Umsatzsteuer – BMF/BFH

Transcription

Systematische Sammlung wesentlicher
BMF-Schreiben und BFH-Entscheidungen
Bearbeitung
ESV-Redaktion Steuern und Zölle
ERICH SCHMIDT VERLAG
Vorwort
Vorwort
Mit dem neuen Loseblattwerk „Umsatzsteuer – BMF/BFH“ knüpft der
Erich Schmidt Verlag an die Tradition der „Umsatzsteuerkartei (UStKartei)“ an, deren Herausgabe das Bundesministerium der Finanzen
mit Auslieferung der 15. Ergänzungslieferung im Februar 2000 eingestellt hat.
Nach der Einstellung der „Umsatzsteuerkartei (USt-Kartei)“ bestand
und besteht allerdings weiterhin der Bedarf, die zu dem komplexen
und im Hinblick auf die Umsetzung EG-rechtlicher Vorschriften stets im
Fluss befindlichen Gebiet des Umsatzsteuerrechts ergangenen BMFSchreiben und BFH-Rechtsprechung an zentraler Stelle nachschlagen
zu können.
Der Erich Schmidt Verlag hat sich daher entschieden, ein neues
Werk unter dem Titel „Umsatzsteuer – BMF/BFH“ herauszugeben.
Grundlage dieses neuen Werkes sind die bislang in der „Umsatzsteuerkartei (USt-Kartei)“ veröffentlichten BMF-Schreiben und BFH-Entscheidungen. Für die bisherigen Abonnenten der „Umsatzsteuerkartei
(USt-Kartei)“ hat dies den Vorteil, dass das ihnen vorliegende Material
im Rahmen des neuen Werkes weiter genutzt werden kann und durch
die nach Bedarf erscheinenden Ergänzungslieferungen auf einem aktuellen Stand gehalten wird.
Die bewährte konzeptionelle Gestaltung wird vollumfänglich beibehalten: Grundsätzlich ist für jedes BMF-Schreiben ein gesondertes Blatt
vorgesehen; diese Blätter werden nach Paragraphen und innerhalb der
Paragraphen nach Aktenplannummern geordnet und ggf. fortlaufend
nummeriert. Jedem Paragraphen ist ein Verzeichnis vorangestellt, in
dem die aufgenommenen BMF-Schreiben chronologisch zusammengestellt sind. Dieser Aufbau gewährleistet das komfortable Auffinden eines
Schreibens auf zwei Wegen: entweder über den Paragraphen oder über
das die Aktenplannummer enthaltende Aktenzeichen.
Die Leitsätze der zur Umsatzsteuer ergangenen Rechtsprechung
des BFH – zugeordnet zu den einschlägigen Paragraphen des UStG –
werden in jeweils eigenen Verzeichnissen im Anschluss an das betreffende Verzeichnis der BMF-Schreiben nachgewiesen.
USt-BMF/BFH, 32. Erg.-Lfg. 12/11
1
Der Sammlung der BMF-Schreiben und BFH-Rechtsprechung sind
ferner folgende Anlagen vorangestellt:
Anlage I: Verzeichnis der Aktenplannummern
Anlage II: Abkürzungsverzeichnis
Anlage III: Stichwortverzeichnis
Möge dieses Werk helfen, dem Umsatzsteuer-Praktiker den Umgang mit dieser schwierigen Materie zu erleichtern.
Anregungen zu Inhalt und Gestaltung werden jederzeit gerne entgegengenommen.
Bielefeld, im August 2003
2
Erich Schmidt Verlag
Anlage I
Verzeichnis der Aktenplannummern*)
S 7 Umsatzsteuer
S 70 Material zu dem Umsatzsteuergesetz,
zu den Durchführungsbestimmungen usw.
Vorakten
S 700 Rechtsgrundlagen
S 7000
Umsatzsteuergesetz
S 7002
Durchführungsverordnungen zum Umsatzsteuergesetz
S 7008
Sonstige Rechtsverordnungen auf dem Gebiet der Umsatzsteuer
S 701 Rechtsgrundlagen
S 7015
Verwaltungsanordnungen auf dem Gebiet der
Umsatzsteuer
S 702 Nebengesetze
S 7020
Berlinförderungsgesetz, umsatzsteuerrechtliche Vorschriften
S 7022
Rechtsverordnung zum Berlinförderungsgesetz
S 7029
Sonstige Nebengesetze
S 703 Anregungen; Beratungen; Öffentlichkeitsarbeit
S 7030
Anregungen zur Gestaltung und Änderung
des Umsatzsteuerrechts
S 7031
Anregungen zur Gestaltung und Änderung
der umsatzsteuerlichen Vorschriften des Berlinförderungsgesetzes
S 7033
Umsatzsteuerreformpläne
S 7034
Auswirkungen der Montangemeinschaft auf
das Umsatzsteuergesetz
S 7035
Auswirkungen des GATT auf das Umsatzsteuergesetz
S 7036
Auswirkungen der Mitgliedschaft in der OECD
auf das Umsatzsteuergesetz
S 7037
Auswirkungen der Mitgliedschaft in der NATO
auf das Umsatzsteuergesetz
__________
*)
Stand: April 2013
1
Vorakten
S 704 Anregungen; Beratungen; Öffentlichkeitsarbeit
S 7040
Allgemeine Beratungen im Bundestag usw.
über die Umsatzsteuer
S 7045
Öffentlichkeitsarbeit zur Umsatzsteuer
S 705 Sonstiges
S 7050
Grundsatzfragen des Systems
S 7051
Umsatzsteuerrecht der ehemaligen DDR einschließlich Berlin (Ost)
S 7053
Auskünfte über das deutsche Umsatzsteuer- S 7054
recht gegenüber EU-Mitgliedstaaten
S 7054
Auskünfte über das deutsche Umsatzsteuerrecht gegenüber Drittstaaten
S 7055
Umsatzsteuerrecht in den Staaten der EU
S 7056
Harmonisierung des Umsatzsteuerrechts innerhalb der EU (Allgemeines)
S 7057
Umsatzsteuerrecht in den Staaten außerhalb
der EU
S 7058
Anwendung geltenden EU-Rechts auf dem S 7056 a
Gebiet der Umsatzsteuer (Allgemeines)
S 7059
Steueranwendungsbereich und Territorialität S 7056 a
(Artikel 2 und 3 der 6. EG-Richtlinie)
S 706 Sonstiges
S 7060
Steuerpflichtiger (Artikel 4 der 6. EG-Richtlinie)
S 7061
Steuerbarer Umsatz (Artikel 5 bis 7 der 6. EGRichtlinie)
S 7062
Ort des steuerbaren Umsatzes (Artikel 8 und
9 der 6. EG-Richtlinie)
S 7063
Steuertatbestand und Steueranspruch sowie
Besteuerungsgrundlage (Artikel 10 und 11 der
6. EG-Richtlinie)
S 7064
Steuersätze (Artikel 12 der 6. EG-Richtlinie)
S 7065
Steuerbefreiungen (Artikel 13 bis 16 der
6. EG-Richtlinie)
S 7066
Vorsteuerabzug (Artikel 17 bis 20 der 6. EGRichtlinie)
S 7067
Steuerschuldner sowie Pflichten der Steuerschuldner (Artikel 21 bis 23 der 6. EG-Richtlinie)
S 7068
Sonderregelungen (Artikel 24 bis 26a der 6.
