Kommuneøkonomi v/ økonomisjef Stein Kittelsen

Kommuneøkonomi v/ økonomisjef Stein Kittelsen

Kommuneøkonomi
Agenda
Kommunelovens regler om økonomiforvaltning
Egne reglement
Viktige økonomiske forutsetninger
Årshjulet
Økonomiske forutsetninger for 2016-2019
Økonomibestemmelsene i
KOMMUNELOVEN
Kommuneloven - økonomibestemmelsene
Kapittel 8-10
- Økonomiplan
- Årsbudsjett
- Årsregnskap
- Årsberetning
- Rapportering
- Gjeld
- Garantier
- Konkurs og betalingsinnstilling
§44 økonomiplan
4 års plan
Årlig rullering
Hele kommunenes virksomhet
Balanse mellom inntekter og utgifter hvert år
Delplaner skal integreres
Kommunestyret vedtar selv
14 dagers høring mellom formannskap og kommunestyre
Sendes fylkesmannen til orientering
§45 Årsbudsjett
Vedtas innen 31.12 året før
Vedtas av kommunestyret selv
Ettersyn 14 dager etter formannskapets innstilling
Sendes fylkesmannen til orientering
§46 Årsbudsjettets innhold
Bindene plan for inntekter og bruk av disse i budsjettåret
Bevilgning i fokus
Omfatter hele kommunens virksomhet
Realistisk
Oversiktlig
Drifts- og investeringsdel
Positivt driftsresultat
Egne forskrifter for budsjett
§47 Årsbudsjettets bindende virkning
Bevilgningene bindende for underliggende organ
Ikke for rettlige forpliktende utbetalinger
Avvik skal rapporteres
Budsjettendringer dersom nødvendig
§48 Årsregnskap
Følger kalenderåret
Alle inntekter og utgifter
Godkjennes av kommunestyret
Ved underskudd:
Dekkes inn året etter
Eventuelt ytterligere 2 år
Inntil 10 år etter godkjennelse fra departementet
Egne forskrifter

f
f og ”god kommunal regnskapsskikk”
Bevilgningsfokus
§48 Årsberetning
Minimumskrav om diskriminering i loven
En rekke krav fastsatt i forskrift
I praksis er årsmeldingen vesentlig mer omfattende
https://www.klepp.kommune.no/planer-ograpporter/arsmelding-2014/
§49 Rapportering
KOSTRA – digital rapportering
Frist 15 februar året etter rapporteringsår
Data publiseres av SSB
15 mars (foreløpige) og
15 juni (endelige)
https://ssb.no/a/kostra/stt/index.cgi
§50 Låneopptak
Investeringer til egne:
B
Bygg,
anlegg
l
og varige
i d
driftsmidler
ift idl
Krever eget lånevedtak gjort av kommunestyret i budsjettet
Også
Også lån til:
Innfrielse av garantiansvar
Forsikringsmessig underdekning pensjonskasse
Likviditetslån
Til videre utlån (Startlån fra Husbanken)
A d
Avdrag
Like store årlige
Ikke
Ikke lengre nedbetalingstid enn veid levetid anleggsmidlene
Godkjennes av fylkemannen dersom en er i ROBEK
§51 Garantier
Kommunen kan ikke pantsette egne eiendeler
Kausjon ikke til næringsvirksomhet
