Kapitel 5: Interna transaktioner - Aurora

Umeå universitet
Ekonomienheten
Ekonomihandboken
Kapitel 5, Interna transaktioner
2015-02-25
Innehållsförteckning
5.
Interna transaktioner................................2
5.1
Bakgrund ................................................................................. 2
5.2
Intern försäljning/köp ............................................................. 2
5.2.1
Internfaktureringsmodul ................................................................... 2
- Säljarens kundfaktura
- Mottagarens leverantörsfaktura
- Kreditering - interna kunder
- Kravrutin
5.2.2
Redovisningsprinciper ........................................................................ 3
5.3
Rättelser .................................................................................. 4
5.3.1
Redovisningsprinciper ........................................................................ 4
5.4
Fördelningar ............................................................................ 4
5.4.1
Redovisningsprinciper ........................................................................ 4
5.5
Anslagstilldelning .................................................................... 4
5.5.1
Redovisningsprinciper ........................................................................ 4
5.6
Interna föreskrifter och anvisningar………………………… ............5
Bilagor
5.a Konteringsregler…………………………………………………… ....... 6
5.b Interna konteringar ………………………………………................ 8
Sid 1 (13)
Umeå universitet
Ekonomienheten
5.
Interna transaktioner
5.1
Bakgrund
Ekonomihandboken
Kapitel 5, Interna transaktioner
2015-02-25
Umeå universitet är en statlig myndighet som ingår i ”koncernen” staten. I rapporteringen till
”koncernen” staten, externredovisningen, ska inte de interna transaktionerna påverka myndighetens
resultat och ställning. För att hålla informationen fri från interna transaktioner elimineras dessa med
hjälp av objektet ”Motpart”. Samtliga interna transaktioner ska bokföras på intäkts- och
kostnadskonton i kombination med objektet ”intern motpart”. Intern motpart består av fem positioner
där den första positionen är siffran 9 följt av kod för organisatorisk enhet (9YYYY).
Det finns fyra huvudtyper av interna transaktioner; intern försäljning/köp, rättelser, fördelningar
samt anslagstilldelningar.
5.2
Intern försäljning/köp
Ekonomiska transaktioner mellan institutioner/enheter sker huvudsakligen till följd av
försäljning/köp av internt framställda varor och tjänster och regleras via internfakturering. Säljaren
bokför intäkten på ett intäktskonto i kontoklass 3* medan köparen bokför kostnaden på ett
kostnadskonto i kontoklass 5*. Se även bilaga 5.b, ”Interna konteringar”.
Internfakturering sker även till följd av att en institution/enhet haft ett utlägg för annan
institutions/enhets räkning. Intäkten bokförs som kostnadsreduktion med ett konto i kontoklass 5*
(samt vissa konton i kkl 4*, dock inte konton som avser löner/arvoden som utbetalats innevarande år).
Se även bilaga 5.b, ”Interna konteringar”.
Rektor har beslutat om ”Regler för interna köp och försäljningar vid Umeå universitet, personal”, FS
2014/1556, daterat 2014-11-04.
(https://www.aurora.umu.se/globalassets/dokument/universitetsforvaltningen/ekonomienhetenea/redovisning/redovisningsmodellen/information-delrapproter-ochrektorsbeslut/152279_regler_int_kop_o_forsaljn-141104.pdf)
5.2.1
Internfaktureringsmodul
Försäljning mellan institutioner/enheter regleras via Raindance Internfakturaportal (IP). I
internfaktureringen kallas leverantören för säljare och köparen för mottagare. Interna säljare och
mottagare är institutioner/enheter inom Umeå universitet.
Internfakturering innebär att den säljande institutionen/enheten registrerar en faktura i den interna
kundreskontran. Fakturan bokas automatiskt i den mottagande institutionens/enhetens interna
leverantörsreskontra.
Vid registrering av en intern faktura hämtas uppgift om kunden, t.ex. institutionens/enhetens namn
samt identitet för organisatorisk enhet, från det interna kundregistret. En förutsättning för att en
intern kundfaktura ska kunna registreras är att kunden finns upplagd i registret. Registret upprättas
och underhålls vid Ekonomienheten.
