docמ אגודה שיתופית חקלאית בע דוחות כספיים 2010 בדצמבר 31
download 
Report Transcription
מ אגודה שיתופית חקלאית בע דוחות כספיים 2010 בדצמבר 31
משקי הקיבוצים - אגודה שיתופית חקלאית בע"מ דוחות כספיים ליום 31בדצמבר 2010 לכבוד חברי האגודה משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ חברים נכבדים, מוגשים לכם הדוחות הכספיים של אגודתכם ליום 31בדצמבר .2010 עליכם לאשר באסיפה הכללית את הדוחות הנ"ל. תוכן העניינים עמוד 1 דוח רואה החשבון המבקר הדוחות הכספיים: מאזנים 2 דוחות רווח והפסד 3 דוחות על השינויים בהון האגודה 4 דוחות על תזרימי המזומנים 5-7 באורים לדוחות הכספיים 8 - 31 32 נספח – רשימת תאגידים מוחזקים ותאגידים אחרים בברכה, ברית פיקוח 2000 אגודה שיתופית בע"מ תל -אביב, תיק9-924 : דע/מא דוח רואה החשבון המבקר לחברי האגודה משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ ביקרנו את המאזנים המאוחדים המצורפים של משקי הקבוצים -אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן האגודה( לימים 31בדצמבר 2010ו 2009 -ואת הדוחות המאוחדים על רווח והפסד ,הדוחות עלהשינויים בהון האגודה ותזרימי המזומנים ,לכל אחת משלוש השנים בתקופה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר .2010דוחות כספיים אלה הינם באחריות ההנהלה של האגודה .אחריותנו היא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו. לא ביקרנו את הדוחות הכספיים של תאגידים שאוחדו אשר נכסיהם באיחוד מהווים כ 77% -וכ74% - מכלל הנכסים המאוחדים לימים 31בדצמבר 2010ו 2009 -בהתאמה והכנסותיהם הכלולות באיחוד מהוות כ 84% -וכ 78% -וכ 72% -מכלל ההכנסות המאוחדות לשנים שנסתיימו ביום 31בדצמבר ,2010 2009ו 2008 -בהתאמה .הדוחות הכספיים של אותן תאגידים בוקרו על ידי רואי חשבון אחרים שדוחותיהם הומצאו לנו וחוות דעתנו ,ככל שהיא מתייחסת לסכומים שנכללו בגין אותם תאגידים מבוססת על דוחות רואי החשבון האחרים. הנתונים המתייחסים לשותפות מאוחדת באיחוד יחסי מבוססים על דוחות כספיים בלתי מבוקרים, מאחר שטרם אושרו עלי ידי הנהלת השותפות. ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל ,לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון )דרך פעולתו של רואה חשבון( ,התשל"ג .1973 -על פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית .ביקורת כוללת בדיקה מידגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורת כוללת גם בחינה של כללי החשבונאות שיושמו ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על ידי ועד ההנהלה של האגודה וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה .אנו סבורים שביקורתנו ודוחות רואי חשבון אחרים מספקים בסיס נאות לחוות דעתנו. לדעתנו ,בהתבסס על ביקורתנו ועל דוחות רואי חשבון אחרים ,פרט להשפעה אפשרית של התאמות שעשויות להידרש אם בכלל אילו התקבלו דוחות מבוקרים של שותפות מאוחדת באיחוד יחסי ,הדוחות הכספיים הנ"ל משקפים באופן נאות ,מכל הבחינות המהותיות ,את מצבה הכספי -של האגודה והתאגידים המאוחדים לימים 31בדצמבר 2010ו 2009 -ואת תוצאות פעולותיהם ,השינויים בהון האגודה ותזרימי המזומנים שלהם לכל אחת משלוש השנים בתקופה שהסתיימה ביום 31בדצמבר ,2010 בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל ) (Israeli GAAPוהוראות תקנות האגודות השיתפיות )דוח כספי ,פנקסים ,ספרים והודעות( ,התשל"ו .1976 דוד עצאר רואה חשבון ברית פיקוח 2000 אגודה שיתופית בע"מ תל -אביב, -1 - משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ מאזנים האגודה מאוחד מאוחד 2010 ליום 31בדצמבר 2010 2009 אלפי ש"ח רכוש שוטף מזומנים ושווי מזומנים ניירות ערך סחירים ופקדונות לזמן קצר הלוואות לזמן קצר לקוחות חייבים ויתרות חובה תאגידים קשורים בחשבון שוטף מלאי 3 4 5 6 7 8 9 37,702 1,951 53,048 183,273 32,029 1,463 5,764 315,230 42,753 1,580 51,551 152,458 24,956 1,282 (*) 1,320 275,900 11,630 --715 110,563 3,905 32,818 --159,631 4,675 --2,328 91,485 5,185 29,925 --133,598 השקעות וחייבים לזמן ארוך תאגידים מוחזקים חייבים והלוואות לזמן ארוך 10 11 40,203 37,766 77,969 27,611 44,271 71,882 84,682 64,146 148,828 76,362 67,106 143,468 כלי רכב להשכרה ,נטו 12 329,379 --- (*) 261,817 באור 2009 באור --- רכוש קבוע ,נטו 13 7,277 8,395 1,442 1,624 רכוש בלתי מוחשי 14 723 600 506 446 969 275 --- --- 424 1,493 397 1,469 731,971 620,362 310,804 280,605 חובות המיעוט מסים נדחים 31 2010 התחייבויות שוטפות אשראי לזמן קצר ,מבנקים ואחרים ספקים ונותני שירותים משקים זכאים בחשבון שוטף זכאים ויתרות זכות תאגידים קשורים בחשבון שוטף התחייבויות לזמן ארוך הלוואות מבנקים הלוואות מחברת ביטוח הלוואות ממשקים ואחרים הכנסות מראש לזמן ארוך התחייבויות בשל סיום יחסי עובד מעביד ,נטו שיעבודים ,בטחונות ,ערבויות והתקשרויות 15 16 211,815 149,650 2,235 41,877 21,678 427,255 200,425 123,613 3,424 31,149 17,543 376,154 19 20 21 22 154,568 --34,967 21,486 129,303 --12,086 14,903 ----19,404 --- ----9,176 --- 23 452 211,473 294 156,586 42 19,446 115 9,291 17 18 33 מנחם רזניק מנהל כספים הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים -2- 2009 37,980 106,823 2,235 7,634 43,443 198,115 )*( מוין מחדש. תאריך אישור הדוחות הכספיים: ליום 31בדצמבר 2010 2009 אלפי ש"ח 52,038 70,865 3,424 6,239 51,126 183,692 הון האגודה משה מרום מנכ"ל האגודה 93,243 87,622 93,243 87,622 731,971 620,362 310,804 280,605 משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ דוחות רווח והפסד 2010 באור לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר האגודה מאוחד 2009 2010 2008 2009 אלפי ש"ח 2008 הכנסות מעמלות ,ממכירות וממתן שירותים ,נטו 25 188,580 160,174 162,711 5,280 4,142 6,895 הכנסות )הוצאות( מימון ,נטו 26 )(8,673 )(3,790 )(7,234 2,667 2,469 3,218 179,907 156,384 155,477 7,947 6,611 10,113 עלות המכירות והתפעול 27 125,356 (*) 108,498 105,801 --- --- --- הוצאות מכירה 28 33 241 177 --- --- --- הוצאות הנהלה וכלליות 29 43,709 (*) 39,945 40,997 5,621 5,550 6,512 רווח הפעלה לפני הפרשה לחובות מסופקים 10,809 7,700 8,502 2,326 1,061 3,601 הפרשה לחובות מסופקים )(7 937 837 300 700 300 רווח הפעלה לאחר הפרשה לחובות מסופקים 10,816 6,763 7,665 2,026 361 3,301 182 1,293 )(338 --- 1,229 )(239 --- 2,000 2,100 --- 1,000 1,050 --- --- --- 10,964 6,970 2,855 10,998 10,056 9,427 12,990 9,560 6,967 4,019 )(160 2,790 3,281 )(1,553 1,862 6,979 10,216 6,637 9,709 11,113 5,105 )(414 )(345 )(359 )(2,450 )(965 1,173 חלק המיעוט בתוצאות תאגידים שאוחדו ,נטו 694 277 --- --- --- --- רווח נקי לשנה 7,259 10,148 6,278 7,259 10,148 6,278 30 הכנסות )הוצאות( אחרות דיבידנד שהתקבל חלק האגודה בתוצאות אגודות מאוחדות 10 רווח לפני מסים על ההכנסה 31 מסים על ההכנסה )הטבת מס( רווח לאחר מסים על ההכנסה חלק האגודה בתוצאות תאגידים מוחזקים 10 )*( מוין מחדש. הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים -3- משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ דוחות על השינויים בהון האגודה השתתפות החברים בהון האגודה קרן הון )*( עודפים שנצברו