Egen forskrift
§52 Finansforvaltning
Nærmere regler gis av kommunestyret (finansreglement)
Egen forskrift (strammet opp etter Terra-sakene)
Målsettinger:
Ikke vesentlig finansiell risiko
Hensyn til betalingsforpliktelser (likviditet)
Tilfredsstillende avkastning
§55-58
§55
58 Konkurs og betalingsinnstilling
Kommuner kan ikke gå konkurs
K-st vedtar betalingsinnstilling dersom vanskelighetene
ikke er forbigående
D
Departementet
overtar styringen
i
Egen tilsynsnemnd opprettes
K
Krav
prioriteres
i it
Revidert budsjett
§ 60 ROBEK
 Register for betinget kontroll av fylkesmannen
 Kommunen havner i ROBEK dersom:
a. Budsjett uten inndekning for utgiftene
b. Økonomiplan uten inndekning for utgiftene
c. Underskudd ikke vedtatt dekket året etter
d. Kommunen følger ikke vedtatt plan for dekning av
underskudd
EGNE REGLEMENT
Økonomireglementet – Begrep
Etat
– Organisatorisk enhet
Ramme
– Kommunestyrets vedtak (bevilgning)
- budsjettramme for den enkelte avdeling/ansvar
Ansvar
– Plassering i administrativ organisering
Tjenester
– Type formål/målgruppe
Arter
- Type utgift
Prosjekt
– Investeringer
I
t i
– Ulike driftstiltak som krever spesiell oppfølging
‐10000
‐20000
ØKONOMI
Ø
LÆ
ÆRLINGER
SAM
MFERDSEL
REINHALD
VED
DLIKEHALD
LLANDBRUK
PLAN OG
G NÆRING
NA
AV/SOSIALE UTBEETALINGER
2. ETG.. SIRKELEN
BUKO
OLLEKTIVET KLEP
PPETUNET
HELSE OG AKTIVITET
ADMINISSTRASJON MILJØTTENESTEN
KÅSEN
FJOGSTAD
DVEGEN (INKL.DA
AGSENTER)
PEDER KROH
HNSVEI 27
DISTRIKT SØR
R (INKL.AKTIVITETTSSENTER)
DISTRIKT AUST
SEKSJON BA
ARNEVERN
LEGEVAKT
ADMINISTRASJON BARN OG HELSE
KOMMU
UNELEGE 1
EIRIK RAUDE‐‐SENTERET
PED PSYK
K TENESTE
HORPESTAD BA
ARNEHAGE
TU BA
ARNEHAGE
SSTEINGARDEN BA
ARNEHAGE
LYNGMARKA BA
ARNEHAGE
STORHAUG BA
ARNEHAGE
ORRE BA
ARNEHAGE
BORSHEIM BA
ARNEHAGE
KLEPP UNGDO
OMSSKULE
ORSTTAD SKULE
VASSH
HUS SKULE
KLEP
PPE SKULE
ENGELSVO
OLL SKULE
KOMM
MUNALSJEF (VAKSSENOPPL.)
‐40000
KOMMUNALSJEF (ADM)
‐30000
FELLESSTENESTER
60000
Budsjett fordelt etter ansvar
50000
40000
30000
20000
10000
0
0
‐50000
KOM
MMUNESTYRE/FO
ORMANNSKAP
HOVUDUTVAL FO
H
OR OPPLÆRING
FORMA
ANNSKAPSKTR./ARKIVTENESTER
PER
RSONALADM./PER
RSONALTILTAK
INFORMASJON
HELSSE‐ OG SOSIAL STA
ABSFUNKSJON
DRIFTT AV ADMINISTRA
ASJONSLOKALE
FASTE UTG. KOMM.BYGG …
HELSE, MILJØ OG SIKKERHET
NB!!!!AMORTISERING AV TIDL.ÅRS …
REINHALD (TIL FORDELING)
ADM
M. PÅ SKULANE
RESURSSENTER …
R
FAGTEAM
M BARNEHAGE
LOKALE TIL BAR
RNEHAGEBARN
SYMJEKØYRING
KU
ULTURSKULETILBOD ‐ SONG OG …
BEVILLING/SJEN
NKEKONTROLL
AKTIVITETSSEENTERET (IKKJE …
FRIVILLIGHEETSSENTRALEN
FYSIO‐ OG ERG
GOTERAPITEN.
