COPIA CONTROLADA - Auditoría Superior del Estado de Chihuahua

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D
A
CONGRESO DEL ESTADO
CHIHUAHUA
LA
DECRETO No.
346/2013 I P.O.
TR
O
LA SEXAGÉSIMA CUARTA LEGISLATURA DEL HONORABLE CONGRESO
DEL ESTADO DE CHIHUAHUA, REUNIDA EN SU PRIMER PERÍODO
ORDINARIO DE SESIONES, DENTRO DEL 'PRIMER AÑO DE EJERCICIO
CONSTITUCIONAL,
N
DECRETA
O
ARTÍCULO PRIMERO.- Con fundamento en lo que establecen los
artículos 64, fracción VII; 83 bis, 83 ter y 172 de la Constitución Política del
C
Estado de Chihuahua; así como 3, 4; 7, fracciones I, II, III, IV y XVIII; 41 y 42
A
de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, se auditó y
Instituto
PI
posteriormente se fiscalizó los estados financieros del
Chihuahuense de Educación para los Adultos, correspondiente al ejercicio
O
fiscal del 2012 y, como consecuencia, no se determinaron observaciones
C
en el ingreso, manejo y aplicación de los recursos públicos que puedan
generar responsabilidad alguna; ello, atendiendo al alcance de la
auditoría practicada.
ARTÍCULO SEGUNDO.- De la auditoría practicada a los estados
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financiétOs del Instituto Chihuahuense de Educación para los Adultos, se
5,
Dos
DECRETO No.
346/2013 I P.O.
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A
CONGRESO DEL ESTADO
CHIHUAHUA
desprende una serie de inconsistencias derivadas de la falta de control
interno, no obstante la respuesta del ente auditado no quedaron
LA
debidamente solventadas; por lo tanto, solicítesele a la Auditoría Superior
del Estado de Chihuahua que, en coordinación con el ente auditado,
O
implemente los mecanismos de controlc interno paró prevenir dichas
TR
cticas.
&t.
O
N
TRANSITORIO
TICULO ÚNICO.- El presente Decreto entrará en vigor al día siguiente
A
C
de su publicación en el Periódico Oficial del Estado.
PI
DADO en el Salón de Sesiones del Poder Legislativo, en la ciudad de
Chihuahua, Chih., a los diecinueve días del mes de diciembre del año dos
C
O
mil trece.
2
DECRETO No.
346/20131 P.O.
.51772:3
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I:, EU ' o DRÍGUEZ
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ANTO e
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BENTE
LA
D
A
CONGRESO DEL ESTADO
CHIHUAHUA
O
PI
SECRETARIO
C
DIP. ROGELIO LOYA LUNA
SECRETARIA
DECRETO No.
346/20131 P.O.
MAYORÍA
LXIV LEGISLATURA
EL CONGRESO DEL ESTADO
DE CHERUAHUA
2013 - 2016
D
A
H. CONGRESO DEL ESTADO DE CHIHUAHUA
PRESENTE.-
LA
O
•
A los Diputados integrantes de la Comisión de Fiscalización, nos fue turnado para
su estudio, revisión y dictamen el Informe Técnico de Resultados de la auditoría
practicada a los estados financieros del Instituto Chihuahuense de Educación
para Adultos, por las operaciones realizadas en el período comprendido del 1° de
enero al 31 de diciembre del 2012.
N
TR
Ahora bien, los suscritos al entrar al estudio y análisis del presente asunto lo
realizamos al tenor de las siguientes:
O
CONSIDERACI ONES:
PI
•
A
C
- Dispone el artículo 64, fracción VII de la Constitución Política del Estado de
hihuahua vigente, que son facultades del H. Congreso del Estado, fiscalizar la
Cuenta Pública de Gobierno del Estado y de los Municipios; así como los estados
financieros de cualquier persona física o moral y en general de todo ente que
reciba, maneje, recaude o administre recursos públicos independientemente de su
denominación.
C
O
2.- Por otra parte, la Constitución Política del Estado dispone en sus artículos 83
bis y 83 ter, entre otros aspectos, que el H. Congreso del Estado cuenta con un
Órgano Técnico de Fiscalización, denominado Auditoría Superior del Estado de
Chihuahua, el cual tiene a su cargo la glosa de los ingresos, egresos y estado de
situación patrimonial de los entes públicos y que dependerá directa e
inmediatamente del H. Congreso del Estado por conducto de la Comisión de
Fiscalización.
3.- La Constitución Política del Estado dispone, que toda Cuenta Pública de
ingresos y egresos, así como el estado de situación patrimonial, quedará glosada
por la Auditoría Superior del Estado en los plazos y términos que establece la Ley
y el Programa Anual de Auditoría, por lo que de conformidad a lo dispuesto por el
artículo 11 fracción XXIII, de la Ley de Auditoría Superior del Estado, el D!--.. o
ffir
Edificio Legislativo: C. Libertad #9
Centro Chihuahua, Chih. C.P. 31000
Tel: (614) 412 3200 / 01 800 220 6848
www.congresochihuahua.gob.mx
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i
LXIV
LEGISLATURA
ce.Sainkran. de
LXIV LEGISLATURA
H. CONGRESO DEL ESTADO
DE CHIHUAHUA
2013 - 2016
D
A
Técnico de Fiscalización remitió a los suscritos el Informe, Resultados que nos
ocupa.
5.- La Auditoría Superior del Estado, en cumplimiento a lo preceptuado por el
artículo 7 de la Ley Reglamentaria, remitió el resultado de la Auditoría practicada a
los estados financieros del Instituto Chihuahuente de Educación para Adultos,
correspondiente al ejercicio fiscal del año 2012.
TR
O
•
LA
4.- El Auditor Superior del Estado, informa que el trabajo desarrollado tuvo como
objeto el determinar si los ingresos fueron registrados íntegramente, con
oportunidad y que el destino dado a los egresos se haya efectuado conforme al
Presupuesto de Egresos correspondiente.
C
O
N
El artículo 34 de la Ley de Auditoría Superior del Estado, dispone que la
itoría Superior notificará al ente fiscalizable, el resultado de la auditoría o
o' n. Los entes fiscalizables dispondrán de quince días hábiles posteriores a la
fi ación del resultado para documentar, formular los comentarios o aclarar lo
proceda, con el propósito de que sean integrados al Informe Técnico de
isultados correspondiente. En este caso se dio contestación a las observaciones
,y-Veliórgano Técnico de Fiscalización valoró las aclaraciones hechas por el ente
--- ¿Itnáitad o.
A
7.- Es necesario señalar que el Instituto Chihuahuense de Educación para
Adultos se crea el Instituto Chihuahuense de Educación para los Adultos por
Decreto N° 171-99-II P.O. de fecha 20 de mayo de 1999 como un Organismo
Descentralizado, el cual queda sectorizado a la Secretaría de Educación y Cultura
y tendrá por objeto prestar los servicios de educación básica que comprenden la
alfabetización, educación primaria y secundaria.
O
PI
41
C
Deberá cumplir con los planes y programas de estudio que ligan a esta modalidad
educativa no escolarizada y observar la normatividad establecida por el Instituto
Nacional para la Educación de los Adultos.
8.- El Órgano Técnico informó al H. Congreso del Estado por conducto de la
Comisión de Fiscalización, de la revisión a los ingresos, egresos y el estado de la
situación patrimonial del Instituto Chihuahuense de Educación para Adultos,
correspondiente al ejercicio fiscal del año 2012 y que en cumplimiento a lo que
establecen los artículos, 38 y 39 de la Ley de Auditoría Superior del Estado,
comunicó que la auditoría practicada que nos ocupa, tuvo como objeto los
siguientes aspectos:
Fir
Tel: (614) 412 3200 / 01 800 220 6848
LXIV
LEGISLATURA
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SIfrinman de
LXIV LEGISLATURA
DE CHIHUAHUA
2013 - 2016
I.
AUDITORIA FINANCIERA
D
A
1.1. ANTECEDENTES
1.2. ESTADOS FINANCIEROS
LA
1.3.1. VARIACIONES DE INGRESOS ESTIMADOS CONTRA REALES
1.3.2. REVISIÓN DE INGRESOS
1.4. EGRESOS
O
•
1.3. INGRESOS
1.4.1. VARIACIONES DE EGRESOS PRESUPUESTADOS CONTRA REALES
TR
1.4.2. REVISIÓN DE EGRESOS
ro'aN,,
s
CUENTAS DE BALANCE
N
'BANCOS
ACTIVO FIJO
C
/ÓTROS ASPECTOS
O
ACREEDORES DIVERSOS
A
C
O
PI
411
9.- Los suscritos una vez que llevamos a cabo el análisis del Informe Técnico de
Resultados remitido por el Órgano Técnico, respecto del ente que nos ocupa,
estimamos que no existen observaciones por el ingreso, manejo y aplicación
del recursos público que pueda generar responsabilidad; ello atendiendo a los
alcances de la auditoría practicada; sin embargo del resultado de la auditoría
practicada se deprenden una serie de inconsistencias derivadas de una falta de
control interno eficientes, las cuales no causan daño patrimonial al ente auditado,
por lo que se deberá de implementar los mecanismos necesarios para evitar entre
otras las practicas.
• Incumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental
• Falta de contratos en las adquisiciones
• Falta de control en la adquisición de combustibles y de mantenimiento en el
parque vehicular
• Variaciones presupuestales
W
Tel: 1141412 3200 / 01 800 220 6848
LEGISLATURA
1
104121:&111/ ek
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LXIV LEGISLATURA
DE CHIHUAHUA
2013 - 2016
LA
D ECRET O
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A
Visto lo anterior y con fundamento en lo establecido por los artículos, 43, 45, 46,
52, 59 y 64, fracción V de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de
Chihuahua, nos permitimos someter a la consideración de la Asamblea el
siguiente Proyecto de:
O
N
TR
O
ARTÍCULO PRIMERO.- Con fundamento en lo que establecen los artículos
64,fracción VII, 83 bis, 83 ter, y 172 de la Constitución Política del Estado de
Chihuahua, así como, 3, 4, 7 fracciones I, II, III, IV, XVIII, 41 Y 42 de la Ley de la
uclitoría Superior del Estado de Chihuahua, se auditó y posteriormente se
lizo los estados financieros del Instituto Chihuahuense de Educación para
I?*
Atilitiós, correspondiente al ejercicio fiscal del 2012 y como consecuencia; no se
eterniinaron observaciones en el ingreso, manejo y aplicación de los recursos
.14611cds que puedan generar responsabilidad alguna; ello, atendiendo al alcance
lá auditoría practicada.
4E la
TRANSITORIO
C
O
PI
•
A
C
TICULO SEGUNDO.- De la auditoría practicada a los estados financieros del
Instituto Chihuahuense de Educación para Adultos, se desprende una serie de
inconsistencias derivadas de la falta de control interno, no obstante la respuesta
del ente auditado no quedaron debidamente solventadas, por lo tanto, solicítesele
a la Auditoría Superior del Estado de Chihuahua que en coordinación con el ente
auditado implemente los mecanismos de control interno para prevenir dichas
prácticas.
ARTÍCULO ÚNICO.- El presente Decreto entrará en vigor el mismo día de su
aprobación.
Económico.- Aprobado que sea, túrnese a la Secretaría para que elabore la
minuta de Decreto, en los términos en que deba publicarse.
D A D O en el Salón de Sesiones del Palacio del Poder Legislativo, en la Ciud
de Chihuahua, Chih., a los Diecinueve Días del Mes de Diciembre de A • Dos
Mil Trece.
Iff
C entrodhiiivahua, Chih. C.P. 31000
Te1..S114) 412 3200 / 01 800 220
www.congresochihuahua.gob
ainkcio'n tgirealreedw,
LXIV LEGISLATURA
H CONGRESO DEL ESTADO
DE CHIHUAHUA
2013 2016
1111
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POR LA COMISIÓN DE FISCALIZ CIÓN-DE H. CONGRESO DEL ESTADO
DIP. MARÍA E RA-GONZ
LA
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DIP. ANTO
ANDR: ROD'iteUEZ
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DI>?. MARIA E. CAMPOS GALVA
O
PRESIDENTA
C
O
PI
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C
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N
SECRETARIA
Lielj61.414:11210201 800 220 684
www.congresochihuahua.gob
LXIV
LEGISLATURA
AUDITORÍA
SUPERIOR
'‘.:1111-11/A1-11.1 5-="="
Chihuahua, Chih., 22 de octubre de 2013
D
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N° de Oficio DAS-518/2013
N
O
C
A
PI
a
Este documento presenta los resultados obtenidos mediante la aplicación de las Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas, a las operaciones seleccionadas de acuerdo a los
criterios de materialidad y evaluación de riesgos; en este sentido es importante señalar que
fueron revisadas las operaciones del ente que tienen una importancia relativa respecto al
total, o bien que sin ser representativas presentan factores de riesgo que puede afectar su
integridad.
O
®
Itiv,a,dó de la revisión efectuada a los estados financieros del Instituto Chihuahuense de
áli?cación para los Adultos, anexos a la Cuenta Pública del Gobierno del Estado, relativa al
FtPdo comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, misma que se llevó a cabo
--0.Taf-rAparo de la orden de auditoría y oficio de comisión número AECF II 146/13, de fecha 26
-1
7., =
lurTio de 2013, signado por el Auditor Especial de Cumplimiento Financiero, de ésta
jiiltoría Superior del Estado de Chihuahua, notificado mediante acta de inicio de auditoría
día 27 de junio.de 2013, a la C. Dively Lizzet Salazar Hernández, Jefa del Departamento de
Administración del Instituto Chihuahuense de Educación para los Adultos, tal y como quedó
asentado en el citado documento que para tal efecto se elaboró; y en cumplimiento a lo
dispuesto por el artículo 34 de la Ley de Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, se le
remite el informe técnico de resultados de la auditoría practicada, que contiene las
observaciones y recomendaciones determinadas, la respuesta del ente a las mismas y el
comentario correspondiente de este órgano técnico.
C
a
TR
O
C.DIPUTADA MARÍA ELVIRA GONZÁLEZ ANCHONDO
PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE FISCALIZACIÓN
TOEL H. CONGRESO DEL ESTADO
LA
Asunto: Informe Técnico de Resultados.
Alcance y limitaciones
La auditoría se practicó sobre la información contenida en los estados financieros y aquella
adicional proporcionada por el ente de cuya veracidad es responsable.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido nos proporciona una
suficiente y adecuada para emitir el presente informe de resultados.
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea
Instituto Chihuahuense de Educación para los Adultos (ICHEA)
nado por el H. Congreso dei Estado"
El Ente presentó escrito con los anexos que consideraron pertinentes para dar respuesta a las
observaciones dentro del plazo legal otorgado a que hace referencia el artículo 34 de la Ley
de Auditoría Superior del estado de Chihuahua, y una vez integradas, se emite el presente
Informe Técnico de Resultados en los siguientes términos:
D
A
CONTENIDO
AUDITORÍA FINANCIERA
II.
AUDITORÍA DE LEGALIDAD
III.
AUDITORÍA DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN
IV.
APARTADO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
TR
O
LA
I.
APARTADO DE AUDITORÍAS EXTERNAS
C
O
PI
A
C
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N
VI. DIRECTORIO DE FUNCIONARIOS
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
2
a
a
a
11
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AUDITORÍA FINANCIERA
1.1. ANTECEDENTES
ESTADOS FINANCIEROS
D
A
1.2.
1.4. EGRESOS
1.4.1. VARIACIONES DE EGRESOS PRESUPUESTADOS CONTRA REALES
142. REVISIÓN DE EGRESOS
O
a
LA
1. 1.3. INGRESOS
a
a
OTROS ASPECTOS
TR
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PI
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C
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a
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C
a
1•
a
N
a
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1 ,I i-CUENTAS DE BALANCE
BANCOS
ACREEDORES DIVERSOS
ACTIVO FIJO
O
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a
1
a
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminad
I H.
nqreso del Estado"
3
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e
I. AUDITORÍA FINANCIERA
1.1. ANTECEDENTES
D
A
Se crea el Instituto Chihuahuense de Educación para los Adultos por Decreto
N° 171-99-11 P.O. de fecha 20 de mayo de 1999 como un Organismo Descentralizado, el cual
queda sectorizado a la Secretaría de Educación y Cultura y tendrá por objeto prestar los
servicios de educación básica que comprenden la alfabetización, educación primaria y
secundaria.
