Fanny Johanna Ponce Toala - Repositorio Universidad Nacional

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
“APLICACIÓN
DEL SISTEMA CONTABLE EN EL
COMERCIAL COLOR CENTER DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERIODO JULIO - SEPTIEMBRE DEL 2013”.
TESIS DE GRADO PREVIO A OPTAR EL
TITULO
DE
INGENIERA
EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CPA.
AUTORA:
Fanny Johanna Ponce Toala
DIRECTORA:
Mgtr. Lucia Alexandra Armijos Tandazo
LOJA – ECUADOR
2014.
Mgtr
Lucia
Alexandra
Armijos
Tandazo;
DOCENTE
DE
LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD
Y
AUDITORIA,
MODALIDAD
DE
ESTUDIOS
A DISTANCIA Y
DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que el presente trabajo de tesis intitulado: “APLICACIÓN DEL SISTEMA
CONTABLE EN EL COMERCIAL COLOR CENTER DE LA CIUDAD DE
LOJA, PERIODO JULIO - SEPTIEMBRE DEL 2013”, realizado por la
aspirante Fanny Johanna Ponce Toala, previo a optar el título de
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría; CPA, fue dirigido, asesorado y
revisado en su forma y contenido, el mismo que cumple con los requisitos
exigidos por Universidad Nacional de Loja, en virtud del cual autorizo su
presentación ante el Tribunal de Grado correspondiente.
Loja, abril del 2014
Mgtr Lucia Alexandra Armijos Tandazo
DIRECTORA DE TESIS
II
AUTORÍA
Yo, Fanny Johanna Ponce Toala declaro ser autora de la presente tesis
por lo que eximo a la Universidad Nacional de Loja y representantes
jurídicos de posibles reclamos o acciones legales por el contenido de la
misma.
Adicionalmente acepto y autorizo a esta institución educativa la
publicación de mi tesis en el Repositorio Institucional-Biblioteca Virtual.
Autora:
Fanny Johanna Ponce Toala.
N° Cédula: 1719729608
Firma:
Fecha:
Loja, abril del 2014
III
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA
PARA LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN TOTAL O PARCIAL Y
PUBLICACIÓN ELECTRONICA DEL TEXTO COMPLETO.
Yo, Fanny Johanna Ponce Toala declaro ser autora de la tesis titulada
“APLICACIÓN
DEL SISTEMA CONTABLE EN EL COMERCIAL
COLOR CENTER DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO JULIO OCTUBRE DEL 2013” como requisito para optar al grado de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría CPA, por lo que autorizo al Sistema Bibliotecario
de la Universidad Nacional de Loja para que confines académicos
muestre al mundo la publicación intelectual de la Universidad, a través de
la visibilidad de su contenido en el Repositorio Digital Institucional.
Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en las redes
de información del país (RID) y del exterior, con las cuales mantenga
convenio la Universidad.
La Universidad Nacional de Loja no se responsabiliza por el plagio o copia
de esta tesis que realice una tercera persona.
Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja a los 29 días
del mes de abril del año dos mil catorce, firma la autora:
Firma:
Autora: Fanny Johanna Ponce Toala
Cedula: 1719729608
Dirección: via Quevedo km 6 La Aurora
Correo electrónico: [email protected]
Celular: 0986584110
DATOS COMPLEMENTARIOS
Directora de Tesis: Mgtr Lucia Alexandra Armijos Tandazo
Tribunal de Grado:
Mgtr. Natalia Largo Sánchez
Presidenta Tribunal
Mgtr. María del Rocío Delgado
Vocal
Mgtr. Lolyta Hualpa Lima
Vocal
IV
DEDICATORIA
Dedico la presente tesis a mis queridos Padres, mis hermanos y demás
familiares quienes con mucho cariño, amor y ejemplo han hecho de mí
una persona con valores para poder desenvolverme como: esposa, madre
y profesional.
A mí esposo que ha estado a mi lado dándome cariño, confianza y apoyo
incondicional para seguir adelante y cumplir otra etapa de mi vida.
A mi hijo que es el motivo y la razón que me ha llevado a seguir
superándome día a día y cumplir mis objetivos y anhelos de superación.
Fanny Johanna
V
AGRADECIMIENTO
Dejo constancia de mi agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja,
de manera especial a la Modalidad de estudios a Distancia, en la persona
de la Mg. Natalia Largo Coordinadora de la Carrera de Contabilidad y
Auditoría, a todo el personal docente por sus valiosos conocimientos
impartidos durante la formación de nuevos profesionales.
De manera cordial a la Mg. Lucía Armijos por su dedicación y tiempo para
orientar de manera acertada el desarrollo de la presente tesis.
Al Sr. José Ruperto Torres, propietario del negocio COLOR CENTER,
quien me supo brindar su colaboración a través de la documentación e
información necesaria para llevar a feliz término este trabajo de tesis.
A todos gracias.
Fanny Johanna
VI
a. TÍTULO
b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS
La “APLICACIÓN
DEL SISTEMA CONTABLE EN EL COMERCIAL COLOR
CENTER DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO JULIO-SEPTIEMBRE DEL
2013” se lo realiza en primer lugar porque es un requisito indispensable para la
obtención del título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA, su desarrollo se
sujetará al Reglamento de Régimen Académico
vigente en la Universidad
Nacional de Loja.
La aplicación del Sistema contable permitió dar cumplimiento a los objetivos
mediante la organización de la documentación y comprobantes soporte en
archivos adecuados para luego diseñar un Plan y Manual de Cuentas que
facilitaron la obtención de información para su registro en el Libro Diario y
finalmente se elaboraron y presentaron los Estados Financieros como: El Estado
de Resultados, Estado de Situación Financiera y el Estado de Flujo del Efectivo;
este proceso permitió alcanzar los objetivos propuestos al inicio de este proyecto.
A través del Sistema Contable que se ejecutó en el negocio, se pudo conocer
resultados económicos como la utilidad neta del ejercicio, que refleja la situación
actual de COLOR CENTER, permitiendo a su propietario tomar decisiones
acertadas para continuar con normalidad su actividad comercial, por lo que se
recomienda la utilización permanente de la contabilidad para garantizar la
estabilidad de este negocio dentro de la localidad.
2
SUMMARY
The "APPLICATION OF ACCOUNTING SYSTEM IN COLOR COMMERCIAL
CENTER CITY LOJA, PERIOD JULY- SEPTEMBER 2013 " makes it first because
it is a prerequisite for obtaining degree in Accounting and Auditing Accountant
CPA , development will be subject to Academic Board Regulations in force at the
National University of Loja.
The application of the accounting system allowed to fulfill the objectives by
organizing supporting documentation and evidence that facilitated obtaining
information for registration in the General Journal ; Plan and then User Accounts
for the company itself was designed and finally prepared and presented financial
statements like: Income Statement, Statement of Financial Position and Cash
Flow Statement ; This process allowed achieving the goals set at the beginning of
this project.
Through the Accounting System which was implemented in the business , financial
results could be known as net income for the year , reflecting the current state of
COLOR CENTER, allowing its owner make sound normal to continue their
business decisions, so that continued use of accounting is recommended to
ensure the stability of this business within the locality .
3
c. INTRODUCCIÓN
En la ciudad de Loja se encuentra establecido el comercial de pinturas “COLOR
CENTER”, que se encuentra ubicado en la calle 18 de Noviembre entre
Cariamanga y Celica, mismo que inicia sus actividades empresariales el día 02
de Julio del 2011 con la dirección de su propietario Sr. José Ruperto Torres
Ochoa, comercializando artículos de ferretería y pinturas en todas las líneas por lo
que sus ingresos mensuales alcanzan un promedio de $3000,00 dólares. Inscrito
con el RUC N° 1704913852001 su principal actividad se centra en la compra y
venta de pinturas, barnices y lacas, a través de las diferentes marcas como son:
Pintuco, Cóndor, Permalatex, LVA, Sherwin William, Apheplast, latexil, unicolatex
y elastocril, plas color, monto, entre otros; alcanzando un capital aproximado de
20000,00 dólares. Su estructura administrativa la conforman: un administrador
que está representado por su propietario, una vendedora y un despachador.
En la actualidad el comercio en nuestro país, se ha convertido en uno de los
principales ingresos económicos para la mayoría de sus habitantes; sin embargo,
la competitividad propia del sector, los cambios económicos, tecnológicos y
financieros son elementos que necesitan de un sistema contable para identificar
las debilidades y fortalezas de éstas organizaciones económicas.
De lo expuesto, se desprende la importancia de aplicar la contabilidad en la vida
diaria de las empresas, pues su uso proporciona datos sobre el patrimonio y la
evolución del mismo, facilitando la obtención de resultados que permitan adoptar
medidas necesarias en beneficio de sus administradores.
El aporte de este trabajo de investigación es brindar una herramienta de análisis,
registro y control de los recursos que posee COLOR CENTER, mediante su
organización administrativa y contable con la finalidad de entregar a su propietario
información que le ayudará a impulsar el desarrollo económico y financiero de su
negocio.
El presente trabajo de tesis se encuentra estructurado de la siguiente manera:
Título que describe en forma general el tema a desarrollarse, Resumen en
Castellano y traducido al inglés incluye la justificación, los objetivos y la
4
principal conclusión; Introducción donde se rescata la importancia del tema y la
estructura del trabajo; Revisión de Literatura, contiene las referencia
bibliográficas más importante acordes al tema investigado; Materiales y Métodos
aplicados para obtener los resultados; Resultados es la presentación en forma
clara y sintética de la información recolectada y su tratamiento, iniciando con el
plan de cuentas, documentos y registros contables hasta la presentación de los
Estados Financieros; Discusión
la contrastación de como se encontró a la
empresa y cómo se la presenta una vez finalizada la propuesta. Conclusiones
presentan en forma resumida los puntos más importantes y significativos de los
hallazgos encontrados; las Recomendaciones sugerencias que pueden aportar
a la solución de los hallazgos encontrados, Bibliografía agrupa todas las fuentes
de información consultadas para la aplicación en la práctica; y, finalmente, se
presenta los Anexos donde se ubican los documentos importantes que sirvieron
para esta Tesis y el proyecto aprobado.
5
d. REVISIÓN DE LITERATURA
CONTABILIDAD
“La contabilidad es un elemento del sistema de información de un ente, que
proporciona datos sobre su patrimonio y la evolución del mismo, destinados a
facilitar las decisiones de sus administradores y de los terceros que interactúan en
cuanto se refiere a su relación actual o potencial del mismo”.1
Importancia
La importancia de la contabilidad se resume en los siguientes puntos:
 Es importante porque controla y registra técnicamente las operaciones
utilizando el sistema de control que impide fraudes y errores.
 Demuestra, comprueba y analiza las operaciones de una empresa basadas en
conocimiento de todos los hechos.
 Sirve como comprobante o prueba ante terceros conforme a la ley, así como
también da a conocer con anticipación las probabilidades futuras de la
empresa.
Objetivo
“El objetivo principal es conocer la situación económico-financiera de una
empresa en un periodo determinado, el que generalmente es de un año; así como
también analizar e informar sobre los resultados obtenidos, para poder tomar
decisiones adecuadas a los intereses de la empresa.”2
ZAPATA, Pedro (2008) “Contabilidad General”. Sexta Edición. Bogotá Colombia. Editorial McGraw-Hill Interamericana.
Pág. 17.
2 (Ibid)., Pág.6
1
6
Clasificación
La contabilidad se puede clasificar de acuerdo a:
El origen de los recursos que maneja la empresa: Esta puede ser:
Contabilidad Privada: Se aplica a empresas particulares.
Contabilidad Pública: Es la que se aplica a entidades y organismos estatales.
Dependiendo del tipo de actividad que desarrolle la empresa: Puede ser:
Contabilidad Comercial: Se aplica a las empresas comerciales que se encargan
de comprar y vender bienes, con el fin de obtener una ganancia. Ejemplo:
empresas distribuidoras de artículos, almacén de calzado, de ropa, librerías, etc.
Contabilidad de Servicios: Es aquella cuyo objeto es el control de las
operaciones de las empresas dedicadas a la prestación de servicios. Ejemplo:
servicios profesionales, de limpieza, hoteles, transporte, etc.
Contabilidad de Costos: Registra todos los procesos que se realizan desde la
transformación de la materia prima hasta llegar al producto terminado. Ejemplo
fábricas de calzado, de ropa, de muebles, etc.
Contabilidad Bancaria: Es aplicada en el sistema bancario en función al plan de
cuentas que proporciona la Superintendencia de Bancos. Ejemplo bancos,
cooperativa.
Contabilidad Agropecuaria: Las empresas que se dedican a actividades de
agricultura y ganadería. Ejemplo: granjas agrícolas, porcinas, haciendas.
Contabilidad Minera: Para empresas que se dedican a la explotación del
subsuelo. Ejemplo: empresas petroleras, piedras preciosas, entre otros minerales.
7
Contabilidad Hotelera: se relaciona con el campo turístico por lo que registra y
controla todas las operaciones de estos establecimientos.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
“En el año 1973 se creó el Comité de Normas internacionales de Contabilidad
(International Accounting Standars Committee IASC), organismo de carácter
profesional, de ámbito mundial, independiente y sin fines de lucro, siendo uno de
sus objetivos “formular y publicar buscando el interés público, normas contables
que sean observadas en la presentación de los estados financieros, así como
promover su aceptación y observancia en todo el mundo.
Este mismo organismo fue el encargado de emitir las normas internacionales de
Contabilidad, las mismas que cada vez son aceptadas por las empresas u
organizaciones de los diferentes países. Así mismo el IASC, tiene que garantizar
que sus normas sean usadas correctamente, puesto que, no solo es necesario
contar con buenas normas, si no que sean rigurosamente aplicadas.”3
Normas Internacionales de Contabilidad vigentes: en la actualidad se
encuentran vigente las siguientes normas:
NIC 1. Presentación de estados financieros: Se refiere a los estados financieros
de propósito general e indica las necesidades que satisfacen a los usuarios de los
mismos. Dichos estados financieros comprenden el balance general, el estado de
resultados, un estado de cambios en el patrimonio, un estado de flujo de efectivo
y las notas de los estados financieros respectivas, con cualquier estado financiero
complementario y otras explicaciones.
NIC 2. Existencias: Prescribe el tratamiento contable de los inventarios dentro del
sistema de medición del costo histórico. Igualmente suministra una guía para la
determinación de tal costo.
NIC 7. Estado de flujos de efectivo: Este estado es definido por la NIC 1 como
uno de los estados financieros básicos.
3
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Editora NUEVODIA. Quito-Ecuador. Pág. 37-38.
8
NIC 17. Arrendamientos: Se indica que existen dos tipos de
contratos de
arrendamiento: el financiero y el operativo.
NIC 18. Ingresos ordinarios: Los ingresos deben ser reconocidos cuando los
riesgos y beneficios significativos han sido transferidos al comprador, el control
sobre la gestión de los bienes ha sido transferido, el ingreso puede ser medido
con fiabilidad, es probable que se reciban los beneficios económicos asociados
con la transacción, los costos incurridos pueden ser medidos con fiabilidad y los
ingresos y costos están correlacionados.
NIC 19. Retribuciones a los empleados: Esta norma trata de los beneficios a los
empleados por la prestación de sus servicios e incluyen: los salarios prestaciones
sociales, pagos post-retiro, beneficios luego del retiro, aportes de pensiones,
beneficios por terminación del contrato, beneficios por compensación en acciones,
pólizas de seguro, entre otros.
NIC 36. Deterioro del valor de los activos: A la fecha de cierre de estados
financieros la entidad debe evaluar si alguno de sus activos ha sufrido alguna
pérdida de valor, en cuyo caso se debe estimar el valor recuperable del activo.
NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes: Se debe reconocer una
provisión cuando la entidad tiene una obligación presente como resultado de un
suceso pasado, es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos y
puede estimarse confiablemente su valor.”4
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Son conceptos y normas básicas que establecen la delimitación e identificación
del ente económico en forma de cuantificación y técnicas de presentación de
Estados Financieros.
4
www.globalcontable.com/archivosgenerales/secciones/ifrs/.../agn.doc (citado el 10 junio del 2011)
9
PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD
CONCEPTOS BÁSICOS
ESENCIALES:
Orientan la profesión del
el
el
y medición de los acontecimientos
contador.
reconocimiento y medición
así como la presentación de la
de los hechos.
información financiera.
tratamiento
Especifican
para
GENERALES : Guían la selección
PRINCIPIOS DE USO FRECUENTE
ENTE CONTABLE: Lo constituye
la empresa.
EQUIDAD: Igualdad en los hechos
económicos e información.
MEDICIÓN
DE
RECURSOS:
Bienes materiales e inmateriales
que son susceptibles de ser
valuados.
PERIODO
DE
TIEMPO:
Preparación y presentación de la
información en forma periódica.
CONTINUIDAD: Continuidad de
las operaciones de la empresa en
marcha.
MEDICION
EN
TERMINOS
MONETARIOS: Cuantificación de
los recursos, obligaciones y
cambios.
UNIFORMIDAD: Uniformidad de la
información de un periodo a otro.
CONSERVATISMO:
Establecer
una política de subestimación de la
utilidad.
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
La partida doble significa que cada transacción se registra dos efectos, uno que
recibe y otro que entrega, por tanto afectará por lo menos a dos partidas o
cuentas contables por igual valor para que exista equilibrio.
 “No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.
10
 La persona o cuenta que recibe debe a la persona o cuenta que da o entrega.
 Lo que entra debe ser igual a lo que sale y viceversa.
 Las partidas que representan pérdidas se debitan y las que representan
ganancias se acreditan.
 En cada cuenta deben registrarse partidas de una sola naturaleza.
 Todas las cosas deben salir con la misma denominación o cuenta con que
entraron.”5
CONTABILIDAD COMERCIAL O GENERAL
Concepto
“Se aplica a las empresas que se dedican a la compra-venta, sin transformar o
cambiar las características iniciales de los productos. Ejemplos: empresas
distribuidoras de artículos de primera necesidad, almacenes de calzado, de ropas,
librerías, entre otras.”6
En este tipo de empresas, es necesario establecer un control permanente en el
inventario, de modo que se conozca al momento la existencia real de todos los
ítems que integran el inventario.
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS
Un sistema es un conjunto de elementos, entidades o componentes que se
caracterizan por ciertos atributos identificables que tienen relación entre sí, y que
funcionan para lograr un objetivo común.
Entre los diferentes sistemas de una empresa tenemos los sistemas utilizados
para el control de la mercadería:
1. Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico.
2. Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.
5
http://espanol.answers.yahoo.com/question/index?qid=20100712180918AAu4Ovk
6
ESPEJO, Lupe. CONTABILIDAD GENERAL. Editorial U.T.P.L Primera Edición. Primera Edición, año 2007. Loja-Ecuador.
Pág. 10
11
Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario periódico: consiste en controlar el
movimiento de la cuenta Mercaderías en varias o múltiples cuentas que por su
nombre nos indican a que se refieren cada una de ellas, además se requiere la
elaboración de inventarios periódicos o extracontables que se obtienen mediante
la toma o constatación física de la mercadería que existe en la empresa en un
momento determinado.
Sistema de Inventario Permanente: En el sistema de inventario perpetuo o
permanente el negocio mantiene un registro continuo para cada artículo del
inventario. Los registros muestran por lo tanto el inventario disponible todo el
tiempo. Los registros perpetuos son útiles para preparar los estados financieros
mensuales, trimestrales o provisionalmente. El negocio puede determinar el costo
del inventario final y el costo de las mercaderías vendidas directamente de las
cuentas sin tener que contabilizar el inventario.
El sistema perpetuo ofrece un alto grado de control porque los registros están
siempre actualizados.
Cuentas que intervienen: intervienen las siguientes cuentas:
 Inventario de Mercaderías
 Ventas
 Costo de Ventas
 Utilidad Bruta en Ventas / Pérdida en Ventas.
Asientos de Regulación
Fe cha
De talle
1
Cód.
De be
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas
p/r determinar la utilidad en ventas
del periodo.
2
Pérdidas y Ganacias o
Resumen de Rentas y Gastos
p/r cerrar las cuentas de ingreso
3
Ventas
Pérdida en Ventas
Costo de Ventas
p/r la pérdida en ventas.
4
xxxxxx
Pérdida y Ganancia o Resumen de
Rentas y Gastos
Pérdida en Ventas
p/r Cuentas de gasto o egreso
xxxxxxxx
12
Habe r
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxxx
Tarjetas Kardex: Conocida también con el nombre de tarjeta de existencias,
permite controlar los diferentes movimientos de ingresos, egresos y saldos de
cada uno de los artículos que se manejan en la empresa.
JOSÉ RUPERTO TORRES OCHOA
Dirección: 18 de Noviembre s/n y Celica
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
EXISTENICA CRITICA:
FECHA
DETALLE
ENTRADA
CANT.
P/UNIT.
SALIDAS
P/TOTAL
CANT.
P/UNIT.
SALDOS
P/TOTAL
CANT.
P/UNIT.
P/TOTAL
Método Promedio Ponderado: “El método consiste en sumar el total de
existencias (unidades) con el total del precio en dólares y luego dividir el total en
dólares para el total de unidades, así obtenemos el precio unitario de los artículos.
PLAN DE CUENTAS
“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas
ordenadas sistemáticamente, aplicables a un negocio concreto, que proporciona
los nombres y el código de cada una de las cuentas.”7
MANUAL DE CUENTAS
Es el concepto y detalle de cada una de las cuentas que intervienen en el
proceso contable indicando cuando se acreditan, debitan y que saldo poseen. El
Manual de cuentas es de gran importancia debido a que se convierte en una
fuente de consulta que facilita los registros contables para los usuarios.
7
BRAVO, Mercedes; CONTABILIDAD GENERAL, Editora Escobar, 10ma edición, año 2011. Quito-Ecuador.
Página 24.
13
PROCESO CONTABLE
“Es una estructura organizada mediante la cual se recogen las informaciones de
una empresa como resultado de sus operaciones, valiéndose de recursos como
formularios, reportes, libros etc. y que presentados a la gerencia le permitirán a la
misma tomar decisiones financieras..”8
DOCUMENTOS
FUENTE
INVENTARIO
ESTADO DE
INICIAL
SITUACION INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE
COMPROBACION
AJUSTES Y CIERRES
DE LIBROS
HOJA DE TRABAJO
ESTADO
DE
RESULTADOS
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DEL
EFECTIVO
8
http://www.monografias.com/trabajos2/sistdecont/sistdecont.shtml (citado el 02 de febrero del 2007)
14
Documentos Fuente: “Constituyen la evidencia escrita que da origen a los
registros contables y respaldan todas las transacciones que realiza la empresa”9
Los documentos más utilizados son:
Factura: Es el documento que sirve de constancia en la transferencia de bienes o
prestación de un servicio. Aquí se detallan las mercaderías vendidas o servicios
prestados, indicando la cantidad, precio unitario y total, condiciones de pago,
impuestos fiscales, etc.
9
ZAPATA, Pedro (2006) “Contabilidad General. Página 47
15
Rol de Pagos: Es un registro en donde se detallan todas aquellas bonificaciones
y remuneraciones que el empleador paga al empleado en virtud del contrato de
trabajo.
COLOR CENTER
ROL DE PAGOS
MES DE ………………….
INGRESOS
N° NOMBRES
CARGO
SUELDO HORAS
EXTRAS
EGRESOS
TOTAL
APORTE
LIQUIDO A
TOTAL
INGRESOS INDIVIDUAL
ANTICIPOS
FIRMAS
PAGAR
EGRESOS
Total
BENEFICIOS SOCIALES
N°
NOMBRES
CARGO
SBU
XIII
XIV
FONDOS DE VACACIONES TOTAL
RESERVA
APORTE
PATRONAL
Total
INVENTARIO
Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona o
empresa en su actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que
cumplir.
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2013
EXPRESADO EN DOLARES USD
COD.
CANT.
D E T A L L E
V/UNIT.
16
V/PARCIAL
SUBTOTAL
V/TOTAL
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Llamado también balance general inicial es la presentación ordenada de los
activos, pasivos y capital, en la iniciación de un negocio. Se puede presentar de
dos formas: Balance de T u horizontal o En forma de reporte o vertical.
COLOR CENTER
ESTADO DE SITUACION INCIAL
AL 01 DEJULIO DEL 2013
1
ACTIVOS
1.1
CORRIENTES
1.1.1
Caja
XXXXXXX
1.1.2
Bancos
XXXXXXX
1.1.3
Cuentas por Cobrar Clientes
XXXXXXX
1.1.4
Inventario de Mercaderias
XXXXXXX
1.1.8
Crédito Tributario
XXXXXXX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
XXXXXXX
1.2.1
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1
Muebles y Enseres
XXXXXXX
1.2.3
Equipo de Computación
XXXXXXX
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
XXXXXXX
TOTAL ACTIVOS
2
PASIVOS
2,1
PASIVO CORRIENTE
2.1.1
Cuentas por pagar Proveedores
XXXXXXX
XXXXXXX
TOTAL PASIVOS
3
PATRIMONIO
3,1
Capital Incial
XXXXXXX
XXXXXXX
TOTAL PATRIMONIO
XXXXXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXXXXX
Loja, julio 01 del 2013
…………………………………
………………………………..
f. PROPIETARIO
f. CONTADORA
17
Libro Diario
“Es el registro contable principal, en el que se anotan todas las operaciones en
forma de asiento”10
LIBRO DIARIO
DE 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
Folio Nro 001
FECHA
CODIGO
DETALLE
PACIAL
DEBE
HABER
1
Loja, s eptiem bre 30 del 2013
………………………..
……………………………
GERENTE
CONTADORA
Libro Mayor
Se encarga del control de todas las cuentas principales; con la finalidad de
agrupar y verificar los valores de las cuentas que aparecen en el libro diario. Se
abrirán mayores para cada cuenta respetando el plan de cuentas, esto facilita la
formulación de los estados financieros.
“Un libro mayor es aquel en el cual son pasadas todas las cuentas y los
movimientos que se registran en el libro diario.”11
COLOR CENTER
LIBRO MAYOR
Cuenta :
Código:
FECHA
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
Loja, 30 de ……….., del …………….
GERENTE
CONTADORA
10
ZAPATA, Sánchez, Pedro; (2008). “CONTABILIDAD GENERAL”, (6ta Edición), Colombia: Editorial
McGraw-Hill Interamericana, Pág.50
11
CATAGORA, Fernando; (2007). “SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES”, (2da. Edición). Venezuela.
Editorial McGraw-Hill Interamericana. Pág. 227.
18
BALANCE DE COMPROBACIÓN
El balance de comprobación denominado también de sumas y saldos, sirve para
comprobar la exactitud del registro contable en los registros de entrada original y
el mayor general.
COLOR CENTER
SUMAS
NOMBRE DE LA CUENTA
CÓDIGO
DEBE
HABER
SALDOS
DEUDOR
ACRED.
Loja, Septiembre 30 del 2013
Gerente
Contadora
HOJA DE TRABAJO
"Constituye una herramienta para el contador, ya que facilita la obtención de los
estados financieros. El uso de este registro contable no es obligatorio. Con la hoja
de trabajo se reubican los efectos de los ajustes, antes de registrarlos en las
cuentas; transferir los saldos de las cuentas al Balance General o al Estado de
Resultados, procediendo por último a determinar y comprobar la utilidad o
pérdida.”12
COLOR CENTER
HOJA DE TRABAJO
Del …………….al …………. del 2013
Expresado en dólares $
COD. NOMBRE DE LA
CUENTA
SALDOS
DEBE
HABER
AJUSTES
DEBE
BALANC. AJUST.
TOTAL
12
E. RESULTADOS
HABER DEUDOR ACRED. INGRESOS
BRAVO, Mercedes; (2011) “Contabilidad General”, Página 56.
19
GASTOS
EST. SIT. FIN.
ACTIVO
PASIVO
AJUSTES
“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico.
