TILINPÄÄTÖSMALLI - TILINTARKASTUS.FI

Transcription

TILINPÄÄTÖSMALLI
Asunto-osakeyhtiön tilinpäätös
Tässä tilinpäätösmallissa:
on esitetty tasekirja ja tilinpäätöserittelyt
on huomioitu asunto-osakeyhtiölaki (22.12.2009)
on huomioitu KILA:n yleisohje asunto-osakeyhtiöistä (7.12.2010)
on huomioitu KILA:n yleisohje arvonlisäveron kirjaamisesta (6.5.2008)
asunto-osakeyhtiö on ns. ”pieni kirjanpitovelvollinen” (KPL 3:9 § 2 momentti)
asunto-osakeyhtiö on arvonlisäverovelvollinen kiinteistön käyttöoikeuden luovuttamisesta
ohjeita ja huomioita on esitetty sinisissä tekstilaatikoissa.
Tilinpäätösmallin on laatinut Juho Paavola / Tiliextra Oy
Katso tilinpäätösmallin käyttöehdot osoitteesta www.tilintarkastus.fi/copyright
As.oy Kotikaupungin Mallitie 4
Tasekirja
1.1.2014
-
31.12.2014
Tämä tasekirja on säilytettävä 31.12.2024 asti.
Osoite
Y-tunnus
1234567-8
Kotipaikka Kotikaupunki
Mallitie 4
00001 Kotikaupunki
© Suomen Tilintarkastusammattilaiset
www.tilintarkastus.fi
26.11.2014
As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8
Sivu
1 (13)
Tilinpäätös tilikaudelta
1.1.2014
-
31.12.2014
Sisällys