Anvisningar avseende registrering av såväl säljarens som mottagarens fakturor framgår av Raindance
användarhandbok.
Sid 2 (13)
Umeå universitet
Ekonomienheten
Ekonomihandboken
Kapitel 5, Interna transaktioner
2015-02-25
Sid 3 (13)
Säljarens kundfaktura
Vid intern försäljning av varor och tjänster ska den som känner till den ekonomiska händelsen
upprätta ett underlag för internfakturering. Faktureringsunderlaget ska innehålla följande
information: kundens namn och identitet, såld vara eller tjänst, kvantitet, pris per enhet, totalt belopp
samt fullständig kontering. Faktureringsunderlaget ska dateras och skrivas under av den som
upprättat underlaget. Underlaget ska påföras fakturanummer och arkiveras vid den säljande
institutionen/enheten. Detsamma gäller underlag i form av t ex beräkningar för att fastställa pris på
såld vara eller tjänst. (Se regler för arkivering i kapitel 1, avsnitt 1.3.)
Om det inte klart framgår av fakturatexten vad försäljningen avser ska specifikation till intern
kundfaktura alltid kopplas/bifogas till fakturan eller sändas till köparen i pappersformat. (Se regler för
arkivering i kapitel 1, avsnitt 1.3.)
Verifikationsdatum, dvs. datum då fakturan upprättas, anges automatiskt vid registrering men kan
ändras. Verifikationsdatum styr vilken period intäkten redovisas på. Intäkten ska redovisas på den
period varan levererats eller tjänsten utförts. Verifikationsdatum ligger även till grund för beräkning
av förfallodatum. Vid internfakturering är betalningsvillkor som standard 20 dagar.
När säljaren slutkonterat och godkänt den manuellt registrerade intäktskonteringen skapas en
mottagarfaktura.
Mottagarens leverantörsfaktura
Institution/enhet som köpt vara eller tjänst från annan institution/enhet inom universitetet erhåller
den elektroniskt upprättade internfakturan från den säljande institutionen/enheten.
När mottagaren utfört kontering, attest, betalattest och signering av fakturan är processen klar. Både
kundfakturan hos säljaren och leverantörsfakturan hos mottagaren markeras som helt betalda (HBET)
och fakturan är reglerad.
Hantering av felaktiga internfakturor
Om köparen inte godkänner erhållen faktura ska kontakt tas med säljaren med begäran om
kreditering eller, om felaktigheten gäller hela fakturan/fakturabeloppet, makulering. Då endast en del
av beloppet är felaktigt upprättar säljaren en kreditfaktura. Köparen måste då attestera, betalattestera
och signera kreditfakturan såväl som den ursprungliga felaktiga fakturan. I de fall makulering blir
aktuellt är det säljaren som utför makuleringen. Makulering av den ankomstregistrerade
leverantörsfakturan sker då med automatik. Orsak till makulering ska alltid anges i meddelanderutan.
Kravrutin
Då Internfakturaportalen har inbyggt stöd för påminnelsehantering krävs ingen särskild kravrutin.
5.2.2
Redovisningsprinciper
Vid försäljning av internt framställda varor och tjänster ska säljaren kontera som försäljningsintäkt
(3*) och mottagaren som kostnad (5*). Vid försäljning av externt framställda varor och tjänster
konterar även resultatenheter som t ex Servicecenter universum (tidigare Kontorsbutiken) och
Kemiförrådet som intäkt i kontoklass 3. I normalfallet konterar såväl säljande som mottagande
institution/enhet som kostnad (5*) vid vidareförsäljning av externt köpta varor och tjänster
(kostnadsreduktion). När en internfaktura anländer, ska kontroll ske av avsändarens kontering. I
bilaga 5.b framgår vilka konton som i kombination med intern motpart ska användas vid
internfakturering.