אלפי ש"ח חלוקת רווחים שהוצעה לאחר תאריך המאזן סה"כ יתרה ליום 31בדצמבר 2008 98 18,314 54,173 1,500 74,085 חלקה של האגודה בקרנות הון של תאגידים כלולים --- )(371 --- --- )(371 רווח נקי לשנה --- --- 6,278 --- 6,278 חלוקת רווחים לחברי האגודה --- --- --- )(1,500 )(1,500 חלוקת רווחים שהוכרזה לאחר תאריך המאזן --- --- )(1,000 1,000 --- יתרה ליום 31בדצמבר 2008 98 17,943 59,451 1,000 78,492 חלקה של האגודה בקרנות הון של תאגידים כלולים --- )(18 --- --- )(18 רווח נקי לשנה --- --- 10,148 --- 10,148 חלוקת רווחים לחברי האגודה --- --- --- )(1,000 )(1,000 חלוקת רווחים שהוכרזה לאחר תאריך המאזן --- --- )(1,400 1,400 --- יתרה ליום 31בדצמבר 2009 98 17,925 68,199 1,400 87,622 חלקה של האגודה בקרנות הון של תאגידים כלולים --- )(238 --- --- )(238 רווח נקי לשנה --- --- 7,259 --- 7,259 חלוקת רווחים לחברי האגודה --- --- --- )(1,400 )(1,400 חלוקת רווחים שהוכרזה לאחר תאריך המאזן --- --- )(1,000 1,000 --- יתרה ליום 31בדצמבר 2010 98 17,687 74,458 1,000 93,243 )*( קרן ההון משקפת בעיקר את עודף השווי המאזני על עלות המניות בתאגיד שנרכש מתאגיד בשליטת משקי התק"מ וכן את השווי המאזני של תאגידים שאוחדו ונכללו בעקבות שינוי מבנה האחזקות בקבוצה ובעקבות החלפת מניות עם תאגיד קשור ,ראה באור .24 הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים -4- משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ דוחות על תזרימי המזומנים 2010 האגודה מאוחד לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2009 2010 2008 2009 אלפי ש"ח 2008 תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת רווח לשנה לפי דוח רווח והפסד התאמות הדרושות כדי להציג את תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת )נספח א'( מזומנים נטו שנבעו מפעילות שוטפת 7,259 10,148 6,278 7,259 10,148 6,278 59,610 66,869 (*) 54,023 64,171 66,560 72,838 )( 1,564 5,695 )(6,444 3,704 )(3,178 3,100 תזרימי מזומנים מפעילות השקעה רכישת רכוש קבוע רכישת רכוש בלתי מוחשי רכישת כלי רכב להשכרה תמורה ממימוש ניירות ערך סחירים רכישת ניירות ערך סחירים השקעה במניות פקדונות לזמן קצר ,נטו משיכת רווחים מתאגיד שאוחד תמורה ממימוש רכבים להשכרה מתן אשראי והלוואות לזמן ארוך תמורה ממימוש רכוש קבוע גביית חובות לזמן ארוך גביית )מתן( הלוואות ואשראי לזמן קצר ,נטו גביית )מתן( הלוואות בעלים שינוי בחייבים לזמן ארוך מזומנים ממימוש תאגיד מוחזק )נספח ג'( מזומנים נטו שנבעו מפעילות )ששימשו לפעילות( השקעה )(2,056 )(178 )(191,752 68 )(612 )(9,700 173 --59,968 )(45,515 861 54,821 )(6,355 --1,403 --)(138,874 )(2,294 )( 30 )(*) (160,670 53 )( 68 )(2,060 3,058 --30,587 )( 40,335 326 64,848 5,457 --33 1,909 )( 99,186 )(6,427 --)(113,753 160 --)(1,475 )(836 42,319 )(71,157 2,638 70,117 )(12,025 --4,010 --)(86,429 )( 184 )( 114 ------)( 500 ------)( 109 --4,982 1,283 )( 2,480 ----2,878 )(195 )(30 ------)(1,558 --1,042 --)(25,183 57 4,066 1,208 ------)(20,593 )(1,210 --------)( 735 --404 --)( 29,573 2,534 27,104 )( 707 2,300 ----117 תזרימי מזומנים מפעילות מימון קבלת הלוואות והתחייבויות לזמן ארוך פרעון הלוואות והתחייבויות לזמן ארוך אשראי לזמן קצר מבנקים ,נטו אשראי לזמן קצר ממשקים ,נטו אשראי לזמן קצר מתאגיד קשור ,נטו הכנסות מראש לזמן ארוך פרעון הון חוזר לקבוצת משקי התק"מ ,נטו פדיון אג"ח תשלום רווחים לחברים מזומנים נטו שנבעו מפעילות )ששימשו לפעילות( מימון הפרשי תרגום בגין יתרות מזומנים בחברה מוחזקת 245,796 )(200,515 2,054 8,592 --6,583 4,430 ----66,940 14 161,118 )(122,181 )(1,009 )(4,300 )( 802 3,768 2,503 )(7,948 )(1,000 30,149 )(4 143,542 )(118,872 15,614 26,473 694 1,045 )(8,855 )(17,194 )(1,500 40,947 74 18,785 )( 27,427 )( 5,998 8,592 ----4,430 ----)( 1,618 --- 15,377 )(5,840 5,908 )(4,300 )(1,069 --2,503 --)(1,000 11,579 --- 10,845 )( 26,647 )(68 26,473 961 --)(9,432 --)(1,500 632 --- עליה )ירידה( במזומנים ושווי מזומנים יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה )(5,051 42,749 37,698 )(4,870 47,619 42,749 27,430 20,189 47,619 6,955 4,675 11,630 )(5,310 9,985 4,675 3,849 6,136 9,985 )*( מוין מחדש. הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים -5- משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ דוחות על תזרימי המזומנים נספח א' -התאמות הדרושות כדי להציג את תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת האגודה מאוחד לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2008 2009 2010 2008 2009 2010 אלפי ש"ח ההוצאות וההכנסות שאינן כרוכות בתזרימי המזומנים פחת עליה )ירידה( בהתחייבויות בשל סיום יחסי עובד -מעביד הפסדים )רווחים(ממימוש רכוש קבוע וכלי רכב להשכרה מסים נדחים הפרשי הצמדה שנצברו על הלוואות והתחייבויות אחרות לזמן ארוך הפרשי הצמדה שנצברו על חובות לגביה לזמן ארוך רווח הון ממימוש השקעה חלק האגודה בתוצאות תאגידים כלולים ,נטו הפרשה לחובות מסופקים הפחתת הוצאות נידחות הפחתת השקעה בחברה מוחזקת שערוך אגרות חוב הפחתת חוב לערך נוכחי הפרשה להפסד חלק המיעוט בתוצאות תאגיד שאוחד 67,763 158 )( 3,734 1,472 52,879 78 )( 764 )(1,856 44,033 673 )(1,311 )(218 420 )(73 --1,491 443 49 21 )( 1,887 727 66 239 )( 191 2,420 )( 2,313 --414 )( 90 ----------)(694 65,396 5,395 )(4,440 )(1,250 345 901 55 --78 144 151 )( 277 51,439 7,238 )(5,742 --359 650 153 125 671 ------46,631 1,029 )(1,813 --)(8,514 300 ------------)(7,160 1,366 )(983 --)( 6,005 700 ------144 ----)( 6,152 473 )( 2,075 --)( 4,028 300 ------------)( 4,489 )(31,021 )( 7,476 )( 4,444 )(476 28,303 9,328 )( 5,786 )( 19,180 2,734 (*) 2,845 )( 207 6,377 10,015 2,584 28,570 )(1,125 )(2,988 222 )(10,086 5,336 19,929 )(19,378 861 --)(11,840 35,958 )(5 5,596 )(11,254 1,880 --5,245 405 3,432 )(292 42,039 1,185 --)( 8,537 )( 32,106 )( 1,270 1,311 59,610 54,023 66,560 )(1,564 )( 6,444 )( 3,178 נספח ב' פעולות שלא במזומן אשראי ספקים בגין כלי רכב חלוקת רווחים לחברי האגודה 4,154 1,400 6,420 --- 8,956 --- --1,400 ----- ----- מיון מחייבים לרכוש קבוע --- --- --- --- --- 180 פרעון שטרי הון מול חו"ז צדדים קשורים --- --- --- 3,166 --- --- שינויים בסעיפי רכוש והתחייבויות ירידה )עליה( בלקוחות ירידה )עליה( בחייבים ויתרות חובה ירידה )עליה( במלאי תנועה כספית בתאגידים קשורים ,נטו עליה )ירידה( בספקים ונותני שרותים עליה )ירידה( בזכאים ויתרות זכות )*( מוין מחדש. נספח ג' -מזומנים ממימוש השקעה בתאגיד שאוחד בעבר הון חוזר )למעט מזומנים( נכסים קבועים התחייבויות לזמן ארוך רווח הון ממימוש השקעה מאוחד לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2008 2009 2010 אלפי ש"ח ----------- 2,568 181 )(2,090 1,250 1,909 ----------- הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים -6- משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2010 באור - 1כללי א .משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן "האגודה"( שחבריה הינם קבוצים הנימנים עם התנועה הקבוצית ,תנועת הקבוץ הדתי ומושבים ,משמשת כארגון קניות עבור חבריה ומפעליהם ומרכזת פעילות של קניית סחורות ושרותים שונים עבור לקוחותיה בשוק המקומי. מחזור העסקים בשנת החשבון :באגודה מסתכם לסך של כ 334 -מיליון ש"ח )בשנת 263 - 2009 מליון ש"ח( .בכלל הקבוצה מסתכם מחזור העסקים בשנת החשבון לסך של כ 780 -מיליוני ש"ח )בשנת 2009כ 700 -מליון ש"ח(. ב .הגדרות האגודה -משקי הקיבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ. הקבוצה -האגודה והתאגידים המוחזקים שלה. תאגידים מאוחדים -תאגידים בהם מחזיקה האגודה ,במישרין או בעקיפין ,מניות או חלק בהון המקנים יותר ממחצית זכויות ההצבעה ואת הזכויות למינוי מרבית חברי הדירקטוריון שלהם ואשר דוחותיהם מאוחדים באופן מלא עם דוחות האגודה. תאגידים מאוחדים -תאגידים המוחזקים בשליטה משותפת שדוחותיהם מאוחדים באופן יחסי עם דוחות האגודה בהתאם לחלקה היחסי של האגודה בנכסים, באיחוד יחסי בהתחייבויות,בהכנסות ובהוצאות התאגידים. תאגידים כלולים תאגידים ,למעט תאגידים מאוחדים ותאגידים מאוחדים באיחוד יחסי,שההשקעה בהם כלולה בדוחות הכספיים על בסיס השווי המאזני. תאגידים מוחזקים -תאגידים מאוחדים ,תאגידים מאוחדים באיחוד יחסי או תאגידים כלולים. תאגידים אחרים תאגידים שאינם תאגידים מוחזקים ואשר ההשקעה בהם מוצגת על בסיסהעלות. צדדים קשורים -כהגדרתם בתקני ביקורת של לשכת רואי חשבון בישראל. מדד -מדד המחירים לצרכן ,כפי שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה. דולר -דולר של ארה"ב. אירו -מטבע האיחוד האירופי המשותף. ג .שימוש באומדנים ובהערכות כללי חשבונאות מקובלים מחייבים את הנהלת הקבוצה להשתמש באומדנים או בהערכות לגבי עסקאות או עניינים אשר השפעתם הסופית על הדוחות הכספיים אינה ניתנת לקביעה מדויקת בעת הכנת הדוחות הכספיים .אף שאומדנים או הערכות נעשים לפי מיטב שיקול הדעת ,השפעתם הסופית של העסקאות או העניינים האמורים עשויה להיות שונה מהאומדנים או מההערכות שנעשו לגביהם. -7- באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באור - 2עיקרי מדיניות חשבונאית עיקרי המדיניות החשבונאית ,אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים ,הינם כדלקמן: א .בסיס הדיווח של הדוחות הכספיים ) (1האגודה ערכה את דוחותיה הכספיים בעבר על בסיס העלות ההיסטורית המותאמת למדד המחירים לצרכן .הסכומים המותאמים ,כאמור ,שנכללו בדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2003שימשו נקודת מוצא לדיווח הכספי הנומינלי החל מיום 1בינואר .2004 תוספות שבוצעו לאחר מועד המעבר נכללו בערכים נומינליים. ב. )(2 בהתאם לתקן חשבונאות מספר 12בדבר "הפסקת ההתאמה של דוחות כספיים" הופסקה ההתאמה של הדוחות הכספיים לאינפלציה ביום 31בדצמבר ,2003והחל מאותו מועד האגודה החלה לדווח בסכומים מדווחים. )(3 סכומי הנכסים הלא כספיים אינם מיצגים בהכרח שווי מימוש או שווי כלכלי עדכני ,אלא רק את הסכומים המדווחים של אותם נכסים. )(4 בדוחות הכספיים "עלות" משמעותה עלות בסכום מדווח. )(5 נתונים של האגודה בערכים נומינליים היסטוריים לצורכי מס ניתנים בבאור .34 השפעות השינויים בשערי החליפין של מטבע חוץ האגודה מיישמת את תקן חשבונאות מספר 13בדבר "השפעות השינויים בשערי חליפין של מטבע חוץ" החל מיום 1בינואר .2004התקן עוסק בתרגום עסקאות במטבע חוץ ובתרגום דוחות כספיים של פעילויות חוץ לצורך שילובם בדוחות הכספיים של התאגיד המדווח .התקן קובע כללים לסיווג פעילויות חוץ כיחידה מוחזקת אוטונומית בחו"ל או כזרוע ארוכה בהסתמך על סממנים המנויים בתקן ושימוש בשיקול דעת ,וכן את אופן תרגום הדוחות הכספיים של יחידות מוחזקות אוטונומיות כאמור. עסקאות במטבע חוץ עסקאות הנקובות במטבע חוץ נרשמות עם ההכרה הראשונית בהן לפי שער החליפין במועד העסקה .הפרשי שער הנובעים מסילוק פריטים כספיים ,או הנובעים מדיווח על פריטים כספיים של החברה לפי שערי חליפין שונים מאלה ששימשו לרישום הראשוני במהלך התקופה ,או מאלה שדווחו בדוחות כספיים קודמים ,נזקפו לדוח רווח והפסד. תרגום דוחות כספיים של פעילויות חוץ ) (1נכסים והתחייבויות בכל תאריך מאזן )כולל מספרי השוואה( מתורגמים לפי שער סגירה בכל תאריך מאזן .מוניטין וכל התאמות שווי הוגן לסכום הפנקסני של הנכסים וההתחייבויות במועד רכישת פעילות חוץ מטופלים כנכסים והתחייבויות של פעילות החוץ ו מתורגמים לפי שער הסגירה ,בכל תאריך מאזן. ) (2הכנסות והוצאות לכל התקופות המוצגות בדוח הרווח וההפסד )כולל מספרי השוואה( מתורגמות לפי שערי חליפין ממוצעים בכל התקופות המוצגות; אולם ,במקרים בהם חלו תנודות משמעותיות בשערי החליפין ,הכנסות והוצאות מתורגמות לפי שערי החליפין כפי שהיו במועד העסקאות עצמן. ) (3הון ,קרנות הון ותנועות הוניות אחרות מתורגמות לפי שער החליפין במועד התהוותן. ) (4יתרת רווח שתורגמה בהתבסס על יתרת הפתיחה מתורגמת לפי שער החליפין לאותו מועד ותנועות רלבנטיות אשר נוספו במשך התקופה מתווספות כשהן מתורגמות ,כאמור בסעיפים ) (2ו (3) -לעיל. ) (5כל הפרשי התרגום שנוצרו נזקפו לסעיף נפרד בהון העצמי ,בקרן הון "התאמות הנובעות מתרגום דוחות כספיים של פעילויות חוץ". -8- באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באור - 2עיקרי מדיניות חשבונאית )המשך( ג. איחוד הדוחות הכספיים ) (1הדוחות הכספיים המאוחדים כוללים את הדוחות הכספיים של האגודה וכן דוחות כספיים של תאגידים בהם מתקיימת שליטה של האגודה .תאגידים בשליטה משותפת מאוחדים בדוחות הכספיים לפי שיטת האיחוד היחסי. ) (2רשימת התאגידים שדוחותיהם נכללו בדוחות המאוחדים ,ושעורי ההחזקה בהם ,מובאת בנספח לדוחות הכספיים. בנוסף ,רשימת תאגידי התאגיד שלא אוחדו מובאת בנספח לדוחות הכספיים. ) (3לצורך האיחוד הובאו בחשבון הסכומים הכלולים בדוחות הכספיים של תאגידים שאוחדו, לאחר תיאומים המתחייבים מיישום כללי חשבונאות אחידים הנקוטים בידי הקבוצה. ) (4לגבי דוחות כספיים של חברות מאוחדות המותאמים על פי השינויים בשער החליפין של מטבע חוץ -ראה באור 2ב'. ) (5יתרות ועסקאות הדדיות מהותיות בין התאגידים שאוחדו בוטלו .כמו כן ,בוטלו רווחים ממכירות בין התאגידים שטרם מומשו מחוץ לקבוצה. ) (6הדוחות הכספיים המאוחדים כוללים את החלק היחסי מפרטי הנכסים ,ההתחייבויות, ההוצאות וההכנסות של תאגידים מאוחדים באיחוד יחסי לפי שיעורי ההחזקה באותם תאגידים. ד. מזומנים ושווי מזומנים מזומנים ושווי מזומנים כוללים פקדונות בבנקים למשיכה מיידית ,וכן פקדונות בבנקים לזמן קצוב אשר אין מגבלה בשימוש בהם ואשר מועד פרעונם ,במועד ההשקעה בהם ,אינו עולה על שלושה חודשים מיום הפקדתם. ה. ניירות ערך סחירים ,קרנות נאמנות והשתתפויות השקעות בניירות ערך סחירים המהוות השקעה שוטפת מוצגות לפי שוויין בשוק .שינויים בערכם של ניירות הערך נזקפים לדוח רווח והפסד. השתתפויות מוצגות על בסיס העלות. ו. הפרשה לחובות מסופקים ) (1ההפרשה לחובות מסופקים מחושבת באופן ספציפי ו/או אחוז מיתרת הלקוחות בגין חובות לקוחות וחובות אחרים שלדעת ההנהלה גבייתם מוטלת בספק. ) (2חובות אשר לדעת ההנהלה אין סיכוי לגבותם נמחקים מהספרים על פי החלטת ההנהלה. ז. השקעות בתאגידים מוחזקים ואחרים ) (1השקעות בתאגידים מוחזקים שיש בהם השפעה משמעותית ,מוצגות על בסיס שוויין המאזני. דהיינו ,ההשקעות מוצגות לפי העלות בתוספת חלקה של האגודה המחזיקה בתוצאות הפעולות והשינויים בהון ובקרנות של התאגידים המוחזקים שאירעו ממועד הרכישה. במקרים בהם חלק האגודה בהפסדים הנצברים של התאגיד המוחזק עולה על חשבון ההשקעה בו ,ואין בכוונתה ומחובתה לממנם רושמת האגודה את חלקה בהפסדים הנצברים של התאגיד המוחזק עד גובה ההשקעה. ) (2השקעות במניות של חברות אחרות שאינן סחירות ,מוצגות לפי העלות שאינה גבוהה משוויין בשוק ,לפי הערכת ועד ההנהלה של האגודה. ) (3האגודה בוחנת מעת לעת באם חלה ירידת ערך בעלת אופי שאינו זמני בהשקעות קבע שלה בתאגידים אחרים .