docPriloga X: obrazec DDV-O
download 
Report Transcription
Priloga X: obrazec DDV-O
Priloga X: obrazec DDV-O Priloga X: obrazec DDV-O Obrazec DDV-O za obračun davka na dodanoNAVODILO vrednost za obdobje:__________________________ ZA IZPOLNJEVANJE OBRAČUNA DDV To navodilo pojasnjuje, kako davčni zavezanec, identificiran za 01 namene DDV, izpolnjuje obračun DDV Firma / Ime in priimek Identifikacijska številka za DDV v elektronski obliki na sistemu eDavki. Pravna podlaga za navodilo so Zakon o davku na dodano vrednost (v nadaljevanju: ZDDV-1), Pravilnik o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost (v Sedež / Stalno prebivališče Identifikacijska številka za DDV nadaljevanju: pravilnik), Zakon o davčnem postopku in Zakon o 02 davčni službi. zastopnika I. Dobave blaga in storitev (vrednosti so brez DDV) V EUR Davčni zavezanec mora izkazati svojo davčno obveznost z obračunom DDV, ki ga načeloma predloži Dobave blaga in storitev 11 v elektronski obliki po sistemu eDavki. Dobave blaga in storitev v Sloveniji, od katerih obračuna DDV prejemnik 11a Prodaja blaga na daljavo 13 Če v celotnem davčnem obdobju davčni zavezanec ni imel poslovnih dogodkov, mora izpolniti obrazec Dobave blaga in storitev v druge države članice EU 12 tako, da v posamezno polje vpiše ničle. Davčni zavezanec, ki je že predložil obračun DDV in je pozneje, 14 pred iztekom roka za predložitev tega Montiranje in instaliranje blaga v drugi državi članici obračuna, ugotovil, da je obračunal napačno davčno obveznost, lahko že vloženi obračun nadomesti z Oproščene dobave brez pravice do odbitka DDV 15 novim. II. obračunani DDV Če davčni zavezanec ne predloži obračuna oziroma ga ne predloži v predpisanem roku, stori po stopnji 20ki%se kaznuje z denarno kaznijo do 125.000 evrov. 21 prekršek, po stopnji 8,5 % 22 od pridobitev blaga iz drugih držav članic EU po stopnji 20 % 23 PODATKI ZA SESTAVO OBRAČUNA DDV Vsak davčni zavezanec mora DDV z vsemi podatki, potrebnimi od prejetih storitev iz drugih držav članic EU davčnemu po stopnji 20 % organu predložiti obračun 23a za izračun davka, za katerega je nastala obveznost obračuna, za odbitke, za skupno vrednost od pridobitev blaga iz drugih držav članic EU po stopnji 8,5 % 24 transakcij v zvezi z obračunanim davkom in opravljenimi odbitki ter za vrednost vseh oproščenih transakcij. 24a od prejetih storitev iz drugih držav članic EU po stopnji 8,5 % na podlagi samoobdavčitve kot prejemnik blaga in storitev po stopnji 20 % 25 Davčni zavezanec vključi v obračun DDV tudi podatke o naknadnih popravkih obračunanega DDV in na podlagi samoobdavčitve blagaDDV, in storitev stopnji 8,5 % 25a (in ne v obračun DDV za obdobje, odbitka DDV, in sicerkotvprejemnik obračun v po katerem je ugotovil napako ki na sepodlagi popravlja, oziroma ne v obračun DDV za obdobje, v katerem je napaka nastala), in to v ustrezne samoobdavčitve od uvoza 26 oznake obračuna DDV. III. Nabave blaga in storitev (vrednosti so brez DDV) Davčni zavezanec, ki uporablja posebno ureditev po plačani31realizaciji, v obračun DDV vpisuje Nabave blaga in storitev podatke na podlagi prejetih plačil po izdanih računih in na podlagi opravljenih plačil po prejetih Nabave blaga in storitev v Sloveniji, katerih obračuna prejemnik ureditve obračunavanja 31a računih. Transakcije, ki soodizključene izDDV posebne DDV po plačani realizaciji ter oproščene dobave blaga Pridobitve blaga iz drugih držav članicin EUstoritev oziroma oproščene nabave32blaga, davčni zavezanec vpisuje na podlagi izdanih in prejetih računov. Prejete storitve iz drugih