Osnovna šola … Priloga 1

Osnovna šola …
Priloga 1
REGISTER
TVEGANJ
1. Tveganja, povezana z zunanjim okoljem
So tista tveganja, ki so povezana z zunanjim okoljem in na katera OŠ nima vpliva, lahko pa s spremljanjem
ublaži njihove morebitne posledice za poslovanje OŠ, tako da se novemu stanju primerno prilagodi.
(Legenda:pomembnost tveganja glede na: VD=verjetnost dogodka, RP=resnost posledic, ST= skupna
stopnja tveganja; glej Pravila upravljanja s tveganji – točke 2.2 do 2.5)
(pomembnost tveganja: 1=majhna, 2=srednja, 3=občutna, 4=velika)
Pojasnilo:
1. Skupna stopnja tveganja pomeni lahko naslednje:
a. če je ocena ST: 2 in 3 (izjemoma 4-kombinacija »MD« iz Modela obvladovanja tveganj), je tveganje
znosno in ga lahko v celoti prevzamemo, brez dodatnih notranjih kontrol,
b. če je ocena ST: 4 in 5, je tveganje nezaželeno, ki ga lahko prevzamemo, a ga moramo motriti ter
sproti preverjati delovanje notranjih kontrol in jih po potrebi nadgrajevati,
c. če je ocena ST: 6, 7 in 8, je tveganje nezaželeni ali nesprejemljivo, je potrebno delovati v smeri
blažitve tveganj in obvladovanja tveganj ter vložiti dodatne (maksimalne) napore za njegovo
obvladovanje. V primerih OV in UV naj se po možnosti tveganje prenese na zunanje dejavnike.
To pojasnilo velja za vse točke registra tveganj.
Tabela 1
Aktivnost
(1)
Sprememba
zakonodaje
Sprememba
podzakonskih aktov
– standardi in
normativi
Višja sila (potres,
poplave,itd)
Izvajanje delovnega
procesa
Skupna ocena
tveganja(povprečje)
Kontrolni cilj
Tveganje
(2)
Pravočasno
sprejeta
zakonodaja
(3)
Prepozno sprejeta
zakonodaja
Usklajeno
izvajanje ciljev
v skladu s
standardi in
normativi
Pripravljenost
na izredne
razmere
Delovanje ne bo
skladno s
standardi in
normativi
Tekoče
izvajanje
del.procesa
Nepripravljenost
OŠ na izredne
razmere
Nezadostna
sredstva, s tem
krčenje
programov,
zamujanje pri
izvedbi programov
(ciljev)
VD
RP
ST
(4)
(5)
(6)
2
3
5
2
3
5
1
3
4
2
3
5
Prevzemnik
tveganja
(7)
Kontrolni
postopek
Pogostost
pregleda
(8)
(9)
MŠŠ, MJU
Koordinacija z
MŠŠ (MJU),
spremljanje objav
zakonov in
portalov
Glede na
potrebe ob
spremembah
(pisno
komuniciranje)
MŠŠ , vodstvo
OŠ
Koordinacija z
MŠŠ/MF
Spremljanje
ob objavah
pravilnikov
MŠŠ, vodstvo
šole, občina,
Koordinacija
MŠŠ/občino in
drugimi organi
MŠŠ/občina
vodstvo OŠ
Načrtovanje in
spremljanje
zagotavljanja in
porabe
materialnih
sredstev
Najmanj
letno
Načrtovanje:
letno,poraba:
sproti
2. Tveganja, povezana z notranjim okoljem
Tveganja, povezana z notranjim okoljem so tista tveganja, na katere OŠ ima vpliv in jih delimo na: strateška
tveganja, upravljalna tveganja in operativna tveganja, ki prikazujejo:
posamezno aktivnost, ki pomeni tveganje;
kontrolni cilj,
opis vrste tveganja,
pomembnost tveganja (od 1 do 3),
prevzem tveganj (odgovornost za kontrolne ukrepe in pregled tveganj),
kontrolni postopek in pogostost pregleda oziroma nadzora nad tveganjem (na primer stalno,
četrtletno, letno).
