docToimintakertomus Tilinpäätös Tilintarkastuskertomus (PDF 2
download 
Report Transcription
Toimintakertomus Tilinpäätös Tilintarkastuskertomus (PDF 2
KPMG OY AB Toimintakertomus Tilinpäätös Tilintarkastuskertomus 2013–2014 kpmg.fi Sisällys Toimintakertomus 3 Tilinpäätös6 Konsernin tuloslaskelma 6 Konsernin tase 7 Konsernin rahoituslaskelma 8 Emoyhtiön tuloslaskelma 9 Emoyhtiön tase 10 Emoyhtiön rahoituslaskelma 11 Tilinpäätöksen liitetiedot 12 Tilintarkastuskertomus 20 Toimintakertomus tilikaudelta 1.10.2013–30.9.2014 Toimintaympäristö ja toiminta tilikaudella Tilikausi oli konsernin 88. toimintavuosi. Konsernin ydinpalvelut tilikaudella koostuivat edellisten vuosien tapaan tilintarkastus-, vero- ja laki- sekä neuvontapalveluista. Asiantuntijamme palvelevat asiakkaitamme näillä osaamisalueilla sekä paikallisesti että kansainvälisesti yhteistyössä kattavan maailmanlaajuisen KPMG-verkoston kanssa. KPMG:n palveluksessa on 162 000 asiantuntijaa 155 maassa ympäri maailmaa. Suomen taloudellinen kehitys oli tilikaudella heikko ja yleinen varovaisuus leimasi edelleen yritysten päätöksentekoa. Tästä huolimatta yritysjärjestelymarkkinat vilkastuivat, mikä yhdessä tilintarkastuksen markkinaosuuden kasvun sekä vero- ja lakipalveluiden kysynnän kasvun kanssa johti liikevaihtomme selvään kasvuun. Tilintarkastuksen kilpailutukset niin listayhtiöiden kuin muidenkin yhtiöiden ja organisaatioiden osalta jatkuivat vilkkaana. Pärjäsimme kilpailutuksissa erinomaisesti ja pidimme ykköspaikkamme Suomen Top 100 -yritysten tilintarkastuksessa sekä kasvatimme markkinaosuuttamme listayhtiöiden tarkastuksessa. Myös julkishallinnon tilintarkastuspalvelut kasvoivat merkittävästi. Vero- ja lakipalveluiden liikevaihto kasvoi tilikaudella yli 11 %. Voimakkainta kasvu oli kansainvälisissä sekä yritysjärjestelyihin liittyvissä veropalveluissa. Vahvistimme myös alueellista palvelutarjontaamme sekä vero- että lakipalveluissa. KPMG:n veropalvelut on jo useamman vuoden ajan säilyttänyt vahvan asemansa veropalveluiden tarjoajana. International Tax Review -julkaisun keväällä 2014 tekemässä selvityksessä KPMG:n veropalvelut arvioitiin jälleen kerran Suomen parhaimmaksi. myös tukevat innovointia, yhdessä työskentelyä sekä tiedonjakamista selvästi vanhoja tiloja paremmin mahdollistaen entistäkin paremman asiakaspalvelun. Uudesta KPMG-talosta on jo tullut uusi näkyvä maamerkki Helsingin keskustaan. Ympäristö- ja vastuullisuuskysymykset olivat keskeisiä arvoja talon suunnittelussa ja ne näkyvät myös jokapäiväisessä toiminnassamme uudessa talossa. Neuvontapalveluissa kasvussa olivat erityisesti yritysjärjestelyihin, talousjohtamiseen ja tietoturvaan liittyvät palvelut. Myös liiketoiminnan kehittäminen -yksikkömme, joka auttaa asiakkaitamme vastuullisuuteen liittyvissä kysymyksissä sekä operatiivisen toiminnan kehittämisessä ja johtamisessa, kasvoi hyvin. Toisaalta koulutusliiketoiminnan kannattamattoman osan alasajo söi kuitenkin vielä vähän neuvontapalveluiden kasvua päättyneellä tilikaudella. KPMG IT Sertifiointi Oy vahvistettiin 6.10.2014 Kansallisen turvallisuusauditointikriteeristön perusteella Viestintäviraston hyväksymäksi tietoturvallisuuden arviointilaitokseksi ensimmäisenä yksityisenä toimijana Suomessa. Toimialakohtaisessa tarkastelussa voimakkainta kasvu oli rahoitustoimialalla sekä kiinteistöt ja rakentaminen -toimialalla. Maantieteellisesti tarkasteltuna kasvu oli voimakkaampaa pääkaupunkiseudun ulkopuolella. KPMG:n Helsingin toiminnot muuttivat maaliskuussa 2014 uusiin toimitiloihin Töölönlahdelle. Aikaisemmat tilat Forumissa ja Salmisaaressa toimivat hyvin, mutta eivät enää mahdollistaneet tavoittelemaamme kasvua. Uudet tilat Pitkäaikainen, jo vuonna 2003 alkanut yhteistyö Ateneumin taidemuseon kanssa jatkui. Tilikauden aikana olimme pääyhteistyökumppanina Ateneumin Järven lumo ja Tove Jansson -näyttelyissä talvella ja keväällä 2014. Pitkä sponsorointiyhteistyömme alpinisti Tanja Poutiaisen kanssa päättyi toukokuussa 2014 hänen lopetettuaan aktiiviuransa. Yhteistyömme Poutiaisen kanssa kuitenkin jatkuu hänen toimiessaan jatkossa opintojensa ohella KPMG:n Sports Advisory -ryhmän erityisasiantuntijana. Liikevaihto, tuloskehitys ja investoinnit Konsernin liikevaihto, 98,7 milj. euroa, kasvoi 5,7 % edellisestä tilikaudesta. Tilintarkastuksen liikevaihto kasvoi 5,2 %, veropalveluidemme 11,4 % ja neuvontapalveluidemme 