držav članic EU 32a V Oproščene obračunnabave DDV sein storitev vpisujejo podatki o poslovnih dogodkih v davčnem obdobju. Vsi zneski so brez blaga ter oproščene pridobitve blaga 33 DDV in se vpisujejo v evrih. Nabavna vrednost nepremičnin 34 Obračun DDV drugih moraosnovnih predložiti 4. člena ZDDV-1, ki obračunava Nabavna vrednost sredstevtudi oseba iz d) točke prvega odstavka 35 DDV le od prejetih storitev in je plačnik DDV na podlagi 3. točke prvega odstavka 76. člena ZDDV-1, IV. odbitek DDVizkaže znesek DDV, ki ga mora plačati kot prejemnik storitev za storitve, ki jih opravijo na katerem od nabav blaga in storitev, in prejetih storitev izvdrugih držav EU ter ododstavka 77. člena ZDDV-1, pri čemer davčni zavezanci izpridobitev drugeblaga države članice roku izčlanic tretjega 41 uvoza po stopnji 20 % poleg podatkov o zavezancu iz davčnega registra izpolni še polja 23 a, 24 a, 32 a in 51. od nabav blaga in storitev, pridobitev blaga in prejetih storitev iz drugih držav članic EU ter od 42 uvoza po stopnji 8,5 % Obračun DDV mora predložiti tudi davčni zavezanec iz 94. člena43ZDDV-1, ki je identificiran za namene od pavšalnega nadomestila po stopnji 8 % DDV le na podlagi četrtega odstavka 78. člena ZDDV-1, ker opravlja storitve, za katere je prejemnik storitev dolžan plačati DDV v drugi državo članici, pri čemer mora poleg svojih podatkov iz davčnega Obveznost DDV Presežek DDV 52 registra, izpolniti 51še polje 12. Izračunavam odbitni delež 03 NE (ustrezno obkroži/prečrtaj) DA Zahtevam vračilo presežkov 04 (ustrezno obkroži/prečrtaj) Potrjujem resničnost navedenih podatkov. V/Na ________________________________ Podpis ______________________________ Datum _______________________________ Ime in priimek _________________________ NE DA Priloga X: obrazec DDV-O NAVODILO ZA IZPOLNJEVANJE OBRAČUNA DDV To navodilo pojasnjuje, kako davčni zavezanec, identificiran za namene DDV, izpolnjuje obračun DDV v elektronski obliki na sistemu eDavki. Pravna podlaga za navodilo so Zakon o davku na dodano vrednost (v nadaljevanju: ZDDV-1), Pravilnik o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost (v nadaljevanju: pravilnik), Zakon o davčnem postopku in Zakon o davčni službi. Davčni zavezanec mora izkazati svojo davčno obveznost z obračunom DDV, ki ga načeloma predloži v elektronski obliki po sistemu eDavki. Če v celotnem davčnem obdobju davčni zavezanec ni imel poslovnih dogodkov, mora izpolniti obrazec tako, da v posamezno polje vpiše ničle. Davčni zavezanec, ki je že predložil obračun DDV in je pozneje, pred iztekom roka za predložitev tega obračuna, ugotovil, da je obračunal napačno davčno obveznost, lahko že vloženi obračun nadomesti z novim. Če davčni zavezanec ne predloži obračuna oziroma ga ne predloži v predpisanem roku, stori prekršek, ki se kaznuje z denarno kaznijo do 125.000 evrov. PODATKI ZA SESTAVO OBRAČUNA DDV Vsak davčni zavezanec mora davčnemu organu predložiti obračun DDV z vsemi podatki, potrebnimi za izračun davka, za katerega je nastala obveznost obračuna, za odbitke, za skupno vrednost transakcij v zvezi z obračunanim davkom in opravljenimi odbitki ter za vrednost vseh oproščenih transakcij. Davčni zavezanec vključi v obračun DDV tudi podatke o naknadnih popravkih obračunanega DDV in odbitka DDV, in sicer v obračun DDV, v katerem je ugotovil napako (in ne v obračun DDV za obdobje, ki se popravlja, oziroma ne v obračun DDV za obdobje, v katerem je napaka nastala), in to v ustrezne oznake obračuna DDV. Davčni zavezanec, ki uporablja posebno ureditev po plačani realizaciji, v obračun DDV