ATV - QUAD - Max MC Import A/S

eCTRL
Momsvejledning
eCTRL-vejledning
Indholdsfortegnelse
Indledning
3
Opsætning af moms
4
Momskoder
5
Momsgruppe
7
Varemomsgrupper
8
Finanskonteringsgruppe
8
Momsafregningsperioder
9
Momsmyndighed
10
Sådan beregnes moms- eller afgiftsbeløbet
11
Momsopsætning kontoplan
13
Momsopsætning på debitorer
15
Momsopsætning på kreditorer
17
Moms på ordre og indkøb
18
Moms i kassekladden
19
Moms på kassekladdeudskrift
19
Momsproblemer i finanskladden
20
Momsafstemning
23
Afregning af moms
24
Moms – Handler du med udlandet?
26
Fakta om momspakken
26
Tilføjelse af momskoder
27
Momskonti og momskontering
28
Momsgrupper og varemomsgrupper
29
Registreringer af varer/ydelser til brug i EU-listeangivelse
32
Rapportering af EU-listeangivelse til SKAT
33
Indledning
Denne vejledning forholder sig udelukkende til, hvordan momsen skal behandles ”teknisk” i eCTRL. Under hvilke omstændigheder, af hvad og med
hvilken værdi, der skal beregnes moms, henvises til din revisor eller SKAT
(se eventuelt www.skat.dk).
De i vejledningen anførte værdier er kun eksempler gældende på tidspunktet
for oprettelsen af denne vejledning.
Som regnskabsadministrator eller superbruger bør man sætte sig ind i hele
indholdet af denne vejledning. Som daglig bogholder bør man som minimum
læse punkterne omkring moms på: kontoplan, debitorer, kreditorer, ordre/indkøb, finanskladde og momsafregning.
3
eCTRL Momsvejledning
Opsætning af moms
I eCTRL kaldes både afgifter og moms for momskoder. Der er mulighed for at
beregne:

