Riesgos

CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS
49° ASAMBLEA GENERAL 2015
Tema 1: Planificación estratégica de la gestión de
los riesgos de incumplimiento
La gestión de riesgos como mecanismo para incrementar el
cumplimiento voluntario, promoviendo el tratamiento justo
y equitativo a los contribuyentes
1
Riesgos SUNAT en el 2011
• Serias limitaciones de origen externo:
o Sistema tributario complejo
o Debilitada autonomía institucional
o Baja conciencia tributaria en la población
o Recaudación dependiente de las exportaciones
mineras
2
Diagnóstico de SUNAT en el 2011
(En porcentaje del PBI Año Base 2007)
18.00
17.00
15,92
16,38
16,40
16,09
16,56
15,37
16.00
1.83
15.00
13,43
13,68
14.00
13.00
14,40
2.54
2.64
0.95
16,56
0.99
2.28
1.78
1.20
1.17
0.31
14,42
3.35
16,35
0.63
12.00
14.73
11.00
13.86
13.12
13.05
13.22
13.28
13.03
2003
2004
2005
2006
2007
13.22
13.59
13.80
2010
2011
15.40
15.56
2013
2014
10.00
9.00
8.00
Resto
2008
2009
2012
Minería
•Los ingresos tributarios del Gobierno Central para efectos del cálculo están netos de devoluciones.
3
Riesgos SUNAT en el 2011
• Serias limitaciones internas:
o Organización
o Infraestructura
o Recursos humanos
Oportunidad: Espacio para mejorar la recaudación a nivel de
impuestos y sectores.
4
Diagnóstico de SUNAT en el 2011



Organización:
 Inestabilidad
 Restricciones presupuestales
 Impedimentos para contratar
Infraestructura:
 Hacinamiento
y
falta
de
infraestructura y equipos
 Cobertura insuficiente
 Sistemas informáticos
obsoletos
Infraestructura
Recursos Humanos:
Tecnología
 Insuficiente personal
 Carencia de Línea de carrera
Organización
SUNAT
y
Recursos Humanos
Ante esta situación, se planteó un Plan orientado a la Modernización de la
SUNAT
5
Planes orientados a la
modernización de la SUNAT
Ley de
Fortalecimiento
de la SUNAT
Situación
del 2011
2015 en adelante
Nueva estrategia
2011 - 2014
2011
• Una institución
con limitaciones,
• Espacio para
mejorar la
estructura y los
niveles de
recaudación
Nuevo Paradigma
de la SUNAT
Inicio del cambio
organizacional
Diseño de los
programas y
proyectos de cambio
Plan de acción para
incrementar la
recaudación
2015
SNADE
Gestión de riesgo
Línea de carrera
Infraestructura
tecnológica
6
Ingresos tributarios 2014
reflejaron una PT de 16,6%
Ingresos Tributarios del Gobierno Central
2010 – 2014
En Millones de Nuevos Soles y Presión Tributaria
16.6
120,000
16.3
16.1
100,000
15.4
89,398
84,149
3.4%
16.6
95,389
16.5
16.0
15.5
75,591
80,000
17.0
15.0
64,505
60,000
14.5
14.0
40,000
En 2014 se han
recaudado S/.
30,800 millones
más que en 2010
20,000
13.5
13.0
12.5
0
12.0
2010
2011
2012
S/. Mill.
2013
2014
Presión Tributaria
Entre 2010 y 2014, la presión tributaria se incrementó de 15,4% a 16,6% del PBI,
no obstante la desaceleración del crecimiento de la economía en el último
7
período.
La presión del Resto de Sectores
se incrementó de 13.6% a 15.6%
Presión Tributaria Resto de Sectores 2010 – 2014
Como porcentaje del PBI y en millones de Nuevos Soles
PBI y 2014
S/. 32 639 millones más entre%2010
84 226
89 666
16.0
74 834
15.5
15.0
14.5
14.0
64 859
15.4
15.6
14.7
57 027
13.6
13.8
13.5
13.0
12.5
2010
2011
2012
2013
2014
El énfasis en incrementar la presión estructural (diversificando los ingresos
tributarios) ha contribuido a la solidez fiscal.
8
Control de Medianos y Pequeños
Contribuyentes
13%
El fortalecimiento
institucional permitió
ampliar la cobertura
de acciones a sectores
que no se había
podido controlar en
los años previos,
ampliando la base
tributaria.
65,000
55,000
45,000
52,146
56,101
56,761
57,844
2012
2013
2014
42,973
35,000
25,000
2010
2011
Principales Contribuyentes
25,000.00
84%
20,000.00
15,000.00
10,547
12,060
2010
2011
16,363
19,922
20,512
2013
2014
10,000.00
5,000.00
0.00
2012
Medianos y Pequeños Contribuyentes
9
Ampliar canales de atención
para gestionar el cumplimiento
Atenciones
Atenciones
(En millones)
Atenciones
(en millones)
72%
Presencial
(en
millones)
30
18.6
14.8
22.9
18.6
8.7
7.8
6.6
14.8
20 10
3
2.8
2
8.7
7.8
10 0 6.6 2
3
2.8
0
2011
2012
2013
30 20
Telefónico
Virtual
2011
25.5
22.9
2012
2013
Presencial Telefónica Virtual
Presencial Telefónica Virtual
El canal virtual es el de mayor crecimiento y ya alcanzó
a 25.5 millones de atenciones.