Sivu
Sisällysluettelo
Toimintakertomus
Vastikerahoituslaskelma
Talousarviovertailu
Hankerahoituslaskelma
Taseet
31.12.2014 ja 31.12.2013
Tuloslaskelmat
1.1.-31.12.2014 ja 1.1.-31.12.2013
Liitetiedot
Kirjanpitokirjojen luettelo
Tositteiden lajit
Tositteiden säilytystapa
Tilinpäätöksen allekirjoitukset
Tilinpäätösmerkintä
Tilintarkastuskertomus
1
2
6
8
9
10
11
12
13
13
13
13
13
14
Tasekirja on säilytettävä vähintään 10 vuotta tilikauden päättymisestä eli
31.12.2024 asti (KPL 2:10.1 §).
Tilikauden tositeaineisto on säilytettävä vähintään 6 vuotta sen vuoden lopusta, jona tilikausi on päättynyt eli 31.12.2020 asti (KPL 2:10.2 §).
Sisällysluettelo ei ole pakollinen, mutta se on yleinen ja se selkeyttää tasekirjaa.
Tasekirjan sivut tai aukeamat on kuitenkin numeroitava (KPL 3:8 §).
Asunto-osakeyhtiön tasekirjassa on suositeltavaa esittää yhtiön rekisteriin merkitty osoite, kotipaikka ja
Y-tunnus.
Tieto vähimmäissäilytysajasta päivämäärinen on suositeltavaa olla tasekirjan kannessa.
Osoite
Mallitie 4
00001 Kotikaupunki
Y-tunnus
1234567-8
26.11.2014
Sivu
2 (13)
Toimintakertomus
Vaikka asunto-osakeyhtiö olisikin ns. pienenä kirjanpitovelvollisena vapautettu kirjanpitolain mukaisen
toimintakertomuksen laatimisesta, pitää yhtiön asunto-osakeyhtiölain (10:3 § ) mukaan se aina laatia. Alla on
esimerkki kirjanpitolautakunnan yleisohjeen (KILA 7.10.2010) mukaisesta toimintakertomuksesta.
Yleiset tiedot yhtiöstä
AsOYL 10:5 §:n 4 momentin perusteella on toimintakertomuksessa esitettävä tiedot olennaisista tapahtumista
tilikaudella ja sen jälkeen. Oikean ja riittävän kuvan antamiseksi voidaan yhtiötä koskevat yleiset tiedot sisällyttää
toimintakertomukseen.
Vakiintuneen käytännön mukaan riittää, että toimintakertomuksessa esitetään perustiedot yhtiöstä ja sen
hallinnosta, tiedot kiinteistön ja rakennuksen hallintaperusteesta, kulutustiedot, tehdyt ja tulevat kunnossapito- ja
uudistustoimet, hankelaskelmat, mahdolliset vahinkotapahtumat ja oikeudenkäynnit.
1.
Perustietoja
Esim: Osoite:
Y-Tunnus:
Kiinteistötunnus:
Valmistunut:
Tontti:
Asukashuoneistoja:
Autotalleja:
Liikehuoneistoja:
Osakkeita:
Kuutiotilavuus:
Arvonlisäverovelvollisuus:
2.
Mallitie 4, 00001 Kotikaupunki
1234567-8, merkitty 31.12.1963
111-2-333-2
Vuonna 1963
Oma,
1050 m 2
61
kpl,
4575 m 2 ,
Osakastilat, arvonlisäverottomat
5
kpl,
90
m2,
Yhtiön tilat, arvonlisäverolliset
4
kpl,
300
m2,
Osakastilat, arvonlisäverolliset
3550
kpl
25591 m 3
Yhtiö on hakeutunut arvonlisäverovelvolliseksi liiketilojen osalta
kiinteistön käyttöoikeuden luovuttamisesta.
Yhtiökokoukset
Esim: Yhtiössä pidetään yhtiöjärjestyksen mukaisesti vuosittain yksi varsinainen yhtiökokous. Kokous on
pidettävä kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.
Varsinainen yhtiökokous pidettiin 15.4.2013. Kokouksessa oli edustettuna 2950 osaketta ja ääntä yhtiön
3550 osakkeesta ja äänestä. Kokouksessa käsiteltiin yhtiöjärjestyksen edellyttämät asiat.
Lisäksi hallitukselle annettiin valtuudet kerätä tarvittaessa kaksi ylimääräistä hoitovastiketta tai jättää
kaksi hoitovastiketta perimättä. Päätettiin myös perusparannusrahaston kartuttamisesta enintään
osakkailta vastaanotettuilla hankeosuussuorituksilla. Ja lainanlyhennysrahaston kartuttamisesta enintään
lainanlyhennyksiin käytetyillä osakkailta vastaanotetuilla pääomavastikkeilla ja lainaosuussuorituksilla.
26.11.2014
3.
Sivu
3 (13)
Hallinto
Esim: 1) Hallitus:
15.4.2013 saakka
16.4.2013 alkaen
Voitto Tappiola puheenjohtajaTuro Tuppurainen, puheenjohtaja
Turo Tuppurainen
Tatu Tappurainen
Tatu Tappurainen
Voitto Tappiola
Hallitus kokoontui tilikauden aikana 12 kertaa.
2) Tilintarkastaja:
HTM Matti Mallikas
Varatilintarkastaja: HTM Mikko Mallikas
4.
3) Isännöitsijä:
Isännöitsijätoimisto OLK Oy, päävastuullisena isännöitsijänä Iisa Noitsija
Puh. 12 3456 789
4) Kiinteistöhuolto:
Siivous- ja kunnossapitopalvelu Sikupipa Oy
Osakasrekisterimuutokset
Esim: Tilikauden aikana on osakeluetteloon tehty seuraavat osakeluettelomerkinnät:
F 14: Sakari Sanmari
Osakkeet 2315-2490
B 19: Rafael Fanfari
Osakkeet 1490-1565
Keskimääräiset henkilömäärät
2013
118
2014
119
5.
Kulutustiedot
Esim:
2014
2013
2012
2011
2010
2009
Lämmitysenergia
MWh
686,25
663,38
640,50
549,00
503,25
713,70
Kiinteistösähkö
MWh
104,92
103,64
102,36
101,08
99,80
105,18
Vedenkulutus
m3
8200
12300
8200
8200
