PDF - Om CaseWare

Transcription

PDF - Om CaseWare

Brugermanual
Revisionsproces
© 2012 Revisor Informatik
2
Brugermanual Revisionsproces
Indholdsfortegnelse
Kapitel Introduktion
2
1.1 Installation
...................................................................................................................................
af revisionsproces
2
1.2 Sådan...................................................................................................................................
kommer du i gang
3
1.3 100 - Opsætning
...................................................................................................................................
revisionsmodel
5
1.4 Generelle
...................................................................................................................................
knapper
7
1.4.1 Signer dokum
..........................................................................................................................................................
ent
8
1.4.2 Topm em o.......................................................................................................................................................... 9
1.4.3 Opfølgning
.......................................................................................................................................................... 10
1.4.4 Frem og..........................................................................................................................................................
tilbage
10
1.4.5 Overblik .......................................................................................................................................................... 10
1.4.6 Gå til
.......................................................................................................................................................... 11
1.4.7 Hjælpe tekst
.......................................................................................................................................................... 12
1.4.8 Leadsheet
.......................................................................................................................................................... 12
1.5 Anvendelse
................................................................................................................................... 12
1.5.1 110 - Kriterier
..........................................................................................................................................................
for anvendelse
13
1.5.2 200 - Spørgeskem
..........................................................................................................................................................
a vedrørende accept af ny kunde
15
..........................................................................................................................................................
a vedrørende opgaverisiko
16
..........................................................................................................................................................
a vedrørende uafhængighed
17
..........................................................................................................................................................
a vedrørende revisionsteam ets uafhængighed
18
1.5.6 230 - Årlig
..........................................................................................................................................................
revurdering af kunden
18
1.5.7 400 - Virksom
..........................................................................................................................................................
hedsbeskrivelse
19
1.5.8 407 - Revisionsplanlægsningsdokum
..........................................................................................................................................................
ent
20
1. Revisionens
.........................................................................................................................................................
opgave, kundeaccept / fortsættelse og uafhængighed
20
2. Iagttagelser
.........................................................................................................................................................
fra indledende analytiske gennemgang
21
3. Vurdering
.........................................................................................................................................................
af iboende risiko
22
4. Vundering
.........................................................................................................................................................
af kontrolrisikoen
22
5. Indledne.........................................................................................................................................................
vurdering going concern
23
6. Overvejelser
.........................................................................................................................................................
af besvigelsesrisikoen
23
7. Risikovurdering
......................................................................................................................................................... 24
8. Planlægningsvæsentlighed
......................................................................................................................................................... 25
9. Revisionsstrategi
......................................................................................................................................................... 25
9.1. Analyse af væsentlighedsrisikoen
......................................................................................................................................... 25
9.2. Væsentlige regnskabsposter
.........................................................................................................................................
med høj risiko (HRM)
26
10. Punkter.........................................................................................................................................................
til rapportering til virksomheden
27
11. Budgetter