TR
O
LA
Deberá cumplir con los planes y programas de estudio que ligan a esta modalidad educativa
no escolarizada y observar la normatividad establecida por el Instituto Nacional para la
Educación de los Adultos.
e
E
E
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E
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N
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A
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4
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1.2. ESTADOS FINANCIEROS
a
1.2.1. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
a
a
a
a
a
a
a
a
a
a
a
(771,070.57)
$ (771,070.57)
D
A
LA
O
TR
a
N
a
O
a
C
a
Activo Fijo
Terrenos
$ 200,539.88 $ 200,539.88
Mobiliario y Equipo de Oficina Federal
4,390,419.49
4,242,597.99
Mobiliario y Equipo de Oficina Gobierno del Estado
1,476,114.62
1,451,440.14
Equipo de Transporte Federal
6,823,555.92
6,959,455.92
Equipo de Transporte Gobierno del Estado
2,821,923.00
2,310,360.00
Maquinaria y Equipo Federal
788,946.88
788,946.88
Maquinaria y Equipo Gobierno del Estado
138,585.47
138,585.47
Equipo de Comunicación Federal
1,518,768.78
1,559,341.28
Equipo de Comunicación Gobierno del Estado
552,703.75
561,731.25
Etibp Instrumental Médico Federal
86,479.50
86,479.50
Elili5o,de Cómputo Federal
19,909,841.86
18,874,053.29
Equipo- le Cómputo Municipal (Cd. Juárez)
451,513.92
451,657.67
gjio le Cómputo Gobierno del Estado
1,575,537.35
1,589,203.25
s en Garantía
156,832.50
154,232.50
Total Activo Fijo $ 40,891,762.92 $ 39,368,625.02
Total Activo $ 45,982,432.96 $ 45,230,365.63
o
Pasivo a Corto Plazo
480,606.94 $
494,329.24
Impuestos por Pagar
$
Acreedores Diversos
2,658,398.13
2,746,927.13
Total Pasivo $ 3,139,005.07 $ 3,241,256.37
Capital
Superavit por Donación
$ 734,642.31 $ 734,642.31
Adjudicación de Bienes
32,785,344.62
31,703,795.84
Adquisición de Bienes
7,214,943.49
6,775,954.37
Recursos por Aplicar Ejercicios Anteriores
80,039.64
1,810,489.49
Recursos por Aplicar
2,028,457.83
964,227.25
Total Capital $ 42,843,427.89 $ 41,989,109.26
Total Capital y Pasivo $ 45,982,432.96 $ 45,230,365.63
A
a
28,800.00 $
28,800.00
5,061,870.04
5,832,940.61
Total Activo Circulante $ 5,090,670.04 $ 5,861,740.61
PI
a
Variación
$
O
a
2011
147,821.50
24,674.48
(135,900.00)
511,563.00
(40,572.50)
(9,027.50)
1,035,788.57
(143.75)
(13,665.90)
2,600.00
$ 1,523,137.90
$ 752,067.33
$ (13,722.30)
(88,529.00)
$ (102,251.30)
1,081,548.78
438,989.12
(1,730,449.85)
1,064,230.58
$ 854,318.63
$ 752,067.33
C
a
2012
Concepto
Activo
Activo Circulante
Caja
Bancos
a
a
a
a
a
a
a
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictam
H. Congreso del Estado"
5
1.2.2. ESTADO DE RESULTADOS DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
irngten
$ 61,374,829.00
Subsidio Federal
7,286,198.35
Subsidio Estatal
34,748.53
Ingresos Financieros
7,339.98
Otros Ingresos
68,703,115.86
Total Ingresos $
$ 58,753,415.31
5,815,446.26
$ 64,568,861.57
$
$
1,246,520.45
859,237.79
2,105,758.24
57.50
57.50
964,227.25
$
$
$
(19.28)
(19.28)
1,064,230.58
$
$
$
LA
D
A
$
TR
38.22
38.22
2,028,457.83
$
O
$
Total Egresos $
Recursos por Aplicar $
2,080,744.00
1,063,757.35
20,418.48
5,049.71
3,169,969.54
59,294,085.00
6 222,441 00
14,330.05
2,290.27
$ 65,533,146.32
$
Egresos
Presupuesto Ejercido
Presupuesto Ejercido Federal $ 59,999,935.76
6,674,684.05
Presupuesto Ejercido Estatal
Total Presupuesto Ejercido $ 66,674,619.81
Otros Gastos
Variación
2011
2012
Concepto
1
1
1
N
CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
1
o
O
Se realizó un cuestionario y se solicitó el soporte documental al mismo, para validar al
a las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
observaciones.
40 I
A
CONTROL INTERNO
C
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral IV.I del apartado de
O
PI
Se verificó y evaluó que el Instituto contara con los controles suficientes y eficaces que le
permitieran identificar debilidades y fortalezas, asegurando el cumplimiento de los objetivos
del Fondo, obteniendo resultados satisfactorios.
C
1.3. INGRESOS
Estimado
Concepto
$ 60,008,429.00
Subsidio federal
7,286,198.35
Subsidio estatal
I ngresos financieros
Otros ingresos
Total $ 67,294,627.35
Real
$ 61,374,829.00
7,286,198.35
34,748.53
7,339.98
$ 68,703,115.86
Variación
$ 1,366,400.00 (1
34,748.53 (2
7,339.98 (2
$ 1,408,488.51
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el EL Congreso del Estado'
6
1
11
a
COMENTARIOS:
1)Variación que resulta de la ampliación presupuestal para el pago del incremento salarial en
los servicios personales.
Muestra
$ 61,374,829.00 100 (1
7,286,198.35 100 (2
TR
O
Concepto
Universo
$ 61,374,829.00
Subsidio federal
Subsidio estatal
7,286,198.35
\o ,Ingresos financieros
34,748.53
7,339.98
■
(,1Otros ingresos
I I
Total $ 68,703,115.86
LA
Los ingresos totales y la muestra revisada se integran como sigue:
D
A
gil
2) Importe que resulta de los ingresos por concepto de rendimientos financieros y depósitos
no reconocidos, mismos que no fueron considerados dentro del presupuesto.
99
N
a
$ 68,661,027.35
C
PI
A
Se verificó que la entidad federativa recibiera de la SHCP, por conducto de la TESOFE, los
recursos del Fondo, de acuerdo con la distribución y calendarización publicada en el DOF.
Se comprobó que la entidad federativa instrumentara las medidas necesarias para agilizar la
entrega de los recursos a sus instancias ejecutoras, conforme a su propia legislación y
disposiciones aplicables.
O
a
Los ingresos se cotejaron contra los presentados por la Secretaría de Hacienda de Gobierno
del Estado, se revisó que se haya elaborado el certificado de ingresos de los recursos
recibidos.
Se constató que la entidad federativa contó únicamente con una cuenta bancaria para el
fondo, la cual será una cuenta específica en la que se manejen exclusivamente los recursos
del fondo y sus rendimientos financieros, en la que no se podrán incorporar remanentes de
otros ejercicios, ni otras aportaciones que realicen.
C
a
O
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS:
Se comprobó que no se transfirieran recursos entre los fondos y hacia cuentas en las que se
disponga de otro tipo de recursos por la entidad federativa.
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictamin
Se verificó que la entidad federativa haya suscrito los convenios de coordinación para la
descentralización de los servicios de educación para adultos, con el Ejecutivo Federal, para la
transferencia de los recursos.
De la revisión efectuada, se determinaron los siguientes resultados:
u
1) SUBSIDIO FEDERAL $61,374,829.00
D
A
COMENTARIOS:
O
N
TR
O
LA
• La Federación a través del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Educación
Tecnológica y de Adultos (FAETA), transfiere al Estado y este a su vez al Instituto
Chihuahuense de Educación para los Adultos en tiempo y forma, un importe de
$61,374,829.00 que corresponde a los recursos presupuestados para el Ejercicio Fiscal de
2012, de acuerdo al Presupuesto de Egresos de la Federación para el año 2012, publicado en
el Diario Oficial de la Federación el día 12 de diciembre de 2011, así como el acuerdo para la
calendarización de los mismos publicado en el Diario Oficial de la Federación el 28 :cife
diciembre de 2011 y los incrementos autorizados al Presupuesto Original se realiárby:de
acuerdo a las autorizaciones de la Secretaría de Educación Pública, Coordinación GO eraIle
Oficinas de Servicios Federales de Apoyo a la Educación, en cumplimiéMg:. de
Lineamientos Generales de Operación para la Entrega de los Recursos del Rarrio'nera113,
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios y artículo 43 fracción I[ idája
Ley de Coordinación Fiscal.
PI
A
C
• Con la información y documentación proporcionada por el Instituto, se corffia,to, 4a
suscripción del Convenio de Coordinación para la Descentralización de los Servicios de
Educación para Adultos de fecha 9 de septiembre de 1999, se determinó que se encuentra
vigente, en cumplimiento del artículo 42 de la Ley de Coordinación Fiscal; documento que
sirve de base para la operación de los recursos del Ramo 33 del Fondo de Aportaciones para
la Educación Tecnológica y de Adultos.
C
O
• Con la revisión de los estados de cuenta bancarios y registros contables del Gobierno del
Estado y del Instituto responsable de la ejecución de los recursos del fondo, se obtuvo que la
Secretaría de Hacienda de Gobierno del Estado transfirió en tiempo y forma al Instituto
Chihuahuense de Educación para los Adultos un importe de $61,374,829.00 en cumplimiento
del artículo noveno, de los Lineamientos Generales de Operación para la Entrega de los
Recursos del Ramo General 33, Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios.
u
e
u
u
u
u
u
1
u
u
u
u
u
u
bservaciones.
•
contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
Instiiuto Chihuahuense de Educación para los Adultos (ICHEA)
a
a
a
a
2) SUBSIDIO ESTATAL $7,286,198.35
LA
COMENTARIO GENERAL:
D
A
De la revisión efectuada se obtuvieron resultados satisfactorios.
O
N
TR
O
El Instituto presenta en sus estados financieros un importe de $68,661,027.35 por concepto
d subsidios recibidos en el ejercicio de 2012, mientras que la Cuenta Pública de Gobierno
del Estado refleja la cantidad de $68,741,648.21, determinándose una diferencia de
$80,620.86, la cual resulta de la autorización en la reducción del presupuesto estatal
extraordinario por un monto de $56,686.65, para dar atención a los resultados preliminares
de ta-;auditoría practicada al FAETA del ejercicio de 2011, transfiriendo dichos recursos al
resüJtádo, de ejercicios anteriores y de $23,934.21 de reintegros de rendimientos financieros
gec,lekldas en el ejercicio de 2011 por la Secretaría de Hacienda de Gobierno del Estado
re14-kló contra resultado de ejercicios anteriores.
N e)
C
EGRESOS
A
1.4.1. VARIACIONES DE EGRESOS ESTIMADOS CONTRA REALES
PI
Concepto
Presupuesto Ejercido Federal
Presupuesto Ejercido Estatal
Otros Gastos
O
1111
Ministración realizada por Gobierno del Estado a través de la Secretaría de Hacienda para
solventar los gaStos por concepto de servicios personales, materiales y suministros, servicios
generales y transferencias, misma que fue cotejada contra la información proporcionada por
el Gobierno del Estado, verificando su correcto registro contable y depósito oportuno.
Estimado
$ 60,008,429.00
7,286,199.35
Total $ 67,294,628.35
Real
$ 59,999,935.76
6,674,684.05
38.22
$ 66,674,658.03
Variación
8,493.24 (1
611,515.30 (1
(38.22)
$619,970.32
$
C
•
COMENTARIOS:
1) Diferencia que resulta de los recursos recibidos que no han sido ejercidos al cierre del
ejercicio.
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictam
por el H. Congreso del Estado"
9
■
u
1.4.2. REVISIÓN DE EGRESOS
■
Este rubro se integra de la siguiente manera:
Muestra
Universo
Ayudas
Otros Gastos
81
51
53
21
2,949,051.90
683,685.83
208,359.32
2,833,587.00
38.22
66,674,658.03
1,377,333.34
47
a
u
D
A
$ 32,091,362.89
8,404,300.12
1,510,139.07
178,000.00
2,039,802.84
$ 45,600,938.26
u
u
72
e
■
68
1
TR
Total $
39,726,076.71
16,598,656.52
2,806,988.53
868,214.00
LA
$
O
Concepto
Recurso Federal
Servicios Personales
Servicios Generales
Materiales y Suministros
Ayudas
Recurso Estatal
Servicios Personales
Servicios Generales
Materiales y Suministros
u
1
1.4.2.1. SERVICIOS PERSONALES FEDERAL
N
ANTECEDENTE
u
u
u
O
PI
A
C
O
De acuerdo al convenio de Coordinación para la descentralización de los servictO'rde
educación celebrado entre Gobierno del Estado y la Federación en agosto de 1999; ettUal
establece en la cláusula cuarta numeral 3 de Recursos Financieros, que los recursos
asignados para el pago de servicios personales serán con recursos federales de acuerdo a la
plantilla que autorice el INEA ante la SHCP y el costo de los incrementos salariales y todas las
prestaciones derivadas de la ley, condiciones generales de trabajo o por disposiciones del
ejecutivo federal, serán cubiertos con recursos federales con base al catálogo de puestos,
tabuladores de sueldos y en la plantilla autorizada; así mismo, en la cláusula quinta numeral 2
establece que se guardará un absoluto respeto a los derechos laborales adquiridos por los
trabajadores de base del "INEA", de conformidad con lo previsto en los citados
ordenamientos legales.
C
o
1.4.2.1.1. EJECUCIÓN DEL RECURSO
Por el ejercicio sujeto a revisión se erogó la cantidad de $39,726,076.71 por el concepto de
servicios personales seleccionando una muestra para su análisis de $33,041,362.85, que
representa el 83% del total, la cual se integra de la siguiente manera:
■
El contenido del •resente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado .or el H. Con• reno del Estado
I tituto Chihuahuense de Educación para los Adultos (ICHEA)
10
o
Concepto
Sueldos base
Compensación garantizada
a
Importe
Muestra
14,008,242.11
5,386,423.45
$
$
14,008,242.11
5,386,423.45
100 (1
100 (2
Prestaciones establecidas por condiciones
generales de trabajo o contratos colectivos de
trabajo
Estímulos al personal operativo
Gratificación anual
Asignaciones adicionales al sueldo
Otras cuentas no revisadas
3,670,874.32
4,123,259.23
2,160,926.26
2,741,637:48
2,160,926.26
2,741,637.48
5,807,857.64
39,726,076.71
$
$
32,091,362.85
79 (3
83 (4
100 (5
la) (6
81
D
A
Total
4,642,935.12
4,978,054.65
RESULTADO OBTENIDO:
LA
COMENTARIOS:
1) SUELDOS $14,008,242.11
C
•
O
N
TR
O
Erogaciones que corresponden a los pagos efectuados a 211 empleados por sueldos
acumulados al 31 de diciembre de 2012, integrados por 175 trabajadores con categoría de
bale,.(sindicalizados), 13 de confianza y 23 de mandos medios, realizándose el cruce de la
plititilla y sueldos (tabulador) autorizados por el Instituto Nacional para la Educación para
Alltas y la nómina del ente, verificando que se cumplieran con las categorías, puestos y
runerp de plazas de conformidad con los convenios de federalización y las nóminas
fi tholádas
con recursos del FAETA, constatando el cumplimiento de los tabuladores
,:' r ,
altótiz611
dos y que los comprobantes y/o recibos de pago se hayan cancelado con la leyenda
cle-V\is 'erado "y se encuentren debidamente firmados donde acrediten haber recibido el
;I
rr
rso, y se verificó que se hayan realizado los pagos a terceros institucionales y los enteros
del ISR, se llevó a cabo la visita a cinco centros de trabajo, verificando a 37 empleados
registrados en la nómina, obteniendo resultados satisfactorios al respecto.
a
a
a
a
a
a
a
a
PI
O
a
Nombre
Martín Antonio Valdivia González
María Luisa García Vázquez
Armando Cano Fuentes
Carmen Esther Delgado Acosta
Diana Torres Aranda
C
a
a
A
A continuación se presentan los sueldos de mayor relevancia:
Gerardo Moreno Mares
José Salvador Ruiz Alanzo
Norma Silvia Sánchez Hemández
Olga Fátima González Morales
Sandra Ruiz Esparza Molina
Silvia Aurora Martínez Rodríguez
Patricia Rivera Coronado
Arleht Ivonne Chávez Peña
Diana Eugenia Muñoz Juárez
Ana Patricia Ruiz Perea
Sueldo
Mensual
Puesto
Director Regional
$
Coordinador de unidad de servicios especializados
Coordinador
Coordinador
Coordinador
Coordinador
de
de
de
de
unidad
unidad
unidad
unidad
de
de
de
de
servicios
servicios
servicios
servicios
especializados
especializados
especializados
especializados
Coordinador de unidad de servicios especializados.
Coordinador en técnicas de computación
14,611.06
5,841.30
5,841.30
5,841.30
5,841.30
5,841.30
5,841.30
5,841.30
5,841.30
5,841.30
70,096.14
70,096.14
70,096.14
70,096.14
70,096.14
70,096.14
70,096.14
70,096.14
5,841.30
5,841.30
67,175.46
5,841.30
70,996.14
5,841.30
65,174.22
5,841.30
65,148.29
Total $ 1,149,496.31
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado
Sueldo anual
$ 175,332.72
75,704.22
70,996.14
Congreso del Estado"
11
PLANTILLA DE PERSONAL
Se realizó el comparativo de la plantilla autorizada contra el personal integrado en la nómina,
como a continuación se detalla:
Variación
0
(1)
0
0
0
(2)
0
O
1
0
0
0
N
TR
O
LA
D
A
Puesto
Plantilla Reales
Administrativo Especializado
1
1
Oficial de Servicios y Mantenimiento
6
5
Auxiliar de Administrador
2
2
Técnico Medio
14
14
Secretaria "C'
12
12
Especialista en Proyectos Técnicos
15
13
Analista Administrativo
19
19
Coord. en Técnicas de Computación
1
1 .
Jefe de Oficina
8
9
Técnico Docente
86
86
Técnico Superior
11
11
Columnista
1
1
Secretaria Ejecutiva B
1
1
Analista Programador B
1
0
Coord. de Unidad de Servicios Especializados
10
13
Director/Delegado
1
1
Coordinador Regional
1
1
Jefe de Departamento
5
5
Coordinador de Zona
16
16
Total 211
211
(1),(1.,
3 pj.
01., ,
C
O
Categoría
Base
Base
Base
Base
Base
Base
Base
Base
Base
Base
Base
Confianza
Confianza
Confianza
Confianza
Mandos medios
Mandos medios
Mandos medios
Mandos medios
PI
A
La variación en plazas que se presentaron en la Coordinación de Unidades de Servicios
Especializados, fue solventado con la reintegración de los recursos erogados a la cuenta
bancaria del FAETA por la diferencia en el sueldo de los puestos el 26 de diciembre de 2012
que ascendió a $71,849.11.
C
O
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral IV.I. del apartado de
observaciones.