EG-Richtlinie)
S 7069
Vereinfachungsmaßnahmen (Artikel 27 der
6. EG-Richtlinie)
2
S 7056 a
S 7056 a
S 7056 a
S 7056 a
S 7056 a
S 7056 a
S 7056 a
S 7056 a
S 7056 a
S 7056 a
Anlage I
S 7070
S 7071
S 7072
S 7073
S 7075
S 7079
S 7081
S 7082
S 7083
S 7085
S 7086
S 7089
S 7090
S 7091
S 7092
S 7093
S 7094
S 7095
S 7096
S 7097
Übergangsbestimmungen
(Artikel 28
der
6. EG-Richtlinie)
Übergangsregelungen für die Besteuerung
des Handels zwischen den Mitgliedstaaten
(Abschnitt XVIa der 6. EG-Richtlinie)
Ausschuss für Mehrwertsteuer (Artikel 29 der
6. EG-Richtlinie)
Verschiedene Vorschriften (Abschnitte XVIb,
XVIc und XVIII der 6. EG-Richtlinie)
Anwendung der weiteren EG-Richtlinien zur
Harmonisierung der Umsatzsteuern
Amtshilfe im Bereich der Umsatzsteuer
Vorakten
S 7056 a
S 7056 a
S 7056 a
S 7056 a
S 7056 a
S 7056 e
S 7080
Zentrales Verbindungsbüro (CLO)
S 7056 e
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer anderer S 7056 e
Mitgliedstaaten
Informationsaustausch Stufen I und II
S 7056 e
(Art. 22 bis 25 Verordnung (EG) Nr. 1798/ S 7084
2003)
S 7087
S 7088
Bestätigungsanfragen, Allgemeines (Art. 27 S 7056 e
Verordnung (EG) Nr. 1798/2003)
Ständiger Ausschuss für die Zusammenarbeit S 7056 e
der Verwaltungsbehörden auf dem Gebiet der
indirekten Besteuerung (SCAC)
Matthäus-Tax-Programm
S 7056
Verfahren vor dem Gerichtshof der Europäi- S 7056 b
schen Gemeinschaften auf dem Gebiet der
Umsatzsteuer
Mehrwertsteuereigenmittel der EU
S 7058
Harmonisierung des Umsatzsteuerrechts in- S 7056 c
nerhalb der EU (Steuerstruktur)
Änderungen der Übergangsregelung nach S 7056 c
Abschnitt XVIa der 6. EG-Richtlinie
Harmonisierung der Umsatzsteuersätze
S 7056 d
Endgültiges Umsatzsteuersystem nach dem S 7056 d
Ursprungslandprinzip
Mitwirkung bei internationalen Verträgen, die S 7063
zwischenstaatliche Einrichtungen betreffen,
und bei Gesetzen und Verordnungen, soweit
sie auf diesen Verträgen beruhen
Mitwirkung bei internationalen Verträgen, die S 7063
keine zwischenstaatlichen Einrichtungen betreffen, und bei Gesetzen und Verordnungen,
soweit sie auf diesen Verträgen beruhen
3
S 7098
S 7099
Vorakten
Mitwirkung bei Gesetzen und Verordnungen, S 7064
soweit sie nicht auf internationalen Verträgen
beruhen
Bescheinigungsverfahren für die Steuerbe- S 7063
freiung von in anderen Mitgliedstaaten bewirkten Leistungen an im Inland ansässige
zwischenstaatliche Einrichtungen sowie deren
Mitglieder
S 71 Geltendes Recht
S 710 Steuergegenstand und Geltungsbereich
S 7100
Lieferungen und sonstige Leistungen; Leistungsaustausch; Restaurationsleistungen (§ 1
Abs. 1 Nr. 1 und 3, § 3 Abs. 1, 9 und 10)
S 7100-a Lieferungs- und Erwerbsfiktionen für das innergemeinschaftliche Verbringen und die
sonstige Leistung auf Grund eines Werkvertrages (§ 1a Abs. 2, § 3 Abs. 1a)
S 7100-b Geschäftsveräußerung (§ 1 Abs. 1a)
S 7101
Inland, Ausland (§ 1 Abs. 2)
S 7101-a Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet (§ 1
Abs. 2a)
S 7102
Eigenverbrauch nach § 1 Abs. 1 Nr. 2 (bis
31.03.1999)
S 7103
Einfuhrumsatzsteuer (§ 1 Abs. 1 Nr. 4)
S 7103-a Innergemeinschaftlicher Erwerb (§ 1 Abs. 1
Nr. 5, § 1a)
S 7103-b Innergemeinschaftlicher Erwerb der Fahrzeuge (§ 1b)
S 7103-c Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und NATO-Streitkräfte (§ 1c)
S 7104
Unternehmer und Unternehmen (gewerbliche
und berufliche Tätigkeit,
Nachhaltigkeit) (§ 2 Abs. 1)
S 7104-a Fahrzeuglieferer (§ 2a)
S 7105
Selbstständigkeit; Unselbstständigkeit; Organschaft (§ 2 Abs. 2)
S 7106
Unternehmereigenschaft der juristischen Personen des öffentlichen Rechts
(§ 2 Abs. 3)
S 7109
Unentgeltliche Wertabgabe (§ 3 Abs. 1b und
9a)
4
Anlage I
Vorakten
S 7110
Reihengeschäft bis 31.12.1996; Kommissionsgeschäft; Agenturgeschäft; Besorgungsleistungen (§ 3 Abs. 2, 3 und 11)
S 7112
Werklieferung (§ 3 Abs. 4)
S 7113
Gehaltslieferung (§ 3 Abs. 5)
S 7114
Ort der Lieferung bei Einfuhrgeschäften (§ 3
Abs. 8)
S 7114-a Ort der Lieferung beim innergemeinschaftlichen Reihengeschäft bis 31.12.1996 (§ 3
Abs. 8a)
S 7115
Ort der Lieferung in besonderen Fällen (§ 3c)
S 7116
Ort der Lieferung; Beförderung und Versendung des Liefergegenstandes
(§ 3 Abs. 5a, 6 und 7)
S 7116-a Ort der Lieferung bei Reihengeschäften ab
01.01.1997 (§ 3 Abs. 6 und 7)
S 7117
Ort der sonstigen Leistung (§ 3a Abs. 1)
S 7117-a Ort der sonstigen Leistung im Zusammenhang mit Grundstücken
(§ 3a Abs. 3 Nr. 1)
S 7117-b Ort der sonstigen Leistung bei künstlerischen,
wissenschaftlichen, sportlichen usw. Leistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 3 Buchst. a)
S 7117-c Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an
Unternehmer und gleichgestellte juristische
Personen (§ 3a Abs. 2)
S 7117-d Ort der sonstigen Leistung bei Arbeiten an
beweglichen körperlichen Gegenständen und
die Begutachtung dieser Gegenstände
(§ 3a Abs. 2 Nr. 3 Buchst. c)
S 7117-e Ort der sonstigen Leistung bei der kurzfristigen Vermietung eines Beförderungsmittels
(§ 3a Abs. 3 Nr. 2)
S 7117-f Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an
im Drittlandsgebiet ansässige Nichtunternehmer (§ 3a Abs. 4)
S 7117-g Abweichende Bestimmung des Ortes der
sonstigen Leistung
(§ 3a Abs. 6 bis 8)
S 7117-h Ort der Vermittlungsleistung (§ 3a Abs. 2
Nr. 4)
S 7117-i Ort der Restaurationsleistung (§ 3a Abs. 3
