Contabilidad de Costos - Repositorio Universidad Nacional de

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i
‘
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
“APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE
PRODUCCIÓN EN METALMECÁNICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD
DE ZARUMA, PERIODO ENERO-MARZO 2011”.
TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE
INGENIERA
EN
CONTABILIDAD
Y
AUDITORÍA, CONTADOR PÚBLICO AUDITOR.
AUTORA:
ARIAS ARMIJOS ELENA DEL PILAR
DIRECTORA
Mg. Lucía Alexandra Armijos Tandazo
LOJA – ECUADOR
2011
i
ii
Magister
Lucía Alexandra Armijos Tandazo, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL
DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, MODALIDAD DE
ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que
el
presente
informe
de
investigación
titulado
“APLICACIÓN
DE
CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN EN
METALMECANICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD DE ZARUMA, PERIODO
ENERO – MARZO 2011”, autoría de la Sra. Elena del Pilar Arias Armijos; previo
a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público
Auditor, ha sido desarrollado bajo la dirección en forma meticulosa tanto en su
forma
como
en
su contenido de
conformidad
con
los
requerimientos
institucionales y una vez concluido autorizo su presentación ante el tribunal
respectivo.
Loja, Noviembre de 2011
---------------------------------------Magister Lucía Armijos Tandazo
DIRECTORA DE TESIS
ii
iii
AUTORIA
El desarrollo, opiniones, análisis,
conclusiones
expuestas
trabajo
son
y
recomendaciones
y plasmadas en este
de
responsabilidad
exclusiva de la autora.
ELENA DEL PILAR ARIAS ARMIJOS
iii
iv
DEDICATORIA
A Dios por permitirme compartir
una de las etapas de superación
académica importante en mi vida;
a mi esposo Luis Javier, mis hijos:
Diego Xavier, Juan Antonio y
Helena Nicole, por compartir junto
a mí en todo momento.
Elena del Pilar.
iv
v
AGRADECIMIENTO
Mi imperecedero agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja; Carrera de
Contabilidad y Auditoría, Modalidad de Estudios a Distancia; en especial a los
docentes por la formación académica, profesional y apoyo brindado a lo largo del
pensum de estudios durante estos cinco años.
A Metalmecánica Tecnomatriz, personal administrativo y de Planta por facilitar la
suficiente información para el desarrollo del presente trabajo.
De manera especial mi gratitud a la Magister Lucía Alexandra Armijos Tandazo,
Directora de Tesis;
por su entereza, quien dirigió el desarrollo del presente
trabajo de manera magnánima y en base a sus conocimientos profesionales.
A mi esposo e hijos mi retribución por su apoyo moral e incondicional durante mi
carrera universitaria; inmensas gracias por vuestra comprensión, tolerancia y por
sobre todo por vuestras presencias en mi vida.
ELENA DEL PILAR ARIAS ARMIJOS
v
1
1
2
a) TÍTULO
“APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES
DE PRODUCCIÓN EN METALMECÁNICA TECNOMATRIZ DE LA
CIUDAD DE ZARUMA, PERIODO ENERO – MARZO 2011”.
2
3
3
4
b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS
Metalmecánica Tecnomatriz de acuerdo a su actividad económica se caracteriza
por la intervención de tres elementos básicos que coadyuvan en la obtención de
un bien o producto. La mano de obra, materia prima y los costos generales de
fabricación permiten la denominación de la Contabilidad de Costos por Órdenes
de Producción muy utilizada en las fábricas e industrias de producción y servicios.
Por tanto se confirma la importancia de la aplicación de la contabilidad de costos
para lo cual se realizó el proceso contable durante el periodo Enero- Marzo 2011;
que permitió conocer el costo unitario y total de los productos fabricados es esta
empresa.
Partiendo de la recopilación y organización de los Documentos Fuente,
elaboración de Plan y Manual de Cuentas, Aplicando los Documentos Básicos
utilizados en el control de costos por órdenes de producción tales como: Orden de
Producción, Orden de Compra, de Recepción de Materiales, Requisición de
Materiales, Tarjeta reloj, de Tiempo, Planilla de Trabajadores y Hoja de Costos; se
pudo determinar el costo real de producción, además del Patrimonio actual de la
empresa mediante los Estados Financieros que son de vital importancia para una
toma de decisiones correcta por parte de su propietario.
La ejecución del proceso contable se realizó en base a una metodología
pertinente cumpliendo con las características que se utilizan en la contabilidad de
costos con la certeza de contribuir en el registro y
situación económico-financiera, misma que es
manejo correcto de su
importante pues se dio
cumplimiento a los objetivos planteados en el proyecto de investigación.
4
5
SUMARY
“Metalmecánica Tecnomatriz”, according to its economic activity is characterized
by the intervention of three basic elements that contribute to obtain a good or
products. The Manpower, commodity and general costs of manufacture allow the
denomination of the Cost Accounting for Production Orders widely used in
factories and production and service industries.
Therefore, the importance of the implementation of cost accounting is confirmed.
For this purpose the accounting process was conducted during the period
January-March 2011. It let us know the unit and total cost of products
manufactured this company.
Based on the collection and organization of source documents, the preparation of
Plan and Account Manual, the Application of Basic Documents used for the control
of production costs for orders such as: Production Order, Purchase Order, Material
Reception, Material Requisition, Clock Card, Time, Card Workers and Cost Sheet,
it was possible to determine the real cost of production, in addition to the actual
heritage of the company through Financial Statements, which are highly important
for a correct decision making by its owner.
The implementation of the accounting process was based on an appropriate
methodology to comply with the characteristics that are used in cost accounting
assuming to contribute to the registration and correct handling of its economicfinancial situation, this is important because it complied with the goals outlined in
the research project.
5
6
6
7
c. INTRODUCCIÓN
La aplicación de Contabilidad de Costos está basada en las necesidades de la
pequeña industria que mantiene un escaso crecimiento económico, debido a la
falta de estructura orgánica y contable que impide su desarrollo.
Por ello la
necesidad de apoyar a este sector para fortalecer su aspecto financiero y contable
que viabilice su organización y progreso, con la finalidad de mejorar su economía
fortaleciendo sus objetivos y metas.
La presente aplicación contable está estructurada de acuerdo a los parámetros
relacionados a Contabilidad de Costos por Órdenes de Producción; en lo que
concierne al Taller de Metalmecánica Tecnomatriz carece totalmente de un
registro adecuado en donde conjugue los tres elementos esenciales de acuerdo a
la actividad comercial.
Por ello la importancia y pertinencia de la Aplicación Contable por Ordenes de
Producción en Metalmecánica Tecnomatriz, periodo Enero- Marzo de 2011; que
permite conocer el costo real en la elaboración de los productos para lo cual se
consideró el presupuesto correspondiente al trimestre.
Además tiene como
aporte para esta empresa dar a conocer el costo del producto vendido, la utilidad
o pérdida en cada orden de producción, el Patrimonio y los Estados Financieros
mismos que sirven para una toma de decisiones apropiada por parte de su
propietario.
El presente trabajo de investigación se ajusta a las disposiciones legales del
Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja; su
estructura inicia mencionando el título; resumen en idioma castellano e inglés que
sintetiza una visión global del tema; introducción en la que se detalla la
importancia del tema, el aporte institucional y la estructura del trabajo; revisión de
literatura donde se presenta el sustento teórico de contabilidad de costos por
órdenes de producción de acuerdo a lo desarrollado en el proceso contable;
materiales y métodos que se describen en forma detallada los que se utilizaron
para cumplir con los objetivos del proceso investigativo; además de las técnicas
7
8
que facilitaron alcanzar los resultados de la investigación; donde se describe la
aplicación práctica del Sistema de Costos por Órdenes de Producción; haciendo
uso de los Principios de Contabilidad de General Aceptación, así como la
normativa tributaria y régimen laboral que se realizó aplicando las normativas
legales en cuanto a tributación y régimen laboral tomando en consideración de
que se trata de un Artesano Calificado por la Junta Nacional de Artesanos y
Operarios.
Para el desarrollo del proceso contable primero se organiza la
documentación fuente, se elabora el Plan y Manual de Cuentas, se aplica los
documentos básicos utilizados en el control de costos y se determina el costo;
estas acciones propuestas son para mejorar el sistema contable; en el desarrollo
de la discusión se fundamenta la importancia de la aplicación de contabilidad de
costos por órdenes de producción y se da a conocer los datos obtenidos del
proceso contable; seguidamente en las conclusiones y recomendaciones se
encuentra detallado las relevancias encontradas
que deben ser conocidas,
analizadas por su propietario mismas que permitirán mejorar la actividad
económica-financiera de su negocio.
8
9
9
10
d.
REVISIÓN DE LITERATURA
INDUSTRIA
“Es el conjunto de actividades económicas encaminadas a la transformación de
materias
primas
comercialización.
en
productos
terminados
o
semiterminados
para
su
Existen multitud de Industrias entre ellas tenemos la
Siderúrgica, metalúrgica, Conservera, de productos lácteos, etc.”1.
En el Cantón Zaruma existen empresas fabriles o manufactureras como: fábricas
textiles (Joe Creaciones, JJSport); empresas metalúrgicas como: (Bira S.A., PL
Minera, Oroporto, Palest Golden, etc.) taller artesanal Hercusa (fabricación de
lámparas de carburo) y de metalmecánica Tecnomatriz que se dedica a la
fabricación de repuestos para la minería entre otros; siendo el único del cantón
que mantiene maquinaria variada para metalmecánica y conocimientos técnicos
para realizar las diferentes actividades. Los talleres artesanales que existen en
Zaruma pertenecen a la pequeña industria debido a su tamaño y forma de operar.
En su mayoría forman parte de la Asociación de Artesanos, que les beneficia y
ampara en el ámbito laboral y tributario.
Toda empresa
interno.
debe tener su propia organización
para su
funcionamiento
Mediante el control ya sea por la Superintendencia de Compañías,
Asociaciones Gremiales, Ley del Régimen Tributario Interno, Ministerio de
Relaciones Laborales,
etc., es posible la supervisión de las innumerables
empresas que funcionan generando trabajo de manera directa e indirecta en
nuestro país.
1
CULTURAL S.A., Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edición 2.005, España, Pág.127
10
11
CONTABILIDAD
“La contabilidad es la técnica que registra, analiza e interpreta cronológicamente
los movimientos o transacciones comerciales de una empresa”2
Mediante la aplicación correcta de la contabilidad es posible conocer la liquidez,
estabilidad, solvencia, el costo, la utilidad, etc. de la empresa. Desde el punto de
vista financiero facilita la toma de decisiones de sus representantes en base a los
datos proporcionados en los estados financieros.
Importancia
Permite conocer con exactitud cuánto se tiene, cuanto nos deben o debemos,
cuánto cuesta producir algo, etc.; en sí permite conocer la real situación
económico – financiera de una empresa.
Clasificación de la Contabilidad
La contabilidad se clasifica en dos grupos: según el sector puede ser: contabilidad
pública o privada; y según la naturaleza se clasifica en: general, de servicios,
bancaria, agrícola, gubernamental y de costos.
2
SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición, 2006, Quito, Ecuador, Pág. 5.
11
12
Contabilidad
Pública
Se utiliza en empresas públicas o financiadas por el
Estado por Ejemplo. Empresa Eléctrica.
Contabilidad
Privada
Se utiliza en Empresas de carácter privada por
ejemplo Cemento Rocafuerte.
SEGÚN LA NATURALEZA DE LA EMPRESA
Su actividad es la compra y venta de mercaderías
Contabilidad
General
DE
APLICACIÓN
generando una ganancia. Se registra y controla las
actividades
que giran alrededor
la venta de
productos. Ej. Coral Centro de la ciudad de Cuenca.
LA
CONTABILIDAD
SEGÚN EL SECTOR DONDE SE APLICA
Contabilidad
Comprende a las empresas dedicadas a la prestación
de Servicios
de servicios. Ejem: transporte terrestre, aéreo, hoteles.
Aplicada en servicios bancarios o cooperativas de
ahorro y crédito. Rige en función del plan de cuentas
Contabilidad
que proporciona la Superintendencia de Bancos, en
Bancaria
caso de necesitar incluir otras cuentas en especial,
será la Superintendencia de Bancos quien determine.
Contabilidad
Se encarga de controlar la producción de productos
Agropecuaria
agrícolas y crianza y comercialización de animales.
Se utilizan en empresas industriales; registran
las
Contabilidad
operaciones económicas a determinar en el costo del
De Costos
producto semi – elaborado o elaborados. Ej.
Metalmecánica Tecnomatriz.
ELABORADO POR: Elena Arias Armijos
12
13
LA CONTABILIDAD DE COSTOS
“La contabilidad de costos es una rama especializada de la Contabilidad General,
permite el análisis, clasificación, registro, control e interpretación de los costos
utilizados en la empresa; por lo tanto, determina el costo de la materia prima,
mano de obra y costos indirectos de fabricación que intervienen para la
elaboración de un producto o la prestación de un servicio” 3.
La contabilidad de costos
da la posibilidad de poder segregar o identificar
cuantitativamente el producto en elaboración en el taller o fábrica, en cualquier
momento.
Este sistema permite reunir y prorratear cada uno de los elementos
del costo (materiales directos, mano de obra directa y costos indirectos de
fabricación), para cada trabajo u orden de trabajo en proceso.
Objetivos
Los objetivos son: determinar el costo de los productos elaborados con el fin de
poder calcular la utilidad o pérdida en el periodo respectivo y poder preparar el
Estado de Resultados, controlar y evaluar los inventarios tanto unitarios como
globales con miras a la presentación del Balance General; elaborar los
presupuestos y proveer a gerencia los elementos necesarios para el planeamiento
y la toma de decisiones estratégicas adecuadas.