2) COMPENSACIÓN GARANTIZADA $5,386,423.45
Corresponde a la compensación garantizada establecida por el Instituto Nacional para la
Educación de los Adultos para el ejercicio 2012, autorizando un importe de $5,469,173.16 y
ejerciendo el ente $5,386,423.45, verificando que los importes establecidos en los
abuladores autorizados correspondieran a lo pagado mediante nómina por el ente,
bteniendo resultados satisfactorios:
.41\ contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
Instit\I to Chihuahuense de Educación para los Adultos (ICHEA)
12
s
a
a
a
a
a
a
a
a
STACIONES ESTABLECIDAS POR CONTRATO COLECTIVO $3,670,874.32
/
C
O
Cponde a erogaciones por concepto de prestaciones tales como vales de despensa,
ap/:(có a servicios, ayuda lentes, guardería, días económicos, jornadas culturales, paquetes
escolares, día de las madres, entre otras, autorizadas en el contrato colectivo de trabajo para
los trabajadores sindicalizados del ente, detallándose a continuación las prestaciones
revisadas:
A
a
a
a
N
a
Compensación Compensación
Garantizada
Anual
50,969.16 $
$
611,629.92
12,635.10
151,621.20
12,333.52
148,002.24
12,333.52
148,002.24
12,333.52
74,W1.12
12,333.52
32,437.38
12,333.52
148,W2.24
12,635.10
151,621.20
12,635.10
151,621.20
12,635.10
151,621.20
12,635.10
146,053.33
12,333.52
55,500.84
12,333.52
148,03224
12,635.10
63,175.50
12,333.52
120,353.04
12,635.10
151,621.20
12,333.52
24,667.04
12,635.10
59,024.24
12,635.10
151,621.20
Total $ 2,688,578.57
D
A
a
Puesto
Director Regional
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
Coordinador de zona
LA
a
Nombre
María de Jesús Arvizo Arvizo
Jesús José Becerra Gutiérrez
Efraín Beltrán Márquez
Eufracio Bojórquez Palma
Graciela Bosquez Cabada
Raúl Castillo López
Francisco Javier de la Fuente Martínez
Sergio Enrique de la Riva Granados
Roise Fabián Domínguez Cervantes
Paloma Enríquez Vázquez
Eduardo Horacio Escobar Burciaga
René Fernando Estrada Olivares
Héctor Eduardo Jáuregui Arras
Martha Socorro Leony Martínez
Ileana Licón Villalpando
Roberto Martínez Flores
Juan Ramón Olivas Sáenz
iguel Ángel Ramírez Quiñonez
O
a
A continuación se presentan los pagos de mayor relevancia:
TR
a
PI
Prestación
Importe
■
Vales de despensa
$ 2,299,324.60 (a
Despensa
Apoyo a servicios
Guardería contractual
524,344.31 (b
514,659.96 (c
332,545.45 (d
Total $ 3,670,874.32
C
O
■
■
a) VALES DE DESPENSA $2,299,324.60
■
Corresponde al pago de vales de despensa al personal operativo del ente a razón de
■
$9,700.00 por año, de acuerdo a la autorización girada en el oficio N° 307-A 6093 del 9 de
a
noviembre de 2012 por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mismos que
fueron adjudicados mediante el proceso de licitación restringida en la modalidad
invitación a cuando menos tres proveedores a favor de Edenred México, S.A. de C.V.
I
cantidad de $1,823,600.00.
a
13
Adicionalmente el 21 de diciembre se adquirieron $437,767.85 y el 31 de diciembre
$37,956.75 que dan un total de $475,724.60, a la empresa Prestaciones Universales, S.A. de
C.V., por concepto de vales de despensa, el cual cobró una comisión de $4,935.00.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral IV.I. del apartado de
D
A
observaciones.
b) DESPENSAS $524,344.31
O
c) APOYO A SERVICIOS O TRANSPORTE $514,659.96
LA
Corresponde a la prestación otorgada a los trabajadores mediante el Contrato Colectivo de
Trabajo en su cláusula 114, la cual establece que el trabajador sindicalizado recibirá la
cantidad de $225.00 mensuales por concepto de despensa, obteniendo resultados
satisfactorios en los pagos efectuados mediante nómina.
TR
Corresponde a la prestación otorgada a los trabajadores mediante el Contrato coleetl9o. del
Trabajo en su cláusula 109, la cual establece que el trabajador sindicalizadOe¿ibá
cantidad de $230.00 mensuales por concepto de ayuda para transporte, etterIendb
N
resultados satisfactorios.
O
d) GUARDERÍA CONTRACTUAL $332,545.45
C
Corresponde al cobro anual que realiza el ISSSTE por el uso de las guarderías del mismo por
parte de 13 trabajadores que utilizan este servicio del Instituto, obteniendo resultados
satisfactorios en el cobro único y el soporte documental.
PI
A
4) ESTÍMULOS AL PERSONAL OPERATIVO $4,123,259.23
Concepto
Profesionalización
Prima de antigüedad
C
O
Este concepto se integra por las siguientes prestaciones:
Importe
$2,335,783.12 (a
1,787,476.11 (b
Total $ 4,123,259.23
a) PROFESIONALIZACIÓN $2,335,783.12
Trabajo en su cláusula 129, la cual establece que el trabajador sindicalizado obtendrá
conforme a convocatoria (2 veces al año) a través del programa de profesionalización anual,
111.5% de su sueldo en la categoría "B", el cual consiste el cursar en el CECADE los cursos
e, capacitación, contar con nivel de secundaria o carrera técnica y aprobar un examen
viado por el INEA y que es aplicado por la comisión establecida por el ICHEA; y el 23% de
sueldo en la categoría "C" para los que alcanzan nivel de licenciatura, obteniendo
ultados satisfactorios en el cálculo efectuado y la verificación de los exámenes aplicados.
contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado'
in `tltuto Chihuahuense de Educación para los Adultos (ICHEA)
14
1
1
1
u
u
b) PRIMA DE ANTIGÜEDAD $1,787,476.11
Corresponde , a la prestación otorgada a los trabajadores mediante el Contrato Colectivo de
Trabajo en su cláusula 66, la cual establece que el trabajador sindicalizado obtendrá el pago
de una compensación por antigüedad a partir del quinto año por el equivalente al 3% del
sueldo tabular de los trabajadores, incrementándose 1% cada año hasta el trigésimo año de
servicios en el Instituto, obteniendo resultados satisfactorios en la verificación de los pagos
efectuados mediante nómina.
D
A
1
5) GRATIFICACIÓN ANUAL $2,160,926.26
u
u
LA
O
u
Trabajo en su cláusula 68, la cual establece que el trabajador sindicalizado tendrá derecho al
aguinaldo de 40 días de sueldo tabular y compensación garantizada, el cual será pagado en
50% en la primera quincena de diciembre y el otro 50% en la primera quincena del mes de
enero del próximo año, obteniendo resultados satisfactorios en el cálculo y los pagos
efectOdos mediante nómina y el soporte documental.
TR
u
,
A Iominuación se presentan los pagos de mayor relevancia:
u
u
u
u
u
u
u
Puesto
Director Regional
Coordinador de Zona
Técnico Medio
Coordinador de Zona
Coordinador de Zona
Coordinador de Zona
Coordinador de Zona
Coordinador de Zona
Coordinador de Zona
Coordinador de Zona
Coordinador de Zona
Coordinador de Zona
Coordinador de Zona
C
A
a
PI
u
O
u
Nombre
Rosa Lilia Ramírez Lara
Ricardo Alfonso Barrera Núñez
Juan Francisco Aguilera Aguirre
Martina Gabaldón Hernández
Miguel Ángel Hungler Rodríguez
Omar Jurado Reyes
Vera Payán Figueroa
Dively Lizzet Salazar Hernández
Ileana Licón Villalpando
Julio César Ruíz Méndez
Rogelio Torres Hermosillo
C
u
14,7
O
u
N
u
Aguinaldo
Aguinaldo
Compensación
Importe
Sueldo
67,941.89 $ 87,423.31
$ 19,481.42 $
16,842.59
23,898.03
7,055.44
23,880.90
7,440.32
16,440.58
23,312.80
16,440.58
6 872 22
22,671.83
15,543.13
7,128.70
22,639.72
16,440.58
6,199.14
22,639.72
16,440.58
6,199.14
22,632.59
16,384.97
6,247.62
22,632.59
16,384.97
6,247.62
16,384.97
22,632.59
6,247.62
22,632.59
6,247.62
16,384.97
22,632.59
16,384.97
6,247.62
22,614.41
16,842.59
5,771.82
22,614.41
16,842.59
5,771.82
22,614.41
16,842.59
5,771.82
22,614.41
16,842.59
5,771.82
22,614.41
16,842.59
5,771.82
22,614.41
16,842.59
5,771.82
22,614.41
16,842.59
5,771.82
21,380.61
15,526.55
5,854.06
20,023.84
6,639.26
13,384.58
394,824.04 $ 539,334.58
Total $ 144,510.54 $
u
u
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea di
■
finado por el H. Congreso del Estado"
15
6) ASIGNACIONES ADICIONALES AL SUELDO $2,741,637.48
Este concepto se integra por las siguientes prestaciones:
D
A
Prestación
Importe
Apoyo desarrollo y capacitación $2,238,250.00 (a
Previsión social múltiple
503,387.48 (b
Total $ 2,741,637.48
LA
a) Corresponde a la prestación otorgada a los trabajadores mediante el Contrato Colectivo
de Trabajo en su cláusula 123, la cual establece que el trabajador sindicalizado obtendrá el
pago de $1,000.00 mensuales por concepto de desarrollo y capacitación, obteniendo
resultados satisfactorios en los pagos efectuados mediante nómina y el soporte documental.
TR
O
b) Corresponde a la prestación otorgada a los trabajadores mediante el Contrato Colectivo
de Trabajo en su cláusula 113, la cual establece que el trabajador sindicalizado obtendrá el
pago de $225.00 mensuales por concepto de previsión social múltiple, obteniendo resultados
satisfactorios en los pagos efectuados mediante nómina y el soporte documental.
N
1.4.2.2. SERVICIOS GENERALES FEDERALES
Concepto
O
Esta cuenta se integra de la siguiente manera:
Importe
4,516,831.40
2,967,137.19
Arrendamiento de equipos y bienes informáticos
Estudios e investigaciones
Pasajes nacionales
1,130,728.01
724,965.10
PI
A
C
Otras asesorias para la operación de programas
Arrendamiento de edificios y locales
Viáticos nacionales
691,737.81
4,948,945.52
Total $ 16,598,656.52
?2,..
80
2,380,994.00
(2
231,535.00 14 (3
1,130,728.01 100 (4
569,210.40 79 (5
406,250.71
59 (6
$ 8,404,300.12 51
C
O
Otras cuentas no revisadas
1,618,311.49
Muestra
$ 3,685,582.00
1) OTRAS ASESORÍAS PARA LA OPERACIÓN DE PROGRAMAS $3,685,582.00
Se registraron erogaciones por $4,516,831.40 por este concepto con recursos del Fondo de
Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos, seleccionando una muestra para
u análisis de $3,685,582.00 que representa el 82% del total, mismo que se integra de la
guiente manera:
contenido del eresente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado sor el H. Con eso del Estado
Instit to Chihuahuense de Educación para los Adultos (ICHEA)
16
a
a
Importe
Nombre
Jaime Francisco Ríos Salas
$
525,282.96
Francisco Martínez Palma
157,584.96
Jesús Ramón Cereceres Silva
122,496.00
Francisco Javier Hernández Henández
106,982.88
Jesús Octavio Ortega Torres
102,551.69
Antonio Delgado Ramírez
102,551.68
Eugenia Soto Romero
102,551.68
Adrián Loya Velador
93,960.00
Mariana Torres Aranda
93,732.00
Ulises Rubio Hernández
93,732.00
Luis Antonio Sandoval Quiñonez
83,520.00
Judas Gerardo Villalobos Muñoz
77,482.40
Rocío Álvarez Saucedo
74,602.61
Jorge Gallegos Rivera
74,602.57
Javier Vázquez Castañeda
74,602.57
Julio Castillo Paredes
74,602.56
Daniel Escudera Aguirre
74,602.56
Cecilia Ramírez Peña
74,602.56
Wilmer Ferrera Pérez
74,602.56
Varios menores de $70,000.00 (25)
1,500,935.76
Total $ 3,685,582.00
(a
(b
(c
(d
(e
(e
(e
(f
(g
(1-1
(i
(j
(k
(k
(k
(k
(k
(k
(k
E
O
P OCEDIMIENTOS APLICADOS
N
TR
O
LA
D
A
a
a
a
a
a
a
C
Se solicitaron los contratos de prestación de servicios, con el objeto de verificar si el personal
que labora cumple con las funciones exclusivamente vinculadas con lo estipulado en dicho
contrato, verificando la evidencia del trabajo desarrollado.
•
A
RESULTADOS OBTENIDOS:
PI
COMENTARIOS:
■
C
O
a) Importe que corresponde al pago por los servicios como coordinador y responsable estatal
de los proyectos educativos que operan en el Estado de Chihuahua (Oportunidades y
CONAFE), según contrato de prestación de servicios profesionales por $43,773.58 mensuales
incluyendo el impuesto al valor agregado, en el período del 1° de enero al 31 de diciembre
de 2012, proporcionando el recurso para su pago el INEA, y realizando el Instituto la labor de
otorgarlo al prestador de servicios.
b) Corresponde a los pagos por los servicios de operación y desarrollo de los programas y
servicios educativos que ofrece este Organismo, así como planear, organizar y coordinar la
administración de los recursos humanos, financieros, presupuestales y materiales, según
contrato de prestación de servicios profesionales por un importe de $13,132.08 mensuales
incluyendo el impuesto al valor agregado.
■
Instituto Chihuahuense de Educación para los Adultos (ICH EA)
■
17
c) Corresponde a los pagos por concepto de encargado de la logística respecto a la solicitud
y distribución de módulos educativos, capacitación a coordinadores de zona de nuevo
ingreso y distribución de material didáctico, según contrato de prestación de servicios
profesionales por un importe de $10,208.00 mensuales incluyendo el impuesto al valor
agregado.
LA
D
A
d) Corresponde a pagos por concepto de coordinador de las actividades en la elaboración
de materiales educativos e instrumentos de evaluación en el marco del modelo indígena
intercultural bilingüe raramuri y su supervisión, consistente en exámenes finales de diversos
módulos, según contrato de prestación de servicios profesionales por un importe de
$8,915.25 mensuales incluyendo el impuesto al valor agregado.
TR
O
e) Pagos que se efectuaron a estos prestadores de servicios como desarrolladores del
proyecto empresa libre de rezago educativo con el Consejo Coordinador Empresarial y con
la participación de organismos afiliados para promover los servicios educativos del ICHEA ,en
atención a los trabajadores, dando seguimiento a los programas especiales incorporando a
personal que se encuentra en rezago educativo, así como la revisión de círculos de estedío
en diferentes zonas del Estado, según contratos de prestación de servicios profesionalesspór
$8,546.00 mensuales incluyendo el impuesto al valor agregado cada uno.
C
O
N
O Importe que corresponde a pagos al C. Adrián Loya Velador como regi4trador y
concentrador de información estadística sobre presupuesto federal y estatal,' áálí:''cortte, la
elaboración de información sobre autoevaluación trimestral, de acuerdo al contrato de
prestación de servicios profesionales por $12,528.00 mensuales incluyendo el
valor agregado por los meses de mayo a diciembre de 2012.
PI
A
g) Corresponde al pago efectuado a la C. Mariana Torres Aranda por los servicios de apoyo
administrativo de la organización, revisión, integración y elaboración mensual de nóminas
correspondientes al pago de las gratificaciones figuras solidarias, según contrato de
prestación de servicios profesionales figura de apoyo por un importe de $7,811.00 mensuales
incluyendo el impuesto al valor agregado.
C
O
h) Corresponde al pago efectuado al C. Ulises Rubio Hernández por concepto de proponer la
organización, operación y desarrollo de los programas y servicios educativos, planear y
coordinar la administración de los recursos humanos, financieros, presupuestales, materiales
y/o de acreditación de acuerdo, al contrato de prestación de servicios profesionales/figura de
apoyo administrativo por $7,811.00 mensuales incluyendo el impuesto al valor agregado.
i) Corresponde al pago efectuado al C. Luis Antonio Sandoval Quiñonez por el apoyo al
esponsable de plazas comunitarias a operar y mantener actualizados los sistemas
utomatizados de información, de acuerdo al contrato de prestación de servicios
ofesionales/figura de apoyo a la coordinación estatal de plazas comunitarias por un
porte de $6,960.00 mensuales incluyendo el impuesto al valor agregado.
"El ntenido del presente informe
técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
Instit o Chihuahuense de Educación para los Adultos (ICHEA)
18
1
1
a
e
a
a
a
■
u
u
u
e
■
a
a
a
a
a
é
k) Pagos que se efectuaron a estos prestadores de servicios como técnicos docentes en las
diferentes coordinaciones de zona en Ciudad Juárez, según contratos de prestación de
servicios profesionales por $6,216.89 mensuales incluyendo el impuesto al valor agregado
cada uno.
D
A
a
LA
a
j) Corresponde al pago efectuado al C. Judas Gerardo Villalobos Muñoz, por concepto de
planear, organizar, dirigir y controlar las tareas asignadas a su área, elaborar programas de
actividades anuales y por tiempo, así como la implementación del proyecto "Yo si voy por un
amigo" en los CBTIS, Colegio de Bachilleres y CONALEP en Ciudad Juárez, según contrato
de prestación de servicios profesionales/micro planeación por un importe de $10,121.58 por
los meses de febrero a diciembre de 2012.
Cabe mencionar que estas actividades se desarrollan de enero a diciembre de 2012,
elaborando contratos trimestrales.
O
a
a
a
a
2) ARRENDAMIENTOS DE EDIFICIOS Y LOCALES $2,380,994.00
u
LAMestra revisada se integra como sigue:
N
4
TR
a
u
u
u
C
A
a
PI
e
O
u
$
Moisés Avítia González
Aseo Urbano Estrada, S.A. de C.V.
Martha Terán Morales
Inmobiliaria Madoz, S.A. de C.V.
Irma Márquez González
María Victoria Rodríguez Mier
Abel Bernal Villanueva
Josefina Oronoz Ramos
Total $
Importe
696,000.00
358,812.00
319,000.00
255,813.00
202,675.20
197,821.80
127,600.00
112,452.00
110,820.00
2,380,994.00
(a
(b
(c
(d
(e
(f
(g
(h
(i
C
u
O
Arrendador
■
Prodigy, S.A. de C.V.
Se validó la existencia y suficiencia de la partida presupuestal, se revisó que se hayan
celebrado los contratos correspondientes, así como el apego a los mismos, se constató que
todas las erogaciones cuenten con la documentación soporte y que estas cumplan con los
requisitos fiscales aplicables, se verificó el apego a la normatividad establecida para la
adjudicación de las operaciones.