.........................................................................................................................................................
og honorarer
27
1.5.9 410 - Fastsættelse
..........................................................................................................................................................
af væsentlighed
28
1. Overordnet
.........................................................................................................................................................
væsentlighed
28
2. Væsentlighed
.........................................................................................................................................................
anvend ved revisionens gennemførelse
29
3. Væsentlighed anvend ved revisionen af særlige regnskabsposter eller
særlige transaktionstyper
......................................................................................................................................................... 30
4. Væsentlighed
.........................................................................................................................................................
i forbindelse med konklusion
30
1.5.10 550 - Gennem
..........................................................................................................................................................
gang vedrørende going concern
31
1.5.11 Revisionsinstrukser
.......................................................................................................................................................... 31
1.5.12 Interne ..........................................................................................................................................................
kontroller
34
1. Procesbeskrivelse
......................................................................................................................................................... 35
2. Vurdering
.........................................................................................................................................................
af funktionsadskillelse
35
Contents
3
3. Risikokontrolmatrix
......................................................................................................................................................... 36
4. Test og .........................................................................................................................................................
kontroller
37
5. Walk-throughs
......................................................................................................................................................... 38
.........................................................................................................................................................
likvider
39
.........................................................................................................................................................
anlægsaktiver
40
8. Generelle
.........................................................................................................................................................
it-kontroller Risikokontrolmatrix
40
9. Andre it-overvejelser
......................................................................................................................................................... 41
1.5.13 610 - Revisionshandlinger
..........................................................................................................................................................
ved førstegangsrevisioner
42
1.5.14 660 - Ledelsens
..........................................................................................................................................................
tilsidesættelse af kontroller
42
1.5.15 700 - Topm
..........................................................................................................................................................
em o
43
1.5.16 701 - Overblik
.......................................................................................................................................................... 45
1.5.17 706 - Checkliste
..........................................................................................................................................................
til afsluttende gennem gang
46
1.5.18 745 - Register
..........................................................................................................................................................
over faglige konsultationer
46
1.5.19 Check lister
.......................................................................................................................................................... 47
1.5.20 810 - Regnskabscheckliste
.......................................................................................................................................................... 47
1.5.21 815 - Skattecheckliste
.......................................................................................................................................................... 48
1.5.22 820 - Mindstekravsbekendtgørelse
..........................................................................................................................................................
m indre virksom heder - fysiske personer
48
1.5.23 830 - Checkliste
..........................................................................................................................................................
bogføringsloven
48
1.6 Generelle
...................................................................................................................................
revisionshandlinger
49
1.6.1 Advokatbrev
.......................................................................................................................................................... 49
1.6.2 Engagem..........................................................................................................................................................
entsforespørgsel
49
1.6.3 Ledelsens
..........................................................................................................................................................