vpisuje podatke na podlagi prejetih plačil po izdanih računih in na podlagi opravljenih plačil po prejetih računih. Transakcije, ki so izključene iz posebne ureditve obračunavanja DDV po plačani realizaciji ter oproščene dobave blaga in storitev oziroma oproščene nabave blaga, davčni zavezanec vpisuje na podlagi izdanih in prejetih računov. V obračun DDV se vpisujejo podatki o poslovnih dogodkih v davčnem obdobju. Vsi zneski so brez DDV in se vpisujejo v evrih. Obračun DDV mora predložiti tudi oseba iz d) točke prvega odstavka 4. člena ZDDV-1, ki obračunava DDV le od prejetih storitev in je plačnik DDV na podlagi 3. točke prvega odstavka 76. člena ZDDV-1, na katerem izkaže znesek DDV, ki ga mora plačati kot prejemnik storitev za storitve, ki jih opravijo davčni zavezanci iz druge države članice v roku iz tretjega odstavka 77. člena ZDDV-1, pri čemer poleg podatkov o zavezancu iz davčnega registra izpolni še polja 23 a, 24 a, 32 a in 51. Obračun DDV mora predložiti tudi davčni zavezanec iz 94. člena ZDDV-1, ki je identificiran za namene DDV le na podlagi četrtega odstavka 78. člena ZDDV-1, ker opravlja storitve, za katere je prejemnik storitev dolžan plačati DDV v drugi državo članici, pri čemer mora poleg svojih podatkov iz davčnega registra, izpolniti še polje 12. Priloga X: obrazec DDV-O Polje 11 Dobava blaga in storitev Vsebina polja Vpisuje se vrednost v Sloveniji obdavčljivih dobav blaga in storitev brez DDV, ki vključuje: Posebnosti in opozorila Ne vpisujejo se članarine, prave subvencije in dotacije, odškodnine in primanjkljaj blaga, ki se ne štejejo za dobavo blaga. Ne vpisujejo se dobave blaga in storitev, ki niso opravljene v Sloveniji. Vpisuje se vrednost prejetih predplačil in danih dobropisov za dobave blaga in storitev, ki so predmet obdavčitve v Sloveniji, razen prejetih predplačil v zvezi z dobavami blaga in storitev iz 76. a člena ZDDV-1. • obdavčene dobave blaga in storitev na ozemlju Slovenije, opravljene osebam ne glede na njihov status Vpisuje se davčna osnova od obdavčenih dobav blaga in storitev na ozemlju Slovenije po izdanih računih. Vpisuje se tudi davčna osnova od obdavčenih dobav blaga, ki je bilo izneseno iz davčnega skladišča. • uporabo blaga za neposlovne namene (7. člen), za namene opravljanja dejavnosti, spremembo namembnosti ter zadržanje blaga ob prenehanju opravljanja dejavnosti (8. člen) in opravljanje storitev za neposlovne namene (15. člen) • dobave blaga na ureditve: potovalne agencije - podlagi posebne - za rabljeno blago, umetniške predmete, zbirke in starine - za investicijsko zlato po plačani realizaciji • Vpisuje se davčna osnova, ki je pri dobavah blaga enaka nabavni ceni blaga ali podobnega blaga oziroma lastni ceni blaga, določeni v trenutku uporabe, razpolaganja ali zadržanja blaga, pri opravljenih storitvah pa je enaka vsoti celotnih stroškov za opravljene storitve. oproščene izvozne dobave blaga ter oproščene dobave blaga in storitev s Vpisuje se davčna osnova, ki pri potovalnih agencijah predstavlja razliko med celotnim zneskom, ki ga plača potnik, v katerega ni vključen DDV, in dejanskimi stroški potovalne agencije za dobave blaga in storitev, ki jih zagotavljajo drugi davčni zavezanci, če je neposredni uporabnik teh storitev potnik. Vpisuje se davčna osnova, ki jo doseže obdavčljivi preprodajalec. Izračuna se tako, da se od dosežene razlike v ceni odšteje vračunani DDV. Vpisuje se davčna osnova na podlagi prejetih plačil po izdanih računih za opravljene dobave blaga in storitev po plačani realizaciji. Pri delnem plačilu računa se davčna osnova