Almindelig moms

Emballageafgift

El og andre afgifter
Denne vejledning beskriver udelukkende opsætning af de mest almindelige
momskoder. Ved opsætning af eksempelvis emballage-, spiritus- og andre
afgifter henvises til en eCTRL-konsulent.
Nedenfor beskrives, hvorledes de forskellige kartoteker hænger sammen:
Kartotek
Beskrivelse (sammenhænge)
Momsmyndigheder
Hvortil moms og afgifter skal afregnes.
Afregningsperioder
Afregningsperioderne er fx månedsvis, kvartalsvis eller årligt.
Afregningsperioderne tildeles en momsmyndighed.
Finanskonteringsgrupper
Angivelse af hvordan moms og/eller afgift skal
konteres.
Finanskonteringsgrupper tildeles finanskontonumre.
Momskoder
Her oprettes de forskellige moms og afgiftstyper, fx 25 % moms eller repræsentationsmoms.
Momskoderne tildeles
 Værdier (fx 25 %)
 Momsberegningsgrundlag
 Minimums-/maksimumsgrundlag
 Afregningsperiode
 Finanskonteringsgruppe
4
eCTRL Momsvejledning
Momsgrupper
Momsgrupper tilknyttes debitorer, kreditorer og
finanskonti.
Hvis der fx er forskel på to debitorers beregning
af moms, skal der også oprettes to momsgrupper.
Momsgrupper tildeles:
 Momskoder (en eller flere)
 Importmomsangivelse
Varemomsgrupper
Varemomsgrupper tilknyttes varer (i lagermodulet) eller finanskonti.
Momskoder
Momskoder er afgørende for, hvordan momsen beregnes, bogføres, indberettes og indbetales.
Der kan oprettes lige så mange momskoder, som firmaet skal bruge, altså
lige så mange forskellige beregningsmuligheder, som virksomheden benytter
sig af. Fx den almindelige 25 % moms, repræsentationsmoms (hvor det kun
er en procentdel, der beregnes moms af), øvrige afgifter samt en momskode
for ”ingen moms”.
Momskoderne oprettes med momskode (eksempelvis dk), navn (betegnelse
af momskoden), afregningsperiode (eksempelvis månedsafregning), finanskontering og grundlag (normalt procent af nettobeløb).
På fanebladet Generelt kan der angives en udskriftskode. Denne kode,
eksempelvis 25 %, kan vises efter linjebeløbet i forbindelse med udskrivning
af fakturaer.
Ifølge lovgivningen skal den benyttede momsprocent altid fremgå af fakturaer.
5
eCTRL Momsvejledning
På knappen Værdier opsættes, hvad der skal beregnes i moms. I kolonnen
Værdi indtastes eksempelvis 25,00, hvis det er den aktuelle danske moms,
der skal beregnes.
På repræsentationsmoms er de første 75 % af beløbet ikke momsberettiget. Den mest nøjagtige måde at oprette det på er, at kolonnen Procent
uden udfyldes med 75,00 og kolonnen Værdi med 25,00. I finanskladden vil
momsbeløbet på linjen dog som udgangspunkt optræde, som om der bliver
afløftet 25 % af hele beløbet, men i praksis tilbageføres 75 % af momsbeløbet igen. Man kan se den bogførte moms ved at trykke på knappen Moms i
højre side i kladden.
For at få vist det korrekte momsbeløb på linjen i kladden for repræsentationsmoms, halv moms på medarbejdertelefon og lignende, kan man vælge at
slå parameteren Beregn moms til. Den finder man under AccountPlus /
Opsætning / Parametre på fanebladet Generelle parametre. Parameteren
har virkning i både finanskladden under Økonomi og AccountPlus.
Bemærk: På kladder, der er bogført, slår parameteren ikke igennem. Beløbet
vises kun korrekt i åbne kladder.
Moms i eCTRL beregnes på grundlag af momskoderne tilknyttet en momsgruppe og momskoderne tilknyttet en varemomsgruppe.
6
eCTRL Momsvejledning
For at der skal være mulighed for, at en moms eller anden afgift beregnes,
skal såvel en momsgruppe og en varemomsgruppe være repræsenteret.
Momsgruppe
En momsgruppe tilknyttes konti i kontoplanen, debitorer og kreditorer.
Under momsgrupper oprettes nedenstående typer:
Bemærk, at ved handel med EU, gælder særlige regler, og der kræves derfor
nærmere opsætning. Se under kapitlet ”Moms – Handler du med udlandet?”
På eksempelvis momsgruppen for dansk moms tilknyttes på opsætningsfanebladet følgende momskoder:
Bemærk: Fordi der tilføjes ovenstående fire momskoder til momsgruppen
dansk moms er det ikke ensbetydende med, at der i eksemplet ovenfor beregnes 3 gange 25,00 % i moms. Se mere om, hvordan moms beregnes
under afsnittet ”Sådan beregnes moms- eller afgiftsbeløbet”.
Bemærk også: På skærmprintet ovenfor ser det ud som om, at der bliver
trukket 25 % moms ved brug af de tre af koderne. De 25 %, som man kan se,
angiver imidlertid ikke den samlede trækprocent, da en del af beløbet er
udeholdt under momsberegningen (50 % er uden fradrag ved mtlf, og 75 %
er uden fradrag ved Repr, jf. opsætningen af momskoden). De 25 % i
skærmbilledet angiver derfor den procent, som den del af beløbet, der rent
faktisk skal trækkes moms af, skal beregnes ud fra.
7
eCTRL Momsvejledning
Varemomsgrupper
Varemomsgrupper tilknyttes varer og finanskonti. Varemomsgruppen for
dansk moms kan eksempelvis hedde dk, vare eller moms. Denne varemomsgruppe skal på opsætningsfanebladet have tilknyttet den danske
momskode.
Varemomsgruppen mtlf eller halv moms skal have tilknyttet den tilsvarende
momskode for dette. Varemomsgruppen rep tilknyttes momskoden for repræsentation.
Varemomsgruppen ingen skal have momskoden ”ingen” tilknyttet på opsætningsfanebladet.
Finanskonteringsgruppe
Finanskonteringsgrupper tilknyttes de enkelte momskoder og fortæller, hvordan momskoden skal konteres: Konto for udgående afgift, Konto for indgående afgift, Konto for importmoms, Modkonto for importmoms og