Además la información de
costos sirve de fuente para decisiones especiales relacionadas principalmente
con inversiones de capital a largo plazo, como por ejemplo compra de maquinaria,
expansión de planta, fabricación de nuevos productos, fijación de precios de
venta.
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS
Por la naturaleza de las operaciones de producción.
Básicamente se consideran dos sistemas de costos que son:
3
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edición, 2009, Quito, Ecuador, Pág.1
13
14
-
Sistema de Costos por Órdenes de Producción
-
Sistema de Costos por Procesos de Producción
Costos por Órdenes de Producción
“Son aquellos utilizados por las empresas de producción interrumpida y diversa,
que elaboran sus productos mediante órdenes de producción o a pedido de los
clientes. Estos costos se subdividen: por órdenes específicas o de lotes, por
clases de productos y por montaje (utilizado en empresas que ensamblan piezas
terminadas para armar diferentes artículos)”4
Una característica en la aplicación de este sistema de producción es que es
diversa ya que se puede producir varios productos similares lo que facilita su
producción en secuencia. Además este sistema acumula costos por separado
para cada producto o servicio y el tiempo para la elaboración de los mismos varía
de acuerdo a su complejidad, puede ser de unas horas, uno o varios días, etc.
En el taller de Metalmecánica Tecnomatriz, normalmente se trabaja con contratos
cortos (se refiere a aquellos que se realizan en el mismo día o de un día para
otro) y mediante contratos largos (en la confección de matrices artesanales
mismas que en su mayoría son similares en su elaboración).
Identificación con el Producto
Costos Directos.- Se cuantifican o ponderan en forma directa con el producto
terminado; tales como materia prima directa, mano de obra directa.
Costos Indirectos.- No se pueden establecer o cuantificar fácilmente con el
producto terminado; tales como: materiales indirectos, mano de obra indirecta,
depreciación de herramientas, etc.
4
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edición, 2009, Quito, Ecuador, Pág.
15.
14
15
Por el Método de Cálculo o por el Origen del Dato
Predeterminados o Calculados.- “Se determinan antes de iniciar el periodo de
costos o durante el transcurso del mismo y pueden ser: Costos Estándar o
Estimados.
-
Costos Estimados: Se predeterminan de manera informal, para cotizar
precios de venta”5.
Las estimaciones dependen de cada una de las
producciones, puesto que no son iguales unas utilizarán más mano de obra o
materia prima o viceversa.
Por el volumen de Producción: Pueden ser Costos Fijos, Variables, Semifijos,
Semivariables o Mixtos.
Los costos fijos se mantienen de manera permanente en una empresa o taller
como por ejemplo pago de servicios básicos, tales como: sueldos, etc.
Los costos variables dependen al volumen de la producción; es decir, entre mas
producción más gasto como por ejemplo de materias primas y de mano de obra,
ejemplo: materia prima, costo de ventas, materiales indirectos: energía eléctrica.
Los costos Semifijos, semivariables o mixtos son aquellos integrados por una
parte fija y una variable. Generalmente estos se relacionan con los servicios
básicos
la parte fija de un costo
representa un cargo mínimo al hacer
determinado producto.
Por su inclusión en el inventario: Pueden ser por Costeo Total, de Absorción;
Costeo Directo o Variable. El costeo total o de absorción incluye tanto a los costos
fijos como a los variables, mismos que son utilizados en su totalidad en la
producción e incluidos en los inventarios
El coste Directo o Variable es aquel en el que interviene el costo variable de la
producción y no son incluidos en los inventarios de los costos fijos.
5
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edición, 2009, Quito, Ecuador, Pág.
15.
15
16
ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE
PRODUCCIÓN
MATERIA PRIMA
DIRECTA
MANO DE OBRA
DIRECTA
MATERIALES Y
SUMINISTROS
INDIRECTOS
COSTOS INDIRECTOS
DE PRODUCCIÓN
MANO DE
OBRA
INDIRECTA
OTROS
COSTOS
INDIRECTOS
FUENTE: BRAVO, Mercedes, TAPIA, Carmita, Contabilidad
de Costos, Quito, Ecuador, 2009, Pág.20.
MATERIA PRIMA
“Es el principal elemento del costo de producción que al recibir los beneficios de la
mano de obra y de otros costos se transforman en productos terminados.”6
CLASIFICACIÓN
a. Materia Prima Directa
“Es considerada como el elemento básico del costo; es decir el incorporado en el
producto, siendo éste en muchos casos el más importante para la transformación
en artículo terminado. Su principal característica, es la de fácil identificación en:
cantidad, peso, volumen, etc., y por ende en su valoración”7
6
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Centro de Publicaciones, Tercera Edición. Quito, Ecuador, 2004
Pág. 56
7
SARMIENTO R, Rubén. Contabilidad de Costos, Primera Edición, 2005, Quito, Ecuador, Pág.13.
16
17
En la metalmecánica se identifica plenamente los aceros redondos o en planchas,
los poliuretanos, bronces, etc., como materia prima directa, mismos que sufren
transformación hasta convertirse en productos acabados.
b. Materia Prima Indirecta
Son aquellas que se emplean con la finalidad de beneficiar al conjunto de la
producción, por lo tanto no se pueden medir en función de cada unidad
productiva, por lo tanto requieren ser calculados de acuerdo a una base de
distribución específica como lubricantes, aceites, útiles de aseo y limpieza,
herramientas de acero rápido entre ellas las cuchillas soldadas, fresas y widias
que sirven para dar el desbaste y acabado a las piezas.
CONTROL DE LOS MATERIALES
“Los materiales, suministros o materia prima son los elementos básicos que
mediante el proceso de fabricación, se convierten en artículos elaborados; los
materiales reciben valores agregados de la mano de obra, los gastos de
fabricación y otros elementos de la producción como la utilización de la
maquinaria”8
Para el control de la materia prima es fundamental tomar en consideración lo
siguiente:
-
Planeamiento de la producción
- Compra de los materiales
-
Recepción e inspección
- Almacenamiento y devoluciones
-
Contabilización
- Control de Inventarios.
Orden de Producción
“Es un formulario mediante el cual el jefe de Producción ordena la fabricación de
un determinado artículo a lote de artículos similares”9.
8
9
VASCONEZ, José Vicente, Contabilidad de Costos, Edición 2003, Quito, Ecuador, Pág.,101
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edición, 2009, Quito, Ecuador,
Pág.125
17
18
Cuando se emiten órdenes de producción para pedidos especiales de clientes, se
deberá especificar características como diseño, dimensiones, calidad de
materiales, fecha de Ingreso del trabajo o del pedido y fecha de entrega del
mismo, forma de pago de acuerdo a lo solicitado por el cliente.
METALMECANICA TECNOMATRIZ
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº
DEPARTAMENTO:
ARTICULO:
CANTIDAD:
CLIENTE:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACION:
ESPECIFICACIONES:
ELABORADO POR:
FIRMA:
APROBADO POR:
FIRMA:
Orden de Compra
La Orden de Compra se realiza en base a proformas con la finalidad de conseguir
los precios más convenientes para la empresa; sin embargo al tratarse de
Órdenes de Producción en Metalmecánica Tecnomatriz, en ocasiones hay
trabajos de emergencia como por ejemplo; confeccionar una tuerca de dos
entradas para el Municipio de Zaruma, misma que es utilizada en las cisternas de
agua potable que abastecen a la población. La prioridad implica que la materia
prima sea costosa al tratarse de un material especial.
18
19
ORDEN DE COMPRA Nº.
Fecha de Pedido:
Fecha de Entrega:
Términos de Entrega:
Cond. Pago:
Proveedor:
Teléfono:
Nombre Vendedor:
Dirección de Entrega:
COD.
CANT.
DESCRIPCION
VALOR
UNIT.
VALOR
TOTAL
VALOR TOTAL
Solicitante:
Jefe de Producción
Tramitado por: Almacenista
F.
F.
Informe de Recepción de Materiales
Es un documento de registro en donde se verifica las compras; en caso de
inconformidad de la misma, mediante este documento se procede a devolver la
compra o parte de ella.
INFORME DE RECEPCION DE MATERIALES N°
Proveedor:
Orden de Compra N°
Fecha de Recepción:
COD.
DESCRIPCION
CANT.
RECIBIDA
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0%
DTO.
IVA 12%
TOTAL
Recibido por:
Entregado a:
F. ……………………
F. ……………………
Almacenista
Bodega
19
20
Orden de Requisición
Es un comprobante que permite llevar un control de las existencias en bodega
mediante el cual el bodeguero justifica las entradas y salidas de materias primas
al área de producción.
ORDEN DE REQUISICION DE MATERIALES Nº.
Orden de producción No.
Departamento:
Fecha:
CODIGO
CANTIDAD
DETALLE
VALOR UNIT.
TOTAL
VALOR TOTAL
OBSERAVIONES_______________________
Requerido por: Dto. De Producción
Aprobado por: Jefe de Producción
Entregado por: Bodega
Tarjetas Kardex
“El manejo de estas tarjetas, permite un control permanente y actualizado de las
mercaderías al precio de costo"10. También permite controlar la materia prima,
misma que ingresa a bodega y mediante Orden de Requisición son entregadas al
departamento de producción.
En Metalmecánica Tecnomatriz se utilizará las
Tarjetas Kardex por el método Promedio Ponderado.
ARTICULO:
PRESENTACION:
UNIDAD DE MEDIDA:
TARJETA KARDEX PARA CONTROL DE MATERIA PRIMA
METODO PROMEDIO PONDERADO
Acero Inoxidable
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
cm.
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CANT.
VALOR
UNIT.
SALIDAS
VALOR
TOTAL
CANT.
VALOR
UNIT.
EXISTENCIA
VALOR
TOTAL
CANT.
VALOR
UNIT.
VALOR
TOTAL
10
SARMIENTO R, Rubén. Contabilidad de Costos, Décima Edición, 2006, Editorial VOLUNTAD, Quito,
Ecuador, Pág.146.
20
21
MANO DE OBRA
La mano de obra es el esfuerzo físico y mental que se emplea en la fabricación de
un producto es decir constituye el trabajo que realizan los obreros, técnicos y todo
el personal involucrado en la elaboración de los artículos.
CLASIFICACIÓN:
La mano de obra se clasifica en:
Mano de Obra Directa
“Se conoce como mano de obra directa aquella que se identifica con la
producción de una orden específica y, por lo tanto, es conveniente y fácil cargar a
la hoja de costos de esa orden”11 Ejemplo el operario que realiza trabajos de
desbaste en el acero empleando un torno. La mano de obra directa se mide en
función unitaria.
Mano de Obra Indirecta.
“Es el esfuerzo físico o mental que realizan los trabajadores que no intervienen
directamente en la fabricación del producto, pero sirven de apoyo indispensable
en el proceso productivo.”12 Por ejemplo: la mano de obra indirecta empleada
para limpieza, reparación de maquinaria, etc., el tiempo ocioso y los recargos por
horas suplementarias y extraordinarias.
CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Tarjeta Reloj.
En las tarjetas de reloj se registra el control de la entrada y salida de los
trabajadores en forma automática y al final de cada semana se elabora el cuadro
resumen de la asistencia diaria del personal.
11
LEXUS, Editores, Manual de Contabilidad y Costos, Edición 2010, Barcelona, España, Pág.372
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito, Ecuador, 2004,
Pag.91
12
21
22
TARJETA DE RELOJ
Nombre del Trabajador:_________________________
Jornada:_____________________________________
Periodo:
Fecha
MAÑANA
Entrada
Salida
TARDE
Entrada Salida
Código:________
Hora
Jornada
Hora
Suple
Hora
Extras
Total
Horas
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Resumen:
Total Jornada:___________
Total Horas Suplementarias:____________
Total Horas Extraordinarias:_____________
Total Horas:___________
Armijos
Tarjeta de Control de Tiempo.
En esta tarjeta se especifica el tiempo empleado por el trabajador en cada
actividad (mano de obra directa) o en trabajos indirectos (mantenimiento de
maquinaria, tiempo ocioso) así como también el tiempo no productivo (permiso
por asistencia médica, etc.)”13
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:__________
Nombre del Trabajador:___________
Jornada:_________________
Código:_____
Ocupación:________
Periodo:________________
Fecha
Orden
Prod.
Detalle
Hora
Inicio
Hora Horas
Term. Emplea
Valor
x Hora
Valor
Total
Elaborado por:_________________
Aprobado por:__________________
13
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera Edición, Quito, Ecuador, 2002, Pág. 95.
22
23
Planilla de Trabajadores Directos
Se contabiliza las horas laboradas; mismas que son clasificadas en Mano de Obra
Directa, Trabajo Indirecto y Tiempo Ocioso; una vez contabilizadas se las ubica
en la Hoja de costos.
PLANILLA DE TRABAJADORES DIRECTOS
Semana del 03 de Enero al 07 de Enero
Orden de Producción N°001
M.O.
M.O.
TIEMPO
DIRECTA
INDIRECTA
OCIOSO
Xxxxx
Xxx
Xxx
xxx
TRABAJADORES
Luis Vega
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
TOTAL
xxxx
xxxx
xxxx
RESUMEN:
Mano de Obra Directa: xxxxx
Trabajo Indirecto:
xxx
Trabajo Ocioso:
___ xxx____
Valor Planilla
xxxxxx
Hoja de Costos
“Es un formulario que se acumulan los valores de los tres elementos del costo de
producción (materia prima directa, mano de obra directa y costos indirectos de
fabricación aplicados para cada orden de producción), de esta manera se
determina el costo total de la orden de producción el mismo que se divide para el
número de unidades producidas y se obtiene el costo unitario de cada artículo.”14
HOJA DE COSTOS N°001
PARA:
PRODUCTO:
CANTIDAD:
MATERIA PRIMA DIRECTA
FECHA
O.R.
ART.
CANT.
P/U.
