TESTAMENTIN SUUNNITTELU

 TESTAMENTIN SUUNNITTELU-­‐OPAS Tätä opasta voit käyttää apunasi suunnitellessasi testamenttiasi. Pystyt näin helpommin hahmottamaan toiveesi ja jäsentelemään asiat niin itsellesi kuin testamentin laatijallekin. Opas on jaettu kolmeen osaan: 1) Sukupuu, 2) Omaisuusluettelo ja 3) Omaisuuden jako. Huomioithan kuitenkin, että tässä on käsitelty vain yleisimmät perimystilanteet ja jakovaihtoehdot. Varsinaista testamentin laatimista tässä ei ole käsitelty eikä testamenttiin otettavia määräyksiä ja niiden sanamuotoja. Mikäli olet itse laatimassa testamenttiasi mieti tarkkaan riittävätkö tietosi pätevän ja tarpeisiisi sopivan testamentin laatimiseen. Käytä siis omaa harkintaasi ja pyydä tarvittaessa lisätietoa lainopilliselta asiantuntijalta! 1. SUKUPUU Aloita suunnittelu laatimalla itsellesi sukupuu, jotta pystyt helpommin hahmottamaan, ketkä todellisuudessa olisivat sinut perimässä jos kuolisit ilman testamenttia. Huomioi myös kaikkien puolisot ja sellaiset ex-­‐puolisot, joiden kanssa perillisillä tai itselläsi on lapsia. Alla lakimääräinen perimysjärjestys selkeyttämään järjestystä, jonka mukaan perintösi jaettaisiin ilman testamenttia sekä muutama esimerkki auttamaan hahmottamista sukupuun rakenteesta. A. LAKIMÄÄRÄINEN PERIMYSJÄRJESTYS Lakimääräiset perilliset 1. Rintaperilliset eli lapset -­‐ Kukin lapsistasi saa yhtä suuren osan perinnöstä. -­‐ Jos lapsesi on kuollut, tulevat tämän lapset hänen sijaansa. -­‐ Joka haara saa yhtä suuren osan. 2. Vanhemmat ja sisarukset -­‐ Jos ei ole jäänyt rintaperillisiä, saavat vanhempasi kumpainenkin puolet perinnöstäsi. -­‐ Milloin vanhempasi ovat kuolleet, menee sisaruksillesi (myös sisarpuolille) se osa perinnöstä mikä kuolleelle vanhemmallesi olisi tullut. Kuolleen veljen tai sisaren sijaan tulevat hänen jälkeläisensä, ja joka haara saa yhtä suuren osan. -­‐ Jollei veljiä tai sisaria tai heidän jälkeläisiään ole, mutta jompikumpi vanhemmistasi elää, saa tämä koko perinnön. 3. Isovanhemmat, sedät ja tädit -­‐ Jos 1. ja 2. parenteelin mukaisia perillisiä ole, saavat isovanhempasi koko perinnön. -­‐ Jos isovanhempasi ovat kuolleita, menee heidän lapsilleen se osa perinnöstä, mikä heille olisi tullut. -­‐ Jollei jollakin isovanhemmista ole jäljellä elossa olevia lapsia, saa toinen puoliso isovanhemmista taikka, jos tämäkin on kuollut, mutta häneltä on jäänyt lapsia muusta avioliitosta, nämä osan. -­‐ Jos ei ketään edellä mainituista elossa, menee omaisuus valtiolle. Huom. Serkut eivät peri. Puolison perintöoikeus Jos rintaperillisiä ei ole, perii leski ensin kuolleen puolison. Muiden ensin kuolleen puolison perillisten oikeus tämän perintöön nousee vasta leskenkin kuoltua. Alla ja seuraavalla sivulla esimerkit avuksesi. SINÄ Puoliso Lapsi Puoliso Lapsi Lapsi Lapsenlapsi Lapsenlapsi Kuvio 1. Lapset samasta parisuhteesta. SINÄ Ex-­‐puoliso Nykyinen puoliso Ex-­‐puolison uusi puoliso Nykyisen puolison ex-­‐
