Inhalt: KONZ - 1000 ganz legale Steuertricks 2008

Franz Konz
KONZ
2008
1000 ganz legale
Steuertricks
Der erfolgreichste Steuerratgeber Deutschlands
im 24. Jahr
Knaur Taschenbuch Verlag
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28.08.2007 14:27:58 Uhr
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Inhalt
Die mit
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markierten Textpassagen gelten auch für Selbständige
Seite
I. Allgemeine Steuertipps . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
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1. Steuervergünstigungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
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3. Wie hoch ist meine Steuerersparnis? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
2. Die Jahres-(Abschnitts-)Besteuerung, die Einkommensteuerprogression und das Existenzminimum . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
Steuerfreistellung des Existenzminimums . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
4. Steuerbelastungstabellen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
5. Arbeitnehmersparzulagen – Bausparbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
S II. Lohn – Gehalt steuerfrei oder steuerpflichtig!?. . . . . . . . . . . . . . .
35
1. Wie vermeide ich steuerpflichtigen Lohn? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
2. Abfindungen aus dem Dienstverhältnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
3. Reisekostenersatz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
4. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte – Fahrgelder. . . . . . . . 71
5. Firmenwagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75
6. Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit . . . . . . . . . . . . . 88
7. Pauschalierung der Lohnsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94
a) Allgemeiner Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94
b) Möglichkeiten zur Pauschalierung der Lohnsteuer . . . . . . . . . . . . . 95
c) Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohnsteuer . . . . . . . . . . . . . . 98
d) Solidaritätszuschlag bei Pauschalierung der Lohnsteuer . . . . . . . . . 99
8. Altersversorgung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108
9. Die Riester-Förderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117
III. Berufliche Kosten der Arbeitnehmer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121
1. Werbungskosten – Deine Berufskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121
2. Reisekosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122
3. Die Kosten bei Einsatzwechsel- und
Fahrtätigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123
a) Verpflegungsmehraufwand bei Dienstreisen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
b) Verpflegungsmehraufwand bei vom Arbeitgeber gestellter
Verpflegung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128
c) Reisekosten bei längeren Dienstreisen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
d) Werbungskosten bei Fahr- oder Einsatzwechseltätigkeit . . . . . . . . . . 136
e) Fahrtkosten bei Dienstreisen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
f) Übernachtungskosten und Reisenebenkosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
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4. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
a) Die Entfernungspauschale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
b) Autodiebstahl oder Unfall . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 163
c) Gemeinsame Fahrten von Eheleuten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168
d) Fahrtkosten bei Einsatzwechseltätigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169
e) Fahrgemeinschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173
f) Egal, wem das Auto gehört? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174
g) Hast Du mehr als eine Wohnung? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174
5. Häusliches Arbeitszimmer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176
a) Ganz oder gar nicht, so lautet die Devise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176
b) Die Abzugsbeschränkungen
beim Arbeitszimmer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177
c) Wie prüft das Finanzamt, ob es bei Dir überhaupt
ein Arbeitszimmer anerkennt? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188
d) Arbeitsmittel im häuslichen Arbeitszimmer. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
e) Was kannst Du für Dein Arbeitszimmer absetzen? . . . . . . . . . . . . . 192
6. Das strittige Problem der Berufskleidung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198
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7. Die Kosten für Deine Fortbildung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207
8. Bei Studienreisen heißt es aufpassen! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221
9. Hilfe durch Arbeitsmittel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231
a) In welcher Höhe sind Deine Aufwendungen
abziehbar?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 232
b) Welche Arbeitsmittel gehen beim Fiskus durch? . . . . . . . . . . . . . . . . 237
10. Welche Telefongebühren sind absetzbar? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 251
11. Umzugskosten: Was gibt das Finanzamt dazu?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253
12. Doppelte Haushaltsführung und was alles
