Arviointikertomus vuodelta 2014

LOVIISAN KAUPUNKI
Arviointikertomus 2014
Loviisan kaupungin tarkastuslautakunta
27.5.2015
1
Sisällysluettelo
1 LAUTAKUNNAN TOIMINTA ............................................................................................................................. 3
a)
Tehtävät ja toiminnan tarkoitus sekä tavoitteet ................................................................................... 3
b)
Tarkastuslautakunnan kokoonpano ja toimintamuodot ....................................................................... 3
c)
Tilintarkastus ......................................................................................................................................... 4
2 EDELLISTEN VUOSIEN ARVIOINTIKERTOMUSTEN PERUSTEELLA TEHTYJEN TOIMENPITEIDEN ARVIOINTI.... 4
3 TAVOITTEIDEN TOTEUTUMISEN ARVIOINTI ................................................................................................... 4
a)
Strategiset tavoitteet............................................................................................................................. 4
b)
Taloudellisten tavoitteiden toteutuminen ja kaupungin talouden yleistila .......................................... 6
4 HENKILÖSTÖ ................................................................................................................................................. 12
5 KUNTAKONSERNILLE ASETETTUJEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN ......................................................... 12
6 MUUT HAVAINNOT....................................................................................................................................... 13
7 YHTEENVETO ................................................................................................................................................ 14
8. KEHITYSKOHDETAULUKKO .......................................................................................................................... 15
9 ALLEKIRJOITUKSET ........................................................................................................................................ 18
2
1 LAUTAKUNNAN TOIMINTA
a) Tehtävät ja toiminnan tarkoitus sekä tavoitteet
Tarkastuslautakunnan tehtävistä on säädetty kuntalain 9. luvussa. Valtuusto asettaa
tarkastuslautakunnan toimikauttaan vastaavien vuosien hallinnon ja talouden tarkastuksen
järjestämistä varten.
Tarkastuslautakunnan on kuntalain 71. §:n mukaan valmisteltava valtuuston päätettävät
hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat sekä arvioitava, ovatko valtuuston asettamat
toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet.
Tarkastuslautakunnan on huolehdittava kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen
yhteensovittamisesta.
Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, tarkastuslautakunnan on arvioitava
talouden
tasapainotuksen
toteutumista
tilikaudella
sekä
voimassa
olevan
taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä. Lisäksi tarkastuslautakunta seuraa
tilintarkastajan tarkastussuunnitelman toteutumista. Tarkastuslautakunta antaa valtuustolle
vuosittain arviointikertomuksen, jossa lautakunta esittää arvionsa valtuuston asettamien
toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta tilikaudelta.
b) Tarkastuslautakunnan kokoonpano ja toimintamuodot
Kaupunginvaltuuston valitsemat tarkastuslautakunnan jäsenet ja heidän varajäsenensä
vuonna 2014:
Tarkastuslautakunnan sihteerinä on lautakunnan päätöksen mukaan toiminut JHTTtilintarkastaja.
Tarkastuslautakunta kokoontui vuoden 2014 tilintarkastukseen ja arviointiin liittyen neljä
kertaa vuonna 2014 ja 6 kertaa vuonna 2015. Tarkastuslautakunta on toimintavuonna
perehtynyt kaupungin toimintoihin ja talouteen kuulemalla viranhaltijoita ja ennalta sovitun
työnjaon mukaisesti muuten tutustumalla kaupungin eri toimintoihin. Lisäksi
tarkastuslautakunta on tehtävänsä suorittamiseksi perehtynyt hallintotoimielinten
pöytäkirjoihin, vuosien 2014 ja 2015 talousarvioihin, vuosien 2014–2016
taloussuunnitelmaan, vuoden 2014 tilinpäätökseen ja toimintakertomukseen sekä
tilintarkastuksen raportteihin.
3
Saatettuaan työohjelmansa loppuun, tarkastuslautakunta antaa kaupunginvaltuustolle
vuoden 2014 arviointikertomuksen.
c) Tilintarkastus
Loviisan kaupungin vuoden 2014 tilintarkastajana on toiminut BDO Audiator Oy,
vastuullisena tilintarkastajana JHTT Krister Rehn.
Tilintarkastaja
on
raportoinut
tarkastuslautakunnalle
tarkastussuunnitelman
toteuttamisesta. Tilintarkastaja on antanut tarkastuslautakunnalle väliraportin
tarkastuskautena tehdyistä tarkastuksista sekä tilintarkastuskertomuksen ja tilintarkastuksen
loppuraportin. Tarkastusten tuloksista on raportoitu myös kaupungin johdolle.
2 EDELLISTEN VUOSIEN ARVIOINTIKERTOMUSTEN PERUSTEELLA TEHTYJEN TOIMENPITEIDEN ARVIOINTI
Tarkastuslautakunnalle on esitetty keskusten vastineet vuoden 2013 arviointikertomuksen
havainnoista.
Tarkastuslautakunta toistaa vuoden 2014 arvioinnissaan seuraavaa:





Tarkastuslautakunta toteaa, että tavoiteasetantaan ja tavoitteiden mitattavuuteen tulee
edelleen kiinnittää huomiota.
Eräiden konserniyhteisöjen taloudellinen tila on edelleen heikko ja vaatii
kaupunginhallituksen toimesta määrätietoista ja säännöllistä omistajaohjausta siihen
kuuluvine tavoitteineen ja seurantaraportointeineen. Lisäksi tarkastuslautakunta toteaa,
että kaupunginvaltuuston 14.3.2012 hyväksymää konserniohjetta ei ole
konserniyhteisöjen ohjauksen ja raportoinnin osalta kattavasti noudatettu eikä
hallituksen toimesta valvottu.