izračuna tako, da se od prejetega plačila odšteje vračunani Priloga X: obrazec DDV-O pravico do odbitka DDV DDV. Vpisujejo se na primer: - dobave blaga in storitev v okviru diplomatskih in konzularnih odnosov, - oproščene transakcije v zvezi z mednarodnim prevozom, - mednarodni prevoz potnikov, - oproščene transakcije pri izvozu, - oproščene posredniške storitve. Ne vpisuje se: - tranzit blaga, - postopek pasivnega oplemenitenja, - začasni izvoz blaga z zvezkom ATA, - izvoz blaga, ki bo vrnjeno na carinsko območje Skupnosti in oproščeno plačila uvoznih dajatev v skladu s carinskimi predpisi, - gibanje skupnostnega blaga od enega do drugega kraja na carinskem območju Skupnosti, ne da bi pri prečkanju ozemlja tretje države spremenilo svoj carinski status. Polje 11 a Dobave blaga in storitev v Sloveniji od katerih obračuna DDV prejemnik Vsebina polja Vpisuje se vrednost dobav blaga in opravljenih storitev ter prejetih predplačil iz 76. a člena ZDDV-1. Posebnosti in opozorila Vpisuje se davčna osnova po izdanih računih od dobav blaga in storitev ter prejetih predplačil, katerih plačnik DDV je prejemnik teh dobav blaga in storitev. O opravljenih dobavah blaga in storitev iz 76. a člena ZDDV-1 se poroča v poročilu o dobavah za vsak koledarski mesec, ne glede na to, ali je davčni zavezanec v koledarskem mesecu, za katerega predlaga poročilo, opravil takšne dobave. Polje 12 Dobave blaga in storitev v druge države članice EU Vsebina polja Vpisuje se vrednost dobav blaga in storitev v druge države članice, ki vključuje: Posebnosti in opozorila Ne vpisujejo se vrednosti prejetih predplačil za dobave blaga in storitev v druge države članice. oproščene dobave blaga davčnim zavezancem, identificiranim za namene DDV v drugih državah članicah, o katerih Vpisuje se tudi vrednost dobav ali prenosa blaga v drugo državo članico, če davčni zavezanec identificiran za namene DDV v Sloveniji ob uvozu • 1 Direktiva Sveta 2006/112/ES z dne 28. novembra 2006 o skupnem sistemu davka na dodano vrednost (UL L št. 347 z dne 11. 12. 2006, str. 1), nazadnje spremenjena z Direktivo Sveta 2009/69/ES z dne 25. junija 2009 o spremembi Direktive 2006/112/ES o skupnem sistemu davka na dodano vrednost glede davčne utaje, povezane z uvozom (UL L št. 175 z dne 4. 7. 2009, str. 12). Priloga X: obrazec DDV-O se poroča v rekapitulacijskem poročilu • oproščene tristranske znotraj Skupnosti • storitve, opravljene na ozemlju druge države članice, za katere je plačnik DDV v skladu s 196. členom Direktive Sveta izključno prejemnik 2006/112/ES1 storitev • dobave blaga prenos blaga, ki je del poslovnih sredstev davčnega zavezanca, ki ga opravi davčni zavezanec v drugo državo članico, ki se šteje za dobavo blaga v drugo državo članico, opravljeno za plačilo uveljavlja pravico do prenosa obdavčitve v drugo državo članico. Ne vpisujejo se storitve, ki bi bile oproščene plačila DDV v državi članici, v kateri je transakcija obdavčljiva. Vpisuje se vrednost storitev, ki so obdavčene v državi članici, v kateri je transakcija obdavčljiva, tudi če so te storitve v Sloveniji oproščene plačila DDV. Ne vpisuje se prenos blaga v drugo državo članico z namenom vzpostavitve zaloge blaga pri kupcu, dokler ni opravljena obdavčena pridobitev blaga v namembni državi članici. Polje 13 Prodaja blaga na daljavo Vsebina polja Vpisuje se vrednost blaga, ki ga odpošlje ali odpelje dobavitelj ali druga oseba za njegov račun iz Slovenije v drugo državo članico in je tam nastala obveznost za obračun DDV, ker je bil presežen vrednostni limit, do katerega ni treba