an Mehrausgaben dazugehört . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264
IV. Der Lohnsteuerabzug . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283
1. Die Steuerkarte und die Steuerklassen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283
2. Ab welchem Verdienst bin ich überhaupt
steuerpflichtig? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 284
3. Frei- und Pauschbeträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285
4. Wähle die Steuerklasse richtig, wenn Du und
Dein Ehepartner verdienen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 286
5. Mehrere Arbeitsverhältnisse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 290
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V. Lohnsteuerermäßigung durch Freibetrag
auf der Lohnsteuerkarte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293
VI. Mach in der Einkommensteuererklärung
alles geltend . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 297
1. Das Verfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 297
2. Wann musst Du als Lohnsteuerzahler Belege beibringen?. . . . . . . . . 305
VII. Nebeneinkünfte – Veranlagung von Arbeitnehmern. . . . . . 309
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1. Wann musst Du als Arbeitnehmer eine Steuererklärung
beim Finanzamt abgeben?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 309
2. Abgabetermin für die Steuererklärung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 311
3. Wie verhalte ich mich geschickt
bei Nebeneinkünften? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 311
VIII. Sonderausgaben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319
1. Was sind Sonderausgaben? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319
2. Vorsorgeaufwendungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319
a) Was sind Vorsorgeaufwendungen und welche
sind steuerlich interessant? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320
b) Was kannst Du von Deinen Vorsorgeaufwendungen höchstens
absetzen? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 323
3. Die übrigen Sonderausgaben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 337
a) Unterhaltsleistungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 337
b) Renten und dauernde Lasten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 341
c) Kirchensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348
d) Steuerberatungskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 349
e) Ausbildungskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350
f) Private Spenden (§ 10 b EStG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354
g) Schulgeld an Ersatz- oder Ergänzungsschulen
(§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 362
S IX. Außergewöhnliche Belastungen
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 363
A. Außergewöhnliche Belastungen im Allgemeinen . . . . . . . . . . . . . . . . 363
1. Auch Du bist außergewöhnlich belastet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 363
2. Das sind Krankheitskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 369
a) Kosten für Medikamente, Heil- und Hilfsmittel . . . . . . . . . . . . . . . . 370
b) Krankheitsbedingte Fahrtkosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 372
c) Kosten für Vorsorgemaßnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375
d) So heilst Du für immer Deine Krankheiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 377
e) Erweiterte Krankheitskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 384
f) Pflegekosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 388
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Inhalt
3. Wann ist die Beschaffung von Hausrat und Bekleidung
steuerlich abzugsfähig? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 393
4. Ein freudiges Ereignis? Jedenfalls für die
Steuervergünstigung! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 397
5. Wann bekomme ich eine Steuervergünstigung wegen
Kurkosten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 397
6. So bringst Du Prozess- und Anwaltskosten bei der Steuer
unter. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 402
7. Steuervergünstigung beim Tod eines Angehörigen . . . . . . . . . . . . . . . . 404
8. Wann und wie sind Scheidungskosten abzugsfähig? . . . . . . . . . . . . . . 406
9. Abc-Übersicht zu außergewöhnlichen Belastungen . . . . . . . . . . . . . . 409
B. Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen . . . . . . . . . . . . 417
1. Was man wissen muss, wenn man jemanden unterstützt . . . . . . . . . . . 417
2. Unterhaltsleistungen an Wehrpflichtige, denen kein Kinderfreibetrag mehr zusteht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425
3. Ausbildungsfreibetrag für Kinder (§ 33 a Abs. 2 EStG) . . . . . . . . . . . 426
4. Haushaltshilfen, haushaltsnahe Beschäftigung
und Dienstleistung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 429
5. Pauschbeträge für Behinderte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 444
6. Pflegepauschbetrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 452
S X. Steuervergünstigungen für Kinder
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 455
1. Kindergeld/Kinderfreibetrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 455
a) Überblick zum Familienleistungsausgleich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 455
b) Kinder . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 456
c) Kinderfreibetrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 465
d) Auslandskinderfreibetrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 466