בחינה זו מתבצעת בהתקיים סממנים ,אשר יש בהם כדי להצביע על אפשרות כי ערכן של השקעות קבע נפגם ,לרבות עסקי המושקעת ,הענף בו פעילה המושקעת ופרמטרים נוספים .ההפחתות להתאמת ערך השקעות אלה ,אשר להערכת ועד ההנהלה מתבססת על בחינת מכלול ההיבטים הרלבנטיים ומתן המשקל הראוי להם ואשר אינן אין בעלות אופי זמני ,נזקפות לדוח רווח והפסד. -9- באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באור - 2עיקרי מדיניות חשבונאית )המשך( ח. רכוש קבוע ) (1הרכוש הקבוע מוצג לפי העלות לאחר ניכוי הפחת שנצבר בגינו. ) (2הפחת מחושב לפי שיטת הפחת השווה בשיעורים שנתיים הנחשבים כמספיקים להפחתת נכסים לאורך תקופת השימוש המשוערת בהם. שעורי הפחת השנתיים הינם: % 10 שיפורים במושכר מחשבים וציוד היקפי 25-33 7-15 ציוד משרדי 15 כלי רכב ט. כלי רכב להשכרה כלי רכב להשכרה מוצגים על בסיס עלות בניכוי פחת שנצבר. הפחת מחושב בהתאם לעלות כלי הרכב ,ערך הגרט ותקופת השימוש המשוערת בהם .עלות מופחתת הגבוהה משווי השוק של כלי רכב ספציפיים מופחתת לשווי השוק בהתאם למחירי מימוש בפועל ו/או פרסומים פומביים מקובלים למחירי רכב משומש .שיעור הפחת הינו כ.17%- י. נכסים בלתי מוחשיים החל מיום 1בינואר 2008האגודה מיישמת את תקן חשבונאות מספר - 30נכסים בלתי מוחשיים )להלן -התקן( ,של המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות ,אשר קובע את הטיפול החשבונאי, הכרה ומדידה ודרישות הגילוי בהקשר לנכסים בלתי מוחשיים. נכס בלתי מוחשי הינו נכס לא כספי ניתן לזיהוי וחסר מהות פיזית .הגדרת נכס בלתי מוחשי דורשת שנכס כאמור יהיה ניתן לזיהוי בכדי להפרידו מהמוניטין .קריטריון יכולת הזיהוי בהגדרה מתקיים כאשר יש עמידה באחד משני התנאים הבאים :הנכס ניתן להפרדה -ניתן להפריד אותו או לפצל אותו מהישות וניתן למכור אותו ,להעביר אותו ,להעניק רשיון לשימוש בו, להשכיר אותו או להחליפו ,בנפרד או יחד עם חוזה קשור ,נכס קשור או התחייבות קשורה; או, הנכס נובע מזכויות חוזיות או זכויות משפטיות אחרות ,מבלי להתחשב אם זכויות אלה ניתנות להעברה או ניתנות להפרדה מהישות או מזכויות וממחויבויות אחרות. נכסים בלתי מוחשיים הנרכשים בנפרד נמדדים עם ההכרה הראשונית לפי העלות בתוספת עלויות רכישה ישירות .נכסים בלתי מוחשיים הנרכשים בצירופי עסקים נכללים לפי השווי ההוגן במועד הרכישה .לאחר ההכרה הראשונית ,נכסים בלתי מוחשים מוצגים על -פי עלותם בניכוי הפחתה מצטברת ובניכוי הפסדים מירידת ערך שנצברו .עלויות בגין נכסים בלתי מוחשיים אשר פותחו באופן פנימי ,למעט עלויות פיתוח מהוונות ,נזקפות לדוח רווח והפסד בעת התהוותן. על -פי הערכת ההנהלה לנכסים הבלתי מוחשיים אורך חיים מוגדר .הנכסים מופחתים על פני אורך החיים הכלכליים השימושיים שלהם ונבחנת לגביהם ירידת ערך כאשר קיימים סימנים המצביעים על כך שקיימת ירידת ערך בנכס בלתי מוחשי .תקופת ההפחתה ושיטת ההפחתה בגין נכס בלתי מוחשי עם אורך חיים שימושיים מוגדר נבחנות לפחות אחת לשנה .שינוי באורך החיים השימושיים או בדפוס הצריכה הצפוי של ההטבות הכלכליות הצפויות לנבוע מהנכס יטופלו כשינוי תקופת או שיטת ההפחתה ,וידווחו כשינוי באומדן חשבונאי .הוצאות ההפחתה בגין נכסים בלתי מוחשיים עם אורך חיים שימושיים מוגדר נזקפים לדוח רווח והפסד. אורך החיים השימושיים של נכסים בלתי מוחשיים הינו כדלקמן: שנים תוכנות מחשב 10 - 10 - משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור - 2עיקרי מדיניות חשבונאית )המשך( י א. מסים נדחים האגודה ותאגידים שאוחדו ) (1האגודה מווסתת את נטל המס בשל הפרשים בעיתוי זקיפת הכנסות והוצאות בדוחות הכספיים לבין עיתוי ההכרה בהם לצרכי מס הכנסה .הסכומים הנדחים מידי שנה מחושבים לפי שיעורי המס שיחולו בעת ניצול המסים הנדחים כפי שהם ידועים לתאריך עריכת הדוחות הכספיים. ) (2המסים הנדחים בגין סעיפים מאזניים שוטפים כגון :הפרשה לחופשה ,ניירות ערך סחירים, ובגין חובות מסופקים לזמן קצר מוצגים במסגרת הרכוש השוטף בסעיף חייבים ויתרות חובה. ) (3המסים הנדחים בגין סעיפים מאזניים שאינם שוטפים כגון :עתודה לפיצויי פרישה ומחלה, בגין חובות מסופקים לזמן ארוך ובגין רווחים שטרם מומשו לזמן ארוך מוצגים בסעיף מסים נדחים. יב. קרן שמורה תקנון האגודה קובע כי יש להעביר 10%מרווחי האגודה לקרן שמורה. יג. ההכרה בהכנסה ) (1הכנסות ממכירת כלי רכב חדשים נכללות בעת מסירת הרכב ללקוח. ) (2הכנסות מעמלות מספקים נכללות על בסיס צבירה. ) (3הכנסות משכירות/משירותים נזקפות באופן יחסי בהתאם לתקופת הסכם השכירות /נכללות עם ביצוע השרות. יד. ירידת ערך נכסים האגודה והתאגידים המוחזקים בוחנים בכל תאריך מאזן את סכום בר -ההשבה של נכסיהם כל אימת שקיימים סימנים ,המצביעים על אפשרות של ירידת ערך של נכסים אלו .מקום בו עולה ערכו של נכס בספרים על סכום בר-ההשבה שלו מוכר הפסד מירידת ערך של נכס .הפסד מירידת ערך של נכס ,למעט מוניטין ,שהוכר בעבר ,מבוטל רק כאשר חל שינוי באומדנים ששימשו בקביעת סכום בר-ההשבה ,מהמועד בו הוכר ההפסד האחרון מירידת ערך .הערך בספרים לאחר הביטול אינו עולה על הערך בספרים שהיה נקבע לנכס אילו לא היה נרשם הפסד מירידת ערך בשנים קודמות. טו. שערי החליפין ובסיס ההצמדה ) (1יתרות במטבע חוץ או הצמודות אליו נכללות לפי שערי החליפין היציגים שפורסמו על ידי בנק ישראל והיו תקפים ליום המאזן. ) (2יתרות הצמודות למדד נכללות בהתאם למדד הידוע בתאריך המאזן )מדד החודש שלפני חודש המאזן של כל שנה( או בהתאם למדד בגין החודש האחרון של תקופת הדיווח )מדד חודש המאזן של כל שנה( ,בהתאם לתנאי העסקה. ) (3להלן נתונים לגבי מדד המחירים לצרכן ושערי חליפין: ליום 31בדצמבר 2008 2009 2010 שעורי השינוי לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2008 2009 2010 אחוזים מדד המחירים לצרכן: מדד בגין מדד ידוע 108.0 107.6 105.2 105.2 101.2 101.3 2.7 2.3 3.9 3.8 3.8 4.5 1דולר ארה"ב 1לירה שטרלינג 1אירו 3.549 5.493 4.738 3.775 6.111 5.442 3.8020 5.5481 5.2973 )(5.99 )(10.12 )(12.93 )(0.71 10.15 2.73 )(1.14 )(28.04 )(6.39 - 11 - משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור -3מזומנים ושווי מזומנים מאוחד ליום 31בדצמבר 2010 2009 אלפי ש"ח 2010 13,520 2,118 19,378 2,686 37,702 מזומנים בקופה ובבנקים מזומנים בקופה ובבנקים -מט"ח פקדונות בבנקים לתקופה עד 3חודשים פקודנות מט"ח לתקופה עד 3חודשים האגודה 19,686 2,850 17,050 3,167 42,753 273 166 11,191 --11,630 2009 156 2,014 2,505 --4,675 באור -4ניירות ערך סחירים ופקדונות לזמן קצר מאוחד ליום 31בדצמבר 2010 2009 אלפי ש"ח 2010 725 --1,171 55 1,951 אגרות חוב ממשלתיות מניות וניירות ערך המירים פקדונות מט"ח בבנק מעל 3חודשים פקדונות שקליים בבנק מעל 3חודשים האגודה 172 9 1,344 55 1,580 ----------- 2009 ----------- באור -5הלוואות לזמן קצר מאוחד 2010 14,088 38,960 53,048 הלוואות ללקוחות שאינן צמודות