obračunati DDV v tej državi članici, oziroma se je davčni zavezanec prostovoljno identificiral za namene DDV v tej državi članici. Posebnosti in opozorila Vrednostni limiti v posameznih državah članicah pri prodaji blaga na daljavo so dostopni na spletni povezavi: http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/d ocuments/taxation/vat/traders/vat_community/vat_ in_EC_annexI.pdf Polje 14 Montaža in instaliranje blaga v drugi državi članici Vsebina polja Vpisuje se vrednost blaga, ki je montirano ali instalirano v drugi državi članici in tam nastane obveznost za obračun DDV. Posebnosti in opozorila Polje 15 Oproščene dobave brez pravice do odbitka DDV Vsebina polja Vpisuje se vrednost oproščenih dobav blaga in storitev brez pravice do odbitka DDV. Posebnosti in opozorila Vpisuje se na primer bolnišnična in zdravstvena oskrba, storitve varstva otrok in mladostnikov, zavarovalne in finančne transakcije, igre na srečo, dobava »starih« objektov, dobava zemljišč razen stavbnih zemljišč … Ne vpisuje se dobava »novih« objektov, stavbnih zemljišč ter dobava »starih« objektov in najem nepremičnin, pri katerih se na podlagi izjave obračuna DDV. Priloga X: obrazec DDV-O Polje 21 Obračunani DDV po stopnji 20 % Vsebina polja Vpisuje se vrednost obračunanega DDV od dobav blaga in storitev, pri katerih je obveznost za DDV nastala v Sloveniji po stopnji 20 %. Posebnosti in opozorila Vpisuje se tudi vrednost DDV, ki se izračuna po preračunani stopnji in je zajeta v predplačilih, ter vrednost DDV, obračunanega na podlagi posebne ureditve. Vpisuje se tudi obračunani DDV od dobav blaga, iznesenega iz davčnega skladišča, in morebitnih storitev, izvedenih na tem blagu v postopku davčnega skladiščenja. Obveznost za obračun DDV nastane z iznosom blaga iz skladišča. Polje 22 Obračunani DDV po stopnji 8,5 % Vsebina polja Vpisuje se vrednost obračunanega DDV od dobav blaga in storitev, pri katerih je obveznost za DDV nastala v Sloveniji po stopnji 8,5 % od obdavčenih dobav blaga in storitev, ki so navedene v prilogi I ZDDV-1. Posebnosti in opozorila Vpisuje se tudi vrednost DDV, ki se izračuna po preračunani stopnji in je zajeta v predplačilih, ter vrednost DDV, obračunanega na podlagi posebne ureditve. Vpisuje se tudi obračunani DDV od dobav blaga, iznesenega iz davčnega skladišča, in morebitnih storitev, izvedenih na tem blagu v postopku davčnega skladiščenja. Obveznost za obračun DDV nastane z iznosom blaga iz skladišča. Polje 23 Obračunani DDV od pridobitev blaga iz drugih držav članic EU po stopnji 20 % Vsebina polja Vpisuje se vrednost obračunanega DDV, ki ga davčni zavezanec obračuna od pridobitev blaga iz drugih držav članic po stopnji 20 %. Posebnosti in opozorila Vpisuje se tudi obračunani DDV od nabav blaga v drugi državi članici, čeprav je dobavitelj že obračunal tuji DDV, vendar so izpolnjeni pogoji za obračun DDV v Sloveniji. Polje 23 a Obračunani DDV od prejetih storitev iz drugih držav članic EU po 20-odstotni stopnji Vsebina polja Vpisuje se vrednost obračunanega DDV, ki ga davčni zavezanec obračuna od prejetih storitev iz drugih držav članic po stopnji 20 %. Posebnosti in opozorila Vpisuje se tudi obračunani DDV od prejetih storitev iz drugih držav članic, čeprav je izvajalec že obračunal tuji DDV, vendar so izpolnjeni pogoji za obračun DDV v Sloveniji. Polje 24 Obračunani DDV od pridobitev blaga iz drugih držav članic EU po stopnji 8,5 % Vsebina polja Vpisuje se vrednost obračunanega DDV, ki ga davčni zavezanec obračuna od pridobitev blaga iz drugih držav članic po stopnji 8,5 %. Posebnosti in