2,0 %. Konsernin kannattavuus pysyi hyvällä tasolla. Liikevoitto oli 8,8 milj. euroa eli 8,9 % liikevaihdosta, kun se edel- Konserni Tilikausi 2013–2014 Tilikausi 2012–2013 Tilikausi 2011–2012 98,7 93,4 95,8 5,7 % -2,5 % 10,0 % 8,8 8,2 8,2 8,9 % 8,8 % 8,5 % Sijoitetun pääoman tuotto-% 43,2 % 45,6 % 45,6 % Omavaraisuusaste 44,6 % 47,3 % 48,4 % Liikevaihto milj. € -muutos% Liikevoitto milj. € -%:a liikevaihdosta TOIMINTAKERTOMUS 2013–2014 | 3 lisellä tilikaudella oli 8,8 %. Sijoitetun pääoman tuotto ja omavaraisuusaste heikkenivät hieman. Konsernin nettoinvestoinnit, 4,1 milj. euroa, nousivat selvästi edellisvuodesta uuteen KPMG-taloon tehtyjen investointien vuoksi. Likviditeettitilanne pysyi hyvänä. Konsernirakenne KPMG Oy Ab toimii emoyhtiönä konsernissa, johon kuuluvat liiketoimintaa harjoittavat KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy, KPMG IT Sertifiointi Oy ja Teleware Oy sekä eräät liiketoimintaa harjoittamattomat yhtiöt. Riskienhallinta Riskienhallinnan tavoitteena on tunnistaa ja arvioida toimintaan liittyvät merkittävimmät riskit, rajoittaa ne yhteisesti hyväksytylle tasolle sekä valvoa riskienhallinnan toteutumista. KPMG:n globaali organisaatio on määritellyt maailmanlaajuisesti noudatettavat riskienhallinnan periaatteet. Näillä hallitaan lähinnä ammatilliseen toimintaan, riippumattomuuteen ja tietoturvaan sisältyviä riskejä sekä määritellään parhaita toimintatapoja. Hallitus vahvistaa konsernin riskienhallinnan periaatteet ja sisällön sekä seuraa näiden toteutumista hallituksen alaisuudessa toimivan riskienhallintavaliokunnan avustamana. Olennaisimmat riskimme liittyvät mahdolliseen epäonnistumiseen asiakaspalvelussa. Hyvän tilintarkastustavan noudattaminen tilintarkastuksessa sekä laadukas palvelu vero- ja neuvontapalveluissamme ovat toimintamme ensisijainen lähtökohta. Ylläpidämme korkeaa laatua kouluttamalla jatkuvasti henkilökuntaamme, rekrytoimalla osaavia henkilöitä sekä valvomalla kattavan riskipolitiikkamme noudattamista. Tilikauden päättyessä konsernilla oli yhteen asiakastoimeksiantoon liittyvä vahingonkorvauskanne. Hallituksen arvion mukaan yhtiölle ei synny tästä merkittävää taloudellista vastuuta. Konsernilla ei ollut tilikauden päättyessä oikeustapauksia tai riita-asioita, joilla voisi olla oleellinen vaikutus toimintaamme. Yhtiön toimintavastuu on vakuutettu ulkopuolisen vakuutusyhtiön kautta. Henkilöstö Konsernin palveluksessa aloitti tilikauden aikana 147 henkilöä, joista 72 Henkilöstön ikärakenne Ikäluokka Tilikausi 2013–2014 Tilikausi 2012–2013 Tilikausi 2011–2012 30 vuotta tai alle 24 % 32 % 34 % 31–40 vuotta 45 % 40 % 39 % 41–50 vuotta 18 % 17 % 18 % 51 vuotta tai yli 13 % 11 % 9% Vaihtuvuus Tilikausi 2013–2014 Tilikausi 2012–2013 Tilikausi 2011–2012 8% 9% 12 % Lähtövaihtuvuus 4 | TOIMINTAKERTOMUS 2013–2014 henkilöä määräaikaisessa työsuhteessa, heistä 55 henkilöä osallistui keskimäärin kolmen kuukauden työharjoitteluun. Harjoittelijoista 24 henkilöä palkattiin vakituiseen työsuhteeseen. Konsernin palveluksessa lopetti yhteensä 137 henkilöä ja eläkkeelle siirtyi kaksi henkilöä. Lähtövaihtuvuus laski edellisvuoden 9 prosentista 8 prosenttiin. Konsernin henkilöstömäärä oli tilikaudella keskimäärin 820. Tilikauden päättyessä työsuhteessa oli 813 henkilöä, joista erilaisilla vapailla oli yhteensä 85 henkilöä. Henkilöstöstä suurin osa työskentelee vakituisessa työsuhteessa kokopäiväisesti. Osa-aikaisten työntekijöiden osuus koko henkilöstöstä oli tilikauden lopussa 7 %. Heistä kaikki ovat itse valinneet osa-aikaisuuden; lähinnä pienten lasten vanhemmat, osa-aikaeläkkeellä olevat ja opiskelijat. Henkilöstön keski-ikä tilikauden lopussa oli edellisten vuosien tasoa, 37 vuotta. Keskimääräinen työsuhteen pituus oli tilikauden lopussa 7,2 vuotta. Tilikauden lopun henkilöstöstä 53 % oli naisia ja 47 % miehiä. Työhyvinvointia kehitämme tiiviissä yhteistyössä työterveyshuoltomme kanssa. Lakisääteisen työterveyshuoltomme lisäksi olemme ottaneet koko henkilöstöllemme sairaskuluvakuutuksen. Kokonaisvaltaisen työhyvinvointiohjelmamme lisäksi tuemme useita henkilöstön vapaa-ajankerhoja sekä tarjoamme henkilöstölle liikunta- ja kulttuurietuja. Palkitseminen Henkilöstöpolitiikkamme tavoitteena on varmistaa, että palkitsemisemme on oikeudenmukaista ja kilpailukykyistä markkinatasoon verrattuna. Panostimme tilikauden aikana vahvasti erilaisiin