6150
6150
l/hlö/vrk
200
300
200
200
150
150
Oikean ja riittävän kuvan saamiseksi on toimintakertomuksessa syytä antaa vapaaehtoisina tietoina myös tietoja
yhtiön taloudesta ja omaisuudesta. Tällaisia ovat esimerkiksi tiedot perityistä vastikkeista, tilikauden aikana
nostetuista lainoista ja kiinteistövakuutuksesta.
6.
Esim:
7.
Lainat
Pääoma alussa
Pääomavastikelaina 1
118 000 euroa
Lainan korko on 0,841 % (12 kk euribor).
Oolannin osuuspankki
Vastiketiedot
Esim:
1) Hoitovastike:
2) Alv-vastike:
3) Rahoitusvastike:
4) Vesimaksu:
8.
Pääoma 31.12
106 000 euroa
01–05 /2014
2
3,70 €/m /kk
2
0,89 €/m /kk
Ensimmäinen erä 06/2013
15,00 €/henkilö/kk
06–12 /2014
2
3,90 €/m /kk
2
0,89 €/m /kk
0,67 €/osake/kk
18,00 €/henkilö/kk
Vakuutus
Esim: Yhtiöllä on kiinteistön täysarvovakuutus vakuutusyhtiö Mallivakuutuksessa.
26.11.2014
Sivu
4 (13)
Tiedot olennaisista tapahtumista tilikaudella
Esim: Tilikauden aikana pihan paikoitusalue kivettiin. Kivetyksen teki Gatarityöt Oy.
Sopimuksen mukaiset kustannukset olivat 142 000 €.
Tiedot olennaisista tapahtumista tilikauden päättymisen jälkeen
Esim: Tilikauden jälkeen paikoitusalueella huomattiin useita irronneita kiviä.
Takuuasioista keskustellaan Gatarityöt Oy:n kanssa.
Talousarvion toteutuminen
Esim: Talousarvio ylitettiin korjauskuluissa 30 220 eurolla. Ylityksestä 20 220,20 euroa johtui
suurista vesivuodoista E-rapussa. E 3 -asunnon remonttikustannukset olivat 14 230,15 €, ja
E 2- asunnon kustannukset olivat 5 990,05 €
Oikeiden ja riittävien tietojen saamiseksi on toimintakertomuksessa annettava myös tiedot
olennaisista tapahtumista tilikaudella ja ja tilikauden päättymisen jälkeen (ennen tilinpäätöksen
allekirjoituspäivää).
Talousarvion poikkeamien syyt täytyy mainita erikseen, pelkkä numeerinen ilmaus talousarviossa ei
riitä. (KILA 7.12.2010)
Arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä
Esim: Rakennus on rakennettu vuonna 1963. Vesi- ja viemäriverkoston teknisenä ikänä pidetään 50:tä
vuotta. Yhtiöön tehtäneen kuluvan tilikauden aikana LVIS-hankesuunnittelu.
Asunto-osakeyhtiön hallitus on tehnyt kunnossapitotarvesuunnitelman viiden vuoden ajaksi.
AsOYL vaatii, että hallituksen on annettava vuosittain yhtiökokouksessa kirjallinen selvitys talon
kunnossapitotarpeista seuraavan viiden vuoden aikana. Tämä suunnitelma ei ole osa tilinpäätöstä tai
toimintakertomusta. (KILA 07.12.2010.)
Yhtiön omaisuuteen kohdistuvat pysyvät rasitteet ja kiinnitykset ja panttikirjat
Kun toimintakertomuksessa on asunto-osakeyhtiölain edellyttämät tiedot kiinnityksistä, tarkempi
panttikirjakohtainen erittely voidaan antaa liitetiedoissa. Hyvän kirjanpitotavan mukaan samaa informaatiota ei
tarvitse antaa kahdesti. (KILA 7.12.2010)
Esim: Yhtiöllä on kiinteistökiinnityksiä yhteensä 201 600 eurolla Oolannin osuuspankissa. Tarkempi erittely
niistä on liitetiedoissa.
Pääomalainat
Pääomalainat ovat asunto-osakeyhtiöissä harvinaisia. Mikäli niitä on, on niistä ilmoitettava toimintakertomuksessa.
Rakenne- ja rahoitusjärjestelyjä koskevat tiedot
Toimintakertomuksessa on ilmoitettava, mikäli yhtiöstä on tullut emoyhtiö tai se on ollut vastaanottavana yhtiönä
sulautumisessa tai jakautumisessa tai yhtiö on jakautunut (KILA 6.1.8).
Lisäksi toimintakertomuksessa on kerrottava mm. osakeantia koskevien päätösten sisällöt ja yhtiön optio-oikeuksia
koskevien päätösten pääasialliset sisällöt (KILA 6.1.8).
26.11.2014
Sivu
5 (13)
Tiedot omista osakkeista
Toimintakertomuksessa on kerrottava, mikäli yhtiöllä on hallinnassa omia osakkeita sekä huoneistot, joihin
osakkeet oikeuttavat. Kertomuksessa on mainittava yhtiön ja sen tytäryhteisöjen:
- hallussa ja panttina olevien osakkeiden kokonaismäärät sekä suhteelliset osuudet kaikista osakkeista.
-tilikauden aikana tulleet ja pantiksi otetut omat ja emoyhtiön osakkeet, sekä niiden luovuttaminen
ja mitätöiminen.
Lisäksi toimintakertomuksessa on kerrottava mm. osakeantia koskevien päätösten sisällöt sekä yhtiön optiooikeuksia koskevien päätösten pääasialliset sisällöt. (KILA 6.1.8.)
Selvitys varojen riittävyydestä
Toimintakertomuksessa on annettava selvitys, jos yhtiön oma pääoma on negatiivinen. Selvitys on myös
annettava, jos yhtiö on tilikauden aikana korottanut omaa pääomaa, vaikka tilinpäätöspäivänä siihen ei olisi ollut
tarvetta.