puoliso Lapsi aiemmasta parisuhteesta Lapsi uuden puolison kanssa Lapsi aiemmasta parisuhteesta Lapsi (nykyinen parisuhde) Lapsi (nykyinen parisuhde) -­‐alaikäinen Puoliso Lapsi (aiempi parisuhde) Lapsenlapsi Lapsenlapsi Kuvio 2. Uusperhe. B. YLLÄTTÄVÄT TILANTEET Hahmottaaksesi paremmin juuri oman tilanteesi, voit sukupuun piirrettyäsi, vetää sitten henkselit joidenkin henkilöiden yli ja miettiä miten omaisuus jakautuisi ja ketkä olisivat perimässä omaisuuttasi, jos kyseiset henkilöt olisivatkin jo kuolleet tai jos he kuolevat jälkeesi (oletuksena, että jälkeesi kuolleet eivät ole itse laatineet testamenttia). Näin saattaa esiin tulla muitakin huomioitavia asioita ja tilanteita, joihin ei välttämättä olisi osannut varautua testamentin laatimisessa. 2. OMAISUUSLUETTELO Laadi seuraavaksi omaisuudestasi luettelo arvostuksineen. Näin saatat huomata, että jokin tietty omaisuuserä voisi esim. riitojen välttämiseksi olla selkeintä siirtää suoraan yhdelle saajalle tai mikä olisi arviolta mahdollisten lakiosien suuruus. (Lakiosa on puolet rintaperillisen perintöosasta.) Kiinteä omaisuus Omakotitalo, tontti, kesämökki, tms Omaisuus Sijainti Omistusosuus Arvo Osakkeet Omaisuus Sijainti Omistusosuus Arvo Asunto-­‐osakkeet ja sijoitusvarallisuus (ei tilivarat) Talletukset Tilivarat Tilimuoto Sijainti Rekisteröitävä omaisuus Omistusosuus Arvo Kulkuneuvot, aseet, veneet, yms Omaisuus (merkki, malli) Rekisterinumero Omistusosuus Arvo Henkivakuutukset Eläke-­‐, säästö-­‐, sijoitus-­‐ ja muut henkivakuutukset Omaisuus Sijainti Edunsaajat Arvo Koti-­‐ ja henkilökohtainen irtaimisto (mikä omaa ja millä rahallista tai tunnearvoa) Taulut, huonekalut, korut, laukut, yms Omaisuus Arvo Muu omaisuus Muu sellainen omaisuus, josta mahdollisesti haluat määrätä Omaisuus Arvo 3. A. OMAISUUDEN JAKO Miten haluat omaisuutesi jaettavan, minkä oikeuden saaja omaisuuteen saa, ketä haluat turvata. Mikä on testamentin tarkoitus? Mieti mikä on testamentin laatimisen ensisijainen tarkoituksesi ja mitä muuta haluat testamentilla määrätä. •
•
•
•
•
•
Lesken aseman turvaaminen. Lesken ja rintaperillisten turvaaminen. Mahdollisten perintöriitojen välttäminen. Perintöverosuunnittelu. Siirtää tiettyä omaisuutta tietylle saajalle. Perillisten aviopuolisoiden avio-­‐oikeuden poissulkeminen. •
•
•
Jonkun perinnöttömäksi tekeminen tai jonkun sivuuttaminen perinnöstä. Omaisuutta tiettyyn hyväntekeväisyyskohteeseen. Yrityksen toiminnan jatkumisen helpottaminen. Miten haluat omaisuutesi jaettavan? Miten haluat omaisuutesi jaettavan kunkin omaisuuserän (esim. asunto, rahavarat, kesämökki) tai koko omaisuuden osalta. •
•
•
•
•
•
Kaikki yhdelle henkilölle. Kaikille lakimääräisille perillisille tasaosuuksin tai määräosuuksin. Ensin yhdelle saajalle ja tämän kuoltua tai jos tämä on kuollut ennen sinua, toiselle saajalle. Tietty omaisuus tietylle edunsaajalle. Jonkun henkilön perintöoikeus poistetaan. Yhdistelmä yllä olevia tai jollakin muulla tavalla. Mikä oikeus? Minkä oikeuden haluat kullekin saajalle antaa. •