Los
ajustes contables son estrictamente necesarios para que las Cuentas que han
intervenido en la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o
verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros.
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:
 Acumulados
 Diferidos
 Depreciaciones
 Amortizaciones
 Consumos
 Provisiones
 Regulaciones
 Otros Ajustes”13
ESTADOS FINANCIEROS
“Los Estados Financieros son informes que se elaboran al finalizar un periodo
contable, con el objeto de proporcionar información sobre la situación económica
y financiera de la empresa. Esta información permite examinar los resultados
obtenidos y evaluar el potencial económico de la entidad”14
Existen dos clases de estados financieros a saber:
1. Los que miden la situación económica
 Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias.
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2008). “Contabilidad General” (8va edición). Quito – Ecuador: Editora
Nuevo Día. Pág.54
14
ZAPATA, Sánchez, Pedro; (2008). “CONTABILIDAD GENERAL” Pág. 71
13
20
2. Los que miden la situación Financiera
 Balance general o Estado de Situación Financiera
 Estado de Flujo del Efectivo.
Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias: “El Estado de resultados
muestra los efectos de las operaciones de una empresa y su resultado final, ya
sea de ganancia o de pérdida. Muestra también un resumen de los hechos
significativos que originaron un aumento o disminución en el patrimonio de la
entidad durante un periodo determinado.
COLOR CENTER
ESTADO DE RESULTADOS
4.1.
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1
VENTAS
XXXXXXXX
6,1
COSTO DE VENTA
XXXXXXXX
4.1.2
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
5
GASTOS
5,1
ADMINISTRATIVOS
5.1.1
SUELDOS Y SALARIOS
XXXXXXXX
5.1.2
APORTE PATRONAL IESS
XXXXXXXX
5.1.5
GASTOS ARRIENDO
XXXXXXXX
5.1.6
DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
XXXXXXXX
5.1.7
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
XXXXXXXX
5.1.8
CUENTAS INCOBRABLES
XXXXXXXX
XXXXXXXX
TOTAL GASTOS
3.2.1
XXXXXXXX
UTILIDAD DEL EJERCICIO
XXXXXXXX
Loja, septiembre del 2013
…………………………….
……………………………..
Gerente
Contadora
21
Balance General o de Situación Financiera: Es un informe contable que
presenta ordenada y sistemáticamente las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio
y determina la posición financiera de la empresa en un momento dado.
Puede ser identificado con las siguientes denominaciones: Estado de Situación
Financiera, Balance General o Estado de activos, pasivos y patrimonio.” 15
COLOR CENTER
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del………………… al …………. del………..
EXPRESADO EN DÓLARES $
1
1.1.
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.2.
1.2.1
(-)
1.2.2
(-)
1.2.3
(-)
2
2.1
2.1.2
2.2
2.2.1
3
3.1.
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Inventario de Mercadería
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles de Oficina
Depreciación de Muebles y Enseres
Equipo de Oficina
Depreciación de Equipo de Oficina
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
PASIVO NO CORRIENTE
Préstamo Bancario por pagar
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital
XXXXX
xxxxx
xxxxx
xxxxx
XXXXX
xxxxx xxxxx
(xxxxx)
xxxxx xxxxx
(xxxxx)
xxxxx xxxxx
(xxxxx)
XXXXX
XXXXX
xxxxx
XXXXX
xxxxx
XXXXX
xxxxx
XXXXX
Fecha, ………………………
f: ……………………………….
GERENTE
15
f: ………………………………
CONTADOR
ZAPATA, Sánchez, Pedro; (2008). “CONTABILIDAD GENERAL” Pág. 73-74
22
Estado de Flujo del Efectivo: Es el informe contable principal que presenta en
forma significativa, resumida y clasificada por actividades de operación, inversión
y financiamiento, los diversos conceptos de entrada y salida de recursos
monetarios efectuados durante un período, con el propósito de medir la habilidad
gerencial en recaudar y usar el dinero, así como evaluar la capacidad financiera
de la empresa, en función de su liquidez presente y futura.
COLOR CENTER
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
SECTOR A
FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
(+)
(-)
Venta de mercaderias
XXXXXX
Cobro de cuentas pendientes
XXXXXX
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES
XXXXXX
Pago a proveedores
(-)
=
XXXXXX
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
XXXXXX
EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES
XXXXXX
Pago a empleados, sueldos, beneficios entre otros
XXXXXX
Aportes IESS
XXXXXX
Arriendos
XXXXXX
EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (A)
XXXXXX
SECTOR B
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
=
EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE INVERSION (B)
SECTOR C
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
=
EFECTIVO NETO PREVISTO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ©
FLUJO DEL EFECTIVO NETO TOTAL
XXXXXX
(+)
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL 01 DE JULIO DEL 2013
XXXXXX
=
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
XXXXXX
Loja, 30 de septiembre del 2013
………………………………….
……………………………
f. Gerente
f. Contadora
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Base imponible.- En general, la base imponible está constituida por la totalidad
de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las
23
devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales
ingresos.
Todas las personas naturales o jurídicas que realicen actividades económicas
tienen las siguientes obligaciones tributarias:
Presentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos: Las
declaraciones que deben presentar las personas naturales obligadas a llevar
contabilidad, relacionadas con su actividad económica, son las siguientes:
Impuesto al Valor Agregado.- EL IVA graba al valor de transferencia de dominio
o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal en todas sus etapas
de comercialización, y al valor de los servicios prestados. La tarifa de este
impuesto es del 12% del valor del bien transferido o servicio prestado.
Declaración mensual del IVA.- Los sujetos pasivos del IVA presentan una
declaración mensual de las operaciones gravadas con el impuesto, realizadas
dentro del mes calendario inmediato anterior, causado en la forma y dentro de los
plazos establecidos. Los sujetos pasivos que exclusivamente transfieren o prestan
servicios gravados con tarifa cero o no gravadas, presentan una declaración
semestral de dichas transferencias.
El plazo para presentar las declaraciones mensuales del IVA depende del noveno
dígito del RUC.
NOVENO
FECHA
DIGITO
VENCIMIENTO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
10 siguiente mes
12 siguiente mes
14 siguiente mes
16 siguiente mes
18 siguiente mes
20 siguiente mes
22 siguiente mes
24 siguiente mes
26 siguiente mes
28 siguiente mes
24
Declaración anual del Impuesto a la Renta.- Toda persona natural presentará
una declaración anual del Impuesto a la Renta, cuando sus ingresos brutos del
ejercicio anterior superen la fracción básica establecida en la tabla del impuesto
que se fija para cada año”16.
16
http://www.sri.gob.ec/web/guest/detalle-de-obligaciones-por-contribuyente
25
e. MATERIALES Y MÉTODOS
Materiales
De escritorio: Carpetas, hojas, esferos, perforadora y calculadora.
Bibliográficos: Libros, páginas de internet, guias.
De computación: computadora, flash, internet.
Métodos
Científico
Sirvió para conocer objetivamente los hechos administrativos, contables,
financieros y tributarios que se desarrollaron diariamente en el negocio, con lo
cual se confrontó la ciencia y la técnica contable con la realidad de COLOR
CENTER.
Deductivo
Permitió un conocimiento amplio y general de las teorías relacionadas con el
tema, para llegar a conocer aspectos específicos del mismo y establecer las
conclusiones y recomendaciones.
Inductivo
Se empleó en la clasificación y registro las actividades comerciales y
administrativas que se generaron en la empresa como son: compra y venta de
mercaderías, clasificación y codificación de las cuentas, obligaciones tributarias;
entre otros, procesos que se consideraron de acuerdo a los principios y normas
contables de carácter general.
26
Analítico
Ayudó para realizar el análisis de las operaciones diarias de la empresa COLOR
CENTER con lo cual se elaboró el Plan y Manual de Cuentas, libro diario,
mayores y otros formularios que ayudaron a la organización contable.
Sintético
Se aplicó para resumir la información de las actividades contables y sirvió para la
preparación de los correspondientes Estados Financieros y del Resumen de la
investigación.
TÉCNICAS
Observación
A través de esta técnica se analizó los procesos y organización de las actividades
y documentos contables especialmente al momento de comprobar precios en las
facturas y costos de mercaderías adquiridas.
Entrevista
Se realizó al momento de la visita a la empresa a través del diálogo con su
propietario y empleados, misma que permitió obtener datos reales del tratamiento
administrativo, contable y financiero de la información.
Recolección Bibliográfica
Se recolectó información de libros, manuales, páginas web, relacionadas con el
tema aplicado, con la finalidad de orientarse en cuanto a los registros y proceso
que conlleva la contabilidad comercial.
27
f. RESULTADOS
COLOR CENTER
PLAN DE CUENTAS
1.
ACTIVO
1.1.
ACTIVO CORRIENTE
1.1.1
CAJA
1.1.2
BANCOS
1.1.2.1
Cuenta de ahorro Banco de Loja
1.1.3
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
1.1.3.1
(-) Provisión Cuentas Incobrables
1.1.4
INVENTARIO DE MERCADERIAS
1.1.5
I.V.A EN COMPRAS
1.1.6
ANTICIPO I.V.A RETENIDO
1.1.6.1
Anticipo IVA retenido 30%
1.1.7
ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE
1.1.7.1
Anticipo Retención en la Fuente 1%
1.1.8
CRÉDITO TRIBUTARIO
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1
MUEBLES Y ENSERES
1.2.2
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
1.2.3
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.4
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
2
PASIVO
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.1
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.2
APORTE INDIVIDUAL IESS POR PAGAR.
2.1.3
APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR.
2.1.4
IVA EN VENTAS
2.1.5
IVA POR PAGAR
2.1.6
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
2.1.6.1
Décimo Tercer Sueldo
2.1.6.2
Décimo Cuarto Sueldo
2.1.6.3
Fondos de Reserva
28
2.1.6.4
Vacaciones
3.
PATRIMONIO
3.1
CAPITAL
3.1.1
CAPITAL INICIAL
3.2
RESULTADOS
3.2.1
UTILIDAD DEL EJERCICIO
3.2.2
PÉRDIDA DEL EJERCICIO
4.
INGRESOS
4.1
4.1.1
VENTAS
4.1.2
5.
GASTOS
5.1
ADMINISTRATIVOS
5.1.1
SUELDOS Y SALARIOS
5.1.2
5.1.3
GASTO ARRIENDO
5.1.4
DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
5.1.5
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
5.1.6
PROVISIONES SOCIALES
5.1.6.1
Décimo Tercer Sueldo
5.1.6.2
Décimo Cuarto Sueldo
5.1.6.3
Fondos de Reserva
5.1.6.4
Vacaciones
5.1.7
CUENTAS INCOBRABLES
6.
COSTOS
6.1
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA
6.1.1
COSTO DE VENTA
7.
CUENTAS TRANSITORIAS
7.1
RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
29
COLOR CENTER
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS
Activo es el conjunto de bienes materiales, valores y derechos de propiedad de la
empresa que tengan valor monetario y estén destinados al logro de sus objetivos.
1.1 ACTIVO CORRIENTE
El Activo Corriente integra todo el efectivo, cuentas corrientes, recursos y
derechos que se espera convertirlos en efectivo.
1.1.1 Caja: Registra la existencia del dinero efectivo (monedas y billetes) y
cheques a la vista que dispone la empresa.
Se debita:
Por entrada del dinero en efectivo y cheques recibidos por cualquier concepto.
Por sobrantes de caja, cuando se realiza arqueos.
Se acredita:
Por depósitos realizados en cuentas bancarias.
Por pagos en efectivo.
Por faltantes en caja al realizar arqueos.
Saldo: Deudor
1.1.2 Bancos: Controla el dinero que dispone la empresa, depositado en cuentas
corrientes y de ahorros en diferentes instituciones financieras.
Se debita:
Por depósitos.
Por notas de crédito.
30
Por cheques anulados con posterioridad a su contabilización.
Se acredita:
Por pagos realizados con cheque.
Por notas de débito.
Saldo: Deudor
1.1.3 Cuentas por Cobrar Clientes: Registra los créditos concedidos sin
respaldo de un documento, por venta de mercaderías.
Se debita:
Por el valor de los créditos concedidos, sin respaldo de documentos.
Se acredita:
Por los valores cancelados por los deudores.
Saldo: Deudor
1.1.3.1 Provisiones de Cuentas Incobrables: Cuenta que registra los valores
que se provisionan para cubrir el riesgo de dudosa recuperación.
Se debita:
Por los valores que se han decidido dar de baja.
Por ajustes cuando hay errores en el registro contable.
Se acredita:
Por los valores estimados como incobrables de la cartera de clientes.
Por ajustes para incrementar el saldo estimado como incobrables.
Saldo: Deudor
1.1.4 Inventario de Mercadería: Son los productos que disponen las empresas
comerciales para su venta.
31
Se debita:
Por el valor del inventario inicial.
Por las compras de mercaderías al contado o crédito.
Por las devoluciones de mercaderías por parte del cliente al precio de costo.
Se acredita:
Por la salida de las mercaderías al precio de costo.
Por la devolución de mercaderías al proveedor.
Saldo: Deudor.
1.1.5 I.V.A en Compras: Registra los valores cancelados por concepto de
Impuesto al Valor Agregado en la compra de bienes y/o servicios que se
encuentran grabados con este impuesto.
Se debita:
Por la compra de bienes gravados con este impuesto.
Se acredita:
Por devoluciones de bienes o servicios.
Por la declaración del Impuesto al Valor Agregado.
Saldo: Deudor
1.1.6 Anticipo I.V.A Retenido: Registra los valores retenidos del impuesto al
valor agregado en la venta de bienes gravados.
1.1.6.1
Anticipo I.V.A Retenido 30%: Registra los valores retenidos del
impuesto al valor agregado en la venta de bienes.
Se debita:
Por la venta de bienes y servicios gravados con IVA a empresas que actúan
como agentes de retención.
32
Se acredita:
Por la declaración del impuesto al valor agregado.
Saldo: Deudor
1.1.7 Anticipo Retención en la Fuente: Esta cuenta registra los valores
retenidos en la venta de bienes o servicios que están sujetos a retención del
impuesto a la renta.
1.1.7.1 Anticipo Retención en la Fuente 1%: Valores que son retenidos en la
venta de bienes.
Se debita:
Por la venta de bienes y servicios a empresa que actúan como agentes de
retención.
Se acredita:
Al momento de realizar la declaración anual del Impuesto a la Renta.
Saldo: Deudor
1.1.8 Crédito Tributario: Controla los valores pagados por concepto de I.V.A en
las adquisiciones, representa un valor a favor de la empresa.
Se debita:
Al momento de realizar la declaración del IVA, cuando el saldo del IVA en
compras es mayor al IVA en ventas.
Se acredita:
En las declaraciones mensuales para compensar el saldo de IVA en ventas e IVA
en compras.
Saldo: Deudor
33
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
Agrupa los bienes de propiedad de la empresa, que están destinados para su uso
y que tienen una vida útil mayor a un año.
1.2.1 Muebles y Enseres: Corresponde a los muebles de propiedad de la
empresa (mesas, vitrinas, sillas, etc.), los mismos que están destinados a prestar
servicios como elementos de trabajo.
Se debita:
Por la adquisición.
Por el valor de las mejoras que representen un mayor valor de los muebles y
enseres.
Por el valor estimado en donaciones recibidas.
Se acredita:
Por venta.
Cuando se dan de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor.
Por donaciones entregadas.
Saldo: Deudor
1.2.2 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres: Representa el valor de
disminución del 10% anual de los Muebles propiedad de la empresa por efecto del
uso o por su obsolescencia
Se debita:
Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, donación o
pérdida.
Por ajustes realizados.
Se acredita:
Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquiera de los
métodos conocidos.
34
Saldo: Acreedor.
1.2.3 Equipo de Computación: Registra los equipos informáticos de propiedad
de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.
Se debita:
Por la adquisición.
Se acredita:
Por donaciones entregadas.
Por venta.
Saldo: Deudor
1.2.4 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación: Representa el
valor por disminución del 33% anual que sufren los equipos de Computación
como: computadoras, impresoras, sistemas informáticos, entre otros.
Se debita:
Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, donación o
pérdida.
Se acredita:
Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquiera de los
métodos conocidos.
Saldo: Acreedor
2. PASIVOS
Son las deudas que una empresa tiene para con terceras personas, que no sean
las partes de sus socios, accionistas o dueños.
35
2.1 PASIVO CORRIENTE
El pasivo corriente constituye todas las deudas pendientes que tiene la empresa
para con terceras personas como por ejemplo cuentas por pagar, documentos por
pagar y toda deuda pendiente que tenga un plazo menor de un año.
2.1.1 Cuentas por Pagar proveedores: Son deudas de la empresa sin respaldo
de documentos para con terceras personas y deben ser canceladas en un plazo
no mayor a un año.
Se debita:
Por los pagos totales o parciales de la cuenta, que efectúa la empresa al crédito
concedido.
Se acredita:
Por el monto de la deuda contraída.
Saldo: Acreedor
2.1.2 Aporte Individual IESS por Pagar: Representa los valores que se
descuentan en el rol de pagos al personal de la empresa por concepto de aporte
individual al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), los mismos que
deben ser depositados mensualmente.
Se debita:
Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.
Se acredita:
Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de pagos.
Saldo: Acreedor
36
2.1.3 Aporte Patronal IESS por Pagar: Representa los valores que la empresa
debe depositar mensualmente al IESS por concepto de Aporte patronal.
Se debita:
Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.
Se acredita:
Al final del mes cuando se registra el asiento de sueldos y salarios.
Saldo: Acreedor
2.1.4 IVA en Ventas: Representa los valores del impuesto al valor agregado que
se recauda el momento de la venta de los bienes y/o servicios gravados con IVA.
Se debita:
Por las devoluciones realizadas por parte de los clientes.
Cuando se realiza la declaración del impuesto al valor agregado.
Se acredita:
El momento que se realiza la venta de bienes y/o servicios gravados con
impuesto IVA.
Saldo: Acreedor
2.1.5 IVA por Pagar: Representa los valores que se tiene que cancelar al Servicio
de Rentas Internas debido a que el IVA en vetas fue mayor que el IVA en
compras.
Se debita:
Por el valor del IVA pagado.
Se acredita:
Por el valor calculado mensualmente.
37
Saldo: Acreedor
2.1.6 Provisiones Sociales por Pagar: El empleador está obligado a cancelar a
sus trabajadores beneficios como es el caso del décimo tercer sueldo, décimo
cuarto sueldo, fondos de reserva y vacaciones, en fechas establecidas en el
Código de Trabajo, por cuanto es necesario provisionar mensualmente esas
obligaciones, cumpliendo de esta manera el método del devengado o de
causación.
2.1.6.1
Décimo Tercer Sueldo: Registra el valor a pagar del décimo tercer
sueldo.
2.1.6.2
Décimo Cuarto Sueldo: Controla el valor a pagar del décimo cuarto
sueldo para los empleados.
2.1.6.3
Fondos de Reserva: Registra el valor a pagar de los fondos de
reserva, cuando el empleado cumple un año de labores.
2.1.6.4
Vacaciones: Son derechos que tiene el empleado luego de haber
cumplido al año de trabajo.
Se debita:
Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que han sido causadas
en el mismo periodo.
Se acredita:
Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los resultados del ejercicio
económico.
Saldo: Acreedor
3. PATRIMONIO
Representa el valor de la inversión que tiene el propietario de su capital.
3.1.1 Capital Inicial: Representa el conjunto de bienes, derechos y obligaciones
que tiene el propietario de la empresa al momento de iniciar su actividad
económica.
38
Se debita:
Por la liquidación definitiva de la empresa.
Se acredita:
Al momento de constituir la empresa, aumento de capital o revalorización de
aportes iníciales.
Saldo: Acreedor
3.2 RESULTADOS
3.2.1 Utilidad del Ejercicio: Registra la utilidad obtenida en el periodo y que
constan en el Estado de Resultados.
Se debita:
Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta Pérdidas y Ganancias o
Resumen de Rentas y Gastos.
Se acredita:
Por la utilidad bruta en ventas obtenida en el periodo.
Saldo: Acreedor
3.2.2 Pérdida del Ejercicio: Refleja el resultado negativo que ha tenido la
empresa en el actual ejercicio económico.
Se debita:
Por el valor de la pérdida obtenida en el ejercicio económico.
Se acredita:
Por la amortización de las pérdidas obtenidas.
Saldo: Deudor
39
4. INGRESOS
Valores recibidos en un periodo determinado, los cuales son producto del giro
normal de las actividades de la empresa; por lo tanto son altamente recurrentes y
sus cifras son significativas.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
Es una cuenta que registra la venta de bienes propios de la actividad comercial.
4.1.1 Ventas: En esta cuenta se registra todos los expedíos o ventas que realiza
la empresa.
Se debita:
Por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas.
Por el valor de las ventas netas en los asientos de regulación.
Se acredita:
Por las ventas al contado o a crédito.
Saldo: Acreedor
4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas: Representa la ganancia obtenida en la
comercialización de las mercaderías. Se obtiene por la diferencia de las ventas y
costo de ventas.
Se debita:
Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de ingreso.
Se acredita:
Por la diferencia de las ventas y el costo de ventas.
Saldo: Acreedor.
40
5. GASTOS
Los gastos representan los desembolsos que realiza la empresa en el giro normal
de sus actividades en un determinado ejercicio económico.
5.1 ADMINISTRATIVOS
Son los gastos ocasionados por la empresa y que están vinculados directamente
con la gestión administrativa.
5.1.1 Sueldos y Salarios: Registra los gastos ocasionados por concepto de
sueldos del personal de la empresa, de conformidad con las disposiciones
legales.
Se debita:
Por el valor pagado o causado por concepto de sueldos del personal de la
empresa.
Se acredita:
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.1.2 Aporte Patronal IESS: Registra los valores que deben pagarse a los
trabajadores de acuerdo a las normas legales y normas vigentes, tales como el
Aporte Patronal y el 1% de Otras Contribuciones (SOLCA Y IEC).
Se debita:
Por el pago de estos beneficios.
Se acredita:
41
Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Acreedor
5.1.3 Gasto Arriendo: Registra el valor de los arriendos pagados de bienes
inmuebles, que sirven para el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita:
Por el valor pagado por concepto de arriendos.
Se acredita:
Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.1.4 Depreciación de Muebles y Enseres: Esta cuenta registra los desgastes,
robo, obsolencia y deterioro que pueden afectar a los Muebles y Enseres
propiedad de la empresa.
Se debita:
Por el ajuste de las depreciaciones.
Se acredita:
Saldo: Deudor
5.1.5 Depreciación de Equipo de Computación: Registra los desgastes, robo,
obsolencia y deterioro que pueden afectar a las computadoras, equipos
informáticos, software propiedad de la empresa.
Se debita:
Por el ajuste de las depreciaciones.
42
Se acredita:
Saldo: Deudor
5.1.3 Provisiones Sociales: Gastos ocasionados por concepto de: décimo tercer
sueldo, décimo cuarto sueldo, fondos de reserva y vacaciones a los empleados.
5.1.3.1 Décimo Tercer Sueldo: Controla el décimo tercer sueldos que se cancela
a los empleados.
5.1.3.2 Décimo cuarto Sueldo: Controla el décimo cuarto sueldo o bono escolar
que es un beneficio y lo deben percibir todos los trabajadores bajo relación de
dependencia, indistintamente de su cargo o remuneración.
5.1.3.3 Fondos de Reserva: Controla los pagos que se debe realizar a los
trabajadores cuando cumplen un año bajo relación de dependencia.
5.1.3.4 Vacaciones: Son beneficios que percibe los empleados cuando ha
prestado sus servicios por más de un año.
Se debita:
Por el pago de estos beneficios.
Se acredita:
Saldo: Deudor
5.1.6 Cuentas Incobrables: Registra el valor calculado por concepto de
incobrables de las deudas pendientes de cobro.
43
Se debita:
Por el valor calculado como incobrable según el método aplicado.
Se acredita:
Al final del ejercicio económico por cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
6. COSTOS
Son erogaciones de dinero que se aplican para la elaboración de un producto
terminado.
6.1 Costo de Mercadería Vendida: El costo de la mercadería vendida representa
la salida de las mercaderías al precio de costo.
6.1.1 Costo de Venta: Representa el costo de la mercadería vendida al precio de
adquisición o precio de costo.
Se debita:
Por la salida de la mercadería al precio de costo.
Se acredita:
Por el retorno de la mercadería por parte de los clientes al precio de costo.
Saldo: Deudor
7. CUENTAS TRANSITORIAS
Las Cuentas Transitorias son de uso temporal, sirven únicamente al final del
ejercicio para el cierre de las cuentas de ingresos, gastos y registrar la utilidad o
pérdida del ejercicio económico.
44
7.1 Resumen de Pérdidas y Ganancias: Sirve para cerrar las cuentas de
ingresos, gastos y la utilidad o pérdida del ejercicio económico.
Se debita:
Por el cierre de las cuentas de gasto.
Por el registro de la utilidad del ejercicio económico (los ingresos son mayores a
los gastos)
Se acredita:
Por el cierre de las cuentas de ingreso.
Por el registro de la pérdida del ejercicio económico (los gastos son mayores a los
ingresos)
Saldo: Nulo
45
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
Folio 001
COD.
CANT.
D E T A L L E
V/UNIT.
V/PARCIAL
V/TOTAL
1
ACTIVOS
23947,02
1.1
CORRIENTES
21329,52
1.1.1
1.1.2
Caja
758,70
25 billetes
20,00
500,00
21 billetes
10,00
210,00
6 Billetes
5,00
30,00
10 Monedas
1,00
10,00
6 Monedas
0,50
3,00
18 Monedas
0,25
4,50
12 Monedas
0,10
1,20
Bancos
200,19
1 Cuenta de ahorros banco de loja
1.1.3
200,19
180,00
Esperanza Raquel Pineda
60,00
Tecnomolduras
1.1.4
120,00
18624,19
Pintura
Latex Supremo
1 Galón LS 1000 color blanco
11,88
11,88
2 Galón SS-1003 color terranova
11,88
23,76
2 Galon LS-SS-ES-1010 color blanco hueso
11,88
23,76
1 Galón LS-SS-1012 Verde bosque
11,88
11,88
2 Galón LS-SS-1014 color ladrillo español
11,88
23,76
3 Galón LS-SS-ES-1001 color blanco antiguo
11,88
35,64
4 Galón LS -SS-ES-1004 color arena
11,88
47,52
7 Galón LS-SS-1009 color damasco
11,88
83,16
2 Galón LS-SS-1008 color bambú
11,88
23,76
2 Galón LS-SS-1017 color verde crayola
11,88
23,76
4 Galón LS-SS-1021 color toque de sol
11,88
47,52
2 Galón LS-SS-ES-1005 color blanco ostra
11,88
23,76
2 Galón LS -SS-1007 Azul ensenada
11,88
23,76
1 Galón LS-SS1011 color magnolia
11,88
11,88
1 Galón LS-SS-ES-1002 color marfil
11,88
11,88
2 Galón LS-SS-1015 color verde oliva
11,88
23,76
2 Galón LS-SS-1024 color verde ceibo
11,88
23,76
6 Galón LS-SS -1006 color tabaco
11,88
71,28
2 Galón LS-SS-1022 color terracota
11,88
23,76
1 Galón LS-SS-1036 color café catalán
11,88
11,88
Suman y pasan:
46
582,12
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
Folio 002
COD.
CANT.
D E T A L L E
V/UNIT.