Nr. 3 Buchst. b)
S 7139
S 7140
S 7149
S 7117
5
Vorakten
Ort der auf elektronischem Weg erbrachten
sonstigen Leistung (§ 3a Abs. 5)
S 7118
Ort der Beförderungsleistungen (§ 3b Abs. 1)
S 7118-a Ort der sonstigen Leistung, die im Zusam- S 7117 c
menhang mit der Beförderung eines Gegenstandes steht (§ 3b Abs. 2)
S 7118-b Ort der innergemeinschaftlichen Beförderung
eines Gegenstandes (§ 3b Abs. 3)
S 7118-c Ort der Vermittlung der innergemeinschaftlichen Beförderung eines Gegenstandes (§ 3b
Abs. 5) – 31.12.2009
S 7118-d Ort der Vermittlung einer mit der innergemeinschaftlichen Beförderung eines Gegenstandes in Zusammenhang stehenden Leistung (§ 3b Abs. 6) – bis 31.12.2009
S 7119
Tauschgeschäfte (§ 3 Abs. 12)
S 7117-j
S 7120
Lieferungen und sonstige Leistungen in Freihäfen (§ 1 Abs. 3)
S 7121
Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs
(§ 3d)
S 7122
Ort der Lieferung während einer Beförderung
(§ 3e)
S 7123
Ort der unentgeltlichen Wertabgaben (§ 3f)
S 7124
Ort der Lieferung von Gas oder Elektrizität
S 713 Steuerbefreiungen und Steuervergütungen
S 7130
Steuerbefreiungen; Allgemeines
S 7131
Steuerfreie Ausfuhrlieferungen (§ 4 Nr. 1a,
§ 6); Allgemeines; Ausfuhr
S 7132
Ausländischer Abnehmer (§ 6 Abs. 2)
S 7133
Steuerfreie Ausfuhrlieferungen im Reiseverkehr
S 7134
Ausfuhrnachweis und buchmäßiger Nachweis
bei Ausfuhrlieferungen
(§ 6 Abs. 4)
S 7135
Steuerfreie Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr; Allgemeines; Bearbeitung und Verarbeitung; Ausfuhr; Auftraggeber
(§ 4 Nr. 1 Buchst. a, § 7 Abs. 1–3)
S 7136
Ausfuhrnachweis und buchmäßiger Nachweis
bei Lohnveredelungen an Gegenständen der
Ausfuhr (§ 7 Abs. 4)
6
Anlage I
Vorakten
S 7137
Abnehmernachweis bei Ausfuhrlieferungen im
Reiseverkehr (§ 6 Abs. 4)
S 7140
Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen (§ 4 Nr. 1 Buchst. b, § 6a); Allgemeines
S 7141
Belegmäßiger und buchmäßiger Nachweis bei
innergemeinschaftlichen Lieferungen und den
einer Lieferung gleichgestellten sonstigen
Leistungen (§ 6a Abs. 3)
S 7142
Verbringensfälle (§ 6a Abs. 2); Allgemeines;
Buchnachweis
S 7143
Steuerfreie Lieferungen neuer Fahrzeuge
(§ 6a Abs. 1); Allgemeines; Buchnachweis
S 7144
Vertrauensschutzregelung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen
(§ 6a Abs. 4)
S 7145
Bestimmte steuerfreie sonstige Leistungen
(Be- oder Verarbeitungen von Gegenständen,
inländische Beförderungsleistungen im Zusammenhang mit innergemeinschaftlichen
Güterbeförderungen) (§ 4 Nr. 1 Buchst. c)
S 7155
Steuerfreie Umsätze für die Seeschifffahrt S 7144
(§ 4 Nr. 2, § 8 Abs. 1)
S 7145
S 7148
S 7155-a Steuerfreie Umsätze für die Luftfahrt (§ 4
Nr. 2, § 8 Abs. 2)
S 7155-b Buchmäßiger Nachweis bei den Umsätzen für
die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt (§ 8
Abs. 3)
S 7156
Steuerfreie Güterbeförderungen und andere
sonstige Leistungen bei der Ausfuhr, Durchfuhr oder Einfuhr (§ 4 Nr. 3 Buchst. a)
S 7156-a Steuerfreie sonstige Leistungen, die sich auf S 7147
vorübergehend eingeführte Gegenstände
beziehen (§ 4 Nr. 3 Buchst. c)
S 7156-b Beleg- und buchmäßiger Nachweis für die
Leistungen bei der Ausfuhr oder Einfuhr (§ 4
Nr. 3 Sätze 3 und 4)
S 7156-c Steuerfreie Lieferungen von Gold an Zentralbanken (§ 4 Nr. 4)
S 7156-d Steuerfreie Vermittlungen (§ 4 Nr. 5 Sätze 1 S 7143
und 2)
7
Vorakten
S 7156-e Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Vermittlungen (§ 4 Nr. 5 Sätze 3 und 4)
S 7156-f Steuerfreie Umsätze der Eisenbahnen des
Bundes (§ 4 Nr. 6 Buchst. a)
S 7156-h Steuerfreie Lieferungen von eingeführten Gegenständen, für die eine vorübergehende
Verwendung im Zollgebiet bewilligt worden ist
(§ 4 Nr. 6 Buchst. c)
S 7156-i Ab 1994: Steuerfreie Lieferungen von nicht
zum Verzehr an Ort und Stelle bestimmten
Gegenständen an Bord eines Schiffes oder in
einem Luftfahrzeug (§ 4 Nr. 6 Buchst. b)
S 7156-j Personenbeförderungen im Seeverkehr nach
Helgoland (§ 4 Nr. 6 Buchst. d)
S 7156-k Abgabe von Speisen und Getränken zum
Verzehr an Bord von Seeschiffen (§ 4 Nr. 6
Buchst. e)
S 7157
Umsatzsteuerlager; steuerfreie Umsätze (§ 4
Nr. 4a)
S 7157-a Steuerbefreiung für die einer Einfuhr vorangehende Lieferung (§ 4 Nr. 4b)
S 7158
Steuerfreie Umsätze an andere Vertragspar- S 7156 g
teien des Nordatlantikvertrages (§ 4 Nr. 7
Buchst. a)
S 7158-a Steuerfreie Umsätze an NATO-Streitkräfte in
anderen Mitgliedstaaten (§ 4 Nr. 7 Buchst. b)
S 7158-b Steuerfreie Umsätze an diplomatische Missionen und berufskonsularische Vertretungen
sowie deren Mitglieder in anderen Mitgliedstaaten (§ 4 Nr. 7 Buchst. c)
S 7158-c Steuerfreie Umsätze an zwischenstaatliche
Einrichtungen und deren Mitglieder in anderen
Mitgliedstaaten (§ 4 Nr. 7 Buchst. d)
S 7160
Allgemeines zur Befreiung des Geld- und
Kapitalverkehrs (§ 4 Nr. 8)
S 7160-a Befreiung der Kreditgewährung (§ 4 Nr. 8
Buchst. a)
S 7160-b Befreiung der Umsätze von gesetzlichen
Zahlungsmitteln (§ 4 Nr. 8 Buchst. b)
S 7160-c Befreiung der Umsätze mit Forderungen (§ 4
Nr. 8 Buchst. c)
S 7160-d Befreiung der Umsätze im Einlagengeschäft
usw. (§ 4 Nr. 8 Buchst. d)
8
S 7160
S 7160
S 7160
S 7160
Anlage I
Vorakten
S 7160-e Befreiung der Umsätze mit Wertpapieren (§ 4
Nr. 8 Buchst. e)
S 7160-f Befreiung der Umsätze von Anteilen an Gesellschaften u. a.
