Talousanalyysi - Köyliön kunta

4.2.2015
KÖYLIÖ-SÄKYLÄ
4.2.2015
Minna Ainasvuori / BDO Audiator Oy
Page 1
1
4.2.2015
ARVIO TALOUDEN MENNEESTÄ
KEHITYKSESTÄ
2
4.2.2015
TALOUSKEHITYS 2010-2013 - KÖYLIÖ
Toimintakulut
• Toimintakulujen keskimääräinen kasvu: 1,7 %/vuosi
Verotulot ja valtionosuudet
• Kunnallisverotulojen keskimääräinen muutos: -0,4 %/v huolimatta 0,5 %-yksikön
veronkorotuksesta (veroprosentti 2013 20,5)
• Yhteisöverojen keskimääräinen muutos (2011-2013): -2 %/v
• Valtionosuuksien keskimääräinen muutos: – 16 %/v
Vuosikate ja yli-/alijäämäkehitys
• Vuosina 2011 ja 2012 negatiiviseksi kääntynyt vuosikate palautunut veronkorotuksen ja
toimintamenojen alentumisen johdosta 0,5 M€ positiivikseksi
• Kunnan taseessa oli vuonna 2013 1,2 M€ kertyneitä alijäämiä
Investointien rahoitus, lainakanta ja omavaraisuus
• Kunnan vuosikate ei ole riittänyt tarkastelujaksolla investointien rahoittamiseen.
Tarkastelujakson rahoitusvaje (toiminnan ja investointien rahavirta) on ollut yhteensä 1,0 M€
• Kunnan lainakanta on kasvanut tarkastelujaksolla 1,5 M€:lla ja oli vuonna 2013 3,0 M€ (1.106
€/as).
• Kunnan omavaraisuus on laskenut 64 %:sta 53 %:iin
3
4.2.2015
TALOUSKEHITYS 2010-2013 - SÄKYLÄ
Toimintakulut
• Toimintakulujen keskimääräinen kasvu: 4,5 %/vuosi
Verotulot ja valtionosuudet
• Kunnallisverotulojen keskimääräinen muutos: 1,9 %/v (veroprosentti 2013 20)
• Yhteisöverojen keskimääräinen muutos (2011-2013): -1,5 %/v
• Valtionosuuksien keskimääräinen muutos: 4,1 %/v
Vuosikate ja yli-/alijäämäkehitys
• Kunnan vuosikate on tarkastelujaksolla heikentynyt vuosittain
• Kunnan talous oli vuosina 2010 ja 2011 ylijäämäinen, mutta vuosina 2012 ja 2013 alijäämää on
kertynyt yhteensä lähes 0,6 M€. Taseessa oli vuonna 2013 kertyneitä alijäämiä 1,9 M€.
Investointien rahoitus, lainakanta ja omavaraisuus
• Kunnan vuosikate ei ole riittänyt tarkastelujaksolla investointien rahoittamiseen.
Tarkastelujakson rahoitusvaje (toiminnan ja investointien rahavirta) on ollut yhteensä 3,5 M€
• Kunnan lainakanta on kasvanut tarkastelujaksolla 2,7 M€:lla ja oli vuonna 2013 6,0 M€ (1305
€/asukas).
• Kunnan omavaraisuus on laskenut 64 %:sta 58 %:iin
4
4.2.2015
TALOUSKEHITYS 2010-2013 JOHTOPÄÄTÖKSIÄ
• Tarkastelujakson alussa molempien kuntien taloudellinen tilanne
on ollut alijäämäinen.
• Alijäämän määrää ei ole pystytty pienentämään tarkastelujakson
aikana. Säkylässä alijäämä oli edelleen v. 2013 noin 1,9
miljoonaa euroa ja Köyliössä alijäämä kasvoi 1,2 miljoonaan
euroon. Näyttää siltä, että Köyliössä alijäämäkehitys on saatu
katkeamaan veronkorotuksen ja alhaisen menokasvun ansiosta v.
2013 (ja v. 2014). Säkylässä alijäämäkehitys jatkui v. 2014.