(Legenda:pomembnost tveganja glede na: VD=verjetnost dogodka, RP=resnost posledic, ST= skupna
stopnja tveganja; glej Pravila upravljanja s tveganji – točke 2.2 do 2.5)
(pomembnost tveganja: 1=majhna, 2=srednja, 3=občutna, 4=velika) – velja za točke 2.1 do 2.4 spodaj
2.1 Strateška tveganja
Strateška tveganja pomenijo, da vodstvo OŠ bodisi nima zadostne vizije, bodisi ne spremlja zakonodaje na
področju šolstva, lahko pa pride tudi do napak in težav pri izvajanju programov, na primer zaradi
nespoštovanja standardov in normativov, slabe obveščenosti, neupoštevanja predlogov zaposlenih.
Tabela 2
Aktivnost
(1)
Kontrolni cilj
(2)
Tveganje
(3)
VD
RP
ST
(4)
(5)
(6)
Prevzemnik
tveganja
(7)
jasna vizija
nezadostna vizija
3
2
5
Vodstvo OŠ
doseganje
ciljev
nedoseganje ciljev
3
2
5
Vodstvo OŠ
Skladnost z veljavno
zakonodajo
Spremljanje
zakonodaje
Informacije
zaposlenim niso
ažurne
Redno in nemoteno
delovanje OŠ
Delovanje
zaposlenih
skladno s cilji
OŠ
Nezadostna
obveščenost
delavcev o ciljih OŠ
Oblikovanje vizije
Načrtovanje ciljev in
spremljanje le-teh
Skrb za ugled
Ugled OŠ
Skrb za zunanjo
učinkovitost
Zunanja
Izguba zunanje
učinkovitost (do učinkov. (do
uporabnikov)
uporabnikov)
Kontrolni postopek Pogostost
preglega
(8)
(9)
ankete
sodelavcev,komunici Enkrat letno
-ranje z organi šole
in ob večjih
občino
spremembah
Redni sestanki s
sodelavci in z organi
upravljanja
ustanoviteljem)
Četrtletno
(najmanj)
Pregledovanje
zakonodaje
Redno
tedensko
Tedensko
3
2
5
Vodja OŠ,
izvajalci
področij,
računovodstvo
3
2
5
Vodstvo OŠ
Redni delovni
sestanki s sodelavci
3
2
5
Vodstvo OŠ
Kontrola pravilnosti
izvajanja dejavnosti
Vodstvo OŠ
Analiza poročil o
izvedbi ukrepov in
ustrezno ukrepanje
Izguba ugleda
3
Notranja
2
2
5
Letna
revizija
poslovanja
Ob izvedbi
ukrepov
Spodbujanje in
večanje učinkovitosti
izvajalcev programov,
poslovnih funkcij
Oblikovanje jasnih
sporočil
učinkovitost
(uskaljeno
delovanje
izvajalcev
delovnega
procesa)
Notranja
neučinkovitost
(zaposlenih)
Dobra
sporočilnost(jas Slaba sporočilnost
nost sporočil za
uporabnike in
znotraj OŠ)
3
3
2
5
3
6
Izvajalci
programov in
poslovnih
funkcij/vodstvo
OŠ
Ankete merjenja
zadovoljstva
zaposlenih, merjenje
delovanja (s
pomočjo kazalnikov)
Nosilci
aktivnosti/programov,
vodstvo OŠ
Kontrola vsebine
sporočil sodelavcev
in podrejenih
Letno
(analiza
učinkovitosti
OŠ kot
celote)
Vsakokratno
Skupna ocena
tveganja(povprečje)
2.2 Upravljalna tveganja
V tem primeru zaposleni nimajo dovolj znanja in izkušenj, ni dovolj zaposlenih glede na predvidene postopke
notranjega kontroliranja (delovnega procesa), obstajajo finančne omejitve (omejeni materialni viri) za
poslovanje kar ima za posledico slabo izvajanje postopkov notranjega kontroliranja.