palkka- ja henkilöstöetututkimuksiin varmistaaksemme kilpailukykyisen palkitsemisen. Palkitsemisjärjestelmämme koostuu kuukausipalkasta luontoisetuineen, vuosittain hallituksen päätöksen perusteella maksettavasta tulospalkkiosta, suurimmalle osalle henkilöstöä otetusta eläketurvaa parantavasta kollektiivisesta ryhmäeläkevakuutuksesta, työkykyä ylläpitävistä toimenpiteistä, sairaskuluvakuutuksesta sekä erilaisista työnantajan tarjoamista vapaa-ajantoiminnan aktiviteeteista. Kiinnitimme päättyneellä tilikaudella erityistä huomiota palkitsemisen läpinäkyvyyden lisäämiseen ja lanseerasimme kaikille KPMG:läisille henkilökohtaisen etuportaalin, jossa palkka- ja muut henkilöstöedut ovat yksilön nähtävillä ja hallittavissa. Tulospalkkiojärjestelmämme piiriin kuuluu koko henkilöstö johdon vuosittain määrittelemien periaatteiden mukaisesti. Tulospalkkion määrään vaikuttaa se, miten konserni sekä kukin palvelualue ja yksittäinen henkilö ovat saavuttaneet tavoitteensa. Suoriteperusteiset palkat ja palkkiot tilikaudella olivat edellistä tilikautta korkeammat; 49,6 milj. euroa (edellisellä tilikaudella 47,6 milj. euroa). Yhtiön hallinto KPMG Oy Ab:n varsinainen yhtiökokous 16.12.2013 valitsi hallitukseen uudelleen Ari Engblomin, Raija-Leena Hankosen, Esa Kailialan, Petri Kettusen, Timo Matikkalan ja Sixten Nymanin, sekä uutena jäsenenä Tiina Torniaisen. Järjestäytymiskokouksessaan hallitus valitsi puheenjohtajakseen Sixten Nymanin ja varapuheenjohtajaksi Petri Kettusen. Hallituksen sihteerinä on toiminut Juha Purovesi. Toimitusjohtajana on toiminut RaijaLeena Hankonen. Toimitusjohtajan apuna operatiivista toimintaa on johtanut johtoryhmä. Johtoryhmään ovat kuuluneet liiketoimintayksiköiden johtajat, asiakkuuksien johtaja, henkilöstöjohtaja sekä talous- ja hallintojohtaja. Johtoryhmän puheenjohtajana on toiminut Raija-Leena Hankonen. Johtoryhmän jäseninä ovat toimineet Kimmo Antonen; asiakkuudet, Ari Eskelinen; tilintarkastus, Nina Gros; henkilöstö, Christian Liljeström; neuvontapalvelut, Juha Purovesi; talous ja hallinto sekä Timo Torkkel; vero- ja lakipalvelut. Tilintarkastajana on toiminut KHT Jouko Karttunen ja hänen varamiehenään KHT Heikki Hartikainen. Näkymät alkaneelle tilikaudelle Yleinen taloudellinen tilanne Euroopassa ja ennen kaikkea Suomessa on hyvin heikko, mikä tekee tulevaisuuden ennustamisesta haasteellista. Olemme kuitenkin asettaneet alkaneelle tilikaudelle selkeät kasvutavoitteet kaikkien palveluidemme osalta ja uskomme saavuttavamme kasvutavoitteemme sekä säilyttävämme suhteellisen kannattavuustasomme. EU:n parlamentti hyväksyi huhtikuussa 2014 uuden tilintarkastusasetuksen sekä muutoksia tilintarkastusdirektiiviin, jotka otetaan käyttöön kesäkuussa 2016. Uuden sääntelyn vaikutukset Suomessa ovat paremmin selvillä vasta sitten, kun TEM:in nimittämän työryhmän työ valmistuu lokakuussa 2015 ja tiedetään mitä uuteen sääntelyyn sisältyvien jäsenvaltio-optioiden osalta ehdotetaan. Muutokset vaikuttavat tilintarkastukseen pääasiassa ns. julkisen edun kannalta merkittävissä yhteisöissä (Public Interest Entity, PIE), joita ovat esimerkiksi noteeratut yhtiöt, pankit ja vakuutusyhtiöt. Uusi sääntely koskee mm. tilintarkastustoimiston rotaatiovaatimuksia, tilintarkastuksen kilpailuttamista, tilintarkastajan raportointia sekä PIE-yhteisön tarkastusvaliokunnan toimintaa ja mitä palveluita ja missä määrin PIE-yhteisöt saavat jatkossa ostaa tilintarkastustoimistoltaan. Uusi sääntely tulee vaikuttamaan osaan KPMG:n asiakaskunnasta, ja uskomme sen tarjoavan meille uusia liiketoimintamahdollisuuksia ja uudenlaisia monipuolisia urapolkuja henkilöstöllemme. Uudistuksen myötä asiakasosaamisen merkitys kasvaa perinteisen asiaosaamisen rinnalla. Omat osakkeet ja hallituksen valtuutus Yhtiöllä on yksi osakesarja jakautuen 13 294 osakkeeseen, joista 1 572 kappaletta oli tilikauden lopussa yhtiön hallussa vastaten 11,8 % koko osakekannasta ja äänimäärästä. Yhtiö lunasti tilikaudella yhteensä 855 osaketta yhteishinnaltaan 1 071 456,79 euroa. Yhtiö myi tilikaudella omia osakkeitaan 109 kpl yhteishinnaltaan 123 158,00 euroa. Hallituksella on käyttämättä yhtiökokouksessa 12.6.2012 saamansa antivaltuutus 496 osakkeen osalta. Hallituksen esitys voittovarojen käytöstä Emoyhtiön jakokelpoinen oma pääoma tilinpäätöksessä on 17 186 299,37 euroa, josta tilikauden voitto on 6 667 500,31 euroa. Hallitus ehdottaa