חלויות שוטפות של הלוואות לזמן ארוך - 12 - האגודה ליום 31בדצמבר 2010 2009 אלפי ש"ח 7,733 43,818 51,551 217 498 715 2009 1,500 828 2,328 משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור -6לקוחות מאוחד לקוחות -בחשבון שוטף המחאות לגביה חברות כרטיסי אשראי לקוחות שונים בניכוי -הפרשה לחובות מסופקים האגודה 2010 ליום 31בדצמבר 2010 2009 אלפי ש"ח 2009 162,981 17,223 16,790 348 197,342 )(14,069 183,273 111,471 12,296 96 --123,863 )(13,300 110,563 90,626 13,283 576 --104,485 )(13,000 91,485 133,147 16,854 15,650 624 166,275 )(13,817 152,458 באור -7חייבים ויתרות חובה מאוחד 2010 מקדמות לספקים מוסדות ממשלתיים הוצאות מראש מס נדחה לקבל ,ראה באור 31 הכנסות לקבל יתרות חובה אחרות 8,329 984 10,965 2,994 6,776 1,981 32,029 האגודה ליום 31בדצמבר 2010 2009 אלפי ש"ח 5,336 1,532 7,488 3,397 6,004 1,199 24,956 31 ----2,848 252 774 3,905 2009 7 1,032 --3,267 470 409 5,185 באור -8תאגידים קשורים בחשבון שוטף האגודה מאוחד ליום 31בדצמבר 2009 2010 2009 2010 אלפי ש"ח 82 135 82 135 נס"ר להתיישבות ) (1996בע"מ 1,478 1,183 1,183 ארגון התשומות של משקי התק"מ א.ש.ח .בע"מ 1,183 584 1,326 --י.מ.ת החברה המרכזית להפצת כלי רכב בע" מ --- 1,503 ------משקי ליסינג להתיישבות אגש"ח בע"מ 91 ------סחר משק מועדונים אגש"ח בע"מ 791 1,847 ----כנפי משק תור בע"מ 2,509 3,023 ----סקיי שוקי הון בע"מ 329 63 ----סקי ניהול נכסים )יש( בע"מ 16,105 15,037 ----אתגר פיננסים אגש"ח בע"מ 6,436 9,962 ----משק אנרגיה בע"מ )(1 --193 --96 מתאם תשתיות אנרגיה שותפות מוגבלת 17 49 17 49 דליה אנרגיה כח בע"מ 29,925 32,818 1,282 1,463 הריבית המחושבת על היתרות היומיות של התאגידים הקשורים הינה בשיעור צמוד .4%-5%+ ) (1צמוד לדולר ונושא ריבית של .10% - 13 - משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור - 9מלאי מאוחד ליום 31בדצמבר 2009 2010 אלפי ש"ח 5,627 137 5,764 מלאי כלי רכב מלאי דלק (*) 1,071 249 1,320 )*( מוין מחדש. באור - 10תאגידים מוחזקים ליום 31בדצמבר 2009 2010 אלפי ש"ח א .במאזן המאוחד חלק האגודה במניות )עלות( חלק האגודה בקרנות הון חלק האגודה ברווחים)הפסדים( שנצברו הלוואות בעלים )*( הלוואות לביטוח חקלאי אגש"ח בע"מ )**( 26,804 83 )(2,300 10,599 5,017 40,203 17,104 83 )(1,886 7,577 4,733 27,611 )*( מהנ"ל סך של כ 9,955 -אלפי ש"ח צמודות לדולר ,ונושאות ריבית שנתית בשיעור של 10%ולגבי היתרה בסך של כ 644 -אלפי ש"ח טרם נקבעו תנאי ההלוואות. )**( ההלוואות הינם לתקופה בת 60חודשים .להלוואות תהיה תקופת גרייס )קרן וריבית( של 24 חודשים עד 1באפריל .2011קרן ההלוואות בתוספת הריבית בתום תקופת הגרייס יפרעו החל מאפריל 2011ב 36-תשלומים חודשיים שווים .למרות האמור לעיל ללווה תהיה הזכות לפרוע את ההלוואות במלואה בפרעון מוקדם בכל עת שתמצא לנכון. לאגודה ולאגודות הבנות אופציה מה 15-בספטמבר 2010ועד לתום תקופת הגרייס להמיר את ההלוואות או חלק מהם ליחידת השתתפות ובנוסף אופציה נוספת לתקופה האמורה להשקיע בהון התאגיד סכום של עד כ 4,475 -אש"ח. ב .במאזן האגודה תאגידים מאוחדים חלק האגודה במניות )עלות( הלוואת בעלים צמיתה חלק האגודה בקרנות חלק האגודה ברווחים שנצברו לאחר הרכישה שטרי הון והלוואות בעלים )*( הלוואות לביטוח חקלאי אגש"ח בע"מ )**( תאגידים תאגידים המוצגים המוצגים בשיטת בשיטת השווי העלות המאזני ליום 31בדצמבר 2010 אלפי ש"ח סה"כ סה"כ ליום 31 בדצמבר 2009 1,234 1,490 )(579 1 --83 13,639 ----- 14,874 1,490 )(496 14,374 1,490 )(258 53,610 55,755 )(1,140 )(1,056 --13,639 52,470 68,338 43,956 59,562 14,557 --- --- 14,557 15,107 --70,312 --)(1,056 1,787 15,426 1,787 84,682 1,693 76,362 - 14 - משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור - 10תאגידים מוחזקים )המשך( ב .במאזן האגודה )המשך( )*( שטרי ההון אינם נושאים ריבית ו/או הפרשי הצמדה ו/או הפרשי שער מכל סוג שהוא ,טרם נקבעו תנאי הלוואת הבעלים. )**( ההלוואה הינה לתקופה בת 60חודשים .להלוואה תהיה תקופת גרייס )קרן וריבית( של 24 חודשים עד 1באפריל .2011קרן ההלוואה בתוספת הריבית בתום תקופת הגרייס יפרעו החל מאפריל 2011ב 36-תשלומים חודשיים שווים .למרות האמור לעיל ללווה תהיה הזכות לפרוע את ההלוואה במלואה בפרעון מוקדם בכל עת שתמצא לנכון. לאגודה אופציה מה 15-בספטמבר 2010ועד לתום תקופת הגרייס להמיר את ההלוואה או חלק ממנה ליחידת השתתפות ובנוסף אופציה נוספת לתקופה האמורה להשקיע בהון התאגיד סכום של עד כ 1,625 -אש"ח. ג .התנועה בהשקעות בשנת 2010הינה כדלקמן: האגודה מאוחד אלפי ש"ח יתרה ליום 1בינואר 2010 27,611 76,362 תנועה במשך השנה: השקעה בהון חלק ברווחים )בהפסדים( לשנה מתן )גביית( הלוואות ושטרי הון ,נטו חלק האגודה בקרנות הון של תאגידים מאוחדים ריבית והפרשי הצמדה שנצברו יתרה ליום 31בדצמבר 2010 9,700 )(414 2,670 --636 40,203 500 8,514 )(686 )(238 230 84,682 ד .חלק האגודה ברווחי אגודות מאוחדות מוצג בדוח רווח והפסד לפני סעיף מסים על ההכנסה ,היות והאגודות שאוחדו ביקשו כי חבות המס תחול על האגודה האם ,בהתאם לסעיף 62לפקודת מס הכנסה. - 15 - משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור - 11חייבים והלוואות לזמן ארוך א .ההרכב: מאוחד שעור הריבית באחוזים 2010 האגודה ליום 31בדצמבר 2010 2009 אלפי ש"ח 2009 66,461 63,164 58,152 49,185 3.5-5.84 הלוואות צמודות למדד )(1 1,617 1,624 28,575 26,573 2.25-10.15 הלוואות שאינן צמודות )(1 )(144 )(144 )(144 )(144 בניכוי הפחתת חוב לערך נוכחי 67,934 64,644 86,583 75,614 )(828 )(498 )(43,818 )(38,960 בניכוי -חלויות שוטפות 67,106 64,146 42,765 36,654 ----3,011 1,608 חייבים לזמן ארוך ----)(1,505 )(496 בניכוי הפרשה לחובות מסופקים ----1,506 1,112 67,106 64,146 44,271 37,766 65,186 62,570 ----) (1כולל הלוואות לאגודה שאוחדה במאוחד -הלוואות שנתנו לשוכרי רכב ושוכרי ציוד ומשקפות את דמי השכירות לכל אורך תקופת השכירות ,בניכוי הכנסות מראש בגין הכנסות שכירות של מספר חודשי שכירות אחרונים. )(2שעבודים -ראה באור .33 ב .ההלוואות עומדות לגביה לאחר תאריך הדוחות הכספיים כדלהלן: האגודה מאוחד אלפי ש"ח שנה ראשונה -חלויות שוטפות שנה שנייה שנה שלישית שנה רביעית שנה חמישית ואילך 38,960 19,533 10,131 4,384 2,606 75,614 - 16 - 498 230 62,662 51 1,203 64,644 משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור - 12כלי רכב להשכרה ,נטו מאוחד ליום 31בדצמבר 2009 2010 אלפי ש"ח א .ההרכב העלות יתרה לתחילת השנה תוספות גריעות הפרשה להפסד יתרה לסוף השנה 336,792 189,486 )(107,714 --418,564 פחת שנצבר יתרה לתחילת השנה תוספות במשך השנה גריעות יתרה לסוף השנה 74,975 65,532 )(51,322 89,185 329,379 234,267 163,206 )(60,530 )(151 336,792 54,859 50,863 )(30,747 74,975 261,817 ב .האגודה מבצעת הערכה תקופתית לגבי שווי השוק הצפוי לתום תקופת ההשכרה של כלי רכב המושכרים .במידה שלהערכת הנהלת החברה קיימת ירידת ערך הנושאת אופי קבוע ,מבצעת החברה הפרשה לירידת ערך במועד ביצוע ההערכה) .ראה באור 2יד'(. באור - 13רכוש קבוע ,נטו א .