Tabela 3
Aktivnost
(1)
Izvrševanje postavk
finančnega načrta
Izobraževanje
Kadrovanje
Kontrolni cilj
Tveganje
VD
RP
ST
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
Izvršitev finačnega
načrta v celoti za
normalno
operativno,delovanje
OŠ
Nezadostna
sredstva,kot
posledica
neupoštevanje
potreb s strani
občine,nepopolna
utemeljitev
Nezmožnost
kakovostnega
izvajanja
delovnega
procesa in
ustreznih rešitev,
nemotiviranost
Pomanjkanje
delovne sile,
improviziranje
fluktuacija
3
3
6
2
2
4
Usposobljeno
osebje
Ustrezna
izpopolnjenost
osebja glede na
zahteve delovnega
procesa
Prevzemnik
tveganja
(7)
Vodstvo OŠ ,
svet
šole/občina
Kontrolni
postopek
(8)
Pogostost
pregleda
(9)
Delovanja na
usklajenosti FN in sprotno
proračuna občine
Vodstvo OŠ
2
Skupna ocena
tveganja(povprečje)
3
2
4
MŠŠ/MF/
vlada
Letni razgovori
Enkrat letno
Ugotavlajnje
obremenjenosti
zaposlenih,
iskanje rešitev
Najmanj
enkrat letno
2.3 Operativna tveganja
Ta tveganja obstajajo neposredno pri izvajanju delovnih nalog v procesih načrtovanja, izvajanja, analiziranja
in kontroliranja poslovanja in se jih povezuje z znamenji, da nimamo razumnega zagotovila, da se
uspešno in učinkovito uresničujejo organizacijski cilji, sredstva porabljajo v skladu z zakoni in
drugo (tudi interno) regulativo, ter (za)varujejo pred neavtorizirano (u)porabo.
Tabela 4
Aktivnost
(1)
Kontrolni cilj
(2)
Tveganje
VD
(3)
RP
ST Prevzemnik
tveganja
(4)
(5)
(6)
2
2
4
(7)
Kontrolni
postopek
(8)
Pogostost
pregleda
(9)
Priprava finančnega
načrta-navodila (FN)
Temeljna izhodišča
Upoštevanje
izhodišč
Ocena bilance
prihodkov in
odhodkov
Prihodki in odhodki
pravilno zadostijo
ciljem poslovanja
Nevarnost
nezadostnega
(neustreznega)
financiranja
posamičnih dejavnosti
Zgrešena ocena,
slabo pokritje
odhodkov s prihodki
Okvirni predlog
prejemkov in izdatkov
Izdelan okvirni
predlog
Nedodelan okvirni
predlog
2
2
4
Vodstvo OŠ,
računovodstvo
Vodstvo
OŠ/računov.
Vodstvo
OŠ/računov.
2
2
4
Spremljanje
navodil MF
Ugotavljanje
realnosti vseh
prihodkov in
odhodkov v skladu
s cilji OŠ
Ugotavljanje vseh
prejemkov in
izdatkov
Pred
pripravo FN
Pred
pripravo FN
Pred
pripravo FN
Načela sprejemanja
finančnega načrta
Predpostavke
finančnega načrta
Preverjanje
pravilnosti postavk
FN
Nezanesljivost
predpostavk FN
Vodstvo
OŠ/računov.
2
2
4
2
2
4
Sprotno
preverjanje
predpostavk FN
Ob pripravi
FN
Postopki
sprejemanja FN
Uravnoteženost FN
Izdelati uravnotežen
FN
FN ni uravnotežen,
težave pri tekočem
poslovanju
Izvrševanje FN
4
Vodstvo
OŠ/računov
Spremljanje
zakonodaje in
proračunskega
priročnika
Pred in ob
pripravi FN
Temeljna načela
Določitev načel ob
pripravi FN
Izvrševanje področij
FN
Pomanjkljivo
sestavljen FN, težave
pri tekočem
poslovanju
2
Izvršitev finačnega
Nelikvidnost, težave
načrta v celoti za
pri poslovanju
normalno
operativno,delovanje
OŠ
2
2
2
4
4
Vodstvo
OŠ/računov/svet
OŠ
Vodstvo
OŠ/računov/svet
OŠ, občina
Spremljanje
zakonodaje in
proračunskega
priročnika
Pred in ob
pripravi FN
Tekoče
spremljanje
poslovanja ter
komuniciranje z
občino
(opozarjanje na
posledice)
Sprotno
Tekoče
spremljanje
Sprotno(OŠ),
letno (NR)
Finančno-material.
poslovanje
Prejemki/prihodki –
MŠŠ
- Plače, davki,
prispevki iz plač
- Regres
- prevoz na delo in
prehrana
- Izobraževanje
delavcev
- regresirana šolska
prehrana
- Drugi prihodki od
MŠŠ – osn. dejavn.
