CORRECCION DEL MARCO TEORICO-ultimo

Transcription

UNIVERSIDAD NACIONAL DE
LOJA
Á
ÁR
RE
EA
A JJU
UR
RIID
DIIC
CA
A SSO
OC
CIIA
ALL Y
Y
A
AD
DM
MIIN
NIISST
TR
RA
AT
TIIV
VA
A
CCAARRRREERRAA D
DEE CCO
ON
NTTAABBIILLIID
DAAD
D YY AAU
UD
DIITTO
ORRÍÍAA
“IMPLATACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD DE
SERVICIOS
PARA
EL
LABORATORIO
DOGITAL,
PERIODO AGOSTO – OCTUBRE DE 2008”.
Tesis, previo a optar el
Grado
de
Licenciada
en
Contabilidad
y
Auditoría
Contador Público - Auditor.
A
AS
SP
PIIR
RA
AN
NTTE
E::
C
CA
AR
RM
ME
EN
NA
AM
ME
ELLIIA
AD
DIIA
AZZ D
DU
UC
CH
HE
E
D
DIIR
RE
EC
CTTO
OR
RA
A
D
DR
RA
A.. A
ALLB
BA
AR
RO
OM
ME
ER
RO
O
LLO
OJJA
A -- E
EC
CU
UA
AD
DO
OR
R
22001100
i
Dra. Alba Romero Rodríguez
DOCENTE DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA DEL
ÁREA JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que el presente trabajo titulado “IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE
CONTABILIDAD DE SERVICIOS PARA EL LABORATORIO DIGITAL,
PERIODO AGOSTO – OCTUBRE DEL 2008”, realizado por la Sra.
Carmen Amelia Díaz Duche previo a la obtención del grado de
Licenciada en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor, ha sido
desarrollado bajo mi dirección por lo que autorizo su presentación ante el
respectivo Tribunal de Grado
Loja, Junio de 2010
Dra. Alba Romero Rodríguez
ii
AUTORÍA
Las ideas, opiniones, interpretaciones, conclusiones y
recomendaciones vertidas en el presente trabajo, son de exclusiva
responsabilidad de su autora.
------------------------------------Carmen Amelia Díaz Duche
iii
AGRADECIMIENTO
Al culminar el presente trabajo investigativo quiero dejar constancia
de mi imperecedero agradecimiento a la Universidad Nacional de
Loja, Área Jurídica Social y Administrativa, Carrera de Contabilidad y
Auditoría, ya que al cursar por las aulas universitarias he
desarrollado el sentimiento de profesionalización que me ha
convertido en la persona capaz de desenvolverme de mejor manera
en nuestra sociedad lojana.
A la Sra. Teresa de Jesús Vivanco Vásquez, por haberme permitido
recopilar la información necesaria para el desarrollo de la misma.
Especialmente agradezco a la Dra. Alba Romero, directora de
Tesis, quien me apoyo, guió mis ideas y conceptos para lograr el
éxito deseado.
A todos quienes de alguna u otra manera contribuyeron en el
desarrollo del presente trabajo.
GRACIAS
AUTORA
iv
DEDICATORIA
Este trabajo lo dedico a Dios quien ilumina y guía
mis senderos; con profunda gratitud, cariño y
respeto a mis queridos padres
quienes fueron el
pilar fundamental que contribuyeron con el apoyo
económico e hijas Ayelén Sarai, Milca Tamara que
son la razón principal
para terminar mis estudios
Universitarios; además a todas aquellas personas
que
supieron
brindarme
su
ayuda
desinteresadamente para culminar con éxito una de
mis metas como la de obtener un título académico.
Carmen
v
RESUMEN EN
CASTELLANO Y
TRADUCIDO AL INGLÉS
1. RESUMEN
En el presente trabajo investigativo tratare sobre la “IMPLANTACIÓN DE
UN
SISTEMA
DE
CONTABILIDAD
DE
SERVICIOS
PARA
EL
LABORATORIO DIGITAL, PERIODO AGOSTO – OCTUBRE DEL
2008”, misma que se realizó para la obtención del grado de Licenciada
en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor.
El contenido formal de la
investigación consta de un Resumen,
Introducción, en donde se describe la importancia de Implantar un
Sistema Contable
y su aporte para la empresa; y una corta
descripción del contenido de la tesis. La Revisión Literaria, que
posee dos aspectos que son: la Fundamentación Teórica, en donde
se señalan conceptos y criterios, luego se desarrollo el Contexto
Institucional que involucra una pequeña reseña de como inicio las
actividades de la entidad y base legal.
Los Métodos utilizados son: Deductivo- Inductivo, Analítico y Matemático;
además se empleó técnicas como la Observación y la Entrevista usados
en cada una de las fases de la investigación.
En la exposición y discusión de resultados se desarrolla la práctica
contable, la misma que se inició con la visita al Laboratorio Digital y así
3
recopilar información necesaria para proceder al levantamiento de
Inventario, elaboración del plan y manual de cuentas, memorándum,
diseño de documentación y registro para la elaboración de los Estados
Financieros y su respecto análisis.
Finalmente se presenta las conclusiones y recomendaciones las mismas
que deberán ser acogidas y tomadas en cuenta por el propietario, ya que
le permitirá controlar con más facilidad el movimiento del negocio. Para
culminar con una Bibliografía y Anexos, dando así cumplimiento a
la Estructura de Tesis que exige la Universidad.
4
SUMMARY
In the current research work we talk about “IMPLANTACION DE UN
SISTEMA
DE
CONTABILIDAD
DE
SERVICIOS
PARA
EL
LABORATORIO DIGITAL, PERIOD AUGUST – OCTOBER 2008, which
was made in order to obtain the degree in accountancy and audit. Public
auditor in accountancy
The formal content of the research is composed of: Summary,
Introduction, where describe the importance of introducing an accountant
system and its contribution for the enterprise and the short description of
the thesis content. The literary review which has two that are: Theory
support where we mark concepts and criteria, after we develop the
Institutional context which involves a short report about the beginning of
the entity activities and legal base.
The methods that will be used are: Deductive- Inductive, analytic and
mathematical: besides we use techniques as the observation and the
interview used each phase of the research.
In the exposition and discussion of results we develop the accountancy
practice. This was begun with the digital laboratory visit and in this way
recollects necessary information to proceed to make an inventory, to
elaborate an account plan and manual, memorandum, documental design
5
and registration for elaborating the financial states and its respective
analysis.
Finally, we show the conclusions and recommendations which must be
received and taken by the owner, which permit him to control with facilities
the business movement.
Concluding with the bibliography and some annexes. Accomplishing in this
way with the structure of the thesis, which is required for the university.
6
INTRODUCCIÓN
7
2. INTRODUCCIÓN
El crecimiento de la actividad comercial y productiva ha generado sin
duda un mayor nivel económico y a su vez una mayor preocupación en
los
resultados
de
sus
operaciones
convirtiéndose
la
TECNICA
CONTABLE en el pilar fundamental del manejo y desarrollo
de los
recursos con los que cuentan las grandes, medianas y pequeñas
empresas.
La aplicación correcta de un sistema contable dentro de una empresa
comercial, industrial, servicios y otras es de esencial importancia puesto
que muestra la realidad económica- financiera de la empresa a través de
los Estados Financieros, los mismos que ayudan a los empresarios a
llevar el manejo sobre sus activos y obligaciones contraídas y de esta
manera salvaguardar el patrimonio de la empresa.
Las medianas y pequeñas empresas constituidas en nuestra ciudad, se
dedican a diferentes actividades comerciales, industriales y de servicios,
una de estas es la Empresa de Servicios “LABORATORIO DIGITAL”, que
se dedica al revelado, impresión y ampliación de fotografías. Por tal
motivo mi campo de investigación ha sido “IMPLANTACIÓN DE UN
SISTEMA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS, PERIODO AGOSTO-
8
OCTUBRE DEL 2008” que vaya estructurado de acuerdo a la necesidad y
realidad de este pequeño Laboratorio.
El presente trabajo se encuentra estructurado en primer lugar por
la
introducción que resalta la importancia, metodología utilizada la cual hace
referencia a los métodos, técnicas y procedimientos empleados en las
diferentes fases de la investigación luego la exposición y discusión de
resultados que incluye la fundamentación teórica relacionado al proceso
contable logrando establecer un conocimiento global sobre el tema
investigado,
la
misma
que
abarca
conceptos
sobre:
Empresa,
Contabilidad y Aspectos Generales de Tributación.
En lo referente al procedimiento contable fue necesario elaborar un Plan
de Cuentas el mismo que consta de un Manual de Cuentas de acuerdo a
las necesidades del Laboratorio; la aplicación del ejercicio contable se
realizo en el periodo comprendido entre el 1 de Agosto al 31 de Octubre
de 2008, para lo cual realicé el Inventario Inicial en base a este elabore
el Estado de Situación Inicia, luego de haber recolectado la información
necesaria a través de un memorándum de operaciones, se procede a
realizar el Libro Diario, Libro Mayor; así como también los auxiliares de
Compras y de Ventas,
Balance de Comprobación y Hoja de Trabajo
hasta concluir con los Estados Financieros del ejercicio económico en el
periodo analizado.
9
Finalmente, se propone las Conclusiones y Recomendaciones producto
de la investigación, que deberían ser consideradas por el propietario con
el propósito de mejorar sus actividades operacionales
y la situación
económica y financiera de la empresa.
El Resumen que sintetiza todo el trabajo investigativo y la bibliografía que
sirvió de fuente al sustento teórico para el desarrollo del proceso contable.
10
REVISIÓN DE
LITERATURA
11
3. REVISIÓN DE LITERATURA
EMPRESA
Concepto
"Es la entidad u organización que se establece en un lugar determinado
con el propósito de desarrollar actividades relacionadas con la producción
y comercialización de bienes y/o servicios en general, para satisfacer las
diversas necesidades humanas.
Importancia
Toda empresa antes de iniciar sus operaciones, deberán en primer lugar
planificar para así acogerse a las normas legales establecidas en nuestra
propia legislación, con la finalidad de funcionar legalmente, ya que de esta
manera, además tendrá derecho a ciertos beneficios de protección
estatal; según el caso, tales como: incentivos de orden crediticio,
arancelario y tributario entre otros.” 1
1
SARMIENTO R, Rubén. Contabilidad General. Quinta Edición, septiembre 2000.
Página 1
12
Son aquellos que se
INDUSTRIAL
encargan
de
la
transformación de la
materia prima.
POR SU
NATURALEZA
Se
COMERCIAL
encarga
de
la
compra y venta de un
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS
mismo producto con el
fin de obtener lucro.
Se encarga de prestar
SERVICIOS
servicios
a
la
colectividad.
Su capital pertenece al
PUBLICAS
sector
público
o
el
Estado
POR EL
SECTOR AL
QUE
PERTENECE
PRIVADAS
Su capital pertenece al
sector privado.
MIXTAS
Su capital pertenece
tanto al sector público
como privado.
UNIPERSONALES
POR LA
INTEGRACIÓN
DEL CAPITAL
El capital pertenece a
una sola persona.
PLURIPERSONALES
El capital pertenece a
dos o más personas.
Elaborado Por: La Autora
Fuente: Contabilidad General “Bravo Mercedes”
13
CONTABILIDAD
Concepto
Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación,
análisis e interpretación de las transacciones que se realizan en una
empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al
término de un ejercicio económico o periodo contable.
Importancia
Es importante la utilización del sistema contable, ya que nos permite
analizar en un tiempo determinado el resultado de nuestras actividades
comerciales y de servicios; así conocer la real situación financiera y
económica de la empresa.
Objetivos
Para ello deberá realizar:
 Identificar los campos de aplicación de la contabilidad.
 Reconocer el débito y crédito en las transacciones comerciales.
 Distinguir las cuentas de balance y de resultados.
14
Los campos de aplicación de la contabilidad
Según el campo de acción donde se aplique la contabilidad:
Comercial.- Es aquella que se dedica a la compra y venta
de mercadería, se encarga de registrar todas las operaciones
Contabilidad
General
mercantiles.
Servicios.- Se encarga del control contable de las
empresas que prestan servicios al público por los cuales
reciben dinero; la conforman servicios.
Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios
Contabilidad
monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en
Bancaria
depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes ya sean
en cuentas corrientes o ahorros también registran todos los
créditos, giros tanto como al exterior así como otros servicios
bancarios.
Contabilidad
Es aquella que asume todas las actividades del país, llamada
Gubernamental también contabilidad nacional.
Contabilidad
Controla las actividades que produce y transforma toda
de
materia prima en producto terminado también se denomina
Costos
de costos y se aplica en industrias.
Fuente: Contabilidad General “Modulo 3”
15
CONTABILIDAD DE SERVICIOS
La contabilidad de servicios no tiene una conceptualización definida
claramente, pero esta tiene similitud con la contabilidad comercial con la
diferencia que la contabilidad de servicios no vende un producto sino un
servicio.
En resumen la contabilidad de servicios es el arte de seleccionar, resumir,
analizar, registrar e interpretar datos financieros que se relacionan con la
compra y venta de un servicio y de esta manera poder obtener la
información financiera necesaria y oportuna sobre esta actividad
específica, al término de un periodo contable.
La contabilidad es una actividad de prestación de servicios y constituyen
un instrumento de los negocios como medio para facilitar información
financiera de las empresas.
Importancia de la Contabilidad de Servicios
La importancia de la contabilidad de servicios radica en la utilización del
mismo en diferentes organizaciones tanto públicas como privadas, así
podríamos señalar que por su campo de aplicación o utilización, está sirve
para el control contable en el ámbito de la actividad hotelera, en las
16
cooperativas de transporte, en la clínicas, en los hospitales, talleres
mecánicos, radiodifusoras, y toda organización que presta servicios a la
comunidad. Tomando el nombre de acuerdo al lugar en donde se la
utiliza, esto, sin modificar sus fines y procedimientos, alterándose o
modificándose únicamente su estructura en lo que respecta al plan de
cuentas. Permite conocer claramente la real situación económica de una
empresa y en base a esto tomar decisiones gerenciales futuras de
carácter financiero.
Objetivos de la Contabilidad de Servicios
Proporciona todos los elementos que son necesarios para obtener
información financiera contable, presenta diversos grados de importancia
según el provecho que de ella se obtenga. Los objetivos comprenden:
 Registro de Operación.- Es el Sistema de registro que se emplea
desde el primer documento que da origen a la operación, hasta que
ésta termina.
 Información Contable.- La información debe ser utilizada según la
clase de usuario de que se trate:
17
a.
La información que recibe puede ser de utilidad, al efectuar
comparaciones de ejercicios anteriores con el presente y con los
datos obtenidos para elaborar planes de trabajo.
b.
Proporciona control a la gerencia, a través de un plan de
organización, para asegurar a las personas que laboran en la
empresa de atribuciones y grado de responsabilidad; constituido
por medias y métodos para proteger el activo de la entidad.
c.
La información resulta de gran utilidad para los proveedores y
acreedores que han concedido créditos a un negocio.
PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Las normas ecuatorianas de contabilidad, en el marco de conceptos
básicos para la presentación de Estados Financieros, recomienda en su
parte final que en caso de que no se traten ciertas normas o partidas
apliquen los lineamientos contenidos en las normas ecuatorianas de
contabilidad. Bajo los conceptos expresados, podemos clasificar a los
principios de contabilidad generalmente aceptados en los siguientes
grupos:
18
 Ente Contable.- El ente contable lo constituye la empresa como
entidad que desarrolla la actividad económica. El campo de acción de
la contabilidad financiera, es la actividad económica de la empresa.
 Equidad.- La contabilidad y su información debe basarse en el
principio de equidad, de tal manera que el registro de los hechos
económicos y su información se basen en la igualdad para todos los
sectores, sin preferencia para ninguno en particular.
 Medición de Recursos.- La contabilidad y la información financiera se
fundamentan en los bienes materiales e inmuebles que poseen valor
económico y por tanto susceptible de ser valuados en términos
monetarios. La contabilidad financiera se ocupa por tanto, en formas
especial, de la medición de recursos y obligaciones económicas y los
cambios operados en ellos.
 Periodo de Tiempo.- La contabilidad financiera provee información
acerca de las actividades económicas de una empresa por períodos
específicos, los que en comparación con la vida
misma de la
empresa, son cortos. Normalmente los períodos de tiempo de un
ejercicio y otros son iguales, con la finalidad de poder establecer
19
comparaciones y realizar análisis que permitan una adecuada toma de
decisiones.
 Medición en términos Monetarios.- La contabilidad financiera
cuantifica en términos monetarios los recursos, las obligaciones y los
cambios que se producen en ellos. La unidad monetaria de medida
para la contabilidad y para la información financiera, en la República
del Ecuador, es dl dólar (USA).
 Acumulación.- La determinación de los ingresos periódicos y de la
posición financiera de pende de la medición de recursos y
obligaciones económicas y sus cambios a medida que éstos ocurren,
en lugar de simplemente limitarse al registro de ingresos y pagos de
efectivos. Para la determinación de la utilidad neta periódica y de la
situación financiera, es imprescindible el registro de estos cambios.
Esta es la esencia de la contabilidad en base al método de
acumulación.
 Juicio y Criterio.- Las estimaciones, imprescindiblemente usadas en
la contabilidad, involucran una importante participación del juicio o
criterio del profesional contable.
20
 Clasificación y Contabilización.- Las fuentes de registro de los
recursos, de las obligaciones y de los resultados son hechos
económicos
cuantificables
que
deben
ser
convenientemente
clasificados y contabilizados en forma regular y ordenada, esto facilita
el que puedan ser comprobables o verificables.
 Significatividad.- Los informes financieros se interesan únicamente
en la información suficientemente significativa que pueda afectar las
evaluaciones o decisiones sobre los datos presentados.” 2
CUENTA CONTABLE
“Es el título genérico que se da a un grupo de hechos contables
(transacciones) de una misma naturaleza. Este nombre perdurará por lo
menos durante un período contable."3
Importancia
“La personificación de las transacciones facilita los registros sistemáticos
y análogos que permiten la interpretación de las operaciones económicas
de una empresa mercantil." 4
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes “Contabilidad General”, séptima Edición 2007, Pág.,
Nº 366-367.
3
NARANJO SALGUERO, Hermanos. “Contabilidad y de Servicios”. Edición Nueva.
Página 27.
2
21
Clasificación de las Cuentas
CUENTAS
Se clasifican por su
naturaleza
CUENTAS
DE
RESULTADOS
CUENTAS
DE
BALANCE
ACTIVO
PASIVO
Saldo
Deudor
PATRIMONIO
Saldo
Acreedor
CUENTAS
DE
GASTOS
Saldo
Deudor
CUENTAS
DE
INGRESO
Saldo
Acreedor
Fuente: Contabilidad General “Modulo 3”
Clases de Saldos
“El saldo de una cuenta está dado por diferencia de la suma del debe y el
haber; se pueden dar uno de los tres casos en cada cuenta como saldo
final, y estos son:
TEXTO DE GUÍA PARA EL ESTUDIO DEL MÓDULO 3, “Contabilidad General”.
Edición 2004. Página 5.
4
22
1. Saldo Deudor.- Cuando la suma de los movimientos del debe son
mayores a la suma de los movimientos del haber, esta diferencia se
llama saldo deudor.
2. Saldo Acreedor.- se da cuando la suma de los movimientos del haber
son superiores a los movimientos de la suma del debe, esta diferencia
se llama saldo acreedor.
3. Saldo Cero.- Da cuando coinciden la suma de los movimientos, tantos
del debe como del haber.
PARTIDA DOBLE
Los principios fundamentales de la partida doble se hacen presentes en el
momento en que las operaciones efectuadas aumentan o disminuyen los
valores de las cuentas utilizadas, tanto en el debe como en el haber.
1. Todas
las
cuentas,
sin
excepción,
han
de
considerarse
personificadas.
2. No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor
3. Lo que se recibe debe ser igual o equivalente a lo que se entrega
23
4. La suma de las cantidades anotadas en el DEBE de una o varias
cuentas ha de ser igual a la suma de las cantidades anotadas en el
Haber de otras o varias cuentas.
ECUACIÓN CONTABLE
La ecuación contable es la igualdad que representa los tres elementos
fundamentales en los que se basa toda actividad económica (Activo,
Pasivo y Patrimonio). 5
A= P + Pt
Activo.- Son los beneficios económicos futuros fundamentalmente
esperados y controlados por una entidad, representados por efectivos,
derechos, bienes o servicios, como consecuencia de transacciones
pasadas o de otros eventos ocurridos.
Conjunto de bienes y derechos que posee la empresa y que se espera
produzcan beneficios. Un activo es un recurso económico propiedad de la
empresa.
5
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes “Contabilidad General”, séptima Edición 2007, Pág.,
Nº 04
24
Pasivo.- Conjunto de obligaciones, deudas que la organización tiene con
otras personas o entidades, conocidas como acreedores que representan
el financiamiento a la entidad por parte de terceros.
Capital.- Es el rubro que representa la inversión o el aporte de los socios
o empresarios, al margen de otros valores patrimoniales, sobre los cuales
pueden tener derecho, como las reservas legales y las utilidades no
distribuidas.
CICLO O PROCESO CONTABLE
El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones
que registra la Contabilidad en un período determinado, regularmente el
del año calendario o ejercicio económico, desde la apertura de libros
hasta la preparación y elaboración de los estados financieros.
25
DOCUMENTO FUENTE
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBRO AUXILIARES
BALANCE DE COMPROBACIÓN
HOJA DE TRABAJO
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADO DE PÉRDIDAS
Y GANANCIAS
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO
DEL EFECTIVO
Fuente: Contabilidad General “Bravo Mercedes”
26
a) DOCUMENTOS FUENTES
Los documentos son la fuente u origen de los registros contables,
respaldan todas y cada una de las transiciones que se realizan en la
empresa.
DOCUMENTOS NEGOCIABLES

CHEQUE
Es una orden de pago inmediata que al girador entrega el beneficiario a
cargo de una institución bancaria.
Personas que intervienen
1. Girador.- persona que expide el cheque.
2. Beneficiario.- “o entidad a favor de las cual se extiende el cheque.
3. Girado.- Institución bancario que debe realizar el pago del cheque.

LETRA DE CAMBIO
Es una orden de pago que da el acreedor a su deudor para que pague en
determinado tiempo y lugar, el valor que se indica en el documento.
27
Personas que intervienen
1. Girador.- Es la persona que ordena pagar o el acreedor (librador)
2. Girado.- es la persona a quien va dirigida da letra y que es la que
debe pagar (librado, deudor).
3. Tenedor.-Es la persona que cobra la letra, la que tiene en su poder
la letra.
4. Garante.- o Aval, se constituye solidariamente responsable con el
deudor.
DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES

PAPELETA DE DEPÓSITO
Es el documento que emite una institución bancaria pare que el cliente
registre los datos siguientes:
 Razón social ( NOMBRE DE LA EMPRESA)
 Numero de la cuenta corriente o de ahorros
 Cantidad en números y en letras a depositar
 Detalle de lo que se deposita. Si es dinero en efectivo o en cheque.
 Firma de la persona que realiza el depósito.
28

PAPELETA DE RETIRO
Es el documento que emite una institución bancaria para que el cliente
registre los datos siguientes:
 Razón social (nombre de la empresa )
 Numero de la cuenta corriente o de ahorros.
 Cantidad a retirar en números o en letras
 Firma o numero de la cedula de la persona que retira.

FACTURA
“Las facturas son comprobantes de venta que sustentan la transferencia
de un bien o la prestación de un servicio. Son utilizadas cuando la
transacción se realiza con personas jurídicas o con personas naturales
que necesiten sustentar crédito tributario del IVA, y en operaciones de
exportación. Es de carácter obligatorio (Ley) por las transacciones que
superan los 4,00. Se debe emitir en original y dos copias.
29

Son
NOTA DE VENTA
comprobantes
de
venta
utilizados
en
transacciones
con
consumidores o usuarios finales, que realizan ventas de mercaderías al
contado.

COMPROBANTE DE RETENCIÓN
Son documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas
por los compradores de bienes o servicios a los proveedores de los
mismos. “6

ROL DE PAGO
Es la constancia escrita por el cual el negocio certifica haber entregado a
los empleados u obreros, cierta suma de dinero por concepto de sueldos
o salarios por trabajos realizados. El rol de pagos, será registrado en libro
diario con sus respectivas cuentas para dar constancia de haber cumplido
con el pago, deberá presentarse en la Subdirección del Trabajo para que
se legalice.
6
www.sri.gov.ec.
30
 Decima Tercera Remuneración o Bono Navideño.- Se trata de un
ingreso adicional a que tienen derecho los empleados y trabajadores,
de los sectores público y privado; su monto es equivalente a la
doceava parte de las remuneraciones percibidas por el trabajador
durante el año calendario respectivo.
 Decimocuarta Remuneración o Bono Escolar.- Los trabajadores
percibirán, además, sin perjuicio de todas las remuneraciones a las
que actualmente tienen derecho, una bonificación adicional anual
equivalente a una remuneración básica mínima unificada para los
trabajadores en general y una remuneración básica mínima básica
mínima unificada de los trabajadores del servicio doméstico,
respectivamente, vigentes a la fecha de pago, que será pagada hasta
el 15 de marzo en las regiones de la Costa e Insular; y, hasta el 15 de
agosto en las regiones de la Sierra y Amazonía.
 Fondo de Reserva.- Equivale a la doceava parte de la remuneración
percibida por el trabajador durante un año de servicio, su cómputo es
de acuerdo al art. 95 del Código del Trabajo.
 Vacaciones anuales.- Todo trabajador o empleado tendrá derecho a
gozar anualmente de un periodo ininterrumpido de 15 días de
descanso, incluido los días no laborables.
31
Las vacaciones constituyen un derecho irrenunciable que debe ser
gozado y no compensado en dinero. Los trabajadores que hubieren
prestado sus servicios a un mismo patrono por más de 5 años, a partir
del sexto, tendrá derecho a un día adicional por cada uno de los años
excedentes, con límite máximo de 15 días adicionales, en total no
pasan de 30 días, salvo convenio de las partes. Los días adicionales
es facultativo para el empleador otorgarlas o pagarlas.
A manera de excepción los trabajadores menores de 16 años tiene
derecho a 20 días de vacaciones y los mayores de 16 y menores de
18 años, tendrán derecho de 18 días de vacación.
 Utilidades
para
los
trabajadores.-
la
participación
de
los
trabajadores en utilidades de la empresa, es del 15% sobre el total de
las utilidades líquidas, antes de pago de impuestos, creación de
reservas y se distribuye así:
El diez por ciento (10%) se dividirá para los trabajadores en general
sin considerar las remuneraciones recibidas, por cada uno de ellos
durante el año correspondiente al reparto.
El cinco por ciento (5%) será entregado a los trabajadores de la
empresa, en proporción a sus cargas familiares, al cónyuge, hijos
menores de 18 años y los hijos minusválidos de cualquier edad. El
reparto se hará por intermedio de la asociación mayoritaria de los
trabajadores, de no existir la entrega será directa.
32
La participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa,
se encuentra gravada con el impuesto a la renta, según Ley de
Régimen Tributario Interno y el artículo 108 del Código de Trabajo
dice lo contrario.
b) PLAN DE CUENTAS
“Es una lista ordenada y pormenorizada de las cuentas que conforman el
activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos de la empresa, las mismas
que se identifican con un código.
Codificación de las cuentas
Es un sistema de símbolos que pueden ser numéricos o alfabéticos
asignados en forma sistemática con el objeto de identificar a cada uno de
los grupos, subgrupos, cuentas y subcuentas que conforman el plan de
cuentas.
Decimal.- Utiliza los dígitos del 0 al 9 para asignar a los grupos,
Subgrupos, cuentas y subcuentas que conforman el plan. Este sistema de
Codificación se utiliza con mayor frecuencia en las empresas.” 7
7
ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. “Contabilidad General”. Febrero 2007. Página 57,
60-61
33
CÓDIGO
1.
2.
GRUPO
ACTIVO
PASIVO
3.
PATRIMONIO
4.
INGRESOS
5.
GASTOS
CÓDIGO
SUBGRUPO
1.1.
Activo Corriente
1.2.
Activo Fijo (propiedades, planta y
equipo)
1.3.
Otros Activos
2.1.
Pasivo Corriente
2.2.
Pasivo Largo Plazo
2.3.
Otros pasivos
3.1.
Capital
3.2.
Reservas
3.3.
Superávit
3.4.
Resultados
4.1.
Operacionales
4.2.
No operacionales
5.1.
Administrativos
5.2.
De venta
5.3.
Financieros
Fuente: Contabilidad General “Espejo Lupe”
b) MANUAL DE CUENTAS
Nos permite a los usuarios conocer y comprender el contenido y uso de
cada una de las cuentas incluidas en el plan, ya que presenta información
precisa sobre los siguientes aspectos:

Concepto de la cuenta;
34

Cuándo y por qué se debita;

Cuándo y por qué se acredita; y,

El saldo de la cuenta.
c) INVENTARIO INICIAL
Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforma el Activo, Pasivo y el Patrimonio de la misma.
LABORATORIO DIGITAL
VIVANCO VASQUEZ TERESA DE JESUS
INVENTARIO INICIAL
EL………………………..
CANT
CODIGO
DETALLE
P/UNIT P/TOTAL CT/TOTAL
PASAN
GERENTE
CONTADOR
Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades
mercantiles de un ente contable, comprende los valores del activo, pasivo
y patrimonio.
35
LABORATORIO DIGITAL
VIVANCO VÁSQUEZ TERESA DE JESÚS
AL………… DE……………
ACTIVO
CORRIENTE
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventario de Mercaderías
Inventario de Materiales de Producción
Útiles de oficina
Crédito Tributario
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles de Oficina
Equipos de Oficina
Equipo de computación
Maquinaria
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
GERENTE
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
CONTADOR
d) LIBRO DIARIO
“Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en
forma cronológica todas las operaciones de la empresa.
36
El registro se realiza mediante Asientos, a lo que se denomina también
jornalización.” 8
Partes del Libro Diario

Razón Social

Nombre (Libro Diario)

Período de elaboración

Cuerpo o texto del libro diario
 Asiento Contables
Se denomina así al registro o anotaciones de hechos contables en un
libro de contabilidad, cumpliéndose con el principio de partida doble.
Partes de un Asiento Contable
a) Número de orden del asiento
b) Fecha de la transacción
c) Cuentas que intervienen en el debe y en el haber
d) Detalle, explicación o síntesis (p/r= para registrar)
8
BRAVO, Mercedes, “Contabilidad General” Séptima Edición 2007, Pág. Nº 48
37
Clases de Asientos Contables
Se pueden dar tres clases de asientos contables:
Asiento Simple
Se denomina así porque está conformado de una cuenta en el debe y otra
cuenta en el haber.
Asiento Compuesto
Ésta formada por dos o más cuentas en el debe y dos o más cuentas en
el haber.
Asiento Mixto
Es la combinación de los casos anteriores, siendo así está formado por
una cuenta en el debe y dos o más en el haber o viceversa.
38
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
Folio # 01
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
DEBE
HABER
SUMAN Y PASAN:
e) LIBRO MAYOR
Libro de registro al cual se transfieren o en el que se asientan las
cantidades correspondientes a las transacciones, de acuerdo a una
clasificación previamente establecida de cuentas.
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
HABER
SALDO
TOTAL
39
 LIBROS AUXILIARES
Para efectos de control es conveniente que el Libro mayor (general) se
subdivida en los Mayores auxiliares necesarios para cada de las cuentas.
Este registro se realiza utilizando las SUBCUENTAS e individualizando la
información contable especialmente la que se refiere a Bancos.
 Bancos
Dinero depositado en cuenta corriente y de ahorros en una institución
bancaria, controla el movimiento de los valores monetarios que se
depositan y retiran de los bancos.
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO BANCOS
MES DE……………..
BANCO DE LOJA
CTA. CTE. 1101104724
FECHA
CUENTAS
DEBE
HABER
SALDO
SUMAN
40
 Compras
“Es un registro que se utiliza en las empresas comerciales; y, que sirve
para controlar las compras de mercaderías (objetivo de la empresa),
diario que tiene las columnas necesarias para el débito como para el
crédito; es decir se diseño hará de acuerdo a los requerimientos de
cada empresa.
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO COMPRAS
MES……………………….
ANEXO N#1
FECHA
FACT
N#
NOMBRE DEL
PROVEEDOR
DEBITOS
CREDITOS
CODIGO
COMPRA
IVA DSCT
1% R.
FT.
BANCOS
PROVEEDOR
TOTALES
 Ventas
Se registra en el crédito todas las ventas de mercaderías (al contado y
crédito), al precio de venta, el cual obviamente estará incrementado con
un margen de utilidad; pero a veces y en determinadas circunstancias, las
mercaderías se ven obligadas a vender a su precio de costo y en última
41
instancia precio más bajo que el de adquisición; registrando en este último
caso de pérdida.” 9
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
DEL……AL……………..
ANEXO N#
FECHA
FACT
N#
NOMBRE DEL
CLIENTE
DEBITOS
DSCTO
2% R. FT
CAJA
1
CRÉDITOS
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
IVA
TOTAL
f)
Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el
Libro Diario y el Libro Mayor, a la vez que permite comprobar la exactitud
de los mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica
entre el debe y haber.” 10
9
SARMIENTO R. Rubén. “Contabilidad General” Séptima Edición 2007, Pág. Nº 48
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, “Contabilidad General” Séptima Edición 2007, Pág.
Nº 51
10
42
LABORATORIO DIGITAL
DEL…………. AL……………………
DETALLE
Nº
CODIGO
SUMAS
DEBE
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
TOTAL
GERENTE
CONTADOR
h) CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍA
Los sistemas de control de la cuenta de mercaderías son:

Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.
“SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE.- Denominado también Sistema de
Inventario Periódico, consiste en controlar el movimiento de la Cuenta
Mercaderías en varias o múltiples cuentas que por su nombre nos indican
a que se refiere cada una de ellas, además se requiere la elaboración de
inventarios periódicos o extracontables que se obtienen mediante la toma
o constatación física de la mercadería que existe en la empresa en un
momento determinado.
43
El Inventario Final Extracontable se realiza contando, pesando, midiendo
y valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la
venta.” 11
Cuentas que Intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al
final
del
período
contable
se
realiza
la
Regulación
o
Ajuste
correspondiente.