Afregningskonto. Igen henvises til senere kapitel for opsætning ved handel
med udlandet og EU.
8
eCTRL Momsvejledning
Momsafregningsperioder
Under momsafregningsperioder opsættes, hvor tit der afregnes moms og
afgifter. Momsafregningsperioden tilknyttes den enkelte momskode, og det er
muligt at have flere momsafregningsperioder, hvis momskoderne afregnes
med forskellige intervaller.
På fanebladet Oversigt oprettes et sigende id for afregningsperioden, fx ma
for månedsafregning. Momsmyndigheden tilknyttes ligeledes momsafregningsperioden på oversigtsfanebladet (se det efterfølgende afsnit omkring
momsmyndighed).
På fanebladet Opsætning opsættes under sektionen Periode, hvor tit der
skal afregnes, fx Periodeinterval = Måneder og Antal enheder = 1 for månedsafregning. Hvis der afregnes kvartalsvis, sættes Antal enheder i stedet
til 3.
På fanebladet Perioder opsættes den første periode manuelt ved at indtaste
en Fra dato og en Til dato. Efterfølgende oprettes nye perioder ved at aktivere knappen Ny periode. Der kan oprettes lige så mange perioder frem i
tiden, som man har lyst til.
9
eCTRL Momsvejledning
Momsmyndighed
Den myndighed, der er henvist til på momsafregningsperioder, oprettes
under Momsmyndighed. Der oprettes navn og adresse på momsmyndigheden.
Hvis kreditorkonto udfyldes med reference til en kreditor, overføres et skyldigt eller tilgodehavende momsbeløb til den anførte kreditor i forbindelse med
kørslen momsafregning (se Afregning af moms i det efterfølgende afsnit).
Hvis kreditoroplysningen ikke er udfyldt, overføres momsafregningsbeløbene
til momsafregningskontoen.
10
eCTRL Momsvejledning
Sådan beregnes momseller afgiftsbeløbet
Der er tre forhold, der påvirker, hvilket moms- eller afgiftsbeløb, der skal
trækkes: momskoden, momsgruppen og varemomsgruppen.
Momskoden har et grundlag og en værdi tilknyttet (f.eks. 25 % af nettobeløb), der afgør hvor stort et beløb, der skal trækkes. Det er altså vigtigt, at der
vælges den rigtige momskode. Man vælger ikke momskoden manuelt –
eCTRL gør dette på baggrund af den momsgruppe og varemomsgruppe,
som man vælger.
Både momsgruppen (som kan komme fra kreditoren/debitoren eller finanskontoen) og varemomsgruppen (som kan komme fra varen eller finanskontoen) har forskellige momskoder tilknyttet.
Når eCTRL skal beregne moms, vælger eCTRL den momskode, som er fælles for både momsgruppen og varemomsgruppen. Det betyder, at hvis der
f.eks. er tale om en faktura og momsgruppen fra debitoren er moms, mens
varemomsgruppen fra den enkelte vare er moms, så beregner eCTRL
trækprocenten ud fra den momskode som er fælles for momsgruppen =
moms og varemomsgruppen = moms. I nedenstående skærmbillede ses
det, at den fælles momskode er moms (se den markerede linje).
Bemærk: Rammen i de tre vinduer beskriver, hvad vinduet viser. Vinduet
øverst til venstre viser f.eks. Momsgrupper, hvor den valgte momsgruppe er
moms. For denne momsgruppe vises fanebladet Opsætning, hvor de forskellige momskoder for momsgruppen moms vises.
11
eCTRL Momsvejledning
Hvis varemomsgruppen i stedet havde været Repr, havde situationen nedfor været tilfældet. Den fælles momskode ville nu ikke længere være moms
men i stedet Repr, da denne momskode både er tilknyttet varemomsgruppen
Repr og momsgruppen moms.
12
eCTRL Momsvejledning
Momsopsætning kontoplan
Momsopsætning på kontoplanen bruges som et forslag ved oprettelse af
poster i posteringskladden.
Feltet Momsgruppe skal udfyldes, for at der som standard beregnes moms
på kontoen. Hvis der ikke skal beregnes moms vælges gruppen for ingen
moms, eller feltet efterlades blankt. Vi anbefaler dog, at man altid vælger en
gruppe, selv når der ingen moms skal trækkes, da man derved efterfølgende
kan se, at det er et aktivt valg og ikke blot en forglemmelse, at der ikke trækkes moms.
Feltet Varemomsgruppe udfyldes ligeledes for at der som standard beregnes moms på kontoen.
Bemærk: Hvis feltet efterlades blankt, vil værdien for varemomsgruppe på en
kladdepost i stedet blive hentet fra standardværdien, som er opsat under
økonomiparametre:
Fordi varemomsgruppen, hvis feltet er tomt på finanskontoen, anvender
standardværdien, er det vigtigt, at varemomsgruppen ingen tilknyttes kontoen, hvis det er en konto, der ikke skal beregnes moms på.
Bemærk også: Selv hvis man ikke har nogen standardværdi udfyldt, og
selvom man kan anvende feltet Momsfri, som sørger for, at der ikke som
standard bliver beregnet moms, er det stadig en god ide altid at tilknytte varemomsgruppen ingen, hvis der ikke skal beregnes moms, fordi det er mere
gennemskueligt, at det er et bevidst valg, at der ikke skal beregnes moms på
kontoen.
Feltet Momsretning styrer, hvordan momsen skal føres. Feltet kan have tre
værdier enten Blank, Salg eller Køb. Hvis værdien Salg vælges, vil moms-
13
eCTRL Momsvejledning
beløbet blive bogført på kontoen for udgående afgift. Hvis værdien Køb er
valgt, bliver momsbeløbet bogført på kontoen for indgående afgift. Hvis
Blank vælges, er det fortegnet på momsbeløbet, der bestemmer. Et positivt
beløb bogføres på konto for indgående afgift, mens et negativt beløb bogføres på konto for udgående afgift.