Käytännössä selvitys tarkoittaa laskelmaa oman pääoman riittävyydestä asianmukaisine selvityksineen esimerkiksi
yhtiön omaisuuden arvostamisesta.
Hallituksen esitys voittoa koskeviksi toimenpiteiksi
Vaikka asunto-osakeyhtiöt eivät pyri voiton tuottamiseen tai varojen jakamiseen osakkeenomistajille, pitää
toimintakertomuksessa tehdä esitys yhtiön taseen osoittamaa voittoa koskeviksi toimiksi sekä esittää mahdollisen
muun vapaan pääoman jakamisesta.
Esim: Hallitus ehdottaa, että tilinpäätöksen osoittama voittto 106,32 siirretään vapaaseen omaan pääomaan ja
että osinkoa ei jaeta.
26.11.2014
Sivu
6 (13)
VASTIKERAHOITUSLASKELMA
KIINTEISTÖN HOITO JA RAKENTAMINEN
HOITOTUOTOT
Hoitovastikkeet
Suoritettu alv., yhtiön tilat
Kulutusperusteiset vastikkeet
Vuokrat
Käyttökorvaukset
Omaisuuden myyntituotot
Muut kiinteistön tuotot
Korkotuotot
Osinkotuotot
Muut rahoitustuotot
Satunnaiset tuotot
Luottotappiot ja oikaisuerät
HOITOKULUT
Hoitokulut
Hoitokuluista vähennetty alv., yhtiön tilat
Korjauskuluista vähennetty alv., yhtiön tilat
Korkokulut
Muut rahoituskulut
Satunnaiset kulut
Välittömät verot
Aktivoidut hankinnat ja korjaukset
Luottolimiitin käytön vähennys
Muut lainojen lyhennykset
HANKEOSUUSSUORITUKSET
LUOTTOLIMIITIN KÄYTÖN LISÄYS
MUUT LAINOJEN NOSTOT
OSAKEPÄÄOMAN MAKSULLINEN KOROTTAMINEN
MUUT OMAN PÄÄOMAN MAKSULLISET SIJOITUKSET
OMIEN OSAKKEIDEN HANKKIMINEN/LUNASTAMINEN
HOITOVASTIKEYLI-/ALIJÄÄMÄ
EDELLISTEN TILIKAUSIEN HOITOVASTIKEJÄÄMÄ
SIIRTYVÄ HOITOVASTIKEYLI-/ALIJÄÄMÄ
223 275,00
-1 141,94
23 718,00
5 900,00
3 600,00
0,00
8,00
45,00
0,00
0,00
0,00
255 404,06
0,00
179 400,00
-155 363,31
425,00
436,64
0,00
0,00
0,00
0,00
-142 000,00
0,00
0,00
-296 501,67
12 000,00
0,00
130 000,00
0,00
0,00
0,00
100 902,39
5 496,60
106 398,99
-157 930,56
RAHOITUS
PÄÄOMATUOTOT
Pääomavastikkeet
Pääomavastikkeet (rahastoidut)
Lainaosuussuoritukset
Lainaosuussuoritukset (rahastoidut)
PÄÄOMAKULUT
Korkokulut
Muut rahoituskulut
Lainojen lyhennykset
Lainaosuuslyhennykset
-1 032,10
-5,90
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-158 968,56
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
49 889,44
0,00
49 889,44
1 835,50
12 000,00
0,00
12 000,00
25 835,50
-1 835,50
-320,29
-12 000,00
-12 000,00
-26 155,79
-320,29
PÄÄOMAVASTIKEYLI-/ALIJÄÄMÄ
EDELLISTEN TILIKAUSIEN PÄÄOMAVASTIKEJÄÄMÄ
SIIRTYVÄ PÄÄOMAVASTIKEYLI-/ALIJÄÄMÄ
19 754,00
5 800,00
3 780,00
0,00
80,00
44,00
0,00
0,00
0,00
208 858,00
0,00
0,00
-320,29
26.11.2014
Sivu
ALV-HOITORAHOITUSLASKELMA
Alv-vastikkeet
Suoritettava alv
Vähennettävä alv
Laskentakulut
Alv-vastikeyli-/alijäämä
Edellisten tilikausien alv-vastikejäämä
SIIRTYVÄ ALV-HOITOVASTIKEYLI-/ALIJÄÄMÄ
ALV-PÄÄOMARAHOITUSLASKELMA
Alv-vastike, pääoma (sis. Alv.)
Suoritettava alv
Vähennettävä alv
SIIRTYVÄ ALV-PÄÄOMAVASTIKEYLI-/ALIJÄÄMÄ
KOKONAISJÄÄMÄ
TARKISTUS KIRJANPITOON
Hoitovastikeyli-/alijäämä
Pääomavastikeyli-/alijäämä
Alv-pääomavastikeyli-/alijäämä
Kokonaisjäämä
7 (13)
3 204,00
-1 982,32
2 885,00
-1 723,31
2 383,37
-562,75
1 820,62
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1 820,62
106 398,99
-320,29
1 820,62
0,00
107 899,32
Rahoitusomaisuus
- Lyhytaikainen vieras pääoma
./. Seuraavan tilikauden lainanlyhennykset
Taseen rahoitusasema
110 020,32
-26 121,00
24 000,00
107 899,32
0,00
LAINAOSUUDET TILINPÄÄTÖSHETKELLÄ
LAINA 1 Oolannin osuuspankki NRO 204438-87654321
PÄÄOMAVASTIKEYLI-/ALIJÄÄMÄ TILINPÄÄTÖSHETKELLÄ
LAINAPÄÄOMA TILINPÄÄTÖSHETKELLÄ
LAINARASITUS YHTEENSÄ
Tilinpäätöspvm
-320,29
106 000,00
Ed. tilinpäätöspvm
0,00
0,00
105 679,71
2 950,00 kpl
LAINASTA VASTAAVAT YKSIKÖT (os)
35,82 €/kpl
LAINARASITUS PER VELALLINEN YKSIKKÖ
0,00
0,00 kpl
0,00 €/kpl
Jos yhtiössä peritään vain yhtä vastiketta osakasta kohden, ei erillistä vastikerahoituslaskelmaa tarvita (KILA
7.12.2010)
Arvonlisäverojen jälkilaskelmia tarvitaan vain, jos yhtiössä on käytössä Hyöty osakkaalle -malli. Hyöty yhtiölle mallista ei vastikkeiden yli-/alijäämää synny. Sillä siinä kuluista vähennettävän arvonlisäveron tuottama verohyöty
suunnataan koko yhtiölle.
Tämän yhtiön yhtiöjärjestyksessä on käytetty Hyöty osakkaalle -mallia.
26.11.2014
Sivu
8 (13)
Tiedot talousarvion toteutumisesta ja selvitys olennaisista poikkeamista
KIINTEISTÖN HOITO JA RAKENTAMINEN
HOITOTULOT
Aikaisempi hoitoylijäämä
Hoitovastikkeet
Alv-hoitovastikkeet
TOTEUMA
Vuokrat
Käyttökorvaukset
Muut tulot
Lainojen nostot
Rahoitustulot (hoito)