Umeå universitet
Ekonomienheten
Ekonomihandboken
Kapitel 5, Interna transaktioner
2015-02-25
Konton som ska vara noll totalt
När säljande institution/enhet konterar på något av nedanstående konton som vid delårs- och
årsbokslut ska vara noll totalt för myndigheten ska säljaren i fakturatexten informera köparen om
vilket konto bokföring skett på. Förslag till text: ”Såväl säljare som köpare bokför på konto xxxx”.
4087
Fördelning lönekostnader ospecificerat (vid rättelse/omfördelning av lönekostnader
föregående budgetår)
4088
Fördelning kostnadsersättningar ospecificerat (vid rättelse/omfördelning av föregående
års kostnader som t.ex. traktamente och lönetillägg)
5017
Fördelade lokalkostnader
5766
Utnyttjande av anläggningstillgång
5.3
Rättelser
Rättelse av en betalattesterad och signerad internfaktura som är felaktigt konterad kan göras med
hjälp av en omföring i Bokföringsportalen (BP).
5.3.1
Redovisningsprinciper
Huvudregeln är att rättelser av felaktiga interna konteringar, t ex fel belopp, projekt eller aktivitet, ska
göras med samma konto som den ursprungliga transaktionen. Detta oavsett om felet uppstått
innevarande eller föregående år. Undantag från regeln redovisas nedan.


Lönekostnader i kontoklass 4* från föregående år rättas med konto 4087, Fördelning
lönekostnader ospecificerat, i kombination med intern motpart.
Kostnadsersättningar, t ex traktamenten/lönetillägg/resekostnader, från föregående år rättas med
konto 4088, Fördelning kostnadsersättningar ospecificerat, i kombination med intern motpart.
Se även bilaga 5.b, ”Interna konteringar” och kapitel 1, ”Grundläggande bestämmelser och
anvisningar”, bilaga 1.a.
5.4
Fördelningar
5.4.1
Redovisningsprinciper
I samband med periodskifte i ekonomisystemet bokförs automatiskt vissa interna fördelningar, t.ex.
påslag för institutions-, fakultets- och universitetsgemensamma kostnader, avskrivningar och ränta på
anläggningstillgångar, amortering på leasingavtal, likviditetsränta, nollställning av kkl 7samt
intäktsavräkning på bidrags- och uppdragsfinansierade projekt.
5.5
Anslagstilldelning
5.5.1
Redovisningsprinciper
Anslag till grundutbildning och forskning/forskarutbildning fördelas från respektive fakultet till
institutioner/enheter på konto i kontogrupp 30. Respektive institution/enhet vidarefördelar
anslagsmedel på samma konto och verksamhet som det ursprungligen bokförts på samt med intern
motpart. Se även bilaga 5.b, ”Tabell Rättelser och Interna fördelningar”.
Sid 4 (13)
Umeå universitet
Ekonomienheten
5.6
Ekonomihandboken
Kapitel 5, Interna transaktioner
2015-02-25
Interna föreskrifter och anvisningar
Regler för interna köp och försäljningar vid Umeå universitet, personal, rektors beslut, FS 2014/1556,
daterat 2014-11-04.
Sid 5 (13)
Umeå universitet
Ekonomienheten
Ekonomihandboken
Kapitel 5, Interna transaktioner
2015-02-25
Sid 6 (13)
Bilaga 5.a - Konteringsregler
Säljarens kontering
Vid upprättande av intern kundfaktura registreras de objekt som anges med normal stil manuellt
medan de objekt som anges med kursiv stil skapas med automatik på fakturan.
Den faktura som registrerats har status öppen (PREL/ÖPPN) till dess att konteringen har godkänts då
status ändras på fakturan till avslutad (DEF/AVS) i Internfakturaportalen (IP).