regnskabserklæring
50
1.7 Anbefalinger
................................................................................................................................... 51
3
1
Forord
Forord
Velkommen til Revisor Informatiks brugermanual version 1. Denne brugermanual
indeholder en række forklaringer på diverse features.
Brugermanualen hjælper den enkelte bruger med opsætning og generel forståelse
af daglig dagens brug heraf.
Introduktion
1
2
Introduktion
Velkommen til Revisor Informatik's revisionsproces brugermanual. Vores målsætning med
brugermanualen er, at du som bruger kommer godt igang med anvendelsen af
revisionsprocessen.
Manualen tager brugeren igennem faserne fra opsætning til udarbejdelse.
Med venlig hilsen
Revisor informatik ApS
Allesø-Norden 170
DK-5270 Odense N
Tel: + 45 47 38 44 84
1.1
Installation af revisionsproces
Både programmet CaseWare og revisionsproces som skal være udgangspunktet for udarbejdelsen af revisionen, hentes via. webshare.
Adgang til webshare, fås via. vores hjemmeside
http://www.revisorinformatik.dk/da-DK/CaseWare-Support/Webshare.aspx
Ved installation af "Revisionsproces" skal du være opmærksom på, at stien til
"Programmappe" og
"Dokumentmappe" peger på det sted, hvor du har CaseWare liggende.
Det der er vist nedenfor, er gældende, hvis der er tale om en standard installation på en
computer.
(Der er andre forhold gældende for en server-installation.)
3
1.2
Sådan kommer du i gang
Efter revisionsprocessen er installeret, skal du ind i en kunde, hvorefter du nu har
muligheden for at hente
selve revisionsprocessen.
Før du kan hente "Revisionsprocessen" skal du være sikker på, at "Dokumentbiblioteket"
peger
på den rigtige sti.
Det gør du ved at gå op i Funktion => Opsætning => Standard stier.
Her skal du sætte dokumentbibliotek stien til den sti, hvor du har installeret
"Revisionsprocessen".
Introduktion
Revisionsprocessen indsættes efter den linie du står i, så stil dig der, hvor du vil have
revisionsprocessen placeret før du går videre.
Du henter revisionsprocessen ved at gå op i dokumentbiblioteket og her vælger du
"Revisionproces m check", som vist nedenfor.
Herefter får du følgende billede frem på skærmen.
4
5
Marker den øverste mappe "Revision" og tryk tilføj for at indsætte hele
"Revisionprocessen".
1.3
100 - Opsætning revisionsmodel
Dobbelt klik på "Opsætning revisionsmodel" for at komme i gang med opsætning.
Der fremkommer nu følgende billede. (vist nedenfor)
Introduktion
Her skal du vælge hvilken opsætning du vil have for revisionsmodellen.
Det første du vælger er hvilken type database du vil arbejde ud fra.
"RItxt.dbf" - Er FSR-danske revisorers standard handlinger
"SKOtxt.dbf" - Er tilpasset til skoler
(vist nedenfor)
Når du har valgt typen, kan du dobbeltklikke på feltet for at opdatere oversigten. (vist
nedenfor)
Nu vælger du, om det skal være "Review" eller "Revision". (vist nedenfor)
6
7
Herefter sætter du stien til "Library", der er mulighed for at bruge knappen "sæt sti", som
tager
udgangspunkt i, at library til revisionsprocessen ligger på standardstien. (vist nedenfor)
Hvis det ikke ligger på standard stien, kan du klikke på det gråtonede felt og vælge
placeringen
vha. stifinder.
1.4
Generelle knapper
I hele revisionsprocessen vil der være følgende knapper, der går igen.
Introduktion
1.4.1
8
Signer dokument
I menupanelet kan du se følgende knapper. Den første er signer dokument. (vist nedenfor)
Hvis du klikker på "Signer dokument", får du følgende menu frem.
Her kan du sætte flueben ud for det enkelte felt, efter hvilken rolle du har påtaget dig, efter
du
har sat fluetegn, der vil automatisk blive vist dine initialer og dato ud for det pågældende
felt.
(vist nedenfor)
9
Der er i dokumentet lavet en genvej til denne funktion, hvor du klikker en gang på dit
rollefelt
for at indsætte initialer og dato, og en gang til hvis du vil fjerne. (vist nedenfor)
Hvis du synes der er for mange eller for få brugere der skal gennemgå dokumentet, så
kan det ændres i CaseWare.
Det gør du ved at lukke CaseView dokumentet ned og gå til.
Funktioner=> Opsætning => Brugere
Her får du mulighed for at ændre i "Antal Brugere", hvad rollen skal være, samt hvilken
farve
checktegnet skal være. (vist nedenfor)
Alt efter hvor mange der har signeret, vil der ud for det enkelte dokument blive sat et
fluetegn, når
alle har signeret, vil der fremkomme et stort fluetegn ud for det enkelte dokument. (vist
nedenfor)
1.4.2
Topmemo
Den næste knap du støder på er "Topmemo" som er et konkluderende memo, hvis du
trykker på
Introduktion
10
denne bliver du sendt til dokumentet "Topmemo". Dette er et dokument, der opsamler alle
de
bemærkninger, der måtte være tilføjet i løbet af revisionsprocessen. (vist nedenfor)
Yderligere forklaring se "700 - Topmemo"
1.4.3
Opfølgning
Den næste er "Opfølgning", den åbner og lukker opfølgningspunkterne i bunden af
skærmen.
(vist nedenfor)
1.4.4
Frem og tilbage
De næste to knapper er "Tilbage" og "Frem", det er så du hurtigt kan navigere frem og
tilbage
mellem dokumenterne. (vist nedenfor)
1.4.5
Overblik
Den næste knap er "Overblik", vha. denne knap bliver du sendt videre til
overbliksdokumentet,
i dette dokument kan man hurtigt danne sig et overblik over, hvor langt man er kommet i
revisionsprocessen. (vist nedenfor)
11
Yderligere forklaring se "701 - Overblik"
1.4.6
Gå til
I venstre hjørne ser du knappen "Gå til" her kan du navigere hentil det ønskede dokument.
Først ved at klikke på "Gå til", derefter finde det ønskede dokument.
Introduktion
1.4.7
12
Hjælpe tekst
Der er forskellige steder i revisionsprocessen tilføjet en knap som vist nedenfor.
Denne knap giver en lille hjælpetekst for det enkelte område, teksten skjules/vises ved, at
du
klikker på knappen.
1.4.8
Leadsheet
Den næste er i revisionsinstruksen en ny knap "Leadsheet", den åbner leadsheetet
tilhørende
den revisionsinstruks du befinder dig i. (vist nedenfor)
I et "Leadsheet" kan du se alle beløb som hører til det pågældende område.
1.5
Anvendelse
Efter du er færdig med opsætningen af revisionsprocessen, kan du nu gå i gang med at
udfylde
processen.
13
Start ved at bruge menuen "Gå til" og vælg "Kriterier for anvendelse".
1.5.1
110 - Kriterier for anvendelse