Mercaderías

Compras

Devolución en compras

Descuento en compras

Ventas

Devolución en ventas

Descuento en ventas

Costo de ventas

Utilidad bruta en ventas o

Pérdidas en ventas.
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes “Contabilidad General”, séptima Edición 2007,
Página 105.
11
44

REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
“La aplicación del sistema de cuenta múltiple, exige que al final del
ejercicio contable se regule esta cuenta, con la finalidad de cerrar el saldo
de las cuentas de apoyo (ventas, devolución en ventas, descuento en
ventas, compras, devolución en compras, descuento en compras y
transporte en compras) y, registrar el valor del inventario final de
mercaderías; y; determinar la utilidad bruta en ventas.
Para proceder con la regulación de mercaderías es indispensable conocer
el saldo de las diferentes cuentas utilizadas, para lo cual se acude al libro
mayor, únicamente el valor del inventario final de mercaderías se obtiene
mediante constatación física, como ya se mencionó anteriormente.
El sistema de cuenta múltiple al momento de regular la cuenta
mercaderías, se utilizan dos cuentas adicionales:

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas” 12
En contabilidad existen algunas fórmulas que permiten obtener la
información para los asientos contables de la regulación de la cuenta
Mercaderías:
ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. “Contabilidad General”. Febrero 2007. Página
166.
12
45
(-)
(-)
(+)
(=)
Para determinar las compras netas
Compras bruta
Descuento en compras
Devoluciones en compras
Transporte en compras
Compras netas
(-)
(-)
(=)
Para determinar las ventas netas
Ventas brutas
Descuento en ventas
Devoluciones en ventas
Ventas netas
(+)
(=)
Mercadería disponible para la venta
Inventario de mercadería inicial
Compras netas
Para determinar el valor del costo de ventas
Inventario inicial de mercaderías
(+)
Compras netas
(=)
Mercaderías disponibles para la venta
(-)
Inventario final de mercaderías
(=)
Costo de ventas
Para determinar el valor del inventario final de
mercaderías
Inventario inicial de mercaderías
(+)
Compras netas
(=)
Mercaderías disponibles para la venta
(-)
Costo de ventas
(=)
Inventario final de mercaderías
Para determinar la utilidad bruta en ventas
Ventas netas
(-)
Costo de ventas
(=)
Utilidad bruta en ventas
En este caso, las ventas (netas) son mayores al
costo de ventas
Para determinar la pérdida bruta en ventas
Ventas netas
(-)
Costo de ventas
(=)
Pérdidas bruta en ventas
En este caso, el costo de ventas es mayor a las
ventas (netas)
Fuente: Contabilidad General “Espejo Lupe”
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE.- Denominado también
Sistema de Inventario Perpetuo consiste en determinar el valor del
inventario de mercaderías, y conocer la utilidad de las ventas. Para su
46
aplicación es necesario el uso de tarjetas Kárdex las mismas que
permiten conocer el valor y la existencia física de mercaderías que
dispone la empresa.

TARJETAS KÁRDEX
“Conocida también con el nombre de tarjeta de existencias, permite
controlar los diferentes movimientos de ingresos, egresos y saldo
de cada uno de los artículos que se manejan en la empresa. El
modelo de tarjeta Kárdex varía de acuerdo a las necesidades de
información de cada entidad.” 13
Métodos de Valoración de Inventarios
Los métodos más utilizados para la valoración del inventario de
mercaderías son los siguientes:
o P. E. P. S.
o U. E. P.S.
o Promedio Ponderado
o Última Compra (Costo Actual)
Promedio Ponderado.- En este método se determina el valor
promedio de las mercaderías que ingresaron a la empresa, es de
ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. “Contabilidad General”. Febrero 2007. Página
181.
13
47
fácil aplicación y permite mantener una valoración adecuada del
inventario.

Ajustes
“Entendemos además por asientos de ajustes a los que tienen que
hacerse en algunas cuentas para que estas reflejen la situación real de
ellas estén en situación de hacerlas intervenir en la formulación de los
estados financieros de la empresa”. 14
“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los
ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que
han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren un saldo
real o verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros.” 15
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se
refieren a:

Acumulados.- Se caracteriza por cuanto la cuenta CAJA se
registra con posterioridad a la realización del gasto o de la renta.
14
NARANJO, Salguero Hno. Contabilidad Comercial y de Servicios”, nueva edición,
Pág., Nº 74
15
Nº 52
48
Fecha…………………x…………………………………………
Gasto Sueldos
XXXX
Gasto acumulados por Pagar
XXXX
P/R: Sueldo Por Pagar

Diferidos.- Se caracteriza por cuanto la cuenta CAJA se
registra con anterioridad a la realización del gasto o de la
renta.
Fecha…………………x…………………………………………
Gasto Publicidad
XXXX
Publicidad pagada por Adelantado
XXXX
P/R: Gasto Publicidad
 Depreciables.-
Proceso de estimar y contabilizar la
pérdida por uso o no de un activo fijo.
Porcentajes de Depreciación
PORCENTAJE
ANUAL
VIDA ÚTIL
5%
20 años
2. Maquinaria, equipos y muebles
10%
10años
3. Vehículos, equipo caminero y equipos de transporte
20%
5 años
4. Equipo de computación y software
33%
3 años
NOMBRE DEL ACTIVO
1. Inmuebles (excepto terrenos), aeronaves, naves y
similares
49
Línea recta
Simbología
Da = Depreciación anual
Va = Valor de adquisición
Vr = Costo original, salvamento o recuperación
Vu = Vida útil legal del activo fijo
Fecha…………………x…………………………………………
Depreciación de Muebles y Enseres
XXXX
Depreciación. Acum. Muebles y Enseres
XXXX
P/R: la depreciación del 10%
Fecha…………………x…………………………………………
Depreciación de Equipo de Oficina
Depreciación Acum. Equipo de Oficina
XXXX
XXXX
P/R: la depreciación del 10%
 Consumo.- La Cuenta Útiles de oficina, Materiales de Oficina o
Suministros es un activo que representa el stock adquirido por la
empresa para utilizarlo de acuerdo a sus necesidades. Al finalizar
el período se requiere del ajuste correspondiente para sacar del
saldo de esta cuenta los útiles o materiales consumidos que son
los únicos que pasarán como gastos.
50
Fecha…………………x…………………………………………
Consumo de Útiles de Oficina
XXXX
Útiles de Oficina
XXXX
P/R: consumido durante el período
 Provisiones.- Las empresas venden sus mercaderías al contado
y a crédito, algunos de estos créditos pueden ser incobrables,
razón por la que la Ley de Régimen Tributario Interno establece el
cálculo del 1% anual de provisión sobre los créditos comerciales
pendientes de recaudación.
Fecha…………………x…………………………………………
Cuentas Incobrables
XXXX
Provisión de Cuentas Incobrables
XXXX
P/R: 1% anual de provisión
 Otros ajustes.- Los ajustes dentro del proceso contable se
refieren a la realización de asientos de regulación o ajustes que
tienen por finalidad, alcanzar los saldos reales para determinadas
cuentas que tienen características especiales, así por ejemplo:
determinar el valor de ventas netas, de compras netas. El registro
del inventario final de mercaderías para lograr el costo de ventas
del período; otros ajustes que se relacionan con pagos e ingresos
51
diferido, los intereses devengados por cobrar o pagar; las
depreciaciones y todos aquellos que sean necesarios y que
tengan por objetivo precisar los saldos de cuentas que ameriten
regulación al final del período.
Los Ajustes permiten la reclasificación de las cuentas en los
Estados Financieros de la empresa.
La liquidación del IVA
Fecha…………………x…………………………………………
IVA cobrado
XXXX
Crédito tributario
XXXX
IVA pagado
XXXX
P/R: liquidación del IVA.
Regulación de mercadería
Fecha…………………X………………………………………
Costo de ventas
XXXX
Mercaderías (Inv. Inicial)
XXXX
Compras (netas)
XXXX
P/R: la determinación de mercaderías disponibles para la Venta.
Fecha…………………..X……………………………………
Mercaderías (Inv. Final)
Costo de ventas
XXXX
XXXX
P/R: determinar el costo de ventas.
52
Fecha…………………X……………………………………..
Ventas (netas)
XXXX
Costo de ventas
XXXX
Utilidad Bruta en ventas
XXXX
P/R: determinar la utilidad bruta en ventas.
 Cierre de libros
Los cierres de libros se elaboran al finalizar el ejercicio económico o
periodo contable con el objeto de:

Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso.

Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso.

Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:
La agrupación se realiza a través de la cuenta resumen de rentas y gasto
o pérdida y ganancias. Se debita la cuenta resumen de rentas y gastos,
se acredita cada una de las cuentas de gastos; se debita las cuentas de
ingresos y se acredita la cuenta resumen de rentas y gastos. Cuando los
ingresos son mayores a los gastos el resultado es una ganancia y cuando
los gastos son mayores a las renta el resultado es una perdida.
53
Fecha…………………x…………………………………………
Resumen de rentas y gastos
XXXX
Servicios Básicos
XXXX
Servicios de Internet
XXXX
Gasto de Transporte
XXXX
Servicios Bancarios
XXXX
Gasto de Arriendo
XXXX
Consumo Útiles de Oficina
XXXX
Sueldo y Salarios
XXXX
Aporte Patronal
XXXX
Remuneraciones Adicionales
XXXX
Depreciación Muebles de Oficina
XXXX
Depreciación Equipo de Oficina
XXXX
Depreciación Maquinaria
XXXX
Depreciación
Equipo
de
Computación
XXXX
P/R: para centralizar los gastos
Fecha…………………x…………………………………………
XXXX
Utilidad en el ejercicio
XXXX
P/R: para registrar la utilidad
Fecha…………………x…………………………………………
Pérdida neta en el ejercicio
XXXX
XXXX
54
P/R: para registrar la pérdida.
i) HOJA DE TRABAJO
“Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma
resumida y analítica gran parte del proceso contable.
Se elabora a partir de los saldos del Balance de Comprobación y contiene
Ajustes, Balance Ajustado, Estado de Resultados, Estado de Superávit y
Estado de Situación Financiera.” 16
LABORATORIO DIGITAL
HOJA DE TRABAJO
DEL…………… AL………………….
GERENTE
Pasivos
ESTADO
FINANCIERO
Activos
Ingreso
s
ESTADO DE
RESULTADOS
Egresos
Haber
BALANCE
AJUSTADO
Debe
Haber
AJUSTES
Debe
DETALLE
Haber
N# CODIGO
Debe
SALDOS
CONTADOR
Nº 54
16
55
j)
ESTADOS FINANCIEROS
La Contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos el conocer la
situación económica y financiera de la empresa al término de un periodo
contable o ejercicio económico, el mismo que se logra a través de la
preparación de los Estados de Situación Financieros.
 Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias.-Es el que
determina la utilidad o perdida de un ejercicio económico, como
resultado de los ingresos y gastos; en base a este se pueden medir el
rendimiento económico que ha generado la actividad de la empresa.
Pasando únicamente las cantidades de las cuentas de resultados, es
decir las que producen pérdidas o gastos, irán a la columna de
perdidas y las que producen ganancia o renta, irán a la columna de
ganancias; con la finalidad de cerrar y determinar si ha existido
perdidas o ganancia en el correspondiente ejercicio económico. En
estas columnas va a existir diferencia entre los ingresos y gastos lo que
constituye la utilidad o pérdida del ejercicio.
56
LABORATORIO DIGITAL
ESTADO DE RESULTADOS
DEL…………… AL…………………..
INGRESOS
OPERACIONALES
XXXX
Ventas
XXXX
Ventas 12%
XXXX
Ingresos por Servicios
XXXX
Servicios 12%
XXXX
Ventas 0%
XXXX
Ventas Netas
(-)
(+)
(=)
(-)
(=)
(XXXX)
Costo de Ventas
Mercadería Inventario inicial
XXXX
Compras
XXXX
Mercadería Inventario final
XXXX
(XXXX)
XXXX
Utilidad Bruta en Ventas
NO OPERACIONALES
Intereses Ganados
XXXX
TOTAL INGRESOS
XXXX
(-) GASTOS OPERACIONALES
Servicio de Internet
XXXX
XXXX
Transporte
XXXX
Servicios Bancarios
XXXX
Gasto de Arriendo
XXXX
Servicios Básicos
XXXX
Sueldos y Salarios
XXXX
Aporte Patronal
XXXX
XXXX
Consumo Mater. De Producción
XXXX
Deprecia. Muebles de Oficina
Deprecia. Equipos de Oficina
XXXX
XXXX
XXXX
Deprec. Eq. de Computación
XXXX
XXXX
TOTAL GASTOS
RESULTADO DEL EJERCICIO
-
Perdida del Ejercicio
GERENTE
XXXX
CONTADOR
57
 Estado de Situación Financiera.- Llamado también Balance General
y se constituye en un documento contable que muestra de manera
clara la situación financiera de la empresa hasta esa fecha. Este estado
presenta de forma ordenada los Activos, Pasivos y el Patrimonio.
LABORATORIO DIGITAL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL ……………… AL ……………………..
ACTIVO
CORRIENTE
Caja Chica
Bancos
Inventario de Mercadería
Inventario de Materiales de Prod.
Útiles de oficina
Crédito Tributario
Anticipo Retención en la fuente
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles de Oficina
Deprec. Acum. Muebles de Oficina
Equipos de Oficina
Deprec. Acum. Equipo de Oficina
Deprec. Acum. Equ. de Computación
Maquinaria
Deprec. Acum. Maquinaria
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Provisiones Sociales Por Pagar
Retención en la fuente por Pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Perdida del Ejercicio Actual
TOTAL PATRIMONIO
GERENTE
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
(XXXX)
XXXX
(XXXX)
XXXX
(XXXX)
XXXX
(XXXX)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
(XXXX)
XXXX
XXXX
CONTADOR
58
 Estado de Flujo del Efectivo.- Este estado financiero se elabora al
término de un ejercicio económico o período para evaluar con mayor
objetividad la liquidez o solvencia de la empresa.
Este documento contable es de gran utilidad debido a que proporciona
a los beneficiarios de los informes financieros un instrumento para
evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo y determinar
el grado de utilidad que le dan a este recurso; se clasifican por:
 Actividades operativas
 Actividades de inversión
 Actividades de financiamiento
59
LABORATORIO DIGITAL
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL…………………….
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Recibido de clientes
- Ventas
- Anticipo retención en la fuente 2%
- Variación de cuentas por cobrar
Recibido por otros clientes
- Interés ganados
Pagado a proveedores
- Compras
- Variación de cuentas por pagar
- Variación inventario
XXXXX
XXXXX
(XXXXX)
XXXXX
XXXXX
XXXXX
(XXXXX)
(XXXXX)
(XXXXX)
XXXXX
Pagado a otros proveedores
- Gastos administrativos
XXXXX
- Depreciaciones
(XXXXX)
TOTAL
(XXXXX)
- Crédito tributario
XXXXX
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
(XXXXX)
(XXXXX)
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Compra de valores negociables
XXXXX
Adquisición de propiedad planta y equipo
XXXXX
Compra de intangibles
XXXXX
Venta de intangibles
XXXXX
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
XXXXX
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Precio de venta de obligaciones a largo plazo
XXXXX
Disminución de obligaciones a largo plazo
XXXXX
Dividendos pagados
XXXXX
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
XXXXX
XXXXX
FLUJO NETO DE EFECTIVO
(XXXXX)
CAJA- BANCOS Y SUS EQUIVALENTES
Efectivo y equivalente del efectivo en el inicio del período
Efectivo y equivalente del efectivo al final del período
XXXXX
XXXXX
(XXXXX)
GERENTE
CONTADOR
60
ANÁLISIS FINANCIERO
“El Análisis Financiero es un proceso que comprende la recopilación,
interpretación comparación y estudio de los Estados Financieros y datos
operacionales de un negocio. Este implica el cálculo e interpretación de
porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cuales sirven para
evaluar el desempeño financiero y operacional de la empresa y de
manera especial para la toma de decisiones.”17
Importancia
Este tipo de análisis permite controlar el cumplimiento de objetivo de
empresas, evalúa la capacitación y asignación
de fondos, de la
rentabilidad de la inversión, promueve una mejor administración
financieras, recomienda la minimización de costo y máximas utilidades
posibles de alcanzar, su importancia debe ser recogida por las
autoridades de la organización a fin de lograr el máximo provecho en
beneficio de la empresa en su conjunto.
Métodos de Análisis Financiero
Los métodos más utilizados en este tipo de análisis son:
17
ORTIZ, Héctor. Análisis Financiero Aplicado. Editorial D`VNNI. UNIVERSIDAD
EXTERNADO DE COLOMBIA. Decima Edición 1998 Pág. 30.
61
1. Análisis Vertical.- Es de carácter estático por que evalúa la posición
financiera y los resultados a una fecha y a un ejercicio determinado sin
relacionarlos con otros Estados Financieros por lo que se lo considera
de carácter subjetivo.
2. Análisis Horizontal.- Es un método que cubre la aplicación de dos o
más Estados Financieros de igual naturaleza, pero de distintas fechas.
Por medio de este análisis podemos determinar los cambios surgidos
en cuentas individuales de un período a otro.
Índices Financieros
De Liquidez

Razón Corriente.- Es una forma de medir el margen de seguridad
que la administración mantiene para protegerse de irregularidades.
ó

Capital Neto de Trabajo.- Indica la cantidad de recursos que
dispone la entidad para realizar sus operaciones.
62

Prueba Defensiva.- Expresa la capacidad real que tiene la entidad
para cubrir sus obligaciones, contando con los valores más
líquidos.
De Endeudamiento

Solidez.- Señala el margen de seguridad o participación que tiene
los acreedores en el activo total.

Razón de Patrimonio a Pasivo.- Permite conocer la proporción
entre patrimonio y el pasivo total mientras este sea alto, más
segura será la posición de la entidad.
ó
63
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Sujetos Activos
“El sujeto activo del IVA
es el Estado, lo administrará el Servicio de
Rentas Internas. La recaudación obtenida por el IVA se acreditará en la
cuenta única del tesoro nacional, para ser destinada al presupuesto
general del Estado.
Sujeto Pasivo
Son sujetos pasivos del IVA:
a) En calidad de agentes de retención:
 Las personas naturales y las sociedades que habitualmente efectúan
transferencias de bienes gravados con una tarifa (12% o 0%)
 Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa (12% o 0%,
ya sea por cuenta propia o ajena.
 Las personas naturales y las sociedades que habitualmente
presenten servicios gravados con una tarifa (12% o 0%)
b) En calidad de agentes de percepción
64
 Las entidades y organismos del sector público, las empresas públicas
y las privadas consideradas como contribuyentes especiales por el
SRI; por el IVA que deben pagar por sus adquisiciones a sus
proveedores de bienes y servicios cuya transferencia o prestación se
encuentre gravada, de conformidad con lo que establezca el
reglamento.
Así como se contribuye en agentes de retención del IVA toda
sociedad o persona natural obligada a llevar contabilidad que
adquiere bienes o servicios cuyos proveedores sean personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad.
 Las empresas emisoras de tarjetas de créditos por los pagos que
efectúen por concepto del IVA a sus establecimientos afiliados, en las
mismas condiciones en que se realizan las retenciones en la fuente a
proveedores.
 Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen
por compras y servicios gravados con IVA, en las mismas condiciones
señaladas en el numeral anterior.
 Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen
por compras y servicios gravados con IVA, en las mismas condiciones
señaladas en el numeral anterior.”18
18
BRAVO, Mercedes, “Contabilidad General” Séptima Edición 2007, Pág. Nº 310
65
Agentes de Retención
Sector
Público
Sociedad
Contribuyentes
especiales
Personas naturales
obligadas a llevar
contabilidad
Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
Fuente: Servicio de Rentas Internas
Impuesto al Valor Agregado
El estudio y aplicación del IVA, ser realiza de conformidad a las
disposiciones de la Ley de régimen Tributario interno, de la ley para la
Reforma de las Finanzas públicas y sus reglamentos.
“Art.52.- Objeto del Impuesto.- el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que
grava al valor de transferencia de dominio o a la importación de bienes
muebles de naturaleza corporal, en todas su etapas de comercialización,
66
y al valor de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que
prevé esta Ley.”.19
19
CODIFICACIÓN LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO, Actualizada a Julio de
2007, Pág. Nº 25
67
RETENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
PERSONAS NATURALES
AGENTE DE
RETENCIÓN
INSTITUCIÓN
CONTRIBUYENTE
PÚBLICA
ESPECIAL
NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
CONSTRUCTORES
SOCIEDADES
OBLIGADAS A
LLEVAR
EMITE
CON
SERVICIOS
ARRIENDO DE
CONTABILIDAD
FACTURA
LIQUIDACIÓN DE
PROFESIONALES
INMUEBLES
COMPRAS
Institución
Pública
No retiene
No retiene
30%
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 30%
Servicios 70%
Servicios 100%
Servicios 100%
Servicios 100%
Contribuyente
Especial
No retiene
No retiene
30%
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 30%
Servicios 70%
Servicios 100%
Servicios 100%
Servicios 100%
Sociedades
No retiene
No retiene
30%
No retiene
No retiene
Bienes 30%
Servicios 70%
Servicios 100%
Servicios 100%
Servicios 100%
Persona Natural
obligada a llevar
contabilidad
No retiene
No retiene
30%
No retiene
No retiene
Servicios 100%
Servicios 100%
Servicios 100%
No retiene
No retiene
30%
No retiene
No retiene
Servicios 100%
Servicios 100%
Servicios 100%
Sucesión
Indivisa
contabilidad
Persona Natural
no obligada a
llevar
contabilidad
Sucesión
Indivisa no
obligada a llevar
contabilidad
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 30%
Servicios 70%
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
68
“Art. 67.- Declaración del Impuesto al Valor Agregado.- Los sujetos
pasivos del IVA declararán el impuesto de las operaciones que realicen
mensualmente dentro del mes siguiente de realizadas, salvo de aquellas
por las que hayan concedido plazo de un mes o más para el pago en cuyo
caso podrán presentar la declaración en el mes subsiguiente de
realizadas, en la forma y plazos que se establezcan en el reglamento.
Los sujetos pasivos que exclusivamente transfieran bienes o presten
servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como aquellos que
estén sujetos a la retención total del IVA causado, presentarán una
declaración semestral de dichas transferencias, a menos que sea agente
de retención de IVA.” 20
Art. 68.- Liquidación del Impuesto al Valor Agregado.- Los sujetos
pasivos del IVA obligados a presentar declaración efectuarán la
correspondiente liquidación del impuesto sobre el valor total de las
operaciones gravadas. Del impuesto liquidado se deducirá el valor del
crédito tributario de que trata el artículo 66 de esta Ley.
Art. 69.- Pago del Impuesto al Valor Agregado.- La diferencia
resultante, luego de la deducción indicada en el artículo anterior,
20
LEY TRIBUTARIA 2008. “Reformas relativas al Impuesto al Valor Agregado”. Capitulo
2.
69
constituye el valor que debe ser pagado en los mismos plazos previstos
para la presentación de la declaración.
Cuándo se debe declarar
Si la declaración arrojare saldo a favor del sujeto pasivo, dicho saldo será
considerado crédito tributario, que se hará efectivo en la declaración del
mes siguiente.
Los agentes de retención del Impuesto a la Renta deben declarar los
valores retenidos desde el primer día hábil del mes siguiente al que
corresponde la información hasta las fechas que se detallan a
continuación:
Noveno Dígito
Fecha máxima de
declaración
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
10 del mes siguiente
70
Los contribuyentes que tengan su domicilio principal en la provincia de
Galápagos podrán presentar su declaración hasta el 28 del mes siguiente
al que corresponde la información independientemente de su noveno
dígito del RUC.
Cuáles son los porcentajes de retención de este impuesto
Sobre el 12% del IVA causado, se retendrá en la adquisición de bienes el
30% y en servicios el 70%. La retención será el 100% del 12% a los
servicios prestados por profesionales con instrucción superior; en
arrendamiento de inmuebles a personas naturales y en adquisiciones con
liquidaciones de compra.
Crédito tributario.- El valor retenido en la fuente del impuesto al valor
agregado, se constituye en crédito tributario para el contribuyente cuyo
impuesto fue objeto de retención, quién podrá compensar el total del
impuesto causado en la declaración mensual del IVA.
Retención en la Fuente
Con fecha 28 de abril de 2008 se publica en el Registro Oficial No. 325 la
resolución No. NAC-DGER2008-0512, que establece los siguientes
porcentajes de retención:
71
PORCENTAJES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
Concepto
%
Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales
8
Remuneración a otros trabajadores autónomos
2
Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales
25
Por compras locales de materia prima
1
Por compras locales de bienes no producidos por el contribuyente
1
Por compras locales de materia prima no sujeta a retención
-
Por suministros y materiales
1
Por repuestos y herramientas
1
Por lubricantes
1
Por activos fijos
1
Por concepto de servicio de transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga
1
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares- personas Naturales
8
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares- sociedades
2
Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico, árbitros y artistas residentes
8
Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles
8
Por comisiones pagados a sociedades
2
Por promoción y publicidad
1
Por arrendamiento mercantil local
1
Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales
8
Por arrendamiento de bienes inmuebles a sociedades
8
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)
1
72
Concepto
%
Por rendimientos financieros
2
Por pagos o créditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de crédito
2
Por loterías, rifas, apuestas y similares
15
Por intereses y comisiones en operaciones de crédito entre las Inst. del sistema Financiero
1
Por venta de combustibles a comercializadoras
0.2
Por venta de combustibles a distribuidores
0.3
Por otros servicios
2
Por pagos de dividendos anticipados
25
Por energía y luz
1
Por agua y telecomunicaciones
2
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención
-
Por actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades
similares
1
Con convenio de doble tributación
-
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores
externos ( en la cuantía que excede a la tasa máxima)
25
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE ( en la cuantía
que excede a la tasa máxima)
25
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos no registrados en el BCE
25
Sin convenio de doble tributación comisiones por exportaciones
25
Sin convenio de doble tributación comisiones pagadas para la promoción del turismo receptivo
25
Sin convenio de doble tributación el 4% de las primas de cesión o reaseguros contratados con
25
empresa que no tengan establecimiento o representación permanente en el Ecuador
Sin convenio de doble tributación comisiones el 10% de los pagos efectuados por las agencias
25
internacionales de prensa registradas en la secretaría de comunicación del estado
Sin convenio de doble tributación el 10% del valor de los contratos de fletamento de naves para
25
empresa de transporte aéreo o marítimo internacional
Sin convenio de doble tributación el 15% de los pagos efectuados por productoras y distribuidoras de
25
cintas cinematográficas y de televisión por sin concepto de arrendamiento de cintas y videocintas
73
Concepto
%
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos
25
Arrendamiento mercantil internacional por pago de interés( cuando supera la tasa autorizada por el
25
BCE)
Arrendamiento mercantil internacional cuando nos e ejerce la opción de compra
25
( sobre la depreciación acumulada)
74
MATERIALES Y
MÉTODOS
75
4. MATERIALES Y MÉTODOS
MATERIALES
Los Recursos que se utilizaron en el desarrollo del plan de Investigación
son los siguientes:
RECURSOS MATERIALES:
 Materiales bibliográfico y consultas vía internet
o Libros de Contabilidad de servicios
o Libros de Contabilidad comercial
o Libros de Análisis financiero
o Internet (SRI)
o Folletos del tributación
 Material de oficina
o Hojas de Papel Boom
o Carpetas
o Portaminas
o Calculadora
o Hojas cuadriculadas
o Minas
 Equipo de computación
o CD´S
o Computadora
76
MÉTODOS
Inductivo.- Fue utilizado para conocer los hechos contables relacionados
con la actividad de servicios y comercial del Laboratorio Digital durante el
periodo analizado, lo que facilito aplicar los conocimientos básicos sobre
la contabilidad de servicios y comercial.
Deductivo.- Este método me permitió tener un conocimiento general del
problema, el mismo que sirvió para recolectar y seleccionar la bibliografía
utilizada en la teoría de la investigación.
Analítico.- Se utilizo para el estudio y análisis de la información de
facturas y notas de ventas, con lo cual se estructuró el Memorándum de
operaciones que fue base del ejercicio contable que me permitió llegar a
la preparación de los Estados Financieros.
Descriptivo.- Que consistió en puntualizar el contexto institucional del
Laboratorio Digital, las principales actividades de servicio y comercial,
elaborar
el
diseño
contable
y
las
respectivas
conclusiones
y
recomendaciones.
Matemático.- Me facilito el cálculo, obtención de porcentajes e índices
financieros para el respectivo análisis.
77
TÉCNICAS:
Observación.- Permitió la revisión de los documentos importantes de la
Empresa, lo cual ayudó a conocer la estructura, así como el tipo de
operaciones y registros que mantienen.
Entrevista.- Se efectuó a la propietaria del Laboratorio Digital de la
ciudad de Loja, lo que ayudó a conocer la situación real en su desarrollo
económico.
Revisión Bibliográfica y Documental.- Permitió la recolección de la
información para elaborar los documentos y registros contables, el cual
constituyo el pilar fundamental para sustentar el desarrollo de la
investigación.
PROCEDIMIENTOS:
La organización de la información de operaciones de un periodo de tres
meses y la sistematización de la misma se obtuvo con la aplicación del
proceso contable y se inició elaborando el Inventario y Estado de
Situación Inicial; además de la recolección de los documentos fuentes.
78
Posteriormente, se desarrolló el Inventario Inicial, Estado de Situación
Inicial, Libro Diario, Libro Mayor; así como los auxiliares de Compras y
Ventas, Balance de Comprobación, para elaborar la Hoja de Trabajo, por
último se utilizó el método analítico para la estructura de los Estados
Financieros: Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera, con
el objeto de dar a conocer la situación económica y financiera del negocio.
Al final de la investigación y con la ayuda del método analítico y sintético
se presentó las conclusiones y recomendaciones productos de esta
investigación.
79
RESULTADOS
80
5. RESULTADOS
CONTEXTO
Reseña Histórica
En la ciudad de Loja, a los 12 días del mes de Enero del 2006 la Sra.
Vivanco Vásquez Tésera de Jesús inicia su pequeña empresa con el
nombre de “LABORATORIO DIGITAL” quien realiza la respectiva
inscripción en el Servicio de Rentas Internas (S. R. I) para la obtención del
RUC Nº 1101497814001 es una persona no obliga a llevar contabilidad;
dedicada a la venta al por menor de artículos y equipos fotográficos,
discos, elaboración de carnet digital, revelación impresión, ampliación de
fotografías y fabricación de sellos, el 12 de Enero del 2006 para su legal
funcionamiento en las calles Bernardo Valdivieso 10-08 entre Miguel
Riofrío y Azuay por lo cual tuvo como inversión de capital inicial de treinta
mil dólares ($30.000,00).
La finalidad de la creación de la empresa en mención es la de prestar sus
servicios a la colectividad en la revelación de fotos y la venta de artículos
fotográficos para satisfacer las necesidades humanas.
81
Debido a la gran aceptación que ha tenido el negocio por parte de sus
clientes, ésta ha podido incrementar su capital que actualmente cuenta
con un monto de aproximado de $113.258,96.
Base Legal
Para su correcto y adecuado funcionamiento debe adaptarse a las
disposiciones legales que las rijan. Entre los principales cuerpos legales a
los que debe ceñirse son:

Código de Comercio y su Reglamento

Código de trabajo

Ley del Régimen Tributario Interno y su Reglamento

Ley de Seguridad Social
82
LABORATORIO DIGITAL
PLAN DE CUENTAS
1.
ACTIVO
1.1.
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01.
Caja
1.1.02.
Caja chica
1.1.03.
Banco
1.1.03.01.
Banco de Loja cta.cte. #1101104724
1.1.04.
Cuentas por Cobrar
1.1.04.01.
Clientes
1.1.05.
(-) Provisiones cuentas incobrables
1.1.06.
Documentos por cobrar
1.1.07.
1.1.08.
Inventario de Materiales de producción
1.1.09.
IVA Compras
1.1.10.
Anticipo Retención en la Fuente
1.1.10.01.
Anticipo Retención en la Fuente 2%
1.1.11.
Crédito Tributario
1.1.12.
Útiles de oficina
83
1.2.
ACTIVO NO CORRIENTES
1.2.01.
Muebles de Oficina
1.2.01.01. (-) Depreciación acumulada de Muebles de Oficina
1.2.02.
Equipo de Oficina
1.2.02.01.
(-) Equipo de Oficina
1.2.03.
Equipo de Computación
1.2.03.01.
(-) Depreciación acumulada de Equipo de Computación
1.2.04.
Maquinaria
1.2.04.01.
(-) Depreciación acumulada de Maquinaria
2.
PASIVOS
2.1.
PASIVO CORRIENTE
2.1.01.
Cuentas por Pagar
2.1.01.01.
Proveedores
2.1.02.
Documento por pagar
2.1.03.
IESS por pagar
2.1.03.01.
Aporte personal
2.1.03.02.
Aporte Patronal
2.1.04.
Provisiones Sociales por pagar
2.1.04.01.
Decimotercer sueldo
2.1.04.02.
Decimocuarto sueldo
2.1.04.03.
Fondo de reserva
84
2.1.04.04.
Vacaciones
2.1.05.
IVA en ventas
2.1.06.
Retención en la fuente por pagar
2.1.06.01.
Retención en la fuente por pagar 1%
2.1.06.02.
Retención en la fuente por pagar 8%
2.1.07.
IVA Retención por pagar
2.1.08.
Impuesto a la renta por pagar
2.1.09.
Utilidad a trabajadores por pagar 15%
3.
PATRIMONIO
3.1.
CAPITAL
3.1.01.
Capital
3.2.
RESULTADOS
3.2.01.
Utilidad del Ejercicio
3.2.02.
Pérdida del Ejercicio
4.
INGRESOS
4.1.
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01.
Mercaderías
4.1.02.
Ventas
85
4.1.02.01.
Ventas 0% (sector público)
4.1.02.02.
Ventas 12%
4.1.03.
(-) Descuento en Venta
4.1.04.
(-) Devolución en Venta
4.1.05.
4.1.05.01.
Servicios 0% (sector público)
4.1.05.02.
Servicios 12%
4.1.06.
Utilidad bruta en ventas
4.2.
INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01.
Interés ganados
5.
COSTOS
5.1.
COSTOS OPERACIONALES
5.1.01.
Compras
5.1.02.
(-) Descuento en Compras
5.1.03.
(-) Devolución en Compras
5.1.04.
Costo de ventas
5.1.05.
Pérdida bruta en ventas
86
6.
GASTOS
6.1.
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
6.1.01.
Sueldos y salarios
6.1.02.
Aporte patronal al IESS
6.1.03.
6.1.03.01.
Decimotercer sueldo
6.1.03.02.
Decimocuarto sueldo
6.1.03.03.
Fondo de Reserva
6.1.03.04.
Vacaciones
6.1.04.
Gasto Arriendo
6.1.05.
Servicios Básicos
6.1.05.01.
Luz eléctrica
6.1.05.02.
Teléfono
6.1.06.
6.1.07.
Gasto de transporte
6.1.08.
Consumo útiles de oficina
6.1.09.
Consumo Inventario de Materiales de Producción
6.1.10.
Cuentas incobrables
6.1.11.
Depreciación de Muebles de oficina
6.1.12
Depreciación de Equipo de Oficina
6.1.13.
Depreciación Equipo de computación
6.1.14.
Depreciación de Maquinaria
87
6.2.
GASTOS NO OPERACIONALES
6.2.01.
Gasto Interés
6.2.02.
Servicios bancarios
6.3.
CUENTAS TRANSITORIAS
6.3.01.
Resumen de Rentas y Gastos
88
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO
1.
ACTIVO
1.1.
ACTIVO
CORRIENTE
1.1.01.
CAJA
Se controla el movimiento de los valores en  Por entradas de dinero en  Por
depósito
efectivo que posee el Laboratorio Digital
efectivo
y
cheques
realizados
en
la
(billetes, monedas y cheques a su favor).
recibidos por cualquier
cuenta bancaria, por
concepto
(ventas
al
pagos en efectivo.
contado, cobro de deudas,
etc.)
Deudor
1.1.02.
CAJA CHICA
Registra el monto de dinero destinado para  Por el valor asignado para  Por eliminación del
gastos urgentes y por montos pequeños.
caja chica.
fondo de caja chica.
Deudor
Son todos los valores, bienes y derechos de
propiedad de la empresa.
Está representa por el dinero en efectivo y por
los bienes o derechos que el Laboratorio Digital
espera convertir en efectivo en un término corto
de tiempo que generalmente es un año.
 Por la reposición del fondo  Por
disminuciones
de caja chica.
del fondo.
89
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
 Por
los
efectuados.
SALDO
gastos
1.1.03.
BANCOS
Controla el movimiento de los fondos que el  Por los depósitos en la  Por pagos realizados
Laboratorio Digital posee en la institución
con cheque.
cuenta corriente o cuentas
bancaria.
de ahorro.
 Por notas de débito.
 Por notas de crédito
emitidas por la institución
bancaria.
Deudor
1.1.04.
CUENTAS
POR COBRAR
Registra el movimiento de los créditos  Por el valor de los créditos  Por
los
valores
personales o simples concedidos por el
cancelados por los
concedidos, sin respaldo de
Laboratorio Digital por la prestación de
deudores.
documentos.
servicios no tiene respaldo de documentos.
Deudor
1.1.06.
DOCUMENTOS Registra los créditos concedidos con respaldo  Por el valor de los créditos  Por
los
valores
POR COBRAR de un documento, por concepto diferentes a la
concedidos, con respaldo
cancelados por los
venta de mercaderías.
de un documento.
deudores.
Deudor
90
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
1.1.07.
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO
INVENTARIO Registran los valores del inventario inicial de  Por el inventario inicial de  Por
los
valores
DE
mercaderías, de las adquisiciones o compras
cancelados por los
mercaderías,
por
las
MERCADERÍA de mercaderías y el valor de las ventas al
deudores.
compras de mercaderías.
costo.
 Por las devoluciones en
ventas al costo.
Deudor
1.1.08.
INVENTARIO
DE
MATERIALES
DE
PRODUCCIÓN
Registra los valores del inventario inicial de  Por
el
inventario
de  Por las devoluciones
materiales para revelado, credenciales, sellos;
en compras.
materiales, por las compras
de las adquisiciones o compras de materiales
de materiales.
y el valor de las ventas al costo.
 Por las ventas de
 Por las devoluciones en
materiales al costo.
ventas al costo.
Deudor
1.1.09.
IVA COMPRAS Registra los valores cancelados por concepto  Por la compra de bienes o  Por devoluciones de
de impuesto al valor agregado en la compra
bienes o servicios.
servicios gravados con el
de bienes y/ o servicios que se encuentran
impuesto al valor agregado.  Por la declaración del
gravados con este impuesto.
impuesto al valor
agregado.
Deudor
91
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
1.1.10.
ANTICIPO
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
SE ACREDITA
SALDO
 Al
momento
de
realizar
la
declaración anual del
impuesto a la renta.
Deudor
Registra los valores pagados por concepto de  Al momento de realizar la  En las declaraciones
declaración del IVA, cuando
impuesto al valor agregado (IVA) en las
mensuales
para
el saldo del IVA compras es
adquisiciones, representa un valor a favor de
compensar el saldo
mayor al saldo del IVA
la empresa.
del IVA ventas e IVA
ventas.
compras.
Deudor
DE Registra los útiles (papel boom, lápiz, etc.) de  Por la adquisición de útiles  Cuando se dan por
propiedad de la empresa que se utiliza para el
dañadas, uso o gasto
de oficina.
desarrollo.
de útiles de oficina.
Deudor
1.1.11.
CRÉDITO
TRIBUTARIO
1.1.12.
ÚTILES
OFICINA
SE DEBITA
Registran los valores retenidos en la venta de  Por la venta de bienes y
bienes y/ o servicios que están sujetos a
servicios a empresas que
retenciones en la fuente del impuesto a la
actúan como agentes de
renta.
retención.
92
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
1.2.
ACTIVO NO
CORRIENTE
1.2.01.
MUEBLES DE
OFICINA
1.2.02.
EQUIPODE
OFICINA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO
Comprende todos los bienes tangibles de
propiedad del Laboratorio Digital; cuya
característica es una vida útil mayor de un año
para uso y servicio en la gestión de la
empresa.
Registra los diferentes muebles de propiedad  Por la adquisición.
 Por venta.
de la empresa y utilizados para el desarrollo  Por el valor de mejoras que  Cuando se dan de
representen un mayor valor
de sus operaciones.
baja, por pérdida,
de los muebles de oficina.
robo, caso fortuito o
 Por el valor estimado en
fuerza mayor.
donaciones recibidas.
 Por
donaciones
entregadas.
 Por venta.
Registra los equipos electrónicos y mecánicos  Por la adquisición.
(calculadoras, máquinas registradoras, etc.)  Por el valor de mejoras que  Cuando se dan de
baja por pérdida,
de propiedad de la empresa y utilizados para
representen un mayor valor
robo, caso fortuito o
el desarrollo de sus operaciones.
de los equipos de oficina.
fuerza mayor.
 Por
donaciones
entregadas.
Deudor
Deudor
93
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
1.2.03.
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
EQUIPO DE
Registra los equipos informáticos de  Por la adquisición.
 Por venta.
COMPUTACIÓN propiedad de la empresa y utilizados para  Por el valor de mejoras que  Cuando se dan de baja
el desarrollo de sus operaciones.
por pérdida, robo, caso
representen un mayor valor de
fortuito o fuerza mayor.
los equipos de computación.
 Por
donaciones
entregadas.
 Por la adquisición.
Registra la maquinaria de propiedad de la  Por el valor de mejoras que  Por venta.
empresa que se utiliza para el desarrollo
representen un mayor valor de  Cuando se dan de baja,
de sus actividades de servicio.
por pérdida, robo, caso
la maquinaria.
fortuito o fuerza mayor.

Por
donaciones
entregadas.
1.2.04.
MAQUINARIA
2.
PASIVO
Son todas las deudas y obligaciones que
tiene la empresa con terceras personas.
2.1
PASIVO
CORRIENTE
Representa las deudas contraídas por la
empresa, cuya cancelación se espera
hacerla en el plazo de hasta un año.
SALDO
Deudor
Deudor
94
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
2.1.01.
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
CUENTAS POR Registra obligaciones que contrae la  Por la cancelación parcial o  Por
las
PAGAR
empresa por situaciones diferentes a la
contraídas.
total de las obligaciones.
compra de mercaderías a crédito y no
documento de respaldo.
obligaciones
SALDO
Acreedor
2.1.02.
DOCUMENTOS
POR PAGAR
Registra obligaciones que contrae la
 Por
las
empresa por situaciones diferentes a la  Por la cancelación parcial o
contraídas.
total de las obligaciones.
compra de mercaderías a crédito y
.
cuentan con documento de respaldo (letra
de cambio, pagaré, etc.).
obligaciones
Acreedor
2.1.03.
IESS POR
PAGAR
las
retenciones
Representa los valores que se descuentan  Por el depósito mensual de Por
los aportes al IESS.
realizadas mensualmente
en el rol de pagos al personal de la
en el rol de pagos.
empresa por concepto de aporte individual
y patronal al Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social (IESS), los mismos que
deben ser depositados mensualmente en
el IESS.
Acreedor
95
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
2.1.04.
2.1.05.
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
PROVISIONES El empleador está obligado a cancelar a sus  Por el valor de las  Por el valor de las
SOCIALES POR trabajadores beneficios adicionales como es
provisiones
mensuales
provisiones pagadas a los
PAGAR
el
caso
del
decimotercer
sueldo,
con cargo a los resultados
trabajadores que han sido
decimocuarto sueldo, fondos de reserva,
del ejercicio económico.
causadas en el mismo
aporte patronal y vacaciones, en fechas
período.
establecidas en el Código de Trabajo, por lo
tanto es necesario provisionar mensualmente
esas obligaciones, cumpliendo de esta
manera el método del devengado o de
causación.
IVA EN
VENTAS
Registra los valores del impuesto al valor  Por
devoluciones  El momento que se realiza
agregado que se recauda el momento de la
realizadas por parte de
la venta de bienes y/ o
venta de bienes y/o servicios gravados con
los clientes.
servicios gravados con
IVA.
 Cuando se realiza la
impuesta
al
valor
declaración del impuesto
agregado.
al valor agregado.
SALDO
Acreedor
Acreedor
96
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
2.1.06.
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
RETENCIÓN EN Registra los valores que retienen por  Cuando
se
realiza
la  Cuando se realiza la
LA FUENTE
concepto de impuesto a la renta en la
retención en la fuente
declaración de las retenciones
POR PAGAR
compra de bienes y/ o servicios.
del impuesto a la renta
en la fuente efectuadas.
por compra de bienes
y/o servicios.
Registra los valores que se retienen por  Cuando
se
realiza
la  Cuando se realiza la
concepto de impuesto al valor agregado
declaración del impuesto al
retención del IVA en la
en la compra de bienes y/ o servicios
valor agregado y se cancela
compra de bienes y /o
gravados con IVA.
los valores retenidos.
servicios.
2.1.07.
IVA
RETENCIÓN
POR PAGAR
2.1.08.
IMPUESTO A
la
cancelación
Registra el valor del impuesto a la renta  Por
LA RENTA POR que la empresa debe cancelar en el año
impuesto a la renta.
PAGAR
fiscal por este concepto.
del  Por
el
valor
del
impuesto a la renta
causado y se encuentra
pendiente de pago.
SALDO
Acreedor
Acreedor
Acreedor
97
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
UTILIDAD A
TRABAJADORES
POR PAGAR
15%
Registra el valor de las utilidades a los  Por la cancelación de las  Por el valor de las
trabajadores que
les corresponde
utilidades
a
los
utilidades a los trabajadores.
anualmente, de acuerdo a lo dispuesto en
trabajadores causados
el Código de Trabajo.
y
se
encuentran
pendientes de pago.
3.
PATRIMONIO
Se agrupan las cuentas que representa el
derecho del propietario sobre el activo del
Laboratorio.
3.1.
CAPITAL
Es el aporte de los propietarios, que
consta en la respectiva escritura de
constitución, así como los incrementos de
capital.
2.1.09.
SALDO
Acreedor
98
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
3.1.01.
CUENTA
CAPITAL
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
Es el aporte de los propietarios, que  Por la amortización de las  Por los incrementos de
consta en la respectiva escritura de
capital
por
nuevos
pérdidas
del
ejercicio
constitución, así como los incrementos de
inversionistas.
económico.
capital.
3.2.
RESUSTADOS
Refleja la utilidad o pérdida obtenida en
los ejercicios económicos anteriores, así
como en el actual período.
3.2.01.
ÚTILIDAD DEL
EJERCICIO
Refleja el resultado positivo que ha tenido  Por la distribución de
el Laboratorio Digital en el actual ejercicio
utilidades para cumplir con
económico.
obligaciones
patronales
fiscales (utilidad para
trabajadores, impuesto a
renta, etc.)
3.2.02.
PÉRDIDA DEL
EJERCICIO
Es el resultado negativo que ha tenido el
Laboratorio Digital en ejercicios anteriores.
las  Por el valor de las
las
utilidades obtenidas en
y
el ejercicio económico.
los
la
 Por el valor de la pérdida  Por la amortización de
obtenida en el
ejercicio
las pérdidas obtenidas.
económico.
SALDO
Acreedor
Acreedor
Acreedor
99
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
4.
INGRESOS
4.1.
INGRESOS
Son los valores recibidos y/ o causados
OPERACIONALES como resultados de las operaciones
propias de la actividad empresarial.
4.1.01.
MERCADERÍAS
Registra el valor del Inventario Inicial de  Por el Inventario
mercaderías el que permanece invariable
Inventario Final.
durante todo el período; al finalizar el
mismo se registra el valor del Inventario
Final (extracontable).
4.1.02.
VENTAS
Registra los valores que recibe el  Por ajustes realizados
 Por la venta de
Laboratorio Digital por concepto de  Al
final
del
ejercicio
mercadería, al contado
ventas de las mercaderías que posee la
económico por el cierre de las
o crédito.
entidad.
cuentas de ingreso.
SALDO
Representan beneficios que percibe el
Laboratorio Digital en el desarrollo de sus
actividades, en un determinado ejercicio
económico.
Inicial,  Por la regulación.
Deudor
Acreedor
100
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO
 Al final del ejercicio
económico para cerrar
el
saldo
de
los
descuentos en ventas y
determinar las ventas
netas.
Deudor
4.1.03.
(-) DESCUENTO Registra los descuentos que realiza la  Por los descuentos realizados
EN VENTAS
empresa a sus clientes ya sea por el
al momento de la venta de
monto de ventas o por pago al contado.
mercaderías.
4.1.04.
(-)
DEVOLUCIÓN
EN VENTAS
Representa el retorno de las mercaderías  Por
el
retorno de las
 Al final del ejercicio
a la empresa por parte de los clientes ya
mercaderías a la empresa por
económico para cerrar
que
no
han
sido
despachados
parte de los clientes.
el
saldo
de
los
correctamente, las mercaderías no están
descuentos en ventas y
en buenas condiciones, etc.
determinar las ventas
netas.
4.1.05.
INGRESOS
POR
SERVICIOS
Registra los valores recibidos y/ o  Por ajustes realizados, al final
 Por el valor de los
causados por el Laboratorio Digital por
del ejercicio económico por el
ingresos recibidos y/ o
concepto
de
servicios
prestados,
cierre de las cuentas de
causados
en
la
diferentes al giro normal de la empresa.
ingreso.
prestación de servicios.
Deudor
Acreedor
101
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
4.1.06.
UTILIDAD BRUTA Registra la ganancia obtenida en la  Al
final
del
ejercicio  Por la diferencia de las
EN VENTAS
comercialización de las mercaderías. Se
económico por el cierre de las
ventas netas y costo de
obtiene por la diferencia de las ventas
cuentas de ingreso.
ventas.
netas y costo de ventas.
4.2.
INGRESOS NO
Son los valores adicionales que la
OPERACIONALES empresa
recibe,
por
actividades
diferentes al giro normal del negocio.
4.2.01.
INTERESES
GANADOS
Registra los ingresos recibidos o  Por ajustes realizados, al final
 Por
el
valor
de
causados por concepto de intereses
del ejercicio económico por el
intereses recibidos o
ganados.
cierre de las cuentas de
causados a favor de la
ingreso.
empresa.
5.
COSTOS
Costo que produce la elaboración de un
producto o la prestación de un servicio.
5.1.
COSTO
Registra los gatos que están previstos
OPERACIONALES dentro de una actividad.
SALDO
Acreedor
Acreedor
102
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
Registra los valores de todas las  Por las adquisiciones o compras
adquisiciones de mercaderías que
de mercaderías sean estas al
realiza la empresa.
contado o a crédito.
SE ACREDITA
SALDO
 Por
el
valor
de
las
devoluciones y descuentos
en compras.
Deudor
5.1.01.
COMPRAS
5.1.02.
(-) DESCUENTO Registran los valores que los  Al final del ejercicio económico
 Por los descuentos que
EN COMPRAS proveedores descuentan en la
para cerrar los descuentos en
realizan a la empresa el
adquisición de mercaderías, ya sea
compras y determinar las
momento de la compra.
por el monto de la compra, por pago
compras netas.
al contado, etc.
5.1.03.
(-)
DEVOLUCIÓN
EN COMPRAS
5.1.04.
COSTOS DE
VENTA
las  Al final del ejercicio económico
 Por el retorno de las
los
mercaderías adquiridas a los
proveedores.
compras netas.
 Al
final
del
ejercicio
Representa el costo de las  Al final del ejercicio económico
económico por el ingreso del
mercaderías vendidas al precio de
inventario
final
de
adquisición o precio de costo.
mercaderías, por el cierre de
compras netas.
las ventas netas y la
determinación de la utilidad
bruta en ventas.
Registra
el
valor
de
devoluciones realizadas a
proveedores de mercaderías.
Acreedor
Acreedor
Deudor
103
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
5.1.05.
PÉRDIDA BRUTA
EN VENTAS
Registra los valores que representan  Cuando el costo de ventas es  Al
final
del
ejercicio
una pérdida en la venta de
mayor al valor de las ventas.
económico por el cierre de
mercaderías, es decir el costo de
las cuentas de gasto.
ventas es mayor a las ventas.
6.
GASTOS
Representan beneficios que percibe la
empresa en el desarrollo de sus
actividades, en un determinado
ejercicio económico.
6.1.
GASTOS DE
Son los gastos ocasionados por la
ADMINISTRACIÓN empresa y que están vinculados
directamente
con
la
gestión
administrativa.
6.1.01.
SUELDOS Y
SALARIOS
Registra los gastos ocasionados por  Por el valor pagado o
 Por ajustes realizados, al
concepto de sueldos del personal de
causado por concepto de
final
del
ejercicio
la empresa, de conformidad con las
sueldos del personal de la
disposiciones legales.
empresa.
SALDO
Deudor
Deudor
104
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
Registra el valor de los gastos pagados  Por el valor pagado o  Por ajustes realizados, al
o causados por la empresa por
final
del
ejercicio
concepto de aporte patronal al IESS,
aporte patronal al IESS del
de conformidad con las disposiciones
personal que labora en la
legales.
empresa.
6.1.02.
APORTE
PATRONAL AL
IESS
6.1.03.
REMUNERACIONES El empleador está obligado a cancelar  Por el valor de las
ADICIONALES
a
sus
trabajadores
beneficios
provisiones mensuales con
adicionales como es el caso del
cargo a los resultados del
decimotercer sueldo, decimocuarto
ejercicio económico.
sueldo, fondos de reserva, vacaciones;
en fechas establecidas en el Código de
Trabajo.
6.1.04.
GASTO ARRIENDO
Registra el valor de los arriendos  Por el valor pagado o
pagados o causados de bienes
inmuebles, que sirven para el
arriendos.
desarrollo de las actividades de la
empresa.
SALDO
Deudor
 Por el valor de las
provisiones pagadas a
los trabajadores que han
sido causadas en el
mismo período.
Deudor
final
del
ejercicio
económico por el cierre
de las cuentas de gasto.
Deudor
105
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
6.1.05.
SERVICIOS
BÁSICOS
o causados por concepto de servicios
final
del
ejercicio
básicos como son: agua potable, luz
servicios básicos
(agua
eléctrica y teléfono, utilizados en el
potable, luz eléctrica y
desarrollo de las actividades de la
teléfono).
empresa.
6.1.06.
SERVICIO DE
INTERNET
Registra el valor del gasto pagados o  Por el valor pagado o
causados por concepto de servicio de
internet utilizado en el desarrollo de las
servicio de internet.
actividades de la empresa.
6.1.07.
GASTO
TRANSPORTE
Registra los valores
pagados o  Por el valor pagado o
causados por concepto de transporte,
utilizado en el desarrollo de las
transporte del personal.
SALDO
Deudor
final
del
ejercicio
Deudor
final
del
ejercicio
Deudor
106
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
6.1.08.
CONSUMO ÚTILES
DE OFICINA
o causados por concepto de útiles de
final
del
ejercicio
oficina para el desarrollo de las
útiles de oficina.
6.1.09.
CONSUMO
INVENTARIO DE
MATERIALES DE
PRODUCCIÓN
Registra el valor del gasto pagados o  Por el valor pagado o
causados por concepto de materiales
de producción para el desarrollo de las
servicio de internet.
6.1.10.
CUENTAS
INCOBRABLES
Registra el valor calculado por  Por la venta de activos fijos
concepto de incobrables de las deudas
que ocasionan pérdida.
pendientes de cobro.
6.1.11.
SALDO
Deudor
final
del
ejercicio
Deudor
final
del
ejercicio
Deudor
DEPRECIACIÓN DE Registra los valores de la depreciación  Por
el
valor
de
la  Por ajustes realizados, al
MUEBLES DE
de los muebles de oficina, calculados
depreciación
efectuada
final
del
ejercicio
OFICINA
por la empresa de acuerdo al método
durante
el
ejercicio
de depreciación seleccionado.
económico.
Deudor
107
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
6.1.12.
DEPRECIACIÓN DE Registra los valores de la depreciación  Por
el
valor
de
EQUIPO DE
depreciación
efectuada
final
del
ejercicio
OFICINA
durante
el
ejercicio
económico.
6.1.13.
DEPRECIACIÓN DE
Registra los valores de la depreciación  Por
el
valor
de
EQUIPO DE
depreciación
efectuada
final
del
ejercicio
COMPUTACIÓN
durante
el
ejercicio
económico.
6.1.14.
DEPRECIACIÓN DE
Registra los valores de la depreciación  Por
el
valor
de
MAQUINARIA
depreciación
efectuada
final
del
ejercicio
durante
el
ejercicio
económico.
6.2.
GASTOS NO
OPERACIONALES
SALDO
Deudor
Deudor
Deudor
Son los gastos originados en la
obtención y uso de capital de terceros,
así como el pago por servicios
bancarios.
108
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO
6.2.01.
GASTO INTERÉS
Registra los valores pagados o  Por el valor pagados o  Por ajustes realizados, al
causados por concepto de interés
causados por concepto de
final
del
ejercicio
pagados por la empresa por crédito
interés.
solicitados.
Deudor
6.2.02.
SERVICIOS
BANCARIOS
Registra
los
valores
que
las  Por las notas de débito  Por ajustes realizados, al
instituciones financieras cobran a sus
bancarias por concepto de
final
del
ejercicio
clientes por los servicios prestados,
emisión de estados de
como entrega de estados de cuentas
cuenta, chequeras y otros
corrientes, chequera, etc.
servicios que prestan las
instituciones financieras.
Deudor
6.3.
CUENTAS
TRANSITORIAS
Son
de
uso
temporal,
sirven
únicamente al final del ejercicio para el
cierre de las cuentas de ingresos,
gastos y registrar la utilidad o pérdida
del ejercicio económico.
109
LABORATORIO DIGITAL
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO
6.3.01.
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SE DEBITA
SE ACREDITA
RESUMEN DE
Es una cuenta temporal que sirve para  Por el cierre de las cuentas  Por el cierre de las
RENTAS Y GASTOS registrar al final del ejercicio económico
de gasto.
cuentas de ingreso.
el cierre de las cuentas de ingreso,
gasto, utilidad o pérdida del ejercicio.
 Por el registro de la utilidad  Por el registro de la
del ejercicio económico (los
pérdida
del
ejercicio
ingresos son mayores a los
económico (los gastos
gastos).
son mayores a los
ingresos).
SALDO
Nulo
110
LABORATORIO DIGITAL
INVENTARIO INICIAL
EL 1 DE AGOSTO DE 2008
CANT
13
11
27
2
26
9
27
13
5
6
13
5
15
2
18
6
1
9
8
7
10
4
11
3
3
10
2
2
33
7
24
14
3
10
9
3
1
6
3
1
3
CODIGO
DETALLE
CAJA
TOTAL CAJA
BANCO
BANCO DE LOJA CTA. CTE. 1101104723
TOTAL BANCO
CUENTAS POR COBRAR
BANCO DEL AUSTRO
TOTAL CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO DE MERCADERIA
MAQUINAS CON SELLO
C-10
COLOP PRINTER 10
C-15
COLOP PRINTER 15
C-20
COLOP PRINTER 20
C-25
COLOP PRINTER 25
C-30
COLOP PRINTER 30
C-35
COLOP PRINTER 35
C-40
COLOP PRINTER 40
C-45
COLOP PRINTER 45
C-50
COLOP PRINTER 50
C-52
COLOP PRINTER 52
C-53
COLOP PRINTER 53
C-54
COLOP PRINTER 54
C-55
COLOP PRINTER 55
C-60
COLOP PRINTER 60
52 D
COLOP PRINTER 52 DATER
53 D
54 D
R 17
COLOP PRINTER R 17
R 24
COLOP PRINTER R 24
R 30
COLOP PRINTER R 30
R 40
COLOP PRINTER R 40
R 50
COLOP PRINTER R 50
R 40D
COLOP PRINTER R 40 DATER
O 44
COLOP PRINTER OVAL 44
O 55
Q 12
COLOP PRINTER Q 12
Q 17
COLOP PRINTER Q 17
Q 24
COLOP PRINTER Q 24
Q 30
COLOP PRINTER Q 30
Q 43
COLOP PRNTER Q 43
S 20
COLOP POCKET STAMP 20
S 30
S O30
COLOP POCKET STAMP OVAL 30
S R30
COLOP POCKET SATAMP R 30
S Q25
COLOP POCKET STAMP Q 25
S/M
COLOP POCKET STAMP MINI
R-STAMP COLOP ROLLER STAMP (confidencial)
F-M
COLOP PRINTER FECHADOR MANUAL (peq)
O4000/WD COLOP MULTIUSO O4000/WD
MM
SELLO MANUAL METALICO (rectangular)
MM
SELLO MANUAL METALICO (redondo)
