Internrevisjon
Transcription
Internrevisjon
Internrevisjon Direktørmøte Høst 2015 Avd. dir. Arne Lunde, Kunnskapsdepartementet Oslo 17.november 2015 Hva er internrevisjon? Intern revisjon er en systematisk og uavhengig undersøkelse innen universitetets forvaltning som blir gjennomført for å se til at: • det er etablert forsvarlige og hensiktsmessige opplegg for intern kontroll • aktiviteter og rutiner er i overensstemmelse med det som er planlagt og blir effektivt gjennomført • mål, planer, krav og prosedyrer er kjent, forstått og etterleves. Kunnskapsdepartementet Organisatoriske og styringsmessige forhold som påvirker institusjonenes behov for styring og kontroll • Statlige forvaltningsorganer med særskilte fullmakter og utvidet delegert myndighet gjennom særlov. • Egne styrer med helhetlig virksomhetsansvar • Komplekst målbilde og virksomhetsprosesser preget av stor individuell frihet og handlingsrom. • En kultur der administrative oppgaver har lav status. Kunnskapsdepartementet Virksomheter i KD som har etablert en internrevisjonsløsning • Norges Forskningsråd NFR • Universitetet i Oslo, UiO • Universitetet i Bergen, UiB • Pilotprosjekt UiN, UiS, UiA og HiB Kunnskapsdepartementet Ny digital veileder fra DFØ! Trenger vi en internrevisjon? http://www.dfo.no/no/Styring/Internrevisjon/Nytt-veiledningsmateriell/ 5 04.12.2015 Kunnskapsdepartementet Veiledningens innhold 1.Hva er internrevisjon 2.Hva er spesielt med IR i staten 3.Hvilke krav stilles til IR i statelige virksomheter? (R-117) 4.Hvilke kriterier skal inngå i vurderingen. 6 Tittel på presentasjon 04.12.2015 Kunnskapsdepartementet Vurdering internrevisjon 1.Hvordan gjennomføre en vurdering – Fremgangsmåte i 5 steg 1. Identifisere behov og utfordringer 2. Identifisere relevante tiltak 3. Identifisere, verdsette og sammenstille nytte- og kostnadsvirkninger 4. Vurdere utsikkerhet knyttet til tiltak 5. Gi en samlet totalvurdering og konklusjon 7 04.12.2015 Kunnskapsdepartementet Vurdere behov og utfordringer Steg 1 Sjekkliste kriterier Hovedspørsmål 1: Objektive kriterier • Størrelse • Kompleksitet • Risiko • Vesentlighet Hovedspørsmål 2: Subjektivt kriterium Hva er modenheten og kvaliteten på styring og kontroll? Identifisere relevante tiltak Steg 2 Steg 3 Steg 4 8 Steg 5 Ident., verds. og sammenst. nytteog kostn.virkn. Vurdere usikkerhet aktuelle tiltak Gi en samlet tot.vurdering og konkl. 04.12.2015 Kunnskapsdepartementet Sjekkliste - vurderingskriterier Link: http://pub.dfo.no/trenger-vi-eninternrevisjon/vedlegg/sjekkliste-forvurdering-av-behovet-for-internrevisjon/ 9 04.12.2015 Kunnskapsdepartementet Oversikt over kjente internrevisjoner og hvilken modell de bruker 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. Forsvaret NAV Statens vegvesen Skatteetaten Universitetet i Oslo Jernbaneverket Universitetet i Bergen Toll- og avgiftsetaten Høyskolen i Oslo og Akershus Forsvarsbygg Mattilsynet Utlendingsdirektoratet Statsbygg Forsvarets forskningsinstitutt Havforskningsinstituttet Fakta om virksomheten (budsjettall for 2013 i mill. kr) Årsverk Samlet tildeling Samlede utgiftsposter inntekter 15736 40 000 2 000 13016 379 000 1 800 6 509 35 000 10 000 5 926 5 587 137 5 787 5 400 6 800 3 759 11 370 650 3 334 2 645 3 500 1 841 1 500 200 000 1 663 1 800 1 800 1 445 4 900 4 047 1 288 1 214 130 989 3 596 14 832 4 403 3 751 672 169 816 550 1 003 440 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. Norges forskningsråd Statens pensjonskasse Forsvarsdepartementet Sjøfartsdirektoratet Nasjonal sikkerhetsmyndighet Garantiinstituttet for eksportkreditt (GIEK) Forvaltningsorganet for Opplysningsvesenets fond 440 389 353 315 164 72 52 Virksomhet 10 10 025 685 388 1 977 204 130 N/A 04.12.2015 9 729 650 238 208 3 1 500 300 Fakta om IR-enheten (budsjettall for 2013 i mill. kr) Årsverk Budsjett Budsjett kjøp Modell IR egen IR IR-tjenester 8 8 1,2 1 15 12,7 0 1 7 6 0,5 1 5 5 0,8 1 4 3,3 0 1 5 8,5 4 1 0 1 (ca.) 5 3 2 0,01 1 1 2,7 1,25 3 0 0 0 4 2 1,2 0 1 3 3 0,19 1 2,6 1,8 0,4 1 0 0 0 4 1 Ikke eget 0 3 budsjett 2 2,5 0,3 1 0 0 1 5 9 9 2,2 1 2,2 2,2 0,2 1 0 0 0 4 0 0 1 5 0 0 0,5 5 Kunnskapsdepartementet Ulike måter å anskaffe en IR på • Modell 1 – egen organisatorisk enhet med fast ansatte revisorer • Modell 2 – ansatt revisjonssjef med team fra egen virksomhet • Modell 3 – ansatt revisjonssjef som kjøper eksterne tjenester • Modell 4 – felles internrevisjonsfunksjon på tvers av likeartede virksomheter • Modell 5 – full outsourcing 11 04.12.2015 Kunnskapsdepartementet Tre forskjellige valg av organisering i uh-sektoren • Etablere egen internrevisjonsenhet (UiO, NFR) • Kjøpe internrevisjonstjenester (UiB, HiOA) • Samarbeide om internrevisjon (UiA, UiS, UiN og HiB) 12 Tittel på presentasjon 04.12.2015 Kunnskapsdepartementet KDs behov mht internrevisjon • Tydeligere krav til dokumentasjon av styringsprosesser og administrative prosesser mht prosessbeskrivelser, risikovurderinger og internkontrolltiltak. Jfr. Departementets oppfølgingsansvar §15 RØS og styring og kontroll i årsrapporten • Viktig i forhold til styrenes oppfølging av hovedinstruksen og ivaretakelse av styrets ansvar • Godt samspill mellom internrivisjonen og Riksrevisjonen vil gjøre det lettere å følge opp avvik og bekrefte at nødvendige tiltak er gjennomført • Utfordrende å finne gode og effektive løsninger for organisering av internkontroll i sektoren Kunnskapsdepartementet