• Tulojen kehitys on molemmissa kunnissa ollut keskimäärin
menokasvua heikompaa. Säkylän menokasvu on ollut
tarkastelujaksolla selvästi Köyliötä voimakkaampaa, mutta myös
tulokehitys on ollut hieman parempaa (verotulot ja
valtionosuudet).
• Köyliön maltillisesta menokasvusta huolimatta heikko vero- ja
valtionosuuskehitys ovat aiheuttaneet alijäämien sekä
lainamäärän kasvun. Kunta on nostanut veroprosenttia 0,5 %yksikköä tarkastelujakson aikana (20,5 %).Kunnan tulorahoitus ei
ole riittänyt kattamaan investointimenoja.
5
4.2.2015
TALOUSKEHITYS 2010-2013 JOHTOPÄÄTÖKSIÄ
• Säkylän talouskehitys on ollut tarkastelujakson aikana niin ikään
alijäämäinen. Menokasvu on ylittänyt selvästi verorahoituksen
kasvun ja aikaansaanut siten heikkenevän talouskehityksen.
Kunnan veroprosenttia ei ole nostettu tarkastelujaksolla (20 %)
Veroprosenttia nostettiin kuitenkin vuodelle 2014 (20,5 %).
Kunnan tulorahoitus ei ole riittänyt kattamaan investointimenoja.
• Kuntien talouden tila on taseen tunnuslukujen perusteella
kohtuullisen yhtäläinen. Säkylän konsernin lainakanta on
kuitenkin Köyliötä n. 2.000 €/as. korkeampi.
6
4.2.2015
TILINPÄÄTÖSENNUSTE 2014
• Vuoden 2014 alustavan tilinpäätösennusteen
mukaan Säkylän
– Tilikauden alijäämä on -700.000 euroa (huomioitavaa,
että vuodelle 2014 korotettiin veroprosenttia)
– Verotulot kasvoivat 2,8 % (0,5 Me) ja valtionosuudet
4,4 % (0,3 Me)
– Toimintatuottojen kasvu oli 8 % (0,4 Me) ja
toimintakulujen 4,3 % (1,25 Me)
• Vuoden 2014 alustavan tilinpäätösennusteen
mukaan Köyliön
– Tilikauden tulos jonkin verran ylijäämäinen
– Verotulot ja valtionosuudet pysyivät
tilinpäätösennusteen mukaan kutakuinkin vuoden 2013
tasolla, samoin toimintatuotot.
– Toimintakulut laskivat arviolta noin 300.000 euroa
7
4.2.2015
TALOUSKEHITYKSEN ENNAKOINTI
8
4.2.2015
TALOUDEN ENNUSTEET
• Ennustelaskelmat on laadittu kuntien toimittamien
taloussuunnitelmatietojen ja talouden kehitysarvioiden
pohjalta
• Kuntien talouden kehitysennusteet on yhtenäistetty
vastaamaan toisiaan (peilattu menneeseen aikaan,
pitäisi olla neutraali kuntien keskinäisen vertailun
kannalta)
• Ennusteissa käytettyjen muutoskertoimien arvioinnissa
on myös huomioitu menneiden vuosien talouskehitys
(2010-2013)
9
4.2.2015
TALOUDEN ENNUSTEKERTOIMET – OPTIMISTINEN
ENNUSTE (VUODET 2015-2017 PERUSTUVAT KUNTIEN
TALOUSSUUNNITELMIIN TAI ERIKSEEN ANTAMIIN TIETOIHIN)
2018
2019
2020
2021
Kunnallisvero (Kunnan tulovero) ei kuntayhtymältä
1,00
1,01
1,01
1,02
Yhteisövero ei kuntayhtymältä
1,05
1,02
1,05
1,00
Kiinteistövero ei kuntayhtymältä
1,05