Tarkastuslautakunta
peräänkuuluttaa
yksityiskohtaisempia
investointien
projektikohtaisia toteutuma-analyysejä tasekirjaan.
Kaupungin kiinteistöjen kuntokartoitus tulee saada aikaan hallitsemattoman investointija korjauskasauman ehkäisemiseksi.
Maanvuokrausperiaatteet eivät ole vieläkään valmistuneet.
Vesiliikelaitoksen osalta tarkastuslautakunta toteaa, että kaupunginvaltuusto on
päätöksellään 10.12.2014 edellyttänyt kaupunginhallitusta tuomaan vesiliikelaitoksen
lopullista organisointia ja toimintaedellytyksiä käsittelevä päätösehdotus käsiteltäväksi
viimeistään syyskuussa 2015.
3 TAVOITTEIDEN TOTEUTUMISEN ARVIOINTI
a) Strategiset tavoitteet
Kaupunginvaltuusto hyväksyi uuden kaupunkistrategian kokouksessaan 13.6.2012 (64 §).
Samassa yhteydessä määriteltiin painopistealueet, strategiset tavoitteet, kriittiset
menestystekijät ja mittarit.
Tarkastuslautakunta pitää hyvänä, että talousarviossa asetetut tavoitteet on ryhmitelty
strategian mukaisiin tavoitteisiin, jolloin tavoitteet ovat johdettavissa strategiasta
aikaisempaa selvemmin. Edelleen strategisista tavoitteista on johdettu avaintavoitteita,
4
joiden mitattavuuteen on suositeltavaa kiinnittää huomioita. Strategiassa arviointimittareina
olevia
asukas-/asiakastyytyväisyykyselyitä,
palautteiden
määrää
ja
sisältöä,
henkilöstökyselyitä ja koulutuksien tarjoamista ja toteutumista ei ole huomioitu kovin
laajasti tavoitteiden toteutumisen arvioinnissa.
Kyselyiden perusteella tehtyjä toimenpideohjelmia ei ole raportoitu.
Painopiste: asiakas- ja kuntalainen
Asiakastyytyväisyyskyselyitä ei ole toteutettu tai niitä ei ole esitetty osana tavoitteiden
toteutumisen arviointia. Muilta osin voidaan todeta, että viestintää kuntalaisiin päin on
parannettu mm. infotilaisuuksilla ja esittämällä kaupunginvaltuuston kokouksia sähköisesti
internetissä.
Toisaalta tarkastuslautakunta esittää näkemyksenään, että kaupunginvaltuuston vuoden
2013 alussa hyväksymän strategian mukaiset – strategiaa tarkentavat – ohjelmat ovat pitkälti
vielä laatimatta. Hyvinvointiohjelma, viestintäohjelma ja palveluverkkoselvitys ovat edelleen
laatimatta.
Painopiste: vetovoimaisuus ja kilpailukyky
Asukasluku on säilynyt lähes ennallaan (vähennystä 26 henkilöä). Työttömyysaste 11,5 % on
hieman suurempi kuin edellisenä vuonna (11 %), mistä on koitunut kaupungille kasvavia
kustannuksia. Uusien yritysten nettolisäys oli 42 yritystä. Talousarviossa avaintavoitteeksi
asetettu uusien vuokra-asuntojen rakentaminen Loviisan keskustan alueelle ei ole
toteutunut. Muiltakin osin vuokra-asuntotuotanto on ollut lähes olematonta. Myös
rakennuspaikkoja on myyty vähän. Kaupungin elinkeinotoiminnan ja muutenkin kaupungin
vetovoimaisuuden kehittämiseen tulee edelleen kiinnittää huomiota. Tarkastuslautakunnan
mielestä toimenpiteet vetovoimaisuuden ja kilpailukyvyn lisäämiseksi eivät ole olleet
riittäviä, esimerkkeinä Harmaakallio ja Sahaniemi. Myös kaavoituksen tulisi paremmin tukea
kasvutavoitteita.
Painopiste: henkilöstö ja johtaminen
Henkilöstön työtyytyväisyyttä ja luottamushenkilöiden yhteistyö- ja johtamisjärjestelmää
koskevien strategisten tavoitteiden toteutumista on vaikea arvioida, koska henkilöstökyselyä
tai luottamushenkilökyselyä ei ole tehty tilikauden aikana eikä edellisen tutkimuksen
perusteella laadituista toimenpideohjelmista ole raportoitu. Kehityskeskusteluja on käyty ja
koulutusta on annettu tilinpäätöksen tietojen mukaan, mutta näistäkään ei ole kerätty
tilastollista tietoa, joten niiden määrää ja laatua on vaikea arvioida. Henkilöstön
sairauspoissaolot ovat samalla tasolla kuin edellisenä vuonna. Strategian mukaista
henkilöstöohjelmaa ei ole vieläkään tehty.
Painopiste: talous
Talouden tunnusluvut ovat huonontuneet edellisestä vuodesta, vaikka tilikauden tulos
sataman yhtiöittämisen johdosta oli parempi. Henkilöstömäärä (ilman sivuvirkoja) asukasta
kohti on 0,072 (edellisenä vuonna 0,074). Lainakanta asukasta kohti on edelleen maltillisella
tasolla verrattuna koko maan keskiarvoon. Verotulot ja valtionosuudet ovat pienentyneet
edellisestä vuodesta. Vuosikate ei riittänyt kattamaan poistoja ja kaupungin investointien
5
tulorahoitusprosentti on 13, mikä tarkoittaa, että investoinnit maksetaan lähinnä
velkarahalla. Lainanhoitokate 1,1 on tyydyttävä (tulorahoitus riittää juuri lainojen hoitoon).