(§ 4 Nr. 8 Buchst. f)
S 7160-g Befreiung der Übernahme von Verbindlichkeiten usw. (§ 4 Nr. 8 Buchst. g)
S 7160-h Befreiung für die Verwaltung von Sondervermögen (§ 4 Nr. 8 Buchst. h)
S 7160-i Befreiung der Umsätze mit amtlichen Wertzeichen (§ 4 Nr. 8 Buchst. i)
S 7160-j Befreiung für die Beteiligung als stiller Gesellschafter (§ 4 Nr. 8 Buchst. j)
S 7162
Befreiung der Grunderwerbsvorgänge (§ 4
Nr. 9 Buchst. a)
S 7163
Befreiung von Versicherungsumsätzen (§ 4
Nr. 10)
S 7165
Befreiung von Rennwett- und Lotterieumsätzen (§ 4 Nr. 9 Buchst. b)
S 7167
Befreiung der Bausparkassen- und Versicherungsvertreter (§ 4 Nr. 11)
S 7167-a Steuerfreie Umsätze der Deutschen Bundespost TELEKOM und der Deutschen Telekom
AG (§ 4 Nr. 11a)
S 7167-b Steuerfreie Umsätze der Deutschen Post AG
(§ 4 Nr. 11b)
S 7168
Befreiung der Vermietung und Verpachtung
von Grundstücken usw. (§ 4 Nr. 12)
S 7169
Steuerfreie Leistungen von Wohnungseigentümergemeinschaften (§ 4 Nr. 13)
S 7160
S 7160
S 7160
S 7160
S 7160
S 7170
Befreiung der Umsätze aus heilberuflicher
Tätigkeit (§ 4 Nr. 14)
S 7171
Befreiung der Sozialversicherung, Sozialhilfe
und Kriegsopferversorgung (§ 4 Nr. 15)
S 7171-a Befreiung der Umsätze der Medizinischen
Dienste der Krankenversicherung und des
Medizinischen Dienstes der Spitzenverbände
der Krankenkassen (§ 4 Nr. 15a)
S 7172
Befreiung von Einrichtungen zur Betreuung
und Pflege hilfsbedürftiger Personen (§ 4
Nr. 16)
9
Vorakten
S 7173
Befreiung der Lieferung von menschlichen
Organen, menschlichem Blut und Frauenmilch (§ 4 Nr. 17 Buchst. a)
S 7174
Befreiung der Krankenbeförderung (§ 4 Nr. 17
Buchst. b)
S 7175
Befreiung der Wohlfahrtsverbände (§ 4
Nr. 18)
S 7175-a Befreiung der Leistungen zwischen den selbständigen Gliederungen einer politischen
Partei (§ 4 Nr. 18a)
S 7176
Befreiung der Blinden und Blindenwerkstätten
(§ 4 Nr. 19)
S 7177
Befreiung kultureller Einrichtungen (§ 4
Nr. 20)
S 7179
Befreiung von Privatschulen und ähnlichen
Einrichtungen (§ 4 Nr. 21)
S 7179-a Befreiung der Umsätze der staatlichen Hochschulen aus Forschungstätigkeit (§ 4 Nr. 21a)
S 7180
Befreiung wissenschaftlicher, belehrender,
kultureller und sportlicher Veranstaltungen
(§ 4 Nr. 22)
S 7181
Befreiung der Jugendbildungsstätten (§ 4
Nr. 23)
S 7182
Befreiung der Jugendherbergswerke (§ 4
Nr. 24)
S 7183
Befreiung der Leistungen der Jugendhilfe (§ 4
Nr. 25)
S 7185
Befreiung der ehrenamtlichen Tätigkeit (§ 4
Nr. 26)
S 7187
Befreiung der Gestellung von Ordensangehörigen (§ 4 Nr. 27 Buchst. a)
S 7187-a Befreiung der Gestellung von land- und forst- S 7159
wirtschaftlichen Arbeitskräften sowie von Betriebshelfern und Haushaltshilfen (§ 4 Nr. 27
Buchst. b)
S 7188
Befreiung der Lieferung von Gegenständen,
für die der Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 1a
Nr. 1 UStG ausgeschlossen ist oder die zu
steuerfreien Tätigkeiten verwendet werden
(§ 4 Nr. 28)
10
Anlage I
Vorakten
S 7195
Steuervergütung für Ausfuhren zu humanitären Zwecken (§ 4a)
S 7196
Steuerbefreiungen beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen (§ 4b)
S 7197
Steuerbefreiungen bei der Einfuhr (§ 5)
S 7198
Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9)
S 720 Bemessungsgrundlagen
S 7200
Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und
sonstigen Leistungen (§ 10 Abs. 1)
S 7203
Bemessungsgrundlage in Sonderfällen (§ 10
Abs. 2)
S 7206
Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 4 beim
Eigenverbrauch (bis 31.03.1999), bei unentgeltlichen Wertabgaben (ab 01.04.1999)
S 7207
Durchschnittsbeförderungsentgelt (§ 10 Abs. 6)
S 7208
Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5)
S 7209
Bemessungsgrundlage für die Einfuhr (§ 11)
S 721 Steuersätze
S 7210
Allgemeiner Steuersatz (§ 12 Abs. 1)
S 722 Steuersätze
S 7220
Ermäßigter Steuersatz (§ 12 Abs. 2); Allgemeines
S 7221
Ermäßigter Steuersatz für land- und forstwirtschaftliche Erzeugnisse, Lebensmittel und
Futtermittel (Anlage 2 Nrn. 1 bis 48 und 50)
S 7222
Lieferungen von Speisen und Getränken zum
Verzehr an Ort und Stelle (§ 12 Abs. 2 Nr. 1
Satz 2)
S 7225
Ermäßigter Steuersatz für Bücher, Zeitungen
und andere Erzeugnisse des graphischen
Gewerbes (Anlage 2 Nr. 49)
S 7227
Ermäßigter Steuersatz für Rollstühle und andere Fahrzeuge für Kranke und Körperbehinderte sowie für Körperersatzstücke, orthopädische Apparate und andere orthopädische
Vorrichtungen (Anlage 2 Nrn. 51 und 52)
S 7229
Ermäßigter Steuersatz für Kunstgegenstände
und Sammlungsstücke (Anlage 2 Nrn. 53 und
54)
11
Vorakten
S 723 Steuersätze
S 7232
Ermäßigter Steuersatz für Vermietungen (§ 12
Abs. 2 Nr. 2)
S 7233
Ermäßigter Steuersatz für Vieh- und Pflanzenzucht (§ 12 Abs. 2 Nr. 3)
S 7234
Ermäßigter Steuersatz für Leistungen zur
Förderung der Tierzucht (§ 12 Abs. 2 Nr. 4)
S 7236
Ermäßigter Steuersatz für Leistungen, die
ihrer Art nach freiberuflich sind, und für Umsätze der Zahntechniker (§ 12 Abs. 2 Nr. 6)