Denne revisionsmodel kan anvendes til kunder, som opfylder de specifikke karakteristika for
en
“mindre enhed”, som det er vist nedenfor. Hvis der svares “nej” til et eller flere af disse
kriterier,
bør det vurderes, om det er hensigtsmæssigt at anvende denne revisionsmodel til den givne
opgave. Overvejelserne skal dokumenteres i dette dokument.
Denne vurdering skal foretages hvert år.
Du står nu med følgende billede (se nedenfor), du kan i topmenuen altid se hvor meget du
har
besvaret af dokumentet i dette tilfælde "0/7".
Alle spørgsmålene er "Ja/Nej/IR", samt der er mulighed for forklaring. (vist nedenfor)
IR = Irelevant
Introduktion
14
Hvis du svarer noget der ikke stemmer overens med standard, bliver bedt om at tage stilling
til
forholdet. (som vist nedenfor)
Hvis du går videre uden at have besvaret alle spørgsmål, fortæller den dig, at du mangler at
indtaste en besvarelse.
15
I bunden af dokumentet vil du blive bedt om at tage stilling til hvor mange timer revisionen
forventes at tage,
samt om der er en reviewing partner eller ej.
Hvis der er valgt en reviewing partner (Intern kvalitetsstyring), vil personen skulle udfylde
skema "760", skemaet kan
findes i CaseWare under protokolelementer. (vist nedenfor)
1.5.2
200 - Spørgeskema vedrørende accept af ny kunde
Denne formular skal udfyldes for alle nye kunder. Relevante underbyggende
oplysninger skal du i
nødvendigt omfang vedlægge. Et “Ja”-svar betyder et muligt problem med accept af
den
potentielle kunde.
Hvis kunden er en eksisterende kunde, skal du ikke udfylde noget i dette skema. Dog skal
skema "230" udfyldes. (vist nedenfor)
Introduktion
16
Hvis "kunden er ny" kommer der nogle spørgsmål hvor der skal svares "Ja/Nej", samt der
er
mulighed for forklaring. (vist nedenfor)
Til sidst skal du svare på om kunden "accepteres/afvises".
1.5.3
210 - Spørgeskema vedrørende opgaverisiko
Denne formular skal anvendes, som et supplement til spørgeskemaet vedrørende
accept af ny
kunde (200.MP) for at kunne dokumentere overvejelserne i forbindelse med
vurderingen af
opgaverisikoen. Denne formular skal vedhæftes spørgeskemaet vedrørende accept af ny
kunde.
Et ”Nej”-svar betyder et muligt problem med accept af den potentielle kunde.
Alle spørgsmålene er "Ja/Nej/IR" , samt der er mulighed for at notere forklaringer i det
17
gråtonede felt,
som vist nedenfor.
Til sidst svarer du på om der er tale om en "Høj/lav" opgave risiko. Konklusionen føres
automatisk
videre til planlægningsdokumentet 407.
1.5.4
220 - Spørgeskema vedrørende uafhængighed
Denne formular skal udfyldes for alle kunder.
Revisionsholdet skal dokumentere evalueringen af overholdelse af etiske standarder,
når de:
foretager kundeaccept eller reevalueringsprocedurer
opdaterer deres indledende evaluering på revisionens planlægningsstadie.
Først noteres hvilke ydelser der leveres inkl. skønnet honorar.
Efterfølgende besvarer du spørgsmålene "Ja/Nej", samt giver en eventuel forklaringer i det
gråtonede felt. (vist nedenfor)
Afsluttende kommer du med en konklusion.
Introduktion
1.5.5
18
225 - Spørgeskema vedrørende revisionsteamets uafhængighed
Dette skema skal signeres årligt af alle medlemmer af revisionsteamet til bekræftelse af
medlemmets uafhængighed. Som minimum skal der være tilknyttet en partner på
engagementet.
For at udfylde navn skal du klikke i det gråtonede felt.
For at indsætte initialer og dato skal du dobbeltklikke i feltet til højre for dit navn.
Ønsker du derimod at fjerne dine initialer, skal du højreklikke på dine initialer og vælge
nulstil
initialer.
1.5.6
230 - Årlig revurdering af kunden
Faglige krav og revisionsbestemmelser betyder, at Revisor ikke kan acceptere at blive valgt
eller
fortsætte som revisorer, hvis vi har en interesse, som kan være i modstrid med en
hensigtsmæssig
udførelse af revisionen.
19
Hvis der svares "Ja" nedenfor, skal det angives i konklusionen, hvilke foranstaltninger der
skal
træffes for at opretholde objektiviteten og uafhængigheden og sikre, at der er tilstrækkelige
ressourcer til rådighed til at udføre revisionen hensigtsmæssigt - eller at der foreligger
overvejelser
om at trække sig fra opaven.
Alle spørgsmålene er "Ja/Nej".
Det er muligt at se konklusionen på de forskellige punkter vha. knappen ud
for (Se konklusion i XXX). (vist nedenfor)
Til sidst kan du skrive en samlet konklusion i det gråtonede felt.
1.5.7
400 - Virksomhedsbeskrivelse
Her SKAL du udfylde beskrivelser af kunden, samt noget om kundeforståelse mv.
Alle de gråtonede felter er redigeringsfelter, så der kan du skrive en fri tekst.
Hvis du trykker på knappen ved siden af det gråtonede felt får du mulighed for en
inspirationstekst, som du eventuelt kan bruge som grundlag for din beskrivelse.
Introduktion
1.5.8
20
407 - Revisionsplanlægsningsdokument
I dokument "407" har du mulighed for at benytte knappen "Vis et afsnit", det
ville give dig et bedre overblik.
Hvis du trykker på knappen, skifter dokumentet til kun at vise et afsnit af gangen, du vil nu
kunne hoppe
mellem de forskellige afsnit vha. af de to pile der er kommet frem ved siden af knappen.
Alle de steder hvor du støder på et "Gult spørgsmålstegn", som vist nedenfor.
Har du mulighed for at få en længere uddybende forklaring på emnet, forklaringen kommer
frem i
et særskilt vindue som PowerPoint.
1.5.8.1
1. Revisionens opgave, kundeaccept / fortsættelse og uafhængighed
Dette skal udfyldes for alle revisionsopgaver. Det er den primære dokumentation for
beslutninger i forbindelse med planlægningen.
Planlægningen skal godkendes af aftalepartneren og reviewing partner på formularen til
godkendelse af planlægningen.
Du har mulighed for at redigere teksten i de gråtonede felter.
21
1.5.8.2
2. Iagttagelser fra indledende analytiske gennemgang
Her har du mulighed for at vælge hvilke tal, der skal ligge som basis for den videre
planlægning.
Vælg mellem "Planlagt tal" eller "Realiseret tal", du kan også vælge om de planlagte tal
skal
være sidste års tal afrundet til hele tusind. Ved at sætte fluetegn i checkboksen.
Hvis du synes der mangler nogle regnskabsposter, kan du i knappen "Skjul/vis" vælge
mellem
"Skjul fravalgte handlinger" og "Vis alle handlinger". Hvis du vælger "Vis alle handlinger"
får du
alle skjulte poster frem, du kan nu skjule/vise eventuelle rækker, der ikke bliver vist ved at
ændre +/- ud for den enkelte række. (vist nedenfor)