ANDREE HJELPETILTAK
HONORAR ADVOKAT
BER
REDSKAPSVAKT
BARNEHAGE
ANDRE TILTAK
INSTITUSJON
INSTITUSJONSPLEIEE OG OMSORG
KANTINE KLEPPETUNET
HEIMESJUKEPLEIE
AN KOMMUNE
KJØP AV BUTILB.ANNA
SYSSSELSETTING AV …
KVALIFISERING
GSORDNINGEN
FLYKTNINGAR//LIVSOPPHALD
KJØP AV TENESTE STTATLIGE TILTAK
INNLEIG
GDE BUSTADER
LYSE KRAFT
LANDB
BRUKSKONTOR
ANN
NA VEGARBEID
UTEA
AREAL SKULER
FORUREINING
LEEIDNINGSBROT
RENOVASJON
MILJØVERN
JÆREN V
VANNOMRÅDE
RIKSKONSERTANEE (OPPLÆRING)
R
TILSKOT IDRETTTSLAG ‐ DRIFT
KULTURVERN
ANDRE RELIGIØSE FØREMÅL
Budsjett fordelt etter tjeneste
250000
200000
150000
100000
50000
0
‐200000
‐400000
‐600000
FAST LØN TIL FAST TILSETTE
R
ANNA LØN I FFASTE STILLINGAR
SJUKEVIKARAR LÆRARAR M/REFF.
DELT DAGSVERK
N
SKATT//AVG.PL.TELEFON
LÆRLINGAR
R
EKSSTRAHJELP TIMELLØNNA REINHALD
D
LØ
ØNN: INTRODUKSSJONSSTØNAD OG
G …
KONTORUTGIFTER
K
R
LÆREB
BØKER TIL ELEVAR
R
MEDIKAMENTT
DIV
VERSE MATERIELLL
VILTTILTAK
UTG
G. TIL SAMLINGAR/EKSKRUSJONER
R
INFO, MARKEDSFØRING
G
KOMMUNIKASJON
N
DATAK
LÆRARBIBLIO
OTEK HANDBØKER
R
ARBEIDSTØYY
DRIFFTSUTGIFTER BILA
AR OG MASKINAR
R
STRAUM
M
FORSIKRING AV BARN
N
DIVERSE GEBYR/AVGIFTER
R
UNDERVISNINGSUTSTTYR/LÆREMIDLAR
R
MEDISINSK UTSTTYR OG INVENTAR
R
VERSE VEDLIKEHA
ALD YTRE ANLEGG
G
DIV
DIV.SERVICE‐‐OG REP.AVTALAR
R
KJØP AV STATTELIGE TJENESTER
R
KJØP FRÅ I.V.A.R
R.
TILSKOT TIL FYSSIOTERAPEAUTAR
R
Moms generell komp.ordning drifft
KEHALD(PRIVATEE)
TILSKOT VEDLIK
TILLSKOT NYANLEGG
G
BIDRAG
G SOSIAL OMSORG
G
RESERVE
AVSETTING TIL DISSPOSISJONSFOND
A
D
EIGENBETALLING VASK AV TØYY
ANNA A
AVGIFTSFRITT SA
AL
LEIGEINNTT. KOM.BUSTADER
R
KOM
MMUNALE GEBYR
R
FORDELLING MILJØTILTAK
FORDELING VEG
G
REFFUSJON SJUKELØN
N
INTERNE OVERFØRINGAR (290
0)
KOMPENSASJON
N …
RENTER KLEPP ENERGI A.S
D
BRUK AV FFLYKTNINGEFOND
Budsjett fordelt etter art/utgiftstype
600000
400000
200000
Økonomireglementet –
delegering/fullmakter
Kommunestyret vedtar budsjett etter skjema 1A og 1B
Netto rammenivå
Formannskap
Tilsyn med økonomien
Innstilling i budsjettsaker
Øk
Økonomiutvalg
i t l
Utarbeider budsjettforslag og innstilling til formannskap
H
Hovedutvalgene
d t l
Disposisjonsfullmakt for netto driftsrammene (etatens)
Disponerer egne disposisjonsfond
Økonomireglement – delegering rådmann
Utarbeider budsjettgrunnlag for økonomiutvalget
Løpende kontroll av økonomien
Opprette og omgjøre stillinger innenfor budsjettet
Omdisponere innen enkelte budsjettrammen
(ikke prinsipielle)
Avsette til bundne disposisjonsfond
Avsette til disposisjonsfond for hver rammeområde (3 %)
Økonomireglement – investeringer
Kommunestyret fastsetter og endrer på prosjektnivå
Økonomireglement – rapportering
Rapporter hvert tertial til kommunestyret
Vurdering av situasjonen i forhold til mål
Avvik i forhold til framdrift og kostnader/finansieringplan
Endringer
E
di
vurderes
d
med
db
bakgrunn
k
i rapportene
Årsmelding behandles sammen med årsregnskapet
https://www.klepp.kommune.no/ymse/okonomi/
Økonomireglement – intern delegering
Kommunalsjefene har rådmannens fullmakter på sine
områder
åd
Kommunalsjef skal lage budsjettforslag innenfor de
rammene som blir gitt av rådmannen
Rammene utarbeides av rådmannen med grunnlag i sist
vedtatt budsjett (desember).