Vid upprättande av internfaktura samt godkännande av intäktskontering skapas följande
transaktioner:
1. Faktura, säljare
2. Verifikat, slutkontering säljare
3. Verifikat, preliminärbokföring säljare
4. Verifikat, slutkontering köpare
5. Verifikat, preliminärbokföring köpare
6. Faktura, köpare
Slutkontering säljare
D/K Konto benämning
Konto
Projekt Org
enh
V-het
Motpart
K
Kundfordran
1595
obl
obl
D
Preliminär intäkt
3001
obl
obl
D
Likvid motkonto
1599
obl
obl
K
Intäktskonto
3*
obl
obl
obl
obl
Finansiär Aktivitet
obl
frivillig
Vid registrering av intern kundfaktura skapas en bokföringstransaktion i modulen för
ekonomistyrning (EK) enligt de rader som angivits här nedan med kursiv stil. Verifikationen har status
Ej godkänd i EK.
Umeå universitet
Ekonomienheten
Ekonomihandboken
Kapitel 5, Interna transaktioner
2015-02-25
Sid 7 (13)
Preliminärbokföring säljare
D/K Konto benämning
Konto
Projekt Org
enh
V-het
Motpart
D
Kundfordran
1595
obl
obl
K
Preliminär intäkt
3001
obl
obl
Finansiär Aktivitet
När säljaren slutkonterat och godkänt den manuellt registrerade intäktskonteringen skapas också en
en verifikation för preliminärbokföringen. Denna verifikation får status definitiv (DEF) i EK. Samtidigt
skapas en mottagarfaktura med status ankommen (ANK) hos köparen.
Köparens kontering
När säljaren godkänner sin kontering, skapar säljfakturan ett nytt unikt fakturanummer i mottagarens
leverantörsreskontra. Fakturan har status ankommen (ANK) i IP.
Preliminärbokföring köpare
D/K Konto benämning
Konto
Projekt
Org
enh
V-het
Motpart
K
Leverantörsskuld
2587
obl
obl
D
Preliminär kostnad
5001
obl
obl
Finansiär Aktivitet
Slutkontering köpare
D/K Konto benämning
Konto
Projekt
Org
enh
V-het
Motpart
D
Leverantörsskuld
2587
obl
obl
K
Preliminär kostnad
5001
obl
obl
K
Likvid motkonto
1599
obl
obl
D
Kostnadskonto
5*
obl
obl
obl
obl
Finansiär Aktivitet
obl
frivillig
Vid slutkontering av fakturan registreras de objekt i rad fyra i slutverifikatet som är angivna med
normal stil. Efter attest och betalattest med signering byts fakturans status till godkänd
(HBET/GODK) i IP. Samtidigt godkänns också säljarens faktura som får samma status. Signeringen
innebär också att slutkonteringen byter status till definitiv (DEF) i EK. I och med detta bokas nu den
preliminära bokföringen bort av statusändringen på slutkonteringen.
Observera att när fakturan har status AVS respektive ANK kan fordran respektive skuld specificeras
med rapport/lista från EK.
Samtliga internfakturor ska vara reglerade i delårs- och årsbokslut.
Umeå universitet
Ekonomienheten
Ekonomihandboken
Kapitel 5, Interna transaktioner
2015-02-25
Bilaga 5.b - Konteringar
Konteringar kan indelas i interna fördelningar, internfakturor, rättelser av dessa samt rättelser av
intäkts- och kostnadskontering på externa kund- och leverantörsfakturor. Olika motpart väljs
beroende på vilken typ av kontering som utförs. Anvisning om motpart ges i kapitel 1, bilaga 1.a.
Exempel på konteringar ges i tabellerna ”Interna fakturor” och ” Rättelser och interna fördelningar”.
När det står att konto ska vara noll totalt betyder det att motkonteringen på baskonto alltid ska vara
samma som ursprungskonteringen.
Interna fakturor
Vid intäktskontering väljs kontot för statlig motpart och för kostnadskontering väljs i möjligaste mån
konto för statlig motpart. Gäller även resultatenheter som t ex Kontorsbutiken och Kemiförrådet.
Vid kostnadsreduktion (förskotterade och vidarefakturerade kostnader) väljs konto för statlig motpart
om det inte avser vidarefakturering av extern kostnad, då även konto med ej statlig motpart kan
användas.
Rättelser och interna fördelningar
Rättelser och fördelningar sker i Bokföringsportalen (BP). Vid rättelser av intäkts- och
kostnadskonteringar på externa kund- och leverantörsfakturor ska ursprungskontering anges, vilket
innebär att motparten blir densamma som i ursprungskonteringen. Vanligast är att rättelse sker
mellan t ex projekt.