Yhteenveto strategian toteutumisesta
Strategisten tavoitteiden toteuttamiseksi vaaditaan entistä tuloksellisempaa panostusta
kaupungin elinkeinotoiminnan ja vetovoimaisuuden kehittämiseen. Kaupungin taloudellinen
kehitys vaatii rakenteellisia muutoksia ja maltillista menokehitystä. Lisäksi
tarkastuslautakunta suosittelee, että asiakas- ja henkilöstötyytyväisyyskyselyt otetaan osaksi
strategisten ja strategiasta johdettujen avaintavoitteiden arviointia. Strateginen ohjelmatyö
olisi tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan saatettava loppuun. Kaupungin strategia on
ylin toimintaa ohjaava asiakirja, jota tulisi kaupungin päätöksenteossa noudattaa.
b) Taloudellisten tavoitteiden toteutuminen ja kaupungin talouden yleistila
Loviisan kaupungin tilinpäätös toteutui vuonna 2014 sekä alkuperäistä että muutettua
talousarviota huomattavasti parempana. Kaupungin tilinpäätöksen tulos on
tilinpäätössiirtojen jälkeen peräti 6,6 miljoonaa euroa ylijäämäinen, vaikka alkuperäisen
talousarvion budjetoitu alijäämä oli 1,79 miljoonaa euroa ja muutettu talousarvio noin
4,99 miljoonaa euroa ylijäämäinen.
Tilikauden ylijäämä syntyi Loviisan sataman yhtiöittämisestä, mutta vaikka tulos oli reilusti
ylijäämäinen, lähes kaikki talouden tunnusluvut heikkenivät edellisestä vuodesta (taulukko
1).
Tarkastuslautakunta huomauttaa, että konsernitarkastelussa eliminoidaan se
6,8 miljoonan euron myyntivoitto, joka syntyi sataman yhtiöittämisestä. Näin ollen
konsernin tulokseen ja kertyneeseen alijäämään asialla ei ole vaikutusta. Tämä on
olennainen seikka, koska uudistuneen kuntalainsäädännön mukaan juuri konsernin yli/alijäämäisyyttä tullaan pitämään keskeisenä talouden tasapainon mittarina.
6
Taulukko 1. Yleisten tavoitteiden toteutuminen (lähde: tilastokeskus/kuntien
talouden tunnuslukuja vuodelta 2013 ja Loviisan kaupungin tilinpäätös vuonna
2014). Loviisan vuoden 2013 tunnusluvut verrattuna koko maan ja Uudenmaan
kuntien keskiarvoihin.
2013
Tunnusluku
Asukasluku 31.12.
Tuloveroprosentti
Verotulot, €/asukas
Valtionosuudet, €/asukas
Vuosikate, €/asukas
Vuosikate, % poistoista
Investointien
tulorahoitusprosentti
Kassan riittävyys (pv)
Lainakanta 31.12., €/asukas
Kertynyt
ali-/ylijäämä, €/asukas
Suhteellinen
velkaantuneisuus, %
Omavaraisuusaste, %
Konsernin lainakanta 31.12.,
€/asukas
Konsernin kertynyt yli/alijäämä, €/asukas
2014
Koko maa
5 451 270
19,38
3 787
1 520
380
100
57
Uusimaa
1 585 473
18,66
4 547
608
582
121
74
Loviisa
15 519
19,75
4 215
1 690
559
212
81
Loviisa
15 493
19,75
4 071
1 599
224
92
13
38
2 540
1 290
60
2 486
2 603
22
1 176
614
13
1 654
1 045
50,7
49,2
27,1
35,6
60,5
5 544
70
6 611
63,5
2 513
60,4
2 963
954
2 095
-34
-68
Tarkastuslautakunta pyytää kiinnittämään huomiota voimassa olevan taloussuunnitelman
mukaiseen talouden kehitykseen.
Kaupungin kumulatiivinen ylijäämä tilinpäätöksessä 2014 on 16,2 miljoonaa euroa ja
taloussuunnitelmassa 2015–2017 alijäämää on suunniteltu syntyvän yhteensä noin
5 miljoonaa euroa.
Kaupungin velkataakka vuoden 2017 lopussa olisi taloussuunnitelman sekä muiden
nykytietojen perusteella yksinomaan kaupungilla noin 51 miljoonaa euroa. Tähän on lisättävä
vesiliikelaitoksen arvioidut lainat, yhteensä noin 6 miljoonaa euroa.
Tarkastuslautakunta kiinnittää erityistä huomiota siihen, että konsernitaseessa on
kumulatiivista alijäämää noin 1 miljoonan euron verran. Jatkossa, uudistuneen kuntalain
perusteella, konsernin tasapainoista taloutta käytännössä edellytetään ja konsernitasolla
syntynyttä kumulatiivista alijäämää tulisi kattaa. Konsernin velkamäärä on myös huomattava,
ja kaupungin takaukset konserniyhteisöjen puolesta ovat lähes 9 miljoonaa euroa.
Yllä
esitetyn
johdosta
tarkastuslautakunta
tasapainottamistoimenpiteitä tulee jatkossakin toteuttaa.
esittää,
että
talouden
Alla olevassa taulukossa 2 on esitetty talousarvion taloutta koskevien sitovien erien
toteutuminen.