PASAN
P/UNIT
P/TOTAL CT/TOTAL
761,04
761,04
4,076,10
4,076,10
4.076,10
1.501,02
1.501,02
1.501,02
7,20
7,95
4,13
11,32
5,80
12,53
10,24
14,95
13,36
8,48
12,12
14,40
16,50
18,04
11,40
21,20
23,80
6,40
8,24
8,82
14,16
21,24
22,24
12,03
16,40
5,44
6,24
8,56
9,60
14,00
7,60
10,24
11,84
11,84
10,80
6,40
4,16
2,80
10,00
3,20
3,20
5.045,17
93,60
87,45
111,51
22,64
150,80
112,77
276,48
194,35
66,80
50,88
157,56
72,00
247,50
36,08
205,20
127,20
23,80
57,60
65,92
61,74
141,60
84,96
244,64
36,09
49,20
54,40
12,48
17,12
316,80
98,00
182,40
143,36
35,52
118,40
97,20
19,20
4,16
16,80
30,00
3,20
9,60
6.338,16
111
LABORATORIO DIGITAL
INVENTARIO INICIAL
CANT
CODIGO
5
3
3
9
7
15
11
13
10
10
S 120/W
S 120/WD
S(120/P)
50X70
35X50
35X60
40X54
45X65
40X60
20 P
3
4
B/RE
C-M
97
66
9
62
18
C-V
CNT
CDL
CSH
CHV
2
2
3
1
2
2
19
38
23
12
3
C-250R
C-250V
C-250A
C-250V
C-250S
C-11OUV
C-801L
C-801V
C-801N
C-801R
43
12
42
12
5
74
82
12
12
12
12
11
20
20
12
12
8
12
E 10
E 15
E 20
E 25
E 30V
E 30
E 40
E 45
E 50
E 53
E 54
E 60
E/O44
E/O55
E/Q12
E/Q24
E/Q30
E/R12
DETALLE
VIENEN
COLOP MINI INFO-DATER S 120/W
COLOP MINI- DATER S 120/WD
COLOP MINI -DATER S(120/P)
COLOP P 700/18/50X70
COLOP P 700/11/35X50
COLOP P 700/13/35X60
COLOP P 700/15/40X54
COLOP P 700/24/45X65
COLOP P 700/16/40X60
COLOP STAMP MOUSE MINI 20 POCKET
BOLIGRAFOS CON SELLOS
COLOP PRINT-PEN RUBY IM ETUI (plat)
COLOP SELLO METALICO
MICA
MICA CERTIFICADO DE VOTACIÓN
MICA CARNET
MICA CEDULA
PORTA CREDENCIALES SIMPLE HORIZONTAL
PORTA CREDNCIALES SIMPLE VERTICAL
TINTAS
COLOP STEMPELFARBE SF 250ML ROJO
COLOP STEMPELFARBE SF 250ML VERDE
COLOP STEMPELFARBE SF 250ML AZUL
COLOP STEMPELFARBE SF 250ML VIOLETA
COLOP STEMPELFARBE SF 250ML SCHWARZ
COLOP UV-FARBE 110UV
COLOP STAMP PAD INK 801 LILA
COLOP STAMP PAD INK 801 VERDE
COLOP STAMP PAD INK 801 NEGRA
COLOP STAMP PAD INK 801 ROJO
KORES RODO
ALMOHADILLAS
COLOP E 10 SELF-IMKING STAMP
COLOP E 30 SELF-IMKING STAMP VIOLETA
COLOP E/O 44 SELF-IMKING STAMP
COLOP E/O 55 SELF-IMKING STAMP
COLOP E/Q 12 SELF-IMKING STAMP
COLOP E/Q 24 SELF-IMKING STAMP
COLOP E/Q 30 SELF-IMKING STAMP ( c)
COLOP E/R 12 SELF-IMKING STAMP
PASAN
P/UNIT
P/TOTAL
7,6
12,96
13,36
14,08
14,08
14,08
14,08
14,08
14,08
7,60
38,00
38,88
40,08
126,72
98,56
211,20
154,88
183,04
140,80
76,00
114,09
34,29
79,80
70,35
14,55
40,92
2,88
9,30
2,70
424,05
39,80
39,80
59,70
19,90
39,80
39,80
37,05
74,10
44,85
23,40
5,85
1.413,65
93,31
31,08
91,14
36,96
12,25
181,30
212,38
37,80
38,64
38,64
38,64
35,42
70,00
70,00
26,04
30,24
23,52
26,04
11,43
19,95
0,15
0,62
0,32
0,15
0,15
19,90
19,90
19,90
19,90
19,90
19,90
1,95
1,95
1,95
1,95
1,95
2,17
2,59
2,17
3,08
2,45
2,45
2,59
3,15
3,22
3,22
3,22
3,22
3,5
3,5
2,17
2,52
2,94
2,17
CT/TOTAL
6.338,16
6.338,16
112
LABORATORIO DIGITAL
INVENTARIO INICIAL
CANT
CODIGO
12
19
25
52
3
E/R17
E/R24
E/R30
E/R40
K2
3
BP
416
16
43
12
2
30
31
7
36/100P
36/100S
36/400
36/200
NPS
24/100S
24/400X
24/400U
17
12
P/AAA
P/AA
100
257
94
139
5
9
15
11
13
200
DVD-RMT
CD-RP
DVD-RM
DVD-RM1
DVD-RM2
DVD-RN
DVD-RWM
TDK/M
TDK
DVD-RI
2
1
1
F/2GB
F/1GB
F/512MD
23
22
30
9
1
6
15
DVD/P
DVD/S
AU/N
VHS
TC-30
V8
S/8M
2
80
3
130
2
E/NP
CS
PM
MC
DETALLE
VIENEN
COLOP E/R 30 SELF-IMKING STAMP ( r)
KORES N#2 ALMOHADILLAS
BOTONES PUBLICITARIOS
BOTONES
ROLLOS
ROLLOS PROPLUS ll 36X5 (100) FUJIFILM
ROLLOS SUPERIA 36(100) FUJIFILM
ROLLOS X-TRASUPERIA 36(400) FUJIFILM
ROLLOS PROFESSIONAL 36(160) NPS FUJ
ROLLOS ULTRAMAX 24(400) KODAK
PILAS
PILAS AAA 2-PACK (1,5V) KODAK
PILAS AA 2-PACK (1,5V) KODAK
CD'S
DVD-R MATRIX
CD-R 700MB/80M PRINCO
DVD-R 700MB/80M MAXELL
DVD-R 4,76B/120M MAXELL (c.i)
DVD-R 700MB/80M MAXELL (c.i)
DVD-R 146B/36M NEIL
DVD-RW 4,76B/120M MAXELL (c.i)
DVD-RW MINI CANCORDER 30M TDK
DVD-R CAMCORDER TDK 30 M
DVD-R IMPRIMIBLE
FLASH MEMORY
FLASH MEMORY 2GB KINGSTON
FLASH MEMORY 1GB COMPACT KINGSTON
FLASH MEMORY 512MD MAXELL
CASETH
CASETH MINI DVD PANASONIC 60 MIN
CASETH MINI DVD SONY 60 MIN
CASETH AUDIO NORMAL MAXELL 9M
CASETH VHS SONY T-120
CASETH TC-30 PANASONIC
CASETH V8 SONY
CASETH SONY 8M MP
CAMARA
CAMARA FUJIFILM FIMEPIX JIIOW (COMBO)
ESTUCHES PARA CD'S
ESTUCHES NEGROS DE PLASTICO
CLICK METALICO
CLICK DE CORDON SIMPLE
CLICK DE PALSTICO Y METALICO
CLICK METALICO DE CORDON
PASAN
P/UNIT
2,31
2,52
2,94
3,15
2,45
0,71
1,43
2,50
2,93
2,86
2,50
2,00
2,50
2,78
1,43
1,43
0,70
0,18
0,70
1,05
0,42
2,80
1,40
4,20
1,95
0,35
17,86
14,29
23,20
4,29
4,29
0,50
1,43
3,22
3,22
4,29
200,00
0,15
0,15
0,38
1,09
P/TOTAL
CT/TOTAL
6.338,16
27,72
47,88
73,50
163,80
7,35
2,13
2,13
957,15
594,88
40,00
125,99
34,32
5,00
60,00
77,50
19,46
41,47
24,31
17,16
517,86
70,00
46,26
65,80
145,95
2,10
25,20
21,00
46,20
25,35
70,00
73,21
35,72
14,29
23,20
307,81
98,67
94,38
15,00
12,87
3,22
19,32
64,35
400,00
400,00
12,00
12,00
52,03
0,45
49,40
2,18
6.338,16
113
LABORATORIO DIGITAL
INVENTARIO INICIAL
CANT
CODIGO
7
2
2
BAY
BKO
BPC
12
1
4
3
9
14
FAR
FAV
EL-HTL
EL-VTL
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
P/G
P/R
P/B
P/M
SF/1
NG/1
NG/2
SF/2
BTT
RV
30
30
P/I
PL
100
500
205
IND
T/P
CDH
2
1
1
1
1
1
1
1
1
E/MV
E/CP
T/FP
S/C
I/EP
I/ET
T/P
CP
T/PG
DETALLE
VIENEN
BOLSOS PARA CAMARA
BOLSOS AYWA
BOLSOS KODAK
BOLSOS PANASONIC
LIMPIADOR DE CD'S
MAXELL QUICK FIX DISC REPAER CD-333
MAXELL CD SCRATCH REPAIR KIT DISC-FIXER
PORTA RETRATOS DE VIDRIO
FRANE ART CON ADORNOS REDONDOS VT
FRANE ART VERTICAL CURVA
ELEGANCIA HORIZONTAL
ELEGANCIA VERTICAL
TOTAL DE INV. DE MERCADERIAS
INVENTARIO DE MATERIALES DE PROD.
MATERIALES PARA REVELACIÓN DE FOTOS
PAPEL GLOSE DE 6 PULGADAS
PAPEL RYBOOM
PAPEL BRILLANTE
PAPEL MATE
SUPERFLUO 1
NEGATIVO 1
NEGATIVO 2
SUPERFLUO 2
BANASTTATIC
REVELADOR
MATERIALES PARA SELLOS
PAPEL INGENIERO
POLIMERO
MATERIALES PARA CREDENCIALES
INGED
TARJETA PVES
PORTA CREDENCIALES DOBLE HOJA
TOTAL INVENTARIO DE MATERIALES PROD.
CREDITO TRIBUTARIO
TOTAL CREDITO TRIBUTARIO
MUEBLES DE OFICINA
ESCRITORIO DE MADERA CON VIDRIO
ESCRITORIO DE LA COMP. DE PLASTICO
TOTAL MUEBLES DE OFICINA
EQUIPO DE OFICINA
TELEFONO FAX PANASONIC
SUMADORA CASIO
IMPRESORA EPSON
IMPRESORA ELTKON
TELEFONO PANASONIC 2.EGHZ DOS BASES
TOTAL EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
COMPUTADORA
TABLE PENTABLE GENIUS, LAPIZ Y RATÓN
TOTAL EQUIPO DE COMPUTACIÓN
PASAN
P/UNIT
2,50
2,50
2,50
0,62
0,62
1,88
1,88
1,88
1,88
P/TOTAL
CT/TOTAL
6.338,16
27,50
17,50
5,00
5,00
8,06
7,44
0,62
56,40
7,52
5,64
16,92
26,32
9.522,93
9.650,00
13.500,00
86,13
86,13
16,00
35,00
35,00
16,00
14,24
70,00
0,05
100,00
0,17
0,27
0,32
23.508,50
9.650,00
13.500,00
86,13
86,13
16,00
35,00
35,00
16,00
14,24
70,00
3.001,50
1,50
3.000,00
217,60
17,00
135,00
65,60
26.727,60
1.417,77
1.417,77
700,00
65,00
1.400,00
65,00
1.465,00
200,00
180,00
450,00
1.300,00
100,00
200,00
180,00
450,00
1.300,00
100,00
2.230,00
1.300,00
35,00
1.300,00
35,00
1.335,00
49.036,46
114
LABORATORIO DIGITAL
INVENTARIO INICIAL
CANT CODIGO
DETALLE
P/UNIT
P/TOTAL
VIENEN
1
L/F
1
C/C
1
1
1
1
ML/I
EMP
PE/S
IND
3
5
2
1
1
C/ES
CBP
ESP
RB
PIN
MAQUINARIA
LABORATORIO FOTOGRAFICO DE SISTEMA
SANALOGO DIGITAL MODELO FIJIFILM
IPC
IMAGE
PROJETING
CARRIER
Y
COMPUTADORA LG FLATRON W19347
MINI LABORATORIO DIGITAL CON IMPRESORA
EMPASTICADORA
PLOTTE EPSON STYLUS PRO 9880
INSOLADORA
TOTAL MAQUINARIA
UTILES DE OFICINA
CINTA HANSOL 720 EPSON STYLUS INK COL
CANASTA DE BASURA DE PLASTICO
ESCOBAS DE PLASTICO
RECOJEDOR DE BASURA
PINOKLIN
TOTAL UTILES DE OFICINA
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL
TOTAL PATRIMONIO
49.036,46
30.000,00
30.000,00
18.000,00
10.000,00
600,00
8.000,00
4.000,00
18.000,00
10.000,00
600,00
8.000,00
4.000,00
70.600,00
19,00
0,90
2,50
1,00
5,00
57,00
4,50
5,00
1,00
5,00
72,50
119.708,96
6.450,00
6.450,00
6.450,00
113.258,96
113.258,96
GERENTE
CT/TOTAL
119.708,96
CONTADOR
115
LABORATORIO DIGITAL
AL 01 DE AGOSTO DE 2008
ACTIVO
CORRIENTE
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventario de Mercaderías
Útiles de oficina
Crédito Tributario
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles de Oficina
Equipos de Oficina
Maquinaria
761,04
4.076,10
1501,02
9.522,93
26.727,60
72,50
1.417,77
44.078,96
1.465,00
2.230,00
1.335,00
70.600,00
75.630,00
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
119.708,96
6.450,00
6.450,00
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
TOTAL PATRIMONIO
6.450,00
113.258,96
113.258,96
119.708,96
Loja, 31 de Octubre de 2008
GERENTE
CONTADOR
116
LABORATORIO DIGITAL
MEMORANDUM DE OPERACIONES
El 01 de Agosto de 2008, el Laboratorio Digital, inicia sus actividades de
servicios con los siguientes bienes valores y obligaciones:
Caja
761,04
Bancos
4.076,10
Cuentas por Cobrar
1.501,02
9.522,93
Materiales de producción
26.727,60
Crédito tributario
Muebles de oficina
1.417,77
1.465,00
Equipo de oficina
2.230,00
1.335,00
Maquinaria
70.600,00
Útiles de oficina
Cuentas por Pagar
Capital
Agosto 01
72,50
6.450,00
113.258.96
Se deposita en la cuenta que mantiene la empresa en el
Banco de Loja la cantidad de $761.04 según el comprobante
de depósito N# 9953063.
117
Agosto 01
Nos cancelan por la venta de mercadería el valor de $30,32
más IVA, según facturas N#1839, 1840 y notas de venta N#
3313, 3314, en efectivo (anexo de venta N# 01).
Agosto 01
Se cancela mediante cheque N#2862 del Banco de Loja, por
el valor de $510.00 a proveedores de la empresa.
Agosto 04
Nos cancelan en efectivo la cuenta por cobrar por el valor
de $320.00, el mismo que sumado a lo existente en caja se
deposita en la cuenta del Banco de Loja, según comprobante
N# 9964440.
Agosto 07 Se cancela a diferentes proveedores la cantidad de $54.03 y
$75.19, con cheques N#2867 y 2869, respectivamente.
Agosto 08
Se realiza el resumen de ventas y servicios determinando lo
siguiente: Ventas por el valor de $45.53 más IVA según
facturas N#1841, 1845, 1846; notas de ventas N#3315 y
3326 y Servicios Prestados por $152.35 más IVA según
facturas N#1842, 1847, 1848;
notas de ventas N# 3316,
3317, 3321, 3322, 3323, 3324, 3325, 3318, 3319, 3320,
3327, 3328, 3329, 3330 , se concede crédito de $16.01 y el
resto en efectivo, realizando una retención por servicio de
$1.61 ( anexo N#02 de diario de ventas)
118
Agosto 08 Depositan en la cuenta que mantiene la empresa en el
Banco de Loja el valor de
$204.02 provenientes de
las
ventas realizadas en la semana, según varios comprobantes
N# 9964452, 9953097.
Agosto 08
Nos cancelan el valor de $16.01, que adeudaba un cliente
según anexo de ventas N#02, el mismo que es depositado
en el Banco de Loja, según comprobante N#9993535.
Agosto 11
Se cancela a proveedores el valor de $124.07 con cheque
N# 2866 y $373.92 con cheque N#2870.
Agosto 14
Compra de materiales de producción para la revelación de
fotos a FUJIFILM (contribuyente especial), por el valor de
$258.40 más IVA, según factura N#0034251 y
anexo de
compra N# 01 a 30 días plazo.
Agosto 14
Nos debitan de la cuenta el valor de $30.00 incluido IVA, por
proceso de Internet, gasto de la entidad según comprobante
N#128407.
Agosto 14 Se gira el cheque N#2871 por el valor de $75.00, pago a
Proveedor.
Agosto 15
Se vende mercadería por el valor de $110.90 más IVA
según facturas N#1851, 1853, 1854, 1855, notas de ventas
119
N#3332, 3337, 3338, 3341, 3346, 3347, 3348; servicios
prestados al sector público por $25.60 con factura N# 1850,
y servicios en general por $135.44 más IVA según facturas
N#1850, 1852, 1856; notas de ventas N# 3331, 3333,3334,
3335, 3336, 3340, 3343, 3344, 3345, 3349
en efectivo
según anexo N#03 y el 2% por concepto de anticipo
retención en la fuente que es de $0.51.
Agosto 15
Se deposita en el Banco de Loja la cantidad de $267.66
según comprobantes de depósitos N#9953100, 9953101,
proveniente de las ventas de la semana
Agosto 15
Se cancela a la Sra. Teresa Vivanco (Gerente) y Henry Pilco
(vendedor) el valor correspondiente al decimo cuarto por el
mes de agosto, según la ley del código de trabajo.
Agosto 15
Se gira el cheque N#2872, por el valor de $916.88, y
cheque N#2873 por $50.00; pago a proveedores.
Agosto 19
Se cancela a diferentes proveedores según el siguiente
detalle; cheque N#2874, por el valor de $948.89, cheque N#
2876, por el valor de $212.15 y cheque N#2878, por el valor
de $86.75.
120
Agosto 20
El Banco de Loja nos acredita por varios seguros (intereses
ganados)
por el valor de $1.14, según comprobante
N#14150 del estado de Cuenta.
Agosto 21
El Banco de Loja, nos debitan de la cuenta el valor de
$66.17, por concepto de gasto de energía eléctrica y $28.41,
por concepto de servicio telefónico según comprobante
N#240339, planillas a nombre de Hogar Santa Mariana de
Jesús. (Arrendataria).
Agosto 21 El Banco de Loja nos debitan por el pago de luz del mes de
julio por la cantidad de $61.29, según comprobante N#219.
Agosto 22
Se realiza un resumen de compras de la semana por un
valor de $462.55 más IVA, a R. MERCANTILES S.C.C
(contribuyente especial), según facturas N#0042851, 42861,
a crédito de 30 días plazo y anexo de compra N#02.
Agosto 22
Se brinda servicios a diferentes clientes según factura
N#1860; notas de ventas N#3350, 3351, 3352, 3353, 3354,
3355 , 3356, 3357, 3358, 3359, 3360, 3361, 3362, 3363,
3364,
3365,
3366,
3367,
3368,
3369,
3370,
3371,
3372,3373, 3374, 3375, 3376, 3377, 3378, 3379, 3380,
3381, 3382, 3383, 3385, 3386, 3387, 3388 por un valor de
$112.85 más de IVA, y Venta de Mercadería con factura
121
N#1862 y nota de venta N#3384 por el valor de $17.64, en
efectivo,
retienen el valor de $0.54 correspondiente a
impuesto a la renta y anexo de venta N#04.
Agosto 26 Se deposita en el Banco el valor de $145.61 correspondiente
a las ventas de la semana, según comprobante N#9964447.
Agosto 26
Se gira un cheque N#2879 por el valor de $72.50,
cancelación de proveedor.
Agosto 27 Nos cancelan el valor de $780.00, correspondientes a cuentas
por cobrar a diferentes clientes.
Agosto 29
Se compra a diferentes proveedores materiales según anexo
de compra N#03, por el valor de $250.00 más IVA, se
cancela a 30 días plazo.
Agosto 30
Se realiza el resumen de ventas de acuerdo al anexo de
venta N#05, por servicios prestados
con un valor de
$119.78 según facturas N#1863,1864, 1871 y notas de
ventas N#3389, 3390, 3392, 3393, 3395, 3396, 3397, 3398,
3399, 3402, 3403, 3404, 3406, 3407 y venta de mercadería
según facturas N#1865, 1866, 1867, 1870; notas de ventas
N#3394, 3401 por el valor de $61.74, se retiene el valor de
$0.33 por concepto de anticipo retención en la fuente,
cancelan en efectivo.
122
Agosto 30
Se cancela en efectivo los sueldos correspondientes al mes
de Agosto de 2008 al personal, según el siguiente detalle:
Sra. Teresa de Jesús Vivanco Vásquez (Gerente) $350.00.
Sr. Henry Daniel Pilco Vivanco (vendedor) $200,00
Agosto 31
.
Se debita el valor de $1.20 por comisiones bancarias del
mes de agosto, según nota de débito N#999999.
Agosto 31
Se cancela el arriendo a Hogar Santa Mariana de Jesús
(Sociedad) por el valor de $240.00 más IVA según factura
N#001644, en efectivo.
Agosto 31
Se realiza la liquidación del IVA e impuesto a la renta
correspondiente al mes de agosto.
Septiembre 1
Compra de materiales a FUJIFILM (contribuyente
especial)
por el valor de $105.93 más IVA, según
facturas N#4232, 34373 a 30 días plazo y anexo de
compras N#04.
Septiembre 1
Se realiza el depósito por el valor de $154.79, y se
crea el fondo de caja chica por el valor de $80.00, con
dinero
existente
en
caja,
según
comprobante
N#9984015.
123
Septiembre 2
Se cancela a Proveedores con los diferentes cheques;
N#2800 por el valor de $200,00, cheque N#2801 por
$200.00; cheque N#2802 por el valor de $800.00
Septiembre 4
Nos debitan el valor de $30.00, por concepto
de
internet de la empresa según nota de debito
N#128407.
Septiembre 5
Se presta servicios por el valor de $94.37 más IVA y
$70.80 al sector público según facturas N#1875,
1880, 1882, 1866; notas de ventas N#3408, 3409,
3412, 3413, 3414, 3415, 3416, 3417, 3418, 3419,
3420, 3421, 3422, 3424, 3425, 3427, 3428 y venta de
mercadería según facturas N#1877, 1878, 1883,
1884, 1885; nota de venta N#3411, 3412, 3426 por el
valor de $59.84 más IVA, según anexo de venta
N#06, cobrado en efectivo, retienen el valor de $2.07,
correspondiente al 2%
de anticipo retención en la
fuente.
Septiembre 5
Se realiza el depósito por el valor de
$241.44,
correspondiente a las ventas realizadas según vario
comprobantes N#99984240, 9964452.
124
Septiembre 08
Se deposita en el Banco de Loja la cantidad de
$220.00 por concepto del cobro de una cuenta
pendiente,
según
comprobante
de
depósito
N#9993535.
Septiembre 10
Se cancela a Proveedores los siguientes valores:
cheque N#2883 por $373.92; cheque N#2884 por
$657.24; cheque N#2885 por $383.05; cheque
N#2886 por $76.50; cheque N#2887 por $222.48.
Septiembre 10
Se cancela el valor de $28.91 el pago de la retención
a la fuente según formulario 103 más $0.50 centavos
por servicios bancaria con caja chica.
Septiembre 12
Se brinda servicios por el valor de $127.49 más IVA
según facturas N#1889, 1894, 1895, 1896, 1898;
notas de ventas N#3429, 3430, 3432, 3433, 3436,
3437, 3438, 3441, 3442, 3444, 3446, 3447 y venta de
mercadería por el valor de $95.90 más IVA según
facturas N#1887, 1890, 1892, 1893, 1897; notas de
ventas N#3431, 3434, 3435, 3440, 3443, 3445 con
anexo de venta N#07, cobrado en efectivo, retienen
el valor de $0.48, correspondiente al 2% de anticipo
retención en la fuente.
125
Septiembre 15
$249.72 según comprobante de depósito N#9953097
Septiembre 15
Se cancela el valor al IESS por aportaciones con
cheque N#2888.
Septiembre 19
Se presta servicios al Sector Público por el valor de
$60.00 según facturas N#1901, 1902), al público en
general por el valor de
$144.17 más IVA según
facturas N#1903, 1905, 1907, 1909, 1911; notas de
ventas N#3448, 3449, 3450, 3451, 3452, 3454 y se
vende mercadería por el valor de $62.95 más IVA con
facturas N#1900, 1904, 1906, 1910; cobrado en
efectivo según anexo de venta N#08, retienen el valor
de $3.29, correspondiente al 2% de anticipo retención
en la fuente.
.Septiembre 19
Se realiza el depósito del dinero proveniente de caja
por
el
valor
de
$288.68
según
comprobante
N#9959108
Septiembre 23
Se debita de la cuente N#1101104723 del Banco de
Loja el valor de $49.39 por gasto de energía eléctrica
según nota de debito N#219 y $30.72 por pago del
126
teléfono según nota de débito N#240339, planillas a
nombre de Hogar Santa Mariana de Jesús.
Septiembre 25
Compra de mercadería a R. MERCANTILES S.C.C
(contribuyente especial) por un valor de $113.04 más
IVA según factura N#0043521 se cancela a 30 días
plazo y anexo de compra N#05.
Septiembre 26
Se realiza le resumen de servicios prestados al Sector
Público por el valor de $57.00 según facturas N#1919,
1923, 1931, público en general por el valor de
$510.85 más IVA con facturas N#1916, 1912, 1920,
1921, 1922, 1923, 1924, 1927, 1928, 1929, 1930; nota
de venta N#3455, 3457, 3458, 3459, 3460, 3461,
3462, 3463 y venta de mercadería por el $48.76 más
IVA según facturas N#1913, 1915, 1917; nota de
venta N#3456 y anexo de venta N#09, cobrado en
efectivo, retienen el valor de $9.03, correspondiente al
2% de anticipo retención en la fuente.
Septiembre 29
$674.73 según comprobante de depósito N# 9959120.
127
Septiembre 30
Se debita los valores de $1.20 con nota de débito
N#11 y $0.04 según nota de débito N#999999 por
servicios prestados.
Septiembre 30
Se realiza el resumen de ventas de la semana según
anexo N#10, servicios prestados por el valor de
$19.61 más IVA con facturas N#1934, 1936; nota de
venta N#3464) y Venta de mercadería según factura
N#1935; nota de venta N#3465 por el valor de $26.79
más IVA cobrado en efectivo,
retienen el valor de
$0.34, correspondiente al 2% de anticipo retención en
la fuente.
Septiembre 30
Se deposita el valor de $51.62 en el banco de Loja
provenientes de las ventas de la semana según
comprobante N#9964447.
Septiembre 30
Se cancela los sueldos correspondientes del mes de
Agosto de 2008 al personal con cheques:
Sra. Teresa de Jesús Vivanco Vásquez (Gerente)
$350.00, cheque N#2890
Sr. Henry Daniel Pilco Vivanco (vendedor) $200,00,
cheque N#2891
128
Septiembre 30
Se cancela el arriendo a Hogar Santa Mariana de
Jesús (sociedad) por el valor de $240.00 más IVA
según factura N#001644, con cheque N#2892
Septiembre 30
Se realiza la liquidación del IVA, e impuesto a la renta
del mes de septiembre.
Octubre 1
Cancelan el valor de $98.70 por parte del Colegio Militar
mediante transferencia, y se debita el valor de $0.50 por
concepto de servicios bancarios. Se deposita el valor de
$1,190.00 según comprobante N#953069.
Octubre 3
Se realiza el resumen de ventas de la semana según anexo
de venta N#11, servicios prestados al Sector Público por el
valor de $255.50 según facturas N#1940, 1943, 1944,
servicios al Público en general con facturas N#1938, 1939,
1937, 1948, 1949, 1950, 1954; nota de venta N#3467,
3469, 3470, 3473, 3476, 3472, 3478, 3480, 3481 por el
valor de $194.12 más IVA, la venta de mercaderías 12%
con facturas N#1945, 1947, 1955; notas de ventas N#3468,
3471, 3474, 3475, 3479 por el valor $63.71, cobrado en
efectivo, retienen el valor de $5.58, correspondiente al 2%
de anticipo retención en la fuente, el dinero en recibido en
efectivo es depositado el mismo día en la cuenta de la
empresa, según comprobante de depósito N#9953069.
129
Octubre 08
Compra de mercadería a R. Mercantiles S. C. C. según
factura N#43690 a 30 días plazo según anexo de compra
N#06 por $119.70 más IVA.
Octubre 10
Pago de la retención a la fuente con el valor de $21.39 mas
comisiones bancarias cancelada con fondos de caja chica.
Octubre 10
Se brinda servicios al Sector Público por el valor de $86.15
según facturas N#1957, 1959, 1970, servicios a los clientes
en general por $204.78 más IVA según facturas N#1958,
1960, 1966, 1967, 1971; notas de ventas N#3482, 3486,
3488, 3489, 3492, 3494, 3495 y venta de mercadería por
$13.75 más IVA según notas de ventas N#3483, 3484,
3490, 3491, 3493; (según anexo de venta N#12), cobrado
en efectivo, retienen el valor de $2.57 correspondiente al
2% de anticipo retención en la fuente, $25.00 a crédito.
Octubre 10
Se deposita en el Banco de Loja el valor de $303.14, de
acuerdo al comprobante N#10745886 y 993092.
Octubre 12
Se cancela a los proveedores con el siguiente detalle:
cheque N#2896, por el valor de $132.00; cheque N#2898
por $100.00, cheque N#2899 por $373.92, cheque N#2900
por $623.91 y el cheque N#2897 por el valor de $51.30
correspondiente a la reposición de caja chica.
130
Octubre 13
Debitan de la cuenta el valor de $30.00 por gasto de
internet de la entidad según comprobante N#128407.
Octubre 14
Nos depositan en la cuenta corriente del Banco de Loja el
valor de $25.00 por la venta,
según comprobante
N#10510315.
Octubre 15
Nos debitan de la cuenta el valor de $15.00 por costo de
chequera y $4.00 por Aportación a la Junta beneficencia de
Guayaquil según comprobantes N#3001, N#300.
Octubre 15
Se cancela el valor de $118.25 con cheque N#2901, por
cancelación de aporte al IESS.
Octubre 17
Se realiza el resumen de venta de mercadería por el valor
de $12.69 más IVA con facturas N#1976, 1977, 1982,
1983; notas de ventas N#3502 - 3506; servicios prestados
por $353.27 más con facturas N#1974, 1981, 1983, 1984,
1985, 1989, 1990, 1991, 1992; notas de ventas N#3496,
3497, 3498, 3499, 3500, 3503, 3504, 3505 y servicios
prestados al Sector Público por $339.00 con facturas
N#1973, 1980, 1986, 1987; según anexo de venta N#13,
cobrado
en
efectivo,
retienen
el
valor
de
$12.69
correspondiente al 2% de anticipo retención en la fuente.
131
Octubre 19
Se deposita el valor de $811.20 existente en caja en la
cuenta que mantiene la empresa en el Banco de Loja,
según comprobante N#9953081, 9964458.
Octubre 20
Debitan de la cuenta el valor de $0.50 por transferencia
realizada según nota de débito N#240389 y acreditan el
valor de $82.32 por cancelación de deuda de cliente según
nota de crédito N#1585.
Octubre 22
El Banco de Loja nos debitan por el pago de luz por la
cantidad de $41.32 según comprobante N#219 y $41.68
por concepto de gasto mensual de teléfono según
comprobante N#240339, planillas a nombre de Hogar
Santa Mariana de Jesús.
Octubre 24
Compra de mercadería a Fujifilm (contribuyente especial)
por un valor de $1,201.41
más IVA según facturas
N#24404, 24420 a 60 días plazo; se cancela el valor de
$11.10 correspondiente a una factura N#24406 en efectivo
según anexo de compra N#07.
Octubre 24
Se cancela el valor de $2.88 por concepto de transporte de
la factura N#24420.
Octubre 24
Se presta servicios
por el valor de $1,195.30 más IVA
según facturas N#1995, 1997, 2001, 2002, 2004, 2006,
132
2007, 2008; notas de ventas N#3507, 3509, 3510 y venta
de mercadería por el valor de $18.93 más IVA con notas
de ventas N#3508, 3510 a crédito el valor de $7,20 y el
resto
en
efectivo,
se
retiene
el
valor
de
$23.61
correspondiente al 2% de anticipo retención en la fuente;
según anexo de venta N#14
Octubre 24
Se deposita en el Banco de Loja $1,329.14 por concepto
de ventas, según comprobantes N#9959118, 9959125.
Octubre 28
Compra de mercadería a R. Mercantiles S.C.C según
factura N#43995
y Fujifilm según
factura
N#24446
(contribuyente especial) por un valor de $593,53 más IVA
se cancela a 30 días plazo (anexo de compra N#08).
Octubre 28
Se deposita en la cuenta que mantiene la empresa en el
Banco de Loja
el valor de $7.20, según comprobante
N#10006545, cuenta por cobrar clientes.
Octubre 31
Se prestan servicios por el valor de $586.01 más IVA según
facturas N#2010, 2013, 2014, 2021, 2022, 2024, 2023,
2025, 2026, 2027, 2028; notas de ventas N#3511, 3514,
3515, 3516, 3520 y venta de mercadería por $69.47 más
IVA según facturas N#2009, 2011, 2014; notas de ventas
N#3517, 3518, 3519; cobrado en efectivo y se retienen el
133
valor de $2.34 correspondiente al 2% de anticipo retención
en la fuente (según anexo de venta N#15), El mismo día
se deposita en el Banco de Loja el Dinero de caja, según
comprobante de depósito N#9953071.
Octubre 31
Se cancela el arriendo a Hogar Santa Mariana de Jesús
(obligadas a llevar contabilidad) por el valor de $240.00
más IVA con cheque N#2909, según factura N#001660
Octubre 31 Debitan de la cuenta el valor de $1.20 según comprobante
N#11, $2.80 con comprobante N#999999 y $0.18 según
comprobante N#999999 por servicios prestados del Banco.
Octubre 31
Se cancela los sueldos correspondientes del mes de
octubre de 2008:
Sra. Teresa de Jesús Vivanco Vásquez (Gerente) $350.00,
con cheque N#2905
Sr. Henry Daniel Pilco Vivanco (vendedor) $200,00, con
cheque N#2906.
Octubre 31 Se realiza la liquidación del IVA e impuesto a la renta del
mes de octubre.
134
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