e) Übertragung von Kinderfreibeträgen/Betreuungsfreibeträgen . . . . 466
f) Entlastungsbetrag für Alleinerziehende . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 468
g) Kindergeld . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 470
2. Was steht Dir außerdem noch zu? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 473
a) Kapital übertragen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 473
b) Entgeltliche Mitarbeit des Kindes mit Steuerklasse I . . . . . . . . . . . . 478
3. Kinderbetreuungskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 481
a) Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 481
b) Kinderbetreuungskosten bei Ausbildung, Behinderung
oder Krankheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 484
c) Kinderbetreuungskosten für Kindergartenkinder . . . . . . . . . . . . . . . 486
d) Welche Kosten kannst Du absetzen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 487
e) Nachweis der Kinderbetreuungskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 487
S XI. Steuerersparnisse durch Hausbesitz und Bauen
. . . . . . . . . . . . . 491
1. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 491
2. Wohnraumförderung durch Eigenheimzulage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 492
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Inhalt
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2.1 Objektbeschränkung – Objektverbrauch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 492
2.2 Wie kommst Du an die Eigenheimzulage? . . . . . . . . . . . . . . . . . 493
3. Einkünfte aus vermietetem Hausbesitz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 495
3.1 Gebäudeabschreibung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 495
3.2 Herstellungskosten – Anschaffungskosten – laufende
Hauskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 497
3.3 Sonstiges zu den Werbungskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 503
3.4 Was Du als Vermieter unbedingt über die Hausmodernisierung wissen musst . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 505
3.5 Mit Reparaturen eine höhere Steuerersparnis erlangen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 511
3.6 Die Kosten vor dem Bau oder Kauf eines Hauses . . . . . . . . . . . 514
3.7 Reparaturkosten bei der selbst genutzten Immobilie . . . . . . . . 516
3.8 Vermietung möblierter Zimmer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 516
3.9 Vermietung von Ferienwohnungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 521
3.10 Woran Du als Vermieter sonst noch denken solltest . . . . . . . . . . 521
3.11 Wenn nahe Angehörige in Deinem Haus wohnen . . . . . . . . . . . 532
3.12 Du hast Dein Haus verkauft?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 541
4. Finanzierungsfragen – Besonderheiten zum Abzug von Zinsen . . . . 542
XII. Sonstige Einkünfte
(Renten, Unterhalt, Spekulationsgewinne) . . . . . . . . . . . . . . 547
1. Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (Renten) . . . . . . . . . . . . . . 547
1.1 Altersversorgung durch Rente. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 547
1.2 Altersversorgung aus Pensionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 557
1.3 Alterseinkünfte sind noch steuerbegünstigt . . . . . . . . . . . . . . . . . 558
1.4 Wieviel darfst Du als Rentner nebenbei verdienen,
ohne Deine Rente zu gefährden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 563
1.5 Wann bin ich bei einer Nebenarbeit von der Sozialversicherung befreit? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 564
2. Einkünfte aus Unterhaltsleistungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 567
3. Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
(§ 23 EStG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 569
3.1 Spekulationssteuer bei Immobilienverkauf . . . . . . . . . . . . . . . . . 569
3.2 Spekulationssteuer bei Aktiengeschäften. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 569
XIII. Kapitaleinkünfte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 571
1. Versteuerung von Kapitaleinkünften
(Zinsen und Dividenden) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 571
Allgemeiner Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 571
2. Sparerfreibetrag, Werbungskostenpauschbetrag . . . . . . . . . . . . . . . . . 573
3. Steuerabschlag (Kapitalertragsteuer) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 575
4. Freistellungsauftrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 577
5. Nichtveranlagungsbescheinigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 579
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Inhalt
6. Zinsen und ähnliche Erträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 580
a) Zufluss der Zinsen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 580
b) Stückzinsen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 582
c) Wechselkursgewinne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 584
d) Zinsen aus Lebensversicherungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 585
e) EU-Zinsrichtlinie oder europaweite
Zinsschnüffelei . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 585
7. Dividenden und ähnliche Erträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 587
a) Halbeinkünfteverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 587
b) Vermeide verdeckte Gewinnausschüttung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 588
c) Spekulationsgewinne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 588