S 7238
Ermäßigter Steuersatz für kulturelle Einrichtungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. a)
S 7239
Ermäßigter Steuersatz für Filmwirtschaft (§ 12
Abs. 2 Nr. 7 Buchst. b)
S 724 Steuersätze
S 7240
Ermäßigter Steuersatz für Leistungen, die
unter das Urheberrechtsgesetz fallen (§ 12
Abs. 2 Nr. 7 Buchst. c)
S 7241
Ermäßigter Steuersatz für Zirkusunternehmen, Schausteller und zoologische Gärten
(§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d)
S 7242-a Ermäßigter Steuersatz für gemeinnützige, S 7242
mildtätige und kirchliche Einrichtungen (§ 12
Abs. 2 Nr. 8 Buchst. a)
S 7242-b Ermäßigter Steuersatz für nichtrechtsfähige S 7242
Personenvereinigungen und Gemeinschaften
steuerbegünstigter Einrichtungen (§ 12 Abs. 2
Nr. 8 Buchst. b)
S 7243
Ermäßigter Steuersatz für Schwimm- und
Heilbäder sowie die Bereitstellung von Kureinrichtungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 9)
S 7244
Ermäßigter Steuersatz für Beförderungen von
Personen mit Schiffen und für Beförderungen
im Nahverkehr (§ 12 Abs. 2 Nr. 10)
S 7245
Ermäßigter Steuersatz für Beherbergungsleistungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG)
S 727 Entstehung der Steuer und Steuerschuldner
S 7270
Entstehung der Steuer bei Besteuerung nach
vereinbarten Entgelten (§ 13 Abs. 1 Nr. 1
Buchst. a)
S 7271
Entstehung der Steuer bei Besteuerung nach
vereinnahmten Entgelten (§ 13 Abs. 1 Nr. 1
Buchst. b)
12
Anlage I
Vorakten
S 7272
Entstehung der Steuer bei Einzelbesteuerung
(§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. c)
S 7273
Entstehung der Steuer beim Eigenverbrauch
(§ 13 Abs. 1 Nr. 2)
S 7274
Entstehung der Steuer in den Fällen des § 14
Abs. 2 und 3 und des § 17 (§ 13 Abs. 1
Nrn. 3, 4 und 5)
S 7275
Steuerschuldner (§ 13a)
S 7276
Entstehung der Steuer bei Anzahlungen (§ 13
Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 4)
S 7277
Entstehung der Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 13 Abs. 1 Nrn. 6 und 7)
S 7278
Entstehung der Steuer in den Fällen des
§ 6a Abs. 4 Satz 2 (§ 13 Abs. 1 Nr. 8)
S 7279
Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b); Allgemeines
S 7279-a Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder
Pfändung von Forderungen (§ 13c)
S 7279-b Haftung bei Änderung der Bemessungsgrundlage (§ 13d)
S 728 Ausstellung von Rechnungen
S 7280
Ausstellung von Rechnungen (§ 14 Abs. 2)
S 7280-a Angaben in der Rechnung (§ 14 Abs. 4)
S 7281
Angabe der Steuernummer des leistenden
Unternehmens in der Rechnung nach § 14
Abs. 1a
S 7282
Unrichtiger Steuerausweis (§ 14c Abs. 1)
S 7283
Unberechtigter Steuerausweis (§ 14c Abs. 2)
S 7284
Anerkennung von Dokumenten als Rechnung
(§ 14 Abs. 6 Nr. 1)
S 7284-a Mehrere Dokumente als Rechnung (§ 14
Abs. 6 Nr. 2)
S 7285
Verzicht auf einzelne Angaben in der Rechnung (§ 14 Abs. 6 Nr. 3)
S 7286
Verzicht auf gesonderten Steuerausweis in
Rechnungen (§ 14 Abs. 6 Nr. 4)
S 7286-a Berichtigung von Rechnungen (§ 14 Abs. 6
Nr. 5)
S 7287
Begriff der Rechnung (§ 14 Abs. 1)
S 7287-a Elektronisch übermittelte Rechnung (§ 14
Abs. 3)
S 7288
Rechnung in Form der Gutschrift (§ 14 Abs. 2)
13
Vorakten
S 729 Ausstellung von Rechnungen
S 7290
Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von
Rechnungen in besonderen Fällen (§ 14a)
S 7295
Aufbewahrung von Rechnungen (§ 14b)
S 730 Vorsteuerabzug
S 7300
Vorsteuerabzug (§ 15 Abs. 1)
S 7300-a Abzug der Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 S 7302
Satz 1 Nr. 2)
S 7300-b Abzug der Erwerbsteuer (§ 15 Abs. 1 Satz 3)
S 7303
S 7300-c Abzug der Steuer für Leistungen nach
§ 13b Abs. 1 (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4)
S 7303-a Ausschluss des Vorsteuerabzugs nach § 15
Abs. 1a
S 7303-b Ausschluss des Vorsteuerabzugs nach § 15
Abs. 1b
S 7304
Ausschluss des Vorsteuerabzugs (§ 15 Abs. 2
und 3)
S 7306
Aufteilung der Vorsteuerbeträge (§ 15 Abs. 4)
S 7307
Vorsteuerabzug des Fahrzeuglieferers (§ 15
Abs. 4a)
S 7308
Einschränkungen beim Vorsteuerabzug für
nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer (§ 15 Abs. 4b)
S 731 Vorsteuerabzug
S 7314
Vereinfachungsregelungen beim Vorsteuerabzug (§ 15 Abs. 5)
S 7316
Berichtigung des Vorsteuerabzugs (§ 15a)
S 7317
Berichtigung des Vorsteuerabzugs für nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten (§ 15a Abs. 3)
S 7318
Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei Veräußerungen und Vorgängen, die einer Lieferung
gegen Entgelt gleichgestellt werden (§ 15a
Abs. 4–6a)
S 732 Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und
Einzelbesteuerung, Berichtigungen
S 7320
Berechnung der Umsatzsteuer (§ 16 Abs. 1)
S 7320-a Steuerberechnung und Besteuerungszeitraum
(§ 16 Abs. 1a)
S 7321
Berechnung der Vorsteuer (§ 16 Abs. 2)
14
Anlage I
S 7322
S 7324
S 7325
S 7327
S 7328
S 7329
Vorakten
Berechnung der absetzbaren Einfuhrumsatzsteuer (§ 16 Abs. 2)
Verkürzter Besteuerungszeitraum (§ 16 Abs. 3)