1,00
1,05
1,02
Toimintatuotot yhteensä
1,03
1,03
1,03
1,03
Toimintakulut yhteensä
1,00
1,02
1,02
1,02
Valtionosuudet ei kuntayhtymältä
Köyliö
ka
1,01
1,03
1,03
1,03
1,015
0
2018
2019
2020
2021
1,03
1,03
1,04
1,04
1,04
1,04
1,02
1,03
1,01
1,02
1,02
1,01
1,05
1,05
1,05
1,05
1,03
1,03
1,03
1,03
1,00
1,00
1,01
1,01
ka
1,035
1,0325
1,015
1,05
1,03
1,005
Säkylä
Yhteinen
2018
2019
2020
2021
Kunnallisvero (Kunnan tulovero) ei kuntayhtymältä
1,01
1,01
1,01
1,02
Yhteisövero ei kuntayhtymältä
1,03
1,03
1,03
1,03
Kiinteistövero ei kuntayhtymältä
1,02
1,02
1,02
1,02
Toimintatuotot yhteensä
1,03
1,03
1,03
1,03
Toimintakulut yhteensä
1,015
1,015
1,015
1,015
Valtionosuudet ei kuntayhtymältä
1,005
1,005
1,005
1,005
10
4.2.2015
TALOUDEN ENNUSTEKERTOIMET – HEIKOMPI
ENNUSTE (KÄYTETTY SAMOJA KERTOIMIA
MOLEMMILLA KUNNILLA)
Yhteinen
2018
2019
2020
2021
Kunnallisvero (Kunnan tulovero) ei kuntayhtymältä
1,010
1,010
1,010
1,020
Yhteisövero ei kuntayhtymältä
1,015
1,015
1,015
1,015
Kiinteistövero ei kuntayhtymältä
1,015
1,015
1,015
1,015
Toimintatuotot yhteensä
1,030
1,030
1,030
1,030
Toimintakulut yhteensä
1,020
1,020
1,020
1,020
Valtionosuudet ei kuntayhtymältä
1,005
1,005
1,005
1,005
Heikommassa ennusteessa on lisäksi alennettu kuntien
taloussuunnitelmassa esitettyjä verokasvuarvioita vuosilta n.
1 %-yksiköllä
11
4.2.2015
JOHTOPÄÄTÖKSIÄ ENNUSTEISTA
• Optimistinen ennuste
– Molempien kuntien talouskehityksen kannalta
avainasemassa on menokehityksen hallinta. Nykyisessä
taloustilanteessa ennakointia ei voi rakentaa tulokasvun
varaan ja siitä johtuen menot ovat tarkastelun keskiössä.
– Maltillisen menokehityksen ennusteessa kunnista
ilmoitettuja veroasteita käyttämällä veroasteilla
saavutetaan jokseenkin vakaa talouskehitys. Tällöin
kuntien taseisiin muodostuu jonkin verran ylijäämää ja
lainakanta alenee. Talouskehitys riittäisi myös arvioidun
investointitason kattamiseen.
– Tämän ennusteen realistisuudessa on suurta
epävarmuutta.
12
4.2.2015
TALOUDEN OPTIMISTINEN NÄKYMÄ - KÖYLIÖ
13
4.2.2015
TALOUDEN OPTIMISTINEN NÄKYMÄ - SÄKYLÄ
14
4.2.2015
JOHTOPÄÄTÖKSIÄ ENNUSTEISTA
• Heikompi ennuste
– Voimakkaamman menokehityksen ennusteessa
kuntien taloussuunnitelman mukaisilla veroasteilla
talous on molemmilla voimakkaasti alijäämäinen.
– Lainakanta kasvaa molemmilla nykyisestä.
– Heikomman ennusteen toteutumisen riski on varsin
ilmeinen huomioiden menneiden vuosien
menokehitys sekä valtionosuuskehitykseen liittyvät
riskit. Myös verotulokehitykseen liittyy yhteiskunnan
taloustilanteen epävarmuudesta johtuen merkittäviä
riskejä.