opozorila Vpisuje se tudi obračunani DDV od nabav blaga v drugi državi članici, čeprav je dobavitelj že obračunal tuji DDV, vendar so izpolnjeni pogoji za obračun DDV v Sloveniji. Priloga X: obrazec DDV-O Polje 24 a Obračunani DDV od prejetih storitev iz drugih držav članic EU po stopnji 8,5 % Vsebina polja Vpisuje se vrednost obračunanega DDV, ki ga davčni zavezanec obračuna od prejetih storitev iz drugih držav članic po stopnji 8,5 %. Posebnosti in opozorila Vpisuje se tudi obračunani DDV od prejetih storitev iz drugih držav članic, čeprav je izvajalec že obračunal tuji DDV, vendar so izpolnjeni pogoji za obračun DDV v Sloveniji. Polje 25 Obračunani DDV na podlagi samoobdavčitve kot prejemnik blaga in storitev po stopnji 20 % Vsebina polja Vpisuje se vrednost obračunanega DDV, ki ga obračuna davčni zavezanec, kateremu je opravljena dobava blaga ali storitev, če te dobave blaga ali storitev opravi davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji. Posebnosti in opozorila Vpisuje se vsota obračunanega DDV po stopnji 20 %. Davčna osnova za obračun DDV od omenjenih nabav je vključena v polje 31. Vpisuje se obračunani DDV od, na primer, storitev iz prvega odst. 25. člena ZDDV-1, ki jih opravi davčni zavezanec, ki ima sedež v tretji državi, nabav električne energije in plina v drugi državi članici ali tretji državi. Vpisuje se tudi obračunani DDV od dobav blaga in storitev, če davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji, ni obračunal in plačal DDV v Sloveniji, čeprav bi ga bil moral. Vpisuje se tudi vrednost obračunanega DDV, ki ga obračuna davčni zavezanec, kateremu je opravljena dobava blaga ali storitev ter dano predplačilo iz 76. a člena ZDDV-1. Davčna osnova za obračun DDV od nabav blaga in storitev ter danih predplačil v zvezi s temi dobavami iz 76. a člena ZDDV-1 je vključena v polje 31 a. Vpisuje se tudi vrednost DDV, ki se obračuna po predpisani stopnji od plačanega predplačila po 76. a členu ZDDV-1. Polje 25 a Obračunani DDV na podlagi samoobdavčitve kot prejemnik blaga in storitev po stopnji 8,5 % Vsebina polja Vpisuje se vrednost obračunanega DDV, ki ga obračuna davčni zavezanec, kateremu je opravljena dobava blaga ali storitev, če te dobave blaga ali storitev opravi davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji. Vpisuje se tudi vrednost obračunanega DDV, ki ga obračuna davčni zavezanec, kateremu je opravljena dobava blaga ali storitev ter dano predplačilo iz 76. a člena ZDDV-1. Posebnosti in opozorila Vpisuje se vsota obračunanega DDV po stopnji 8,5 %. Davčna osnova za obračun DDV od omenjenih nabav je vključena v polje 31. Vpisuje se obračunani DDV od, na primer, storitev iz prvega odst. 25. člena ZDDV-1, ki jih opravi davčni zavezanec, ki ima sedež v tretji državi. Vpisuje se tudi obračunani DDV od dobav blaga in storitev, če davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji, ni obračunal in plačal DDV v Sloveniji, čeprav bi ga bil moral. Davčna osnova za obračun DDV od nabav blaga in storitev ter danih predplačil v zvezi s temi dobavami iz 76. a člena ZDDV-1 je vključena v polje 31 a. Priloga X: obrazec DDV-O Vpisuje se tudi vrednost DDV, ki se obračuna po predpisani stopnji od plačanega predplačila po 76. a členu ZDDV-1. Polje 26 Obračunani DDV na podlagi samoobdavčitve od uvoza Vsebina polja Vpisuje se vrednost obračunanega DDV, ki ga davčni zavezanec obračuna od uvoza blaga, za katero je bila vložena carinska deklaracija v drugi državi članici, blago pa se nahaja v Sloveniji (peti odstavek 77. člena ZDDV-1). Posebnosti in opozorila