8. Werbungskosten bei Kapitalvermögen – Was kannst Du
dem Fiskus unterjubeln? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 589
9. Wie komme ich im Alter gut über die Runden? . . . . . . . . . . . . . . . . . 590
10. Was bringt die Abgeltungssteuer ab 2009? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 592
XIV. Gewerbliche und freiberufliche Einkünfte . . . . . . . . . . . . . . 595
1. Überschussrechnung oder Bilanzierung? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 595
2. Einnahmenüberschussrechnung – die Buchführung für alle,
die in kleinem Rahmen selbständig arbeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 596
3. Unternehmensformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 608
4. Reisekosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 610
a) Inlandsreisen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 610
b) Auslandsreisen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 611
5. Bewirtungskosten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 614
6. Vertragsverhältnisse zwischen nahen Angehörigen . . . . . . . . . . . . . . 616
a) Arbeitsvertrag mit dem Ehepartner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 616
b) Verträge mit eigenen Kindern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 621
c) Verträge mit anderen Familienangehörigen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 627
7. Angenehmer arbeiten und dabei Steuern sparen . . . . . . . . . . . . . . . . 633
8. Pass auf, dass man Dir keine Liebhaberei anhängt!. . . . . . . . . . . . . . . 639
9. Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 646
10. Ansparabschreibungen für kleinere und mittlere Betriebe
sowie für Freiberufler – die Abschreibung auf Zuruf . . . . . . . . . . . . . 654
11. Vermassele dem Fiskus gänzlich die Tour . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 657
12. Die steuerliche Betriebsprüfung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 665
13. Änderungen durch die Unternehmenssteuerreform 2008 . . . . . . . . . 676
XV. Die anderen Steuern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 679
1. Die Gewerbesteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 679
2. Die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 683
3. Die Grundsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 694
4. Die Grunderwerbsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 696
5. Die Kirchensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 698
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Inhalt
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6. Der Solidaritätszuschlag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 702
7. Die Ökosteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 703
XVI. Der Umgang mit dem Finanzamt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 705
1. Das Finanzamt stellt Steueransprüche. Was ist zu tun? . . . . . . . . . . . . 705
2. Einspruchsfrist verpasst! Was ist zu tun?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 706
3. Hast Du vergessen, Ausgaben abzusetzen?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 710
4. Das Finanzamt mahnt Steuerbeträge an – aber Du hast
keinen Steuerbescheid erhalten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 713
5. So setzt Du Dich beim Finanzamt durch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 716
6. Deck das Finanzamt mit Belegen ein! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 723
7. Darf Dich das Finanzamt vorladen? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 725
8. Darf das Finanzamt Dir die Beweislast übertragen? . . . . . . . . . . . . . . 726
Einkommensteuer- und Splittingtabellen für 2007
und die Vorauszahlungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 729
Stichwortverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 763
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Inhalt
Randziffer
Tabellen, die in diesem Buch zu finden sind
5
Steuerbelastungstabellen
10
Übersicht zur Bausparprämie
58
Sachbezugswert für Mahlzeiten
131
Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeitszuschläge
144
Steuersatz der Pauschalkirchensteuer
176
Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwand
201
Nachweis der Kfz-Kosten
292
Reinigungskosten für 1 kg Wäsche
337
Abschreibungstabelle für Arbeitsmittel
397
Berechnungsschema für Umzugskosten
434
Beginn der Lohnsteuerpflicht
439/440 Tabelle zur richtigen Steuerklassenwahl
469
EB-FAGO-Tabelle (Abzug ohne Belege)
479
Steuerfreiheit von Nebeneinkünften
580
Zumutbare Belastung
656
Bezüge eines Bundeswehrsoldaten
680
Pauschbeträge für Behinderte
704
Kindergeld und Kinderfreibeträge
713
Behinderung bei Kindern
732
Düsseldorfer Tabelle (Kindesunterhalt)
737
Kindergeldtabelle
780
Übersicht zur Gebäudeabschreibung
870
Besteuerungsanteiltabelle für Leibrenten
871
Ertragsanteiltabelle
873
Tabelle nach Laufzeit der Rente
875
Rentenbezüge, bis zu denen keine Einkommensteuer anfällt
878
Versorgungsfreibetrag
879
Altersentlastungsbetrag
885
Beitrags- und Entgeltgrenzen für die Sozialversicherung
1003
Degressive Abschreibungssätze
1004
Abschreibungskosten für die Anschaffung von Büromöbeln
1027
Steuerhinterziehung – Geldbußen-Tabelle
1034
Berechnungsschema Gewerbesteuer
1043
Durchschnittssätze für Vorsteuern
1051
Kappungsmöglichkeiten der Kirchensteuer
1057
Solidaritätszuschlag
1063
Prozesskosten vor dem Finanzgericht
1087
Einkommensteuer- und Splittingtabellen für 2007
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