15
4.2.2015
TALOUDEN HEIKOMPI NÄKYMÄ - KÖYLIÖ
16
4.2.2015
TALOUDEN HEIKOMPI NÄKYMÄ - SÄKYLÄ
17
4.2.2015
MAHDOLLISEN KUNTALIITOKSEN VAIKUTUS
TALOUTEEN
18
4.2.2015
KUNTALIITOKSEN TALOUSVAIKUTUKSIA
• Kuntaliitoksella ei ole olennaisia valtionosuusvaikutuksia
• Terveydenhuollon kuntayhtymän purkautuessa
kuntayhtymän nettovarallisuuden on arvioitu
kompensoivan kuntayhtymien taseessa olevat
kuntayhtymäosuuksien arvot = ei olennaista
tulosvaikutusta. Kuntayhtymän lainojen (n. 6,9 M€)
siirtyminen liitoskunnalle lisää liitoskunnan lainakannan
määrää (joka tapauksessa kunnat vastaavat viime
kädessä kuntayhtymän lainoista).
• Kuntien tekemän arvion mukaan kuntaliitos mahdollistaisi
yhteisen palvelurakenteen myötä n. 1,0 M€:n vuosittaisen
kustannusaleneman (otettu huomioon ”uuden kunnan”
laskelmissa).
19
4.2.2015
NETTOVARALLISUUSLASKELMA-ARVIO
Vastaavaa (nettovarallisuuslaskelmaan vaikuttavat erät)
Pysyvät vastaavat
Aineettomat hyödykkeet
Rakennukset ja maa-alueet
Kiinteät rakenteet ja laitteet
Koneet ja kalusto
Pysyvät vastaavat yhteensä
82 000
8 300 000
188 000
89 000
8 659 000
Vaihtuvat vastaavat
Lyhytaikaiset saamiset, josta myyntisaam. 204000 e
Rahat ja pankkisaamiset
Vaihtuvat vastaavat yhteensä
Vastaavat yhteensä
Vastattavaa (nettovarallisuuslaskelmaan vaikuttavat erät)
Toimeksiantojen pääomat
Pitkäaikainen vieras pääoma
Lyhytaikainen vieras pääoma
Lomapalkkavelka
Velat yhteensä
308 000
1 165 000
1 473 000
10 132 000
Laskettu tp 2013 luvuilla.
Köyliön taseessa
kuntayhtymäosuuksien arvo
noin 500.000 euroa.
Säkylän taseessa
kuntayhtymäosuuksien arvo
noin 800.000 euroa.
-62 000
-6 938 000
-800 000
-1 016 000
-8 816 000
Nettovarallisuus:
Pysyvät ja vaihtuvat vastaavat
Velat yhteensä
Nettovarallisuus yhteensä
Jäsenkuntien osuudet nettovarallisuudesta:
Köyliö
Säkylä
yht.
10 132 000
-8 816 000
1 316 000
%
40
60
100
euroa
526400
789600
1316000
20
4.2.2015
TALOUDEN OPTIMISTINEN NÄKYMÄ – UUSI
KUNTA
21
4.2.2015
TALOUDEN HEIKOMPI NÄKYMÄ – UUSI KUNTA
22
4.2.2015
TALOUSKEHITYS/UUSI KUNTA 2010-2013
JOHTOPÄÄTÖKSIÄ
• Optimistisemmassa arviossa liitoskunnan talouskehitys
muodostuisi selvästi ylijäämäiseksi ja kunnan taseeseen
kertyneet alijäämät tulisi käytännössä katetuksi v. 2017
• Kunnan tulorahoitus riittäisi arvioitujen investointien
kattamiseen koko tarkastelujakson ajan.
• Voimakkaamman menokehityksen ennusteessa kuntien
keskimääräisellä veroasteella talous olisi myös liitoskunnalla
alijäämäinen.
• Uuden kunnan taseeseen muodostuisi n. 300-400 €/asukas
alijäämä
• Uuden kunnan lainakanta kasvaisi mutta jäisi alle erillisten
kuntien asukaskohtaisen lainakannan
23
4.2.2015
TALOUDEN RISKIT JA MAHDOLLISUUDET -
• Valtionosuusjärjestelmän muutoksen vaikutus
• Asukasluvun kehitys
• Kuntaliitoksen esiselvitykseen sisältyy talouden
tasapainottamisen keinojen menoja vähentävä
vaikutus on 1.030.000 euroa.