7
Taulukko 2. Tuloslaskelman ja rahoituslaskelman kaupunginvaltuustoon nähden sitovien
erien toteutuminen
Sitovien erien toteutuminen (kaupunki ilman liikelaitosta)
Vuosikate
Investointimenot
Rahoitusosuudet
investointimenoihin
Pysyvien vastaavien
hyödykkeiden luovutustulot
Pitkäaikaisten lainojen lisäys
Pitkäaikaisten lainojen
vähennys
Lainanhoitokate
Alkuperäinen Muutettu
Toteutuma
Poikkeama
talousarvio
talousarvio
1 012 698
1 008 698
2 653 558
1 644 860
12 671 000
18 361 000
23 209 000
-4 848 000
4 627 000
4 627 000
388 638
-4 238 362
200 000
200 000
14 102 252
13 902 252
14 000 000
4 210 000
14 000 000
4 210 000
2 000 000
3 100 940
-12 000 000
1 109 060
0,1
0,1
1,1
1,0
Investoinnit
Investointien nettotalousarvio oli 13 535 000 euroa, toteutuma oli 15 847 000 euroa.
Investointimenoissa ylitys johtui Loviisan sataman osakkeiden ostosta ja myynnistä. Sataman
osakkeiden ostoon oli varattu talousarviossa 4 559 000 euroa, toteutuma oli 11 347 000
euroa, eli poikkeama oli -6 788 000 euroa. Sataman myyntiä ei ollut budjetoitu ja siitä saatu
tulo oli 12 945 000 euroa (investointiosassa tulo 6 183 000 euroa oli osakkeiden
hankintameno, joka oli esitetty investointien tulorahoituksessa). Kaupunginvaltuusto on
kuitenkin tehnyt yksilöidyn päätöksen sataman yhtiöittämiseen liittyvistä kaupoista, joten
kyseessä on teknillisluonteinen poikkeama.
Investoinneista jäi toteutumatta rahoituksen peruuntumisen johdosta Valkon troolisatama,
johon oli varattu 1 030 000 euroa. Samaan hankkeeseen oli varattu rahoitusosuutta
927 000 euroa. Lisäksi rahoitusosuudet poikkesivat budjetoidusta suomenkielisen
koulukeskuksen osalta. Rahoitusosuutta oli varattu 3 700 000 euroa, josta tilikaudella saatiin
334 000 euroa. Loput pitänee kuitenkin kirjata pääosin budjetoidun mukaisesti vuoden 2015
puolella.
Rahoitus
Pitkäaikaista lainaa otettiin 12 000 000 euroa vähemmän kuin oli budjetoitu. Sen sijaan
lyhytaikaista lainaa on nostettu ja lyhytaikaisten lainojen muutos tilikaudella oli
+8 479 000 euroa. Tämä oli kuitenkin perusteltua lyhytaikaisen lainan edullisen
korkorakenteen johdosta. Pitkäaikaista lainaa lyhennettiin tilikaudella budjetoitua
vähemmän.
Nämä talousarviossa kaupunginvaltuustoon nähden sitovat erät ovat poikenneet
huomattavasti budjetoidusta. Jos tilikauden aikana näyttää todennäköiseltä, että erät tulevat
muuttumaan, tulisi näiden osalta tehdä tarvittavat talousarviomuutosesitykset jo tilikauden
aikana.
8
Todettakoon kuitenkin, että kaupungin lainojen nettolisäykseksi vuodelle 2014 oli budjetoitu
noin 14 miljoonaa euroa ja toteutunut lainojen nettolisäys oli 9,5 miljoonaa euroa, joten
lainojen kokonaistoteutuma oli talousarvion mukainen.
Käyttötalouden toteutuminen
Käyttötalouden toimintakatteeksi (käyttötalouden nettokustannukset) oli alun perin
budjetoitu -88,5 miljoonaa euroa. Toteutuma oli -86,4 miljoonaa euroa, eli kokonaisuutena
talousarvio alitettiin.
Kaupungin talousarvion täytäntöönpano-ohjeessa on määräykset talousarvion määrärahojen
sitovuudesta. Kaupunginvaltuustoon nähden sitova määrärahataso on käyttötalouden osalta
ulkoinen toimintakate. Alla olevassa taulukossa 3 on esitetty toteutuma
kaupunginvaltuuston sitovuustasolla suhteessa talousarvioon (ulkoinen toimintakate,
tuhatta euroa).
Taulukko 3. Käyttötalouden toteutuminen (1 000 €)
Käyttötalousosa
Toimintakatteen toteutuminen
Alkuperäinen Muutettu
Toteuma Poikkeama Toteuma
talousarvio
talousarvio
%
Vaalit
-13
-13
-17
-4
133 %
Tarkastuslautakunta
-35
-39
-36
3
92 %
Kaupunginvaltuusto
-111
-111
-114
-3
103 %
Kaupunginhallitus
96
144
240
97
167 %
Yleinen hallinto ja
-7 381
-7 389
-6 526
863
88 %
konsernihallinto
Perusturvakeskus
-46 615
-46 630
-47 306
-676
101 %
Sivistyskeskus
-23 157
-23 169
-22 140
1 029
96 %
Tekninen keskus
-11 303
-11 316
-10 549
767
93 %
Kaupunginvaltuuston sitovuustasolla käyttötalouden osalta ei ollut merkittäviä ylityksiä.