-Materialni stroški MŠŠ
Prihodki od občine:
nabave
opreme,
inv. vzdrž.
materialni
stroški,
sofinanc.
program.
Popolnost in točnost
zajetja v skladu z
zakonodajo in
internimi akti
Upoštevanje
utemeljenosti in
določil zakonodaje,
popolnost in točnost
zajetja
Upoštevanje
utemeljenosti in
določil zakonodaje,
popolnost in točnost
zajetja
Upoštevanje letnega
programa
izobraževanje
Upoštevanje in
priprava podatkov o
potrebah
Upoštevanje in
priprava podatkov o
potrebah
Upoštevanje in
priprava podatkov o
potrebah
Upoštevanje
utemeljenosti in
določil zakonodaje,
popolnost in točnost
zajetja
Vodsto OŠ,
računovodja
notranja revizija
Nepopolnost in
netočnost zajetja
2
1
3
Neutemeljenost,
netočnost in
nepopolnost
2
1
3
Vodstvo OŠ,
računovodja,
notranja revizija
Tekoče
spremljanje
Sprotno(OŠ),
letno (NR)
Nepopolno in netočno
zajetje
2
1
3
Vodstvo OŠ,
računovodja,
notranja revizija
Tekoče
spremljanje
Sprotno(OŠ),
letno (NR)
2
1
3
Tekoče
spremljanje
Sprotno(OŠ),
letno (NR)
2
1
3
Tekoče
spremljanje
Sprotno(OŠ),
letno (NR)
Nesmotrna poraba
sredstev
2
1
3
Tekoče
spremljanje
Sprotno(OŠ),
letno (NR)
Nesmotrna poraba
sredstev
2
1
3
Vodstvo OŠ,
računovodja,
notranja revizija
Vodstvo OŠ,
računovodja,
notranja revizija
Vodstvo OŠ,
računovodja,
notranja revizija
Vodstvo OŠ,
računovodja,
notranja revizija
Tekoče
spremljanje
Sprotno(OŠ),
letno (NR)
Nepopolno in netočno
zajetje
2
2
4
Tekoče
spremljanje
Sprotno(OŠ),
letno (NR)
Nezadostna uporaba
sredstev, nepravilna
poraba
Nesmotrna poraba
sredstev
Vodstvo OŠ,
računovodja,
notranja revizija
Prihodki – drugi upor.