TULOT yhteensä
HOITOMENOT
Henkilöstömenot
Hallinto
Käyttö ja huolto
Ulkoalueiden hoito
Siivous
Lämmitys
Vesi ja jätevesi
Sähkö ja kaasu
Jätehuolto
Vahinkovakuutukset
Kiinteistövero
Korjaukset
- Korjauksista vähennetty arvonlisävero
Hoitokuluista vähennetty arvonlisävero
Aktivoitavat hankinnat taseeseen
Hoitokorot
MENOT yhteensä
Rahoitusjäämä talousarviokaudelta
TALOUSARVIO
ERO
%
49 889,44
223 275,00
3 204,00
23 718,00
5 496,60
209 625,00
4 071,75
11 712,00
44 393
13 650
-868
12 006
808 %
7%
-21 %
103 %
5 900,00
3 600,00
8,00
106 000,00
5,00
415 599,44
5 829,00
3 780,00
80,40
134 000,00
0,00
374 594,75
71
-180
-72
-28 000
5
41 005
1%
-5 %
-90 %
-21 %
100 %
11 %
-1 770,00
-17 233,10
-19 203,30
-3 614,00
-208,23
-41 803,00
-20 592,00
-9 020,00
-8 920,30
-3 448,63
-11 053,86
-162 220,20
1 462,00
1 423,00
142 000,00
-1 835,50
-156 037,12
259 562,32
-924,60
-16 568
-18 119
-1 594
-50
-39 483
-18 384
-7 145
-6 418
-2 517
-11 108
-130 000
440
1 255
0
-1 037
-251 653,21
122 941,54
-845
-665
-1 084
-2 020
-158
-2 320
-2 208
-1 875
-2 503
-932
54
-32 220
1 022
168
142 000
-798
-251 653
-210 649
91 %
4%
6%
127 %
314 %
6%
12 %
26 %
39 %
37 %
0%
25 %
233 %
13 %
100 %
77 %
100 %
1
Talousarviovertailuun on hyvä lisätä prosentuaalinen ero, sillä sekä sitä että absoluuttista eroa tarvitaan, kun
poikkeaman olennaisuutta arvioidaan. (KILA 7.12.2010)
26.11.2014
Sivu
9 (13)
HANKERAHOITUSLASKELMA
Pihakiveys
HANKEMENOT
Urakkasumma
Lisätyöt
Suunnittelu, valvonta
Muut menot
Hankemenot yhteensä
130 000,00
1 500,00
10 000,00
2 000,00
143 500,00
HANKERAHOITUS
Ennakkorahastointi
Ennakkovastikkeet
Hankeosuussuoritukset
Tilikauden vastikkeet
Omaisuuden myynnit
Lainojen nostot
Muu rahoitus (esim. avustukset)
Hankerahoitus yhteensä
0,00
0,00
12 000,00
1 500,00
0,00
130 000,00
0,00
143 500,00
TARKISTUS KIRJANPITOON
Aktivoinnit
Rakennukset ja rakennelmat
Koneet ja kalusto
Muut pysyvien vastaavien erät
Kulukirjaukset
Korjaukset
0,00
0,00
142 000,00
1 500,00
Muut kulukirjaukset
Hankkeen kirjaukset yhteensä
0,00
143 500,00
Merkittävistä korjaushankkeista on suositeltavaa liittää toimintakertomukseen hankerahoituslaskelma, jossa
selvitetään yhtiön rakentamis-, uudistus tai kunnossapitohankkeeseen liittyvät menot ja niiden rahoitus.
Hankerahoituksessa esitetyt lainojen nostot 130 000 euroa on pihakivetyksen rakentamisen aikana nostettu
pankkilimiitti. Pankkilimiitti on muutettu pankkilainaksi kesäkuun alussa, jolloin osakkaat ovat maksaneet
lainaosuussuorituksia 12 000 euroa, joten lopullista pankkilainaa nostettiin 118 000 euroa.
26.11.2014
Sivu
10 (13)
Taseet
31.12.2014
VASTAAVAA
PYSYVÄT VASTAAVAT
Aineelliset hyödykkeet
Maa- ja vesialueet
Omistuskiinteistöt
Rakennukset ja rakennelmat
Omistusrakennukset ja -rakennelmat
Koneet ja kalusto
Muut aineelliset hyödykkeet
€
230 000,50
230 000,50
1 930 418,40
19 275,15
142 000,00
2 321 694,05
2 010 852,50
25 700,20
0,00
2 266 553,20
840,95
840,95
840,95
840,95
1 782,00
311,10
2 093,10
107 927,22
2 432 555,32
30,00
0,00
30,00
9 743,85
2 277 168,00
168 187,92
168 187,92
2 104 040,48
168 187,92
168 187,92
2 104 040,48
24 000,00
12 000,00
36 000,00
99,60
106,32
2 308 434,32
0,00
0,00
0,00
5,00
94,60
2 272 328,00
16 000,00
16 000,00
0,00
0,00
82 000,00
82 000,00
0,00
0,00
24 000,00
560,00
1 561,00
26 121,00
0,00
250,00
4 590,00
4 840,00
Sijoitukset
Osuudet omistusyhteysyrityksissä
VAIHTUVAT VASTAAVAT
Saamiset
Lyhytaikaiset saamiset
Saamiset kiinteistön tuotoista
Muut saamiset
Rahat ja pankkisaamiset
VASTAAVAA YHTEENSÄ
VASTATTAVAA
Oma pääoma
Osakepääoma
Osakepääoma
Rakennusrahasto
Muut rahastot
Lainalyhennysrahasto
Perusparannusrahasto
Edellisten tilikausien voitto (tappio)
Tilikauden voitto (tappio)
Tilinpäätössiirtojen kertymä
vapaaehtoiset varaukset
Asuintalovaraukset
Vieras pääoma, pitkäaikainen
Lainat rahoituslaitoksilta
Vieras pääoma, lyhytaikainen
Lainat rahoituslaitoksilta
Ostovelat
Siirtovelat
VASTATTAVAA YHTEENSÄ
31.12.2013
€
2 432 555,32
2 277 168,00
Kustakin taseen ja tuloslaskelman erästä on esitettävä vastaava tieto viimeistä edelliseltä tilikaudelta (KPL 3.2 §).
Jos yksittäisen nimikkeen kohdalle ei tule lukua tilikaudelta tai edeltävältä tilikaudelta, se on jätettävä pois.
"Nollarivejä" ei siis selkeyden vuoksi tule esittää (KPA 1:11.3 §).
26.11.2014
Sivu
11 (13)
Tuloslaskelmat
1.1.-31.12.2014
Kiinteistön tuotot