yhtiökokoukselle jakokelpoisten varojen käyttämistä seuraavasti: • osinkona jaetaan 586 euroa 11 722 osakkeelle eli yhteensä 6.869.092,00 euroa • jakokelpoiseen omaan pääomaan jätetään 10.317.207,37 euroa 17.186.299,37 euroa TOIMINTAKERTOMUS 2013–2014 | 5 Konsernin tuloslaskelma / T€ Liikevaihto Liitetieto 1.10.2013–30.9.2014 % 1.10.2012–30.9.2013 % 1.1 98 745 100,0 % 93 414 100,0 % 63 0,1 % 84 0,1 % Liiketoiminnan muut tuotot Ulkopuoliset palvelut 6 378 7 136 Henkilöstökulut 1.2 62 529 59 744 Poistot ja arvonalentumiset 1.3 1 487 1 224 19 583 17 215 Liiketoiminnan muut kulut Liikevoitto Rahoitustuotot ja -kulut 1.4 Voitto ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja Välittömät verot Vähemmistön osuus Tilikauden voitto 6 | TILINPÄÄTÖS 2013–2014 1.7 89 977 91,1 % 85 319 91,3 % 8 831 8,9 % 8 179 8,8 % 21 0,0 % 72 0,1 % 8 852 9,0 % 8 251 8,8 % -1 890 -2 190 -1 -1 6 961 7,0 % 6 060 6,5 % Konsernin tase / T€ Liitetieto 30.9.2014 % 30.9.2013 % Vastaavaa Pysyvät vastaavat 2.1 Aineettomat hyödykkeet 2 668 1 219 Liikearvot 1 108 1 560 Aineelliset hyödykkeet 3 169 1 475 384 63 Sijoitukset Pysyvät vastaavat yhteensä 7 329 16,0 % 4 318 10,7 % Vaihtuvat vastaavat Laskennallinen verosaaminen 2.2 0 108 Lyhytaikaiset saamiset 2.3 26 947 25 216 Rahat ja pankkisaamiset 11 622 10 849 Vaihtuvat vastaavat yhteensä 38 569 84,0 % 36 173 89,3 % Vastaavaa yhteensä 45 898 100,0 % 40 491 100,0 % Vastattavaa Oma pääoma 2.4 Osakepääoma 2 792 2 792 32 32 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 1 011 950 Edellisten tilikausien voitto 9 419 8 906 Tilikauden voitto 6 961 6 060 Ylikurssirahasto Oma pääoma yhteensä Vähemmistöosuus 20 215 44,0 % 18 740 46,3 % 7 0,0 % 7 0,0 % Vieras pääoma Laskennallinen verovelka 2.6 21 0 Pitkäaikainen vieras pääoma 2.7 1 775 0 Lyhytaikainen vieras pääoma 2.8 23 880 21 743 Vieras pääoma yhteensä 25 676 55,9 % 21 743 53,7 % Vastattavaa yhteensä 45 898 100,0 % 40 491 100,0 % TILINPÄÄTÖS 2013–2014 | 7 Konsernin rahoituslaskelma / T€ Liitetieto 1.10.2013–30.9.2014 1.10.2012–30.9.2013 8 831 8 179 Liiketoiminnan rahavirta Liikevoitto Oikaisut liikevoittoon 4.1 1 444 1 141 Käyttöpääoman muutos 4.2 -5 -601 Maksetut korot -19 -1 Saadut korot 41 86 -1 708 -2 514 8 585 6 291 -1 998 -1 403 77 118 -320 0 -2 241 -1 285 0 338 -1 071 0 123 0 -4 539 -5 136 -83 0 -5 570 -4 797 773 209 Rahavarat 1.10. 10 849 10 640 Rahavarat 30.9. 11 622 10 849 Maksetut verot Liiketoiminnan rahavirta Investointien rahavirta Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden luovutustulot Investoinnit muihin sijoituksiin Investointien rahavirta Rahoituksen rahavirta Maksullinen osakeanti Omien osakkeiden hankinta Omien osakkeiden myynti Maksetut osingot Rahoitusleasingvelkojen vähennykset Rahoituksen rahavirta Rahavarojen muutos 8 | TILINPÄÄTÖS 2013–2014 Emoyhtiön tuloslaskelma / T€ Liikevaihto Liitetieto 1.10.2013–30.9.2014 % 1.10.2012–30.9.2013 % 1.1 97 001 100,0 % 90 894 100,0 % 58 0,1 % 84 0,1 % Liiketoiminnan muut tuotot Ulkopuoliset palvelut 9 278 9 167 Henkilöstökulut 1.2 59 653 56 938 Poistot ja arvonalentumiset 1.3 1 146 880 18 344 16 039 Liiketoiminnan muut kulut Liikevoitto Rahoitustuotot ja -kulut 1.4 Voitto ennen satunnaisia eriä Satunnaiset erät 1.5 Voitto ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja 88 421 91,2 % 83 024 91,3 % 8 638 8,9% 7 954 8,8% 20 0,0% 72 0,1% 8 658 8,9% 8 026 8,8% -3 0,0% 0 0,0% 8 655 8,9% 8 026 8,8% Tilinpäätössiirrot 1.6 -330 19 Välittömät verot 1.7 -1 657 -2 080 Tilikauden voitto 6 668 6,9% 5 965 6,6% TILINPÄÄTÖS 2013–2014 | 9 Emoyhtiön tase / T€ Liitetieto 30.9.2014 % 30.9.2013 % Vastaavaa Pysyvät vastaavat 2.1 Aineettomat hyödykkeet 2 667 1 219 324 451 Aineelliset hyödykkeet 3 153 1 443 Osuudet saman konsernin yrityksissä 3 337 3 337 384 63 Liikearvo Muut sijoitukset Pysyvät vastaavat yhteensä 9 865 21,0 % 6 513 15,7 % Vaihtuvat vastaavat Lyhytaikaiset saamiset 2.3 25 919 24 129 Rahat ja pankkisaamiset 11 101 10 726 Vaihtuvat vastaavat yhteensä 37 020 79,0 % 34 855 84,3 % Vastaavaa yhteensä 46 885 100,0 % 41 368 100,0 % Vastattavaa Oma pääoma 2.4 Osakepääoma 2 792 2 792 31 31 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 1 011 950 Edellisten tilikausien voitto 9 508 9 090 Tilikauden voitto 6 668 5 965 Ylikurssirahasto Oma pääoma yhteensä 20 009 42,7 % 18 828 45,5 % 2.5 573 1,2 % 243 0,6 % Pitkäaikainen vieras pääoma 2.7 1 775 0 Lyhytaikainen vieras pääoma 2.8 24 527 22 296 Tilinpäätössiirtojen kertymä Vieras pääoma Vieras pääoma yhteensä 26 302 56,1 % 22 296 53,9 % Vastattavaa yhteensä 46 885 100,0 % 41 368 100,0 % 10 | TILINPÄÄTÖS 2013–2014 Emoyhtiön rahoituslaskelma / T€ Liitetieto 1.10.2013–30.9.2014 1.10.2012–30.9.2013 8 638 7 954 Liiketoiminnan rahavirta Liikevoitto Oikaisut liikevoittoon 4.1 1 103 798 Käyttöpääoman muutos 4.2 14 -95 Maksetut korot -19 -1 Saadut korot 40 86 -1 592 -2 467 8 184 6 275 -1 997 -1 411 77 118 -320 0 -2 240 -1 293 0 338 -1 071 0 123 0 -4 538 -5 134 -83 0 -5 569 -4 796 375 186 Rahavarat 1.10. 