2014 Manual de Formulación Presupuestal Programa Operativo Anual

2014
Manual de
Formulación Presupuestal
Programa Operativo Anual
Formatos para la Integración
Programa Operativo Anual
del
El Programa Operativo Anual (POA) es el instrumento de planeación institucional
donde se definen las acciones de cada de uno de los subprogramas que se
desprenden del Plan Estatal de Desarrollo (PED) y la distribución de los recursos
disponibles en un ejercicio anual de gobierno.
El POA conjunta el gasto de operación y el gasto de inversión, así como la
descripción de los objetivos puntuales de cada subprograma, procesos y
proyectos con indicadores y metas específicas. A partir de los POA’s es posible
dar seguimiento al cumplimiento del PED y los programas que de él se
desprenden con base en criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia,
economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control, rendición de cuentas y
equidad de género.
El subprograma sectorial equivale al concepto de Programa presupuestario para
efectos del PbR en este sentido, cabe resaltar que el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC) publicó el acuerdo por el que se emite la
clasificación programática con el objetivo de: organizar, en forma representativa
y homogénea, las asignaciones de recursos de los programas presupuestarios,
dicha clasificación será adoptada a parir de la formulación del presupuesto 2014.
La implementación del Presupuesto Basado en Resultados tiene como eje
articulador al Programa Presupuestario (Pp) que se define como: la oferta de
solución a un problema público mediante un conjunto de proyectos que generan
productos y servicios a través de un conjunto de procesos y acciones. Contiene
más de un producto entregable (bienes y servicios) dirigidos a una población
identificada, beneficiarios, e implica datos de identificación en la estructura
programática presupuestal.
Disposiciones generales
El programa Operativo Anual permite determinar, a través de la definición de
elementos clave, la dirección que deben seguir las dependencias y entidades en
sus grandes líneas de acción para el logro de sus objetivos y metas. Lo anterior
implica ordenar racional y congruentemente por anticipado, el conjunto de
acciones que se piensan realizar para lograr dichos objetivos y metas vigilando
que la ejecución de los mismos sea ordenado y se encamine, en sus efectos a la
consecución de ellos con una alineación horizontal y vertical al Plan Estatal de
Desarrollo 2011-2016, instrumento rector de la planeación estratégica, así como a
los
Programas
Estatales
de
Desarrollo
(Sectoriales,
Institucionales,
Metropolitanos, Municipales y Especiales).
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El Programa Operativo Anual, será la base para la elaboración de la Cédula del
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos y se organizará en torno al concepto
de Programa Presupuestario, el cual fungirá como la unidad básica para efectos
de planeación, programación, elaboración del presupuesto y evaluación a través
de la utilización de la Matriz de Indicadores de Resultados de los Programas
presupuestarios. Así los niveles de Fin y Propósito de las MIR de los Programas
presupuestarios serán el reflejo de los objetivos delineados en la planeación
estratégica de la entidad y los Componentes y Actividades serán la
instrumentación mediante, acciones, procesos y proyectos para la consecución
de dichos Fines y Propósitos. En este contexto corresponde a la Secretaría de
Planeación, Desarrollo Regional y Metropolitano el monitoreo y evaluación de los
niveles de Fin y Propósito y a Secretaría de Finanzas y Administración el
monitoreo y evaluación de los Componentes y Actividades. Sin embargo cabe
resaltar que la evaluación y monitoreo del Gasto de Inversión sigue siendo
competencia de la SEPLADERyM, al igual que el monitoreo y evaluación del
Gasto de Operación le compete a SFyA.
Para efectos de elaboración de las MIR de los Programas presupuestarios y su
vínculo con los proyectos de gasto de operación y gasto de inversión se aclaran
los siguientes conceptos:
Unidad presupuestal responsable: Es la unidad presupuestal encargada de la
coordinación general del Programa presupuestal.
Unidades presupuestales vinculadas: Son las unidades presupuestales asociadas
a la operación del Programa presupuestario (Pp). Para efectos de cuantificación
del gasto corriente del Pp deberá verificarse que todas las unidades
presupuestales de los Ramos Administrativos estén vinculadas a un Pp de los
que le corresponde a dicho Ramo. En caso de que la unidad presupuestal
participe en más de un Pp, deberá determinarse en cuál reportará su gasto
corriente. El gasto corriente deberá incluirse como parte de un proyecto,
constituyéndose en un componente de la MIR. Asimismo los proyectos de gasto
de inversión de las unidades presupuestales asociadas adquirirán para efectos de
la MIR del Pp el carácter de componente.
