Bilag F: Konteringsvejledning for produktions
Transcription
Bilag F: Konteringsvejledning for produktions
Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder Konteringsvejledning Omkostninger Indtægter Aktiver Passiver 1100: Nettoomsætning Debet Kredit (Saldo) Returvarer og returemballage fra kunder Kontantsalg af varer, tjenesteydelse og emballage Dekorter til kunder Kreditsalg af varer, tjenesteydelser og emballage 2110: Variable produktionsomkostninger Debet (Saldo) Kredit Variable produktionsomkostninger for solgte varer 2210 Lokaleomkostninger (produktion) Debet (Saldo) Kredit Lokaleomkostninger i produktionsafdelingen Refunderede lokaleomkostninger eller dekorter herpå 2220: Gager (produktion) Debet (Saldo) Kredit Lønninger til funktionærer i produktionsafdelingen 2230: Reparationer og vedligeholdelse (produktion) Debet (Saldo) Kredit Reparationer og vedligeholdelse på maskiner 2290: Øvrige omkostninger (produktion) Debet (Saldo) Reparationer og vedligeholdelse på maskiner Kredit Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder 2310: Afskrivning på maskiner (produktion) Debet (Saldo) Kredit Afskrivning på maskiner 3110: Salgsprovision Debet (saldo) Kredit Salgsprovision til sælgerne 3210: Lokaleomkostninger (distribution) Debet (Saldo) Kredit Husleje Refunderede lokaleomkostninger eller dekorter herpå Varme og vand Elektricitet Rengøring og rengøringsartikler Reparationer og vedligeholdelse af lokaler Vinduespolering 3220: Gager (distribution) Debet (saldo) Kredit Gager til medarbejderne i salgsafdelingen 3230: Salgsfremmende omkostninger Debet (Saldo) Kredit Dekorationsmaterialer Returnerede dekorationsmaterialer o.l. Salgsbrochurer og kataloger Dekorter på dekorationsmaterialer o.l. Reklamer, reklamespots og reklamefilm Udstillinger og messer Salgsannoncer o.l. Gaver til kunder Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder 3240: Bilers driftsomkostninger (distribution) Saldo (debet) Kredit Grøn ejerafgift Refunderede omkostninger til bilers drift og dekorter Forsikringspræmier Benzin, dieselolie o.l. Reparationer og vedligeholdelse 3290: Øvrige omkostninger (distribution) Debet (saldo) Kredit Driftsomkostninger, der ikke kan henføres til Returnerede kontorartikler o.l. en af de øvrige omkostningskonti, fx Dekorter på kontorartikler o.l. Indpakningsmaterialer Forsikringspræmier (dog ikke forsikringer på biler) Gaver (dog ikke sponsorater og gaver til kunder) Reparation af inventar Kontingenter (dog ikke vedrørende biler) Porto (frimærker og pakkepost) Fragt og leveringsomkostninger (dog ikke vedrørende køb af inventar og biler) Gebyrer Abonnementer på aviser, fagblade og tidsskrifter Forplejning af personalet (fx. mad, drikke og frugtordning) Revisorhonorar Kontorartikler Kontingenter Telefon og internet 3310 Afskrivning på biler (distribution) Debet (saldo) Afskrivning på biler Kredit Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder 4210 Lokaleomkostninger (administration) Debet (Saldo) Kredit Lokaleomkostninger i produktionsafdelingen Refunderede lokaleomkostninger eller dekorter herpå 4220: Gager (administration) Debet (saldo) Kredit Gager til administrative medarbejdere 4230: Kassedifferencer Debet (saldo) Kredit For lidt i kassen For meget i kassen 4290: Øvrige omkostninger (administration) Debet (saldo) Kredit Driftsomkostninger, der ikke kan henføres til Returnerede kontorartikler o.l. en af de øvrige omkostningskonti Dekorter på kontorartikler o.l. 4310: Afskrivning på inventar (administration) Debet (saldo) Kredit Afskrivning på biler 5100: Lønafregning Debet (saldo) Kredit Løn til personale 5200: ATP-bidrag Debet (saldo) Medarbejderens ATP-bidrag Virksomhedens ATP-bidrag Kredit Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder 5900: Lønfordeling Debet (saldo) Kredit Fordeling på funktioner af bidragsgrundlag og ATP-bidrag 6100: Renteindtægter Debet Kredit (saldo) Renter af indestående på bankkonto 7100: Renteomkostninger Debet (saldo) Kredit (saldo) Renter og provision af kassekredit Renter af langfristede lån 11110: Maskiner Debet (saldo) Kredit Køb af