(desember) Pris og lønnsjusteres
lønnsjusteres.
Kommunalsjef fører løpende kontroll med økonomien
Fremmer forslag til endring dersom avvik
Regnskapshåndboka
Beskriver interne rutiner for regnskapsføring m.m.
Ikke politikk
Intern kontroll
Attestasjon
Anvisning
Betaling
Godkjenne betalinger
Finansreglementet
Likviditet og midler til driftsformål
Langsiktige finansielle aktiva
Gjeldsportefølje
Fullmakter til rådmann
Rapportering
Hvert tertial
Finansiell risiko
Status
Avvik
Lov om offentlige anskaffelser
Hva må på anbud?
Hvordan på anbud?
KOFA-klageorgan
Innkjøpsleder
Samarbeid med fagmiljøene
NÆRMERE OM HOVEDINNTEKTENE
Skatteinntektene 40 % av inntektene
Andel av personskatten
Fastsettes ved skattøret (11,35 %/11,8 %)
Kreves inn av Kemnerkontoret og fordeles til:
Staten, fylket, folketrygden og kommunen
Eiendomsskatt
Frivillig skal kommunen kan velge
Egen taksering og skattemodell
E t valg
Eget
l av skattesats
k tt
t (inntil
(i til 0,0%)
0 0%)
Rammetilskuddet
Tilskudd fordelt av staten
Disponeres fritt av kommune
Skal dekke nasjonale velferdsoppgaver sammen med
skatt
k
Sikre utjevning
I utgifter
I inntekter (skatteutjevning)
Rammetilskuddet – ulike deler
 Innbyggertilskudd
 Utgiftsutjevning
 Overgangsordning
 Særskildte tilskudd
 Skatteutjevning
Innbyggertilskudd
Utgiftsutjevning
Kriterier for fordeling
-Innbyggere i aldersgrupper
-Diverse
Diverse andre
-Forskningsbasert
-Og
Og noe politikk
Kriterieregning
Utgiftsutjevning
Inntektsgarantitilskuddet
Rammetilskuddet - skatteutjevning
Budsjettprosessen - årshjulet
Budsjettrammene
Vedtatt Justering Pris‐
ramme lønn
vekst
2015
Sentraladm. 39.454 Skule og barnehage 401.430 Helse og velferd
306.364 Lokal utvikling
81.367 Kyrkja
8.445 904 Inter omfordelingg
Nasjonale Vedtatte
oppgave‐
ppg
endrings‐
g
endringar
tiltak
295 3.168 ‐
14.327 1.233 ‐602 ‐
Ramme 2016
12 43.833 6.311 ‐219 ‐896 ‐
‐ 416.387 ‐
530 311.030 1.625 536 ‐1.670 ‐
308 82.166 ‐
246 ‐
‐
‐
8.691