La depreciación de activos fijos se realizo por el método de línea
recta de acuerdo a los porcentajes fijados por la ley.

Los suministros de oficina se consumieron en los tres meses por un
valor de $44.50.

Se realiza las liquidaciones de IVA, el ultimo día de cada mes y se
declara el 10 de cada mes.

Vivanco Vásquez Teresa de Jesús, es Persona Natural Obligado a
Llevar Contabilidad, ya que cuenta con un capital mayor a los
establecidos por la ley.
135
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
El primero de Agosto de 2008, el Laboratorio Digital inicia
sus actividades de servicio con los siguientes bienes
valores y obligaciones:
01/08/2008
1
REF.
PARCIAL
DEBE
Caja
1/1
Bancos
1/1
4.076,10
Cuentas por cobrar
1/1
1.501,02
1/1
9.522,93
1/1
26.727,60
Crédito tributario
1/1
1.417,77
Muebles de Oficina
1/1
1.465,00
Equipos de Oficina
1/1
2.230,00
1/1
1.335,00
Maquinaria
1/1
70.600,00
Útiles de Oficina
1/1
72,50
Cuentas por Pagar
FOLIO #01
HABER
761,04
1/1
6.450,00
Capital
P/R: El Estado de Situación Inicial al 01
de agosto de 2008
01/08/2008
2
1/1
113.258,96
Banco
Banco de Loja Cta. Cte. N#1101104724
2/1
2/1
Caja
P/r. El depósito del dinero en efectivo según
comprobante N# 9953063
01/08/2008
3
Caja
761,04
761,04
2/1
761,04
3/1
Ventas
Ventas 12%
IVA Ventas 12%
P/r. La venta de servicios según facturas N#1839-1840 y
notas de ventas N#3313-3314 y anexo de venta N#01
01/08/2008
4
3/1
3/1
33,95
30,32
30,32
3/1
3,63
Cuentas por Pagar
Proveedores
4/1
4/1
510,00
Banco
Cheque N#2862
P/r.La cancelación a proveedores con cheque N#2862
del Banco de Loja
4/1
4/1
510,00
SUMAN Y PASAN
510,00
510,00
121.013,95 121.013,95
136
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FOLIO # 02
FECHA
DETALLE
04/08/2008
VIENEN
5
Caja
REF.
PARCIAL
DEBE
121.013,95
5/2
5/2
320,00
Banco
Banco de Loja Cta. Cte.
N#1101104724
6/2
353,95
Caja
P/r. El depósito del dinero en efectivo
más el valor de la cuenta pendiente
según comprobante N#9964440.
07/08/2008
7
Cuentas por Pagar
Proveedores
Banco
Cheque N# 2867
Cheque N# 2867
P/r. La cancelación a los proveedores
con cheques del Banco de Loja
N#2867,2869.
6/2
Cuentas por Cobrar
P/r. El cobro de la cuenta pendiente.
04/08/2008
121.013,95
320,00
6
08/08/2008
08/08/2008
HABER
6/2
7/2
7/2
7/2
7/2
7/2
353,95
353,95
129,22
129,22
129,22
54,03
75,19
8
Caja
8/2
8/2
Anticipo Retención en la fuente 2%
8/2
Cuentas por Cobrar
Ventas
8/2
8/2
Ventas 12%
Servicios 12%
8/2
8/2
8/2
IVA Ventas 12%
P/r. La venta de mercadería según
facturas N#1841-1846, notas de
ventas N#3315,3326 y servicios
prestados según facturas N#18421848, notas de ventas N#3316-3330;
se concede un crédito y el resto en
efectivo y anexo de venta N#02.
8/2
9
Banco
N#1101104724
Caja
Deposito de dinero
P/r. proveniente de
las ventas en la semana según
comprobante N# 9964452, 9953097
SUMAN Y PASAN
204,02
1,61
1,61
16,01
45,53
45,53
152,35
152,35
23,76
9/2
9/2
9/2
204,02
204,02
204,02
122.242,78
122.242,78
137
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
08/08/2008
DEBE
122.242,78
FOLIO # 03
HABER
122.242,78
10
Banco
N#1101104724
10/3
10/3
Cuentas por Cobrar
10/3
Clientes
10/3
16,01
16,01
16,01
16,01
P/r. El deposito de un cliente en la
cta. Del Banco de Loja desde Alamor
según comprobante N#9993535y
anexo de venta N#02.
11/08/2008
11
Cuentas por Pagar
11/3
Proveedores
Banco
Cheque N# 2870
11/3
11/3
11/3
P/r. La cancelación a proveedores
con cheque N# 2870.
14/08/2008
12
Inventario de Materiales de
Producción
12/3
258,40
12/3
31,01
IVA Compras
Cuentas por Pagar
12/3
Proveedores
Retención en la Fuente por
Pagar
Retención en la fuente por Pag.
1%
12/3
497,99
497,99
497,99
497,99
286,83
286,83
12/3
12/3
2,58
2,58
P/r. La compra de materiales a
Fujifilm según factura N#34251 a 30
días plazo y anexo de compra N#01.
14/08/2008
13
IVA Compras
Bancos
26,79
3,21
13/3
Nota de débito N# 128407
P/r. El débito de la cuenta por el
consumo del Internet según
comprobante N#128407
14/08/2008
13/3
13/3
13/3
30,00
30,00
14
Cuentas por Pagar
14/3
Proveedores
14/3
Banco
14/3
Cheque N#2871
14/3
75,00
75,00
75,00
75,00
P/r. El pago a proveedor con cheque
del Banco de Loja N#2871.
SUMAN Y PASAN
123.151,19
123.151,19
138
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
15/08/2008
VIENEN
15
PARCIAL
15/4
15/4
Ventas
Ventas 12%
15/4
15/4
15/4
15/4
FOLIO # 04
HABER
123.151,19
300,99
0,51
0,51
110,90
110,90
161,04
Servicios 12%
15/4
135,44
Servicios 0% Sector Público
15/4
25,60
15/08/2008
DEBE
123.151,19
Caja
IVA Ventas
P/r. La venta de mercadería según
facturas N#1851-1855, notas de
ventas N#3332-3348 y servicio
prestados al sector publico según
factura N#1850 , servicios prestados
general según facturas N#18501856, notas de ventas N#3331-3349
y anexo de venta N#03.
15/4
29,56
16
Banco
N#1101104724
Caja
P/r. El depósito de las ventas de la
semana según comprobantes
N#9953100,9953101.
15/08/2008
17
Remuneraciones Sociales
Decimo Cuarto Sueldo
Teresa de Jesús Vivanco Vásquez
Henry Daniel Pilco Vivanco
Caja
P/r. La cancelación del decimo cuarto
del mes de agosto según el Código
de Trabajo.
15/08/2008
16/4
16/4
267,66
267,66
16/4
17/4
17/4
17/4
17/4
267,66
33,33
16,16
16,17
17/4
33,33
18
Cuentas por Pagar
18/4
Proveedores
18/4
966,88
18/4
18/4
916,88
18/4
50,00
19/4
19/4
19/4
1.247,79
Banco
Cheque N# 2872
Cheque N# 2873
P/r. El pago a proveedores con
cheques N#2872,2873 del Banco de
Loja.
19/08/2008
REF.
19
Cuentas por Pagar
Proveedores
Banco
SUMAN Y PASAN
966,88
966,88
1.247,79
1.247,79
125.968,35
125.968,35
139
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
125.968,35
Cheque N# 2874
19/5
948,89
Cheque N# 2876
19/5
212,15
19/5
86,75
20/5
20/5
1,44
Cheque N# 2878
P/r. El pago a proveedores según
cheques N#2874,2876,2878 del
Banco de Loja.
20/08/2008
20
Banco
Nota de crédito N# 14150
Intereses Ganados
DEBE
FOLIO # 05
HABER
125.968,35
1,14
20/5
1,14
P/r. La acreditación de los interés
ganados según comprobante
N#14150 del Estado de Cuenta
21/08/2008
21
Servicios Básicos
21/5
Gasto Teléfono
Gasto Energía Eléctrica
21/5
21/5
94,58
28,41
66,17
Bancos
21/5
21/5
28,41
94,58
21/5
66,17
P/r. El débito por pago de pago de
energía eléctrica, teléfono según
comprobante N#240339 y el pago de
luz según comprobante N#219.
22/08/2008
22
Compras
22/5
462,55
IVA Compras
22/5
55,51
Cuentas por Pagar
22/5
Proveedores
Retención en la fuente por
Pagar
1%
22/5
513,43
513,43
22/5
22/5
4,63
4,63
P/r.La compra de mercaderías según
facturas N#42851,42861 a 30 días
plazo y anexo de compra N#02
22/08/2008
23
Caja
23/5
145,61
Anticipo Impuesto a la Renta
23/5
0,54
23/5
Ventas
23/5
Ventas 12%
23/5
SUMAN Y PASAN
0,54
17,64
17,64
126.728,28
126.599,77
140
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
23/6
Servicios 12%
23/6
26/08/2008
26/08/2008
126.728,28
IVA Ventas 12%
P/r. La prestación de servicios según
factura N#1862, notas de ventas
N#3350-3388; venta de mercaderías
según factura N#1862, nota de venta
N#3384 y anexo de venta N#04.
DEBE
FOLIO # 06
HABER
126.599,77
112,85
112,85
23/6
15,66
24
Bancos
N#1101104724
24/6
Caja
P/r. El depósito correspondiente la
venta de la semana según
24/6
24/6
145,61
145,61
145,61
25
Cuentas por Pagar
25/6
Proveedores
25/6
72,50
Banco
Cheque N#2879
P/r. La cancelación a proveedor
según cheque N#2879 del Banco de
Loja.
25/6
25/6
72,50
27/08/2008
72,50
72,50
26
Caja
Cuentas por Cobrar
Clientes
P/r. El cobro de cuentas pendientes
a diferentes clientes.
29/08/2008
26/6
26/6
26/6
780,00
780,00
780,00
27
Compras
27/6
250,00
IVA Compras
27/6
30,00
Cuentas por Pagar
27/6
Proveedores
Retención en la fuente por
Pagar
1%
27/6
277,50
277,50
27/6
27/6
2,50
2,50
P/r. La compra de mercaderías a
diferentes proveedores a 30 días
plazo y anexo de compra N#03.
29/08/2008
28
Caja
28/6
28/6
28/6
0,33
28/6
28/6
61,74
Ventas
Ventas 12%
SUMAN Y PASAN
202,97
0,33
61,74
128.209,69
128.068,13
141
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
REF.
VIENEN
28/7
Servicio 12%
28/7
IVA Ventas 12%
P/r. La prestación de servicios según
facturas N#1863,1864,1871; notas de
ventas N#3389-3407; ventas de
mercadería según facturas N#1865-1870,
notas de ventas N#3394-33401 y anexo
de venta N#05.
30/08/2008
PARCIAL
DEBE
128.209,69
FOLIO # 07
HABER
128.068,13
119,78
119,78
28/7
21,78
29
Sueldos y Salarios
29/7
550,00
Aporte Patronal al IESS
29/7
66,83
29/7
114,58
Caja
29/7
IESS por Pagar
29/7
498,58
Aporte Personal 9,35%
29/7
51,43
Aporte Patronal 12,15%
29/7
66,83
Provisiones Sociales por Pagar
29/7
Decimo Tercer Sueldo por Pagar
29/7
45,83
Vacaciones por Pagar
29/7
22,92
Fondo de Reserva
29/7
45,83
118,25
114,58
P/r. Pago de Sueldos del mes de agosto.
31/08/2008
30
Servicios Bancarios
30/7
Banco
1,20
30/7
Nota de débito N#999999
P/r. El débito por comisiones bancarias
del mes de agosto según nota de débito
N#999999
31/08/2008
31
30/7
1,20
1,20
Gasto Arriendo
IVA Compras
31/7
31/7
Caja
31/7
249,60
31/7
19,20
Retención en la fuente por Pag. 8%
P/r. El pago de arriendo del mes de
agosto según factura N#001644 en
efectivo.
31/08/2008
31/7
240,00
28,80
19,20
32
IVA Ventas
32/7
94,39
Crédito Tributario
32/7
54,14
IVA Compras
32/7
148,53
P/r. La liquidación del IVA corres
pendiente al mes de agosto.
SUMAN Y PASAN
129.359,63
129.359,63
142
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FOLIO # 08
FECHA
DETALLE
01/09/2008
VIENEN
33
REF.
PARCIAL
DEBE
HABER
129.359,63
129.359,63
33/8
105,93
IVA Compras
Cuentas por Pagar
33/8
33/8
12,71
Proveedores
P/r. La compra de materiales según facturas
N#4232,34373 a 30 días plazo.
01/09/2008
34
117,58
33/8
33/8
117,58
33/8
1,06
1,06
Banco
34/8
34/8
Caja Chica
Caja
P/r. El depósito según comprobante N#9984015 y la
creación de caja chica.
02/09/2008
35
34/8
34/8
80,00
Cuentas por Pagar
35/8
1.200,00
Proveedores
Banco
35/8
35/8
1.200,00
Cheque #2880
35/8
200,00
Cheque #2881
35/8
200,00
35/8
800,00
Cheque #2882
P/r. La cancelación a proveedores según cheques del
Banco de Loja N#2800, 2801, 2802.
03/09/2008
36
154,79
154,79
234,79
1.200,00
36/8
26,79
IVA Compras
Bancos
36/8
36/8
3,21
P/r. El débito de la cuenta por gasto de Internet según
nota de débito N#128407
05/09/2008
37
36/8
30,00
30,00
Caja
37/8
241,44
37/8
2,07
Ventas
37/8
37/8
2,07
37/8
59,84
Venta 12%
SUMAN Y PASAN
59,84
131.186,57
131.002,90
143
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
37/9
Servicios 12%
37/9
94,37
37/9
37/9
70,80
IVA Ventas
P/r. La prestación de servicios según facturas
N#1875-1866, notas de ventas N#3408-3428; venta
de mercadería según facturas N#1877-1885, nota de
venta N#3411-3426 y anexo de venta N#06 en
efectivo.
05/09/2008
38
Banco
131.186,57
38/9
38/9
131.002,90
165,17
241,44
241,44
241,44
Banco
39/9
Cuentas por Cobrar
39/9
39/9
220,00
39/9
220,00
Clientes
P/r. El depósito del cobro de una cuenta pendiente
según comprobantes N#9993535.
10/09/2008
40
FOLIO # 09
HABER
18,50
38/9
Caja
P/r. El depósito correspondiente a la semana según
comprobantes N#99984240, 9964452.
08/09/2008
39
DEBE
220,00
220,00
Cuentas por pagar
40/9
1.713,19
Proveedores
40/9
Banco
40/9
Cheque N# 2883
40/9
373,92
Cheque N# 2884
40/9
657,24
Cheque N# 2885
40/9
383,05
Cheque N# 2886
40/9
76,50
Cheque N# 2887
40/9
222,48
1.713,19
1.713,19
P/r. La cancelación a proveedores con los cheques
N#2883, 2884, 2885, 2886, 2887 del Banco de Loja.
10/09/2008
41
Retención en la fuente Por Pagar
41/9
Retención en la fuente por Pagar 1%
41/9
9,71
Retención en la fuente Por Pagar 8%
41/9
19,20
SUMAN Y PASAN
28,91
133.390,11
133.361,20
144
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
Servicios Bancaria
Caja Chica
DEBE
FOLIO# 10
HABER
133.390,11
133.361,20
41/10
41/10
0,50
Caja
42/10
249,72
42/10
0,48
Anticipo Retención en la Fuente 2%
Ventas
42/10 0,48
42/10
95,90
Ventas 12%
42/10 95,90
42/10
127,49
Servicios 12%
IVA VENTAS 12%
P/r. La prestación de servicios según factura N#18891898, notas de ventas N#3429-3447 ; venta de
mercadería según facturas N#1887-1897, notas de
ventas N#3431-3445 y anexo de venta N#07.
12/09/2008
43
42/10 127,49
42/10
26,81
29,41
P/r. El pago de la comisión bancaria y de la retención
en la fuente según formulario 103 con caja chica.
12/09/2008
42
Banco
43/10
Caja
P/r. El depósito según comprobante N#9953097
15/09/2008
44
43/10 249,72
43/10
IESS por Pagar
44/10
44/10 51,43
Banco
44/10 66,83
44/10
Cheque N# 2888
P/r. La cancelación al IESS por aportaciones
19/09/2008
45
249,72
249,72
118,25
118,25
44/10 118,25
Caja
45/10
288,68
45/10
3,29
Ventas
45/10 3,29
45/10
62,95
45/10 62,95
45/10
204,17
Venta 12%
SUMAN Y PASAN
134.300,75
134.275,90
145
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
Servicio 0% Sector Público
Servicio 12%
IVA Ventas
P/r. La prestación de servicios al sector público según facturas
N#1901,1902, al público en general según facturas N#1903-1911,
notas de ventas N#3448-3454; venta de mercaderías según
facturas N#1900-1910 y anexo de venta N#08.
19/09/2008
46
23/09/2008
DEBE
134.300,75
45/11
60,00
45/11
45/11
144,17
Banco
46/11
Caja
46/11
46/11
FOLIO#11
HABER
134.275,90
24,85
288,68
288,68
288,68
P/r. El depósito de las ventas según comprobante N#9959108.
47
Servicios Básicos
47/11
Teléfono
47/11
30,72
Energía Eléctrica
Banco
47/11
47/11
49,39
47/11
30,72
47/11
49,39
P/r. El débito por gasto de energía eléctrica según nota de débito
N#219, gasto de teléfono según nota de débito N#240339.
25/09/2008
48
80,11
80,11
Compras
48/11
113,04
IVA Compras
Cuentas por Pagar
48/11
48/11
13,56
Proveedores
Retención en la fuente por Pago. 1%
P/r. La compra de mercadería según factura N#43521a 30 días
plazo según anexo de compra N#05.
26/09/2008
49
125,47
48/11
48/11
125,47
48/11
1,13
1,13
Caja
49/11
674,73
49/11
9,03
Ventas
49/11
49/11
9,03
Venta 12%
Servicios
49/11
49/11
48,76
Servicios 12%
49/11
510,85
SUMAN Y PASAN
48,76
567,85
135.479,90
146
135.412,75
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FOLIO# 12
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
IVA Ventas
P/r. La prestación de servicios al sector público según
facturas N#1919-1931; servicios en general según facturas
N#1913-1917, nota de venta N#3455-3463; venta de
mercadería según facturas N#1913-1917, nota de venta
N#3456 y anexo de venta N#09.
29/09/2008
50
Banco
49/12
49/12
Servicios Bancarios
Banco
135.479,90
135.412,75
67,15
674,73
50/12 674,73
50/12
51/12
51/12
P/r. Los débitos de la cuenta por servicios prestados según
30/09/2008
52
HABER
57,00
50/12
Caja
P/r. El depósito según comprobante N#9959120 de las
ventas.
30/09/2008
51
DEBE
674,73
1,24
1,24
51/12 1,24
Caja
52/12
51,62
52/12
0,34
Ventas
52/12 0,34
52/12
26,79
52/12 26,79
52/12
19,61
52/12 19,61
52/12
5,56
Venta 12%
Servicios
Servicios 12%
IVA Ventas
P/r. La prestación de servicios según facturas N#19341936, nota de venta N#3464; venta de mercaderías factura
N#1935, nota de venta N#3465 y anexo de venta N#10.
30/09/2008
53
Banco
53/12
Caja
P/r. El depósito según comprobante N#9964447 de la venta
de la semana.
30/09/2008
54
51,62
53/12 51,62
53/12
51,62
Sueldos y Salarios
54/12
550,00
54/12
66,83
SUMAN Y PASAN
136.876,28
136.259,45
147
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
Banco
IESS por Pagar
54/13
54/13
54/13
54/13
FOLIO# 13
HABER
136.876,28
136.259,45
147,91
498,58
118,25
51,43
54/13
54/13
66,83
Decimo Cuarto Sueldo por Pagar
54/13
33,33
54/13
45,83
54/13
22,92
54/13
45,83
Fondo de Reserva
P/r. Pago de Sueldos del mes de septiembre
30/09/2008
55
DEBE
147,91
Gasto Arriendo
55/13
240,00
IVA Compras
Banco
55/13
55/13
28,80
Cheque N# 2892
249,60
55/13
55/13
249,60
Retención en la fuente por pag. 8%
P/r. La cancelación del arriendo del mes de septiembre según
factura N#1644con cheque N#2892.
30/09/2008
56
55/13
19,20
IVA Ventas
Crédito Tributario
IVA Compras
P/r. La liquidación del IVA del mes de septiembre
01/10/2008
57
56/13
56/13
56/13
142,87
Banco
57/13
98,70
Nota de crédito N# 953069
57/13
Servicios Bancarios
Cuentas por cobrar
57/13
57/13
Clientes
Banco
P/r. El depósito por parte del pago del Colegio Militar por lo
cual nos debitan por servicios bancarios, depósito según
03/10/2008
58
Caja
57/13
57/13
58/13
SUMAN Y PASAN
19,20
84,59
58,28
98,70
0,50
98,70
98,70
0,50
538,69
138.073,75
148
137.535,06
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
Ventas
Ventas 12%
Servicios 12%
IVA Ventas
DEBE
138.073,75
58/14
58/14
58/14
58/14
58/14
58/14
58/14
FOLIO#14
HABER
137.535,06
5,58
5,58
63,71
63,71
449,62
255,50
194,12
30,94
P/r: La prestación de servicios al sector público
según facturas N#1940-1944; al público general
según facturas N#1938-1954, notas de ventas
N#3467-3481, ventas de mercaderías según
facturas N#1945-1955, notas de ventas N#34683479 y anexo de venta N#11.
03/10/2008
59
Banco
Caja
P/r. El depósito de las ventas de la semana según
08/10/2008
60
Compras
IVA Compras
Cuentas por Pagar
Proveedores
P/r. La compra de mercadería a R. Mercantiles S.
C. C. según factura N#43690 a 30 días plazo según
anexo de compra N#06
10/10/2008
61
Comisión Bancaria
Caja Chica
P/r. El pago de la retención en la fuente más la
comisión bancaria.
10/10/2008
62
59/14
59/14
59/14
538,69
538,69
538,69
60/14
119,70
60/14
60/14
60/14
60/14
60/14
14,36
61/14
61/14
61/14
132,86
132,86
1,20
1,20
21,39
2,19
19,20
61/14
61/14
0,50
Caja
62/14
303,14
62/14
62/14
2,76
Cuentas por cobrar
Clientes
62/14
62/14
25,00
SUMAN Y PASAN
21,89
2,76
25,00
139.104,87
138.773,97
149
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
139.104,87
Ventas
62/15
Venta 12%
62/15
62/15
13,75
62/15
86,15
62/15
62/15
204,78
Servicios 12%
IVA Ventas
P/r. La prestación de servicios al sector público según
facturas N#1957-1970; al público en general según facturas
N#1958-1971, notas de ventas N#3482-3495; venta de
mercadería según notas de ventas N#3483-3493 y anexo de
venta N#12y $25.00 a crédito.
10/10/2008
63
Bancos
63/15
63/15
Cuentas por pagar
64/15
Proveedores
64/15
Caja Chica
Bancos
64/15
64/15
303,14
303,14
303,14
1.229,83
1.229,83
51,30
1.281,13
64/15
132,00
Cheque N# 2897
64/15
51,30
Cheque N# 2898
64/15
100,00
Cheque N# 2899
64/15
373,92
64/15
623,91
65/15
26,79
IVA Compras
65/15
3,21
Internet
65/15
65/15
30,00
65/15
30,00
Bancos
P/r. El débito de la cuenta por gasto internet según
14/10/2008
66
Bancos
66/15
66/15
SUMAN Y PASAN
138.773,97
13,75
26,22
Cheque N# 2896
Cheque N# 2900
P/r. La cancelación a los proveedores con cheques del
Banco de Loja N#2896,2898,2899,2900,2897 y la reposición
de caja chica.
13/10/2008
65
FOLIO #15
HABER
290,93
63/15
Caja
P/r. El depósito de las ventas de la semana según
comprobantes N#10745886,993092.
12/10/2008
64
DEBE
30,00
25,00
25,00
140.744,14
140.719,14
150
LABORATORIO DIGITAL
VIVANCO VASQUEZ TERESA DE JESÚS
LIBRO DIARIO
FOLIO#16
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
Cuentas por cobrar
15/10/2008
15/10/2008
17/10/2008
19/10/2008
20/10/2008
140.744,14
66/16
Clientes
P/r. El depósito realizado por un cliente según comprobante N#10510315
67
66/16
Servicios Bancarios
Bancos
67/16
67/16
DEBE
140.719,14
25,00
25,00
19,00
19,00
67/16
15,00
P/r. El débito por costo de chequera y aportación a la junta beneficencia de
Guayaquil según comprobantes N#3001,300.
68
67/16
4,00
IESS por Pagar
68/16
68/16
51,42
Bancos
68/16
68/16
66,83
Cheque # 2901
P/r. El pago del las aportaciones al IESS según cheque N#2901.
69
68/16
118,25
Caja
69/16
811,20
69/16
12,69
Ventas
69/16
69/16
12,69
Venta 12%
69/16
69/16
79,66
69/16
339,00
Servicios 12%
IVA Ventas
P/r. La venta de mercaderías según facturas N#1976-1983, notas de ventas
N3502-3506; servicios prestados según facturas N#1974-1992, notas de
ventas N#3496-3505; prestación de servicios al sector público con facturas
N#1973-1987 y anexo de venta N#13.
70
69/16
69/16
353,27
Banco
70/16
Caja
P/r. El depósito existente en caja según comprobantes N#9953081,9964458.
71
70/16
70/16
Bancos
71/16
Nota de crédito N#1585
71/16
Servicios Bancarios
71/16
SUMAN Y PASAN
HABER
118,25
118,25
79,66
692,27
51,96
811,20
811,20
811,20
82,32
82,32
0,50
142.599,30
142.516,48
151
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
142.599,30
Bancos
71/17
Nota de debito N# 240389
Cuentas por Cobrar
71/17
71/17
0,50
Clientes
P/r. El débito de una transferencia según comprobante
N#240389 y acreditación por pago de un cliente según
comprobante N#1585
22/10/2008
72
71/17
82,32
72/17
Teléfono
72/17
41,68
Energía Eléctrica
Bancos
72/17
72/17
41,32
72/17
41,68
72/17
41,32
P/r. El débito por pago de luz según comprobante N#219 y
consumo de teléfono según comprobante N#240339.
24/10/2008
73
83,00
73/17
1.201,41
IVA Compras
Caja
Cuentas por Pagar
73/17
73/17
73/17
144,17
11,10
1.322,47
73/17
73/17
1.322,47
P/r. La compra de mercadería a Fujifilm según facturas
N#24404, 24420 a 60 días plazo y la pago de la factura
N#24406 por bajo precio y anexo de compra N#07.
24/10/2008
74
73/17
12,01
Gasto transporte
Caja Chica
P/r. El pago de transporte de la factura N#24420 con caja chica.
24/10/2008
75
74/17
74/17
2,88
Caja
75/17
1.329,14
Cuentas por cobrar
75/17
7,20
Clientes
75/17
75/17
Ventas
75/17
75/17
23,61
Venta 12%
75/17
75/17
18,93
Servicios 12%
75/17
1.195,30
SUMAN Y PASAN
142.516,48
0,50
83,00
Compras
Proveedores
FOLIO#17
HABER
82,32
Servicios Básicos
DEBE
12,01
2,88
7,20
23,61
18,93
1.195,30
145.390,71
145.244,99
152
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
VIENEN
IVA Ventas
P/r. La prestación de servicios según facturas N#1995-2008,
n/ventas N#3507-3510; venta de mercaderías según n/ventas
N#3508-3510 con un crédito de $7,20 y anexo de venta N#14.
24/10/2008
76
Banco
Caja
P/r. El depósito por la ventas según comprobantes N#9959118,
9959125.
28/10/2008
77
REF.
PARCIAL
145.390,71
75/18
76/18
76/18
76/18
1.329,14
77/18
593,53
IVA Compras
Cuentas por Pagar
77/18
77/18
71,23
658,82
Proveedores
77/18
77/18
658,82
P/r. La compra de mercadería a R. Mercantiles N#43995 y Fujifilm
N#24446 a 30 días plazo y según anexo de compra N#08
28/10/2008
78
77/18
5,94
5,94
Banco
78/18
Cuentas por cobrar
78/18
78/18
7,20
78/18
7,20
7,20
7,20
Caja
79/18
731,80
79/18
2,34
Ventas
79/18
79/18
2,34
79/18
79/18
69,47
79/18
79/18
586,01
Venta 12%
Servicios 12%
IVA Ventas
P/r. La prestación de servicios facturas N#2010-2028, n/ ventas
N#3511-3520; venta de mercaderías facturas N#2009-2014, n/
ventas N#3517-3519 con un crédito de $7,20 y anexo de venta
N#15.
31/10/2008
80
Bancos
80/18
80/18
SUMAN Y PASAN
145.244,99
145,72
1.329,14
Compras
Clientes
P/r. El depósito de la cuenta cobrada según comprobantes
N#10006545
31/10/2008
79
FOLIO18
HABER
DEBE
69,47
586,01
78,66
731,80
731,80
148.857,75
148.125,95
153
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FOLIO#19
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
Caja
DEBE
HABER
148.857,75
148.125,95
80/19
731,80
P/r. El depósito recaudado por las ventas según comprobante
N#9953071.
31/10/2008
81
Gasto Arriendo
81/19
240,00
IVA Compras
81/19
28,80
Banco
81/19
Cheque N# 2904
81/19
81/19
81/19
249,60
249,60
19,20
19,20
P/r. El pago de arriendo por el mes de octubre según factura
N#001660
31/10/2008
82
Servicios Bancarios
31/10/2008
82/19
4,18
Banco
82/19
82/19
1,20
4,18
82/19
2,80
82/19
0,18
P/r. El débito por la prestación de servicios por el banco .
83
Sueldos y Salarios
83/19
550,00
83/19
66,83
83/19
147,91
Banco
83/19
498,58
Cheque # 2905
83/19
317,28
Cheque # 2906
83/19
181,30
IESS por pagar
83/19
83/19
51,43
83/19
66,83
83/19
83/19
45,83
Decimo Cuarto Sueldo por Pagar
83/19
33,33
83/19
22,92
Fondo de Reserva
83/19
45,83
118,25
147,91
P/r. Pago de Sueldos del mes de octubre con cheques N#2905,
2906.
31/10/2008
84
IVA Ventas
84/19
SUMAN Y PASAN
333,50
150.228,97
149.895,47
154
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FOLIO# 20
FECHA
DETALLE
REF.
VIENEN
Crédito Tributario
IVA Compras
P/r. la liquidación del IVA del mes de
octubre.
PARCIAL
DEBE
150.228,97
HABER
149.895,47
84/20
71,73
84/20
261,77
ASIENTOS DE REGULACIÓN
31/10/2008
85
Costo de Ventas
85/20
12.263,16
Mercadería (Inventario Inicial)
85/20
9.522,93
Compras Netas
85/20
2.740,23
P/r. La determinación de la mercadería
disponible para la venta.
31/10/2008
86
Mercadería (Inventario Final)
86/20
Costo de Ventas
86/20
11.642,03
11.642,03
P/r. La determinación el costo de venta
31/10/2008
87
Ventas
87/20
805,89
Costo de Ventas
87/20
621,13
87/20
184,76
P/r. determinar la utilidad bruta en ventas
ASIENTOS DE AJUSTES
88
Útiles de oficina
P/r. el consumo de útiles de oficina de los
mese de agosto, septiembre y octubre.
31/10/2008
89
Consumo Inventario de Mater. de
Producción
Inventario de Materiales de
Producción
P/r. El consumo de Inventario de producción
de los meses de agosto, septiembre y
octubre.
90
31/10/2008 Depreciación Muebles de Oficina
88/20
88/20
44,50
89/20
2.709,19
44,50
89/20
2.709,19
90/20
32,96
Depreciación Equipo de Oficina
90/20
50,18
Depreciación Equipos de Computación
Deprec. Acumulada Muebles de
oficina
90/20
90/20
1.588,50
74,54
SUMAN Y PASAN
90/20
32,96
179.439,93
177.726,71
155
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO DIARIO
FOLIO# 21
FECHA
DETALLE
VIENEN
Deprec. Acumulada Equipos de
Oficina
Deprec. Acumulada Maquinaria
Deprec. Acumulada Equ. Comput.
P/r. La depreciación de los meses de agosto,
septiembre y octubre método de la línea
recta.
########
REF.
PARCIAL
DEBE
179.439,93
HABER
177.726,71
50,18
1.588,50
74,54
90/21
90/21
91
Ingresos Por Servicios
91/21
Servicios 12%
91/21
91/21
4.844,44
3.950,39
894,05
4.844,44
P/r. Determinar la utilidad bruta en ventas
########
92
Intereses Ganados
92/21
1,14
P/r. El cierre de las cuentas de Ingreso
92/21
92/21
5.029,20
93/21
7.882,65
########
93
Resumen de Rentas y gastos
########
5.030,34
257,69
80,37
Servicios Básicos
93/21
93/21
Gasto de Transporte
Servicios Bancarios
93/21
93/21
Gasto de Arriendo
93/21
720,00
Consumo Útiles de Oficina
93/21
44,50
Consumo de Inv. Materiales de Prod.
93/21
2.709,19
Sueldos y Salarios
93/21
1.650,00
Aporte Patronal
93/21
200,49
Remuneraciones Sociales
Deprec. Muebles y Equipos
Deprec. Equipos de Oficina
Deprec. Maquinaria
93/21
93/21
93/21
93/21
32,96
50,18
1.588,50
Deprec. Equ. Computación
93/21
74,54
2,88
27,62
443,73
P/r. El cierre de la cuentas de gasto.
94
94/21
2.852,31
94/21
2.852,31
P/r. Determinar la perdida del ejercicio
SUMAN
200.049,67
200.049,67
156
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CAJA
CODIGO:
1.1.01
FECHA
DETALLE
REF DEBE HABER SALDO
01/08/2008 P.R/El estado de situación inicial
1/1
761,04
761,04
01/08/2008 P.R/El deposito en la cuenta del Banco
2/1
01/08/2008 P.R/La venta de servicios según anexo Nro. 1
3/1
33,95
33,95
04/08/2008 P.R/Las cuentas por cobrar a clientes
5/2
320,00
353,95
04/08/2008 P.R/El deposito y abono de la Sra. Teresa V.
6/2
08/08/2008 P.R/Venta de servicios según anexo Nro. 2
8/2
08/08/2008 P.R/Cruce de cuentas trans. caja y ctas x cob
9/2
15/08/2008 P.R/La venta de servicios según anexo Nro. 3
15/4
15/08/2008 P.R/Cruce cuenta trans. con caja y ctas x cob
16/4
15/08/2008 P.R/ Pago de decimo cuarto sueldo
17/4
15/08/2008 P.R/ La venta según anexo 4
23/5
26/08/2008 P.R/ Cruce cuenta trans. con caja y ctas x cob
24/6
26/08/2008 P.R/ Cobro de cuenta por cobrar
26/6
780,00
29/08/2008 P.R/ La venta de servicios según anexo Nro.5
28/6
202,97
30/08/2008 P.R/ Pago de sueldo mes de agosto seg.rol
29/7
498,58
484,39
31/08/2008 P.R/ Pago de arriendo
31/7
249,60
234,79
01/09/2008 P.R./Deposito del dinero existente en caja
34/8
234,79
0,00
05/09/2008 P:R/El resumen de ventas de la semana.
37/8
05/09/2008 P.R./Cierre de caja
38/9
42/10 249,72
05/09/2008 P.R./El deposito de dinero en la cta cte
43/10
19/09/2008 P.R./El resumen de ventas de la semana.
45/10 288,68
46/11
49/11 674,73
26/09/2008 P.R./El deposito de dinero en la cta cte.
50/12
52/12
30/09/2008 P.R./El deposito de dinero en la cta. cte.
53/12
58/13 538,69
59/14
62/14 303,14
09/10/2008 P.R./El deposito de dinero en la cta. cte.
63/15
69/16 811,20
761,04
353,95
204,02
0,00
0,00
204,02
204,02
300,99
0,00
300,99
267,66
33,33
145,61
33,33
0,00
145,61
145,61
0,00
780,00
982,97
241,44
241,44
241,44
0,00
249,72
249,72
0,00
288,68
288,68
0,00
674,73
674,73
51,62
0,00
51,62
51,62
0,00
538,69
538,69
0,00
303,14
303,14
0,00
811,20
157
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CAJA
CODIGO:
1.1.01
FECHA
DETALLE
REF
70/16
75/17
76/18
79/18
80/19
TOTAL
DEBE
HABER
811,20
1329,14
0,00
1329,14
1329,14
731,80
7968,74
SALDO
0,00
731,80
731,80
0,00
7968,74
0,00
HABER
SALDO
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CAJA CHICA
CODIGO:
1.1.02
FECHA
DETALLE
01/09/2008 P.R./ Creación del fondo de caja chica
REF
34/8
DEBE
80,00
80,00
10/09/2008 P.R./ Pago de impuestos con caja chica
41/9
29,41
50,59
10/10/2008 P.R./ Pago de impuestos con caja chica
61/14
21,89
28,70
12/10/2008 P.R./ Reposición de con caja chica
64/15
24/10/2008 P.R./ Pago de factura
73/17
11,10
68,90
24/10/2008 P.R./ Pago de factura
74/17
2,88
66,02
65,28
66,02
TOTAL
51,30
131,30
80,00
158
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: BANCOS
CODIGO:
FECHA
1.1.03
DETALLE
REF
DEBE
HABER SALDO
01/08/2008 P.R./El estado de situación inicial
1/1
4076,10
4076,10
01/08/2008 P.R./El depósito en la cuenta Banco de Loja
2/1
761,04
4837,14
01/08/2008 P.R./El pago de proveedores con cheque.
4/1
04/08/2008 P.R./Deposito de las ventas
6/2
07/08/2008 P.R./El pago a proveedores con cheque
7/2
08/08/2008 P.R./Depósito de las ventas
9/2
204,02
4755,89
08/08/2008 P.R./La cancelación de clientes en Ag. Alamar
10/3
16,01
4771,90
11/3
497,99
4273,91
14/08/2008 P.R./El débito por pago de internet
13/3
30,00
4243,91
14/08/2008 P.R/ El pago a proveedores con cheque
14/3
75,00
4168,91
15/08/2008 P.R./El depósito en cuenta del Banco de Loja
16/4
18/4
18/08/2008 P.R./El pago de teléfono con nota de débito
19/08/2008 P.R./Abono a proveedores
20/08/2008 P.R./Acreditación de varios seguros
20/5
21/08/2008 P.R./Pago de servicios básicos
21/5
26/08/2008 P.R./Depósito en cta. del banco de Loja
24/6
28/08/2008 P.R./El pago de proveedores con cheque.
25/6
72,50
2201,57
31/08/2008 P.R./ Comisiones Bancarias
30/7
1,20
2200,37
01/09/2008 P.R/ Depósito del dinero existente en caja
34/8
35/8
1200,00
1155,16
03/09/2008 P.R./El pago de internet en la empresa
36/8
30,00
1125,16
05/09/2008 P.R/ Depósito del dinero existente en caja
38/9
241,44
1366,60
08/09/2008 P.R./El depósito en efectivo.
39/9
220,00
1586,60
510,00
353,95
4327,14
4681,09
129,22
267,66
4551,87
4436,57
966,88
3469,69
21/5
28,41
3441,28
19/4
1247,79
2193,49
1,14
2194,63
66,17
145,61
2128,46
2274,07
154,79
2355,16
40/9
12/09/2008 P.R/El depósito en efectivo.
43/10
1713,19
15/09/2008 P.R/ Pago de aporte al IESS con ch. 2887
44/10
118,25
4,88
16/09/2008 P.R./El pago de teléfono de la empresa
47/11
30,72
-25,84
19/09/2008 P.R/El depósito en efectivo
46/11
23/09/2008 P.R/Pago de energía eléctrica
47/11
50/12
249,72
123,13
288,68
262,84
49,39
674,73
-126,59
213,45
888,18
159