Vastikkeet
Hoitovastikkeet
Hankeosuussuoritukset
Alv-hoitovastikkeet
./. Rahastoidut vastikkeet
Vastikkeet yhteensä
Vuokrat
Käyttökorvaukset
Muut kiinteistön tuotot
Kiinteistön tuotot yhteensä
Luottotappiot ja oikaisuerät
Suoritettu alv., osakastilat
Suoritettu alv., yhtiön tilat
Luottotappiot ja oikaisuerät yhteensä
Kiinteistön hoitokulut
Henkilöstökulut
Hallinto
Käyttö ja huolto
Ulkoalueiden hoito
Siivous
Lämmitys
Vesi ja jätevesi
Sähkö ja kaasu
Jätehuolto
Vahinkovakuutukset
Kiinteistövero
Korjaukset
./. Korjauksista vähennetty alv., osakastilat
./. Korjauksista vähennetty alv., yhtiön tilat
./. Aktivoinnit taseeseen
./. Hoitokuluista vähennetty alv., osakastilat
./. Hoitokuluista vähennetty alv., yhtiön tilat
Kiinteistön hoitokulut yhteensä
KÄYTTÖKATE/HOITOKATE
Poistot ja arvonalentumiset
Rakennuksista ja rakennelmista
Koneista ja kalustosta
Poistot ja arvonalentumiset yhteensä
Rahoitustuotot ja -kulut
Korkotuotot
Muut rahoitustuotot
Pääomavastikkeet
./. Rahastoidut osuudet vastikkeista
Lainaosuussuoritukset
./. Rahastoidut osuudet suorituksista
Korkokulut
Muut rahoituskulut
Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä
1.1.-31.12.2013
223 275,00
12 000,00
23 718,00
3 204,00
-12 000,00
250 197,00
5 900,00
3 600,00
8,00
259 705,00
179 400,00
0,00
19 754,00
2 214,00
0,00
201 368,00
5 800,00
3 780,00
80,00
211 028,00
-1 982,32
-1 141,94
-3 124,26
-1 962,29
-1 084,55
-3 046,84
-1 770,00
-17 233,10
-19 203,30
-3 614,00
-208,23
-41 803,00
-20 592,00
-9 020,00
-8 920,30
-3 448,63
-11 053,86
-162 220,20
1 462,00
436,64
142 000,00
1 423,00
425,00
-153 339,98
103 240,76
-920,00
-16 485,45
-18 029,00
-1 586,13
-50,00
-39 287,02
-18 292,60
-7 109,35
-6 385,67
-2 504,08
-11 052,86
-37 923,12
338,54
101,12
0,00
1 140,06
115,00
-157 930,56
50 050,60
-80 434,10
-6 425,05
-86 859,15
-43 500,00
-5 462,00
-48 962,00
45,00
44,00
13 835,50
-12 000,00
12 000,00
-12 000,00
-1 835,50
-320,29
-275,29
0,00
0,00
0,00
0,00
-1 032,10
-5,90
-994,00
16 106,32
94,60
-16 000,00
-16 000,00
106,32
0,00
0,00
94,60
VOITTO (TAPPIO) ENNEN TP-SIIRTOJA JA VEROJA
Tilinpäätössiirrot
Vapaaehtoisten varausten muutos
Tilinpäätössiirrot yhteensä
TILIKAUDEN VOITTO (TAPPIO)
Tuloslaskelma on kirjanpitolain mukaan tilinpäätöksessä taseen jälkeen (KPL 3.1 §).
26.11.2014
Sivu
12 (13)
Liitetiedot
31.12.2014
KILAn lausunnon (1538/1998) mukaan asunto-osakeyhtiölain alaisilla yhtiöllä on mahdollisuus laatia liitetiedot lyhennettyinä, jos
päättyneellä ja sitä edeltävällä tilikaudella ei ole ylitetty enempää kuin yksi seuraavista rajoista:
- liikevaihto tai sitä vastaava tuotto 7 300 000 euroa
- taseen loppusumma 3 650 000 euroa
- palveluksessa keskimäärin 50 henkilöä.
Lyhennettyinä liitetietoina on esitettävä vähintään:
- Annetut pantit ja velan vakuudeksi annetut kiinnitykset, takaukset, vekseli-, takuu- ja muut vastuut ja vastuusitoumukset.
- peruste, jonka mukaista kurssia on käytetty muutettaessa ulkomaanrahan määräiset saamiset sekä velat ja muut sitoumukset
Suomen rahaksi, jollei ole käytetty tilinpäätöspäivän kurssia.
Seuraavat liitetiedot sisältävät vain vatanomaisesti oleellisimmat erät. Täysi listaus liitetiedoista löytyy Tiliextra Oy:n
internetsivuilla olevasta osakeyhtiön tilinpäätösmallista. (www.tiliextra.fi)
Vakuudet ja vastuusitoumukset (KPA 2:7 §)
Esim: Kiinnitetyt panttikirjat
Nro
kpl
á
10846
1
33 600,00
10847
1
33 600,00
10848
1
33 600,00
10849
1
33 600,00
10850-10853 4
16 800,00
Kiinnitykset yhteensä:
Yhteensä
33 600,00
33 600,00
33 600,00
33 600,00
67 200,00
201 600,00
Haltija
Asettamispvm
15.4.2001
15.42001
15.4.2001
15.4.2001
19.5.2009
Panttikirjat 201 600,00 euroa ovat lainan 204438-87654321 vakuutena.
Lainan saldo on 106 000 euroa tilinpäätöspäivänä.
Esim: Kiinteistöinvestointien arvonlisäveron tarkistusvastuu
Yhtiö on velvollinen tarkistamaan vuonna 2014 valmistuneesta paikoitustilan kivetystyöstä
tekemiään arvonlisäverovähennyksiä. Investointien osalta tulee vuosittain tarkistaa, onko verollinen
käyttö vähentynyt 10 vuoden ajan. Viimeinen tarkistusvuosi on 2023. Vastuun enimmäismäärä
on 142 000 euroa.
Omistukset muissa yrityksissä (KPA 2:9 §)
Esim: Omistukset muissa yrityksissä
Nimi
Mallitien pysäköinti oy
Kotipaikka
Kotikaupunki
Om.osuus
5,00 %
Oma pääoma
16 814,00
Tulos
51,00
26.11.2014
Sivu
13 (13)
Kirjanpitokirjojen luettelo:

Sidottu tasekirja (tämä)
Ei-julkiset kirjanpitokirjat:
 Tase-erittelyt ja liitetietojen erittelyt
 Tilikartta ja saldoluettelo
 Vastikekirja
 Vuokrakirja
 ATK-niteitä 12 kpl, joissa kussakin kuukausittainen päiväkirja, pääkirja ja saldoluettelo
 Tositteet 1 - 2587
Tositteiden lajit:
Ostolaskut, rahaliikennetositteet, vastikereskontra sekä oikaisu- ja muistiotositteet ovat yhtenä
tositelajina, paperitositteina kirjaus- ja numerojärjestyksessä arkistokansioissa.
Tositteiden säilytystapa:
Kirjanpitokirjat ja tililuettelo säilytetään yhtiön arkistotiloissa vähintään 10 vuotta tilikauden päättymisestä eli 31.12.2024 asti (KPL 2:10.1 §).
Tilikauden tositteet, liiketapahtumia koskeva kirjeenvaihto ja muu kirjanpitoaineisto säilytetään
arkistoituna yhtiön tiloissa arkistokansioissa paperitositteina kirjausjärjestyksessä vähintään kuusi
vuotta sen vuoden lopusta, jonka aikana tilikausi on päättynyt eli 31.12.2020 asti (KPL 2:10.2 §).
Tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen allekirjoitukset:
Kotikaupunki
25.2.2015
Turo Tuppurainen
Tatu Tappurainen
Voitto Tappiola
hallituksen puheenjohtaja
hallituksen jäsen
Hallituksen jäsen
Iisa Noitsija
Isännöitsijä
Tilinpäätösmerkintä:
Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus.
Kotikaupungissa
3
.päivänä
maalis kuuta
2015
Matti Mallikas
HTM-tilintarkastaja
Mikäli toimintakertomus sidotaan tilinpäätöksen kanssa tasekirjaksi, allekirjoitetaan se yhtenä
kokonaisuutena. Tällöin tasekirjan allekirjoituskohta voidaan otsikoida "tilinpäätöksen ja
toimintakertomuksen allekirjoitukset"
26.11.2014
Sivu 1 (4)
Tilinpäätöserittelyt tilikaudelta
1.1.2014 - 31.12.2014
Sisällys