Vpisuje se skupna vrednost obračunanega DDV po stopnjah 8,5 % in 20 %. Davčna osnova za obračun od omenjenih nabav je vključena v polje 31. Polje 31 Nabave blaga in storitev Vsebina polja Vpisuje se vrednost obdavčenih nabav blaga in storitev, ki vključuje: Posebnosti in opozorila Ne vpisujejo se vrednosti z računov, pri katerih DDV ni izkazan, prejetih od malih davčnih zavezancev, preprodajalcev, potovalnih agencij, organizatorjev potovanj, ki uporabljajo posebne postopke obdavčenja. - nabave blaga in storitev v Sloveniji, od katerih je bil obračunan DDV Ne vpisujejo se vrednosti nabav blaga in storitev iz 76. a člena ZDDV-1. - nabave blaga in storitev od davčnih zavezancev iz tujine, za katere je nastala obveznost za obračun in plačilo v Sloveniji Ne vpisujejo se vrednosti nabav blaga in storitev, ki se vpisujejo v polji 32 in 32 a. - uvoz blaga, od katerega je carinski organ ali davčni zavezanec sam obračunal DDV Podatki se zajemajo s carinske listine in vključujejo tudi storitve, povezane z uvozom blaga. Vpisuje se tudi vrednost obdavčljivih nabav blaga in storitev na podlagi posebne ureditve po plačani realizaciji. Vpisuje se davčna osnova na podlagi izvršenih plačil po prejetih računih. Polje 31 a Nabave blaga in storitev v Sloveniji od katerih obračuna DDV prejemnik Vsebina polja Vpisuje se vrednost nabav blaga in prejetih storitev ter danih predplačil iz 76. a člena ZDDV1. Posebnosti in opozorila Vpisuje se davčna osnova po prejetih računih od nabav blaga in storitev ter danih predplačil v zvezi s temi dobavami iz 76. a člena ZDDV-1, katerih plačnik DDV je prejemnik teh dobav blaga in storitev. Polje 32 Pridobitve blaga iz drugih držav članic EU Vsebina polja Vpisuje se vrednost pridobitev blaga znotraj Skupnosti, ki je predmet obdavčitve v Sloveniji in pomeni davčno osnovo, od katere je treba obračunati DDV. Vpisuje se tudi vrednost tristranskih pridobitev Posebnosti in opozorila Vpisuje se tudi: - vrednost nabave blaga brez DDV, če je dobavitelj nepravilno obračunal DDV v državi članici dobave vrednost uvoženega blaga v državo Priloga X: obrazec DDV-O blaga znotraj Skupnosti davčnega zavezanca – prejemnika blaga iz Slovenije (vpisuje tretji v verigi) članico, če je v državi članici uvoza uveljavljena pravica do prenosa obdavčitve v Slovenijo Polje 32 a Prejete storitve iz drugih držav članic EU Vsebina polja Vpisuje se vrednost prejetih storitev znotraj Skupnosti brez DDV, ki je predmet obdavčitve v Sloveniji in pomeni davčno osnovo, od katere je treba obračunati DDV. Posebnosti in opozorila Vpisuje se tudi vrednost prejetih storitev brez DDV, če je dobavitelj nepravilno obračunal DDV v državi članici sedeža. Polje 33 Oproščene nabave blaga in storitev ter oproščene pridobitve blaga Vsebina polja Vpisuje se vrednost oproščenih nabav na domačem trgu, oproščenih prejetih storitev iz drugih držav članic in tretjih držav, oproščenih pridobitev blaga znotraj Skupnosti (npr. če bi bila dobava tega blaga, ki bi jo opravil davčni zavezanec v Sloveniji, v vsakem primeru oproščena plačila DDV) in vrednost uvoza, ki je oproščen plačila DDV (npr. sprostitev blaga v prost promet, če bi bila dobava takega blaga, ki bi jo na ozemlju Slovenije opravil davčni zavezanec, v vsakem primeru oproščena plačila DDV; pošiljke neznatne vrednosti, poslane neposredno iz tujine; blago v osebni prtljagi potnika …) Posebnosti in opozorila Vpisuje se tudi vrednost oproščenih tristranskih pridobitev blaga znotraj Skupnosti davčnega zavezanca – pridobitelja blaga iz Slovenije (vpisuje drugi v verigi) in vrednost