maskiner o.l. Dekort på købte maskiner Installations- og monterings-omkostninger på købte maskiner Returnerede maskiner 11111: Akkumulerede afskrivninger på maskiner Debet Kredit (saldo) Afskrivning på maskiner 11120: Biler Debet (saldo) Kredit Køb af biler Dekort på købte biler Leveringsomkostninger 11121: Akkumulerede afskrivninger på biler Debet Kredit (saldo) Afskrivning på biler Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder 11130: Inventar Debet (saldo) Kredit Køb af inventar Dekort på købt inventar Fragt af køb af inventar Returneret inventar Opstilling (montering af inventar) 11131: Akkumulerede afskrivninger på inventar Debet Kredit (saldo) Afskrivning på inventar 12110: Råvarer Debet (saldo) Kredit Kontant køb af råvarer Overførsel af råvarer til varer under fremstilling (produktion) Kreditkøb af råvarer 12120: Varer under fremstilling Debet (saldo) Kredit Råvarer overført fra råvarelageret Variable produktionsomkostninger for færdigvarer overført til færdigvarelageret Forbrugt arbejdsløn overført fra skyldig arbejdsløn 12130: Færdigvarer Debet (saldo) Kredit Variable produktionsomkostninger for færdigvarer overført fra varer under fremstilling (produktion) Variable produktionsomkostninger for solgte færdigvarer 12210: Varedebitorer Debet (saldo) Kredit Kreditsalg Returvarer og -emballage vedrørende kreditsalg Dekorter vedrørende kreditsalg Betalinger fra varedebitorer Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder 12220 Periodeafgrænsningsposter Debet (saldo) Kredit Forudbetalte omkostninger for ny regnskabsperiode Beholdning af omkostningsvarer 12310: Kasse Debet (saldo) Kredit Indbetalinger (ikke med dankort) Udbetalinger Modtagne checks Kassedifferencer (for lidt i kassen) Kassedifferencer (for meget i kassen) 12320: Bankindestående Debet (saldo) Kredit Indsat Hævet Rentetilskrivning Gebyrer 13110: Egenkapital Debet Kredit (saldo) Overførsel af privatforbrug Kontant indskud Overførsel af underskud fra resultatopgørelsen Andre private indskud (fx inventar og bil) Overførsel af overskud fra resultatopgørelsen 13111: Privatforbrug Debet (saldo) Kredit Kontante udbetalinger til indehavers privatforbrug Overførsel til kapitalkonto Betaling af regninger for indehaver Varer udleveret til privat brug 14110: Langfristet lån Debet Kredit (saldo) Afdrag på lån Optaget lån Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder 14120: Kassekredit Debet Kredit (saldo) Indsat Hævet Renter og provision Gebyrer 14220: Varekreditorer Debet Kredit (saldo) Returvarer og -emballage vedrørende kreditkøb Kreditkøb af varer Dekorter vedrørende kreditkøb Betalinger til varekrediterer 14230: Skyldigt ATP-bidrag Debet Kredit (saldo) Betalt ATP-bidrag til SKAT Tilbageholdt arbejdsmarkedsbidrag (ATPbidrag) i medarbejderens løn 14240: Skyldigt AM-bidrag Debet Kredit (saldo) Betalt arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag) til Tilbageholdt arbejdsmarkedsbidrag (AMSKAT bidrag) i medarbejderens løn 14250: Skyldig A-skat Debet Kredit (saldo) Betalt A-skat til SKAT Tilbageholdt A-skat i medarbejderens løn 14260: Momsafregning Debet Kredit (saldo) Periodevis overførsel af købsmoms Periodevis overførsel af salgsmoms Betaling af moms til SKAT Modtaget moms fra SKAT Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder 14261: Købsmoms Debet (saldo) Kredit Moms af varekøb og tjenesteydelser Moms af dekorter fra leverandører Moms af andre eksterne omkostninger Moms af returvarer og -emballage til leverandørerne Moms af inventar Periodevis overførsel til momsafregning Moms af vare- og lastbiler 14262: Salgsmoms Debet Kredit (saldo) Moms af dekorter til kunder Moms af varesalg og tjenesteydelser Moms af returvarer og -emballage fra kunder Moms af varer udleveret til indehaverens privatforbrug Periodevis overførsel til momsafregning 14270: Skyldig arbejdsløn Debet Kredit (saldo) Betalt arbejdsløn Forbrugt arbejdsløn 14290: Andre kreditorer Debet Kredit (saldo) Kreditnotaer fra andre kreditorer Kreditkøb af omkostningsvarer og serviceydelser Betalinger til andre kreditorer Kreditkøb af biler og inventar