Toiminnallisten tavoitteiden toteutuminen keskuksittain
Talousarviossa
on
esitetty
vastuualueittain
toiminnallisia
tavoitteita,
kaupunginvaltuusto on hyväksynyt. Hyväksytty tavoite sitoo kaupungin hallintoelimiä.
jotka
Tarkastuslautakunta huomauttaa, että perusturvakeskuksen osalta tilinpäätöksen taulukot
poikkeavat talousarvion muodosta.
Talousarvioon on tehty muutoksia vuoden aikana.
Yleinen hallinto ja konsernihallinto
Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan hallintopalvelukeskuksen eri toiminnoille
asetetut avaintavoitteet ovat pääosin toteutuneet.
Kehittämispalveluiden avaintavoite ”matkailijamäärä kasvaa Loviisan seudulla
kilpailuasema matkailualueena vahvistuu” ei toteutunut. Matkailijamäärä on laskenut.
ja
9
Muutetuissa talousarvioraameissa pysyttiin.
Tarkastuslautakunta toteaa, että kehittämispalveluille ei ole asetettu talousarviossa lainkaan
sitovia tavoitteita.
Perusturvakeskus
Perusturvakeskuksen kaupunginvaltuustoon nähden sitovat
tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan pääosin toteutuneet.
avaintavoitteet
ovat
Perusturvakeskuksen osalta tilinpäätöksessä ja talousarviossa esitetyt taulukot poikkeavat
toisistaan avaintavoitteiden osalta. Asiaan tulee tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan
kiinnittää huomiota.
Perusturvakeskuksen hallinnon avaintavoite ”hyödyntää teknologiaa palveluissa ja
toiminnassa” ei kaikilta osin toteutunut. Toiminnanohjausjärjestelmän ja terveydenhuollon
tilastojärjestelmän käyttöönotto on viivästynyt tälle vuodelle.
Lasten ja nuorten palveluiden avaintavoite ”ehkäistä nuorten syrjäytymistä” ja siitä johdettu
tavoitetaso ”kaikilla nuorilla on toisen asteen tutkinto” ei ole toteutunut.
Toimintakertomustietojen mukaan koulutustaso on edelleen Loviisassa koko maan
keskiarvoa alhaisempi.
Lastensuojelun sijaishuollon kilpailutusta ei toteutettu.
Työikäisten palveluissa tavoite ”käyttämättä jääneiden vastaanottoaikojen määrä puolittuu”
ei toteutunut. Määrä on ollut edelleen korkealla tasolla.
Tavoite potilaan vastuuttamisesta siten, että noin 25 % verenpaine-, kolesteroli-, astma- ja
aikuisdiabetespotilaista siirtyy omahoitoon, ei toteutunut.
Senioripalveluiden ulkoinen toimintakate ylitti talousarvion 154 000 eurolla
Toimintakulut kasvoivat mm. henkilöstön sairauspoissaoloista johtuen.
(2 %).
Muiden alueellisten palveluiden ulkoinen toimintakate ylittyi 636 000 eurolla (3 %) johtuen
erikoissairaanhoidon arvioitua suuremmista kustannuksista.
Koska perusturvan osuus on 51 % kokonaiskustannuksista, sen rakenteellinen kehittäminen
on erityisen tärkeää talouden tasapainottamisen kannalta.
Sivistyskeskus
Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan sivistyskeskukselle asetetut avaintavoitteet ovat
pääosin toteutuneet. Avaintavoite ”lisätään lukioiden houkuttelevuutta” ja siitä johdettu
mittari ”opiskelijamäärän kasvu” ei ole toteutunut. Opiskelijamäärä laski vuoteen 2013
verrattuna.
Vapaa-aikatoimen palvelut on tuotettu tavoitteiden mukaisesti.
Talousarvioraameissa pysyttiin.
Tarkastuslautakunta on kiinnittänyt huomiota siihen, että sivistyslautakunnan ja sen
jaostojen esittelijät ovat usein muuttaneet esityksiään kokouksissa. Tarkastuslautakunta
10
edellyttää sivistyslautakunnan ja sen jaostojen kokousasioiden perusteellisempaa ja
laadukkaampaa valmistelua.
Tekninen keskus
Teknisen keskuksen hallinto-, talous- ja toimistopalveluiden tavoite sisäisten vuokrien
laskennan ajantasaistamisesta ja laskennan muuttamisesta kiinteistökohtaiseksi ei
toteutunut. Rakentamisen ja ylläpito-osaston tavoite katujen päällystämisestä yhteensä
3 000 metriä ei toteutunut. Katuja päällystettiin 2 100 metriä.
Tarkastuslautakunnan mielestä tekninen keskus on tuottanut pääosin asianmukaisia
palveluja kaupunginvaltuuston asettamien tavoitteiden mukaisesti.
Talousarvioraameissa pysyttiin. Rakentamisen ja ylläpidon toimintakate ylittyi 37 000 eurolla
(ylitys talousarvio/toteuma 0,4 %).
Vesiliikelaitos
Talousarviotavoitteiden toteutuminen
Kaupunginvaltuusto on edellyttänyt, että Loviisan Vesiliikelaitoksen tulee tavoitella
tasapainoista tulosta vuosittain koko suunnitelmakaudella 2014–2016. Tuottavuutta on
lisättävä ja toimintoja edelleen aktiivisesti kehitettävä. Hinnankorotusten on oltava erittäin
maltillisia.
Liikelaitoksen tilikauden ali-/ylijäämä ennen satunnaisia eriä ja varauksia oli -8 000 euroa.
Talousarviossa johtokuntaan nähden sitova tavoite oli 21 422 euroa ylijäämäinen.
Kokonaistulos oli poistoerokirjausten jälkeen 12 338,09 euroa ylijäämäinen johtuen
Loviisanseudun Vesi Oy:n ja vesiliikelaitoksen välisen laskutuksen korjauksesta.
Liikevaihto kasvoi edellisestä vuodesta vain reilun prosentin, vaikka 3 %:n taksakorotus
tehtiin vuoden alusta. Talousarviossa asetettu 3 611 000 euron tavoite ei toteutunut.
Kustannuksia ei pystytty sopeuttamaan riittävästi, jotta olisi päästy talousarvion tavoitteisiin.
Kaupunginvaltuusto on asettanut talousarviossa vesiliikelaitokselle sitovaksi tavoitteeksi,
että pitkäaikaisten lainojen lisäys on enintään 4 miljoonaa euroa. Vesiliikelaitos on
tilikaudella nostanut 2 miljoonaa euroa lyhytaikaista lainaa, eli talousarviokehyksen
mukaisesti.
Investoinnit
Vesiliikelaitoksen investointimenoista (4 300 000 euroa) toteutui 3 162 000 euroa.
Investointimenojen toteutumisessa on poikkeamia eri hankkeissa, mutta tilinpäätöksessä ei
ole esitetty kaikilta osin perusteita poikkeamille. Alavesisäiliön investointi jatkui vielä vuonna
2015, jonka johdosta kustannukset jäivät 515 000 euroa talousarviota pienemmiksi.
11
4 HENKILÖSTÖ
Vuoden 2014 aikana vakinaisen henkilöstön määrä kääntyi laskuun. Vakinaisia
palvelussuhteita oli 20 vähemmän kuin vuonna 2013. Määräaikaisen henkilöstön määrä oli
vuoden 2014 aikana keskimäärin pienempi kuin vuonna 2013. Myös sivuvirkojen määrä oli
aiempaa pienempi.
Sairauspoissaolojen määrä pysyi kokonaisuutena tarkasteltuna samalla tasolla kuin 2013.
Suhteutettuna henkilöstömäärään sairauspoissaolot olivat 13,0 työpäivää/työntekijä.
Sairauspoissaolojen määrä kasvoi hieman perusturvakeskuksessa sekä kehittämispalveluissa.
Sairauspoissaolojen vähentämiseen on edelleen syytä panostaa.
Henkilöstön muodollisen pätevyyden seurantaan keskuksittain tulisi kiinnittää huomiota.
Henkilöstökyselyä ei tehty vuonna 2014, joten kyselyn tuloksia ei ole mahdollista hyödyntää
tarkastuslautakunnan
arvioinnissa.
Edellisen
kyselyn
perusteella
sovittujen
kehityssuunnitelmien toteutumisesta ei ole raportoitu.
Henkilöstön työtehtävien uudelleenorganisointiin ja työn tuottavuuden priorisointiin pitäisi
tarkastuslautakunnan mielestä kiinnittää entistä enemmän huomiota.
Kehityskeskustelujen päätetyn mukainen ja dokumentoitu läpivieminen kaikilla tasoilla
organisaatiossa on keskeistä hyvän johtamiskulttuurin saavuttamiseksi. Henkilöstökyselyiden
perusteella tulee luoda toimenpideohjelmia vastuualuekohtaisesti ja niiden edistymisestä on
raportoitava osavuosikatsauksissa ja tilinpäätöksessä.
Tarkastuslautakunnan mielestä myös kaupunginjohtajalle tulee kehityskeskusteluissa asettaa
konkreettiset ja mitattavat tavoitteet. Niiden toteutumista on säännöllisesti seurattava ja
seuranta tulee dokumentoida. Tarkastuslautakunta suosittelee, että tulokset raportoidaan
myös kaupunginhallitukselle vuosittain.
5 KUNTAKONSERNILLE ASETETTUJEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN
Kuntalain 13.1 §:n mukaan valtuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja
talouden keskeisistä tavoitteista sekä konserniohjauksen perusteista. Kaupunginvaltuusto
asetti seuraavia konsernia koskevia tavoitteita vuodelle 2014:
1. Tytäryhteisöjen raportoinnin sisällyttäminen konserniraportointiin.
Tavoite ei toteutunut.
2. Toimenpideohjelma
tervehdyttämiseksi.
Tavoite ei toteutunut.
kiinteistöyhtiöiden
talouden
tasapainottamiseksi
ja
3. Palvelutalo Esplanadin aseman määrittely kaupunkikonserniin nähden.
Tavoite toteutui.
4. Oy Loviisanseudun Veden ja Loviisan Vesiliikelaitoksen toimintojen yhdistäminen ja
mahdollinen fuusio yhdeksi kokonaisuudeksi.
Selvitys on saatu toimintakertomuksessa.
12
Vain palvelutalo Esplanadin asema suhteessa kuntakonserniin on selvitetty. Muilta osin
voidaan katsoa, etteivät tavoitteet ole toteutuneet. Konserniraportoinnin järjestämistä
kehitettiin, mutta haasteena oli kiinteistöyhtiöiden kirjanpitojen erilainen järjestämistapa.
Konserniin kuuluvien kiinteistöyhtiöiden fuusioituminen olisi tarkastuslautakunnan
näkemyksen mukaan aiheellista toteuttaa.
Tarkastuslautakunnan havaintojen perusteella kaupunginvaltuuston hyväksymää
konserniohjetta
ei
ole
kattavasti
noudatettu
konserniraportoinnin
osalta.
Tarkastuslautakunta huomauttaa siitä, että kaupunginvaltuuston päätöksiä tulee konsernin
hallinnossa ja valvonnassa noudattaa.
Aikaisempien vuosien tapaan tarkastuslautakunta korostaa, että konserniyhteisöjen
velvollisuus on toimittaa kaupungille tiettyihin ennalta määrättyihin ajankohtiin mennessä
talousarviot ja tarkastetut tilinpäätökset kaikkine tilintarkastusraportteineen. Tätä myös
kaupunginhallituksen kuuluu viime kädessä valvoa.
Kaupungin edustajien ohjeistamiseen eri yhteisöissä ja heidän jälkiraportointiinsa
kaupunginhallituksen tulee kiinnittää vakavaa huomiota.
Lopuksi tarkastuslautakunta kiinnittää erityistä huomiota siihen, ettei Loviisan Satama Oy:lle
ole lainkaan asetettu kuntalain määräämiä tavoitteita.
6 MUUT HAVAINNOT
Vesiliikelaitoksen korvausvaatimus vesitornikysymyksessä on edelleen keskeneräinen.
Aloitteiden käsittelyaika on edelleen liian pitkä.
Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan kaupungin valmiussuunnitelma tulisi julkisilta
osin saattaa kaupunkilaisten tietoon.
Työhyvinvointikyselyä ei tehty vuonna 2014.
Kaupungin kehityksen kannalta tärkeiden etujen valvontaa valtiovallan ja yritysmaailman
suuntaan tulisi tehostaa.
Tarkastuslautakunta
kiinnittää
huomiota
siihen,
toimintasuunnitelmissa on niukasti laadullisia tavoitteita.
että
talousarvioissa
ja
Valtuustotasolla päätettyjen toimenpiteiden selkeässä aikatauluttamisessa sekä päätetyissä
aikatauluissa pysymisessä on havaittu selviä puutteita. Tarkastuslautakunta kehottaa
kaupunginhallitusta kiinnittämään edellä mainittuun seikkaan erityistä huomiota.
Tavoiteasetannan yhteydessä kuuluisi kiinnittää erityistä huomiota etenkin seuraaviin
seikkoihin:
- Kaupunkistrategian, alastrategioiden, tarkentavien ohjelmien ja talousarvion
tavoitteiden keskinäinen yhdenmukaisuus.
- Poikkihallinnolliset strategiset suunnitelmat
- Toimintasuunnitelman
o avaintavoitteiden määrittely ydintoimintoja kuvaaviksi
o tavoitetason selkeys
13
o
o
o
-
yksiselitteisyys
avaintavoitteiden toteutuminen tavoitteita vastaavaksi
tavoitteiden ja keinojen toteutumisen arviointi.
Arviointimittareiden ja kriteerien arviointi.
7 YHTEENVETO
Vaikka Loviisan kaupungin tilinpäätös toteutui vuonna 2014 talousarviota parempana,
tarkastuslautakunta huomauttaa, että konsernitarkastelussa eliminoidaan se 6,8 miljoonan
euron myyntivoitto, joka syntyi sataman yhtiöittämisestä. Näin ollen asialla ei ole vaikutusta
konsernin tulokseen ja kertyneeseen alijäämään.
Kaupungin kumulatiivinen ylijäämä tilinpäätöksessä 2014 on 16,2 miljoonaa euroa ja
taloussuunnitelmassa 2015–2017 alijäämää on suunniteltu syntyvän yhteensä noin
5 miljoonaa euroa.
Kaupungin velkataakka vuoden 2017 lopussa olisi taloussuunnitelman ja muiden nykytietojen
perusteella yksinomaan kaupungilla noin 51 miljoonaa euroa. Tähän on lisättävä
konsernitasolla vesiliikelaitoksen arvioidut lainat, yhteensä noin 6 miljoonaa euroa.
Tarkastuslautakunta kiinnittää erityistä huomiota siihen, että konsernitaseessa on
kumulatiivista alijäämää noin miljoonan euron verran. Jatkossa, uudistuneen kuntalain
perusteella, konsernin tasapainoista taloutta käytännössä edellytetään ja konsernitasolla
syntynyttä kumulatiivista alijäämää tulisi kattaa. Konsernin velkamäärä on myös huomattava
ja kaupungin takaukset konserniyhteisöjen puolesta ovat melkein 9 miljoonaa euroa.
Yllä
esitetyn
johdosta
tarkastuslautakunta
tasapainottamistoimenpiteitä käytännössä vaaditaan.
esittää,
että
talouden
Koska perusturvakeskuksen osuus on 51 % kokonaiskustannuksista, sen rakenteellinen
kehittäminen on erityisen tärkeää talouden tasapainottamisen kannalta.
Tarkastuslautakunta kehottaa edelleen keskuksia entistä selkeämmin kytkemään vuosittaiset
talousarviotavoitteensa kaupungin strategiaan, asettamaan enemmän mitattavia tavoitteita
ja tuomaan toimintakertomuksessa selkeästi esiin sen, miten tavoitteet toteutuivat ja, jos
tavoite ei toteutunut, esittämään syyt poikkeamille.
Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan ohjeistuksen käytännön jalkauttaminen
organisaatiossa on tarkastuslautakunnan mielestä keskeinen menestystekijä. Myös rahoitusja sijoitusriskien hallintaan tulee kiinnittää huomiota.