Underlag som visar vad rättelsen/omfördelningen avser ska alltid finnas. I de fall det finns särskilt
beslut avseende omfördelningar ska detta kopplas/bifogas till verifikatet (Se regler för arkivering i
kapitel 1, avsnitt 1.3.).
Nedan finns en tabell med rekommenderad kontering av interna fakturor samt rättelser av dessa.
Motpart ska i samtliga fall vara 9*.
Sid 8 (13)
Umeå universitet
Ekonomienheten
Ekonomihandboken
Kapitel 5, Interna transaktioner
2015-02-25
Tabell Interna fakturor
Intern säljare, avsändare/ kredit
Intern köpare, mottagare/ debet
Konto
Benämning - anvisningar
Motkonto
Benämning - anvisningar
3111
Intäkter av uthyrning av lokaler, statliga.
5013
Lokalhyra och andra
lokalkostnader, statliga.
3113
Uthyrning student- och
gästforskarbostäder, statliga
5025
Hyra student- och
gästforskarbostäder, statliga
3121
Intäkter av konferensavgifter, statliga.
4812
Kursavgifter, statliga
(kompetensutveckling)
5784
Konferensavgifter, statliga.
3141
Intäkter av publikationer o kompendier,
statliga
5624
Papper, böcker, tidskrifter,
prenumerationsavgifter, statliga.
3145
Intäkter av tryckning, statliga.
5791
Trycknings-, kopierings- o
ritningstjänster statliga.
3150
Intäkter av datorer o kringutrustning (ej
anläggningar), statliga.
5612
Datorer o kringutrustning (ej
anläggningstillgångar), ej statliga.
Vid intern försäljning av anläggningstillgångar kontakta Ekonomienheten.
3153
Intäkter av datortjänster o datorprogram, 5723
statliga
5725
Datortjänster o datorprogram,
statliga
Administrativa system, statliga
3160
Övrig försäljning varor, statliga
56*
Valfritt konto inom kontogruppen.
Alternativt kan konto i kontogrupp
554*, Representation, statliga,
användas.
3163
Övrig försäljning tjänster, statliga.
5796
Övriga främmande tjänster,
statliga.
Kontot används vid intern försäljning av
tekniskt/administrativa tjänster.
3165
3171
Kontot används vid internt köp av
tekniskt/administrativa tjänster.
Övr försäljning tjänster, ej statliga, ej
momspliktiga
57*
Valfritt konto inom kontogruppen
5751
Telefon, ej statliga (t ex Lync)
Interna intäkter utbildning.
5733
Utbildning, statliga.
Kontot används vid intern försäljning av
tjänst som avser undervisning (lärare och
föreläsare)
Kontot används vid internt köp av
tjänst som avser undervisning
(lärare och föreläsare)
Sid 9 (13)
Umeå universitet
Ekonomienheten
Ekonomihandboken
Kapitel 5, Interna transaktioner
2015-02-25
Intern säljare, avsändare/ kredit
Intern köpare, mottagare/ debet
Konto
Benämning - anvisningar
Motkonto
Benämning - anvisningar
3172
Interna intäkter forskning.
5711
Analyser, statliga.
Kontot används vid intern försäljning av
tjänst som avser forskning.
5713
Forskningsuppdrag, statliga.
3175
Lokalvård, intäkt intern tjänst
5075
Lokalvård, kostnad intern tjänst
3811
Intäkter av ränta
5911
Räntekostnader
4*
Kostnadskonto personalkostnader.
4*
Kostnadskonto personalkostnader.
Kontona används vid internt köp av
tjänst som avser forskning.
Observera att konton som avser
lönekostnader i normalfallet inte används
vid köp/försäljning av utbildnings- eller
forskningstjänster eller tekniskt/
administrativa tjänster. Istället används
något av kontona 3163, 3171 eller 3172.
4087
Lönekostnader ospecificerat.