ORDEN DE PRODUCCIÓN N°001
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:
PRECIO UNIT:
MANO DE OBRA
COSTOS IND. DE FAB.
DIRECTA
P/T.
FECHA
SUMAN
RESUMEN
COSTO MATERIAL DIRECTO:
xxxxx
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA:
xxxxx
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN: xxxxx
COSTO TOTAL:
xxxxx
N°
HORAS
SUMAN
VALOR
FECHA
PROD.
TERMINADO
VALOR
SUMAN
14
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito-Ecuador, 2009,
Pag.126
23
24
LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
“Constituye el tercer elemento del costo de producción, se caracteriza por cuanto
el conjunto de costos no se identifica plenamente con el producto, no son
fácilmente medibles ni cuantificables, por lo que requiere ser calculados de
acuerdo con una base de distribución específica”15.
Los Costos Indirectos de Fabricación son todos los rubros que no son
considerados en los Costos Directos e incluyen: Materia Prima Indirecta, Mano de
Obra Indirecta y Otros Costos Indirectos, mismos que se pueden obtener
mediante cualquiera de las siguientes fórmulas Durante el desarrollo del proceso
contable se utilizará en función del Costo de Horas Máquina del Periodo.
CUOTA DE DISTRIBUCIÓN= COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN DEL PERIODO
COSTO DE HORAS MÁQUINA DEL PERIDO
DISTRIBUCION DE LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACION
Existen dos alternativas para distribuir los costos generales de fabricación; la una
mediante la aplicación de costos reales y la otra mediante el establecimiento de la
tasa predeterminada.
Aplicación de la tasa predeterminada.- Se debe recurrir a presupuestos de
producción y de Costos Generales de Fabricación (Nº de unidades estimadas en
el periodo), o para cualquier otra forma adoptada como cuota de distribución. Esta
tasa se aplica a las distintas órdenes de producción a medida que culmina el
proceso. Al final del periodo se analiza la diferencia entre costos reales y los
aplicados y se realiza los ajustes necesarios.
15
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito, Ecuador, 2009,
Pag.91.
24
25
El establecimiento de una tasa predeterminada evita que para la aplicación de los
costos reales se deba esperar el término de la producción y obtener los totales de
los Costos Indirectos de Fabricación realmente ocurridos.
Las cuotas de reparto de los costos generales de fabricación se determinan
tomando en cuenta la base de distribución que más convenga a las necesidades
a la empresa.
Cuota según materiales directos
“Este método es adecuado cuando se puede determinar una relación directa entre
los gastos indirectos de fabricación y el costo de materiales directos; es decir
cuando los materiales directos forman parte del artículo elaborado en un
porcentaje elevado.
C.G.F. del periodo
C.G.F. del Lote=
x Costo M.P.D. del Lote
Costo de la M.P.D. del Periodo
Cuota según Mano de Obra Directa
“Este método es adecuado cuando se puede determinar una relación directa entre
los gastos indirectos de fabricación y el costo de mano de obra directa, es decir,
cuando la mano de obra directa forma parte del artículo elaborado en un
porcentaje elevado16.
C.G.F. del periodo
C.G.F. del Lote=
16
x Costo M.O.D. del Lote
Costo de la M.O.D. del Periodo
VÁSCONEZ, José Vicente, Contabilidad de Costos, Edición 2003, Quito, Ecuador, Pág.,219, 220
25
26
Cuota según Hora – Mano de Obra Directa
“Este método es apropiado cuando existe relación directa entre el costo de mano
de obra directa y los gastos indirectos de fabricación, para el cálculo se
establecen el número de horas que han trabajado los obreros que forman parte de
la mano de obra directa.
C.G.F. del periodo
C.G.F. del Lote=
x Horas M.O.D. del Lote
Costo de Nº Horas de M.O.D del Periodo
Cuota según Horas Máquina
Este método es apropiado cuando existe una relación directa entre los gastos
indirectos de fabricación y el trabajo que realizan las máquinas, por lo general
esto sucede en aquellas fábricas que están automatizadas de tal manera que el
mayor valor de los gastos indirectos de fabricación son las depreciaciones de las
máquinas17.
C.G.F. del periodo
C.G.F. del Lote=
x Horas Máquinas del Lote
Costo de Horas Máquinas del Periodo
Cuota según las Unidades Producidas
Cuando los productos que se fabrican son homogéneos en cuanto a las
características de producción y tiempo de fabricación; la cuota de distribución
puede aplicarse en base al número de unidades producidas.
C.G.F. del periodo
C.G.F. del Lote=
x N.U.P. del Lote
Número de Unidades Producidas
17
VÁSCONEZ, José Vicente, Contabilidad de Costos, Edición 2003, Quito, Ecuador, Pág.,221
26
27
Cuotas según el Costo Primo
En algunas empresas este método es el que da con mayor exactitud la relación
proporcional con el volumen de los distintos lotes que se fabrican; por tanto la
distribución de los costos generales de fabricación se hace en base al costo primo
absorbido por cada lote.
C.G.F. del periodo
C.G.F. del Lote=
x Costo Primo del Lote
Costo Primo del Periodo
LA RELACION COSTO – VOLUMEN – UTILIDAD Y EL PUNTO DE EQUILIBRIO
El éxito de una empresa se mide en base a las utilidades que obtenga, mismas
que dependen de la combinación del precio de venta, el costo de producción y el
volumen de ventas.
“La relación de Costo – Volumen- Utilidad de manera general ha sido utilizada
para la determinación del Punto de Equilibrio de una empresa, el cual deberá
estar respaldado por el volumen de producción, el precio de venta y el análisis de
costos que constituyen factores importantes para prever y encarar los problemas
de la empresa.
El Punto de Equilibrio
Desde el punto de vista contable, y financiero se conceptúa como el nivel o
importe de ventas con el cual la empresa no gana ni pierde”18.
Además permite
obtener información para presupuestar la producción y evaluar la rentabilidad de
la empresa.
Para calcular el Punto de Equilibrio se puede aplicar cualquiera de los siguientes
métodos:
18
PAZ, Horacio, La Relación Costo – Volumen – Utilidad y el Punto de Equilibrio, Segunda Edición, 2005,
Guayaquil, Ecuador, Pág. 7.
27
28
- Método de Ecuación
- Método del Margen de Contribución
- Método Gráfico
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
El presupuesto en sí, es un plan esencialmente numérico que se anticipa a las
operaciones que se pretende llevar a cabo, del cual los resultados deberán ser
razonablemente correctos; ya que de ello dependerá el costo del producto.
Son valores estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso
de elaboración del producto; es decir que del total del presupuesto de materiales
se debe calcular la cantidad necesaria por tipo de línea producida, la misma que
debe concordar con el calculo de fabricación; igualmente sucede con la mano de
obra y horas máquina; estas deberán ser estimadas acorde a la cantidad de
producción, ya que de ello dependerá el costo del producto mismo que debe ser
similar al presupuestado.
Los presupuestos de operación de una empresa son estimados que de forma
directa intervienen desde la producción hasta los gastos que conlleve ofertar el
producto o servicio.
Clasificación del Presupuesto
Presupuesto de Producción
Se halla estrechamente relacionado al presupuesto de ventas y los niveles de
inventario deseados. Tiene por finalidad determinar si la empresa puede producir
las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta con la finalidad de evitar
un costo exagerado en la mano de obra; por ello es necesario elaborar un
programa de producción.
28
29
Presupuesto de Mano de Obra
La mano de obra es el factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de la
producción planteada. En consecuencia el presupuesto detallado de la misma
deberá estar enmarcado dentro del tiempo y la cantidad de producción planeada.
Presupuesto de Materia Prima
Se refiere al cálculo de compra de los materiales que se utilizan normalmente,
mientras no se produzca alza de precios se puede continuar trabajando en base a
la cantidad presupuestada, de lo contrario se debe tomar en consideración dichos
valores para el presupuesto. Es importante estar al tanto de las variaciones de
los mercados internacionales ya que de ello depende el costo de la materia prima.
Presupuesto de Gasto de Fabricación
Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del
proceso de producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto
como: Horas, horas requeridas, operatividad de máquinas y equipos.
Presupuesto de Gasto de Ventas
Es el presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y
su influencia en el gasto financiero de la empresa; se lo considera como
estimados o proyectados que se origina durante todo el proceso de
comercialización para asegurar la colocación y adquisición del mismo en el
mercado de consumo.
En el caso de Metalmecánica Tecnomatriz este
presupuesto gira en base a los repuestos para máquinas perforadoras de mina y
las matrices para producción de accesorios flex.
PROCESO CONTABLE
Constituye una serie de pasos y secuencia que sigue la información contable
desde el origen de la transacción hasta la presentación de los Estados
Financieros. Además suministra información relaciona a calidad y cantidad tanto
de información interna, planeación y control.
29
30
Esquema del Proceso Contable
DOCUMENTACION
FUENTE
INVENTARIO
PLAN Y MANUAL
DE CUENTAS
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
HOJA DE
TRABAJO
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE
PRODUCCIÓN
Y VENTAS
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
30
31
PLAN DE CUENTAS
“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la numeración de cuentas
ordenadas sistemáticamente, proporciona los nombres y el código de cada una.
El Plan de Cuentas, facilita la aplicación de los registros contables y depende de
las características de la empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.”19
MANUAL DE CUENTAS
Es la descripción de las cuentas, misma que es de fácil utilización para el
contador o personas encargadas de la contabilidad. La ventaja es que no cambia
su concepto y es utilizado de manera continua en la empresa.
DOCUMENTACIÓN FUENTE
Son todos los documentos legales que dan origen a los registros contables, respaldan
todas y cada una de las transacciones que se realizan en la empresa, tales como
cheques, letras de cambio, facturas, notas de crédito, etc.
INVENTARIO INICIAL
El inventario inicial es la recopilación detallada y valorada de los bienes, derechos
y obligaciones que constituyen el patrimonio de la empresa.
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DE 2011
EXPRESADO EN USD.
FOLIO:01
N°
COD.
DETALLE
CANT.
V/UNIT.
V/TOTAL
OBSERVACIONES
Son:
Zaruma, 01 de Enero de 2011
Tlgo. Luís Vega
Elena Arias Armijos
GERENTE
CONTADORA
19
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial Nuevo Día, Quito, Ecuador,
2005, pág. 39
31
32
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es un informe que se elabora con la recopilación de datos del inventario inicial,
considerando el activo, pasivo y capital con la finalidad de conocer la situación
económica y financiera de la empresa.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL
EXPRESADO EN USD.
ACTIVOS
CORRIENTE
Bancos
NO CORRIENTE
Edificio
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO
PASIVOS
XXXX
xxx
XXXX
xxx
XXXX
XXXXX
CORRIENTE
NO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
XXXX
XXXX
CAPITAL
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXXX
Tlgo. Luís Vega
Elena Arias Armijos
LIBRO DIARIO
En este libro se registran en forma cronológica todas las operaciones de la
empresa.
El registro se realiza mediante asientos, a los que se denomina
también Diario General.
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2011
EXPRESADO EN USD
FECHA
COD.
DETALLE
PARCIAL
FOLIO:
1 DE 30
DEBE
HABER
SUMAN Y PASAN
32
33
LIBRO MAYOR
“Es un resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, el que
generalmente se lleva en tarjetas individuales, es decir por separado todas y cada
una de las cuentas, o en un archivo del computador cuando el sistema es
computarizado”.20
MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
Bancos
CODIGO: 11.02
DETALLE
REF
DEBE
HABER
SALDO
SUMAN
Libros Auxiliares.- Para el control de las cuentas es conveniente que el Libro Mayor
General tenga subcuentas principalmente aquellas de activos y pasivos como son
Bancos, Clientes, Proveedores, Documentos, Cuentas por Pagar y Cobrar; de tal manera
que al momento de Mayorizar estas subcuentas reflejan el valor total de cada Cuenta.
MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Bancos
SUBCUENTA: Banco de Fomento
FECHA
DETALLE
CODIGO: 11.02
CODIGO: 11.02.01
REF
DEBE
HABER
SALDO
SUMAN
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“La contabilidad es un proceso que va del detalle a la síntesis. Terminado el
registro de totales en el cuadro, se suman separadamente las columnas del Debe
20
SARMIENTO R, Rubén. Contabilidad de Costos, Décima Edición, 2006, Editorial VOLUNTAD, Quito,
Ecuador, Pág.77
33
34
y Haber. Los resultados deben ser iguales a las sumas del Libro Diario”21. El
balance de comprobación como su nombre lo indica permite comprobar el registro
de los asientos contables del Mayor.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30 DE MARZO DE 2011
EXPRESADO EN USD.
N°
COD.
SUMAS
DEBE
HABER
DETALLE
SALDOS
DEBITO
CREDITO
Zaruma, 31 de Marzo de 2011
Tlgo. Luís Vega
Elena Arias Armijos
GERENTE
CONTADORA
ESTADOS FINANCIEROS
“Son informes que se elaboran al finalizar un periodo contable, con el propósito de
conocer la real situación económica financiera de la empresa”22
ESTADO DE PRODUCCIÓN.- Presenta en forma analítica los costos que se han
invertido en el proceso de la producción.
21
22
LEXUS, Editores, Manual de Contabilidad y Costos, Edición 2010, Barcelona, España, Pág.129 y 131.
SARMIENTO R, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición, 2006, Quito, Ecuador, Pág.245
34
35
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
EXPRESADO EN USD.