■
■
■
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dicta
■
19
RESULTADOS OBTENIDO:
COMENTARIOS:
a) PRODYGY, S.A. DE C.V. $696,000.00
LA
D
A
Importe que corresponde al pago de renta de los meses de enero a diciembre de 2012 por el
inmueble ubicado en Ave. División del Norte N° 2300 de la colonia Altavista, con una
superficie de 776 m2, en la ciudad de Chihuahua, para el uso de oficinas administrativas de la
Coordinación Estatal, por un importe mensual de $58,000.00 IVA incluido, según contrato de
arrendamiento s/n con vigencia del 1° de enero al 31 de diciembre del 2012.
O
b) MOISÉS AVÍTIA GONZÁLEZ $358,212.00
N
TR
Importe que corresponde al pago de renta de los meses de enero a diciembre de 2012 por, el
inmueble ubicado en calle J. Eligio Muñoz, N° 1910 de la colonia Santo Niño,:c6nLta'
superficie de 800 m2, en la ciudad de Chihuahua, para el uso de oficinas administrativaÉl
un importe mensual de $29,901.64 IVA incluido, según contrato de arrendamiento siri,
vigencia del 1° de enero al 31 de diciembre del 2012.
c) ASEO URBANO ESTRADA, S.A. DE C.V. $319,000.00
O
C
A
PI
O
C
d) MARTHA TERÁN MORALES $255,813.00
inmueble ubicado en Ave. 20 de Noviembre N° 5606, con una superficie de 244 m2 y local
contiguo de 46 m2, en la ciudad de Chihuahua, el cual se utiliza para oficinas del personal
administrativo de la zona sur, por un importe mensual de $21,317.75 IVA incluido, según
ontrato de arrendamiento s/n con vigencia del 1° de enero del 2012 al 31 de diciembre del
1112
\
"El c
enido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado'
Institut Chihuahuense de Educación para los Adultos (ICHEA)
E
E
a
Importe que corresponde al pago de renta de los meses de enero a noviembre dé inmOble
ubicado en Ave. Crescencio Duarte N° 12500 de la colonia Francisco Domínguez, cc- W:6'5
superficie de bodega de 210 m2, adicional a la bodega se utilizan 200 m2 de terreno para
almacenamiento de equipo de transporte, así como un montacargas disponible, en la ciudad
de Chihuahua, para el uso de oficinas administrativas y bodega para el resguardo de material
didáctico educativo y archivo muerto, por un importe mensual de $29,000.00 IVA incluido,
según contrato de arrendamiento s/n con vigencia del 1° de enero del 2012 al 31 de
diciembre del 2012.
\\\
a
20
E
a
■
■
•
e) INMOBILIARIA MADOZ, S.A DE C.V. $202,675.20
u
D
A
IRMA MÁRQUEZ GONZÁLEZ $197,821.80
TR
g) N'ijARÍA VICTORIA RODRÍGUEZ MIER $127,600.00
O
LA
Importe que corresponde al pago de renta de los meses de enero a diciembre de 2012 por
el inmueble ubicado en la carretera Juárez-Porvenir y calle Vicente Guerrero N° 136, Colonia
Zaragoza, Distrito Bravo de Ciudad Juárez, con una superficie de 197.45 m2 y local contiguo
de 74.77 m2, para el uso de oficinas de la zona 18 correspondiente a Cd Juárez, por un
importe mensual de $16,485.15 IVA incluido, según contrato de arrendamiento s/n con
vigencia del 1° de enero al 31 de diciembre del 2012.
O
N
Im16rAue corresponde al pago de renta de los meses de febrero a diciembre de 2012 por
el '-'it;írnuéble ubicado en la Ave. Río Chuvíscar Sur N° 203 de la ciudad de Delicias,
Cratabá con una superficie de 313 m2, para el uso de oficinas de la zona 12
cok ondiente a Delicias, por un importe mensual de $11,600.00 IVA incluido, según
co;gt
.'',14toide arrendamiento s/n con vigencia del 1° de febrero al 31 de diciembre del 2012.
C
h) ABEL BERNAL VILLANUEVA $112,452.00
A
inmueble ubicado en calle Ricardo Flores Magón N° 16B, Colonia centro, Guachochi,
Chihuahua, con una superficie de construcción de 264 m2, para el uso de oficinas y bodega,
correspondiente a la zona 14 de Guachochi, por un importe mensual de $9,371.00 IVA
incluido, según contrato de arrendamiento s/n con vigencia del 1° de enero al 31 de
diciembre del 2012.
PI
u
O
u
Importe que corresponde al pago de renta de los meses de enero a diciembre del 2012 de
inmueble ubicado en Ave. Homero N° 3301, locales 1 y 2 del complejo industrial, con una
superficie de 300 m2, en la ciudad de Chihuahua, para el uso de oficinas de técnicos
docentes, personal administrativo de la zona norte y bodega, por un importe mensual de
$16,889.60 IVA incluido.
i)JOSEFINA ORONOZ RAMOS $110,820.00
C
u
inmueble ubicado en la Ave. del Granjero N° 7124, Colonia Oasis de Ciudad Juárez, con una
superficie de 270 m2, para el uso de oficinas de la zona 19, de Ciudad Juárez, por un importe
mensual de $9,235.20 IVA incluido, según contrato de arrendamiento s/n con vigencia del
1° de enero al 31 de diciembre del 2012.
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto•aminado por el H. Congreso del Estado"
21
eftt
3) VIÁTICOS NACIONALES $231,535.00
La muestra revisada se integra como sigue:
TR
O
LA
D
A
Beneficiario
Importe
José Moncerrat Acosta Acosta
$ 80,655.00
Roberta Lerma Moreno
37,180.00
María Elena Orozco Mendoza
34,020.00
Rita Asucena Holguín Arciniega
24,510.00
Hildemar Bustillos Gardea
12,450.00
Cirilo Domínguez Bustillos
11,940.00
Brenda Nidia Sotelo Loera
11,820.00
11,700.00
Yamin Elena Salgado Ramos
7,260.00
Total $ 231,535.00 (a
N
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
C
O
Se validó la existiera y suficiencia de la partida presupuestal, revisando que'41:7S,,ViAticos
erogados se apegaran a la normatividad apliCable, constatando que el gasto efectUgdO se
encontrara soportado documentalmente, así también se efectuó el cruce del personal que
salió a comisión contra la nómina para validar que se encontraran laborando dentro del
instituto.
PI
A
De la revisión aplicada se determinó lo siguiente:
COMENTARIO:
C
O
a) Importe correspondiente a los viáticos para alimentos otorgados a los técnicos docentes
adscritos a diversas zonas del Estado, en las cuales se revisa las sedes de aplicación de
exámenes, se hace entrega de material didáctico, calificaciones, certificados, se visitan plazas
comunitarias, aplicación y seguimiento de programas entre otras funciones, tomando como
base el tabulador de viáticos de Gobierno del Estado y estipulado en la cláusula 84 bis del
Contrato Colectivo de Trabajo.
■
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral IVA del apartado de
observaciones.
I contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
22
4) ARRENDAMIENTO DE EQUIPOS Y BIENES INFORMÁTICOS $1,130,728.01
La muestra revisada se integra como sigue:
Importe
Concepto
Arrendamiento de equipos y
$ 1,130,728.01
bienes informáticos
Total $ 1,130,728.01 (a
D
A
Arrendador
Latín Services COM, S.A. de C.V.
LA
Se revisó que se haya celebrado el contrato correspondiente, se constató que la erogación
contara con la documentación soporte y que cumpliera con los requisitos fiscales aplicables,
se verificó el apego a la normatividad establecida para la adjudicación de las operaciones y el
procedimiento licitatorio de adjudicación, se realizó compulsa de los bienes arrendados que
se encuentran ubicados en la ciudad de Chihuahua.
O
RESULTADO OBTENIDO:
TR
COMENTARIOS:
A
C
O
N
a) Importe que corresponde al pago de renta relativa al arrendamiento de bienes
inforrnaticos por un importe de $1,130,728.01 IVA incluido, para el uso y aplicación del
InStuto por un período de tres años, adjudicado mediante el proceso de licitación
resingida en su modalidad de invitación a cuando menos tres proveedores, número
ICHEA/04/2012 a favor de la empresa denominada Latín Services.Com, S.A. de C.V. ubicada
en la ciudad de Celaya, Guanajuato, según acta de fallo del 6 de diciembre de 2012,
suscribiendo el contrato de arrendamiento s/n el 13 de diciembre de 2012, consistente en
conceder al arrendatario el uso y goce temporal de equipo de cómputo, con una vigencia de
tres años contados a partir de la fecha de suscripción.
A continuación se detalla el equipo arrendado y el precio por el servicio de arrendamiento:
C
O
PI
Costo de
Arrendamiento
Concepto
Servicio de arrendamiento de 66 equipos de
$ 698,643.00
cómputo marca GHIA Intel core 13
Servicio de arrendamiento de 34 impresoras
34,323.00
laser brother HL2130
Servicio de arrendamiento de 2 video proyectores
EPSON powerlite 15,426.00
Servicio de arrendamiento de 8 Lap Tops LENOVO
IDEAPAD 65,684.16
Servicio de arrendamiento de 66 reguladores
SOLA BASIC 15,310.68
Servicio de arrendamiento de 3 impresoras LASER
a color HP 17,997.00
Servicio de arrendamiento de 19 impresoras de
127,38170
Matriz EPSON
Subtotal $ 974,765.54
155,962.47
16 % IVA
Total $ 1,130,728.01.
del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictad,
Instituto Chihuahuense de Educación para los Adultos (ICH EA)
or el H. Con reso del Estado'
23
5) ESTUDIOS E INVESTIGACIONES $569,210.40
La muestra realizada se integra de la siguiente manera:
Nombre
TR
O
LA
D
A
Importe
Vania Alejandra Flores Lugo $ 95,092.80 (a
Olga López Prieto
95,092.80 (a
Olga del Mazo Hinojosa
95,092.80 (a
Vidal Castillo Castillo
94,644.00 (b
Michelle Flores Mojarro
94,644.00 (b
Aime Soledad Olivas Valles
94,644.00 (b
Total $ 569,210.40
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
O
N
Se solicitaron los contratos de prestación de servicios, con el objeto de vériiidl ) elPéllonal
que labora cumple con las funciones exclusivamente vinculadas con lo estibbtád6,0n el
mismo, verificando la evidencia del trabajo desarrollado.
COMENTARIOS:
C
RESULTADOS OBTENIDOS:
C
O
PI
A
a) Importes que corresponden a los pagos efectuados como contraprestación por los
servicios realizados referentes a asesoría en acciones educativas en las delegaciones
municipales y coordinaciones de zona, apoyo en las áreas de acreditación, certificación y
planeación necesarias para el buen funcionamiento de las actividades educativas, según
descripción de actividades y contrato de prestación de servicios profesionales por un importe
de $7,924.40 mensuales incluyendo el impuesto al valor agregado.
b) Pagos que se efectuaron a estos prestadores de servicios como asesores en acciones
educativas, verificación de los círculos de estudio en el estado, así como de las plazas
comunitarias, apoyo en las áreas de acreditación, certificación y planeación necesarias para el
buen funcionamiento, según reportes de actividades y contrato de prestación de servicios
por un importe de $7,887.00 mensuales incluyendo el impuesto al valor agregado.
"El contenido del esente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado .or el Id Co
eso del Estado"
24
6) PASAJES NACIONALES $406,250.71
La muestra revisada se integra de la siguiente manera:
Proveedor
Importe
$ 285,059.00 (a
Diharce y Romero Consultores Profesionales en Viajes, S.A. de C.V.
79,753.70 (a
Transportes Valops, S.A. de C.V.
21,000.00 (b
Pacific Travel by Bus and Airplain, S.A. de C.V.
10,438.00 (a
Víctor Alejandro Medina Gil
10,000.00 (b
Total $ 406,250.70
TR
O
LA
D
A
TURISSSTE
N
o árido la existiera y suficiencia de la partida presupuestal, revisando los contratos
efgcivados para la erogación de este gasto, así como el apego a los mismos, constatando
; .
el,gasto efectuado se encontrara soportado documentalmente.
O
Dp, ia revisión aplicada se determinó lo siguiente:
C
COMENTARIOS:
O
PI
A
a) Erogación correspondiente al pago de boletos de avión al personal del Instituto como el
director general, coordinadores de zona, asesores educativos, enlaces de programas, a
eventos como el taller nacional de evaluación de construcción de lenguas indígenas, cursos
de introducción, reuniones en oficinas centrales con patronatos y áreas de planeación, firmas
de anexos de ejecución del convenio de colaboración, reuniones presupuestales,
presentación de materiales del MEVyT (modelo de educación para la vida y el trabajo) en
braille del INEA, con sede en diversos estados del país.
C
b) Importes que corresponden al gasto derivado de los traslados del personal que acuden a
reuniones con sede en diversas partes del país.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral IV.1 del apartado de
observaciones.
"El contenido del .resente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminad
el H. Co eso del Estado"
25
1.4.2.3. MATERIALES Y SUMINISTROS FEDERALES
Importe
%
$ 1,510,139.07
71
$ 1,510,139.07
53
(a
LA
$ 2,124,257.57
682,730.96
Total $ 2,806,988.53
Muestra
D
A
Concepto
Combustibles, lubricantes y aditivos para
vehículos terrestres
Otras no revisadas
O
a) COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS PARA VEHÍCULOS TERRESTRES.
$1,510,139.07
TR
Durante el ejercicio sujeto a revisión se erogaron $2,124,257.57 seleccionando.Lina~stra
para su análisis de $1,510,139.07, el cual representa el 71% del total y se Ankég •
e la
siguiente manera:
N
Gasto
Ejercido
$ 1,303,254.77
206,884.30
Total $ 1,510,139.07
C
O
Área
Dirección
Zona Juárez
O
PI
A
Se verificó que la documentación soporte cumpliera con los requisitos fiscales y que•
correspondieran al concepto erogado, se analizaron los controles que se tienen para el
suministro y consumo de combustible, se solicitó el padrón vehicular, los resguardos de los
vehículos asignados, las bitácoras de control de gasolina, los convenios con los proveedores
de combustibles, lubricantes y aditivos.
C
RESULTADOS OBTENIDO:
El departamento de administración y finanzas es el encargado de supervisar y establecer los
procedimientos para la dotación de combustible a los vehículos propiedad del ente, en el
caso del parque vehicular utilizado por el personal de Chihuahua se tienen asignados 37
vehículos a los cuales se le suministra a través de las gasolineras Operadora Nopal, S.A. de
C.V., y GUAMCO, S.A. de C.V., por lo que corresponde a las coordinaciones de zonas que se
-ncuentran fuera de la ciudad, a cada una se les deposita recurso mensual autorizado por el
epartamento de planeación, las cuales tienen que comprobar para su reposición.
'E ontenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
26
1
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral IV.I. del apartado de
observaciones.
1.4.2.4. AYUDAS FEDERALES
D
A
LA
Beneficiario
Concepto
Importe
Patronato PROEDUCA, A.C. Gratificación a enlaces de acreditación $ 178,000.00 (a
Total $ 178,000.00
TR
O
Se validó la existencia y suficiencia de la partida presupuestal, constatando que el gasto
efectuado se encontrara soportado documentalmente, revisando el convenio entre el
patronato y el instituto verificando el pago a las figuras solidarias.
De, revisión aplicada se determinó lo siguiente:
N
cin
COTV1ENTÁ R I O:
nao
C
O
5'v `
a) Ccárresponde a los recursos otorgados al patronato para las gratificaciones a los enlaces de
acreOrticron como una remuneración por el desarrollo de distintos programas enfocados a la
im
entación de la educación en diversas partes del Estado.
PI
A
De la revisión practicada se obtuvieron resultados satisfactorios.
1.4.2.5. SERVICIOS PERSONALES ESTATALES
C
O
Concepto
Importe
Compensaciones por servicios eventuales
$
1,435,970.23
Sueldos de honorarios
Muestra
$ 1,377,333.34
96
$ 1,377,333.34
47
(1
1,064,807.61
Gastos médicos mayores
359,074.06
Otras prestaciones
89,200.00
Total $
2,949,051.90
27
1) COMPENSACIONES POR SERVICIOS EVENTUALES $1,377,333,34
Se registraron erogaciones por un importe de $1,435,970.23; analizándose la cantidad de
$1,377,333.34 que representa el 96% del total, siendo los principales pagos los siguientes:
D
A
Importe
Mensual
Aguinaldo
Director General
$ 15,000.00 $ 20,000.00
Jefe Departamento Planeación
10,000.00
13,333.33
7,500.00
10,000.00
Coordinador de Comunicación Social
6,000.00
8,000.00
Coordinador Plazas Comunitarias
6,000.00
8,000.00
Coordinador de Zona 09
6,000.00
8,000.00
Coordinador de Zona 11
6,000.00
8,00300
Jefe Departamento Informática
5,000.00
Jefe Departamento Administración
5,000.00
6,666.67
Jefe Departamento Servicios Educativos
5,000.00
Jefe Departamento Acreditación
5,000.00
6,666.67:
Total $ 76,500.00 $ 10.2;,01)0.- z
O
LA
Puesto
TR
-
N
Nombre
OmarJurado Reyes
Juan Francisco Aguilera Aguirre
Jaime Álvarez Jiménez
Sandra Ruiz Esparza Molina
Royse Fabián Domínguez Cervantes
Luis Carlos Manjarrez Márquez
Miguel Ángel Hungler Rodríguez
Dively Lizzet Salazar Hernández
Vera Payán Figueroa
Martina Gabaldón Hernández
C
COMENTARIO:
O
Para su revisión se integró contablemente la cuenta verificando sus registros con lbs-es
t
financieros correspondientes, las pólizas, transferencias bancarias del mismo, °soprsr
documental; así como que el registro estuviera realizado en tiempo y forma.
PI
A
a) Importe que corresponde a la compensación mensual y 40 días
de aguinaldo que se
otorga a los funcionarios de mandos medios y superiores.
O
1.4.2.6. SERVICIOS GENERALES ESTATALES
C
ste rubro se integra de la siguiente manera:
Concepto
Importe
Apoyo al transporte
$ 638,990.00
Otros impuestos y derechos
Muestra
%
$397,190.00 62 (1.