Información para la captura del Módulo de Apertura
Programática presupuestaria (MAPP)
Para la captura del MAPP, serán proporcionados por parte de la Secretaría de
Finanzas y Administración, a través de su Unidad de Tecnologías de la
Información los usuarios por dependencia que permitirá el acceso al MAPP
incluido en el SIIPED.
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Para integrar el MAPP, será necesario contar por cada Programa Presupuestario
con:
•
•
•
•
•
Árbol de Problemas o problema específico que aborda,
Matriz de Indicadores de Resultados,
Unidad Responsable del Programa Presupuestario,
Unidades Presupuestales vinculadas al Programa Presupuestario,
Datos generales del responsable de la captura y alimentación del Módulo
(Nombre completo, fecha de nacimiento, sexo, CURP, RFC, teléfono,
correo electrónico)
Conformación del MAPP
1.
Menú de Programas Presupuestarios
En este apartado se podrá consultar los Programas presupuestarios que
corresponden al Órgano Superior. En el apartado se despliega información por
Pp en cuanto al Ramo, Clasificación programática (CONAC) y Programa
Sectorial del que deriva el Pp. A partir de este menú se podrá acceder al
apartado de Descripción general del Pp, su vinculación al PED y su MIR.
2. Descripción general, vinculación al PED
Aquí se desglosan las características generales del Pp en cuanto a clave del
programa, unidades presupuestarias vinculadas al Pp y su unidad presupuestaria
responsable, antigüedad del Pp (años), descripción de la problemática que
atiende el Pp y un desglose de los beneficiarios del Pp. Además se incluye
información sobre la vinculación del Pp al PED que especifica el Eje y objetivo
estratégico del PED (y sus respectivos indicadores estratégicos) al que
contribuye, así como el Programa Sectorial del que deriva y en caso de que el Pp
forme parte de la Estrategia Beneficios esto se pide que esto sea indicado con el
propósito de generar información de interés para la evaluación de la Política de
Desarrollo Social en el entidad.
3. Matriz de Indicadores de Resultados (MIR)
La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) es una herramienta que permite
vincular los distintos instrumentos para el diseño, organización, ejecución,
seguimiento, evaluación y mejora de los Programas Presupuestarios, resultado de
un proceso de planeación realizado con base en la Metodología de Marco Lógico.
Es una herramienta de planeación estratégica que en forma resumida y sencilla:
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Establece con claridad los objetivos del Programa presupuestario y su
alineación con los objetivos estratégicos de la planeación estatal, plasmados
en el PED;
Incorpora los indicadores que miden los objetivos y resultados esperados, y
que son también un referente para el seguimiento y la evaluación;
Identifica los medios para obtener y verificar la información de los
indicadores;
Describe los bienes y servicios que entrega el programa a la sociedad, para
cumplir su objetivo, así como las actividades e insumos para producirlos; e
Incluye supuestos sobre los riesgos y contingencias que pueden afectar el
desempeño del programa.
La MIR organiza los objetivos, indicadores y metas en la estructura programática,
vinculados al Programa presupuestario (Pp). Con base en ello, sólo deberá existir
una MIR por Pp.
En este paso se dará inicio al registro de la MIR.
Procedimiento
Para
acceder
a
este
paso,
el
usuario
deberá
ingresar
a
http://cti.hidalgo.gob.mx/SIAUU/ , y proporcionar en los espacios correspondientes
usuario y contraseña. Una vez capturados, se dará clic en Iniciar sesión.
/4
Una vez iniciada la sesión, a aparecerá la siguiente pantalla:
/5
A continuación dé clic en el botón verde con las siglas SIIPED, ubicado en la
parte izquierda de la pantalla. Se desplegará en una ventana adicional como esta:
Escoja la opción MAPP, ubicada en la parte inferior de la ventana.
El sistema desplegará la siguiente pantalla, y deberá dar clic en la opción MIR del
menú, ubicado en la parte superior izquierda.