Inventario Inicial de Materia Prima Directa
xxxxx
(+) Compras de Materia Prima Directa
xxxxx
(+) Fletes en Compras de Materia Prima Directa
xxxxx
(-) Devolución en Compras de Materia Prima Directa
(xxxxx)
MATERIA PRIMA DIRECTA DISPONIBLE PARA LA PRODUCCION
xxxxx
(-) Inventario Final de Materia Prima Directa
xxxxx
MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA
Xxxxx
MANO DE OBRA DIRECTA
Xxxxx
Costos Indirectos de Fabricación
Inventario Inicial de Materiales y Suministros
xxxxx
(+) Compra de Materiales y Suministros
xxxxx
(+) Fletes en Compras de Materiales y Suministros
xxxxx
(-) Devolución en compras de Materiales y Suministros
(xxxxx)
Materiales y Suministros Disponibles para la Producción
xxxxx
(-) Inventario Final de Materiales y Suministros
(xxxxx)
Materiales y Suministros Utilizados
xxxxx
Mano de Obra Indirecta + Otros Costos Indirectos
xxxxx
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION UTILIZADOS
Xxxxx
Producción en Proceso del Periodo
Xxxxx
(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso
Xxxxx
Producción en Proceso Total
Xxxxx
(-) Inventario Final de Productos en Proceso
(xxxxx)
COSTO DE PRODUCCION
Xxxxx
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
Xxxxx
Productos Terminados Disponibles para la Venta
Xxxxx
(-) Inventario Final de Productos Terminados
(xxxxx)
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
Xxxxx
GERENTE
CONTADORA
Luís Javier Vega
Elena Arias Armijos
35
36
ESTADO DE RESULTADOS.- Detalla los ingresos y los gastos a fin de obtener la
utilidad o pérdida del período.
ESTADO DE RESULTADOS
EXPRESADO EN USD.
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
xxxx
(-) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
(xxxx)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Xxxxx
GASTOS OPERACIONALES
Xxxxx
GASTO DE ADMINISTRACION
xxxx
GASTO DE VENTAS
xxxx
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION
xxxx
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
xxxx
DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA
xxxx
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Xxxxx
GERENTE
CONTADORA
Tlgo. Luís Vega
Elena Arias
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.- “Los datos de este Balance,
constituyen los que deben constar en el Balance de Situación Inicial para el
próximo periodo económico”23. Refleja los activos, pasivos y patrimonio,
permitiendo determinar la posición financiera de la empresa al cierre de un
ejercicio económico.
23
36
37
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EXPRESADO EN USD.
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
xxxx
BANCOS
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
ACTIVOS NO CORRIENTES
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
EQUIPO DE COMPUTACION
DEP. ACU. EQUIPO DE COMPUTACION
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO
OTROS
ARRIENDOS PREPAGADOS
xxxx
(xxxx)
xxxx
(xxxx)
xxxx
TOTAL DE ACTIVOS
xxxx
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
xxxx
CUENTAS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
PASIVO NO CORRIENTE
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
TOTAL PASIVOS
CAPITAL
UTILIDAD O PERDIDA
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
GERENTE
Tlgo. Luís Vega
CONTADORA
Elena Arias Armijos
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.-
“El propósito de este cuarto estado
financiero es el de proporcionar la información relacionada con las entradas de
efectivo y pagos de efectivo de una empresa durante un periodo contable”24.
24
VASCONEZ, José Vicente, Contabilidad General, Tercera Edición, 2004, Quito, Ecuador, Pág. 379.
37
38
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
EXPRESADO EN USD.
XXXX
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
XXXX
(XXX)
(XXX)
Efectivo recibido de clientes
Efectivo pagado a proveedores
Efectivo pagado por interese
EFECTIVO PROVENIENTE DE OPERACIONES
XXXX
Intereses recibidos
XXXX
Dividendos recibidos
(XXX)
Intereses pagados
XXXX
Impuesto a la Renta
(XXX)
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS
XXXX
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVID. DE FINANCIAMIENTO
XXXX
(xxx)
(XXX)
(xxx)
XXXX
Emisión de acciones
Préstamos a largo plazo
Pago de obligaciones a largo plazo
Dividendos pagados
EFECTIVO NETO USADO EN ACT. DE FINANCIAMIENTO
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIV. DE INVERSION
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS ACTIVIDADES
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUVALENTES AL FINAL DEL PERIODO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
GERENTE
Tlgo. Luís Vega
CONTADORA
Elena Arias Armijos
CIERRE DE LIBROS
“Las cuentas que integran el Estado de resultados, tienen que cerrarse y no pasar
al siguiente ejercicio económico; en consecuencia hay que realizar en el Diario los
respectivos asientos contables para que dichas cuentas queden saldadas;
manteniéndose únicamente con saldos las cuentas que pertenecen al Balance
General, debitando las cuentas del Pasivo y acreditando las del Activo; pero
observando que para el próximo periodo contable; el primer asiento de apertura,
38
39
será precisamente los saldos de este balance, es decir haciendo en forma
invertida”25
LEY DEL REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Obligación Tributaria
“La obligación tributaria, que es de derecho público es el vínculo entre el
acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el
cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente”26.
La obligación tributaria es el vínculo jurídico siendo el Estado el sujeto activo
quien exige al deudor denominado sujeto pasivo el cumplimiento de una
prestación pecuniaria en especie. Es decir de la realización del presupuesto legal
conocido como hecho imponible, surge una relación jurídica que tiene la
naturaleza de una obligación, en cuyos extremos se encuentran los elementos
personales; un acreedor, un deudor y el tributo. El Estado es el ente acreedor
quien a su vez delega esta función al Servicio de Rentas Internas; el deudor es
toda persona que realiza acto comercial y el tributo son los impuestos generados
de las actividades comerciales, mismos que al momento de regresar al Estado
son revertidos en obras para la ciudadanía en general.
“Art. 188 Régimen Especial para Artesanos.- Los artesanos calificados por la
Junta de Defensa del Artesano en la venta de los bienes y en la prestación de los
servicios, producidos y dados tanto por ellos como por sus talleres y operarios
emitirán sus comprobantes de venta, considerando la tarifa 0% del impuesto al
valor agregado…)”27.
25
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/libro1/libro.htm
27
www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicación de la Ley del Régimen Tributario Interno Capítulo VI, Art.
188; Decreto Nº374, Junio 2010.
26
39
40
BENEFICIOS PARA ARTESANOS CALIFICADOS
“La Ley de Defensa del Artesano concede a los Artesanos Calificados los
siguientes beneficios:
Laborales
-
Exoneración de pago de décimotercero, décimocuarto sueldo y utilidades a los
operarios y aprendices.
-
Exoneración del pago bonificación complementaria a los operarios y
aprendices.
-
Protección del trabajo del artesano frente a los contratistas.
Sociales
-
Afiliación al seguro obligatorio para maestros de taller, operarios y aprendices.
-
Acceso a las prestaciones del seguro social.
-
Extensión del seguro social al grupo familiar.
-
No pago de fondos de reserva.
Tributarios
-
Facturación con tarifa 0% (IVA)
-
Declaración semestral del IVA
-
Exoneración de impuesto a la exportación de artesanías.
-
Exoneración del pago del Impuesto a la renta
-
Exoneración del pago de los impuestos de patente municipal y activos
totales.”28
El propietario del taller, a más de tener una titulación artesanal, posee el título
académico de Tecnólogo Industrial, lo que le exime con relación a la elaboración
de ciertos artículos en donde prevalece el intelecto sobre la mano de obra. Por tal
motivo las declaraciones del IVA se realizan mensualmente y las ventas se
realizan con tarifa 12%.
28
http://www.artesanosecuador.com/contenidos.php?menu=2&submenu1=35&submenu2=15&idiom=1
40
41
Obligaciones Tributarias
- Declaración mensual del IVA
- Declaración del Impuesto a la Renta
Las declaraciones son realizadas por medio de internet; su plazo máximo para la
declaración es el 16 de cada mes.
Impuesto al Valor Agregado IVA
El Impuesto al Valor Agregado IVA; es un tributo indirecto que grava a las ventas
y demás transferencias de bienes movibles (mercaderías, productos) y a la
prestación de algunos servicios.
Este impuesto asume el nombre de Valor
Agregado porque grava a todas las etapas de comercialización, dando lugar al
hecho generador en cada una de ellas. La legislación actual grava a las
mercaderías y productos en general, exceptuando básicamente a bienes de
primera necesidad como alimentos, medicinas y algunos insumos y materiales
que se utiliza en las actividades agropecuarias; mientras que en los servicios, son
pocos los grabados y los demás están exentos.
Los bienes y servicios que no se someten al IVA tienen tarifa o%, no tiene sentido
fijar una tarifa sobre cero que es ausencia de cantidad, además a dado lugar a
confusión; simplemente los productos y servicios con tarifa cero deberían ser
identificados como exentos o no gravados como por ejemplo los talleres que se
encuentran amparados por la Ley del Régimen de Artesanos Calificados por la
Junta Nacional.
El Impuesto a la Renta
“Se aplica a todas las personas o empresas que generen una ganancia o utilidad
al final de cada año. Para calcular el impuesto a la renta que deben pagar las
personas o empresas, conocidos como contribuyentes: sobre la totalidad de los
ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
41
42
deducciones imputables a tales ingresos, a este resultado lo llamamos base
imponible”29.
Tabla de Impuesto a la Renta para Personas Naturales y Sucesiones
Indivisas
AÑO 2011
FRACCION
BASICA
9.210,00
11.730,00
14.670,00
17.610,00
35.210,00
52.810,00
70.420,00
93.890,00
(EN DÓLARES)
EXCESO
HASTA
IMP. FRACCION
BASICA
9.210,00
11.730,00
14.670,00
17.610,00
35.210,00
52.810,00
70.420,00
93.890,00
EN ADELANTE
0
126,00
420,00
773,00
3.413,00
6.933,00
11.335,00
18.376,00
% IMP. FRACCION
EXCEDENTE
0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%
B.L.: Resolución: NAC-DGERCG10-00733
Retenciones a las que está sujeta la empresa
Por lo general Tecnomatriz realiza trabajos a diferentes empresas industriales, por
tanto las retenciones que le realizan son:
- En servicios 2% Impuesto a la Fuente
- En ventas 1% Impuesto a la Fuente y 30% del IVA.
- En ventas donde prevalece el intelecto sobre la mano de obra se tarifa más el
12% del IVA; de lo cual le retienen el 70% del mismo.
29
http://www.auditoresycontadores.com/impuestos/que-es-el-impuesto-a-la-renta-y-quienes-deben-pagar
42
43
LEY DE FOMENTO ARTESANAL
La Ley de Fomento Artesanal en el Título I dice:
Artículo 1. Esta Ley ampara a los artesanos que se dedican, en forma individual,
de asociaciones, cooperativas, gremios o uniones artesanales, a la producción de
bienes y servicios o artística y que transforman materia prima con predominio de
la labor fundamentalmente manual, con auxilio o no de máquinas, equipos y
herramientas, siempre que no sobrepasen en sus activos fijos, excluyéndose los
terrenos y edificios, el monto de trescientos sesenta salarios mínimos vitales
generales.
Artículo 2. Para gozar de los beneficios que otorga la presente Ley, se considera:
1. Artesano maestro de taller, a la persona natural que domina la técnica de un
arte u oficio, con conocimientos teóricos y prácticos, que ha obtenido el título
y calificación correspondientes, conforme a las disposiciones legales y
reglamentarias pertinentes y dirige personalmente un taller puesto al servicio
del público.
2. Artículo 4. Los artesanos individualmente considerados, las asociaciones,
cooperativas, gremios y uniones de artesanos que tuvieren talleres
independientes del establecimiento o almacén en el que se expenden sus
productos, serán considerados como una sola unidad para gozar de los
beneficios que se otorgan en esta Ley”.30
ASPECTOS LABORALES
“El Ministerio de Relaciones Laborales, mediante Acuerdo 0249, publicado en
Registro Oficial N° 358 de fecha 08 de Enero de 2011 establece lo siguiente:
Art. 1.- Del Salario Básico Unificado para el 2011.- Fijar a partir del 1 de Enero
del 2011 el salario básico unificado para el trabajador en general (incluido los
30
http://www.sicsur.org/archivos/leyes/ECU_Decreto%20Ley_26_1986.txt
43
44
trabajadores de la pequeña industria, trabajadores agrícolas y de maquila),
trabajador/a del servicio doméstico, operarios de artesanía y colaboradores de la
microempresa, en USD.264,00”31.
Cabe indicar que el organismo en fijar los sueldos y salarios para cada año es el
CONADES Consejo Nacional de Salarios, tomando en consideración el salario
básico, existe la tabla sectorial de acuerdo a la actividad que realiza la empresa.
Además la Ley no exime a la empresa
pagar una cantidad menor a los
trabajadores así esta haya obtenido pérdida en su actividad comercial.
Remuneraciones por Tiempo en Exceso
CONCEPTO
JORNADA
HORAS
HORAS
ORDINARIA
SUPLEMENTARIAS
EXTRAORDINARIAS
8 Horas diarias, de
Después
de
la
jornada
Cuando
el
empleado
Lunes a Viernes; 40
ordinaria; máximo 4 Hoo al
trabaja
Horas semanales.
día y 12 Hoo a la semana.
domingos o días feriados.
sábados,
50% hasta las 24 HOO.
RECARGO
100% desde 01 HOO hasta
100%
las 6 HOO.
FORMA
DE
CALCULO
Valor
Hoo.
=
Remuneración/240
Valor Hora Suplementaria
Valor Hora Extraordinaria
=Valor Hora + 50%
=Valor Hora + 100%
Código del Trabajo Art. 55
Código del Trabajo Art.
Horas
BASE LEGAL
Código del Trabajo
Art. 47
55
31
http://www.mrl.gob.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=296:salarios-minimossectoriales&catid=56
44
45
45
46
e. MATERIALES Y MÉTODOS
MATERIALES
Para la presentación del informe final fue necesaria la aplicación de los siguientes
materiales:
*
Libros, folletos, periódicos( Material Bibliográfico)
*
Internet, calculadora.
*
Esferos, borrador, lápiz, cuadernos.