Konserniohjauksen ja valvonnan edelleen kehittämiseen sekä ennen kaikkea voimassa olevan
ohjeistuksen noudattamiseen tulee kiinnittää erityistä huomiota, jotta kuntalakia ja
kaupunginvaltuuston tekemiä päätöksiä asiassa noudatetaan.
Henkilöstökysely on hyödyllinen vain jos sen tuloksien perusteella päätetään konkreettisista
kehitystoimenpiteistä,
joiden
edistymistä
seurataan
ja
joista
raportoidaan
osavuosikatsauksissa.
Tarkastuslautakunta esittää, että kaupunginvaltuusto kehottaa kaupunginhallitusta ja muita
toimielimiä ottamaan huomioon arviointikertomuksessa esitetyt havainnot tulevassa
14
taloussuunnittelussa vuodelle 2016, tilinpäätöksessä 2015 ja ennen kaikkea kaupungin
vuoden 2015 hallinnon ja talouden hoitamisessa.
Lopuksi tarkastuslautakunta toteaa että vuoden 2014 aikana on tapahtunut paljon kehitystä
monella johtamisen osa-alueella. Tarkastuslautakunta kiittää kaupungin viranhaltijoita myös
hyvin kehittyneestä yhteistyöstä.
8. KEHITYSKOHDETAULUKKO
Oheisessa taulukossa on lueteltu ne kohteet, joita tarkastuslautakunta esittää seurattaviksi. Mittarit,
toimintasuunnitelmat ja toteutuma/kommentit on määriteltävä keskuksittain. Toteutumasta raportoidaan
osavuosikatsauksien yhteydessä. Visuaalisuutta voidaan lisätä siten, että toteutumasarakkeessa käytetään
väritäyttöä edistymisen mukaan. Lähtökohtaisesti väri on punainen. Keltaista väriä käytetään kun
suunnitelmasta on sovittu ja vihreällä osoitetaan, että kohde on korjaantunut. HUOM! Vuosiluku 2013
kehityskohteen perässä tarkoittaa, että se on edellisen arviointikertomuksen huomioista huolimatta
edelleen korjaamatta.
Kehityskohde
2014
Yleinen hallinto ja
konsernihallinto
Konserniyhtiöiden ohjaus ja
raportointi eivät toteudu
konserniohjeen mukaisesti
(2013).
Investointien projektikohtaisia
toteutuma-analyysejä tasekirjaan
(2013).
Maanvuokrausperiaatteiden
laatiminen (2013).
Vesitornin
suunnittelukustannusten
takaisinperintäprojektin
loppuunsaattaminen (2013).
Vastuu
Mittarit
Toimintasuunnitelma
Toteutuma/kommentti
Vesiliikelaitoksen organisointia ja
toimintaedellytyksiä käsittelevä
päätösehdotus.
Hyvinvointiohjelman laatiminen.
Toimenpideohjelma
kiinteistöyhtiöiden talouden
tasapainottamiseksi ja
tervehdyttämiseksi.
Kiinteistöosakeyhtiöiden
fuusioiminen.
15
Kehityskohde
Viestintäohjelman laatiminen.
Vuokra-asuntotuotanto ohjelman
mukaiseksi (25 asuntoa/vuosi).
Henkilöstökysely
Henkilöstökyselyn tuloksista
johdettu toimenpideohjelma ja
siitä raportointi.
Kehityskeskusteluista raportointi
ja tilastointi
Henkilöstöohjelman laatiminen.
Tasapainottamistoimenpiteiden
suunnittelu
Tavoitteiden asettaminen
satamayhtiölle
Laadullisten
tavoitteiden/mittareiden
lisääminen talousarvioon
Palveluverkkoselvityksen
laatiminen
Tytäryhteisöjen raportoinnin
tehostaminen
Poikkihallinnolliset strategiset
suunnitelmat
Perusturvakeskus (51 %
kustannuksista)
Osavuosi- ja
tilinpäätösraportointi yhteneväksi
talousarvion kanssa.
Toiminnanohjausjärjestelmän ja
terveydenhuollon
tilastojärjestelmän käyttöönotto.
Kaikille nuorille toisen asteen
tutkinto.
Käyttämättä jääneiden
vastaanottoaikojen määrän
puolittaminen.
Organisaation kehitysohjelma
rakenteellisten muutosten
toteuttamiseksi.
Vastuu
Mittarit
Toimintasuunnitelma
Toteutuma/kommentti
16
Kehityskohde
Sivistyskeskus (23 %
kustannuksista)
Toimenpiteet laadukkaamman
kokousasioiden valmistelun
toteuttamiseksi
sivistyslautakunnassa ja sen
jaostoissa.
Tekninen keskus (12 %
kustannuksista)
Kiinteistöjen kuntokartoitus
(2013).
Sisäisten vuokrien laskennan
ajantasaistaminen ja laskennan
muuttaminen
kiinteistökohtaiseksi.
Vastuu
Mittarit
Toimintasuunnitelma
Toteutuma/kommentti
Henkilöstö
Toimenpideohjelma
sairauspoissaolojen
vähentämiseksi.
Kaupunginjohtajasopimukseen
mitattavat tavoitteet.
17
9 ALLEKIRJOITUKSET
Loviisa 27.5.2015
Pertti Lohenoja
puheenjohtaja
Lisbeth Konttinen
Kari Hagforsin varajäsen
Raili Äijö
jäsen
Auli Lehto-Tähtinen
jäsen
Mari Ståhls
jäsen
Berndt-Gustaf Schauman
jäsen
Immo Stenberg
jäsen
18