24,685.83
Conservación y mantenimiento del inmueble
20,010.00
Total $ 683,685.83
$397,190.00
58
"El conteni del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
28
1) APOYO AL TRANSPORTE $397,190.00
LA
D
A
Importe
Beneficiarios
Período
$144,230.00
Coordinadores de zona Cuarto Trimestre
96,720.00
Tercer Trimestre
Segundo Trimestre
85,560.00
70,680.00
Primer Trimestre
Total $ 397,190.00 (a
el
'sÍon
i
aplicada se determinó lo siguiente:
N
Del
TR
O
Se validó la existiera y suficiencia de la partida presupuestal, revisando que los viáticos
erogados se apegaran a la normatividad aplicable, constatando que el gasto efectuado se
en%?trara soportado documentalmente, así también se efectuó el cruce del personal que
sali9
misión contra la nómina para validar el que se encontraran laborando dentro del
instó
O
COMNTARIO:
PI
A
C
a) Erogaciones correspondientes al apoyo de transporte otorgado a figuras operativas, con la
finalidad de que realicen el trabajo de campo en las distintas microrregiones, relativo a la
planeación, organización, coordinación, encargados de instrumentar, vincular, implementar,
supervisar, promover, difundir, ejecutar y dar seguimiento a los servicios que ofrece el
Instituto de alfabetización de primaria y secundaria; en diversas áreas geográficas y que son
evaluados de forma trimestral
O
observaciones.
C
1.4.2.7. AYUDAS ESTATALES
Este rubro se integra por lo siguiente:
Concepto
Importe
Estímulos al desempeño 2011
$
Muestra
2,087,994.24
$ 1,426,321.86
745,592.76
613,480.98
Total $ 2,833,587.00
$ 2,039,802.84
%
68
(1
Gastos patronato Pro-Educa
2012 (subsidio estatal)
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado p
82
72
(2
nqreso del Estado"
29
1) ESTÍMULOS AL DESEMPEÑO 2011 $1,426,321.86
Concepto
Personal
Empleados
Institucional
N/A Dirección
N/A Mandos Medios
100
$
431,243.22
436,063.81
Chihuahua Zona Sur
7
40,262.98
2
Chihuahua Zona Norte
9
20
Chihuahua
8
54,408.30
51,221.49
18
Juárez
7
7
8
Nuevo Casas Grandes
Madera
2
4
9
Bocoyna
4
10
Cuauhtémoc
4
13
Camargo
14
Guachochi
Total
$ 236,385.26
$ 667,628.48
31,836.28
10,612.18
42,448.46
7,043.40
23,756.55
5,543.67
12,57,.,97
28
.79
TR
O
45,054.30
54,408.30
4,932.24
13,603.02
N
22,264.84
51,221.49
2
w2.58
5
13,362.31
9,223.67
$ 1,136,832.03
$ 289,489.83
•
13;6.
4,398.47
25,368.85
176
436,063.81
4,791.32
4
98
$ 1 ;426,(3148-6
C
O
Total
Importe
Honorarios
LA
22
1
Personal
D
A
Zona
N° de
PI
A
Se validaron los contratos celebrados con el personal en forma selectiva, los lineamientos
para el otorgamiento de estímulos al desempeño para los técnicos docentes de campo, así
como para el personal administrativo, cotejándolos contra los parámetros de resultado.
O
Para validar los importes pa gados a cada uno de los empleados, se verificaron los diferentes
parámetros de evaluación, tales como: conocimiento del puesto, criterio, calidad del trabajo,
técnica y organización del trabajo, necesidad de supervisión, capacitación recibida, iniciativa,
C
colaboración y dirección, responsabilidad y disciplina, trabajo en equipo, relaciones
interpersonales y mejora continua, para el pa go del estímulo se toma como base un mes de
sueldo, concluyendo que los importes pa gados se apegaron a los lineamientos establecidos.
1
1
1
1
1
1
contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado'
30
2) GASTOS PATRONATO PROEDUCA 2012 (SUBSIDIO ESTATAL) $613,480.98
O
LA
D
A
Concepto
Importe
Servicios personales
$ 271,281.73 (a
Asesoría contable
262,617.60 (b
Auditoría externa
42,340.00 (c
Asesoría jurídica
16,240.00 (d
Pago desayuno 2° informe 7 de marzo consejeros PROEDUCA
14,001.10 (e
Compra de un enfriador aire lateral 4800 CFM 1/2 H.P.
7,000.55 (f
Total $ 613,480.98
N
TR
Se verificó el registro contable de la documentación comprobatoria, cotejándola contra las
disposiciones legales que rigen en materia del ejercicio del gasto público, la normatividad y
lingeicnientos establecidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así como lo
e
utayro en el convenio específico de colaboración celebrado entre el ICHEA y el
Pa onató.
-
O
Dt la revisión efectuada se obtuvo lo siguiente:
C
COMENTARIOS:
a) Servicios Personales $271,281.73
O
PI
A
Este importe corresponde al registro del pago de la nómina del personal administrativo y
dirección, mismo que se integra de la siguiente manera:
C
Nombre
Francisco J. Jaime Calzadillas
Gabriela M. Centeno Sánchez
Gabriela R. Gazca Manjarrez
Cruz A. Zamarrón Barrera
Puesto
Administrador
$
Contador
Aux. Admvo
Proc. de fondos
Total $
Importe
Nómina
Importe
Grat. Anual
Otros
Total
9,471.23 $ 3,551.71 $ 98,263.98
85,241.04 $
74,000.00
8,000.00
3,000.00
85,000.00
54,000.00
6/100.00
2,250.W
62,250.00
20,000.00
5,767.75
25,767.75
233,241.04 $ 23,471.23
14,569.46 $ 271,281.73
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado po
31
b) Asesoría Contable $262,617.60
Este importe le fue pagado a los siguientes profesionistas:
D
A
• Patricia Rivero Coronado prestó los servicios profesionales consistentes en la supervisión,
control y elaboración de las obligaciones fiscales del patronato de conformidad con la
legislación aplicable, celebrando contrato de prestación de servicios profesionales de fecha
2 de enero de 2012 por un importe de $161,280.00 IVA incluido, con una vigencia del 1° de
enero al 31 de diciembre de 2012.
LA
Esta profesionista presentó una relación detallada de las actividades desarrolladas.
TR
O
• Julio Alfredo Núñez Alanís prestó los servicios profesionales consistentes en la supervisión,
control y elaboración de las obligaciones fiscales del patronato de conformidad
legislación aplicable, celebrando contrato de prestación de servicios profesionales
~la
2 de enero de 2012 por un importe de $101,337.60 IVA incluido, con una vigenci,a,
cele
enero al 31 de diciembre de 2012.
N
c) Auditoría Externa $42,340.00.
C
O
Importe que corresponde a la carta convenio de prestación de servicios de ,auditoria
celebrado entre el despacho de contadores Ruíz Terrazas y Cía., S.C. y el PaThg
t iísto,
teniendo como objeto practicar la revisión de auditoría a los estados financieros por el
ejercicio fiscal de 2011, por un importe de $42,340.00 IVA incluido, de fecha 28 de marzo de
2011.
A
d) Asesoría Jurídica $16,240.00
O
PI
Erogación amparada en el contrato de prestación de servicios profesionales celebrado entre
el Patronato y Porto Legal, S.C., teniendo como objeto la atención y asesoría en varios juicios
laborales, por un importe de 16,240.00 IVA incluido, de fecha 2 de enero de 2012.
C
e) Pago Desayuno 2° Informe 7 de Marzo Consejeros PROEDUCA $14,001.10
Este importe se integra por los pagos registrados en las pólizas de egresos números 252 y
253 del 21 de diciembre de 2012 por la cantidad de $7,000.55 cada uno, comprobando
únicamente un importe de $4,515.76, correspondiente a la factura N° 12246B de fecha 13 de
junio de 2012, emitida por Operadora Hotelera de Chihuahua, S.A. de C.V., por concepto de
restaurant.
determinó una observación, misma que se desarrolla en el numeral IV.I. del apartado de
servaciones.
ontenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
32
fi Compra de un Enfriador Aire Lateral 4800 CFM 1/2 H.P. $7,000.55
La compra de este bien se efectuó al proveedor Casa Myers, S.A. de C.V., según consta en
factura N° 30985 de fecha 23 de mayo de 2012, mismo que fue pagado en la póliza de egreso
N° 385 del 23 de julio de 2012
D
A
1.5. CUENTAS DE BALANCE
O
DOS
Muestra
%
$ 5,061,870.04 100
2,413,597.31 91
40,734,930.42 100
$48,210,397.77 99
TR
Concepto
Importe
Bancos
$ 5,061,870.04
Acreedores diversos
2,658,398.13
Activo fijo
40,734,930.42
Total $48,455,198.59
LA
Se seleccionaron para su revisión los saldos más significativos de las siguientes cuentas:
N
1.5.1:MNCOS
-
A
Concepto
FAETA
Subsidio Estatal
Convenio Formación Institucional y Solidaria
Atención a la Demanda Educativa
Convenios diveros
Por un Juárez sin Rezago Federal
Convenio SEAD
Plazas Comunitarias
Convenio Indígena
REAS
C
O
PI
Institución
Santander, S.A.
Santander, S.A.
Santander, S.A.
Santander, S.A.
Santander, S.A.
Santander, S.A.
Santander, S.A.
Santander, S.A.
Santander, S.A.
Santander, S.A.
C
O
Al 31 de diciembre de 2012 esta cuenta refleja un saldo por $5,061,870.04, mporte que se
integra de la siguiente manera:
N° de
Cuenta
Importe
18000004162
$ 2,493,247.59
18000005995
966,36920
18000006007
807.86
18000006010
425,517.12
18000006024
175,722.66
18000006041
135,089.36
18000006055
1,645.06
18000006069
714,001.97
18000006072
143,379.24
65550282-5467
6,089.98
Total $ 5,061,870.04
Se analizaron los saldos en bancos, comparándose los registros contables contra las
conciliaciones bancarias, dándose seguimiento a todas aquellas partidas en conciliación.
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por e
oncireso del Estado"
33
1.5.2. ACREEDORES DIVERSOS
Concepto
D
A
Al 31 de diciembre de 2012, se registró en este rubro un importe de $2,658,398.13,
analizándose la cantidad de $2,413,597.31 que representa el 91% del total, mismo que se
integra de la siguiente manera:
Importe
Pasivo Convenios 2012
Pasivo FAETA 2012
O
LA
$ 1,403,814.00 (1
799,893.31 (2
Pasivo Estatal 2012
209,890.00 (3
Total $ 2,413,597.31
TR
Se validó el soporte documental, origen, antigüedad, registro contable, así como la„siWat on
actual.
De la revisión efectuada se obtuvieron los siguientes
N
COMENTARIOS:
1) Este importe corresponde a la creación del pasivo a favor del Patronato PROED1JC:
C
O
.
para ser aplicado al pago de productividad a educadores solidarios correspondiente al mes
de diciembre de 2012 del programa Atención a la Demanda. Al 28 de febrero de 2013, este
saldo fue pagado.
A
2) Importe que corresponde a la creación de pasivo por los siguientes conceptos:
PI
Concepto
Cuotas al FOVISSSTE correspondiente al 6°
bimestre de 2012
C
O
Pago de productividad correspondiente al mes
de diciembre de 2012
Pago de puntualidad y asistencia de octubre a
diciembre de 2012 al personal técnico docente
Pago de energía eléctrica correspondiente al
bimestre oct-dic 2012
Importe
$ 468,829.48
187,996.00
111,033.83
32,034.00
Total $ 799,893.31
saldo fue pagado el 31 de enero de 2013.
e saldo por pagar se integra por los siguientes conceptos:
34
Este saldo fue pagado el 31 de enero de 2013.
LA
D
A
Importe
Concepto
Pago por apoyo de transporte correspondiente
$ 201,890.00
al 3er trimestre de 2012
Pago de compensación correspondiente a los
meses de noviembre y diciembre de 2012 a
8,000.00
Paloma Enríquez
Total $ 209,890.00
1.5.3. ACTIVO FIJO
O
En este ejercicio, se registraron adquisiciones por la cantidad de $868,768.44, misma que se
rá por los siguientes conceptos:
Descripción del bien
3 pick-up marca Nissan tipo doble
TR
Proveedor
osha Internacional, S.A. de C.V.
$ 631,218.00 (1
N
cabina típica T/M modelo2012
Automóvil marca Nissan tipo Tiida
Importe
sedan comfort modelo 2012 152,390.00 (1
Automóvil marca Nissan tipo Platina
O
sedan modelo 2005 (unidad usada)
C
Nueva Wall Mart de México, S. de R.L 46 sillas plegable blanca
6 mesas plegables
de C.V.
7,000.55
Enfriador de aire lateral 4800
Total $ 868,768.44
PI
A
Casa Myers, S.A. de C.V.
55,755.00 (2
14,469.29
7,935.60
C
O
Se examinó la documentación comprobatoria, se validó el apego a la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado, así como también se
efectuó la verificación física de los bienes adquiridos y que fueran dados de alta en el
inventario de bienes muebles del instituto.
De la revisión efectuada se obtuvieron los siguientes
COMENTARIOS:
1) Estos vehículos nuevos se adjudicaron de manera directa, según acta de fallo de fecha 25
de mayo de 2012, emitido por el Comité de Adquisiciones y Arrendamientos del Instituto
Chihuahuense de Educación para los Adultos, invocando la fracción IV del artículo 102 de la
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado
de Chihuahua, ya que en dos licitaciones restringidas en la modalidad de invitación a cuan
menos tres proveedores fueron declaradas desiertas.
35
2) Esta unidad usada se adjudicó de manera directa, en base al oficio N° CGF 0526.1/12
emitido por la Comisión de Gasto Financiamiento de la Secretaría de Hacienda, en el que
autoriza la adquisición de esta unidad para sustituir otro vehículo siniestrado por robo, el cual
fue el valor reembolsado por la compañía aseguradora.
D
A
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral IV.1 del apartado de
observaciones.
1.5.3.1. CONCILIACIÓN CONTABLE DEL ACTIVO FIJO
LA
Se validó que los registros contables estuvieran conciliados con el inventario físico y
plenamente identificado los activos correspondientes.
O
TR
1.6. OTROS ASPECTOS
1.6.1. IMPACTOS DE LAS ACCIONES DEL FONDO
O
N
Con la finalidad de evaluar el impacto de los recursos y acciones del fondo en rrite'rf
J.,
educación para adultos, a continuación se presentan los indicadores que contextija14:
participación que tiene el FAETA en este componente:
C
• Los recursos del FAETA en educación para adultos representaron el 52.70% del gasto total
del ICHEA del estado.
PI
A
• Los recursos del fondo destinados al ICHEA se ejercieron en 66.30% a plantilla
administrativa, 1.40% a figuras solidarias y 32.30% a gastos de operación.
C
O
• Del total de los recursos ejercidos por el ICHEA en el pago de la plantilla administrativa, el
fondo en el pago de figuras solidarias, el fondo financió el 93.30% al 31 de diciembre de
2012.
• Del total de los recursos ejercidos por el ICHEA en el pago de figuras solidarias, el fondo
\ financió el 2%
Del total de los recursos ejercidos por el ICHEA en el pago de los gastos de operación, el
1.ndo financió el 68.40% al 31 de diciembre de 2012.
cifras anteriores reflejan la importancia del FAETA en la atención del servicio de
educación para adultos, ya que el estado invierte pocos recursos mediante otras fuentes de
fin hciamiento para ciertos objetivos.
'El c•ptenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
Institu s Chihuahuense de Educación para los Adultos (ICHEA)
36
u
u
1
u
Con el objeto de medir la eficiencia de los recursos del fondo en la entidad, se determinó
que el total de las figuras solidarias en activo (personas que apoyan en las tareas educativas,
de promoción u operativas) del ICHEA fue de 80 y de acuerdo con el monto ejercido por el
fondo para que éstas lleven a cabo sus funciones, el costo por figura solidaria fue de
$10,800.00.
De la evaluación anterior, se concluye que el Gobierno del Estado de Chihuahua ejerció los
recursos del FAETA 2012 en Educación para Adultos de acuerdo con los objetivos y los fines
establecidos.
D
A
1
1
1.6.2. EFICACIA EN EL USO DE LOS RECURSOS
LA
u
TR
O
le En la evaluación de la eficacia y oportunidad de los recursos del FAETA, así como el'
cumplimiento de las metas establecidas por el Sistema Educativo que ejecutó la entidad
federativa a través del ICHEA, en cuanto al combate del rezago educativo en 2012, se
determina lo siguiente:
4,
a de educandos alfabetizados se cumplió en 123.40%, al beneficiar a 2,867
N
per
O
• Larfle alde educandos con primaria terminada se cumplió en 98.40%, al beneficiar a 7,203
persorias.
C
• La meta de educandos con secundaria terminada se cumplió en 99.70%, al beneficiar a
20,831 personas.
C
O
PI
A
• Al 31 de diciembre de 2012, el rezago educativo total en la entidad fue de 939,740
personas, que incluyen 84,969 personas en rezago por analfabetismo, 282,741 personas sin
primaria terminada y 572,030 personas sin secundaria terminada. Respecto al universo
anterior, en 2012, el ICHEA disminuyó el rezago educativo por analfabetismo en 3.4%, para el
caso de personas sin primaria terminada en 2.5% y para las personas sin secundaria
terminada en 3.6%.
• La variación entre los alumnos atendidos por el ICHEA en 2012 respecto del año anterior
fue de 91.3%. Asimismo, la variación entre los alumnos que concluyeron nivel en 2012,
respecto al año anterior, fue de 56.5%.
De la evaluación anterior, se concluye que el Gobierno del Estado de Chihuahua ejerció los
recursos del FAETA 2012 en Educación para Adultos de acuerdo con los objetivos y los fines
establecidos.
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictamine
el H. Congreso del Estado"
37
1.6.3. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de
indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:
D
A
INDICACORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL
FAETA
ESTADO DE CHIHUAHUA
Cuenta Pública
Valor
Indicador
52.7%
66.3%
32.3%
1.09
2.0%\
93.3%
68.4%
3.3%
3.4%
2.5%
3.6%
91.3%
56.5%
C
O
PI
A
C
O
N
TR
O
LA
I.- IMPACTO DE LAS ACCIONES DEL FONDO
1.1.- Porcentaje que representan los recursos transferidos del FAETA
en el presupuesto total del ICHEA.
