OECD standard avtomatične izmenjave informacij o finančnih

SKB d. d.
Ajdovščina 4
SI –1513 Ljubljana, Slovenija
ID za DDV: SI40502368
SKB TEL: (01) 471 55 55
Telefaks: (01) 231 45 49
www.skb.si
SWIFT naslov (BIC): SKBASI2X
OECD standard avtomatične izmenjave informacij o
finančnih računih in Direktiva Sveta 2014/107/EU
Svet OECD je 15.7.2014 sprejel standard avtomatične izmenjave informacij o finančnih računih za namene obdavčevanja
in Večstranski sporazum med pristojnimi organi o avtomatični izmenjavi informacij o finančnih računih, ki ga je Slovenija
podpisala 29.10.2014.
CRS (Common Reporting Standard, v nadaljevanju Standard) kot del OECD standarda vsebuje navodila glede poročanja in dolžne
skrbnosti, ki podpirajo samodejno izmenjavo informacij o finančnih računih. S sprejetim Standardom so bile vlade pozvane k
pridobivanju informacij o računih s strani finančnih inštitucij in k letni samodejni izmenjavi teh informacij z drugimi jurisdikcijami.
V evropski pravni red je omenjeni Standard prenesen z Direktivo Sveta 2014/107/EU z dne 9.12.2014, ki je v slovenski pravni red
prenesena z Zakonom o davčnem postopku (ZDavP-2). Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o davčnem postopku (ZDavP-2I)
je bil sprejet na redni seji v Državnem zboru 19.11.2015 in objavljen v Uradnem listu RS 30.11.2015.
Cilj Standarda je preprečevanje davčnih utaj in zagotavljanje integritete davčnih sistemov.
Navedena regulativa finančnim inštitucijam, ki so zavezanke za poročanje v skladu s tem standardom, s 1.1.2016 nalaga
vzpostavitev ustreznega postopka pregleda stranke / računov z namenom identifikacije tistih imetnikov finančnih računov, ki
se poročajo. Identifikacija finančnih računov temelji na preverjanju indicev tujega davčnega rezidentstva, dokumentov in samocertificiranju strank. Informacije, ki se nanašajo na tuje davčne zavezance, bodo na osnovi Standarda posredovane FURS (Finančna
uprava Republike Slovenije), ki bo izvajal izmenjavo s tujimi davčnimi uradi v skladu z dogovorjenim postopkom.
Vsaka stranka / imetnica računa mora biti podrobno pregledana z vidika obstoja indicev tujega davčnega rezidenstva. Pri prvem
odprtju enega od računov, ki so zajeti v poročanje, se mora vsaka stranka opredeliti glede davčnega rezidentstva. Brez podpisane
veljavne Izjave o davčni obveznosti banka ne sme odpreti stranki novega računa. Prav tako bomo k samoopredelitvi pozvali nekatere
obstoječe stranke. Odgovornost za pravilnost podatkov v Izjavi o davčni obveznosti je na strani stranke, vključno s podatkom o CRS
statusu.
CRS statusi pa so sledeči:
� Individualne stranke ter samostojni podjetniki
- Individualna oseba – rezident za CRS namene (rezident Slovenije)
- Individualna oseba – nerezident za CRS namene
� Entitete
- Aktivna NFE (nefinančna entiteta) – delniška družba, vladne organizacije, mednarodne organizacije, centralne banke ter vse
entitete v njihovi popolni lasti (ne bo poročana v okviru CRS poročanja)
- Aktivna NFE – drugo (če gre za entiteto iz države pristopnice k CRS, bo zajeta v poročanje)
- Pasivna NFE – neaktivna NFE (če gre za entiteto iz države pristopnice k CRS in/ali če je ena od nadzorujočih oseb iz države
pristopnice k CRS, bo zajeta v poročanje)
- Pasivna NFE – investicijska entiteta izven CRS države (zajeta v poročanje zgolj, če je ena od nadzorujočih oseb iz države
pristopnice k CRS)
- Neporočevalska FI - finančna institucija (ne bo poročana v okviru CRS poročanja)
- Poročevalska FI (ne bo poročana v okviru CRS poročanja)
Več informacij je dostopnih na spletni strani Republike Slovenije, Ministrstvo za finance: OECD standard avtomatične izmenjave
informacij o finančnih računih in Direktiva Sveta 2014/107/EU | FINANČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE.
Sodišče, pri katerem je SKB banka d.d. Ljubljana, Ajdovščina 4, Ljubljana, vpisana: Okrožno sodišče v Ljubljani • Matična številka: 5026237 • Znesek osnovnega kapitala: 52.784.176,26 EUR