Der er tilfælde, hvor momsretningen fra kontoen tilsidesættes. Det kan opstå i
forbindelse med bilag, hvor en debitor eller kreditor indgår som én af posterne på bilaget.
Alle konti, der benyttes ved afregning af moms og afgifter (indgående, udgående, EU-moms, elafgift m.fl.) skal have værdien Moms i feltet Kontering.
Hvis kontoen ikke har værdien Moms, kan den ikke opsættes i momskonteringen.
Hvilke specielle forhold, der gør sig gældende med disse konti i forbindelse
med direkte bogføring på disse, beskrives under moms i finanskladden.
14
eCTRL Momsvejledning
Momsopsætning på debitorer
Momsgruppen på debitorer er med til at styre, om der skal beregnes moms i
forbindelse med fakturering. Danske debitorer skal normalt have momsgruppen for dansk moms tilknyttet i feltet Momsgruppe. For opsætning på udenlandske debitorer tilknyttes momsgruppen EU SALG eller IMPORT, alt efter
om kunden er en EU-kunde eller uden-for-EU-kunde.
Bemærk: Momsgruppen på debitorer bør altid udfyldes på debitorer.
Hvis kunden er fra et EU-land, skal kundens momsnummer angives i feltet
Momsnummer. Der kan ikke skrives direkte i feltet, men momsnummeret
kan oprettes ved at højreklikke midt i feltet og derefter vælge punktet Gå til
hovedtabel i listen, der åbnes.
Bemærk: Momsnummeret udskrives, som krævet i forbindelse med fakturaer
til kunder i EU-lande, på fakturaen. Som leverandør til en EU-kunde har man
selv pligt til at undersøge rigtigheden af det opgivne momsnummer. Momsnummeret skal i Danmark tjekkes hos SKAT (evt. på hjemmesiden
www.skat.dk).
Hvis EU-kunden ikke har et momsnummer, eller hvis det ikke er korrekt, har
leverandøren pligt til at beregne dansk moms på fakturaen.
15
eCTRL Momsvejledning
Når vinduet med momsnumre åbnes, oprettes kundens momsnummer i
skærmbilledet. Bemærk, at landekode i forbindelse med momsnummeret ikke
skrives i feltet Momsnummer, men i feltet Land.
Efterfølgende tilknyttes momsnummeret kunden ved at vælge det fra listen.
For beskrivelse af procedure i forbindelse med listeangivelse til SKAT i
eCTRL henvises til kapitlet ”Moms – Handler du med udlandet?”.
16
eCTRL Momsvejledning
Momsopsætning på kreditorer
Momsgruppen på kreditorer er med til at styre, om der skal beregnes moms i
forbindelse med fakturering af indkøb og finansposteringer med kreditor som
modpostering. Danske kreditorer skal normalt have momsgruppen for dansk
moms tilknyttet i feltet Momsgruppe.
Ved EU-kreditorer udfyldes momsgruppefeltet normalt med værdien for EUmoms. Ved EU-moms beregnes der ved de nuværende momssatser 25 %
EU-moms af det anførte beløb. Beløbet føres frem på konto for EU-moms og
modposteres på modkonto for EU-moms. Netto giver det et momstilsvar på 0,
dvs. EU-moms bruges udelukkende til oplysningsformål over for SKAT.
Bemærk: Momsgruppe skal altid være udfyldt på kreditor.
17
eCTRL Momsvejledning
Moms på ordre og indkøb
Momsgruppen på en ordre hentes fra den udvalgte debitor, og på samme
måde hentes momsgruppen på et indkøb fra den valgte kreditor.
Momsgruppen kan findes i ordre- eller indkøbshovedet på fanebladet Opsætning.
Når en ordre- eller indkøbslinje oprettes, hentes varemomsgruppen fra den
valgte vare, og momsgruppen hentes fra ordrehovedet.
Varemomsgruppe og momsgruppe for de enkelte linjer findes på opsætningsfanebladet.
Bemærk: Hvis momsgruppen på ordre- eller indkøbshovedet ændres efter
der er oprettet varelinjer, bliver den ændrede momsgruppe ikke automatisk
ændret på ordre- eller indkøbslinjerne. Det skal gøres manuelt.
18
eCTRL Momsvejledning
Moms i kassekladden
Beskrivelse af håndtering i kassekladden er foretaget på grundlag af AccountPlus-kassekladden, som i hovedmenuen er placeret under fanebladet
AccountPlus. AccountPlus-kladden er den almindelige eCTRL-finanskladde
udbygget med en række ekstra faciliteter. AccountPlus-kladden kan benyttes
uden ekstra omkostninger i eCTRL.
Når et bilag oprettes i kladden, hentes momsgruppe og varemomsgruppe fra
den valgte finanskonto. Valget kan efterfølgende ændres nederst i skærmbilledet. Hvis kombinationen af varemomsgruppe og momsgruppe medfører
moms, vises momsbeløbet på linjen i kolonnen Momsbeløb. Beløbet vises
desuden i et felt nederst i skærmbilledet.
Bemærk: Hvis modkonteringen oprettes på samme linje, vises momsgruppe
og varemomsgruppe for modkontoen ikke.
Bemærk yderligere: Hvis momskoden, der anvendes, er medarbejdertelefon, repræsentation eller andre former for delvis moms, skal en parameter
slås til før momsen vises korrekt. Den findes under AccountPlus / Opsætning / Parametre. Vælg fanebladet Generelle parametre og sæt hak i Beregn moms. Den korrekt beregnede moms kan også ses i kladden under
knappen Moms.
Moms på kassekladdeudskrift
Momsbeløb på kassekladde kan kun udskrives i kassekladden under AccountPlus. I forhold til standard-kassekladden er der tilføjet: momsbeløb, varemomsgruppe og momsgruppe.
19
eCTRL Momsvejledning
Momsproblemer i finanskladden
Der beregnes ikke moms, selv om posteringskontoen er sat op til moms
Når én af posterne på et bilag er en kreditor, er det vigtigt, at feltet Faktura
udfyldes med fakturanummeret fra kreditorens faktura.