Verkürzter Zeitraum für die Steuerberechnung
(§ 16 Abs. 4)
Beförderungseinzelbesteuerung (§ 16 Abs. 5
und 5b)
Fahrzeugeinzelbesteuerung (§ 16 Abs. 5a)
Umrechnung der Werte in fremder Währung S 7202
(§ 16 Abs. 6)
S 733 Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und
Einzelbesteuerung, Berichtigungen
S 7330
Berichtigung geschuldeter Steuerbeträge
(§ 17 Abs. 1 Nr. 1)
S 7331
Berichtigung des Vorsteuerabzugs (§ 17
Abs. 1 Nr. 2)
S 7333
Berichtigung des Steuer- und Vorsteuerbetrages bei uneinbringlichen Entgelten, nicht ausgeführten und rückgängig gemachten Lieferungen (§ 17 Abs. 2)
S 7334
Berichtigung des Abzugs von Einfuhrumsatzsteuer (§ 17 Abs. 3)
S 7336
Belege über die Änderung von Entgelten
(§ 17 Abs. 4)
S 734 Besteuerungsverfahren
S 7340
Besteuerungsverfahren (§ 18 Abs. 1 bis 4);
Allgemeines
S 7340-a Besteuerungsverfahren (§ 18 Abs. 4a); Allgemeines
S 7340-b Besteuerungsverfahren (§ 18 Abs. 4b); Allgemeines
S 7340-c Besteuerungsverfahren (§ 18 Abs. 4c und 4d);
auf elektronischem Weg erbrachte sonstige
Leistungen
S 7341
Vorbereitung des Besteuerungsverfahrens
S 7342
Ermittlung der Steuerpflichtigen
S 7343
Verzicht auf die Steuererhebung (§ 18 Abs. 7)
S 7344
Muster für Steuererklärung und Voranmeldungen (§ 18 Abs. 1 und 3)
S 7344-a Muster für Steuererklärung und Voranmeldungen (§ 18 Abs. 4a und 4b)
S 7345
Abgabe der Steuererklärung (§ 18 Abs. 3)
15
Vorakten
S 7346
S 7347
S 7348
S 7349
Voranmeldungen und Vorauszahlungen/Überschüsse (§ 18 Abs. 1, 2 und 2a)
Erstattung von Umsatzsteuern (§ 37 AO)
Dauerfristverlängerung; Sondervorauszahlung
(§ 18 Abs. 6)
Abschlusszahlung (§ 18 Abs. 4)
S 735 Besteuerungsverfahren
S 7350
Erhebung der Umsatzsteuer im Abzugsverfahren (§ 18 Abs. 8); Allgemeines
S 7350-a Erhebung der Umsatzsteuer im Abzugsverfahren bei Umsätzen im Ausland ansässiger
Unternehmer (§ 18 Abs. 8 Nr. 1)
S 7350-b Erhebung der Umsatzsteuer im Abzugsverfahren bei Lieferung sicherungsübereigneter
Gegenstände (§ 18 Abs. 8 Nr. 2)
S 7350-c Erhebung der Umsatzsteuer im Abzugsverfahren bei Grundstückslieferungen im Zwangsversteigerungsverfahren (§ 18 Abs. 8 Nr. 3)
S 7351
Verfahren bei der Beförderungseinzelbesteuerung (§ 18 Abs. 5 und 5b); Umsatzsteuererklärung für Beförderungen mit nicht im Inland
zugelassenen Kraftomnibussen
S 7352
Verfahren bei der Fahrzeugeinzelbesteuerung
(§ 18 Abs. 5a)
S 7352-a Muster der Umsatzsteuererklärung für die
Fahrzeugeinzelbesteuerung (§ 18 Abs. 5a)
S 7354
Mitwirkung im Rechtsbehelfsverfahren
S 7355
Aussetzung der Vollziehung (§ 361 AO; § 69
FGO)
S 7356
Stundung (§ 222 AO)
S 7357
Absehen von Steuerfestsetzung, Abrundung,
Niederschlagung (§§ 156, 261 AO)
S 7358
Billigkeitsmaßnahmen (§§ 163, 227 AO)
S 7359
Vergütung der Vorsteuerbeträge in einem
besonderen Verfahren (§ 18 Abs. 9)
S 736 Besteuerung der Kleinunternehmer; Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten
S 7360
Besteuerung der Kleinunternehmer (§ 19); Allgemeines
S 7361
Kleinunternehmer, bei denen die Steuer nicht
erhoben wird (§ 19 Abs. 1)
S 7362
Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1
(§ 19 Abs. 2)
16
Anlage I
Vorakten
S 7363
S 7365
S 7368
Bis 1989: Steuerabzugsbetrag (§ 19 Abs. 3)
Gesamtumsatz (§ 19 Abs. 3)
Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten
(§ 20)
S 737 Sondervorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer
S 7370
Sondervorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer (§ 21)
S 738 Aufzeichnungspflichten; Fiskalvertretung
S 7380
Aufzeichnungen (§ 22 Abs. 1); Allgemeines
S 7381
Aufzeichnung der Bemessungsgrundlagen für
Lieferungen und sonstige Leistungen des
Unternehmers und den Eigenverbrauch sowie
die Entgeltsminderungen in den Fällen des
§ 17 Abs. 1 Satz 2 (§ 22 Abs. 2 Nrn. 1–4)
S 7382
Trennung der Bemessungsgrundlagen für die
Umsätze des Unternehmers (§ 22 Abs. 2
Nr. 1 Sätze 2 und 3, Nr. 2 Sätze 2 und 3 und
Nr. 3 Satz 2)
S 7383
Aufzeichnung der Entgelte, Teilentgelte und
Steuerbeträge für steuerpflichtige Lieferungen
und sonstige Leistungen an den Unternehmer
(§ 22 Abs. 2 Nr. 5)
S 7384
die Einfuhr von Gegenständen und der Einfuhrumsatzsteuer (§ 22 Abs. 2 Nr. 6)
S 7385
den innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen (§ 22 Abs. 2 Nr. 7)
S 7385-a Aufzeichnungen bei der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers nach § 13b
Abs. 1 und 2 (§ 22 Abs. 2 Nr. 8)
S 7385-b Aufzeichnung der Bemessungsgrundlage bei
Auslagerung eines Gegenstandes aus einem
Umsatzsteuerlager (§ 22 Abs. 2 Nr. 9)
S 7386
Aufzeichnungen beim Ausschluss des Vorsteuerabzugs und bei teilweisem Vorsteuerabzug (§ 22 Abs. 3)
S 7387
Aufzeichnungen für die Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a (§ 22 Abs. 4)
S 7388
Aufzeichnungen in gesondert geführten Betrieben (§ 22 Abs. 4 Satz 1)
17
Vorakten
S 7388-a Besondere Aufzeichnungen für ins übrige