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
BANCOS
CODIGO:
1.1.03
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
HABER SALDO
30/09/2008 P.R/ Servicios Prestados
51/12
53/12
30/09/2008 P.R/Pago de sueldo del mes de septiembre.
54/12
30/09/2008 P.R/Pago del mes de arriendo
55/13
01/10/2008 P.R/El cobro de una deuda a clientes
57/13
01/10/2009 P/r. Nota de débito
57/13
59/14
538,69
63/15
303,14
64/15
1281,13
-150,72
13/10/2008 P/r. Nota de débito 28407
65/15
30,00
-180,72
14/10/2008 P/r. Cobro de deuda a clientes
66/15
15/10/2008 P/r. Nota de débito 3001, 300
67/16
19,00
-174,72
15/10/2008 P.R./El pago al IESS
68/16
118,25
-292,97
22/10/2008 P.R./ pago de servicio básico
72/17
41,68
-334,65
19/10/2008 P/r. Depósito en la cuenta de la empres
70/16
811,20
20/10/2008 P/r. Cobro de deuda mediante transferencia
71/16
82,32
20/10/2008 P/r. Nota de débito
71/16
0,50
558,37
22/10/2008 P.R./ Pago de servicio básico
72/17
41,32
517,05
24/10/2008 P.R./ Depósito en ventas
76/18
28/10/2008 P/r. Depósito en transito
31/10/2008 P.R./ Depósito en ventas
31/10/2008 P.R./ Pago de arriendo del mes
81/19
249,60
2335,59
31/10/2008 P.R./ Comisiones Bancarias
82/19
4,18
2331,41
31/10/2008 P.R./ Cancelación de sueldo de octubre
83/19
498,58
1832,83
9800,87
1832,83
TOTAL
1,24
51,62
886,94
938,56
498,58
439,98
249,60
190,38
98,70
289,08
0,50
288,58
827,27
1130,41
25,00
-155,72
476,55
558,87
1329,14
1846,19
78/18
7,20
1853,39
80/18
731,80
2585,19
11633,70
160
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
CODIGO: 1.1.04
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
1/1
1501,02
04/08/2008 P.R./La cuenta por cobrar a clientes
5/2
08/08/2008 P.R./Ventas de la semana s/anexo # 2
8/2
HABER SALDO
1501,02
320,00
16,01
1181,02
1197,03
08/08/2008 P.R./El pago de clientes en Agencia de Alamor
10/3
16,01
1181,02
26/08/2008 P.R./ Cobro de deudas de clientes
26/6
780,00
401,02
08/09/2008 P.R./ Cobro de deudas de clientes
39/9
220,00
181,02
01/10/2008 P.R./ Pago mediante transferencia
57/13
98,70
82,32
10/10/2008 P.R./ Cuentas por cobrar clientes
62/14
66/15
25,00
82,32
20/10/2008 P.R./ Cobro de deuda
71/16
82,32
0,00
75/17
28/10/2008 P.R./ Cobro de deuda
78/18
TOTAL
25,00
107,32
7,20
1549,23
7,20
7,20
0,00
1549,23
0,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERÍA
CODIGO: 1.1.07
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
1/1
9522,93
01/08/2008
P.R./El estado de situación inicial
31/10/2008
P.R./Determinación de mercadería disponible
85/20
31/10/2008
P.R./Determinación de costo de Ventas
86/20 11642,03
TOTAL
TOTAL
HABER SALDO
9522,93
9522,93
9522,93
21164,96
0,00
11642,03
9522,93
9522,93
161
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: INVENTARIO DE MATERIALES DE PRODUCCIÓN
CODIGO: 1.1.08
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
1/1
26727,60
14/08/2008 P.R./La compra de materiales a FUJIFILM
12/3
258,40
258,40
33/8
105,93
26833,53
27091,93
27091,93
TOTAL
89/20
TOTAL
HABER SALDO
26727,60
2709,19 24382,74
27091,93
2709,19 24382,74
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA COMPRAS
CODIGO: 1.1.09
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
HABER SALDO
12/3
31,01
31,01
14/08/2008 P.R./ Servicio de Internet
13/3
3,21
34,22
22/08/2008 P.R./La compra de materiales a MERCANTILES
22/5
55,51
89,73
27/6
30,00
119,73
31/08/2008 P.R./ Gasto de arriendo
31/7
28,80
31/08/2008 P.R./ Liquidación de IVA del mes de Agosto
32/7
33/8
12,71
12,71
36/8
3,21
15,92
48/11
13,56
29,48
30/09/2008 P.R./El pago de arriendo del presente mes.
55/13
28,80
58,28
30/09/2008 P.R./ Liquidación de IVA del mes de Septiem.
56/13
08/10/2008 P.R./La compra de materiales
60/14
65/15
3,21
17,57
73/17
144,17
161,74
77/18
71,23
232,97
31/10/2008 P.R./ Gasto de arriendo
81/19
28,80
261,77
31/10/2008 P.R./ Liquidación de IVA del mes de octubre
84/19
TOTAL
148,53
148,53
58,28
14,36
468,58
0,00
0,00
14,36
261,77
0,00
468,58
0,00
162
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE
CODIGO: 1.1.10
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
HABER SALDO
08/08/2008 P.R./El resumen de ventas de la semana
8/2
1,61
1,61
15/4
0,51
2,12
23/5
0,54
2,66
28/6
0,33
2,99
37/8
2,07
5,06
42/10
0,48
5,54
45/10
3,29
8,83
49/11
9,03
17,86
52/12
0,34
18,20
58/13
5,58
23,78
62/14
2,76
26,54
69/16
12,69
39,23
75/17
23,61
62,84
79/18
2,34
65,18
65,18
65,18
TOTAL
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CRÉDITO TRIBUTARIO
CODIGO:
1.1.11
FECHA
DETALLE
01/08/2008
31/08/2008
30/09/2008
31/10/2008
REF
DEBE
HABER
SALDO
1/1
1417,77
P.R./Impuestos del mes
32/7
54,14
56/13
84,59
1387,32
84/19
71,73
1315,59
156,32
1315,59
TOTAL
1471,91
1417,77
1471,91
163
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
ÚTILES DE OFICINA
CODIGO:
FECHA
1.1.12
DETALLE
REF
01/08/2008
1/1
31/10/2008
Consumo útiles de oficina
88/20
TOTAL
DEBE
HABER
72,50
72,50
SALDO
72,50
44,50
28,00
44,50
28,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
MUEBLES DE OFICINA
CODIGO:
FECHA
1.2.01
01/08/2008
DETALLE
REF
1/1
TOTAL
DEBE
HABER
SALDO
1465,00
1465,00
1465,00
3695,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
(-) DEPR. ACUM. DE MUEBLES DE OFICINA
CODIGO:
FECHA
1.2.01.01.
DETALLE
31/10/2008 P.R./ Depreciación de activos
REF
DEBE
93/21
TOTAL
HABER
SALDO
32,96
32,96
32,96
83,14
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
EQUIPOS DE OFICINA
CODIGO:
FECHA
1.2.02
01/08/2008
DETALLE
TOTAL
REF
1/1
DEBE
HABER
SALDO
2230,00
2230,00
2230,00
3695,00
164
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
(-) DEPR. ACUM. DE EQUIPOS DE OFICINA
CODIGO:
1.2.02.01.
FECHA
DETALLE
REF
93/21
DEBE
TOTAL
HABER
SALDO
50,18
50,18
50,18
83,14
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
CODIGO:
FECHA
1.2.03.
01/08/2008
DETALLE
REF
1/1
TOTAL
DEBE
HABER
SALDO
1335,00
1335,00
1335,00
1335,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
(-) DEPR. ACUM. EQUIPOS DE
COMPUTACIÓN
CODIGO:
1.2.03.01.
FECHA
DETALLE
REF
93/21
DEBE
TOTAL
HABER
SALDO
100,13
100,13
100,13
100,13
HABER
SALDO
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
MAQUINARIA
CODIGO:
FECHA
1.2.04.
01/08/2008
DETALLE
TOTAL
REF
DEBE
1/1
70600,00
70600,00
70600,00
70600,00
165
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA
CODIGO:
FECHA
1.2.04.01.
DETALLE
REF
DEBE
93/21
TOTAL
HABER
SALDO
1588,50
1588,50
1588,50
1588,50
HABER
SALDO
6450,00
6450,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CUENTAS POR PAGAR
CODIGO:
2.1.01
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
1/1
4/1
510,00
5940,00
7/2
129,22
5810,78
11/3
497,99
14/08/2008 P.R./La compra de mercadería
12/3
14/3
75,00
5524,62
18/4
966,88
4557,74
19/08/2008 P.R./Abono a proveedores con cheque
19/4
1247,79
22/5
25/6
27/6
33/8
35/8
1200,00
2945,96
40/9
1713,19
1232,77
25/09/2008 P.R./Compra de materiales a Mercantiles
48/11
60/14
64/15
73/17
1322,47
1583,74
77/18
658,82
2242,56
9884,96
2242,56
TOTAL
5312,79
286,83
3309,95
513,43
72,50
3823,38
3750,88
277,50
4028,38
117,58
4145,96
125,47
1358,24
132,86
1491,10
1229,83
7642,40
5599,62
261,27
166
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
IESS POR PAGAR
CODIGO:
FECHA
2.1.03
DETALLE
REF
DEBE HABER SALDO
31/08/2008 P.R./Sueldos del mes de Agosto
29/7
118,25
15/09/2008 P.R./Pago del IESS
49/10
30/09/2008 P.R./Sueldos del mes de Septiembre
54/12
15/10/2008 P.R./Pago del IESS
68/16
31/10/2008 P.R./Sueldos del mes de Octubre
83/19
TOTAL
118,25
0,00
118,25
118,25
118,25
118,25
354,75
118,25
118,25
236,50
118,25
0,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
CODIGO:
FECHA
2.1.04
DETALLE
REF
DEBE HABER SALDO
31/08/2008 P.R./Remuneraciones adicionales del mes
29/7
114,58
68,75
54/12
147,91
216,66
83/19
147,91
364,57
410,40
410,40
TOTAL
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
IVA VENTAS
2.1.05
DETALLE
REF
DEBE HABER SALDO
3/1
3,63
3,63
8/2
23,76
27,39
15/4
29,56
56,95
23/5
15,66
72,61
28/6
21,78
94,39
31/08/2008 P.R./ Liquidación de IVA del Mes
32/7
37/8
18,50
18,50
42/10
26,81
45,31
45/10
24,85
70,16
49/11
67,15
137,31
52/12
5,56
142,87
94,39
0,00
167
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA VENTAS
CODIGO: 2.1.05
FECHA
DETALLE
56/13 142,87
58/13
30,94
30,94
62/14
26,22
57,16
69/16
51,96
109,12
75/17
145,72
254,84
79/18
78,66
333,50
84/19 333,50
TOTAL
570,00
0,00
0,00
570,00
0,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR
CODIGO: 2.1.06
FECHA
DETALLE
14/08/2008 P.R./El resumen de compras
12/3
2,58
2,58
22/5
4,63
7,21
27/6
2,50
9,71
30/08/2008 P.R./Gasto de arriendo
31/7
19,20
28,91
33/8
1,06
1,06
10/09/2008 P.R/ Cancelación de impuesto
41/9
48/11
1,13
2,19
55/13
19,20
21,39
60/14
1,20
1,20
10/10/2008 P.R/ Liquidación de impuestos
61/14
73/17
TOTAL
28,91
1,06
21,39
1,20
12,01
13,21
77/18
5,94
19,15
81/19
19,20
38,35
88,65
38,35
50,30
168
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CAPITAL
CODIGO:
3.1.01
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
1/1
TOTAL
HABER
SALDO
113258,96
113258,96
113258,96
113258,96
HABER
SALDO
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
PÉRDIDA DEL EJERCICIO
CODIGO:
FECHA
3.2.02.02
DETALLE
REF
DEBE
31/10/2008 P.R./ Perdida neta del ejercicio
94/21
2740,41
2740,41
2740,41
2740,41
TOTAL
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
VENTAS 12%
CODIGO:
FECHA
4.1.02.02.
DETALLE
REF
DEBE
3/1
HABER
30,32
SALDO
30,32
8/2
45,53
75,85
15/4
110,90
186,75
23/5
17,64
204,39
28/6
61,74
266,13
37/8
59,84
325,97
42/10
95,90
421,87
45/10
62,95
484,82
49/11
48,76
533,58
52/12
26,79
560,37
58/13
63,71
624,08
62/14
13,75
637,83
69/16
79,66
717,49
75/17
18,93
736,42
79/18
69,47
805,89
TOTAL
31/10/2008 P.R./ Asientos de ajustes.
TOTAL
805,89
87/20
805,89
805,89
805,89
169
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
SERVICIOS 0% SECTOR PÚBLICO
4.1.05.01.
DETALLE
REF
HABER
SALDO
15/4
25,60
25,60
37/8
70,80
96,40
45/10
60,00
156,40
DEBE
49/11
57,00
213,40
03/10/2008
P.R./El resumen de ventas de la semana.
58/14
255,50
468,90
09/10/2008
62/14
86,15
555,05
17/10/2008
69/16
339,00
894,05
TOTAL
31/10/2008
894,05
P.R./Determinación de utilidad bruta
91/21
TOTAL
894,05
894,05
894,05
0,00
HABER
SALDO
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
SERVICIOS 12%
CODIGO:
FECHA
4.1.05.02.
DETALLE
REF
DEBE
8/2
152,35
152,35
15/4
135,44
287,79
23/5
112,85
400,64
28/6
119,78
520,42
37/8
94,37
614,79
42/10
127,49
742,28
45/10
144,17
886,45
49/11
510,85
1397,30
52/12
19,61
1416,91
58/13
194,12
1611,03
62/14
204,78
1815,81
69/16
353,27
2169,08
75/17
1195,30
3364,38
79/18
586,01
3950,39
TOTAL
31/10/2008 P.R./ Asientos de ajustes.
TOTAL
3950,39
3950,39
3950,39
3950,39
0,00
170
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
CODIGO: 4.1.06.
FECHA
DETALLE
REF
DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P.R./ Resumen de rentas y gastos
87/20
184,76
184,76
91/21
4844,44
5029,20
92/21 5029,20
TOTAL
5029,20
0,00
5029,20
0,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: INTERESES GANADOS
CODIGO: 4.2.01
FECHA
DETALLE
20/08/2008 P.R./Intereses ganados por N/C
REF
DEBE HABER SALDO
20/5
1,14
TOTAL
31/10/2008 P.R./ Asientos de ajustes
1,14
1,14
92/21
TOTAL
1,14
1,14
1,14
0,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: COMPRAS
CODIGO: 5.1.01
FECHA
DETALLE
REF
DEBE HABER SALDO
22/5
462,55
462,55
27/6
250,00
712,55
48/11
113,04
825,59
60/14
119,70
945,29
73/17 1201,41
2146,70
77/18
2740,23
TOTAL
31/10/2008 P.R./Asientos de ajustes
TOTAL
593,53
2740,23
85/20
2740,23
2740,23
2740,23
0,00
171
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: COSTO DE VENTAS
CODIGO:
FECHA
5.1.04.
DETALLE
REF
DEBE
31/10/2008 P.R./ Determinación de mercadería final
85/20
12263,16
31/10/2008 P.R./ Determinación de costo de ventas
86/20
11642,03
621,13
31/10/2008 P.R./ Determinación utilidad bruta en ventas
87/20
621,13
0,00
12263,16
0,00
HABER
SALDO
TOTAL
12263,16
HABER
SALDO
12263,16
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS
CODIGO:
6.1.01
FECHA
DETALLE
REF
29/7
550,00
550,00
30/09/2008 P.R./Sueldos del mes de Septiembre
54/12
550,00
1100,00
83/19
550,00
1650,00
1650,00
1650,00
TOTAL
31/10/2008 P.R./Cierre de cuentas de gastos
DEBE
93/21
TOTAL
1650,00
1650,00
0,00
1650,00
0,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: APORTE PATRONAL AL IESS
CODIGO:
FECHA
6.1.02.
DETALLE
29/7
66,83
66,83
31/08/2008 P.R./Sueldos del mes de septiembre
54/12
66,83
133,66
83/19
66,83
200,49
200,49
200,49
TOTAL
TOTAL
93/21
200,49
200,49
0,00
200,49
0,00
172
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: REMUNERACIONES ADICIONALES
CODIGO:
6.1.03
FECHA
DETALLE
15/08/2008 P.R./Remuneraciones adicionales decimo cuarto
17/4
33,33
33,33
29/7
114,58
147,91
54/12 147,91
295,82
83/19 147,91
443,73
TOTAL
443,73
93/21
TOTAL
443,73
443,73
443,73
0,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
GASTO ARRIENDO
CODIGO:
FECHA
6.1.04
DETALLE
REF
DEBE
31/08/2008 P.R./El arriendo del presente mes
31/7
240,00
240,00
55/13
240,00
480,00
81/19
240,00
720,00
TOTAL
HABER
SALDO
720,00
93/21
TOTAL
720,00
720,00
720,00
0,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
SERVICIOS BASICOS
CODIGO:
6.1.05.
FECHA
DETALLE
21/08/2008 P.R./El pago de servicios básicos
REF
DEBE
21/5
94,58
94,58
80,11
174,69
83,00
257,69
72/17
TOTAL
31/10/2008
P.R./Cierre de cuentas de gastos
TOTAL
HABER
SALDO
257,69
93/21
257,69
257,69
257,69
0,00
173
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
SERVICIOS DE INTERNET
CODIGO:
FECHA
6.1.06.
DETALLE
14/08/2008 P.R./Servicio de Internet
REF DEBE HABER
SALDO
13/3
26,79
26,79
36/8
26,79
53,58
65/15
26,79
80,37
TOTAL
31/10/2008
80,37
93/21
TOTAL
80,37
80,37
80,37
0,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA:
GASTO DE TRANSPORTE
CODIGO:
6.1.07
FECHA
DETALLE
28/10/2008 P.R./ Pago de transp. en compra mercadería
74/17
TOTAL
31/10/2008
2,88
2,88
2,88
2,88
93/21
TOTAL
2,88
2,88
0,00
2,88
0,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: CONSUMO ÚTILES DE OFICINA
CODIGO: 6.1.08
FECHA
DETALLE
31/08/2008 Consumo útiles de oficina
REF
88/20
TOTAL
TOTAL
DEBE HABER SALDO
44,50
44,50
44,50
44,50
93/21
44,50
44,50
0,00
44,50
0,00
174
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: CONSUMO INV. MATERIALES DE PRODUCCIÓN
CODIGO: 6.1.09
FECHA
DETALLE
31/10/2008 P.R./ Consumo Materiales de Producción
REF
DEBE HABER SALDO
89/20 2709,19
2709,19
2709,19
2709,19
TOTAL
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE MUEBLES DE OFICINA
CODIGO: 6.1.11.
FECHA
DETALLE
90/20
31/10/2008 P.R./ Cierre de cuenta de gastos
93/21
TOTAL
32,96
32,96
32,96
32,96
0,00
32,96
0,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA
CODIGO: 6.1.12.
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
HABER SALDO
90/20
50,18
50,18
93/21
TOTAL
50,18
50,18
0,00
50,18
0,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
CODIGO: 6.1.13.
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
HABER SALDO
90/20
74,54
100,13
93/21
TOTAL
100,13
74,54
25,59
100,13
0,00
175
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA
CODIGO: 6.1.14.
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
HABER SALDO
90/20
1588,50
1588,50
93/21
TOTAL
1588,50
1588,50
0,00
1588,50
0,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: SERVICIOS BANCARIOS
CODIGO: 6.2.02
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
HABER SALDO
31/08/2008 P.R./Comisiones bancarias
30/7
1,20
1,20
10/09/2008 P.R./Comisiones bancarias
41/10
0,50
1,70
30/09/2008 P.R./Servicios Prestados
51/12
1,24
2,94
57/13
0,50
3,44
61/14
0,50
3,94
67/16
19,00
22,94
71/16
0,50
23,44
82/19
4,18
27,62
27,62
27,62
TOTAL
93/21
TOTAL
27,62
27,62
0,00
27,62
0,00
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
CODIGO: 6.3.01.
FECHA
DETALLE
REF
31/10/2008 P.R./ Utilidad bruta del ejercicio
92/21
93/21
94/21
TOTAL
DEBE
HABER SALDO
5030,34
7882,65
2740,41
5142,24
5030,34
2852,31
0,00
5030,34
0,00
176
LABORATORIO DIGITAL
DEL 1 DE AGOSTO AL 31 DE OCTUBRE DE 2008
Nº
DETALLE
CODIGO
1
1.1.01.
Caja
2
1.1.02.
Caja Chica
3
1.1.03.
Bancos
4
1.1.04
5
1.1.07.
6
1.1.08.
7
1.1.09
IVA Compras
8
1.1.10.
9
1.1.11.
Crédito Tributario
10
1.1.12.
Útiles de oficina
11
1.2.01.
12
1.2.02.
Muebles de Oficina
Equipos de Oficina
13
1.2.03.
Equipos de Computación
14
1.2.04.
Maquinaria
15
2.1.01.
Cuentas por Pagar
16
2.1.03.
IESS por Pagar
17
2.1.04.
18
2.1.05.
IVA en Ventas
19
2.1.06.
Retenciones en la fuente por Pagar
20
3.1.01.
Capital
SUMAS
DEBE
SALDOS
HABER
7.968,74
7.968,74
DEBE
HABER
-
131,30
65,28
66,02
11.633,70
9.800,87
1.832,83
Cuentas por Cobrar
1.549,23
1.549,23
9.522,93
9.522,93
27.091,93
27.091,93
468,58
468,58
65,18
1.471,91
-
65,18
156,32
1.315,59
72,50
72,50
1.465,00
2.230,00
1.465,00
2.230,00
1.335,00
1.335,00
70.600,00
70.600,00
7.642,40
9.884,96
2.242,56
236,50
354,75
118,25
410,40
410,40
570,00
-
570,00
50,30
88,65
38,35
113.258,96
113.258,96
177
LABORATORIO DIGITAL
SUMAS
DETALLE
Nº
CODIGO
DEBE
SALDOS
HABER
DEBE
HABER
21
4.1.02.02.
Ventas 12%
805,89
805,89
22
4.1.05.01.
894,05
894,05
23
4.1.05.02.
Servicios 12%
3.950,39
3.950,39
24
4.2.01.
Intereses Ganados
25
5.1.01.
Compras
2.740,23
2.740,23
26
6.1.01.
Sueldos y Salarios
1.650,00
1.650,00
27
6.1.02.
200,49
200,49
28
6.1.03.
443,73
443,73
29
6.1.04.
Gasto de Arriendo
720,00
720,00
30
6.1.05.
Servicios Básicos
257,69
257,69
31
6.1.06.
80,37
80,37
32
6.1.07.
Gasto Transporte
33
6.2.02.
Servicios Bancarios
TOTAL
1,14
2,88
2,88
27,62
150.228,21
GERENTE
1,14
27,62
150.228,21
121.719,99
121.719,99
CONTADOR
178
LABORATORIO DIGITAL
HOJA DE TRABAJO
DETALLE
N#
CODIGO
SALDOS
Debe
1
1.1.02.
Caja Chica
2
1.1.03.
Bancos
3
1.1.07.
4
1.1.08.
Inventario de Mat. de Prod.
5
1.1.10.
Anticipo Impuesto a la Renta
6
1.1.11.
Crédito Tributario
7
1.1.12.
Útiles de oficina
8
1.2.01.
Muebles de Oficina
AJUSTES
Haber
Debe
BALANCE AJUSTADO
Haber
Debe
Haber
ESTADO DE
RESULTADOS
Egresos
Ingresos
ESTADO FINANCIERO
Activos
66,02
66,02
66,02
1.832,83
1.832,83
1.832,83
9.522,93
11.642,03
27.091,93
9522,93
2709,19
65,18
1.315,59
72,50
44,5
1.465,00
2.230,00
11.642,03
Pasivos
11.642,03
24.382,74
24.382,74
65,18
65,18
1.315,59
1.315,59
28,00
28,00
1.465,00
1.465,00
9
1,2,02
Equipos de Oficina
10
1.2.03.
2.230,00
11
1.2.04.
Maquinaria
12
2.1.01.
Cuentas por Pagar
13
2.1.03.
IESS por Pagar
118,25
118,25
14
2.1.04
Provisiones Sociales x Pagar
410,40
410,40
15
2.1.06.
Retención en la Fuen. x Pagar
38,35
38,35
38,35
16
3.1.01.
Capital
113.258,96
113.258,96
113.258,96
17
4.1.02.
Ventas
805,89
1.335,00
2.230,00
1.335,00
70.600,00
1.335,00
70.600,00
2.242,56
70.600,00
2.242,56
2.242,56
118,25
410,40
805,89
179
LABORATORIO DIGITAL
HOJA DE TRABAJO
DETALLE
N#
CODIGO
SALDOS
Debe
AJUSTES
Haber
Debe
BALANCE AJUSTADO
Haber
Debe
Haber
Egresos
18
4.2.01.
Intereses Ganados
19
4.1.05.01.
894,05
894,05
20
4.1.05.02.
Servicios 12%
3950,39
3.950,39
21
5.1.01.
Compras
2.740,23
22
6.1.01.
Sueldos y Salarios
1.650,00
1.650,00
1.650,00
23
6.1.02.
200,49
200,49
200,49
24
6.1.03
443,73
443,73
443,73
25
6.1.04.
Gasto de Arriendo
720,00
720,00
720,00
26
6.1.05.
Servicios Básicos
257,69
257,69
257,69
27
6.1.06.
80,37
80,37
80,37
28
6.1.07.
Gasto de Transporte
2,88
2,88
2,88
29
6.2.02.
Servicios Bancarios
27,62
27,62
SUMAS
29
5.1.04.
Costo de Ventas
1,14
1,14
Activos
Pasivos
1,14
2740,23
27,62
121.719,99
Ingresos
ESTADO
FINANCIERO
121.719,99
12.263,16
11642,03
621,13
30
4.1.06.
184,76
5.029,20
5.029,20
4.844,44
180
LABORATORIO DIGITAL
HOJA DE TRABAJO
DETALLE
SALDOS
Debe
AJUSTES
Haber
Debe
ESTADO DE
RESULTADOS
BALANCE AJUSTADO
N#
CODIGO
31
6.1.08.
32
6.1.09.
Consumo Mater. de Prod.
33
6.1.11.
Deprec. Muebles de Oficina
32,96
34
6.1.12
Deprec. Equipos de Oficina
50,18
50,18
50,18
35
6.1.13.
1.588,50
1.588,50
1.588,50
36
6.1.14.
Deprec. Equipo de Comput.
74,54
74,54
74,54
37
1.2.01.01.
Deprec. Acum. Mueb.de Of.
32,96
38
1.2.02.01
Deprec. Acum. Equipo de Of.
50,18
50,18
50,18
39
1.2.03.01.
1.588,50
1.588,50
1.588,50
40
1.2.04.01.
Deprec. Acum. Eq. Comput.
74,54
74,54
74,54
3.2.02.02.
Debe
Haber
Egresos
44,50
44,50
44,50
2.709,19
2.709,19
2.709,19
34.055,39
41
Haber
32,96
34055,39
Activos
32,96
122.845,04
Pasivos
32,96
122.845,04
32,96
7.882,65
7.882,65
GERENTE
Ingresos
ESTADO FINANCIERO
5.030,34
114.962,39
2.852,31
2.852,31
7.882,65
117.814,70
117.814,70
117.702,78
CONTADOR
181
DISCUSIÓN
182
6. DISCUSIÓN
LABORATORIO DIGITAL
INGRESOS
OPERACIONALES
805,89
Ventas
805,89
Ventas 12%
4844,44
3950,39
Servicios 12%
894,05
Ventas 0%
5650,33
Ventas Netas
(-)
(+)
(=)
(-)
(=)
-621,13
Costo de Ventas
Mercadería Inventario inicial
9522,93
Compras
2740,23
12263,16
Mercadería Inventario final
11642,03
5029,20
NO OPERACIONALES
1,14
Intereses Ganados
5030,34
TOTAL INGRESOS
(-) GASTOS OPERACIONALES
257,69
80,37
2,88
27,62
720,00
1.650,00
200,49
443,73
44,50
2.709,19
32,96
50,18
1.588,50
74,54
Servicios Básicos
Transporte
Servicios Bancarios
Gasto de Arriendo
Sueldos y Salarios
Aporte Patronal
Consumo Mater. De Producción
Depreciac. Muebles de Oficina
Depreciac. Equipos de Oficina
Deprec. Eq. de Computación
TOTAL GASTOS
7.882,65
RESULTADO DEL EJERCICIO
-
2.852,31
Loja, 31 de octubre de 2008
GERENTE
CONTADOR
183
LABORATORIO DIGITAL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
CORRIENTE
Caja Chica
Bancos
66,02
1.832,83
Inventario de Materiales de Prod.
Útiles de oficina
Crédito Tributario
11.642,03
24.382,74
28,00
1.315,59
65,18
39.332,39
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles de Oficina
1.465,00
Deprec. Acum. Muebles de Oficina
Equipos de Oficina
-32,96
2.230,00
Deprec. Acum. Equipo de Oficina
Deprec. Acum. Equ. de Computación
Maquinaria
-50,18
1.335,00
-74,54
70.600,00
-1.588,50
73.883,82
TOTAL ACTIVO
113.216,21
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
2.242,56
IESS por Pagar
Provisiones Sociales Por Pagar
118,25
410,40
38,35
2.809,56
TOTAL PASIVO
2.809,56
PATRIMONIO
Capital
113.258,96
Perdida del Ejercicio Actual
TOTAL PATRIMONIO
-2.852,31
110.406,65
113.216,21
GERENTE
CONTADOR
184
LABORATORIO DIGITAL
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE OCTUBRE DE 2008
MÉTODO DIRECTO
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Recibido de clientes
- Ventas
- Servicios 12%
- Servicios 0% sector público
- Anticipo retención en la fuente 2%
- Variación de cuentas por cobrar
Efectivo recibido por otros clientes
- Interés ganados
Efectivo pagado a proveedores
- Compras
- Variación de cuentas por pagar
- Variación inventario
7.086,17
805,89
3.950,39
894,05
-65,18
1.501,02
1,14
1,14
-3.991,31
-2.740,23
-3.640,44
2389,36
Efectivo pagado a otros proveedores
-6.034,29
- Gastos administrativos
7.882,65
- Depreciaciones
-1.771,77
TOTAL
-6.136,47
- Crédito tributario
102,18
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
-2.938,29
2. FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Compra de valores negociables
Adquisición de propiedad planta y equipo
Compra de intangibles
Venta de intangibles
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
3. FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Precio de venta de obligaciones a largo plazo
Disminución de obligaciones a largo plazo
Dividendos pagados
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
FLUJO NETO DE CAJA
-2.938,29
CAJA- BANCOS Y SUS EQUIVALENTES
Saldo inicial de caja- bancos
Saldo final de caja- bancos
4.837,14
1.898,85
2.938,29
GERENTE
CONTADOR
185
INDICADORES FINANCIEROS
SOLVENCIA
40.30
Interpretación
El indicador de solvencia determina la capacidad que posee la empresa
para cubrir sus obligaciones con la totalidad de sus activos, por lo cual al
aplicarlo en el LABORATORIO DIGITAL se determina que la empresa
posee los suficientes activos para cubrir sus obligaciones. Este resultado
indica que la mayor parte del dinero de la empresa, está encaminado por
fondos propios.
CAPITAL DE TRABAJO
186
Interpretación
Este índice esta dado por la relación entre el Activo Corriente y el Pasivo
Corriente, su resultado determina que el LABORATORIO DIGITAL,
posee un capital estable con el fin de desarrollar sus actividades en forma
normal.
PRUEBA ÁCIDA
Interpretación
Esta razón mide la capacidad inmediata que tiene los Activos Corrientes
Líquidos para cubrir los Pasivos Corrientes, la razón ácida es una buena
medida de liquidez inmediata de la empresa. Una razón ideal es de uno a
uno, ósea que por cada dólar fácilmente convertible en dinero. En
LABORATORIO DIGITAL el resultado señala que la empresa no posee
una prueba ácida adecuada, ya que por cada dólar que adeuda apenas
posee 0,68 dólares para cubrir su obligación.
187
ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR
Interpretación
El resultado de la rotación de cuentas por pagar es de 0,71 veces, lo que
significa que la rotación que mantiene en la cuenta por pagar el
LABORATORIO DIGITAL es baja con respecto a la actividad comercial,
esto se debe principalmente a que en estos tres meses sus resultados
económicos es pérdida por lo cual no puede cubrir sus obligaciones en
gran parte.
188
CONCLUSIONES
189
7. CONCLUSIONES
Luego de haber terminado el desarrollo de la presente investigación se
pone a consideración las siguientes conclusiones:
1. El Laboratorio Digital, carece de una Organización Contable la
misma que le impide a su propietario obtener información
financiero confiable, ocasionando el incumplimiento de ciertas
obligaciones de ley, como elaboración y presentación de estados
financieros, aportaciones al Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social.
2. La empresa no dispone de un archivo adecuado y ordenado de la
documentación soporte originada en el desarrollo de
sus
actividades, los mismos que son indispensable para el registro
posterior de las transacciones en los libros de contabilidad.
3. La mayoría de los depósitos de dinero provenientes de las ventas
realizadas al contado no son efectuados con oportunidad, pues
estos se los depositan al tercer o cuarto día de la venta, lo que
ocasiona un gran riesgo al poseer efectivo en el local comercial.
190
4. El Laboratorio Digital dispone de un aceptable capital de trabajo
que le permite continuar normalmente con sus actividades
habituales.
191
RECOMENDACIONES
192
8. RECOMENDACIONES
En base a las conclusiones señaladas es necesario proponer como
alternativa de solución las siguientes recomendaciones:
1. La propietaria de LABORATORIO DIGITAL, debe considerar y
aplicar el sistema contable realizado, con la finalidad de obtener
resultados reales y eficientes en el desempeño de sus actividades.
También se deberá contratar los servicios de un contador en forma
eventual, para que se encargue de producir información contable y
realice declaraciones de los impuestos al Servicio de Rentas
Interna.
2. Organizar adecuadamente el archivo de la documentación soporte,
surgida en el desarrollo de sus actividades, en especial de la
compra y venta de mercaderías.
3. Deben existir cierres de caja diarios con el fin de realizar los
depósitos cada día en la cuenta que mantiene la empresa en el
Banco de Loja, con la finalidad de evitar riesgos con el dinero, y
además evitar que la cuenta corriente quede sin fondos.
193
4. Se invierta el efectivo disponible en Mercadería o Maquinaria
Actualizada con la finalidad de que se obtenga rentabilidad
económica, prestando un mejor servicio a la colectividad.
194
BIBLIOGRAFÍA
195
9. BIBLIOGRAFÍA
1. BRAVO Mercedes, “Contabilidad General” Séptima Edición, Editorial
Nuevodia Quito-Ecuador, 2007.
1. CODIFICACIÓN LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO,
Actualizada a Julio de 2007.
3. ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. “Contabilidad General”. Febrero
2007.
4.
LEY TRIBUTARIA 2008. “Reformas relativas al Impuesto al Valor
Agregado”.
5.
NARANJO SALGUERO, Hermanos. “Contabilidad y de Servicios”.
Edición Nueva.
6.
ORTIZ, Héctor. Análisis Financiero Aplicado. Editorial D`VNNI.
UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA. Decima Edición 1998.
7. TEXTO DE GUÍA PARA EL ESTUDIO DEL MÓDULO 3, “Contabilidad
General”. Edición 2004.
196
8. SARMIENTO R. Rubén. “Contabilidad General” Séptima Edición 2007.
9. www.sri.gov.ec “SERVICIO DE RENTAS INTERNAS”
197
ANEXOS
198
9. ANEXOS
LABORATORIO DIGITAL
ROL DE PAGOS
MES DE AGOSTO DE 2008
N#
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
1 Teresa de Jesús Vivanco Vásquez
2 Henry Daniel Pilco Vivanco
Gerente
Vendedor
TOTAL
SALARIO
BAS. UNF
EGRESO
TOTAL
APORTE PERS.
INGRESOS
9.35%
LIQUIDO A
PAGAR
350,00
200,00
350,00
200,00
32,73
18,70
317,28
181,30
550,00
550,00
51,43
498,58
GERENTE
FIRMAS
CONTADOR
PROVISIONES SOCIALES
N#
NOMBRES Y APELLIDOS
GERENTE
CARGO
SALARIO
BAS.UNF.
FIRMAS
APORTE
PATRONAL
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
VACACIONES
FONDO DE
RESERVA
TOTAL
Gerente
Vendedor
350,00
200,00
42,53
24,30
29,17
16,67
16,67
16,67
14,58
8,33
29,17
16,67
132,11
82,64
TOTAL
550,00
66,83
45,83
33,34
22,92
45,83
214,75
CONTADOR
199
LABORATORIO DIGITAL
ROL DE PAGOS
MES DE SEPTIEMBRE DE 2008
N#
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Gerente
Vendedor
TOTAL
SALARIO
BAS. UNF
EGRESO
TOTAL
APORTE PERS.
INGRESOS
9.35%
LIQUIDO A
PAGAR
350,00
200,00
350,00
200,00
32,73
18,70
317,28
181,30
550,00
550,00
51,43
498,58
GERENTE
FIRMAS
CONTADOR
N#
NOMBRES Y APELLIDOS
GERENTE
CARGO
SALARIO
BAS.UNF.
APORTE
PATRONAL
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
Gerente
Vendedor
350,00
200,00
42,53
24,30
29,17
16,67
16,67
16,67
TOTAL
550,00
66,83
45,83
33,34
VACACIONES
FONDO DE
RESERVA
14,58
8,33
FIRMAS
TOTAL
29,17
16,67
132,11
82,64
45,83
214,75
CONTADOR
200
LABORATORIO DIGITAL
ROL DE PAGOS
MES DE OCTUBRE DE 2008
N#
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Gerente
Vendedor
TOTAL
SALARIO
BAS. UNF
TOTAL
INGRESOS
EGRESO
APORTE.
PERS. 9.35%
LIQUIDO A
PAGAR
350,00
200,00
350,00
200,00
32,73
18,70
317,28
181,30
550,00
550,00
51,43
498,58
GERENTE
FIRMAS
CONTADOR
N#
NOMBRES Y APELLIDOS
GERENTE
CARGO
SALARIO
BAS.UNF.
APORTE
PATRONAL
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
Gerente
Vendedor
350,00
200,00
42,53
24,30
29,17
16,67
16,67
16,67
TOTAL
550,00
66,83
45,83
33,34
VACACIONES
FONDO DE
RESERVA
14,58
8,33
FIRMAS
TOTAL
29,17
16,67
132,11
82,64
45,83
214,75
CONTADOR
201
DEPRECIACIONES
LABORATORIO DIGITAL
Cuenta:
Muebles de Oficina
Valor en libros:
$ 1.465,00
Vida Útil:
10 años
Método de Calculo: Línea Recta
Dp= Valor Contable – Valor Residual / 12 meses X 3 meses
Vida Útil
Dp= 1.465,00.00 – 10% / 12 x 3 =
10
32.96
DEPRECIACIONES
LABORATORIO DIGITAL
Cuenta:
Equipo de Oficina
Valor en libros:
$ 2.230,00
Vida Útil:
10 años
202
Método de Cálculo: Línea Recta
Vida Útil
Dp= 2.230,00 – 10% / 12 x 3 =
10
50.18
DEPRECIACIONES
LABORATORIO DIGITAL
Cuenta:
Maquinaria
Valor en libros:
$ 70600
Vida Útil:
10 años
Vida Útil
Dp= 70600 – 10% / 12 x 3 = 1588.50
10
203
DEPRECIACIONES
LABORATORIO DIGITAL
Cuenta:
Valor en libros:
$ 1335
Vida Útil:
3 años
Vida Útil
Dp= 1335 – 33% / 12 x 3 = 74.54
3
204
FORMULAS REGULACIÓN DE MERCADERÍAS