*
Papel Bond, copias
*
Computadora
*
Cámara fotográfica, videos, diapositivas.
MÉTODOS
En el desarrollo de la investigación se utilizó varios métodos y técnicas, mismos
que sirvieron para afianzar el desarrollo y ejecución de la investigación.
Científico.- Se lo utilizó en la aplicación
del conjunto de principios y reglas
durante el desarrollo teórico - práctico con la finalidad de obtener conocimientos
reales, lógicos y certeros que fueron indicados oportunamente relativos a la
contabilidad de costos por órdenes de producción.
Deductivo.- Permitió recopilar los aspectos teóricos para la elaboración de la
fundamentación teórica, además en base a las actividades económicas
desarrolladas en todo el proceso contable; se determinó las múltiples falencias
que perjudican a la empresa, desde el ingreso de la materia prima hasta la
entrega del producto se pudo conocer los costos y las utilidades, por ende
finalizar emitiendo las respectivas conclusiones y recomendaciones.
Inductivo.- Fue determinado en base a los múltiples problemas comprobados
mediante los registros de los hechos económicos en lo concerniente a los libros
contables.
46
47
Analítico.- Se lo utilizó para analizar si los precios de venta de los productos son
los adecuados tomando en cuenta el tiempo de su elaboración y el valor invertido
en cada uno de ellos, además permitió conocer los problemas que se dan a causa
de la falta de aplicación de la contabilidad de costos.
TÉCNICAS
Observación.- Fue aplicada desde el inicio hasta el final de la investigación y
permitió obtener un enfoque global sobre la forma de operar del taller, desde el
departamento administrativo, operativo hasta el de producción.
Entrevista.-
Estuvo dirigido particularmente a su propietario y auxiliar de
contabilidad del taller; mismo que permitió obtener información necesaria que
ayudó a la aplicación de la contabilidad de costos por órdenes de producción.
Bibliográfica.- Mediante la recopilación de información a través de libros de
contabilidad de costos, páginas de internet; ya sea de manera directa o indirecta
coadyuvaron para el desarrollo de la investigación.
47
48
48
49
49
50
f. RESULTADOS
METALMECÁNICA “TECNOMATRIZ”
PLAN DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
1
ACTIVO
11
ACTIVO CORRIENTE
11.01
11.02
11.03
11.03.01
11.03.02
11.04
11.05
11.06
11.07
11.08
11.09
11.10
11.11
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
BANCO PICHINCHA
BANCO DE FOMENTO
CLIENTES
(-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
UTILES DE OFICINA
CREDITO TRIBUTARIO I.R. AÑOS ANTERIORES
ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR
12
ACTIVO NO CORRIENTE
12.01
12.02
12.03
12.04
12.05
12.06
12.07
12.08
12.09
12.10
12.11
12.12
12.13
12.14
12.15
TERRENO
EDIFICIO
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO
MAQUINARIA
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA
HERRAMIENTAS
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTA
EQUIPO DE OFICINA
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
(-) DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
(-) DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
(-) DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
50
51
METALMECÁNICA TECNOMATRIZ
PLAN DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
2
PASIVOS
21
21.01
21.02
21.03
21.04
21.05
21.06
21.07
21.08
21.09
21.10
21.11
21.12
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
IESS POR PAGAR
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
APORTE PATRONAL
SUELDOS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
ANTICIPO DE CLIENTES
INTERESES BANCARIOS POR PAGAR
SEGUROS POR PAGAR
SERVICIOS BASICOS POR PAGAR
22
22.01
PASIVO NO CORRIENTE
PRÉSTAMO BANCARIO POR PAGAR
3
PATRIMONIO
31
31.01
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
32
RESULTADOS
32.01
32.02
UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO
UTILIDAD LÍQUIDA DEL EJERCICIO
4
CUENTAS DE RESULTADO
41
41.01
41.03
INGRESOS
VENTAS
51
52
PLAN DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
5
COSTOS Y GASTOS
51
51.01
51.01.01
51.02
51.03
51.03.01
51.03.02
51.03.03
51.03.04
51.03.05
51.03.06
51.03.07
51.04
51.05
51.06
COSTOS
MATERIA PRIMA
DESCUENTO EN COMPRA DE MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
MATERIALES INDIRECTOS
MANO DE OBRA INDIRECTA
SERVICIOS BÁSICOS
DEPRECIACIÓN EDIFICIO
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA
DEPRECIACION HERRAMIENTA
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS
VARIACIÓN DEL COSTO
COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
6
GASTOS
61
61.01
61.02
61.03
61.04
61.05
61.06
61.07
61.08
61.09
61.10
61.11
61.12
61.13
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SUELDOS Y SALARIOS
APORTE PATRONAL
PROVISIONES SOCIALES
FONDOS DE RESERVA
GASTO DE IVA
CONSUMO ÚTILES DE OFICINA
CUENTAS INCOBRABLES
GASTO SERVICIOS BÁSICOS
TRANSPORTE
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
62
62.01
62.02
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS
SERVICIOS BANCARIOS
63
63.01
CUENTAS DE CIERRE
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
52
53
53
54
MANUAL DE CUENTAS
Código:
11.01
Cuenta:
CAJA
Descripción:
Representa las monedas, billetes y cheques a favor de la
empresa.
Debita.- Por la recepción de especies antes indicada.
Acredita.- Por los desembolsos en efectivo para compras.
Saldo.- Deudor
Código:
11.02
Cuenta:
CAJA CHICA
Descripción:
Registra el monto de dinero destinado para gastos urgentes y
para gastos pequeños.
Debita.Por el valor asignado para caja chica, por
incrementos del fondo y por reposición caja chica.
Acredita.- Por la eliminación, por disminución de fondos y por
gastos efectuados de caja chica.
Saldo.- Deudor.
Código:
11.03
Cuenta:
BANCOS
Descripción:
Comprende los movimientos monetarios que se registran en
las cuentas de la empresa.
54
55
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por apertura de cuenta; por depósitos realizados.
Acredita.- Por la emisión de cheques a fin de satisfacer pagos
y los débitos automáticos autorizados para pagos.
Saldo.- Deudor
Código:
11.04
Cuenta:
CLIENTES
Descripción:
En esta cuenta se controla el movimiento de los créditos
personales otorgado a los clientes.
Debita.- Por el valor de los créditos concedidos.
Acredita.- Por los cobros parciales o totales de los créditos.
Saldo.- Deudor
Código:
11.05
Cuenta:
(-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
Descripción:
En esta cuenta se registra el porcentaje que corresponde al
mes por concepto del margen de pérdida a causa de los
créditos concedidos y no pagados por los clientes.
Debita.Al momento que se registra el porcentaje
correspondiente al periodo contable.
Acredita.- Cuando se realiza el asiento de cierre.
Saldo.- Acreedor
55
56
MANUAL DE CUENTAS
Código:
11.06
Cuenta:
Descripción:
Comprende los materiales directos destinados para la
producción. La materia prima debe ser ingresada a precio de
factura.
Debita.- Por el valor del Inventario Inicial de Materia Prima
Directa., por las compras o adquisiciones de materia prima.
Por las devoluciones de la materia prima directa requerida y no
utilizada en el proceso de producción.
Acredita.- Por la devolución de materia prima al proveedor y
por el envío de la misma al taller de producción.
Saldo.- Deudor
Código:
11.07
Cuenta:
Descripción:
Controla el valor del Inventario Inicial de productos en proceso
y la acumulación de los tres elementos del costo que
intervienen en la fabricación del producto.
Debita.- Por el valor del inventario inicial de productos en
proceso, de Materia Prima, Mano de Obra Directa y Costos
Indirectos de Fabricación.
Acredita.- Por la transferencia a productos terminados, por la
devolución de materia prima directa y materiales indirectos no
utilizados.
Saldo.- Deudor
56
57
MANUAL DE CUENTAS
Código:
11.08
Cuenta:
Descripción:
Registra el movimiento de los productos terminados al Costo
Debita.- Por el valor del inventario inicial; por transferencia de
la cuenta Inventario de Productos en Proceso a Inventario de
productos terminados y por
devolución de productos
terminados y vendidos por parte de los clientes.
Acredita.- Por venta de productos terminados al costo.
Saldo.- Deudor.
Código:
11.09
Cuenta:
UTILES DE OFICINA
Descripción:
Se registran los materiales de escritorio: papel, tintas, etc.
Debita.- Cuando se realiza la compra de los suministros.
Acredita.- Por el consumo de los suministros.
Saldo.- Deudor
Código:
11.10
Cuenta:
CRÉDITO TRIBUTARIO I.R. AÑOS ANTERIORES
Descripción:
Se registra el valor a favor del contribuyente que se genera al
momento de liquidación para el pago del Impuesto a la Renta y
utilizado para el siguiente año.
Debita.- Por el saldo a favor del contribuyente
Acredita.- Al momento de realizar el pago del Impuesto.
Saldo.- Deudor.
57
58
MANUAL DE CUENTAS
Código:
11.11
Cuenta:
ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR
Descripción:
Se registran los valores retenidos por parte del agente de
retención. Al final del ejercicio económico sirve como parte de
pago del impuesto a la renta que debe cancelar la empresa.
Debita.- Por los valores retenidos por concepto de retención
en la Fuente del Impuesto a la Renta.
Acredita.- Al momento de cancelar el impuesto a la renta.
Saldo.- Deudor.
Código:
12.01
Cuenta:
TERRENO
Descripción:
Registra los terrenos de propiedad de la empresa, que están
destinados a prestar servicios a la misma.
Debita.- Por la adquisición, por el valor de mejoras que
presenten un mayor valor del terreno.
Acredita.- Por la venta o donaciones entregadas.
Saldo.- Deudor
Código:
12.02
Cuenta:
EDIFICIO
Descripción:
Registra los edificios adquiridos o construidos que se
encuentran al servicio de la empresa.
Debita.mejoras.
Por los costos de adquisición, construcción o
58
59
MANUAL DE CUENTAS
Acredita.- Por la venta, por la pérdida del valor del edificio.
Saldo.- Deudor
Código:
12.03
Cuenta:
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO
Descripción:
Registra el valor de disminución del edificio por efecto del uso
u obsolescencia.
Debita.- Por el valor de la depreciación acumulada al momento
de venta o baja; por ajustes.
Acredita.- Por el valor de la depreciación acumulada,
calculada por cualquiera de los métodos conocidos.
Saldo.- Acreedor.
Código:
12.04
Cuenta:
MAQUINARIA
Descripción:
Registra la maquinaria de propiedad de la empresa que se
utiliza para el desarrollo de sus operaciones.
representen un mayor valor de la maquinaria.
Acredita.- Por venta, cuando se dan de baja por pérdida,
robo, caso fortuito o fuerza mayor.
Saldo.- Deudor.
59
60
MANUAL DE CUENTAS
Código:
12.05
Cuenta:
DEPRECIACION ACUMULADAD DE MAQUINARIA
Descripción:
Registra el valor de disminución de la maquinaria por efecto de
uso u obsolescencia.
Debita.Por el valor de la depreciación acumulada al
momento de la venta, o pérdida, por ajustes realizados.
Acredita.Por el valor de la depreciación acumulada,
Saldo.- Acreedor.
Código:
Cuenta:
Descripción:
12.06
HERRAMIENTAS
Registra todas las herramientas de propiedad de la empresa y
sirven para realizar los trabajos de producción.
Debita.- Por la adquisición.
Acredita.- Por el desgaste o término de la vida útil de la
herramienta.
Saldo.- Deudor.
Código:
12.07
Cuenta:
DEPRECIACION ACUMULADA DE HERRAMIENTA
Descripción:
Registra el valor de disminución de la herramienta por efecto
de uso u obsolescencia.
60
61
MANUAL DE CUENTAS
momento de la baja o pérdida, por ajustes realizados.
Acredita.Por el valor de la depreciación acumulada,
Saldo.- Acreedor.
Código:
Cuenta:
Descripción:
12.08
EQUIPO DE OFICINA
Registra los equipos electrónicos y mecánicos (calculadoras,
máquina registradora, etc.) de propiedad de la empresa y
utilizados de manera diaria.
representen un mayor valor de los equipos de oficina.
robo, caso fortuito o fuera mayor.
Saldo.- Deudor.
Código:
12.09
Cuenta:
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Descripción:
Registra el valor de disminución del equipo de oficina por
efecto del uso u obsolescencia.
momento de la venta, baja o pérdida, por ajustes realizados.
Acredita.- Por el valor de la depreciación acumulada.
Saldo.- Acreedor.
61
62
MANUAL DE CUENTAS
Código:
12.10
Cuenta:
Descripción:
Registra los equipos informáticos de propiedad de la empresa
y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.
representen un mayor valor de los equipos de computación.
Saldo.- Deudor
Código:
12.11
Cuenta:
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE
COMPUTACION.
Descripción:
Registra el valor de disminución de los equipos
computación por efecto del uso u obsolescencia.
de
Debita.Por adquisición, por el valor de mejoras que
representen un mayor de los equipos de computo.
Acredita.- Cuando se dan de baja, por pérdida o robo, caso
fortuito o fuerza mayor.
Saldo.- Deudor
Código:
12.12
Cuenta:
Descripción:
Registra los diferentes muebles de propiedad de la empresa y
utilizados para el desarrollo de sus operaciones.
62
63
MANUAL DE CUENTAS
representen un mayor valor de los muebles de oficina.
Acredita.- Por venta, cuando se dan de baja, por pérdida,
Saldo.- Deudor.
Código:
12.13
Cuenta:
DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
DE OFICINA
Descripción:
Registra el valor de disminución de los muebles de oficina por
efectos del uso u obsolescencia.
momento de la venta, baja o pérdida o ajustes realizados.
Saldo.- Acreedor.