10 726 10 540 Rahavarat 30.9. 11 101 10 726 Maksetut verot Liiketoiminnan rahavirta Investointien rahavirta Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden luovutustulot Investoinnit muihin sijoituksiin Investointien rahavirta Rahoituksen rahavirta Maksullinen osakeanti Omien osakkeiden hankinta Omien osakkeiden myynti Maksetut osingot Rahoitusleasingvelkojen vähennykset Rahoituksen rahavirta Rahavarojen muutos TILINPÄÄTÖS 2013–2014 | 11 Tilinpäätöksen 30.9.2014 liitetiedot Tilinpäätöksen laadintaperiaatteet Tilinpäätös on laadittu Suomen kirjanpitolainsäädäntöä sekä muita Suomessa voimassa olevia säännöksiä ja tilinpäätöskäytäntöjä noudattaen. Konsernitilinpäätökseen on yhdistetty kaikki konserniyhtiöt. KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy on yhdistetty tytäryhtiönä osakassopimuksen perusteella. Konsernitilinpäätös on laadittu hankintamenomenetelmän mukaan. Keskinäinen osakkeenomistus ja konsernin sisäiset liiketapahtumat, keskinäiset saamiset ja velat samoin kuin sisäinen voitonjako on eliminoitu. Vähemmistöosuudet on erotettu konsernin omasta pääomasta ja tuloksesta ja esitetty omana eränään. Vähemmistöosuudet on laskettu osakassopimusten säännösten mukaisesti. Konsernissa on erillisyhtiöiden taseisiin sisältyvä poistoero jaettu omaan pääomaan ja laskennalliseen verovelkaan. Tuloutusperiaatteet Tuotot palveluista kirjataan sen tilikauden aikana, jona palvelu on suoritettu. Onnistumispalkkiot kirjataan, kun oikeus saamiseen on syntynyt. Arvostusperiaatteet Pysyvät vastaavat Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet on merkitty taseeseen välittömään hankintamenoon vähennettynä suunnitelman mukaisilla poistoilla. Sijoitukset esitetään hankintamenon suuruisena. Sijoitusten arvoa alennetaan tarvittaessa käypää arvoa vastaavaksi. Vaihtuvat vastaavat Vaihtuvat vastaavat on arvostettu nimellisarvoon tai sitä alempaan todennäköiseen tilinpäätöspäivän arvoon. Rahat ja pankkisaamiset sisältävät pankkitileillä olevat varat ja lyhytaikaiset, nopeasti rahaksi muutettavissa olevat likvidit sijoitukset. Jaksotusperiaatteet Pysyvät vastaavat Suunnitelman mukaiset poistot lasketaan tasapoistoina pysyvien vastaavien taloudellisen pitoajan perusteella. Liikearvojen taloudellinen vaikutusaika on arvioitu 10 vuodeksi hankittujen liiketoimintojen synergioiden pitkäaikaisuuden vuoksi. Helsingin toimiston uuden toimitalon pitkävaikutteisten menojen poistoaika on 15 vuotta. Suunnitelman mukaiset poistoajat ovat seuraavat: Atk-laitteistot 3 vuotta Atk-ohjelmat 5 vuotta Autot 5 vuotta Kalusto 10 vuotta Konttorikoneet 4 vuotta Muut pitkävaikutteiset menot 10-15 vuotta Liikearvot 10 vuotta 1. Tuloslaskelman liitetiedot 1.1 Liikevaihdon jakauma palvelualueittain Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 Tilintarkastuspalvelut 47 697 45 350 46 877 44 169 Vero- ja lakipalvelut 24 082 21 620 24 095 21 614 Neuvontapalvelut 26 966 26 445 26 030 25 111 Yhteensä 98 745 93 414 97 001 90 894 Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 Palkat ja palkkiot 49 637 47 559 47 311 45 280 Eläkekulut 10 310 9 646 9 831 9 188 2 583 2 539 2 511 2 470 62 529 59 744 59 653 56 938 1.2 Henkilöstökulut Muut henkilöstökulut Yhteensä Konsernin henkilöstön lakisääteinen eläketurva on vakuutettu. Konsernin ja emoyhtiön eläkekuluihin sisältyy osalle henkilöstöä otetun vapaaehtoisen ryhmäeläkevakuutuksen kulut. Toimitusjohtajan palkat ja hallituksen jäsenten palkkiot Konserni 13/14 Konserni 12/13 397 342 Palkat ja palkkiot Emoyhtiön toimitusjohtajan ja hallituksen jäsenten eläkesitoumukset Hallituksen jäsenet ja toimitusjohtaja kuuluvat ryhmään, jolle yhtiö on ottanut vapaaehtoisen ryhmäeläkevakuutuksen. 