pridobitev blaga znotraj Skupnosti, od katere ni treba obračunati DDV, če je za blago uveden postopek oproščenega vnosa v davčno skladišče. Ne vpisuje se vrednost uvoza plina po distribucijskem sistemu za zemeljski plin ali vrednost uvoza električne energije, ki sta oproščena plačila DDV, če se kot kraj dobave šteje kraj, kjer ima davčni zavezanecpreprodajalec sedež ali stalno poslovno enoto, stalno prebivališče ali običajno prebiva, ali če se kot kraj dobave šteje kraj, kjer naročnik dejansko rabi in porabi plin ali električno energijo. Navedena vrednost plina ali električne energije se vpisuje v polje 31. Polje 34 Nabavna vrednost nepremičnin Vsebina polja Vpisuje se nabavna vrednost nepremičnin, katerih nabava je obdavčljiva po ZDDV-1 ne glede na to, ali je pri nabavi obračunan DDV ali ne (obdavčena in oproščena nabava). Posebnosti in opozorila Podatki se vpisujejo tudi za vsak prejet račun na podlagi predplačila. Polje 35 Nabavna vrednost drugih osnovnih sredstev Vsebina polja Vpisuje se nabavna vrednost drugih osnovnih sredstev. Posebnosti in opozorila Podatki se vpisujejo tudi za vsak prejet račun na podlagi predplačila. Polje 41 in 42 Odbitek DDV od nabav blaga in storitev, pridobitev blaga in prejetih storitev iz drugih držav članic EU in od uvoza Vsebina polja Vpisuje se vrednost odbitka DDV od nabav blaga in storitev, pridobitev blaga in prejetih storitev iz Posebnosti in opozorila Davčni zavezanec nima pravice do odbitka DDV, ki je obračunan v tujini. Za DDV, obračunan v Priloga X: obrazec DDV-O drugih držav članic ter od uvoza, pri katerih ima davčni zavezanec pravico do odbitka. Vpisuje se tudi vrednost odbitka DDV od nabav blaga in prejetih storitev ter danih predplačil iz 76. a člena ZDDV-1. tujini, se lahko zahteva vračilo pri tujih davčnih upravah. Davčni zavezanec, ki opravlja deloma oproščene, deloma obdavčene transakcije, ima pravico do odbitka DDV le v delu, ki se nanaša na obdavčene transakcije. Polje 43 Odbitek od pavšalnega nadomestila po stopnji 8 % Vsebina polja Vpisuje se znesek odbitka od pavšalnega nadomestila v višini 8 % od odkupne vrednosti. Posebnosti in opozorila Odbitek se nanaša na dobave blaga oziroma storitev, ki so jih opravili kmetje z dovoljenjem davčnega organa za uveljavitev pravice do pavšalnega nadomestila. Vpisuje se tudi znesek odbitka od pavšalnega nadomestila v višini 4 % od odkupne vrednosti po računih, ki so bili izdani pred 1. januarjem 2010. Polje 51 Obveznost DDV Vsebina polja Vpisuje se znesek razlike med obračunanim DDV (vsota iz polj št. 21 do 26) in odbitkom DDV (vsota iz polj št. 41 do 43), če je obračunani DDV večji od odbitka DDV. Polje 52 Presežek DDV Vsebina polja Vpisuje se znesek razlike med odbitkom DDV (vsota iz polj št. 41 do 43) in obračunanim DDV (vsota iz polj št. 21 do 26), če je odbitek DDV večji od obračunanega DDV. PRI PLAČILU OBVEZNOSTI JE TREBA UPOŠTEVATI TUDI PRESEŽKE IZ PREDHODNIH DAVČNIH OBDOBIJ, KI NA TEM OBRAČUNU NISO PRIKAZANI. Polje 03 – mora davčni zavezanec prečrtati, če ima le delno pravico do odbitka DDV na podlagi odbitnega deleža. Polje 04 – prečrta davčni zavezanec, ki uveljavlja vračilo DDV na podlagi presežka v tekočem davčnem obdobju ali presežkov iz predhodnih obračunov in katerega skupni presežki presegajo obveznost iz tekočega davčnega obdobja. Če davčni zavezanec prečrta »DA«, davčni organ vrne presežek DDV tekočega obdobja: - povečan za morebitne prenose presežkov DDV iz preteklih davčnih obdobij, - zmanjšan za morebitne druge davke, ki jim je potekel rok za plačilo (peti odstavek 73. člena ZDDV-1).