Código:
12.14
Cuenta:
Descripción:
Registra todos los muebles tales como bancos perchas,
auxiliares que constan en el área de producción y son
utilizados dentro del departamento de producción.
Debita.- Por la adquisición.
Acredita.- Por el desgaste u obsolencia.
Saldo.- Deudor
63
64
MANUAL DE CUENTAS
Código:
12.15
Cuenta:
DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
DE PLANTA
Descripción:
Registra el valor de disminución de los muebles y enseres por
efectos del uso u obsolescencia.
momento de la baja o pérdida o ajustes realizados.
Saldo.- Acreedor.
Código:
21.01
Cuenta:
PROVEEDORES
Descripción:
Registra las obligaciones contraídas por la empresa por
adquisición de mercaderías con los proveedores.
Debita.- Por devoluciones de las mercaderías adquiridas a
crédito, por pagos parciales o totales
Acredita.Por las obligaciones contraídas por con los
proveedores en la adquisición de mercaderías.
Saldo.- Acreedor.
Código:
21.02
Cuenta:
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
Descripción:
Comprende el valor del impuesto a la renta que la empresa
debe cancelar en el año fiscal por este concepto.
64
65
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por la cancelación del impuesto.
Acredita.- Por el valor del impuesto causado y pendiente de
pago.
Saldo.- Acreedor.
Código:
21.03
Cuenta:
Descripción:
La obligación del empleado es cancelar a sus trabajadores
beneficios adicionales, como décimos tercero y cuarto sueldo,
fondos de reserva, aporte patronal y vacaciones, por tanto es
necesario provisionar mensualmente.
Debita.- Por el valor de las provisiones pagadas a los
trabajadores que han sido causadas en el mismo periodo.
Acredita.- Por el valor de las provisiones mensuales con
cargo a los resultados del ejercicio económico.
Saldo.- Acreedor.
Código:
21.04
Cuenta:
IESS POR PAGAR
Descripción:
Registra las obligaciones de la empresa a favor del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), por concepto del
aporte de cada trabajador.
Debita.- Por el depósito mensual de aportes al IESS.
Acredita.- Por el valor causado por concepto de aporte de
cada trabajador de la empresa al IESS.
Saldo.- Acreedor.
65
66
MANUAL DE CUENTAS
Código:
21.05
Cuenta:
Descripción:
Registra el pago mensual de este beneficio de acuerdo a la
Ley en beneficio del trabajador.
Debita.- Por el pago de este beneficio de Ley.
Acredita.- Por el valor causado y no cancelado al trabajador.
Saldo.- Acreedor.
Código:
21.06
Cuenta:
APORTE PATRONAL
Descripción:
Comprende el valor parcial que el empleado debe cancelar al
IESS por cada uno de los empleados.
Debita.- Por el pago de este beneficio de Ley.
Acredita.- Por el valor causado y no pagado al IESS.
Saldo.- Acreedor.
Código:
21.07
Cuenta:
SUELDOS POR PAGAR
Descripción:
Son las obligaciones pendientes de pago al personal de la
empresa por concepto de sueldos devengados mensualmente.
Debita.- Por el pago de las obligaciones.
Acredita.- Por los sueldos devengados y que se encuentran
pendientes de pago.
Saldo.- Acreedor.
66
67
MANUAL DE CUENTAS
Código:
21.08
Cuenta:
Descripción:
Son las obligaciones que contrae la empresa por situaciones
diferentes a la compra de mercaderías a crédito y cuenta con
el documento de respaldo, letra de cambio, pagaré, etc.
Debita.- Por cancelación parcial o total de las obligaciones.
Acredita.- Por las obligaciones contraídas.
Saldo.- Acreedor.
Código:
21.09
Cuenta:
Descripción:
Registran los anticipos de dinero emitidos por parte de los
clientes por concepto de órdenes de trabajo.
Debita.- Al momento que ingresa el dinero.
Acredita.- Cuando se realizan compras y cuando se entrega
el producto terminado al cliente.
Saldo.- Deudor
Código:
21.10
Cuenta:
Descripción:
Registra el valor de los intereses pagados a instituciones
financieras o a terceros.
Debita.- Por el valor devengado en forma periódica.
Acredita.- Por el valor de los interese pagados.
Saldo.- Acreedor.
67
68
MANUAL DE CUENTAS
Código:
21.11
Cuenta:
SEGUROS POR PAGAR
Descripción:
Registra los valores adeudados a instituciones bancarias o a
terceros por un servicio a favor de la empresa.
Debita.- Por el valor del seguro pendiente de pago.
Acredita.- Por el pago mensual del seguro.
Saldo.- Acreedor
Código:
21.12
Cuenta:
Descripción:
Registra las cuentas pendientes de pago por consumo de
servicios básicos como agua, teléfono, etc.
Debita.- Por el consumo de servicios básicos pendientes de
pago.
Acredita.- Por el pago de los servicios básicos.
Saldo.- Acreedor.
Código:
22.01
Cuenta:
PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR
Descripción:
Son las obligaciones contraídas por la empresa con las
Instituciones Financieras, cuyo plazo excede el año.
Debita.- Por la cancelación parcial de las obligaciones.
Acredita.- Por las obligaciones contraídas con las instituciones
financieras.
Saldo.- Acreedor.
68
69
MANUAL DE CUENTAS
Código:
31.01
Cuenta:
CAPITAL SOCIAL
Descripción:
Está conformado por los incrementos de capital por la utilidad
de ejercicios económicos de años anteriores.
Debita.- Por disminución del capital, por la amortización de
las pérdidas del ejercicio económico.
Acredita.- Por la capitalización de la ganancia del ejercicio
económico.
Saldo.- Acreedor.
Código:
32.01
Cuenta:
UTILIDAD O PERDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO
Descripción:
Refleja el Resultado positivo o negativo que ha tenido la
empresa en el actual ejercicio económico.
Debita.- Por el valor de la pérdida del ejercicio.
Acredita.- Por la amortización de las pérdidas obtenidas.
Saldo.- Acreedor.
Código:
32.02
Cuenta:
UTILIDAD LIQUIDA DEL EJERCICIO
Descripción:
Refleja la utilidad neta que ha tenido la empresa en el presente
Debita.- Por la distribución de utilidades y obligaciones
fiscales, determinación de reservas.
Acredita.- Por el valor de las utilidades obtenidas en el
Saldo.- Acreedor.
69
70
MANUAL DE CUENTAS
Código:
41.01
Cuenta:
VENTAS
Descripción:
Registra los valores que recibe la empresa por venta de las
mercaderías y de los productos que se fabrican.
Debita.- Por el valor de las devoluciones y descuentos en
ventas y por el valor de las ventas netas.
Acredita.- Por los expendios o ventas de mercaderías o
servicios sean estos al contado o crédito.
Saldo.- Acreedor.
Código:
41.03
Cuenta:
Descripción:
Se registra el valor establecido mediante diferencia entre las
ventas netas y el costo de ventas.
Debita.- Por Cierre de libros con crédito a la cuenta Pérdidas
o Ganancias.
Acredita.- La diferencia de las ventas netas y costo de ventas.
Saldo.- Acreedor.
Código:
51.01
Cuenta:
MATERIA PRIMA
Descripción:
Es el material directo utilizado y transformado en la fabricación
de un producto.
Debita.- Por la compra o devolución de la materia prima.
Acredita.Cuando el material
departamento de producción.
70
es
requerido
en
el
71
MANUAL DE CUENTAS
Saldo.- Acreedor
Código:
51.02
Cuenta:
MANO DE OBRA
Descripción:
Se refiere al personal de producción que labora directamente
en la transformación y producción de artículos para la venta
Debita.- Por el pago de la mano de obra.
Acredita.- Al momento de prorratear en la hoja de costos.
Saldo.- Acreedor.
Código:
51.03
Cuenta:
Descripción:
Son todos los costos que se determinan al finalizar el periodo
de producción; se caracterizan por ser costos que se pueden
comprobar, estos son: materiales indirectos, mano de obra
indirecta, servicios básicos, depreciaciones de máquinas y
muebles utilizados dentro de la planta, etc.
Debita.- Al momento que se produce este costo.
Acredita.- Por asientos de ajuste.
Saldo.- Acreedor
Código:
51.04
Cuenta:
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS
Descripción:
Constituye el valor
predeterminada
71
calculado
a
través
de
la
tasa
72
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por los ajustes
Acredita.- Al momento de realizar el cálculo de la tasa
predeterminada.
Saldo.- Acreedor.
Código:
Cuenta:
Descripción:
51.05
Constituye el valor que existe de la diferencia entre los costos
generales de fabricación aplicados y los costos generales de
fabricación reales.
Debita.- Por los ajustes realizados.
Acredita.- Por la variación del costo.
Saldo.- Deudor o Acreedor.
Código:
51.06
Cuenta:
Descripción:
Constituye el valor neto de la producción.
Debita.- Al momento de la venta.
Acredita.- Por ajuste.
Saldo.- Deudor o Acreedor.
Código:
61.01
Cuenta:
SUELDOS Y SALARIOS
Descripción:
Registra los gastos ocasionados por concepto de sueldos del
personal de la empresa.
72
73
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por el valor pagado por concepto de sueldos.
Acredita.- Por ajustes realizados y al final del ejercicio
económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Código:
61.02
Cuenta:
APORTE PATRONAL
Descripción:
Registra el valor de los gastos pagados por la empresa por
concepto de aporte patronal al IESS.
Debita.- Por el valor pagado.
Acredita.- Por ajustes y cierre de cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Código:
61.03
Cuenta:
Descripción:
Comprende los gastos ocasionados por concepto de los
décimos sueldos del personal de conformidad con las
disposiciones legales.
Debita.- Por el valor pagado o causado.
Acredita.- Por ajustes y cierre de cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor
Código:
61.04
Cuenta:
FONDOS DE RESERVA
Descripción:
Registra los gastos ocasionados por el personal que labora en
la empresa, mismos que deben ser cancelados de forma
mensual de acuerdo a las disposiciones de Ley.
73
74
MANUAL DE CUENTAS
Acredita.- Por ajustes y cierre al final del ejercicio.
Saldo.- Deudor.
Código:
61.05
Cuenta:
GASTO DE IVA
Descripción:
Comprende el valor pagado por compra de materia prima.
Acredita.- Por ajustes realizados al final del ejercicio contable,
por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Código:
61.06
Cuenta:
CONSUMO UTILES DE OFICINA
Descripción:
Comprende el valor pagado o causado por concepto del
consumo de los útiles de oficina.
Debita.- Por el valor pagado o causado.
Acredita.Por ajustes realizados al final del ejercicio
económico, por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Código:
61.07
Cuenta:
CUENTAS INCOBRABLES
Descripción:
Registra el valor calculado por concepto de incobrables de las
deudas pendientes de cobro.
74
75
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por el valor calculado como incobrable.
Acredita.- Por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Código:
61.08
Cuenta:
GASTO SERVICIOS BASICOS
Descripción:
Registra el valor de los gastos por concepto de estos servicios.
Debita.- Por el valor causado o pagado.
Acredita.- Por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Código:
61.09
Cuenta:
TRANSPORTE
Descripción:
Son los valores que la empresa paga por concepto de
transporte de materia prima, transporte de personal y otros.
Debita.- Cuando se realiza el pago.
Acredita.- Por el asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
Código:
61.10
Cuenta:
DEPRECIACION DE EDIFICIO
Descripción:
Comprende los valores de la depreciación de edificio
calculados por la empresa de acuerdo al método seleccionado.
Debita.- Por el valor de la depreciación efectuada durante el
75
76
MANUAL DE CUENTAS
Acredita.- Por ajustes realizados al final del ejercicio.
Saldo.- Deudor.
Código:
61.11
Cuenta:
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
Descripción:
Registra los valores de depreciación calculados por la empresa
de acuerdo al método seleccionado.
Debita.- Por el valor de la depreciación.
Acredita.- Por ajustes al final del ejercicio económico.
Saldo.- Deudor.
Código:
61.12
Cuenta:
DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION
Descripción:
Comprende los valores de la depreciación calculados de
acuerdo al método de depreciación seleccionada.
Saldo.- Deudor.
Código:
61.13
Cuenta:
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
Descripción:
Registra los valores de la depreciación calculados de acuerdo
al método de depreciación seleccionado.
Saldo.- Deudor.
76
77
MANUAL DE CUENTAS
Código:
62.01
Cuenta:
INTERESES PAGADOS
Descripción:
Registra los valores pagados o causados por concepto de
intereses por créditos solicitados para la empresa.
Debita.- Por el valor pagado o causado por intereses.
Saldo.- Deudor.
Código:
62.02
Cuenta:
SERVICIOS BANCARIOS
Descripción:
Comprende los valores que las instituciones financieras cobran
a sus clientes por los servicios prestados, como entrega de
estados de cuentas corrientes, chequera, etc.
Debita.- Por las notas de débito, chequeras, etc.
Saldo.- Deudor.
Código:
63.01
Cuenta:
PERDIDAS Y GANANCIAS
Descripción:
Esta cuenta se utiliza como contraparte para realizar los
asientos de cierre del ejercicio económico.
Debita.- Por la utilidad del ejercicio económico y cierre de
cuentas de gasto.
Acredita.- Por el cierre de las cuentas de ingreso y por la
pérdida del ejercicio económico.
Saldo.- Nulo.
77
78
78
79
MEMORANDUM DE OPERACIONES
EXPRESADO EN USD.
Metalmecánica Tecnomatriz registra el siguiente inventario al 01 de Enero del
2011.
- Bancos: $2,705.27
- Clientes: $12.495.74
- Inventario de Materia Prima: $1.600,88
- Inventario de Productos Terminados: $243.58
- Útiles de Oficina: $31.10
- Se registra un Crédito Tributario de Impuesto a la Fuente por $240.96 y un
Crédito Tributario de años anteriores de $571.05.