25.5
9.5
9.5 3
3
2014
2014
10
Se iniciaron Acciones de Cambio
Mejora del
Cumplimiento
• Implementar un proceso integrado de gestión
de la deuda tributaria y aduanera, así como un
modelo de gestión integral de riesgo.
Fortalecimiento de
la arquitectura
informática
• Implementar de manera integral cambios y
mejoras en la arquitectura informática y en los
servicios brindados por la INSI.
Gestión del capital
Humano
• Atraer, incorporar, fidelizar y desarrollar
colaboradores competentes, íntegros y
orientados al servicio público.
Modernización de la
Estructura orgánica
• Adecuar la estructura a las necesidades
mediante la separación de funciones en un área
estratégica, operaciones, aduanas y apoyo
11
Nueva Estrategia
¿Cuál es nuestra Misión?
Servir al país
•Proporcionando los recursos necesarios
para la sostenibilidad fiscal y
•Contribuyendo con el bien común, la
competitividad y la protección de la
sociedad
12
Nueva Estrategia
¿Qué vamos a lograr?
Ampliar la Base Tributaria
Mejorar el Cumplimiento
Voluntario
Reducir Costos y Tiempos
para el Usuario
Garantizar la seguridad de la
cadena logística
Reducir el Contrabando
Reducir el Desvío de Insumos
Químicos y Bienes fiscalizados
Asegurar el fortalecimiento
institucional y desarrollo del
Recurso Humano
13
Nueva Estrategia - Hacia una
Administración Electrónica
Comprobantes de Pago Electrónico
Libros Electrónicos
Declaración Electrónica Asistida
Gestión Inductiva Electrónica
Notificación Electrónica
Expediente Virtual
Cobranza Coactiva Electrónica
Fiscalización Electrónica
App sunat
14
Nuevo Estrategia
Modelo de Gestión de Riesgos
Plataforma
informática
Herramientas
BI
Desarrollo Estratégico
Análisis de
Contexto
Identificar
Riesgos
Tratamiento
del Riesgo
Valorizar y Priorizar
Riesgos
Planificar e implementar
estrategias
Resultados
Analizar
comportamiento
del cumplimiento
Monitoreo y Evaluación
de Resultados
Reducción de
brechas de
incumplimiento
Plan de Mejora del Cumplimiento
Calidad de
Datos
Análisis de Riesgos
Tratamiento
Diferenciado
de acuerdo al
perfil
Data
Warehouse
Selección y Programación
Sistema de
Selección
Focalizar los
recursos en los
riesgos
Ejecución Operativa
15
Aplicación de la Gestión de Riesgo
Riesgos
Incremento de operaciones no
reales
Incumplimiento en rentas de
Personas naturales
Control de
patrimonios y
rentas de personas
naturales
Control de
Operaciones no
reales
Gestión de
Riesgos
Omisos a la declaración y pago
de impuestos
Incumplimientos de medianos
contribuyentes por falta de
información
Gestión Inductiva
de Omisiones e
inconsistencias
Facilitación del
Cumplimiento
(sectoristas)
Ampliación de
la Base
Tributaria
Mejorar el
cumplimiento
voluntario
Reducción de
costo y tiempo
para el usuario
16
Fortalecimiento del Control de
Operaciones No Reales
Gestión de riesgo en
la inscripción
Modelo de Riesgo
para la selección
Selección oportuna
Detección masiva
Campaña de
sensibilización
Investigación del Delito
Equipos
especializados
Denuncia oportuna
17
Facilitación del Cumplimiento Sectoristas
Atención
personalizada
Objetivos:
 Mejorar la relación
con los
contribuyentes,
(cambio de
comportamiento).
 Fomentar una
cultura
organizacional de
servicio integral al
contribuyente.
Enlace con el
área operativa
para atención
de consultas
Modelo se
puede replicar
Atención
según
necesidad del
usuario
Se puede
solicitar cita
previa
18
Gestión Inductiva del
Cumplimiento
El Modelo de
Segmentación de
contribuyentes
Modelo de Gestión de Riesgo de Recuperación de Adeudos
1
Planeación
2
Programación
3
Ejecución
Seguimiento y 4
Control
Mensajes
de Texto
(SMS)
Mailing
Estrategia
Campañas
Perfiles
Filtros
Reglas de
Tratamiento
IVR
Llamadas
Mensajería
instantánea
Gestión de Relaciones con el Contribuyente
Contribuyentes
Incentivando el Cumplimiento Voluntario
19
Control del Impuesto a la
Renta de Personas Naturales
• Declaración de alquileres y
cuponera virtual de pagos
• Masificación del RHE
Facilitación
Incremento
Patrimonial
• Compra de inmuebles,
vehículos y joyas
• Información
Patrimonial
Control del
Gasto y
Patrimonio
Control del
Ingreso
• Cruces de
información con
SUNARP,
Notarios y otros
• Cruces de
información con
SMV
20
GRACIAS
21