LETNO POROČILO FACTOR BANKE dd, LJUBLJANA
Transcription
LETNO POROČILO FACTOR BANKE dd, LJUBLJANA
LETNO POROČILO FACTOR BANKE d.d., LJUBLJANA ZA POSLOVNO LETO 2013 Factor banka d.d., Ljubljana VSEBINA STRANI I. Kazalniki poslovanja..........................................................................................3 II. Poročilo uprave banke........................................................................................4 III. Poročilo nadzornega sveta .................................................................................6 IV. Dovoljenje za upravljanje finančnih storitev po Zakonu o bančništvu..............9 V. Izjava o upravljanju............................................................................................9 VI. Poročilo o poslovanju banke............................................................................11 VI.1. Splošno gospodarsko okolje ........................................................................11 VI.2. Poslovna politika..........................................................................................12 VI.3. Pregled poslovanja po dejavnostih banke ....................................................14 VI.4. Finančni rezultat banke ................................................................................19 VI.5. Finančni položaj banke ................................................................................19 VI.6. Kapital banke ...............................................................................................23 VI.7. Razvoj banke................................................................................................24 VI.8. Zaposleni......................................................................................................25 VII. Organi upravljanja banke.................................................................................26 VIII. Organizacijska shema ......................................................................................27 IX. Skupina povezanih družb.................................................................................28 Računovodski izkazi ....................................................................................................30 Izkaz finančnega položaja............................................................................................33 Izkaz poslovnega izida.................................................................................................34 Izkaz vseobsegajočega donosa.....................................................................................35 Izkaz sprememb lastniškega kapitala...........................................................................36 Izkaz denarnih tokov....................................................................................................38 Pojasnila k računovodskim izkazom............................................................................40 1. Računovodske usmeritve .............................................................................40 2. Pomembne računovodske ocene in presoje pri uporabi računovodskih usmeritev......................................................................................................60 3. Upravljanje tveganj......................................................................................61 4. Poslovanje po področjih...............................................................................91 Pojasnila k izkazu poslovnega izida (Pojasnila od 5 do 16) ....................................93 Pojasnila k izkazu finančnega položaja (Pojasnila od 17 do 42) .............................98 Druga pojasnila (Pojasnila od 43 do 48)................................................................119 Revizorjevo poročilo..................................................................................................125 2 Factor banka d.d., Ljubljana I. Kazalniki poslovanja (zneski v tisoč EUR) KAZALNIKI POSLOVANJA BANKE ZA OBDOBJE JANUAR - DECEMBER BILANČNA VSOTA SKUPNI ZNESEK VLOG NEBANČNEGA SEKTORJA: a. pravnih in drugih oseb b. prebivalstva 2013 533.157 2012 1.027.504 2011 1.044.296 112.752 51.939 60.813 396.882 289.242 107.640 394.671 317.496 77.175 SKUPNI ZNESEK KREDITOV NEBANČNEMU SEKTORJU: a. pravnih in drugih oseb b. prebivalstva CELOTNI KAPITAL OSLABITVE FINANČNIH SREDSTEV, MERJENIH PO ODPLAČNI VREDNOSTI IN REZERVACIJE OBSEG ZUNAJBILANČNEGA POSLOVANJA ČISTE OBRESTI ČISTI NEOBRESTNI PRIHODKI STROŠKI DELA IN DRUGI ADMIN. STROŠKI AMORTIZACIJA OSLABITVE IN REZERVACIJE 390.990 381.482 9.508 12.606 782.140 764.737 17.403 83.644 826.900 808.598 18.302 105.207 390.112 146.067 3.144 27.777 8.228 754 352.854 101.605 226.839 17.293 17.771 8.626 646 51.446 74.704 272.441 22.860 1.647 7.061 417 15.579 POSLOVNI IZID PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA IN USTAVLJENEGA POSLOVANJA (330.915) (25.654) 1.450 8.736 77 1 840.625 (4.106) 82 55 1.387.152 192 72 55 1.387.152 15 1,79 60 9,29 76 10,64 43,17% 0,38% 3,69% (39,49%) (4.280,84%) (4.393,85%) 1,07% 8,55% 1,69% 3,46% (2,51%) (24,64%) (20,75%) 0,91% 6,51% 2,11% 2,26% 0,13% 1,38% 1,20% 0,69% 65,47% 15,03% 45,09% 10,12% 44,75% 10,12% (2.810) (271) 1.107 - 222 (221) DAVEK IZ DOHODKA PRAVNIH OSEB IZ REDNEGA IN USTAVLJENEGA POSLOVANJA ŠTEVILO ZAPOSLENIH ŠTEVILO DELNIČARJEV ŠTEVILO DELNIC KNJIGOVODSKA VREDNOST DELNICE V EUR KAPITALSKA USTREZNOST* OSLABITVE FINANČNIH SREDSTEV, MERJENIH PO ODPLAČNI VREDNOSTI, IN REZERVACIJE ZA PREVZETE OBVEZNOSTI/ RAZVRŠČENE AKTIVNE BILANČNE IN ZUNAJBILANČNE POSTAVKE OBRESTNA MARŽA MARŽA FINANČNEGA POSREDNIŠTVA DONOS NA AKTIVO PRED OBDAVČITVIJO DONOS NA KAPITAL PRED OBDAVČITVIJO DONOS NA KAPITAL PO OBDAVČITVI OPERATIVNI STROŠKI/POVPREČNA AKTIVA LIKVIDNA SREDSTVA/KRATKOROČNE FINANČNE OBVEZNOSTI DO NEBANČNEGA SEKTORJA LIKVIDNA SREDSTVA/POVPREČNA AKTIVA DRUGI VSEOBSEGAJOČI DONOSI PRED OBDAVČITVIJO DAVEK IZ DOHODKA PRAVNIH OSEB OD DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA *Za banko doseganje predpisanih minimalnih kapitalskih zahtev ni več potrebno. 3 Factor banka d.d., Ljubljana II. Poročilo uprave banke Poslovanje banke v letu 2013 Leto 2013 je bilo v poslovanju Factor banke prelomno. Poglabljanje finančne krize v Republiki Sloveniji je imelo pomemben negativen vpliv na poslovanje banke. Zaradi poslabševanja kvalitete kreditnega portfelja je bila banka prisiljena oblikovati dodatne oslabitve za finančna sredstva in rezervacije za prevzete obveznosti, kar je imelo za posledico zniževanje kapitalske ustreznosti ter v nadaljevanju likvidnostne težave. Banka je v letu 2013 aktivno pristopila k iskanju potencialnih investitorjev, ki bi bili pripravljeni dokapitalizirati banko. Banka v s strani Banke Slovenije določenem roku ni uspela zagotoviti ustrezne dokapitalizacije, hkrati pa se je likvidnostni položaj banke poslabšal v taki meri, da je bilo nadaljnje poslovanje banke onemogočeno. Zaradi navedenega dejstva je Banka Slovenije dne 6.9.2013 na podlagi Zakona o ukrepih Republike Slovenije za krepitev stabilnosti bank v soglasju z banko na Medresorsko komisijo Ministrstva za finance podala pobudo za poroštvo države za obveznosti banke iz naslova črpanja neposrednega posojila ECB pri Banki Slovenije. Hkrati je Banka Slovenije banki izrekla ukrep nadzora, s katerim je v banki imenovala izredno upravo, ki je začela svoj mandat s 6.9.2013. Vlada Republike Slovenije je dne 6.9.2013 sprejela sklep, s katerim je omogočila postopno prestrukturiranje banke, s ciljem poplačila vseh navadnih upnikov in posledično ohranjanje zaupanja v stabilno delovanje finančnega sistema. V ta namen je Vlada Republike Slovenije Banki Slovenije izdala poroštvo v višini do 540 mio EUR, ki je podlaga za črpanje posojila pri ECB. Vlada Republike Slovenije bo po prenehanju posojila v skrajni sili zagotovila banki likvidnost v znesku do 330 milijonov EUR po tržnih pogojih. Hkrati z navedenim poroštvom, se je Vlada Republike Slovenije zavezala, da bo v celotnem postopku prestrukturiranja banke z dokapitalizacijo zagotavljala solventnost in likvidnost banke. Vlada RS je s strani izredne uprave pripravljen program prestrukturiranja prijavila ustreznim evropskim inštitucijam. Evropska komisija je s svojo odločitvijo dne 18.12.2013 (Objavljena na http://ec.europa.eu/competition/state_aid/cases/250530/250530_1507714_138_6.pdf) odobrila program prestrukturiranja in državno pomoč v obliki zagotavljanja jamstva in dokapitalizacije banke. Po odločbi Evropske komisije je Republika Slovenija dokapitalizitala banko z 269 mio EUR, kar je omogočilo nadaljevanje prestrukturiranja in postopnega prenehanja poslovanja banke. Znesek dokapitalizacije banke je nižji od ocenjene izgube, ki bi nastala v primeru začetka stečajnega postopka in ki je bila ocenjena na približno 420 mio EUR. Z odločbo Evropske komisije in skladno z zavezami Republike Slovenije bo banka v času postopnega prenehanja sklepala nove posle v zelo omejenem obsegu, to je le z obstoječimi strankami in le v obsegu, ki je nujen za doseganje čimvišjega poplačila terjatev banke. Postopek prestrukturirnaja in postopnega prenehanja poslovanja banke naj bi trajal do konca leta 2016. Ocena uprave o nadaljnjem poslovanju banke Ključne aktivnosti v banki so usmerjene v zmanjšanje obsega poslovanja ob hkratnem upoštevanju cilja čim nižjih končnih stroškov postopnega prenehanja banke, čim višjega 4 Factor bankad.d.,Ljubljana izplena pri prestrukluriranju terjatev in njihovi izterjavi in tako dim niZjega kondnega stro5ka proradunaRepublike Slovenije.Pri tem so kljudna naslednjapodrodja: T. Zmanjlevanjeobsegastoritev,ki jih opravlja banka Banka je v letu 2014 prenehala opravljati storitve osebnega bandni5tva, poslovanje na podrodju investicijskega bandni5wa in borznega posredovanjaje prenesla na BKS banko, poleg tegaje zadelaz aklivnostmi za prenehanjeopravljanja storitev pladilnegaprometa. 2 . Intenzivna iaerj ava posame znih izp ostavlj enosti Banka izt,aja intenzivne aktivnosti zairterjavo, prodajo projektov, ki jih je financirala banka, ter zavnovdevanje zavarovanjv primeru pomanjakanjaalternativnih moZnosti izterjave. 3. Prodajaportfelja banke Bankaje pridela s postopkompridobivanja ponudb za odkup delov kreditnegaportfelja banke, pri demer gre predvsem zaportfelj komitentov, ki redno poravnavajosvoje obveznosti,a jim banka zaradi svojih omejitev pri poslovanju ne more ved zagotavljati celovite finandne podpore. Poleg tega banka poizku5a prodati tudi dele kreditnega portfelja, ki so vezani na nepremidninskeprojekte (predvsemv tujini). Skladno z odlodbo Evropske komisije uprava banke pridakuje, da bo vedina aktivnosti oziroma vedina potencialnih udinkov aktivnosti za postopno prenehanjeposlovanja banke realiziranih di konca leta 2016, ko bo banka zakljudila s svojim poslovanjem,pri demer pa formalni nadin prenehanja5eni doreden. V Ljubljani, 25.4.2014 CIT uprave Mateyi..j-Ja.pni1ar \ -Y,h / t\l \'---rl \\ I Predsednik Klaus Schu Factor banka d.d., Ljubljana III. Poročilo nadzornega sveta V skladu z 282. členom Zakona o gospodarskih družbah (ZGD-1) ter Zakonom o bančništvu (ZBan-1) in predpisi, izdanimi na njegovi podlagi, je Svet Banke Slovenije v zvezi s poslovanjem Factor banke, ki ji je bil izrečen ukrep izredne uprave, sprejel to poročilo, ki se nanaša na poslovno leto 2013, na preveritev letnega poročila za poslovno leto 2013 in na obravnavo revizorjevih poročil. Banka Slovenije je dne 6. 9. 2013 Factor banki izdala Odločbo o izredni upravi. V skladu z 255.a členom Zban-1 pristojnosti skupščine in nadzornega sveta banke v primeru tega izrednega ukrepa nadzora izvaja Banka Slovenije, oziroma v skladu z drugim odstavkom navedenega člena dolžnosti in pristojnosti članov nadzornega sveta banke izvaja Banka Slovenije. To pomeni, da odločitve pri izvajanju pristojnosti nadzornega sveta Factor banke (enako kot vse ostale odločitve) Banka Slovenije sprejema v skladu z Zakonom o Banki Slovenije (ZBS-1), torej na način, da odločitve sprejema Svet Banke Slovenije kot kolektivni organ, ne pa kot nadzorni svet banke v smislu, da bi člani Sveta Banke Slovenije prevzeli vloge članov nadzornega sveta banke, s posledicami, kot jih določa ZGD-1. Delovanje Sveta Banke Slovenije sicer ureja Poslovnik o delovanju Sveta Banke Slovenije, ki je bil za namene izvajanja pristojnosti skupščine in nadzornega sveta v skladu z Zban-1, ustrezno dopolnjen. Dopolnitve poslovnika zagotavljajo ločenost zgoraj navedenih področij odločanja Sveta Banke Slovenije, popolno transparentnost delovanja pa zagotavlja snemanje sej Sveta Banke Slovenije, tako pri izvajanju rednih pristojnosti v zvezi s poslovanjem Factor banke, kot regulatorjem, kot tudi pri izvajanju pristojnosti skupščine in nadzornega sveta Factor banke. Sodelovanje z izredno upravo in nadzorovanje njenega dela Z odločbo o izredni upravi je Banka Slovenije za obdobje enega leta z možnostjo podaljšanja imenovala izredno upravo v naslednji sestavi: • Klaus Schuster, predsednik uprave, • Matevž Slapničar, član uprave, • Vitomir Krašovec, član uprave. Izredna uprava mora pri svojem delovanju v banki upoštevati veljavne predpise, dobro poslovno prakso ter najvišja strokovna in etična načela bančnega poslovanja in upravljanja, interne akte banke in navodila Banke Slovenije. Svet Banke Slovenije je tekoče spremljal in nadzoroval vodenje poslov banke oziroma delo njene uprave. V obdobju po 6.9.2013 se je v zvezi s poslovanjem Factor banke sestal na petih sejah, kjer je bila uprava banke tudi prisotna. Uprava je Svet Banke Slovenije redno in izčrpno obveščala o poslovanju banke in doseganju ciljev iz načrta prestrukturiranja, prav tako o posameznih načrtovanih ukrepih. Poslovanje banke v letu 2013 Factor banka je dne 6. 9. 2013 zaradi imenovanja izredne uprave in začetka postopka nadzorovane likvidacije sestavila otvoritveno bilanco. Pomembnejši podatki o poslovanju iz otvoritvene bilance so predstavljeni v nadaljevanju. Skupni obseg poslovanja banke je na dan 6.9.2013 znašal 570 mio EUR in je bil za 458 mio EUR nižji kot na dan 31. 12. 2012, ko je 6 Factor banka d.d., Ljubljana znašal 1.028 mio EUR. Skupni znesek kreditov pravnim in fizičnim osebam je znašal 444 mio EUR, na dan 31.12.2012 pa 782 mio EUR. Obseg depozitnega poslovanja je v otvoritveni bilanci malenkost nižji od konca leta 2012, in sicer so se več znižale vloge pravnih oseb od vlog prebivalstva. Skupen znesek vlog nebančnega sektorja na dan 6.9.2013 je bil 392 mio EUR. Factor banka je v otvoritveni bilanci prikazala čiste finančne in poslovne prihodke v višini 8 mio EUR. Čiste obresti so znašale 5 mio EUR. Čisti neobrestni prihodki pa 3 mio EUR. Banka je oblikovala za 307 mio EUR oslabitev in rezervacij, zato je čista izguba v otvoritveni bilanci znašala 358 mio EUR. Knjigovodski kapital banke ob otvoritvi je bil negativen v višini 278 mio EUR kot posledica navedene izgube. Izredna uprava Factor banke je v zahtevanem roku Banki Slovenije predložila revidirano poročilo o finančnem stanju banke in predlog ukrepov za prestrukturiranje, ki predvideva postopno prenehanje poslovanja (Načrt finančnega prestrukturiranja Factor banke). Svet Banke Slovenije je načrt obravnaval in sprejel dne 5. 11. 2013 ter ga posredoval Ministrstvu za finance, ki ga je predložilo Evropski komisiji zaradi pridobitve dokončnega mnenja k ukrepom Republike Slovenije za krepitev stabilnosti bank. Evropska komisija je odločitev in potrditev predloženega načrta sprejela 18.12.2013. Po načrtu, ki temelji na podatkih otvoritvene bilance banke bo proces prestrukturiranja končan najkasneje do konca leta 2016. Banka je v obdobju od 6.9.2013 do 31.12.2013 znižala obseg poslovanja za 37 mio EUR na 533 mio EUR. Največji del znižanja se nanaša na dolžniške vrednostne papirje, pri čemer je prodala in ob zapadlosti vnovčila za 98 mio EUR obveznic in zakladnih menic, z dokapitalizacijo pa pridobila za 109 mio EUR zakladnih menic. Banka je unovčila kredite strankam, ki niso banke v višini 41 mio EUR. Banka je v istem obdobju izplačala za 279 mio EUR vlog strankam, ki niso banke in odplačala 29 mio EUR kreditov drugim bankam. Dne 18.12.2013 je Republika Slovenija vpisala in vplačala 840.625 tisoč novih delnic banke v skupni emisijski vrednosti 269 mio EUR. Kapital banke znaša ob koncu leta 13 mio EUR. Dne 18.12.2013 so na podlagi odločbe Banke Slovenije v celoti prenehale vse kvalificirane obveznosti banke. Banka je je v prihodkih izkazala dobiček iz naslova finančnih obveznosti v višini 23 mio EUR. Banka je s prodajo obveznic realizirala dobiček v višini 1 mio EUR. Finančni in poslovni prihodki banke v letu 2013 znašajo 31 mio EUR, oslabitve in rezervacije 353 mio EUR in čista izguba leta 2013 znaša 340 mio EUR. Zaveza Republike Slovenije glede zagotavljanja solventnosti Factor banke ter izdano poroštvo za posojilo v skrajni sili omogoča banki postopno prestrukturiranje poslovanja s ciljem poplačila vseh navadnih upnikov. Ukrepi izrečeni banki so ohranili zaupanje v bančni oz. finančni sistem, saj ni bilo zaznati negativnih pojavov pri drugih bankah in hranilnicah. Od uvedbe izredne uprave banka nemoteno posluje in izpolnjuje vse svoje obveznosti, aktivno pa se vključuje tudi v procese prestrukturiranja posameznih terjatev. Prav tako banka na področju likvidnosti (črpanje sredstev ELA) in zagotavljanja kapitala dosega boljše rezultate od predvidenih v načrtu prestrukturiranja. Prioritetna naloga izredne uprave banke je doseči kar največje poplačilo danih kreditov in ostalih naložb zaradi minimiziranja višine državne pomoči, ki bo potrebna, da bodo v celoti poplačane obveznosti do navadnih upnikov. 7 Factor banka d.d., Ljubljana IV. Dovoljenje za upravljanje finančnih storitev po Zakonu o bančništvu Factor banka lahko opravlja naslednje vzajemno priznane finančne storitve po 10. členu Zban-1: 1. sprejemanje depozitov; 2. dajanje kreditov, ki vključuje tudi: potrošniške kredite, hipotekarne kredite, odkup terjatev z regresom ali brez njega (faktoring), financiranje komercialnih poslov, vključno z izvoznim financiranjem na podlagi odkupa z diskontom in brez regresa dolgoročnih nezapadlih terjatev, zavarovanih s finančnim instrumentom (forfeiting); 4. storitve plačilnega prometa po ZplaP, razen storitev upravljanja plačilnih sistemov; 5. izdajanje in upravljanje plačilnih instrumentov (na primer kreditnih kartic in potovalnih čekov); 6. izdajanje garancij in drugih jamstev 7. trgovanje za svoj račun ali za račun strank: z instrumenti denarnega trga, s tujimi plačilnimi sredstvi, vključno z menjalniškimi posli, s standardiziranimi terminskimi pogodbami in opcijami, z valutnimi in obrestnimi finančnimi instrumenti, s prenosljivimi vrednostnimi papirji; 8. sodelovanje pri izdaji vrednostnih papirjev in storitve povezane s tem; 9. svetovanje in storitve v zvezi z združitvami in nakupom podjetij; 10. upravljanje naložb in svetovanje v zvezi s tem; 11. kreditne bonitetne storitve: zbiranje, analiza in posredovanje informacij o kreditni sposobnosti pravnih oseb; 12. investicijske ter pomožne investicijske storitve in posli. Prav tako lahko Factor banka opravlja dodatne finančne storitve po 11. členu Zban-1 in sicer upravljanje pokojninskih skladov po zakonu, ki ureja pokojninsko in invalidsko zavarovanje. Skladno z Načrtom restrukturiranja in postopnega prenehanja poslovanja banke, je banka sprejela zaveze Evropske komisije glede opravljanja storitev, in sicer: omejitev novega kreditiranja strank, banka ne sme sklepati novih depozitov, razen v primerih, ki izhajajo iz obstoječih pogodb in depozitov, ki predstavljajo dodatno zavarovanje za kredite, omejitev storitev (oz. produktov); banka lahko opravlja storitve za obstoječe komitente, prepoved prevzemov; banka ne sme prevzemati podjetij ali deležev. V. Izjava o upravljanju Banka se ni pridružila Kodeksu upravljanja javnih družb, ker kotirajo samo dolžniški vrednostni papirji, ki nimajo pravice do upravljanja, zato se banka ni zavezala k omenjenemu kodeksu. 9 Factor banka d.d., Ljubljana Glavne značilnosti sistemov notranjih kontrol in upravljanja tveganj v banki v povezavi s postopkom računovodskega poročanja Sistem notranjih kontrol in upravljanja tveganj deluje na vseh ključnih področjih tveganj (kreditno, obrestno, valutno, likvidnostno, tržno in operativno). Za uspešno izvajanje sistema notranjih kontrol so potrebni kvalitetni kadri, dnevno dosegljive informacije, natančni in celoviti podatki ter ustrezen razvoj metodologij. Zato pri obvladovanju tveganj sodelujejo vsi zaposleni. Namen računovodskih kontrol pri upravljanju tveganj je varovanje banke pred izgubo podatkov, zmanjševanje in odkrivanje napak, goljufij in nepravilnosti pri poslovanju ter zagotavljanje skladnosti poslovanja z zakoni, internimi predpisi in navodili uprave banke. Uprava banke Uprava predstavlja in zastopa banko in vodi njeno poslovanje samostojno in na svojo odgovornost ter ima ustrezna pooblastila v skladu s statutom banke in zakonom. Predsednika in člane uprave imenuje nadzorni svet, ki s tem določa tudi število članov uprave. Upravo banke imenuje in odpokliče nadzorni svet. Uprava se imenuje za štiri leta. Do 06.09.2013 sta upravo banke sestavljala: Ciril Dragonja, predsednik uprave, Dušan Valenčič, član uprave. Uprava banke ima naslednje pristojnosti: pripravlja poslovno politiko banke, določa finančni načrt banke, določa organizacijo sistema notranjih kontrol in letni program dela notranje revizije, organizira poslovanje banke in skrbi za sprejetje predpisov in aktov za poslovanje, imenuje in razrešuje delavce banke s posebnimi pooblastili in odgovornostmi. Dne 06.09.2013 je Banka Slovenije banki izrekla enega izmed izrednih ukrepov za zagotovitev stabilnosti bančnega sistema, in sicer je v skladu z določilom 256. člena ZBan-1 imenovala izredno upravo, ki je prevzela pooblastila, pristojnosti vodenja in zastopanja banke. Mandat izredne uprave je 1 leto z možnostjo podaljšanja, vsakič največ za eno leto, če je podaljšanje nujno za dosego ciljev izrednih ukrepov. Skupno trajanje izredne uprave ne sme biti daljše od treh let od imenovanja izredne uprave. Izredno upravo banke sestavljajo: Klaus Schuster, predsednik uprave, Matevž Slapničar, član uprave, Vitomir Krašovec, član uprave. Izredna uprava vodi in zastopa banko ter izvaja aktivnosti za izvajanje izrednih ukrepov v skladu s pisnimi navodili Banke Slovenije. Nadzorni svet Od 06.09.2013 dalje, ko je bila imenovana izredna uprava banke, dolžnosti in pristojnosti nadzornega sveta banke izvaja Banka Slovenije. Ne glede na določbe ZGD-1 ali določbe ZBan-1 glede izvajanja pristojnosti nadzornega sveta banke sprejema Banka Slovenije 10 Factor banka d.d., Ljubljana odločitve v zvezi z izvajanjem pristojnosti nadzornega sveta v obliki sklepov v skladu z zakonom, ki ureja Banko Slovenije. Revizijska komisija Od 06.09.2013 dalje, ko je bila imenovana izredna uprava banke, se za banko ne uporabljajo določbe 75. člena ZBan-1 in določbe 279. člena ZGD-1 glede obveznosti imenovanja revizijske komisije. Skupščina delničarjev Od 06.09.2013 dalje, ko je bila imenovana izredna uprava banke, dolžnosti in pristojnosti skupščine banke izvaja Banka Slovenije. Ne glede na določbe ZGD-1 ali določbe ZBan-1 glede izvajanja pristojnosti skupščine banke, sprejema Banka Slovenije odločitve v zvezi z izvajanjem pristojnosti skupščine v obliki sklepov v skladu z zakonom, ki ureja Banko Slovenije. Glede pristojnosti skupščine, ki jih izvaja Banka, se ne uporabljajo določbe ZGD-1 glede sklica in odločanja na skupščini ter glede izpodbijanja in uveljavljanja ničnosti sklepov skupščine. VI. Poročilo o poslovanju banke VI.1. Splošno gospodarsko okolje Finančni trgi so bili tudi v letu 2013 volatilni. Večina razvitih delniških trgov je dosegla nadpovprečne donose, pri čemer so pomembno vlogo odigrale centrale banke, ki so nadaljevale z ekspanzivno politiko. Obseg ukrepov centralnih bank razvitih držav je bil že v začetku leta v zgodovini brez primere, zato so dodatni ukrepi še toliko bolj presenetili. Delniški trgi držav v razvoju so se odrezali slabše, saj so te države beležile nižjo gospodarsko rast od pričakovanj. Do večjih premikov je prišlo tudi na obvezniških trgih, kjer so donosi obveznic varnih držav zrasli. V evropskem bančnem prostoru so močno odmevali dogodki na Cipru, kjer so večji depozitarji v dveh največjih bankah izgubili velik delež nezajamčenih depozitov. Posledično so se pojavile bojazni o poglabljanju gospodarske krize tudi v nekaterih drugih državah evro območja. Ocena rasti svetovnega BDP se za leto 2013 giblje okrog 2,5 %, pri čemer je rast BDP razvitih trgov dosegla okrog 1,1 %, rast evropskega BDP pa je bila po nekaterih ocenah celo negativna. Ocene rasti slovenskega gospodarstva za leto 2013 se gibljejo med -0,7 % in -2,1 %. Zaskrbljujoče je tudi večanje dolga države, vse večja brezposelnost ter kreditni krč, ki ne popušča. Slovenija je konec leta s sanacijo bančnega sistema uspela znižati zahtevane donose na slovenske državne obveznice, vendar pozitivni učinki na gospodarstvo zaenkrat še niso vidni. Zmanjšali so se depoziti gospodinjstev v slovenskih bankah, opaziti je bilo tudi premike depozitov med bankami glede na lastništvo, del depozitov se je namreč premaknil iz bank v slovenski lasti v banke v tuji lasti. 11 Factor banka d.d., Ljubljana VI.2. Poslovna politika VI.2.1. Temeljne smernice poslovne politike Do izreka ukrepa nadzora, s katerim je bila imenovana izredna uprava banke, je bil glavni poudarek poslovne politike banke na hitrosti in odzivnosti na povpraševanje strank po storitvah ob upoštevanju omejitev, ki jih je predstavljala zelo težavna likvidnostna situacija v banki. Banka je bila specializirana predvsem za naslednje posle: celovit bančni in finančni servis za mala in srednja podjetja; specializirani bančni posli za velika podjetja (kot so: odkupi terjatev, podpora poslovanju na Hrvaškem, v Bolgariji in na Kosovu, garancijsko poslovanje ipd.); projektno financiranje (komercialni in investicijski projekti); izdaja vrednostnih papirjev; upravljanje naložb komitentov. Vlada Republike Slovenije je dne 6.9.2013 sprejela sklep, s katerim je omogočeno postopno prestrukturiranje banke, s ciljem poplačila vseh navadnih upnikov in posledično ohranjanje zaupanja v stabilno delovanje finančnega sistema. Skladno s sklepom je uprava banke pripravila Načrt prestrukturiranja in postopnega prenehanja poslovanja banke, ki ga je Vlada Republike Slovenije tudi predložila Evropski komisiji. Načrt prestrukturiranja je bil sprejet v decembru 2013 in vsebuje zaveze, dani Evropski komisiji o: - zmanjševanju bilančne vsote, zmanjševanju števila zaposlenih, pogojih poslovanja banke do prenehanja, porazdelitvi bremen, in drugih obveznostih. Banka je dolžna o izpolnjevanju danih zavez poročati Evropski komisiji dvakrat letno. VI.2.2. Poslovna politika pri pridobivanju virov sredstev in plasiranju sredstev Zaradi zapiranja mednarodnih finančnih trgov slovenskim bankam v zadnjih letih je bila banka prisiljena spremeniti poslovno politiko pri pridobivanju virov sredstev. Nove emisije dolgoročnih obveznic, ki so bile tradicionalen stabilen vir financiranja banke, so postale neizvedljive. Prav tako so postali nedostopni dolgoročni krediti tujih in domačih bank. Politika pridobivanja virov sredstev banke je tako ostala na treh ključnih stebrih: - Depoziti pravnih oseb; - Depoziti prebivalstva; - Medbančni denarni trg in instrumenti centralne banke: Banka je bila ob tako skrčenem naboru virov financiranja prisiljena izvajati politiko zmanjševanja kreditnega portfelja. Od pričetka izvajanja izrednega ukrepa postopnega prenehanja poslovanja banke banka ne uporabja več likvidnostnih instrumentov centralne banke, katere je nadomestilo črpanje neposrednega posojila v skrajni sili. 12 Factor banka d.d., Ljubljana VI.2.3. Poslovna politika pri obvladovanju ključnih tveganj Obvladovanje tveganj banka prilagaja svoji velikosti in strukturi poslovanja na vseh področjih tveganj. Pri tem ima opredeljene (kot standard) vse potrebne podatke in informacije, uporabo in razvoj ustreznih metodologij, potrebne oblike poročil in sistem odločanja, ki mora biti v banki čim bolj poenostavljen in hkrati pregleden tudi z vidika tveganj. Politike obvladovanja kreditnega, obrestnega, valutnega, tržnega, likvidnostnega in operativnega tveganja so podrobneje opisane med računovodskimi izkazi in poročili. VI.2.3.1 Politika obvladovanja operativnih tveganj Operativna tveganja so vsa tveganja, ki ne izhajajo iz drugih znanih tveganj, predvsem pa tveganja subjektivnih napak, prevar, tatvin in drugih mogočih, a nepričakovanih dogodkov. To so tudi tveganja v informacijski tehnologiji, delovanju informacijskega sistema in tveganje izgube podatkov. Banka ima izdelano politiko, metodologijo in navodila za upravljanje operativnih tveganj ter tudi sistematičen način poročanja o dogodkih pri njih na ravni celotne banke in v posameznih organizacijskih enotah. VI.2.3.2 Tveganja v informacijski tehnologiji, delovanju informacijskega sistema in tveganja izgube podatkov Tveganja v informacijski tehnologiji, delovanju informacijskega sistema in morebitne izgube podatkov so bila opredeljena in ocenjena v posebnem dokumentu, ki določa načine in postopke za njihovo zmanjševanje in odpravljanje. Dokument se vzdržuje in preverja polletno, da se določijo morebitna tveganja in možnosti za njihovo odpravo. Glede na trenutni položaj banke, se bo dokument sicer prilagajal še naprej, vendar bodo v bodoče predlagane rešitve bolj kratkoročne in izbrane na podlagi čim nižjih stroškov za banko. VI.2.3.3 Politika obvladovanja drugih tveganj Po pogodbi o opravljanju izločenih poslov za upravljanje premoženja kritnega sklada Pokojninske družbe A, d.d. banka jamči za donosnost sklada na letni ravni. V letu 2013 je jamstvo pomenilo 50 % donosnosti državnih vrednostnih papirjev nad enim letom oziroma 1,875 %. V letu 2014 je banka prekinila pogodbo o upravljanju premoženja kritnega sklada Pokojninske družbe A, d.d. VI.2.3.4 Politika kapitalske ustreznosti Politika kapitalske ustreznosti banke je bila podrejena cilju, da se zagotavlja vrednost količnika kapitalske ustreznosti Factor banke med 9 in 11 %. Zaradi poslabševanja kvalitete kreditnega portfelja je bila banka prisiljena oblikovati dodatne oslabitve za finančna sredstva in rezervacije za prevzete obveznosti, kar je imelo za posledico zniževanje kapitalske ustreznosti. 13 Factor banka d.d., Ljubljana Ob pripravi načrta prestrukturiranja in postopnega prenehanja poslovanja banke, je banka oblikovala dodatne oslabitve finančnih sredstev in rezervacije za prevzete obveznosti, kar je posledično pomenilo dodatno znižanje količnika kapitalske ustreznosti. V mesecu decembru je bila izvedena dokapitalizacija banke s strani Republike Slovenije, ki je banko dokapitalizirala do nivoja pozitivnega kapitala, ki pa ne omogoča doseganje predpisanega nivoja kapitalske ustreznosti za delujoče banke. VI.2.4. Poslovna politika pri kapitalskih naložbah Factor banka d. d. je relativno majhna banka z relativno majhnim kapitalom. Kot taka s kapitalskimi naložbami in pripojitvami drugih bank in finančnih organizacij ne more bistveno večati tržnega deleža ali jih uporabljati za sklepanje strateških zavezništev. Zato se je banka odločala predvsem za: naložbe, ki so banki omogočale izvajanje osnovnih dejavnosti in so vezane na oblikovanje ponudbe za stranke. Kot take so bile obravnavane kapitalske naložbe v S.W.I.F.T., v banke na trgih zunaj Republike Slovenije ipd.; naložbe, ki so bile predvidene za odprodajo v obdobju praviloma enega do treh let, pri katerih je banka pričakovala realizacijo dobička; za naložbe, pri katerih je banka v okviru prestrukturiranja dolga ali v postopkih prisilnih poravnav zaradi zmanjšanja svojih izgub privolila v konverzijo terjatev v lastniški vložek. Motiv teh naložb je bila čim manjša izguba. VI.3. Pregled poslovanja po dejavnostih banke Poslovanje v državi V letu 2013 je banka nadaljevala s poslovno politiko pridobivanja novih komitentov. .Glede na zaostreno likvidnostno situacijo je bilo odobravanje novih kreditnih poslov oteženo, nepremičninskih projektov pa z ozirom na stanje nepremičninskega trga banka ni več financirala. Zaradi nadaljnjega zaostrovanja razmer v gospodarstvu je banka še naprej namenjala veliko pozornosti spremljanju poslovanja svojih komitentov, spremljanju in vrednotenju obstoječih zavarovanj in pridobivanju novih dodatnih zavarovanj ter povečevala aktivnosti pri prestrukturiranju finančnih obveznosti komitentov. Precej dela je bilo vloženega tudi v reševanje problematike odplačila obveznosti po veljavnih kreditnih pogodbah. Te aktivnosti so bile nadgrajene tudi z ustanovitvijo sektorja upravljanja tveganih naložb konec leta 2012. Od 06.09.2013 dalje banka ni pridobivala novih komitentov in praviloma ni odobravala novih naložb. Kreditiranje nebančnega sektorja v državi Banka je v letu 2013 odobrila za 69,6 mio EUR novih kreditov (leta 2012: za 184,7 mio EUR), vrnjenih pa je bilo za 121,4 mio EUR kreditov (leta 2012: za 310,6 mio EUR). Konec leta 2013 so znašali krediti nebančnemu sektorju 242,6 mio EUR, s tem da ta znesek ne vključuje kreditov nebančnemu sektorju v državi, ki so bili preneseni in se vodijo v sektorju upravljanja tveganih naložb. 14 Factor banka d.d., Ljubljana Kratkoročni krediti v sektorju v državi so konec leta 2013 znašali 44 %, dolgoročni krediti pa 56 % stanja danih kreditov nebančnemu sektorju v državi. Pomemben delež poslovanja v državi predstavlja garancijsko poslovanje. Leto 2013 smo začeli s stanjem izdanih garancij v znesku 93,4 mio EUR, od česar odpade na plačilne garancije 32,5%, na storitvene garancije pa 67,5%. Leto 2013 smo zaključili s stanjem vseh izdanih garancij v državi v skupnem znesku 58,6 mio EUR, od tega je bilo za 8,5 mio EUR plačilnih garancij, kar predstavlja 14,5% in za 50,1 mio EUR storitvenih garancij, kar znaša 85,5%. V primerjavi s stanjem konec leta 2012 se je stanje skupno izdanih garancij v državi zmanjšalo za 34,8 mio EUR. Zgoraj omenjeni podatki so v precejšnji meri posledica pričetega postopka nadzorovanega prenehanja poslovanja banke, zaradi česar so bile aktivnosti po 06.09.2013 usmerjene predvsem v izterjavo in poplačilo obveznosti komitentov, medtem ko novih poslov praviloma nismo več sklepali. Mednarodno poslovanje V okviru mednarodnega poslovanja smo tudi v letu 2013 opravljali predvsem aktivnosti na področju kreditnega in dokumentarnega poslovanja. Glede na nadaljevanje zaostrenih gospodarskih razmer ne samo v Sloveniji, ampak tudi v celotnem mednarodnem okolju, v katerem je aktivna Factor banka in ob upoštevanju zaostrenih pogojev pridobivanja finančnih virov je bila logična posledica zmanjšanje obsega kreditiranja obstoječih oziroma novih komitentov. Tudi na področju dokumentarnega poslovanja je bil v letu 2013 zabeležen manjši obseg novih poslov, prav tako pa je bilo tudi stanje teh poslov konec leta 2013 nižje glede na predhodno leto. Po 06.09.2013 so bile tudi aktivnosti na področju mednarodega poslovanja usmerjene predvsem v izterjavo in poplačilo obveznosti komitentov, novih poslov pa praviloma nismo odobravali. Kreditno poslovanje v okviru mednarodnega poslovanja je po stanju 31.12.2013 predstavljalo več kot 27 % celotnega kreditnega portfelja banke, kar posledično pomeni, da se je delež kreditov v mednarodnem poslovanju absolutno in tudi relativno znižal glede na celotni kreditni portfelj banke. Taka dinamika zmanjševanja obsega kreditiranja nerezidentov je bila predvidljiva in tudi planirana s sprejetjem plana poslovanja banke za leto 2013, dodatno pa je na to vplivalo še nadzorovano prenehanje poslovanja banke. Glede na stanje danih kreditov v okviru mednarodnega poslovanja, ki je konec leta 2012 znašalo 275,6 mio EUR in načrtovani znesek za leto 2013 v višini 235 mio EUR je bilo ob zaključku leta 2013 dejansko stanje danih kreditov 201,2 mio EUR, kar pomeni znižanje za 27 % glede na stanje konec leta 2012 ter za 14,4% nižje stanje glede na planirani znesek konec leta 2013. Znižanje v višini 21,7 mio EUR gre pripisati prenosu terjatev v sektor upravljanja tveganih naložb, zato znaša dejansko znižanje 19,0% in je nižje za 5,1% glede na planirani znesek konec leta 2013. V začetku leta 2013 je bilo stanje danih dolgoročnih kreditov v znesku 155,5 mio EUR, celotni znesek realiziranih črpanj dolgoročnih kreditov v letu 2013 je bil 9,5 mio EUR, odplačila so znašala 27,2 mio EUR, tako da je bilo stanje dolgoročnih kreditov konec leta 2013 137 mio EUR, stanje kratkoročnih kreditov po je na dan 31.12.2013 znašalo 64,2 mio EUR, pri čemer odpade na odkupe terjatev 4,9 mio EUR. Ob tem je potrebno upoštevati, da je bil določen obseg kreditnega portfelja prenešen v sektor upravljanja tveganih naložb in se po stanju 31.12.2013 vodi v navedenem sektorju. 15 Factor banka d.d., Ljubljana Pri mednarodnem dokumentarnem poslovanju, ki vključuje predvsem akreditivno in garancijsko poslovanje, medtem ko predstavljajo inkaso posli manjši obseg, v letu 2013 nismo beležili pomembnejših velikih novih posameznih transakcij. Naše aktivnosti so bile usmerjene v spremljavo tekočih transakcij in odpiranje novih dokumentarnih poslov do 06.09.2013. Pri tem beležimo naslednje rezultate: - pri akreditivnem poslovanju smo glede na stanje nostro akreditivov v znesku 14,7 mio EUR ob začetku leta 2013 tekom leta izdali za 7,8 mio EUR novih akreditivov. Odplačila po nostro akreditivih so znašala skoraj 21,8 mio EUR, tako je bilo stanje nostro akreditivov konec leta 2013 0,7 mio EUR. Pri loro akreditivih je znašal obseg realiziranih transakcij tekom leta 2013 skoraj 7,5 mio EUR, s tem da so bili tudi vsi posli loro akreditivov pred koncem leta 2013 zaključeni. - pri garancijskem poslovanju smo ob obsegu poslov na začetku leta 2013 v višini 25,9 mio EUR beležili tekom leta izdaje nostro garancij v skupnem znesku 16,3 mio EUR ter odplačila v višini 28,2 mio EUR. Glede na navedeno izhaja, da je bilo stanje nostro garancij konec leta 2013 skoraj 14 mio EUR. Pri loro garancijah smo leto 2013 začeli s skupnim zneskom 7,8 mio EUR in ga glede na novo prejete in zaključene transakcije končali pri 9,7 mio EUR. Upravljanje tveganih naložb Na neugodne gospodarske razmere ter s tem povezanim porastom tveganih naložb, se je banka odzvala s spremembo organiziranosti upravljanja tveganih naložb in sicer je konec leta 2012 ustanovila Sektor upravljanja tveganih naložb, v okviru katerega delujeta Služba za upravljanje naložb v posebni obravnavi in Služba upravljanja problematičnih naložb. Služba za upravljanje naložb v posebni obravnavi se ukvarja z obravnavo aktivnih komitentov banke, ki se srečujejo s težavami v poslovanju. Glavni cilj prenosa komitentov v Službo za upravljanje naložb v posebni obravnavi je ureditev medsebojnih razmerij z bolj rizičnimi komitenti, da postanejo primerni za nadaljnje nemoteno poslovanje z banko z uporabo intenzivnejših pristopov, kot so zaradi narave dela mogoči v komercialnih sektorjih. Medtem ko v Službi upravljanja problematičnih naložb upravljajo z naložbami komitentov banke, nad katerimi so uvedeni stečajni postopki in postopki sodne izterjave. Služba tesno sodeluje s pooblaščenimi zunanjimi odvetniki banke, ki po pooblastilu banke vodijo izvršilne postopke zoper dolžnike banke ter dnevno spremlja objave v okviru insolvenčnih postopkov na straneh AJPES, z namenom pravočasne prijave terjatev, ločitvenih in izločitvenih pravic banke v navedenih postopkih. V Sektor upravljanja tveganih naložb je bilo po stanju 31.12.2012 prenešeno 26,85% celotnega kreditnega portfelja banke, oz. 236.710 tisoč EUR kreditov. Na dan 31.12.2013 pa je v tem sektorju 43,28% kreditnega portfelja banke, oziroma 323.904 tisoč EUR kreditov. Sektor upravljanja tveganih naložb je v letu 2013 izboljševal procese izterjave, ki jih je banka implementirala tudi v komercialnih sektorjih. V tesnem sodelovanju s Sektorjem obvladovanja tveganj se je posodabljal tudi sistem zgodnjega opozarjanja povečanja tveganj pri posameznem komitentu (EWS). Viri sredstev in likvidnostni potencial banke V poslovnem letu 2013 se je z vidika pridobivanja virov financiranja in upravljanja likvidnosti povečeval vpliv finančne krize, ki je predvsem pomenil zaostrene razmere na trgu 16 Factor banka d.d., Ljubljana dolgoročnega medbančnega zadolževanja ter večjo cenovno konkurenco na trgu depozitnih obrestnih mer. V banki smo si prizadevali predvsem krepiti podjetniške depozite in depozite fizičnih oseb. Pomanjkanje dolgoročnih virov je blažil kratkoročni medbančni trg ter zmanjševanje kreditnega portfelja. Izredno pomemben depozitni vir so bili depoziti Ministrstva za finance. Del kratkoročnih presežkov smo z nakupi prvovrstnih dolžniških vrednostnih papirjev usmerjali v krepitev sekundarne likvidnost, ki je v vsakem trenutku omogočala uporabo centralnobančnih likvidnostnih operacij. Delovanje v okolju omejene likvidnosti bančnega sistema nas je prisililo, da se je koriščenja zastavljenega poola premaknilo tudi nad 90 %. V postopku nadzorovanega prenehanja poslovanja je Banka Slovenije dala zavezo za zagotavljanje likvidnosti in solventnosti in sicer v okviru odobrenega posojila v skrajni sili, Republika Slovenija pa je Banki Slovenije izdala poroštvo, ki omogoča nemoteno zagotavljanje likvidnosti in solventnost ter normalno izpolnjevanje obveznosti banke do navadnih upnikov. Vlada Republike Slovenije je dne 6.9.2013 sprejela sklep, s katerim je omogočeno postopno prestrukturiranje banke, s ciljem poplačila vseh navadnih upnikov in posledično ohranjanje zaupanja v stabilno delovanje finančnega sistema. V ta namen je Vlada Republike Slovenije Banki Slovenije izdala poroštvo v višini do 540 mio EUR, ki je podlaga za črpanje posojila v skrajni sili pri ECB. Vlada Republike Slovenije bo po prenehanju posojila v skrajni sili zagotovila banki likvidnost v znesku do 330 milijonov EUR po tržnih pogojih. Hkrati z navedenim poroštvom, se je Vlada Republike Slovenije zavezala, da bo v celotnem postopku prestrukturiranja banke z dokapitalizacijo zagotavljala solventnost in likvidnost banke. Investicijske storitve in posli Pomemben del poslovanja je bilo v letu 2013 poslovanje s finančnimi instrumenti. V okviru ponudbe sektorja investicijskega bančništva smo za komitente opravljali storitve: gospodarjenje s finančnimi instrumenti, borzno posredovanje, trženje vzajemnih skladov, opravljanje storitev v zvezi s prevzemi. Na Ljubljanski borzi vrednostnih papirjev se je s skupnim prometom 31,7 mio EUR banka uvrstila na 8. mesto med 22 člani borze, med bankami pa na 3. mesto. V prometu na Ljubljanski borzi smo dosegli 4,05 - odstotni tržni delež. Obseg sredstev gospodarjenja s finančnimi instrumenti je na dan 31. 12. 2013 znašal 65,3 mio EUR, kar glede na predhodno leto pomeni zmanjšanje za 28 %. Upad obsega sredstev gospodarjenja je posledica izplačil sredstev iz kritnega sklada Pokojninske družbe A in posledica odpovedi pogodb s strani strank zaradi uvedbe ukrepa nadzorovanega prenehanja poslovanja Factor banke. Banka je 28.2.2014 prenehala opravljati storitve investicijskega bančništva in je to dejavnost prenesla na BKS banko. 17 Factor banka d.d., Ljubljana Plačilni promet Na področju plačilnega prometa je banka v letu 2013 do konca avgusta realizirala cca. 110% obsega plačil iz leta 2012, do konca leta 2013 pa se obseg zmanjša za cca. 30%. Tako je vrednost prilivov na račune v domačem plačilnem prometu v celem letu 2013 znašala 498,8 mio EUR, kar pomeni 87% obsega v letu 2012 (573,6 mio EUR), vrednost nakazil z računov pa 560,8 mio EUR, kar predstavlja 95% obsega prometa v letu 2012 (591,4 mio EUR). Obdelano je bilo 133.108 prilivnih nalogov, kar predstavlja 26% zmanjšanje glede na leto 2012 in 217.137 odlivnih nalogov, kar je 94% obsega v letu 2012. Preko elektronske banke je bilo izvršenih cca. 99 % vseh nakazil. Obseg plačilnega prometa s tujino je v letu 2013 znašal 667,0 mio EUR, kar predstavlja 66% obsega v letu 2012 (997,2 mio EUR). Obseg prilivov iz tujine je znašal 356,2 mio EUR, kar je 70% vrednosti v letu 2012. Obdelano je bilo 20.049 prilivnih nalogov, kar pomeni 3% manj kot v predhodnem letu. Nakazila v tujino so dosegla 310,8 mio EUR, kar pomeni 37% manj kot prejšnje leto. Obdelano je bilo 16.285 odlivnih nalogov oz. 7% več kot v letu 2012. Preko elektronske banke smo prejeli cca. 93% odlivnih nalogov. Konec leta 2013 je bilo odprtih 1062 transakcijskih računov in sicer: pravne osebe samostojni podjetniki nerezidenti pravne osebe tuje banke Konec leta 2012 je bilo odprtih 1167 transakcijskih računov. 870 112 77 3 V letu 2013 se je obseg plačilnega prometa do 6.9.2013 počasi povečeval, po tem datumu pa se je na vseh področjih plačilnega prometa zmanjševal. V obdobju od 6.9. do 31.12.2013 so komitenti zaprli 272 transakcijskih računov, povprečna stanja na omenjenih transakcijskih računih so se zmanjšala za polovico. Osebno bančništvo Factor banka je od novembra 2012 opravljala storitve osebnega bančništva v poslovalnici za prebivalstvo v pritličju poslovne stavbe. V okviru osebnega bančništva je banka opravljala naslednje storitve in posle: vodenje in poslovanje z osebnimi računi domačih in tujih fizičnih oseb, vodenje in poslovanje z varčevalnimi računi, kartično poslovanje, gotovinsko poslovanje preko transakcijskih računov fizičnih oseb, storitve privatnega bančništva, storitve osebne obravnave, elektronsko bančništvo za fizične osebe. V poslovalnici je potekalo tudi zbiranje depozitov fizičnih oseb, kreditiranje fizičnih oseb ter gotovinsko poslovanje preko transakcijskih računov pravnih oseb. Ob koncu leta 2013 je imela banka aktivnih 190 klasičnih osebnih računov s karticami, 556 osnovnih osebnih računov brez kartic, 333 varčevalnih računov in 90 MasterCard kartic. Aktivnih je bilo 21 pogodb o opravljanju storitev privatnega bančništva in 21 pogodb o opravljanju storitev osebne obravnave. 18 Factor banka d.d., Ljubljana Uprava Factor banke d.d. je dne 27.11.2013 s soglasjem nadzornega sveta banke sprejela sklep o prenehanju opravljanja storitev osebnega bančništva. Banka je 6.12.2013 pisno odpovedala pogodbe o osebnih računih, MasterCard kartic, pogodbe o dovoljenih prekoračitvah pozitivnega stanja (limitu) na osebnih računih, pogodbe o varčevalnih računih, elektronsko banko FB@NET ter pogodbe o opravljanju storitev osebne obravnave in privatnega bančništva z datumom odpovedi 24.2.2014. VI.4. Finančni rezultat banke Banka je v letu 2013 poslovala negativno. Realizirana je bila izguba pred obdavčitvijo v višini 330.915 tisoč EUR (leta 2012: izguba 25.654 tisoč EUR), izguba po obdavčitvi pa 339.651 tisoč EUR (leta 2012: izguba 21.548 tisoč EUR). Čisti finančni in poslovni prihodki banke, ki so seštevek čistih obresti, čistih opravnin in neto preostalih neobrestnih prihodkov, znašajo 30.921 tisoč EUR. Od tega je čistih obresti 10,2 % in čistih provizij 8,7 %. V mesecu decembru je banka skladno z Odločbo o izrednih ukrepih o prenehanju vseh kvalificiranih obveznosti banke, učinke prenehanja podrejenih obveznic banke prikazala med čistimi dobički iz finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjena po pošteni vrednosti, kar predstavlja kar 92,8 % zgoraj omenjenih prihodkov. Čiste izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, namenjenih trgovanju so predstavljale -4 % prihodkov, prihodki iz dividend 0,2 %, čiste izgube iz prodaje nekratkoročnih sredstev v posesti za prodajo je -7,3 % ter druge izgube -0,6 %. Čiste obresti so se glede na leto prej znižale kar za 81,8 %, ker je banka šele v letu 2013 pričela z izključevanjem obrestnih prihodkov. Čiste opravnine so se znižale za 9,7 %. Prihodki iz dividend so nižji in znašajo 59 tisoč EUR . Stroški dela so glede na leto prej ostali na enakem nivoju, strošek amortizacije pa se je povečal in sicer za 16,7 %. Stroški materiala in storitev so se znižali za 9,9 %. Banka je v letu 2013 oblikovala za 326.051 tisoč EUR slabitev, od tega znaša slabitev kreditov 292.905 tisoč EUR. Slabitve finančnih sredstev, razpoložljivih za prodajo, pa znašajo 15.835 tisoč EUR. Slabitve osnovnih sredstev, neopredmetenih sredstev in naložbenih nepremičnin znašajo 3.191 tisoč EUR, oslabitve drugih sredstev 331 tisoč EUR ter oslabitve naložb v odvisne družbe 13.789 tisoč EUR. Banka je v letu 2013 oblikovala 26.803 tisoč EUR rezervacij. Donos na aktivo pred obdavčitvijo je -39,49 %, obrestna marža pa 0,38 %. Bančni sistem kot celota je posloval z 1,59 - odstotno obrestno maržo in ustvaril -7,47 odstotni donos na aktivo pred obdavčitvijo. Operativni stroški na povprečno aktivo znašajo 1,07 % in so nižji od povprečja bančnega sistema, kjer znašajo 1,61 %. VI.5. Finančni položaj banke V letu 2013 se je bilančna vsota banke znižala iz 1.027.504 tisoč EUR na 533.157 tisoč EUR, kar je 48 % manj kot leta 2012. Bilančna vsota in posledično posamične postavke iz izkaza finančnega položaja so se najbolj znižale ob pripravi otvoritvene bilance na dan 30.9.2013, ki je sestavni del Načrta prestrukturiranja in postopnega prenehanja poslovanja banke. 19 Factor banka d.d., Ljubljana V aktivi so pri primerjavi posameznih postavk glede na predhodno leto 2012 povečanja oziroma zmanjšanja: denar v blagajni in stanje denarnih vlog pri centralni banki (indeks 102). Krediti bankam so se glede na leto 2012 znižali na indeks 6, krediti strankam, ki niso banke pa so padli na indeks 50. Stanje finančnih sredstev, namenjenih trgovanju, se je v primerjavi z letom prej znižalo (indeks 6). Ugotavljamo povečanje stanja finančnih sredstev, razpoložljivih za prodajo (indeks 161). Stanje finančnih sredstev v posesti do zapadlosti je 0 EUR, ker so bila vsa sredstva prenešena med finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo ali prodana iz tega portfelja. Stanje opredmentenih osnovnih sredstev se je zmanjšalo na indeks 56, prav tako sta se zmanjšali stanji naložbenih nepremičnin (indeks 70) in neopredmetenih sredstev (indeks 10). Druge postavke v izkazu finančnega položaja so se gibale sledeče: terjatve za davek (indeks 1), druga sredstva (indeks 35). Stanje naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb in stanje nekratkoročnih sredstev v posesti za prodajo je konec leta 2013 znašalo 0 EUR. Na pasivni strani so se znižale vloge bank, ki so konec leta 2013 znašale 5 tisoč EUR. Vloge strank, ki niso banke so padle na indeks 28. Stanje najetih kreditov pri bankah je padlo na indeks 65. Stanje izdanih dolžniških vrednostnih papirjev je padlo na indeks 47. Stanje podrejenih obveznosti je bilo konec leta 0 EUR . Banka od septembra 2013 črpa posojilo ECB pri Banki Slovenije. Stanje tega posojila je konec leta 2013 znašalo 179.789 tisoč EUR. Rezervacije so se glede na leto prej povečale z 2.330 tisoč EUR na 29.104 tisoč EUR. Obveznosti za davek od dohodka so 0 EUR, druge obveznosti pa so se prav tako zmanjšale (indeks 31). V letu 2013 se je kapital banke zmanjšal na 12.606 tisoč EUR. Naložbe v kapital Kapitalske naložbe banke v portfelju konec leta 2013 so: Factor- in d. o. o., Ljubljana, Slovenija Ustanovni kapital znaša 2.207 tisoč EUR, dokapitalizacija s stvarnim vložkom v letu 2011 znaša 2.943 tisoč EUR, oslabitev naložbe v višini 5.150 tisoč EUR v letu 2013, kar predstavlja 100-odstotni delež družbe. Factor- leasing, Sh. p. k., Prishtina, Kosovo Ustanovni kapital znaša 19 tisoč EUR, kar predstavlja 19-odstotni delež družbe. Nova real estate, a. d., Banja Luka, Bosna in Hercegovina Ustanovni kapital znaša 114 tisoč EUR, kar predstavlja 4,98-odstotni delež družbe. PV Naložbe, d. o. o., Ljubljana,Slovenija Ustanovni kapital znaša 100 tisoč EUR, povečanje osnovnega vložka z izročitvijo in vložitvijo stvarnega vložka znaša 6.600 tisoč EUR v letu 2012, kar predstavlja 100odstotni delež družbe, oslabitev naložbe v višini 6.700 tisoč EUR v letu 2013. Factor Projekt, d. o. o., Zagreb, Hrvaška Ustanovni kapital znaša 3 tisoč EUR, kar predstavlja 100-odstotni delež družbe, oslabitev naložbe v višini 3 tisoč EUR v letu 2013. 20 Factor banka d.d., Ljubljana Constant Leader XXI, Kharkov, Ukrajina Ustanovni kapital znaša 32 tisoč EUR, kar predstavlja 18-odstotni delež družbe, oslabitev naložbe v višini 32 tisoč EUR v letu 2013. Batris LTD, Kharkov, Ukrajina Ustanovni kapital znaša 42 tisoč EUR, kar predstavlja 18-odstotni delež družbe, oslabitev naložbe v višini 42 tisoč EUR v letu 2013. Dukagjini-invest, Sh. p. k., Priština, Kosovo Ustanovni kapital znaša 0,5 tisoč EUR, kar predstavlja 19,9-odstotni delež družbe. Naložba v družbo Qwest Investments Public Company LTD, Limassol, Ciper znaša 85 tisoč EUR, kar predstavlja 1,45-odstotno udeležbo v kapitalu družbe, oslabitev naložbe v višini 85 tisoč EUR v letu 2013. Naložba v Pokojninsko družbo A, d. d., Ljubljana, Slovenija znaša 327 tisoč EUR, kar predstavlja 8,17-odstotno udeležbo v kapitalu družbe. Naložba v družbo MC Medicor, d. d., Ljubljana, Slovenija znaša 42 tisoč EUR, kar predstavlja 2,78-odstotno udeležbo v kapitalu družbe. Unifruit d.o.o, Sežana, Slovenija Naložba v kapital znaša 3.000 tisoč EUR, prodaja naložbe v višini 1.500 tisoč EUR z realizirano izgubo v višini 750 tisoč EUR v letu 2010, oslabitev naložbe v višini 750 tisoč EUR v letu 2010 ter 100% oslabitev naložbe v višini 750 tisoč EUR v letu 2012, kar predstavlja 18,23-odstotno udeležbo v kapitalu družbe. Factor projekt, d. o. o., Ljubljana, Slovenija Ustanovni kapital znaša 100 tisoč EUR, povečanje osnovnega kapitala z vložitvijo stvarnega vložka v višini 1.836 tisoč EUR v letu 2013, kar predstavlja 100-odstotni delež družbe, 100% oslabitev naložbe v višini 1.936 tisoč EUR v letu 2013. Kreditni biro SISBON, d. o. o., Ljubljana, Slovenija Ustanovni kapital znaša 0,3 tisoč EUR, vplačilo naknadnih vplačil v nedenarni obliki in sicer s prenosom terjatev iz naslova udeležbe v dobičku ZBS-GIZ v višini 6 tisoč EUR v letu 2012, kar predstavlja 2,32-odstotni delež družbe. Merkur, d. d., Naklo, Slovenija V postopku prisilne poravnave na dolžnikom Merkur d.d. je bila v letu 2011 izvedena konverzija terjatev v lastniški delež družbe v višini 8.000 tisoč EUR. V letu 2012 je bilo z odstopom terjatve izvršeno vplačilo delnic, izdanih na podlagi Sklepa o povečanju osnovnega kapitala s stvarnimi vložki, v višini 976 tisoč EUR. V istem letu je bila narejena oslabitev naložbe v višini 6.385 tisoč EUR, v letu 2013 pa še dodatna slabitev v višini 2.591 tisoč EUR. Udeležba banke v kapitalu družbe Merkur d.d. po vplačilu novih delnic znaša 4,46 %. "FACTOR BG"EOOD, Sofija, Bolgarija Ustanovni kapital znaša 2 EUR, kar predstavlja 100-odstotni delež družbe, oslabitev naložbe v višini 2 EUR v letu 2013. Kreditno tveganje Kreditno tveganje je tveganje, da komitenti banke ne poravnajo svojih obveznosti do banke banke. Na tveganje neporavnave vplivajo dejavniki na ravni samega kreditojemalca (poslovne odločitve kreditojemalca v danih razmerah, stroškovna učinkovitost) in dejavniki okolja, na katere kreditojemalec malo vpliva (sprememba zakonodaje, trg surovin itd.). 21 Factor banka d.d., Ljubljana Kreditno tveganje se v bančnem poslovanju pojavi pri: - tveganih aktivnih bilančnih postavkah (dospeli in nedospeli krediti vseh ročnosti, naložbe v vrednostne papirje in dolgoročne naložbe v kapital, eskontirane menice, terjatve iz finančnih najemov, terjatve iz izvedenih (izpeljanih) finančnih instrumentov, naložbe v naložbene nepremičnine, obračunane obresti, nadomestila in opravnine (provizije) ter terjatve za plačane garancije, avale in druge prevzete obveznosti, vloge pri bankah ter druge postavke, ki jih je mogoče razporediti na posameznega dolžnika in so merjene po metodi odplačne vrednosti, po nabavni vrednosti ali po pošteni vrednosti) in - tveganih zunajbilančnih postavkah banke (izdane finančne garancije, avali, nekriti akreditivi ter posli s podobnim tveganjem, na podlagi katerih lahko za banko nastane obveznost plačila). Pri ocenjevanju kreditnega tveganja banka izhaja iz preteklega poslovanja, ocene prihodnjega ustvarjenega denarnega toka poslovanja komitenta ali posla za poravnavo obveznosti do banke in vrednosti zavarovanja ter preteklega poravnavanja obveznosti do banke. Na podlagi izdelane ocene kreditne sposobnosti se finančne naložbe in/ali prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah razvrstijo v posamezne skupine - A, B, C, D in E. Razvrstitev v posamezne skupine je poleg zavarovanja finančne naložbe oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah osnova za določitev oslabitev oziroma rezervacij. Ponovno se ocenjujejo kreditno tveganje oziroma kreditna sposobnost komitenta ter oslabitev ali rezervacije ob vsakem zahtevku o povečanju ali podaljšanju naložb ter periodično kot del politike nadzora kreditnega tveganja. Razpršenost naložb po vrstah poslov, dejavnostih, komitentih in omejitev velikosti naložb glede na zmožnost komitentov zmanjšujejo kreditno tveganje. Obrestno tveganje Banka je v letu 2013 vodila aktivno politiko upravljanja obrestnega tveganja tako, da je naložbe čim bolj prilagajala strukturi virov sredstev ter s tem zagotavljala čim manjši učinek na donosnost ob spremembi obrestnih mer. Valutno tveganje Banka ima politiko čim bolj zaprte devizne pozicije, predvsem za bolj volatilne valute. Tržno tveganje Banka je tržnemu tveganju izpostavljena pri naložbah v lastniške vrednostne papirje (delnice, kapitalski deleži in podobno) in pri naložbah v dolžniške vrednostne papirje (obveznice). Zaradi spremembe statusa je Factor banka odprodala veliko večino svojih naložb v vrednostne papirje in posledično se je tržno tveganje močno znižalo. Operativno tveganje Factor banka ima izdelano metodologijo za upravljanje operativnih tveganj ter uveljavljeno sistematično poročanje o dogodkih, povezanih z operativnimi tveganji. Definicija 22 Factor banka d.d., Ljubljana operativnega tveganja se osredotoča na vzroke operativnih tveganj, ki jih razdeli na ljudi, procese, sisteme in zunanje dejavnike. Pretežno se to tveganje v banki kaže kot tveganje informacijskega sistema in tveganje človeškega dejavnika. Obe tveganji banka obvladuje tako, da ves čas preverja postopke, pravila in pooblastila za izvajanje poslov. Informacijska tehnologija V prvem polletju letu 2013 je banka na področju informacijske tehnologije uspešno nadgradila bančni informacijski sistem na trinivojsko arhitekturo. Ravno tako so bili vpeljani dodatni produkti na področju poslovanja z občani na področju kartičnega poslovanja. V okviru elektronske banke so omogočeni tudi vpogledi v depozitne račune in stanje vrednostnih papirjev, za fizične osebe pa tudi sklepanje depozitnih pogodb. Programska oprema je tekoče prilagojena poslovnim zahtevam in zahtevam, ki jih postavlja okolje, predvsem zahtevam na področju poročanja. V okolju Oracle VM, ki je bilo vpeljano, se je začelo testiranje novih verzij Oracla, kot pripravo na prenos bančne aplikacije na Oracle 11g. Na področju strojne opreme se je začelo s pripravo na prenovo rezervnega centra in menjavo diskovnega sistema. Od 6.9.2013 dalje so bile vse razvojne naloge, nadgradnje in testiranja ustavljene, aplikacije pa se samo prilagajajo zakonskim zahtevam. Informacijska tehnologija se vzdržuje v okviru omejenega poslovanja banke z minimalnimi stroški. VI.6. Kapital banke Z Odločbo o izrednih ukrepih z dne 18.12.2013 je bil banki izrečen ukrep prenehanja kvalificiranih obveznosti banke, med katere spada tudi osnovni kapital banke. Delnice banke so bile izbrisane iz registra vrednostnih papirjev pri KDD, osnovni kapital banke pa zmanjšan na 0 EUR. Za znesek zmanjšanega osnovnega kapitala v znesku 12.246.536,46 EUR so bile povečane kapitalske rezerve banke. Dne 18.12.2013 je bila izvedena dokapitalizacija banke s strani Ministrstva za finance, in sicer 160.001.061,76 EUR na račun banke kot denarni vložek ter 108.998.938,24 EUR v obliki zakladnih menic, ki predstavljajo stvarni vložek. Osnovni kapital banke tako znaša 8.406.250 EUR, kar predstavlja 840.625 delnic, razliko 260.593.750 EUR pa predstavljajo kapitalske rezerve banke. Do 17.10.2013 je osnovni kapital banke v vrednosti 11.576.965,44 EUR sestavljalo 1.387.152 rednih kosovnih delnic. Dne 17.10.2013 je bila izvedena konverzija podrejenih obveznic FB23 v osnovni kapital banke, ki je tako znašal 12.246.536,46 EUR, in 1.467.370 rednih kosovnih delnic. Vse delnice so imele pravico upravljanja in glasovanja na skupščini delničarjev. Kapital banke 31. 12. 2013 sestavljajo: v tisoč EUR Kapital Osnovni kapital Kapitalske rezerve 12.606 8.406 23 Factor banka d.d., Ljubljana Presežek iz prevrednotenja Rezerve iz dobička Čista izguba poslovnega leta 381 3.819 - Izgubo v znesku 339.651 tisoč EUR je banka skladno z Odločbo o izrednih ukrepih z dne 18.12.2013 pokrila v v breme kapitalskih rezerv in rezerv iz dobička. Lastniki delnic so: Domači delničarji – država Število delnic 840.625 Odstotek lastništva 100 Največji delničarji po številu delnic so: Republika Slovenija SKUPAJ ACH, d. d., Ljubljana CG Invest, d. d. NOVA KBM d. d. Sivra, d. o. o. Publikum Pdu , d. o. o. Promos Holding Aktiengesellscaft Hiram Holding & Finanz AG BSD Nepremičnine, d. o. o. Gregor Škapin PUBLIKUM FIN, d. o. o. Drugi SKUPAJ 31. 12. 2013 Število delnic 840.625 % 100 840.625 100 31. 12. 2012 Število delnic 565.291 138.700 137.351 92.522 58.501 58.161 57.434 54.387 47.623 35.295 % 40,8 10,0 9,9 6,7 4,3 4,2 4,1 3,9 3,4 2,5 141.887 10,2 1.387.152 100 Kapitalska ustreznost Factor banke, d.d., Ljubljana je konec leta 2013 znašala 1,79 %, med letom pa se je gibala od -46,95 % do 9,32 %. Po metodologiji Banke Slovenije višino kapitala sestavljata temeljni kapital in dodatni kapital I, zmanjšana za določene odbitne postavke, ter dodatni kapital II. Temeljni kapital je 31. 12. 2013 znašal 6.919 tisoč EUR in dodatni kapital I 2.633 tisoč EUR. Po stanju 31. 12. 2013 banka ni imela izdanih obveznic za pokrivanje tržnega tveganja, da bi jih lahko vključila v dodatni kapital II. Celotni regulatorni kapital je znašal 9.552 tisoč EUR. VI.7. Razvoj banke Banka je od septembra 2013 dalje v postopku nadzorovanega prenehanja poslovanja, katerega namen je postopno prestrukturiranje banke in poplačilo navadnih upnikov. Skladno z načrtom 24 Factor banka d.d., Ljubljana prestukturiranja in postopnega prenehanja poslovanja banke, naj bi banka delovala še do konca leta 2016. V tem obdobju bo poudarek na zapiranju posameznih segmentov poslovanja, kot so osebno bančništvo, investicijsko bančništvo in plačilni promet ob hkratni likvidaciji kreditnega portfelja. VI.8. Zaposleni Konec leta 2013 je bilo v banki 77 zaposlenih. Družba je v letu 2013 zaposlila 6 novih zaposlenih in z 11 zaposlenimi prekinila pogodbo o zaposlitvi. Poleg tega je družba v letu 2013 odpovedala pogodbo o zaposlitvi še 6 zaposlenim, katerim bo delovno razmerje prenehalo v letu 2014. 25 Factor banka d.d., Ljubljana VII. Organi upravljanja banke Vodstvo banke : Uprava Predsednik: Člana: Klaus Schuster Matevž Slapničar Vitomir Krašovec Vodje sektorjev in služb Investicijsko bančništvo: Sektor poslovanja v državi in mednarodnega poslovanja: Sektor integralne podpore poslovanju: Sektor obvladovanja tveganj in upravljanja tveganih naložb: Sektor osebnega bančništva in upravljanja nepremičnin: Notranjerevizijska služba: Informacijska tehnologija: Polona Čeč Elvira Žvipelj Breda Kuželj – Perme Mojca Peternelj Neja Orelj Rade Krajnović Jure Vehovec Od 06.09.2013 dalje, ko je bila imenovana izredna uprava banke, dolžnosti in pristojnosti nadzornega sveta banke izvaja Banka Slovenije. 26 Factor banka d.d., Ljubljana VIII. Organizacijska shema 27 Factor banka d.d., Ljubljana IX. Skupina povezanih družb Skupino povezanih družb sestavljajo družbe PV Naložbe, d. o. o., Factor Projekt, d. o. o. Zagreb, Factor Projekt, d. o. o. Ljubljana, Factor-in, d. o. o. in Factor BG Eood, Sofia. PV Naložbe, d.o.o. Predstavitev podjetja Matična številka: 2305887 Davčna številka: SI 45374597 Sedež podjetja: Tivolska cesta 48, Ljubljana Vrsta dejavnosti: dejavnosti finančnih storitev Bilančna vsota 31. 12. 2013: 7.406 tisoč EUR Osnovni kapital: 6.700 tisoč EUR Lastništvo: 100 % v lasti banke Direktorica: Breda Kuželj Perme Poslovanje družbe PV Naložbe, d.o.o., v letu 2013 Družba je bila ustanovljena v začetku junija 2007. Konec leta 2013 je imela 15.009 tisoč EUR izgube. Factor Projekt , d. o. o., Zagreb Predstavitev podjetja Matična številka: 080615203 Davčna številka: 82479486929 Sedež podjetja: Draškovićeva 82, Zagreb Vrsta dejavnosti: drugo kreditno posredovanje Bilančna vsota 31. 12. 2013: 869 tisoč EUR Osnovni kapital: 3 tisoč EUR Lastništvo: 100 % v lasti banke Direktorica: Elvira Žvipelj Poslovanje družbe Factor Projekt, d.o.o., v letu 2013 Družba je v letu 2013 ustvarila 688 tisoč EUR izgube. Factor Projekt , d. o. o., Ljubljana Predstavitev podjetja Matična številka: 3715400 Davčna številka: SI 59375442 Sedež podjetja: Tivolska cesta 48, Ljubljana Vrsta dejavnosti: trgovanje z lastnimi nepremičninami Bilančna vsota 31. 12. 2013: 7.064 tisoč EUR Osnovni kapital: 1.936 tisoč EUR Lastništvo: 100 % v lasti banke Direktor: Gašper Svoljšak 28 Factor banka d.d., Ljubljana Poslovanje družbe Factor Projekt, d. o. o., v letu 2013 Družba je v letu 2013 ustvarila 5.759 tisoč EUR izgube. Factor-in, d.o.o. Predstavitev podjetja Matična številka: 2332434 Davčna številka: SI 73093033 Sedež podjetja: Tivolska cesta 048, Ljubljana Vrsta dejavnosti: oddajanje nepremičnin v najem Bilančna vsota 31. 12. 2013: 17.823 tisoč EUR Osnovni kapital: 5.150 tisoč EUR Lastništvo: 100 % v lasti banke Direktor: Gašper Svoljšak Poslovanje družbe Factor-in, d. o. o., v letu 2013 Banka je kupila družbo v aprilu 2008. Glavna dejavnost družbe je oddajanje nepremičnin v najem. Konec leta 2013 je imela 5.406 tisoč EUR izgube. Factor BG Eood, Sofia Predstavitev podjetja Matična številka: Davčna številka: BG 201204901 Sedež podjetja: Akad. Stefan Mladenov 80, 1700 Sofia Vrsta dejavnosti: trgovanje z lastnimi nepremičninami Bilančna vsota 31. 12. 2013: 1.951 tisoč EUR Osnovni kapital: 0 EUR Lastništvo: 100 % v lasti banke Direktor: Vesela Georgieva Dimitrova Poslovanje družbe Factor BG Eood, Sofia v letu 2013 Družba je v letu 2013 ustvarila 171 tisoč EUR dobička. Poslovne usmeritve družb PV Naložbe, d. o. o., Factor Projekt d. o. o. Zagreb, Factor Projekt d. o. o, Ljubljana, Factor-in, d. o. o. in Factor BG Eood, Sofia, v letu 2013 Odvisne družbe bodo tudi v prihodnje opravljale dejavnosti, za katere so bile ustanovljene. 29 Factor banka d.d., Ljubljana Factor banka d.d., Ljubljana Računovodski izkazi za leto 2013, sestavljeni skladno z mednarodnimi standardi računovodskega poročanja, ki jih je sprejela EU 30 Factor banka d.d., Ljubljana Splošne informacije Factor banka d.d., Ljubljana (v nadaljevanju: banka) je registrirana in ima sedež v Republiki Sloveniji. Ustanovljena je bila leta 1993 kot zasebna delniška družba po slovenskem pravu. Ima 77 zaposlenih. Banka posluje kot specializirana banka, ki se ukvarja s financiranjem podjetij, mednarodnimi plačili, faktoringom, zasebnim bančništvom in trgovanjem na borzi. Sedež uprave je v Ljubljani. Banka nima poslovalnic. Banko zastopa uprava v sestavi predsednik uprave Klaus Schuster in člana uprave Vitomir Krašovec in Matevž Slapničar. Računovodski izkazi so izraženi v evrih (EUR). Banka Slovenije v funkciji nadzornega sveta banke je dne 29.4. 2014 potrdila računovodske izkaze za objavo. Naslov sedeža banke je: Factor banka d.d., Ljubljana Tivolska cesta 48 1000 Ljubljana Slovenija Delnice banke ne kotirajo na domači ali mednarodni borzi, so pa izdane obveznice banke uvrščene na trg Ljubljanske borze ter Luksemburške borze. 31 Factor banka d.d., Ljubljana lzjava o odgovornosti uprave Uprava potrjuje, da je odgovornazapripravo radunovodskihizkazov zaleto do 31. decembra 2013 ter priloZeneradunovodskeusmeritvein pojasnilak radunovodskimusmeritvam. Upravaje odgovorna zapripravo in po5tenopredstavitevteh radunovodskihizkazov v skladu z Mednarodnimi standardiradunovodskegaporodanja,ki jih je sprejela Evropska unija, ter slovenskima zakonoma o gospodarskih druZbah in bandniStvu,da verodostojno prikaLe finandnostanjein radunovodskeizkazebanke 31. 12.2013. Uprava nadalje pofiuje, da so bile doslednouporabljeneustrezneradunovodskeusmeritve in da so bile radunovodskeocene pripravljene po nadelih preudarnosti in dobrega vodenja. Razentega upravapotrjuje, da so radunovodskiizkazi banke skupaj s pojasnili pripravljeni ob domnevi delujodegapodjetja,vendar bo banka skladnoz odlodbo Banke Slovenije in odlodbo Evropske komisije o dovoljeni drLavni pomodi, postopoma zmanj5evala obseg svojega poslovanja in prenehala s poslovanjem v lefi 2016, ter v skladu z veljavnimi predpisi in Mednarodnimi standardiradunovodskegaporodanja,ki jih je sprejelaEvropskaunija. Uprava je tudi odgovorna za ustrezne radunovodske postopke, sprejemanje ustreznih varnostnih ukrepov ter prepredevanjein odkrivanje goljufij in drugih nepravilnosti ali nezakonitihdejanj. Davdni organi lahko revidirajo poslovanje banke kadarkoli v petih letih po izdaji davdne odlodbe,kar ima lahko za posledico dodatno davdno obveznost,zamudneobresti in globe v zvezi z davkom od dohodka ali drugimi davki ali dajatvami. Uprava ne ve za kakr5nekoli okoli5dine,ki bi v nezi s tem lahko povzrodile morebitno materialnoodgovornost. prave Klaus Sch 2014 V Ljubljani,25.4. JZ Factor banka d.d., Ljubljana Izkaz finančnega položaja (vsi zneski so v tisoč EUR) Sredstva Denar v blagajni in stanje na računih pri centralni banki Finančna sredstva, namenjena trgovanju Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo Krediti: - krediti bankam - krediti strankam, ki niso banke - druga finančna sredstva Finančna sredstva v posesti do zapadlosti Opredmetena osnovna sredstva Naložbene nepremičnine Neopredmetena sredstva Dolgoročne naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb: - terjatve za davek - odložene terjatve za davek Druga sredstva Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo in ustavljeno poslovanje Obveznosti Finančne obveznosti do centralne banke Finančne obveznosti merjene po pošteni vrednosti Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti: - vloge bank - vloge strank, ki niso banke - krediti bank - dolžniški vrednostni papirji - podrejene obveznosti - druge finančne obveznosti Rezervacije Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb: -odložene obveznosti za davek Druge obveznosti Kapital Osnovni kapital Kapitalske rezerve Presežek iz prevrednotenja Rezerve iz dobička Zadržani dobiček Čisti dobiček/izguba poslovnega leta Pojasnila Stanje 31. decembra 2013 2012 533.157 1.027.504 17 18 19 17.928 455 116.077 392.547 762 390.990 795 4.471 348 193 17.505 7.274 72.246 795.925 12.587 782.140 1.198 89.039 7.991 1.064 1.909 26 27 66 66 1.072 11.953 9.327 467 8.860 3.051 28 - 10.220 520.551 179.789 311.451 5 112.752 129.124 68.278 1.292 29.104 207 12.606 8.406 381 3.819 - 943.860 136.362 2.603 801.191 32.826 396.882 199.237 145.359 25.613 1.274 2.330 713 713 661 83.644 11.577 40.749 3.192 43.563 6.111 (21.548) 533.157 1.027.504 20 21 27 22 23 24 23 25 29 33 30 31 32 34 35 38 36 37 38 39 39 40 41 41 41 Skupaj obveznosti in kapital Pojasnila na 40 do 124 strani so sestavni del teh računovodskih izkazov. 33 Factor banka d.d., Ljubljana Izkaz poslovnega izida (vsi zneski so v tisoč EUR) Pojasnila Stanje 31. decembra 2013 2012 Prihodki iz obresti in podobni prihodki Odhodki za obresti in podobni odhodki 5 5 29.690 (26.546) 50.032 (32.739) Čiste obresti Prihodki iz dividend Prihodki iz opravnin (provizij) Odhodki za opravnine (provizije) 5 7 6 6 3.144 59 3.450 (765) 17.293 481 3.482 (509) Čiste opravnine (provizije) Realizirani dobički/izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida Čisti dobički/izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, namenjenih trgovanju Dobički /izgube iz finančnih sredstev in (obveznosti), pripoznanih po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida Čisti dobički/izgube iz tečajnih razlik Čisti dobički/izgube iz odprave pripoznanja sredstev brez nekratkoročnih sredstev v posesti za prodajo Drugi poslovni dobički Druge poslovne izgube Administrativni stroški Amortizacija Rezervacije Oslabitve Slabo ime Čisti dobiček/izgube iz nekratkoročnih sredstev v posesti za prodajo in z njimi povezanimi obveznostmi DOBIČEK/ IZGUBA IZ REDNEGA POSLOVANJA Davek iz dohodka pravnih oseb iz rednega poslovanja ČISTI DOBIČEK/IZGUBA IZ REDNEGA POSLOVANJA ČISTI DOBIČEK/IZGUBA POSLOVNEGA LETA 6 2.685 2.973 8 28.694 1.471 9 (1.296) (912) 197 (8) 32 (7) (6) 256 (535) (8.228) (754) (26.803) (326.051) - (350) 547 (331) (8.626) (646) (523) (50.923) 4.061 (2.269) 9.806 (330.915) (25.654) (8.736) 4.106 (339.651) (21.548) (339.651) (21.548) 10 10 11 13 14 15 16 Pojasnila na 40 do 124 strani so sestavni del teh računovodskih izkazov. 34 Factor banka d.d., Ljubljana Izkaz vseobsegajočega donosa (vsi zneski so v tisoč EUR) ČISTI DOBIČEK/IZGUBA POSLOVNEGA LETA PO OBDAVČITVI DRUGI VSEOBSEGAJOČI DONOSI PO OBDAVČITVI Čisti dobički/izgube, pripoznani v presežku iz preverednotenja v zvezi z opredmetenimi osnovnimi sredstvi Čisti dobički/(izgube), pripoznani v presežku iz prevrednotenja v zvezi s finančnimi sredstvi razpoložljivimi za prodajo Dobički/izgube, pripoznani v presežku iz prevrednotenja Prenos dobičkov/izgub iz presežka prevrednotenja v poslovni izid Davek iz dohodka pravnih oseb od drugega vseobsegajočega donosa VSEOBSEGAJOČI DONOS POSLOVNEGA LETA PO OBDAVČITVI Stanje 31. decembra 2013 2012 (339.651) (2.810) (21.548) (49) (2.207) (39) (1.192) 72 (232) 2.510 (1.264) (2.742) 589 222 (342.461) (21.597) Pojasnila na 40 do 124 strani so sestavni del teh računovodskih izkazov. 35 Factor banka d.d., Ljubljana Izkaz sprememb lastniškega kapitala v letu 2013 VSEBINA Osnovni kapital Kapitalske rezerve Presežek iz prevredn. Rezerve iz dobička Zadržani dobiček oz. izguba (vključno s čistim dobičkom/izgubo poslovnega leta) 2 3 4 5 6 7 ZAČETNO STANJE V POSLOVNEM OBDOBJU Vseobsegajoči donos poslovnega leta po obdavčitvi Vpis (ali vplačilo) novega kapitala Vračilo kapitala - izbris delnic Poravnava izgube prejšnjih let Poravnava izgube tekočega leta Drugo (Pojasnilo 41) KONČNO STANJE V POSLOVNEM OBDOBJU 11.577 9.076 (12.247) 8.406 40.749 262.331 12.247 (315.327) - 3.191 (2.810) 381 43.561 (21.548) (18.194) 3.819 (15.435) (339.651) 21.548 333.520 18 - Skupaj kapital 8 83.643 (342.461) 271.407 (1) 18 12.606 Analiza gibanja rezerv je predstavljena v pojasnilu 41. Pojasnila na 40 do 124 strani so sestavni del teh računovodskih izkazov. 36 Factor banka d.d., Ljubljana Izkaz sprememb lastniškega kapitala v letu 2012 Vsi zneski so v tisoč EUR Osnovni kapital Kapitalske rezerve ZAČETNO STANJE V POSLOVNEM OBDOBJU Vseobsegajoči donos poslovnega leta po obdavčitvi 11.577 - 40.749 - 3.240 (49) 42.303 - 7.338 (21.548) 105.207 (21.597) Razporeditev čistega dobička v rezerve iz dobička (Pojasnilo 41) Drugo (Pojasnilo 41) KONČNO STANJE V POSLOVNEM OBDOBJU 11.577 40.749 3.191 1.258 43.561 (1.258) 33 (15.435) 33 83.643 VSEBINA Presežek iz prevredn. Zadržani dobiček oz. izguba (vključno s čistim Rezerve iz dobičkom/izgubo dobička poslovnega leta) Skupaj kapital Analiza gibanja rezerv je predstavljena v pojasnilu 41. Pojasnila na 40 do 124 strani so sestavni del teh računovodskih izkazov. 37 Factor banka d.d., Ljubljana Izkaz denarnih tokov v obdobju od 1. 1. 2013 do 31. 12. 2013 (po neposredni metodi oziroma različici I) (vsi zneski so v tisoč EUR) DENARNI TOKOVI PRI POSLOVANJU Prejete obresti Plačane obresti Prejete dividende Prejete opravnine (provizije) Plačane opravnine (provizije) Realizirani dobički iz finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida Realizirane izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida Čisti dobički/izgube iz trgovanja Plačila zaposlencem in dobaviteljem Drugi prejemki Drugi izdatki Denarni tokovi pri poslovanju pred spremembami poslovnih sredstev in obveznosti (Povečanja) / zmanjšanja poslovnih sredstev (brez denarnih ekvivalentov) Čisto (povečanje)/zmanjšanje sredstev pri centralni banki Čisto (povečanje)/zmanjšanje finančnih sredstev, namenjenih trgovanju Čisto (povečanje)/zmanjšanje finančnih sredstev, razpoložljivih za prodajo Čisto (povečanje)/zmanjšanje kreditov Čisto (povečanje)/zmanjšanje drugih sredstev Povečanja / (zmanjšanja) poslovnih obveznosti Čisto povečanje/(zmanjšanje) finančnih obveznosti do centralne banke Čisto povečanje/(zmanjšanje) finančnih obveznosti, namenjenih trgovanju Čisto povečanje/(zmanjšanje) vlog in najetih kreditov, merjenih po odplačni vrednosti Čisto povečanje/(zmanjšanje) izdanih dolžniških vrednostnih papirjev, merjenih po odplačni vrednosti Čisto povečanje/(zmanjšanje) drugih obveznosti Denarni tokovi pri poslovanju (Plačani) / vrnjeni davek na dohodek pravnih oseb Neto denarni tokovi pri poslovanju DENARNI TOKOVI PRI NALOŽBENJU Prejemki pri naložbenju Prejemki pri prodaji opredmetenih osnovnih sredstev in naložbenih nepremičnin Prejemki iz nekratkoročnih sredstev ali obveznosti v posesti za prodajo Prejemki pri prodaji finančnih sredstev v posesti do zapadlosti Stanje 31. decembra 2013 2012 26.889 (31.770) 51 3.342 (688) 37.711 (33.895) 455 3.250 (485) 4.602 3.250 (813) 314 (8.052) 369 (470) (1.862) (60) (8.914) 549 (331) (6.226) (332) 203.033 48.114 (9.254) (56) 5.142 3.392 105.722 101.446 (23) (415.342) 243 45.107 (572) (44.059) 43.191 42.275 - (175) (382.391) (71.056) (76.170) 28 (218.535) 227 (218.308) (14.003) (1.100) 3.723 1.135 4.858 43.572 20.089 7 41 7.914 35.651 700 15.287 38 Factor banka d.d., Ljubljana Drugi prejemki iz naložbenja Izdatki pri naložbenju (Izdatki pri nakupu opredmetenih osnovnih sredstev in naložbenih nepremičnin) (Izdatki pri nakupu neopredmetenih dolgoročnih sredstev) (Izdatki za nakup finančnih sredstev v posesti do zapadlosti) Neto denarni tokovi pri naložbenju DENARNI TOKOVI PRI FINANCIRANJU Prejemki pri financiranju Prejemki od izdanih podrejenih obveznosti Prejemki od izdaje delnic in drugih kapitalskih instrumentov Izdatki pri financiranju (Odplačila podrejenih obveznosti) Neto denarni tokovi pri financiranju Učinki spremembe deviznih tečajev na denarna sredstva in njihove ustreznike Čisto povečanje denarnih sredstev in denarnih ustreznikov (4.899) 4.061 (13.708) (166) (29) (4.704) 38.673 (650) (241) (12.817) 6.381 162.001 2.000 2.458 2.458 160.001 (2.981) (2.981) 159.020 (9.000) (9.000) (6.542) (41) (20.615) (96) 4.697 29.775 25.174 9.119 29.775 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku obdobja Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na koncu obdobja (Pojasnilo 44) Pojasnila na 40 do 124 strani so sestavni del teh računovodskih izkazov. 39 Factor banka d.d., Ljubljana Pojasnila k računovodskim izkazom (v pojasnilih so vsi zneski prikazani v tisoč EUR) 1. Računovodske usmeritve V nadaljevanju so navedene temeljne računovodske usmeritve, sprejete za izdelavo teh računovodskih izkazov. Če ni posebej drugače navedeno, so bile te usmeritve dosledno uporabljene za vsa predstavljena računovodska obdobja. 1.1. Podlaga za sestavo računovodskih izkazov Računovodski izkazi so bili sestavljeni skladno z Mednarodnimi standardi računovodskega poročanja (v nadaljevanju MSRP), ki jih je sprejela EU. V nadaljevanju navedene usmeritve so bile dosledno uporabljene za vsa predstavljena računovodska obdobja. Računovodski izkazi so bili izdelani ob upoštevanju izvirnih vrednosti, spremenjenih s prevrednotenjem finančnih sredstev, razpoložljivih za prodajo, zgradb in zemljišč, naložbenih nepremičnin ter finančnih sredstev, pripoznanih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida. Izdelava računovodskih izkazov skladno z MSRP zahteva uporabo nekaterih pomembnih računovodskih ocen. Poleg tega mora pri uporabi računovodskih usmeritev družbe tudi uprava dati svojo presojo. Področja, ki so zahtevnejša ali vključujejo več presoje, oziroma področja, na katerih so predpostavke in ocene pomembne za računovodske izkaze, so razkriti v pojasnilu 2. Predpostavka delujočega podjetja Dne 18.12.2013 je bil z odločbo o izrednih ukrepih banki izrečen ukrep prenehanja kvalificiranih obveznosti banke, med katere spada tudi osnovni kapital banke. Izvedena je bila dokapitalizacija banke s strani Ministrstva za finance, in sicer 160.001.061,76 EUR na račun banke kot denarni vložek ter 108.998.938,24 EUR v obliki zakladnih menic. Banka je bila dokapitalizirana do nivoja pozitivnega kapitala, ki pa ne omogoča doseganje predpisanega nivoja kapitalske ustreznosti za delujoče banke, zagotavlja zgolj kapital v višini, ki je potrebna za zagotavljanje solventnosti. Banki v procesi nadzorovane likvidacije ni potrebno izpolnjevati kapitalskih zahtev po ZBan-1. Poleg tega banka v postopku nadzorovane likvidacije ni dolžna poročati količnika kapitalske ustreznosti, količnika likvidnostnega kritja, količnika neto stabilnih virov financiranja, količnika stopnje finančnega vzvoda, ali zagotavljati ustreznega kritja obveznosti z naložbami. Banka je od septembra 2013 dalje v postopku nadzorovanega prenehanja poslovanja, katerega namen je postopno prestrukturiranje banke in poplačilo navadnih upnikov. Skladno z načrtom prestrukturiranja in postopnega prenehanja poslovanja banke, naj bi banka delovala še do konca leta 2016. Vlada RS je s strani izredne uprave pripravljen program prestrukturiranja prijavila ustreznim evropskim inštitucijam. Evropska komisija je s svojo odločitvijo dne 18.12.2013 odobrila program prestrukturiranja in državno pomoč v obliki zagotavljanja jamstva. 40 Factor banka d.d., Ljubljana Do leta 2016 bo poudarek na zapiranju posameznih segmentov poslovanja, kot so osebno bančništvo, investicijsko bančništvo in plačilni promet ob hkratni likvidaciji kreditnega portfelja. Banka bo do konca 2016 sklepala nove posle v zelo omejenem obsegu, to je le z obstoječimi strankami in le v obsegu, ki je nujen za doseganje čim višjega poplačila terjatev banke. Vlada Republike Slovenije je izdala likvidnostno zavezo podpore v višini do 330 mio EUR, ki velja za obdobje po 30.6.2014, ko bo banka morala vrniti posojilo pri ECB. Hkrati z navedeno izdano podporo, se je Vlada Republike Slovenije zavezala, da bo v celotnem postopku prestrukturiranja banke z dokapitalizacijo zagotavljala solventnost in likvidnost banke. Dolžnosti in pristojnosti nadzornega sveta banke izvaja Banka Slovenije. Ne glede na določbe ZGD-1 ali določbe ZBan-1 glede izvajanja pristojnosti nadzornega sveta banke sprejema Banka Slovenije odločitve v zvezi z izvajanjem pristojnosti nadzornega sveta v obliki sklepov v skladu z zakonom, ki ureja Banko Slovenije. Spremembe standardov in pojasnil Računovodske usmeritve, uporabljene pri pripravi računovodskih izkazov, so enake kot pri pripravi računovodskih izkazov za poslovno leto, končano na 31.12.2012, z izjemo novo sprejetih ali spremenjenih standardov in pojasnil, ki so stopili v veljavo s 1.1.2013 in so navedeni v nadaljevanju. Novo sprejeti standardi in pojasnila MRS 1 Predstavljanje računovodskih izkazov – Predstavitev postavk v drugem vseobsegajočem donosu Sprememba se začne uporabljati za letna obdobja z začetkom 1. julija 2012 ali kasneje. Sprememba standarda spreminja združevanje postavk, predstavljenih v drugem vseobsegajočem donosu. Postavke drugega vseobsegajočega donosa, ki bi jih lahko podjetje v prihodnjih obdobjih »preneslo« v izkaz poslovnega izida (na primer ob prenehanju pripoznanja ali poravnavi), mora prikazati ločeno od tistih, ki nikoli ne bodo pripoznane v izkazu poslovnega izida. Sprememba ne spreminja naravo postavk, ki so pripoznane v drugem vseobsegajočem donosu, niti ne vpliva na odločitev, ali bodo postavke drugega vseobsegajočega donosa v prihodnosti “prenesene” v izkaz poslovnega izida ali ne. Sprememba vpliva le na predstavitev postavk, nima pa nikakršnega vpliva na finančni položaj ali poslovanje Banke . MRS 19 Zaslužki zaposlencev (prenova) Prenovljeni standard prinaša številna dopolnila, ki zajemajo temeljne spremembe, pojasnila, ki poenostavljajo uporabo standarda, in spremembe besedila. Pomembnejše spremembe so naslednje: ukinitev mehanizma koridorja (»corridor mechanism«) pri odloženem pripoznanju aktuarskih dobičkov in izgub iz programa z določenimi zaslužki. Obenem prenovljeni standard uvaja nove ali prenovljene zahteve v zvezi z razkritji, vključno z razkritjem kvantitativnih informacij občutljivosti obveznosti programa določenih zaslužkov na razumno možne spremembe v posamezni aktuarski predpostavki; odpravnine podjetje pripozna na dan, ko ponudbe za prekinitev ni več možno umakniti ali, na dan pripoznanja s tem povezanih stroškov prestrukturiranja po MRS 37, in sicer na tisti datum, ki nastopi prej; razlikovanje 41 Factor banka d.d., Ljubljana med kratkoročnimi in drugimi dolgoročnimi zaslužki zaposlencev zavisi od pričakovanega datuma poravnave in ne od upravičenosti zaposlenca do zaslužka. Standard se začne uporabljati za letna obdobja z začetkom 1. januarja 2013 ali kasneje. Prenovljeni standard ne vpliva na finančni položaj ali poslovanje Banke. . MSRP 7 Finančni instrumenti: Razkritja (pobotanje finančnih sredstev in finančnih obveznosti) Sprememba velja za letna obdobja, ki se začnejo 1. januarja 2013 ali kasneje. Sprememba zahteva razkritje informacij v zvezi s pravicami do pobotanja in s tem povezanimi dogovori (npr. dogovori o zavarovanju). Razkritja naj bi uporabnikom nudila informacije, ki so koristne za oceno neto učinka ali morebitnega učinka pobotanj na finančni položaj podjetja. Zahteva po novih razkritjih velja za vse pripoznane finančne instrumente, ki jih podjetje pobota po MRS 32 Finančni instrumenti: Predstavljanje. Razkritja veljajo tudi za pripoznane finančne instrumente, ki so predmet izvirnega izvršljivega dogovora o pobotanju ali podobnega dogovora ne glede na to, ali so finančni instrumenti pobotani v skladu z MRS 32 ali ne. Prenovljeni standard ne vpliva na finančni položaj ali poslovanje Banke. MSRP 13 Merjenje poštene vrednosti MSRP 13 uvaja enoten vir navodil za merjenje poštene vrednosti vseh postavk. Novi standard ne spreminja zahteve, kdaj mora podjetje svoje postavke izmeriti po pošteni vrednosti, temveč pojasnjuje, kako naj podjetje izmeri pošteno vrednost v skladu z MSRP-ji, kadar standardi to zahtevajo ali dovoljujejo. MSRP 13 opredeljuje pošteno vrednost kot “ceno, ki bi jo prodajalec prejel pri prodaji sredstva, ali kupec plačal za prenos obveznosti v nadzorovanem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja” (na primer “izhodna cena”). “Poštena cena” kot jo uporabljata MSRP 2 Plačilo na podlagi delnic in MRS 17 Najemi, ne spada v okvir tega standarda. Standard pojasnjuje številna področja, med drugim: da se koncepta “najvišje in najboljše uporabe” in “osnove vrednotenja” uporabljata le pri nefinančnih sredstvih; da je popravek za skupinske dejavnike (skupinske popuste) prepovedan pri vseh merjenjih poštene vrednosti, in opisuje način, kako izmeriti pošteno vrednost na manj dejavnem trgu. Standard uvaja nova razkritja v zvezi z merjenjem poštene vrednosti tudi zaradi lažjega razumevanja metod vrednotenja in vhodnih podatkov pri merjenju postavk po pošteni vrednosti, kakor tudi vpliva postavk izmerjenih po pošteni vrednosti na izkaz poslovnega izida. Standard nima pomembnega vpliva na računovodske izkaze Banke. Novi Standardi in pojasnila, ki še niso veljavna ali jih EU še ni potrdila. Skladno z zahtevami MSRP in EU bo morala banka za prihodnja obdobja upoštevati sledeče nove, prenovljene ali dopolnjene standarde in pojasnila. Banka pregleduje vpliv še 42 Factor banka d.d., Ljubljana neobveznih standardov in pojasnil, ki stopijo v veljavo ali, ki jih bo EU potrdila s 1. Januarjem 2014 ali kasneje. MRS 28 Finančne naložbe v pridružena podjetja in skupne podvige (prenova) Standard je bil dopolnjen kot posledica uvedbe novih standardov MSRP 11, MSRP 12 in MRS 28 in pojasnjuje uporabo kapitalske metode pri pripoznanju finančnih naložb v pridružena podjetja in skupne podvige. MRS 32 Finančni instrumenti: Predstavljanje (pobotanje finančnih sredstev s finančnimi obveznostmi) Decembra 2011 je Upravni odbor za mednarodne računovodske standard (UOMRS) objavil spremembe MRS 32, ki pojasnjujejo obstoječa vprašanja v zvezi z uporabo pravil standarda pri pobotanju, da bi zagotovil bolj enotno uporabo v praksi. Standard velja za letna obdobja, ki se začnejo 1 januarja 2014 ali kasneje. Dopolnilo pojasnjuje, da pravnomočna pravica do pobotanja pri rednem poslovanju ne zadostuje in, da mora imeti podjetje pravnomočno pravico do pobotanja tudi v primeru neizpolnjevanja obveznosti, stečaja ali plačilne nesposobnosti vseh nasprotnih pogodbenih strank, vključno s podjetjem, ki poroča. Skladno s sodili MRS 32 za pobotanje mora imeti podjetje, ki poroča, namen ali sredstvo poravnati na neto osnovi ali ga unovčiti z istočasno poravnavo obveznost. Dopolnilo pojasnjuje, da je le bruto mehanizem poravnave, ki ali izloči ali ima za posledico nepomembno kreditno in likvidnostno tveganje in, ki z enim samim postopkom ali ciklom omogoča poravnavo terjatev in obveznosti, enak neto poravnavi in tako izpolnjuje sodila za neto poravnavo. Banka ne pričakuje, da bo sprememba vplivala na računovodske izkaze. MRS 36 Oslabitev sredstev (Razkritje nadomestljive vrednosti nefinančnih sredstev) Sprememba standarda podrobneje pojasnjuje zahteve po razkritju poštene vrednosti zmanjšane za stroške odsvojitve. S prvotno spremembo standarda MRS 36 Oslabitev sredstev, ki je bila posledica objave standarda MSR 13, je Odbor nameraval uvesti zahtevo po razkritju informacij o nadomestljivi vrednosti oslabljenih sredstev v primeru, da je podjetje nadomestljivo vrednost izračunalo na podlagi poštene vrednosti, ki je zmanjšana za stroške prodaje. Zaradi nepričakovane posledice spremembe standarda, bi moralo podjetje razkriti nadomestljivo vednost vsake denar ustvarjajoče enote, katere neodpisana vrednost dobrega imena ali nedolgoročnega sredstva z nedoločeno življenjsko dobo je pomembna glede na celotno neodpisano vrednostjo dobrega imena ali nedolgoročnega sredstva z nedoločeno dobo uporabnosti. Posledično je Odbor to zahtevo umaknil iz standarda. Poleg tega je Odbor objavil tudi dve drugi zahtevi po razkritju in sicer: razkritje dodatnih informacij o izmeri poštene vrednosti oslabljenih sredstev, kadar je osnova nadomestljive vrednosti poštena vrednost zmanjšana za stroške odtujitve; razkritje diskontne stopnje, ki jo je podjetje uporabilo pri določitvi poštene vrednosti upoštevajoč pošteno vrednost zmanjšano za stroške odtujitve, z uporabo metode sedanje vrednosti. Sprememba usklajuje zahteve po razkritju vrednosti pri uporabi in poštene vrednosti, ki je znižana za stroške odtujitve. Sprememba standarda velja za obdobja z začetkom 1. januarja 2014 ali kasneje. Banka meni, da sprememba ne bo imela vpliva na skupinske računovodske izkaze Banke. 43 Factor banka d.d., Ljubljana MRS 39 Finančni instrumenti: Pripoznanje in merjenje (Prenova izvedenih finančnih inštrumentov in nadaljevanje obračunavanja varovanja pred tveganjem) Sprememba standarda uvaja izjemo od zahteve po prekinitvi obračunavanja varovanja pred tveganjem v določenih okoliščinah, v katerih pride ob obračunu tega instrumenta, do spremembe pri nasprotni stranki tega instrumenta. Izjema velja v primerih, ko so spremembe: posledica zakonov, predpisov, ali uvedbe zakonov in predpisov kadar se stranki instrumenta varovanja pred tveganjem dogovorita o nadomestitvi druga druge stranke z eno ali več kliring strankami, pri čemer postane vsaka posamezna nova kliring stranka nasprotna stranka originalne stranke; in ko spremembe niso posledica sprememb pogojev izvirnega izvedenega instrumenta razen tistih, ki jih lahko neposredno pripišemo spremembi nasprotne stranke zaradi zagotovitve poravnave. Po tej izjemi morajo biti za nadaljevanje obračunavanja varovanja pred tveganjem izpolnjena vsa zgoraj navedena sodila. Novi standard se nanaša na spremembe glavnih nasprotnih strank ter posrednikov, kot so na primer klirinške stranke, ali njihove stranke, ki so sami po sebi posredniki. Za spremembe, ki ne izpolnjujejo sodil, ki veljajo za izjemo, morajo podjetja oceniti spremembe instrumenta varovanja pred tveganjem z upoštevanjem sodil za odpravo pripoznanja finančnih inštrumentov in splošnih pogojev za nadaljevanje obračunavanja varovanja pred tveganjem. Sprememba standarda velja za poslovna obdobja z začetkom 1. januarja 2014 ali kasneje. Banka meni, da sprememba ne bo imela vpliva na skupinske računovodske izkaze Banke. MSRP 9 Finančni instrumenti – Razvrstitev in merjenje MSRP 9 je bil prvotno objavljen novembra 2009. Objavljeni standard nadomešča MRS 39 Finančni instrumenti: Pripoznanje in Merjenje. Novi standard uvaja nove zahteve glede razvrščanja in merjenja finančnih sredstev in obveznosti. Oktobra 2010 je Odbor objavil dodatek k MRSP 9 – in sicer zahteve pri razvrščanju in merjenju finančnih obveznosti ter odpravi pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, pri čemer ostajajo zahteve pri razvrščanju in merjenju finančnih obveznosti ter odpravi pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti iz MRS 39, nespremenjene. Standard odpravlja dve skupini finančnih inštrumentov, ki sta trenutno v okviru MRS 39 in sicer: finančna sredstva razpoložljiva za prodajo in finančna sredstva v posesti do dospelosti. Po MSRP 9 se vsa finančna sredstva in obveznosti prvotno pripoznajo po pošteni vrednosti, povečani za stroške nakupa. Finančna sredstva Če podjetje ne uveljavlja opcije za uporabo poštene vrednosti, lahko po prvotnem pripoznanju dolžniške inštrumente izmeri po odplačni vrednosti pod pogojem, da so izpolnjene naslednje zahteve: - podjetje ima sredstvo v posesti z namenom iztrženja pogodbenega denarnega toka; in 44 Factor banka d.d., Ljubljana - na določeni datum pogodbeni pogoji v zvezi s finančnim sredstvom zagotavljajo pritok denarnega toka, ki predstavlja izključno plačila glavnice in obresti na zapadlo glavnico. Vse ostale dolžniške inštrumente, ki ne izpolnjujejo navedenih pogojev, podjetje po prvotnem pripoznanju izmeri po pošteni vrednosti. Vse naložbe v lastniške inštrumente se izmerijo po pošteni vrednosti ali v vseobsegajočega donosa ali v izkazu uspeha. Lastniški inštrumenti, ki jih posesti za namene trgovanja mora pripoznati po pošteni vrednosti v izkazu druge naložbe v lastniške inštrumente imajo podjetja nepreklicno izbiro, poštene vrednosti posameznega lastniškega inštrumenta pripoznajo vseobsegajočega donosa ali v izkazu uspeha. izkazu drugega ima podjetje v uspeha. Za vse da spremembe ali v izkazu Finančne obveznosti Pri finančnih obveznosti po pošteni vrednosti, mora podjetje spremembo poštene vrednosti obveznosti, ki jo lahko pripišemo spremembam v kreditnem tveganju, pripoznati v izkazu vseobsegajočega donosa. Preostale spremembe poštene vrednosti podjetje pripozna v izkazu poslovnega izida razen, če bi pripoznanje spremembe poštene vrednosti z obveznostjo povezanega kreditnega tveganja v izkazu vseobsegajočega donosa, ali povzročilo ali povečalo računovodsko neusklajenost v izkazu poslovnega izida. Obračunavanje varovanja pred tveganjem Odbor je v okviru MSRP 9 objavil novo poglavje, ki obravnava obračunavanje varovanja pred tveganjem in pomeni njegovo pomembno prenovo. S tem je uveden nov model, ki prinaša pomembne izboljšave predvsem z vidika tesnejše usklajenosti med obračunavanjem pred tveganjem varovanih postavk in upravljanjem s tveganji ter dodatne izboljšave pri razkrivanju informacij o obračunavanju varovanja pred tveganjem in upravljanja s tveganji. Odbor za enkrat še ni določil datuma začetka uporabe novega standarda oziroma, je svojo odločitev določitev odložil do objave končne različice MSRP 9. Navedenega standarda še ni potrdila EU. Sprejem MSRP 9 bo vplival na razvrstitev in merjenje finančnih sredstev in obveznosti Banke. Banka bo ta vpliv ovrednotila skupaj z vplivom drugih sprememb standarda, ko bodo objavljene, kar bo zagotovilo bolj izčrpno sliko vpliva teh sprememb na skupinske računovodske izkaze Banke. MSRP 10 Konsolidirani računovodski izkazi Ta standard nadomešča standard MRS 27 Konsolidirani in ločeni računovodski izkazi v delu, ki se nanaša na skupinske računovodske izkaze. Obenem obravnava vprašanja, ki so povzeta v SOP-12 Konsolidacija – podjetja za posebne namene in posledičnega umika SOP-12. Prenovljeni MRS 27 je tako omejen na računovodsko obravnavo naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe v ločenih računovodskih izkazih. MSRP 10 uvaja enoten model obvladovanja za vsa podjetja, tudi za podjetja za posebne namene. Spremembe, ki jih uvaja MSRP 10 bodo od poslovodstva zahtevale pomembne presoje pri določitvi obvladovanih podjetij, ki jih mora obvladujoče podjetje vključiti v 45 Factor banka d.d., Ljubljana konsolidacijo. Standard tudi spreminja opredelitev obvladovanja, pri čemer eno podjetje obvladuje drugo, če : ima naložbenik premoč nad podjetjem v katerega investira (po MSRP 10 je to takrat, ko ima investitor obstoječe pravice, po katerih lahko usmerja tekoče poslovanje podjetja); je investitor izpostavljen ali ima pravico do različnih donosov zaradi svojega vložka v podjetju v katerega investira; in lahko naložbenik uveljavlja premoč nad podjetjem v katerega investira in s tem vpliva na višino donosa od investiranega vložka. Navedeni standard začne veljati za letna obdobja z začetkom 1. januarja 2013 ali kasneje. EU je v postopku presoje standarda standard potrdila in določila kot najkasnejši datum začetka uveljavitve standarda letna obdobja z začetkom 1. januarja 2014 ali kasneje. MSRP 11 Skupni dogovori Novi standard nadomesti MRS 31: Deleži v skupnih vlaganjih in SOP 13 Skupaj obvladovana podjetja – Nedenarni prispevki podvižnikov. Novi standard opredeljuje skupno obvladovanje kot pogodbeni dogovor o delitvi obvladovanja skupnega dogovora, ki obstaja le, kadar je za sprejem odločitev o določenih dejanjih potrebno soglasje vseh strank. Pri tem upošteva opredelitev »obvladovanje« v izrazu »skupno obvladovanje« iz MSRP 10. Obenem MSRP 11 spreminja obračunavanje skupnih dogovorov in za razliko od MSRP 31, ki obravnava tri skupine naložb, opredeljuje samo še dve skupini vlaganj pri katerih je možno obvladovanje, in sicer: novi standard opredeljuje skupno delovanje kot dogovor, pri katerem imajo stranke pravico do sredstev in so odgovorne za obveznosti, ki se nanašajo na ta dogovor. V zvezi z deleži v skupnem delovanju, mora stranka pripoznati vsa svoja sredstva, obveznosti, prihodke in odhodke, vključno z njenim relativnim deležem v skupaj obvladovanih sredstvih, obveznostih, prihodkih in odhodkih; in novi standard opredeljuje skupaj obvladovano podjetje kot dogovor, pri katerem imajo stranke pravico do čistih sredstev dogovora. Naložbe v skupaj obvladovano podjetje podjetja pripoznajo po kapitalski metodi. Ravno tako standard ukinja možnost proporcionalnega uskupinjevanja za skupaj obvladovana podjetja po MRS 31, s čimer je možna samo še kapitalska metoda uskupinjevanja. Skladno z opredelitvijo novih skupin vlaganj, mora podjetje pri razporeditvi skupnega dogovora na skupno delovanje ali skupaj obvladovano podjetje, poleg strukture samega skupnega dogovora upoštevati tudi druga dejstva, kar predstavlja spremembo v primerjavi z MRS 31. Po MSRP 11 morajo stranke določiti, ali obstaja ločeno podjetje in v primeru njegovega obstoja upoštevati pravno obliko ločenega podjetja, pogodbene pogoje in druga dejstva in okoliščine. Novi standard začne veljati za letna obdobja z začetkom 1. januarja 2013 ali kasneje. EU je v postopku presoje standarda standard potrdila, pri čemer je kot najkasnejši datum začetka veljavnosti novega standarda določila letna obdobja z začetkom 1. januarja 2014 ali kasneje. 46 Factor banka d.d., Ljubljana MSRP 12 Razkrivanje deležev v drugih družbah Ta standard vključuje vsa razkritja v zvezi s skupinskimi računovodskimi izkazi, vsebovanimi v MRS 27, kakor tudi razkritja, vsebovana v MRS 28 in MRS 31. Ta razkritja se nanašajo na deleže podjetja v odvisnih družbah, skupnih podvigih, pridruženih družbah in strukturiranih podjetjih. Nekatera bolj obsežna kvalitativna in kvantitativna razkritja po MSRP 12 vključujejo: pripravo povzetka finančnih informacij za posamezno odvisno družbo v kateri ima podjetje pomemben neobvladujoči delež; opis pomembnih presoj poslovodstva pri določanju ali gre za obvladovanje, skupno obvladovanje ali pomemben vpliv, in vrsto skupnega dogovora (skupno delovanje ali skupaj obvladovano podjetje); povzetek finančnih informacij za posamezen pomemben skupen podvig in pridruženo družbo; in opis vrste tveganja, ki je povezano z deleži podjetja v nekonsolidiranih strukturiranih podjetjih. Standard velja za obdobja z začetkom 1. januarja 2013 ali kasneje, z možnim vplivom na razkritja v pojasnilih k računovodskim izkazom. EU je v postopku presoje standarda standard sprejela, pri čemer je kot najkasnejši datum začetka veljavnosti novega standarda določila letna obdobja z začetkom 1. januarja 2014 ali kasneje. Investicijske družbe (Spremembe standardov MSRP 10, MSRP 12, MRS 27 in MRS 28) Oktobra 2012 je Odbor izdal spremembe standardov, ki veljajo za obdobja z začetkom 1. januarja 2014 ali kasneje. Spremembe se nanašajo na naložbe, ki jih ima podjetje, ki poroča in, ki izpolnjuje sodila za investicijsko družbo, v odvisnih družbah, skupnih podvigih in pridruženih podjetjih. Investicijska družba mora svoje naložbe v odvisne družbe, pridružene družbe in skupne podvige pripoznati po pošteni vrednosti v izkazu uspeha po MSRP 9 (ali MRS 39), razen naložb v odvisne družbe, pridružena podjetja in skupne podvige, ki opravljajo storitve, ki so povezane edinole z investicijsko družbo, ki bi bila uskupinjena ali obračunana po kapitalski metodi. Investicijska družba mora naložbe v drugo obvladovano investicijsko družbo pripoznati po pošteni vrednosti. Matična družba, ki ni investicijska družba, naložb v odvisne investicijske družbe sedaj ne sme obračunati po pošteni vrednosti, po kateri njene odvisne investicijske družbe pripoznajo obvladovane družbe v katerih imajo svoje naložbe. Ne-investicijske družbe imajo še vedno možnost izmeriti svoje naložbe v pridružena podjetja in skupne podvige po pošteni vrednosti v izkazu uspeha, kot predvideva MRS 28. Banka pregleduje vpliv tega standarda na finančni položaj in poslovanje Banke. OPMSRP 21 Dajatve Pojasnilo se nanaša na vse tiste dajatve, ki jih drugi standardi (npr. MRS 12) ne obravnavajo, kakor tudi denarne kazni ali druge kazni povezane s kršitvijo zakonodaje. Pojasnilo opredeljuje kazni kot zmanjšanje sredstev zaradi dajatev, ki jih država v skladu z zakonodajo naloži podjetjem. Pojasnilo podrobneje določa, da mora podjetje pripoznati obveznosti iz naslova dajatev ob nastanku dejanja, ki ima za posledico plačilo dajatve v skladu z ustrezno zakonodajo. Obenem tudi pojasnjuje, da lahko podjetje obveznosti za dajatev pripozna postopoma le, če dejanje, ki ima za posledico plačilo, nastane v določenem obdobju v skladu z ustrezno zakonodajo. Pojasnilo navaja, da pri dajatvi, katere obveznost za plačilo nastane, ko je dosežen minimalni prag, podjetje ne sme pripoznati nikakršne obveznosti vse dokler ne doseže tega praga. Pojasnilo ne obravnava obračunavanja obveznosti, ki so posledica pripoznanja obveznosti za plačilo dajatve. Rešitev morajo podjetja iskati v drugih standardih 47 Factor banka d.d., Ljubljana in se na podlagi ustreznega standarda odločiti, ali je posledica pripoznanja obveznosti za plačilo dajatve sredstvo ali odhodek. Pojasnilo velja za letna obdobja z začetkom 1. januarja 2014 ali kasneje. Novo pojasnilo ne vpliva na finančni položaj ali poslovanje Banke. 1.2. Poročanje po področjih Poročanje po poslovnih področjih poteka v skladu s pravili notranjega poročanja glavni odgovorni osebi za sprejemanje poslovnih odločitev, ki je uprava banke. Glavna odgovorna oseba za sprejemanje odločitev je oseba (uprava), ki namenja sredstva in ocenjuje uspešnost poslovnih področij posameznega subjekta. Vsi posli med poslovnimi področij so strogo poslovni, brez prihodkov in stroškov. Določanje uspešnosti poslovnega področja temelji na prihodkih in odhodkih v neposredni zvezi s posameznim segmentom. V skladu z MSRP 8 ima banka naslednja področja: podjetniški in finančni trg ter osebno bančništvo. 1.3. Prevedba tuje valute Funkcionalna in predstavitvena valuta Postavke, vključene v računovodske izkaze, so izmerjene v valuti izvirnega gospodarskega okolja, v katerem posluje banka. Računovodski izkazi so predstavljeni v tisoč evrih, kar je valuta banke za predstavljanje in uporabo. Posli in stanja na računih Posli v tuji valuti se prevedejo v funkcionalno valuto po tečaju z dnem poslovnega dogodka. Pozitivne in negativne tečajne razlike iz poravnave takih poslov in prevedbe denarnih sredstev in obveznosti, izraženih v tujih valutah, se pripoznajo v izkazu poslovnega izida. Tečajne razlike pri nedenarnih postavkah, kot so lastniški vrednostni papirji, so pripoznane po pošteni vrednosti prek poslovnega izida in izkazane kot del dobička ali izgube iz vrednotenja po pošteni vrednosti. Tečajne razlike pri nedenarnih postavkah, kot so lastniški vrednostni papirji, razvrščeni med finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo, se kot rezerve pripoznajo neposredno v kapitalu. Uspešnost in finančni položaj vsake pravne osebe v skupini sta prevedena v predstavitveno valuto: (i) sredstva in obveznosti v posamezni bilanci stanja so prevedeni po končnem tečaju z dnem take bilance stanja; (ii) prihodki in izdatki v posameznem izkazu uspeha so prevedeni po povprečnem tečaju; (iii) vse posledične tečajne razlike so pripoznane kot ločena sestavina lastnega kapitala: ob odtujitvi odvisne družbe s prodajo, likvidacijo, poplačilom osnovnega kapitala ali z likvidacijo take pravne osebe ali dela se tečajne razlike, vključene v kapital, prerazporedijo v dobiček ali izgubo. Pri odprodaji odvisne družbe v tujini, pri kateri banka izgubi upravljavske pravice, se valutne spremembe, ki so bile prej prikazane v vseobsegajočem donosu, prenesejo v izkaz poslovnega izida kot del dobička ali izgube iz naslova odsvojitve. Pri delni prodaji odvisne družbe, pri kateri banka obdrži upravljavske pravice, se valutne spremembe prenesejo v kapital pod manjšinske deleže. 48 Factor banka d.d., Ljubljana 1.4. Izvedeni finančni instrumenti Izvedeni finančni instrumenti se na začetku pripoznajo po pošteni vrednosti z dnem sklenitve pogodbe, pozneje pa se ponovno izmerijo po njihovi pošteni vrednosti. Poštene vrednosti se dobijo iz kotirane tržne cene na delujočih trgih, vključno z zadnjimi posli na trgu in z uporabo metod vrednotenja, med katerimi so modeli diskontiranega denarnega toka in modeli za določanje cen opcij, kar od tega je ustreznejše. Vsi izvedeni finančni instrumenti se izkazujejo kot sredstva, če je njihova poštena vrednost pozitivna, in kot obveznosti, če je njihova poštena vrednost negativna. Najboljši dokaz poštene vrednosti izvedenega finančnega instrumenta pri začetnem pripoznanju je v poslu dosežena cena (to je poštena vrednost danega ali prejetega nadomestila). Spremembe pri pošteni vrednosti izvedenih finančnih instrumentov so pripoznane neposredno v izkazu poslovnega izida, skupaj z dobički ali izgubami iz finančnih sredstev, namenjenih trgovanju. 1.5. Pobotanje finančnih instrumentov Finančna sredstva in obveznosti se med seboj pobotajo in v bilanci stanja prikažejo čisti zneski, če je pravica pobotanja pripoznanih zneskov zakonsko uveljavljena in če namerava družba poravnati čiste zneske ali hkrati unovčiti sredstvo in poravnati obveznost. 1.6. Prihodki in odhodki iz obresti Prihodki in odhodki iz obresti se v izkazu poslovnega izida pripoznajo za vse dolžniške instrumente, ki jih ima banka v posesti z uporabo metode efektivnih obresti. Metoda efektivnih obresti je metoda izračunavanja odplačne vrednosti finančnega sredstva ali finančne obveznosti in prihodkov iz obresti ali odhodkov za obresti v ustreznem obdobju. Efektivna obrestna mera je obrestna mera, ki natančno diskontira ocenjeni tok prihodnjih denarnih plačil ali prejemkov v pričakovanem obdobju finančnega instrumenta ali, če je ustrezno, v krajšem obdobju na čisto knjigovodsko vrednost finančnega sredstva ali finančne obveznosti. Pri izračunavanju efektivne obrestne mere banka oceni denarne tokove ob upoštevanju vseh pogodbenih pogojev finančnega instrumenta (npr. opcije predplačila), ne upošteva pa prihodnjih kreditnih izgub. Izračun vključuje vsa plačana ali prejeta nadomestila in točke, ki so sestavni del efektivne obrestne mere, stroške posla in vse druge premije ali popuste. Ko se finančno sredstvo ali skupina podobnih finančnih sredstev delno odpiše kot posledica izgube zaradi oslabitve, se prihodki iz obresti pripoznajo na podlagi obrestne mere, ki je bila uporabljena pri diskontiranju prihodnjih denarnih tokov za merjenje izgube zaradi oslabitve. 1.7. Prihodki iz opravnin Opravnine se praviloma pripoznajo po nastanku poslovnega dogodka, torej ko je storitev opravljena. Opravnine za kredite, ki bodo verjetno izkoriščeni, se razmejijo skupaj z neposrednimi stroški, ki so z njimi povezani, in pripoznajo kot popravek efektivne obrestne mere na kreditu. Opravnine kreditnim posrednikom za sklepanje kreditnih poslov in poslov z vrednostnimi papirji, kot je npr. dogovor o nakupu delnic ali drugih vrednostnih papirjev ali o nakupu ali prodaji podjetij, se pripoznajo, ko je osnovni posel končan. Opravnine za upravljanje portfelja in premoženja ali drugo svetovanje in zaračunane storitve se pripoznajo na podlagi ustreznih pogodb o opravljanju storitev, navadno glede na porabljeni čas. 49 Factor banka d.d., Ljubljana Opravnine, prejete za posle plačilnega prometa, se pripoznajo, ko so ustrezne storitve opravljene. 1.8. Merjenje in pripoznavanje finančnih sredstev Glede na razvrstitev finančnih sredstev so pripoznana po pošteni ali odplačni vrednosti. Poštena vrednost je znesek, za katerega se lahko zamenja sredstvo ali poravna obveznost med dobro obveščenimi strankami, ki so pripravljene sodelovati v strogo poslovnem poslu. Poštena vrednost je obstoječa ponudbena cena za finančne instrumente in trenutna ponudbena cena za finančne obveznosti, ki kotirajo na aktivnem trgu. Za sredstva in obveznosti z izravnalnimi tržnimi tveganji banka lahko uporablja srednje tržne cene kot podlago za določanje poštenih vrednosti za izravnavanje tveganj, ponudbeno ceno pa glede na primer za odprto neto pozicijo. Finančni instrument kotira na aktivnem trgu, če so ponujene cene nemudoma in redno na voljo na borzi ali pri drugi ustanovi, navedene cene pa pomenijo dejanske in redne tržne posle na strogo poslovni podlagi. Če delujočega trga za finančno sredstvo ni, banka določi njegovo pošteno vrednost po metodah za vrednotenje. Med temi so primerjava z zadnjimi posli med nepovezanimi osebami, analiza diskontiranega denarnega toka in druge metode vrednotenja, ki jih običajno uporabljajo udeleženci na trgu. Stroški transakcije so mejni stroški, ki so neposredno povezani z nakupom, izdajo ali odtujitvijo finančnega instrumenta. Mejni strošek je strošek, ki ne bi nastal, če ne bi bilo tega posla. Stroški transakcije obsegajo honorarje in provizije agentom (vključno z zaposlenimi v vlogi prodajnih agentov), svetovalcem, borznim posrednikom in borznim trgovcem, dajatve pristojnim organom in borzam vrednostnih papirjev ter davke in prispevke za prenos. Stroški transakcije ne obsegajo dolžniških premij ali popustov, stroškov financiranja, niti notranjih upravnih stroškov ali stroškov posredovanja. Prihodki in odhodki iz obresti ter opravnine so prikazani skupaj s finančnim instrumentom. Amortizirani strošek je znesek, pri katerem je bil finančni instrument prvotno pripoznan, zmanjšan za kakršnakoli odplačila glavnice, povečan za zapadle obresti, in pri finančnih instrumentih zmanjšan za kakršenkoli odpis zaradi izgub pri slabljenju. Zapadle obresti vključujejo amortizacijo stroškov transakcije, odloženih ob prvotnem pripoznanju, in katerekoli premije ali popuste do zneska zapadlosti ob uporabi metode dejanskih obresti. 1.9. Finančna sredstva Banka razvršča svoja finančna sredstva v te skupine: finančna sredstva, pripoznana po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, krediti in terjatve, finančna sredstva v posesti do zapadlosti in finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo. Banka opredeli vrste svojih naložb ob začetnem pripoznavanju. a) Finančna sredstva, namenjena trgovanju Ta skupina ima dve podvrsti: finančna sredstva, namenjena trgovanju in tista, ki so bila že na začetku pripoznana po pošteni vrednosti prek poslovnega izida. Finančno sredstvo je uvrščeno kot sredstvo, namenjeno trgovanju, če je pridobljeno ali prevzeto v glavnem zaradi prodaje in ustvarjanja dobička. Banka razvrsti finančna sredstva v to skupino, če jih namerava obdržati v svojem porfelju le kratek čas. Tržni vrednostni 50 Factor banka d.d., Ljubljana papirji se vodijo po pošteni vrednosti. Obresti od tržnih vrednostnih papirjev, izračunane po metodi dejanske obrestne mere, so v izkazu poslovnega izida prikazane kot dohodek od obresti. Dividende so vključene v dohodek od dividend v okviru preostalega dohodka iz poslovanja, kadar je banka upravičena do izplačila dividend in kadar obstaja verjetnost za izterjavo dividend. Vse druge sestavine sprememb poštene vrednosti ter dobičkov ali izgub pri nepripoznavanju so v izkazu poslovnega izida prikazane kot dobički zmanjšani za izgube iz tržnih vrednostnih papirjev v obdobju, v katerem so nastale. Banka v svojem portfelju nima finančnih instrumentov, določenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida ob začetnem pripoznanju. b) Krediti in terjatve Krediti in terjatve so neizvedena finančna sredstva z določenimi ali določljivimi plačili, ki ne kotirajo na delujočem trgu, razen; (a) tistih, ki jih banka namerava prodati takoj ali kratkoročno, ki se uvrstijo kot sredstva, namenjena trgovanju in tistih, ki jih podjetje po začetnem pripoznanju označi kot sredstva, pripoznana po pošteni vrednosti prek poslovnega izida; (b) tistih, ki jih banka po začetnem pripoznanju označi kot razpoložljiva za prodajo; ali (c) tistih, za katera imetnik morda ne dobi povrnjene skoraj celotne pripoznane začetne naložbe, vendar ne zaradi poslabšanja kreditne sposobnosti. c) Finančna sredstva v posesti do zapadlosti Finančna sredstva v posesti do zapadlosti v plačilo so neizvedena finančna sredstva z določenimi ali določljivimi plačili in določeno zapadlostjo v plačilo, ki jih uprava banke nedvoumno namerava in zmore posedovati do zapadlosti. Če bi banka prodala več kot le majhen del sredstev v posesti do zapadlosti, bi se celotna skupina prerazporedila v sredstva, razpoložljiva za prodajo, razen: (a) tistih, ki jih banka po začetnem pripoznanju označi kot finančna sredstva namenjena trgovanju, (b) tistih, ki jih banka označi kot razpoložljive za prodajo in (c) tistih, ki ustrezajo opredelitvi posojil in terjatev. So začetno pripoznana po pošteni vrednosti, ki vključuje neposredne in mejne stroške poslovanja in merjene pozneje po amortizirani vrednosti z uporabo metode efektivne obrestne mere. Obresti so vključene v izkaz poslovnega izida in so prikazane kot prihodki iz obresti in podobni prihodki. V primeru oslabitve je izguba zaradi oslabitve prikazana kot odbitek od knjigovodske vrednosti naložbe in je v izkazu poslovnega izida pripoznana kot realizirani dobički/izgube iz finančnih sredstev, ki niso merjeni po pošteni vrednosti. Sem spadajo podjetniške obveznice. Če bi banka prodala več kot le majhen del sredstev v posesti do zapadlosti, bi se celotna skupina prerazporedila v sredstva, razpoložljiva za prodajo. d) Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo Sem spadajo naložbeni vrednostni papirji, ki jih banka namerava imeti nedoločen čas in se lahko po potrebi prodajo zaradi likvidnosti ali spremenjenih obrestnih mer, menjalnih tečajev ali cen kapitala. Banka razporedi finančna sredstva kot razpoložljiva za prodajo ob nakupu. Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo, se vodijo po pošteni vrednosti. Dohodek od obresti iz dolžniških vrednostnih papirjev, razpoložljivih za prodajo, se izračuna z 51 Factor banka d.d., Ljubljana uporabo metode dejanskih obresti in se pripozna v izkazu poslovnega izida. Dividende iz lastniških instrumentov, razpoložljivih za prodajo, se pripoznajo v izkazu poslovnega izida, kadar je banka upravičena do izplačila dividend in kadar obstaja verjetnost za izterjavo dividend. Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo se merijo pozneje po pošteni vrednosti, pri čemer sta dobiček in izguba pripoznana v poslovnem izidu, razen izgub zaradi oslabitve ter tečajnih razlik, do odprave pripoznanja finančnega sredstva. Tečajne razlike pri denarnih sredstvih, označenih kot razpoložljiva za prodajo, so pripoznane v poslovnem izidu. Izgube zaradi slabitev se pripoznajo v izkazu poslovnega izida, če nastanejo zaradi enega ali več dogodkov ("nastale izgube"), ki nastopijo po prvotnem pripoznavanju naložbenih vrednostnih papirjev, razpoložljivih za prodajo. Močno ali daljše znižanje poštene vrednosti lastniškega vrednostnega papirja pod njegovo nabavno vrednost pomeni, da je tak vrednostni papir oslabljen. Kumulativna izguba zaradi slabitev – merjena kot razlika med nabavno ceno in sedanjo pošteno vrednostjo, minus kakršnakoli izguba zaradi slabitve tega sredstva, predhodno pripoznanega v izkazu poslovnega izida je izločena iz presežka iz prevrednotenja in pripoznana v izkazu poslovnega izida. Odprava slabitev lastniških instrumentov ni dovoljena, in vsi morebitni dobički so pripoznani v izkazu drugega vseobsegajočega donosa. Če se pozneje poštena vrednost dolžniškega instrumenta, razporejenega kot razpoložljivega za prodajo, zviša in se tako zvišanje objektivno pripisuje dogodku po pripoznavanju izgube zaradi slabljenja v izkazu poslovnega izida, banka odpravi nastalo slabitev. e) Začetno pripoznanje finančnih sredstev Finančna sredstva, ki so izkazana po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se na začetku pripoznajo po pošteni vrednosti.. Druga finančna sredstva se na začetku pripoznajo po pošteni vrednosti. Poštene vrednosti naložb, ki kotirajo na delujočih trgih, temeljijo na zadnjih znanih tržnih cenah. Dobiček ali izguba ob začetnem pripoznanju se prikaže v izkazu poslovnega izida samo, če je razlika med pošteno vrednostjo in transakcijsko ceno, ki je lahko dokazana s primerljivimi tržnimi transakcijami pri enakih instrumentih ali z modeli vrednotenja. Redni nakupi in prodaje finančnih sredstev po pošteni vrednosti, v posesti do zapadlosti in razpoložljivih za prodajo so pripoznani z dnem trgovanja – na datum, ko banka sklene sredstvo kupiti ali prodati. Posojila se pripoznajo ob prenosu denarnih sredstev posojilojemalcem. Vsi drugi nakupi in prodaje se pripoznajo z dnem plačila. 1.10. Pogodbe o prodaji in povratnem nakupu Pogodbe o prodaji in povratnem nakupu (repo pogodbe), ki učinkovito zagotavljajo posojilodajalčevo vračilo nasprotni stranki, se obravnavajo kot zavarovano financiranje. Pripoznanje vrednostnih papirjev, prodanih po takih pogodbah o prodaji in povratnem nakupu, se ne odpravi. Vrednostni papirji se v bilanci stanja ne prerazporedijo, če prevzemnik ni po pogodbi ali po ustaljeni praksi upravičen do prodaje vrednostnih papirjev, ki so v tem primeru prerazporejeni kot terjatve za povraten nakup. Ustrezna obveznost je izkazana v zneskih, dolgovanih drugim bankam, ali v drugih izposojenih sredstvih. Vrednostni papirji, pridobljeni po pogodbah o odprodaji (povratne repo pogodbe), ki dejansko zagotavljajo posojilodajalčevo vračilo, so izkazani kot prejeti krediti drugih bank ali 52 Factor banka d.d., Ljubljana strank. Razlika med prodajno ceno in ceno povratnega nakupa se obravnava kot dohodek iz obresti in se ves čas trajanja repo pogodb obračunava po metodi dejanskih obresti. Vrednostni papirji, posojeni nasprotnim strankam za fiksno opravnino, v računovodskih izkazih ostanejo v izvirni bilančni kategoriji, če nasprotna pogodbena stranka ni po pogodbi ali kako drugače upravičena take vrednostne papirje prodati ali ponovno zastaviti. V tem primeru se prerazporedijo in prikažejo ločeno. Vrednostni papirji, izposojeni za fiksno opravnino, v računovodskih izkazih niso prikazani, razen pri prodaji tretjim osebam. V tem primeru sta nakup in prodaja v izkazu poslonega izida izkazana kot dobiček, zmanjšan za izgubo iz tržnih vrednostnih papirjev. Obveznost vračila vrednostnih papirjev je izkazana kot poštena vrednost drugih izposojenih sredstev. 1.11. Oslabitev kreditov in terjatev Vsak dan bilance stanja banka oceni, ali obstaja kakšen nepristranski dokaz o oslabljenosti finančnega sredstva ali skupine finančnih sredstev. Finančno sredstvo ali skupina finančnih sredstev je oslabljena in so nastale izgube zaradi oslabitve samo takrat, ko obstajajo objektivni dokazi o oslabitvi zaradi dogodka ali dogodkov, ki so nastopili po začetnem pripoznanju sredstva (škodni dogodek) in je vpliv tega škodnega dogodka oziroma dogodkov na ocenjene prihodnje denarne tokove finančnega sredstva ali skupine finančnih sredstev mogoče zanesljivo oceniti. Nepristranski dokazi o oslabljenosti finančnega sredstva ali skupine sredstev so pomembne informacije, ki imetnika sredstva opozarjajo na: (I.) precejšnje finančne težave izdajatelja ali zavezanca; (II.) kršenje pogodbe, kot je neizpolnitev obveznosti ali kršitev pri plačevanju obresti ali glavnice; (III.) posebne pogoje, ki jih banka odobri kreditojemalcu iz gospodarskih ali pravnih razlogov v zvezi z njegovimi finančnimi težavami in jih kreditodajalec sicer ne bi upošteval; (IV.) verjetnost, da bo kreditojemalec šel v stečaj ali finančno reorganizacijo; (V.) izginitev delujočega trga za tak finančno sredstvo zaradi finančnih težav ali (VI.) pomembne podatke, ki kažejo, da obstaja izmerljivo zmanjšanje ocenjenih prihodnjih denarnih tokov iz skupine finančnih sredstev vse od začetnega pripoznanja sredstev, čeprav se zmanjšanja ne da prepoznati pri posameznih finančnih sredstvih v skupini, kar vključuje: neugodne spremembe v plačilnem stanju kreditojemalcev v skupini ali gospodarske razmere v državi ali kraju, ki sovpadajo z neplačili po sredstvih v skupini. Banka najprej oceni, ali obstajajo objektivni dokazi o oslabitvi posamezno za finančna sredstva, ki so sama zase pomembna. Sredstva, za katera se oslabitev oceni posamezno in se zanje pripozna ali še naprej pripoznava izguba zaradi oslabitve, niso vključena v skupno oceno oslabitve. Velja, da so finančna sredstva in morebitne obveznosti oslabljeni posamezno, če posamezna celotna izpostavljenost v odnosu do ene stranke preseže 0,5 % kapitala in so pri vseh drugih strankah posamezno pomembni dokazi oslabitve. Sredstva, za katera ni objektivnih dokazov za oslabitev, so ponovno razvrščena v skupinsko oslabitev. Če so nepristranski dokazi, da je nastala izguba zaradi oslabitve pri kreditih ali finančnih sredstvih v posesti do zapadlosti, ki se prikazujejo po knjigovodski vrednosti, se znesek 53 Factor banka d.d., Ljubljana izgube izmeri kot razlika med knjigovodsko vrednostjo sredstva in sedanjo vrednostjo pričakovanih prihodnji denarnih tokov (brez prihodnjih kreditnih izgub, ki jih še ni), diskontirano po prvotni efektivni obrestni meri. Knjigovodska vrednost sredstva se zmanjša za znesek slabitve, izguba pa se prikaže v izkazu poslovnega izida. Na drugi stopnji skupne ocene oslabitve se finančna sredstva uvrstijo v skupine na podlagi podobnih značilnosti kreditnega tveganja (metoda prehodnih matrik). Te značilnosti so pomembne za oceno prihodnjih denarnih tokov za skupine takih sredstev, saj kažejo zmožnost dolžnikov, da bodo plačali vse dolgovane zneske skladno z določili pogodb za sredstva, ki se ocenjujejo. Ocena stopnje izgub v preteklosti (in posledično verjetnost neplačil) temelji na preteklih izkušnjah (prehodne matrike kreditne izpostavljenosti temeljijo na letnih podatkih za 5 let). Elementi prehodnih matrik so povprečno sorazmerne pogostnosti spreminjanja bonitete v zadnjih 5 letih. Prehodne matrike so pripravljene na podlagi preteklega posojilnega portfelja banke. To banki omogoča proučevanje različnih vidikov kreditne izpostavljenosti, kakor se je razvijala v času. Zelo pomembno je proučevanje povezave med spreminjanjem bonitete stranke in značilnimi podatki iz njene bilance stanja in izkaza poslovnega izida, ker to opredeljuje obnašanje stranke pred podpisom pogodbe in po njem ter njeno sposobnost odplačevanja kreditov. Statistično se to kaže v številu dni zamude pri plačilih. Če je kredit neizterljiv, ga banka odpiše, ko so končani vsi potrebni postopki in je znesek izgube določen. Poznejše poplačilo prej odpisanih zneskov se evidentira med prihodke v izkazu poslovnega izida. Če se v poznejšem obdobju znesek izgube zaradi oslabitve zmanjša in je to zmanjšanje dejansko posledica dogodka, ki se je zgodil po pripoznanju oslabitve (tak dogodek je na primer izboljšanje bonitetne ocene dolžnika), se prvotno pripoznane izgube zaradi oslabitve odpravijo s prilagoditvijo stanj popravka vrednosti. Znesek odprave oslabitve se pripozna v izkazu poslovnega izida. 1.12. Odprava pripoznanja finančnih sredstev Banka odpravi pripoznanje finančnih sredstev, kadar (a) so sredstva unovčena ali so pravice do denarnih tokov iz sredstev sicer potekle, ali (b) je banka prenesla pravice do denarnih tokov iz finančnih sredstev ali je sklenila ustrezen premostitveni dogovor, pri čemer je v glavnem prenesla tudi vsa tveganja in denarna nadomestila za lastništvo sredstev, ali pa ni prenesla niti zadržala vseh tveganj in denarnih nadomestil za lastništvo, ni pa tudi obdržala nadzora. Nadzor se obdrži, če nasprotna stranka praktično ni sposobna sredstva v celoti prodati nepovezani tretji osebi, ne da bi morala postaviti dodatne omejitve za prodajo. 1.13. Opredmetena osnovna sredstva Začetno vrednost opredmetenih osnovnih sredstev banka izmeri po nabavni vrednosti. Nabavna vrednost opredmetenega osnovnega sredstva zajema nakupno ceno skupaj z vsemi stroški, ki jih je mogoče neposredno pripisati sredstvu. Opredmetena osnovna sredstva se prevrednotijo redno, kar zagotavlja, da se knjigovodska vrednost bistveno ne razlikuje od tiste, ki bi bila določena z uporabo poštene vrednosti ob poteku obdobja poročanja. Zvišane knjigovodske vrednosti zaradi prevrednotenja se prikažejo v izkazu drugega vseobsegajočega donosa in povečajo prevrednotevalni presežek kapitala. Znižanja, ki izravnajo prejšnja zvišanja istega sredstva, so pripoznana v izkazu drugega 54 Factor banka d.d., Ljubljana vseobsegajočega donosa in znižujejo predhodno pripoznani prevrednotovalni presežek kapitala; vsa druga znižanja so posledica dobička ali izgube poslovnega leta. Prevrednotevalni popravek opredmetenih osnovnih sredstev, ki so vključena v kapital, se prenese neposredno v zadržani dobiček, kadar se prevrednotevalni presežek realizira ob odpravi ali odtujitvi sredstva, ali če tako sredstvo uporablja banka; v tem primeru je znesek ustvarjenega presežka razlika med amortizacijo, ki temelji na prevrednoteni knjigovodski vrednosti sredstva, in amortizacijo, ki temelji na prvotni ceni takega sredstva. Pri ocenjevanju vrednosti obravnavanih osnovnih sredstev je bil v prejšnjih obdobjih uporabljen standard tržne vrednosti, ki je ocenjeni znesek, za katerega naj bi voljan kupec in voljan prodajalec zamenjala premoženje na datum ocenjevanja vrednosti v transakciji med nepovezanima in neodvisnima strankama po ustreznem trženju, pri kateri sta stranki delovali seznanjeno, previdno in brez prisile. Pri oceni vrednosti opredmetenih osnovnih sredstev v oktobru 2013, se je zaradi pogojev nadzorovanega prenehanja poslovanja, ocenjevala tržna vrednost sredstev v pogojih likvidacije. Ocenjena vrednost je izdelana skladno s Hierarhijo standardov ocenjevanja vrednosti, Mednarodnimi standardi ocenjevanja vrednosti in mednarodnimi standardi računovodskega poročanja. Za opredmetena osnovna sredstva je banka vsako leto ocenila obstoj znakov, ki bi kazali njihovo oslabitev. Če so taki znaki obstajali je banka ocenila njihovo nadomestljivo vrednost. Nadomestljiva vrednost je poštena vrednost zmanjšanja za stroške prodaje ali vrednost pri uporabi, in sicer tista, ki je višja. Če je bila nadomestljiva vrednost opredmetenega osnovnega sredstva višja od knjigovodske vrednosti, sredstva niso bila oslabljena. Knjigovodska vrednost sredstva se je takoj odpisala na njegovo nadomestljivo vrednost, če je bila knjigovodska vrednost sredstva višja od njegove nadomestljive vrednosti. Osnovna in neopredmetena dolgoročna sredstva se amortizirajo prvi dan naslednjega meseca, potem ko so na razpolago za uporabo. Sredstva se časovno enakomerno amortizirajo po stopnjah, ki zagotavljajo, da se v ocenjeni dobi uporabnosti odpišejo nabavne in ocenjene vrednosti opredmetenih osnovnih sredstev. Uporabljajo se naslednje letne stopnje: Zgradbe Računalniki Oprema 2013 od 2.6% do 4.3% od 25% do 50% od 6.6% do 25% 2012 od 2.6% do 4.3% od 25% do 50% od 6.6% do 25% Sredstva v pripravi ali izdelavi se amortizirajo prvi dan naslednjega meseca, potem ko so na razpolago za uporabo. Na vsak dan bilance stanja se pregledajo preostale vrednosti ter obdobja uporabnosti sredstev in se ustrezno prilagodijo. Dobički in izgube, ki nastanejo ob odtujitvi opredmetenih osnovnih sredstev, se določijo glede na njihovo knjigovodsko vrednost in upoštevajo v izkazu poslovnega izida. Vzdrževanje in popravila se vključijo v izkaz poslovnega izida finančnega obdobja, v katerem ti stroški nastanejo. 1.14. Neopredmetena sredstva Neopredmetena sredstva banka pripozna po nabavni vrednosti. Stroški, ki jih je mogoče pripisati pridobitvi neopredmetenega osnovnega sredstva povečujejo njihovo nabavno vrednost. 55 Factor banka d.d., Ljubljana Neopredmeteno sredstvo se po začetnem pripoznanju izkazuje po njegovi nabavni vrednosti, zmanjšani za amortizacijski popravek vrednosti in nabrane izgube zaradi oslabitve. Knjigovodska vrednost neopredmetenih sredstev se mora zmanjšati, če presega njihovo nadomestljivo vrednost. Izguba zaradi oslabitve se pripozna v poslovnem izidu. Nabavna vrednost neopredmetenih sredstev se med stroške prenaša z amortiziranjem. Amortizacija neopredmetenih sredstev se obračunava po metodi enakomernega časovnega amortiziranja. Stopnje amortizacije so določene tako, da je vrednost neopredmetenih osnovnih sredstev razporejena v stroške v ocenjenem obdobju njihove uporabnosti. Amortizacija se začne, ko je sredstvo na voljo za uporabo. Banka amortizira neopredmetena osnovna sredstva s stopnjami od 10 do 50 %. Obdobje uporabnosti in metodo amortiziranja banka pregleda najmanj na koncu vsakega poslovnega leta. Če se obdobje uporabnosti neopredmetenega sredstva pomembno razlikuje od prejšnje ocene, je treba čas amortiziranja ustrezno spremeniti. Med neopredmetenimi osnovnimi sredstvi je programska oprema banke. 1.15. Naložbene nepremičnine Začetno vrednost naložbenih nepremičnin banka izmeri po njihovi nabavni vrednosti ter obsega nakupno ceno in vse neposredno pripisljive stroške. Po pripoznanju banka meri naložbene nepremičnine po modelu poštene vrednosti. Poštena vrednost kaže tržne razmere z dnem bilance stanja in jo preverja vsako leto pooblaščeni ocenjevalec nepremičnin. Preverba vrednosti naložbenih nepremičnin je bila opravljena konec leta 2013. Opravili so jo pooblaščeni ocenjevalci vrednosti nepremičnin Slovenskega inštituta za revizijo. Na podlagi poročila o izvedbeni oceni,je banka septembra 2013 prevrednotila vse naložbene nepremičnine. Naložbene nepremičnine so zgradbe, ki jih banka ne uporablja sama, ampak jih oddaja v poslovni najem. Dobički in izgube iz spremembe poštene vrednosti so vključeni v izkaz poslovnega izida. Če se spremeni namen uporabe nepremičnine, ker jo začne uporabljati lastnik, se prenese med lastna sredstva. Pri prenosu naložbenih nepremičnin med lastniško uporabljena sredstva se le ta prenesejo po pošteni vrednosti na dan prenosa, ki tako postane nabavna vrednost lastniško uporabljenih sredstev. 1.16. Naložbe v kapital odvisnih družb Naložbe v kapital odvisnih družb se v računovodskih izkazih vodijo po naložbeni metodi. Ko naložbenik postane upravičen do dividende, na podlagi stroškovne metode v poslovnem izidu pripozna dividendo odvisnega ali pridruženega podjetja. 56 Factor banka d.d., Ljubljana 1.17. Denarna sredstva in denarni ustrezniki Zaradi prikaza denarnih tokov so denarna sredstva in denarni ustrezniki stanja sredstev z manj kot 90-dnevno zapadlostjo od dneva pridobitve in vključujejo: denar v blagajni in stanje na računih pri centralni banki, kredite bankam in terjatve do bank. 1.18. Nekratkoročna sredstva, v posesti za prodajo Dolgoročna sredstva in skupine za odtujitev, ki lahko vključujejo tako dolgoročna in kratkoročna sredstva, so v izkazu finančnega položaja razvrščeni kot nekratkoročna sredstva, v posesti za prodajo, če se bo njihova knjigovodska vrednost povečala v glavnem s prodajo, vključno z izgubo nadzora nad odvisno družbo – imetnico sredstev, v dvanajstih mesecih po izteku obdobja poročanja. Sredstva so ponovno razvrščena, kadar so izpolnjeni ti pogoji: (a) sredstva so na voljo za neposredno prodajo v obstoječem stanju; (b) vodstvo skupine je potrdilo in začelo izvajati aktivni program za iskanje kupca; (c) sredstva se dejavno tržijo za prodajo po ugodni ceni; (d) prodajo je pričakovati v enem letu in (e) ni pričakovati bistvenih sprememb prodajnega načrta ali umika takega načrta. Dolgoročna sredstva ali skupine za odtujitev, ki so v izkazu finančnega položaja za tekoče obdobje razvrščeni kot namenjeni za prodajo, v primerjalnem izkazu finančnega položaja niso ponovno razvrščeni ali ponovno prikazani tako, da bi kazali razvrstitev ob koncu tekočega obdobja. Skupina za odtujitev je skupina sredstev (kratkoročnih ali dolgoročnih), namenjenih za odtujitev, s prodajo ali drugače, skupaj kot skupina v posameznem poslu, in obveznosti, neposredno povezanih s tistimi sredstvi, ki bodo v takem poslu prenesena. Dobro ime je vključeno, če skupina za odtujitev vključuje poslovanje znotraj denar ustvarjajoče enote, ki ji je bilo dobro ime pripoznano ob nakupu. Dolgoročna sredstva so sredstva, ki vključujejo zneske, ki naj bi jih dobili povrnjene ali bi jih izterjali več kot dvanajst mesecev po izteku obdobja poročanja. Če je potrebna prerazporeditev, se prerazporedijo tako kratkoročni kot dolgoročni deleži sredstva. Obveznosti, ki so neposredno povezane s skupinami za odtujitev, ki bodo prenesene v okviru odtujitve, se v izkazu finančnega položaja prerazporedijo in prikažejo posebej. 1.19. Zastavljene nepremičnine Sredstva, pridobljena na osnovi vnovčitve prejetih zavarovanj sestavljajo finančna in nefinančna sredstva, ki jih je banka pridobila s poplačilom zapadlih posojil. Sredstva se najprej pripoznajo po pošteni vrednosti ob nakupu in vključitvi v stavbe in opremo, druga finančna sredstva, naložbeno premoženje ali v zaloge znotraj drugih sredstev glede na njihovo naravo in glede na namero banke, da ta sredstva izterja, nato pa se ponovno izmerijo in obračunajo v skladu z računovodskimi usmeritvami za te kategorije sredstev. V nekaterih okoliščinah se nepremičnine zasežejo ob zapadlosti hipoteke nepoplačanih posojil. Banka tako zasežene nepremičnine proda, ko zanje najde kupca. 1.20. Rezervacije Rezervacije se pripoznajo, če ima banka zaradi preteklega dogodka sedanjo zakonsko ali posredno zavezo in je verjetno, da bo pri poravnavi zaveze potreben odtok dejavnikov, ki omogočajo pritekanje gospodarskih koristi ter je znesek zaveze mogoče zanesljivo oceniti. 57 Factor banka d.d., Ljubljana 1.21. Zaslužki zaposlencev Banka plačuje prispevke po pokojninskem načrtu z vnaprej določenimi prispevki skladno s slovensko zakonodajo. Razen plačil prispevkov nima banka nikakršnih drugih plačilnih obveznosti. Redni prispevki so čisti stroški v obdobju, v katerem dospejo v plačilo, in so kot taki vključeni v stroške dela. Zaslužki zaposlencev vključujejo jubilejne nagrade, odpravnine ob upokojitvi in druge nagrade za službovanje. Te obveznosti ovrednotijo neodvisni aktuarji. Zaposleni se upokojijo skladno s slovensko zakonodajo in takrat so, ob izpolnitvi pogojev upravičeni do odpravnine v enkratnem znesku. Zaposleni so upravičeni tudi do jubilejne nagrade vsakih deset let službovanja v banki. Odpravnine ob upokojitvi se izplačujejo skladno s Kolektivno pogodbo dejavnosti bank in hranilnic. Zaposlenim praviloma pripada odpravnina v višini treh povprečnih mesečnih bruto plač v RS za zadnje tri mesece oziroma treh povprečnih bruto plač v zadnjih treh mesecih pred upokojitvijo, če je to zanje ugodnejše. Jubilejne nagrade se izplačujejo glede na delovno dobo pri zadnjem delodajalcu v skladu z Uredbo o višini povračil stroškov v zvezi z delom in drugih dohodkov, ki se ne vštevajo v davčno osnovo. Banka je v letu 2013 oblikovala samo rezervacije za odpravnine iz poslovnih razlogov, odpravnine ob upokojitvi in jubilejne nagrade in sicer na osnovi sprejetega Načrta prestrukturiranja in postopnega prenehanja poslovanja banke. Na podlagi MRS 19 se odpravnine in jubilejne nagrade knjižijo skozi izkaz poslovnega izida, razen dela aktuarskih dobičkov (v primeru odpravnin) in izgub, ki se knjiži v kapital. Banka v letu 2013 in 2012 ni pripoznala aktuarskih dobičkov/izgub v kapitalu banke, zaradi zanemarljivega vpliva na poslovanje in izkaze banke. 1.22. Pogodbe o finančnem poroštvu Pogodbe o finančnem poroštvu so pogodbe, ki od izdajatelja zahtevajo izvedbo plačil, s katerimi se imetniku povrne izguba, ki je nastala, ker dolžnik ni izvedel plačila skladno z določili dolgovnega instrumenta. Taka finančna poroštva se dajejo bankam, finančnim institucijam in drugim strankam za zavarovanje kreditov, prekoračitev črpanja in drugih možnosti kreditiranja. Finančna poroštva se na začetku pripoznajo v računovodskih izkazih po pošteni vrednosti z dnem, ko je bilo dano poroštvo. Po začetnem pripoznanju se obveznosti banke po takih poroštvih merijo po višji od teh vrednosti: od vrednosti, izmerjene na začetku, zmanjšane za amortizacijo, izračunano za pripoznanje prihodka od opravnine, enakomerno zaračunane za ves čas trajanja poroštva, ali po najboljši oceni vseh odhodkov za poravnavo finančne obveznosti, ki bi bili izkazani z dnem bilance stanja. Te ocene se določijo na podlagi izkušenj s podobnimi posli in izgubami v preteklosti, potrebna pa je tudi dodatna presoja uprave banke. 1.23. Storitvene garancije Storitvena garancija je pogodba, na podlagi katere je izdajatelj dolžan plačati znesek, s katerim poravna imetniku škodo, ki je nastala zaradi neizpolnitve dogovorjene dobave ali 58 Factor banka d.d., Ljubljana zaradi neopravljene storitve v pogodbenem roku. Ta instrument se izda strankam kot oblika zavarovanja pred tveganjem neizpolnitve pogodbenih obveznosti. Garancije se na začetku pripoznajo po pošteni vrednosti, ki se običajno dokazuje s prejetimi opravninami. Po začetnem pripoznanju se obveznosti Banke v zvezi z garancijami v izkazu poslovnega izida izkazujejo v višini, ki je višja od višine nerazporejene provizije in višine ocenjenih izdatkov, ki bodo potrebni za poravnavo obveznosti, ki bi nastale na datum poročanja. Te ocene temeljijo na izkušnjah s podobnimi posli in preteklimi izgubami ter na oceni uprave. V vsakem poročevalskem obdobju Banka oceni ustreznost pripoznanih obveznosti iz zavarovanj glede na pričakovane prihodnje denarne tokove. Vsako povečanje v obveznosti na podlagi ocenjenih izdatkov, potrebnih za poravnavo obveznosti, je v izkazu poslovnega izida izkazano med rezervacijami. 1.24. Obdavčitev Obdavčitev je izkazana v računovodskih izkazih skladno z veljavno slovensko zakonodajo. Odhodki za davke v izkazu poslovnega izida za tekoče leto vključujejo redni davek in spremembe za odloženi davek. Redni davek je izračunan na podlagi obdavčljivega dobička poslovnega leta po davčnih stopnjah, ki so veljale z dnem bilance stanja. Odloženi davek od dohodka je v celoti obračunan na podlagi metode obveznosti po bilanci stanja, pri čemer se upoštevajo vse začasne razlike med vrednostjo sredstev in obveznosti za davčne namene ter njihovo knjigovodsko vrednostjo v računovodskih izkazih. Odloženi davek od dohodka je določen po davčnih stopnjah, ki veljajo z dnem bilance stanja oziroma so do tega dne skoraj že uzakonjene in je pričakovati, da bodo veljale, ko bo realizirana terjatev za odloženi davek od dohodka ali poravnana obveznost za odloženi davek od dohodka. Odložene terjatve za davek se pripozna za vse odbitne začasne razlike, če je verjetno, da bo nastal razpoložljivi, obdavčljivi dobiček, v breme katerega bo mogoče uporabiti odbitne začasne razlike. Odloženi davek, vezan na ponovno merjenje poštene vrednosti finančnih sredstev, razpoložljivih za prodajo, se pripozna neposredno v kapitalu in je posledično prikazan v izkazu vseobsegajočega donosa skupaj z odloženimi dobički ali izgubami. Banka je v letu 2013 ugotovila davčno izgubo. Odhodki za davke v izkazu poslovnega izida za tekoče leto vključujejo odhodke iz naslova odprave pripoznanja odloženih davkov, ki jih je banka odpravila ob pričetku postopka nadzorovanega prenehanja poslovanja. 1.25. Najeti krediti Najeti krediti se na začetku pripoznajo po pošteni vrednosti, poštena vrednost prejetega nadomestila brez nastalih stroškov tega poslovnega dogodka se evidentira kot prejemek v izkazu poslovnega izida. Najeti krediti so pozneje izkazani po odplačni vrednosti; vse razlike med prejemki brez stroškov poslovnega dogodka in odkupno vrednostjo se pripoznajo v izkazu poslovnega izida za obdobje najetega kredita z uporabo metode efektivnih obresti. Pripoznanja finančnih obveznosti se odpravi, ko so take finančne obveznosti odplačane ali drugače izbrisane. 59 Factor banka d.d., Ljubljana 1.26. Delniški kapital Stroški izdaje delnic Dodatni stroški, ki jih je mogoče neposredno pripisati izdaji novih delnic ali opcij ali nakupu podjetja, so izkazani v kapitalu kot odbitek od izkupička, brez davka. Dividende na navadne delnice Dividende na navadne delnice se pripoznajo v kapitalu v obdobju, v katerem so jih odobrili delničarji banke. Dividende za tekoče leto so pripoznane šele z dnem njihovega izplačila. 1.27. Investicijske storitve in posli Banka na podlagi sklenjenih pogodb o borznem posredovanju izvaja naročila strank. Banka nastopa tudi kot upravljalka premoženja, kar pomeni, da izbira naložbe v finančne instrumente v imenu posameznikov, skladov, pokojninskih načrtov in podjetij. Sredstva strank, ki jih upravlja banka, niso pripoznana v bilanci stanja banke, ker to niso sredstva banke. 2. Pomembne računovodske ocene in presoje pri uporabi računovodskih usmeritev Banka pripravlja ocene in domneve, ki vplivajo na zneske sredstev, o katerih poroča, in obveznosti v naslednjem poslovnem letu. Ocene in presoje se ves čas preverjajo in temeljijo na preteklih izkušnjah in drugih dejavnikih, vključno s prihodnjimi dogodki, ki se v danih okoliščinah zdijo smiselni. Izgube zaradi oslabitve kreditov in terjatev Sektor za obvladovanje tveganj četrtletno presoja, ali obstajajo nepristranski dokazi oslabitve za vsak posamezen pomemben kredit posebej. Če taki dokazi so, se s podrobnim izračunom oslabitve ugotovi, ali je izgubo zaradi oslabitve treba prikazati v izkazu poslovnega izida. Znesek izgube se izmeri kot razlika med knjigovodsko vrednostjo sredstva in sedanjo vrednostjo ocenjenih denarnih tokov, diskontiranih po prvotni efektivni obrestni meri finančnega sredstva. Če za kredite, ki se sicer slabijo posamično, slabitev ni potrebna, se taki krediti slabijo skupinsko na podlagi ugotovljenih sorodnih značilnosti komitentov glede kreditne izpostavljenosti. Ob pripravi otvoritvene bilance banke, smo bila pri izračunu oslabitev upoštevana naslednja vrednotenja zavarovanj: - vrednostne papirje so bili ocenjeni po pošteni vrednosti, upoštevaje tržno ceno tega finančnega sredstva, - delnice in deleže so bile ocenjene glede na pridobljene ocene, - premičnine so bile ocenjene glede na kupoprodajno pogodbo oziroma cenitvenega poročila pooblaščenega cenilca, - nepremičnine so bile ocenjene različno, glede na: 60 Factor banka d.d., Ljubljana a) GURS oceno vrednosti (na območju Slovenije), v večini znižano za 35% diskont (kar odraža diskont za čas vnovčenja in pričakovano nadaljnje znižanje vrednosti do unovčitve) oz. v primeru razpoložljivih boljših ocen drugače, b) ocenjeno vrednost s strani neodvisnega ocenjevalca nepremičnin, znižano za ustrezen diskontni faktor, c) zadnjo oceno tržne vrednosti nepremičnine, znižano za ustrezen diskontni faktor. Vse ocene ob upoštevanju vrstnega reda hipotek in neobremenjeni del vrednosti nepremičnine, v večini glede na oceno takojšnjega poplačila oziroma ob diskontiranju denarnih tokov iz unovčitve zavarovanja. Finančna sredstva in prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah dane komitentom, razvrščenim v bonitetno skupino A, B in C so bile oslabljene skupinsko. Finančna sredstva in prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah dane komitentom, razvrščenim v bonitetno skupino D in E so bile oslabljene individualno (glede na pričakovan denarni tok in unovčitve zavarovanj). Na osnovi tega je banka oblikovala 267.995 tisoč EUR oslabitev kreditov Oslabitev finančnih sredstev, razpoložljivih za prodajo Banka določa, da so kapitalske naložbe, razvrščene kot razpoložljive za prodajo, oslabljene, kadar je poštena vrednost občutno ali dalj časa nižja od nabavne vrednosti. Opredelitev, kaj je občutno ali dalj časa trajajoče, je stvar presoje. Pri takem presojanju Banka med drugimi dejavniki ocenjuje nihanja cen delnic. Nadalje je lahko oslabitev primerna, kadar gre za dokazane tehnološke spremembe ali v primeru poslabšanja finančnega položaja podjetja, v katero se vlaga, zmanjšane uspešnosti panoge in sektorja, ali pa finančnih denarnih tokov. Če bi vrednost kapitalskih naložb padla za 10 %, bi bile potrebne dodatne oslabitve v višini 51 tisoč EUR (v letu 2012: za 1.935 tisoč EUR; vrednost se je močno zmanjšala zaradi odprodaje velikega dela portfelja in oslabitve nekaterih naložb). Poštene vrednosti osnovnih sredstev in naložbenih nepremičnin Banka je v oktobru pridobila Poročilo o izvršeni oceni vrednosti pravic na nepremični za vse poslovne in ostale prostore na lokaciji Tivolska 48.Vrednotenje je bilo opravljeno za potrebe računovodskega poročanja in nadzorovanega prenehanja poslovanja. Oceno so pripravili pooblaščeni ocenjevalci vrednosti nepremičnin. Opredmetena osnovna sredstva in naložbene nepremičnine so knjiženi po njihovi tržni vrednosti v pogojih likvidacije, temelječi na poročilih, ki so jih pripravili neodvisni cenilci. Pri oceni tržne vrednosti nepremičnine v likvidaciji gre za upoštevanje pogojev, v katerih se prodaja sredstev vrši v razmerah aktualnega trga, kar pomeni trenutno absorbcijo trga, kupnih možnosti in razpoložljivega kapitala ter nivoja povpraševanja po tem tipu nepremičnin. Tržna vrednost v normalnih pogojih je znižana na račun upoštevanja stroškov v procesu prodaje nepremičnin in diskont na račun časa do odprodaje, ki predstavlja nadomestilo za časovno vrednost denarja, brez vključitve eventuelnih drugih tveganj. 3. Upravljanje tveganj 3.1. Strategija pri uporabi finančnih instrumentov Po svoji naravi so dejavnosti banke povezane predvsem z uporabo finančnih instrumentov, vključno z izvedenimi finančnimi instrumenti. Banka sprejema od strank vloge (depozite) po stalnih in spremenljivih obrestnih merah in za različna obdobja ter skuša zaslužiti obrestne 61 Factor banka d.d., Ljubljana marže z vlaganjem teh sredstev v zelo kakovostno premoženje. Banka si je prizadevala doseči večje marže z uskupinjevanjem kratkoročnih sredstev in njihovim posojanjem na daljša obdobja po višjih obrestnih merah, pri tem pa ohraniti zadostno likvidnost, da lahko izplača vse zahtevke, ki bi utegnili dospeti v plačilo. Banka si je prizadeva povečati svoje obrestne marže tudi tako, da doseže nadpovprečne razlike med danimi in dobljenimi obrestmi, s posojanjem denarja podjetjem in malim kreditojemalcem z različnimi bonitetami. Taka izpostavljenost tveganjem se ne nanaša samo na kredite in terjatve, izkazane v bilanci stanja, temveč banka vstopa tudi v poroštva in druge prevzete obveznosti, kot so akreditivi ter jamstva za izpolnjevanje obveznosti in druge storitvene garancije. Z izrednimi ukrepi se je strategija banke v celoti spremenila v prestrukturiranje in postopno prenehanje poslovanja banke. 3.2. Kreditno tveganje Kreditno tveganje je tveganje neporavnave naložb banke s strani njenih komitentov. Kreditno tveganje se pojavi na področju bančnega poslovanja pri: tveganih aktivnih bilančnih postavkah (dospeli in nedospeli krediti vseh ročnosti, naložbe v vrednostne papirje in v dolgoročne naložbe v kapital, eskontirane menice, terjatve iz finančnih najemov, terjatve iz izvedenih (izpeljanih) finančnih instrumentov, naložbe v naložbene nepremičnine, obračunane obresti, nadomestila in opravnine (provizije) ter terjatve za plačane garancije, avale in druge prevzete obveznosti, vloge pri bankah ter druge postavke, ki jih je mogoče razporediti na posameznega dolžnika in so merjene po metodi odplačne vrednosti, po nabavni vrednosti ali po pošteni vrednosti) in tveganih zunajbilančnih postavkah banke (izdane finančne garancije, avali, nekriti akreditivi ter posli s podobnim tveganjem, na podlagi katerih lahko za banko nastane obveznost plačila). 3.2.1. Upravljanje in ocenjevanje kreditnega tveganja Ko banka ocenjuje kreditno sposobnost komitenta upošteva: - pretekle in tekoče podatke o poslovanju komitenta, - preteklo in sedanje poravnavanje obveznosti do banke, - ocenjeni denarni tok iz poslovanja v zvezi s sposobnostjo poravnavanja obveznosti do banke in drugih, - ocenjeno vrednost zavarovanja. Na podlagi izdelane ocene kreditne sposobnosti se komitent in posledično finančne naložbe in prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah razvrstijo v posamezne skupine – AA, A, B, C, D in E. Ponovna ocena kreditnega tveganja oziroma kreditne sposobnosti komitenta se izvaja ob vsakem zahtevku o povečanju ali podaljšanju naložb. V skupino AA, ki se ne slabi, se razvrstijo finančna sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah: do Banke Slovenije, Republike Slovenije, Evropskih skupnosti, vlad in centralnih bank držav cone A, kot je opredeljena v veljavnem Sklepu o kapitalski ustreznosti bank in hranilnic, ki so zavarovane s prvovrstnim zavarovanjem: 62 Factor banka d.d., Ljubljana bančna vloga, za katero je pogodbeno določena obveznost, da se uporabi za poplačilo; vrednostni papirji Republike Slovenije, Banke Slovenije ter vlad in centralnih bank držav cone A, kot je opredeljeno v veljavnem sklepu o kapitalski ustreznosti bank in hranilnic; nepreklicne garancije na prvi poziv bank, ki so pridobile dovoljenje Banke Slovenije za opravljanje bančnih storitev, prvovrstnih bank držav članic in prvovrstnih tujih bank; prvovrstni dolžniški vrednostni papirji bank, s katerimi se trguje na finančnih trgih; pri tem se ne upoštevajo podrejeni in zamenljivi dolžniški vrednostni papirji; nepreklicna jamstva Republike Slovenije (vključno z nepreklicnimi garancijami na prvi poziv SID, d. d., ki so bile izdane do uveljavitve Zakona o zavarovanju in financiranju mednarodnih gospodarskih poslov). V skupino A se razvrstijo finančna sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah: do dolžnikov, pri katerih ni pričakovati težav s plačevanjem obveznosti in ki plačujejo svoje obveznosti ob dospelosti oziroma izjemoma z zamudo do 15 dni. V skupino B se razvrstijo finančna sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah do dolžnikov: za katere se ocenjuje, da bo treba dospele obveznosti delno reprogramirati, ker je njihovo finančno stanje slabše, ne kaže pa, da se bo bistveno poslabšalo; ki terjatve poravnavajo z zamudo do 30 dni, občasno tudi z zamudo od 31 do 90 dni. V skupino C se razvrstijo finančna sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah do dolžnikov: za katere se ocenjuje, da denarni tokovi ne bodo zadostovali za redno poravnavanje dospelih obveznosti; ki plačujejo obveznosti z zamudo do 90 dni, občasno tudi z zamudo od 91 do 180 dni, ki so izrazito podkapitalizirani; ki nimajo zadostnih dolgoročnih virov sredstev za financiranje dolgoročnih naložb; od katerih banka ne prejema tekoče zadovoljivih informacij ali ustrezne dokumentacije v zvezi s poravnavanjem obveznosti. V skupino D se razvrstijo finančna sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah do dolžnikov: za katere obstaja velika verjetnost izgube dela finančnega sredstva oziroma plačila po prevzeti obveznosti; ki plačujejo obveznosti z zamudo od več kot 90 dni do 180 dni, občasno tudi z zamudo od 181 do 360 dni: ki so nesolventni; za katere je bil pri pristojnem sodišču vložen predlog za začetek postopka prisilne poravnave ali stečaja; ki so v sanaciji oziroma postopku prisilne poravnave; ki so v stečaju. V skupino E se razvrstijo finančna sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah do dolžnikov: za katere se ocenjuje, da sploh ne bodo poplačane; s sporno pravno podlago; ki plačujejo obveznosti z zamudo več kot 360 dni zamude. 63 Factor banka d.d., Ljubljana Preglednica prikazuje kriterij za razvrščanje komitentov v bonitetne razrede: Bonitetni razred A,AA B C D,E Opis Skupina A Skupina B Skupina C Skupina D,E Zunanja boniteta: Standard&Poor oz. ekivalent AAA, AA+, AA-, A+, ABBB+, BBB, BBB-, BB+, BB, BB-, B+, B, BCC do C D Do 6.9.2013 je Banka z ustrezno politiko naložb skušala zagotavljati čim manjše kreditno tveganje, ki še zagotavlja primerno donosnost kapitala. Banka je za obvladovanje kreditnega tveganja skrbela predvsem z ustrezno politiko zavarovanja naložb in njihovo primerno razpršenostjo. Banka je skrbela za primerno razpršenost naložb po posameznih komitentih, pri čemer je bila upoštevana tudi njihova medsebojna povezanost. Tako je bil obseg izpostavljenosti do posameznega komitenta in z njim povezanih oseb omejen skladno z veljavnimi predpisi in internimi akti banke. Dodatne učinke glede primerne razpršenosti naložb je banka skušala doseči tudi s povezavami s partnerji v več različnih državah. Veljavni limiti za plasmaje v tujini so bili: ZDA, Kanada, Švica, države EU, razen Bolgarije Srbija Hrvaška Bolgarija Kosovo Rusija Ukrajina druge države brez omejitve 1,0 x kapital banke 1,0 x kapital banke 1,0 x kapital banke 1,0 x kapital banke 1,0 x kapital banke 1,0 x kapital banke skupna izpostavljenost do posamezne države ne bi smela presegati višine 50 % kapitala banke oz. skupaj v teh državah večkratnika jamstvenega kapitala banke Od pričetka postopka nadzorovanega prenehanja poslovanja, banka ne odobrava več novih kreditov strankam, komitenti pa so bili v prerazvrščeni v posamezne skupine glede na zamude, finančno stanje, zavarovanje, oceno denarnega toka iz unovčitve zavarovanja oziroma oceno denarnega toka iz drugega naslova. Obseg izpostavljenosti posameznih komitentov se še vedno spremlja skladno z veljavnimi predpisi, internimi akti in skladno z dogovori z izredno upravo. Ob pomembnih dogodkih, oziroma novo nastalih dejstvih se komitenta ustrezno prerazvrsti v novo bonitetno skupino ter se v skladu z novo skupino tudi ustrezno oslabi (skupinsko oziroma invdividualno). Izvedeni finančni instrumenti Banka strogo nadzoruje omejitve glede zneska in ročnosti za neto odprte položaje izvedenih finančnih instrumentov (to je za razliko med vrednostjo nakupnih in prodajnih pogodb). V vsakem trenutku je znesek, ki pomeni kreditno tveganje, omejen na trenutno pošteno vrednost instrumentov, ki so za banko ugodni (to je sredstev s pozitivno pošteno vrednostjo), kar je pri 64 Factor banka d.d., Ljubljana izvedenih finančnih instrumentih le majhen del pogodbe, ali na ocenjene vrednosti, s katerimi se izraža obseg neporavnanih instrumentov. Izpostavljenost temu kreditnemu tveganju se obvladuje kot del splošnih omejitev za kreditne posle s strankami skupaj z morebitno izpostavljenostjo zaradi tržnih gibanj. Izpostavljenosti kreditnemu tveganju pri teh instrumentih navadno ni mogoče zavarovati z zastavo premoženja ali drugimi poroštvi, razen če banka zahteva depozite od nasprotnih strank. Potencialne in prevzete obveznosti Primarni namen teh instrumentov je zagotoviti, da bodo sredstva stranki na voljo, ko jih bo zahtevala. Garancije in akreditivi standby, ki so nepreklicno zagotovilo, da bo banka plačala, če stranka ne more izpolniti svojih obveznosti do tretjih strank, vsebujejo enako kreditno tveganje kot krediti. Dokumentarni in komercialni akreditiv, ki sta pisni zavezi banke v imenu njene stranke in pooblaščata tretjo stranko, da pri banki po posebnih pogojih črpa sredstva do določenega zneska, sta zavarovana s pošiljkami blaga, na katere se nanašata, in zato nista tako tvegana kot neposredni krediti. Limiti za dane kredite pomenijo neizkoriščene dele dovoljenj za odobravanje kreditov v obliki kredita, garancije ali akreditiva. Glede kreditnega tveganja prevzetih obveznosti za odobritev kredita je banka morda izpostavljena izgubi v znesku, ki je enak vsem neizrabljenim prevzetim obveznostim skupaj. Verjetni znesek izgube pa je manjši od vseh neizrabljenih prevzetih obveznosti skupaj, ker je večina prevzetih obveznosti za odobritev kredita pogojna in odvisna od tega, kako stranka upošteva posebna pravila tega kreditiranja. Banka spremlja ročnost kreditov, za katere je prevzela obveznosti, ker dolgoročnejše prevzete obveznosti na splošno pomenijo višjo stopnjo kreditnega tveganja kot kratkoročnejše prevzete obveznosti. 3.2.2. Slabitve kreditov Če se na podlagi narave posla in ocenjene kreditne sposobnosti dolžnika ocenjuje, da bo kredit ob zapadlosti poravnan, potem se kredita posamično ne slabi in se ocenjuje skupinsko. Višina oslabitve takega kredita je ob izdelani metodologiji predhodnih matrik odvisna od preteklih izgub v posameznem bonitetnem razredu. Metodologija slabitev kreditov je podrobneje opisana v točki 1.11. Če obstajajo nepristranski dokazi o oslabljenosti finančnega sredstva kot so: zamude pri poravnavi pogodbenih obveznosti, kršitev pogodbenih zavez, poslabšanje finančnega položaja dolžnika in s tem zmanjšanje pričakovanih denarnih tokov iz poslovanja, poslabšanje dolžnikove konkurenčnosti na trgu, zmanjšanje vrednosti zavarovanj, potem se vsa finančna sredstva in prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah, katerih celotna izpostavljenost do enega dolžnika presega 0,5 % kapitala banke, oceni z vidika posamične slabitve. V tem primeru ocenjujemo, ali diskontirani pričakovani denarni tokovi iz pričakovanih plačil in unovčitve zavarovanj (depoziti, vrednostni papirji, poroštvo finančno primerne družbe, zastava nepremičnin in premičnin) ob upoštevanju časa unovčitve zavarovanja in stroškov unovčitve presegajo knjigovodsko vrednost finančnega sredstva in prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah. Če diskontirani pričakovani denarni tokovi ne presegajo knjigovodske vrednosti finančnega sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah, potem je finančno sredstvo oziroma prevzeta obveznost po zunajbilančnih postavkah oslabljeno. 65 Factor banka d.d., Ljubljana Spodnja tabela prikazuje slabitve kreditov glede na boniteto komitenta: 2013 1. Skupina A 2. Skupina B 3. Skupina C 4. Skupina D,E Skupaj Krediti (%) 4,45 5,54 14,54 75,47 100,00 2012 Oslabitve (%) 0,16 0,91 6,85 92,08 47,75 Krediti (%) 22,55 19,99 30,76 26,70 100,00 Oslabitve (%) 2,15 5,39 22,80 69,67 11,22 Stolpec Krediti prikazuje odstotek kreditov, ki so razvrščeni v posamezno bonitetno skupino. Stolpec Oslabitve pa prikazuje delež oslabitev posamezne bonitetne skupine v celotnih oslabitvah, v vrstici Skupaj pa je prikazan odstotek oslabitev celotnega kreditnega portfelja. 3.2.3. Izpostavljenost kreditnemu tveganju Spodnja tabela prikazuje maksimalno izpostavljenost bilančne aktive kreditnemu tveganju: Denar v blagajni in stanje na računih pri centralni banki Krediti bankam in terjatve do bank Krediti strankam in terjatve do strank Krediti posameznikom: - komercialni krediti - osebno bančništvo in kartično poslovanje Krediti podjetjem: - okvirni krediti - krediti zavarovani z vrednostnimi papirji - komercialni krediti - odkupi terjatev Finančna sredstva, namenjena trgovanju: - dolžniški vrednostni papirji Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo: - dolžniški vrednostni papirji Finančna sredstva v posesti do zapadlosti: - dolžniški vrednostni papirji Druga finančna sredstva Skupaj Finančne garancije Okvirni krediti in druge kreditne linije Na dan 31. decembra Skupna izpostavljenost Maksimalna izpostavljenost 2013 2012 17.928 17.505 762 12.587 390.990 782.140 9.508 17.403 9.494 17.353 14 50 381.482 764.737 434 1.124 8.890 377.418 748.252 3.630 6.471 112 5.483 112 5.483 114.104 59.853 114.104 59.853 89.039 89.039 795 1.198 524.691 967.805 21.285 11.131 32.416 53.041 22.090 75.131 557.107 1.042.936 66 Factor banka d.d., Ljubljana Iz tabele je razvidno, da 75 % (leto 2012: 82 %) kreditnega tveganja izhaja iz kreditov, danih strankam in bankam. Izpostavljenost dolžniškim vrednostnim papirjem pa pomeni 22 % (leta 2012: 16 %) celotne izpostavljenosti kreditnemu tveganju. 3.2.4. Krediti strankam in bankam Kredite strankam in bankam glede na slabitve prikazuje spodnja tabela: Skupinsko slabljeni in nezapadli krediti Zapadli, skupinsko slabljeni krediti Posamično slabljeni krediti Skupaj Slabitve kreditov Neto stanje kreditov Na dan 31. decembra 2013 Krediti Krediti strankam bankam 118.840 762 64.741 564.757 748.338 762 (357.348) 390.990 762 Na dan 31. decembra 2012 Krediti Krediti strankam bankam 392.778 12.587 114.868 373.354 881.000 12.587 (98.860) 782.140 12.587 Slabitve kreditov strankam znašajo 357.348 tisoč EUR (2012: 98.860 tisoč EUR), od tega je posamičnih slabitev 329.040 tisoč EUR (2012: 87.542 tisoč EUR) in preostalih 28.308 tisoč EUR (2012: 11.318 tisoč EUR) slabitev je oblikovanih za portfelje, ki se slabijo skupinsko. Slabitve kreditov strankam so podrobneje opisane v pojasnilu 21. Krediti, ki so skupinsko slabljeni in nezapadli Postavka skupinsko slabljeni in nezapadli krediti vključuje skupine finančnih sredstev, ki se skupinsko ocenjujejo. Postavka vključuje tudi posamično pomembna finančna sredstva (več kot 0,5 % kapitala), za katera banka ni ugotovila nepristanskih dokazov za njihovo slabitev. Za to postavko banka oblikuje slabitve glede na skupino v katero so krediti razvrščeni. Teh slabitev je 16.275 tisoč EUR (2012: 8.676 tisoč EUR). Krediti, ki niso slabljeni, niti zapadli, so prikazani v naslednji tabeli: Na dan 31. decembra 2013 Krediti strankam Podjetja Posamezniki Krediti Skupaj Skupaj Transakcijski zavarovani z krediti računi in Komercialni Okvirni vrednostnimi Komercialni Odkupi krediti kartice krediti krediti papirji krediti terjatev strankam bankam Bonitetna ocena: 1. Skupina A 2. Skupina B 3. Skupina C Skupaj 11 1 4 16 4.692 550 173 5.415 132 59 23 214 - 27.615 25.271 55.648 108.534 11 4.650 4.661 32.450 25.892 60.498 118.840 67 762 762 Factor banka d.d., Ljubljana Na dan 31. decembra 2012 Krediti strankam Posamezniki Podjetja Krediti Skupaj Skupaj Transakcijski zavarovani z krediti računi in Komercialni Okvirni vrednostnimi Komercialni Odkupi krediti kartice krediti krediti papirji krediti terjatev strankam bankam Bonitetna ocena: 1. Skupina A 2. Skupina B 3. Skupina C Skupaj 50 1 51 8.003 419 160 8.582 129 572 9 710 2.002 7.166 9.168 132.487 113.064 124.032 369.583 2.503 1.819 362 4.684 145.174 123.041 124.563 392.778 Zapadli, skupinsko slabljeni krediti Postavka zapadli, skupinsko slabljeni krediti vključuje zapadle terjatve. Skladno z IFRS7 BC 55 (a) zneski v tabeli vključujejo celotne izpostavljenosti iz posameznega posla, ne glede na to ali so postavke zapadle delno ali v celoti. Postavka zapadli, skupinsko slabljeni krediti vključuje skupine finančnih sredstev, ki se skupinsko ocenjujejo. Postavka vključuje tudi posamično pomembna finančna sredstva (več kot 0,5 % kapitala), za katera banka ni ugotovila nepristranskih dokazov za njihovo slabitev. Na dan 31. decembra 2013 Posamezniki Zapadli do 30 dni Zapadli od 30 do 60 dni Zapadli od 60 do 90 dni Zapadli od 90 do 180 dni Zapadli od 180 do 365 dni Zapadli nad 365 dni Skupaj Poštena vrednost zavarovanja Zapadli do 30 dni Zapadli od 30 do 60 dni Zapadli od 60 do 90 dni Zapadli od 90 do 180 dni Komercialni krediti Skupaj 258 258 346 346 132 132 60 60 52 52 848 848 - 1.707 Okvirni krediti 35 1 Na dan 31. decembra 2012 Posamezniki Transakcijski računi in Komercialni kartice krediti Skupaj 2 141 143 1.403 1.403 1.866 1.866 207 207 1 1 2 2 5 3.617 3.622 - - 4.300 Na dan 31. decembra 2013 Podjetja Krediti zavarovani z vrednostnimi Komercialni Odkupi papirji krediti terjatev Skupaj 4.972 4.972 19.175 30 19.240 12.562 - 12.562 23.594 - 23.595 68 12.587 12.587 Factor banka d.d., Ljubljana Zapadli od 180 do 365 dni Zapadli nad 365 dni Skupaj 36 - 3.524 63.827 30 3.524 63.893 Poštena vrednost zavarovanja 30 - 79.143 - - Na dan 31. decembra 2012 Podjetja Zapadli do 30 dni Zapadli od 30 do 60 dni Zapadli od 60 do 90 dni Zapadli od 90 do 180 dni Zapadli od 180 do 365 dni Zapadli nad 365 dni Skupaj Poštena vrednost zavarovanja Okvirni krediti 13 13 Komercialni krediti 39.141 4.284 29.809 17.913 7.891 10.343 109.381 Odkupi terjatev 110 487 86 1.127 41 1 1.852 Skupaj 39.251 4.771 29.895 19.040 7.945 10.344 111.246 - 162.114 1.378 - Znesek oblikovanih slabitev za te kredite znaša znaša 12.033 tisoč EUR (2012: 2.642 tisoč EUR). Ti krediti so slabljeni skupinsko glede na skupino, v katero so razvrščeni. Krediti, slabljeni posamično Ta postavka vključuje kredite, ki so obravnavani in slabljeni posamično. Slabitve za posamično slabljene kredite v letu 2013 znašajo 329.040 tisoč EUR (2012: 87.542 tisoč EUR). Posamezniki Na dan 31. decembra 2013 Bonitetna ocena: 1. Skupina A 2. Skupina B 3. Skupina C 4. Skupina D, E Skupaj Poštena vrednost zavarovanja Podjetja Komercialni krediti Skupaj Okvirni krediti Komercialni krediti Skupaj 12.902 12.902 12.902 12.902 562 562 551.293 551.293 551.855 551.855 5.921 - 289 450.033 - 69 Factor banka d.d., Ljubljana Posamezniki Podjetja Komercialni krediti Skupaj Okvirni krediti 6 - 6 - 155 4.387 1.673 - 3. Skupina C 5.939 5.939 9 132.105 - 4. Skupina D, E 4.364 4.364 291 224.257 168 10.309 10.309 455 362.422 168 4.387 1.828 132.11 4 224.71 6 363.04 5 7.331 - 296 442.259 - - Na dan 31. decembra 2012 Bonitetna ocena: 1. Skupina A 2. Skupina B Skupaj Poštena vrednost zavarovanja Komercialni Odkupi krediti terjatev Skupaj V vrstici Skupaj je prikazan celotni znesek danih kreditov brez upoštevanja zavarovanj. Vrednost zavarovanja finančnih sredstev po odplačni vrednosti je določena na podlagi metod vrednotenja v odvisnosti od vrste zavarovanja. Poslovne prostore, stanovanja in zemljišča oceni sodno zapriseženi cenilec vrednosti skladno s tržnimi dejavniki in mednarodnimi standardi ocenjevanja vrednosti. Vrednostni papirji, ki so namenjeni za zavarovanje finančnega sredstva po odplačni vrednosti, so vrednoteni po tržni ceni na Ljubljanski borzi ali tržni ceni, ki je določena na podlagi trgovanja med profesionalnimi subjekti. 3.2.5. Dolžniški vrednostni papirji Spodnja tabela prikazuje dolžniške vrednostne papirje po stanju na dan 31. 12. 2013, upoštevajoč bonitetno oceno Standard & Poor: Bonitetna ocena Kotacija manj kot ASkupaj Fin. sredstva namenjena trgovanju 112 112 Fin. sredstva razpoložljiva za prodajo 114.089 114.089 Skupaj 114.201 114.201 Spodnja tabela prikazuje posamično slabljene dolžniške vrednostne papirje: Zapadli nad 365 dni Skupaj Fin. sredstva razpoložljiva za prodajo 2.144 Skupaj 2.144 2.144 2.144 70 Factor banka d.d., Ljubljana Zmanjšano za oblikovane slabitve Stanje dolžniških vrednostnih papirjev 2.129 2.129 15 15 Spodnja tabela prikazuje dolžniške vrednostne papirje po stanju na dan 31. 12. 2012, upoštevajoč bonitetno oceno Standard & Poor: Bonitetna ocena AAA AA- do AA+ A- do A+ Kotacija manj kot ASkupaj Fin. sredstva namenjena trgovanju 1.302 3.151 1.030 5.483 Fin. sredstva Fin. sredstva razpoložljiva v posesti do za prodajo zapadlosti 16.298 16.167 7.071 26.406 66.206 10.063 6.666 59.838 89.039 Skupaj 33.767 7.071 95.763 17.759 154.360 Spodnja tabela prikazuje posamično slabljene dolžniške vrednostne papirje: Fin. sredstva razpoložljiva za prodajo 2.241 Skupaj 2.241 Skupaj 2.241 2.241 Zmanjšano za oblikovane slabitve 2.226 2.226 15 15 Zapadli nad 365 dni Stanje dolžniških vrednostnih papirjev Banka v svojem portfelju nima dolžniških zapadlih in neslabljenih vrednostnih papirjev. Dolžniški vrednostni papirji so zastavljeni pri centralni banki kot zavarovanje za sistem jamstva za vloge in za potrebe likvidnih naložb za izplačila zajamčenih terjatev vlagateljev. 3.2.6. Koncentracija kreditnega tveganja Geografska izpostavljenost Spodnja tabela prikazuje izpostavljenost kreditnemu tveganju po posameznih geografskih področjih: Na dan 31. decembra 2013 Denar v blagajni in stanje na računih pri centralni banki Krediti bankam in terjatve do bank Krediti strankam in terjatve do strank Krediti posameznikom: Države bivše Slovenija Jugoslavije 17.928 301 260.239 8.996 30.022 - Evropa Druge države Skupaj 455 70.304 392 6 30.425 120 17.928 762 390.990 9.508 71 Factor banka d.d., Ljubljana - komercialni krediti - osebno bančništvo in katrično poslovanje Krediti podjetjem: - okvirni krediti - komercialni krediti - odkupi terjatev Finančna sredstva, namenjena trgovanju: - dolžniški vrednostni papirji Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo: - dolžniški vrednostni papirji Druga finančna sredstva 8.982 14 251.243 434 250.767 42 114.089 114.089 790 30.022 30.022 3 392 69.912 68.394 1.518 112 112 2 120 30.305 28.235 2.070 15 15 - 9.494 14 381.482 434 377.418 3.630 112 112 114.104 114.104 795 Skupaj 393.347 30.025 70.873 30.446 524.691 Države bivše Slovenija Jugoslavije Evropa Druge države Skupaj Na dan 31. decembra 2012 Denar v blagajni in stanje na računih pri centralni banki Krediti bankam in terjatve do bank Krediti strankam in terjatve do strank Krediti posameznikom: - komercialni krediti - osebno bančništvo in katrično poslovanje Krediti podjetjem: - okvirni krediti - krediti zavarovani z vrednostnimi papirji - komercialni krediti - odkupi terjatev Finančna sredstva, namenjena trgovanju: - dolžniški vrednostni papirji Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo: - dolžniški vrednostni papirji Finančna sredstva v posesti do zapadlosti: - dolžniški vrednostni papirji Druga finančna sredstva 17.505 396 499.901 14.942 14.892 50 484.959 1.124 6.894 475.544 1.397 4.077 4.077 35.659 35.659 70.283 70.283 1.123 2.297 128.366 2.248 2.248 126.118 1.996 124.120 2 73 2.915 110.464 50 50 110.414 108.194 2.220 1.406 1.406 24.179 24.179 18.756 18.756 2 6.979 43.409 163 163 43.246 40.394 2.852 15 15 - 17.505 12.587 782.140 17.403 17.353 50 764.737 1.124 8.890 748.252 6.471 5.483 5.483 59.853 59.853 89.039 89.039 1.198 Skupaj 628.944 130.736 157.722 50.403 967.805 Izpostavljenost po posameznih sektorjih V tej tabeli je prikazana izpostavljenost glede na posamezne gospodarske panoge: 72 Trgovina in obrt Kovinsko-predeloval. industrija Tuja podjetja Promet Zasebniki Gradbeništvo in inžiniring Javni sektor Druge panoge Skupaj - - 461 - - - - - 17.928 762 84.581 30.227 - 59.388 130.751 3.966 512 512 - 8.996 8.996 8.982 39.161 - 12.203 21.717 390.990 9.508 9.494 84.581 30.227 75 166 59.388 130.239 3.966 138 4 14 - 39.161 24 14 12.203 21.717 381.482 27 434 84.506 30.061 - 59.219 126.651 3.962 31 3.588 - - 39.126 11 12.203 21.690 377.418 3.630 - - - - 1.016 1.016 - - 15 15 - - - 113.073 - 113.073 - 114.104 - 114.104 754 4 7 5 2 14 7 1 104.580 30.231 59.395 131.232 3.968 9.010 112 112 - 1 112 112 795 Na dan 31. decembra 2012 Denar v blagajni in stanje na računih pri centralni banki 17.505 Krediti bankam in terjatve do bank 396 - 12.191 Krediti strankam in terjatve do strank 184.206 52.973 86.995 281.456 8.572 14.942 91.113 Krediti posameznikom: 2.461 - 14.942 - komercialni krediti 2.461 - 14.892 - osebno bančništvo in kartično poslovanje 50 Krediti podjetjem: 184.206 52.973 86.995 278.995 8.572 - 91.113 - okvirni krediti 268 495 231 5 88 - krediti zavarovani z vrednostnimi papirji 6.894 1.996 - Skupaj Javni sektor Druge panoge 39.168 125.389 21.718 524.691 Gradbeništvo in inžiniring Zasebniki - Promet - Tuja podjetja - Kovinsko-predeloval. industrija Skupaj 17.928 301 Trgovina in obrt Denar v blagajni in stanje na računih pri centralni banki Krediti bankam in terjatve do bank Krediti strankam in terjatve do strank Krediti posameznikom: - komercialni krediti - osebno bančništvo in kartično poslovanje Krediti podjetjem: - okvirni krediti - krediti zavarovani z vrednostnimi papirji - komercialni krediti - odkupi terjatev Finančna sredstva, namenjena trgovanju: - dolžniški vrednostni papirji Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo: - dolžniški vrednostni papirji Finančna sredstva v posesti do zapadlosti: - dolžniški vrednostni papirji Druga finančna sredstva Finančne in druge storitve Na dan 31. decembra 2013 Finančne in druge storitve Factor banka d.d., Ljubljana - 17.505 - 12.587 17.525 44.358 782.140 - 17.403 - 17.353 50 17.525 44.358 764.737 37 1.124 8.890 73 Factor banka d.d., Ljubljana - komercialni krediti - odkupi terjatev Finančna sredstva, namenjena trgovanju: - dolžniški vrednostni papirji Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo: - dolžniški vrednostni papirji Finančna sredstva v posesti do zapadlosti: - dolžniški vrednostni papirji Druga finančna sredstva 176.899 52.050 86.731 271.926 8.567 145 428 33 5.073 405 1.405 405 1.405 - Skupaj 219.203 52.999 87.053 338.079 8.573 14.942 91.370 109.889 45.697 967.805 9.281 9.281 6.665 6.665 745 26 58 24.194 24.194 18.756 18.756 77 1 - 90.747 278 - 17.460 43.872 748.252 65 449 6.471 3.151 522 5.483 3.151 522 5.483 - 25.595 25.595 63.618 63.618 - 257 783 783 34 3.3. Tržno tveganje Tržno tveganje izhaja iz odprtih pozicij pri obrestni meri, valuti in vrednostnih papirjih, ki so vsi izpostavljeni splošnim in posebnim tržnim gibanjem. Banka uporablja za oceno tržnega tveganja vseh svojih pozicij in največje pričakovane izgube metodo tvegane vrednosti, ki temelji na številnih domnevah o različnih spremembah tržnih razmer. Banka določi zgornje meje vrednosti tveganja, ki ga še lahko sprejme. Podrobneje so omejitve in postopki opredeljeni z internimi Navodili za trgovanje. Valutno tveganje na mednarodnem trgu: tvegana vrednost (VaR), ocenjena na manj kot 1 mio. EUR (povprečje v 12 mesecih 2013 = 29 tisoč EUR); HP = 10 (HP (holding period) 10 pomeni, da se devizne pozicije banke ne bodo spremenile prihodnjih 10 dni); dovoljena gornja meja 1 % kapitala banke (pomeni, da tvegana vrednost ne sme biti višja od 1 % kapitala banke; alfa = 2,33 (pomeni 99-odstotno stopnjo zaupanja, kar pomeni 99-odstotno verjetnost, da izgube iz valutnega tveganja ne morejo biti večje od skupne tvegane vrednosti 29 tisoč EUR ob zgornji predpostavki v povprečju 12 mesecev), valutno tveganje banka izračunava in preverja vsaj enkrat mesečno. Za ugotavljanje vpliva deviznih tečajev na poslovni izid banke je uporabljena časovno vrsto gibanja dnevnih deviznih tečajev za eno letno obdobje. Z vidika občutljivosti to pomeni, da (povprečno v 12 mesecih) banka ne bi izgubila več kakor 29 tisoč EUR iz vpliva gibanja deviznih tečajev. Dovoljena zgornja meja za tvegano vrednost je 1 % od kapitala. To pomeni, da je dejanska tvegana vrednost precej manjša od dovoljene zgornje meje. Primerjalno, v letu 2012 banka ne bi v povprečju izgubila več kakor 107 tisoč EUR, iz vpliva 10 dnevnega gibanja deviznih tečajev. Obrestno tveganje Analiza občutljivosti za banko (12 mesečno povprečje) kaže, da bi banka utrpela največ 0,47 mio EUR izgube, če bi se krivulja donosa premaknila vzporedno za 200 bazičnih točk a) Domneve, uporabljene za izračun obrestnega tveganja: usklajenost sredstev in obveznosti (tako imenovana analiza obrestnih vrzeli); 74 59.853 59.853 89.039 89.039 1.198 Factor banka d.d., Ljubljana izračuni zneskov obrestnih vrzeli po posamezni vrsti obrestne mere (fiksna obrestna mera, 3-mesečni EURIBOR, 6-mesečni EURIBOR, 12-mesečni EURIBOR, 3mesečni USD LIBOR, 6-mesečni USD LIBOR, 12-mesečni USD LIBOR itd.); izračuni tveganih vrednosti v posamezni časovni vrzeli; analiza višine obrestnih vrzeli po vrstah obrestnih mer (BIS standard 2004) v posameznih časovnih horizontih. Znesek obrestnega tveganja se izračunava na sledeči način: izračun obrestnih razmikov (razlika med aktivnimi/ dolgimi in pasivnimi/ kratkimi postavkami bilance stanja) v vsakem časovnem horizontu; vsako vrednost (dolge/kratke) obrestne vrzeli se pomnoži z utežjo obrestne vrzeli, ki pomeni vzporedni premik krivulje donosnosti za 200 bazičnih točk in 5 - odstotno donosnost; obrestna tveganja se izračunavajo najmanj enkrat na mesec. b) Spremembe glede na leto 2012: V letu 2013 se je izpostavljenost obrestnemu tveganju znižala z 1,85 mio EUR na 0,47 mio EUR. Tveganje pri vrednostnih papirjih tvegana vrednost (VaR) ocenjena na manj kot 4 mio EUR v 12 mesecih (povprečje v 12 mesecih leta 2012 = 9 tisoč EUR); HP = 30 (pomeni, da se portfelj vrednostnih papirjev ne bo spreminjal v prihodnjih 30 dneh); alfa = 2,33 (pomeni 99-odstotno verjetnost, da izgube iz tveganja pri vrednostnih papirjih ne morejo biti večje od 0,2 mio. EUR oz. dovoljene zgornje meje tvegane vrednosti, ki znaša 4 % kapitala); pozicije vključujejo: domače in tuje lastniške vrednostne papirje, domače in tuje obveznice. tveganje pri vrednostnih papirjih se izračunava najmanj enkrat mesečno. Tvegana vrednost (ang. Value at Risk ali skrajšano VaR) je merilo tržnega tveganja. VaR pomeni vrednost (izraženo v odstotkih ali nominalno), za katero lahko ob določeni stopnji verjetnosti rečemo, da jo bo dejanska izguba v določenem časovnem horizontu presegala. Z vidika občutljivosti to pomeni, da banka (v 12-mesečnem povprečju) ne bo imela več kot 9 tisoč EUR izgube, nastale zaradi spreminjanja cen vrednostnih papirjev. Ta vrednost je precej manjša od 4 % kapitala. Spodnja tabela prikazuje izpostavljenost tržnemu tveganju za leti 2013 in 2012: 12 mesecev – 31. december 2013 Povpr. Najvišje Najnižje Valutno tveganje 29 206 5 Obrestno tveganje 473 940 9 Kapitalsko tveganje 9 25 1 Skupna tvegana vrednost (VaR) 511 1.171 15 12 mesecev – 31. december 2012 Povpr. Najvišje Najnižje 107 169 6 1.850 3.993 75 237 333 133 2.194 4.495 214 75 Factor banka d.d., Ljubljana 3.4. Valutno tveganje Banka za primerno obvladovanje valutnih tveganj ves čas, najmanj pa enkrat mesečno, presoja tečajna tveganja po metodi preseka stanj plasmajev in naložb po valutni strukturi, vključno z valutno klavzulo in skrbi za primerno pokritost morebitnih odprtih pozicij s kapitalom. Pri posameznih večjih poslih, ki vplivajo na devizno pozicijo, banka uporablja tudi terminske posle in posle forward, vendar izključno za zmanjševanje tečajnih tveganj. Tudi pri trgovalnih in transakcijskih poslih uprava banke predvsem z instrumenti omejitve pooblastil pri trgovanju skuša obvladovati tisti del tečajnega rizika, ki izvira iz trgovalne oz. transakcijske devizne pozicije banke. Banka je imela naslednje pomembne valutne pozicije: Na dan 31. december 2013 Sredstva Denar v blagajni in stanje na računih pri centralni banki Finančna sredstva, namenjena trgovanju Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo Krediti: - krediti bankam - krediti strankam, ki niso banke Druga financna sredstva Skupaj sredstva Obveznosti Finančne obveznosti do centralne banke Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti: - vloge bank - vloge strank, ki niso banke - krediti bank - dolžniški vrednostni papirji Druge finančne obveznosti Skupaj obveznosti Izpostavljenost valutnemu tveganju Na dan 31. december 2012 Sredstva Denar v blagajni in stanje na računih pri centralni banki Finančna sredstva, namenjena trgovanju Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo Krediti: - krediti bankam - krediti strankam, ki niso banke Finančna sredstva v posesti do zapadlosti EUR 17.504 EUR USD Drugo Skupaj 17.927 - 370 - 115.945 14 17.928 455 85 118 116.077 113 1 762 583 66 390.532 458 792 2 526.149 540 318 527.007 179.789 - - 179.789 5 - 112.359 349 - 390.990 1 - 795 5 44 112.752 129.124 - - 129.124 68.278 - - 966 33 293 490.521 382 337 491.240 35.628 158 (19) 68.278 1.292 35.767 USD Drugo Skupaj 1 - 7.034 - 240 71.756 88 402 5.246 5.333 2.008 779.253 609 89.039 - 17.505 7.274 72.246 12.587 2.278 782.140 - 89.039 76 Factor banka d.d., Ljubljana Druga finančna sredstva Skupaj sredstva Obveznosti Finančne obveznosti do centralne banke Finančne obveznosti, merjene po pošteni vrednosti Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti: - vloge bank - vloge strank, ki niso banke - krediti bank - dolžniški vrednostni papirji - podrejene obveznosti Druge finančne obveznosti Skupaj obveznosti Izpostavljenost valutnemu tveganju - 1.198 1.198 - 971.030 6.031 4.928 981.989 136.362 - - 136.362 2.603 - - 2.603 1.694 32.826 30.556 576 395.571 1.181 130 396.882 193.109 6.128 - 199.237 145.359 - - 145.359 25.613 - - 1.268 6 - 930.441 7.891 40.589 (1.860) 25.613 1.274 1.824 940.156 3.104 41.833 Valutno tveganje za izvenbilančne postavke je : Na dan 31. decembra 2013 Finančne garancije Prevzete obveznosti iz odobrenih kreditov Skupaj Na dan 31. decembra 2012 Finančne garancije Prevzete obveznosti iz odobrenih kreditov Skupaj EUR USD Drugo 20.853 356 76 11.131 - - Skupaj 21.285 11.131 31.984 356 76 32.416 EUR USD Drugo 52.606 372 63 22.090 - - Skupaj 53.041 22.090 372 63 75.131 74.696 Analiza občutljivosti valutnega tveganja Spodnja tabela prikazuje analizo občutljivosti po valutah z vplivom na dobiček in kapital zaradi depreciacije (v primeru apreciacije tujih valut glede na evro bi bil vpliv ravno nasproten): Stanje 31.12.2012 Valuta USD GBP Depreciacija tuje valute glede na EUR 10% 10% Stanje 31.12.2013 Vpliv na rezultat poslovnega izida (v 000 EUR) 15 (61) Vpliv na kapital (v 000 EUR) / / Valuta USD GBP Depreciacija tuje valute glede na EUR 10% 10% Vpliv na rezultat poslovnega izida (v 000 EUR) (31) (1) 77 Vpliv na kapital (v 000 EUR) / / Factor banka d.d., Ljubljana CHF drugo Skupaj 10% 10% (5) (13) (64) / / (1) CHF drugo Skupaj 10% 10% 2 (7) (37) / / (1) 3.5. Obrestno tveganje Obrestno tveganje pomeni izpostavljenost neugodnemu gibanju obrestnih mer. Obvladovanje obrestnega tveganja zagotavljamo s sistematičnim spremljanjem obsega poslov, sklenjenih s fiksno in gibljivo obrestno mero na pasivi, in njihove usklajenosti z enakovrednimi posli na aktivi. Za obvladovanje obrestnega tveganja po potrebi tudi kupujemo ustrezne tržne instrumente. Obrestna občutljivost sredstev in obveznosti : Stanje na dan 31.december 2013 Denar v blagajni in stanje na računih pri centralni banki Finančna sredstva, namenjena trgovanju Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo Do 1 meseca Od 1 do Od 3 do 3 12 mesece mesecev Od 1 do 5 let* Nad 5 let* Neobrestovano Skupaj - - - - - 17.928 17.928 110 - - - - 345 455 - - 109.233 1.975 2.881 86 - - - - 273.243 18.316 81.589 - - 12 - - - 2 273.451 18.316 190.822 1.975 2.883 39.560 527.007 - - - - - 179.789 5 - - - - - 31.582 33.517 29.059 14.493 3.497 604 112.752 - - 36.995 44.064 48.065 - 129.124 3.663 - - 52.138 12.477 - 68.278 - - - - - 1.292 1.292 215.039 33.517 66.054 110.695 64.039 1.988 116.077 Krediti: -krediti bankam -krediti strankam, ki niso banke Druga finančna sredstva Skupaj sredstva Finančne obveznosti do centralne 179.789 banke Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti -vloge bank -vloge strank, ki niso banke -krediti bank -dolžniški vrednostni papirji Druge finančne obveznosti Skupaj obveznosti Izpostavljenost obrestnemu tveganju 58.412 (15.201) 124.768 (108.720) (61.156) 676 762 17.842 390.990 781 795 5 1.896 491.240 37.664 35.767 *Načrt prestrukturiranja in postopnega prenehanja poslovanja banke upošteva poslovanje banke do konca leta 2016, dejanske zapadlosti sredstev in obveznosti pa so daljše. Stanje na dan 31.december 2012 Denar v blagajni in stanje na računih pri Od 3 do Do 1 Od 1 do 12 Od 1 do Nad 5 meseca 3 mesece mesecev 5 let let Neobrestovano Skupaj 17.505 - - - - 17.505 78 Factor banka d.d., Ljubljana centralni banki Finančna sredstva, namenjena trgovanju Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo Krediti: -krediti bankam -krediti strankam, ki niso banke Finančna sredstva v posesti do zapadlosti Druga finančna sredstva Skupaj sredstva Finančne obveznosti do centralne banke Finančne obveznosti, merjene po pošteni vrednosti Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti -vloge bank -vloge strank, ki niso banke -krediti bank -dolžniški vrednostni papirji -podrejene obveznosti Druge finančne obveznosti Skupaj obveznosti Izpostavljenost obrestnemu tveganju 7.155 - - 12.643 - 9.855 12.585 - - - - 119 7.274 28.311 20.104 1.333 72.246 2 12.587 - - 175.014 81.745 298.458 180.336 6.793 39.794 782.140 224.902 512 32.206 39.914 14.629 82.257 340.519 248.561 41.526 1.778 89.039 1.198 1.198 44.224 981.989 44.000 55.000 - 37.000 - - - - - 2.603 - 2.603 16.294 9.800 5.430 820 - 482 32.826 96.316 44.004 129.718 59.052 73.801 47.750 86.474 47.558 2.975 - 7.598 396.882 873 199.237 - 13.164 - 28.439 101.509 6.493 - 18.681 2.247 145.359 439 25.613 266.734 161.913 273.361 24.259 1.274 1.274 13.275 940.156 200.614 24.288 (184.477) 178.606 (24.800) 17.267 362 136.362 30.949 41.833 Analiza občutljivosti obrestnega tveganja Spodnja tabela prikazuje analizo občutljivosti obrestnega tveganja z vplivom na izkaz poslovnega izida in kapital: Sprememba v kapitalu od tega: vpliv postavk bančne knjige vpliv postavk trgovalne knjige Sprememba v izkazu poslovnega izida v prihodnjem letu od tega: vpliv spremembe neto obrestnih prihodkov 31.12.2012 (v 000 EUR) 31.12.2013 (v 000 EUR) Sprememba obrestnih mer - 200 bt + 200 bt Sprememba obrestnih mer - 200 bt + 200 bt 11 (574) 156 (338) (312) (251) 145 (327) 323 (323) 11 (11) 451 (1.049) 125 (318) 128 (726) 114 (307) 79 Factor banka d.d., Ljubljana vpliv spremembe tržnih cen obveznic in izvedenih finančnih instrumentov 323 (323) 11 (11) 3.6. Likvidnostno tveganje Za zagotavljanje obvladovanja likvidnostnega tveganja uprava in sektor zakladništva: dnevno presojata operativno likvidnost banke in dnevno sprejemata ukrepe za njeno primernost; tedensko in mesečno načrtujeta likvidnostne tokove v banki; Od 6.9.2013 dalje banka črpa posojilo v skrajni sili pri Banki Slovenije, Spodnja tabela prikazuje zapadlosti postavk bilance stanja, razvrščene v časovne pasove, na preostali čas do pogodbene zapadlosti. Tabela prikazuje zneske nediskontiranih denarnih tokov skladno s pogodbo, banka pa obvladuje likvidnostno tveganje, ki temelji na predvidenih nediskontiranih denarnih tokovih. Do Od 3 do 1 Od 1 do 12 meseca 3 mesece mesecev Od 1 do 5 let* Nad 5 let* Knjigov. Skupaj vrednost 2.243 112 3.147 17.928 455 117.802 17.928 455 116.077 87.835 5 64.022 - 84.510 2 762 430.636 795 762 390.990 795 28.552 198.279 66.265 87.771 568.378 527.007 179.789 - - - - 179.789 179.789 5 32.064 3.583 1.272 33.554 20 29.992 37.535 - 15.961 46.795 54.656 - 4.082 61.604 13.967 - 5 115.653 145.934 72.206 1.292 5 112.752 129.124 68.278 1.292 216.713 (29.202) 33.574 (5.022) 67.527 130.752 117.412 (51.147) 79.653 8.118 514.879 53.499 491.240 35.767 Stanje na dan 31.decembra 2013 Denar v blagajni in stanje na računih pri centralni banki Finančna sredstva, namenjena trgovanju Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo Krediti: -krediti bankam -krediti strankam, ki niso banke Finančna sredstva v posesti do zapadlosti Druga finančna sredstva 17.928 343 1.973 - 110.439 762 165.759 746 28.510 42 Skupaj sredstva 187.511 Finančne obveznosti do centralne banke Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti: -vloge bank -vloge strank, ki niso banke -krediti bank -dolžniški vrednostni papirji Druge finančne obveznosti Skupaj obveznosti Skupna izpostavljenost likvidnostnemu tveganju *Načrt prestrukturiranja in postopnega prenehanja poslovanja banke upošteva poslovanje banke do konca leta 2016, dejanske zapadlosti sredstev in obveznosti pa so daljše. Banka bo likvidnostno vrzel pokrivala s črpanjem posojila pri ECB do 30.6.2014, po tem datumu pa z likvidnostnimi sredstvi, ki jih bo zagotovila Republika Slovenija pod tržnimi pogoji. 80 Factor banka d.d., Ljubljana Do Od 3 do 1 Od 1 do 12 meseca 3 mesece mesecev Od 1 do 5 let Nad 5 let 4.228 32.658 1.740 24.036 17.505 7.758 79.303 17.505 7.274 72.246 300.988 32.798 147 166.081 128.414 47.863 19.782 146 21 12.589 849.478 100.975 1.199 12.587 782.140 89.039 1.198 343.898 250.976 173.993 1.068.807 981.989 Stanje na dan 31.decembra 2012 Denar v blagajni in stanje na računih pri centralni banki Finančna sredstva, namenjena trgovanju Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo Krediti: -krediti bankam -krediti strankam, ki niso banke Finančna sredstva v posesti do zapadlosti Druga finančna sredstva 17.505 1.790 12.644 - 9.965 12.589 199.148 786 54.847 532 99 Skupaj sredstva 244.462 55.478 Finančne obveznosti do centralne banke Finančne obveznosti po pošteni vrednosti Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti: -vloge bank -vloge strank, ki niso banke -krediti bank -dolžniški vrednostni papirji -podrejene obveznosti Druge finančne obveznosti 44.007 - 55.108 - 16.359 103.288 3.381 759 10.114 100.509 13.224 515 Skupaj obveznosti Skupna izpostavljenost likvidnostnemu tveganju 167.794 179.470 76.668 (123.992) - 37.994 - 5.706 104.669 18.994 14.227 - 900 93.684 132.921 109.823 22.328 - Knjigov. Skupaj vrednost 3.532 137.109 3.532 136.362 2.603 3.548 73.865 14.835 9.061 - 33.079 405.698 225.780 155.490 31.389 1.274 32.826 396.882 199.237 145.359 25.613 1.274 143.596 397.650 104.841 200.302 (146.674) 69.152 993.351 75.456 940.156 41.833 V letu 2013 in 2012 banka ni imela izvedenih finančnih instrumentov z neto poravnavo. Pričakovane zapadlosti aktive in pasive Spodnja tabela prikazuje sredstva in obveznosti glede na pričakovana poplačila. Stanje na dan 31. december 2013 Sredstva Denar v blagajni in stanje na računih pri centralni banki Finančna sredstva, namenjena trgovanju Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo Krediti: - krediti bankam - krediti strankam, ki niso banke - druga finančna sredstva Opredmetena osnovna sredstva Naložbene nepremičnine Neopredmetena sredstva Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb: Do 1 leta 413.723 17.928 455 114.104 280.164 762 278.607 795 - Nad 1 leto Skupaj 119.434 1.973 112.383 112.383 4.471 348 193 66 533.157 17.928 455 116.077 392.547 762 390.990 795 4.471 348 193 66 81 Factor banka d.d., Ljubljana - terjatve za davek Druga sredstva Obveznosti Finančne obveznosti do centralne banke Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti: - vloge bank - vloge strank, ki niso banke - krediti bank - dolžniški vrednostni papirji - druge finančne obveznosti Rezervacije Druge obveznosti Neto Stanje na dan 31. december 2012 Sredstva Denar v blagajni in stanje na računih pri centralni banki Finančna sredstva, namenjena trgovanju Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo Krediti: - krediti bankam - krediti strankam, ki niso banke - druga finančna sredstva Finančna sredstva v posesti do zapadlosti Opredmetena osnovna sredstva Naložbene nepremičnine Neopredmetena sredstva Dolgoročne naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb: - terjatve za davek - odložene terjatve za davek Druga sredstva Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo in ustavljeno poslovanje Obveznosti Finančne obveznosti do centralne banke Finančne obveznosti merjene po pošteni vrednosti Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti: - vloge bank - vloge strank, ki niso banke - krediti bank - dolžniški vrednostni papirji - podrejene obveznosti - druge finančne obveznosti Rezervacije Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb: -odložene obveznosti za davek Druge obveznosti Neto 1.072 409.571 179.789 201.515 5 94.762 49.655 55.801 1.292 28.060 207 66 110.980 109.936 17.990 79.469 12.477 1.044 - 66 1.072 520.551 179.789 311.451 5 112.752 129.124 68.278 1.292 29.104 207 4.152 8.454 12.606 Do 1 leta Nad 1 leto 689.207 338.297 17.505 7.274 59.853 12.393 558.350 237.575 12.587 544.565 237.575 1.198 32.954 56.085 7.991 1.064 1.909 Skupaj 1.027.504 17.505 7.274 72.246 795.925 12.587 782.140 1.198 89.039 7.991 1.064 1.909 3.051 11.953 9.327 467 8.860 - 11.953 9.327 467 8.860 3.051 10.220 570.841 136.362 431.789 32.826 308.805 58.088 30.796 1.274 2.029 661 373.019 2.603 369.402 88.077 141.149 114.563 25.613 301 713 713 - 10.220 943.860 136.362 2.603 801.191 32.826 396.882 199.237 145.359 25.613 1.274 2.330 713 713 661 118.366 (34.722) 83.644 82 Factor banka d.d., Ljubljana Likvidnostno tveganje za izvenbilančne postavke Likvidnostno tveganje izvenbilančnih postavk je prikazano v spodnji tabeli. Podrobnejša predstavitev izvenbilančnih postavk je v Pojasnilu 42. Stanje na dan 31.decembra 2013 Finančne garancije Prevzete obveznosti iz odobrenih kreditov Skupaj Stanje na dan 31.decembra 2012 Finančne garancije Prevzete obveznosti iz odobrenih kreditov Skupaj Do 1 meseca 21.285 11.131 Skupaj 21.285 11.131 32.416 32.416 Do 1 meseca 53.041 22.090 Skupaj 53.041 22.090 75.131 75.131 Sredstva namenjena uravnavanju likvidnostnega tveganj Zaradi začetega postopka postopnega prenehanja poslovanja banka od septembra dalje črpa posojilo v skrajni sili pri Banki Slovenije, kar banki omogoča pokrivanje zapadlih obveznosti banke. Banka vrača posojilo, ko dobi prilive iz naslova odplačil kreditov, vnovčevanja zavarovanj in/ali prodaje vrednostnih papirjev iz lastnega portfelja. V primeru, da obveznosti iz naslova črpanja posojila pri ECB na dan 30.6.2014 banka ne bo mogla podaljšati, bo banka poravnala svoje obveznosti z zagotovitvijo alternativnih virov financiranja, med drugim z izdajo vrednostnih papirjev, z depoziti Ministrstva za finance in drugimi viri likvidnosti, v skladu z zavezo, ki jo je dalo Ministrstvo za finance. Banka je bila v skladu s sklepom Sveta ECB dne 16.9.2013 izključena iz dostopa do uporabe instrumentov denarne politike Evrosistema Za zagotavljanje likvidnosti je banka iz svojega portfelja prodala dolžniške vrednostne papirje. 3.7. Poštene vrednosti finančnih sredstev in obveznosti a) Finančni instrumenti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti 2013 Sredstva Krediti bankam in terjatve do bank Krediti strankam in terjatve do strank Krediti posameznikom: - krediti zavarovani z vrednostnimi papirji - komercialni krediti Knjigovodska vrednost 2012 Poštena vrednost Knjigovodska vrednost Poštena vrednost 762 762 12.587 12.621 390.990 9.508 397.474 9.687 782.140 17.403 792.568 17.635 9.494 9.687 50 17.353 51 17.584 83 Factor banka d.d., Ljubljana - osebno bančništvo in kartično poslovanje Krediti podjetjem: - okvirni krediti - krediti zavarovani z vrednostnimi papirji - komercialni krediti - odkupi terjatev Finančna sredstva v posesti do zapadlosti Obveznosti Finančne obveznosti, merjene po odplačani vrednosti: - vloge bank - vloge strank, ki niso banke - krediti bank - dolžniški vrednostni papirji - podrejene obveznosti 14 381.482 434 14 387.787 448 764.737 1.124 774.933 1.139 377.418 3.630 383.608 3.731 8.890 748.252 6.471 9.009 758.228 6.557 - - 89.039 88.490 310.159 5 112.752 129.124 68.278 - 303.603 5 108.833 129.124 65.641 - 799.917 32.826 396.882 199.237 145.359 25.613 792.403 32.584 391.717 198.669 144.537 24.896 Finančna sredstva in obveznosti, za katere se ocenjujejo poštene vrednosti, so: terjatve do drugih bank, ki vključujejo medbančne plasmaje in postavke v izterjavi. Poštena vrednost plasmajev po gibljivi obrestni meri in depozitov čez noč je njihova knjigovodska vrednost; krediti in terjatve ne vključujejo rezervacij zaradi oslabitve. Ocenjena poštena vrednost kreditov in terjatev je diskontirani znesek ocenjenih prihodnjih denarnih tokov, ki jih banka pričakuje; najpomembnejši del finančnih obveznosti so kratkoročne vloge (vloge strank), večina drugega dolgoročnega dolga banke pa ima spremenljive obrestne mere; razlika med ocenjeno pošteno vrednostjo drugih finančnih obveznosti in obveznosti do centralne banke in njihovo knjižno vrednostjo ni materialno pomembna; krediti strankam so podrobneje razkriti v pojasnilu 21, vloge strank pa v pojasnilu 31. Predpostavke za izračun poštenih vrednosti so: obrestna mera, uporabljena za izračun poštenih vrednosti, je variabilna tržna obrestna mera, ki vključuje pribitek v višini od 2 do 4 odstotne točke v večini primerov; poštena vrednost plasmajev po gibljivi obrestni meri in depozitov čez noč je njihova knjigovodska vrednost (večina depozitov banke je dana po spremenljivi obrestni meri, ki je tržna obrestna mera); omejen portfelj kreditov in terjatev s stalno obrestno mero in daljšo ročnostjo ; večina depozitov je dana po spremenljivi obrestni meri, ki je tržna obrestna mera; večina dolgoročnega dolga ima spremenljive obrestne mere. b) Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti Poštena vrednost je določena kot cena, ki bi bila dosežena ob prodaji sredstva ali plačana ob prenosu obveznosti v redni transakciji med udeleženci na glavnem ali najugodnejšem trgu na datum merjenja. Banka za določitev poštene vrednosti uporablja različne metode vrednotenja. MSRP 13 določa hierarhijo poštenih vrednosti glede na vhodne podatke in predpostavke uporabljene pri merjenju finančnih in nefinančnih sredstev in obveznosti, merjenih po pošteni 84 Factor banka d.d., Ljubljana vrednosti. Tržni vhodni podatki izhajajo iz neodvisnih virov, netržni vhodni podatki pa so posledica predvidevanj banke. V hierarhiji poštene vrednosti imajo največjo vrednost tržni vhodni podatki, kadar so ti na voljo, najmanjšo vrednost pa netržni vhodni podatki. Banka to zahtevo pri vrednotenju sredstev in obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti dosledno upošteva. Hierarhija poštenih vrednosti ima naslednje ravni: 1. raven – tržne cene (neprilagojene) z delujočega trga. Ta raven vključuje na primer delnice, obveznice, izvedene finančne instrumente, ki kotirajo na aktivnih trgih, točke investicijskih skladov ter druge neprilagojene tržne cene sredstev in obveznosti. Kadar je sredstva in obveznosti mogoče izmenjati na več delujočih trgih, je treba določiti glavni trg za sredstva in obveznosti, oziroma kadar glavnega trga ni, najugodnejši trg. 2. raven – model vrednotenja, ki neposredno ali posredno temelji na tržnih podatkih. Vhodni podatki v tej ravni vključujejo na primer kotirane cene za podobna sredstva in obveznosti na delujočih trgih ter kotirane cene za enaka ali podobna sredstva na nedelujočih trgih. Vir drugih tržnih podatkov za finančne instrumente, kot so na primer krivulje donosnosti, kreditni pribitki, valutni tečaji, volatilnosti obrestnih mer in tečajev, sta sistema Reuters in Bloomberg. 3. raven – model vrednotenja, ki ne temelji na tržnih podatkih. Netržni vhodni podatki se uporabljajo, kadar ustrezni tržni vhodni podatki niso na voljo. Netržni vhodni podatki izražajo predpostavke, ki bi jih tudi drugi udeleženci na trgu uporabili pri določanju poštene vrednosti. Ta raven predstavlja na primer netržne delnice, obveznice in z njimi povezane izvedene finančne instrumente ter druga sredstva in obveznosti, za katere na podlagi tržnih vhodnih podatkov ni mogoče določiti poštene vrednosti. Kjer je mogoče, je poštena vrednost določena na podlagi neprilagojenih tržnih cen delujočega trga za identična sredstva in obveznosti. Delujoč trg je trg, na katerem se izvajajo transakcije med udeleženci na trgu dovolj pogosto in v zadostnem obsegu, da se redno pridobivajo informacije o cenah. Sredstva in obveznosti, ki se merijo po poštenih vrednostih in so uvrščena na delujoči trg, se določijo kot tržna cena ene enote (npr. delnice) na datum merjenja, pomnožena s številom enot (npr. delnic) v lasti banke. Za tista sredstva in obveznosti, ki nimajo delujočega trga, se poštena vrednost določi z uporabo različnih tehnik vrednotenja. Tehnike vrednotenja vsebujejo različne stopnje jakosti ocen in predpostavk, odvisno od razpoložljivosti tržnih vhodnih podatkov za sredstvo ali obveznost, ki je predmet ocenjevanja. Ocene in predpostavke so netržni vhodni podatki ter so taki, ki bi jih upoštevali tudi drugi udeleženci na trgu. Za nefinančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti, ki niso uvrščena v 1. raven, se poštena vrednost določi na podlagi cenitvenih poročil, pripravljenih s strani neodvisnih ocenjevalcev vrednosti, ki opravijo cenitev skladno z Mednarodnimi standardi ocenjevanja vrednosti (MSOV). 3.7.1. Sredstva in obveznosti merjena po pošteni vrednosti Na dan 31. december 2013 Finančna sredstva, namenjena trgovanju - dolžniški vrednostni papirji - lastniški vrednostni papirji Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo - dolžniški vrednostni papirji - lastniški vrednostni papirji Krediti bankam in terjatve do bank Raven 1 377 112 265 114.095 114.089 6 - Raven 2 762 Raven 3 78 78 1.982 15 1.967 - Skupaj 455 112 343 116.077 114.104 1.973 762 85 Factor banka d.d., Ljubljana Krediti strankam in terjatve do strank Opredmetena osnovna sredstva Naložbene nepremičnine Skupaj sredstva Finančne obveznosti, merjene po odplačani vrednosti: - vloge bank - vloge strank, ki niso banke - krediti bank - dolžniški vrednostni papirji Skupaj obveznosti 114.472 390.990 391.752 4.471 348 6.879 390.990 4.471 348 513.103 - 310.159 5 112.752 129.124 68.278 310.159 - 310.159 5 112.752 129.124 68.278 310.159 Na dan 31. december 2012 Finančna sredstva, namenjena trgovanju - dolžniški vrednostni papirji - lastniški vrednostni papirji - izvedeni finančni instrumenti Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo - dolžniški vrednostni papirji - lastniški vrednostni papirji Krediti bankam in terjatve do bank Krediti strankam in terjatve do strank Opredmetena osnovna sredstva Naložbene nepremičnine Skupaj sredstva Finančne obveznosti, merjene po odplačani vrednosti: - vloge bank - vloge strank, ki niso banke - krediti bank - dolžniški vrednostni papirji - podrejene obveznosti Skupaj obveznosti Raven 1 5.757 5.483 274 60.554 59.838 716 66.311 Raven 2 22 22 85 85 12.587 782.140 794.834 Raven 3 1.495 1.495 11.607 15 11.592 7.991 1.064 22.157 Skupaj 7.274 5.483 1.791 72.246 59.853 12.393 12.587 782.140 7.991 1.064 883.302 - 774.304 32.826 396.882 199.237 145.359 25.613 774.304 - 774.304 32.826 396.882 199.237 145.359 25.613 774.304 Spodnja tabela prikazuje opis pomembnejših predpostavk pri modelih vrednotenja: Vrsta finančnega instrumenta Lastniški vrednostni papirji, razpoložljivi za prodajo Poštena vr. na dan Metoda 31.12.2013 ocenjevanja ocena analitika - primerljiva 1.457 podjetja nakupna 369 vrednost Pomembne predpostavke Primerjava s konkurenti, diskont za nelikvidnost, diskont za tveganje, diskont za velikost Razpon predpostavk Sprememba predpostavk od 10 % do 50 % za 5 odstotnih točk / / / Vpliv na vrednost Vpliv na IPI (324) (324) / / 86 Factor banka d.d., Ljubljana Lastniški vrednostni papirji, namenjeni trgovanju Deleži Primerjava s konkurenti, diskont za nelikvidnost, diskont za tveganje, diskont za velikost od 10 % do 50 % za 5 odstotnih točk / / nakupna 4 vrednost / nakupna 140 vrednost / ocena analitika - primerljiva 73 podjetja transakcijska 1 vrednost (11) (11) / / / / / / / / / / / Skupni dobiček ali izguba v obdobju, ki ga zajema izkaz poslovnega izida, ter skupni dobiček ali izguba v zvezi s sredstvi/obveznostmi ob koncu obračunskega obdobja, so prikazani v postavki čisti dobički/izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, namenjenih trgovanju. Za finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo so čisti dobički/izgube prikazani v presežku iz prevrednotenja ali pa kot slabitve v izkazu poslovnega izida. Finančna sredstva in obveznosti, uvrščene v tretjo raven lahko prikažemo v tej tabeli: Stanje 1. januarja 2013 Fin. sredstva, namenjena trgovanju Fin. sredstva, razpoložljiva za prodajo Dolžniški Lastniški vred. papirji vred. papirji 1.495 Skupaj 1.495 Dolžniški Lastniški vred. vred. papirji papirji Skupaj 15 11.592 11.607 - (1.417) 78 (1.417) 78 - (15.291) (15.291) (62) (62) 5.728 5.728 15 1.967 1.982 - (1.417) (1.417) - (15.291) (15.291) Dobiček ali izguba Drugi vseobsegajoči donos Nakupi Stanje 31. decembra 2013 Skupne izgube vključene v izkazu poslovnega izida na dan 31. december 2013 - Fin. sredstva, namenjena trgovanju Stanje 1. januarja 2012 -dobiček ali izguba -drugi vseobsegajoči donos Nakupi Pripojitev KD Banke (Pojasnilo 46) Prodaje Prenos iz 3. ravni Stanje 31. decembra 2012 Lastniški vred. papirji 13.264 (911) (120) (10.738) 1.495 Fin. sredstva, razpoložljiva za prodajo Skupaj 13.264 Dolžniški vred. papirji 15 Lastniški vred. papirji 19.896 Skupaj 19.911 (911) (120) (10.738) 1.495 15 (6.975) (238) 1.777 1.672 (3.418) (1.122) 11.592 (6.975) (238) 1.777 1.672 (3.418) (1.122) 11.607 87 Factor banka d.d., Ljubljana Skupne izgube /dobički vključene v izkazu poslovnega izida na dan 31. december 2012 (818) (818) - (7.139) (7.139) Skupne izgube za celotno obdobje, kakor tudi izgube konec leta, so vključene v postavki čisti dobički/izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, namenjenih trgovanju. Naslednja tabela prikazuje občutljivost ocen tretje ravni za smiselno mogoče drugačne predpostavke: V izkazu poslovnega izida Ugodne Neugodne spremembe spremembe V presežku iz prevrednotenja Ugodne Neugodne spremembe spremembe Stanje 31. decembra 2013 Finančna sredstva, namenjena trgovanju Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo 14 196 (32) (458) 36 (131) Stanje 31. decembra 2012 Finančna sredstva, namenjena trgovanju Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo 348 164 (580) (262) 30 (75) 3.8. Kapitalska ustreznost Kapitalsko ustreznost in uporabo regulatornega kapitala banka spremlja mesečno in vsake tri mesece o tem poroča Banki Slovenije. Ob večji spremembi kapitala se izdelajo in pošljejo Banki Slovenije izračuni regulatornega kapitala in kapitalske ustreznosti še po stanju za zadnji dan v mesecu, ko je nastala sprememba. Pri izračunu regulatornega kapitala in kapitalske ustreznosti banka upošteva predpise Banke Slovenije, ki so izdelani na podlagi baselskih standardov. Kapital banke je vsota temeljnega kapitala, dodatnega kapitala I in dodatnega kapitala II. Pri izračunu višine regulatornega kapitala se upoštevajo odbitne postavke od posameznih sestavin kapitala, razmerja in omejitve med posameznimi sestavinami kapitala. Kapital banke sestavljajo temeljni kapital in dodatni kapital I in II. Temeljni kapital je sestavljen iz: - vplačanega osnovnega kapitala, - kapitalskih rezerv, - rezerv iz dobička, - zadržanega dobička oziroma zadržane izgube, - dobička med letom, če ga potrdi pooblaščeni revizor s pisnim mnenjem in zmanjšan za morebitne vmesne dividende, izplačane med letom, ali davke ali druge obveznosti, ki bremenijo dobiček, in - inovativnih instrumentov v višini le 15 % temeljnega kapitala. Temeljni kapital se zmanjša za: - odkupljene lastne delnice, - sedanjo vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev in z njimi povezanim presežkom iz prevrednotenja, 88 Factor banka d.d., Ljubljana - - čisto izgubo poslovnega leta oziroma izgubo med letom, negativne neto presežke iz prevrednotenja varovanja neto naložb v družbah v tujini, iz nekratkoročnih sredstev v posesti za prodajo, iz varovanja denarnih tokov, v zvezi s pridruženimi družbami in skupaj obvladovanimi družbami, ki so obračunane po kapitalski metodi in negativne neto presežke iz prevrednotenja naložbenih nepremičnin in osnovnih sredstev, pri čemer je negativni neto presežek iz prevrednotenja negativna vrednost razlike med popravkom prevrednotevalnega popravka posameznega sredstva in prevrednotevalnega popravka, neizkazane oslabitve in rezervacije zaradi zamika v knjiženju po stanju, za katero se izračunava kapital. Vsota vplačanega osnovnega kapitala in kapitalskih rezerv ter rezerv iz dobička in zadržanega dobička ali izgube, zmanjšana za navedene odbitne postavke, mora pokrivati najmanj polovico zneska kapitalskih zahtev. Dodatni kapital I sestavljajo: - presežki iz prevrednotenja (80 % pozitivnih učinkov iz presežka iz prevrednotenja v zvezi z delnicami in deleži, razpoložljivimi za prodajo, v zvezi z opredmetenimi osnovnimi sredstvi in naložbenimi nepremičninami), - hibridni instrumenti, - presežek oziroma del vrednosti inovativnih instrumentov, ki presega 15 % temeljnega kapitala, - prednostne kumulativne delnice brez fiksnega donosa in - podrejeni dolžniški instrumenti – podrejeni dolg z najmanj 5 letnim pogodbenim rokom ter - prednostne kumulativne delnice s fiksnim donosom, ki skupaj ne smeta presegati 50 % temeljnega kapitala. Dodatni kapital I ne sme presegati zneska temeljnega kapitala. Od temeljnega kapitala se odšteje polovica in od dodatnega kapitala I se prav tako odšteje vsota: - naložb v druge kreditne ali finančne institucije, ki posamično presegajo 10 % osnovnega kapitala druge kreditne ali finančne institucije; - neposrednih naložb banke v druge kreditne ali finančne institucije, če seštevek neposrednih in posrednih naložb presega 10 % osnovnega kapitala druge kreditne ali finančne institucije; - naložb v inovativne in hibridne instrumente ter podrejeni dolg drugih kreditnih ali finančnih institucij, v katerih je banka pridobila več kot 10 % osnovnega kapitala; - seštevek naložb v kapital, inovativne in hibridne instrumente ter podrejeni kapital drugih kreditnih in finančnih institucij, ki presega 10 % seštevka temeljnega in dodatnega kapitala I banke; - udeležb banke v zavarovalnicah, pozavarovalnicah, pokojninskih družbah in zavarovalnih holdingih; - naložb v finančne instrumente v zavarovalnicah, pozavarovalnicah, pokojninskih družbah in zavarovalnih holdingih, v katerih je banka udeležena; - prenesene vrednosti finančnih instrumentov, tujih valut ali blaga zaradi časovne neusklajenosti plačila ali izročitve; - ocenjene višine potrebnih prilagoditev na postavkah trgovalne knjige, če dodatni kapital II ne zadostuje za pokrivanje teh prilagoditev in - znesek preseganj omejitev kvalificiranih deležev v osebah nefinančnega sektorja. Če polovica seštevka vseh odbitnih postavk presega dodatni kapital I, se presežek vsote odbitnih postavk odšteje od temeljnega kapitala banke. 89 Factor banka d.d., Ljubljana Dodatni kapital II je podrejeni dolg z najmanj dveletnim pogodbenim rokom, izplačljivim predčasno le ob likvidaciji ali stečaju in po poravnavi vseh drugih obveznosti banke, ki pokriva vsoto kapitalskih zahtev za pozicijsko tveganje, valutno tveganje in tveganje sprememb cen blaga. Razlika med nominalno vrednostjo izdanega podrejenega dolga za pokrivanje tržnega tveganja in vsoto kapitalskih zahtev za pozicijsko tveganje, valutno tveganje in tveganje sprememb cen blaga je neizkoriščeni razpoložljivi dodatni kapital II. Dodatni kapital II je lahko največ 1,5 - kratnik prostega temeljnega kapitala (temeljni kapital z odbitnimi postavkami, ki ni bil porabljen za pokrivanje vseh ostalih kapitalskih zahtev, razen za kapitalske zahteve za pozicijsko tveganje, valutno tveganje in tveganje sprememb cen blaga). Bilančne postavke se razvrstijo v skupine izpostavljenosti (centralna raven države in centralna banka, regionalna oziroma lokalna raven države, osebe javnega sektorja, multilateralne razvojne banke, mednarodne organizacije, institucije, podjetja, izpostavljenost, zavarovana z nepremičninami, zapadle postavke, regulatorno zelo tvegane izpostavljenosti, izpostavljenost do institucij ali podjetij s kratkoročno bonitetno oceno, izpostavljenost zaradi naložb v odprte kolektivne naložbene podjeme oz. investicijske sklade in druge izpostavljenosti), ki jih nato, zmanjšane za upoštevana zavarovanja (depoziti, dolžniški vrednostni papirji držav, institucij in podjetij s primerno bonitetno oceno, vrednostni papirji, ki so v delniškem indeksu SBI 20, osebna kreditna jamstva – garancije bank, jamstvo države) v skladu s standardiziranem pristopom izračuna kapitalske ustreznosti tehtamo z utežjo od 0 %, 10 %, 20 %, 50 % ali 100 %. Te tveganju prilagojene vrednosti se pomnožijo z 8 %, kar je kapitalska ustreznost za posamezno skupino. Zunajbilančne postavke v izračunu se po upoštevanju zavarovanja prevede s konverzijskimi faktorji, ki so določeni na podlagi narave posla, v bilančne postavke. TEMELJNI KAPITAL Osnovni kapital Kapitalske rezerve Rezerve iz dobička in zadržani dobiček Hibridni instrumenti Odbitne postavke: -popravki vrednostnih delnic in deležev. razpoložljivih za prodajo. naložbenih nepremičnin in osnovnih sredstev na podlagi bonitetnih filtrov -neopredmetena dolgoročna sredstva -prilagoditev za finančna sredstva merjena po pošteni vrednosti -polovica vseh naložb v kapital drugih finančnih in kreditnih institucij. ki posamično presegajo 10 % drugih finančnih instrumentov in kreditnih institucij, hibridnih instrumentov drugih finančnih institucij in drugo. Skupaj temeljni kapital DODATNI KAPITAL I Podrejeni dolžniški instrumenti Presežki iz prevrednotenja (80 % pozitivnih učinkov iz presežka iz prevrednotenja v zvezi z delnicami in deleži, razpoložljivimi za prodajo, v zvezi z opredmetenimi osnovnimi sredstvi in v zvezi z naložbenimi nepremičninami) Odbitne postavke 2013 2012 8.406 3.684 5.171 11.577 40.749 27.592 7.458 2.592 2.723 193 2.246 382 1.909 291 10 10 6.919 84.784 - 12.738 2.642 10 2.423 10 90 Factor banka d.d., Ljubljana -polovica vsote naložb v kapital drugih finančnih in kreditnih institucij. ki posamično presegajo 10 % drugih finančnih in kreditnih institucij. hibridnih instrumentov drugih finančnih institucij in drugo Skupaj dodatni kapital I Skupaj regulatorni kapital 10 10 2.633 15.151 9.552 99.935 Kapitalska zahteva za kreditno tveganje -izpostavljenost do enot centralne ravni države ali centralne banke -izpostavljenost do enot regionalne ali lokalne ravni držav -izpostavljenost do oseb javnega sektorja -izpostavljenost do institucij -izpostavljenost do podjetij -izpostavljenost, zavarovana z nepremičninami -zapadle postavke -regulatorno zelo tvegane izpostavljenosti -izpostavljenost do institucij ali podjetij s kratkoročno bonitetno oceno -naložbe v investicijske sklade -druge izpostavljenosti 38.686 192 4 54 15.884 18 1.748 18.950 54 1.179 604 80.961 18 208 2 629 49.426 177 7.029 19.634 206 1.745 1.886 Kapitalska zahteva za tržno tveganje Kapitalska zahteva za operativno tveganje Skupaj kapitalske zahteve Kapitalska ustreznost 102 4.004 42.792 1,79% 487 4.629 86.077 9,29% V letu 2012 ter do septembra 2013 je banka v poročilih izkazovala izpolnjevanje vseh zakonsko predpisanih zahtev glede kapitalske ustreznosti. Od septembra dalje banka ne izpolnjuje več zakonskih zahtev glede količnika kapitalske ustreznosti. 4. Poslovanje po področjih Poslovna področja V skladu z načinom vodenja po MSRP 8 poročanje o poslovanju poteka v skladu z notranjim poročanjem upravi (glavni odgovorni osebi za sprejemanje poslovnih odločitev). Vsi segmenti poslovanja, ki jih uporablja banka, ustrezajo opredelitvi poročanja v skladu z MSRP 8. Banka posluje na treh glavnih področjih: 1. bančni posli za podjetja, ki vključujejo komercialne kredite gospodarskim družbam in podjetjem v državni lasti, prejete vloge teh strank, transakcijske račune, limite na računih, in so najpomembnejši del poslovanja banke (podjetniški trg), 2. finančni trgi, ki vsebujejo zakladniške posle in investicijsko bančništvo, 3. osebno bančništvo, ki vsebuje varčevalne račune, kartično poslovanje ter depozite in kredite fizičnim osebam. Med letom na nobenem področju poročanja ni bilo sprememb. 91 Factor banka d.d., Ljubljana Poslovanje med poslovnimi segmenti poteka strogo poslovno. Prihodek iz poslovanja, o katerem se poroča upravi, se meri v skladu z izkazom poslovnega izida. Med poslovnimi segmenti ni bistvenih prihodkov ali izdatkov. Poročanje vodstvu banke temelji na merjenju poslovnega dobička, ki vključujejo čiste obresti, slabitve posojil, čiste provizije in druge prihodke. Podatki temeljijo na notranjih poročilih o poslovnem izidu segmenta, o sredstvih in na drugih podatkih, ki jih uprava banke redno pregleduje. Sredstva in obveznosti segmenta vključujejo poslovna sredstva in obveznosti, ki pomenijo večino bilance stanja, izključujejo pa postavke, kot je davek. Na dan 31. decembra 2013 Prihodki iz obresti in podobni prihodki Odhodki za obresti in podobni odhodki Prihodki iz dividend Oslabitve in rezervacije Čiste opravnine Drugi prihodki Stroški dela Splošni in administrativni stroški Amortizacija Drugi odhodki DOBIČEK/ IZGUBA IZ REDNEGA POSLOVANJA Davek iz dohodka pravnih oseb iz rednega poslovanja ČISTI DOBIČEK Sredstva Dolgoročne naložbe v kapital pridruženih in skupaj obvladovanih družb Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo Skupaj sredstva Skupaj obveznosti Na dan 31. decembra 2012 Prihodki iz obresti in podobni prihodki Odhodki za obresti in podobni odhodki Prihodki iz dividend Oslabitve in rezervacije Čiste opravnine Drugi prihodki Stroški dela Splošni in administrativni stroški Amortizacija Drugi odhodki DOBIČEK/ IZGUBA IZ REDNEGA Podjetniški trg 24.591 12.977 (306.790) 2.215 1.451 2.308 1.924 356 117 Finančni Osebno trg bančništvo 4.234 865 13.381 188 59 (32.124) (9.674) 517 (47) 24.045 811 388 658 418 143 137 - Drugo Skupaj 29.690 26.546 59 (4.266) (352.854) 2.685 81 25.577 1.094 4.601 627 3.627 118 754 427 544 (296.215) (18.262) (9.987) (6.451) (330.915) 3.285 (299.500) 3.341 (21.603) 1.557 (11.544) 553 8.736 (7.004) (339.651) 409.939 117.992 35 5.191 533.157 - - - - - 77.197 117.992 379.696 35 61.482 5.191 2.176 533.157 520.551 Podjetniški Finančni Osebno trg trg bančništvo 43.493 5.596 939 14.604 18.003 125 481 (38.561) (12.743) (23) 2.565 392 26 162 10.663 2.295 996 188 2.266 876 261 300 157 77 5 4 - Drugo 4 7 (119) (10) 4.176 1.121 623 112 675 Skupaj 50.032 32.739 481 (51.446) 2.973 15.001 4.600 4.026 646 684 1.513 (25.654) (11.811) (15.647) 291 92 Factor banka d.d., Ljubljana POSLOVANJA Davek iz dohodka pravnih oseb iz rednega poslovanja ČISTI DOBIČEK/IZGUBA Sredstva Dolgoročne naložbe v kapital pridruženih in skupaj obvladovanih družb Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo Skupaj sredstva Skupaj obveznosti (1.719) (10.092) (2.156) (13.491) (279) 570 780.605 194.995 19.202 - 11.953 - 780.605 294.189 10.220 217.168 542.000 19.202 106.151 48 1.465 (4.106) (21.548) 10.529 1.005.331 - 11.953 10.220 10.529 1.027.504 1.520 943.860 Geografsko področje Razpršenost sredstev in prihodkov po posameznih geografskih območjih lahko prikažemo v spodnji tabeli: Stanje 31. decembra 2013 Slovenija Države nekdanje Jugoslavije Države EU Druge države Nekratkoročna sredstva 5.012 - Prihodki 23.561 3.181 3.835 2.622 5.012 33.199 Nekratkoročna sredstva 33.134 3 - Prihodki 35.608 6.865 9.700 1.822 33.137 53.995 Skupaj Stanje 31. decembra 2012 Slovenija Države nekdanje Jugoslavije Države EU Druge države Skupaj Pojasnila k izkazu poslovnega izida (Pojasnila od 5 do 16) 5. Čiste obresti Prihodki iz obresti Stanje na računih pri centralni banki Finančna sredstva, namenjena trgovanju Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo Finančna sredstva, v posesti do zapadlosti Plasmaji pri drugih bankah Krediti strankam in terjatve do strank 2013 15 65 2.215 1.931 38 25.126 2012 44 264 1.394 2.782 62 44.976 93 Factor banka d.d., Ljubljana Odkupi terjatev 300 510 Skupaj 29.690 50.032 Odhodki iz obresti Obresti za finančne obveznosti do centralne banke Vloge in krediti bank Vloge drugih strank Dolžniški vrednostni papirji Druge obresti 2013 1.589 5.784 13.165 6.008 - 2012 878 9.490 14.729 7.635 7 Skupaj 26.546 32.739 3.144 17.293 Čiste obresti 6. Čiste opravnine (provizije) Prihodki iz opravnin (provizij) Opravnine za kreditne posle Opravnine za garancije Opravnine (provizije) od poslov z vrednostnimi papirji Opravnine (provizije) plačilnega prometa Opravnine (provizije) za osebno bančništvo Druge opravnine 2013 55 1.980 813 484 72 46 2012 36 1.877 663 830 55 21 Skupaj 3.450 3.482 Odhodki iz opravnin (provizij) Opravnine (provizije) za opravljanje borznih poslov Druge plačane opravnine (provizije) 2013 296 469 2012 270 239 765 509 2.685 2.973 Skupaj Čiste opravnine Stanje neplačanih provizij za storitvene garancije na 31. december 2013 znaša 148 tisoč EUR (v letu 2012: 199 tisoč EUR). 7. Prihodki iz dividend Finančna sredstva, namenjena trgovanju Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo Skupaj 2013 57 2 2012 458 23 59 481 94 Factor banka d.d., Ljubljana 8. Realizirani dobički/izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti skozi IPI Čisti dobiček/izguba iz finančnih sredstev, razpoložljivih za prodajo Čisti dobički iz kreditov Čisti dobički iz finančnih obveznosti, merjenih po odplačni vrednosti Čisti dobički iz drugih finančnih sredstev in obveznosti Skupaj 2013 2012 2.113 1.233 1.254 224 25.328 - 20 (7) 28.694 1.471 Neto dobički iz finančnih sredstev, razpoložljivih za prodajo, zajemajo 2.113 tisoč EUR dobička (v letu 2012: 2.953 tisoč EUR dobička) iz prevrednotenja preko prevrednotovalnega popravka kapitala v okviru odsvojitve vrednostnih papirjev in 0 EUR (v letu 2012: 1.699 tisoč EUR izgube) realizirane izgube oz. dobička iz odsvojitve vrednostnih papirjev neposredno preko Izkaza poslovnega izida. 9. Čisti dobički iz finančnih sredstev in obveznosti, namenjenih trgovanju 2013 2012 Čisti dobiček iz finančnih sredstev, namenjenih trgovanju Izvedeni finančni instrumenti (1.249) (47) (865) (47) Skupaj (1.296) (912) 10. Drugi čisti poslovni dobički/izgube Prihodki Storitvene pogodbe Najemnine Drugi prihodki Skupaj Odhodki Davki in prispevki Donacije Članarine Plačila kazni in plačila sodiščem Drugo Skupaj Čisti poslovni dobički 2013 177 76 3 2012 445 101 1 256 547 2013 142 46 58 119 170 2012 29 140 60 2 100 535 331 (279) 216 95 Factor banka d.d., Ljubljana 11. Administrativni stroški Stroški dela (Pojasnilo 12) Strokovne storitve Oglaševanje in trženje Upravni stroški Material Stroški vzdrževanja programske opreme Drugo 2013 4.601 612 279 1.081 160 1.067 428 2012 4.600 910 347 1.154 170 918 527 Skupaj 8.228 8.626 Bruto plače Dajatve za pokojninsko zavarovanje Dajatve za socialno zavarovanje Drugi stroški dela 2013 3.576 328 263 434 2012 3.432 294 276 598 Skupaj 4.601 4.600 12. Stroški dela Na dan 31. decembra 2013 je bilo v banki zaposlenih 77 oseb (leto 2012: 82). 13. Rezervacije Garancije in prevzete obveznosti (Pojasnilo 36) Rezervacije za pravne tožbe (Pojasnilo 36) Rezervacije za zaposlence in odpravnine (Pojasnilo 36) Rezervacije za Pokojninsko družbo A (Pojasnilo 36) Skupaj 2013 13.771 9.788 2012 503 - 744 20 2.500 - 26.803 523 14. Oslabitve Slabitve kreditov strankam (Pojasnilo 21) Slabitve finančnih sredstev razpoložljivih za prodajo (Pojasnilo 19) Slabitve naložbenih nepremičnin (Pojasnilo 24) Slabitve opredmetenih osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev (Pojasnilo 23) Slabitve nekratkoročnih sredstev v posesti za prodajo Slabitve naložb v kapital odvisnih družb (Pojasnilo 25) Slabitve drugih sredstev (Pojasnilo 27) 2013 292.905 2012 41.817 15.835 367 7.369 100 2.824 - - 1.640 13.789 331 (3) 96 Factor banka d.d., Ljubljana Skupaj 326.051 50.923 Banka je ob pripravi otvoritvene bilance na dan 30.9.2013, ki je del Načrta prestrukturiranja in postopnega prenehanja poslovanja dodatno oslabila Kredite strankam v znesku 267.995 tisoč EUR. Poleg tega so bili ponovno ovrednoteni netržni lastniški vrednostni papirji in iz tega naslova so bile oblikovane oslabitve v višini 14.147 tisoč EUR, naložbe v odvisne družbe pa so bile oslabljene v višini 100%. V okviru Načrtra prestrukturiranja in postopnega prenehanja poslovanja so bile ponovno ovrednotene naložbene nepremičnine ter osnovna sredstva in neopredmetena sredstva in oblikovane oslabitve v višini 367 tisoč EUR za naložbene nepremičnine in 2.824 tisoč EUR oslabitev osnovnih in neopredmetenih sredstev. Med slabitvami drugih sredstev je vključena oslabitev zemljišča v lasti banke, ki je izkazano kot zaloga. 15. Čisti dobiček/izgube iz nekratkoročnih sredstev v posesti za prodajo in z njimi povezanimi obveznostmi Čisti dobiček/izgube iz nekratkoročnih sredstev v posesti za prodajo in z njimi povezanimi obveznostmi 2013 2012 (2.269) (2.269) 9.806 9.806 Banka je v začetku leta 2013 prodala delnice, ki so bile konec leta 2012 razporejene med Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo in pri tem realizirala 2.269 tisoč EUR izgube. Banka je v oktobru 2012 kupila delnice družbe, ki so bile namenjene nadaljni prodaji. Delnice so bile v mesecu decembru prodane in banka je pri tem ustvarila dobiček v znesku 9.806 tisoč EUR. 16. Davek iz dohodka pravnih oseb iz rednega poslovanja Strošek obdavčitve je usklajen z izkazanim dobičkom, kot sledi: Izkazana izguba pred davkom Izračun davka po predpisani davčni stopnji (17%) Prihodki, od katerih se davek ne obračuna Odhodki, ki niso davčno priznani Drugo Davek od dohodka 2013 (330.915) (56.256) - 2012 (25.654) (3.848) (619) 56 305 (56.256) (4.106) Davčni organi lahko v naslednjih petih letih po letu poročanja za davčne namene kadarkoli pregledajo poslovne knjige in razvide ter lahko odmerijo dodatni davek in kazni. Uprava banke ne ve za okoliščine, zaradi katerih bi lahko nastale morebitne večje obveznosti iz tega. 97 Factor banka d.d., Ljubljana Davek od dohodka se je v letu 2012 plačeval po stopnji 18% in v letu 2013 po stopnji 17%. Pojasnila k izkazu finančnega položaja (Pojasnila od 17 do 42) 17. Denar v blagajni in stanje na računih pri centralni banki Denar v blagajni Stanje na računih pri centralni banki: - poravnalni računi - depoziti preko noči Skupaj 2013 168 2012 160 8.189 9.571 17.028 317 17.928 17.505 Postavke in stanja tega pojasnila so v znesku 8.357 tisoč EUR (leta 2012: 17.188 tisoč EUR) vključeni v postavko denarna sredstva in denarni ustrezniki (Pojasnilo 44). Banka je od 9.10.2013 dalje izvzeta iz sistema obveznih rezerv. 18. Finančna sredstva, namenjena trgovanju 2013 112 112 - 2012 5.483 4.557 926 Lastniški vrednostni papirji - uvrščeni v borzno kotacijo - netržni 343 265 78 1.791 274 1.517 Skupaj 455 7.274 Dolžniški vrednostni papirji Državne menice - kotirajoče Obveznice drugih izdajateljev - kotirajoče Banka nima zastavljenih finančnih sredstev, namenjenih trgovanju. Analiza kreditne kakovosti dolžniških papirjev na dan 31. decembra 2013: Bonitetna ocena Kotacija manj kot ASkupaj Državne obveznice Skupaj 112 112 112 112 Analiza kreditne kakovosti dolžniških papirjev na dan 31. decembra 2012: Bonitetna ocena AAA Državne Druge obvezniceobveznice kotirajoče Skupaj 1.302 1.302 98 Factor banka d.d., Ljubljana A- do A+ Kotacija manj kot ASkupaj 3.151 104 4.557 926 926 3.151 1.030 5.483 19. Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo Dolžniški vrednostni papirji: Državne obveznice - kotirajoče Obveznice bank - kotirajoče Obveznice drugih izdajateljev - nekotirajoče Obveznice drugih izdajateljev - kotirajoče Lastniški vrednostni papirji: Deleži - po pošteni vrednosti (nekotirajoči) Delnice - po pošteni vrednosti: - uvrščeni v borzno kotacijo - netržni Skupaj 2013 114.104 113.073 15 1.016 2012 59.853 49.525 8.514 15 1.799 1.973 141 1.832 6 1.826 12.393 213 12.180 716 11.464 116.077 72.246 Analiza kreditne kvalitete dolžniških papirjev na dan 31. decembra 2013: Bonitetna ocena Kotacija manj kot ANetržni Skupaj Državne obveznice Druge obveznice Skupaj 113.073 1.016 114.089 15 15 113.073 1.031 114.104 Analiza kreditne kvalitete dolžniških papirjev na dan 31. decembra 2012: Bonitetna ocena AAA AA- do AA+ A- do A+ Kotacija manj kot ASkupaj Državne Bančne Druge obveznice obveznice obveznice Skupaj 16.298 16.298 7.071 7.071 26.156 250 26.406 8.264 1.799 10.063 49.525 8.514 1.799 59.838 Gibanje finančnih sredstev, razpoložljivih za prodajo je: Stanje 1. januarja Nakupi Prerazporeditev iz fin.sred.v posesti do zapadlosti (Pojasnilo 22) Pripojitev KD Banke Natečene obresti Dospele glavnice Prerazporeditev iz skupine fin.sred., razpoložljivih za prodajo 2013 72.246 142.348 60.044 2.215 (139.194) - 2012 70.920 45.482 10.322 1.395 (45.253) (1.122) 99 Factor banka d.d., Ljubljana Izplačane obresti Dobički/ Izgube zaradi prevrednotenja vrednostnih papirjev, razpoložljivih za prodajo Tečajne razlike Oslabitve vrednostnih papirjev (Pojasnilo 14) Prenos v izkaz poslovnega izida (4.451) (1.851) 72 (104) (15.835) (1.264) 2.510 (46) (7.369) (2.742) Stanje 31. decembra 116.077 72.246 Dolžniški vrednostni papirji imajo kupone s stalno in gibljivo obrestno mero. Banka nima zastavljenih vrednostnih papirjev. 20. Krediti bankam in terjatve do bank Depoziti drugim bankam Krediti drugim bankam Skupaj 2013 762 - 2012 8.584 4.003 762 12.587 Krediti drugim bankam in depoziti pri drugih bankah v znesku 762 tisoč EUR (leto 2012: 12.578 tisoč EUR) so vključeni v postavko denarni ustrezniki (Pojasnilo 44). Gibanje slabitev kreditov bankam je sledeče: 2013 - Stanje 1. januarja Odpisane neizterljive terjatve Stanje 31. decembra 2012 1 1 - Analiza kreditne kakovosti kreditom bankam na dan 31. december 2013 je sledeče: Depoziti drugim bankam Skupaj Krediti, ki so nezapadli in neslabljeni - Avstrija - Švica - Nemčija - Druge države Evropske unije 2 7 360 393 2 7 360 393 Skupaj 762 762 Analiza kreditne kakovosti kreditom bankam na dan 31. december 2012: Depoziti drugim bankam Krediti, ki so nezapadli in neslabljeni - Avstrija 13 Krediti drugim bankam Skupaj 2.000 2.013 100 Factor banka d.d., Ljubljana - Švica - Nemčija - Druge države Evropske unije - Druge evropske države - Združene države Amerike 1.829 690 608 294 5.150 2.003 - 1.829 690 608 2.297 5.150 Skupaj 8.584 4.003 12.587 21. Krediti strankam in terjatve do strank Krediti posameznikom: - komercialni krediti - osebni računi in kartično poslovanje Krediti podjetjem: - Okvirni krediti - krediti zavarovani z vrednostnimi papirji - komercialni krediti - odkupi terjatev 2013 19.182 19.166 16 729.156 811 723.654 4.691 2012 22.564 22.509 55 858.436 1.179 9.168 841.385 6.704 Skupaj krediti 748.338 881.000 (357.348) 390.990 (98.860) 782.140 Oslabitve Skupaj neto stanje kreditov Gibanja slabitev kreditov prikazuje spodnja tabela: Posamezniki Trans.rač. in kartično Komerc. posl. krediti Stanje 1. januarja 2013 Dodatno oblikovane / ukinjene slabitve Odpisane neizterljive terjatve Prenos med izključene obresti Stanje 31. decembra 2013 Skupinsko slabljeni krediti Posamično slabljeni krediti Podjetja Skupaj Krediti zavarovani z Okvirni vrednostnim i papirji krediti Komerc. Odkupi krediti terjatev 5 5.156 5.161 55 277 93.133 (3) 4.902 4.899 345 (277) - (201) (201) (23) - (185) (185) 2 9.672 2 - 234 Skupaj krediti strankam , ki niso banke Skupaj 93.699 98.860 287.111 827 288.006 292.905 - (30.302) - (30.325) (30.526) - - (3.706) 9.674 377 - 346.236 123 125 19 - 27.102 9.549 9.549 358 - 319.134 - (3.706) (3.891) 1.061 347.674 357.348 1.061 28.182 28.307 - 319.492 329.041 101 Factor banka d.d., Ljubljana Posamezniki Trans.rač. in kartično Komerc. krediti posl. Stanje 1. januarja 2012 Dodatno oblikovane / ukinjene slabitve Odpisane neizterljive terjatve Stanje 31. decembra 2012 Skupinsko slabljeni krediti Posamično slabljeni krediti Podjetja Skupaj Krediti zavarovani z Okvirni vrednostnimi krediti papirji Komerc. krediti Odkupi terjatev Skupaj krediti strankam , ki niso banke Skupaj - 5.299 5.299 50 43 67.200 212 67.505 72.804 5 71 76 5 234 41.480 22 41.741 41.817 - (214) (214) - - (15.547) - (15.547) (15.761) 5 5.156 5.161 55 277 93.133 234 93.699 98.860 5 110 115 20 277 10.682 225 11.204 11.319 - 5.046 5.046 35 - 82.451 9 82.495 87.541 Zavarovanja kreditov glede na vrsto lahko po stanju konec leta so prikazana v spodnji tabeli: Nepremičnine Zastava premičnin Vrednostni papirji Zastava poslovnih deležev Odstop terjatev Depoziti Prejeta poroštva Garancije izdane v dobro banke Poroštvo države 2013 501.137 23.345 87.434 43.011 27.322 5.294 26.931 872 9.729 2012 744.161 26.050 129.649 41.552 26.862 24.731 68.913 6.459 5.193 Skupaj zavarovanja 725.075 1.073.570 Finančni učinek poroštva je prikazan z razkritjem poroštvenih vrednosti, posebej (i) za tista finančna sredstva, kjer so poroštvo in druga kreditna zavarovanja enaka ali višja od knjigovodske vrednosti sredstva (zadostno zavarovani krediti) in (ii) za tista finančna sredstva, kjer poroštvo in druga kreditna zavarovanja ne dosegajo knjigovodske vrednosti sredstva (nezadostno zavarovani krediti). Učinek poroštva na dan 31. december 2013 je sledeč: Zadostno zavarovani krediti Knjigovodska vrednost kreditov Osebni računi in kartično poslovanje Komercialni krediti Okvirni krediti 8.190 174 Poštena vrednost zavarovanja 14.230 515 Nezadostno zavarovani krediti Knjigovodska vrednost kreditov 16 10.976 637 Poštena vrednost zavarovanja 3.227 60 102 Factor banka d.d., Ljubljana Komercialni krediti Odkupi terjatev 302.902 - 558.352 - 420.752 4.691 148.643 48 Skupaj 311.266 573.097 437.072 151.978 Učinek poroštva na dan 31. december 2012: Zadostno zavarovani krediti Knjigovodska vrednost kreditov Poštena vrednost zavarovanja Nezadostno zavarovani krediti Knjigovodska vrednost kreditov Poštena vrednost zavarovanja Krediti posameznikom, zavarovani z vrednostnimi papirji Komercialni krediti Okvirni krediti Krediti zavarovani z vrednostnimi papirji Komercialni krediti Odkupi terjatev 11.794 402 20.759 2.321 55 10.717 782 4.411 131 9.168 420.976 3.634 14.370 785.130 3.774 420.457 3.070 241.294 1.380 Skupaj 445.974 826.354 435.026 247.216 Banka upošteva vrednosti nepremičnin, ki jih določajo pooblaščeni ocenjevalci. 22. Finančna sredstva v posesti do zapadlosti Dolžniški vrednostni papirji - po odplačni vrednosti Državne obveznice - kotirajoče Obveznice bank - kotirajoče 2013 - 2012 89.039 79.492 9.547 Skupaj vrednostni papirji v posesti do zapadlosti - 89.039 Gibanje finančnih sredstev v posesti do zapadlosti: Stanje 1. januarja Nakupi Pripojitev KD Banke Obrestni prihodki Dospelost Prejete obresti Prerazporeditev med finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo (Pojasnilo 19) Stanje 31. decembra 2013 89.039 4.704 1.932 (33.361) (2.270) 2012 69.559 12.817 19.168 2.783 (13.027) (2.261) (60.044) - - 89.039 103 Factor banka d.d., Ljubljana Dolžniški vrednostni papirji imajo kupone s stalno in gibljivo obrestno mero. Banka nima zastavljenih vrednostnih papirjev. Ob pripravi otvoritvene bilance na dan30.9.2013, je banka celoten portfelj finančnih sredstev v posesti do zapadlosti zaradi spremenjenih okoliščin poslovanja banke prerazvrstila med finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo. Analiza kreditne kakovosti finančnih sredstev v posesti do zapadlosti na dan 31. december 2012: Državne obveznice 2012 Nezapadle, neslabljene obveznice AAA A- do A+ Kotacija manj kot ASkupaj Bančne obveznice 12.853 64.167 2.472 79.492 Skupaj 3.314 2.039 4.194 9.547 16.167 66.206 6.666 89.039 23. Opredmetena osnovna sredstva in neopredmetena dolgoročna sredstva Naložbe Zemljišča v Neopredmetena in zgradbe Računalniki Oprema pripravi sredstva Skupaj Nabavna ali ovrednotena vrednost Na dan 31. decembra 2011 Pripojitev KD Nabave Premiki iz naložbenih nepremičnin Odtujitve Na dan 31. decembra 2012 7.036 332 408 7.776 1.278 11 46 (425) 910 2.055 64 137 (157) 2.099 21 21 503 1.952 241 (391) 2.305 10.872 2.027 777 408 (973) 13.111 Amortizacijski popravek vrednosti Na dan 31. decembra 2011 Strošek amortizacije Odtujitve Na dan 31. decembra 2012 1.262 116 1.378 1.027 139 (420) 746 726 67 (102) 691 - 275 323 (202) 396 3.290 645 (724) 3.211 Čista knjižna vrednost na dan 31. decembra 2012 6.398 164 1.408 21 1.909 9.900 Zemljišča in zgradbe Računalniki Oprema Nabavna ali ovrednotena vrednost Na dan 31. decembra 2012 Nabave 7.776 39 910 39 2.099 108 Naložbe v Neopredmetena sredstva pripravi 21 - 2.305 30 104 Skupaj 13.111 216 Factor banka d.d., Ljubljana Premiki iz naložbenih nepremičnin Odtujitve Prevrednotenje Strošek oslabitve Na dan 31. decembra 2013 349 (2.245) (1.174) 4.745 (138) (76) 735 (55) (354) (316) 1.482 (21) - (331) (1.258) 746 349 (545) (2.599) (2.824) 7.708 Amortizacijski popravek vrednosti Na dan 31. decembra 2012 Strošek amortizacije Odtujitve Prevrednotenje Na dan 31. decembra 2013 1.378 123 (370) 1.131 746 85 (138) 693 691 62 (50) (36) 667 - 396 484 (327) 553 3.211 754 (515) (406) 3.044 Čista knjižna vrednost na dan 31. decembra 2013 3.614 42 815 - 193 4.664 Nabavne vrednosti opredmetenih osnovnih sredstev in neopredmetenih dolgoročnih sredstev: Na dan 31. decembra 2013 Na dan 31. decembra 2012 Zemljišča Naložbe v Oprema Skupaj in zgradbe Računalniki pripravi 2.945 42 808 3.795 3.883 160 1090 21 5.154 24. Naložbene nepremičnine Gibanja naložbenih nepremičnin so: Stanje 1. januarja Nakupi Odtujitev - stvarni vložek v hčerinsko družbo Premik med lastniško uporabljene nepremičnine Prilagoditev poštene vrednosti Stanje 31. decembra 2013 1.064 (349) (367) 2012 1.521 6.651 (6.600) (408) (100) 348 1.064 Postavka drugi čisti poslovni dobički (Pojasnilo 10) iz naložbenih nepremičnin vključuje najemnine v znesku 75 tisoč EUR (2012: 101 tisoč EUR). V zvezi z naložbenimi nepremičninami, ki so ustvarile prihodke od najemnin, je imela banka v tem letu 7 tisoč EUR stroškov (leto 2012: 5 tisoč EUR). Nabavna vrednost naložbenih nepremičnin znaša 312 tisoč EUR (leto 2012: 685 tisoč EUR). Vrednost naložbenih nepremičnin se je v letu 2012 zmanjšala zaradi premika naložbenih nepremičnin med lastniško uporabljene nepremičnine in prevrednotenja na tržno vrednost v pogojih likvidacije. 105 Factor banka d.d., Ljubljana 25. Dolgoročne naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb Factor - in d.o.o. Factor Projekt d.o.o. PV Naložbe d.o.o. Factor Projekt d.o.o. Factor BG Eood Skupaj Oslabitev naložb v odvisne družbe (Pojasnilo 14) Skupaj 2013 5.150 1.936 6.700 3 - 2012 5.150 100 6.700 3 - 13.789 11.953 (13.789) - - 11.953 Banka ima naslednje odvisne družbe, ki so 100 - odstotno v njeni lasti: PV Naložbe, d.o.o. Celotni prihodki Celotni odhodki Čista izguba Kapital družbe Bilančna vsota 31. december 2013 31. december 2012 44 19 15.053 1.322 (15.009) (1.303) (10.844) 4.165 7.406 21.999 Factor Projekt d.o.o., Zagreb Celotni prihodki Celotni odhodki Čista izguba Kapital družbe Bilančna vsota 31. december 2013 31. december 2012 644 129 1.332 190 (688) (61) (1.123) (440) 869 1.459 Factor Projekt d.o.o., Ljubljana Celotni prihodki Celotni odhodki Čista izguba Kapital družbe Bilančna vsota 31. december 2013 31. december 2012 520 2 6.279 213 (5.759) (211) (4.033) (110) 7.064 10.393 Factor-in, d.o.o., Ljubljana Celotni prihodki Celotni odhodki Čista izguba/dobiček Kapital družbe Bilančna vsota 31. december 2013 31. december 2012 3.821 2.438 9.227 3.101 (5.406) (663) (912) 4.494 17.823 27.159 106 Factor banka d.d., Ljubljana Factor BG Eood, Sofia Celotni prihodki Celotni odhodki Čista izguba/dobiček Kapital Bilančna vsota 31. december 2013 31. december 2012 725 536 12 171 (12) 160 (11) 1.951 1.038 26. Odložene terjatve za davek od dohodka pravnih oseb Na dan 1. januarja Odprava pripoznanja finančnih sredstev razpoložljivih za prodajo Odprava pripoznanja terjatev iz naslova davčnih izgub zaradi spremembe davčne stopnje Odprava pripoznanja drugih terjatev Ponovno merjenje poštene vrednosti: - finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo, vključena v kapital - finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo Druga sredstva-nekratk.sred.v posesti za prod. Davčne izgube Prenešena davčna izguba iz pripojitve KD banke Drugo Odprava pripoznanja terjatev iz naslova odloženih davkov Na dan 31. decembra 2013 8.860 2012 2.134 - (1.318) - (61) - (18) - (24) 1.260 279 3.955 2.650 3 (8.860) - - 8.860 S pričetkom postopka nadzorovanega prenehanja poslovanja banke, je verjetnost, da bi banka do prenehanja ustvarjala obdavčljivi dobiček majhna, zato je bilo na dan 06.09.2013 odpravljeno pripoznanje vseh odloženih terjatev za davke. Terjatve za odloženi davek Rezervacije za obveznosti in stroške Poštena vrednost finančnih instrumentov Amortizacija in vrednotenje osnovnih sredstev Druge terjatve Davčne izgube 2013 - 2012 46 2.312 7 19 6.476 Stanje 31. decembra - 8.860 Vključeno skozi izkaz poslovnega izida - rezervacije za obveznosti in stroške - poštena vrednost finančnih instrumentov - amortizacija in vrednotenje osnovnih sredstev - slabitve drugih terjatev - 8.735 46 2.187 7 19 - 107 Factor banka d.d., Ljubljana - davčne izgube Vključeno v izkaz vseobsegajočega donosa - poštena vrednost finančnih instrumentov - 6.476 - 125 125 27. Druga sredstva Druga sredstva Zaloge Predujmi dobaviteljem Akontacija davka Osnovna sredstva, prejeta za poplačilo kreditov Druga sredstva 2013 919 17 136 2012 53 467 5 2.279 247 Skupaj druga sredstva 1.072 3.051 Druga finančna sredstva Terjatve do kupcev Provizije Drugo Slabitve drugih sredstev 2013 7 395 664 (271) 2012 36 609 570 (17) 795 1.198 2013 17 12 343 77 2012 395 3 375 271 17 Skupaj druga sredstva Gibanja slabitev za druga sredstva: Stanje 1. januarja Sprostitve slabitev- plačila Oblikovane slabitve Odpisi terjatev Stanje 31. decembra 28. Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo Skupaj 2013 - 2012 10.220 - 10.220 Nekratkoročna sredstva so v izkazu finančnega položaja razporejena kot nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo, če bo njihova knjigovodska vrednost v glavnem poplačana s prodajo v dvanajstih mesecih po datumu bilance stanja. 108 Factor banka d.d., Ljubljana 29. Finančne obveznosti do centralne banke Krediti od Banke Slovenije 2013 179.789 2012 136.362 Skupaj 179.789 136.362 Banka od pričetka postopka nadzorovanega prenehanja poslovanja pri centralni banki črpa posojilo v skrajni sili. Pred tem pa je sodelovala pri operacijah glavnega in dolgoročnejšega refinanciranja Evropske centralne banke. Tovrstne operacije predstavljajo enega izmed temeljev denarne politike Eurosistema. 30. Vloge bank 2013 2012 Vloge na vpogled Kratkoročne vloge bank Dolgoročne vloge bank 5 - 2.814 24.619 5.393 Skupaj 5 32.826 Vloge bank so obrestovane s stalno obrestno mero. 31. Vloge strank, ki niso banke 2013 35.782 3.502 32.280 2012 144.088 7.840 136.248 Finančne organizacije: - Transakcijski računi - Depoziti 8.937 18 8.919 3.421 184 3.237 Javni sektor: - Transakcijski računi - Depoziti 2.138 2.138 122.058 122.058 Tuje osebe: - Transakcijski računi - Depoziti 5.164 949 4.215 19.675 6.791 12.884 Fizične osebe: - Transakcijski računi - Depoziti 60.731 1.915 58.816 107.640 2.414 105.226 112.752 396.882 Podjetja: - Transakcijski računi - Depoziti Skupaj 109 Factor banka d.d., Ljubljana Vloge strank so obrestovane s stalno obrestno mero. 32. Krediti bank Domače banke USD 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2013 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2013 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2013 EUR, stalna obrestna mera, kredit zapade 2014 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2014 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2014 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2014 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2014 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2015 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2015 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2015 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2015 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2015 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2016 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2016 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2016 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2016 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2016 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2018 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2019 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2019 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2019 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2020 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2020 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2021 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2025 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2027 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2029 Obrestna mera % USDLIBOR + 3 EURIBOR + 0,45 EURIBOR + 2,5 5,84 EURIBOR + 0,375 EURIBOR + 1,6 EURIBOR + 3,09 EURIBOR + 4 EURIBOR + 2,01 EURIBOR + 1,78 EURIBOR + 2,18 EURIBOR +2,19 EURIBOR + 0,587 EURIBOR + 2,13 EURIBOR + 2,5 EURIBOR + 2.33 EURIBOR + 2,48 EURIBOR + 2,74 EURIBOR + 0,2 EURIBOR + 0,55 EURIBOR + 3,75 EURIBOR + 2,75 EURIBOR + 2,62 EURIBOR + 4,66 EURIBOR + 1,8 EURIBOR + 2,18 EURIBOR + 3,59 EURIBOR + 1,95 Obrestna mera % Krediti - tuje banke EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2013 EUR 6m, gibljiva obrestna mera, kredit zapade 2013 Skupaj Skupaj krediti bank EURIBOR + 3 EURIBOR + 4 2013 20.054 1.749 4.999 10.193 5.013 5.605 956 249 3.278 4.165 5.582 8.321 9.264 1.632 1.604 3.560 3.242 3.522 17.334 9.402 4.798 3.850 752 2012 6.128 5.023 3.508 10.250 20.074 3.498 9.999 20.420 8.355 8.407 5.198 450 4.832 5.830 7.816 11.648 12.351 2.033 1.872 4.155 4.633 4.028 19.997 9.988 3.992 750 129.124 195.235 2013 2012 - 2.005 1.997 - 4.002 129.124 199.237 110 Factor banka d.d., Ljubljana 33. Druge obveznosti, pripoznane po pošteni vrednosti Obveznica z oznako FB23 je hibridni instrument temeljnega kapitala v obliki zamenljive obveznice brez dospetja. Je instrument z vstavljenimi mnogovrstnimi izpeljanimi finančnimi instrumenti (opcija konvertiranja), ki se bo konvertiral v navadne kosovne delnice banke. Gostiteljski instrument vsebuje vstavljene izpeljane finančne instrumente (opcija konvertiranja), ki so medsebojno odvisni. V skladu z MRS 39 AG29 se morajo takšni izpeljani finančni instrumenti obravnavati skupaj kot en sam sestavljeni vstavljeni izpeljani finančni instrument in ločeno od gostiteljskega instrumenta. Skupno menjalno razmerje ni fiksno, zato je bil ta instrument v skladu z MRS 32 najprej razvrščen kot obveznost. Banka je 9. januarja 2012 v ponudbi, naslovljeni na manj kot 100 fizičnih ali pravnih oseb, ki nimajo položaja dobro poučenega vlagatelja, izdala hibridni instrument temeljnega kapitala v obliki zamenljive obveznice, nominiran v EUR v nematerializirani obliki z oznako FB23. Nominalna vrednost enega lota obveznice je 60,00 EUR. Obrestna mera na glavnico je nespremenljiva in znaša 9,75 %. Obresti dospevajo v plačilo enkrat letno za nazaj, in sicer vsakega 31. marca. Zamenljiva obveznica (hibridni instrument temeljnega kapitala) ni izplačljiva v denarju, temveč se lahko edino konvertira v navadne delnice izdajatelja, ki tvorijo enak razred z že obstoječimi navadnimi delnicami izdajatelja. Zamenljive obveznice (hibridni instrument temeljnega kapitala) so bile izdane z namenom vključitve v izračun temeljnega kapitala, pri čemer se za izračun temeljnega kapitala upošteva le vplačani znesek. Zamenljiva obveznica (hibridni instrument temeljnega kapitala) je v višini celotne terjatve upnika podrejena obveznostim do navadnih upnikov in obveznostim na podlagi vseh podrejenih dolžniških instrumentov, ki so vključeni v dodatni kapital I in dodatni kapital II, kar pomeni, da se ob morebitnem stečaju ali likvidaciji izplača šele tik pred navadnimi delnicami. Pri tem imetnik nima pravice terjati morebitnih preklicanih izplačil donosov po zamenljivih obveznicah. Zamenljiva obveznica imetnikom ne daje pravice do udeležbe pri dobičku izdajatelja in ne vsebujejo klavzul, s katerimi bi si izdajatelj pridobil pravico do odpoklica vrednostnih papirjev. Ker je FB23 hibridni vrednostni papir, vsebuje lastnosti delniških ter obvezniških instrumentov. Posledično vsebuje tržno tveganje, obrestno tveganje, kreditno tveganje ter tveganje konverzije. Obveznica FB23 je bila na podlagi "Sklepa uprave o zamenjavi (konverziji) zamenljivih obveznic (hibridnega instrumenta temeljnega kapitala) z oznako FB23 v navadne (redne) kosovne delnice banke in povečanju osnovnega kapitala banke" z dne 16.10.2013 na dan 17.10.2013 konvertirana v redne delnice z oznako FBN. Sklep uprave je bil sprejet na podlagi sklepa skupščine banke z dne 22.11.2011 o pogojnem povečanju osnovnega kapitala banke ter na podlagi izpolnitve pogojev za zamenljivost obveznice iz Informacijskega memoranduma zamenljivih obveznic (hibridnega instrumenta temeljnega kapitala) banke z oznako FB23. 111 Factor banka d.d., Ljubljana 34. Dolžniški vrednostni papirji Obrestna mera % 2013 2012 12.477 52.138 13.020 13.130 7.349 101.543 64.615 135.042 3.663 3.656 6.661 - Skupaj 3.663 10.317 Skupaj 68.278 145.359 Obveznice FB11 – EUR, gibljiva obrestna mera, zapadlost leta 2020 FB20 – EUR, gibljiva obrestna mera, zapadlost leta 2013 FB21 – EUR, gibljiva obrestna mera, zapadlost leta 2013 FAC15 - EUR, stalna obrestna mera, zapadlost 2015 6mEuribor+1,5 6mEuribor+1,6 6mEuribor+1,6 3,25 Skupaj Potrdila o vlogah EUR, stalna obrestna mera, zapadlost leta 2013 EUR, stalna obrestna mera, zapadlost leta 2013 EUR, stalna obrestna mera, zapadlost leta 2014 4,6 4,8 4,8 V letu 2010 so bile izdane 5-letne obveznice z jamstvom Republike Slovenije v višini 100.000.000 EUR. Kuponska obrestna mera znaša 3,25 %, ob izdaji je bil donos do dospetja 3,265 %. Obveznice nimajo bonitetne ocene, kotirajo pa na Luksemburški borzi. Factor banka d.d. je v skladu s 7. (d) točko prospekta obveznice na zahtevo posameznih imetnikov po uvedbi izrednih ukrepov Banke Slovenije izplačala obveznice v skupni nominalni vrednosti 48,7 mio EUR in poslala zahtevo fiskalnemu agentu za zmanjšanje vrednosti izdaje. Na dan 31.12.2013 je vrednost izdaje obveznice (glavnice) z državnim jamstvom znašala 51.300.000 EUR. 35. Podrejene obveznosti Datum izdaje FB09 - EUR, stalna obrestna mera, dospe 2014 FB16 – EUR, obveznice s stalno obrestno mero FB22 – EUR, 6m, gibljive obresti, dospe 2016 FB24 - EUR, obveznica s stalno obrestno mero, dospe 2018 KDB1 - EUR, obveznica s stalno obrestno mero, dospe 2017 Skupaj Datum dospetja Obrestna mera 2013 2012 26-jul-04 26-jul-14 4,8 - 6.050 30-nov-06 - - 5.168 1-jun-09 1-jun-16 5,75 EURIBOR + 4,75 - 5.778 15-dec-11 15-dec-18 6,5 - 6.512 1-apr-10 1-apr-17 - 2.105 - 25.613 7,00 Podrejene obveznice FB16, FB22, FB09,FB24 in FB25 so bile skladno z odredbo Banke Slovenije o izrednih ukrepih z dnem 18.12.2013 ukinjene, učinek prenehanja v znesku 112 Factor banka d.d., Ljubljana 23.469.275 EUR pa je izkazan med Realiziranimi dobički od finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti. Z dnem 19.12.2013 so bile te obveznice izbrisane iz centralnega registra KDD. 36. Rezervacije Na dan 31. decembra 2011/1. januarja 2012 Sprostitve rezervacij Pripojitev Kd banke Oblikovanje rezervacij Na dan 31. decembra 2012/1.januarja 2013 Sprostitve rezervacij Izplačila Oblikovanje rezervacij Na dan 31. decembra 2013 Rezervacij e za garancije Rezervacije in Rezervacije za prevzete za plačilne storitvene obveznosti garancije garancije Obveznosti za zaslužke zaposlence v Rezervacije Rezervacije za pravno Rezervacije za nerešene za Pokojninsk odpravnine o družbo A tožbe 633 864 - 301 - - - 215 - - - 7 - - - - 528 192 20 - - - 418 1392 192 328 - - - 1.311 - 3.281 - 1.908 - 289 2 - 27 - 2.909 6.675 10.687 - 9.788 1.034 2.500 2.016 4.786 8.971 37 9.788 1.007 2.500 Rezervacije za garancije in prevzete obveznosti predstavljajo potencialne obveznosti banke za njihovo plačilo. Rezervacije za zaposlence vključujejo obveznost banke za izplačilo jubilejnih nagrad in odpravnin ob upokojitvi ter odpravnih ob prenehanju delovnega razmerja iz poslovnih razlogov. Rezervacije za pravne tožbe proti banki so oblikovane za pravno tožbo proti banki, za katero banka ocenjuje, da obstaja verjetnost plačila. Med drugimi rezervacijami so vključene Rezervacije za pokrivanje izgub iz naslova upravljanja kritnega sklada Pokojninske družbe A d.d. 113 Factor banka d.d., Ljubljana 37. Odložene obveznosti za davek Na dan 1. januarja 2013 713 2012 935 - 4 - (81) (145) (713) - - 713 Pripojitev KD banke Ponovno merjenje poštene vrednosti: - finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo, vključena v kapital - naložbene nepremičnine Odprava pripoznanja obveznosti iz naslova odloženih davkov Na dan 31. decembra Odložene obveznosti za davek za leto 2013 so izračunane po stopnji 17 %. 38. Druge obveznosti Druge obveznosti Obveznosti za davke in prispevke Pasivne časovne razmejitve Drugo 2013 101 106 2012 74 587 - 207 661 Druge finančne obveznosti Obveznosti do dobaviteljev Obveznosti za bruto plače in nadomestila plač Druge finančne obveznosti 2013 680 348 264 2012 498 324 452 Skupaj 1.292 1.274 Skupaj 39. Osnovni kapital in kapitalske rezerve Na dan 1. januarja 2013 Na dan 31. decembra 2013 1.387.152 840.625 11.577 8.406 Kapitalske rezerve 40.749 - Na dan 1. januarja 2012 Na dan 31. decembra 2012 1.387.152 1.387.152 11.577 11.577 40.749 40.749 Število delnic Navadne delnice Skupaj 52.326 8.406 52.326 52.326 Kapital banke je podrobneje opisan v točki VI.6., Kapital banke poslovnega poročila. 114 Factor banka d.d., Ljubljana 40. Presežek iz prevrednotenja 2013 2012 542 2.335 (161) 857 381 3.192 Presežek iz prevrednotenja v zvezi z opredmetenimi osnovnimi sredstvi Na dan 1. januarja Prevrednotenje osnovnih sredstev Amortizacija osnovnih sredstev Odloženi davek od dohodka pravnih oseb Na dan 31. decembra 2013 2.335 (2.188) (18) 413 542 2012 2.229 (39) 145 2.335 Presežek iz prevrednotenja v zvezi z finančnimi sredstvi, razpoložljivimi za prodajo Na dan 1. januarja Dobiček/izguba zaradi spremembe poštene vrednosti Prenos na izkaz poslovnega izida Odloženi davek Na dan 31. decembra 2013 857 72 (1.264) 174 (161) 2012 1.011 2.510 (2.742) 78 857 Rezerve iz dobička Zakonske rezerve Statutarne rezerve Druge rezerve 2013 3.819 1.656 2.163 - 2012 43.562 1.656 11.577 30.329 Zakonske rezerve Na dan 1. januarja Na dan 31. decembra 1.656 1.656 1.656 1.656 11.577 9.414 11.577 - 2.163 11.577 Presežek iz prevrednotenja v zvezi z opredmetenimi osnovnimi sredstvi Presežek iz prevrednotenja v zvezi z finančnimi sredstvi, razpoložljivimi za prodajo Skupaj 41. Rezerve iz dobička (vključno z zadržanim dobičkom) Statutarne rezerve Na dan 1. januarja Poraba rezerv za pokrivanje izgube Na dan 31. decembra 115 Factor banka d.d., Ljubljana Druge rezerve Na dan 1. januarja Prenos iz zadržanega dobička Poraba rezerv za pokrivanje izgube Na dan 31. decembra Zadržani dobiček in čisti dobiček poslovnega leta Na dan 1. januarja Izguba poslovnega leta Presežek iz amortizacije osnovnih sredstev Pokrivanje izgube preteklega leta Pokrivanje izgube tekočega leta Razporeditev v druge rezerve Na dan 31. decembra 30.329 30.329 29.070 1.259 - - 30.329 (15.435) (339.651) 18 21.548 333.520 - 7.338 (21.548) 33 (1.258) - (15.435) Zakonske rezerve so poleg rezerv za lastne delnice, statutarnih in drugih rezerv iz dobička, namensko zadržan del čistega dobička iz prejšnjih let predvsem za poravnavanje morebitnih izgub v prihodnosti. Banka lahko skladno s statutom družbe oblikuje statutarne rezerve v višini 100 % osnovnega kapitala banke. Banka lahko v posameznem poslovnem letu nameni v rezerve največ 30 % čistega dobička. Statutarne rezerve se lahko porabijo za pokritje čiste izgube poslovnega leta in pokritje prenesene izgube, za rezerve za lastne delnice in za povečanje osnovnega kapitala iz sredstev banke. Banka oblikuje tudi druge rezerve iz dobička v višini največ do 60 % zneska čistega dobička poslovnega leta, ki ostane po oblikovanju statutarnih in zakonskih rezerv. Druge rezerve iz dobička se lahko uporabijo za vse zakonsko dovoljene namene, razen za izplačila med delničarje ali druge osebe. 42. Prevzete in potencialne obveznosti Pravni postopek: Občasno in med običajnim poslovanjem lahko pride do terjatev zoper banko. Vodstvo na podlagi lastne presoje ter notranjega in zunanjega strokovnega svetovanja meni, da v zvezi s terjatvami ne bo povzročena materialna izguba, zato ti računovodski izkazi tega ne obravnavajo. Na dan 31. decembra 2013 zoper banko tečejo naslednji materialno pomembni sodni postopki: Družba Iskratel, d.o.o., Kranj (v nadaljevanju: tožeča stranka) je dne 30.8.2013 zoper banko vložila predlog za izvršbo zaradi izterjave 9.043.195,45 EUR s pripadki, iz naslova po mnenju tožeče stranke neutemeljeno neizpolnjene pogodbe o prodajni opciji. Istega dne je bil izdan sklep o izvršbi. Zoper omenjen sklep je banka vložila obrazložen ugovor, na podlagi katerega je bil sklep o izvršbi razveljavljen v delu, v katerem je bila dovoljena izvršba, in se postopek nadaljuje kot pravdni postopek. Sodišče o tožbenem zahtevku tožeče stranke še ni določilo. Banka ima za ta postopek oblikovanih 9.555 tisoč EUR rezervacij. VIATOR & VEKTOR LOGISTIKA d.o.o. – v stečaju (v nadaljevanju: tožeča stranka je dne 08.03.2012 zoper banko vložila tožbo zaradi izpodbijanja pravnih dejanj in 116 Factor banka d.d., Ljubljana plačila zneska 225.458,08 EUR. Dne 28.06.2013 je Okrožno sodišče v Ljubljani izdalo sodbo v imenu ljudsva s katero je banki naložiloplačilo zneska v višini 225.558,08 EUR in plačilo pravdnih stroškov v višini 7.068,00 EUR. Banka je dne 22.08.2013 vložila pritožbo zoper izdano sodbo sodišča. Za ta postopek je oblikovanih 233 tisoč EUR rezervacij. Višje sodišče v Ljubljani je januarja 2014 izdalo sodbo, da je banka dolžna plačati tožeči stranki znesek v višini 180.468,08 EUR in razliko pravdnih stroškov v višini 3.738,94 EUR, kar je banka februarja poravnala tožeči stranki. Družba Adriatic Fund B.V., Nizozemska (v nadaljevanju: tožeča stranka), je dne 29.8.2013 zoper banko vložila tožbo zaradi plačila odškodnine 3.449.840,10 EUR s pripadki zaradi po mnenju tožeče stranke izvedenih kršitev pogodbenega razmerja Banka je zoper tožbo vložila obrazložen odgovor. Sodišče o tožbenem zahtevku tožeče stranke še ni določilo. Banka za ta postopek nima oblikovanih rezervacij. Višina oblikovanih rezervacij znaša 9.788 tisoč EUR (Pojasnilo 36). Rezervacije so narejene na osnovi ocene pravnih svetovalcev ob upoštevanju konservativnega pristopa. Uprava banke meni, da so oblikovane rezervacije za tožbe zoper banko zadostne ter, da so pomembnejši primeri razkriti. Prevzete obveznosti za naložbe v osnovna sredstva: V letu 2013 in letu 2012 banka ni imela nikakršnih prevzetih obveznosti za nakupe zgradb in opreme. Potencialne obveznosti: Osnovni namen teh instrumentov je zagotovilo banke, da bodo sredstva stranki na voljo, ko jih bo zahtevala. Garancije, ki pomenijo nepreklicno zagotovilo, da bo banka plačala, če stranka ne more izpolniti svojih obveznosti do tretjih strank, imajo enako kreditno tveganje kot krediti. Akreditivi, ki so pisna zaveza banke v imenu njene stranke in pooblaščajo tretjo stranko, da pri banki po posebnih pogojih črpa sredstva do določenega zneska, so zavarovani s pošiljkami blaga, na katere se nanašajo. Potrebna gotovinska sredstva po garancijah so precej manjša od zneskov prevzetih obveznosti, ker banka na splošno ne pričakuje, da bi tretja stranka črpala sredstva na podlagi take pogodbe. Prevzete obveznosti iz odobrenih kreditov pomenijo neizvedeni del okvirnih limitov, limitov na transakcijskih računih in nečrpanih, že odobrenih kreditov. Okvirni limiti se lahko črpajo v obliki kreditov, garancij ali akreditivov. Glede kreditnega tveganja prevzetih obveznosti za odobritev kredita je banka potencialno izpostavljena izgubi v znesku, ki je enak vsem neizkoriščenim prevzetim obveznostim skupaj. Verjetni znesek izgube, ki ga sicer ni lahko vrednostno opredeliti, pa je precej manjši od vseh neizrabljenih prevzetih obveznosti skupaj, ker je večina prevzetih obveznosti za odobritev kredita nepredvidena in odvisna od tega, kako stranka upošteva posebna pravila kreditiranja. Ker je nekaj kreditnega tveganja povezanega s preostalim delom prevzete obveznosti, se tveganje šteje za zmerno, ker izhaja iz možnosti, da bo stranka črpala neizkoriščene dele odobrenega kredita in da tako črpanega kredita ob zapadlosti ne bo plačala. Banka spremlja ročnost kreditov, za katere je prevzela obveznosti, ker dolgoročnejše prevzete obveznosti na splošno pomenijo višjo stopnjo kreditnega tveganja kot kratkoročnejše prevzete obveznosti. Celotni odprti pogodbeni znesek prevzetih obveznosti za odobritev kredita ne pomeni nujno tudi potrebnih gotovinskih sredstev v prihodnosti, ker bodo mnoge od teh prevzetih obveznosti potekle ali bodo končane, ne da bi jih sploh bilo treba plačati. Naslednja preglednica je prikaz pogodbenih zneskov potencialnih bančnih obveznosti: 117 Factor banka d.d., Ljubljana Finančne garancije - zapadlost do enega leta - zapadlost nad eno leto Storitvene garancije - zapadlost do enega leta - zapadlost nad eno leto 2013 21.285 10.433 10.852 58.113 3.015 55.098 2012 53.041 15.729 37.312 61.523 10.026 51.497 Prevzete obveznosti iz odobrenih storitvenih limitov - prvotni rok zapadlosti do enega leta - prvotni rok zapadlosti nad eno leto Prevzete obveznosti iz odobrenih kreditov - prvotni rok zapadlosti do enega leta - prvotni rok zapadlosti nad eno leto Akreditivi - prvotni rok zapadlosti do enega leta - prvotni rok zapadlosti nad eno leto Spot posel Spot posel 5.370 4.487 883 11.131 3.188 7.943 707 307 400 - 6.455 1.605 4.850 22.090 511 21.579 6.847 2.876 3.971 148 148 Skupaj 96.606 150.104 (15.773) (2.001) Rezervacije za garancije in obveznosti (Pojasnilo 36) Poštena vrednost finančnih garancij v letu 2013 bi znašala 586 tisoč EUR (v letu 2012: 828 tisoč EUR). Gibanje storitvenih garancij je sledeče: Na dan 1. januar 2012 72.435 Izdane storitvene garancije Zapadle storitvene garancije Plačane stortvene garancije 45.345 48.966 7.291 Na dan 31. december 2012 61.523 Izdane storitvene garancije Zapadle storitvene garancije Plačane stortvene garancije 38.228 40.222 1.416 Na dan 31. december 2013 58.113 Stanje neplačanih provizij za storitvene garancije na 31. december 2013 znaša 148 tisoč EUR (v letu 2012: 199 tisoč EUR). 118 Factor banka d.d., Ljubljana Druga pojasnila (Pojasnila od 43 do 48) 43. Dividenda na delnico Izplačljive dividende se obračunajo šele potem, ko jih je potrdila letna skupščina delničarjev. Obračunane so v osnovnem kapitalu kot namensko porabljeni del zadržanega dobička. Banka s sklepom skupščine delničarjev v juniju 2013 ni izplačala dividend delničarjem za leto 2012. Skladno z zavezami, danimi Evropski komisiji banka ne sme izplačevati dividend. 44. Denarna sredstva in denarni ustrezniki Za namene izkaza denarnih tokov so med denarna sredstva in denarne ustreznike vključena stanja teh postavk z zapadlostjo do 90 dni: Stanje na računih pri centralni banki (Pojasnilo 17) Denar v blagajni (Pojasnilo 17) Krediti bankam (Pojasnilo 20) 2013 8.189 168 762 2012 17.028 160 12.587 Skupaj 9.119 29.775 45. Posli med povezanimi strankami Stranke na splošno veljajo za povezane, če jih obvladuje isti subjekt, ali če ena stranka lahko obvladuje drugo stranko ali če lahko nanjo močno vpliva pri sprejemanju finančnih ali poslovnih odločitev. Pri obravnavanju posameznega možnega razmerja povezane stranke namenjamo pozornost vsebini razmerja in ne le pravni obliki. Spodnja tabela prikazuje posle s povezanimi osebami na dan 31. decembra 2013: Pomembnejši Člani uprave in delničarji nadzornega sveta Bruto zneski kreditov strankam - (pogodbene obrestne mere) Oslabitve kreditov strankam Transakcijski računi - (pogodbene obrestne mere) Prejeti depoziti - (pogodbene obrestne mere) Druge obveznosti 84 1 (0,1%) 24 (4,15%) - Odvisne družbe 49.538 (1,5-1,8%) (28.482) 17 (0,1%) 634 (0,2%-0,5%) - Med pomembnejšimi delničarji na dan 31.12.2013 je zajeta izpostavljenost do Republike Slovenije oz. Ministrstva za Finance. Spodnja tabela prikazuje posle s povezanimi osebami na dan 31. decembra 2012: 119 Factor banka d.d., Ljubljana Bruto zneski kreditov strankam - (pogodbene obrestne mere) Oslabitve kreditov strankam Transakcijski računi - (pogodbene obrestne mere) Dolžniški vrednosti papirji banke - (pogodbene obrestne mere) Prejeti depoziti - (pogodbene obrestne mere) Rezervacije za izvenbilančne obveznosti Druge obveznosti Pomembnejši delničarji 4.681 (6m EURIBOR+5,25% -7 %) 47 - Člani uprave in nadzornega Odvisne sveta družbe 61 54.135 (2,18-5,9%) (1,5-3,5%) 1.677 3 10 (0,2 %) (0,1 %) 55 1.231 (0,2 %) 1 - 18 V letu 2013 so bili v izkazu poslovnega izida zajeti naslednji prihodki in odhodki s povezanimi osebami: Prihodki za obresti Odhodki za obresti Slabitve Administrativni in drugi stroški Člani uprave Pomembnejši in nadzornega delničarji sveta Odvisne družbe 3.108 205 4.624 1 2 (40.631) 162 - V letu 2012 so bile v izkazu poslovnega izida zajeti ti prihodki in odhodki s povezanimi osebami: Prihodki za obresti Odhodki za obresti Slabitve Administrativni in drugi stroški Pomembnejši delničarji 303 (36) - Člani uprave in nadzornega Odvisne družbe sveta 4 952 3 3 (2) 76 416 - Pregled danih posojil in prejetih odplačil povezanim osebam v letu 2013: Zneski odobrenih kreditov v tekočem letu Zneski odplačanih kreditov v tekočem letu Člani uprave in nadzornega Odvisne Pomembnejši delničarji sveta družbe 6.599 10.566 Pregled danih posojil in prejetih odplačil povezanim osebam v letu 2012: 120 Factor banka d.d., Ljubljana Člani uprave in nadzornega Odvisne Pomembnejši delničarji sveta družbe 10.100 17.891 9.814 23 6.598 Zneski odobrenih kreditov v tekočem letu Zneski odplačanih kreditov v tekočem letu Prejemki uprave in članov nadzornega sveta so razvidni iz spodnje tabele: Ciril Dragonja Fiksni prejemki Premije za pokojninsko zavarovanje Povračila stroškov Skupaj prejemki v letu 2013 Dušan Valenčič 79 2 1 82 77 2 1 80 Klaus Matevž Vitomir Schuster Slapničar Krašovec 49 48 48 1 1 1 1 3 1 51 52 50 Ciril Dragonja in Dušan Valenčič sta bila v upravi do 6.9.2013. Prejemki izredne uprave, ki jim je mandat začel 6.9.2013, se torej nanašajo na obdobje od 6.9.2013 do 31.12.2013. Boris Pesjak Fiksni prejemki Premije za pokojninsko zavarovanje Povračila stroškov Skupaj prejemki v letu 2012 Ciril Dragonja 64 1 2 67 120 2 2 124 Letno nadomestilo Nadzorni svet Dr. Peter Falatov Vera Mihatovič Bogdan Lipovšek Andrej Ručigaj Jožica Potočnik Darko Bajec Boris Milevoj Skupaj prejemki v letu 2013 Sejnine - Letno nadomestilo Nadzorni svet Dr. Peter Falatov Vera Mihatovič Bogdan Lipovšek Andrej Ručigaj Jožica Potočnik Darko Bajec Dušan Valenčič 118 2 2 122 5 4 3 2 14 Sejnine 3 2 2 1 2 1 7 6 4 2 5 2 121 Factor banka d.d., Ljubljana Boris Milevoj Skupaj prejemki v letu 2012 1 3 12 29 V letu 2013 so znašala izplačila članom uprave skupaj 301 tisoč EUR (od tega, izplačila izredni upravi 145 tisoč EUR) (leta 2012: 302 tisoč EUR), - vsa izplačila so bila fiksna. Izplačila članom nadzornega sveta v letu 2013 so znašala 14 tisoč EUR (2012: 41 tisoč EUR). Skupni znesek prejemkov, ki so jih prejeli delavci banke, zaposleni na podlagi pogodbe, za katero ne velja tarifni del kolektivne pogodbe znaša 2.780 tisoč EUR (v letu 2012: 2.601 tisoč EUR). Stanje posojil, ki jih je banka odobrila delavcem, za katere ne velja tarifni del kolektivne pogodbe, je konec leta 2013 znašalo 951 tisoč EUR (2012: 1.163 tisoč EUR). Znesek odplačil iz naslova vračil kreditov je znašal 364 tisoč EUR (2012: 288 tisoč EUR). Povprečna obrestna mera za posojila je bila konec leta 2013 1,82 odstotka (2012: 2,58 odstotka). 46. Poslovanje v tujem imenu in za tuj račun Prihodki in odhodki iz opravnin v zvezi z investicijskimi storitvami in posli za obdobje od 01. 01. 2013 do 31. 12. 2013 (poslovanje s strankami) v tisoč EUR Zaporedna VSEBINA številka 1 ZNESEK POSLOVNEGA PREJŠNJEGA LETA LETA 2 PRIHODKI iz opravnin (provizij) v zvezi z 1=2+3+4+5+6+7+8+9+10 investicijskimi in pomožnimi investicijskimi storitvami in posli za stranke Sprejemanje, posredovanje in izvrševanje 2 naročil 3 Gospodarjenje s finančnimi instrumenti 3 4 821 1.040 364 278 329 0 648 8 0 0 2 13 15 7 111 68 0 0 0 18 ODHODKI iz opravnin (provizij) v zvezi z investicijskimi in pomožnimi investicijskimi storitvami in posli za stranke 419 398 12 Opravnine v zvezi s KDD-družbo in njej podobnimi organizacijami 304 278 13 Opravnine v zvezi z borzo vrednostnih papirjev in njej podobnimi organizacijami 115 120 4 5 6 7 8 9 10 11=12+13 Investicijsko svetovanje Izvedba prvih ali nadaljnjih prodaj z obveznostjo odkupa Izvedba prvih ali nadaljnjih prodaj brez obveznosti odkupa Skrbništvo in sorodne storitve Vodenje računov nematerializiranih vrednostnih papirjev strank Hramba finančnih instrumentov za račun strank Svetovanje podjetjem glede kapitalske sestave, poslovne strategije in sorodnih zadev ter svetovanje in storitve v zvezi z združitvijo in nakupi podjetij 122 Factor banka d.d., Ljubljana Posredniško poslovanje na dan 31. 12. 2013 (poslovanje s strankami) VSEBINA Zaporedna številka v tisoč EUR ZNESEK POSLOVNEGA PREJŠNJEGA LETA LETA 3.727 4.260 760 691 344 142 64 243 352 306 Denarna sredstva strank 2.967 3.569 7 na poravnalnem računu za sredstva strank 1.874 2.033 8 na transakcijskih računih bank 1.093 1.536 3.727 4.260 3.727 4.260 2.996 3.563 21 64 349 321 361 312 1=2+6 2=3+4+5 SREDSTVA Terjatve poravnalnega oz. transakcijskih računov za sredstva strank 3 iz finančnih instrumentov 4 do KDD oz. obračunskega računa banke za prodane finančne instrumente 5 do drugih poravnalnih sistemov in institucij za prodane finančne instrumente (kupcev) 6=7+8 9=10 OBVEZNOSTI Obveznosti poravnalnega oz. transakcijskih računov 10=11+12+13+14 za sredstva strank 11 do strank iz denarnih sredstev in finančnih instrumentov 12 do KDD oz. obračunskega računa banke za kupljene finančne instrumente 13 do drugih poravnalnih sistemov in institucij za kupljene finančne instrumente (dobaviteljev) 14 15=16 do banke oz. poravnalnega računa banke za provizijo, stroške, ipd. ZABILANČNA EVIDENCA 16=17+18+19 Finančni instrumenti strank, ločeno po storitvah 17 sprejemanje, posredovanje in izvrševanje naročil 18 gospodarjenje s finančnimi instrumenti 19 skrbniški posli 344 142 344 142 23 97 321 45 123 Factor banka d.d., Ljubljana 47. Plačilo revizorjem Banka je revizijski družbi plačala te zneske: Revizijski stroški Druge opravnine Skupaj 2013 41 - 2012 58 4 41 62 48. Dogodki po datumu bilance stanja Svet Banke Slovenije je na 5. redni seji nadzornega sveta dne 11.12.2013 sprejel sklep, da Factor banka investicijske storitve in posle odplačno prenese na investicijsko podjetje, ki je upravičeno v Republiki Sloveniji opravljati investicijske storitve in posle. Uprava Factor banke je dne 13.12.2013 sprejela sklep, da investicijske storitve in posle na podlagi 159. člena ZTFI prenese na BKS BANK AG, Bančna podružnica, Ljubljana, ki je posredovala najugodnejšo ponudbo. BKS BANK AG in Factor banka d.d. sta dne 7.1.2014 sklenili pogodbo o prenosu investicijskih storitev po 159. členu ZTFI in kot datum prenosa sredstev strank določili 28.2.2014. Po tem datumu Factor banka ne opravlja več investicijskih storitev in poslov za stranke. Banka je s koncem februarja 2014 prenehala z opravljanjem storitev osebnega bančništva, z bankomatskim poslovanjem in gotovinskim poslovanjem preko transakcijskih računov fizičnih oseb ter zaprla poslovalnico. V januarju 2014 je banka sporazumno prekinila Pogodbo o opravljanju izločenih poslov s Pokojninsko družbo A d.d. Obveznosti iz naslova garancije so bile pokrite iz rezervacij, ki so bile oblikovane v otvoritveni bilanci ob izreku izrednega ukrepa za pokrivanje izgub iz naslova upravljanja kritnega sklada Pokojninske družbe A d.d. Konec januarja 2014 je banka javno objavila Vabilo za oddajanje ponudb za nakup kreditnih poslov. Banka se je v zavezah, danih Evropski komisiji in Republiki Sloveniji obvezala zmanjševati tržno prisotnost in kreditni portfelj banke. S tem namenom in ciljem čim hitrejšega zmanjševanja obsega poslovanja banke, je banka pristopila k postopkom za prodajo kreditnih poslov po posameznih zaključenih sklopih. 124 Factor banka d.d., Ljubljana Revizorjevo poročilo 125 Factor banka d.d., Ljubljana 126