– Olennaisin säästökohde Köyliön yläkoulun lakkauttaminen
(-300.000 euroa)
– Muita säästökohteita yli 700.000 euroa, josta merkittävin
menojen vähennys laskettu hallinnon ja talouden
tehtävistä (eläköitymiset), n. 210.000 euroa sekä
valmistuskeittiöiden vähentämisestä (105.000 euroa).
24
4.2.2015
UUSI KUNTALAKI – ERITYISEN VAIKEASSA
TALOUDELLISESSA ASEMASSA OLEVAN KUNNAN
ARVIOINTIMENETTELY
• Kunnan ja valtion tulee yhdessä selvittää kunnan mahdollisuudet
turvata asukkailleen lainsäädännön edellyttämät palvelut sekä ryhtyä
toimenpiteisiin palvelujen edellytysten turvaamiseksi, jos vähintään
toinen 119 §:n 2 tai 3 momentissa tarkoitetuista erityisen vaikeassa
taloudellisessa asemassa olevan kunnan arviointimenettelyn
edellytyksistä täyttyy.
• Arviointimenettely voidaan käynnistää, jos kunta ei ole kattanut kunnan
taseeseen kertynyttä alijäämää 111 §:n 3. momentissa säädetyssä
määräajassa.
• Arviointimenettely voidaan lisäksi käynnistää, jos asukasta kohti
laskettu kertynyt alijäämä on kuntakonsernin viimeisessä
tilinpäätöksessä 1000 euroa ja sitä edeltäneessä tilinpäätöksessä
vähintään 500 euroa tai kunnan rahoituksen riittävyyttä tai
vakavaraisuutta kuvaavat kunnan ja kuntakonsernin talouden
tunnusluvut ovat kahtena vuonna peräkkäin täyttäneet raja-arvot:
25
25
4.2.2015
UUSI KUNTALAKI – ERITYISEN VAIKEASSA TALOUDELLISESSA
ASEMASSA OLEVAN KUNNAN ARVIOINTIMENETTELY
•
1. Kuntakonsernin vuosikate on ilman harkinnanvaraista valtionosuuden
korotusta negatiivinen (Köyliö vuosina 2017/2018 (?)
•
2. Kunnan tuloveroprosentti on vähintään 1 prosenttiyksikön korkeampi kuin
kaikkien kuntien painotettu keskimääräinen tuloveroprosentti (veroprosentti
koko maa v. 2015 on 19,84 %)
•
3. Asukasta kohti laskettu kuntakonsernin lainamäärä ylittää kaikkien
kuntakonsernien keskimääräisen lainamäärän vähintään 50 prosentilla
(kuntakonsernien keskimääräinen lainakanta 2013 oli 5544 e/as) sekä
•
•
4. Kuntakonsernin suhteellinen velkaantuminen on vähintään 50 prosenttia
•
Valtuuston on käsiteltävä toimenpide-ehdotukset ja saatettava niitä koskeva päätös
VM:n tietoon mahdollisia jatkotoimenpiteitä varten. VM tekee ryhmän toimenpideehdotusten ja valtuuston päätösten perusteella ratkaisun kuntarakennelaissa
tarkoitetun erityisen selvityksen tarpeellisuudesta kuntajaon muuttamiseksi.
Selvityksen tekee arviointiryhmä, jonka jäsenistä yhden nimeää
Valtiovarainministeriö ja yhden kunta. VM nimeää kuntaa kuultuaan ryhmän
puheenjohtajaksi kunnasta ja ministeriöstä riippumattoman henkilön. Ryhmä tekee
ehdotuksen kunnan asukkaiden palvelujen turvaamiseksi tarvittavista
toimenpiteistä.
26
26
4.2.2015
YHTEYSTIEDOT
Minna Ainasvuori, aluejohtaja, JHTT
BDO Audiator Oy
Vattuniemenranta 2
00210 Helsinki
www.bdo.fi
Sähköposti:[email protected]
27
27