EKN
Zaračunavanje v
skladu z zakonodajo
Nepravilno/nezakonito
pridobivanje
prihodkov
2
1
3
Vodstvo OŠ,
računovodja,
notranja revizija
Tekoče
spremljanje
Sprotno(OŠ),
letno (NR)
Prihodki- tržna
dejavnost
Razporejanje v
skladu zakonodajo
Nepravilno/nezakonito
izkazovanje prihodkov
2
1
3
Vodstvo OŠ,
računovodja,
notranja revizija
Tekoče
spremljanje
Sprotno(OŠ),
letno (NR)
Drugi prihodki
Popolnost in točnost
zajemanja
Nepravilno/nezakonito
izkazovanje prihodkov
2
1
3
Vodstvo OŠ,
računovodja,
notranja revizija
Tekoče
spremljanje
Sprotno(OŠ),
letno (NR)
Obstoj zakonodaje,
ki ureja pravice in
dolžnosti zaposlenih
Zaposlovanje v
skladu potrebami
delovnega procesa
in kvoto
Neobstoj potrebne
zakonodaje
2
3
5
Vodstvo OŠ,
računovodstvo,
notranja revizija
Spremljanje
zakonodaje in
usklajrvanje
internih aktov
2
4
Vodstvo OŠ, svet
OŠ, ustanovitej
Dosledno
spoštovanje
dolgoročnih ciljev
Izdatki/odhodki
Sistemsko urejanje
plačnega področja
Kadrovski načrt
Neustrezna
dolgoročna
zasedenost delovnih
mest
5
2
Vse leto
Enkrat letno
Pravilnost
zaposlovanja
- Obračun in izplačila
plač, davki, prispevki
iz plač - sprotno
Obračunavanje in
izplačevanje plač in
drugih osebnih
prejemkov
kadrovskega naćrta
Zaposlit. v skladu s
sistemizacijo/pravili
izbora in
enakopravnosti
zaposlovanja
Popolnost in točnost
določitve plače in
zajetja v skladu z
zakonodajo in
internimi akti
Skladnost plač in
pogojev za
zaposlitev glede na
veljavno
zakonodajo,
napredovanje
zaposlenih
Delovno mesto ni
sistemizirano/zaseden 2
o v skladu s
sistemizacijo
3
Vodstvo OŠ
Nepopolnost in
netočnost zajetja
1
1
2
Vodsto OŠ,
računovodstvo,
notranja revizija
Upoštevanje
navodil MŠŠ in
notranjih aktov OŠ
Nepopolnost in
netočnost zajetja
1
1
2
Vodstvo OŠ,
računovodja,
notranja revizija,
Spremljanje
zakonodaje in
uskladitev internih
aktov
Vodstvo OŠ,
računovodstvo,
nosilci glavnih
dejavnosti,
notranja revizija
Spremljanje in
spoštovanje
zakonodaje,
upoštevanje
pravilnika o
računovodstvu,
pravilnika o
notranjih kontrolah
Potrditev naročilnic,
odredb s strani
odgovornih oseb,
podpisi skrbnikov,
pravilno knjiženje
Nezakonita poraba
sredstev,
neracionalno in
nenamensko trošenje
sredstev, nepravilno
izkazovanje v
računovodskih izkazih
Pogoji za začetek
postopka JN
Upoštevanje
odobrenega
finančnega načrta
Postopek oddaje JN
Izdatki za blago in
storitve
(v povezavi z viri
financiranja (prihodki)
in/ali programi)
1
OŠ
Dosledno
spoštovanje
predpisov
Enkrat letno
Tekoče
spremljanje
Vse leto
2
3
5
Vse leto
Neupoštevanje FN
in/ali neizvedba JN,
težave v poslovanju
3
2
5
Vodstvo, osebe
zadolžene s
Pravilnikom o
oddaji JN
Spremljanje v
skladu z ZJN-2 in
Pravilnikom o
oddaji JN
Ob izvajanju
JN
Upoštevanje ZJN-2
Neupoštevanje ZJN2, sankcije
2
2
4
Vodstvo, osebe
zadolžene s
Pravilnikom o
oddaji JN
Spremljanje v
skladu z ZJN-2 in
Pravilnikom o
oddaji JN
Ob izvajanju
JN
Dokumentacija
postopka oddaje JN
Upoštevanje ZJN-2
Neupoštevanje ZJN2, sankcije
2
2
4
Vodstvo, osebe
zadolžene s
Pravilnikom o
oddaji JN
Spremljanje v
skladu z ZJN-2 in
Pravilnikom o
oddaji JN
Ob izvajanju
JN
Nadzor nad
izvajanjem JN
Upoštevanje ZJN-2
Neupoštevanje ZJN2, sankcije
2
2
4
Vodstvo, osebe
zadolžene s
Pravilnikom o
oddaji JN
Spremljanje v
skladu z ZJN-2 in
Pravilnikom o
oddaji JN
Ob izvajanju
JN
Spremljanje izvedbe
JN
Upoštevanje ZJN-2
Neupoštevanje ZJN2, sankcije
2
2
4
Vodstvo,
računovodstvo,
osebe zadolžene
s Pravilnikom o
oddaji JN
Spremljanje v
skladu z ZJN-2 in
Pravilnikom o
oddaji JN
Ob izvajanju
JN
Evidentiranje
izvršenega JN
Upoštevanje ZJN-2
Neupoštevanje ZJN2, sankcije
2
2
4
Vodstvo,
računovodstvo
Spremljanje v
skladu z ZJN-2 in
Pravilnikom o
oddaji JN,
Pravilnikom o
računovodstvu
Javna naročila
6
Ob izvajanju
JN
Upravljanje s
premoženjem
Skrbnost
gospodarjenja
Neracionalna uporaba
stvarnega
premoženja,
nevarnost nezgod
2
2
4
Vodstvo,
računovodstvo,
občina, MŠŠ
2
1
3
Vodstvo in
zaposleni,
notranja revizija
Redni pregledi o
vzdrževanju,
iztrošenosti,
potrebah po novih
nabavah, invest.