Introduktion
22
I slutningen af punktet har du mulighed for at tilføje punkter der skal følges op på i løbet af
revisionen.
Du kan tilføje/fjerne linier efter behov vha. knappen til højre "Indsæt linje".
1.5.8.3
3. Vurdering af iboende risiko
Her kan du vælge hvilke punkter, du mener, der er en hvis "iboende risiko" på.
Først skal du definere et område i det gråtonede felt, derefter hvilken regnskabspost
det berører, du vælger området vha. popupmenuen, til sidst skal du vælge, hvilke risici der er
i
forbindelse hermed, se eksempel herunder.
1.5.8.4
4. Vundering af kontrolrisikoen
Her kan du vælge hvilke punkter, du mener, der er en hvis "kontrol risiko" på.
Først skal du definere et område i det gråtonede felt, derefter hvilken regnskabspost
det berører, du vælger området vha. popupmenuen, til sidst skal du vælge, hvilke risici der er
23
i
1.5.8.5
5. Indledne vurdering going concern
I det omfang det er muligt vurderes virksomhedens budgetter, finansielle (nød)planer og
ledelsens
løbende vurdering af virksomheden. Hertil kommer vores erfaring med virksomhedens
løbende drift
og virksomhedens evne til at udarbejde pålideligt materiale.
Hvis du ønsker at se, hvad der eventuelt står i dokument "550", eller ønsker at udfylde det i
forbindelse hermed, kan du hoppe til dokumentet vha. den lyseblå pil, der springer til højre.
Du har mulighed for at beskrive forholdene i de gråtonede felter.
1.5.8.6
6. Overvejelser af besvigelsesrisikoen
Her kan du notere eventuelle besvigelsesrisici, i punkt 1:
Introduktion
24
Først skal du definere et område i det gråtonede felt, derefter vælge hvilken regnskabspost
det berører, du vælger området vha. popupmenuen, til sidste skal du vælge, hvilke risici der
er i
Punkt 2, drøftelse med personer der kan have kendskab til besvigelser.
Her kan du tilføje eventuelle kommentarer, der måtte have været ved at notere dem i det
gråtonede felt.
1.5.8.7
7. Risikovurdering
Her kan du samle op på hele risikovurderingen. Opgaverisikoen som du har udfyldt i skema
"220",
kan du hoppe til vha. knappen "hop til højre" for at se, hvad du har taget stilling til i det
dokument.
Ellers er de resterende punkter, nogen du tager stilling til i dette punkt, og derved lave en
samlet vurdering af risikoen.
25
1.5.8.8
8. Planlægningsvæsentlighed
Planlægningsvæsentligheden kommer fra dokument "410", du kan gå til dokumentet vha.
knappen,
der "hopper til højre". Hvis du foretager ændringer i beregningen i dokument "410", kan du
opdatere tallene vha. knappen "Opdater tal".
1.5.8.9
9. Revisionsstrategi
1.5.8.9.1 9.1. Analyse af væsentlighedsrisikoen
I det første punkt er der begrænsede muligheder for at ændre i dette dokument, da du
allerede i
punkterne 2-8 har taget stilling til disse.
Du kan ændre noget, der ikke er noteret som væsentlig, til en væsentlig post ved at sætte
fluetegn
ud for posten i kolonnen "Væsentlig post".
Hvis du har ændret i posterne, kan du gå tilbage til oprindelig udfyld vha. knappen "Aktiver
formel".
Hvis du ønsker at se arbejdspapirene for de områder, kan du klikke på tallene under
Introduktion
26
index, og du vil gå videre til det gældende arbejdspapir.
For at se hvordan de enkelte arbejdspapirer udfyldes, bedes du gå til "Revisionsinstrukser"
her vil
der være en forklaring på dette.
1.5.8.9.2 9.2. Væsentlige regnskabsposter med høj risiko (HRM)
I dette punkt vil alle HRM/SRM, som du tidligere i dokumentet har noteret blive samlet op.
De "Afbødende kontroller" noteres i revisionsinstruks dokumentet, som hører til den
enkelte
kategori.
Denne knap sender dig direkte videre til "Revisionsinstruks" dokumentet, som passer til det
berørte område. (se nedenfor)
27
1.5.8.10 10. Punkter til rapportering til virksomheden
Her har du mulighed for at opsamle de punkter, som du måtte være stødt på i
planlægningsfasen,
som bør rapporteres indledningsvist til ledelsen.
Du har mulighed for at indsætte/fjerne linjer vha. knappen "Indsæt linje".
1.5.8.11 11. Budgetter og honorarer
Her har du mulighed for at lave et overslag over, hvad honoraret forventes at være for året.
Hvis du har et eksternt dokument liggende i CaseWare med et skønnet honorar, kan du
henvise til
det ved at sætte en markering "Der henvises til.... ", og derefter vælge dokumentet i
popupmenuen
i slutningen af denne linje.
Det forventede antal timer, skal gerne stemme overens med de timer, du har noteret i
dokument "110".
Introduktion
Alle de gråtonede felter i dokumentet er redigeringsfelter, som du frit kan udfylde.
1.5.9
410 - Fastsættelse af væsentlighed
Hovedformålet med dette notat er at dokumentere beregningen af den fastsatte
væsentlighedsgrænse for planlægning af revisionshandlinger.
Den anvendes derefter som retningslinje for revisionshandlingernes omfang.
Væsentlighedsgrænsen anvendes ved afslutningen af revisionen i evalueringsfasen sammen
med en vurdering af den kvalitative væsentlighed baseret på virksomhedens resultater.
1.5.9.1
1. Overordnet væsentlighed
Her kan du se hvilke tal, der bliver brugt til beregning af væsentligheden.
De to kolonner, som beregningen tager udgangspunkt i, er "Realiseret" og "Ved
planlægning".
Du har mulighed for at overføre de realiserede tal til planlægning vha. knappen
"Overfør realiseseret til Ved planlægning".
28
29
Her kan du vælge hvilken overordnet post, der skal være udgangspunkt for den beregnede
væsentlighed.
Nederst i punktet har du mulighed for at begrunde valget samt lave eventuelle korrektioner.
1.5.9.2
2. Væsentlighed anvend ved revisionens gennemførelse
Den overordnede risikovurdering "Lav" eller "Høj" kommer fra dokumentet
"210 - vedrørende opgaverisiko".
Derudover består beregningerne af tal fra dette dokument, du har mulighed for at lave
enkelte
rettelser, disse rettelser bør noteres i de gråtonede felter.
Introduktion
1.5.9.3
3. Væsentlighed anvend ved revisionen af særlige regnskabsposter eller særlige
transaktionstyper
Her kan du se beregningen af væsentligheden ved særlige poster.
I dette punkt har du mulighed for at ændre den væsentlige post, hvis der er tale om en
virksomhed, der har særlig offentlig interesse.
Det gør du ved at sætte fluetegn ud for "Virksomhed af særlig offentlig interesse".
1.5.9.4
4. Væsentlighed i forbindelse med konklusion
Her skal du tage stilling til om væsentligheden ved planlægsningstidspunktet stadig er