Vienen:
V/PARCIAL
582.12
2 Galon LS-1037 color gris mineral
11.88
23.76
1 Galón LS-1038 color rojo salmón
11.88
11.88
2 Galón LS-1039 color lila bouquet
11.88
23.76
2 Galón LS-SS-1044 color tifany
11.88
23.76
2 Galón LS-SS-1040 color teca
11.88
23.76
1 Galón LS-SS-1042 color primorose
11.88
11.88
1 Galón LS-SS-1041 color azul malibú
11.88
11.88
1 Galón LS-SS-1025 color verde pradera
11.88
11.88
3 Litro LS-SS-1038 color rojo salmón
3.64
10.92
1 Litro LS-SS-1009 color damasco
3.64
3.64
2 Litro LS-SS-1041 color azul malibú
3.64
7.28
1 Litro LS-SS-1003 color terranova
3.64
3.64
1 Litro LS-SS-1004 coolor arena
3.64
3.64
1 Litro LS-SS-1011 color magnolia
3.64
3.64
2 Litro LS-SS-1043 color vino tinto
3.64
7.28
2 Litro LS-SS-1000 color blanco
3.64
7.28
2 Litro LS-SS-1013 color trigo
3.64
7.28
1 Litro LS-SS-1042 color primorose
3.64
3.64
3 Litro LS-SS1007 color azul ensenada
3.64
10.92
3 Litro LS-SS-1005 color blanco ostra
3.64
10.92
2 Litro LS-SS-1044 color tifanny
3.64
7.28
3 Litro LS-SS-1024 color verde ceibo
3.64
10.92
2 Litro LS-SS-1014 coolor ladrillo español
3.64
7.28
3 Litro LS-SS-1008 color bambu
3.64
10.92
3 Litro LS-SS-1040 color teca
3.64
10.92
3 Litro LS-SS-1015 color verde olivo
3.64
10.92
3 Litro LS-SS-1017 verde crayola
3.64
10.92
2 Litros LS-SS-1012 verde bosque
3.64
7.28
3 Litros LS -SS-1002 marfil
3.64
10.92
3 Litros LS-SS-1010 blanco hueso
3.64
10.92
4 Galones LVA 500, color blanco
9.42
37.68
1 Galón LVA 554 color simpatia
9.89
9.89
5 Galón LVA 512 color marfil
9.89
49.45
3 Galón LVA 502 color blanco hueso
9.42
28.26
3 Galón LVA 548 color moka
9.89
29.67
4 Galón LVA 560 color amistad
9.89
39.56
1 Galón LVA 528 color mostaza
9.89
9.89
2 Galón LVA 501 color crema
9.89
19.78
Cóndor - LVA
Suman y pasan:
47
1127.22
V/TOTAL
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
Folio 003
COD.
CANT.
D E T A L L E
V/UNIT.
Vienen:
V/PARCIAL
1127.22
1 Galón LVA 504 color coral
9.89
9.89
4 Galón LVA 511 color melocotón
9.89
39.56
2 Galón LVA 519 color capuchino
9.89
19.78
5 Galón LVA 524 color terracota
9.89
49.45
4 Galón LVA 558 color color felicidad
9.89
39.56
3 Galón LVA 537 color brandy
9.89
29.67
4 Galón LVA 542 color Té verde
9.89
39.56
5 Galón LVA 535 color verde manzana
9.89
49.45
4 Galón LVA 534 color verde primavera
9.89
39.56
3 Galón LVA 556 color paz
9.89
29.67
2 Galón LVA 514 color rojo
9.89
19.78
2 Galón LVA 526 color amarillo
9.89
19.78
2 Caneca LVA 512 color marfil
49.45
98.90
3 Caneca LVA 502 color Blano hueso
47.10
141.30
1 Caneca LVA 501 color crema
49.45
49.45
3.60
14.40
3 Galón Terinsa, color blanco
3.80
11.40
2 Galón Terinsa, color blanco hueso
3.80
7.60
2 Galón Terinsa, color marfil
3.80
7.60
4 Galón terinsa, color amarillo suave
3.80
15.20
2 Galón Terinsa 34271 color amarillo otoño
3.80
7.60
9 Galón Terinsa 34260 color mandarina
3.80
34.20
4 Galón Terinsa 34270 color durazno
3.80
15.20
4 Galón Terinsa 34260 color coral
3.80
15.20
4 Galón Terinsa 34262 color minirosa
3.80
15.20
4 Galón Terinsa 34263 color baby verde
3.80
15.20
5 Galón Terinsa 34264 color verde menta
3.80
19.00
2 Galón Terinsa 34365 color verde crayola
3.80
7.60
4 Galón Terinsa 34266 color azul kids
3.80
15.20
3 Galón Terinsa 34267 color hortensia
3.80
11.40
3 Galón Terinsa 34267 color lavanda
3.80
11.40
2 Caneca Terinsa 34231 color blanco
19.00
38.00
4 Galón Pin 3 6100 latex interior, color blanco
3.41
13.64
3 Galón Pin 3 6101 latex interior, clor blanco griego
3.41
10.23
Ultra-Bate Piedra
4 Galón bate piedra 303, color negro
Pintuco- Terinsa
Cóndor -PIN 3- Latex
Suman y pasan:
48
2087.85
V/TOTAL
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
Folio 004
COD.
CANT.
D E T A L L E
V/UNIT.
Vienen:
7 Galón Pin 3 6102 latex interior, color mafil
V/PARCIAL
2087.85
3.41
23.87
2 Galón Pin 3 6126 latex interior color amarillo suave 3.41
6.82
2 Galón Pin 3 6116 latex interior color amarillo otoñal 3.41
6.82
2 Galón Pin 3 6111 latex interior color durazno
3.41
6.82
4 Galón Pin 3 6150 latex interior color coral
3.41
13.64
3 Galón Pin 3 6115 latex interior color mandrina
3.41
10.23
2 Galón Pin 3 6148 latex interior color minirosa
3.41
6.82
5 Galón Pin 3 6140 latex interior color lavanda
3.41
17.05
2 Galón Pin 3 6130 latex interior color azul hortencia 3.41
6.82
4 Galón Pin 3 6138 latex interior color azul kids
3.41
13.64
5 Galón Pin 3 6107 latex interior clor turquesa
3.41
17.05
6 Galón Pin 3 6104 latex interior color verde crayola
3.41
20.46
5 Galón Pin 3 6152 latex interior color verde menta
3.41
17.05
2 Galón Pin 3 6135 latex interior color baby verde
3.41
6.82
2 Caneca Pin 3 6112 color blanco griego
17.05
34.10
2 Caneca Pin 3 6115 color mandarina tropical
17.05
34.10
1 Caneca Pin 3 6130 color azul hortencia
17.05
17.05
1 Caneca Pin 3 6104 color verde crayola
17.05
17.05
5 Galón Pin 3 6200 esmalte blanco
4.10
20.50
1 Galón Pin 3 6212 esmalte marfil
4.10
4.10
4 Galón Pin 3 6216 esmalte tangarina
4.10
16.40
1 Galón Pin 3 6203 esmalte naranjo
4.10
4.10
1 Galón Pin 3 6215 esmalte durazno
4.10
4.10
1 Galón Pin 3 6224 esmalte terracota
4.10
4.10
2 Galón Pin 3 6214 esmalte rojo
4.10
8.20
2 Galón Pin 3 6231 esmalte zul española
4.10
8.20
1 Galón Pin 3 6236 cedro azulado
4.10
4.10
2 Galón Pin 3 6233 eucalipto
4.10
8.20
2 Galón Pin 3 6225 roble
4.10
8.20
2 Galón Pin 3 6232M gris mate
4.10
8.20
4 Galón Pin 3 6232 gris
4.10
16.40
2 Galón Pin 3 6251 aluminio
4.10
8.20
2 Galón Pin 3 6201 negro
4.10
8.20
2 Litro Pin 3 6216 tangarina
2.60
5.20
3 Litro Pin 3 6225 roble
2.60
7.80
3 Litro Pin 3 6251 aluminio
2.60
7.80
5 Litro Pin 3 6232 gris
2.60
13.00
3 Litro Pin 3 6212 marfil
2.60
7.80
Cóndor-Pin 3- Esmalte
Suman y pasan:
49
2536.86
V/TOTAL
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
Folio 005
COD.
CANT.
D E T A L L E
V/UNIT.
Vienen:
V/PARCIAL
2536.86
3 Litro Pin 3 6224 terracota
2.60
7.80
3 Litro Pin 3 6236 cedro azulado
2.60
7.80
2 Litro Pin 3 6201 negro
2.60
5.20
3 Litro Pin 3 6226 amarillo
2.60
7.80
1 Litro Pin 3 6206 verde
2.60
2.60
1 Litro Pin 3 6215 durazno
2.60
2.60
1 Litro Pin 3 6219 amarillo caterpilla
2.60
2.60
3 Litro Pin 3 6233 ecualipto
2.60
7.80
2 Litro Pin 3 6220 blanco
2.60
5.20
2 Litro Pin 3 6202 blanco hueso
2.60
5.20
2 Litro Pin 3 6220 castaño
2.60
5.20
3 Litro Pin 3 6231 azul español
2.60
7.80
2 Litro Pin 3 6232M gris mate
2.60
5.20
1 Litro Pin 3 6301M negro mate
2.60
2.60
2 Litro Pin 3 6300M blanco mate
2.60
5.20
4 Litro exel-3104-amazonia
2.86
11.44
1 Litro exel-2304-azul
2.86
2.86
2 Litro exel-050-amarillo
2.86
5.72
3 Litro exel-1104-celeste
2.86
8.58
4 Litro exel-1704-marfil
2.86
11.44
2 Litro exel-2204-verde
2.86
5.72
2 Litro exel-1204-blanco hueso
2.86
5.72
1 Litro exel-1504-rojo
2.86
2.86
1 Litro exel-030-negro
2.86
2.86
1 Litro exel-3204-piedra
2.86
2.86
4 Litro festival-112800-blanco
3.01
12.04
4 Litro festival-112804-btrigo dorado
3.01
12.04
7 Litro festival-112805-amarillo
3.01
21.07
4 Litro festival-112806-naranja
3.01
12.04
4 Litro festival-112807-rojo vivo
3.01
12.04
3 Litro festival-112808-caoba
3.01
9.03
6 Litro festival-112809-verde intenso
3.01
18.06
2 Litro festival-112810-azul claro
3.01
6.02
4 Litro festival-112811-azul profundo
3.01
12.04
3 Litro festival-112812-gris perla
3.01
9.03
Ultra- Exel
Pintuco - Festival
Suman y pasan:
50
2800.93
V/TOTAL
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
Folio 006
COD.
CANT.
D E T A L L E
V/UNIT.
Vienen:
V/PARCIAL
2800.93
3 Litro festival-112813-negro
3.01
9.03
2 Litro festival-112829-negro mate
3.01
6.02
4 Litro festival-112830-blanco mate
3.01
12.04
2 Galón festival -112808-caoba
10.05
20.10
1 Galón festival -12810-azul claro
10.05
10.05
2 Galón festival -12813-negro
10.05
20.10
2 Galón festival -12809-verde intenso
10.05
20.10
1 Galón festival -112812-gris perla
10.05
10.05
2 Galón festival -11800-blanco
10.05
20.10
4 Litro Ultra esmalte 0403 azul oscuro
3.52
14.08
4 Litro Ultra esmalte 6003 verde esmeraldo
3.52
14.08
3 Litro Ultra esmalte 1203 blanco hueso
3.52
10.56
3 Litro Ultra esmalte 0203 blanco
3.52
10.56
1 Litro Ultra esmalte 0303 negro
3.52
3.52
4 Litro Ultra esmalte 5203 gris
3.52
14.08
3 Litro Ultra esmalte 5403 gris plata
3.52
10.56
4 Litro Ultra esmalte 8003 roble claro
3.52
14.08
4 Litro Ultra esmalte1003 rojo oxido
3.52
14.08
2 1/32 Ultra esmalte 120-blanco hueso
0.76
1.52
1 1/32 Ultra esmalte 200-blanco
0.76
0.76
3 1/32 Ultra esmalte 300 negro
0.76
2.28
5 1/32 Ultra esmalte 800 roble
0.76
3.80
5 1/32 Ultra esmalte 040 azul
0.76
3.80
4 1/32 Ultra esmalte 600 verde
0.76
3.04
4 1/32 Ultra esmalte 540 gris
0.76
3.04
6 1/32 Ultra esmalte 520 gris perla
0.76
4.56
3 1/32 Ultra esmalte 100 rojo
0.76
2.28
4 1/8 ultra esmalte 120 blanco hueso
2.14
8.56
3 1/8 ultra esmalte 800 roble
2.14
6.42
3 1/8 ultra esmalte 040 azul oscuro
2.14
6.42
4 1/8 ultra esmalte 600 verde
2.14
8.56
4 1/8 ultra esmalte 540 gris plata
2.14
8.56
4 1/8 ultra esmalte 520 gris perla
2.14
8.56
4 1/8 ultra esmalte 100 rojo oxido
2.14
8.56
9.83
19.66
11.00
22.00
Ultra- Ultra
Unidas Anticorrosivo
2 Galón Anticorrosivo-1010-rojo mate
2 Galón Anticorrosivo-601- rojo
Suman y pasan:
51
3156.50
V/TOTAL
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
Folio 007
COD.
CANT.
D E T A L L E
V/UNIT.
Vienen:
1 Galón Anticorrosivo-1020-gris mate
V/PARCIAL
3156.50
9.83
9.83
1 Galón Anticorrosivo-600-negro
11.00
11
2 Galón Anticorrosivo-605-gris
11.00
22
1 Galón Anticorrosivo-1015 negro mate
9.83
9.83
2 Litro Anticorrosivo 1010-rojo mate
2.85
5.7
1 Litro Anticorrosivo 1020 gris mate
2.85
2.85
2 Litro Anticorrosivo 601 oxido rojo
2.85
5.7
3 Litro Anticorrosivo 600 -negro
2.85
8.55
3 Litro Anticorrosivo 605-gris
2.85
8.55
4.91
24.55
5 Litro fondo 303-blanco
4.62
23.10
4 Litro fondo-301-gris
4.62
18.48
4 Litro fondo-998-verde
5.12
20.48
1 Litro fondo-990-gris
4.67
4.67
3 Litro-ACV-2563-durazno
2.49
7.47
2 Litro-ACV-2564-rojo
2.49
4.98
2 Litro-ACV-2567-gris lanfort
2.49
4.98
3 Litro-ACV-2037-terracota
2.49
7.47
3 Litro-ACV-2558-roble
2.49
7.47
6 1/32 Festival -112806-naranja
0.58
3.48
5 1/32 Festival -112829-negro mate
0.58
2.90
4 1/32 Festival -112803-verde mar
0.58
2.32
6 1/32 Festival -112801 blanco hueso
0.58
3.48
0.58
5.80
9 1/32 Festival -112809 verde intenso
0.58
5.22
9 1/32 Festival -112812 gris perlado
0.58
5.22
6 1/32 Festival -112804 trigo dorado
0.58
3.48
1 1/32 Festival -112810-azul claro
0.58
0.58
6 1/32 esmalte -1046-azul mar
0.64
3.84
6 1/32 esmalte -10026-negro mate
0.64
3.84
Pintuco-Pintulux
5 Llitro pintuco 112250-dorado
Unidas -fondo
Pintuco-ACV
Pintuco-Festival
10 1/32 Festival -112830-blanco mate
Duracolor -Esmalte
Suman y pasan:
52
3404.32
V/TOTAL
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
Folio 008
COD.
CANT.
D E T A L L E
V/UNIT.
Vienen:
V/PARCIAL
3404.32
5 1/32 esmalte -10016-negro
0.64
3.20
4 1/32 esmalte -1066 rojo
0.64
2.56
6 1/32 esmalte -10116 azul frances
0.64
3.84
5 1/32 esmalte -10056-blanco
0.64
3.20
6 1/32 esmalte -10186-caoba
0.64
3.84
6 1/32 esmalte -10106-amarillo
0.64
3.84
2 Galón-ACV-2008-roble
8.91
17.82
1 Galón-ACV-2037-terracota
8.91
8.91
2 Galón-ACV-2028-durazno
8.91
17.82
8 Galón Intervinil-117200-blanco puro
11.79
94.32
2 Galón Intervinil-117264-salmon sensible
11.79
23.58
2 Galón Intervinil-117209-niebla suave
11.79
23.58
1 Galón Intervinil-117223 azul hortencia
11.79
11.79
1 Galón Intervinil-117205-melon claro
11.79
11.79
2 Galón Intervinil-117213-caramelo
11.79
23.58
1 Galón Intervinil-117230-naranja chic
11.79
11.79
2 Galón Intervinil-117226-mandarina tropical
11.79
23.58
2 Galón Intervinil-117265-naranja radiante
11.79
23.58
2 Galón Intervinil-117207 petalo de rosa
11.79
23.58
2 Galón Intervinil-117219-terracota
11.79
23.58
1 Galón Intervinil-117266-rojo atrevido
11.79
11.79
1 Galón Intervinil-117211-verde menta
11.79
11.79
2 Galón Intervinil--117224-verde hoja
11.79
23.58
2 Galón Intervinil--117269-verde complice
11.79
23.58
1 Galón Intervinil--117239-bruma
11.79
11.79
1 Galón Intervinil--117202-marfil
11.79
11.79
4 Galón Intervinil--117203-blanco hueso
11.79
47.16
5 Galón Intervinil--117204-biege
11.79
58.95
2 Galón Intervinil--117238-thai
11.79
23.58
1 Galón Intervinil--117235-grema chantilli
11.79
11.79
1 Galón Intervinil--117270-amarillo enérgico
11.79
11.79
1 Galón Intervinil--117227-amarillo otoñal
11.79
11.79
2 Galón Intervinil--117214-ocre dorado
11.79
23.58
2 Galón Intervinil--117237-azafran
11.79
23.58
1 Galón Intervinil-117234-café paris
12.36
12.36
1 Galón Intervinil-117228-rojo inglés
12.36
12.36
Pintuco-ACV
Pintuco-Intervinil Latex
Suman y pasan:
53
4095.36
V/TOTAL
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
Folio 009
COD.
CANT.
D E T A L L E
V/UNIT.
Vienen:
V/PARCIAL
4095.36
2 Galón Intervinil-117221-crema
11.79
23.58
2 Galón Intervinil-117240-lima
11.79
23.58
6 Litro Intervinil-117200-blanco puro
3.68
22.08
2 Litro Intervinil-117264-salmon sensible
3.68
7.36
2 Litro Intervinil-117209-niebla suave
3.68
7.36
2 Litro Intervinil-117223 azul hortencia
3.68
7.36
1 Litro Intervinil-117205-melon claro
3.68
3.68
1 Litro Intervinil-117205-melon claro
3.68
3.68
2 Litro Intervinil-117226-mandarina tropical
3.68
7.36
2 Litrro Intervinil-117265-naranja radiante
3.68
7.36
2 Litro Intervinil-117207 petalo de rosa
3.68
7.36
2 Litro Intervinil-117219-terracota
3.68
7.36
2 Litro Intervinil-117266-rojo atrevido
3.68
7.36
1 Litro Intervinil-117224-verde hoja
3.68
3.68
2 Litro Intervinil-117239-bruma
3.68
7.36
1 Litro Intervinil-117202-marfil
3.68
3.68
1 Litro Intervinil-117203-blanco hueso
3.68
3.68
2 Litro Intervinil-117204-beige
3.68
7.36
2 Litro Intervinil-117227-amarillo otoñal
3.68
7.36
1 Litro Intervinil-117214-ocre dorado
3.68
3.68
2 Litro Intervinil-117237-azafran
3.68
7.36
2 Litro Intervinil-117240-lima
3.68
7.36
1 Litro-Esmalte,402-marfil
3.45
3.45
3 Litro-Esmalte, 426-amarillo
3.62
10.86
2 Litro-esmalte-404-azul frances
3.62
7.24
2 Litro-esmalte-406-verde esmeralda
3.62
7.24
3 Litro-esmalte-401M-negro mate
3.59
10.77
3 Litro-esmalte-431-azul español
3.45
10.35
3 Litro-esmalte-432-gris
3.45
10.35
1 Litro-esmalte-400-blanco
3.45
3.45
15.91
31.82
Cóndor -Tan
Unidas-Esmalte sintético
2 Galón de esmalte-9078-aluminio
1 Galón de esmalte-9075-resina
14.1
14.1
2 Galón de esmalte-9091-amarillo claro
19.33
38.66
4 Galón de esmalte-9070-blanco
17.74
70.96
4 Galón de esmalte-9050-amarillo medio
20.91
83.64
2 Galón de esmalte-9055-oxido rojo
18.07
36.14
Suman y pasan:
54
4621.39
V/TOTAL
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
Folio 010
COD.
CANT.
D E T A L L E
V/UNIT.
Vienen:
V/PARCIAL
4621.39
4 Galón de esmalte-9059-azul base
18.26
73.04
4 Galón de esmalte-9060-verde base
18.74
74.96
3 Litro Festival-117955-verde viña
1.51
4.53
3 Litro Festival-117935-amarillo otoñal
1.51
4.53
3 Litro Festival-117957-celeste cielo
1.51
4.53
2 Litro Festival-117951-blanco hueso
1.51
3.02
4 Litro Festival-117954-durazno tropical
1.51
6.04
4 Litro Festival-117942-verde
1.51
6.04
5 Litro Festival-117940-blanco puro
1.51
7.55
4 Litro Festival-117943-turquesa
1.51
6.04
2 Litro Festival-117944-melon
1.51
3.02
3 Litro Festival-117936-festival trigo
1.51
4.53
4 Litro Festival-117946-mandarina tropical
1.51
6.04
4 Litro Festival-117938-marfil
1.51
6.04
3 Galón -pinta bien-2601-violeta
9.18
27.54
2 Galón -pinta bien-0304-negro
9.18
18.36
4 Galón -pinta bien-1504-rojo
9.18
36.72
4 Galón -pinta bien-2204-verde
9.18
36.72
3 Galón -pinta bien-0504-amarillo
9.18
27.54
4 Galón -pinta bien-2804-café oscuro
9.18
36.72
4 Galón -pinta bien-604-anaranjado
9.18
36.72
3 Litro -pinta bien-1206-rojo oxido
2.73
8.19
3 Litro -pinta bien-1274-azul portuario
2.73
8.19
3 Litro -pinta bien-0176-violeta
2.73
8.19
2 Litro -pinta bien-1114-verde árbol
2.73
5.46
3 Litro -pinta bien-1273-verde
2.73
8.19
2 Litro -pinta bien-366-ocre
2.73
5.46
2 Litro -pinta bien-1399-café oscuro
2.73
5.46
1 Litro -pinta bien-0138-azul
2.73
2.73
5 1/32 -pinta bien-1206-rojo oxido
0.98
4.9
5 1/32 -pinta bien-1274-azul portuario
1.23
6.15
6 1/32 -pinta bien-0176-violeta
1.23
7.38
3 1/32 -pinta bien-1114-verde
1.23
3.69
5 1/32 -pinta bien-0242-café oscuro
1.23
6.15
10 1/32 -pinta bien-1205-anaranjado
1.23
12.3
11 1/32 -pinta bien-1273-verde
1.23
13.53
Pintuco - Festival- Latex
Ultra-Latex Pinta Bien
Suman y pasan:
55
5157.59
V/TOTAL
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
Folio 011
COD.
CANT.
D E T A L L E
V/UNIT.
Vienen:
V/PARCIAL
5157.59
6 1/32 -pinta bien-1366-ocre
1.23
7.38
6 1/32 -pinta bien-0200-amarillo
1.23
7.38
4 1/32 -pinta bien-1399-café oscuro
1.23
4.92
6 1/32 -pinta bien-0231-blanco
1.15
6.90
6 1/32 -pinta bien-0138-azul
1.23
7.38
7 1/32 -pinta bien-0180-rojo
1.23
8.61
3 Galón- Duracolor-6016-rojo
8.63
25.89
4 Galón- Duracolor-naranja
8.63
34.52
4 Galón- Duracolor-verde
8.63
34.52
4 Galón-económico-1515-caramelo
5.75
23.00
4 Galón-económico-1511-durazno
5.75
23.00
4 Galón-económico-1535-cactus
5.75
23.00
4 Galón-económico-1512-blanco suave
5.75
23.00
2 Galón-económico-1546-verde emotivo
5.75
11.50
2 Galón-económico-1526-amarillo alegre
5.75
11.50
4 Galón-económico-1501-crema
5.75
23.00
4 Galón-económico-1504-salmón
5.75
23.00
4 Galón-económico-1500-blanco
5.48
21.92
1 Galón-Permalex-2100-blanco
11.76
11.76
4 Galón-Permalex-2102-blanco ostra
12.34
49.36
4 Galón-Permalex-2102-blanco hueso
12.34
49.36
3 Galón-Permalex-2101-marfil
12.34
37.02
3 Galón-Permalex-2119-avellana
12.34
37.02
3 Galón-Permalex-2128-ocre
12.34
37.02
4 Galón-Permalex-2148-canela
12.34
49.36
4 Galón-Permalex-2118-durazno
12.34
49.36
4 Galón-Permalex-2117-melón
12.34
49.36
2 Galón-Permalex-2139- cometa
12.34
24.68
3 Galón-Permalex-2135-yo yo
12.34
37.02
3 Galón-Permalex-2116- mandarina
12.34
37.02
4 Galón-Permalex-2114-anis
12.34
49.36
4 Galón-Permalex-2162-provocación
12.34
49.36
3 Galón-Permalex-2166-alegria
12.34
37.02
3 Galón-Permalex-2106-menta
12.34
Plas color- Duracolor
Cóndor Económico
Cóndor-Permalex Tropical
Suman y pasan:
56
37.02
6119.11
V/TOTAL
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
Folio 012
COD.
CANT.
D E T A L L E
V/UNIT.
Vienen:
V/PARCIAL
6119.11
4 Galón-Permalex-2146-apple
12.34
49.36
4 Galón-Permalex-2129-tabaco
12.34
49.36
5 Galón-Permalex-2133-verde
12.34
61.70
5 Galón-Permalex-2125-ladrillo español
12.34
61.70
4 Galón-Permalex-2138-azul rey
12.34
49.36
3 Canecas-Permalatex-2100-Blanco
58.03
174.09
3 Canecas-Permalatex-2102-blanco hueso
58.03
174.09
2 Caneca-Permalex-2101-marfil
58.03
116.06
3 Litros-Permalatex-2130- celeste
3.50
10.50
6 Litro-Permalex-2100-blanco
3.47
20.82
4 Litro-Permalex-2102-blanco ostra
3.50
14.00
4 Litro-Permalex-2102-blanco hueso
3.50
14.00
7 Litro-Permalex-2101-marfil
3.50
24.50
5 Litro-Permalex-2119-avellana
3.50
17.50
7 Litro-Permalex-2118-durazno
3.50
24.50
7 Litro-Permalex-2117-melón
3.50
24.50
5 Litro-Permalex-2126-golden
3.50
17.50
4 Litro-Permalex-2127 perinola
3.50
14.00
5 Litro-Permalex-2127 perinola
3.50
17.50
5 Litro-Permalex-2139- cometa
3.50
17.50
4 Litro-Permalex-2135-yo yo
3.50
14.00
4 Litro-Permalex-2116- mandarina
3.50
14.00
5 Litro-Permalex-2114-anis
3.50
17.50
5 Litro-Permalex-2162-provocación
3.50
17.50
5 Litro-Permalex-2112-nuez
3.50
17.50
5 Litro-Permalex-2146-apple
3.50
17.50
4 Litro-Permalex-2164-bonanza
3.50
14.00
5 Litro-Permalex-2106-menta
3.50
17.50
5 Litro-Permalex-2129-tabaco
3.50
17.50
5 Litro-Permalex-2138-azul rey
3.50
17.50
5 Litro-Permalex-2172-ula-lá
3.50
17.50
4 Galones-Permalatex Kids-2130-celeste
12.34
49.36
4 Galones-Permalatex Kids-2174-canica
13.24
52.96
4 Galones-Permalatex Kids-2108-florón
13.24
52.96
4 Galones-Permalatex Kids-2142-Valero
13.24
52.96
4 Galones-Permalatex Kids-2135- YoYo
13.24
52.96
4 Galones-Permalatex Kids-2126-golden
13.24
52.96
4 Galones-Permalatex Kids-2106-rayuela
13.24
52.96
Cóndor-Permalex KIDS
Suman y pasan:
57
7620.77
V/TOTAL
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
Folio 013
COD.