vzdrževanju
Najmanj
enkrat letno,
pred pripravo
FN
Notranje kontrole
Okolje kontroliranja
Delovanje zaposlenih
v skladu z etičnimi
načeli in normami
Zavezanost k
usposobljenosti in
upravljanju s kadri
Delovanje zaposlenih
v skladu z notranjimi
organizacijskimi akti
in pravili
Sprejet kodeks
ravnanja, ki je
prilagojen
posebnostim
poslovanja
Ustrezna(o)
sistemizacija,
politika kadrovanja,
ocenjevanje
zaposlenih, načrt
izobraževanja in
strokovnega
izpopolnjevanja
Jasno postavljena
organizacijska
struktura,
odgovornosti in
pristojnosti
zaposlenih:
opredelitev in opisi v
ustreznih aktih
Neetično ravnanje
zaposlenih, nizka
morala, zmanjšanje
ugleda OŠ
Problemi pri
zagotavljanu
kakovosti delovanja
osebja, slabi strokovni
dosežki, neustrezno
informiranje o stanju
zadev na OŠ
Slabo delovanje
sistema notranjih
kontrol in s tem
ogroženost doseganja
ciljev delovanja OŠ
2
2
1
2
3
4
Vodstvo/nosilci
glavnih dejavnosti
(funkcij), notranja
revizija
Vodstvo/nosilci
glavnih dejavnosti
(funkcij),
zaposlenci,
notranja revizija
Spremljanje in
obdobno
obravnavanje
neetičnega
obnašanja
Spremljanje
izvajanja določil o
sistemizaciji,
politiki kadrovanja,
ocenjevanju
zaposlenih, načrtu
izobraževanja in
strokovnega
izpopolnjevanja
Preverjanje
delovanja notranjih
kontrol s strani
vodstva,
računovodstva in
notranje revizije
Najmanj
enkrat letno
Najmanj
četrtletno
Sprotno
(računovodst
vo),
četrtletno
(vodstvo),
letno
(notranja
revizija)
Upravljanje s tveganji
Sprejetje (in sprotno
dopolnjevanje)
celovite strategije
poslovanja in tekočih
poslovnih politik
Odzivanje na
dogodke, ki ogrožajo
cilje poslovanja
Določeni in zapisani
dolgoročni in
kratkoročni cilji
delovanja
Dolgoročna
ogroženost delovanja
OŠ
Opredeljena,
Neustrezno
ocenjena,evidentiran opredeljena in
a in spremljana
spremljana tveganja
tveganja
3
3
1
2
4
5
Vodstvo OŠ, svet
šole, ustanovitelj
Vodstvo OŠ, svet
šole,
računovodstvo,
notranja revizija
Preverjanje in
dopolnjevanje
ciljev na osnovi
vplivov okolja in
dogodkov znotraj
OŠ
Kakovostno
informiranje o
doseganju ciljev
poslovanja
Letno
(Četr)letno
ali pogosteje
v primeru
težav v
izvajanju
delovnega
procesa in
programa
OŠ
Kontrolne dejavnosti,
Učinkovito in
gospodarno izvajanje
poslovnih procesov in
delovnih postopkov
Za poslovne
procese pripravljeni
podrobni opisi
postopkov z
Zastoji in nepravilnosti
določenimi smermi
pri poslovanju
pretoka
dokumentov, mesti
odločanja in
vzpostavljenimi
notranjimi kontrolami
3
2
5
Vodstvo OŠ, svet
šole,
računovodstvo,
notranja revizija
(Vz)postaljen in
redno spremljan
sistem kazalnikov
o delovanju OŠ
Vodstvo OŠ in
računovodstvo,
(Vz)postavitev in
vzdrževanj
poslovodnega
Najmanj
četrtletno ali