relevant, det gør du ved at vælge mellem "Ja" eller "Nej" i popupmenuen.
30
31
1.5.10 550 - Gennemgang vedrørende going concern
Her skal du foretage din afsluttende vurdering til om virksomheden er en "Going concern".
Du SKAL argumentere for det for dit valg.
Hvis du vurdere der er forhold som indikerer virksomheden eventuelt ikke er "Going
concern",
kommer der yderligere spørgsmål frem som skal besvares.
I konklusionen har du mulighed for at vælge om virksomheden vurderes som en going
concern
eller ej, udfra hvad du vælger i konklusionen. Du har efterfølgende mulighed for at komme
med
bemærkninger til Protokol, Påtegning eller anføre Andre bemærkninger. Disse
bemærkninger
føres automatisk til topmemo. Bemærkninger til protokollen føres tillige til Revisor
Informatik´s
Protokol.
1.5.11 Revisionsinstrukser
(DET SAMME ER GÆLDENDE FOR ALLE REVISIONSINSTRUKSOMRÅDER)
I revisionsinstrukserne er der kommet en ny knap i topmenuen, der hedder "Områder" vha.
denne knap kan du hoppe mellem de forskellige revisionsinstrukser.
Introduktion
32
Du kan altid hoppe til skemaet "407" vha. knappen der hopper til højre.
Hvis området er under væsentlighedsniveauet, men du alligevel ønsker at planlægge
handlinger, kan
du i skema "407" vælge HRM/SRM eller markere området som væsentlig.
Hvis du trykker på +/- under "Vis regnskabsposter", får du mulighed for at fordele det
samlede tal ud på nogle underpunkter, det gør du ved at vælge punkter udfra mappenumre
under
"Vis regnskabsposter".
Derudover er der mulighed for at "Opdater tal", hvis du har ændret i tallene.
Du kan tilføje/fjerne linjer vha. knapperne vist nedenfor, den til venstre tilføjer, mens den til
højre fjerner linjer.
Ifølge planlægningen i skema "407" har du planlagt følgende handlinger for at afdække de
risici, der måtte være.
Samt komme med kommentarer vedrørende "Afbødende kontroller" og
"Virkning på revisionsstrategi eller handlinger".
Skal der udføres yderligere handlinger sættes fluetegn i kolonnen yderligere handlinger.
33
For at tilføje de yderligere handlinger
Gå til handlingen.
Klik på den grønne knap i venstre side så den bliver rød. (risikohandling)
Klik på knappen "Opdater oversigt".
Vælg handlinger med popupknappen.
Til sidste tilføjer du en konklusion på risikoen, vha. popupmenuen under "konklusion på
risiko".
Her har du mulighed for at vælge hvilke handlinger, der er nødvendige for at afdække de
nødvendige revisionsmål.
Du kan tilføje handlinger ved at trykke på knappen "Skjul/vis", når du trykker på denne knap
får
du følgende valgmuligheder, "Skjul fravalgte handlinger" og "Vis alle handlinger". Hvis du
vælger "Vis alle handlinger" får du alle de mulige handlinger frem, du kan nu tilføje
emnerne ved
at klikke på +/- til højre for det ønskede emne.
Der er i slutningen også mulighed for at tilføje og fjerne egne emner
Efter du har tilføjet emnet, har du mulighed for at redigere følgende:
Planlægning
Revisionsmål, rammer det du har valgt.
Planlagt analyseprocedurer, her bør du skrive en kort beskrivelse.
Planlagte detailtest, her bør du skrive en kort beskrivelse.
Udført revision
Arbejdspapir reference, her kan du vha. dropdown menuerne vælge dokumenter, du har
tilføjet til
dine CaseWare arbejdspapirer.
Udført af/dato, hvis du dobbeltklikker i kolonnen ud for det relevante emne, tilføjer du dine
initialer/dato, hvis du ønsker at fjerne disse, skal du højre klikke og nulstille.
Bemærkninger, her kan du tilføje bemærkninger til emnet i forbindelse med revisionen.
Introduktion
34
Til sidst i revisionsinstruksen er det muligt at konkludere på afsnittet, er alle de væsentlige
handlinger udført, og har det afdække det nødvendige.
Hvis f.eks. revisionen har givet anledninger til bemærkning, får du mulighed for at notere
hvad, hvis
det er noget, der skal gøres opmærksom på i revisionsprotokollen eller i påtegningen.
(DET SAMME ER GÆLDENDE FOR ALLE REVISIONSINSTRUKSOMRÅDER)
1.5.12 Interne kontroller
Som udgangspunkt er denne revisionsprocesmodel udarbejdet med henblik på,
at der ikke foretages kontrolbaseret revision.
Hvis revisor alligevel ønsker at foretage kontrolbaseret revision kan revisor i bunden af
dokument 400 indsætte dokumenter til brug for kontrol revisionen. Her skal gøres opmærksom på
35
at revisionsoverbevisningen ved gennemførelsen at den kontrolbaserede revision ikke
automatisk føres videre til substans revisionen.
1.5.12.1 1. Procesbeskrivelse
Her har du mulighed for at lave en procesbeskrivelse, hvor du kan beskrivelse alle forløbene
for
f.eks. omsætningen.
Under beskrivelse kan du ud for alle emner lave en beskrivelse samt vha. dropdownmenuen,
til
højre for beskrivelse kan du lænke punktet til et dokument i CaseWare.
1.5.12.2 2. Vurdering af funktionsadskillelse
Dettte skema er til for, at du kan kontrollere, om der er tilstrækkelig funktionsadskillelse. Før
du går
i gang med beskrivelsen, er det en god ide at have et klart overblik over de ansatte.
Efter du har skabt dig et klart overblik over de ansatte, kan du udfylde de nedenstående
felter. Hvis
det er en "Computer" der udfører nogle af handlingerne, skal du blot notere "Computer" i
feltet, er
det derimod et skærmbillede genneret af en computer, men handlingen udføres af en
person
skrives "Computer/person"
Til sidste skal du konkludere på, om der er manglende funktionsadskillelse.
Introduktion
36
1.5.12.3 3. Risikokontrolmatrix
Dette skema skal udfyldes ved revision af kontroller, og har til formål at identificere de
kontroller,
der adresserer risici (hvad kan gå galt-spørgsmål). Når der er identificeret kontroller,
skal revisor
afgøre, om kontrollen er effektivt tilrettelagt, om kontrollen anses for en nøglekontrol
eller ej, samt
om revisor planlægger at basere revisionen på kontrollen.
Du udfylder skemaet ved at svare på Ja/Nej spørgsmålene nedenfor, der er mulighed for at
tilføje
flere spørgsmål i slutningen af skemaet.
Det er også muligt at notere, hvilke personer du har interviewet i forbindelse hermed. Til
sidst skal
du komme med en konklusion på matrixen, hvis konklusionen giver anledning til
bemærkninger,
kan det noteres i konklusionsafsnittet, samt det kan bemærkes om det skal noters i
"Protokollen"
eller "Påtegningen".
37
1.5.12.4 4. Test og kontroller
Dette skema bruges til dokumentation af test af kontroller, hvor kontroller er designet