12 | TILINPÄÄTÖS 2013–2014 Tilintarkastajan palkkiot Konserni 13/14 Konserni 12/13 22 11 Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 Tilintarkastuspalvelut 386 359 354 331 Vero- ja lakipalvelut 161 151 161 151 Neuvontapalvelut 169 178 156 165 Tukipalvelut 104 102 104 102 Yhteensä 820 790 775 749 Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 Aineettomat oikeudet 244 267 244 264 Koneet ja kalusto 791 505 775 489 Liikearvot 452 452 127 127 1 487 1 224 1 146 880 Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 Muilta 39 73 39 73 Korko- ja muut rahoitustuotot yhteensä 39 73 39 73 Muille -19 -1 -19 -1 Korko- ja muut rahoituskulut yhteensä -19 -1 -19 -1 21 72 20 72 Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 Konserniavustus tytäryhtiölle 0 0 -3 0 Satunnaiset erät yhteensä 0 0 -3 0 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 -330 19 -330 19 Tilintarkastuspalkkiot Henkilöstö keskimäärin 1.3 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot Yhteensä 1.4 Rahoitustuotot ja -kulut Muut korko- ja rahoitustuotot Korkokulut ja muut rahoituskulut Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä 1.5 Satunnaiset erät 1.6 Tilinpäätössiirrot Suunnitelman mukaisten ja verotuksessa tehtyjen poistojen erotus Tilinpäätössiirrot yhteensä - - TILINPÄÄTÖS 2013–2014 | 13 1.7 Välittömät verot Tuloverot varsinaisesta toiminnasta Laskennallisen verovelan/saamisen muutos Yhteensä Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 -1 761 -2 215 -1 657 -2 080 -129 25 -1 890 -2 190 -1 657 -2 080 2. Taseen liitetiedot 2.1 Pysyvät vastaavat Konserni Aineettomat hyödykkeet Aineettomat oikeudet Konserniliikearvo Liikearvo Liikearvot yhteensä 6 309 3 322 1 244 4 566 Lisäykset 1 693 0 0 0 Vähennykset -3 723 0 0 0 Hankintameno 30.9.2014 4 279 3 322 1 244 4 566 Kertyneet poistot 1.10.2013 -5 090 -2 213 -793 -3 006 3 723 0 0 0 -244 -325 -127 -452 Kertyneet poistot 30.9.2014 -1 611 -2 538 -920 -3 458 Kirjanpitoarvo 30.9.2014 2 668 785 324 1 108 Kirjanpitoarvo 30.9.2013 1 219 1 109 451 1 560 Hankintameno 1.10.2013 Vähennysten kertyneet poistot Tilikauden poisto Aineelliset hyödykkeet Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Aineelliset yhteensä 5 014 35 5 049 Lisäykset 2 520 0 2 520 Vähennykset -2 176 0 -2 176 Hankintameno 30.9.2014 5 358 35 5 394 Kertyneet poistot 1.10.2013 -3 574 0 -3 574 2 141 0 2 141 -791 0 -791 -2 224 0 -2 224 Kirjanpitoarvo 30.9.2014 3 134 35 3 169 Kirjanpitoarvo 30.9.2013 1 440 35 1 475 Hankintameno 1.10.2013 Vähennysten kertyneet poistot Tilikauden poisto Kertyneet poistot 30.9.2014 14 | TILINPÄÄTÖS 2013–2014 Sijoitukset Hankintameno 1.10.2013 Lisäykset Muut osakkeet ja osuudet 63 320 Kirjanpitoarvo 30.9.2014 384 Kirjanpitoarvo 30.9.2013 63 Emoyhtiö Aineettomat hyödykkeet Aineettomat oikeudet Liikearvo Aineettomat yhteensä 6 322 1 244 7 566 Lisäykset 1 691 0 1 691 Vähennykset -3 720 0 -3 720 Hankintameno 30.9.2014 4 294 1 244 5 538 Kertyneet poistot 1.10.2013 -5 103 -793 -5 896 3 720 0 3 720 -244 -127 -371 -1 627 -920 -2 547 Kirjanpitoarvo 30.9.2014 2 667 324 2 991 Kirjanpitoarvo 30.9.2013 1 219 451 1 670 Hankintameno 1.10.2013 Vähennysten kertyneet poistot Tilikauden poisto Kertyneet poistot 30.9.2014 Aineelliset hyödykkeet Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Aineelliset yhteensä 4 749 35 4 784 Lisäykset 2 520 0 2 520 Vähennykset -2 019 0 -2 019 Hankintameno 30.9.2014 5 250 35 5 285 Kertyneet poistot 1.10.2013 -3 342 0 -3 342 1 985 0 1 985 -775 0 -775 -2 132 0 -2 132 Kirjanpitoarvo 30.9.2014 3 118 35 3 153 Kirjanpitoarvo 30.9.2013 1 407 35 1 443 Hankintameno 1.10.2013 Vähennysten kertyneet poistot Tilikauden poisto Kertyneet poistot 30.9.2014 TILINPÄÄTÖS 2013–2014 | 15 Sijoitukset Osakkeet konserniyritykset Muut osakkeet ja osuudet Sijoitukset yhteensä 3 337 63 3 400 0 320 320 Hankintameno 30.9.2014 3 337 384 3 721 Kirjanpitoarvo 30.9.2014 3 337 384 3 721 Kirjanpitoarvo 30.9.2013 3 337 63 3 400 Hankintameno 1.10.2013 Lisäykset Muut osakkeet ja osuudet; Kytäjä Golf Oy 1 osake, Golfsarvik 1 osake ja KPMG Global Services Hungary Ktf., omistusosuus 6,24%. Konserniyritykset Kotipaikka Konsernin omistusosuus-% Emoyhtiön omistusosuus-% Oy Wideri Ab Helsinki 100,00 % 100,00 % Widenius, Sederholm & Someri Oy Ab Helsinki 100,00 % 100,00 % Teleware Oy Helsinki 100,00 % 100,00 % Maarianhamina 100,00 % 100,00 % KPMG IT Sertifiointi Oy Helsinki 100,00 % 100,00 % KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy Helsinki 32,00 % 32,00 % Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 Jaksotuserosta aiheutuva verosaatava 0 168 0 162 Poistoerosta aiheutuva verovelka 0 -60 0 -60 Laskennallinen verosaaminen yhteensä 0 108 0 103 Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 17 437 17 381 16 536 16 536 - - 102 53 102 53 KPMG Alandia Ab 2.2 Laskennallinen verosaaminen Laskennallinen verosaaminen on esitetty vain konsernin taseessa. 