pogosteje v
primeru
težav v
izvajanju
delovnega
procesa in
programa
OŠ
Informiranje in
komuniciranje
Sprejemanje
Zagotavljanje
potrebnih odločitev na pridobivanja in
podlagi ustreznih
izmenjave
Neučinkovito in/ali
(pre)pozno
sprejemanje odločitev
7
3
2
5
Najmanj
četrtletno ali
pogosteje v
primeru
informacij (sumarne,
analitične, izjeme, na
posebno zahtevo,..),
informacij, potrebnih
za vodenje,
izvajanje in
nadziranje
Spremljanje
zastavljenih ciljev in
izvajanje učinkovitega
nadzora nad
poslovanjem s strani
vodstva
Zagotavljanje
kakovostnih
informacij
za vodstvo OŠ
Poročanje
zaposlenih o
morebitnih
nepravilnostih in
problemih
Zagotovitev
uspešnega in
učinkovitega
sistema notranje
pisne, elektronske in
ustne komunikacije
za zaposlene
za nemoteno
odvijanje poslovnega
procesa
Nezadostno,
neučinkovito in/ali
(pre)pozno
informiranje vodstva
informacijskega
sistema
2
Nezadostna
obveščenost vodstva 2
in nezmožnost hitrega
odziva (ukrepanja)
2
2
4
4
Vodstvo in
računovodstvo,
notranja revizija
(Vz)postavljen
sistem merjenja
delovanja OŠ
Vodstvo,
računovodstvo,
zaposleni,
notranja revizija
Vz)postavljen
sistem notranjga
komuniciranja med
vodstvom in
zaposlenci
težav v
izvajanju
delovnega
procesa in
programa
OŠ
Najmanj
četrtletno ali
pogosteje v
primeru
težav v
izvajanju
delovnega
procesa in
programa
OŠ
Najmanj
četrtletno ali
pogosteje v
primeru
težav v
izvajanju
delovnega
procesa in
programa
OŠ
Motrenje (monitoring)
Redno spremljanje in
ocenjevanje
uspešnosti ter
učinkovitosti procesa
upravljanja s tveganji
Spremljanje uvedbe
ukrepov iz priporočil
prejšnjih pregledov
upravljanja s tveganji
notranjih revizij o
obvladovanju tveganj
Zagotovavljanje
dokumentacije o
podrobnostih
postopkov in
pogostosti pregledov
posamičnih tveganj
in procesa
obvladovanja
tveganj kot celote
Nezadostno,
neučinkovito in/ali
prepozno odzivanje
na tveganja; možnosti
nastajanja izgubin/ali
zastojev in
nepravilnosti pri
poslovanju
Pravočasno in
celovito upoštevanje
priporočil notranje
revizije
Izrek mnenja s
pridržkom ali
negativnega mnenja o 2
upravljanju s tveganji
2.4 Programska tveganja
Izvajanje programa
dela/uresnićevanje
ciljev delovanja OŠ
Vzgojnoizobraževalno delo
Raziskovalno delo,
projekti, tekmovanja
Učni uspeh
Šola in starši
Šola in okolje
Kadrovanje/kadrovski
načrt
Knjžnična dejavnost
Športna dejavnost
Umetn./kulturna
dejavnost
8
2
2
4
2
4
Vodstvo,
računovodstvo,
notranja revizija
Vodstvo in
računovodstvo
Analiziranje
dokumentacije o
podrobnostih
ugotovljenih
tveganj in ukrepov
na tej osnovi
Redno izvajanje
revizijskih
pregledov
Najmanj
četrtletno ali
pogosteje v
primeru
težav v
izvajanju
delovnega
procesa in
programa
OŠ
Letno
9