1.2.- Participación del FAETA en el financiamiento la plantilla
administrativa del ICHEA
1.3.- Participación del FAETA en el financiamiento de gastos de
operación del ICHEA
1.4.- Participación del FAETA en el financiamiento de figuras
solidarias.
1.5.- Importancia del FAETA en el financiamiento de figuras
solidarias (capítulo 4000 ó 7000).
1.6.- Importancia del FAETA en el financiamiento la plantilla
administrativa del ICHEA
1.7.- Importancia del FAETA en el financiamiento de gastos de
operación del ICHEA
1.8. Impacto de las acciones del fondo en los servicios de educación
para adultos.
a) Cobertura.
b) Impacto en el rezago educativo analfabetismo.
c) Impacto en el rezago educativo sin primaria terminada.
d) Impacto en el rezago educativo sin secundaria terminada.
e) Variación de la atención.
f) Variación de la conclusión de nivel.
II.- EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS (miles de pesos)
11.1.- Costo promedio del financiamiento de figuras solidarias con
recursos del FAETA (Educación para Adultos).
III.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE
INVERSIÓN Y SUS METAS
111.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre en el Sistema de Educación
para Adultos ICHEA (ejercido del monto transferido).
111.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría en el Sistema de
Educación para Adultos ICHEA (ejercido del monto transferido).
111.3. Alcance de la meta programada de educandos alfabetizados
10.8
97.8%
100.0%
123.4%
"El ontenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminada por el H. Congreso del Estado"
Institu o Chihuahuense de Educación para los Adultos (ICHEA)
38
98.4%
99.7%
0.0%
D
A
que concluyeron.
111.4. Alcance de la meta programada de educandos a nivel primaria
que concluyen nivel.
111.5. Alcance de la meta programada de educandos a nivel
secundaria que concluyen nivel.
IV.- CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO
IV.1. Recursos ejercidos por el ICHEA que no cumplieron con los
fines y objetivos del fondo en relación de la muestra de auditoría.
V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
V.1. Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP.
Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre
el ejercicio, destino y resultados del FAETA. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de
Desempeño).[Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y
mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%.
-%,,,\
V.2. Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el
*, 5:1 , ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único).
*4",
e\fli La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato
ico" remitido a la SHCP coincide con los registros contables del
estado?.
V.3.- Calidad de la información remitida a la SHCP.
¿La información se reportó de forma pormenorizada a la SHCP (obra
por obra, acción por acción)?.
V.4. Difusión de la información remitida a la SHCP.
¿El estado difundió en su página de internet, en el órgano local
oficial de difusión y, en otros medios locales de difusión, los
informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados
del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de
Desempeño).
FUENTE: Expedientes de acciones del FAETA, resultados de la
auditoría e información proporcionada por el estado.
Si
Sí
Sí
O
C
r
r
r
r
r
r
r
r
r
r
PI
A
C
1
N
U
O
1
TR
O
LA
Bueno
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto se
minado por el H. Congreso del Estado"
39
ÍNDICE
AUDITORÍA DE LEGALIDAD
II.
11.1. CONSTITUCIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL ENTE
D
A
11.2. ANÁLISIS DE LOS ACUERDOS Y FUNCIONAMIENTO DEL ÓRGANO DE GOBIERNO
11.4. CONTRATACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES
O
11.1. CONSTITUCIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL ENTE
LA
11.3. ADQUISICIONES
TR
OBJETIVO:
N
• Verificar que el descentralizado cuenta con cada uno de los elementos ledales. pa
adecuada operación, funcionamiento y cumplimiento de su objeto.
O
ALCANCE:
C
• Análisis a la ley orgánica o decreto de creación, reglamentos internos y/o manuales de
organización del ente público.
PI
COMENTARIOS:
A
RESULTADOS OBTENIDOS
C
O
Con fecha 26 de mayo de 1999, se publicó en el Periódico Oficial del Estado de Chihuahua el
Decreto número 171-99 mediante el cual se creó la Ley del Instituto Chihuahuense de
Educación para los Adultos que contiene disposiciones relativas a la estructura orgánica del
organismo público descentralizado denominado Instituto Chihuahuense de Educación para
los Adultos.
Ley del Instituto Chihuahuense de Educación para los Adultos dota al organismo de
rsonalidad jurídica y patrimonio propios; determina su denominación, domicilio legal,
ob eto, composición de su patrimonio, la manera de integrar el órgano de gobierno,
des' nar su director general y demás servidores públicos del organismo, facultades y
obli ciones del director general, el órgano de vigilancia, la forma y términos de su extinción
y liqu ación y el régimen laboral a que se sujetarán las relaciones de trabajo.
1
\
t
"El conten o del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el le Congreso del Estado"
40
t
El Ente cuenta con el Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense de Educación para los
Adultos, acordado por la Junta de Gobierno el 23 de septiembre de 2004 que regula la
estructura y funciones.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral IVA'. del apartado de
observaciones.
D
A
11.2. ANÁLISIS DE LOS ACUERDOS Y FUNCIONAMIENTO DEL ÓRGANO DE GOBIERNO
OBJETIVOS:
LA
r.
• Verificar que los órganos de gobierno del descentralizado operan adecuadamente,
conforme lo previsto en su marco jurídico.
ar si los actos administrativos que derivan de los acuerdos, son ejecutados de
•
-12 1/4,
aNey,do„11 principio de legalidad.
u
ALCANC E:
u
álls is a la totalidad de los acuerdos del órgano de gobierno emitidos durante el
•
ejé'rcicio auditado.
TR
N
RESULTADOS OBTENIDOS
O
1
C
u
O
o
COMENTARIOS:
u
integrarse de la siguiente manera:
u
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
A
a*
u
u
u
u
o
u
O
El Secretario de Educación y Cultura, quien la presidirá
El Secretario General de Gobierno
El Secretario de Finanzas y Administración
Un representante del sector educativo estatal
C
u
PI
El órgano de gobierno del ICHEA, denominado Junta de Gobierno, de conformidad con el
■
artículo 9 de la Ley del Instituto Chihuahuense de Educación para los Adultos, debe
Un representante del organismo
Un representante del Instituto Nacional para la Educación de los Adultos
VII. Un representante de la Secretaría Pública en el Estado
VIII. El presidente del Patronato pro Educación de Jóvenes y Adultos del estado de
Chihuahua, A.C.
nado por el H. Congreso del Estado"
41
IX. Un representante de los trabajadores del Instituto Nacional para la Educación de los
Adultos.
De conformidad con la información contenida en las actas de las reuniones efectuadas que
nos fueron proporcionadas por el Instituto, la Junta de Gobierno celebró cuatro sesiones
durante el año 2012.
LA
D
A
Se analizaron las actas correspondientes a las sesiones celebradas durante el año 2012 de las
cuales se desprende que los acuerdos recaídos a los asuntos tratados se apegan a la
normatividad que regula su competencia, pues entre otros, se trataron temas como los
informes de actividades, avances y seguimiento, estados financieros, o propuesta de
presupuesto, 2012, obteniéndose resultados satisfactorios.
O
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral IV.II. del apartado de
observaciones.
TR
11.3. ADQUISICIONES
OBJETIVO:
2
Analizar que los procedimientos de adjudicación celebrados se realizaron de anfoln
d
N
•
a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Serviciosy Obra Flubli4Tael
O
Estado de Chihuahua o su análoga federal, respecto a la planeación, convocatorias, base de
licitación, pagos de bases, actos de juntas de aclaraciones, actos de apertura de propias
A
C
técnicas y económicas, actos de fallo y los respectivos dictámenes, invitaciones y
notificaciones a los participantes y ganadores.
PI
ALCANCE:
C
O
Número de licitación
ICHEA/ 001/2012
Concepto
Adquisición de 1 vehículo tipo sedán,
modelo 2012, color blanco y 3 tipo pick up,
modelo 2012, color blanco.
ULTADOS OBTENIDOS
ENTARIO:
Adquisición realizada bajo la modalidad
de adjudicación directa, en virtud de que
previa ente se declararon desiertas dos
licitaciones restringidas en su modalidad de
invitaci•a cuando menos tres personas,
mismas que fueron adjudicadas a la empresa
Jidosha ternacional, S.A. de C.V.
"El contenido d presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
Instituto Chihu huense de Educación para los Adultos (ICHEA)
42
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral IV.II. del apartado de
observaciones.
11.4. CONTRATACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES
OBJETIVO:
D
A
• Verificar que se hayan seguido los procedimientos legales para la contratación, que se
hayan celebrado los contratos correspondientes, que las personas cuenten con la capacidad
suficiente para realizar los trabajos para los que se les contrató y que el ente cuente con la
LA
evidencia de los trabajos realizados.
O
ALCANCE:
NOMBRE
E4rácio Bojórquez Palma
TR
Aseguramiento de la calidad
Blan Selene Macías Chaparro
eme.
Mg
Fl
ores Mojarro
N
AirMrSi
oledad Olivas Valles
Patricia Rivera Coronado
C
OlewEunice
López Prieto
,:.
M
nabel del Mazo Hinojosa
O
Vic 1 Alberto Castillo Castillo
Francisco Javier Hernández Hernández
Intercultural bilingüe
A
Vania Alejandra Flores Lugo
PI
•
CONCEPTO
RESULTADOS OBTENIDOS.
O
COMENTARIO:
C
A estas personas se les contrató para la realización de diversas actividades, como son la
realización de visitas a los círculos de estudio para observar las acciones educativas de
asesoría, seguir mejores maneras de llevar y sistematizar la experiencia, verificación y
validación en las sedes de aplicación en las delegaciones municipales y coordinaciones de
zona, verificación de puntos de encuentro y los círculos de estudio en el estado, así como de
las plazas comunitarias, apoyo en las aéreas de acreditación certificación y planeación
necesarias para el buen funcionamiento institucional.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral IV.II. del apart
observaciones.
43
111. AUDITORÍA DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN
D
A
El trabajo realizado por el Área de Tecnologías de Información se presenta de acuerdo al
siguiente:
ÍNDICE
111.2. METODOLOGÍA
TR
O
111.3. TRABAJO DESARROLLADO
111.4. OBJETIVO GENERAL
•
LA
111.1. INTRODUCCIÓN
C
O
PI
A
C
O
N
111.5. ALCANCE
44
111.1. INTRODUCCIÓN
D
A
En la medida en que la información es considerada un activo tan importante como cualquier
otro en una organización, es necesario constatar que se sigan acciones que aseguren la
integridad, confidencialidad, confiabilidad y disponibilidad de la misma, para lo cual existen
normas, técnicas y mejores prácticas dedicadas a la evaluación y aseguramiento de la
calidad, seguridad, razonabilidad y disponibilidad de la información tratada y almacenada a
través de la infraestructura tecnológica, así como de la eficiencia, eficacia y economía con
que la administración de un ente están manejando dicha información y todos los recursos
físicos y humanos asociados para su adquisición, captura, procesamiento, distribución, uso y
almacenamiento.
O
LA
En resumen, consiste en el análisis de características internas (Debilidades y Fortalezas) y
su situación externa (Amenazas y Oportunidades) de los recursos y tecnologías de
información.
N
TR
Glosario
Auála
'In
' la
de Tecnologías de Información
- -o, -..r.,
Se eptat
de la verificación de los controles internos establecidos en el área de sistemas, así
t-- 4, c.,
corrISItudios de seguridad física y lógica.
"::,,1
O
Recursos Informáticos
Son tOcros aquellos componentes de hardware y software, así como el personal que labora en
el o Ora' el área de sistemas.
A
C
Ambiente de Producción
Es el espacio donde están alojados los programas e información que se utiliza para la
operación diaria del ente.
O
PI
Ambiente de Desarrollo
Es el espacio en el servidor o computadora personal, donde se realizan los cambios a los
programas existentes o nuevos programas antes de ser llevados al ambiente de producción.
C
Capacitación Interdisciplinaria
Es el intercambio de los conocimientos entre personal del área de sistemas para no crear
dependencia de alguna función específica.
Dominio, grupo de trabajo o red
Es un grupo de dispositivos o equipos conectados entre sí para lograr la comunicación e
intercambio de información entre ellos.
Hardware
Es el equipo informático que se utiliza para llevar a cabo las operaciones de sistema
ejemplo: computadoras, cables, servidores, entre otros.
"El contenido del presente informe técnic o de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dicta
•o por el H. Congreso del Estado"
45
Software
Son los sistemas operativos y de aplicación con los que opera diariamente el ente para
realizar sus actividades.
Interfaz
Conexión física y funcional entre dos o más equipos y/o sistemas informáticos.
LA
D
A
Plan de Crecimiento
Es el conjunto de lineamientos y procedimientos bien definidos para alcanzar los objetivos,
metas y proyectos a corto, mediano y largo plazo del ente.
t
TR
Súper Usuario
Usuario con todos los privilegios de sistemas.
O
Plan de Contingencia
Es una serie de pasos a seguir para poner en funcionamiento la operación del ente en el
mínimo tiempo, en caso de desastre o situación que ponga en peligro sus actividades diarias.
E
t
Site
Es el lugar que resguarda los equipos de cómputo, el cual debe tener las medidas mínimas
de control; por ejemplo temperatura, humedad, detección de calor, entre otros.
t
A
111.2. METODOLOGÍA
t
C
O
N
Servidor
Es el equipo de cómputo que realiza las funciones de administrar, procesar y aIm`krirla
e? -información, así como intercomunicarla entre los equipos y sistemas.
O
PI
El SIDATI "Sistema de Diagnóstico para Auditorías de Tecnologías de Información" fue
desarrollado y fundamentado en el Marco de Control COBIT "Objetivos de Control para la
Información y Tecnologías Relacionadas", metodología que consolida y armoniza las mejores
prácticas de Control Interno de Tecnologías de Información a nivel mundial, se utiliza para
planear, implementar, controlar y evaluar los recursos informáticos de una organización.
u
1
u
C
a
111.3. TRABAJO DESARROLLADO
e realizó el estudio y evaluación del control interno, apoyado con la herramienta SIDATI, la
al es un desarrollo informático web dividido en dos áreas que son: a) cuestionarios, b)
entarios.
a
a
u
relativo a los cuestionarios el estudio consistió en la aplicación de 112 preguntas con los
En
sigu ntes apartados; organigrama, software, hardware, seguridad, redes y plan de
crea lento.
•
"El con ido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
Instituto thihuahuense de Educación para los Adultos (ICHEA)
46
u
■
1
•
■
■
■
•
En lo relativo a la solicitud de información e inventarios, comprende los siguientes apartados;
a) organigrama del área de sistemas, o en su caso, información del personal externo, b)
respaldos de información, c) software, d) hardware, e) interfaces entre sistemas, y f)
servidores.
a
Ib
a
D
A
a
Lo anterior con la finalidad de contar con un diagnóstico general referente al manejo y
aprovechamiento de los recursos informáticos con los que cuenta el ente analizado al 31 de
diciembre del 2012, determinando las debilidades o áreas de riesgo y poder contar
oportunamente con acciones tanto preventivas como correctivas para el adecuado
aprovechamiento de los mismos.
LA
a
111.4. OBJETIVO GENERAL
O
a
111.5. ALCANCE
a
u
TR
Ca Idarar que la evaluación se realizó sobre la información proporcionada por el ente, de
cuoW_Irácidad es responsable él mismo, en esta primera etapa no fue verificada física o
dOltiffiéritalmente por esta área revisora.
N
u
Ellaance
de la revisión quedó limitado a evaluar solo las respuestas proporcionadas por el
_
su oportunidad.
O
u
u
A
PI
IV. APARTADO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
IV.1. OBSERVACIONES DE AUDITORÍA FINANCIERA
O
IV.I.1. CUMPLIMIENTO CON LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
OBSERVACIÓN:
C
ft
C
Sea:é:terminaron recomendaciones de control interno que se presentan en el numeral IV.III
ddjé'lle informe.
El ente no lleva a cabo su contabilidad en base a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, ni a los distintos acuerdos emitidos por el CONAC, en inobservancia a lo
establecido en los artículos 16, 17, 18, 19, 22, 23, 24, 25, 27, 34, 37, 38, 40, 46, 47, 49, 51, 52,
53 y Cuarto Transitorio de la citada ley.
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta e
o sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
47
Respuesta:
El Instituto se encuentra en el proceso dé establecer y atender los criterios generales para la
emisión de la información financiera, con el fin de lograr su adecuada armonización, para el
registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a
medir la eficacia, economía y eficiencia del gasto e ingreso de la entidad. Lo anterior a fin de
dar cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
4,1
N
TR
O
LA
D
A
Cabe señalar,' que se ha estado en permanente coordinación con la Secretaría de Hacienda y
de la Secretaría de Educación, Cultura y Deporte como nuestra cabeza de sector, atendiendo
las distintas disposiciones y acuerdos emitidos por el Órgano de Coordinación para la
Armonización de la Contabilidad Gubernamental que es el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC). En tal sentido, las diferentes disposiciones en cuanto las
prórrogas y fechas establecidas para dar cumplimiento a las disposiciones de dicha Ley,
como el acuerdo reciente publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 08 de agosto
de este año "por el que se determina la norma de información financiera para precisar los
alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en
reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013.", en dicho- @ette5do
determinan los plazos para que la Federación, las entidades federativas y los thjiinioipios
tsz'adopten las decisiones que a continuación se indican:
C
O
Meta
N'.
La
Federación,
las
Los Municipios, yla
N:
Entidades Federativas
entes públicos ,
y sus respectivos entes
-,
más tardar
públicos a más tardar
u
u
30 de Junio de 2015
A
Integración,
automática
del
ejercicio presupuestario con la 30 de Junio de 2014
operación contable
u
1
PI
Realizar los registros contables
con base en las Reglas de 31 de Diciembre de 31 de Diciembre de
Valoración
del 2014
Registro
y
2015
O
Patrimonio
C
Generación en tiempo real de
30 de Junio de 2014
estados financieros
n
Emisión de Cuentas Públicas en Para
los términos acordados por el correspondiente
Consejo
2014
30 de Junio de 2015
la Para
a correspondiente
2015
la
E
a
E
E
E
E
E
"El con nido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
48
E
1
1
1
1
Así mismo, se tiene el referente del acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación
de fecha 08 agosto del presente año por el cual se aprueba que el Presidente y el Secretario
Técnico del CONAC, conjunta o separadamente, celebren los convenios necesarios, con
autoridades estatales, consejos estatales de armonización contable, entidades de
fiscalización locales, la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y
Control Gubernamental A. C., la Comisión Permanente de Contralores Estados-Federación,
la Secretaría de la Función Pública, la Auditoría Superior de la Federación, entre otros, a fin
de coadyuvar en el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los
Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Lo que permitirá
colaborar o contribuir al desarrollo de los procesos administrativos de una manera más
eficiente y ágil.