Vid användning av kostnadskonto i
kontoklass 4 i internfaktureringsmodulen ska köparen kontera på
samma konto som säljaren. Kontot
ska bli noll totalt.
4087
Lönekostnad som föregående år belastat
fel institution/enhet rättas genom internfakturering.
Lönekostnader ospecificerat.
Mottagaren konterar på samma
konto som avsändaren. Kontot ska
vara noll totalt.
4088
Rättelse av intern försäljning av
utbildnings-, forsknings – eller övrig
tjänst se konto 3171, 3172 eller 3163.
Kostnadsersättningar ospecificerat.
Mottagaren konterar på samma
konto som avsändaren. Kontot ska
vara noll totalt.
5*
Kostnader, som t ex traktamente och
lönetillägg, som föregående år belastat fel
institution/enhet rättas genom internfakturering.
Kostnadskonto.
5*
Vid kostnadsreduktion (vidarefakturering
av förskotterad kostnad) väljs konto för
statlig motpart eller ej statlig motpart
beroende på hur ursprungskonteringen
ser ut.
Mottagaren konterar på samma
konto som avsändaren.
5766
Utnyttjande av anläggningstillgång.
Kontot används vid samfinansiering av
anläggningstillgång.
4088
5766
Kostnadsersättningar ospecificerat.
Kostnadskonto.
Utnyttjande av anläggningstillgång
Mottagaren konterar på samma
konto som avsändaren. Kontot ska
bli noll totalt.
Sid 10 (13)
Umeå universitet
Ekonomienheten
Ekonomihandboken
Kapitel 5, Interna transaktioner
2015-02-25
Sid 11 (13)
Nedan finns en tabell med rekommendationer vid interna fördelningar och rättelser av interna och
externa transaktioner. Interna fördelningar och rättelser sker i Bokföringsportalen (BP). Se
anvisningarna i bilaga 1.a för kontering på objektet motpart De konton som inte används av
institutionen har kursiverats.
Tabell Rättelser och Interna fördelningar
Konto
Benämning - anvisningar
Motkonto
Benämning - anvisningar
3085
Extra tilldelning GU
3085
Extra tilldelning GU
Samma konto och verksamhet i såväl
debet som kredit. Ska vara noll totalt.
Används mot verksamhet 11.
3086
Extra tilldelning FoU
3086
Extra tilldelning FoU
Samma konto och verksamhet i såväl
debet som kredit. Ska vara noll totalt.
Används mot verksamhet 21.
3087
Samfinansiering av projekt GU
3087
Anslagsmedel används till en
kompletterande finansiering av direkta
kostnader och gemensamma kostnader
i ett forskningsprojekt
3088
Samfinansiering av projekt
FO/FoU
3088
Anslagsmedel används till en
kompletterande finansiering av direkta
kostnader och gemensamma kostnader
i ett forskningsprojekt
3090
GU, Tilldelning ur bal kapf
3090
GU, Tilldelning ur bal kapf
Samma konto och verksamhet i såväl
debet som kredit. Ska vara noll totalt.
Används mot verksamhet 11.
Fördelning av anslag till institution
från fakulteterna. Används även av
institution vid fördelning mellan
projekt inom samma verksamhet.
3091
Fo/FoU, Tilldelning ur bal kapf
3091
Samma konto och verksamhet i såväl
debet som kredit. Ska vara noll totalt.
Används mot verksamhet 21.
I övrigt som ovan.
3092
Medfinansiering GU
3092
Medfinansiering får endast göras
från verksamhet 11 eller 12 till
verksamhet 12.
3093
Medfinansiering FoU
Medfinansiering får endast göras
från verksamhet 21 eller 22 till
verksamhet 22.
Fo/FoU, Tilldelning ur bal kapf
Medfinansiering GU
Samma konto i såväl debet som kredit.
Verksamhet 12. Ska vara noll totalt på
baskontonivå.
3093
Medfinansiering FoU
Samma konto i såväl debet som kredit.
Verksamhet 22. Ska vara noll totalt på
baskontonivå.