- Terreno $9,063.20
- Edificio: donde funciona la oficina y galpón del taller $15.000,00.
- Maquinaria: $48,370.00
- Herramientas: $6,209.80
- Equipo de Oficina: $188.70
- Equipo de Computación: $960.00
- Muebles y Enseres de Oficina: $670.00
- Muebles y Enseres de Planta: $659.00
- Proveedores: $2,913.36
- IESS por Pagar: $510.90
- Fondos de Reserva por Pagar: $19.99
- Documentos por Pagar: $7,090.00
- Intereses Bancarios por Pagar: $2,815.46 por crédito otorgado el 30 de
Diciembre del 2010 a 36 meses plazo, Capital $15.000,00.
- Seguros Bancarios por Pagar: $65.59.
- Servicios Básicos por Pagar: $64.36
- Préstamos Bancarios por Pagar: $15.000.00.
- Capital: $70.529,62
79
80
Enero 03:
-
Se crea fondo para Caja Chica $150.00, mismo que será administrado por la
Sra. Jenny Vega; según cheque de Banco Pichincha Nº000380; Cta. Cte
3394210004
-
La empresa Bira Bienes Raíces solicita la reconstrucción de 10 retenedores
de barrena, la confección de: 10 bronces pequeños
perforadora BBC16, 04 válvulas de agua
para máquina
y de 20 pasadores Ref. 04 de
Máquina YT27, según Orden de Producción N°001, 002, 003, 004
respectivamente.
- Se adquiere a crédito personal en Ferrindustria; Factura N° 001-001000005913 según Orden de Compra N° 001, para Orden de Producción
Nº002; por $130.80 más IVA.
- Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº 001 y Nº002 para Orden
de Producción Nº 001 y Nº 002.
- Se adquiere a Aceros Mafra; Facturas Nº001-001-000025205 y Nº 001-0010025159 según Orden de Compra Nº 002 y Nº 003
para Orden de
Producción Nº003 y Nº005, por el valor de $15.63 se cancela con fondos de
Caja Chica y por $ 61.16 mas IVA se paga mediante Cheque Nº000400,
además se cancela la deuda pendiente de Diciembre.
- Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº003 y Nº 004; para
Orden de Producción Nº003 y Nº004.
Enero 03:
- El Sr. Stalin González según Orden de Producción N°005 solicita la
confección de un molde TEE de 2” de 8 cavidades para accesorios Flex,
mismo que será entregado el 24 del presente mes; cancela la deuda
pendiente y el valor total de este producto $3500.00, mediante cheque Nº
001158 del Banco Pichincha Cta. Cte. 0080002744 por $7.500,00, mismo que
es depositado.
80
81
- Se cancela con Cheques del Banco de Pichincha Nº000384 y Nº 000382 a
León Hrnos Cía. Ltda. $51.00 y a Ferretería Americana $90.00; al señor
Vicente Feijoó se cancela
$5,000.00 con cheque Nº000386; a Taller y
Comercial Romero $385.00 con cheque Nº000388 de Banco de Pichincha.
Enero 04:
- Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº005 para Orden de
Producción Nº 005.
- Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a las Ordenes
de Producción Nº001,002, 003 y 004; se liquida las Hojas de Costos y se
ingresan los productos terminados a Bodega.
- Según Ordenes de Producción Nº001, 002, 003 y 004, se entrega a Bira
Bienes Raíces (C.E.), Factura Nº 001-001-000001989 por el valor de $738.00
dólares a crédito personal comprobante de Retención Nº 001-001-002306.
- Se cancela a Aceros Bolher
$260.00 la Factura Nº002-001-0086080
mediante Transferencia Bancaria Nº929355815 de Banco Pichincha.
Enero 06:
- Cancela el Sr. Juan Carlos Villa $45.00, este valor es depositado en la cuenta
de Bco. Pichincha.
Enero 07:
- Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº006: para Orden de
Producción Nº005.
Enero 10:
- Cancelan la Facturas Nº001-001-0001807, Nº001-001-0001825, Nº001-001000001823 de $413.23; $400.00 y $549.49 respectivamente; los valores son
depositados de manera independiente en la cuenta del Banco Pichincha.
81
82
Enero 14:
- Mediante débito bancario se cancela al IESS del mes de Diciembre de 2011, y
Fondos de Reserva, descuentan $0.45 por comisión de cada transacción.
Enero 20:
- El señor Osvaldo Jaramillo solicita la confección de 10 bujes para compresor
Atlas, según Orden de Producción N°006, misma que será entregado el 28 de
enero. El precio de venta es de $170.00 c/u.
Enero 21:
- Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a la Orden de
Producción Nº005; se liquida las Hojas de Costos y se ingresa el producto
terminado a Bodega.
- Se adquiere a Susconde S.A., Factura Nº 001-001-0038594 según Orden de
Compra Nº 004 para Orden de Producción Nº006 por $220.00; más $10.00
por transporte.
Enero 24:
- Se entrega al Señor Stalin González la Orden de Producción Nº005 según
Factura Nº001-001-000001990.
- Por energía eléctrica Factura Nº054-002-000462606 de $44.77 se cancela
con caja chica, correspondiente al mes de Diciembre de 2010.
Enero 25:
- El señor Flavio Romero solicita la fabricación de 60 hexágonos para máquina
YT27 según Orden de Producción N°007; el plazo de entrega es el 11 de
febrero, el costo de cada uno es de $28.50.
82
83
Enero 27:
- Se adquiere a Aceros Mafra a crédito personal; Factura Nº001-001000025878 la Orden de Compra Nº005 para Orden de Producción Nº007, por
$96.42 más IVA.
Enero 28:
terminado a Bodega.
Enero 31:
- Se entrega la Orden de Producción Nº 005 al señor Osvaldo Jaramillo según
Factura Nº001-001-000001832, cancela al contado.
- Se cancela cuota de crédito bancario; $6.55 Seguro bancario, por intereses
$267.35 y de capital $222.80, valor debitado de la cuenta.
- Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº008, para Orden de
Producción Nº007.
- Se cancela con caja chica el valor de $19.59 por concepto de Teléfono
correspondiente al mes de diciembre del 2010.
- Se cancela el salario de los trabajadores y personal administrativo
correspondiente a enero y se realiza la reposición del fondo de Caja chica.
PERSONAL DE PLANTA
Vega Solórzano Luis
$792.00
Lavanda Alvarado Damián $528.28
Ortega Chamba Enrique
$264.00
Romero Pacheco Teresa
$264.00
PERSONAL ADMINISTRATIVO
Vega Flores Jenny
$264.00
Espinoza Arias Danny
$264.00
83
84
Febrero 01:
- Mediante Transferencia Bancaria de Banco Pichincha se cancela a Orocentro
la deuda pendiente de $20.60.
Febrero 02:
- Con Cheque Nº 000379 del Banco de Pichincha se cancela la factura Nº001001-000005913 mas la deuda pendiente, por $156.00; además es debitado
por entrega de Estado de Cuenta $1.66
Febrero 03:
- La Sociedad Minera Pacchabamba realiza un depósito de $1,000.00 en la
cuenta del Bco. Pichincha.
Febrero 04:
- Se cancela el total de la deuda a Aceros Mafra mediante cheque Nº 000400
del Banco Pichincha por $341.00; se registra una nota de débito por entrega
de chequera de $18.00.
Febrero 07:
- El señor José Sánchez solicita según Orden de Producción Nº 008
la
confección de 9 moldes para accesorios flex, por $6,256.00.
- El señor Bolívar Minga deposita en la cuenta del Banco Pichincha el saldo
pendiente de pago por $90.00.
Febrero 09:
- Se solicita una referencia bancaria a Banco de Pichincha para presentar a un
nuevo Proveedor, debitan $2.65; además Bira Bienes Raíces cancela las
facturas pendientes de pago por $927.38 se deposita en la cuenta.
84
85
Febrero 11:
terminado a Bodega.
- Se entrega la Orden de Producción Nº007 al Señor Flavio Romero según
Factura Nº001-001-000001992, se concede crédito personal a 30 días.
Febrero 14:
- Se adquiere a Talleres Romero Factura N°001-001-000049539; la Orden de
Compra N°006 para Orden de Producción Nº 008 a crédito personal.
- Minera Pacchabamba realiza un abono mediante depósito en la cuenta del
Banco Pichincha por $200.00.
- Mediante débito bancario se cancela al IESS del mes de Enero de 2011, y
- Se adquiere a Talleres Romero; Facturas N°001-001-000049688; Nº001-001000049690; Nº001-001-000049664 y Nº001-001-000049692 las Ordenes de
Compra N°007, Nº008, Nº009 y Nº010 para Orden de Producción Nº 009 a
crédito personal.
Febrero 15:
- Se cancela a Luis González la Letra de Cambio; cheque Nº000401.
Febrero 16:
- Los Clientes Jaime Serrano deposita en la cuenta Banco Pichincha $1,300.00
por pago de Factura de Diciembre y el señor Jimmy González cancela en
efectivo $2,900.00.
85
86
Febrero 17:
- Se cancela a Livio Neira $1,200.00 y se cancela el saldo a Aceros Bolher de
$65.00 con cheque de Banco Pichincha Nº 000403.
Febrero 18:
- Se adquiere a Ferretería Americana Factura N°001-001-000012656 según
Orden de Compra N°011; para Orden de Producción Nº 009, se cancela con
caja chica, $14.47.
Febrero 21:
- Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº010 y Nº011, para Orden
de Producción Nº 008.
Febrero 22:
- De energía eléctrica se cancela las Facturas Nº 054-002-000659153 y Nº054002-669756 de Enero y Febrero con fondos de Caja Chica. $91.88; (10%
Dto. Administrativo y 90%Planta).
Febrero 25:
- Se cancela la Factura Nº 001-001-0005366 a Lubripernos $55.00, Cheque
000409 del Bco. Pichincha.
Febrero 28:
- Se cancela la cuota del crédito bancario; $6.55 por Seguro bancario, por
intereses $267.35 y de capital $222.80, valor debitado de la cuenta corriente.
correspondiente al mes y se realiza la reposición de caja chica.
86
87
PERSONAL DE PLANTA
$792.00
Vega Flores Jenny
$264.00
Lavanda Alvarado Damián
$528.28
$264.00
$264.00
$264.00
Marzo 09:
-
Por Servicios Básicos de Teléfono se cancela con caja chica $37.17 de
Enero y Febrero del 2011, se prorratea 50% Dto. Administrativo y 50%
Planta.
Marzo 14:
-
Mediante débito bancario se cancela al IESS el mes de Febrero de 2011, y
Marzo 15:
-
El señor Juan Carlos Villa solicita la confección de un mayal según Orden de
Trabajo Nº009, por el valor de $2.350,00
-
Mediante Transferencia Nº 126640885 del Banco de Pichincha se cancela la
factura Nº001-001-000025205 de $230.69.
Marzo 18:
-
Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº012 para Orden
de Producción Nº009.
Marzo 21:
-
Cancelan: Sociedad Minera Pacchabamba
$200.00
87
$400.00 y PL C.A.
88
Marzo 24:
-
Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº013 para Orden
de Producción Nº009.
Marzo 25:
-
Se recepta y prorratea la planilla de energía eléctrica Factura Nº054-002001058350; 10% Dto. Administrativo y 90% Planta.
-
Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a las Orden
de Producción Nº009; se liquida la Hoja de Costos y se ingresa el producto
terminado a Bodega.
-
Se entrega la Orden de Producción Nº009. Según Factura Nº001-00000001993 crédito personal y se cancela de Teléfono $17.09.
Marzo 31:
- Se cancela la cuota del crédito; $6.55 por Seguro bancario, por intereses
$267.35 y de capital $222.80, valor debitado de la Cuenta Corriente.
- El señor Juan Carlos Villa realiza un abono de $800.00 de la Factura Nº001001-000001993.
- Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a las Orden de
Producción Nº008; se liquida la Hoja de Costos y se ingresan los productos
terminados a Bodega.
- Se entrega la Orden de Producción Nº008 al señor José Sánchez según
Factura Nº 001-001-000001829 por el valor de $5256.00; cancela $2000.00
en efectivo y el saldo a crédito personal.
correspondiente al mes de Marzo.
88
89
PERSONAL DE PLANTA
$792.00
Vega Flores Jenny
$264.00
Lavanda Alvarado Damián
$528.28
$264.00
$264.00
$264.00
Marzo 31: Se realiza el cierre de las cuentas hasta llegar a obtener los Estados
Financieros.
Datos Adicionales:
-
La jornada de trabajo es de 8 horas laborables.
-
El método de valoración para el control de materias primas es el
Promedio Ponderado
-
Se realizarán 9 órdenes de producción en el trimestre y en total se
prevé se elaborará 125 unidades correspondiente a las 9 órdenes de
fabricación.
89
90
90
91
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 1 DE 7
COD.
DETALLE
CANT. V/UNIT.
V/PARCIAL
1
ACTIVO
11
ACTIVO CORRIENTE
11,03
BANCOS
11.03.01
BANCO DEL PICHINCHA
1
11.03.02
BANCO DE FOMENTO
1
11.04
CLIENTES
11.04.01
Bira Bienes Raices S.A.
2
927,38
927,38
11.04.02
PL Minera C.A
1
258,72
258,72
11.04.03
Palestina Golden
1
139,63
139,63
11.04.04
Sociedad Botoneros
1
21,78
21,78
11.04.05
Minera Pacchabamba
3
1600,00
1.600,00
11.04.06
Jaime Serrano
1
1700,00
1.700,00
11.04.07
Bolivar Minga
1
90,00
90,00
11.04.08
José Sánchez
3
413,23
413,23
11.04.09
Juan Carlos Villa
1
45,00
11.04.10
Soc. de Hecho Minera P.