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Captura del Fin y Propósito del Programa Presupuestario
Una vez registrada la existencia de la MIR del Programa Presupuestario, será
necesario capturar sus dos primeros elementos, el Fin y el Propósito.
El Fin indica la forma en que el programa contribuye al logro de un objetivo
estratégico de orden superior con el que está alineado, es decir, el objetivo
estratégico del PED al que el Programa Presupuestal contribuye,
El Propósito u objetivo del programa, la razón de ser del mismo. Indica el efecto
directo que el programa se propone alcanzar sobre la población o área de
enfoque.
Al ingresar ambos elementos, permitirá identificar la alineación que el Programa
Presupuestario tiene con el PED 2011-2016 y cómo contribuye a su logro. Para
hacer el registro de los primeros niveles del MIR, es necesario contar con:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Clave de usuario con permiso para capturar Fin y Propósito
Unidad Responsable del Programa Presupuestario
La MIR del Programa Presupuestario
El Árbol de Problemas del Programa Presupuestario.
La frecuencia con la que se emiten los indicadores correspondientes.
Los periodos en los que se dividirán las metas correspondientes.
Procedimiento
Para acceder a este paso, el usuario con el deberá ingresar a
http://cti.hidalgo.gob.mx/SIAUU/ , y proporcionar en los espacios correspondientes el
usuario y la contraseña.
/7
Una vez dentro del sistema, deberá escoger dar clic en el botón verde con las
siglas SIIPED, ubicado en la parte izquierda de la pantalla.
Se desplegará en una ventana adicional, el menú del programa, el usuario deberá
escoger la opción “MIR”, ubicada en la parte inferior de la ventana.
El sistema desplegará la siguiente pantalla, y deberá dar clic en la opción MAPP
del menú, ubicado en la parte superior izquierda.
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A continuación, aparecerá un menú como el que sigue y se podrá visualizar un
cuadro con el registro de la MIR que se realizó en pasos previos.
El siguiente paso consiste en agregar el registro del Fin y Propósito, para lo cual
deberá darse clic, el icono
. Desplegará un aviso: No hay indicadores
capturados para esta matriz. Es necesario dar clic en “OK” para continuar con el
registro.
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Enseguida aparecerá la pantalla con la leyenda “Captura de nivel Componente y
Actividad”. Para dar inicio al registro del Fin y Propósito, deberá darse clic en el
icono “Agregar registro”
/10
Aparecerá la pantalla de registro para Fin y Propósito. Los primeros campos de
la pantalla son tomados del registro previo de la MIR, por lo que no podrán
modificarse.
En el campo “Nivel” deberá escogerse “Fin”
A continuación deber capturarse en los campos correspondientes:
Resumen narrativo del Fin: Es la contribución del programa, en el mediano o
largo plazo, al logro del objetivo estratégico del PED 2011-2016 al que se
encuentra alineado.
Supuestos: Son los factores externos, cuya ocurrencia es importante corroborar
para el logro de cada nivel de objetivos del la MIR del Pp y, en caso de no
cumplirse, implican riesgos y contingencias que se deben solventar.
Beneficiarios: Los beneficiarios de un Pp pueden ser poblaciones o áreas de
enfoque; en el caso concreto de áreas de enfoque se hace referencia a
beneficiarios que no pueden ser referidos como poblaciones. La dependencia o
entidad deberá describir la población o área de enfoque que presenta el
problema, necesidad u oportunidad que justifica al Pp, es decir, la que se ha
elegido o pudiera ser elegible para ser beneficiaria del mismo.
Datos de indicador del Fin: Es la expresión cuantitativa construida a partir de
variables cuantitativas o cualitativas, que proporciona un medio sencillo y fiable
para medir logros del Fin. La función del indicador es facilitar el seguimiento a
través del Monitoreo y Evaluación del Pp.
Clave: Este campo está pendiente para definir si la clave del indicador lo asigna la
UTI o la dependencia.
Nombre: Es la expresión que identifica al indicador y que manifiesta lo que se
desea medir con él. Recomendaciones:
El nombre expresa la denominación precisa con la que se distingue al
indicador, no repite al objetivo.
Debe ser claro y entendible en sí mismo, pero no presentarse como
definición.
No contiene el método de cálculo, pero debe ser consistente con el mismo.