Umeå universitet
Ekonomienheten
Ekonomihandboken
Kapitel 5, Interna transaktioner
2015-02-25
Konto
Benämning - anvisningar
Motkonto
Benämning - anvisningar
3094
GU, Tilldelning anslag
3094
GU, Tilldelning anslag.
Samma konto och verksamhet i såväl
debet som kredit. Ska vara noll totalt.
Används mot verksamhet 11.
I övrigt se ovan.
3095
3096
3097
Fo/FoU, Tilldelning anslag.
3095
Fo/FoU, Tilldelning anslag.
Används mot verksamhet 21.
I övrigt som ovan.
Samma konto och verksamhet i såväl
debet som kredit. Ska vara noll totalt.
GU, Kompetensförsörjningsmedel. 3096
GU, Kompetensförsörjningsmedel
Används mot verksamhet 11.
I övrigt se ovan.
Samma konto och verksamhet i såväl
debet som kredit. Ska vara noll totalt.
FoU, Kompetensförsörjningsmedel.
3097
FoU, Kompetensförsörjningsmedel.
Samma konto och verksamhet i såväl
debet som kredit. Ska vara noll totalt.
Används mot verksamhet 21.
I övrigt som ovan.
39013905
Interna utfördelningar
4*
Kostnadskonto personalkostnader. 4*
Kostnadskonto personalkostnader.
Vid rättelse/omfördelning av
lönekostnader innevarande
budgetår ska samma konto
användas som vid den
ursprungliga konteringen.
Samma konto i såväl debet som kredit.
Ska vara noll totalt.
4087
Fördelning lönekostnader
ospecificerat.
3901- 3905
4087
Kontot används inom
institution/enhet vid
rättelse/omfördelning av
föregående års lönekostnader.
4088
Fördelning kostnadsersättningar,
ospecificerat.
Fördelade lokalkostnader
Fördelning lönekostnader
ospecificerat.
Samma konto i såväl debet som kredit.
Ska vara noll totalt.
4088
Kontot används inom
institution/enhet vid
rättelse/omfördelning av
föregående års kostnader som t ex
traktamente och lönetillägg.
5017
Används vid Ekonomienheten och
inom Förvaltningen.
Kontot ska totalt bli noll.
Fördelning kostnadsersättningar,
ospecificerat.
Samma konto i såväl debet som kredit.
Ska vara noll totalt.
5017
Används för vidarefördelning av
lokalkostnad inom institution/enhet.
Kontot ska bli noll totalt.
Sid 12 (13)
Umeå universitet
Ekonomienheten
Ekonomihandboken
Kapitel 5, Interna transaktioner
2015-02-25
Konto
Benämning - anvisningar
Motkonto
Benämning - anvisningar
5481
Universitetsgemensam kostnad.
5481
Universitetsgemensam kostnad
Samma konto i såväl debet som
kredit.
Ska vara noll totalt.
Fördelning sker med automatik i
samband med periodskifte till
projekt utifrån givna
procentsatser.
5482
Fakultetsgemensam kostnad
5482
Fördelning sker med automatik i
samband med periodskifte till
projekt utifrån givna
procentsatser.
5483
Institutions-/enhetsgemensam
kostnad
Samma konto i såväl debet som
kredit.
Ska vara noll totalt.
5483
Fördelning sker med automatik i
samband med periodskifte till
projekt utifrån givna
procentsatser.
5485
Utfördelning
universitetsgemensam kostnad
Fakultetsgemensam kostnad
Institutions-/enhetsgemensam
kostnad
Samma konto i såväl debet som
kredit.
Ska vara noll totalt.
5485
Används endast av Ekonomienheten
vid nollställning av verksamhet 91 och
97.
Kontot ska bli noll totalt.
5486
Utfördelning av
5486
universitetsgemensam kostnad till
fakultet
Används endast av Ekonomienheten
och fakulteterna verksamhet 91 och
97.
Kontot ska bli noll totalt.
7*
Transfereringar
-
Kontona kan inte användas internt.
Läs mer Ekonomihandboken kap 4,
avsnitt 4.4.4
Sid 13 (13)