effektivt og
vurderet som en nøglekontrol, der effektivt afdækker en potentiel risiko.
Skemaet skal udfyldes:
Beskrivelse af kontrol tredjepart
Overbevisning fra tidliger år Test kontrol indeværende år Stikprøvestørrelse Kontrol fungere effektivt Forhold til rapportering Reference denne
Her skal du lave en beskrivelse af kontrollen, så en
kan forstå kontrollen.
Vælg et af de tre punkter i dropdownm enuen.
Ja/Nej
Hvor stor har stikprøven været.
Ja/Nej
Eventuelle forhold til rapportering kan bem ærkes her.
D u kan vha. dropdownm enuen lænke et dokum ent til
test f.eks. en beskrivelse.
Hvis konklusionen giver anledning til bemærkninger kan det noteres i konklusionsafsnittet,
samt
Introduktion
38
det kan bemærkes, om det skal noteres i "Protokollen" eller "Påtegningen".
1.5.12.5 5. Walk-throughs
Ved walk-through-test forstås, test hvor et bilag følges gennem processen med henblik på at
få
bekræftet revisors forståelse af processen og de interne kontroller.
Walk-through-testet kunne f.eks. bestå i, at en modtaget salgsordre følges gennem systemet
fra;
O prettelse af salgsordre => kreditgodkendelse => forsendelse af varer/udskrivning af
følgeseddel
=> fakturaudstedelse/bogføring => m odtagelse af betaling.
Du har mulighed for at beskrive processen i skemaet med følgende parametere.
Walk-through udført: "Ja/Nej"
Reference: Her kan du vha. popupmenuen referere til et andet dokument i CaseWare.
Beskrivelse: Mulighed for at beskrive forløbet.
Forhold til rapportering: Noter de forhold der skal rapporteres.
Vælg herefter konklusion vha. popupmenuen, hvis konklusionen giver anledning til
bemærkninger
kan det noteres i konklusionsafsnittet samt det kan bemærkes om det skal noteres i
"Protokollen"
eller "Påtegningen".
39
1.5.12.6 6. Procesbeskrivelse likvider
Her har du mulighed for at lave en procesbeskrivelse, hvor du kan beskrive alle forløbene for
likvider.
Først svarer du Ja/Nej til de enkelte punkter, efterfølgende har du mulighed for at komme
med
en beskrivelse, samt vha. dropdownmenuen til højre for beskrivelse kan du lænke punktet til
et
dokument i CaseWare.
Introduktion
40
1.5.12.7 7. Procesbeskrivelse anlægsaktiver
Her har du mulighed for at lave en procesbeskrivelse, hvor du kan beskrive alle forløbene for
anlægsaktiver.
Først svarer du Ja/Nej til de enkelte punkter, efterfølgende har du mulighed for at komme
med
en beskrivelse, samt vha. dropdownmenuen til højre for beskrivelse kan du lænke punktet til
et
1.5.12.8 8. Generelle it-kontroller Risikokontrolmatrix
Dette skema udfyldes for at identificere it-kontroller samt til vurdering af, om
kontrollerne er
designet effektivt til at imødegå risici. Hvis vi planlægger at basere revisionen på
kontroller, skal
de generelle kontroller være designet effektivt.
Væsentlige svagheder eller mangler ved de generelle kontroller skal rapporteres til
ledelsen enten
i management letter eller protokollen.
Skemaet skal udfyldes:
Beskrivelse af kontrol tredjepart
Overbevisning fra tidliger år Test kontrol indeværende år Stikprøvestørrelse Kontrol fungere effektivt © 2012 Revisor Informatik
Her skal du lave en beskrivelse af kontrollen, så en
kan forstå kontrollen.
Vælg et af de tre punkter i dropdownm enuen.
Ja/Nej
Hvor stor har stikprøven været.
Ja/Nej
41
Forhold til rapportering Reference denne
Eventuelle forhold til rapportering kan bem ærkes her.
D u kan vha. dropdownm enuen lænke et dokum ent til
test f.eks. en beskrivelse.
Hvis konklusionen giver anledning til bemærkninger kan det noteres i konklusionsafsnittet,
samt
det kan bemærkes om det skal noteres i "Protokollen" eller "Påtegningen".
1.5.12.9 9. Andre it-overvejelser
Her har du mulighed for at lave en procesbeskrivelse, hvor du kan beskrivelse alle forløbene
for
andre IT-overvejelser.
Først svarer du Ja/Nej/IR til de enkelte punkter, efterfølgende har du mulighed for at komme
med
en beskrivelse, samt vha. dropdownmenuen til højre for beskrivelse, kan du lænke punktet til
et
Introduktion
42
1.5.13 610 - Revisionshandlinger ved førstegangsrevisioner
Først sætter du fluetegn, hvis der er tale om førstegangsrevision.
Her har du mulighed for ved førstegangsrevision, at komme med bemærkninger til de
enkelte
områder.
Marker hvem der har udarbejdet punktet ved at dobbeltklikke i kolonnen "Udarbejdet af",
for
at fjerne initialer og dato højreklik på initialerne og tryk nulstil.
1.5.14 660 - Ledelsens tilsidesættelse af kontroller
Væsentlige fejl i regnskaberne, der skyldes besvigelser, omfatter ofte manipulation af
regnskabsaflæggelsen ved hjælp af(a) ukorrekt registrering eller uautoriserede
efterposteringer
i årets løb eller ved årsafslutningen, eller (b) ved at regulere beløbene i regnskaberne
uden om
det normale bogholderisystem (f.eks. ved at konsolidere reguleringer, rapportere
forbindelser og
omklassificeringer).
Ulovlig regnskabsaflæggelse gennemføres ofte via forsætligt ukorrekte
43
regnskabsmæssige skøn.
Virksomheden kan have indgået i transaktioner for at foretage ulovlig
regnskabsaflæggelse eller
skjule uretmæssig tilegnelse af aktiver. Formålet med revisionshandlingerne nedenfor er
at tage
fat på disse risici. Denne formular skal anvendes ved alle revisionsopgaver og skal
udfærdiges
hvert år.
Marker hvem der har udarbejdet punktet ved at dobbeltklikke i kolonnen "Udarbejdet af",
for
at fjerne initialer og dato højreklik på initialerne og tryk nulstil.
I hvert enkelt punkt kan du komme med dine kommentarer, til sidste kan du tilføje dine
konklusionselementer, derudover kan du i din konklusion komme med bemærkninger, der
skal med
i "Protokol" eller "Revisionspåtegning".
1.5.15 700 - Topmemo
Topmemo anvendes af Partner til opsamling af bemærkninger og endelig konklusion
på revisionen.
I topmenuen har du mulighed for at vise områder med/uden bemærkninger, hvis du sætter
fluetegn i "Vis kun områder med bemærkninger".
Introduktion
44
Her kan du se hvem der har gennemgået, gennemset m.v. og om der er bemærkninger hertil.
Derudover er der mulighed for at komme med bemærkninger til emnet, bemærkningerne
tilføjes i det gråtonede felt.
Du kan navigere til det enkelte område ved at dobbeltklikke på emnet
f.eks. "Gennemgang vedrørende going concern".
Derudover kan man se hvilke interne kontroller der er anvendt, hvilke fejl der måtte være,
samt
væsentlighedsniveauet.