Mercadería Disponible para la Venta
í

Para Determinar el Costo de Ventas
í
í

Para Determinar el valor del Inventario de Mercadería (Final)
í
205

Para determinar la Utilidad Bruta en Ventas
206
LABORATORIO DIGITAL
HOJA DE TRABAJO PARA LA PREPARACIÓN DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
METODO DIRECTO
VARIACIÓN DE ACTIVOS
SALDO
INICIAL
4.837,14
Caja - Caja Chica- Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventario de mercaderia
Inventario de producción
Útiles de oficina
Muebles y Equipo de Oficina
Maquinaria
Deprec. Acum. Muebles y Eq. Ofic.
Deprec. Acum. Equipo de Comp.
Deprec. Acum. Maquinaria.
Crédito Tributario
Anticipo Impuesto a la renta
TOTAL ACTIVOS
SALDO
FINAL
VARIACIÓN
VARIACIÓN
OPERACIONALES
1.898,85
-2.938,29
1.501,02
0,00
9.522,93
9.522,93
26.727,60 26.727,60
72,50
28,00
3.695,00
3.695,00
1.335,00
1.335,00
70.600,00
0,00
0,00
0,00
1.417,77
0,00
119.708,96 113.406,75
-1.501,02
0,00
0,00
-44,50
0,00
0,00
-1.501,02
0,00
0,00
-44,50
0,00
0,00
-6.302,21
-3.363,92
2.242,54
118,25
272,91
38,35
2.672,05
-4.207,46
118,25
272,91
38,35
-3.777,95
-4.207,46
118,25
272,91
38,35
-3.777,95
113.258,96 113.258,96
-2.524,26
113.258,96 110.734,70
119.708,96 113.406,75
0,00
-2.524,26
-2.524,26
-6.302,21
-2.524,26
-2.524,26
-6.302,21
VARIACIÓN DE PASIVOS
Cuentas por pagar
IESS por pagar
Remuneración Adic. Por pagar
Retención en la fuente por pagar
6.450,00
TOTAL PASIVO
6.450,00
VARIACIÓN DE PATRIMONIO
Capital
Pérdida del Ejercicio Actual
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
RESUMEN
VARIACIÓN DE ACTIVOS OPERACIONALES
VARIACIÓN DE PASIVOS Y PATRIMINIO
-3.363,92
-6.302,21
-2.938,29
VARIACIÓN DEL EFECTIVO
GERENTE
CONTADOR
207
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO BANCOS
MES DE AGOSTO
BANCO DE LOJA
CTA. CTE.
1101104724
FECHA
DETALLE
01/08/2008 Saldo inicial
01/08/2008 Depósito N#9964440
DEBE
SALDO
4076,10
4076,10
761,04
4837,14
01/08/2008 Cheque N#2862
04/08/2008 Depósito N#12630937-12630938
HABER
510,00
353,95
4327,14
4681,09
07/08/2008 Cheque N#2867
54,03
4627,06
07/08/2008 Cheque N#2869
75,19
4551,87
08/08/2008 Venta
08/08/2008 Depósito N#9993535
204,02
4755,89
16,01
4771,90
11/08/2008 Cheque N#2870
497,99
4273,91
14/08/2008 Cheque N#2871
75,00
4198,91
14/08/2008 Nota de débito N#128407
30,00
2295,01
15/08/2008 Depósito N#9953100-9953101
267,66
4466,57
15/08/2008 Cheque N#2872
916,88
3549,69
15/08/2008 Cheque N#2873
50,00
3499,69
19/08/2008 Cheque N#2874
948,89
2550,80
19/08/2008 Cheque N#2876
212,15
2338,65
19/08/2008 Cheque N#2878
86,75
2251,90
20/08/2008 Nota de crédito N#14150
1,14
2296,15
21/08/2008 Nota de débito N#240339
28,41
2267,74
21/08/2008 Nota de débito N#219
66,17
2201,57
26/08/2008 Depósito N#9964447
145,61
28/08/2008 Cheque N#2879
31/08/2008 Nota de débito N#999999
SUMAN
5.825,53
2397,51
72,50
2325,01
1,20
2200,37
3625,16
2.200,37
208
LABORATORIO DIGITAL
CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO:
MES Y AÑO:
CTA.CTE:
LOJA
AGOSTO DE 2008
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS
(+)
2.325,01
Notas de Crédito
1,14
Nota de crédito N#14150
(-)
1101104724
1,14
125,78
Notas de Débito
30,00
28,41
66,17
1,20
Saldo en Libros Conciliado
2.200,37
SALDO SEGÚN EL ESTADO DE CUENTA
2.200,37
Saldo del Banco Conciliado
2.200,37
CONTADOR
209
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO BANCOS
MES DE SEPTIEMBRE
BANCO DE LOJA
CTA. CTE.
1101104724
FECHA
DETALLE
DEBE
31/08/2008 Saldo anterior
01/09/2008 Depósito N#9984015
HABER
SALDO
2.200,37
2.200,37
154,79
2.355,16
02/09/2008 Cheque N#2880
200,00
2.155,16
02/09/2008 Cheque N#2881
200,00
1.955,16
02/09/2008 Cheque N#2882
800,00
1.155,16
30,00
271,73
03/09/2008 Nota de débito N#128407
05/09/2008 Depósito N#99984240-9964452
241,44
1.396,60
08/09/2008 Depósito N#9993536
220,00
1.616,60
10/09/2008 Cheque N#2883
373,92
1.242,68
10/09/2008 Cheque N#2884
657,24
585,44
10/09/2008 Cheque N#2885
383,05
202,39
10/09/2008 Cheque N#2886
76,50
125,89
10/09/2008 Cheque N#2887
222,48
-96,59
12/09/2008 Depósito N#9953097
249,72
15/09/2008 Cheque N#2888
16/09/2008 Nota de débito N#240339
19/09/2008 Depósito N#9959108
153,13
118,25
34,88
30,72
241,01
288,68
323,56
49,39
191,62
29/09/2008 Depósito N#9959120
674,73
998,29
30/09/2008 Depósito N#9964447
51,62
1.049,91
30/09/2008 Cheque N#2890
317,28
732,63
30/09/2008 Cheque N#2891
181,30
551,33
30/09/2008 Cheque N#2892
249,60
301,73
1,24
190,38
3890,97
190,38
30/09/2008 Nota de débito N#999999
SUMAN
4.081,35
210
LABORATORIO DIGITAL
BANCO:
LOJA
CTA.CTE:
MES Y AÑO:
SEPTIEMBRE DE 2008
1101104724
(+)
301,73
Notas de Crédito
0
0
(-)
111,35
Notas de Débito
30,00
30,72
49,39
(-)
1,24
190,38
SALDO SEGÚN EL ESTADO DE CUENTA
507,66
Cheque girado no cobrado
317,28
Cheque N#2890
317,28
190,38
CONTADOR
211
LABORATORIO DIGITAL
LIBRO BANCOS
MES DE OCTUBRE
BANCO DE LOJA
CTA. CTE.
1101104724
FECHA
CUENTAS
DEBE
01/10/2008 Saldo anterior
HABER
SALDO
190,38
190,38
98,70
1.887,69
01/10/2008 Nota de debito N#519
0,50
1.887,19
03/10/2008 Depósito N#9953069
538,69
729,07
10/10/2008 Depósito N#993092-10745886
303,14
1.032,21
12/10/2008 Cheque N#2896
132,00
900,21
12/10/2008 Cheque N#2897
51,30
848,91
12/10/2008 Cheque N#2898
100,00
748,91
12/10/2008 Cheque N#2899
373,92
374,99
12/10/2008 Cheque N#2900
623,91
-248,92
30,00
1.857,19
13/10/2008 Nota de debito N#28407
14/10/2008 Depósito N#10510315
25,00
15/10/2008 Cheque N#2901
-223,92
118,25
-342,17
15,00
1.842,19
4,00
1.838,19
41,68
1.796,51
16/10/2008 Nota de débito N#240339
19/10/2008 Depósito N#9953081-9964458
811,20
469,03
82,32
1.878,83
20/10/2008 Nota de débito N#240389
24/10/2008 Depósito N#9959118-9959125
28/10/2008 Depósito N#10006545
31/10/2008 Depósito N#9953071
0,50
1.878,33
41,32
1.837,01
1329,14
1.798,17
7,20
1.805,37
731,80
2.537,17
31/10/2008 Cheque N#2904
249,60
2.287,57
31/10/2008 Cheque N#2905
317,28
1.970,29
31/10/2008 Cheque N#2906
181,30
1.788,99
1,20
1.835,81
31/10/2008 Nota de débito N#999999
2,80
1.833,01
31/10/2008 Nota de débito N#999999
0,18
1.832,83
2.284,74
1.832,83
SUMAN
4.117,57
212
LABORATORIO DIGITAL
BANCO:
LOJA
CTA.CTE:
MES Y AÑO:
OCTUBRE DE 2008
(+)
(-)
1101104724
1.788,99
181,02
Notas de Crédito
Nota de crédito 519
98,70
Nota de crédito 7
82,32
137,18
Notas de Débito
P/r. Nota de debito 519
0,50
P/r. Nota de debito 28407
30,00
Nota de débito
15,00
Nota de débito
4,00
Nota de débito 240339
41,68
0,50
Nota de débito 219
41,32
Nota de débito 11
1,20
2,80
0,18
SALDO SEGÚN EL ESTADO DE
CUENTA
1.832,83
1.832,83
1832,83
CONTADOR
213
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO COMPRAS
ANEXO N#1
DEBITOS
FECHA
FACT N#
NOMBRE DEL PROVEEDOR
COMPRA
14/08/2008
CREDITOS
CODIGO
34251 Fujifilm
TOTALES
IVA
DSCT
1% R. FT.
BANCOS
PROVEEDOR
258,40
31,01
2,58
286,83
258,40
31,01
2,58
286,83
RESUMEN
INVENTARIO MATERIALES DE PRODUCCIÓN
258,40
IVA COMPRAS
31,01
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
286,83
286,83
RETENC. EN LA FUENT POR PAG
RET. EN LA FUENT POR PAG 1%
2,58
2,58
P/r. la compra de mercadería a 30 días plazo y anexo
de compra N#01
214
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO COMPRAS
ANEXO N#2
DEBITOS
FECHA
FACT N#
CREDITOS
CODIGO
COMPRA
IVA
DSCT
1% R. FT.
BANCOS
PROVEEDOR
22/08/2008
42861 R. Mercantiles S.C.C
402,21
48,27
4,02
446,46
22/08/2008
60,34
7,24
0,60
66,98
462,55
55,51
TOTALES
0,00
4,63
0,00
513,43
RESUMEN
COMPRAS
462,55
IVA COMPRAS
55,51
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
513,43
513,43
P/r.
4,63
4,63
Compra de mercadería s/anexo#2
215
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO COMPRAS
ANEXO N#3
DEBITOS
FECHA
FACT N#
COMPRA
29/08/2008
CREDITOS
CODIGO
12683 Logirkard C.A.
TOTALES
IVA
250
30,00
250,00
30,00
DSCT
1% R. FT.
BANCOS
2,50
0,00
2,50
PROVEEDOR
277,50
0,00
277,50
RESUMEN
COMPRAS
250,00
IVA COMPRAS
30,00
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
277,50
277,50
2,50
2,50
P/r. la compra de mercadería a 30 días plazo y anexo de
compra N#03
216
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO COMPRAS
ANEXO N#4
DEBITOS
FECHA
FACT N#
CREDITOS
CODIGO
COMPRA
IVA
DSCT
1% R. FT.
BANCOS
PROVEEDOR
01/09/2008
4232 Fujifilm
22,32
2,68
0,22
24,78
01/09/2008
34373 Fujifilm
83,61
10,03
0,84
92,81
105,93
12,71
TOTALES
0,00
1,06
0,00
117,58
RESUMEN
105,93
IVA COMPRAS
12,71
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
117,58
117,56
1,06
1,06
P.R./La compra de materiales a
FUJIFILM. (C.E) s/anexo de compra#4
217
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO COMPRAS
ANEXO N#5
DEBITOS
FECHA
FACT N#
COMPRA
25/09/2008
CREDITOS
CODIGO
TOTALES
IVA
113,04
13,56
113,04
13,56
DSCT
1% R. FT.
BANCOS
1,13
0,00
1,13
PROVEEDOR
125,47
0,00
125,47
RESUMEN
COMPRAS
113,04
IVA COMPRAS
13,56
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
125,47
125,47
1,13
1,13
P.R./La compra de materiales s/anexo 5
218
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO COMPRAS
ANEXO N#6
DEBITOS
FECHA
FACT N#
COMPRA
08/10/2008
CREDITOS
CODIGO
TOTALES
IVA
119,70
14,36
119,70
14,36
TRANSP 2% R. FT.
CAJA
1,20
0,00
1,20
PROVEEDOR
132,86
0,00
132,86
RESUMEN
COMPRAS
119,70
IVA COMPRAS
14,36
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
132,86
132,86
1,20
1,20
P.R./La compra de materiales S/anexo# 6
219
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO COMPRAS
ANEXO N#7
DEBITOS
FECHA
FACT N#
CREDITOS
CODIGO
COMPRA
IVA
TRANSP
1 % R. FT.
CAJA
CH.
PROVEEDOR
23/10/2008
24404 Fujifilm
1.155,70
138,68
11,56
23/10/2008
24406 Fujifilm
10,00
1,20
0,10
11,10
24/10/2008
24420 Fujifilm
35,71
4,29
2,88
0,36
2,88
39,64
1.201,41
144,17
2,88
12,01
13,98
1.322,47
TOTALES
1282,82
RESUMEN
COMPRAS
1.201,41
IVA COMPRAS
144,17
CAJA
11,10
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
1.322,47
1.322,47
P.R/
12,01
12,01
220
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO COMPRAS
ANEXO N#8
DEBITOS
FECHA
FACT N#
CREDITOS
CODIGO
COMPRA
IVA
TRANSP
1% R. FT.
CAJA
PROVEEDOR
28/10/2008
279,96
33,60
2,80
310,76
28/10/2008
24446 Fujifilm
313,57
37,63
3,14
348,06
593,53
71,23
TOTALES
0,00
5,94
0,00
658,82
RESUMEN
COMPRAS
593,53
IVA COMPRAS
71,23
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
658,82
658,82
P/r.
5,94
5,94
221
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
ANEXO
DEBITOS
FECHA
N# 1
CREDITOS
NOMBRE DEL CLIENTE
DESCUENTO
FACT N#
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
IVA
01/08/2008
1839 Nora Ortega
15,15
13,53
1,62
01/08/2008
1840 Víctor Manuel Sánchez
12,80
11,43
1,37
01/08/2008
3313 Diego Guarnizo
1,50
1,34
0,16
01/08/2008
3314 Vinicio Ortega
4,50
4,02
0,48
33,95
30,32
3,63
TOTAL
RESUMEN
CAJA
33,95
VENTAS
VENTAS 12%
IVA VENTAS 12%
30,32
30,32
3,63
P/R: La venta de mercadería y de servicios prestados según anexo de venta
N#1
222
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
DEL 4 AL 8 DE AGOSTO DE 2008
ANEXO
DEBITOS
FECHA
N#2/1
CREDITOS
NOMBRE DEL CLIENTE
DESCUENTO
FACT N#
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
5,00
VENTAS
SERVICIOS
4,46
IVA
04/08/2008
3315 Maritza Soto
04/08/2008
3316 Glenda Lauchi
0,54
04/08/2008
06/08/2008
06/08/2008
06/08/2008
06/08/2008
1841 Huertas Familiares
06/08/2008
1842 Oceica
07/08/2008
07/08/2008
07/08/2008
3326 Richar Ramírez
07/08/2008
1845 Diana Hidalgo Moreno
07/08/2008
1846 Diego V. Verdugo Q.
1,69
08/08/2008
3318 Hide Cruz
5,00
4,46
0,54
08/08/2008
3319 Mónica Galarza
5,00
4,46
0,54
08/08/2008
3320 Diana Cueva
2,14
1,91
0,23
08/08/2008
3327 Fernando Pilizacay
5,00
4,46
0,54
08/08/2008
3328 María Gallardo
3,00
2,68
0,32
85,11
15,70
30,00
26,79
3,21
3317 Mariuxi Espinoza
1,00
0,89
0,11
3321 Dra. Mireya Espinoza
3,00
2,68
0,32
3322 Ramiro Bravo
10,00
8,93
1,07
3323 Ramiro Bravo
3,50
3,13
0,37
10,00
0,32
8.93
1,07
17,38
15,80
1,90
3324 Pamela Rodríguez
5,00
4,46
0,54
3325 Leonel Cuenca
5,00
4,46
0,54
TOTALES
0,32
5,00
4,46
0,54
13,30
11,88
1,42
130,01
16,01
16,01
15,80
36,60
1,90
223
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
NOMBRE DEL CLIENTE
FECHA
FACT N#
ANEXO
CREDITOS
DEBITOS
DESCUENTO
2% R. FT
CAJA
08/08/2008
3329 Raúl Reto
08/08/2008
3330 Paola Solano
08/08/2008
1847 Augusto Guanizo O.
0,69
08/08/2008
1848 Combaset
0,60
33,00
1,29
74,01
CLIENTES
VENTAS
1,80
TOTALES
SERVICIOS
N#2/2
IVA
1,61
0,19
1,50
1,34
0,16
37,71
34,29
4,11
30,00
3,60
0,00
45,53
152,35 23,76
RESUMEN
CAJA
204,02
ANT. RETENCIÓN EN LA FUENTE 2%
1,61
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
16,01
VENTAS
VENTAS 12%
45,53
45,53
INGRESOS POR SERVICIOS
SERVICIOS 12%
IVA VENTAS 12%
P/R: La Ventas de mercadería y de servicios según anexo
2
152,35
152,35
23,76
224
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
ANEXO
DEBITOS
FECHA
FACT N#
N#3/1
CREDITOS
NOMBRE DEL CLIENTE
DESCUENTO
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
IVA
2,68
0,32
11/08/2008
3331
Olga González
3,00
11/08/2008
3332
Hna. Amanda Jumbo
10,00
11/08/2008
3333
Manuel Loaiza
5,00
4,46
0,54
11/08/2008
3334
Cecilia Romero
5,00
4,46
0,54
11/08/2008
3335
Inés Hidalgo
4,00
3,57
0,43
11/08/2008
3336
Aurora Añascó
2,00
1,78
0,22
11/08/2008
3337
Pedro Vera
11/08/2008
1850
Cons.Nacional de la Niñez y Adl
12/08/2008
3338
José Córdova
17,70
12/08/2008
3340
Ramiro Cueva
3,00
12/08/2008
3341
Milton Villa
4,50
13/08/2008
3343
Club Trinidad
3,50
3,13
0,37
13/08/2008
3344
Juri Martínez
4,20
3,75
0,45
13/08/2008
1851
Raúl Delgado
30,00
13/08/2008
1852
Raúl Delgado
16,00
14/08/2008
1853
Cadepros
17,70
14/08/2008
3345
Giovanni Arévalo
5,00
14/08/2008
3346
Milton Díaz
1,50
1,34
0,16
14/08/2008
1855
Juan Carlos Aranzo
18,00
16,07
1,93
3,50
0,51
8,93
1,07
3,13
25,09
0,37
25,6
15,80
0,00
1,90
2,68
4,02
0,32
0,48
26,79
3,21
14,29
15,80
1,71
1,90
4,46
0,54
225
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
NOMBRE DEL CLIENTE
FECHA
FACT N#
14/08/2008
1854 Colegio de Médicos de Loja
15/08/2008
15/08/2008
15/08/2008
3349 Luz Romero
15/08/2008
1856 María del Cisne González A.
ANEXO
CREDITOS
DEBITOS
DESCUENTO
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
N#3/2
IVA
13,30
11,88
1,42
3347 Melva Gálvez
2,00
1,78
0,22
3348 Humberto Runta
6,00
5,36
0,64
TOTALES
2,00
1,79
0,21
99,00
88,39
10,61
161,04
29,56
0,51 300,99
110,90
RESUMEN
CAJA
300,99
0,51
VENTAS
VENTA 12%
110,90
110,90
SERVICIOS 12%
IVA VENTAS 12%
P/R: La venta de mercadería y de servicios prestados
161,04
135,44
25,60
29,56
226
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
ANEXO
DEBITOS
FECHA
N#4/1
CREDITOS
NOMBRE DEL CLIENTE
DESCUENTO
FACT N#
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
IVA
19/08/2008
3350
Mariana Japón
2,00
1,78
0,22
19/08/2008
3351
Ana Paladines
2,00
1,78
0,22
19/08/2008
3352
Rafael Santos
1,00
0,89
0,11
19/08/2008
3353
Diana Armijos
2,00
1,78
0,22
19/08/2008
3354
Danny Mozan
2,00
1,78
0,22
19/08/2008
3355
Nelson Cabrera
2,00
1,78
0,22
19/08/2008
3356
Consumidor final
2,00
1,78
0,22
19/08/2008
3357
Patricia Naranjo
2,00
1,78
0,22
19/08/2008
3358
Yanela Gordillo
2,00
1,78
0,22
19/08/2008
3359
Julio Jiménez
2,00
1,78
0,22
19/08/2008
3360
Yesica Gallaro
2,40
2,14
0,26
19/08/2008
3361
Narcisa Mora
2,00
1,78
0,22
19/08/2008
3362
Michelle Delgado
2,00
1,78
0,22
19/08/2008
3363
Rosa Bruceno
5,00
4,46
0,54
19/08/2008
3365
Alex Román
2,00
1,79
0,21
19/08/2008
3366
José Cartuche
2,00
1,79
0,21
19/08/2008
3367
Sonia Sarango
2,00
1,79
0,21
19/08/2008
3368
Carmen Morocho
2,00
1,79
0,21
19/08/2008
3369
Hna. Salinas
3,00
2,68
0,32
227
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
ANEXO
DEBITOS
FECHA
N#4/2
CREDITOS
NOMBRE DEL CLIENTE
DESCUENTO
FACT N#
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
IVA
19/08/2008
3370
David Ortiz
2,00
1,79
0,21
19/08/2008
3371
Pablo Ríos
2,00
1,79
0,21
19/08/2008
3372
Lorena Espinoza
2,00
1,79
0,21
19/08/2008
3373
Germán Patino
4,00
3,57
0,43
19/08/2008
3374
Consumidor final
2,00
1,79
0,21
19/08/2008
3375
Lady Soto
2,00
1,79
0,21
19/08/2008
3376
Batsian Aguilar
3,00
2,68
0,32
19/08/2008
3377
Daniel Vera
2,00
1,79
0,21
19/08/2008
3364
Miriam Barrera
7,00
6,25
0,75
20/08/2008
3378
Jorge Alban
2,00
1,79
0,21
20/08/2008
3379
Verónica Salazar
3,00
2,68
0,32
20/08/2008
3380
Janeth Morocho
4,00
3,57
0,43
20/08/2008
3381
Croire Cueva
2,00
1,79
0,21
20/08/2008
3382
Betty Toledo
2,00
1,79
0,21
20/08/2008
3383
Byron Jiménez
6,00
5,36
0,64
21/08/2008
1860
Aseguradora del sur
29,46
26,79
3,21
21/08/2008
3384
Teresa Jaramillo
6,25
5,58
Articulo 2
3,50
3,13
Consumidor final
4,00
21/08/2008
21/08/2008
3385
0,54
0,67
0,37
3,57
0,43
228
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
NOMBRE DEL CLIENTE
FECHA
FACT N#
ANEXO N#4/3
CREDITOS
DEBITOS
DESCUENTO
2% R. FT CAJA
CLIENTES VENTAS SERVICIOS
IVA
21/08/2008
3386 Consumidor final
2,00
1,78
0,22
21/08/2008
3387 Daniel Jaramillo
2,00
1,79
0,21
21/08/2008
3388 Máximo Maldonado
2,00
1,79
0,21
21/08/2008
1862 Asociación Microemp. San Vict.
TOTALES
10,00
0,54 145,61
0,00
8,93
1,07
17,64
112,85 15,66
RESUMEN
CAJA
145,61
ANT. RETENCIÓN EN LA FUENTE
0,54
0,54
VENTAS
VENTAS 12%
17,64
17,64
SERVICIOS 12%
IVA VENTAS 12%
112,85
112,85
15,66
229
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
ANEXO
DEBITOS
FECHA
N#5/1
CREDITOS
NOMBRE DEL CLIENTE
DESCUENTO
FACT N#
2% R. FT
CAJA
0,33
18,03
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
IVA
16,39
1,97
25/08/2008
1863
Fundación Aprendamos a Crecer
25/08/2008
3389
Freddy Rey
5,00
4,46
0,54
26/08/2008
3390
Glenda Lanchi
15,00
13,39
1,61
26/08/2008
3392
Elder Gallego
3,00
2,68
0,32
26/08/2008
3393
Diana González
3,00
2,68
0,32
26/08/2008
1864
Efrén Vélez
21,45
19,15
2,30
26/08/2008
1865
Aidec Jumbo
13,30
11,88
1,42
26/08/2008
1866
Aidec Jumbo
12,80
11,43
1,37
27/08/2008
3394
Consumidor final
0,75
0,67
0,08
27/08/2008
3395
Bryan Jaramillo
3,00
2,68
0,32
27/08/2008
3396
Efrén Jirón
3,00
2,68
0,32
27/08/2008
3397
Freddy Loayza
3,00
2,68
0,32
27/08/2008
3398
Deyvas Afonte
3,00
2,68
0,32
27/08/2008
3399
Santiago Arellano
3,00
2,68
0,32
28/08/2008
3401
Wilson Moza
4,00
3,57
0,43
28/08/2008
1867
Colegio de Sastre y Modistas de L
8,00
7,14
0,86
28/08/2008
1870
Biovisión Cía.. Ltda.
30,30
27,05
3,25
28/08/2008
1871
Servicio Delta Cía.. Ltda.
30,30
27,05
3,25
28/08/2008
3402
Mónica Montero
7,04
6,29
0,75
29/08/2008
3403
Teresa Morocho
2,00
1,79
0,21
230
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
NOMBRE DEL CLIENTE
FECHA
FACT N#
ANEXO N#5/2
CREDITOS
DEBITOS
DESCUENTO
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
IVA
29/08/2008
3404 José Iñiguez
5,00
4,47
0,53
29/08/2008
3406 Laura Pujilla
5,00
4,46
0,54
29/08/2008
3407 Klever Alcivar Alulima
4,00
3,57
0,43
119,78
21,78
TOTALES
0,33 202,97
61,74
RESUMEN
CAJA
202,97
0,33
0,33
VENTAS
VENTAS 12%
61,74
61,74
SERVICIOS 12%
IVA VENTAS 12%
119,78
119,78
21,78
P/R: La venta de mercadería y de servicios
prestados según anexo de venta N#5
231
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
DEL 1 AL 5 DE SEPTIEMBRE DE 2008
ANEXO N#6/1
DEBITOS
FECHA
CREDITOS
NOMBRE DEL CLIENTE
FACT N#
DESCUENTO
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
IVA
01/09/2008
3408 Alex Paladines
4,00
3,57
0,43
01/09/2008
3409 Dolores Herrera
10,00
8,93
1,07
01/09/2008
3411 Hugo Vivanco
01/09/2008
1875 Hugo Iñiguez
02/09/2008
3412 Dra. Katty Ordoñez
7,60
02/09/2008
3413 Ligia Campoverde
11,00
9,82
1,18
02/09/2008
3414 Margo Jaramillo
10,00
8,93
1,07
02/09/2008
3415 Johana Ponce
2,00
1,79
0,21
02/09/2008
1877 Proyancis Cía.. Ltda.
02/09/2008
03/09/2008
7,50
0,54
6,70
29,46
0,80
26,79
6,79
3,21
0,81
10,00
8,93
1878 Sevisa
3,50
3,13
3416 Gustavo Morales
2,42
2,16
0,26
03/09/2008
3418 Darío Erreyes
4,00
3,57
0,43
03/09/2008
3417 Darío Erreyes
2,00
1,79
0,21
04/09/2008
3419 Jenny Pardo
5,00
4,46
0,54
04/09/2008
3420 Yuri Martínez
2,20
1,96
0,24
04/09/2008
1882 Faces
0,06
3,44
3,13
0,37
04/09/2008
1880 Servicio de Rentas Internas
0,22
10,58
10,8
0,00
05/09/2008
1883 Proyamcis Cía.. Ltda.
0,18
9,82
05/09/2008
1,50
1,07
0,37
8,93
1,07
1,34
0,16
232
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
FECHA
NOMBRE DEL CLIENTE
ANEXO
CREDITOS
DEBITOS
DESCUENTO
2% R. FT
SERVICIOS
IVA
05/09/2008
FACT N#
3422
Darwin Castillo
2,00
1,78
0,22
05/09/2008
3424
Alejandra Fierra
3,08
2,75
0,33
05/09/2008
3425
Freddy Bonilla
7,50
6,70
0,80
05/09/2008
3427
Mónica Jiménez
2,00
1,78
0,22
05/09/2008
1884
Alejandro Fierro
10,00
8,93
1,07
05/09/2008
05/09/2008
1885
3426
Dr. Romel Torres
Wilman Iñiguez
16,00
2,40
14,29
2,14
1,71
0,26
05/09/2008
3428
Cesar Sarango
3,50
05/09/2008
1886
Cons. Tribunal Const.Del Ecuador
TOTALES
1,07
2,07
CAJA
58,93
241,44
CLIENTES
0
VENTAS
N#6/2
59,84
3,12
0,38
60,00
165,17
0,00
18,50
RESUMEN
CAJA
241,44
2,07
2,07
VENTAS
59,84
VENTAS 12%
59,84
165,17
SERVICIO 0% SECTOR PÚBLICO
70,8
SERVICIO 12%
94,37
IVA VENTAS 12%
18,50
P/R: La venta de mercadería y de servicios prestados según anexo de venta N#6
233
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
ANEXO
CREDITOS
DEBITOS
FECHA
NOMBRE DEL CLIENTE
FACT N#
DESCUENTO
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
N#7/1
SERVICIOS
IVA
08/09/2008
3429
Paola Quezada
2,60
2,32
0,28
09/09/2008
3430
Marisela Rivera
3,00
2,68
0,32
09/09/2008
3431
Wilson Ordoñez
4,10
09/09/2008
3432
Wilson Ordoñez
5,00
4,46
0,54
09/09/2008
3433
Nancy Cartuche
3,00
2,68
0,32
09/09/2008
3434
Eduardo Benthancur
2,00
1,79
0,21
10/09/2008
3435
Dr. Ernesto Iglesias
4,10
3,66
0,44
10/09/2008
3436
Máximo Álvarez
3,00
2,68
0,32
10/09/2008
3437
Mónica Valarezo
3,00
2,68
0,32
10/09/2008
1887
Dr. Ernesto Iglesias
10,00
8,93
1,07
3,50
3,12
0,38
10/09/2008
3,66
0,44
10/09/2008
1889
Consultora Triaccioal
19,09
10/09/2008
1890
pablo Valdivieso
10,00
8,93
1,07
10/09/2008
1892
José Rodríguez Mora
16,00
14,29
1,71
10/09/2008
1893
Oswaldo Rodríguez
26,01
23,22
2,79
11/09/2008
1894
Hogar Srta. Mariana de Jesús
5,93
5,39
0,65
11/09/2008
3438
Bolívar Palacio
10,00
8,93
1,07
11/09/2008
3442
Diana Cabrera
16,20
14,46
1,74