•
•
•
•
Omistusoikeus o Saajalla täysi päätäntävalta omaisuuden suhteen. Hallintaoikeus o Hallintaoikeuden saajalle ei veroseuraamuksia, omistusoikeuden saajan vero pienempi hallinnasta johtuen. o Saaja ei voi myydä kiinteää omaisuutta, muttei myöskään omistusoikeuden saaja ilman hallintaoikeutetun suostumusta. Irtainta voi myydä. o Ei voi lahjoittaa tai testamentata omaisuutta. o Oikeus myös omaisuudesta saatuun tuottoon. Käyttöoikeus o Oikeus käyttää omaisuutta. o Omaisuutta ei voi myydä. o Turvaa paremmin omistusoikeuden saajaa. Vallintaoikeus o rajoitettu omistusoikeustestamentti silloin kun omaisuudelle määrätty toinen saaja ensisaajan kuoltua. o Omaisuutta ei voi testamentata, eikä testamentin sanamuodosta riippuen pahimmassa tapauksessa edes myydä. Tuotto-­‐oikeus o Oikeus omaisuudesta saatuun tuottoon. o Omistusoikeuden saaja voi myydä kohteen ilman tuotto-­‐oikeutetun suostumusta. B. YLEISIMPIÄ JAKOVAIHTOEHTOJA: Alla on yleisimpiä jakovaihtoehtoja yleisimmissä perimystilanteissa ja niihin liittyviä huomioitavia asioita. Omistusoikeus puolisolle Huomioitavia asioita: • Täysi omistusoikeus (ei mainintaa kenelle lesken jälkeen omaisuus menee): täysi vapaus leskelle omaisuuden suhteen. • Rajoitettu omistusoikeus (kun testamentissa määrätty kenelle omaisuus lesken jälkeen menee): leski ei voi testamentata omaisuutta. • Lakiosaperillisten oikeudet. Hallintaoikeus puolisolle Huomioitavia asioita: • Hallintaoikeuden kesto (esim. elinikäinen). • Kenelle omistusoikeus. • Lakiosaperillisten oikeudet. Omaisuus lapsille tai muille saajille Huomioitavia asioita: • Lesken avio-­‐oikeus. • Yhteisomistus jonkun muun kuin testamentinsaajan kanssa. • Saaja alaikäinen: o alaikäisen lakimääräisien vanhempien vastuullisuus taloudenhoidossa: onko riski varojen häviämisestä? o tämän oma vastuullisuus rahankäytössä. • Saaja konkurssissa: o velkojat ottavat osuutensa perinnöstä. • Lapseton testamentinsaaja kuolee perittyään sinut: o tämän leski perii tämän. o jos ei naimisissa, omaisuus tämän lakimääräisille perillisille tai tämän laatiman testamentin mukaan. Tiettyä omaisuutta tietyille saajille Huomioitavia asioita: • Mainitsematta jäänyt omaisuus: o Jos määrätään vain tietyistä omaisuuseristä, kuka saa ”muun omaisuuden” eli omaisuuden, josta ei ole erikseen mainittu. C. MUITA MIETITTÄVIÄ ASIOITA Seuraavat asiat on myös hyvä miettiä ovatko ne omassa tapauksessa tarpeellisia tai toivottuja asioita testamentissasi. •
•
•
•
•
•
Omaisuuden hallinta alaikäiselle vasta tämän saavutettua tietyn iän. Omaisuuden hoitaja alaikäiselle testamentinsaajalle. Testamentin toimeenpanija, erityisesti jos riitaisuuksia odotettavissa tai jäämistön arvo suuri tai monimuotoinen. Määräykset hautauksesta, hautajaisista ja haudan hoidosta. Testamentinsaajien aviopuolisoiden avio-­‐oikeuden poissulkeminen. Toivomus ettei lakiosia vaadita lesken eläessä.