Gemeinschaftsgebiet verbrachte Gegenstände und erhaltene Gegenstände zur Ausführung einer sonstigen Leistung auf Grund eines
Werkvertrages (§ 22 Abs. 4a und 4b)
S 7389
Steuerheft für Straßenhändler und Wandergewerbetreibende (§ 22 Abs. 5 und 6 Nr. 2)
S 739 Aufzeichnungspflichten; Fiskalvertretung
S 7390
Erleichterungen für die Erfüllung von Aufzeichnungspflichten (§ 22 Abs. 6 Nr. 1)
S 7395
Fiskalvertretung (§ 22a); Allgemeines
S 7396
Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters
(§ 22b)
S 7397
Ausstellung von Rechnungen im Falle der
Fiskalvertretung (§ 22c)
S 7398
Steuernummer und zuständiges Finanzamt im
Falle der Fiskalvertretung (§ 22d)
S 7399
Untersagung der Fiskalvertretung (§ 22e)
S 740 Besteuerung nach Durchschnittssätzen; Besteuerung von Reiseleistungen
S 7400
Besteuerung
nach
Durchschnittssätzen
(§ 23); Allgemeines
S 7401
Durchschnittssätze für Vorsteuern (§ 23
Abs. 1 Nr. 1)
S 7403
Durchschnittssätze für die zu entrichtende
Steuer (§ 23 Abs. 1 Nr. 2)
S 7404
Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen
i. S. des § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG (§ 23a)
S 741 Besteuerung nach Durchschnittssätzen; Besteuerung von Reiseleistungen
S 7410
Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe (§ 24); Allgemeines
S 7411
Durchschnittssatz für forstwirtschaftliche Erzeugnisse, ausgenommen Sägewerkserzeugnisse (§ 24 Abs. 1 Nr. 1)
S 7412
Durchschnittssatz für landwirtschaftliche Erzeugnisse (§ 24 Abs. 1 Nr. 3)
S 7414
Durchschnittssatz für die in der Anlage nicht
aufgeführten Sägewerkserzeugnisse und Ge18
Anlage I
Vorakten
tränke sowie für alkoholische Flüssigkeiten,
ausgenommen Ausfuhr und Umsätze im
Ausland (§ 24 Abs. 1 Nr. 2)
S 7415
Bis 1991: Kürzungsansprüche für land- und
forstwirtschaftliche Umsätze (§ 24a)
S 7416
Begriff des land- und forstwirtschaftlichen
Betriebes (§ 24 Abs. 2)
S 7417
Trennung der Umsätze bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben (§ 24 Abs. 3)
S 7418
Anträge auf Anwendung der allgemeinen Vorschriften (§ 24 Abs. 4)
S 7419
Sondervorschriften für Besteuerung von Reiseleistungen (§ 25 Abs. 1)
S 7419-a Steuerfreie Reiseleistungen (§ 25 Abs. 2)
S 7419-b Bemessungsgrundlage bei Reiseleistungen
(§ 25 Abs. 3)
S 7419-c Vorsteuerabzug bei Reiseleistungen (§ 25
Abs. 4)
S 7419-d Aufzeichnungen bei Reiseleistungen (§ 25
Abs. 5)
S 742 Steueraufsicht; Sonderregelungen
S 7420
Steueraufsicht (§§ 134 ff., 193 ff., 209 ff. AO);
Allgemeines
S 7420-a Durchführung von Umsatzsteuer-Sonderprü- S 7420
fungen
S 7500
S 7420-b Umsatzsteuer-Nachschau (§ 27b)
S 7421
Differenzbesteuerung (§ 25a)
S 7422
Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
(§ 25b)
S 7423
Sonderregelung für Anlagegold (§ 25c UStG) S 7160 k
S 7424
Kontrollmitteilungen
S 7424-a Kontrollmitteilungen zur Besteuerung des innergemeinschaftlichen Erwerbs neuer Landfahrzeuge (§ 18 Abs. 10 Nr. 1 und Nr. 2
Buchst. a)
S 7424-b Kontrollmitteilungen zur Besteuerung des innergemeinschaftlichen Erwerbs neuer Luftfahrzeuge (§ 18 Abs. 10 Nr. 1 und Nr. 3 Buchst. a)
S 7424-d Kontrollmitteilungen zur umsatzsteuerlichen
Erfassung bestimmter Güterbeförderungsleistungen
S 7424-e Kontrollmitteilungen zur umsatzsteuerlichen
Erfassung von Unternehmen, die mit nicht im
19
Vorakten
S 7424-f
S 7425
S 7425-a
S 7425-b
S 7427
S 7427-a
S 7427-b
S 7427-c
S 7427-d
S 7427-e
S 7427-f
S 7427-g
S 7428
S 7429
S 7429-a
Inland zugelassenen Kraftomnibussen grenzüberschreitende
Personenbeförderungen
durchführen (§ 18 Abs. 11)
Besteuerungsverfahren (§ 18 Abs. 12); Verfahren zur umsatzsteuerlichen Erfassung von
grenzüberschreitenden Personenbeförderungen
Auskunftspflicht; Amtshilfe (§§ 93–107, 111–
117 AO)
Amtshilfe durch die Kfz-Zulassungsbehörden
(§ 18 Abs. 10 Nr. 2 Buchst. b)
Amtshilfe durch das Luftfahrt-Bundesamt
(§ 18 Abs. 10 Nr. 3 Buchst. b)
EDV-gestützter Informationsaustausch
Muster für Zusammenfassende Meldung
(§ 18a)
Verfahren bei der Abgabe von Zusammenfassenden Meldungen und gesonderte Erklärung
innergemeinschaftlicher Lieferungen im Besteuerungsverfahren (§ 18a Abs. 1 und Abs. 8,
§ 18b)
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a)
Bestätigungsverfahren (§ 18e)
Weitergehender Informationsaustausch
(§§ 18c, 18d); Allgemeines
Zuständigkeit und Verfahren zur Durchführung von Einzelauskunftsersuchen (§ 18d)
Kontrollmitteilungsverfahren über innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge
(§ 18c)
Sicherheitsleistung (§ 18f)
Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte
Steuer (§ 25d)
Schädigung/gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens (§§ 26b, 26c)
S 743 Durchführung
S 7430
Allgemeine Ermächtigung der Bundesregierung zum Erlass von Rechtsverordnungen
(§ 26 Abs. 1)
S 7431
Ermächtigung des Bundesministers der Finanzen zur Anpassung des Gesetzes und der
Verordnungen an den Zolltarif (§ 26 Abs. 2)
20
Anlage I
Vorakten
S 7433
S 7435
Steuererlass für den grenzüberschreitenden