11/09/2008
3439
Lorena Ruiz
4,50
0,11
17,04
4,02
2,05
0,48
234
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
FECHA
NOMBRE DEL CLIENTE
FACT N#
ANEXO
CREDITOS
DEBITOS
DESCUENTO
2% R. FT
CAJA
11/09/2008
3440
Mónica Errez
2,80
11/09/2008
11/09/2008
3441
3443
Omar Rueda
Gustavo Morales
4,50
5,00
11/09/2008
1896
Biovisión
12/09/2008
3444
12/09/2008
12/09/2008
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
2,50
N#7/2
IVA
0,30
4,01
0,49
0,54
9,82
8,77
1,07
Santiago Ordoñez
3,52
3,14
0,38
3445
3446
Miguel Ruiz
Nancy Espinoza
6,60
10,00
8,93
0,71
1,07
12/09/2008
3447
Dr. Carlos Vélez
9,50
8,48
1,02
12/09/2008
1895
Wilson Castillo Guevara
23,70
21,18
2,52
12/09/2008
1897
Lcda. Verónica Zúñiga
12,80
12/09/2008
1898
Fund. como Hogar los Desamp.
0,18
TOTALES
0,00
0,19
10,45
0,48
249,72
4,46
5,89
11,43
95,90
1,37
9,50
1,14
127,49
26,81
RESUMEN
CAJA
249,72
VENTA
VENTAS 12%
0,48
0,48
95,90
95,90
SERVICIOS 12%
127,49
127,49
IVA VENTAS
26,81
P/R: Ventas de mercadería y de servicios prestados según anexo de venta N#7
235
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
ANEXO N#8
DEBITOS
FECHA
CREDITOS
NOMBRE DEL CLIENTE
DESCUENTO
FACT N#
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
15/09/2008
10,00
15/09/2008
1900 Susana Chamorro
29,00
16/09/2008
1903 Juan Carlos Campoverde
25,60
22,86
2,74
16/09/2008
1,00
0,89
0,11
16/09/2008
1901 Universidad Nacional de Loja
0,67
32,73
33,4
0
16/09/2008
1902 Universidad Nacional de Loja
0,53
26,07
26,6
0,00
17/09/2008
1904 Henry Cueva
17/09/2008
1905 Interplast
1,10
60,50
55,00
6,60
17/09/2008
3450 Sesa Loja
0,14
7,86
7,14
0,86
18/09/2008
5,00
4,47
0,53
18/09/2008
1906 Janeth Matailo
25,50
19/09/2008
3452 Bertha Orellana
1,00
0,89
0,11
19/09/2008
3454 Romel Espinoza
1,76
1,57
0,19
19/09/2008
6,00
19/09/2008
1909 Carlos Ruilova
0,31
17,20
15,63
1,88
19/09/2008
1907 Asoc. de Profesores C. 27 Feb.
Biovisión
1911
0,36
19,64
17,86
2,14
0,18
9,82
8,93
1,07
3,29
288,68
204,17
24,85
19/09/2008
10,00
TOTALES
8,93
IVA
25,89
3,11
8,93
1,07
22,77
2,73
5,36
62,95
1,07
0,64
236
RESUMEN
CAJA
288,68
3,29
3,29
VENTAS
VENTAS 12%
62,95
62,95
SERVICIOS
SERVICIOS 12%
IVA VENTAS
204,17
60,00
144,17
24,85
237
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
ANEXO N#9/1
DEBITOS
FECHA
CREDITOS
NOMBRE DEL CLIENTE
FACT N#
DESCUENTO
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
2,00
SERVICIOS
22/09/2008
3455 Fanny Jaramillo
22/09/2008
3456 Lic. Bertha Álvarez
15,00
13,39
1,61
22/09/2008
1913 Eduardo Jaramillo
13,31
11,88
1,43
22/09/2008
1915 Manuel Veintimilla
16,00
14,29
1,71
22/09/2008
1917 Jimmy Torres
10,30
9,20
1,10
22/09/2008
1916 Augusto Guarnizo
22/09/2008
22/09/2008
23/09/2008
1919 Comp. Internacional de Transpt
23/09/2008
1,60
1,79
IVA
0,21
88,40
80,36
9,64
2,00
1,79
0,21
1912 Claudia Avendaño
2,80
2,50
0,30
0,79
43,26
39,33
4,72
1920 Colegio de Médicos de Loja
1,83
100,65
91,50
10,98
23/09/2008
1921 Colegio de Abogados de Loja
2,85
156,75
142,50
17,10
23/09/2008
1922 Biovisión Cía.. Ltda.
0,24
13,07
11,88
1,43
23/09/2008
1923 Área de Salud de Yanzaza
0,24
13,06
13,3
0,00
23/09/2008
1924 Diego Ochoa
16,00
14,29
1,71
23/09/2008
1927 Dra. Rita Rodríguez
41,33
36,90
4,43
23/09/2008
8,00
7,14
0,86
24/09/2008
3458 Silvana Jiménez
5,00
4,46
0,54
24/09/2008
3459 Raúl Morocho
2,20
1,96
0,24
24/09/2008
1929 Diego Castillo
8,52
7,61
0,91
238
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
FECHA
NOMBRE DEL CLIENTE
FACT N#
ANEXO N#9/2
CREDITOS
DEBITOS
DESCUENTO
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
IVA
24/09/2008
20,00
17,86
2,14
25/09/2008
3460 Martha Jaramillo
5,00
4,46
0,54
25/09/2008
3461 Francisco Cevallos
3,70
3,30
0,40
25/09/2008
3462 Sonia Vélez
2,42
2,16
0,26
25/09/2008
1931 Consejo Provincial de Loja
0,46
25,54
26
0
26/09/2008
1932 Hotelera Valdivieso
0,70
38,54
35,04
4,20
26/09/2008
1933 Cuerpo de Bomberos de Paltas
0,32
17,38
17,70
0,00
26/09/2008
3463 José Carrión
9,03
674,73
4,50
TOTALES
0,00
48,76
4,02
0,48
567,85
67,15
RESUMEN
CAJA
674,73
9,03
9,03
VENTAS
VENTAS 12%
48,76
48,76
INGRESOS PORSERVICIOS
SERVICIOS 12%
IVA VENTAS 12%
567,85
57,00
510,82
67,15
239
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
NOMBRE DEL CLIENTE
FECHA
FACT N#
ANEXO N#10
CREDITOS
DEBITOS
DESCUENTO
2% R. FT
0,16
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
IVA
29/09/2008
1934 Sevisa Cía.. Ltda.
29/09/2008
3464 Danny Cueva
29/09/2008
16,00
14,29
1,71
29/09/2008
1935 Raquel Tapia
14,00
12,5
1,50
30/09/2008
1936 Orlando Ocampo
TOTALES
8,80
8,00
0,96
3,00
2,68
0,32
0,18
9,82
0,34
51,62
0
26,79
8,93
1,07
19,61
5,56
RESUMEN
CAJA
51,62
0,34
0,34
VENTAS
VENTA 12%
26,79
26,79
INGRESOS PORSERVICIOS
SERVICIOS 12%
IVA VENTAS 12%
19,61
19,61
5,56
240
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
DEL 1 AL 3 DE OCTUBRE DE 2008
ANEXO N#11/1
DEBITOS
FECHA
CREDITOS
NOMBRE DEL CLIENTE
FACT N#
DESCUENTO
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
IVA
01/10/2008
3467 Dr. Danny Torres
9,00
8,04
0,96
01/10/2008
3469 Mónica Romero
30,00
26,79
3,21
01/10/2008
3470 Aníbal Sánchez
2,00
1,79
0,21
01/10/2008
1938 José Rojas
7,50
6,70
0,80
01/10/2008
1939 Pablo Hidalgo
18,00
16,07
1,93
01/10/2008
1945 Jorge Tello
5,06
4,52
0,54
01/10/2008
3468 Bolívar Delgado
3,10
2,77
0,33
01/10/2008
1937 Cooperativa Padre Julián Lorente
01/10/2008
1940 Municipio de Loja
01/10/2008
1943 Orquesta Sinfónica de Loja
01/10/2008
1944 Ministerio Público de Loja
01/10/2008
3471 Alba Jumbo
13,50
01/10/2008
3473 Luz Barros
1,50
01/10/2008
3474 Juan Guerrero
01/10/2008
01/10/2008
3476 Paúl Cabrera
01/10/2008
1948 Fanny Peña
01/10/2008
1949 Felipe Naranjo
02/10/2008
37,00
33,04
3,96
0,10
5,40
5,5
0,00
0,89
49,11
50
0,00
3,57
196,43
200
0,00
12,05
1,45
1,34
0,16
8,20
7,32
0,88
20,50
18,30
2,20
5
4,46
0,54
16,50
14,73
1,77
6,40
5,71
0,69
4,00
3,57
0,43
241
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
FECHA
FACT N#
NOMBRE DEL CLIENTE
DESCUENTO
DEBITOS
2% R. FT
CAJA
02/10/2008
3,50
03/10/2008
03/10/2008
3477 José León
9,50
8,00
03/10/2008
03/10/2008
3479 Silvia Suarez
3480 Luis Poma
9,50
3,51
03/10/2008
3481 Alex Rojas
2,00
03/10/2008
1955 Wilson Maza
8,00
03/10/2008
1950 Necusoft
03/10/2008
1954 Wackenhul del Ecuador
TOTALES
0,88
48,62
0,14
5,58
7,86
538,69
CLIENTES
VENTAS
ANEXO N#11/2
CREDITOS
SERVICIOS
IVA
3,13
0,37
8,48
7,14
1,02
0,86
3,13
1,02
0,38
1,79
0,21
8,48
7,14
0,00
63,71
0,86
44,20
5,30
7,14
449,62
0,86
30,94
RESUMEN
CAJA
538,69
5,58
5,58
VENTA
VENTA 12%
63,71
63,71
449,62
255,50
SERVICIO 12%
194,12
IVA VENTAS
30,94
P/R: Venta de mercadería y de servicios prestados según anexo de venta N#11
242
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
ANEXO
DEBITOS
FECHA
N#12/1
CREDITOS
NOMBRE DEL CLIENTE
DESCUENTO
FACT N#
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
IVA
07/10/2008
3482
Cristina Vélez
20,00
17,86
2,14
07/10/2008
3486
Diego Hurtado
5,00
4,46
0,54
07/10/2008
3488
Daniel Palacio
3,00
2,68
0,32
07/10/2008
3489
Patricio Granda
15,00
35,71
4,29
07/10/2008
3483
Freddy Jaramillo
2,00
1,78
0,22
07/10/2008
3484
Consumidor final
3,50
3,13
0,37
07/10/2008
3490
Consumidor final
3,50
3,13
0,37
07/10/2008
3491
Silvana Jiménez
2,90
2,59
0,31
07/10/2008
1957
Universidad Nacional de Loja
0,87
42,43
43,3
0,00
07/10/2008
1959
Escuela Julio Ordoñez Espinoza
0,41
19,89
20,3
0,00
07/10/2008
1958
Josky S. A
0,14
7,86
7,14
0,86
08/10/2008
3492
Diana Guarnizo
13,30
11,88
1,42
08/10/2008
1966
Dr. Ángel Valladares
70,00
62,50
7,50
08/10/2008
1960
Colegio Militar "TCRNL "
0,37
20,13
18,30
2,20
08/10/2008
1967
Necusoft
0,53
29,22
26,56
3,19
09/10/2008
3493
Consumidor final
3,50
09/10/2008
3494
Consumidor final
3,50
3,13
0,37
10/10/2008
3495
Luis Pasaaca
3,50
3,13
0,37
10/10/2008
1970
Tribunal Provincial Elec. Zamora
22,10
22,55
0,00
0,45
25
3,12
0,38
243
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
ANEXO N#12/2
NOMBRE DEL CLIENTE
FECHA
FACT N#
10/10/2008
DEBITOS
DESCUENTO
2% R. FT
1971 Joseph Simonetta
CREDITOS
CAJA
CLIENTES
VENTAS
12,80
TOTALES
2,76
303,14
25,00
13,75
SERVICIOS
IVA
11,43
1,37
290,93
26,22
RESUMEN
CAJA
303,14
2,76
2,76
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
25,00
25,00
VENTAS
VENTAS 12%
INGRESOS POR
SERVICIOS
SERVICIO 12%
IVA VENTAS
13,75
13,75
290,93
86,15
204,78
26,22
P/R: Venta de mercadería y de servicios prestados
244
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
ANEXO
DEBITOS
FECHA
NOMBRE DEL CLIENTE
DESCUENTO
FACT N#
13/10/2008
N#13/1
CREDITOS
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
IVA
3496
Wilson Ordoñez
5,00
4,46
0,54
3497
Graciela Yepez
24,00
21,43
2,57
3498
Consumidor final
1,00
0,89
0,11
3499
Yolanda Orellana
2,00
1,79
0,21
3500
Washington Vera
4,00
3,57
0,43
1974
Dra. Mónica Abarca
9,50
8,48
1,02
14/10/2008
1973
Centro Educ. el Tesoro del Saber
19,65
0,00
14/10/2008
3502
William Castilla
2,00
15/10/2008
3503
Elizabeth Perea
5,00
1976
Sergio Augusto Guarnizo
39,60
35,36
4,24
1977
Felipe Rodríguez
12,80
11,43
1,37
1982
Dr. Diego Rodríguez
12,80
11,43
1,37
3504
Raúl Reto
1,70
1,52
0,18
3505
Judith Ortega
2,50
2,23
0,27
1980
Inst. Sup. Tec. Beatriz Cueva A.
0,27
13,03
13,30
1981
Colegio Químico Bio. Farm. Zam.
2,80
154,00
140,00
16,80
1983
Colegio Particular Eugenio Espejo
1,20
66,00
60,00
7,20
1984
Colegio Particular Eugenio Espejo
0,41
22,64
20,58
2,47
1985
Aneta
0,29
15,73
14,30
1,72
14/10/2008
16/10/2008
16/10/2008
0,39
19,26
1,79
0,21
4,46
0,54
245
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
FECHA
NOMBRE DEL CLIENTE
FACT N#
ANEXO
CREDITOS
DEBITOS
DESCUENTO
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
N#13/2
IVA
1986
3,12
153,08
156,20
0,00
1987
1989
Necusoft
3,12
0,39
153,08
21,36
156,20
19,42
0,00
2,33
17/10/2008 3506
Diego Espinoza
4,50
4,02
0,48
1990
0,27
13,03
13,3
0,00
1991
1994
Emp. Municipal de Loja
Colegio de trabajadores Sociales
0,32
0,10
17,38
5,35
15,8
4,87
1,9
0,58
11,00
9,82
1,18
692,27
1,88
51,96
17/10/2008 1992
1993
Madres Salesanas
Jaime Gualan
TOTALES
12,68
17,51
808,85
0,00
15,63
79,66
RESUMEN
CAJA
811,20
12,69
12,69
VENTA
VENTA 12%
79,66
79,66
692,27
339,00
SERVICIO 12%
353,27
IVA VENTAS 12%
51,96
P/R: Venta de mercadería y de servicios prestados según anexo de venta N#13
246
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
FECHA
FACT N#
NOMBRE DEL CLIENTE
ANEXO N#14
CREDITOS
DEBITOS
DESCUENTO
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
IVA
20/10/2008
20/10/2008
3507 Marlene Rodríguez
3508 Vicente Soto
5,00
10,50
20/10/2008
3509 Ángel Samaniego
1,50
21/10/2008
3510 Claudia Avendaño
21/10/2008
21/10/2008
1997 Colegio Dr. José María Vivar C.
2001 Aneta
0,32
0,29
17,68
15,70
16,07
14,28
1,93
1,71
22/10/2008
1995 Distribuidora Camel
0,57
31,42
28,56
3,43
22/10/2008
22/10/2008
22/10/2008
22/10/2008
2004
2002
2006
2007
0,13
2,47
0,77
6,88
10,00
135,93
42,48
6,26
8,93
123,57
38,62
0,75
1,07
14,83
4,63
24/10/2008
2008 Goldmarca Mínima Ecuador S. A
19,06
1.048,55
953,22
114,39
23,61
1329,14
1195,30
145,72
3,50
Aseguradora del Sur
Comunidad Educativa "la Sallé"
Colegio Nacional Dr. Baltazar A.
Unidad Ejec. Prog. Crec. Econ.
TOTALES
RESUMEN
CAJA
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
0,55
1,90
1,34
0,16
3,13
7,20
18,93
0,37
23,61
7,20
7,20
19,83
18,93
SERVICIOS 12%
4,45
15,8
1329,14
23,61
VENTA
VENTA 12%
7,2
1195,30
1195,30
IVA VENTAS 12%
145,72
P/R: Ventas de mercadería y de servicios prestados según anexo de venta N#14
247
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
ANEXO N#15/1
DEBITOS
FECHA
CREDITOS
NOMBRE DEL CLIENTE
FACT N#
DESCUENTO
2% R. FT
CAJA
CLIENTES
VENTAS
5,00
SERVICIOS
27/10/2008
3511 Flores Vega
27/10/2008
2009 Jorge Cabrera
27/10/2008
2010 Goldmarca Mínima Ecuador S.A
28/10/2008
2011 Galo Ortega
17,16
15,32
1,84
28/10/2008
2014 Ramiro Cueva
26,50
23,66
2,84
28/10/2008
2013 Cafrilosa
29/10/2008
29/10/2008
29/10/2008
2021 Santiago Ortega
29/10/2008
2022 Sevisa
30/10/2008
30/10/2008
3516 Raúl Merino
30/10/2008
2024 Silvana Cumanda
30/10/2008
2023 Cosurca
0,17
30/10/2008
2025 Cámara de Comerció Catamayo
30/10/2008
2026 Compañía Minera
31/10/2008
3517 Teresa Vásquez
5,50
4,91
0,59
31/10/2008
3518 Betty Cabrera
3,50
3,12
0,38
31/10/2008
3519 Efrén López
10,00
8,93
1,07
15,15
0,98
0,51
4,45
IVA
13,53
53,90
0,55
1,62
49,00
5,88
27,98
25,44
3,05
3514 Clemencia Herrera
1,50
1,34
0,16
2019 Roberto Guamán
2,46
2,20
0,26
445,80
398,04
47,76
8,80
8,00
0,96
35,00
31,25
3,75
3,00
2,68
0,33
14,02
12,52
1,50
9,15
8,32
1,00
0,15
8,35
7,59
0,91
0,19
10,21
9,28
1,11
0,16
248
LABORATORIO DIGITAL
DIARIO DE VENTAS
ANEXO N#15/2
NOMBRE DEL CLIENTE
FECHA
FACT N#
31/10/2008
3520 Karina Cabrera
31/10/2008
2028 Lourdes Salcedo
31/10/2008
2027 Comité de Damas
DEBITOS
DESCUENTO
2% R. FT
0,18
TOTALES
CREDITOS
CAJA
CLIENTES
VENTAS
SERVICIOS
IVA
3,00
2,68
0,32
16,00
14,29
1,71
9,82
8,93
1,07
586,01
78,66
2,34 731,80
0,00
69,47
RESUMEN
CAJA
731,80
2,34
2,34
VENTAS
VENTAS 12%
INGRESOS POR
SERVICIOS
SERVICIO 12%
IVA VENTAS 12%
69,47
69,47
586,01
586,01
78,66
P/R: Venta de mercadería y de servicios prestados
249
LABORATORIO DIGITAL
INVENTARIO FINAL
DETALLE
P/UNIT. P/TOTAL CT/TOTAL
CANT.
CODIGO
7
BAY
AYWA
2,50
17,50
1
BTA
BOLIGFO TRIDENT AZUL CAJA *12
0,96
0,96
1
BTN
BOLIGFO TRIDENT NEGRO CAJA *12
0,96
0,96
INVENTARAIO DE MERCADERÍA
1
BTR
BOLIGFO TRIDENT ROJO CAJA *12
0,96
0,96
20
B/D20
BORRADOR D-20
0,33
6,60
1
B/PB
BORRADOR PRFESIONAL BARRILI
6,00
6,00
3
BP
BOTONES PUBLICITARIOS
0,71
2,13
1
B-PCF
BROCHE PORTA CRED funda *100
9,20
9,20
1
B-PC
2
BROCHE PORTA CREDENCIAL
CAMARA FUJIFILM FIMEPIX
5,80
5,80
200,00
400,00
30
AU/N
CASETH AUDIO NORMAL MAXELL 9M
0,50
15,00
23
DVD/P
CASETH MINI DVD PANASONIC 60 MIN
4,29
98,67
21
DVD/S
CASETH MINI DVD SONY 60 MIN
4,29
90,09
15
S/8M
CASETH SONY 8 MP
4,29
64,35
1
TC-30
CASETH TC- 30 PANASONIC
3,22
3,22
3
V8
CASETH V8 SONY
3,22
9,66
8
VHS
CASETH VHS SONY T -120
1,43
11,44
254
CD-RP
CD -R 700 MB/80M PRINCO
0,18
45,72
94
CD 'S DVD -R 700 MB/80 M MAXELL
0,70
65,80
99
DVD-RW
DVDRMT
CD 'S DVD -R MATRIX
0,70
69,30
2
MC
CLICK METALICO DE CORDON
1,09
2,18
12
E /Q24
COLOP E Q/24 SELF IMIKING STAMP
2,52
30,24
8
E/Q30
COLOP E Q/30 SELF IMIKING STAMP
2,94
23,52
12
E/R12
COLOP E R /12 SELF IMIKING STAMP
2,17
26,04
19
E/R24
COLOP E R/24 SELF IMIKING STAMP
2,52
47,88
25
E/R30
2,94
73,50
52
E/R40
3,15
163,80
19
E/O44
COLOP E /044 SELF IMIKING STAMP
3,50
66,50
20
E/O55
COLOP E /055 SELF IMIKING STAMP
3,50
70,00
12
E/Q12
COLOP E /Q 12 SELF IMIKING STAMP
2,17
26,04
42
E 10
COLOP E 10 SELF IMIKING STAMP
2,17
91,14
12
E 15
2,59
31,08
39
E 20
2,17
84,63
12
E 25
3,08
36,96
74
E 30
2,45
181,30
4
E 30V
COLOP E 30 SELF IMIKING STAMP VIOLETA
2,45
9,80
82
E 40
2,59
212,38
12
E 45
3,15
37,80
12
E 50
3,22
38,64
12
E 53
3,22
38,64
12
E 54
3,22
38,64
250
LABORATORIO DIGITAL
INVENTARIO FINAL
CANT.
CODIGO
11
E 60
12
E/R17
DETALLE
P/UNIT.
P/TOTAL
3,22
35,42
2,31
27,72
3
S(120/P)
COLOP MINI DATER S (120/P)
13,36
40,08
3
S(120/WD)
COLOP MINI DATER S (120/WD)
12,96
38,88
3
O4000/WD
COLOP MULTIUSO 0400/WD
10,00
30,00
7
35X50
COLOP P 700/11/35*50
14,08
98,56
15
35X60
COLOP P 700/13/35*60
14,08
211,20
11
40X54
COLOP P 700/15/40*54
14,08
154,88
10
40X60
COLOP P 700/16/40*60
14,08
140,80
9
50X70
COLOP P 700/18/50*70
14,08
126,72
13
45X65
COLOP P 700/24/45*65
14,08
183,04
24
S 20
7,60
182,40
14
S 30
10,24
143,36
3
S/M
COLOP POCKET STAMP MINI
6,40
19,20
3
S O30
COLOP POCKET STAMP OVAL 30
11,84
35,52
9
S Q25
COLOP POCKET STAMP Q 25
10,80
97,20
10
S R30
COLOP POCKET STAMP R 30
11,84
118,40
3
F-M
COLOP PRINT FECHADOR MANUAL(p)
2,80
8,40
3
B/RE
COLOP PRINT PEN RUBY IM ETUI
11,43
34,29
3
O 44
12,03
36,09
2
O 55
16,40
32,80
10
Q 12
COLOP PRINTER Q 12
5,44
54,40
8
R 17
COLOP PRINTER R17
6,40
51,20
7
R 24
COLOP PRINTER R24
8,24
57,68
3
R 30
COLOP PRINTER R30
8,82
26,46
7
R 40
COLOP PRINTER R40
12,14
84,96
11
R 40D
COLOP PRINTER R40 DATER
22,24
244,64
4
R 50
COLOP PRINTER R50
21,24
84,96
8
C-10
COLOP PRINTER 10
7,20
57,60
10
C-15
COLOP PRINTER 15
7,95
79,50
12
C-20
COLOP PRINTER 20
4,13
49,56
18
C-30
COLOP PRINTER 30
5,57
100,24
15
C-301
COLOP PRINTER 30
5,80
87,00
6
C-30N
COLOP PRINTER 30 NEGRO
4,96
29,75
22
C-40
COLOP PRINTER 40
10,24
235,52
13
C-45
COLOP PRINTER 45
14,95
194,35
4
C-50
COLOP PRINTER 50
13,36
53,44
5
C-52
COLOP PRINTER 52
8,48
42,40
18
C-52D
11,40
205,20
COLOP PRINTER 53
12,12
121,20
21,20
106,00
COLOP PRINTER 54
14,40
72,00
10
C-53
5
C-53D
5
C-54
CT/TOTAL
251
LABORATORIO DIGITAL
INVENTARIO FINAL
CANT.
CODIGO
DETALLE
P/UNIT. P/TOTAL
1
C-54D
23,80
23,80
13
C-55
COLOP PRINTER 55
16,50
214,50
2
C-60
COLOP PRINTER 60
18,04
36,08
6
O 44N
COLOP PRINTER OVAL 44 NEGRO
6,75
40,47
2
Q 17
COLOP PRINTER Q 17
6,24
12,48
2
Q 24
COLOP PRINTER Q 24
8,56
17,12
32
Q 30
COLOP PRINTER Q 30
9,60
307,20
6
Q43
COLOP PRINTER Q 43
14,00
84,00
1
R-STAMP
4
C-M
COLOP SELLO METALICO
10
20 P
COLOP STAMP MOUSE MINI20 POCK
2
C-110UV
COLOP UV FARBE 110 UV
5
S 120/W
16
12
38
COLOP ROLLER STAMP(Confiden)
4,16
4,16
19,95
79,80
7,60
76,00
19,90
39,80
COLOP mini info daterS/120 w
7,60
38,00
C-801L
COLOP STAMP PAD INK 801 LILA
1,95
31,20
C-801R
COLOP STAMP PAD INK 801 ROJ
1,95
23,40
C-801V
COLOP STAMP PAD INK 801 VERDE
1,95
74,10
22
C-801N
COLOP STAMP PAD INK 801NEG
1,95
42,90
135
DVD-RM1
DVD - R 4,76B/120M MAXELL (c.i)
1,05
141,75
200
DVD-RI
DVD - R IMPRIMIBLE
0,35
70,00
9
DVD-RN
DVD -R 146 B/36 NEIL
2,80
25,20
5
DVD-RM
DVD- R 700MB/80 M MAXELL (c.i)
0,42
2,10
13
TDK
DVD- RW CANCORDER30M TDK
1,95
25,35
15
1,40
21,00
10
DVD-RWM DVD RW 4,76 B/120 M MAXXELL (c.i)
TDK/M
DVD- RW MINI CANCORDER30M TDK
4,20
42,00
9
EL-HTL
ELEGANCIA HORIZONTAL
1,88
16,92
14
EL-VTL
ELEGANCIA VERTICAL
1,88
26,32
80
E/NP
ESTUCHES PARA CD´S NEGRO
0,15
12,00
1
F/1GB
FLASH MEMORY 1GB COMPACT KING
14,29
14,29
2
F/2GB
FLASH MEMORY 2GB KINGSTON
17,86
35,72
4
FAR
FRANE ART CON ADORNOS REDON
1,88
7,52
3
FAV
FRANE ART VERTICAL CURVA
1,88
5,64
3
F-DPC1
FUJIFILM XD MEMORY CARD DPC-M2GB
27,86
83,57
3
F-DPC2
FUJIFILM XD MEMORY CARD DPC-M2GB
4,86
14,57
2
BKO
KODAK
2,50
5,00
3
K2
KORES #2 ALMOHADILLAS
2,45
7,35
3
KR
KORES RODO
1,95
5,85
1
MAXELL CD SCRATH REPAIR KIT
0,62
0,62
12
MAXELL QUICK FIX DISC REPAER
0,62
7,44
3
CS
METALICO DE CORDON SIMPLE
0,15
0,45
130
PM
METALICO Y DE PLASTICO
0,38
49,40
97
C-V
MICA CERTIFICADO DE VOTACIÓN
0,15
14,55
66
CNT
MICA CARNET
0,62
40,92
CT/TOTAL
252
LABORATORIO DIGITAL
INVENTARIO FINAL
DETALLE
P/UNIT. P/TOTAL CT/TOTAL
CANT.
CODIGO
9
CDL
MICA CEDULA
0,32
2,88
18
CSH
MICA PORTA CRED SIMP VERT
0,15
2,70
62
CHV
MICA PORTA CREDENCIALSIMP HOR
0,15
9,30
6
S/120F
MINI DATER S/120 FECHADOR
2,66
15,96
1
MG
MINI GRAPADORA
0,01
0,01
6
S/120WL
MINI INFO S/120W LEYENDA
5,28
31,69
12
S 226/P
NUMERADOR S 226/P
9,03
108,30
10
S/228
NUMERADORES S/228
10,00
100,00
3
OLYMPUS BATERIA LI-ION LI 42B
35,00
105,00
4
OL-B 42B
OLD850B
313,57
1254,28
1
OL-40C
35,71
35,71
2
BPC
3
OLYMPUS CAMARA DIGITAL 850SW BLUE
OLYMPUS CARGADOR LI-40C
PANASONIC
2,50
5,00
PAQUETE ESTUCHE CAMARA XE-2602 BLACK
3,95
11,85
8
P/AA
PILAS AA 2 Pack (1,5v) KODAK
1,43
11,44
17
P/AAA
PILAS AAA 2 Pack (1,5) KODAK
1,43
24,31
12
S R25G
POCKET STAMP R 25 GRIS
4,32
51,87
12
S R40G
POCKET STAMP R 40 GRIS
5,65
67,83
1
PC/B
PORTA CREDENCIAL C/ BROCHE
2,20
2,20
1
P-LUX
PORTAMIN LUXORO (CJA *20)COL
2,21
2,21
20
P-0,5MM
PORTAMINAS PIZZINI 0,5 MM GRIP
0,90
18,00
24
P 20V
PRINTER 20 VARIOS COLORES
1,98
47,52
36
P 30V
PRINTER 30 VARIOS COLORES
2,48
89,28
12
P 40N
PRINTER 40 NEGRO
2,98
35,76
6
B/PMG
PRINTER BOLIGRAFO METAL GRIS
19,95
119,70
4
B/PMN
PRINTER BOLIGRAFO METAL NEGRO
19,95
79,80
1
B/PV
PRINTER BOLIGRAFO VERDE
10,00
10,00
12
R 30N
PRINTER R30 NEGRO
5,22
62,64
2
NPS
ROLLOS PROFESIONAL 36(160)NPS
2,50
5,00
415
36/100P
ROLLOS PROPLUS II 36*5(100)FUJI
1,43
593,45
28
24/100S
2,00
56,00
15
36/100S
2,50
37,50
7
24/400U
ROLLOS ULTRAMAX 24(400) KODAK
2,78
19,46
31
24/400X
ROLLOS X- TRASUPERIA 24(400) FUJ
2,50
77,50
11
36/200
ROLLOS X-TRASUPERIA 36(200) FUJI
2,86
31,46
37
36/400
ROLLOS X-TRASUPERIA 36(400) FUJI
2,93
108,41
1
MM
SELLO MANUAL METALIC RECT
3,20
3,20
2
MM
SELLO MANUAL METALICO(re)
3,20
6,40
10
S-AUT
SELLOS AUTOMATICOS
15,00
150,00
3
C-205A
COLOP STEMPELFARBE SF 250 ml AZUL
19,90
59,70
2
C-250R
COLOP STEMPELFARBE SF 250 ml ROJO
19,90
39,80
2
C-250V
COLOP STEMPELFARBE SF 250 ml VERDE
19,90
39,80
253
LABORATORIO DIGITAL
INVENTARIO FINAL
CANT
.
C
P/UNIT
.
P/TOTA
L
3
C-250V
2
C-250S
COLOP STEMPELFARBE SF 250 ml VIOLETA
19,90
59,70
COLOP STEMPELFARBE SF 250ml SCHWARZ
19,90
1
T-6"
39,80
TIJERA BARRILITO 6" ERGO/SOFT
1,55
1
1,55
T-7"
TIJERA BARRILITO 7" ERGO/SOFT
1,80
1,80
1
T-8"
TIJERA BARRILITO 8" COSTURA
2,10
2,10
20
C-801N
TINTA COLOP 25ML 801 NEGRA P/SELLOS
1,95
39,00
10
C-801
TINTA COLOP 25ML 801 PARA SELLOS
1,85
18,53
20
C-801V
TINTA COLOP 25ML 801 VIOLETA P/SELLOS
1,95
39,00
DETALLE
11642,0
3
TOTAL
GERENTE
CT/TOTAL
CONTADOR
254
LABORATORIO DIGITAL
INVENTARIO FINAL
CANT.
CODIGO
1
1
3
2
1
2
2
2
2
1
42
30
130
500
205
P/G
P/R
P/B
P/M
SF/1
NG/1
NG/2
SF/2
BTT
RV
P/I
PL
IND
T/P
CDH
DETALLE
P/UNIT.
P/TOTAL
CT/TOTAL
INVENTARIO DE MATERIALES DE P.
PAPEL GLOSE 6"
PAPEL RYBOOM
PAPEL BRILLANTE 6"
PAPEL MATE 6"
SUPERFLUO 1
SUPERFLUO 2
NEGATIVO 1
NEGATIVO 2
BANSTATTIC
REVELADOR
PAPEL INGENIERO
POLIMERO
INGED
TARJETAS PVES
PORTA CREDENCIALES D. H
9650,00 9650,00
13500,00 13500,00
86,13
258,39
86,13
172,26
16,00
16,00
16,00
32,00
35,00
70,00
35,00
70,00
14,24
28,48
70,00
70,00
0,05
2,10
100,00 3000,00
0,17
22,10
0,27
135,00
0,32
65,60
TOTAL
GERENTE
27091,93
CONTADOR
255

CORRECCION DEL MARCO TEORICO-ultimo

Transcription

Similar documents

Constitución legal de la empresa Programa para

Nuevo Catálogo ASHIKO

Manual del Plan de Empresa

Política - Elcomercio

ofertas por liquidación de stock

para los novios

montaje teatro4 - Universidad de Navarra

Microsoft Dynamics NAV 2013 R2

13 y 14 de noviembre de 2014 Centro de Convenciones UTPL Loja

MT Checking.qxd