2.3 Lyhytaikaiset saamiset Myyntisaamiset Saamiset samaan konserniin kuuluvilta yrityksiltä Siirtosaamiset Yhteensä Siirtosaamiset 9 510 7 835 9 280 7 540 Yhteensä 9 510 7 835 9 280 7 540 26 947 25 216 25 919 24 129 Saamiset yhteensä 16 | TILINPÄÄTÖS 2013–2014 Siirtosaamisten erittely Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 Myyntituottojen jaksotus 7 559 5 510 7 387 5 293 Vakuutusmenojen jaksotus 1 285 1 492 1 254 1 439 665 833 640 808 9 510 7 835 9 280 7 540 Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 2 792 2 722 2 792 2 722 0 69 0 69 Osakepääoma 30.9. 2 792 2 792 2 792 2 792 Ylikurssirahasto 1.10. 32 32 31 31 Ylikurssirahasto 30.9. 32 32 31 31 950 681 950 681 0 269 0 269 61 0 61 0 1 011 950 1 011 950 Voitto edellisiltä tilikausilta 1.10. 14 966 14 040 15 055 14 225 Omien osakkeiden lunastus -1 071 0 -1 071 0 63 0 63 0 -4 538 -5 134 -4 538 -5 134 Voitto edellisiltä tilikausilta 30.9. 9 419 8 906 9 508 9 090 Tilikauden voitto 6 961 6 060 6 668 5 965 20 215 18 740 20 009 18 828 -433 -186 Voitto edellisiltä tilikausilta 9 508 9 090 Tilikauden voitto 6 668 5 965 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 1 011 950 17 186 16 005 Muut siirtosaamiset Siirtosaamiset yhteensä 2.4 Oma pääoma Osakepääoma 1.10. Osakepääoman korotus ja osakeanti 22.2.2013 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 1.10. Osakepääoman korotus ja osakeanti 22.2.2013 Omien osakkeiden myynti Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 30.9. Omien osakkeiden myynti Osingonjako Oma pääoma yhteensä Kertyneestä poistoerosta omaan pääomaan merkitty osuus Laskelma jakokelpoisista varoista 30.9. Jakokelpoiset varat 2.5 Tilinpäätössiirtojen kertymä Emoyhtiön tilinpäätössiirtojen kertymä muodostuu kertyneestä poistoerosta. TILINPÄÄTÖS 2013–2014 | 17 2.6 Laskennallinen verovelka Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 94 0 89 0 -115 0 -115 0 -21 0 -26 0 Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 Lainat rahoituslaitoksilta 1 775 0 1 775 0 Pitkäaikainen vieras pääoma yhteensä 1 775 0 1 775 0 Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 296 0 296 0 Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 1 769 1 942 1 682 1 857 Muut lyhytaikaiset velat - - 36 33 Siirtovelat - - 1 640 1 479 1 677 1 512 Jaksotuserosta aiheutuva verosaatava Poistoerosta aiheutuva verovelka Laskennallinen verovelka yhteensä Laskennallinen verovelka on esitetty vain konsernin taseessa. 2.7 Pitkäaikainen vieras pääoma Velat, jotka erääntyvät myöhemmin kuin viiden vuoden kuluttua Lainat rahoituslaitoksilta 2.8 Lyhytaikainen vieras pääoma Ostovelat Velat samaan konserniin kuuluville yrityksille Yhteensä Lainat rahoituslaitoksilta 357 0 357 0 Muut lyhytaikaiset velat 6 143 5 460 5 891 5 267 Siirtovelat 15 611 14 341 14 921 13 661 Yhteensä 22 111 19 801 21 168 18 928 Lyhytaikainen vieras pääoma yhteensä 23 880 21 743 24 527 22 296 Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 Henkilöstökulut 13 348 11 827 12 771 11 321 Saadut ennakot 540 824 538 797 Muut siirtovelat 1 723 1 691 1 611 1 542 15 611 14 341 14 921 13 661 Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 60 752 60 752 Pitkäaikaisen lainan vakuus, irtaimisto 1 835 0 1 835 0 Yhteensä 1 895 752 1 895 752 Siirtovelkojen erittely Siirtovelat yhteensä 3. Annetut vakuudet, vastuusitoumukset ja muut vastuut 3.1 Annetut vakuudet Vuokravakuudet, pankkitalletukset 18 | TILINPÄÄTÖS 2013–2014 3.2 Leasingvastuut sisältäen arvonlisäveron Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 Alkavalle tilikaudelle kuuluvat 345 270 345 270 Myöhemmille tilikausille kuuluvat 360 165 360 165 Yhteensä 705 434 705 434 Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 2 434 6 754 2 434 6 754 3.3 Muut vastuut Hallussa olevat asiakasvarat Emoyhtiö on solminut uutta toimitaloa koskevan pitkäaikaisen vuokrasopimuksen, joka on voimassa 25 vuotta. Konsernin Helsingin toimiston henkilöstö muutti uusiin toimitiloihin tilikauden aikana. Emoyhtiön pitkäaikaiset vuokrasopimukset sisältäen arvonlisäveron: Vuokrasopimuksen päättymisvuosi Vuosivuokra 2015 16 2016 35 2017 121 2024 208 2039 5 624 Yhteensä 6 004 4. Rahoituslaskelman liitetiedot 4.1 Oikaisut liikevoittoon Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 1 487 1 223 1 146 880 -43 -82 -43 -82 1 444 1 141 1 103 798 Konserni 13/14 Konserni 12/13 Emoyhtiö 13/14 Emoyhtiö 12/13 Lyhytaik. saamisten lisäys(-)/vähennys(+) -1 790 -3 293 -1 857 -3 092 Lyhytaik. velkojen lisäys(+)/vähennys(-) 1 785 2 692 1 871 2 997 -5 -601 14 -95 Poistot ja arvonalentumiset Pysyvien vastaavien myyntivoitot/tappiot Oikaisut yhteensä 4.2 Käyttöpääoman muutos Käyttöpääoman muutos yhteensä Tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen allekirjoitus Helsinki 25.11.2014 Sixten Nyman hallituksen puheenjohtaja Ari Engblom Esa Kailiala Petri Kettunen Timo Matikkala Tiina Torniainen Raija-Leena Hankonen toimitusjohtaja, hallituksen jäsen Tilinpäätösmerkintä Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus. Helsinki 3. joulukuuta 2014 Jouko Karttunen KHT TILINPÄÄTÖS 2013–2014 | 19 Tilintarkastuskertomus KPMG Oy Ab:n yhtiökokoukselle Olen tarkastanut KPMG Oy Ab:n kirjanpidon, tilinpäätöksen, toimintakertomuksen ja hallinnon tilikaudelta 1.10.2013 - 30.9.2014. Tilinpäätös sisältää sekä konsernin että emoyhtiön taseen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja liitetiedot. Hallituksen ja toimitusjohtajan vastuu Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimisesta ja siitä, että ne antavat oikeat ja riittävät tiedot Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti. Hallitus vastaa kirjanpidon ja varainhoidon valvonnan asianmukaisesta järjestämisestä ja toimitusjohtaja siitä, että kirjanpito on lainmukainen ja varainhoito on luotettavalla tavalla järjestetty. Tilintarkastajan velvollisuudet Velvollisuutenani on antaa suorittamani tilintarkastuksen perusteella lausunto tilinpäätöksestä, konsernitilinpäätöksestä ja toimintakertomuksesta. Tilintarkastuslaki edellyttää, että noudatan ammattieettisiä periaatteita. Olen suorittanut tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvä tilintarkastustapa edellyttää, että suunnittelen ja suoritan tilintarkastuksen hankkiakseni kohtuullisen varmuuden siitä, onko tilinpäätöksessä tai toimintakertomuksessa olennaista virheellisyyttä, ja siitä, ovatko emoyhtiön hallituksen jäsenet tai toimitusjohtaja syyllistyneet tekoon tai laiminlyöntiin, josta saattaa seurata vahingonkorvausvelvollisuus yhtiötä kohtaan, taikka rikkoneet osakeyhtiölakia tai yhtiöjärjestystä. Tilintarkastukseen kuuluu toimenpiteitä tilintarkastusevidenssin hankkimiseksi 20 | TILINTARKASTUSKERTOMUS 2013–2014 tilinpäätökseen ja toimintakertomukseen sisältyvistä luvuista ja niissä esitettävistä muista tiedoista. Toimenpiteiden valinta perustuu tilintarkastajan harkintaan, johon kuuluu väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riskien arvioiminen. Näitä riskejä arvioidessaan tilintarkastaja ottaa huomioon sisäisen valvonnan, joka on yhtiössä merkityksellistä oikeat ja riittävät tiedot antavan tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimisen kannalta. Tilintarkastaja arvioi sisäistä valvontaa pystyäkseen suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet, mutta ei siinä tarkoituksessa, että hän antaisi lausunnon yhtiön sisäisen valvonnan tehokkuudesta. Tilintarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuuden, toimivan johdon tekemien kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen yleisen esittämistavan arvioiminen. Käsitykseni mukaan olen hankkinut lausuntoni perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Lausunto Lausuntonani esitän, että tilinpäätös ja toimintakertomus antavat Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti oikeat ja riittävät tiedot konsernin sekä emoyhtiön toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta. Toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat ristiriidattomia. Helsinki 3. joulukuuta 2014 Jouko Karttunen KHT KPMG PL 1037 | Töölönlahdenkatu 3 A 00101 Helsinki P: 020 760 3000 E: [email protected] E: [email protected] www.kpmg.fi © 2014 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (”KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG International Cooperative, a Swiss entity.