ההרכב : במאוחד בדוחות המאוחדים מחשבים וציוד הקפי אלפי ש"ח מבנה נייד ומגרש כלי רכב גנרטורים עלות ליום 1בינואר 2010 התאמות מתרגום דוחות רכישות בשנת החשבון גריעות ליום 31בדצמבר 2010 1,634 )(275 ----1,359 2,066 --414 --2,480 1,879 )(25 103 --1,957 3,426 --830 --4,256 2,373 )(27 613 )(1,084 1,875 2,771 --96 )(110 2,757 14,149 )( 327 2,056 )( 1,194 14,684 פחת שנצבר ליום 1בינואר 2010 התאמות מתרגום דוחות תוספות בשנת החשבון גריעות בשנת החשבון ליום 31בדצמבר 2010 89 )(11 46 --124 668 --318 --986 1,118 )(9 163 --1,272 2,370 --565 --2,935 674 )(12 388 )(423 627 835 --696 )(68 1,463 5,754 )(32 2,176 )( 491 7,407 יתרה מופחתת ליום 31בדצמבר 2010 1,235 1,494 685 1,321 1,248 1,294 7,277 יתרה מופחתת ליום 31בדצמבר 2009 1,545 1,398 761 1,056 1,699 1,936 8,395 שיפורים במושכר - 17 - ריהוט וציוד משרדי סה"כ משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור - 13רכוש קבוע ,נטו )המשך( באגודה שיפורים במושכר בדוחות האגודה מחשבים ריהוט וציוד וציוד היקפי משרדי אלפי ש"ח סה"כ עלות ליום 1בינואר 2010 רכישות בשנת החשבון ליום 31בדצמבר 2010 976 7 983 867 --867 1,466 177 1,643 3,309 184 3,493 פחת שנצבר ליום 1בינואר 2010 תוספות בשנת החשבון ליום 31בדצמבר 2010 334 96 430 257 60 317 1,094 210 1,304 1,685 366 2,051 יתרה מופחתת ליום 31בדצמבר 2010 553 550 339 1,442 יתרה מופחתת ליום 31בדצמבר 2009 642 610 372 1,624 - 18 - משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור - 14רכוש בלתי מוחשי הרכב: במאוחד תוכנות עלות ליום 1בינואר 2010 רכישת בשנת החשבון ליום 31בדצמבר 2010 מוניטין אלפי ש"ח סה"כ 567 178 745 154 --154 721 178 899 121 55 176 ------- 121 55 176 יתרה מופחתת ליום 31בדצמבר 2010 569 154 723 יתרה מופחתת ליום 31בדצמבר 2009 446 154 600 פחת שנצבר ליום 1בינואר 2010 הפחתה באגודה: עלות ליום 1בינואר 2010 רכישות בשנת החשבון פחת שנצבר ליום 1בינואר 2010 הפחתה ליום 31בדצמבר 2010 אלפי ש"ח 567 114 681 121 54 175 יתרה מופחתת ליום 31בדצמבר 2010 506 יתרה מופחתת לים 31בדצמבר 2009 446 - 19 - משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור - 15אשראי לזמן קצר מבנקים ואחרים מאוחד ליום 31בדצמבר 2010 2009 אלפי ש"ח 2010 א .ההרכב: משיכת יתר הלוואות לזמן קצר מבנקים הלוואות לזמן קצר מבנקים במט"ח הלוואות לזמן קצר מבנקים לא צמודות הלוואות מאחרים לא צמודות הלוואות מאחרים – צמודות 986 25,435 2,308 8,741 1,720 30,233 69,423 142,392 211,815 חלויות שוטפות של הלוואות לזמן ארוך האגודה 179 25,903 5,125 4,209 4,793 17,379 57,588 142,837 200,425 2009 --6,000 ----4,793 17,379 28,172 23,866 52,038 2 ------1,720 30,233 31,955 6,025 37,980 ב .בטחונות -ראה באור .33 באור - 16ספקים ונותני שירותים מאוחד חשבונות פתוחים המחאות לפרעון האגודה 2010 ליום 31בדצמבר 2010 2009 אלפי ש"ח 132,732 16,918 149,650 103,747 3,076 106,823 102,804 20,809 123,613 2009 66,699 4,166 70,865 באור - 17זכאים ויתרות זכות מאוחד 2010 התחייבויות לעובדים בשל שכר ומשכורות מוסדות ומס ערך מוסף הוצאות לשלם הפרשה למס הכנסה בנכוי מקדמות מקדמות מלקוחות הפרשה לחופשה הפרשה להנחת עמלות למשקים חברים זכאים בגין חלוקת רווחים זכאים אחרים הכנסות מראש 1,728 766 4,020 1,328 13,323 734 1,035 1,400 3,167 14,376 41,877 - 20 - האגודה ליום 31בדצמבר 2010 2009 אלפי ש"ח 1,356 844 3,534 808 11,537 336 1,445 --2,432 8,857 31,149 822 120 278 845 --51 1,035 1,400 958 2,125 7,634 2009 559 157 204 ----115 1,445 --884 2,875 6,239 משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור - 18תאגידים קשורים בחשבון שוטף מאוחד ליום 31בדצמבר 2010 2009 אלפי ש"ח 2010 משקי התק"מ א.ש.ח .מרכזית בע"מ משק תשתיות א.ש.ח .בע"מ משק רכב א.ש.ח .בע"מ משקי ליסינג בע"מ משקי ליסינג אגש"ח משקי שווק ואספקה סחר משק מועדונים 21,678 ------------21,678 האגודה 17,543 ------------17,543 21,678 1,215 16,976 137 2,579 857 1 43,443 הריבית המחושבת על היתרות היומיות של התאגידים הקשורים הינה בשיעור של צמוד .5%+ באור - 19הלוואות מבנקים א .ההרכב שיעור הריבית באחוזים צמודות למדד המחירים לצרכן לא צמודות בניכוי חלויות שוטפות מאוחד ליום 31בדצמבר 2009 2010 אלפי ש"ח 97,893 2.05-6 193,042 4.02-7.35 290,935 )(136,367 154,568 97,177 151,097 248,274 )(118,971 129,303 ב .ההלוואות עומדות לפרעון בשנים שלאחר תאריך הדוחות הכספיים כדלהלן: אלפי ש"ח שנה ראשונה -חלויות שוטפות שנה שניה שנה שלישית שנה רביעית 136,367 92,682 55,401 6,485 290,935 ג .בטחונות -ראה באור .33 - 21 - 2009 17,543 1,215 25,861 5,650 --857 --51,126 משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור - 20הלוואות מחברת בטוח האגודה ומאוחד ליום 31בדצמבר 2009 2010 אלפי ש"ח א .ההרכב שיעור הריבית באחוזים צמודות למדד המחירים לצרכן בניכוי -חלויות שוטפות 5.2 677 )(677 --- ------- ב .בטחונות -ראה באור .33 באור - 21הלוואות ממשקים ואחרים מאוחד א .ההרכב: שיעור הריבית באחוזים הלוואות ממשקים צמודות למדד המחירים לצרכן חלויות שוטפות הלוואות מאחרים לא צמודות )(1 צמודות למדד המחירים לצרכן )(2 2010 אגודה ליום 31בדצמבר 2010 2009 אלפי ש"ח 2009 4.4-5.4 25,429 )(6,025 19,404 32,365 )(23,189 9,176 25,429 )(6,025 19,404 32,365 )(23,189 9,176 פריים2+ 4 14,728 835 15,563 34,967 2,710 200 2,910 12,086 ------19,404 ------9,176 ) (1ההלוואות יפרעו במהלך השנים 2012ו .2013- ) (2טרם נקבע מועד פרעון. ב .ההלוואות ממשקים עומדות לפרעון בשנים שלאחר תאריך הדוחות כדלהלן: אלפי ש"ח שנה ראשונה -חלויות שוטפות שנה שניה 6,025 19,404 25,429 באור - 22הכנסות מראש לזמן ארוך הכנסות מראש בחלקם משקפות דמי שכירות תפעוליים בגין תקופה של מספר חודשי שכירות אחרונים עבורם נגבה התשלום מן השוכרים מראש ,בין השאר ,להבטחת קיום ההסכם ,ובחלקם משקפות דמי שכירות בגין תקופה שמעבר לשנה השוטפת ,עבורם נגבה תשלום מראש מן השוכרים. - 22 - משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור - 23התחייבויות בשל סיום יחסי עובד מעביד ,נטו א .התחייבות הקבוצה בשל סיום יחסי עובד -מעביד מחושבת על בסיס שכרם האחרון של העובדים ליום המאזן ובהתאם לחוקי פיצויי פיטורין ,ומכוסה במלואה ע"י תשלומים שוטפים לחברות ביטוח בגין פוליסות ביטוח מנהלים וקופות גמל ,וכן ע"י יתרת ההתחייבות בשל סיום יחסי עובד-מעביד ,המוצגת במאזן. ב .סכומים שנצברו בפוליסות ביטוח מנהלים וקופות גמל הרשומות על שם העובדים וההתחייבויות בגינם ,אינם מוצגים במאזן מאחר שאינם בשליטתה ובניהולה של הקבוצה. ג .היעודה המופקדת בקופות פיצויים כוללת רווחים שנצברו עד לתאריך המאזן .