Sivu
Sisällysluettelo
Tase-erittelyt
1
2-4
Tase-erittelyt ja liitetietojen erittelyt on säilytettävä vähintään 10 vuotta
tilikauden päättymisestä eli 31.12.2024 asti (KPL 3:13.2 ja 2:10.1 §).
Tilinpäätöstä varmentamaan on laadittava tase-erittelyt ja liitetietojen erittelyt (KPL 3:13 §), joiden
sisällöstä määrätään kirjanpitoasetuksessa. Tase-erittelyjä ja liitetietojen erittelyjä ei ilmoiteta rekisteröitäväksi, joten ne eivät ole osa julkistettavaa tilinpäätöstä. Usein ne sidotaankin erilliseksi niteeksi.
Tuloslaskelmaerittelyt ovat täysin vapaaehtoisia, mutta usein ne laaditaan vaapaehtoisesti ainakin
liiketoiminnan muiden kulujen tilikohtaisena erittelynä.
Tiivistettynä voidaan todeta, että
> tase-erittelyt on laadittava aina
> liitetietojen erittelyt laaditaan liitetietojen sisällön mukaan
> tuloslaskelmaerittelyt ovat vapaaehtoisia, mutta melko yleisiä.
Tase-erittelyt ja liitetietojen erittelyt on päivättävä ja laatijoiden on ne allekirjoitettava (KPA 5:4 §).
Kun tase-erittelyt laatii yrityksen ulkopuolinen kirjanpitäjä, on suositeltavaa, että tase-erittelyt
tarkastaa ja varmentaa laatijan lisäksi asiakasyhtiön edustaja. Näin on tehty tässä mallissa.
Tase- ja liitetietojen erittelyt on säilytettävä 10 vuotta tilikauden päättymisestä (KPL 3:13.2 §).
Jäljempänä on esitetty malli tilinpäätöserittelyistä ja lisätietoja ja ohjeita niiden laatimisesta.
Tämä erittelykirja on säilytettävä 31.12.2024 asti
Osoite
Mallitie 4
00001 Kotikaupunki
Y-tunnus
1234567-8
26.11.2014
Tase-erittelyt
Sivu 2 (4)
31.12.2014
Tase-erittelyissä on yksityiskohtaisesti ryhmittäin luetteloitava taseeseen merkityt:
1)
2)
3)
4)
pysyvät vastaavat;
vaihtuvat vastaavat;
vieras pääoma; sekä
pakolliset varaukset,
(lisäykset ja vähennykset)
...eli kaikki taseen erät paitsi oma pääoma ja tilinpäätössiirtojen kertymä. On silti yksinkertaisinta
eritellä järjestyksessä kaikki taseen tilit. Pysyvistä vastaavista riittää ilmoitettavaksi tilikauden
alkusaldo, yksilöidyt lisäykset, vähennykset (myynnit ja romutukset), poistot ja loppusaldo.
VASTAAVAA
Aineelliset hyödykkeet
MAA- JA VESIALUEET
1110 Maa- ja vesialueet
Kiinteistö 111-2-333-2 Kotikaupungissa
Varainsiirtovero kiinteistöstä 111-2-333-2; 4%
212 082,72
8 836,78
1131 Liittymismaksut
Kotikaupungin elektrisiteetti Oy kiinteistön 111-2-333-2 sähköliittymä
MAA- JA VESIALUEET YHTEENSÄ
220 919,50
220 919,50
9 081,00
230 000,50
RAKENNUKSET JA RAKENNELMAT
1160 Asuin- ja toimistorakennukset
Asuin- ja toimistorakennukset 1.1.2014
Tilikauden aikaiset poistot 4 %
Asuin- ja toimistorakennukset 31.12.2014
RAKENNUKSET JA RAKENNELMAT YHTEENSÄ
2 010 852,50
80 434,10
1 930 418,40
1 930 418,40
KONEET JA KALUSTO
1220 Rakennuksen koneet ja laitteet
Ilmanvaihtolaitteisto 1.1.2014
Tilikauden aikaiset poistot 25 %
Ilmanvaihtolaitteisto 31.12.2014
KONEET JA LAITTEET YHTEENSÄ
25 700,20
6 425,05
19 275,15
19 275,15
MUUT AINEELLISET HYÖDYKKEET
Lisäykset:
1300 Tosite 202. Pihakiveys.
142 000,00
142 000,00
AINEELLISET HYÖDYKKEET YHTEENSÄ
SIJOITUKSET
1460 Osuudet omistusyhteysyrityksissä
Mallitien pysäköinti Oy, osakkeet 105-114
2 321 694,05
840,94
840,94
840,94
26.11.2014
Sivu 3 (4)
Lyhytaikaiset saamiset
SAAMISET KIINTEISTÖN TUOTOISTA
1500 Hoitovastikesaamiset
Huoneisto F4
Huoneisto F5
MYYNTISAAMISET YHTEENSÄ
MUUT SAAMISET
1530 Alv-saamiset
pvm
nro
4.12.2013
6412
4.12.2013
6512
Elokuu / 2013
LYHYTAIKAISET SAAMISET YHTEENSÄ
1 247,40
534,60
1 782,00
1 782,00
311,08
311,08
2 093,08
Rahat ja pankkisaamiset
PANKKISAAMISET
1952 Oolannin osuuspankki 204438-87654322
PANKKISAAMISET YHTEENSÄ
RAHAT JA PANKKISAAMISET YHTEENSÄ
VASTAAVAA YHTEENSÄ
107 927,22
107 927,22
107 927,22
2 432 555,32
VASTATTAVAA
Oma pääoma
2000 Osakepääoma
168 187,92
2005 Rakennusrahasto
2 104 040,48
MUUT RAHASTOT
2010 Lainanlyhennysrahasto
Lainanlyhennysrahasto 1.1.2014
Huoneisto B3 lainaosuussuoritus 31.5.2014
Pääomavastikkeiden rahastointi
Lainanlyhennysrahasto 31.12.2014
0,00
12 000,00
12 000,00
24 000,00
2011 Perusparannusrahasto
Perusparannusrahasto 1.1.2014
Huoneisto C1 hankeosuussuoritus 3.1.2014
Perusparannusrahasto 31.12.2014
12 000,00
12 000,00
MUUT RAHASTOT YHTEENSÄ
2023 Edellisten tilikausien voitto (tappio)
Tilikauden voitto (tappio)
99,60
106,32
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ
36 000,00
2 308 434,32
26.11.2014
Sivu 4 (4)
Tilinpäätössiirtojen kertymä
VAPAAEHTOISET VARAUKSET
2101 Asuintalovaraus
Lisäys tilikaudella
Asuintalovaraus 31.12.2014
16 000,00
16 000,00
TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄT YHTEENSÄ
16 000,00
Pitkäaikainen vieras pääoma
LAINAT RAHOITUSLAITOKSILTA
2522 Laina Oolannin osuuspankki
Laina nro 204438-87654321
82 000,00
PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA YHTEENSÄ
82 000,00
Lyhytaikainen vieras pääoma
LAINAT RAHOITUSLAITOKSILTA
2722 Laina Oolannin osuuspankki
Lainan 204438-87654321 lyhennykset
24 000,00
LAINAT RAHOITUSLAITOKSILTA YHTEENSÄ
OSTOVELAT
2760 Ostovelat
Isännöintitoimisto OLK Oy
KIPAPIPU Oy
OSTOVELAT YHTEENSÄ
pvm
24 000,00
ls. nro
19.12.2014
3988
20.12.2014
9233
198,40
361,60
560,00
560,00
SIIRTOVELAT
2930 Muut vakuutusmaksuvelat
Om-vahinkovakuutusyhtiö Oy
SIIRTOVELAT YHTEENSÄ
1 561,00
1 561,00
LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA YHTEENSÄ
VASTATTAVAA YHTEENSÄ
Tase-erittelyt laati 15.2.2015
Pirkko Tili
kirjanpitäjä
Isännöintitoimisto OLK
26 121,00
2 432 555,32
Tase-erittelyt tarkasti ja hyväksyi
Turo Tuppurainen
puheenjohtaja
As.oy Kotikaupungin Mallitie
26.11.2014

TILINPÄÄTÖSMALLI - TILINTARKASTUS.FI

Transcription

Similar documents

Tilinpäätös ja toimitakertomus vuodelta 2013

Yhtiö - Laitilan Wirvoitusjuomatehdas

Info 15_1.indd - Pääkaupunkiseudun sähköteknikot ja

Tilinpäätös 1.1.-31.12.2013

Etelä-Satakunnan Puhelin Oy VuOSikErtOmuS 2013 TIET OL

täältä - Tornionlaakson Sähkö Oy

Verkostoitumalla uusille markkinoille

Kuntatalouden kehitys vuoteen 2015

Vuosikertomus 2013 - Parikkalan Valo Oy

Suomen Rahapaja -konsernin tilinpäätös ja hallituksen toiminta

Tiimari Oyj Abp Tilinpäätöstiedote 2012_1.pdf