Debe ser único y corto: máximo 10 palabras (sugerido). El nombre, además
de concreto, debe definir claramente su utilidad.
El nombre del indicador no debe reflejar una acción; no incluye verbos en
infinitivo
Se sugiere usar el nombre del indicador con base en la fuente que lo genera.
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Interpretación: Hace referencia a la dirección que debe tener el comportamiento
del indicador para identificar cuando su desempeño es positivo o negativo.
Puede tener un sentido descendente o ascendente.
Cuando el sentido es ascendente, se espera que el indicador reporte valores
mayores a la línea base o última medición del indicador. Cuando el sentido es
descendente, se espera que el indicador reporte valores menores a la línea base
o última medición del indicador.
Dimensión a medir: se refiere a las cualidades de medición que tendrá cada uno
de los indicadores según el aspecto del logro de los objetivos que miden, se
distinguen las siguientes dimensiones de indicadores,
Eficacia: Mide el cumplimiento de los objetivos. Se es eficaz si se alcanzan
los objetivos independientemente del aprovechamiento de los recursos.
Eficiencia: Refleja la racionalidad en el uso de los recursos financieros,
materiales y humanos, es decir, busca medir qué tan bien se han utilizado
los recursos en la producción de resultados.
Calidad: Busca evaluar atributos de los bienes o servicios producidos por el
programa respecto a normas o referencias externas, como el grado en los
bienes o servicios satisfacen las necesidades y expectativas de clientes y/o
usuarios.
Economía: expresa la disponibilidad los recursos de forma congruente para
la consecución de los fines (cantidad y oportunidad). Este indicador se
utiliza para controlar la asignación de recursos.
Fórmula: Expresa algebraicamente la forma de cálculo del indicador. Determina
la forma en que se relacionan las variables establecidas para el indicador. Se
recomienda utilizar símbolos matemáticos para las expresiones aritméticas, no
palabras.
Variables: Se refiere a los datos que componen la fórmula y de los cuales se
toman los diferentes valores para el cálculo del indicador.
Nombre: Nombre de cada una de las variables de la fórmula.
Descripción: Explicar de forma detallada y ordenada la composición de la
variable.
Fuentes: Citar la institución, dependencia, organismo que emite oficialmente
información sobre la variable.
U. Medida: La forma en que la variable es expresada.
/12
Desagregación Geográfica: Con base en el Catálogo de Clasificación por
Espacio Geográfico emitido por la Secretaría de Finanzas y Administración.
Frecuencia: Frecuencia de emisión de la variable.
Método de Recopilación de Datos: Nombre completo del reporte, informe o
documento en el que oficialmente se expresa el comportamiento de la
variable.
Fecha de Disponibilidad: fecha de emisión de la variable para el ejercicio
actual.
Fuente del indicador: El nombre de la dependencia, organismo, institución que
emite oficialmente información sobre el indicador.
Unidad de medida: Hace referencia a la determinación concreta de la forma en
que se quiere expresar el resultado de la medición al aplicar el indicador. La
unidad de medida deberá corresponder, invariablemente, con el método de
cálculo del indicador y con los valores expresados en la línea base y las metas.
En el caso de los indicadores cuyo método de cálculo resulta en un porcentaje,
índice, proporción y, por ende, el valor de la meta esté expresado en términos
relativos, la unidad de medida deberá referirse a una noción estadística, pero no
a una unidad absoluta.
Rango de valor: Son los valores dentro de los que se mueve el indicador para ser
correctamente interpretado, debe especificarse si tales valores son positivos o
negativos.
Cobertura: Con base en el Catálogo de Clasificación por Espacio Geográfico
emitido por la Secretaría de Finanzas y Administración.
Observaciones: Las que correspondan en caso de no existir campos definidos.
Meta. Permite establecer límites o niveles máximos de logro, comunica el nivel de
desempeño esperado por el Pp, y permite enfocarlo hacia la mejora. Al
establecer metas, se debe asegurar que son cuantificables y que están
directamente relacionadas con el objetivo.
La meta que se determine debe estar orientada a mejorar en forma significativa
los resultados e impactos del desempeño institucional, es decir debe ser
retadora. Debe ser factible de alcanzar y, por lo tanto, ser realista respecto a los
plazos y a los recursos humanos y financieros que involucran.
Se pondrá el total de la meta a alcanzar durante la presente administración.
/13
Periodo de cumplimiento: Se recomienda que la periodicidad con la que se
reporte la meta del indicador de Fin sea Anual.
Periodo de verificación: responderá al periodo de emisión de información sobre
la meta.
Línea base: Es el valor del indicador que se establece como punto de partida
para evaluarlo y darle seguimiento.
Valor: El registro del valor de la línea base y es obligatorio para todos los
indicadores. En caso de que el indicador sea de nueva creación y no pueda
establecerse la línea base, se tomará como línea base el primer resultado
alcanzado en el ejercicio fiscal en curso (anual) con el que se cuente,
mientras tanto se informará como no disponible (en las metas intermedias
de dicho ejercicio).
Año: Es el registro del año al que corresponde el valor de la línea base.
Periodo de verificación: Para metas de Fin se sugiere escoger Anual.
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Semaforización: Para poder dar seguimiento, realizar la evaluación adecuada y
contar con elementos para la toma de decisiones, deberán establecerse los
parámetros de semaforización que identifiquen si el cumplimiento del indicador
fue el adecuado o esperado.
Los valores expresados en este campo deben permitir identificar cuando el
comportamiento del indicador es: Aceptable (verde), Con riesgo (amarillo) y
Crítico (rojo). Los parámetros de semaforización se establecen de acuerdo al
sentido del indicador respecto a la meta (sentido ascendente o descendente).
Programado: Se considerará la definición numérica de la meta con base en el
periodo de verificación señalado.
Una vez finalizada la captura del Fin deberá guardarse el registro, utilizando el
menú del lado izquierdo de la pantalla y dando clic en el icono
pantalla aparecerá el aviso de que el registro del Fin ha sido exitoso.
. En la
Propósito
Para la captura del nivel Propósito deberá repetirse el procedimiento utilizado
para registrar el Fin. En la pantalla de de Captura de Nivel ComponenteActividad deberá elegirse para el campo “Nivel” la opción “Propósito” y
proporcionar los datos de la MIR para este nivel.
Resumen del programa presupuestario por fuente de
financiamiento
En este apartado se obtendrá información sobre el origen de los recursos que
permiten la ejecución del Programa Presupuestario. Agrupa las previsiones de
gasto en función de su naturaleza económica y objeto:
a) Objeto del gasto: Identifica los capítulos, conceptos y partidas del Clasificador
por objeto del gasto, de conformidad con los niveles de desagregación
armonizados.
b) Tipo de gasto: Identifica las asignaciones conforme a su naturaleza, en
erogaciones corrientes o de capital y participaciones, conforme al siguiente
catálogo:
Tipo de
Gasto
Nombre
1
Gasto Corriente
2
Gasto de Capital
3
Amortización de la deuda y
disminución de pasivos
Descripción
Son los gastos de consumo y/o de
operación, el arrendamiento de la propiedad
y las transferencias otorgadas a los otros
componentes institucionales del sistema
económico para financiar gastos de esas
características
Son los gastos destinados a la inversión de
capital y las transferencias a los otros
componentes institucionales del sistema
económico que se efectúan para financiar
gastos de éstos con tal propósito
Compren de la amortización de la deuda
adquirida y disminución de pasivos con el
sector privado, público y externo
c) Fuente de financiamiento: Identifica las asignaciones conforme al origen de su
financiamiento, distinguiendo entre los que son de origen federal, estatal,
ingresos propios, y municipal.
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Monitoreo y Evaluación del PP
El objetivo de este apartado es identificar los medios de verificación que
permitan para realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas,
bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y
objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión, que permitan
conocer el impacto social y económico de los programas y de los proyectos. Lo
anterior servirá para:
1.
Conocer los resultados del ejercicio de los recursos y el impacto social
y económico de los programas.
2. Identificar la eficacia, eficiencia, economía y calidad del gasto.
3. Mejorar la calidad del gasto mediante una mayor productividad y
eficiencia de los procesos gubernamentales.
Los indicadores capturados en los pasos previos, servirán como base para la
Evaluación y el Monitoreo, de esta manera forman parte del presupuesto,
incorporan sus resultados en la Cuenta Pública y son considerados para mejorar
los programas y para el proceso de elaboración del siguiente ejercicio
presupuestal 2015.
/16