הכספים שהופקדו ניתנים למשיכה אך ורק לאחר שימולאו ההתחייבויות על פי חוק פיטורין או הסכמי עבודה. באור - 24קרנות הון ליום 31בדצמבר 2009 2010 אלפי ש"ח קרן הון בגין עודף שווי מאזני של תאגיד שנרכש מתאגיד קשור קרן הון מכניסה לאיחוד ומהחלפת מניות חלק האגודה בקרנות הון של תאגידים כלולים )(1,212 19,395 )(496 17,687 )(1,212 19,395 )(258 17,925 2008 )(1,212 19,395 )(240 17,943 באור - 25הכנסות מעמלות ,ממכירות וממתן שירותים ,נטו 2010 הכנסות מעמלות ,דמי גביה ודמי שימוש ,נטו הכנסות ממכירת כלי רכב הכנסות משכירות תפעולית 39,612 38,401 110,567 188,580 האגודה מאוחד לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2009 2010 2008 2009 אלפי ש"ח 46,255 24,528 89,391 160,174 61,422 26,790 74,499 162,711 5,280 ----5,280 4,142 ----4,142 2008 6,895 ----6,895 באור - 26הכנסות )הוצאות( מימון ,נטו 2010 הוצאות ריבית והפרשי הצמדה אג"ח הכנסות )הוצאות( מימון אחרות ,נטו --)(8,673 )(8,673 האגודה מאוחד לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2009 2010 2008 2009 אלפי ש"ח )(159 )(3,631 )(3,790 - 23 - )(1,712 )(5,522 )(7,234 --2,667 2,667 --2,469 2,469 2008 --3,218 3,218 משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור - 27עלות המכירות והתפעול מאוחד לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2008 2009 2010 אלפי ש"ח שכר עבודה כלי רכב שנרכשו פחת תפעולי הוצאות ליסינג תפעולי תפעול מגרש וכלי רכב להשכרה תחזוקה ודלק לגנרטורים עמלות ושונות 1,887 10,742 66,249 30,586 10,153 3,146 2,593 125,356 17,024 (*) 11,244 24,651 13,917 42,483 46,829 15,206 20,684 313 7,906 5,401 6,070 723 1,848 105,801 108,498 )*( מוין מחדש. באור - 28הוצאות מכירה מאוחד לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2008 2009 2010 אלפי ש"ח הוצאות פרסום עמלות 33 --33 240 1 241 157 20 177 באור - 29הוצאות הנהלה וכלליות 2010 הוצאות והשתתפות בשכר עבודה ונלוות דמי ניהול פחת הוצאות משרד והדפסות הוצאות מחשב ואחזקת תוכנה שירותים מקצועיים עמלות בנק פרסום ,ספרות מקצועית וכנסים כיבודים ומתנות אחזקת רכב ונסיעות דמי שכירות ואחזקת מבנה הוצאות מימוש הנפקת אג"ח שונות בניכוי חיובים לתאגידים קשורים 24,714 63 1,318 2,727 1,983 2,408 33 2,615 108 2,893 5,247 --53 )(453 43,709 האגודה מאוחד לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2009 2010 2008 2009 אלפי ש"ח 23,211 (*) 21,865 872 453 1,536 1,351 1,952 1,930 1,806 1,641 1,520 2,395 21 27 2,515 2,252 322 155 2,684 2,647 4,702 5,404 192 65 21 73 )(357 )(313 40,997 39,945 )*( מוין מחדש. - 24 - 14,971 12,252 420 748 634 1,508 17 233 108 288 1,172 ----)(14,478 5,621 442 745 587 1,011 21 274 105 200 1,157 ----)(11,244 5,550 2008 13,025 --727 833 924 796 21 268 258 759 1,107 --5 )(12,211 6,512 משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור - 30הכנסות )הוצאות( אחרות 2010 רווח )הפסד( הון ממימוש נכסים מחיקת יתרות רווח הון ממכירת תאגיד שאוחד 182 ----182 האגודה מאוחד לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2009 2010 2008 2009 אלפי ש"ח 43 --1,250 1,293 )(237 )(101 --)(338 )(21 --1,250 1,229 --------- באור - 31מסים על ההכנסה מסים נדחים -הרכב ותנועה: בדוחות המאוחדים בגין סעיפים מאזניים הפרשות לזכויות עובדים אחרים אלפי ש"ח סה"כ יתרה ליום 1בינואר 2009 שינויים בשנת :2009 אחרים שנזקפו לדוח רווח והפסד יתרה ליום 31בדצמבר 2009 541 2,493 3,034 )(420 121 2,276 4,769 1,856 4,890 שינויים בשנת :2010 אחרים שנזקפו לדוח רווח והפסד יתרה ליום 31בדצמבר 2010 27 148 בדוחות האגודה )(1,499 3,270 )(1,472 3,418 בגין סעיפים מאזניים הפרשות לזכויות סה"כ אחרים עובדים אלפי ש"ח יתרה ליום 1בינואר 2009 שינויים בשנת :2009 אחרים שנזקפו לדוח רווח והפסד יתרה ליום 31בדצמבר 2009 440 2,409 2,849 )(407 33 2,294 4,703 1,887 4,736 שינויים בשנת :2010 אחרים שנזקפו לדוח רווח והפסד יתרה ליום 31בדצמבר 2010 )(15 18 )(1,476 3,227 )(1,491 3,245 - 25 - 2008 )(239 ----)(239 משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור - 31מסים על ההכנסה )המשך( ג .המסים הנדחים מוצגים במאזן כדלקמן: החברה במאוחד 31בדצמבר 31בדצמבר 2009 2010 2009 2010 אלפי ש"ח 2,994 424 3,418 במסגרת הרכוש השוטף במסגרת נכסים אחרים 2,848 397 3,245 3,397 1,493 4,890 3,267 1,469 4,736 המסים הנדחים באגודה חושבו לפי ) 20%לזמן ארוך ולזמן קצר(. המסים הנדחים לזמן קצר בחברות מוחזקות חושבו לפי 24 %ולזמן ארוך לפי .20%-18% ד .הרכב הוצאות מסים על הכנסה בדוח רווח והפסד: באגודה במאוחד לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2009 2010 2008 2009 אלפי ש"ח 2010 מסים שוטפים התאמות בגין שנים קודמות מסים נדחים 2,398 149 1,472 4,019 2,532 )(836 )(1,856 )(160 ה .לאגודה שומות מס סופיות עד וכולל שנת המס .2007 - 26 - 1,945 1,063 )(218 2,790 1,790 --1,491 3,281 1,856 )(1,522 )(1,887 )(1,553 2008 1,146 907 )(191 1,862 משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2010 באור - 32עסקאות עם צדדים קשורים א .חלק מסכומי העסקאות שבוצעו בשנת החשבון בוצעו עם צדדים קשורים או באמצעותם. להלן פירוט עסקאות בשנת הדוח שבוצעו עם או באמצעות בעלי עניין וצדדים קשורים הכלולים ביתרות מסויימות: כנפי משק תור בע"מ סחר משק מועדונים משקי ליסינג להתיישבות אגש"ח סקיי שוקי הון בע"מ --12 ----- 133 36 1,070 54 --144 119 --- 9,420 --- ----- 704 52 ------- 30 90 32 108 11 --- 23 ----- 240 360 --- ------- 168 345 --- 24 300 --- 30 ----- תואם השתתפות בהוצאות משכורת השתתפות בהוצאות שכ"ד השתתפות בהוצאות אחזקת משרד ,מחשב וטלפון הכנסות מדמי ניהול השתתפות בהוצאות רכב משקי התק"מ נס"ר י.מ.ת ב .הוצאות ריבית נומינלית ,נטו ,לצדדים קשורים ,בסך 409אלפי ש"ח ,כלולה בהוצאות מימון ,נטו. - 27 - אתגר פיננסים אגש"ח משק רכב אגש"ח בע"מ 960 --12 ----- משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2010 באור - 33שיעבודים ,בטחונות וערבויות א .לצורך קבלת הון חוזר ממשקי התק"מ ,שיעבדה האגודה את כל הנכסים והזכויות שיש לה ושיהיו לה בעתיד. ב .אגודת בת וחברה מאוחדת שיעבדו כלי רכב וזכויות ביטוח לטובת בנקים וחברת ביטוח להבטחת הלוואות שנתקבלו. ג .האגודה נתנו ערבויות למלונות שונים בסך של כ 1,200 -אש"ח לטובת חברה מאוחדת. ד .ביום 28.11.2010נחתם הסכם בין האגודה ואגודות קשורות – משקי ליסינג להתיישבות אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן" :משקי ליסינג"( ומשק רכב אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן" :משק רכב"(, לבין פסיפיק רכב ותחבורה )להלן" :פסיפיק"( ובעלת המניות בפסיפיק – קרסו מוטורס בע"מ )להלן: "קרסו"( )להלן" :ההסכם"( .במסגרת ההסכם ,הוסכם כי הפעילויות העסקיות של פסיפיק ושל משקי ליסינג תמוזגנה תחת מסגרת משפטית ומסחרית אחת ,וזאת באחת משתי דרכים: ) (1באמצעות מיזוג סטטוטורי או ) (2באמצעות מיזוג על דרך של הקצאה. מיזוג סטטוטורי – האגודה ומשק רכב יפעלו להפיכת משקי ליסינג לחברה בע"מ ,בהתאם להוראות סעיף 345לחוק החברות .לאחר הפיכתה של משקי ליסינג לחברה בע"מ כאמור ,יתבצע מיזוג בין פסיפיק לבין משקי ליסינג בהתאם להוראות החלק השמיני של חוק החברות ובהתאם להוראות סעיף 103ג' לפקודת מס הכנסה ,באופן שבו עם ביצועו ,יועברו ויוקנו כל נכסיה ,זכויותיה והתחייבויותיה, מכל מין וסוג שהוא ,של משקי ליסינג לפסיפיק ומשקי ליסינג תחוסל ללא פירוק ,ותימחק ממרשמי רשם האגודות .