Hvis feltet Faktura ikke er udfyldt, opfattes eCTRL-posteringen som en betaling eller ompostering på kreditoren, hvorfor der ikke beregnes moms. Feltet Faktura kan ligeledes findes på fanebladet Faktura.
Fejlbesked ved bogføring på afgifts- eller momskonto
Når der bogføres på en konto med værdien moms i feltet kontering (se nedenstående), skal feltet momskode udfyldes på den aktuelle post med
momskode.
20
eCTRL Momsvejledning
Feltet momskode findes på fanebladet Generelt i kladden.
Momskoden skal indtastet for at angive hvilken type af moms, beløbet der
sættes ind på momskontoen er, og ikke for at beregne momsbeløbet, da hele
beløbet er moms, hvilket kan ses, når momskoden udfyldes.
Det er herefter muligt at bogføre kladden.
Momsretningen fra finanskontoen virker ikke
Hvis en kreditor- eller debitorpost er en af posterne på et bilag, vil disse – og
ikke momsretningen fra kontoplanen – styre momsretningen på alle posterne. Hvis en af posterne i et bilag er en kreditorpost, vil momsretningen på alle
posterne blive køb (indgående moms) uanset momsretningen på finanskontoen. Hvis en debitorpost benyttes, vil momsretningen blive salg (udgående
moms).
Hvis momsretningen fra kontoplanen ønskes benyttet, skal feltet momsretning på fanebladet Generelt afkrydses. Momsretningen fra finanskontoen vil
herved blive anvendt på den aktuelle post i stedet for momsretningen fra
kreditor- eller debitorposten.
21
eCTRL Momsvejledning
Der trækkes moms af debitorindbetaling
Som beskrevet er det debitoren eller kreditoren, der momsgruppemæssigt
styrer momsen på alle posterne på et bilag.
Tilfældet med momstræk på indbetaling fra debitor kan opleves, hvis den
benyttede finanskonto for bank ikke har varemomsgruppen ingen. En anden
løsning er at benytte modkonteringstypen bank og den aktuelle bank under
modkonto.
Bemærk: Husk at sætte varemomsgruppen ingen på alle konti uden moms i
kontoplanen.
22
eCTRL Momsvejledning
Momsafstemning
Til hjælp for momsafstemning har IT Solutions lavet en rapport ved navn
Momssandsynlighed, der ligger under AccountPlus+/Rapporter.
Grundprincippet i rapporten er, at de enkelte finanskonti tjekkes for momsopsætningen. Hvis en konto er sat op til at afregne dansk moms, skal eksempelvis posteringer på kontoen på kr. 100.000 normalt medføre kr. 25.000 på
momskontiene, hvis den aktuelle momssats på 25 % er benyttet. Hvis dette
beløb er forskelligt fra 25.000, vil forskellen blive vist som en difference. Hvis
der er en difference, vil man normalt tjekke årsagen til differencen.
Afgrænsning på datointervallet vil lette opgaven med at finde relevante differencer. Afgrænsningen vælges ved at benytte Udvælg knappen.
Med ovennævnte opsætning viser rapporten hvilke bilag, der har medført en
difference i forhold til den forventede moms på kontoen. Kolonne 1 viser
Grundlag, og kolonne 2 viser den faktiske bogførte moms på bilaget, mens
kolonne 3 viser den forventede moms ud fra momsopsætningen på kontoen.
Endeligt vises differencen mellem Bogført moms og Forventet moms i
kolonnen Difference.
23
eCTRL Momsvejledning
Afregning af moms
Til periodisk momsafregning kan punktet Momsafregning under Økonomi/Periodisk benyttes.
I feltet Afregningsperiode vælges den aktuelle afregningsperiode.
I feltet Fra dato indtastes den første dato i afregningsperioden.
Hvis momsbeløbene for den angivne periode ønskes overført fra moms/afgiftskontiene til momsafregningskontoen, skal feltet Posteringsdato udfyldes med den dato, der ønskes benyttet på posteringen (normalt den sidste
dato i momsperioden). Desuden skal feltet Opdatering være udfyldt med en
markering, da der i modsat fald ikke vil blive foretaget nogen postering.
I feltet Momsafregningsversion kan der vælges mellem forskellige versioner, da der kan være foretaget korrektioner efter første momsafregningskørsel:
Original Der medtages momsposteringer, som er med i den første afregning
i periodeintervallet.
Rettelser Der medtages omposteringer, som ikke var med i den første afregning i periodeintervallet. Rapporteringen vil således omfatte alle efterfølgende afregninger for perioden.
Seneste rettelser Der medtages momsposteringer, som er medtaget i den
sidst foretagne afregning for perioden. Hvis der opdateres i samme kørsel, er
denne opdatering den sidste afregning for perioden.
Total liste Alle momsposteringer, som er afregnet i den aktuelle periode.
24
eCTRL Momsvejledning
Herefter er det muligt at udskrive en momsafregningsrapport for den valgte
periode.
25
eCTRL Momsvejledning
Moms – Handler du med
udlandet?
Fakta om momspakken
For nogle år siden vedtog EU et direktiv, den såkaldte Momspakke, som har
ændret hvordan, din virksomhed skal håndtere og rapportere moms, hvis I
handler på tværs af landegrænser. Den væsentligste administrative ændring
er, at listesystemet er udvidet fra kun at omfatte varer til også at omfatte
ydelser.
Udvidelsen af listesystemet er et led i den øgede overvågning af den internationale samhandel.
Dertil kommer en grundlæggende ændring af reglerne for, i hvilket land,
momsen af en given ydelse, skal betales, hvilket har betydning for et afgrænset antal virksomheder. Formålet er, at momsen fremover skal betales i det
land, hvor forbruget rent faktisk finder sted i stedet for i det land, hvor sælger
er etableret.
Sådan forbereder du dig
Gennemgang af stamdata

