Skatteetaten

Aksjar og fondspartar m.m. 2014
Skatteetaten
Oppgåva skal fyllast ut av personlege skattytarar for aksjar/partar i fond som ikkje står oppført i RF-1088 Aksjeoppgåva 2014,
eller der RF-1088 sier at RF-1059 skal fyllast ut. Dette gjeld også for utenlandske aksjar/partar, samt tekningsrettar.
Selskap skal fylla ut aksjeinntektar m.m utenfor fritaksmetoden. Det visas til rettleiinga RF-1072.
Namnet til skattytar
Fødselsnr.
Org.nr.
Adresse
Postnr.
Poststad
Oppgåve
Av i alt
Del 1 Aksjar og partar i behald ved utgangen av året (2014)
Del 1 gjeld aksjar i børsnoterte og ikke børsnoterte aksjeselskap/allmennaksjeselskap, partar i aksjefond og eigenkapitalbevis (tidlegare grunnfondsbevis).
Fyllast ut for dei aksjar/partar du åtte per 31.12.2014.
100 Selskapsopplysningar for aksjar/partar
Ått per 31.12
Ått per 31.12
101 Namn på selskapet
102 Organisasjonsnummeret til selskapet (berre norske selskap)
103 Land selskapet høyrer heime i
104 Kva slags type verdipapir
1)
2)
1)
2)
105 Aksjeklasse/ISIN nr.
3)
106 Anskaffelsesdato (DD.MM.ÅÅÅÅ) og anskaffingsmåte
107 Talet på aksjar
108 Har det i 2014 vore fusjon, fisjon, splitt, spleis eller fondsemisjon i selskapet?
Viss ja, gjev opp selskapshending og justeringsfaktor.
Ved fusjon/fisjon førast namn og/eller org.nr. på overdragande selskap opp.
Per 01.01.2014
Per 31.12.2014
Dato
Justeringsfaktor
4)
Organisasjonsnr.
Selskapets navn
Ved to hendingar i løpet av året, fyll inn hending nr. to her
Per 01.01.2014
Per 31.12.2014
Dato
Justeringsfaktor
4)
Organisasjonsnr.
Selskapets navn
Dato
Justeringsfaktor
3)
4)
Organisasjonsnr.
Selskapets navn
Dato
Justeringsfaktor
4)
Organisasjonsnr.
Selskapets navn
200 Inngangsverdi og berekning av skjermingsfrådrag for aksjar/partar ått ved utgangen av året
4)
4)
202 Tilbakebetalt tidlegare innbetalt aksjekapital og overkurs i 2014 per aksje/part
-
-
203 Innbetalt ved auke av pålydande per aksje/part i 2014
+
+
Korrigert inngangsverdi per aksje/part per 31.12.2014
204
post 201–202 + 203
=
=
205 Ubrukt skjermingsfrådrag frå 2013 per aksje/part
+
+
206 Skjermingsgrunnlag for siste år per aksje/part (post 204+205)
=
=
201 Inngangsverdi per aksje/part
207 Skjermingsfrådrag for siste år per aksje/part (post 206 x 0,9 %)
+
+
208 Samla skjermingsfrådrag per aksje/part (post 205+207)
=
=
300 Berekning av skattepliktig utbytte for aksjar/partar ått ved utgangen av året
301 Motteke utbytte i 2014 per aksje/part ått per 31.12.2014
302 Samla skjermingsfrådrag (frå post 208) per aksje/part
-
-
Sum (post 301-302). Positivt beløp utgjer skattepliktig utbytte og skal
303
brukast i post 304. Negativt beløp skal overførast til post 305
=
=
304 Skattepliktig utbytte. Positivt beløp frå post 303 x talet på aksjar
per 31.12. i post 107. Skal overførast til post 901
305 Ubrukt skjermingsfrådrag til framføring per aksje/part (NB! skal overførast til
neste års skjema)
306
Anvend skjerming. (post 302–305) x talet på
aksjar per 31.12. i post 107. Skal overførast til post 903
1) Aksje = A, Part i aksjefond = AF, Eigenkapitalbevis (tidlegare grunnfondsbevis) = E
2) Børsnotert aksje = B, Ikke børsnotert aksje = IB
3) Kjøp = K, Stifting = S, Arv = A, Gåve = G, Fusjon = FU, Fisjon = FI, Splitt = ST, Spleis = SS, Fondsemisjon = FE, Nytekning = N
4) Fusjon = FU, Fisjon = FI, Splitt = ST, Spleis = SS, Fondsemisjon = FE
5) Inngangsverdien skal justerast for eventuelle hendingar i post 108, sjå rettleiinga
RF-1059N
Del 2 Realisasjon av aksjar m.m
Som realisasjon reknes bl.a. sal og innløysing av aksjar og partar i verdipapirfond, samt innlevering av aksjar ved likvidasjon av selskap, til dømes i forbindelse
med konkurs.
Gjeld aksjar i børsnoterte og ikkje børsnoterte aksjeselskap/allmennaksjeselskap, partar i verdipapirfond (aksje- og obligasjonsfond),
eigenkapitalbevis (tidlegare grunnfondsbevis) og tekningsrettar.
400 Selskapsopplysningar for realiserte aksjar o.l.
Realisasjon 1
Realisasjon 2
401 Namn på selskapet
402 Organisasjonsnummeret til selskapet (berre norske selskap)
403 Land selskapet høyrer heime i
404 Kva slags type verdipapir
6)
7)
6)
7)
405 Aksjeklasse/ISIN nr.
8)
406 Anskaffingsdato (DD.MM.ÅÅÅÅ) og anskaffingsmåte
8)
407 Talet på realiserte aksjar
408 Realisasjonsdato (DD.MM.ÅÅÅÅ)
409 Har det i 2014 vore fusjon, fisjon, splitt, spleis eller fondsemisjon i selskapet?
Viss ja, gjev opp selskapshending og justeringsfaktor.
Ved fusjon/fisjon førast namn og/eller org.nr. på overdragande selskap opp.
Dato
Justeringsfaktor
9)
Organisasjonsnr.
Selskapets navn
Ved to hendingar i løpet av året, fyll inn hending nr. to her
Justeringsfaktor
9)
Organisasjonsnr.
Dato
Justeringsfaktor
Selskapets navn
Selskapets navn
501 Inngangsverdi per aksje/part
10)
10)
502 Tilbakebetalt tidlegare innbetalt aksjekapital og overkurs per aksje/part i 2014
-
-
503 Innbetalt ved auke av pålydande per aksje/part i 2014
+
+
504 Korrigert inngangsverdi per aksje/part på realisasjonstidspunktet
(post 501-502+503)
=
=
500 Inngangsverdi på realiserte aksjar/partar
600 Berekning av skattepliktig utbytte på aksjar/partar som er realisert i 2014
Gjeld berre personlege skattytarar. Gjeld berre aksjar, partar i aksjefond og eigenkapitalbevis (tidligere grunnfondsbevis)
601 Utbytte per aksje/part realisert i 2014
602 Ubrukt skjermingsfrådrag frå 2013 per aksje/part, sjå rettleiinga
-
-
Sum (post 601-602) . Positivt beløp skal overførast til post 604,
negativt beløp til post 605
=
=
702 Samla inngangsverdi inkludert kostnader (post 504x407)
-
-
703 Sum (post 701-702)
=
=
Anvend skjerming. Ubrukt skjermingsfrådrag frå 2013 (avgrensa oppover
704 til ev. beløp i post 605) x post 407 Skjerminga kan ikkje vere større enn
gevinsten i post 703. Skal overførast til post 903
-
-
Skattepliktig gevinst / frådragsgodkjent tap. Skal overførast
705
til post 902. Tap skal eventuelt overførast til post 803
=
=
603
Skattepliktig utbytte. Positivt beløp frå post 603 x talet på aksjar i post 407.
604
Skal overførast til post 901
605 Rest skjermingsfrådrag per aksje/part
606
9)
Organisasjonsnr.
Selskapets navn
Dato
Justeringsfaktor
Dato
Anvend skjerming. (post 602-605) x antall aksjer i
post 407. Skal overførast til post 903
700 Realiserte aksjar o.l.
701 Totalt vederlag (feks. salgssum) for disse realiserte
aksjene/andelene, fratrukket omkostninger.
6) Aksje = A, Part i verdipapirfond = VPF, Eigenkapitalbevis (tidlegare grunnfondsbevis) = E, Teikningsrett = Te
7) Børsnotert aksje = B, Ikke børsnotert aksje = IB
8) Kjøp = K, Stifting = S, Arv = A, Gåve = G, Fusjon = FU, Fisjon = FI, Splitt = ST, Spleis = SS, Fondsemisjon = FE, Nytekning = N.
9) Fusjon = FU, Fisjon = FI, Splitt = ST, Spleis = SS, Fondsemisjon = FE
10) Inngangsverdien skal justerast for eventuelle hendingarsom nevnt i post 409, sjå rettleiinga
9)
Organisasjonsnr.
800 Berekning av maksimalt tapsfrådrag for aksjar skaffa før 01.01.1989
I samband med den førre skattereforma vart det for aksjonærar som kunne avhende aksjane sine skattefritt før 1.1.92, gitt høve til å bruke oppregulerte
inngangsverdiar. Aksjonærar som har kravd oppregulering anten til "godkjend takst" eller "rekneskapsmessig eigenkapital", skal bruke denne berekninga
dersom post 705 viser tap/negativt beløp
801 Skattemessig formuesverdi inklusive Riskbeløp
802 Historisk kostpris inklusive Riskbeløp
803 Tap. Beløp skal hentast frå post 705
804 Oppregulert inngangsverdi. Beløp skal hentast frå post 702
805
Skattemessig formuesverdi/historisk kostpris. Det høgaste
av beløpa i post 801/802
806 Sum (post 804 - 805)
807
=
Tap (post 806-803). Negativt beløp skal overførast til post 902.
Positivt beløp betyr at det ikkje ligg føre frådragsrett for tap
+
=
=
Del 3 Beløp som skal overførast til sjølvmeldinga
900 Sum. Postane 901 og 902 skal overførast til sjølvmeldinga
901 Sum skattepliktig utbytte (frå postane 304 og 604) for alle aksjane/partane.
Personlige skattytarar overfører beløpet til sjølvmeldinga post 3.1.7
Sum skattepliktig gevinst / frådragsgodkjent tap for alle aksjar/partar
902
(frå postane 705 eller 807) Personlige skattytarar overfører gevinst til
sjølvmeldinga post 3.1.10, og tap til sjølvmeldinga post 3.3.10. For
andre skattytarar, sjå rettleiinga.
903 Samla anvend skjerming (frå postane 306, 606 og 704)
Likningsverdien for norske aksjar førast i post 4.1.8 i sjølvmeldinga.
Aksjar i utanlandske selskap og partar i utanlandske aksjefond førast i post 4.6.2 i sjølvmeldinga.
Underskrift
Dato
Underskrift
Skjemaet er fastsett av Skattedirektoratet med hjemmel i Finansdepartementets delegeringsvedtak av 28. november 1994, jf. ligningsloven § 4-3 nr 2.
Skjemaet er pliktig vedlegg til sjølvmeldinga.
For å samordne og forenkle oppgåveinnleveringa frå næringslivet kan opplysningar som er oppgitt i dette skjemaet, RF-1059, helt eller delvis bli brukt også
av andre offentlige organ som har hjemmel til å innhente same opplysningar, jf. lov om Oppgåveregisteret §§ 5 og 6. Opplysningar om
evt. samordning kan fås ved kontakt til Opgåveregisteret på telefon 75 00 75 00.
+
=