לאחר מכן ,פסיפיק תקצה לאגודה ולמשק רכב מניות בפסיפיק ,אשר יהוו ,לאחר הקצאתן כאמור 40% ,מהונה המונפק של פסיפיק ומזכויות ההצבעה בה. מיזוג על דרך של הקצאה – ככל שעד ליום 31.8.2011לא יעלה בידי האגודה ומשק רכב ,מסיבה כלשהי, להפוך את משקי ליסינג לחברה בע"מ כאמור ,אזי חלף המיזוג הסטטוטורי דלעיל יחידות ההשתתפות של כל אחד מבעלי יחידות ההשתתפות במשקי ליסינג )קרי ,האגודה ומשק רכב( יפדו ומשקי ליסינג תקצה לפסיפיק כמות זהה של יחידות השתתפות )חלף אלו שנפדו( באופן שבו פסיפיק תהא בעלת מלוא ) (100%יחידות ההשתתפות במשקי ליסינג ובעלת מלוא ) (100%זכויות ההצבעה במשקי ליסינג, ופסיפיק תקצה לאגודה ומשק רכב מניות בפסיפיק ,אשר יהוו ,לאחר הקצאתן כאמור 40% ,מהונה המונפק של פסיפיק ומזכויות ההצבעה בה. במסגרת ההסכם נקבעו תנאים מתלים להשלמת העסקה נשוא ההסכם ,שנדרשו להתקיים עד ליום ,31.03.2011שכללו קבלת אישור הממונה על ההגבלים העסקיים וקבלת הסכמת הגופים המממנים של משקי ליסינג ופסיפיק לביצוע העסקה. במסגרת ההסכם קרסו ,האגודה ומשק רכב העניקו זה לזה אופציות הדדיות ,על פיהן בתום 4שנים ממועד השלמת המיזוג תהיה לאגודה ולמשק רכב הזכות לחייב את קרסו לרכוש את חלקן בחברה הממוזגת )אופציית (PUTולקרסו תהיה הזכות לחייב את האגודה ומשק רכב למכור לה את חלקן בחברה הממוזגת )אופציית .(CALLלאגודה ולמשק רכב תעמוד הזכות למימוש אופציית ה PUT-גם במקרה שקרסו תחליט להנפיק מניותיה לציבור ,מחירי אופציית ה PUT-ואופציית ה CALL-הינן זהות ,כמפורט בהסכם המיזוג. ביום 02.01.2011התקיימו כל התנאים לכניסת ההסכם לתוקף והשלימו את ההסכם ,שנכנס לתוקף במועד זה. ה .ביום 22בדצמבר 2010אישרו האסיפות הכלליות של האגודה ומשקי התק"מ אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ )להלן-משקי תק"מ( את הליך המיזוג ביניהן ,באופן שכל יחידות ההשתתפות המוחזקות על ידי חברי משקי התק" מ יועברו לבעלות האגודה ,כך שמשקי התק"מ תהפוך לאגודה בת בבעלותה המלאה של האגודה ,וזאת כנגד הקצאה של יחידות השתתפות באגודה ,למי שהיו חברים במשקי תק"מ .קיום המיזוג הותנה באישורו של בית המשפט ובאישור הממונה על ההגבלים העסקיים וגופים אחרים. עד ליום 8במרץ 2011התקבלו האישורים הנדרשים. - 28 - משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ) 2010המשך( באור - 34נתוני הדוחות הכספיים בערכים נומינליים היסטוריים לצרכי מס א .תמצית מאזן נומינלי ליום 31בדצמבר 2009 2010 אלפי ש"ח רכוש שוטף מזומנים ושווי מזומנים הלוואות לזמן קצר לקוחות חייבים ויתרות חובה תאגידים קשורים בחשבון שוטף 11,630 715 110,563 3,905 32,818 159,631 4,675 2,328 91,485 5,185 29,925 133,598 84,775 64,146 148,921 76,455 67,106 143,561 רכוש קבוע ,נטו 1,442 1,624 רכוש בלתי מוחשי 506 446 מסים נדחים 397 1,469 310,897 280,698 השקעות וחייבים לזמן ארוך תאגידים מוחזקים חייבים והלוואות לזמן ארוך ליום 31בדצמבר 2009 2010 אלפי ש"ח התחייבויות שוטפות אשראי בנקאי לזמן קצר ספקים ונותני שירותים משקים זכאים בחשבון שוטף זכאים ויתרות זכות תאגידים קשורים בחשבון שוטף התחייבויות לזמן ארוך הלוואות ממשקים התחייבות בשל סיום יחסי עובד מעביד ,נטו הון האגודה - 29 - 37,980 106,823 2,235 7,634 43,443 198,115 52,038 70,865 3,424 6,239 51,126 183,692 19,404 9,176 42 19,446 115 9,291 93,336 87,715 310,897 280,698 משקי הקבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ נספח לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2010 באור - 34נתוני הדוחות הכספיים בערכים נומינליים היסטוריים לצרכי מס)המשך( ב .תמצית דוחות רווח והפסד לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2008 2009 2010 אלפי ש"ח הכנסות מעמלות ,דמי גביה ודמי שימוש ,נטו 5,280 4,142 6,895 הכנסות מימון ,נטו 2,667 2,469 3,218 7,947 6,611 10,113 הוצאות הנהלה וכלליות 5,621 5,550 6,512 רווח הפעלה לפני הפרשה לחובות מסופקים 2,326 1,061 3,601 הפרשה לחובות מסופקים 300 700 300 רווח הפעלה לאחר הפרשה לחובות מסופקים 2,026 361 3,301 הכנסות )הוצאות( אחרות ,נטו --- 1,229 )(239 דיבידנד מאגודה מוחזקת --- 1,000 1,050 חלק האגודה ברווחי אגודות מאוחדות 10,964 6,970 2,855 רווח לפני מסים על ההכנסה 12,990 9,560 6,967 מסים על ההכנסה )הטבות מס( 3,281 )(1,553 1,862 רווח לאחר מסים על ההכנסה 9,709 11,113 5,105 חלק האגודה ברווחי )הפסדי( תאגידים מוחזקים )(2,450 )(965 1,173 רווח נקי לשנה 7,259 10,148 6,278 - 30 - באור - 34נתוני הדוחות הכספיים בערכים נומינליים היסטוריים לצרכי מס )המשך( ג .תמצית דוחות על השינויים בהון האגודה השתתפות החברים בהון האגודה קרן הון)(2 עודפים קרן שנצברו שמורה)(1 אלפי ש"ח חלוקת רווחים שהוצעה לאחר תאריך המאזן סה"כ יתרה ליום 31בדצמבר 2008 146 19,029 5,840 47,663 1,500 74,178 חלוקת רווחים לחברי האגודה --- --- --- --- )(1,500 )(1,500 רווח נקי לשנה --- --- --- 6,278 --- 6,278 העברה לקרן שמורה --- --- 628 )(628 --- --- שינוי בקרן הון --- )(371 --- --- --- )(371 חלוקת רווחים שהוכרזה לאחר תאריך המאזן --- --- --- )(1,000 1,000 --- יתרה ליום 31בדצמבר 2008 146 18,658 6,468 52,313 1,000 78,585 חלוקת רווחים לחברי האגודה --- --- --- --- )(1,000 )(1,000 רווח נקי לשנה --- --- --- 10,148 --- 10,148 העברה לקרן שמורה --- --- 1,015 )(1,015 --- --- שינוי בקרן הון --- )(18 --- --- --- )(18 חלוקת רווחים שהוכרזה לאחר תאריך המאזן --- --- --- )(1,400 1,400 --- יתרה ליום 31בדצמבר 2009 146 18,640 7,483 60,046 1,400 87,715 חלוקת רווחים לחברי האגודה --- --- --- --- )(1,400 )(1,400 רווח נקי לשנה --- --- --- 7,259 --- 7,259 העברה לקרן שמורה --- --- 726 )(726 --- --- שינוי בקרן הון --- )(238 --- --- --- )(238 חלוקת רווחים שהוכרזה לאחר תאריך המאזן --- --- --- )(1,000 1,000 --- יתרה ליום 31בדצמבר 2010 146 18,402 8,209 65,579 1,000 93,336 ) (1העברת 10%מרווחי האגודה לקרן שמורה ,בהתאם לתקנון האגודה. ) (2קרן הון המשקפת עודף השווי המאזני מעל עלות המניות בתאגיד שנרכש מתאגיד בשליטת משקי התק"מ וכן את השווי המאזני של תאגידים שאוחדו ונכללו בעקבות שינוי מבנה האחזקות בקבוצה ובעקבות החלפת מניות עם תאגיד קשור. - 31 - נספח א' תאגידים מוחזקים ותאגידים אחרים שעור אחזקה במישרין 2010 % שעור אחזקה במישרין ובעקיפין 2010 % תאגידים באיחוד מלא ושעור האחזקה בהם: 50 50 ----50 100 1 ----99 100 50 100 80 משק תשתיות אגש"ח בע"מ משק רכב אגש"ח בע"מ תיקום תקשורת (1999) 2000בע"מ משקי ליסינג להתיישבות בע"מ משקי ליסינג להתיישבות אגש"ח בע" מ כנפי משק תור בע"מ תיקום תקשורת בע"מ טליתק תקשורת בע"מ אתגר פיננסים אגש"ח בע"מ משק אנרגיה בע"מ סקיי שוקי הון בע"מ סחר משק מועדונים אגש"ח בע"מ סקיי ניהול נכסים )יש( בע"מ י.מ.ת .החברה המרכזית להפצת כלי רכב בע"מ 100 100 99 100 100 100 100 100 100 99 100 100 100 80 )(1 )(1 )(1 תאגידים באיחוד יחסי ושיעור האחזקה בהם: --50 Delta Wings Leisure LTD מתאם תשתיות אנרגיה שותפות מוגבלת 50 50 )(4 תאגידים בשיטת השווי המאזני ושעור האחזקה בהם: --25 דליה אנרגיה כח בע"מ נס"ר להתיישבות ) (1996בע" מ 46 25 תאגידים אחרים: משקי שיווק והספקה להתיישבות ) (1998בע"מ ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ חברה להשקעות בע"מ שתיל התאחדות הארגונים הכלכליים הקיבוציים אגש"ח בע"מ )( 1 )( 2 )( 3 )( 4 5 5 5 15 חברה לא פעילה. מוצג לפי שיטת העלות מאחר וחלקה של האגודה בשווי המאזני אינו בסכום מהותי. שיעור האחזקה זניח ואינו מקנה השפעה לאגודה. תאגיד בחו"ל. - 32 - )(3 )(2 )(2 )(2 )(2