Til sidst i dokumentet kan man komme med den samlede konklusion. Det gøres i det
45
gråtonede
felt under konklusion, der kan vælges nogle eksempler vha. dropdownmenuen ud for linien.
Efter konklusionen kan man svare på om man fortsætter som revisor, hvis man ikke
fortsætter
som revisor, skal det begrundes.
1.5.16 701 - Overblik
Dokumentet "Overblik" giver et hurtigt overblik over, hvor langt du er nået med
udfyldelsen,
samt give et overblik for den ledende revisor om, hvor langt man er med opgaven og hvem
der
har lavet hvad.
"Grøn" betyder, at området er OK.
"Rød" betyder, at området enten ikke er påført initialer, der er ubesvarede spørgsmål, eller
der
er spørgsmål, som ikke er kommenteret.
Introduktion
46
1.5.17 706 - Checkliste til afsluttende gennemgang
Denne checkliste skal du udfylde for alle revisionsopgaver. Det er den primære
dokumentation for
beslutninger i forbindelse med afslutningen af opgaven.
Afslutningen skal godkendes af aftalepartneren.
Alle spørgsmålene er "Ja/Nej/IR", samt der er mulighed for bemærkninger. (vist nedenfor)
1.5.18 745 - Register over faglige konsultationer
Her kan du notere de faglige konsultationer du eventuelt har haft inde over opgaverne.
Eksempelvis konsultationer hos skatteafdeling, faglig afdeling eller andre relevante
instanser
(kollegaer, advokater, m.v.).
Du kan notere eventuelle kommentarer under de enkelte overskrifter.
Det er muligt at tilføje flere forhold, det gør du ved at trykke på knappen "123" i bunden af
dokumentet.
47
1.5.19 Check lister
Afhængig af firmapolitikker / revisors vurdering kan det overvejes om der er behov for
udfyldelse
af checklister samt frekvensen heraf.
1.5.20 810 - Regnskabscheckliste
Checklisten er udarbejdet på grundlag af årsregnskabsloven af 7. juni 2001 med
efterfølgende ændringer
frem til og med ændringerne foretaget den 25. juni 2010, og omfatter således alle gældende
regnskabsregler pr. 1. januar 2011.
Alle spørgsmålene kan besvares med "Opfyldt/Ikke opfyldt/NA", og der er mulighed for
kommentarer, som vist nedenfor.
Introduktion
48
1.5.21 815 - Skattecheckliste
Skattecheck listen skal være med til at sikre en korrekt indkomstopgørelse samt sikre at alle
relevante handlinger er udført.
Alle spørgsmålene kan besvares med "Ja/Nej/IR", og der er mulighed for forklaring. (vist
nedenfor)
1.5.22 820 - Mindstekravsbekendtgørelse mindre virksomheder - fysiske personer
Checkliste til mindstekravsbekendtgørelsen for mindre virksomheder skal være med til at
sikre at
bekendtgørelsens krav opfyldes.
Alle spørgsmålene kan besvares med "Ja/Nej/IR", og der er mulighed for bemærkninger.
(vist nedenfor)
1.5.23 830 - Checkliste bogføringsloven
Checkliste til bogføringsloven skal være med til at sikre at bogføringslovens krav opfyldes.
Alle spørgsmålene kan besvares med "Ja/Nej/IR", og der er mulighed for bemærkninger,
(vist nedenfor)
49
1.6
Generelle revisionshandlinger
Der er i revisionsprocessen også nogle standard dokumenter som advokatbrev,
engagementsforespørgsel og ledelsens regnskabserklæring.
1.6.1
Advokatbrev
Her har du mulighed for hurtigt og nemt at lave et brev til selskabets advokat.
Alle adresse oplysningerne bliver hentet fra regnskabets opsætningsdokument, du skal dog
udfylde
følgende;
Att:
- ændre du ved at skrive navnet i det gråtonede felt.
Datoerne
- ændre du ved at klikke på knappen til højre for datoerne.
1.6.2
Engagementsforespørgsel
Her har du mulighed for hurtigt og nemt at lave et brev til virksomhedens bank.
Introduktion
50
Alle adresse oplysningerne bliver hentet fra regnskabets opsætningsdokument, du kan dog
ændre,
hvem der er adresseret til ved at ændre oplysningerne i de gråtonede felter.
Hvis der skal hentes oplysninger omkring en person, skal CPR-nr. udfyldes, det gør du ved at
ændre i det gråtonede felt ud for personer.
Dato for afsendelse af forespørgsel ændre du ved at klikke på knappen til højre for datoerne.
1.6.3
Ledelsens regnskabserklæring
Her har du mulighed for hurtigt og nemt at lave ledelsens regnskabserklæring.
Dato og underskrivere bliver hentet automatisk fra regnskabets opsætningsdokument.
I toppen af dokumentet kan du vælge, hvordan beløbene skal vises og sprog vha.
dropdownmenuerne
Du kan til- og fravælge afsnit ved at sætte/fjerne fluetegn ud for det enkelte afsnit. Nederst
i
dokumentet er der yderligere mulighed for at tilføje nogle frie afsnit.
51
1.7
Anbefalinger
Denne Revisionsproces model er en risiko rettet model. Det vil sige at revisor skal identificere de
regnskabsmæssige forhold hvor risikoen for fejl er størst. På det typiske lille B-selskab vil der typisk
være tale om 2-4 risici der skal specificeres ud på regnskabsposter og revisionsmål der er berørt af den
identificerede risiko.
Der er to områder der ofte vil være risko områder:
Omsætning
Mellemregninger
Når revisor har fået identificeret risici, er det essensielt at få dokumenteret den røde tråd igennem
revisionen. Det vil sige at vi har fået dokumenteret hvor der er størst risiko for at der opstår fejl i
årsrapporten. Herefter er det meget vigtigt at vi får planlagt specifikker revisionshandlinger der er rettet
mod de identificerede risici på regnskabspost niveau og på relevante revisionsmål. Herefter skal det
dokumentere at relevante revisionshandlinger er udført og der konkluderes her på. Denne konklusion
føres til det konkluderende memo. På den måde sikres den råde tråd.
Modellen er dynamisk så der er mulighed for visse tilpasninger til specifik firmapolitik.
Her kan nævnes at dokumenter der i nummeret på dokumentet indeholder "MO" er et "must" dokument
der skal udfyldes og "MP" er et partner dokument hvor partneren skal "signe af" på.
Kontakt Revisor Informatik hvis der er spørgsmål hertil.
Introduktion
52

PDF - Om CaseWare

Transcription

Similar documents

hUM INF.pdf - Studentersamfundet

Koncernregnskaber i CaseWare

181725 vækkeur elektrisk hvid med røde tal

Artikel: Strategi som kolonisering – rationel problemløsning eller

6:00 94162

VinterhaVer - Lito Byg A/S

Centralsmøringsfolder - scan

Eksempel på underskrevet dokument

FORM. FUNKTION. REDEFINERET.

Vedr.: E/F Slotsengen Daniel Tange Slotsherrensvej 203 1 2 261D

www.philips.com/support DA BRUGERVEJLEDNING

OPEL ZAFIRA Infotainment System

Astra-J, v.14 (rev 2), da

brugermanual

Urinstix Siemens- Brugsvejledning