CANT.
D E T A L L E
V/UNIT.
Vienen:
V/PARCIAL
V/TOTAL
7620.77
3 Litro-Permalatex Kids-2174-canica
3.50
10.50
4 Litros-Permalatex Kids-2108-florón
3.50
14.00
2 Litros-Permalatex Kids-2142-Valero
3.50
7.00
4 Galones-Tan-432-gris
12.62
50.48
2 Galones-Tan-420-roble claro
11.56
23.12
2 Galones-Tan-433-verde antiguo
12.13
24.26
4 Galones-Tan-419-amarillo caterpilla
12.13
48.52
3 Galones-Tan-402-Marfil
12.13
36.39
2 Galones-Tan-412-Blanco Hueso
12.13
24.26
2 Galones-Tan-410-Blanco Griego
12.13
24.26
2 Galones-Tan-410M-Blanco mate
12.13
24.26
4 Galones-Tan-400-Blanco
12.13
48.52
3 Galones-Tan-431-Azul español
12.13
36.39
2 Galones-Tan-414-Rojo fiesta
12.13
24.26
2 Galones-Tan-436-Turquesa
11.56
23.12
2 Galones-Tan-430_Mediterraneo
12.13
24.26
2 Galones-Tan-406-Verde Esmeralda
12.13
24.26
2 Galones-Tan-401- Negro
12.13
24.26
2 Galones-Tan-440-Azul colonial
12.13
24.26
2 Galones-Tan-440-Negro Mate
12.13
24.26
2 Galones-Tan-404-Azul Frances
12.13
24.26
2 Galones-Tan-434-Verde claro
12.13
24.26
2 Galones-Tan-426-Amarillo
12.13
24.26
Cóndor - Tan
1.1.8
CRÉDITO TRIBUTARIO
1566.44
1 Crédito Tributario de Julio
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1
Muebles y Enseres
1566.44
2617.50
1857.50
10 Perchas metálicas de 2,05 mts.
150.00
1500.00
1 Escritorio negro metalico
120.00
120.00
1 Mostrador de vidrio y metal
200.00
200.00
12.50
37.50
3 Sillas de hierro, tapizadas en azul
1.2.3
1566.44
760.00
1 Computadora HP
600.00
1 Impresora HP 280, negra
160.00
Suman y pasan:
58
600.00
160.00
12220.63
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
Folio 014
COD.
CANT.
D E T A L L E
V/UNIT.
Vienen
2
PASIVOS
2,1
PASIVO CORRIENTE
2.1.1
V/PARCIAL
1196,64
1196,64
1 Deuda Ultra Quimica Cia. Ltda.
324,89
325,89
1 Deuda condor
454,81
455,81
1 Deuda DISFERCAL
413,94
414,94
3
PATRIMONIO
3,1
CAPITAL
3.1.1
Capital Incial
V/TOTAL
12220,63
22750,38
22750,38
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
23947,02
…………………….
…………………….
f. GERENTE
f. CONTADORA
59
COLOR CENTER
ESTADO DE SITUACION INCIAL
AL 01 DEJULIO DEL 2013
1
ACTIVOS
1.1
CORRIENTES
1.1.1
Caja
758.70
1.1.2
Bancos
200.19
1.1.3
180.00
1.1.4
1.1.8
Crédito Tributario
18624.19
1566.44
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1
Muebles y Enseres
1.2.3
21329.52
1857.50
760.00
2617.50
TOTAL ACTIVOS
2
PASIVOS
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.1
23947.02
1196.64
TOTAL PASIVOS
3
PATRIMONIO
3.1.1
Capital Incial
1196.64
22750.38
TOTAL PATRIMONIO
22750.38
23947.02
…………………………………
………………………………..
f. GERENTE
f. CONTADORA
60
COLOR CENTER
MEMORANDUM DE TRANSACCIONES
El comercial COLOR CENTER inicia sus actividades al 01 de julio del 2013 con el
registro del Estado de Situación Inicial.
Julio 01:
 Se registra el auxiliar de venta N° 01, por el valor de $ 65.58 en efectivo,
menos retenciones de IVA e Impuesto a la Renta.
Julio 02:
 Se registra la venta según auxiliar N° 02, por el valor de $ 182.53 más IVA,
nos cancelan en efectivo.
 Se cancela el valor de $ 200.00 en efectivo por concepto de arriendo de local
comercial, sin factura.
Julio 05:
 Se registra la venta según auxiliar N° 03, por el valor $108.70 más IVA, nos
cancelan en efectivo.
Julio 06:
 Se registra la venta según auxiliar N° 04, por el valor de $ 97.66 más IVA nos
 Se registra las compras según auxiliar N° 01.
 Se cancela en efectivo $94.89 a ULTRA QUIMICA Cia. Ltda. por concepto de
duda pendiente de pago.
Julio 08:
 Se registra la venta según auxiliar N° 05, por el valor de $57.89 más IVA, nos
 Se registra las compras según auxiliar N° 02
61
Julio 09:
 Se registra la venta según auxiliar N° 06, por el valor $ 60.62 más IVA, nos
Julio 10:
 Se registra la venta según auxiliar N° 07, por el valor $ 32.27 más IVA, nos
 Tecnomolduras abona $ 60.00 por concepto de cuentas por cobrar.
Julio 11:
 Se registra la venta según auxiliar N° 08, por el valor de $65.09 más IVA, nos
 Se registra las compras según auxiliar N° 03
Julio 12:
 Se registra la venta según auxiliar N° 09, por el valor de $ 94.21 más IVA, nos
Julio 13:
 Se registran las compras según auxiliar N°05
 Se registra la venta según auxiliar N° 10, por el valor de $ 82,16 más IVA, nos
Julio 15:
 Se registran las compras según auxiliar N°06.
Julio 16:
62
Julio 17:
 Se registra la venta según auxiliar N° 13, por el valor de $838,36 más IVA nos
Julio 18:
Julio 19:
Julio 20:
Julio 22:
Julio 23:
Julio 24:
Julio 25:
Julio 29:
63
Julio 30:
 Se realiza el pago de sueldos correspondientes al mes de Julio a los
empleados que laboran en el negocio.
 Se registra el asiento para determinar el IVA del mes de julio.
Agosto 01:
Agosto 02:
 Se cancela a comercial PINAUCASA el valor de $ 98,22 en efectivo por una
deuda pendiente de pago.
 Se cancela a DISFERCAL el valor de $350,00 en efectivo.
Agosto 07:
 Se cancela el arriendo de local correspondiente al mes de agosto.
 Se registra la venta según auxiliar N° 25, por el valor de $ 237,96 más IVA y
menos retenciones, nos cancelan en efectivo.
 Se cancela a comercial TRUJILLO el valor de $ 24,29 en efectivo.
Agosto 10:
Agosto 12:
 Se abona a DISFERCAL el valor de $ 59,14 en efectivo.
 Se cancela a MULTIDISTRIBUCINES el valor de $ 265.00 en efectivo.
Agosto 13:
64
 Se cancela los aportes al IESS correspondientes al mes de julio.
Agosto 14:
 Se registra la venta según auxiliar N° 28, por el valor de $ 304,97 más IVA,
Agosto 16:
 Se realiza la declaración del impuesto al IVA correspondiente al mes de julio.
Agosto 20:
 Se cancela a Comercial PINAUCASA $ 53,82 en efectivo.
Agosto 24:
Agosto 27:
Agosto 29:
Agosto 30:
 Se realiza el pago de sueldos correspondientes al mes de agosto a los
65
Septiembre 02:
Septiembre 03:
 Se cancela a Comercial PINAUCASA el valor de $ 85,50 en efectivo.
 Se cancela en efectivo el arriendo del mes de septiembre.
Septiembre 04:
Septiembre 05:
Septiembre 06:
 Se cancela a DISFERCAR el valor de $ 123,24 en efectivo.
Septiembre 07:
Septiembre 09:
Septiembre 10:
 Se cancela a PINTURAS CONDOR el valor de $ 388,61 en efectivo.
66
Septiembre 11:
Septiembre 12:
 Se cancela los aportes al IESS correspondientes al mes de agosto.
Septiembre 13:
 Se abona a PINTURAS CONDOR el valor de $ 220,00 en efectivo.
Septiembre 14:
 Se registra la venta según auxiliar N° 44, por el valor de $ 1538,51 más IVA y
menos retenciones nos cancelan en efectivo.
Septiembre 16:
 Se registra la venta según auxiliar N° 45, por el valor de $ 111,26 más IVA ,
 Se cancela a ULTRAQUIMICA el valor de $ 82,92 en efectivo.
Septiembre 17:
Septiembre 18:
Septiembre 19:
67
 Se cancela a PUNTO DEL COLOR el valor de $ 91,22 en efectivo.
Septiembre 20:
Septiembre 21:
Septiembre 22:
Septiembre 23:
 Se cancela a DISFERCAL el valor de $ 311,16 en efectivo.
Septiembre 25:
Septiembre 27:
Septiembre 28:
Septiembre 30:
 Se cancela a Comercial Trujillo el valor de $ 24,29 en efectivo.
 Se deposita en la cuenta de ahorros del banco de loja el valor de $ 5269,00
según referencia 23891869.
 Se realiza el pago de sueldos correspondientes al mes de Septiembre a los
68
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 001
FECHA CODIGO
DETALLE
PACIAL
DEBE
HABER
1
jul-01 1.1.1
CAJA
758.70
1.1.2
BANCOS
200.19
1.1.3
1.1.4
INVENTARIO DE MERCADERIA
1.1.8
CREDITO TRIBUTARIO
1566.44
1.2.1
MUEBLES Y ENSERES
1857.50
1.2.3
2.1.1
3.1.1
180.00
18624.19
760.00
1196.64
CAPITAL INICIAL
22750.38
p/r asiento de situación inicial.
2
jul-01 1.1.1
CAJA
73.00
1.1.6
ANTICIPO IVA RETENIDO
0.35
1.1.7
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE
0.10
4.1.1
2.1.4
VENTAS
65.58
IVA EN VENTAS
7.87
p/r ventas según anexo N° 01.
3
jul-01 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
50.44
50.44
p/r costo de la mercaderia vendida.
4
jul-02 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
204.43
182.53
21.90
5
jul-02 6.1
4.1.1
COSTO DE VENTA
140.41
140.41
6
jul-02 5.1.3
1.1.1
GASTO ARRIENDO
200.00
CAJA
200.00
p/r pago de arriendo del mes de agosto.
7
jul-05 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
121.74
108.70
13.04
Suman y pasan:
69
24737.50
24737.50
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 002
FECHA CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
24737.50
HABER
24737.50
8
jul-05 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
93.62
93.62
9
jul-06 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
109.38
VENTAS
97.66
IVA EN VENTAS
11.72
10
jul-06 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
75.12
75.12
11
jul-06 1.1.4
1.1.5
2.1.1
177.93
IVA EN COMPRAS
21.35
199.28
p/r compra de mercaderia s/anexo N° 01.
12
jul-06 2.1.1
1.1.1
94.89
CAJA
94.89
p/r abono a deuda por pagar.
13
jul-08 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
64.84
57.89
6.95
14
jul-08 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
44.53
44.53
15
jul-08 1.1.4
1.1.5
2.1.1
63.15
IVA EN COMPRAS
7.58
70.73
Suman y pasan:
70
25489.89
25489.89
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 003
FECHA CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
25489.89
HABER
25489.89
16
jul-09 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
67.89
VENTAS
60.62
IVA EN VENTAS
7.27
17
jul-09 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
52.22
52.22
18
jul-10 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
36.14
VENTAS
32.27
IVA EN VENTAS
3.87
19
jul-10 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
32.27
32.27
20
jul-10 1.1.1
1.1.3
CAJA
60.00
60.00
p/r cobro de cuentas pendientes.
21
jul-11 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
72.90
65.09
7.81
22
jul-11 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
50.07
50.07
23
jul-11 1.1.4
1.1.5
2.1.1
76.34
IVA EN COMPRAS
9.16
85.50
24
jul-12 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
105.52
VENTAS
94.21
IVA EN VENTAS
11.31
Suman y pasan:
71
26052.40
26052.40
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 004
FECHA CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
26052.40
HABER
26052.40
24
jul-12 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
72.46
72.46
25
jul-12 1.1.4
1.1.5
2.1.1
61.60
IVA EN COMPRAS
7.39
68.99
26
jul-13 1.1.4
1.1.5
2.1.1
258.30
IVA EN COMPRAS
31.00
289.30
27
jul-13 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
92.02
VENTAS
82.16
IVA EN VENTAS
9.86
28
jul-13 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
63.20
63.20
29
jul-13 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
396.63
VENTAS
354.13
IVA EN VENTAS
42.50
30
jul-13 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
272.41
272.41
31
jul-13 1.1.4
1.1.5
2.1.1
378.67
IVA EN COMPRAS
45.44
424.11
Suman y pasan:
72
27731.51
27731.51
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 005
FECHA CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
27731.51
HABER
27731.51
33
jul-16 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
1282.80
1145.36
137.44
34
jul-16 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
881.04
881.04
35
jul-17 1.1.1
CAJA
938.96
4.1.1
VENTAS
838.36
2.1.4
IVA EN VENTAS
100.60
36
jul-17 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
644.89
644.89
37
jul-18 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
144.38
128.91
15.47
38
jul-18 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
99.16
99.16
39
jul-19 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
137.37
122.65
14.72
40
jul-19 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
94.34
94.34
41
jul-19 1.1.4
1.1.5
2.1.1
87.70
IVA EN COMPRAS
10.52
Suman y pasan:
73
98.22
32052.68
32052.68
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 006
FECHA CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
32052.68
HABER
32052.68
p/r compra de mercaderia según anexo 07.
42
jul-20 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
78.00
69.64
8.36
43
jul-20 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
56.36
56.36
44
jul-20 1.1.4
1.1.5
2.1.1
39.22
IVA EN COMPRAS
4.71
43.93
45
jul-22 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
22.11
19.74
2.37
46
jul-22 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
15.18
15.18
47
jul-23 1.1.1
4.1.1
2.1.1
CAJA
43.15
VENTAS
38.53
IVA EN VENTAS
4.62
48
jul-23 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
29.63
29.63
49
jul-24 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
13.44
12.00
1.44
Suman y pasan:
74
32354.48
32354.48
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 007
FECHA CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
32354.48
HABER
32354.48
50
jul-24 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
10.34
10.34
51
jul-25 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
32.26
28.80
3.46
52
jul-25 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
22.15
22.15
53
jul-29 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
22.50
20.09
2.41
54
jul-29 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
15.46
15.46
55
jul-30 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
142.08
VENTAS
126.86
IVA EN VENTAS
15.22
56
jul-30 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
97.58
97.58
57
jul-30 5.1.1
5.1.2
SUELDOS Y SALARIOS
318.00
38.64
1.1.1
CAJA
288.27
2.1.2
APORTE INDIVIDUAL IESS POR PAGAR
29.73
2.1.3
APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR
38.64
p/r pago de sueldos y salarios del mes de julio.
Suman y pasan:
75
33053.48
33053.48
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 008
FECHA
CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
jul-30 5.1.6
5.1.6.1
5.1.6.2
5.1.6.3
5.1.6.4
2.1.6
2.1.6.1
2.1.6.2
2.1.6.3
2.1.6.4
jul-30 2.1.4
57
Décim o Tercer Sueldo
Décim o Cuarto Sueldo
Fondos Res erva
Vacaciones
Fondos Res erva
Vacaciones
p/r cálculo de provis iones s ociales
58
IVA EN VENTAS
DEBE
33053,48
HABER
33053,48
92,74
26,50
26,50
26,49
13,25
92,74
26,50
26,50
26,49
13,25
450,21
2.1.5
IVA POR PAGAR
312,71
1.1.5
IVA EN COMPRAS
137,15
1.1.6
0,35
p/r determ inación del iva del m es de julio.
59
ago-01 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
30,44
VENTAS
27,18
IVA EN VENTAS
3,26
p/r ventas s egún anexo N° 23
60
ago-01 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
20,91
20,91
p/r cos to de la m ercaderia vendida.
61
ago-01 1.1.4
1.1.5
2.1.1
244,19
IVA EN COMPRAS
29,30
273,49
p/r com pra de m ercaderia s egún anexo 09.
62
ago-02 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
82,32
VENTAS
73,50
IVA EN VENTAS
8,82
p/r ventas s egún anexo N° 24
63
ago-02 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
56,34
56,34
64
ago-02 2.1.1
1.1.1
448,22
CAJA
448,22
p/r pago a com ercial PINAUCASA en efectivo.
65
ago-07 5.1.3
1.1.1
ago-07 1.1.1
4.1.1
2.1.4
GASTO ARRIENDO
200,00
CAJA
200,00
p/r pago de arriendo del m es de agos to.
66
CAJA
VENTAS
266,52
237,96
IVA EN VENTAS
28,56
Suman y pasan:
76
34974,68
34974,68
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 009
FECHA
CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
34974,68
HABER
34974,68
p/r ventas según anexo N° 25
67
ago-07 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
183,04
183,04
68
ago-07 2.1.1
1.1.1
127,54
CAJA
127,54
p/r pago a comercial TRUJILLO en efectivo.
69
ago-10 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
73,15
65,31
7,84
70
ago-10
6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
50,23
50,23
71
ago-10 1.1.4
1.1.5
2.1.1
110,04
IVA EN COMPRAS
13,20
123,24
72
ago-12 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
28,36
25,32
3,04
73
ago-12 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
19,48
19,48
74
ago-12 2.1.1
1.1.1
324,14
CAJA
324,14
p/r abono a DISFERCAL por deuda pendiente
75
ago-13 1.1.4
1.1.5
2.1.1
64,12
IVA EN COMPRAS
7,69
Suman y pasan:
77
71,81
35975,67
35975,67
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 010
FECHA
CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
35975,67
HABER
35975,67
76
ago-13 2.1.2
29,73
2.1.3
38,64
1.1.1
CAJA
68,37
p/r pago de aportes al IESS del mes de julio
77
ago-14 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
341,57
304,97
36,60
78
ago-14 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
234,59
234,59
79
ago-14 1.1.4
1.1.5
2.1.1
131,04
IVA EN COMPRAS
15,72
146,76
80
ago-16 2.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
27,14
24,23
2,91
81
ago-16 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
18,64
18,64
82
ago-16 2.1.4
1.1.5
2.1.1
270,04
IVA EN COMPRAS
32,40
302,44
83
ago-16 2.1.5
1.1.8
IVA POR PAGAR
312,71
CREDITO TRIBUTARIO
p/r declaración del IVA correspondiente al
mes de julio.
Suman y pasan:
78
312,71
37427,90
37427,90
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 011
FECHA
CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
37427,90
HABER
37427,90
84
ago-20 2.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
248,81
VENTAS
222,15
IVA EN VENTAS
26,66
85
ago-20 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
170,88
170,88
86
ago-20 2.1.1
1.1.1
CAJA
p/r abono a COMERCIAL PINAUCASA por
deuda pendiente
208,07
208,07
87
ago-24 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
57,31
51,17
6,14
88
ago-24 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
39,36
39,36
89
ago-27 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
46,56
VENTAS
41,57
IVA EN VENTAS
4,99
90
ago-27 6.1
2.1.4
COSTO DE VENTA
31,98
31,98
91
ago-29 2.1.4
1.1.5
2.1.1
290,08
IVA EN COMPRAS
34,81
324,89
Suman y pasan:
79
38555,76
38555,76
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 012
FECHA
CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
38555,76
HABER
38555,76
92
ago-30 5.1.1
5.1.2
1.1.1
SUELDOS Y SALARIOS
318,00
38,64
CAJA
288,27
2.1.2
29,73
2.1.3
38,64
p/r pago de s ueldos del m es de agos to.
93
ago-30 5.1.6
92,74
5.1.6.1
26,50
5.1.6.2
26,50
5.1.6.3
Fondos Res erva
26,49
5.1.6.4
Vacaciones
13,25
2.1.6
2.1.6.1
26,50
92,74
2.1.6.2
26,50
2.1.6.3
Fondos Res erva
26,49
2.1.6.4
Vacaciones
13,25
94
ago-30 2.1.4
IVA EN VENTAS
2.1.5
IVA POR PAGAR
1.1.5
IVA EN COMPRAS
128,80
-4,34
133,14
p/r determ inación del iva del m es de agos to.
95
sep-02 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
73,45
VENTAS
65,58
IVA EN VENTAS
7,87
p/r ventas s egún anexo N° 33.
96
sep-02 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
50,45
50,45
97
sep-03 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
179,78
VENTAS
160,52
IVA EN VENTAS
19,26
98
sep-03 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
123,48
123,48
99
sep-03 2.1.1
1.1.1
CAJA
p/r abono a COMERCIAL PINAUCASA por
deuda pendiente
85,50
85,50
100
sep-03 5.1.3
2.1.4
GASTO ARRIENDO
200,00
CAJA
200,00
p/r pago de arriendo del m es de s eptiem bre.
Suman y pasan:
80
39846,59
39846,59
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 013
FECHA CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
39846,59
HABER
39846,59
101
sep-04 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
56,44
50,39
6,05
102
sep-04 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
38,76
38,76
103
sep-04 1.1.4
1.1.5
2.1.1
81,45
IVA EN COMPRAS
9,77
91,22
104
sep-06 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
1.1.1
IVA EN VENTAS
45,23
40,38
4,85
105
sep-06 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
31,06
31,06
106
sep-06 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
214,45
VENTAS
191,47
IVA EN VENTAS
22,98
107
sep-06 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
147,28
147,28
108
sep-06 1.1.4
1.1.5
2.1.1
134,21
IVA EN COMPRAS
16,11
150,32
Suman y pasan:
81
40621,35
40621,35
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 014
FECHA
CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
40621,35
HABER
40621,35
109
sep-06 2.1.1
1.1.1
123,24
CAJA
123,24
p/r abono a DISFERCAL
110
sep-07 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
72,40
VENTAS
64,64
IVA EN VENTAS
7,76
111
sep-07 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
49,72
49,72
112
sep-09 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.1
IVA EN VENTAS
36,14
32,27
3,87
113
sep-09 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
24,82
24,82
114
sep-10 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
51,62
46,09
5,53
115
sep-10 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
35,45
35,45
116
sep-10 2.1.1
1.1.1
388,61
CAJA
p/r abono a DPINTURAS CONDOR por deuda
pendiente
388,61
117
sep-11 1.1.1
CAJA
93,91
4.1.1
VENTAS
83,85
2.1.4
IVA EN VENTAS
10,06
Suman y pasan:
82
41497,27
41497,27
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 015
FECHA
CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
41497,27
HABER
41497,27
118
sep-11 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
64,50
64,50
119
sep-11 1.1.4
1.1.5
2.1.1
246,34
IVA EN COMPRAS
29,56
275,90
120
sep-12 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
11,60
VENTAS
10,36
IVA EN VENTAS
1,24
121
sep-12 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
7,97
7,97
122
sep-12 1.1.4
1.1.5
2.1.1
197,26
IVA EN COMPRAS
23,67
220,93
123
sep-12 2.1.2
29,73
2.1.3
38,64
1.1.1
CAJA
68,37
p/r pago de aportes al IESS del mes de agosto
124
sep-13 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
82,82
73,95
8,87
125
sep-13 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
56,88
56,88
Suman y pasan:
83
42286,25
42286,25
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 016
FECHA
CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
42286,25
HABER
42286,25
126
sep-13 2.1.1
1.1.1
220,00
CAJA
p/r abono a PINTURAS CONDOR por deuda
pendiente
220,00
127
sep-14 1.1.1
CAJA
1673,37
1.1.6
38,94
1.1.7
10,82
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
1538,51
184,62
128
sep-14 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
1183,47
1183,47
129
sep-16 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
124,61
VENTAS
111,26
IVA EN VENTAS
13,35
130
sep-16 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
85,58
85,58
131
sep-16 1.1.4
1.1.5
2.1.1
231,86
IVA EN COMPRAS
27,82
259,68
132
sep-16 2.1.1
1.1.1
82,92
CAJA
p/r abono a ULTRAQUIMICA por deuda
pendiente
82,92
133
sep-17 1.1.1
1.1.5
2.1.1
162,22
IVA EN COMPRAS
19,47
Suman y pasan:
84
181,69
46147,34
46147,34
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 017
FECHA
CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
46147,34
HABER
46147,34
134
sep-18 2.1.1
1.1.5
2.1.1
64,35
IVA EN COMPRAS
7,72
72,07
135
sep-18 2.1.5
1.1.8
IVA POR PAGAR
-4,34
CREDITO TRIBUTARIO
-4,34
p/r declaración del IVA mes de agosto
136
sep-19 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
838,36
VENTAS
748,54
IVA EN VENTAS
89,82
137
sep-19 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
575,80
575,80
138
sep-19 2.1.1
1.1.1
91,22
CAJA
91,22
p/r pago a PINTUCO por deuda pendiente
139
sep-20 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
115,91
103,49
12,42
140
sep-20 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
79,61
79,61
141
sep-21
1.1.4
1.1.5
IVA EN COMPRAS
2.1.1
124,03
14,88
138,91
Suman y pasan:
85
48054,89
48054,89
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 018
FECHA
CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
48054,89
HABER
48054,89
142
sep-22 2.1.1
1.1.5
2.1.1
68,20
IVA EN COMPRAS
8,18
76,38
143
sep-23 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
84,11
75,10
9,01
144
sep-23 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
57,77
57,77
145
sep-23 2.1.1
1.1.1
311,16
CAJA
311,16
p/r pago a DISFERCAL por deuda pendiente
146
sep-23 1.1.4
1.1.5
2.1.1
53,12
IVA EN COMPRAS
6,37
59,49
147
sep-25 1.1.1
CAJA
4.1.1
VENTAS
2.1.4
IVA EN VENTAS
192,47
171,85
20,62
148
sep-25 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
132,19
132,19
149
sep-27 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
21,94
VENTAS
19,59
IVA EN VENTAS
2,35
150
sep-27 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
15,07
15,07
Suman y pasan:
86
49005,48
49005,48
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Folio Nro 019
FECHA
CODIGO
DETALLE
PACIAL
Vienen
DEBE
49005,48
HABER
49005,48
151
sep-28 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
90,26
VENTAS
80,59
IVA EN VENTAS
9,67
152
sep-28 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
61,99
61,99
153
sep-30 1.1.1
4.1.1
2.1.4
CAJA
106,58
VENTAS
95,16
IVA EN VENTAS
11,42
154
sep-30 6.1
1.1.4
COSTO DE VENTA
73,20
73,20
155
sep-30 2.1.1
1.1.1
24,29
CAJA
p/r pago a COMERCIAL TRUJILLO por deuda
pendiente
24,29
156
sep-30 1.1.2
1.1.1
BANCOS
5269,00
CAJA
5269,00
p/r depos ito en el banco de loja
157
sep-30 5.1.1
5.1.2
1.1.1
SUELDOS Y SALARIOS
318,00
38,64
CAJA
288,27
2.1.2
29,73
2.1.3
38,64
p/r pago de sueldos del mes de Septiembre.
158
sep-30 5.1.6
92,74
5.1.6.1
26,50
5.1.6.2
26,50
5.1.6.3
Fondos Res erva
26,49
5.1.6.4
Vacaciones
13,25
2.1.6
2.1.6.1
26,50
92,74
2.1.6.2
26,50
2.1.6.3
Fondos Res erva
26,49
2.1.6.4
Vacaciones
13,25
159
sep-30 2.1.4
IVA EN VENTAS
451,63
2.1.5
IVA POR PAGAR
249,12
1.1.5
IVA EN COMPRAS
163,56
1.1.6
38,95
Suman y pasan:
87
55531,81
55531,81
88
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: CAJA
CODIGO: 1.1.1
FECHA
DETALLE
N° AS.
DEBE
HABER
758,70
SALDO
jul-01 Estado de situación incial
1/1
jul-01 p/r ventas según anexo N° 01.
1/2
73,00
831,70
1/4
204,43
1036,13
jul-02 p/r pago de arriendo del mes de agosto. 1/6
758,70
200,00
836,13
1/7
121,74
957,88
2/9
109,38
1067,25
jul-06 p/r abono a deuda por pagar.
2/12
2/13
64,84
1037,20
3/16
67,89
1105,10
3/18
36,14
1141,24
jul-10 p/r cobro de cuentas pendientes.
3/20
60,00
1201,24
3/21
72,90
1274,14
3/23
105,52
1379,65
4/26
92,02
1471,67
4/30
396,63
1868,30
5/33
1282,80
3151,10
5/35
938,96
4090,07
5/37
144,38
4234,44
5/39
137,37
4371,81
6/42
78,00
4449,81
6/45
22,11
4471,92
6/47
43,15
4515,07
6/49
13,44
4528,51
7/51
32,26
4560,77
7/53
22,50
4583,27
7/53
142,08
94,89
jul-30 p/r pago de sueldos y salarios del mes de7/57
julio.
972,36
4725,35
288,27
4437,08
ago-01 p/r ventas según anexo N° 23
8/59
30,44
4467,53
8/62
82,32
4549,85
ago-02 p/r pago a comercial PINAUCASA en efectivo.
8/64
ago-07 p/r pago de arriendo del mes de agosto. 8/65
8/66
448,22
4101,63
200,00
3901,63
266,52
ago-07 p/r pago a comercial TRUJILLO en efectivo.9/68
4168,14
127,54
9/69
73,15
9/72
28,36
4040,60
4113,75
4142,11
ago-12 p/r abono a DISFERCAL por deuda pendiente
9/74
324,14
3817,97
ago-13 p/r pago de aportes al IESS del mes de julio
9/76
68,37
3749,60
ago-14 p/r ventas según anexo N° 28.
10/77
pasan:
89
341,57
5842,59
4091,16
1751,427
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: CAJA
CODIGO: 1.1.1
FECHA
DETALLE
N° AS.
DEBE
vienen:
5842,59
HABER
1751,427
SALDO
4091,16
10/80
27,14
4118,30
11/84
248,81
4367,11
ago-20 p/r abono a COMERCIAL PINAUCASA por deuda
11/86 pendiente
208,07
4159,04
11/87
57,31
4216,35
11/89
46,56
ago-30 p/r pago de sueldos del mes de agosto.
12/92
sep-02 p/r ventas según anexo N° 33.
12/94
73,45
4048,09
12/96
179,78
4227,87
4262,91
288,27
sep-03 p/r abono a COMERCIAL PINAUCASA por deuda
12/98 pendiente
sep-03 p/r pago de arriendo del mes de septiembre.
12/99
3974,64
85,50
4142,37
200,00
3942,37
13/100
56,44
3998,81
13/103
45,23
4044,04
13/105
214,45
sep-06 p/r abono a DISFERCAL
14/108
14/109
72,40
4207,64
14/111
36,14
4243,78
14/113
51,62
4295,40
sep-10 p/r abono a DPINTURAS CONDOR por deuda
14/115
pendiente
388,61
14/116
93,91
15/119
11,60
sep-12 p/r pago de aportes al IESS del mes de agosto
15/122
4258,48
123,24
15/123
3906,79
4000,70
4012,31
68,37
82,82
sep-13 p/r abono a PINTURAS CONDOR por deuda
15/125
pendiente
4135,24
3943,94
4026,76
220,00
3806,76
16/126
1673,37
5480,13
16/128
124,61
5604,74
sep-16 p/r abono a ULTRAQUIMICA por deuda pendiente
16/132
82,92
17/135
838,36
sep-19 p/r pago a PINTUCO por deuda pendiente 17/137
5521,82
6360,19
91,22
6268,97
17/138
115,91
6384,87
18/142
84,11
6468,99
sep-23 p/r pago a DISFERCAL por deuda pendiente
18/144
311,16
6157,83
18/146
192,47
6350,30
18/148
21,94
6372,24
19/150
90,26
6462,50
19/152
106,58
sep-30 p/r pago a COMERCIAL TRUJILLO por deuda
19/154
pendiente
6569,08
24,29
6544,79
19/155
5269,00
1275,79
sep-30 p/r pago de sueldos del mes de Septiembre.
19/156
288,27
987,52
sep-30 p/r deposito en el banco de loja
suman:
90
10387,86
9400,34
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: BANCOS
CODIGO: 1.1.2
FECHA
DETALLE
N° AS.
1/1
sep-30 p/r deposito en el banco de loja
19/155
Suman:
DEBE
HABER
SALDO
200,19
200,19
5269,00
5469,19
5469,19
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
CODIGO: 1.1.3
FECHA
DETALLE
N° AS.
1/1
jul-10 p/r cobro de cuentas pendientes.
3/20
Suman:
DEBE
HABER
180,00
SALDO
180,00
60,00
180,00
120,00
60,00
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIA
CODIGO: 1.1.4
FECHA
DETALLE
N° AS.
DEBE
jul-01 p/r asiento de situación inicial.
1/1
18624,19
jul-01 p/r costo de la mercaderia vendida.
1/3
50,44
18573,75
1/5
140,41
18433,34
2/8
93,62
18339,72
2/10
75,1230769
18264,60
jul-06 p/r compra de mercaderia s/anexo N° 01. 2/11
SALDO
18624,19
177,93
2/14
HABER
18442,53
44,5307692
63,15
18398,00
18461,15
3/17
52,22
18408,93
3/19
32,27
18376,66
3/22
50,07
18326,59
3/24
72,46
18254,13
Pasan:
91
76,34
18941,61
18330,47
611,14
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CODIGO: 1.1.4
FECHA
DETALLE
N° AS.
Vienen:
DEBE
18941.61
HABER
SALDO
611.14
18330.47
63.20
18267.27
4/27
jul-12 p/r compra de mercaderia s/anexo N° 04.
4/28
61.60
18328.87
4/29
258.30
18587.17
4/31
4/32
5/34
881.04
17812.39
5/36
644.89
17167.50
5/38
99.16
17068.34
5/40
94.34
16974.00
jul-19 p/r compra de mercaderia según anexo 07. 5/41
272.41
378.67
jul-20 p/r compra de mercaderia según anexo 08. 6/44
18693.43
87.70
6/43
18314.76
17061.70
56.36
39.22
17005.34
17044.56
6/46
15.18
17029.38
6/48
29.63
16999.75
7/50
10.34
16989.41
7/52
22.15
16967.26
7/54
15.46
16951.80
7/56
97.58
16854.22
ago-01 p/r compra de mercaderia según anexo 09. 8/60
244.19
17098.41
ago-02 p/r costo de la mercaderia vendida.
8/66
56.34
17042.07
8/67
183.04
16859.03
9/70
50.23
16808.80
110.04
9/73
64.12
10/78
16899.36
16963.48
234.59
131.04
10/81
16918.84
19.48
16728.89
16859.93
18.64
270.04
16841.29
17111.33
11/85
170.88
16940.44
11/88
39.36
16901.08
11/90
31.98
16869.11
290.08
17159.19
sep-02 p/r costo de la mercaderia vendida.
12/95
50.45
17108.74
12/97
123.48
16985.26
13/101
38.76
16946.50
sep-04 p/r compra de mercaderia según anexo 15. 13/102
81.45
13/104
Pasan:
92
17027.95
31.06
20958.06
3961.17
16996.89
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CODIGO: 1.1.4
FECHA
DETALLE
N° AS.
Vienen:
DEBE
20958,06
13/106
sep-06 p/r compra de mercaderia según anexo 16.
13/107
HABER
SALDO
3961,17
16996,89
147,28
16849,60
134,21
16983,81
14/110
49,72
16934,09
14/112
24,82
16909,27
147114
35,45
16873,81
15/117
64,50
16809,31
15/118
246,34
17055,65
15/121
197,26
15/124
56,88
17196,03
16/127
1183,47
16012,56
16/129
85,58
15926,98
17252,91
16/130
231,86
16158,84
16/132
162,22
16321,06
17/133
64,35
16385,41
17/136
575,80
15809,61
17/139
79,61
15730,00
17/140
124,03
18/141
68,20
18/149
15854,03
15922,23
57,77
18/145
53,12
15864,46
15917,58
18/147
132,19
15785,39
18/149
15,07
15770,32
19/151
61,99
15708,33
19/153
73,20
15635,13
suman:
22239,65
6604,52
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: IVA EN COMPRAS
CODIGO: 1.1.5
FECHA
DETALLE
N° AS.
DEBE
HABER
SALDO
21,35
21,35
7,58
28,93
9,16
38,09
7,39
45,48
31,00
76,48
45,44
121,92
jul-19 p/r compra de mercaderia según anexo 07.
5/41
10,52
132,44
Pasan:
93
132,44
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: IVA EN COMPRAS
CODIGO: 1.1.5
FECHA
DETALLE
N° AS.
Vienen:
DEBE
HABER
SALDO
132,44
132,44
4,71
137,15
jul-20 p/r compra de mercaderia según anexo 08.6/44
jul-30 p/r determinación del iva del mes de julio. 8/58
137,15
0,00
ago-01 p/r compra de mercaderia según anexo 09.8/60
29,30
29,30
13,20
42,51
7,69
50,20
15,72
65,93
32,40
98,33
34,81
133,14
ago-30 p/r determinación del iva del mes de agosto.
12/93
133,14
0,00
sep-04 p/r compra de mercaderia según anexo 15.13/102
9,77
9,77
16,11
25,88
29,56
55,44
23,67
79,11
27,82
106,93
19,47
126,40
7,72
134,12
14,88
149,01
8,18
157,19
6,37
163,56
sep-30 p/r determinación del iva del mes de septiembre.
19/157
Suman:
163,56
433,86
0,00
433,86
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: ANTICIPO IVA RETENIDO
CODIGO: 1.1.6
FECHA
DETALLE
N° AS.
1/2
DEBE
0,35
jul-30 p/r determinación del iva del mes de julio. 8/58
16/126
38,94
94
0,00
38,95
38,95
39,30
SALDO
0,35
0,35
19/157
Suman:
HABER
39,30
0,00
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE
CODIGO: 1.1.7
FECHA
DETALLE
N° AS.
DEBE
1/2
16/126
Suman:
HABER
SALDO
0,10
0,10
10,82
10,92
10,92
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO
CODIGO: 1.1.8
FECHA
DETALLE
N° AS.
DEBE
1/1
ago-16 p/r declaración del IVA correspondiente al mes
10/83de julio.
sep-18 p/r determinación del iva del mes de agosto.
17/134
suman:
HABER
1566,44
1566,44
SALDO
1566,44
312,71
1253,73
0,91
1252,81
313,63
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
CODIGO: 1.2.1
FECHA
DETALLE
N° AS.
1/1
Suman:
DEBE
HABER
1857,50
SALDO
1857,50
1857,50
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
CODIGO: 1.2.2
FECHA
DETALLE
N° AS.
sep-30 Ajuste
20/158
Suman:
95
DEBE
HABER
46.44
46.44
SALDO
46.44
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CODIGO: 1.2.3
FECHA
DETALLE
N° AS.
1/1
Suman:
DEBE
HABER
760,00
SALDO
760,00
760,00
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE EUQIPO DE COMPUTACIÓN
CODIGO: 1.2.4
FECHA
DETALLE
N° AS.
sep-30 Ajuste
DEBE
20/158
HABER
62.70
Suman:
SALDO
62.70
62.70
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
CODIGO: 2.1.1
FECHA
DETALLE
N° AS.
DEBE
1/1
jul-06 p/r abono a deuda por pagar.
2/12
HABER
SALDO
1196,64
1196,64
199,28
1395,92
94,89
1301,03
70,73
1371,76
85,50
1457,26
68,99
1526,25
289,30
1815,55
424,11
2239,66
5/41
98,22
2337,88
43,93
2381,81
273,49
2655,30
6/44
ago-02 p/r compra de mercaderia
8/60
ago-07 p/r abono a deuda por pagar.
8/64
448,22
9/68
127,54
9/71
9/74
9/75
11/86
sep-03 p/r compra de mercaderia
11/91
sep-03 p/r abono a deuda por pagar.
11/98
2207,08
2079,54
123,24
324,14
2202,79
1878,65
71,81
1950,46
10/79
146,76
2097,23
10/82
302,44
2399,67
Pasan:
96
208,07
2191,60
324,89
85,50
1288,36
2516,49
2430,99
3719,35
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
CODIGO: 2.1.1
FECHA
DETALLE
N° AS.
Vienen:
DEBE
1288,36
HABER
SALDO
3719,35
13/102
13/107
14/108
123,24
2549,29
14/115
388,61
2160,68
15/118
15/121
16/125
16/130
16/131
16/132
181,69
2795,96
17/133
72,07
2868,03
17/137
17/140
18/141
18/144
18/145
19/154
suman
91,22
2522,21
150,32
2672,53
275,90
2436,58
220,93
2657,51
220,00
2437,51
259,68
82,92
2614,27
91,22
2776,81
138,91
2915,73
76,38
2992,11
311,16
2680,95
59,49
24,29
2529,80
2697,19
2740,45
2716,16
5245,96
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: APORTE INDIVIDUAL POR PAGAR
CODIGO: 2.1.2
FECHA
DETALLE
N° AS.
jul-30 P/r pago sueldo
7/57
ago-13 p/r pago de aporte
10/76
ago-30 p/r pago de sueldo
12/92
sep-12 p/r pago de aporte
15/122
sep-30 p/r pago de sueldo
16/156
suman
97
DEBE
HABER
29,73
29,73
29,73
0,00
29,73
29,73
29,73
0,00
29,73
59,466
SALDO
89,20
29,73
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: APORTE PATRONAL POR PAGAR
CODIGO: 2.1.3
FECHA
DETALLE
N° AS.
jul-30 P/r pago sueldo
DEBE
7/57
ago-13 p/r pago de aporte
10/76
ago-30 p/r pago de sueldo
12/92
sep-12 p/r pago de aporte
15/122
sep-30 p/r pago de sueldo
38,64
38,64
38,64
38,64
38,64
0,00
38,64
77,274
SALDO
0,00
38,64
16/156
suman
HABER
38,64
115,91
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: IVA EN VENTAS
CODIGO: 2.1.4
FECHA
DETALLE
N° AS.
DEBE
HABER
SALDO
jul-01 p/r Venta de mercaderías
1/2
7,87
7,87
1/4
21,90
29,77
1/7
13,04
42,82
2/9
11,72
54,54
2/13
6,95
61,48
3/16
7,27
68,76
3/18
3,87
72,63
3/21
7,81
80,44
3/23
11,31
91,75
4/26
9,86
101,61
4/30
42,50
144,10
5/33
137,44
281,54
5/35
100,60
382,15
35/7
15,47
397,62
5/39
14,72
412,33
6/42
8,36
420,69
6/45
2,37
423,06
6/47
4,62
427,68
6/49
1,44
429,12
7/51
3,46
432,58
7/53
2,41
434,99
ago-01 p/r Venta de mercaderías
7/55
15,22
450,21
jul-30 p/r determinación IVA
8/58
450,21
0,00
8/59
3,26
3,26
8/62
8,82
12,08
8/66
28,56
40,64
Pasan:
98
490,85
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: IVA EN VENTAS
CODIGO: 2.1.4
FECHA
DETALLE
N° AS.
DEBE
Vienen:
450,21
HABER
SALDO
490,85
281,54
7,84
48,47
9/72
10/77
3,04
51,51
10/82
36,60
88,11
10/83
2,91
91,02
11/86
26,66
117,67
11/88
6,14
123,81
11/90
4,99
128,80
12/92
sep-02 p/r Venta de mercaderías
12/94
7,87
7,87
12/96
19,26
27,13
13/100
6,05
33,18
13/103
4,85
38,02
13/105
22,98
61,00
14/109
7,76
68,76
14/111
3,87
72,63
14/113
5,53
78,16
14/116
10,06
88,22
15/119
1,24
89,47
15/123
8,87
98,34
16/126
184,62
282,96
16/128
13,35
296,31
17/134
89,82
386,14
17/138
12,42
398,56
18/142
9,01
407,57
18/146
20,62
428,19
sep-27 p/r venta de mercaderia
18/148
2,35
430,54
19/150
9,67
440,21
19/152
11,42
451,63
sep-30 p/r asiento de regulación del IVA
19/157
pasan:
128,80
0,00
451,63
1030,65
0,00
1030,65
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: IVA POR PAGAR
CODIGO: 2.1.5
FECHA
DETALLE
N° AS.
jul-30 Por determinación del IVA
DEBE
8/58
HABER
312,71
ago-16 p/r declaración del IVA correspondiente al mes
10/83de julio. 312,71
ago-30 Por determinación del IVA
12/93
sep-18 p/r declaración del IVA mes de agosto
17/134
suman
313,63
99
312,71
0,00
0,91
0,91
235,70
235,70
0,91
19/157
SALDO
0,00
549,33
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
CODIGO: 2.1.6
FECHA
DETALLE
N° AS.
jul-30 Cálculo de provisiones m es de julio
DEBE
HABER
SALDO
8/57
92,74
92,74
ago-30 Cálculo de provisiones m es de agosto
12/93
92,74
185,48
sep-30 Cálculo provisiones m es de septiem bre
19/58
92,74
278,22
suman
278,22
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: CAPTIAL
CODIGO: 3.1.1
FECHA
DETALLE
N° AS.
jul-01 Estado de situación inicial
DEBE
1/1
HABER
22750,38
suman
SALDO
22750,38
22750,38
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: PÉRDIDA DEL EJERCICIO
CODIGO: 3.2.2
FECHA
DETALLE
N° AS.
sep-30 cierre del ejercicio
DEBE
20/163
HABER
137,78
suman
SALDO
137,78
137,78
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: VENTAS
CODIGO: 4.1.1
FECHA
DETALLE
N° AS.
DEBE
HABER
SALDO
jul-01 p/r ventas s egún anexo N° 01.
1/2
65,58
65,58
1/4
182,53
248,11
1/7
108,70
356,81
2/9
97,66
454,47
2/13
57,89
512,36
3/16
60,62
572,98
3/18
32,27
605,25
3/21
65,09
670,34
3/23
94,21
764,55
4/26
82,16
846,71
4/30
354,13
1200,84
5/33
1145,36
2346,20
5/35
838,36
3184,56
35/7
128,91
3313,47
5/39
122,65
3436,12
6/42
69,64
3505,76
6/45
19,74
3525,50
6/47
38,53
3564,03
6/49
12,00
3576,03
Pasan:
100
3576,03
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: VENTAS
CODIGO: 4.1.1
FECHA
DETALLE
N° AS.
Vienen
DEBE
HABER
SALDO
3576,03
3576,03
7/51
28,80
3604,83
7/53
20,09
3624,92
7/55
126,86
3751,78
8/59
27,18
3778,96
8/62
73,50
3852,46
8/66
237,96
4090,42
9/72
65,31
4155,73
10/77
25,32
4181,05
10/82
304,97
4486,02
10/83
24,23
4510,25
11/86
222,15
4732,40
11/88
51,17
4783,57
11/90
41,57
4825,14
12/92
65,58
4890,72
12/94
160,52
5051,24
12/96
50,39
5101,63
13/100
4,85
5106,48
13/103
191,47
5297,95
13/105
64,64
5362,59
14/109
32,27
5394,86
14/111
46,09
5440,95
14/113
83,85
5524,80
14/116
10,36
5535,16
15/119
73,95
5609,11
16/126
1538,51
7147,62
16/128
111,26
7258,88
17/134
748,54
8007,42
17/138
103,49
8110,91
18/142
75,10
8186,01
18/146
171,85
8357,86
18/148
19,59
8377,45
19/150
80,59
8458,04
19/152
95,16
8553,20
suman
101
8553,20
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
CODIGO: 4.1.2
FECHA
DETALLE
N° AS.
sep-30 Por ajuste
20/157
sep-30 Por cierre libros
20/158
suman
DEBE
HABER
1919.79
SALDO
1919.79
1919.79
1919.79
1919.79
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS
CODIGO: 5.1.1
FECHA
DETALLE
N° AS.
jul-30 p/r pago de sueldos y salarios del mes de julio.
7/57
11/92
sep-30 p/r pago de sueldos del mes de Septiembre. 19/156
suman:
DEBE
HABER
SALDO
318.00
318.00
318.00
636.00
318.00
954.00
954.00
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: APORTE PATRONAL IESS
CODIGO: 5.1.2
FECHA
DETALLE
N° AS.
DEBE
jul-30 p/r pago de sueldos y salarios del mes de julio.
7/57
11/92
sep-30 p/r pago de sueldos del mes de Septiembre. 19/156
suman:
HABER
SALDO
38.64
38.64
38.64
77.27
38.64
115.91
115.91
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: GASTOS ARRIENDO
CODIGO: 5.1.3
FECHA
DETALLE
N° AS.
jul-02 p/r pago de arriendo del mes de agosto.
ago-07 p/r pago de arriendo del mes de agosto.
DEBE
HABER
SALDO
1/6
200.00
200.00
8/65
200.00
400.00
200.00
600.00
sep-03 p/r pago de arriendo del mes de septiembre. 12/99
suman:
102
600.00
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
CODIGO: 5.1.4
FECHA
DETALLE
N° AS.
sep-30 Ajuste
DEBE
20/158
HABER
46,44
Suman
SALDO
46,44
46,44
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CODIGO: 5.1.5
FECHA
DETALLE
N° AS.
sep-30 Ajuste
19/155
Suman
DEBE
HABER
62,70
SALDO
62,70
62,70
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES
CODIGO: 5.1.6
FECHA
DETALLE
N° AS.
DEBE
HABER
SALDO
jul-30 Cálculo de provisiones mes de julio
8/57
92.74
92.74
jul-01 Cálculo de provisiones mes de agosto
12/93
92.74
185.48
ene-00 Cálculo provisiones mes de septiembre
19/58
92.74
278.22
suman
278.22
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES
CODIGO: 5.1.7
FECHA
DETALLE
N° AS.
sep-30 Ajuste
19/156
suman
103
DEBE
0.30
0.30
HABER
SALDO
0.30
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: COSTO DE VENTA
CODIGO: 6,1
FECHA
DETALLE
N° AS.
DEBE
HABER
SALDO
1/3
50,44
50,44
1/5
140,41
190,85
1/8
93,62
284,47
2/10
75,12
359,59
2/14
44,53
404,12
3/17
52,22
456,34
3/19
32,27
488,61
3/22
50,07
538,68
3/24
72,46
611,14
4/27
63,20
674,34
4/31
272,41
946,75
5/34
881,04
1827,79
5/36
644,89
2472,68
5/38
99,16
2571,84
5/40
94,34
2666,18
6/43
56,36
2722,54
6/46
15,18
2737,72
6/48
29,63
2767,35
7/50
10,34
2777,69
7/52
22,15
2799,84
7/54
15,46
2815,30
7/56
97,58
2912,88
8/60
20,91
2933,79
8/63
56,34
2990,13
9/67
183,04
3173,17
9/70
50,23
3223,40
9/73
10/78
19,48
3242,88
234,59
3477,47
10/81
18,64
3496,11
11/85
170,88
3667,00
11/88
39,36
3706,36
11/90
31,98
3738,33
12/95
50,45
3788,78
12/97
123,48
3912,26
13/101
38,76
3951,02
13/104
31,06
3982,08
13/106
147,28
4129,37
13/110
49,72
4179,09
14/112
24,82
4203,91
14/114
35,45
4239,37
Pasan
104
4239,37
COLOR CENTER
LIBRO DMAYOR
CUENTA: COSTO DE VENTA
CODIGO: 6,1
FECHA
DETALLE
N° AS.
Vienen
DEBE
HABER
SALDO
4239,37
4239,37
64,50
4303,87
15/117
15/120
7,97
4311,83
15/124
56,88
4368,72
16/127
1183,47
5552,19
16/129
85,58
5637,77
17/136
575,80
6213,57
17/139
79,61
6293,18
18/143
57,77
6350,95
18/147
132,19
6483,14
18/149
15,07
6498,21
19/151
61,99
6560,20
19/153
73,20
6633,40
suman
6633,40
Loja, septiembre 30 del 2013
……………………….
………………………….
GERENTE
CONTADORA
105
COLOR CENTER
CODIGO
SUMAS
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
10387.86
SALDOS
HABER
9400.34
DEUDOR
1.1.1
CAJA
1.1.2
BANCOS
1.1.3
1.1.4
1.1.5
IVA EN COMPRAS
1.1.6
1.1.7
1.1.8
CREDITO TRIBUTARIO
1566.44
1.2.1
MUEBLES Y ENSERES
1857.50
1.2.3
2.1.1
2.1.2
APORTE INDIVIDUAL POR PAGAR
2.1.3
APORTE PATRONAL POR PAGAR
2.1.4
2.1.5
2.1.6
3.1.1
CAPTIAL
4.1.1
VENTAS
5.1.1
SUELDOS Y SALARIOS
954.00
954.00
5.1.2
115.91
115.91
5.1.3
GASTOS ARRIENDO
600.00
600.00
5.1.6
6,1
COSTO DE VENTA
5469.19
5469.19
180.00
60.00
120.00
22239.65
6668.94
15570.71
433.86
433.86
0.00
39.30
39.30
10.92
0.00
10.92
308.38
1258.06
1857.50
760.00
2529.80
ACREEDOR
987.52
760.00
5245.96
2716.16
59.47
89.20
29.73
77.27
115.91
38.64
IVA EN VENTAS
1030.65
1030.65
0.00
IVA POR PAGAR
308.38
557.49
249.12
278.22
278.22
22750.38
22750.38
8553.20
SUMAN:
8553.20
278.22
278.22
6633.40
6633.40
55531.81
55531.81
34615.43
34615.44
……………………….
………………………….
GERENTE
CONTADORA
106
COLOR CENTER
HOJA DE TRABAJO
AL 3O DE SEPTIEMBRE DEL 2013
CODIG.
SALDOS
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
AJUSTES
HBER
DEBE
BALANCE AJUSTADO
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
ESTADO SIT. FINANCIERA
INGRESOS
ACTIV O
GASTOS
PASI/PATRI
1.1.1
CAJA
987,52
987,52
987,52
1.1.2
BANCOS
5469,19
5469,19
5469,19
1.1.3
120,00
120,00
120,00
1.1.3.1
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
1.1.4
1.1.7
10,92
10,92
10,92
1.1.8
CREDITO TRIBUTARIO
1258,06
1258,06
1258,06
1.2.1
MUEBLES Y ENSERES
1857,50
1857,50
1857,50
1.2.2
DEPREC ACUMULA. MUEBLES Y ENSERES
1.2.3
1.2.4
DEPREC. ACUM. EQUIPO COMPT.
2.1.1
2.1.2
APORTE INDIV IDUAL POR PAGAR
2.1.3
38,64
38,64
38,64
2.1.5
IV A POR PAGAR
249,12
249,12
249,12
2.1.6
PROVISIONES SOCIA LES POR PAGAR
278,22
278,22
278,22
3.1.1
CAPTIA L
22750,38
22750,38
22750,38
4.1.1
VENTAS
8553,20
5.1.1
SUELDOS Y SALARIOS
954,00
954,00
954,00
5.1.2
115,91
115,91
115,91
5.1.3
GASTOS ARRIENDO
600,00
600,00
600,00
5.1.6
PROVISIONES SOCIA LES
278,22
278,22
278,22
6,1
COSTO DE VENTA
6633,40
5.1.4
DEPREC. MUEBLES Y ENSERES
46,44
46,44
46,44
5.1.5
DEPREC. EQUIPO COMPUTACIÓN
62,70
62,70
62,70
5.1.6
CUENTAS INCOBRABLES
0,30
4.1.2
0,30
15570,71
46,44
760,00
46,44
-46,44
760,00
62,70
-62,70
2716,16
2716,16
2716,16
29,73
29,73
29,73
8553,20
0,00
6633,40
0,00
0,30
1919,79
34615,43
-0,30
15570,71
760,00
62,70
SUMAN:
3.2.2
0,30
15570,71
34615,44
8662,64
8662,64
28091,47
0,30
1919,79
1919,79
28091,48
1919,79
2057,57
25924,46
2057,57
26062,24
137,78
SUMAN TOTAL
2057,57
107
26062,24
137,78
26062,24
COLOR CENTER
4.1.
4.1.1 VENTAS
8553,20
6,1
-6633,40
COSTO DE VENTA
4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
5
GASTOS
5,1
ADMINISTRATIVOS
1919,79
5.1.1 SUELDOS Y SALARIOS
954,00
5.1.2 APORTE PATRONAL IESS
115,91
5.1.3 GASTOS ARRIENDO
600,00
5.1.4 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
46,44
5.1.5 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
62,70
5.1.6 PROVISIONES SOCIALES
278,22
5,1,7 CUENTAS INCOBRABLES
0,30
TOTAL GASTOS
2057,57
3.2.2 PÉRDIDA DEL EJERCICIO
-137,78
Loja, septiembre del 2013
…………………………….
……………………………..
Gerente
Contadora
108
COLOR CENTER
ESTADO SITUACION FINANCIERA
1
ACTIVOS
1,1
CORRIENTE
1.1.1
CAJA
1.1.2
BANCOS
1.1.3
1.1.3.1
Provisión cuentas Incobrables
1.1.4
1.1.7
1.1.8
CREDITO TRIBUTARIO
987,52
5469,19
120,00
119,70
-0,3
15570,71
10,92
1258,06
23416,10
2
NO CORRIENTE
2,1
MUEBLES Y ENSERES
1.2.2
DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
-46,44
1.2.3
760,00
1.2.4
DEPRECIACION ACUMULADA DE EUQIPO DE COMPUTACIÓN
-62,70
1857,50
1811,06
697,30
2508,36
TOTAL ACTIVOS
25924,46
2
PASIVOS
2.1.1
2.1.2
APORTE INDIVIDUAL POR PAGAR
2.1.3
2.1.5
IVA POR PAGAR
249,12
2.1.6
278,22
2716,16
29,73
38,64
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
3
PATRIMONIO
3.1.1
CAPTIAL
3,2
RESULTADOS
3.2.2
3311,86
22750,38
-137,78
TOTAL PATRIMONIO
22612,60
25924,46
…………………………….
……………………………..
Gerente
Contadora
109
COLOR CENTER
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
SECTOR A
(+)
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
9569.17
(-)
60.00
-2529.8
Pago a proveedores
(-)
9629.17
2529.80
-1601.55
Pago a empleados, sueldos, beneficios entre otros
864.81
Aportes IESS
136.74
Arriendos
600.00
5497.82
SECTOR B
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE INVERSION (B)
SECTOR C
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
EFECTIVO NETO PREVISTO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ©
5497.82
(+)
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL 01 DE JULIO DEL 2013
=
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
958.89
6456.71
Loja, 30 de septiembre del 2013
………………………………….
……………………………
f. Gerente
f. Contadora
110
g. DISCUSIÓN
Al iniciar con el presente trabajo de investigación en el COMERCIAL COLOR
CENTER de la ciudad de Loja, se presentaban algunas situaciones que
dificultaban determinar la situación real del negocio entre los que se pueden
destacar: Las mercaderías se encontraban distribuidas sin tomar en cuenta
marcas, grupos de iguales características o códigos de tal manera que no
permitían localizarlos fácilmente, factor que generaba pérdida de tiempo en el
servicio al cliente. La usencia de un registro como las tarjetas kárdex para anotar
los ingresos y salidas de las mercaderías, provocaban en muchas circunstancias
la caducidad de algunos productos que se encontraban en existencias o el sobre
pedido de los mismos. Los gastos eran cancelados con el dinero recaudado
durante el día, lo que generaba inconvenientes y malos entendidos al momento
de disponer de este recurso. El registro y pago a los empleados se lo realizaba a
través de anotaciones en un cuaderno y en efectivo; sin contar con un documento
legal que respalde esta obligación pudiendo originar futuras demandas legales.
Una vez aplicada la Contabilidad Comercial a COLOR CENTER, se ayudó a que
las dificultades mencionadas en el párrafo anterior se puedan mejorar es así que
se elaboró el inventario inicial de mercaderías ordenándolas por marcas, color y
tamaño; se diseñaron tarjetas kardex para llevar un registro ordenado y
actualizado de las mercaderías; se sugirió realizar todos los pagos a través de
cheques lo que permitirá llevar un control del efectivo recaudado y de los pagos
realizados, se diseñaron roles de pago con los debidos cálculos que
corresponden a los beneficios de los empleados con la finalidad de mantener un
documento legal que permita contar con un respaldo que garantice este
desembolso. Finalmente se registró y ordenó la información contable y financiera
para determinar la situación actual de la empresa lo que permitió a su propietario
conocer el aporte de la utilidad que genera su negocio.
111
h. CONCLUSIONES
 Se organizó la documentación y comprobantes soporte en archivos adecuados
lo que facilitó la obtención de información para el registro en el Libro Diario.
 Se diseñó un Plan y Manual de cuentas acorde a las necesidades del negocio
el mismo que sirvió para el registro de las transacciones diarias.
 Se aplicó el proceso contable desde el inventario inicial hasta la elaboración y
presentación de los Estados Financieros como: El Estado de Resultados,
Estado de Situación Financiera y el Estado de Flujo del Efectivo.
 Al aplicar el Sistema Contable se pudo conocer cifras financieras y
económicas que reflejaron la evolución de COLOR CENTER, permitiendo a su
propietario tomar decisiones acertadas para continuar con normalidad su
actividad comercial.
112
i.
RECOMENDACIONES
 A su propietario se recomienda mantener el archivo de los documentos
fuente de información con la finalidad de salvaguardar la información
existente.
 Mantener la utilización del Plan y Manual de cuentas sugerido, esto para
que se pueda resumir en forma ordenada las transacciones realizadas.
 Se recomienda al propietario efectuar inventarios permanentes de sus
mercaderías, bienes y obligaciones y aplicar los procedimientos contables
que permitan obtener los Estados Financieros al final de un periodo
económico.
 Seguir aplicando el proceso contable presentado en este trabajo, de tal
manera que se pueda conocer con relativa frecuencia la situación
financiera del negocio COLOR CENTER. Y de esta manera garantizar la
estabilidad del mismo dentro de la localidad.
113
j. BIBLIOGRAFÍA
 BRAVO, M. UBIDIA, C. (2009) Contabilidad de Costos, (Segunda Edición),
Quito-Ecuador, Editorial Nuevodía.
 CATAGORA, F.; (2007). “SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES”,
(2da. Edición). Venezuela. Editorial McGraw-Hill Interamericana.
 ESPEJO, L (2007) Contabilidad General (Primera edición) Loja – Ecuador,
Editorial U.T.P.L.
 SARMIENTO, R; (2008). “CONTABILIDAD GENERAL” (10ma Edición). Quito
– Ecuador: Editorial Voluntad.
 ZAPATA, P., (2007) Contabilidad de Costos. Bogotá – Colombia. Editorial
McGraww – Hill Interamericana.
Referencias electrónicas
 MONOGRAFIAS (en línea) http://www.monografias.com/trabajos21/principiosadministrativos/principios-administrativos.shtml (citado el 03 de febrero del
2007).
 CONTABILIDAD GENERAL (en línea)www.globalcontable.com/archivosgene
Secciones/ifrs…/agn.doc. (citado el 10 de junio del 2011).
114
K. ANEXOS
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Galón Pin 3 6104 latex interior color verde crayola
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Galón
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
EXISTENICA CRITICA:
FECHA
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
CANT. P/UNIT. P/TOTAL CANT.
julio 01 Inventario Inicial
6
3,41
P/UNIT.
SALDOS
P/TOTAL
CANT.
20,46
P/UNIT.
P/TOTAL
6
3,41
20,46
julio 02 Venta s/f 001-001-0001313
1
3,41
3,41
5
3,41
17,05
julio 09 Venta s/f 001-001-0001336
1
3,41
3,41
4
3,41
13,64
julio 30 Venta s/f 001-001-0001407
1
3,41
3,41
3
3,41
10,23
7
3,41
23,87
agosto 30 Compra s/f 024-005-000029972
4
3,41
13,64
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Litro festival-112800-blanco
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Litros
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
FECHA
EXISTENICA CRITICA:
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
4
3,01
12,04
Julio 12 Compra s/f 001-001-79180
5
3,01
15,05
P/UNIT.
SALDOS
P/TOTAL
CANT.
P/UNIT.
P/TOTAL
4
3,01
12,04
9
3,01
27,09
julio 17 Venta s/f 001-001-0001375
2
3,01
6,02
7
3,01
21,07
agosto 07 Venta s /f 001-001-0001418
1
3,01
3,01
6
3,01
18,06
2
3,01
6,02
4
3,01
12,04
8
3,01
24,08
agosto 14 Venta s/f 001-001-0001427
####### Compra s/f 001-001-78548
4
3,01
12,04
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Galones LVA 500, color blanco
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Galón
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
FECHA
EXISTENICA CRITICA:
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
4
9,42
P/UNIT.
SALDOS
P/TOTAL
37,68
CANT.
P/UNIT.
P/TOTAL
4
9,42
37,68
julio 08 Venta 001-001-0001334
1
9,42
9,42
4
9,42
37,68
julio 19 Ventas 001-001-0001390
1
9,42
9,42
3
9,42
28,26
julio 30 Venta 001-001-0001409
1
9,42
9,42
2
9,42
18,84
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Galón LS-SS-1009 color damasco
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Galón
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
EXISTENICA CRITICA:
FECHA
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
7
11,88
SALDOS
P/UNIT. P/TOTAL
CANT.
83,16
P/UNIT.
7
11,88
P/TOTAL
83,16
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Galón LS-SS-1009 color damasco
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Galón
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
FECHA
EXISTENICA CRITICA:
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
7
11,88
SALDOS
P/UNIT. P/TOTAL
CANT.
83,16
agosto 10 Venta 001-001-0001419
1
11,88
11,88
P/UNIT.
P/TOTAL
7
11,88
83,16
6
11,88
71,28
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Galón LS-SS1011 color magnolia
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Galón
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
FECHA
EXISTENICA CRITICA:
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
1
11,88
SALDOS
P/UNIT. P/TOTAL
CANT.
11,88
P/UNIT.
1
11,88
P/TOTAL
11,88
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Galón LS-SS-1015 color verde oliva
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Galón
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
EXISTENICA CRITICA:
FECHA
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
2
0,00
0,00
P/UNIT. P/TOTAL
SALDOS
CANT.
P/UNIT.
2
0,00
P/TOTAL
0,00
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Galón LS-SS -1006 color tabaco
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Galón
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
EXISTENICA CRITICA:
FECHA
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
6
3,64
SALDOS
P/UNIT. P/TOTAL
CANT.
21,84
septiembre 02 Venta s/f 001-001-0001441
1
3,64
3,64
P/UNIT.
P/TOTAL
6
3,64
21,84
5
3,64
18,20
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Galón LS-SS -1006 color tabaco
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Galón
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
EXISTENICA CRITICA:
FECHA
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
2
3,64
SALDOS
P/UNIT. P/TOTAL
CANT.
7,28
septiembre 02 Venta s/f 001-001-0001441
1
3,64
3,64
P/UNIT.
P/TOTAL
2
3,64
7,28
1
3,64
3,64
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Galón LVA 502 color blanco hueso
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Galón
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
FECHA
EXISTENICA CRITICA:
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
3
9,42
28,26
4
9,42
37,68
julio 09 Venbtas 001-001-0001336
julio 09 Compra s/f 001-001-86045
SALDOS
P/UNIT. P/TOTAL
1
9,42
9,42
CANT.
P/UNIT.
P/TOTAL
3
9,42
28,26
2
9,42
18,84
6
9,42
56,52
julio 11 Venta 001-001-0001345
1
9,42
9,42
5
9,42
47,10
julio 16 Venta 001-001-0001370
3
9,42
28,26
2
9,42
18,84
6
9,42
56,52
julio 15 Compra s/f 001-001-86331
4
9,42
37,68
jul-18 Venta 001-001-0001380
1
9,42
9,42
5
9,42
47,10
jul-23 Venta 001-001-0001396
1
9,42
9,42
4
9,42
37,68
jul-29 Venta 001-001-0001405
1
9,42
9,42
3
9,42
28,26
ago-02 Venta 001-001-0001412
2
9,42
18,84
1
9,42
9,42
7
9,42
65,94
ago-24 Venta 001-001-0001437
1
9,42
9,42
6
9,42
56,52
sep-03 Venta 001-001-0001444
2
9,42
18,84
4
9,42
37,68
ago-16 Compra 001-002-0005075
6
9,42
56,52
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Caneca LVA 502 color Blano hueso
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Caneca
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
EXISTENICA CRITICA:
FECHA
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
3
47,10
SALDOS
P/UNIT. P/TOTAL
CANT.
141,30
julio 12 Venta 001-001-0001348
1
47,10
47,1
P/UNIT.
P/TOTAL
3
47,10
141,30
2
47,10
94,20
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Galón terinsa, color amarillo suave
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Galón
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
EXISTENICA CRITICA:
FECHA
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
4
3,80
SALDOS
P/UNIT. P/TOTAL
CANT.
15,20
julio 18 Venta 001-001-0001380
2
3,80
7,6
P/UNIT.
P/TOTAL
4
3,80
15,20
2
3,80
7,60
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Galón Intervinil-117207 petalo de rosa
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Galón
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
FECHA
EXISTENICA CRITICA:
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
2
11,79
SALDOS
P/UNIT. P/TOTAL
CANT.
23,58
agosto 10 Venta 001-001-0001419
1
11,79
11,79
P/UNIT.
P/TOTAL
2
11,79
23,58
1
11,79
11,79
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Galón Intervinil--117204-biege
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Galón
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
FECHA
EXISTENICA CRITICA:
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
julio 19 Venta 001-001-0001388
5
11,79
SALDOS
P/UNIT. P/TOTAL
58,95
1
11,79
11,79
CANT.
P/UNIT.
P/TOTAL
5
11,79
58,95
4
11,79
47,16
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Galón Intervinil--117269-verde complice
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Galón
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
EXISTENICA CRITICA:
FECHA
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
2
11,79
P/UNIT.
SALDOS
P/TOTAL
CANT.
23,58
P/UNIT.
2
11,79
P/TOTAL
23,58
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Litro Intervinil-117200-blanco puro
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Litro
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
FECHA
EXISTENICA CRITICA:
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
6
3,68
P/UNIT.
SALDOS
P/TOTAL
CANT.
22,08
P/UNIT.
P/TOTAL
6
3,68
22,08
julio 01 Venta 001-001-0001310
1
3,68
3,68
5
3,68
18,40
julio 08 Venta 001-001-0001334
1
3,68
3,68
4
3,68
14,72
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Litro Festival-117954-durazno tropical
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Litro
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
EXISTENICA CRITICA:
FECHA
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
4
1,51
SALDOS
P/UNIT.
P/TOTAL
1,51
3,02
CANT.
6,04
julio 02 Venta 001-001-0001315
2
P/UNIT.
P/TOTAL
4
1,51
6,04
2
1,51
3,02
TARJETAS KARDEX
ARTICULO:Galón-Permalex-2119-avellana
EXISTENICA MÁXIMA:
UNIDAD DE
Galón
MEDIDA:
EXISTENICA MINIMA:
REFERENCIA:
FECHA
EXISTENICA CRITICA:
DETALLE
ENTRADA
SALIDAS
julio 05 Venta 001-001-0001328
3
12,34
SALDOS
P/UNIT.
P/TOTAL
12,34
12,34
37,02
1
CANT.
P/UNIT.
P/TOTAL
3
12,34
37,02
2
12,34
24,68
AUXILIAR DE VENTAS
jul-01
ANEXO 01
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001309
Alfredo Morillo
43.07
5.168
48.238
001-001-0001310
Humberto Quizhpe
12.68
1.522
14.202
001-001-0001311
TECNOVOLADURAS S.A
9.83
1.180
11.010
0.354
0.098
10.557
65.58
7.870
73.450
0.354
0.098
72.997
TOTAL
48.238
14.202
AUXILIAR DE VENTAS
jul-02
ANEXO 02
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001313
TECNOVOLADURAS S.A
001-001-0001314
001-001-0001315
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
119.02
14.28
133.30
133.30
EFRAIN MAZA
15.17
1.82
16.99
16.99
LUIS GUILLERMO ROMERO
10.04
1.20
11.24
11.24
001-001-0001316
VICTOR HUGO JIMENEZ
11.38
1.37
12.75
12.75
001-001-0001317
JOSE CRISTOBAL HURTADO HURTADO
4.91
0.59
5.50
5.50
001-001-0001318
INES AMERICA GAONA MORENO
6.38
0.77
7.15
7.15
001-001-0001319
RAMIRO GUTIERREZ
15.63
1.88
17.51
17.51
182.53
21.90
204.43
204.43
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
jul-05
ANEXO 03
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001320
GUSTAVO ROJAS
17.67
2.12
19.79
19.79
001-001-0001321
MARIA RODRIGUEZ
10.71
1.29
12.00
12.00
001-001-0001322
EVER ORDOÑEZ ARMIJOS
13.16
1.58
14.74
14.74
001-001-0001323
CONSUMIDOR FINAL
9.37
1.12
10.49
10.49
001-001-0001324
ESPERANZA CRIOLLO
4.28
0.51
4.79
4.79
001-001-0001325
DARWIN MERINO SOTO
8.66
1.04
9.70
9.70
001-001-0001326
ESPERANZA GUAMAN
4.91
0.59
5.50
5.50
001-001-0001327
MERCEDES MERA JIMENEZ
13.50
1.62
15.12
15.12
001-001-0001328
CONSUMIDOR FINAL
26.44
3.17
29.61
29.61
108.70
13.04
121.74
121.74
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
jul-06
ANEXO 04
FACTURA
001-001-0001329
CLIENTE
SUBTOTAL
JOAQUIN LAVANDA
TOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
97.66
11.72
109.38
109.38
97.66
11.72
109.38
109.38
AUXILIAR DE VENTAS
jul-08
ANEXO 05
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001330
ASUNCION LOZANO
14.92
1.79
16.71
16.71
001-001-0001331
SANDRA SANCHEZ
10.18
1.22
11.40
11.40
001-001-0001332
CONSUMIDOR FINAL
6.08
0.73
6.81
6.81
001-001-0001333
TECNOVOLADURAS S.A
11.31
1.36
12.67
12.67
001-001-0001334
ANGEL GUERRERO
11.38
1.37
12.75
12.75
001-001-0001335
CONSUMIDOR FINAL
4.02
0.48
4.50
4.50
57.89
6.95
64.84
64.84
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
jul-09
ANEXO 06
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
001-001-0001336
WALTER PELEPUCHA
41.61
4.99
46.60
001-001-0001337
UNE DE CATAMAYO
19.01
2.28
21.29
60.62
7.27
67.89
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
46.60
21.29
0.00
0.00
67.89
AUXILIAR DE VENTAS
jul-10
ANEXO 07
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001340
PARDO CARRION ROSARIO ESPERANZA
2.45
0.29
2.74
2.74
001-001-0001341
CARMEN PINEDA
14.91
1.79
16.70
16.70
001-001-0001342
CONSUMIDOR FINAL
14.91
1.79
16.70
32.27
3.87
36.14
TOTAL
16.70
0.00
0.00
36.14
AUXILIAR DE VENTAS
jul-11
ANEXO 08
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001343
CONSUMIDOR FINAL
19.00
2.28
21.28
21.28
001-001-0001344
CUENTAS DE PARTICIPACIÓN
16.97
2.04
19.01
19.01
001-001-0001345
DIEGO RUIZ
29.12
3.49
32.61
65.09
7.81
72.90
TOTAL
32.61
0.00
0.00
72.90
AUXILIAR DE VENTAS
jul-12
ANEXO 09
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001348
JOSE ANTONIO TACURI
001-001-0001349
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
75.01
9.00
84.01
84.01
TECNOVALADURAS
8.84
1.06
9.90
9.90
001-001-0001350
ANULADA
0.00
0.00
0.00
0.00
001-001-0001351
ANULADA
0.00
0.00
0.00
0.00
001-001-0001352
ANULADA
0.00
0.00
0.00
0.00
001-001-0001353
ANULADA
0.00
0.00
0.00
0.00
001-001-0001354
GLORIA GLAVEZ
10.36
1.24
11.60
11.60
94.21
11.31
105.52
TOTAL
0.00
0.00
105.52
AUXILIAR DE VENTAS
jul-13
ANEXO 10
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
001-001-0001357
SANTIAGO PAUCAR
001-001-0001358
MANUEL ALEJANDRO NAREA SHANAY
001-001-0001359
ANUALDA
001-001-0001360
CABRALAC
001-001-0001361
001-001-0001362
001-001-0001363
001-001-0001364
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
27.5
3.30
30.80
30.80
14.92
1.79
16.71
16.71
0
0.00
0.00
0.00
11.39
1.37
12.76
12.76
CONSUMIDOR FINAL
9.83
1.18
11.01
11.01
RICARDO AGUILERA
4.91
0.59
5.50
5.50
EDITH MARTHA LEDESMA VELEZ
5.4
0.65
6.05
6.05
FRANCISCO YEOVANY CHAMBA
8.21
0.99
9.20
82.16
9.86
92.02
TOTAL
9.20
0.00
0.00
92.02
AUXILIAR DE VENTAS
jul-15
ANEXO 11
FACTURA
001-001-0001368
CLIENTE
ANGEL SANCHEZ
TOTAL
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
354.13
42.50
396.63
354.13
42.50
396.63
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
396.63
0.00
0.00
396.63
AUXILIAR DE VENTAS
jul-16
ANEXO 12
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
001-001-0001370
MIRIAM ALEXANDRA SAUCA BANEGAS 1081.79
001-001-0001371
PICO ZAMBRANO
001-001-0001372
TOTAL
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
129.81
1211.60
1211.60
11.39
1.37
12.76
12.76
52.18
6.26
58.44
1145.36
137.44
1282.80
58.44
0.00
0.00
1282.80
AUXILIAR DE VENTAS
jul-17
ANEXO 13
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001374
FABIAN MORENO
76.79
9.21
86.00
86.00
001-001-0001375
VICTOR HUGO CABRERA
34.47
4.14
38.61
38.61
001-001-0001376
ANULADA
0
0.00
0.00
0.00
001-001-0001377
FABIAN ESPINOSA
727.1
87.25
814.35
814.35
838.36
100.60
938.96
TOTAL
0.00
0.00
938.96
AUXILIAR DE VENTAS
jul-18
ANEXO 14
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001378
RICARDO AGUILERA
001-001-0001379
LUSMILA ALULIMA
001-001-0001380
ESTER LEDESMA VELEZ
001-001-0001381
001-001-0001382
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
13.31
1.60
14.91
8.13
0.98
9.11
9.11
62.51
7.50
70.01
70.01
ESPERANZA ROMERO
8.93
1.07
10.00
10.00
FUNDACIÓN DECOF
4.51
0.54
5.05
5.05
001-001-0001383
SANCHEZ CUENCA
16.96
2.04
19.00
19.00
001-001-0001384
XIMENA CISNEROS
10.58
1.27
11.85
11.85
001-001-0001385
TERESA JARAMILLO
3.98
0.48
4.46
128.91
15.47
144.38
TOTAL
14.91
4.46
0.00
0.00
144.38
AUXILIAR DE VENTAS
jul-19
ANEXO 15
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001388
OSCAR ILLESCAS
29.83
3.58
33.41
33.41
001-001-0001389
27.99
3.36
31.35
31.35
001-001-0001390
CONSUMIDOR FINAL
13.30
1.60
14.90
14.90
001-001-0001391
ANULADA
0.00
0.00
0.00
0.00
001-001-0001392
ANGEL GONZALEZ
51.53
6.18
57.71
57.71
122.65
14.72
137.37
TOTAL
0.00
0.00
137.37
AUXILIAR DE VENTAS
jul-20
ANEXO 16
FACTURA
001-001-0001393
CLIENTE
TALIA MALDONADO
TOTAL
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
69.64
8.36
78.00
69.64
8.36
78.00
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
78.00
0.00
0.00
78.00
AUXILIAR DE VENTAS
jul-22
ANEXO 17
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001394
SUSANA CAMPOVERDE
001-001-0001395
IRENE MALDONADO
TOTAL
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
6.92
0.83
7.75
7.75
12.82
1.54
14.36
14.36
19.74
2.37
22.11
0.00
0.00
22.11
AUXILIAR DE VENTAS
jul-23
ANEXO 18
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001396
ROCIO JIMENEZ
001-001-0001397
CONSUMIDOR FINAL
TOTAL
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
30.94
3.71
34.65
7.59
0.91
8.50
38.53
4.62
43.15
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
34.65
8.50
0.00
0.00
43.15
AUXILIAR DE VENTAS
jul-24
ANEXO 19
FACTURA
001-001-0001399
CLIENTE
CRISTINA MARIN
TOTAL
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
12.00
1.44
13.44
12.00
1.44
13.44
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
13.44
0.00
0.00
13.44
AUXILIAR DE VENTAS
jul-25
ANEXO 20
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
001-001-0001402
JOSE QUEZADA
10.36
1.24
11.60
001-001-0001403
JUAN CARLOS CAMPOVERDE
18.44
2.21
20.65
28.80
3.46
32.26
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
11.60
20.65
0.00
0.00
32.26
AUXILIAR DE VENTAS
jul-29
ANEXO 21
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001404
MARIBEL CUENCA
001-001-0001405
MONICA VEINTIMILLA
TOTAL
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
5.36
0.64
6.00
6.00
14.73
1.77
16.50
16.50
20.09
2.41
22.50
0.00
0.00
22.50
AUXILIAR DE VENTAS
jul-30
ANEXO 22
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001406
FABRICIO MORENO
31.70
3.80
35.50
001-001-0001407
CONSUMIDOR FINAL
8.00
0.96
8.96
8.96
001-001-0001408
PAULA CARRION
14.21
1.71
15.92
15.92
001-001-0001409
ROBERTO ARIAS
TOTAL
72.95
8.75
81.70
126.86
15.22
142.08
35.50
81.70
0.00
0.00
142.08
AUXILIAR DE VENTAS
ago-01
ANEXO 23
FACTURA
001-001-0001410
CLIENTE
SUBTOTAL
CUENTAS DE PARTICIPACIÓN
TOTAL
IVA 12%
TOTAL
27.18
3.26
30.44
27.18
3.26
30.44
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
30.44
0.00
0.00
30.44
AUXILIAR DE VENTAS
ago-02
ANEXO 24
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001411
DIEGO RUIZ
001-001-0001412
JOSE ANTONIO TACURI
SUBTOTAL
TOTAL
IVA 12%
TOTAL
9.83
1.18
11.01
63.67
7.64
71.31
73.50
8.82
82.32
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
11.01
71.31
0.00
0.00
82.32
AUXILIAR DE VENTAS
ago-07
ANEXO 25
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001416
TECNOVALADURAS
001-001-0001417
GLORIA GLAVEZ
001-001-0001418
SANTIAGO PAUCAR
SUBTOTAL
TOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
220.40
26.45
246.85
7.93
2.20
236.72
11.31
1.36
12.67
0.00
0.00
12.67
6.25
0.75
7.00
0.00
0.00
7.00
237.96
28.56
266.52
7.93
2.20
256.39
AUXILIAR DE VENTAS
ago-10
ANEXO 26
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001419
MANUEL ALEJANDRO NAREA SHANAY
55.48
6.66
62.14
0.00
0.00
62.14
001-001-0001420
CABRALAC
9.83
1.18
11.01
0.00
0.00
11.01
TOTAL
65.31
7.84
73.15
0.00
0.00
73.15
AUXILIAR DE VENTAS
ago-12
ANEXO 27
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
001-001-0001421
RICARDO AGUILERA
001-001-0001422
TOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
5.23
0.63
5.86
0.00
0.00
5.86
20.09
2.41
22.50
0.00
0.00
22.50
25.32
3.04
28.36
0.00
0.00
28.36
AUXILIAR DE VENTAS
ago-14
ANEXO 28
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
001-001-0001423
001-001-0001424
ANUALDA
001-001-0001425
001-001-0001426
001-001-0001427
TOTAL
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
6.99
65.24
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
36.96
4.44
41.40
0.00
0.00
41.40
ANGEL SANCHEZ
32.54
3.90
36.44
0.00
0.00
36.44
HERNAN CASTILLO RODRIGUEZ
14.28
1.71
15.99
0.00
0.00
15.99
001-001-0001428
MIRIAM ALEXANDRA SAUCA BANEGAS
18.88
2.27
21.15
0.00
0.00
21.15
001-001-0001429
PICO ZAMBRANO
62.5
7.50
70.00
0.00
0.00
70.00
001-001-0001430
81.56
9.79
91.35
0.00
0.00
91.35
304.97
36.60
341.57
0.00
0.00
341.57
TOTAL
58.25
IVA 12%
RETENCIONES
65.24
AUXILIAR DE VENTAS
ago-16
ANEXO 29
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001431
FABIAN MORENO
001-001-0001432
VICTOR HUGO CABRERA
TOTAL
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
17.76
2.13
19.89
0.00
0.00
19.89
6.47
0.78
7.25
0.00
0.00
7.25
24.23
2.91
27.14
0.00
0.00
27.14
AUXILIAR DE VENTAS
ago-20
ANEXO 30
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001433
FABIAN ESPINOSA
12.94
1.55
14.49
0.00
0.00
14.49
001-001-0001434
LUSMILA ALULIMA
174.66
20.96
195.62
0.00
0.00
195.62
001-001-0001435
ESTER LEDESMA VELEZ
20.08
2.41
22.49
0.00
0.00
22.49
001-001-0001436
CONSUMIDOR FINAL
14.47
1.74
16.21
0.00
0.00
16.21
222.15
26.66
248.81
0.00
0.00
248.81
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
ago-24
ANEXO 31
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001437
FUNDACIÓN DECOF
36.92
4.43
41.35
0.00
0.00
41.35
001-001-0001438
SANCHEZ CUENCA
14.25
1.71
15.96
0.00
0.00
15.96
51.17
6.14
57.31
0.00
0.00
57.31
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
ago-27
ANEXO 32
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001439
13.66
1.64
15.30
0.00
0.00
15.30
001-001-0001440
ANGEL GONZALEZ
27.91
3.35
31.26
0.00
0.00
31.26
41.57
4.99
46.56
0.00
0.00
46.56
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
sep-02
ANEXO 33
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001441
MILTON FABRICIO PEÑARRETA MUÑOZ
43.07
5.17
48.24
0.00
0.00
48.24
001-001-0001442
VILLAVICENCIO QUIROLA MANUEL
12.68
1.52
14.20
0.00
0.00
14.20
001-001-0001443
CONSUMIDOR FINAL
9.83
1.18
11.01
0.00
0.00
11.01
65.58
7.87
73.45
0.00
0.00
73.45
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
sep-03
ANEXO 34
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001444
DURAZNO ORELLANA CARLOS
001-001-0001445
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
119.02
14.28
133.30
0.00
0.00
133.30
GARCES ORTEGA ANGEL
15.17
1.82
16.99
0.00
0.00
16.99
001-001-0001446
CONDE ZHINGRE VICTOR
10.04
1.20
11.24
0.00
0.00
11.24
001-001-0001447
ESPINOZA FABIAN
11.38
1.37
12.75
0.00
0.00
12.75
001-001-0001448
CUENCA MONICA
4.91
0.59
5.50
0.00
0.00
5.50
160.52
19.26
179.78
0.00
0.00
179.78
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
sep-04
ANEXO 35
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001449
ARMIJOS ARMIJOS ARCANGEL
6.38
0.77
7.15
0.00
0.00
7.15
001-001-0001450
CONSUMIDOR FINAL
15.63
1.88
17.51
0.00
0.00
17.51
001-001-0001451
CONSUMIDOR FINAL
17.67
2.12
19.79
0.00
0.00
19.79
001-001-0001452
CONSUMIDOR FINAL
10.71
1.29
12.00
0.00
0.00
12.00
50.39
6.05
56.44
0.00
0.00
56.44
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
sep-05
ANEXO 36
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001453
PEDRO OROZCO
001-001-0001454
001-001-0001455
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
13.16
1.58
14.74
0.00
0.00
14.74
LIVIA ESPERANZA LIVIGAÑAY
9.37
1.12
10.49
0.00
0.00
10.49
PARDO CARRION ROSARIO
4.28
0.51
4.79
0.00
0.00
4.79
001-001-0001456
LINDER EDUARDO BENITEZ
8.66
1.04
9.70
0.00
0.00
9.70
001-001-0001457
HUANG JIM
4.91
0.59
5.50
0.00
0.00
5.50
40.38
4.85
45.23
0.00
0.00
45.23
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
sep-06
ANEXO 37
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001458
CONSUMIDOR FINAL
13.5
1.62
15.12
0.00
0.00
001-001-0001459
ORELLANA JARAMILLO VERONICA
26.44
3.17
29.61
0.00
0.00
29.61
001-001-0001460
CONSUMIDOR FINAL
97.66
11.72
109.38
0.00
0.00
109.38
001-001-0001461
YOLANDA VELEZ
14.92
1.79
16.71
0.00
0.00
16.71
001-001-0001462
HERRERA JOSE
6.08
0.73
6.81
0.00
0.00
6.81
001-001-0001463
VALAREZO JIMSOP
11.31
1.36
12.67
0.00
0.00
12.67
001-001-0001464
CONSUMIDOR FINAL
11.38
1.37
12.75
0.00
0.00
12.75
001-001-0001465
CONSUMIDOR FINAL
TOTAL
15.12
10.18
1.22
11.40
0.00
0.00
11.40
191.47
22.98
214.45
0.00
0.00
214.45
AUXILIAR DE VENTAS
sep-07
ANEXO 38
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001466
LUIS ANTONIO CARAGUAY
001-001-0001467
001-001-0001468
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
4.02
0.48
4.50
0.00
0.00
4.50
JORGE GUSTAVO CALLE
41.61
4.99
46.60
0.00
0.00
46.60
ANDRES JESUS PINTA
19.01
2.28
21.29
0.00
0.00
21.29
64.64
7.76
72.40
0.00
0.00
72.40
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
sep-09
ANEXO 39
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001469
DORA CASTILLO
2.45
0.29
2.74
0.00
0.00
2.74
001-001-0001470
DIANA GONZALEZ
14.91
1.79
16.70
0.00
0.00
16.70
001-001-0001471
DORA CASTILLO
14.91
1.79
16.70
0.00
0.00
16.70
32.27
3.87
36.14
0.00
0.00
36.14
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
sep-10
ANEXO 40
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001472
COOPERATIVA DE TAXIS UNION LOJANA 16.97
2.04
19.01
0.00
0.00
19.01
001-001-0001473
CRISTIAN BARBA
29.12
3.49
32.61
0.00
0.00
32.61
46.09
5.53
51.62
0.00
0.00
51.62
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
sep-11
ANEXO 41
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001474
CONSUMIDOR FINAL
001-001-0001475
MARIA HIDALGO
SUBTOTAL
TOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
75.01
9.00
84.01
0.00
0.00
84.01
8.84
1.06
9.90
0.00
0.00
9.90
83.85
10.06
93.91
0.00
0.00
93.91
AUXILIAR DE VENTAS
sep-12
ANEXO 42
FACTURA
001-001-0001476
CLIENTE
SUBTOTAL
MARIA GUAMAN
TOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
10.36
1.24
11.60
0.00
0.00
11.60
10.36
1.24
11.60
0.00
0.00
11.60
AUXILIAR DE VENTAS
sep-13
ANEXO 43
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001477
CONSUMIDOR FINAL
27.5
3.30
30.80
0.00
0.00
30.80
001-001-0001478
ARCANGEL ARMIJOS
14.92
1.79
16.71
0.00
0.00
16.71
001-001-0001479
JOSE JARAMILLO
0
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
001-001-0001480
ESCUELA MIGUEL RIOFRIO N° 2
11.39
1.37
12.76
0.00
0.00
12.76
001-001-0001481
CASTILLO ANGEL
9.83
1.18
11.01
0.00
0.00
11.01
001-001-0001482
MILTON PEÑARRETA
4.91
0.59
5.50
0.00
0.00
5.50
001-001-0001483
CONSUMIDOR FINAL
5.4
0.65
6.05
0.00
0.00
6.05
73.95
8.87
82.82
0.00
0.00
82.82
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
sep-14
ANEXO 44
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001484
ANITA ROCIO RUIZ
001-001-0001485
MARIA JIMENEZ
001-001-0001486
MAURICIO ROMAN
001-001-0001487
AUNER PINZON
001-001-0001488
UNE CATAMAYO
001-001-0001489
001-001-0001490
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
8.21
0.99
9.20
0.00
0.00
7.1
0.85
7.95
0.00
0.00
9.20
7.95
354.13
42.50
396.63
0.00
0.00
396.63
23.71
2.85
26.56
0.00
0.00
26.56
1081.79
129.81
1211.60
38.94
10.82
1161.84
VERONICA MALDONADO
11.39
1.37
12.76
0.00
0.00
12.76
VERONICA JIMENEZ
52.18
6.26
58.44
0.00
0.00
58.44
1538.51
184.62
1723.13
38.94
10.82
1673.37
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
sep-16
ANEXO 45
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001491
CONSUMIDOR FINAL
76.79
9.21
86.00
0.00
0.00
86.00
001-001-0001492
NORITA ARMIJOS
34.47
4.14
38.61
0.00
0.00
38.61
111.26
13.35
124.61
0.00
0.00
124.61
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
sep-19
ANEXO 46
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001493
VIVANCO GLENDA
727.1
87.25
814.35
0.00
0.00
814.35
001-001-0001494
CONSUMIDOR FINAL
13.31
1.60
14.91
0.00
0.00
14.91
001-001-0001495
NORITA ARMIJOS
8.13
0.98
9.11
0.00
0.00
9.11
748.54
89.82
838.36
0.00
0.00
838.36
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
sep-20
ANEXO 47
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001496
LIDIA LIVIGAÑAY
001-001-0001497
001-001-0001498
001-001-0001499
001-001-0001500
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
62.51
7.50
70.01
0.00
0.00
70.01
CONSUMIDOR FINAL
8.93
1.07
10.00
0.00
0.00
10.00
RUIZ GREGORIO
4.51
0.54
5.05
0.00
0.00
5.05
CONSUMIDOR FINAL
16.96
2.04
19.00
0.00
0.00
19.00
FRANCISCO MESIAS
10.58
1.27
11.85
0.00
0.00
11.85
103.49
12.42
115.91
0.00
0.00
115.91
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
sep-23
ANEXO 48
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001501
MARIA HIDALGO
3.98
0.48
4.46
0.00
0.00
4.46
001-001-0001502
CONSUMIDOR FINAL
29.83
3.58
33.41
0.00
0.00
33.41
001-001-0001503
CARMEN DAVILA
27.99
3.36
31.35
0.00
0.00
31.35
001-001-0001504
ORDOÑEZ JHOSSON
13.30
1.60
14.90
0.00
0.00
14.90
75.10
9.01
84.11
0.00
0.00
84.11
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
sep-25
ANEXO 49
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001505
RICHARD AGUILERA
51.53
6.18
57.71
0.00
0.00
57.71
001-001-0001506
Olga Medina
69.64
8.36
78.00
0.00
0.00
78.00
001-001-0001507
TECNOVOLADUR
6.92
0.83
7.75
0.00
0.00
7.75
001-001-0001508
Consumidor final
12.82
1.54
14.36
0.00
0.00
14.36
001-001-0001509
Consumidor final
TOTAL
30.94
3.71
34.65
0.00
0.00
34.65
171.85
20.62
192.47
0.00
0.00
192.47
AUXILIAR DE VENTAS
sep-27
ANEXO 50
FACTURA
CLIENTE
001-001-0001505
MARIANA REMACHE
001-001-0001506
MARCO TACURI
TOTAL
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
7.59
0.91
8.50
0.00
0.00
8.50
12.00
1.44
13.44
0.00
0.00
13.44
19.59
2.35
21.94
0.00
0.00
21.94
AUXILIAR DE VENTAS
sep-28
ANEXO 51
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001507
PABLO CHALAN
10.36
1.24
11.60
0.00
0.00
11.60
001-001-0001508
PABLO ANDRES FEIJOO
18.44
2.21
20.65
0.00
0.00
20.65
001-001-0001509
EMILIO CORDOVA
5.36
0.64
6.00
0.00
0.00
6.00
001-001-0001510
ANDERSSON CABRERA
14.73
1.77
16.50
0.00
0.00
16.50
001-001-0001511
JAIR MAZA
31.7
3.80
35.50
0.00
0.00
35.50
TOTAL
80.59
9.67
90.26
0.00
0.00
90.26
AUXILIAR DE VENTAS
sep-30
ANEXO 52
FACTURA
CLIENTE
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RETENCIONES
IVA 30%
IMP. REN. 1%
TOTAL A
RECIBIR
001-001-0001507
SANDRA ENCARNACION
8.00
0.96
8.96
0.00
0.00
8.96
001-001-0001508
FLOR MARIA CORDOVA
14.21
1.71
15.92
0.00
0.00
15.92
001-001-0001509
LUIS SANCHEZ
72.95
8.75
81.70
0.00
0.00
81.70
TOTAL
95.16
11.42
106.58
0.00
0.00
106.58
REGISTRO DE COMPRAS
MES DE JULIO DEL 2013
AUXILIAR 01
FECHA
PROVEEDOR
N° FACTURA
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
TOTAL A PAGAR FORMA DE PAGO
Dia 06
COMERCIAL TRUJILLO
002-001-32801
92.19
11.06
0.00
103.25
CREDITO
Dia 06
DISFERCAL
001-001-85969
85.74
10.29
0.00
96.03
CREDITO
177.93
21.35
0.00
199.28
TOTAL:
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 02
FECHA
Dia 08
PROVEEDOR
DISFERCAL
N° FACTURA
001-001-86045
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
63.15
7.58
0.00
70.73
63.15
7.58
0.00
70.73
CREDITO
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 03
FECHA
Dia 11
PROVEEDOR
N° FACTURA
COMERCIAL PINAUCASA 001-001-79180
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
76.34
9.16
0.00
85.50
76.34
9.16
0.00
85.50
CREDITO
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 04
FECHA
Dia 12
PROVEEDOR
N° FACTURA
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
61.60
7.39
0.00
68.99
61.60
7.39
0.00
68.99
CREDITO
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 05
FECHA
PROVEEDOR
N° FACTURA
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
Dia 13
COMERCIAL TRUJILLO
002-001-3185
21.69
2.60
0.00
24.29
CREDITO
Dia 13
MULTIDISTRIBUCIONES
003-001-17117
236.61
28.39
0.00
265.00
CREDITO
258.30
31.00
0.00
289.30
TOTAL:
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 06
FECHA
PROVEEDOR
N° FACTURA
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
Día 15
DISFERCAL
001-001-86331
277.82
33.34
0.00
311.16
CREDITO
Día 15
DISFERCAL
001-001-86332
52.8
6.34
0.00
59.14
CREDITO
Día 15
48.05
5.77
0.00
53.82
CREDITO
378.67
45.44
0.00
424.11
TOTAL:
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 07
FECHA
Dia 19
PROVEEDOR
DISFERCAL
N° FACTURA
001-001-86421
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
87,7
10,52
0,00
98,22
87,70
10,52
0,00
98,22
CREDITO
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 08
FECHA
Dia 22
PROVEEDOR
N° FACTURA
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
39,22
4,71
0,00
43,93
39,22
4,71
0,00
43,93
CREDITO
REGISTRO DE COMPRAS
MES DE AGOSTO DEL 2013
AUXILIAR 09
FECHA
PROVEEDOR
N° FACTURA
Día 01
COMERCIAL PINAUCASA
001-001-0092470
Día 01
DISFERCAL
001-001-00196
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
58,76
7,05
0,00
65,81
CREDITO
185,43
22,25
0,00
207,68
CREDITO
244,19
29,30
0,00
273,49
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 10
FECHA
Día 09
PROVEEDOR
DISFERCAL
N° FACTURA
001-001-00083369
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
110,04
13,20
0,00
123,24
110,04
13,20
0,00
123,24
CREDITO
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 11
FECHA
Dia 13
PROVEEDOR
N° FACTURA
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
64,12
7,69
0,00
71,81
64,12
7,69
0,00
71,81
CREDITO
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 12
FECHA
Dia 14
PROVEEDOR
CONDOR
N° FACTURA
024-005-000029995
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
131,04
15,72
0,00
146,76
131,04
15,72
0,00
146,76
CREDITO
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 13
FECHA
PROVEEDOR
N° FACTURA
Dia 16
CONDOR
024-005-000030047
Dia 16
DISFERCAL
001-002-0005075
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
195,92
23,51
0,00
219,43
CREDITO
74,12
8,89
0,00
83,01
CREDITO
270,04
32,40
0,00
302,44
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 14
FECHA
PROVEEDOR
N° FACTURA
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
Dia 29
ULTRAQUIMICA COMPAÑÍA006-001-000150825
LTDA.
74,04
8,88
0,00
82,92
CREDITO
Dia 29
ULTRAQUIMICA COMPAÑÍA006-001-000150824
LTDA.
216,04
25,92
0,00
241,96
CREDITO
290,08
34,81
0,00
324,89
TOTAL:
REGISTRO DE COMPRAS
MES DE SEPTIEMBRE DEL 2013
AUXILIAR 15
FECHA
Dia 04
PROVEEDOR
PUNTO DEL COLOR
N° FACTURA
003-001-17117
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
81,45
9,77
0,00
91,22
81,45
9,77
0,00
91,22
CREDITO
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 16
FECHA
Dia 06
PROVEEDOR
N° FACTURA
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
134,21
16,11
0,00
150,32
134,21
16,11
0,00
150,32
CREDITO
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 17
FECHA
Dia 11
PROVEEDOR
CONDOR
N° FACTURA
024-005-31707
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
246,34
29,56
0,00
275,90
246,34
29,56
0,00
275,90
CREDITO
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 18
FECHA
PROVEEDOR
N° FACTURA
Dia 12
ULTRA QUIMICA
Dia 12
MULTIDISTRIBUCIONES 002-001-22437
TOTAL:
006-001-153571
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
173,74
20,85
0,00
194,59
CREDITO
23,52
2,82
0,00
26,34
CREDITO
197,26
23,67
0,00
220,93
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 19
FECHA
Dia 16
PROVEEDOR
CONDOR
N° FACTURA
024-005-31789
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
231.86
27.82
0.00
259.68
231.86
27.82
0.00
259.68
CREDITO
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 20
FECHA
Dia 17
PROVEEDOR
CONDOR
N° FACTURA
024-005-31842
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
162.22
19.47
0.00
181.69
162.22
19.47
0.00
181.69
CREDITO
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 21
FECHA
Dia 18
PROVEEDOR
N° FACTURA
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
64.35
7.72
0.00
72.07
64.35
7.72
0.00
72.07
CREDITO
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 22
FECHA
PROVEEDOR
N° FACTURA
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
Dia 21
TITANIA
001-001-20321
91.71
11.01
0.00
102.72
CREDITO
Dia 21
DISFERCAL
001-001-85587
32.32
3.88
0.00
36.20
CREDITO
124.03
14.88
0.00
138.91
TOTAL:
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 23
FECHA
Dia 22
PROVEEDOR
CONDOR
N° FACTURA
024-005-31932
TOTAL:
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
68.20
8.18
0.00
76.38
68.20
8.18
0.00
76.38
CREDITO
REGISTRO DE COMPRAS
AUXILIAR 24
FECHA
Dia 23
PROVEEDOR
DISFERCAL
TOTAL:
N° FACTURA
001-001-85654
SUBTOTAL
IVA 12%
TRANSP.
53.12
6.37
0.00
59.49
53.12
6.37
0.00
59.49
CREDITO
COLOR CENTER
DEPRCIACIONES DE ACTIVOS NO CORRIENTES
BIEN
VALOR
METODO
CALCULO
MUEBLES DE OFICINA
1857,5
LEGAL
1857,5
=
185,75
10%
15,48
BIEN
CALCULO
46,44
VALOR
METODO
* 3
760
LEGAL
760
=
250,8
33%
20,90
* 3
62,70
COLOR CENTER
ROL DE PAGOS DEL PERSONAL
De:
José Ruperto Torres
RUC:
Dirección:
18noviembre y celica
N°
C.I
1
NOMBRES
Jose Luis Torres Villamagua
OCUPACIÓN
Vendedor
TOTALES
1704913852001
Teléfonos
APORTE
PERSONAL
AORTE
PATRONAL
318.00
29.73
38.64
288.27
318.00
29.73
38.64
288.27
S.B.U
T. PAGAR
FIRMAS
Autorizado:
…………………………………………………
COLOR CENTER
AL 31 DE AGOSTO DEL 2013
De:
RUC:
Dirección:
N°
C.I
1
NOMBRES
OCUPACIÓN
Vendedor
TOTALES
1704913852001
Teléfonos
APORTE
PERSONAL
AORTE
PATRONAL
318.00
29.73
38.64
288.27
318.00
29.73
38.64
288.27
S.B.U
T. PAGAR
FIRMAS
Autorizado:
…………………………………………………
COLOR CENTER
De:
RUC:
Dirección:
N°
1
C.I
NOMBRES
TOTALES
OCUPACIÓN
Vendedor
1704913852001
Teléfonos
APORTE
PERSONAL
AORTE
PATRONAL
318.00
29.73
38.64
288.27
318.00
29.73
38.64
288.27
S.B.U
Autorizado:
…………………………………………………
T. PAGAR
FIRMAS
COLOR CENTER
N°
NOMBRES
1
DECIMO III
DECIMO IV
FONDOS
RESERVA
VACACIONES
26.50
26.50
26.49
13.25
TOTAL
26.50
26.50
26.49
13.25
TOTAL
92.74
COLOR CENTER
AL 31 DE AGOSTO DEL 2013
N°
NOMBRES
1
DECIMO III
DECIMO IV
FONDOS
RESERVA
VACACIONES
26.50
26.50
26.49
13.25
TOTAL
26.50
26.50
26.49
13.25
TOTAL
92.74
COLOR CENTER
N°
NOMBRES
1
DECIMO III
DECIMO IV
FONDOS
RESERVA
VACACIONES
26.50
26.50
26.49
13.25
TOTAL
26.50
26.50
26.49
13.25
TOTAL
92.74
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
“APLICACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN EL COMERCIAL COLOR CENTER
DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO AGOSTO - OCTUBRE DEL 2013”.
PROYECTO
DE
TESIS
PREVIO
A
OPTAR EL GRADO DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD
Y
AUDITORÍA,
CONTADOR PÚBLICO AUDITOR.
ASPIRANTE:
Fanny Johanna Ponce Toala
Correo electrónico:
[email protected]
LOJA – ECUADOR
2013.
a. TEMA
“APLICACIÓN
DEL SISTEMA CONTABLE EN EL COMERCIAL COLOR
CENTER DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO AGOSTO-OCTUBRE DEL 2013”.
b. PROBLEMÁTICA
Con el avance de las organizaciones sociales, el comercio de los bienes se
convirtió en la actividad económica más importante de las naciones, su presencia
genera fuentes de trabajo, contribuyendo de esta manera a satisfacer las
necesidades básicas de la población.
En la actualidad podemos darnos cuenta que el comercio en nuestro país, se ha
convertido en uno de los principales ingresos económicos para la mayoría de sus
habitantes; sin embargo, la competitividad propia del sector, los cambios
económicos, tecnológicos y financieros han forzado a las empresas a rediseñar su
organización administrativa y a disponer de un sistema contable que permita
identificar las debilidades y fortalezas financieras de las mismas.
En la ciudad de Loja, la ausencia de fuentes de trabajo en el sector público han
llevado a muchas personas a emprender en grandes y pequeños negocios,
haciendo que el comercio se incremente en forma acelerada, sin tomar en cuenta
en mucho de los casos la importancia de la organización administrativa y contable
dentro de los negocios, lo que ha generado inconvenientes a lo largo de su
trayectoria comercial como son los siguientes: no se realizan inventarios ni se les
da de baja cuando estos han concluido su vida útil, manteniendo su valor en libros
de una manera irreal, no se llevan controles del efectivo, pues una misma persona
cobra, realiza los ingresos, prepara los depósitos, realiza los pagos y maneja la
caja chica; no se llevan registros de los recursos humanos, esto es, una ficha para
cada empleado, ni se delega funciones al personal, no se realizan estados
financieros periódicos para determinar la situación económica de su empresa, no
cuenta con personal técnico y capacitado en el manejo de las operaciones
contables; todo esto impide que los propietarios de las empresas cuenten con
2
información real y confiable que les permita adoptar estrategias oportunas para el
desarrollo empresarial.
Por lo expuesto y con la autorización correspondiente he acudido al negocio
“COLOR CENTER”, que se encuentra ubicado en la calle 18 de Noviembre entre
Cariamanga y Celica de la ciudad de Loja, mismo que inicia sus actividades
empresariales el día 02 de agosto del 2011 con la dirección de su propietario Sr.
José Ruperto Torres Ochoa, comercializando artículos de ferretería y pinturas en
todas las líneas por lo que sus ingresos mensuales alcanzan un promedio de
$3000,00 dólares. Inscrito con el RUC N° 1704913852001 su principal actividad
se centra en la compra y venta de pinturas, barnices y lacas, a través de las
diferentes marcas como son: Pintuco, Cóndor, Permalatex, LVA, Sherwin William,
Apheplast, latexil, unicolatex y elastocril, plas color, monto, entre otros;
alcanzando un capital aproximado de 20000,00 dólares. Su estructura
administrativa la conforman: un administrador que está representado por su
propietario, una vendedora y un despachador.
Previo a la entrevista mantenida con su propietario, se ha podido observar que el
negocio atraviesa por algunos inconvenientes contables y administrativos, los
mismos que se describen a continuación:
 El dinero recaudado producto de las ventas diarias no es depositado
oportunamente, lo que genera que este recurso sea utilizado para cubrir
necesidades personales del propietario, generando faltante al momento de
cubrir las obligaciones con los proveedores.
 Las mercaderías se encuentran distribuidas sin tomar en cuenta marcas,
grupos de iguales características o códigos de tal manera que no permite
localizarlos fácilmente, factor que genera pérdida de tiempo en el servicio al
cliente.
 La usencia de un registro como las tarjetas kárdex para anotar los ingresos y
salidas de las mercaderías, provocando en muchas circunstancias
la
caducidad de algunos productos que se encuentran en existencias o el sobre
pedido de los mismos.
 Los gastos son cancelados con el dinero recaudado durante el día, lo que
genera inconvenientes y malos entendidos al momento de disponer de este
recurso.
 El registro y pago a los empleados se lo realiza a través de anotaciones en un
cuaderno y en efectivo; lo que ocasiona la ausencia de una constancia legal
que respalde esta obligación pudiendo originar futuras demandas legales.
En tal virtud se formula el siguiente problema: “La ausencia del Sistema Contable
en el comercial COLOR CENTER de la ciudad de Loja, dificulta conocer la
posición económica y financiera de la empresa”
c. JUSTIFICACIÓN
Este proyecto se lo realiza en primer lugar porque es un requisito indispensable
para la obtención del grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador
Público Auditor, su desarrollo se sujetará al Reglamento de Régimen Académico
vigente en la Universidad Nacional de Loja.
El negocio COLOR CENTER representa un aporte al sector económico y social
de la localidad debido a que su presencia genera fuentes de trabajo para algunas
personas. Por tal motivo el aporte de este proyecto es brindar una herramienta de
análisis, registro y control de los recursos que posee COLOR CENTER, mediante
su organización administrativa y contable con la finalidad de entregar a su
propietario información que le ayudará a impulsar el desarrollo económico y
financiero de su negocio.
De igual manera la “APLICACIÓN
DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL
COMERCIAL COLOR CENTER DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO AGOSTO –
OCTUBRE DEL 2013” servirá como un documento de consulta para futuras
generaciones de estudiantes de la Carrera de Contabilidad y Auditoría y demás
personas que se interesen en el tema.
d. OBJETIVOS
General
 Aplicar el Sistema Contable en el Comercial COLOR CENTER de la ciudad de
Loja, periodo Agosto – Octubre del 2013.
Específicos
 Organizar la documentación y comprobantes soporte en archivos adecuados
que faciliten la obtención de información para su registro en el Libro Diario.
 Diseñar un Plan y Manual de cuentas para el registro de las transacciones
diarias.
 Aplicar el proceso contable para elaborar y presentar los Estados Financieros
como: El Estado de Resultados, Estado de Situación Financiera y el Estado de
Flujo del Efectivo.
e. MARCO TEÓRICO
CONTABILIDAD
“La contabilidad es un elemento del sistema de información de un ente, que
proporciona datos sobre su patrimonio y la evolución del mismo, destinados a
facilitar las decisiones de sus administradores y de los terceros que interactúan en
cuanto se refiere a su relación actual o potencial del mismo”.17
ZAPATA, Pedro (2008) “Contabilidad General”. Sexta Edición. Bogotá Colombia. Editorial McGraw-Hill Interamericana.
Pág. 17.
17
Importancia
La importancia de la contabilidad se resume en los siguientes puntos:
 Es importante por controla y registra técnicamente las operaciones utilizando
el sistema de control que impide fraudes y errores.
 Demuestra, comprueba y analiza las operaciones de una empresa basadas en
conocimiento de todos los hechos.
 Sirve como comprobante o prueba ante terceros conforme a la ley, así como
también da a conocer con anticipación las probabilidades futuras de la
empresa.
Objetivo
“El objetivo principal es conocer la situación económico-financiera de una
empresa en un periodo determinado, el que generalmente es de un año; así como
también analizar e informar sobre los resultados obtenidos, para poder tomar
decisiones adecuadas a los intereses de la empresa.”18
Clasificación
La contabilidad se puede clasificar de acuerdo a:
El origen de los recursos que maneja la empresa: Esta puede ser:
Contabilidad Privada: Se aplica a empresas particulares.
Contabilidad Pública: Es la que se aplica a entidades y organismos estatales.
Dependiendo del tipo de actividad que desarrolle la empresa: Puede ser:
18
(Ibid)., Pág.6
Contabilidad Comercial: Se aplica a las empresas comerciales que se encargan
de comprar y vender bienes, con el fin de obtener una ganancia. Ejemplo:
empresas distribuidoras de artículos, almacén de calzado, de ropa, librerías, etc.
Contabilidad de Servicios: Es aquella cuyo objeto es el control de las
operaciones de las empresas dedicadas a la prestación de servicios. Ejemplo:
servicios profesionales, de limpieza, hoteles, transporte, etc.
Contabilidad de Costos: Registra todos los procesos que se realizan desde la
transformación de la materia prima hasta llegar al producto terminado. Ejemplo
fábricas de calzado, de ropa, de muebles, etc.
Contabilidad Bancaria: Es aplicada en el sistema bancario en función al plan de
cuentas que proporciona la Superintendencia de Bancos. Ejemplo bancos,
cooperativa.
Contabilidad Agropecuaria: Las empresas que se dedican a actividades de
agricultura y ganadería. Ejemplo: granjas agrícolas, porcinas, haciendas.
Contabilidad Minera: Para empresas que se dedican a la explotación del
subsuelo. Ejemplo: empresas petroleras, piedras preciosas, entre otros minerales.
Contabilidad Hotelera: se relaciona con el campo turístico por lo que registra y
controla todas las operaciones de estos establecimientos.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
“En el año 1973 se creó el Comité de Normas internacionales de Contabilidad
(International Accounting Standars Committee IASC), organismo de carácter
profesional, de ámbito mundial, independiente y sin fines de lucro, siendo uno de
sus objetivos “formular y publicar buscando el interés público, normas contables
que sean observadas en la presentación de los estados financieros, así como
promover su aceptación y observancia en todo el mundo.
Este mismo organismo fue el encargado de emitir las normas internacionales de
Contabilidad, las mismas que cada vez son aceptadas por las empresas u
organizaciones de los diferentes países. Así mismo el IASC, tiene que garantizar
que sus normas sean usadas correctamente, puesto que, no solo es necesario
contar con buenas normas, si no que sean rigurosamente aplicadas.”19
Normas Internacionales de Contabilidad vigentes: en la actualidad se
encuentran vigente las siguientes normas:
NIC 1. Presentación de estados financieros: Se refiere a los estados financieros
de propósito general e indica las necesidades que satisfacen a los usuarios de los
mismos. Dichos estados financieros comprenden el balance general, el estado de
resultados, un estado de cambios en el patrimonio, un estado de flujo de efectivo
y las notas de los estados financieros respectivas, con cualquier estado financiero
complementario y otras explicaciones.
NIC 2. Existencias: Prescribe el tratamiento contable de los inventarios dentro del
sistema de medición del costo histórico. Igualmente suministra una guía para la
determinación de tal costo.
NIC 7. Estado de flujos de efectivo: Este estado es definido por la NIC 1 como
uno de los estados financieros básicos.
NIC 12. Impuesto sobre las ganancias: El impuesto corriente debe ser
reconocido como un pasivo pero si el valor ya pagado excede el valor a pagar
deberá ser presentado como un activo.
NIC 17. Arrendamientos: Se indica que existen dos tipos de
contratos de
arrendamiento: el financiero y el operativo.
NIC 18. Ingresos ordinarios: Los ingresos deben ser reconocidos cuando los
riesgos y beneficios significativos han sido transferidos al comprador, el control
19
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Editora NUEVODIA. Quito-Ecuador. Pág. 37-38.
sobre la gestión de los bienes ha sido transferido, el ingreso puede ser medido
con fiabilidad, es probable que se reciban los beneficios económicos asociados
con la transacción, los costos incurridos pueden ser medidos con fiabilidad y los
ingresos y costos están correlacionados.
NIC 19. Retribuciones a los empleados: Esta norma trata de los beneficios a los
empleados por la prestación de sus servicios e incluyen: los salarios prestaciones
sociales, pagos post-retiro, beneficios luego del retiro, aportes de pensiones,
beneficios por terminación del contrato, beneficios por compensación en acciones,
pólizas de seguro, entre otros.
NIC 23. Costes por intereses: Bajo el tratamiento por punto de referencia, los
costos por intereses deben ser reconocidos como gastos en el período en que se
incurre en ellos.
NIC 36. Deterioro del valor de los activos: A la fecha de cierre de estados
financieros la entidad debe evaluar si alguno de sus activos ha sufrido alguna
pérdida de valor, en cuyo caso se debe estimar el valor recuperable del activo.
NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes: Se debe reconocer una
provisión cuando la entidad tiene una obligación presente como resultado de un
suceso pasado, es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos y
puede estimarse confiablemente su valor.”20
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Son conceptos y normas básicas que establecen la delimitación e identificación
del ente económico en forma de cuantificación y técnicas de presentación de
Estados Financieros.
20
www.globalcontable.com/archivosgenerales/secciones/ifrs/.../agn.doc (citado el 10 junio del 2011)
PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD
CONCEPTOS BÁSICOS
ESENCIALES:
Orientan la profesión del
el
el
y medición de los acontecimientos
contador.
reconocimiento y medición
así como la presentación de la
de los hechos.
información financiera.
tratamiento
Especifican
para
GENERALES : Guían la selección
PRINCIPIOS DE USO FRECUENTE
ENTE CONTABLE: Lo constituye
la empresa.
MEDICIÓN
DE
RECURSOS:
Bienes materiales e inmateriales
que son susceptibles de ser
valuados.
EQUIDAD: Igualdad en los hechos
económicos e información.
PERIODO
DE
TIEMPO:
Preparación y presentación de la
información en forma periódica.
CONTINUIDAD: Continuidad de
las operaciones de la empresa en
marcha.
MEDICION
EN
TERMINOS
MONETARIOS: Cuantificación de
los recursos, obligaciones y
cambios.
UNIFORMIDAD: Uniformidad de la
información de un periodo a otro.
CONSERVATISMO:
Establecer
una política de subestimación de la
utilidad.
CONTABILIDAD COMERCIAL O GENERAL
Concepto
“Se aplica a las empresas que se dedican a la compra-venta, sin transformar o
cambiar las características iniciales de los productos. Ejemplos: empresas
distribuidoras de artículos de primera necesidad, almacenes de calzado, de ropas,
librerías, entre otras.”21
En este tipo de empresas, es necesario establecer un control permanente en el
inventario, de modo que se conozca al momento la existencia real de todos los
ítems que integran el inventario.
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS
Un sistema es un conjunto de elementos, entidades o componentes que se
caracterizan por ciertos atributos identificables que tienen relación entre sí, y que
funcionan para lograr un objetivo común.
Entre los diferentes sistemas de una empresa tenemos los sistemas utilizados
para el control de la mercadería:
3. Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico.
4. Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.
Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario periódico: consiste en controlar el
movimiento de la cuenta Mercaderías en varias o múltiples cuentas que por su
nombre nos indican a que se refieren cada una de ellas, además se requiere la
elaboración de inventarios periódicos o extracontables que se obtienen mediante
la toma o constatación física de la mercadería que existe en la empresa en un
momento determinado.
Sistema de Inventario Permanente: En el sistema de inventario perpetuo o
permanente el negocio mantiene un registro continuo para cada artículo del
inventario. Los registros muestran por lo tanto el inventario disponible todo el
tiempo. Los registros perpetuos son útiles para preparar los estados financieros
mensuales, trimestrales o provisionalmente. El negocio puede determinar el costo
del inventario final y el costo de las mercaderías vendidas directamente de las
cuentas sin tener que contabilizar el inventario.
21
ESPEJO, Lupe. CONTABILIDAD GENERAL. Editorial U.T.P.L Primera Edición. Primera Edición, año 2007. LojaEcuador. Pág. 10
El sistema perpetuo ofrece un alto grado de control porque los registros están
siempre actualizados.
Cuentas que intervienen: intervienen las siguientes cuentas:
 Inventario de Mercaderías
 Ventas
 Costo de Ventas
 Utilidad Bruta en Ventas / Pérdida en Ventas.
Asientos de Regulación
Fecha
Detalle
1
Cód.
Debe
Ventas
Costo de Ventas
p/r determinar la utilidad en ventas
del periodo.
2
Pérdidas y Ganacias o
Resumen de Rentas y Gastos
p/r cerrar las cuentas de ingreso
3
Ventas
Pérdida en Ventas
Costo de Ventas
p/r la pérdida en ventas.
4
xxxxxx
Pérdida y Ganancia o Resumen de
Rentas y Gastos
Pérdida en Ventas
p/r Cuentas de gasto o egreso
xxxxxxxx
Haber
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxxx
PLAN DE CUENTAS
“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas
ordenadas sistemáticamente, aplicables a un negocio concreto, que proporciona
los nombres y el código de cada una de las cuentas.”22
22
BRAVO, Mercedes; CONTABILIDAD GENERAL, Editora Escobar, 10ma edición, año 2011.
Ecuador. Página 24.
Quito-
MANUAL DE CUENTAS
Es el concepto y detalle de cada una de las cuentas que intervienen en el
proceso contable indicando cuando se acreditan, debitan y que saldo poseen.
PROCESO CONTABLE
“Es una estructura organizada mediante la cual se recogen las informaciones de
una empresa como resultado de sus operaciones, valiéndose de recursos como
formularios, reportes, libros etc. y que presentados a la gerencia le permitirán a la
misma tomar decisiones financieras..”23
DOCUMENTOS
FUENTE
INVENTARIO
ESTADO DE
INICIAL
SITUACION INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE
COMPROBACION
AJUSTES Y CIERRES
DE LIBROS
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DEL
EFECTIVO
23
http://www.monografias.com/trabajos2/sistdecont/sistdecont.shtml (citado el 02 de febrero del 2007)
Documentos Fuente: “Constituyen la evidencia escrita que da origen a los
registros contables y respaldan todas las transacciones que realiza la empresa”24
Los documentos más utilizados son:
Factura: Es el documento que sirve de constancia en la transferencia de bienes o
prestación de un servicio. Aquí se detallan las mercaderías vendidas o servicios
prestados, indicando la cantidad, precio unitario y total, condiciones de pago,
impuestos fiscales, etc.
24
ZAPATA, Pedro (2006) “Contabilidad General. Página 47
Rol de Pagos: Es un registro en donde se detallan todas aquellas bonificaciones
y remuneraciones que el empleador paga al empleado en virtud del contrato de
trabajo.
COLOR CENTER
ROL DE PAGOS
MES DE ………………….
INGRESOS
N°
NOMBRES
CARGO
SUELDO
EGRESOS
HORAS
TOTAL
APORTE
EXTRAS
INGRESOS INDIVIDUAL
LIQUIDO A
TOTAL
ANTICIPOS
FIRMAS
PAGAR
EGRESOS
Total
BENEFICIOS SOCIALES
N°
NOMBRES
CARGO
SBU
XIII
XIV
FONDOS DE VACACIONES
TOTAL
RESERVA
APORTE
PATRONAL
Total
INVENTARIO
Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona o
empresa en su actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que
cumplir.
A través del inventario le permite conocer al propietario o accionista de una
empresa, los activos, pasivos y patrimonio.
COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
AL……………………..
CODIGO
V/
V/
CANTIDAD DETALLE UNIT PARCIAL
V/TOTAL
ACTIVO
PASIVO
OBSERVACIONES
TOTALES
Loja, …. ……………..
GERENTE
CONTADOR
Llamado también balance general inicial es la presentación ordenada de los
activos, pasivos y capital, en la iniciación de un negocio. Se puede presentar de
dos formas: Balance de T u horizontal o En forma de reporte o vertical.
COLOR CENTER
AL …………………..2013
ACTIVOS
CORRIENTE
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventario de Mercaderías
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
NO CORRIENTE
Muebles y Enseres
Vehículos
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
CORRIENTE
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
NO CORRIENTE
Préstamos Bancarios por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital
TOTAL PATRIMONIO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXXX
XXXXX
XXXX
XXXX
XXXXX
XXXX
XXXXX
XXXXX
XXXX
XXXXX
XXXXX
Loja, agosto 01 del 2013
-------------------------f. Gerente
----------------------f. Contador
Libro Diario
“Es el registro contable principal, en el que se anotan todas las operaciones en
forma de asiento”25
COLOR CENTER
LIBRO DIARIO
Del …………. al ………….. del ……
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
DEBE
Folio N° 1
HABER
SUMAN
Loja, ……, ………. ,………..
f. Gerente
f. Contador
Libro Mayor
Se encarga del control de todas las cuentas principales; con la finalidad de
agrupar y verificar los valores de las cuentas que aparecen en el libro diario. Se
abrirán mayores para cada cuenta respetando el plan de cuentas, esto facilita la
formulación de los estados financieros.
“Un libro mayor es aquel en el cual son pasadas todas las cuentas y los
movimientos que se registran en el libro diario.”26
COLOR CENTER
LIBRO MAYOR
Cuenta :
Código:
FECHA
DESCRIPCIÓN
N° ASIENTO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
SALDO
DEUDOR
ACREEDOR
Loja, 30 de ……….., del …………….
GERENTE
CONTADOR
25
ZAPATA, Sánchez, Pedro; (2008). “CONTABILIDAD GENERAL”, (6ta Edición), Colombia: Editorial
McGraw-Hill Interamericana, Pág.50
26
CATAGORA, Fernando; (2007). “SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES”, (2da. Edición). Venezuela.
Editorial McGraw-Hill Interamericana. Pág. 227.
El balance de comprobación denominado también de sumas y saldos, sirve para
comprobar la exactitud del registro contable en los registros de entrada original y
el mayor general.
COLOR CENTER
Del ………….. al ……………….. del 2012
Expresado en dólares $
SUMAS
CÓDIGO
NOMBRE
CUENTA
DEBE
SALDOS
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
Loja,………………………
f. ………………….
f: …………………..
GERENTE
CONTADOR
HOJA DE TRABAJO
"Constituye una herramienta para el contador, ya que facilita la obtención de los
estados financieros. El uso de este registro contable no es obligatorio. Con la hoja
de trabajo se reubican los efectos de los ajustes, antes de registrarlos en las
cuentas; transferir los saldos de las cuentas al Balance General o al Estado de
Resultados, procediendo por último a determinar y comprobar la utilidad o
pérdida.”27
AJUSTES
“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico.
Los
ajustes contables son estrictamente necesarios para que las Cuentas que han
27
BRAVO, Mercedes; (2011) “Contabilidad General”, Página 56.
intervenido en la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o
verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros.
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:
 Acumulados
 Diferidos
 Depreciaciones
 Amortizaciones
 Consumos
 Provisiones
 Regulaciones
 Otros Ajustes”28
ESTADOS FINANCIEROS
“Los Estados Financieros son informes que se elaboran al finalizar un periodo
contable, con el objeto de proporcionar información sobre la situación económica
y financiera de la empresa. Esta información permite examinar los resultados
obtenidos y evaluar el potencial económico de la entidad”29
Existen dos clases de estados financieros a saber:
1. Los que miden la situación económica
 Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias.
2. Los que miden la situación Financiera
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2008). “Contabilidad General” (8va edición). Quito – Ecuador: Editora
Nuevo Día. Pág.54
29
ZAPATA, Sánchez, Pedro; (2008). “CONTABILIDAD GENERAL” Pág. 71
28
 Balance general o Estado de Situación Financiera
 Estado de Flujo del Efectivo.
Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias: “El Estado de resultados
muestra los efectos de las operaciones de una empresa y su resultado final, ya
sea de ganancia o de pérdida. Muestra también un resumen de los hechos
significativos que originaron un aumento o disminución en el patrimonio de la
entidad durante un periodo determinado.
COLOR CENTER
Del………………… al ………….
VENTAS
COSTO DE VENTAS
(-)
=
(-)
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTO DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD OPERACIONAL
PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES 15%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXXX
XXXXXX
XXXXXX
XXXXX
XXXXXX
XXXXX
Fecha:
f:………………………
GERENTE
f:……………………………
CONTADOR
Balance General o de Situación Financiera: Es un informe contable que
presenta ordenada y sistemáticamente las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio
y determina la posición financiera de la empresa en un momento dado.
Puede ser identificado con las siguientes denominaciones: Estado de Situación
Financiera, Balance General o Estado de activos, pasivos y patrimonio.”30
COLOR CENTER
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del………………… al …………. del………..
1
1.1.
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.2.
1.2.1
(-)
1.2.2
(-)
1.2.3
(-)
2
2.1
2.1.2
2.2
2.2.1
3
3.1.
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Inventario de Mercadería
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles de Oficina
Depreciación de Muebles y Enseres
Equipo de Oficina
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
PASIVO NO CORRIENTE
Préstamo Bancario por pagar
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital
XXXXX
xxxxx
xxxxx
xxxxx
XXXXX
xxxxx xxxxx
(xxxxx)
xxxxx xxxxx
(xxxxx)
xxxxx xxxxx
(xxxxx)
XXXXX
XXXXX
xxxxx
XXXXX
xxxxx
XXXXX
xxxxx
XXXXX
Fecha, ………………………
f: ……………………………….
GERENTE
30
f: ………………………………
CONTADOR
ZAPATA, Sánchez, Pedro; (2008). “CONTABILIDAD GENERAL” Pág. 73-74
Estado de Flujo del Efectivo: Es el informe contable principal que presenta en
forma significativa, resumida y clasificada por actividades de operación, inversión
y financiamiento, los diversos conceptos de entrada y salida de recursos
monetarios efectuados durante un período, con el propósito de medir la habilidad
gerencial en recaudar y usar el dinero, así como evaluar la capacidad financiera
de la empresa, en función de su liquidez presente y futura.
COLOR CENTER
ESTADO FLUJO DEL EFECTIVO
AL ………………. DEL 2013
SECTOR A
XXXXXX
(+) EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
(-)
(-)
XXXXXX
XXXXXX
XXXXXX
Pago a proveedores
XXXXXX
Compra de mercadería
XXXXXX
XXXXXX
Pago a empleados, sueldos, benef icios entre otros
XXXXXX
Pago de servicios básicos
XXXXXX
Arriendos
XXXXXX
XXXXXX
SECTOR C
FLUJO DEL EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO
XXXXXX
EFECTIVO NETO PROVISTO PARA ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ©
XXXXXX
XXXXXX
(+) EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL 01 DE AGOSTO DEL 2013
XXXXXX
=
XXXXXX
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL 31 DE OCTUBRE DEL 2013
Loja, 30………….. del 2013
………………………………….
f . Gerente
………………………..
f . Contadora
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Base imponible.- En general, la base imponible está constituida por la totalidad
de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las
devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales
ingresos.
Todas las personas naturales o jurídicas que realicen actividades económicas
tienen las siguientes obligaciones tributarias:
Presentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos: Las
declaraciones que deben presentar las personas naturales obligadas a llevar
contabilidad, relacionadas con su actividad económica, son las siguientes:
Impuesto al Valor Agregado.- EL IVA graba al valor de transferencia de dominio
o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal en todas sus etapas
de comercialización, y al valor de los servicios prestados. La tarifa de este
impuesto es del 12% del valor del bien transferido o servicio prestado.
Declaración mensual del IVA.- Los sujetos pasivos del IVA presentan una
declaración mensual de las operaciones gravadas con el impuesto, realizadas
dentro del mes calendario inmediato anterior, causado en la forma y dentro de los
plazos establecidos. Los sujetos pasivos que exclusivamente transfieren o prestan
servicios gravados con tarifa cero o no gravadas, presentan una declaración
semestral de dichas transferencias.
El plazo para presentar las declaraciones mensuales del IVA depende del noveno
dígito del RUC.
NOVENO
FECHA
DIGITO
VENCIMIENTO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
10 siguiente mes
12 siguiente mes
14 siguiente mes
16 siguiente mes
18 siguiente mes
20 siguiente mes
22 siguiente mes
24 siguiente mes
26 siguiente mes
28 siguiente mes
Declaración anual del Impuesto a la Renta.- Toda persona natural presentará
una declaración anual del Impuesto a la Renta, cuando sus ingresos brutos del
ejercicio anterior superen la fracción básica establecida en la tabla del impuesto
que se fija para cada año”31
f. METODOLOGÍA
La metodología que se utilizará estará basada en métodos y técnicas entre las
que detallamos:
MÉTODOS
Científico
Se aplicará para conocer objetivamente los hechos administrativos, contables,
financieros y tributarios que se desarrollan diariamente en el negocio, con lo cual
se confrontará la ciencia y la técnica contable con la realidad que atraviesa
COLOR CENTER, esto será posible con la ayuda de
otros métodos
que
permitirán tratar de modificar dicha realidad, basadas en los avances del
conocimiento científico.
Deductivo
Permitirá un conocimiento amplio y general de las teorías relacionadas con el
tema, para llegar a conocer aspectos específicos del mismo y establecer las
conclusiones y recomendaciones.
Inductivo
Se empleará en la observación, clasificación y registro las actividades comerciales
y administrativas que se generen en la empresa como son: compra y venta de
31
http://www.sri.gob.ec/web/guest/detalle-de-obligaciones-por-contribuyente
mercaderías, clasificación y codificación de las cuentas, obligaciones tributarias;
entre otros, procesos que serán considerados de acuerdo a los principios y
normas contables de carácter general.
Analítico
Servirá para realizar el análisis de las operaciones diarias de la empresa COLOR
CENTER con lo cual se podrán elaborar: Organigrama estructural y funcional, el
Plan y Manual de Cuentas, libro diario, mayores y otros formularios que ayuden a
la organización administrativa y contable.
Sintético
Se
aplicación
servirá
para
resumir
la
información
de
las
actividades
administrativas y contables, también servirá para la preparación de los
correspondientes Estados Financieros y del Resumen de la investigación.
TÉCNICAS
Observación
Se aplicará para analizar los procesos y organización de las actividades y
documentos contables especialmente al momento de determinar las funciones de
los empleados y de comprobar precios en las facturas y costos de mercaderías
adquiridas.
Entrevista
Será aplicada al momento de la visita a la empresa a través del diálogo con su
propietario y empleados, misma que permitirá obtener datos reales del tratamiento
administrativo, contable y financiero de la información.
g. CRONOGRAMA
ACTIVIDADES
AÑO 2013 - 2014
TIEMPO NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO
1.-Presentacion del Proyecto de Tesis
2.-Revisión y Aprobación del Proyecto
3.-Revisión de la Literatura.
4.-Ejecución del trabajo de Campo
5.-Elaboración del Borrador de Tesis.
6.-Presentación y Aprobación del Borrador de Tesis
7.-Tramites Previo a la sustentación de Tesis.
8.- Sustentación Publica y Graduación
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO AGOSTO SEPTIEM OCTUBRE
H.- PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
TALENTO HUMANO:
 Propietaria de la empresa COLOR CENTER: Sr. José Ruperto Torres
 Aspirante: Fanny Johanna Ponce
 Director de Tesis: Por designar
INGRESOS
APORTE
Fanny Johana Ponce Toala
VALOR
1250,00
Total
1250,00
GASTOS
DETALLE
 Suministros de oficina
 Fuente bibliográfica
 Impresiones 
 Internet
 Aranceles de grado
 Reproducción definitiva
 Transporte y alimentación
 Imprevistos
VALOR
150,00
200,00
150,00
100,00
40,00
180,00
300,00
130,00
Total
1250,00
Son: Mil doscientos cincuenta dólares.
FINANCIAMIENTO: Los recursos económicos del
desarrollo de la presente práctica profesional, serán
asumidos en su totalidad por la aspirante al grado de
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador
Público Auditor.
- 27 -
i.
BIBLIOGRAFÍA
 BRAVO, M. UBIDIA, C. (2009) Contabilidad de Costos, (Segunda Edición),
Quito-Ecuador, Editorial Nuevodía.
 ESPEJO, L (2007) Contabilidad General (Primera edición) Loja – Ecuador,
Editorial U.T.P.L.
 ZAPATA, P., (2007) Contabilidad de Costos. Bogotá – Colombia. Editorial
McGraww – Hill Interamericana.
 CATAGORA, F.; (2007). “SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES”,
(2da. Edición). Venezuela. Editorial McGraw-Hill Interamericana.
 SARMIENTO, R; (2008). “CONTABILIDAD GENERAL” (10ma Edición). Quito
– Ecuador: Editorial Voluntad.
Referencias electrónicas
 MONOGRAFIAS (en línea) http://www.monografias.com/trabajos21/principiosadministrativos/principios-administrativos.shtml (citado el 03 de febrero del
2007).
 CONTABILIDAD GENERAL (en línea)www.globalcontable.com/archivosgene
Secciones/ifrs…/agn.doc. (citado el 10 de junio del 2011).
 MONOGRAFIAS (en línea)http://www.monografia.com/trabajo2/sistdecont/
Sistdecont.shtml (citado el 02 de febrero del 2007)
- 28 -
- 29 -

Fanny Johanna Ponce Toala - Repositorio Universidad Nacional

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