D
A
1
LA
1
1
IV.I SUBSIDIO FEDERAL $61,374,829.00
1
1
1
1
1
1
1
1
TR
O
C
14,
A
1
PI
1
Respuesta:
En apego al artículo 10, fracción III del Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio fiscal 2012, se dispone de la cuenta bancaria núm. 18000004162 exclusiva y
específicamente para el manejo del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y
de Adultos. Por separado y totalmente del ejercicio 2012, para dar debido cumplimiento a la
normatividad respectiva. Se anexa copia del contrato y estados de cuenta en calidad de
documentos probatorios.
O
1
Es'?recursos son depositados en la cuenta bancaria N° 1800004162 del banco Santander,
':cuarfue exclusiva para la recepción, manejo y ejercicio de los recursos del Fondo, en
S.
imiento
del artículo 6 de los Lineamientos Generales de Operación para la Entrega de
cu
ursos del Ramo General 33, Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
lo
Municipios; sin embargo esta cuenta fue aperturada el 30 de julio de 2007 por lo que cuenta
con remanentes de ejercicios anteriores, lo anterior contraviene a lo establecido en el artículo
10, fracción III del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, el
cual establece que la cuenta específica relativa a los recursos del fondo y sus rendimientos,
no podrá incorporar remanentes de otros ejercicios.
C
1
N
O RVAGIáN:
O
1
COMENTARIO: No se solventa, no se apegan a lo establecido en la Ley General de
Contabilidad Gubernamental y las prórrogas a las que hacen referencia no se encontraban
vigentes durante el período auditado.
1
COMENTARIO: No se solventa, la cuenta en mención fue aperturada el 30 de junio de 2007,
y los documentos que anexa a su respuesta corresponden a una cuenta distinta a la que se
observa.
1
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tan
-a dictaminado por el H. Congreso del Estado"
49
IV.l.3. PLANTILLA DE PERSONAL
Se realizó el comparativo de la plantilla autorizada contra el personal integrado en la nómina,
como a continuación se detalla:
Puesto
Administrativo Especializado
Plantilla Reales
1
1
6
Auxiliar de Administrador
Técnico Medio
2
14
14
Secretaria "C"
12
12
Especialista en Proyectos Técnicos
15
13
19
19
1
Coord. en Técnicas de Computación
Jefe de Oficina
1
O
8
TR
Técnico Superior
Columnista
Secretaria Ejecutiva B
Analista Programador B
O
N
Coord. de Unidad de Servicios Especializados
Director/Delegado
(1)
9
86
86
11
1
11
1
1
1
(2)
1
1
10
13
5
1
1
5
16
211
211
3
16
A
C
Coordinador de Zona
OBSERVACIÓN:
5
2
LA
Técnico Docente
D
A
Oficial de Servicios y Mantenimiento
Variación
O
PI
Se ejerció una plaza de jefe de oficina a nombre de María Eugenia Peña Vázquez que no se
encuentra autorizada en la plantilla enviada por la federación, por lo que se determina como
gasto injustificado la cantidad de $113,568.64 por sueldos y prestaciones pagadas durante el
ejercicio 2012, de acuerdo a los artículos 41, 47 y 49 de la Ley de Presupuesto de Egresos,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Chihuahua.
C
Respuesta:
El importe de $113.568.64 marcado en la observación IV.1.3 no corresponde
a la realidad ya
que no se inventó una plaza nueva, se dio el caso de que la plaza existe con una categoría y
nivel de sueldo menor, pero nunca se sobrepaso el total de 211 plazas comprendida en la
plantilla descrita por la SHCP ni se creó una plaza nueva, por necesidades del servicio, se
dieron funciones y sueldo de jefe de oficina, lo cual arroja una pequeña diferencia anual de
$6,076.16 ,cantidad que ya se reintegro al Fondo de Aportaciones para la Educación
Tecnológica y de adultos ,con cargo al Subsidio Estatal. Se anexa cuadro
comparativo y
ópia del reintegro a la cuenta del Fondo.
contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
50
1
1
1
1
1
1
D
A
LA
O
N
TR
• No se cuenta con las garantías de cumplimiento y vicios ocultos del proveedor Endenred
México, S.A de. C.V., establecidas en las bases de la licitación en su apartado IV, en
plimiento a los artículos 39 y 40 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,
natación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua.
Respuesta:
Se-cumplió con todas y cada una de las formalidades del procedimiento que marca la Ley de
Adquisiciones del Estado de Chihuahua contando además con el Aval y testimonio
presencial de la Contraloría del Estado. De las empresas Endered México, S.A. de C.V. y
Pr' iones Universales, S.A. DE C.V.
O
1
1
1
• No se formalizó contrato por la adquisición efectuada de vales de despensa por
$1,823,600.00 con los proveedores Endenred México, S.A de C.V. y Prestaciones Universales,
S.A de C.V. por $475,724.60, en inobservancia al artículo 53 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua, 49
fracción III y 62 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad y Gasto Público del
Estado de Chihuahua.
C
1
1
1
IV.1.4.1. VALES DE DESPENSA $2,299,324.60
COMENTARIO: Se solventa se anexan los contratos y fianzas correspondientes.
A
1
OBSERVACIONES:
PI
le
IV.1.4. PRESTACIONES ESTABLECIDAS POR CONTRATO COLECTIVO $3,670,874.32
IV.1.5. VIÁTICOS NACIONALES $231,535.00
OBSERVACIÓN:
O
1
o
o
1
1
1
COMENTARIO: Se solventa, anexan documentación que acredita su respuesta.
De la muestra seleccionada se observan $81,945.00, importe que hace referencia a gastos de
viáticos no comprobados con documentación soporte, bajo el argumento de que en los
lugares a los cuales se mandan a los técnicos docentes de comisión, no hay lugares en los
cuales se realicen facturas, detallándose como sigue:
C
1
1
1
o
51
Comisión
Ascención:
Beneficiario
Importe
Jesus José Becerra Gutiérrez
Yamin Elena Salgado Ramos
$ 10,005.00
5,940.00
Subtotal $ 15,945.00
Belleza:
Rita Asucena Holguín Arciniega $
D
A
Subtotal $
Buenaventura:
360.00
180.00
540.00
$ 5,115.00
Subtotal $ 5,115.00
Casas Grandes:
María del Carmen López Luna
LA
$ 35,805.00
990.00
O
Flores Maqón:
Daniel Tavizon Cuevas
TR
Janos:
$ 1,980.00
Subtotal $ 1,980.00
C
Zaragoza:
$ 7,380.00
5,115.00
1,980.00
María del Carmen López Luna
O
Nuevo Casas
Grandes:
N
Moises Sabinas Montoya
Daniel Tavizon Cuevas
Subtotal
$ 1,980.00
1,980.00
$ 5,115.00
Subtotal $ 5,115.00
Total $ 81,945.00
PI
A
O
Lo anterior en inobservancia a lo dispuesto a los artículos 47, 49 fracción III y 60 fracción V de
la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Chihuahua.
C
Respuesta:
Contamos con la comprobación de los viáticos observados, los cuales se anexan a este
documento.
MENTARIO: No se solventa, no anexan documentación que justifique el otorgamiento de
a personal del Patronato, ni aquellos que compruebe que los recursos otorgados
o viáticos fueron utilizados para los fines correctos.
icos
cr'
"El con
ido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
Instituto
hihuahuense de Edu¿ación para los Adultos (ICHEA)
52
E
OBSERVACIÓN:
Las erogaciones realizadas por la cantidad de $285,059.00 se encuentran soportadas bajo
carta compromiso entre el sistema de agencias turísticas TURISSSTE y el ente auditado, y no
así bajo ningún contrato en el cual se estipule el objetivo del mismo, precio unitario por
boleto, así como los importes mínimos y máximos por contrato de la prestación de este
servicio, por lo que este gasto infringe en el buen manejo de los recursos del instituto, en
contravención a los estipulado en los artículos 53 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua y 61 de
la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Chihuahua.
LA
1
IV.l.6. PASAJES NACIONALES $406,250.71
D
A
o
o
o
o
o
TR
O
11111 Respuesta:
La aclaración de esta observación es bastante simple, si cuenta el ICHEA con el contrato
respectivo signado con la agencia turística TURISSSTE el cual se signó cumpliendo con todos
los respectivos que marca la Ley de Adquisiciones en su parte relativa y la Ley de
1
Pthwpwsto de Egresos, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Chihuahua en su
a tifo
N
NTARIO: No se solventa, anexan carta compromiso y no contrato.
1
O
C
A
PI
e
El gakúe vehicular proporcionado por el ente lo integran 78 vehículos y se encuentran
distribuidos en diferentes áreas y departamentos en el Estado de Chihuahua, como a
continuación se detallan:
O
1
C
1
IV ,,CÓM USTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS PARA VEHÍCULOS TERRESTRES
$1
39.0
Ubicación
Vehículos
Chihuahua
37
Juárez
13
Cuauhtémoc
6
Nuevo Casas Grandes
5
Parral
4
Madera
3
Creel
3
Delicias
3
Camargo
2
Guachochi
2
Total
78 _
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dicta
ado por el H. Congreso del Estado"
53
OBSERVACIONES:
D
A
• De los 78 vehículos que integran el padrón vehicular 7 de ellos son arrendados
directamente por la oficina central del Instituto Nacional de la Educación de los Adultos
INEA, asignados a la ciudad de Chihuahua, de los cuales 4 se encuentran ubicados en
Chihuahua, 2 en ciudad Juárez y 1 en ciudad Delicias, mismos que no cuentan con resguardo
ni convenio de comodato donde se especifique el responsable de la custodia de los mismos.
LA
• No se cuenta con un manual, reglamento o políticas internas que establezcan los
procedimientos para administrar y controlar el suministro de combustibles, que permita
validar que se aplicó en vehículos propiedad del Instituto, en inobservancia a lo establecido
en el artículo 17 fracción XIV de la Ley del Instituto Chihuahuense de Educación para los
Adultos.
e
TR
O
• No se cuenta con bitácoras
de control que acrediten los consumos por unidad,
especificando número económico y placas, la frecuencia de recargas, rendimientos de,Jos
equipos de transporte, kilometraje y el responsable de cada unidad.
N
• No se cuenta con resguardo de
los vehículos propiedad del ente para la iden:tifitaót :del
uso de los mismos.
O
• No se celebraron convenios y/o contratos con los proveedores de ccrimb íbles,
lubricantes y aditivos para vehículos terrestres.
A
C
Por lo anterior se determina que el ejercicio del gasto por combustibles y lubricantes se
desarrolla de manera discrecional y sin la certeza de que estos sean suministrados a los
vehículos propiedad del ente, en inobservancia al artículo 134 de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos.
C
O
PI
Respuesta:
Respecto a la dotación de combustible (gasolina), para
la operación del trabajo de campo
en que se utiliza la totalidad del parque vehicular con que
se utilizan la totalidad del parque
vehicular con que cuenta el INSTITUTO, existe una premisa
general que es la racionalidad
que va acorde a la necesidad que en cada caso presenta el servicio educativo.
Todos y cada uno de los vehículos, cuentan con un CÓDIGO mediante el cual se les
suministra combustible semanalmente a razón de 50 litros por código de vehículo.
54
•
o
u
Cuando por la necesidad del servicio se requiere combustible adicional, el encargado del
vehículo hace su solicitud al Departamento Administrativo ante el cual justifica en que se va a
utilizar, y si procede su solicitud, se le autoriza mediante un vale firmado por la Jefa de
Administración la cantidad que se justifica de acuerdo al tipo de trabajo que se vaya a
desempeñar.
COMENTARIO: No se solventa, lo relativo a los resguardos presentan 53 siendo que son 78
vehículos, no presentan políticas para el manejo del suministro de combustible, no presentan
bitácoras y no anexan los convenios con los prestadores de servicios.
IV. :-APOYO AL TRANSPORTE
u
N
O
C
Lo anteriormente expuesto de integra como sigue:
C
u
A
:•
En relación al cruce de personal efectuado entre el personal al cual se le entregaron recursos
coMcVapoyo al transporte contra la nómina del ejercicio 2012, se determinó el hallazgo de
treCé_personas que son figuras operativas que trabajan directamente con el patronato y no
así-Yeth el instituto por la cantidad de $88,020.00, a las cuales se les entregó dicho apoyo, por
lo cual la erogación de este recurso es improcedente y contraviene lo estipulado en los
artículos 47 y 49 fracción III de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad y Gasto
Público del Estado de Chihuahua.
PI
u
OBSERVACIÓN:
O
u
D
A
LA
u
u
Se anexa copia de los resguardos del parque vehicular.
O
u
En términos generales siempre se procura una política de austeridad y de no abuso de este
recurso pero sin llegar a descuidar el suministro que es necesario para cumplir con las cargas
de trabajo propias de la Institución.
TR
o
o
u
u
u
u
u
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictami
55
Importe
Nombres
Período
Primer Trimestre:
D
A
$ 3,720.00
3,720.00
Brenda Villalobos Suárez
3,720.00
Antonio Yan Herik Domínguez Banda
3,720.00
María Adriana Pompa Hernández
1,860.00
1,860.00
Eleazar Torres Capetillo
18,600.00
Subtotal
Segundo Trimestre:
O
LA
$ 1,860.00
1,860.00
1,860.00
1,860.00
Rita Azucena Holguín Arciniega
1,860.00
9,300.00
Subtotal
Tercer Trimestre:
O
N
TR
$ 1,860.00
1,860.00
1,860.00
1,860.00.
1,860.06 ,.S:
1:860,08
11,16C., „
Subtotal
Cuarto Trimestre:
C
O
PI
A
C
$ 5,990.00
Benjamín Méndez Cruz
5,990.00
Galdino Cruz Cruz
5,990.00
Manuel Calixtro González
5,990.00
Césareo Contreras Pompa
5,990.00
Carlos Cruz Loera
5,990.00
1,860.00
1,860.00
Magdalena Ibarra Morales
1,860.00
Antonio Yan H erik Domínguez Banda
1,860.00
1,860.00
1,860.00
1,860.00
$
48,960.00
Subtotal
Total $ 88,020.00
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el 1-1. Congreso del Estado"
56
1
1
1
1
LA
1
Respuesta:
Este apoyo es gestionado en función de aquellas figuras que son responsables de planear,
organizar, coordinar, instrumentar, vincular, implementar, supervisar, promover, difundir,
ejecutar y dar seguimiento a los servicios que ofrece el Instituto, en las áreas geográficas que
les son asignadas, de conformidad con los Lineamientos de operación, independientemente
del tipo de figura o contratación, considerando que son evaluadas de forma trimestral de
conformidad con su meta asignada en cada uno de los trimestres del año y de la necesidad
de contar con las herramientas básicas para realizar su función a fin de dar atención a los
programas prioritarios y cumplimiento a los objetivos previstos durante el ejercicio fiscal,
destacando el cabal cumplimiento de la meta anual de usuarios que concluyen nivel por
parte del Instituto.
D
A
1
1
TR
O
1
1 As Mediante oficio ICHEA/535/11 (anexo), se solicitó ante la Secretaría de Hacienda de
Gobierno del Estado la propuesta de presupuesto adicional al Anteproyecto de Presupuesto
para el año 2012, misma que fue validada por la Comisión Gasto Financiamiento mediante
011Q
.
CGF 0164.2/12 (anexo) y por la Dirección General de Egresos con oficio DO-420/12
1
(49)(4. Dentro de esta propuesta se detalla el concepto para la aplicación del gasto. Lo
O
N
'tío r en cumpliendo con lo establecido en los artículos 47 y 49 fracción III de la Ley de
Pr upuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Chihuahua, toda vez que se
en4lentra debidamente justificado por la función que realiza cada una de las figuras, la cual
imbaCta de manera directa en el cumplimiento de las metas y objetivos del Instituto y a su
vez se cuenta con la documentación comprobatoria mediante documentos originales de la
erogación de dicho gasto, tal y como lo establecen los artículos referidos.
C
COMENTARIO: No se solventa, no anexan documentación que justifique las erogaciones
observadas destinadas a personal del patronato.
PI
OBSERVACIÓN:
A
41. IV.1.9. GASTOS PATRONATO PROEDUCA 2012 (SUBSIDIO ESTATAL)
O
Pago desayuno 2° informe 7 de marzo consejeros PROEDUCA $14,001.10
C
Este importe se integra por los pagos registrados en las pólizas de egresos N° 252 y N° 253
del 21 de diciembre de 2012 por la cantidad de $7,000.55 cada uno, comprobando
únicamente un importe de $4,515.76, correspondiente a la factura N° 12246B de fecha 13 de
junio de 2012, emitida por Operadora Hotelera de Chihuahua, S.A. de C.V., por concepto de
restaurante, observándose que el resto no cuenta con el soporte documental por la cantidad
de $9,485.34, contraviniendo con esto los artículos 47 y 49 fracción III de la Ley de
Presupuesto de Egresos, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Chihuahua.
57
OBSERVACIÓN GENERAL
D
A
Del convenio específico de colaboración celebrado entre el Patronato y el Instituto de fecha
15 de enero de 2012, se observó que el Patronato no ha dado cumplimiento al inciso c) de la
cláusula tercera, en el que se establece que deberá remitir al Instituto copia de los
documentos comprobatorios, ya que en los archivos del instituto no se localizó la
documentación fotocopiada de las erogaciones efectuadas por el patronato.
Respuesta:
Gastos de desayuno para el 2° informe de consejeros sin soporte documental.
TR
O
LA
El importe del recurso recibido para el primer informe de los consejeros, según la solicitud
de recursos del ICHEA de folio 1530 es de $4,515.76 (cuatro mil quinientos quince pesos
76/100) mismos que fueron comprobados en su totalidad, según factura 12246B de fecha 13'
de junio de 2012, emitida por Operadora Hotelera de Chihuahua, S.A. de CV., gosto
registrado en la póliza de egresos 252 de diciembre.
3,096.81 2° informe
3,099.71 mantenimiento cómputo y otros
-2.90
C
Menos
Diferencia
O
N
Por lo concerniente al recurso recibido para el segundo informe de los consejeros r.
tín la
solicitud de recursos del ICHEA de folio 1531 es de $3,096.81 (tres mil noventa y
esos
k % -k
81/100), los cuales facturaron a nombre del ICHEA, llegó tarde la factura cuanc10recjearpamos
ya no nos la quisieron cambiar por vencimiento de plazo de cambios. Motivó- piar étT'Pual se
validó por parte del Instituto, comprobar en los siguientes gastos:
A
Con respecto a la observación realizada donde se plantea lo siguiente:
PI
7,000.55 PE 252
7,000.55 PE 253
14,001.10 informes a consejeros
4, 515 76 comprobación primer informe
9,845.34 sin soporte documental
C
O
Más
Total
Menos
Total
•
COMENTARIO: No se solventa, no anexan ninguna documentación que argumentan en su
respuesta.
W.1.10. ACTIVO FIJO
ibrel concepto de adquisiciones del período se observa lo siguiente:
ontenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
58
Proveedor
Jidosha Internacional, S.A. de C.V.
Descripción del bien
Importe
3 pick-up marca Nissan tipo doble
cabina típica T/M modelo2012
$ 631,218.00
Automóvil marca Nissan tipo Tiida
sedan comfort modelo 2012
152,390.00
Automóvil marca Nissan tipo Platina
sedan modelo 2005. (Unidad usada)
55,755.00
Total $ 839,363.00 (1
D
A
OBSERVACIÓN:
LA
1) Para la adquisición de éstas unidades, no se celebró el contrato con este proveedor, en
inobservancia a lo establecido en el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento,
Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua, 49 fracción III y 62 de la
Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Chihuahua.
N
TR
O
Ré1puesta:
Ex,I
pS-te>oporte documental que demuestra fehacientemente que se cumplieron todas y cada
unta l'as formalidades del procedimiento en la adquisición de los vehículos referidos en
estNobservación, lo cual estamos comprobando con el contrato de compra respectiva que
ta ién anexamos.
O
COMENTARIO: No se solventa, no presentan documentación que argumentan en su
respuesta.
:k-
CONSTITUCIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL ENTE
PI
OBSERVACIÓN:
A
iv.11.1.
C
IV.II. APARTADO DE OBSERVACIONES DE LEGALIDAD
C
O
IV.II.1.1. La estructura orgánica del Instituto, no es acorde a la establecida en su reglamento
interior toda vez que carece de las áreas relativas a la Unidad de Aseguramiento de Calidad,
Delegaciones Regionales, Oficina del Programa SEDENA-SEP-INEA, y de la Oficina de
Evaluación de Proyectos; asimismo, cuenta con las relativas a las oficinas de Evaluación
Operativa, Atención a Empresas, Soporte Técnico, de Desarrollo y Mantenimiento de
Sistemas y Coordinación del SASA, las cuales no se encuentran previstas en ordenamiento
legal alguno; lo anterior contraviene el artículo 12 del Reglamento Interior del Instituto
Chihuahuense de Educación para los Adultos.
COMENTARIO: No se solventa, no dan respuesta a la observación.
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea di
nado por el H. creso del Estado"
59
IV.II.2. ANÁLISIS DE LOS ACUERDOS Y FUNCIONAMIENTO DEL ÓRGANO DE GOBIERNO
OBSERVACIONES:
D
A
IV.II.2.1. El órgano de gobierno del ICHEA, denominado Junta de Gobierno incumplió con lo
establecido en el artículo 9 de la Ley del Instituto Chihuahuense de Educación para los
Adultos respecto a su integración, toda vez que se han omitido las designaciones de los
representantes del sector educativo estatal y el del organismo.
O
LA
IV.II.2.2. El Ente fiscalizable incurrió en el incumplimiento de los artículos 10 y 12 de la Ley del
Instituto Chihuahuense de Educación para los Adultos y la Ley de Entidades Paraestatales,
respectivamente, que contemplan la celebración de seis sesiones al año. Hecho que se
deriva de las actas correspondientes de las sesiones que se efectuaron durante el año 201e
cuyas copias certificadas nos fueron proporcionadas por el Instituto de conformidad con las
cuales solo se celebraron cuatro sesiones.
TR
A
C
O
N
ey del
IV.11.2.3. La Junta de Gobierno incurrió en el incumplimiento del artículb1
.
esones
i
Instituto Chihuahuense de Educación para los Adultos, en virtud d
,-;
celebradas el 9 de marzo, 16 de mayo, 18 de septiembre y 22 del 2012, fuóeaxradas sin
reunir el quórum legal, ya que de conformidad con el numeral citado, este/141r+o debe
sesionar válidamente con la asistencia de cuando menos la mitad más uno de'safrniembros,
41,
siempre y cuando la mayoría de los asistentes sean representantes de la Administración
Pública Estatal; ya que de las actas correspondientes a las reuniones celebradas se
desprende que fueron efectuadas con representantes de los titulares sin acreditar tal
carácter, por lo tanto, no se contó con el número suficiente de miembros para integrar 4
PI
quórum que prevé la Ley del Instituto Chihuahuense de Educación para los Adultos.
,
C
O
IV.II.2.4. El Instituto Chihuahuense de Educación para Adultos ha sido omiso en el
cumplimiento del artículo 21 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del
Estado de Chihuahua, que obliga a los entes públicos a difundir de manera permanente la
información pública por medios de comunicación electrónica, preferentemente por Internet,
ya que en su página web para mantener informada a la población solo publica lo relativo al
Directorio y organigrama y las demás obligaciones a las que se refiere el numeral citado,
contenidas en las 28 fracciones del artículo 20 del Ordenamiento legal en cita relativas a la
información pública que se debe transparentar de oficio, se realiza a través del portal del
gobierno del estado, con lo cual se crea confusión.
stituto Chihuahuense de Educación para los Adultos (ICHEA)
60
1
IV.lI.3. RECOMENDACIONES
Derivado del análisis efectuado, se determinaron una serie deficiencias normativas o
administrativas del ente, por lo que con fundamento en el artículo 7 fracción XVIII de la Ley
de Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, se precisan para su valoración y eventual
consideración las siguientes:
LA
TR
O
IV.Il.3.2. Se reforme el artículo 5 del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense de
ción para los Adultos, para que en congruencia con los artículos 12 y 19 de las Leyes
stituto Chihuahuense de Educación para los Adultos y de Entidades Paraestatales se
ezca la obligación de sesionar al menos seis veces y no cuatro como lo contempla el
C
O
N
R lamento Interior.
›- 4s I; ,
Se reforme el Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense de Educación para los
IV
Acgos,icon el fin de que se adecue a la estructura actual con que cuenta el instituto, lo
anferipi en relación con la observación IV.lI.1.1. de este apartado, para que los actos
realizadós por las unidades no contempladas en el mismo tengan valides legal.
Respuesta:
PI
A
Se requiere una actualización de los documentos básicos que integran el marco jurídico del
ICHEA para someterlos a consideración y aprobación de la H. Junta de Gobierno ya que la
dinámica impuesta por las nuevas condiciones de operatividad, el cambio de normatividad a
nivel central y la propia estructura funcional que la práctica del servicio educativo a impuesto
dentro del Instituto requiere a la brevedad una adecuación a los manuales, reglamentos y en
general a los documentos normativos que rigen al Instituto.
O
•
IV.11.3.1. Se recomienda al Ente auditado incluir en su página web toda la información pública
de oficio a la que se refiere el artículo 21 de la Ley de Transparenciay Acceso a la Información
Pública del Estado de Chihuahuacon el objeto de sea accesible al público que la requiera de
manera sencilla y evitar confusión al difundirla utilizando dos diversas fuentes.
y
Por lo anterior habremos de proceder a la brevedad posible a poner especial atención
a
la
para
adecuarlas
del
órgano
revisor
ejecutar las recomendaciones recibidas por parte
normatividad existente, procurando reformar las normas que requieran de ser modificadas,
para actualizarlas y darles mayor eficacia, vigencia operativa y rendimiento productivo
C
1
D
A
A la Junta de Gobierno:
conforme al interés del Instituto.
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictamina
61
IV.III. RECOMENDACIONES DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN
IV.III.1. PRINCIPALES DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO EN LA APLICACIÓN DEL
CUESTIONARIO
Organigrama
D
A
• No se cuenta con un programa de capacitación.
Recomendación:
TR
COMENTARIO: Recomendación no atendida.
O
LA
• Es de suma importancia contar con personal debidamente capacitado y actualizado en las
nuevas herramientas, para la exitosa operación y mantenimiento de los sistemas de
información del ente, por lo cual es importante realizar un programa de capacitación a
planeado y formal, el cual se forme según las necesidades de conocimientos y los proyectos "V
nuevos que surjan en el Ente.
Software
N
• No se realizan inventarios de Software.
■
,
C
O
• No se cuenta con políticas y procedimientos formales para la solicitud de .1171üevos
desarrollos y modificaciones a los sistemas actuales.
A
• No se documentan las pruebas realizadas por los usuarios finales antes de liberar los
desarrollos o modificaciones.
PI
• No se obtiene liberación formal de los desarrollos o modificaciones por parte del usuario
final, donde se especifique claramente que el sistema ya realiza lo que se solicitó.
C
O
• No se realizan respaldos de los sistemas, antes de poner en práctica los desarrollos nuevos
o las modificaciones a los sistemas.
• El administrador de Base de Datos, tiene permisos de súper usuario en el sistema de
aplicación.
Recomendaciones:
Establecer las medidas de control necesarias para contar con un inventario actualizado del
oftware implementado, así como solicitar de manera formal la adquisición y actualización de
s mismos, con la finalidad de que la operación del ente tenga un adecuado manejo y
rovechamiento de los sistemas de información a corto, mediano y largo plazo.
contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el hl. Congreso del Estado"
Ins i to Chihuahuense de Educación para los Adultos (ICHEA)
62
e
• Establecer políticas y procedimientos formales para las adquisiciones y para las solicitudes
de nuevos desarrollos y modificaciones, esto con la finalidad de evitar el mal uso de los
recursos monetarios del Ente y realizar las cotizaciones suficientes para tomar las mejores
decisiones.
1
Seguridad
O
• La persona encargada de autorizar el acceso a los sistemas de información y la persona
responsable de asignar los privilegios que tendrán los usuarios a los sistemas de información
eda misma.
TR
1
O
LA
1
D
A
1
• Establecer políticas y procedimientos formales donde se especifique la buena segregación
de funciones según los puestos y responsabilidades de cada empleado. Para evitar malos
movimientos voluntarios o involuntarios de la información y/o los sistemas, esto en relación a
que el administrador de Base de Datos no debe contar con permisos de súper usuario en los
sistemas de aplicación del Ente.
N
• W.Tas'cbentas de usuario y contraseñas no cuenta con las características mínimas de
ridacipara dificultar su adivinación, como lo son:
C
O
olCaducidad cada determinado período.
• 1\lo se encuentran formadas por caracteres especiales.
se bloquean automáticamente las cuentas de usuario a los "N" intentos fallidos.
1
1
1
1
1
1
O
1
• Establecer políticas y procedimientos formales donde se especifique la buena segregación
de funciones según los puestos y responsabilidades de cada empleado. Para evitar malos
movimientos voluntarios o involuntarios de la información y/o los sistemas. Por segregación
de funciones y buenas prácticas, no debe ser la misma persona quien autoriza el acceso a los
sistemas y quien asigna los permisos en los sistemas.
C
1
PI
Recomendaciones:
A
• El ente utiliza cuentas genéricas o compartidas
• Se deberán establecer procedimientos formales donde se especifique la implementación
de las características míninas de las contraseñas para dificultar su adivinación, en este caso, la
caducidad de las contraseñas deberá ser máximo cada dos meses, la nueva contraseña no
sea igual a la que se acaba de caducar, formar las contraseñas con caracteres especiales
como la combinación de letras, números y caracteres especiales, la cuenta de usuario deberá
bloquearse a los "N" intentos fallidos de acceso, etc.
1
63
1
Redes
• No se cuenta con infraestructura de red.
Recomendación:
D
A
• Se deberá documentar la infraestructura, topología y recursos que fluyen a través de la
red, para futuras actualizaciones de seguridad y el mejor aprovechamiento de la misma.
LA
IV.lII.2. PRINCIPALES DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO EN LA SOLICITUD DE
INFORMACIÓN E INVENTARIOS DE SOFTWARE Y HARDWARE
O
• No se cumplió debidamente con el levantamiento del inventario de software y hardware
solicitado, por lo que se pudieran presentar situaciones de piratería, obsolescenae
SP
TR
otros.
Recomendaciones:
C
O
N
• Dar cumplimiento en tiempo y forma con lo señalado en el artículo 23 fraccióniky
e
27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en donde se especifica que.,Jo<
lel
públicos deberán registrar en su contabilidad el levantamiento físico del inventlip—c
equipo de tecnologías de información, y publicarlo, asimismo se deberá actualizar-5W lo
menos cada 6 meses, además de revisarse periódicamente con el fin de localizar y proteger
los activos.
C
O
PI
A
• Atender el artículo 31 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que señala lo • I
siguiente; Cuando se realice la transición de una administración a otra, los bienes que no se
encuentren inventariados o estén en proceso de registro y hubieren sido recibidos o
adquiridos durante el encargo de su administración, deberán ser entregados oficialmente a
la administración entrante a través de un acta de entrega y recepción. La administración
entrante realizará el registro e inventario a que se refiere esta Ley.
\ COMENTARIO: Recomendación no atendida.
Las debilidades señaladas en el presente informe contravienen lo dispuesto en el artículo 134
e la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
U
"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado'
64
V.
APARTADO DE AUDITORÍAS EXTERNAS
V.1.
DESPACHO EXTERNO
Se llevó a cabo la auditoría de estados financieros, en la cual no se determinaron
observaciones.
D
A
V.2. COMISARIO
LA
En las revisiones a los estados financieros por parte del Comisario, no se determinaron
observaciones.
O
DIRECTORIO DE FUNCIONARIOS
VI.
e
Puesto
TR
Nombre
Director Regional
tín Antonio Valdivia González
Coordinador de Unidad de Servicios Especializados
Aa Luisa García Vázquez
Diyély Lizzet Salazar Hernández
Coordinador de Unidad de Servicios Especializados
Juán Francisco Aguilera Aguirre
::Jesús José Becerra Gutiérrez
Coordinador de Zona
Coordinador de Zona
C
Graciela Bosquez Cabada
Coordinador de Zona
O
,•
N
4 Diaria Torres Aranda
Coordinador de Zona
Coordinador de Zona
A
Coordinador de Zona
Coordinador de Zona
Coordinador de Zona
Coordinador de Zona
Coordinador de Zona
O
PI
Coordinador de Zona
Ileana Licon Villalpando
Juan Ramón Olivas Sáenz
Coordinador de Zona
C
Coordinador de Zona
Miguel Ángel Ramírez Quiñonez
Coordinador de Zona
Julio César Ruiz Méndez
Coordinador de Zona
Rogelio Torres Hermosillo
Coordinador de Zona
1
65
OPINIÓN.
Este Órgano Superior de Fiscalización del Estado concluye que, la Cuenta Pública del ente
fiscalizado, presenta una base razonable de la gestión revisada, con salvedad de las
observaciones no solventadas señaladas en el apartado de este documento denominado
Observaciones y Recomendaciones.
D
A
Cabe destacar que el resultado de la revisión efectuada es solamente por las operaciones
seleccionadas como muestra para su revisión, existiendo limitaciones al alcance del trabajo
desarrollado, por lo que, respecto de aquellas que quedaron al margen de la muestra y
procedimientos de auditoría seleccionados, no se libera de responsabilidad a los
LA
funcionarios o ex funcionarios del ente.
TR
para los efectos legales a que haya Jugar.
O
Por lo anteriormente expuesto y fundado, someto a consideración del H. Congreso del
Estado a través de la Comisión de Fiscalización, el presente informe técnico de resultados,
C
O
N
ATENTAM TE
•
O
PI
A
C.P.C. JESÚS MAN
AUDITOR SUPER
PODER LEGISLATIVO-'1
AUDITORIA SUPERIOR
DEL ESTADO
CHIHUAHUA, OHM,
ZA FLORES
STADO
C
"2013, Año del Centenario del Sacrificio de Don Abraham González Casavantes"
erag
"El conte V O
del presente informe técnico de resultados no tiene el carácter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"
66
LA
,.. •y-,Y::::•-,,,,,;:-.i
is.
D
A
I
le4131''' i
g
,-
TR
O
CONGRESO DEL ESTADO
CHIHUAHUA
SECRETARIA
IN TEXTO
C
O
N
k
C
O
PI
A
e
D
A
EL LIC. BENJAMÍN MARCELO PALACIOS PERCHES, SECRETARIO DE
SERVICIOS PARLAMENTARIOS Y VINCULACIÓN CIUDADANA DEL H.
LA
CONGRESO DEL ESTADO DE CHIHUAHUA, CON FUNDAMENTO EN EL
ARTÍCULO 75, FRACCIÓN VII DE LA LEY ORGÁNICA DEL PODER LEGISLATIVO,
O
HACE CONSTAR Y CERTIFICA QUE LA PRESENTE COPIA CONSTA DE CUARENTA
TR
Y DOS FOJAS ÚTILES, MISMA QUE OBRA EN LOS ARCHIVOS DEL H. CONGRESO
DEL ESTADO. SE EXPIDE EN LA CIUDAD DE CHIHUAHUA, CHIH., A LOS TRES
C
O
N
DÍAS DEL MES DE MARZO DEL AÑO 2014.- CONSTE
C
O
PI
A
EL SECRETARIO DE SERVICIOS PARLAMENTARIOS Y
VINCULACIÓN CIUDADANA DEL H. C•NGRESO DEL ESTADO
LIC. BENJAMÍN MARCELO PALACIOS ~ES
•

COPIA CONTROLADA - Auditoría Superior del Estado de Chihuahua

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“a” 5494. 08/11/2013. - del Banco Central de la República Argentina

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