Luftverkehr (§ 26 Abs. 3)
Steuererlass für den innerdeutschen Warenund Dienstleistungsverkehr (§ 26 Abs. 4)
S 744 Übergangs- und Schlussvorschriften
S 7440
Allgemeine Übergangsvorschriften (§ 27)
S 746 Übergangs- und Schlussvorschriften
S 7460
Umstellung langfristiger Verträge; Ausgleichsansprüche bei Mehr- oder Minderbelastungen
(§ 29)
S 748 Nebengesetze
S 7480
Anwendung der umsatzsteuerrechtlichen Vorschriften des Berlinförderungsgesetzes; Allgemeines
S 7485
Anwendung der umsatzsteuerrechtlichen Vorschriften des Aufwertungsausgleichsgesetzes;
Allgemeines
S 749 Nebengesetze
S 7490
Anwendung der umsatzsteuerrechtlichen Vorschriften des Offshore-Steuerabkommens
S 7491
Lieferungen und sonstige Leistungen an die
amerikanischen, britischen und französischen
Truppen in Berlin
S 7492
Anwendung der umsatzsteuerrechtlichen Vorschriften des Zusatzabkommens zum NATOTruppenstatut
S 7492-a Nachweis der Steuerbefreiung für Umsätze an
die in der Bundesrepublik Deutschland stationierten
ausländischen
NATO-Streitkräfte
durch Unternehmen in den übrigen EG-Mitgliedstaaten (Art. 15 Nr. 10 4. Gedankenstrich
der 6. EG-Richtlinie)
S 7493
Anwendung der umsatzsteuerrechtlichen Vorschriften des Ergänzungsabkommens zum
Protokoll über die NATO-Hauptquartiere
S 7493-a Nachweis der Steuerbefreiung für Umsätze an
die NATO-Hauptquartiere in der Bundesrepublik Deutschland durch Unternehmen in den
übrigen EG-Mitgliedstaaten (Art. 15 Nr. 10 2.
Gedankenstrich der 6. EG-Richtlinie)
21
Vorakten
S 7494
S 7495
S 7496
S 7497
S 7498
Anwendung der umsatzsteuerrechtlichen Vorschriften des deutschsowjetischen Truppenaufenthalts- und Abzugsvertrages
Anwendung umsatzsteuerrechtlicher Vorschriften in anderen internationalen Verträgen
(daneben Akten für die einzelnen Verträge)
Erstattung von Umsatzsteuer an ausländische
ständige diplomatische Missionen und berufskonsularische Vertretungen sowie an ihre
ausländischen Mitglieder – UStErstV –; Allgemeines und Gegenseitigkeitsvereinbarungen
Erstattungsverfahren (§ 4 UStErstV)
Bescheinigungsverfahren für die Steuerbefreiung von in anderen Mitgliedstaaten bewirkten Leistungen an im Inland ansässige
ausländische diplomatische Missionen, berufskonsularische Vertretungen sowie an ihre
ausländischen Mitglieder
S 75 Verwaltungsangelegenheiten
der Umsatzsteuer
S 750 Allgemeines
S 7500
Allgemeine Verwaltungsangelegenheiten
S 7506
Rundverfügungen
S 7509
Veröffentlichung von Entscheidungen des
Bundesfinanzhofs
S 751 Allgemeines
S 7510
Sachliche Nachprüfung der Geschäftsführung
der nachgeordneten Behörden
S 752 Tagungen und Besprechungen
S 7520
Besprechungen der Vertreter der obersten
Finanzbehörden des Bundes und der Länder
über Umsatzsteuerfragen
S 7521
Besprechungen bei den obersten Finanzbehörden der Länder
S 7522
Besprechungen bei den Oberfinanzdirektionen
S 7523
Besprechungen der Prüfgruppe Umsatzsteuer
S 7526
Fachtagungen
S 7527
Fortbildungstagungen
22
Anlage I
Vorakten
S 753 Handausgaben und Vordrucke
S 7530
Handausgabe des Umsatzsteuergesetzes und
der Durchführungsbestimmungen sowie sonstige Drucksachen
S 7531
Umsatzsteuer-Kartei
S 7532
Vordrucke
S 754 Statistik und Sonstiges
S 7540
Umsatzsteuerstatistik
S 7543
Stand und Ergebnis der Festsetzung und Erhebung der Umsatzsteuer
S 7545
Nachweisungen über das Aufkommen der
Umsatzsteuer
S 7546
Aufkommensschätzungen und Haushaltsvoranschläge der Umsatzsteuer
S 7547
Nachweisungen über Rechtsbehelfe bei der
Umsatzsteuer
S 7548
Andere Nachweisungen auf dem Gebiet der S 7500
Umsatzsteuer; Allgemeines
S 7548-a Statistik über Umsatzsteuer-Sonderprüfungen S 7548
S 755 Angelegenheiten, die das UStG 1973 (1967)
und das UStG 1951 betreffen
S 7551
Steuerfreie Leistungen für ausländische Auf- S 7138
traggeber (§ 4 Nr. 3, § 8)
bis
S 7154
S 7552
Befreiungen für die Binnenschifffahrt (§ 4 S 7157
Nr. 6)
S 7553
Befreiung der Umsätze gem. Teil I des Kapi- S 7164
talverkehrsteuergesetzes
(§ 4 Nr. 9a)
S 7554
Befreiung der Verschaffung von Versiche- S 7186
rungsschutz (§ 4 Nr. 27)
S 7555
Erhebung der Umsatzsteuer im Abzugsver- S 7429
fahren (§ 25 Abs. 3)
S 7556
Übergangsregelung für das Vorratsvermögen S 7450
(§ 28)
bis
S 7459
S 7557
Steuererlass zum Ausgleich von Mehrbelas- S 7461
tungen (§ 29 Abs. 2)
S 7558
Übergangsvorschriften bei Wirtschaftsgütern S 7470
bis
des Anlagevermögens
S 7479
(§ 30 UStG 1967)
S 7559
Nichtanwendung des § 30 UStG bei Ge- S 7484
schäftsveräußerungen nach § 23 des GesetUSt-BMF/BFH, 39. Erg.-Lfg. 7/15
23
Vorakten
zes über steuerliche Maßnahmen bei Änderung der Unternehmensform
S 756 Angelegenheiten, die das UStG 1973 (1967)
und das UStG 1951 betreffen
S 7560
Umsatzsteuer für den Selbstverbrauch (§ 30 S 7600
UStG 1973)
bis
S 7609
S 7561
Absicherungsgesetz
S 7700
bis
S 7716
S 7562
Angelegenheiten, die das UStG 1951 betreffen
24

Umsatzsteuer – BMF/BFH

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