Gennemgå/indhent og tjek momsnumre på alle EU-kunder (dette bør
også fremadrettet gøres med jævne mellemrum)

Gennemgå/opdater proceduren for oprettelse af EU-kunder og koncern-interne EU-kunder

Opdater vare- eller produktkartotek, så der kan skelnes mellem varer
og ydelser
Køb

Sørg for at ændre regnskabs- og momsmæssige købskonti – tilføj konti
og sørg for at korrekte momsgrupper og varemomsgrupper er tilknyttet.
Salg

Tilpas fakturalayoutet, så momsnumre på kunde og tekst for fritagelse
fremgår af fakturaen
26
eCTRL Momsvejledning
Momsangivelse

Opdater proceduren for rapportering til momsangivelsen, så køb af
varer og køb af ydelser fra EU kan angives i hver deres rubrik (Rubrik
A opdeles)

Etabler eller opdater proceduren for rapportering til momsangivelsen,
så salg af varer og ydelser til EU kan angives i hver deres rubrik (Rubrik B opdeles)
For at kunne imødekomme de krav om rapportering af handel inden for EU,
der er i forhold til opdeling mellem varer og ydelser, anbefaler vi at man opretter en række ekstra momskoder og konti.
Tilføjelse af momskoder
Vi anbefaler, at der for EU-køb, EU-salg og Importmoms deles op, så der er
én momskode for varer og én for ydelser. Der oprettes derfor seks momskoder under Økonomi / Opsætning / Moms / Momskoder:

EU_V = EU-MOMS køb af varer

EU_Y = EU-MOMS køb af ydelser

EU_VA = EU-Varer salg

EU_YA = EU-Ydelser salg

IM_V = Importmoms køb varer

IM_Y = Importmoms køb ydelser
Finanskonteringsgruppen kan ikke på nuværende tidspunkt sættes på, da
denne først skal oprettes (se næste afsnit).
27
eCTRL Momsvejledning
På knappen værdier i højre side angives den procent, som momsen skal
udgøre ved brug af den aktuelle kode. Værdien, som skal angives på både
varer og ydelser er:

EU KØB er 25 %

EU SALG er 0 %

IMPORT er 25 %
Momskonti og momskontering
Før man kan begynde at lave opsætningen til momskontering, skal momskontiene i balancen være oprettet.
Vi anbefaler at der oprettes eller ændres til at EU-køb er delt op i varer og
ydelser som vist nedenfor for konto 8936 til konto 8945. Der kan vælges kun
at bruge en modkonto eller at bruge købsmomskontoen til modkonto.
Herefter skal finanskonteringsgrupperne oprettes, så de konti man netop har
oprettet kan kobles på specifikke momskonteringer. Dette gøres under Økonomi / Opsætning / Moms / Finanskonteringsgruppe:
Til sidst kan momskonteringen hæftes på de momskoder, der tidligere blev
oprettet ved at gå ind på momskoderne igen, og vælge den relevante finanskonteringsgruppe under kolonnen af samme navn.
28
eCTRL Momsvejledning
Da der ikke skal beregnes EU-moms på salg til EU, skal der ikke tilføjes konti
på EU-SALG momskoderne.
Momsgrupper og varemomsgrupper
Som beskrevet under kapitlet ”Opsætning af Moms”, bliver momskoden kun
valgt, hvis både en momsgruppe og en varemomsgruppe har denne momskode i opsætningen. Det er derfor nødvendigt at tilføje de nye momskoder til
relevante momsgrupper og varemomsgrupper, for at de kan komme i brug.
Momsgrupper
For at understøtte opdelingen i køb og salg og import oprettes tre momsgrupper:

EU KØB, som bruges til kreditorer

EU SALG, som bruges til debitorer

IMPORT KØB
På fanebladet Opsætning på de forskellige momsgrupper tilføjes/udvælges
de momskoder, som er aktuelle for momsgruppen, og som sørger for opdeling mellem varer og ydelser.
Vær opmærksom på, at der på alle momskoderne sættes markering i I. (Hvis
feltet trækkes ud, vises feltnavnet Import). Derved beregnes momsen i stedet for at blive fratrukket, og den bogføres på den relevante konto for importmoms og modposteres på den tilsvarende modkonto for importmoms.
Momsgruppe EU KØB:

EU_V = EU MOMS køb af varer

EU_Y = EU MOMS køb af ydelser
29
eCTRL Momsvejledning
Momsgruppe EU SALG:

EU_VA = EU Varer salg

EU_YA = EU Ydelser salg
Momsgruppe IMPORT KØB:

IM_V = Importmoms køb varer

IM_Y = Importmoms køb ydelser
Momsgrupperne skal nu anvendes. Dette gøres ved at vælge dem på debitorerne, kreditorerne og/eller finanskontiene.
30
eCTRL Momsvejledning
Varemomsgrupper
På varemomsgrupper har man samme situation som på momsgrupper. Der
skal oprettes nye varemomsgrupper, og herefter skal momskoderne tilføjes.
Vores anbefaling på varemomsgrupper er at oprette følgende grupper:

Varer

Ydelser
Når varemomsgrupperne er oprettet, skal momskoden kobles på gruppen.
Igen gøres dette på fanebladet Opsætning på varemomsgruppen.
Varemomsgrupper Varer:

EU-VA = EU Varer salg

EU_V = EU moms Køb af varer

IM_V = Importmoms Køb varer

Moms = Køb og salg med DK moms
Varemomsgruppen Ydelser:

EU-YD = EU Ydelse salg

EU_Y = EU Moms køb af ydelser

IM_Y = Importmoms Køb ydelser

Moms = Moms
31
eCTRL Momsvejledning
Varemomsgrupperne skal nu anvendes. Dette gøres ved at vælge dem på
enten finanskontiene eller på varerne på varelaget. På varelageret skal selve
varemomsgruppen vælges, men derudover skal også varetypen angives til at
være enten en vare eller en ydelse.
Ved brug af fritekstfaktura i eCTRL tilføjes den relevante varemomsgruppe,
afhængigt af om det er en vare eller en ydelse, på fritekstfakturalinjerne.
Registreringer af varer/ydelser til brug i EU-listeangivelse
De daglige processer og den funktionalitet der benyttes til registrering af køb
og salg til og fra andre EU-lande i eCTRL er:
Salg
Salgsordre: Salget registreres på baggrund af den varetype, som varen er
opsat til at have i varekartoteket.
Fritekstfaktura: I kolonnen Varekode vælges om salgslinjen er en vare eller
en ydelse foretages i (se pil på billedet). Ved VARER skal en varekode angives, ved YDELSER skal ingen varekode angives.
Projektfaktura: Som ved salgsordrer – varetypeopsætning på varen.
32
eCTRL Momsvejledning
TimePlus-faktura: Faktureringslinjer vil alle blive registreret som YDELSER.
Registrering via kladde: Ved registrering af salg via en kladde med valg af
en debitor, bliver alle transaktioner registreret som YDELSER. Hvis registrering som en VARE ønskes, kan anvendes fritekstfaktura.
Køb
Indkøbsordre: Som ved salgsordrer – varetypeopsætning på varen.
Registrering via kladde: Ved registrering af køb via en kladde med valg af
en kreditor, bliver alle transaktioner registreret som YDELSER.
Bemærk: Den eneste måde hvorpå et køb kan registreres som en VARE, er
ved anvendelse af Lagermodulet.
Rapportering af EU-listeangivelse til SKAT
Listeangivelsen er en særskilt liste, som skal indsendes til SKAT i forbindelse
med momsafregningen. Den bruges, hvis man har solgt varer eller ydelser
momsfrit B2B i andre EU-lande. Listeangivelsen indeholder beløbet, der er
solgt for, og de enkelte køberes momsnummer.

EU-listeangivelse skal indgives senest den 20. i måneden efter listeperiodens udløb

Indgivelse af lister skal ske ved elektronisk indberetning til SKAT –
enten som fil eller rapportering
Kørsel og udskrift af listesystem i eCTRL
Kørslen af listesystem er under Basis / Periodisk / Udenrigshandel / Listesystem:
33
eCTRL Momsvejledning
Klik på knappen Overførsel og vælg menupunktet Overførsel:
Klik på knappen Udvælg
Indtast dato interval for den aktuelle listeperiode og vælg OK.
Se den gule markering med opdeling af VARER og YDELSER:
Klik på knappen Output for at udskrive listesystemlinjerne.
34
eCTRL Momsvejledning

Udskriv til fil, vælg menuen: Diskette – DK

Udskriv til rapport, vælg menuen: Udskriv – DK
Fælles for de to outputmetoder er, at der skal markeres i feltet Medtag ydelser, for at både varer og ydelser medtages i udskriften.
Elektronisk indberetning

Kan indberettes via SKAT ”Tast selv erhverv”

Intrastat (Danmarks Statistik) har en fælles indberetningsløsning til
bl.a. listeangivelser
Løsningen ligger på Virk.dk og kræver digital signatur. Der findes en udførlig
vejledning i, hvordan man angiver på siden.
”Tast selv” fra SKAT kan også tilgås via Virk.dk.
35
eCTRL Momsvejledning
Om Deloitte
Deloitte leverer ydelser inden for Revision, Skat, Consulting og Financial Advisory til både offentlige og private kunder i en lang
række brancher. Vores globale netværk med medlemsfirmaer i mere end 140 lande sikrer, at vi kan trække på stærke kompetencer foruden en dybtgående lokal indsigt, når vi skal hjælpe vores kunder overalt i verden. Deloittes mere end 170.000 medarbejdere arbejder målrettet efter at sætte den højeste standard. Deloittes medarbejdere understøttes af en virksomhedskultur, der fremmer integritet og merværdi til kunderne, en forpligtelse over for hinanden og en styrke gennem forskellighed. De arbejder i et miljø
præget af konstant udvikling, udfordrende oplevelser og berigende karrieremuligheder. Deloittes medarbejdere arbejder målrettet
på at styrke ansvarlighed, opbygge tillid og sikre positiv indflydelse i deres lokalsamfund.
Deloitte Touche Tohmatsu Limited
Deloitte er en betegnelse for Deloitte Touche Tohmatsu Limited, der er et britisk selskab med begrænset ansvar, og dets netværk
af medlemsfirmaer. Hvert medlemsfirma udgør en separat og uafhængig juridisk enhed. Vi henviser til www.deloitte.com/about for
en udførlig beskrivelse af den juridiske struktur i Deloitte Touche Tohmatsu Limited og dets medlemsfirmaer.
© 2013 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab. Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited