Steuererklärung 2015: Abzug von Liegenschaftskosten

Steuerverwaltung
des Kantons Bern
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Steuererklärung 2016: Abzug von Liegenschaftskosten
Die folgende Darstellung zeigt, welcher Anteil der Liegenschaftskosten (vom Eigentümer) bei Wohneigentum
als Unterhaltskosten, Energiesparinvestitionen oder Betriebskosten steuerlich abziehbar ist.
Detaillierte Informationen finden Sie im Merkblatt 5 «Grundstückkosten».
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1. Unterhaltskosten
Art der Kosten
Abzug
Reparaturen an Gebäude und Umgebung
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Servicearbeiten (inkl. Kaminfeger-Arbeiten)
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Gleichwertiger Ersatz
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Ersatz mit gewisser Komfortverbesserung, wie zum Beispiel
– Fassaden: Neuverkleidung durch Eternit, Aluminium, usw. oder anderes statt Bemalung bzw. Überdecken
einer vorbestandenen Verkleidung
– Wände im Innern: Wand- und Deckenverkleidungen aus Holz oder schalldämmend als Ersatz
für fällige Gipser- und Malerarbeiten
– Küche und Bad: Platten oder Fliesen anstelle von Malerarbeiten
– Terrassenboden: Abdichten und Verlegen von Platten auf die Abdichtung
– Küchenkombination: Ersatz von Abdeckungen mit Kunststoff/Kunstharzbeschichtung durch Abdeckungen
mit Chromstahl oder Steinabdeckung
– Backofen: Ersatz durch Kombigerät
– Kühlschrank: Ersatz durch Gerät mit grösserem Volumen und Tiefkühlfach
– WC: Ersatz durch Dusch-WC
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Ersatz mit deutlicher Komfortverbesserung, wie zum Beispiel
– Sonnenstoren: Ersatz neu mit elektrischem Antrieb
– Holztreppe: Ersatz durch Betontreppe
– Warmluftetagenheizung, Öl-, Holz- und Kohleofen: Ersatz durch eine Zentralheizung
– Zufahrt, Vorplatz mit Zementverbundsteinen: Ersatz durch Natursteinpflästerung
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Ersatz mit grosser Komfortverbesserung, wie zum Beispiel
Freistehende Kücheneinrichtung: Ersatz durch Küchenkombination
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Ersatz mit sehr grosser Komfortverbesserung, wie zum Beispiel
Gekofferter Kiesplatz als Zufahrt, Vorplatz: Ersatz durch Zement-Verbundsteine oder Beton
und Teerasphaltbeläge
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Erstmaliger Einbau
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Nutzungsänderungen und Grundrisserweiterungen (inkl. Abbruch und Neuaufbau)
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Fortsetzung siehe Rückseite
2. Energiesparinvestitionen
Art der Kosten
Abzug
Isolationsmassnahmen, wie zum Beispiel
– Neuisolationen: Massnahmen zur Isolation von beheizten Räumen gegen aussen (Dach, Dachboden,
Aussenwänden, Kellerdecken), sofern die Massnahme in erster Linie der Wärmedämmung dient und
eine Wirkung hat, die bezogen auf das Gesamtgebäude erheblich ist (Gerüstkosten, Projektierungs­
aufwendungen und Honorare nur anteilsmässig)
– Dichtungen von Fugen und Abschlüssen zur Vermeidung unerwünschter Luftwechsel
– Fassadenisolationsarbeiten (mind. 3 cm) inkl. Verkleidung, Anpassen Fensterbänke und Halterungen
– Hinterlüftete Wärmedämmung
– Unbeheizte Windfänge: Neubau ohne Schaffung von überdimensionalem zusätzlichem Raum
– Fensterläden und Rolläden: Neueinbau
– Dächer: Verbessern der thermischen Isolation
– Flachdächer: Umkehrdach auf bestehendes Dach (Wärmedämmung)
– Unterdach: Erstmaliges Anbringen kombiniert mit zusätzlicher thermischer Isolation
– Fassadenwände und Kellerdecken: Anbringen einer inneren Isolation
– Terrassenboden: Isolieren und Abdichten
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Spezielle Installationen zur rationellen Energienutzung, wie zum Beispiel
– Einbau von Wärmepumpen, Wärme-Rückgewinnungsanlagen
– Anlagen zur Nutzung erneuerbarer Energien wie Holzfeuerungsanlagen, Anlagen zur Nutzung der Sonnenund Windenergie, Geothermie, Photovoltaikanlagen, Biogasanlagen, inkl. Installationskosten soweit
für den Eigengebrauch und bei gleichbleibendem Heizvolumen (jedoch ohne Anlagen zur Beheizung
von Schwimmbädern, Gewächshäusern und dergleichen)
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Zusätzliche thermische Installationen, wie zum Beispiel
– Ersteinbau einer automatischen Regulierung der Wärmeproduktion
– Ersteinbau eines elektronischen Wärmekostenverteilers
– Einbau von Erfassungsgeräten zur verbrauchsabhängigen Warmwasserkostenabrechnung
– Verbesserung der Wärmedämmung (Kessel, Warmwasserspeicher, Leitungen, Verteiler und Armaturen)
in unbeheizten Räumen, Einbau von Messeinrichtungen zur Verbrauchsmessung der flüssigen Brennstoffe
(Öldurchlaufzähler)
– Einbau von Betriebsstundenzähler bei Heizkessel, Brenner und Umwälzpumpen
– Ersteinbau von Thermostatventilen (z. B. DANFOSS ® )
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Weitere Energiesparmassnahmen, wie zum Beispiel
– Kamin: Kaminsanierung (inkl. Kamineinsätze) im Zusammenhang mit dem Ersatz eines Wärmeerzeugers
– Umbau einfaches Cheminée in Warmluftcheminée
– Anschluss an Fernwärmeheizung: Ausserbetriebnahme einer bestehenden Heizungsanlage
und Anschliessen an ein Fernwärmenetz (inkl. Anschlussgebühr)
– Warmwasseraufbereitung, Boiler: Neueinrichtung zusätzlich zum bestehenden Heizkessel
für die Warmwasseraufbereitung im Sommer
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3. Betriebskosten
Art der Kosten
Abzug
Wiederkehrende Grundgebühren, wie zum Beispiel
–Abwasserreinigung
–Kehrichtentsorgung
– Strassenbeleuchtung und -reinigung
– Strassen- und Schwellenunterhalt
– Wasser und Strom
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Verbrauchsabhängige Auslagen, wie zum Beispiel
– Heizungs- und Warmwasseraufbereitungskosten
– weitere Kosten für Energie und Beleuchtung
–Kehrichtsackgebühren
–Strassenreinigung
–Wasserzins
Ausnahme: Bei vermieteten Liegenschaften, sofern die Kosten dem Mieter nicht weiterverrechnet werden
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Impressum
Herausgeberin: Steuerverwaltung des Kantons Bern, Postfach, 3001 Bern
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Januar 2017
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