1
400,00
11.04.11
Jimmy González
1
2900,00
2.900,00
11.04.12
Stalin González
2
4000,00
4.000,00
11.06
INV. DE MATERIA PRIMA
11.06.01
48X 20 Plancha Negra 31/2"
11.06.02
21 X 10 Plancha Negra 11/2"
V/TOTAL
OBSERVACIONES
98.768,32
17.888,58
2.705,27
2704,74
0,53
2.704,74
Cta. Cte.3394210004
0,53
Cta. Cte.0330020058
12.495,74
45,00
400,00
1.600,88
2
238,66
477,32
En centímetro s
4
9,82
39,28
En centímetro s
11.06.03
4
12,50
50,00
En centímetro s
11.06.04
4
11,16
44,64
En centímetro s
11.06.05
4
12,50
50,00
En centímetro s
11.06.07
CM. Acero Inoxidable 2"
80
0,95
76,00
Largo en cm.
11.06.08
CM. Eje Transmisión 51/2"
16
2,84
45,44
Largo en cm.
11.06.09
200
0,57
114,00
Largo en cm.
11.06.10
600
0,21
126,00
Largo en cm.
11.06.11
CM. Eje Transmisión 1 1/4"
600
0,11
66,00
Largo en cm.
11.06.12
3000
0,04
117,00
Largo en cm.
11.06.13
600
0,03
18,00
Largo en cm.
11.06.14
100
0,02
2,00
Largo en cm.
11.06.15
CM. Eje E410 38mm. Diám.
88
0,25
22,00
Largo en cm.
11.06.16
ELECTRODOS DE 1/16"
4
0,40
1,60
A cero Ino xidable
11.06.17
ELECTRODOS A.I. 1/8"
30
0,80
24,00
A cero Ino xidable
11.06.18
ELECTRODOS DE HF
5
4,50
22,50
Hierro Fundido 1/8"
11.06.19
ELECTRODOS B84
15,75
de 1/8"
11.06.20
11.06.21
VARILLA DE BRONCE
VARILLA DE BRONCE
de 1/8"
11.06.22
11.06.23
35
0,45
2
1
1,60
0,90
3,20
0,90
ACEITE SOLUBLE
25
4,80
120,00
Litro s
ACEITE HIDRÁULICO
19
3,60
68,40
Litro s
91
de 1/16"
92
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 2 DE 7
COD.
DETALLE
CANT. V/UNIT.
V/PARCIAL
V/TOTAL
OBSERVACIONES
11.06.24
GRASA
1
3,60
3,60
Libras
11.06.25
GUAIPE
21
0,75
15,75
Libras
11.06.26
SIERRAS SANFLEX
27
11.06.27
SIERRAS SANFLEX
1
11.06.27
Lijas
11.08
INV. PROD. TERMINADOS
11.08.02
TUERCA G. Nº1 YT27 P/A.
2
68,215
136,43
11.08.05
PIEZA Nº 18 BBC16 P/A
5
21,43
107,15
11.09
UTILES DE OFICINA
11.09.01
Papel Boond
200
0,01
1,80
Ho jas tamaño o ficio
11.09.02
Papel Periódico
100
0,01
0,90
Ho jas tamaño o ficio
11.09.03
Papel Periódico
40
0,10
4,00
P liego s
11.09.04
Tinta negra para impresora
1
4,50
4,50
Frasco de 4 o nzas
11.09.05
Tinta amarilla para impresora
1
4,50
4,50
Frasco de 4 o nzas
11.09.06
Tinta roja para impresora
1
4,50
4,50
Frasco de 4 o nzas
11.09.07
Tinta azúl para impresora
1
4,50
4,50
Frasco de 4 o nzas
11.09.08
Esferográficos
6
0,30
1,80
A zúl
11.09.09
Grapas
1
3,80
3,80
Caja
11.09.10
Resaltador amarillo
1
0,80
0,80
11.10
CRED. TRIB. I.F. AÑOS ANT.
571,05
571,05
571,05
11.11
CRED. TRIB. I.F. ESTE AÑO
240,96
240,96
240,96
12
FIJO TANGIBLE
12,01
TERRENO
12.01.01
Terreno
12.02
EDIFICIO
12.02.01
Galpón del taller
12.04
MAQUINARIA
12.04.01
Torno Digital
1
12000,0
12000,00
Factura
12.04.02
Torno Lider P-160
1
3000,00
3.000,00
No ta de entrega
12.04.03
Torno Leinen LZ4525843
1
3500,00
3.500,00
No ta de entrega
12.04.04
Rectificadora Plana PROTHBOD
1
7500,00
7.500,00
Factura
12.04.05
Rectificadora Cilíndrica Fortuna
1
7500,00
7.500,00
Factura
12.04.06
Fresadora Harical
1
8100,00
8.100,00
Título de P ro piedad
12.04.07
Cepilladora CHZ Modelo 1971
1
4000,00
4.000,00
Co nt. Co mpra venta
12.04.08
Cortadora Pow er Hach San
1
1120,00
1.120,00
Factura
12.04.09
Mortajadora
1
500,00
500,00
No ta de entrega
12.04.10
Soldadora Centuria
1
180,00
180,00
Factura
12.04.11
Soldadora Autógena
1
250,00
250,00
12.04.12
Prensa USA
1
500,00
500,00
12.04.13
Taladro de Pedestal
1
40,00
40,00
1,50
40,50
18 TP 1(para arco )
15,00
15,00
14"
0,50
22,00
44
243,58
31,10
81.120,70
9.063,20
1
9063,20
9.063,20
15.000,00
1
15000,0
15000,00
48.370,00
92
93
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 3 DE 7
COD.
DETALLE
CANT. V/UNIT.
1
180,00
V/PARCIAL
V/TOTAL
OBSERVACIONES
12.04.14
Moladora USA
12.06
HERRAMIENTAS
180,00
12.06.01
Divisor Universal HOMGE
1
865,00
865,00
12.06.02
Divisor Grande
1
610,11
610,11
12.06.03
Mandril de 200 mm
1
160,00
160,00
12.06.04
Mandril 160 mm
1
154,56
154,56
12.06.05
Mandril de 124 mm
1
145,00
145,00
12.06.06
Mandril de 80 mm
1
76,70
76,70
12.06.07
Mandril Prat Burnerd
1
120,00
120,00
12.06.08
Mandril
1
102,56
102,56
12.06.09
Mandril de 160 mm
1
150,00
150,00
12.06.10
Dientes de mandril
18
5,00
90,00
12.06.11
Entenalla
1
86,00
86,00
12.06.12
Entenalla
1
89,00
89,00
12.06.13
Juego de Pinzas
1
176,00
176,00
De fresado ra
12.06.14
Esmeril de banco
1
81,00
81,00
De fresado ra
12.06.15
Esmeril de mano Wizard
1
46,00
46,00
De fresado ra
12.06.16
Caja de dados
1
120,00
120,00
12.06.17
PORTA BROCAS
12.06.18
Porta broca CAP DE 3/4
1
25,00
25,00
12.06.19
Porta broca de fresadora
1
28,00
28,00
12.06.20
Porta broca de 5,20 mm
1
24,00
24,00
12.06.21
Porta Broca cónico
1
19,00
19,00
12.06.22
Porta brocas
3
15,00
45,00
12.06.23
BROCAS
12.06.24
Broca de 1"
1
48,00
48,00
12.06.25
Broca de 22 mm
2
36,00
72,00
12.06.26
Broca de 16 mm
2
24,00
48,00
12.06.27
Broca de 10,5 mm
2
8,00
16,00
12.06.28
Brocas para fierro
7
1,00
7,00
12.06.29
Brocas para cemento
10
1,00
10,00
12.06.30
broca de centrar 3mm
4
4,00
16,00
12.06.31
broca de centrar 4mm
4
5,80
23,20
12.06.32
broca de centrar de 5 mm
4
7,00
28,00
12.06.33
Broca corta 7.8mm. Helicoidal
2
5,31
10,62
12.06.34
Broca corta 10,7mm. Helicoidal
2
8,08
16,16
12.06.35
FRESAS
12.06.36
Fresa de 2 mm.
2
10,98
21,96
12.06.37
Fresa de 2,5 mm.
2
11,36
22,72
12.06.38
Fresa de3 mm.
2
12,50
25,00
#######
141,00
294,98
221,68
93
6.209,80
4176,72
94
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 4 DE 7
COD.
DETALLE
CANT. V/UNIT.
V/PARCIAL
12.06.39
Fresa de 6 mm.
2
16,00
32,00
12.06.40
Fresa de 8 mm.
2
18,00
36,00
12.06.41
Fresa de 10 mm.
2
20,00
40,00
12.06.42
Fresa de 12 mm.
2
22,00
12.06.43
CUCHILLAS DE DESVASTE
12.06.44
Porta cuchillas
6
4,00
24,00
12.06.45
cuchillas varias
16
4,00
64,00
12.06.46
Cuchillas soldadas derecha 3/8"
12
2,68
32,16
12.06.47
Cuchillas soldadas rectas 3/8"
8
2,68
21,44
12.06.48
Cuchillas soldadas 5/8"
8
3,50
28,00
12.06.49
Escariador 12 mm.
3
34,73
104,19
12.06.50
Widias triangular de 3 mm. Medianas10
2,85
28,50
12.06.51
Widias triangular de 5 mm grandes 10
3,98
39,80
12.06.52
Buriles
2
17,86
35,72
12.06.53
CONTRA PUNTOS
12.06.54
Contra puntos medianos
2
22,00
44,00
12.06.55
Contra punto grande OIL
1
45,11
45,11
12.06.56
Contra punto pequeño
1
32,00
32,00
12.06.57
ACCESORIOS VARIOS
12.06.58
Puntos móvil de 32 a 18 mm
15,00
30,00
12.06.59
Sujetadores de entenalla de fresadora
19
2,00
38,00
12.06.60
Escaleras (fresadora)
12
3,00
36,00
12.06.61
Llave para mandril
5
2,00
10,00
12.06.62
Perros de arrastre
5
3,00
15,00
12.06.63
Soportes de fresadora
2
8,00
16,00
12.06.64
Mesa portátil para fresadora
1
150,00
150,00
12.06.65
Cuenta Hilos
3
5,00
15,00
12.06.66
Llaves Hexagonales
12.06.67
Kit llaves hexagonales Marca Stanley
1
12.06.68
Terrajas
12.06.69
Moleteador
12.06.70
Llave perika Grande
12.06.71
44,00
377,81
121,11
1.201,90
2
26
1,00
26,00
10,00
10,00
3,50
63,00
1
30,00
30,00
1
12,00
12,00
Llave perika medianaa
1
8,40
8,40
12.06.72
Cajas de números y letras
3
150,00
450,00
12.06.73
Porta terrajas
2
12,00
24,00
12.06.74
Porta machuelos
2
12.06.75
Cajas de machuelos
12.06.76
18
14,00
28,00
15
3,00
45,00
Bandeador
2
5,00
10,00
12.06.77
Alexómetros
2
2,00
4,00
12.06.78
Aceiteras
2
4,00
8,00
94
V/TOTAL
OBSERVACIONES
95
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 5 DE 7
COD.
DETALLE
CANT. V/UNIT.
V/PARCIAL
12.06.79
Regla metálica
1
17,00
17,00
12.06.80
Escuadra metálica
1
15,00
15,00
12.06.81
Llaves
22
2,50
55,00
12.06.82
Alicate
1
4,00
4,00
12.06.83
Pinzas
2
3,00
6,00
12.06.84
Playos
2
4,00
8,00
12.06.85
Martillos
2
7,50
15,00
12.06.86
Playo de presión
1
4,00
4,00
12.06.87
Cepillos de acero
1
2,00
2,00
12.06.88
Porta imán
1
5,00
5,00
12.06.89
Juego de limas de mano
1
2,50
2,50
12.06.90
Limas medianas
4
4,00
16,00
12.06.91
Destornilladores
8
3,00
24,00
12.06.92
HERRAMIENTA DE PRECICIÓN
12.06.93
Juego de alexómetros
1
95,50
95,50
12.06.94
Calibrador digital
1
122,00
122,00
12.06.95
Calibrador de reloj
1
79,00
79,00
12.06.96
Base magnéticas
2
40,00
80,00
12.06.97
Calibrador de 300 mm
1
150,00
150,00
12.06.98
Calibrador Mitutoyo 200mm
1
90,00
90,00
12.06.99
Calibradores chinos
3
8,00
24,00
12.06.100
Calibrador Mitutoyo de 160 mm
1
120,00
120,00
12.06.101
Reloj comparador grandes
2
45,00
90,00
12.06.102
Reloj comparador pequeño
1
50,00
50,00
12.08
EQUIPO DE OFICINA
12.08.01
Máquina calculadora Cassio
1
12,00
12,00
12.08.02
Telefax Panasonic
1
160,00
160,00
12.08.03
Perforadora
1
4,20
4,20
12.08.04
Grapadora
1
4,00
4,00
12.08.05
Portapapeles
1
8,50
8,50
12.10
12.10.01
Computadora Samsung
1
900,00
900,00
12.10.02
Impresora Lexmark
1
60,00
60,00
12.12
MUEBLES Y ENS. DE OF.
12.12.01
Escritorio azúl
1
80,00
80,00
12.12.02
Escritorio verde
1
150,00
150,00
12.12.03
Sillas plásticas verdes
5
6,00
30,00
12.12.04
Archivadores de pared color verde 2
75,00
150,00
12.12.05
Vitrina de aluminio
1
200,00
200,00
12.12.06
Archivador de aluminio
1
60,00
60,00
V/TOTAL
OBSERVACIONES
900,50
M ituto yo
M ituto yo
188,70
960,00
670,00
95
P ara secretaria
P ara gerente
De gerencia
De secretaria
96
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 6 DE 7
COD.
DETALLE
CANT. V/UNIT.
V/PARCIAL
V/TOTAL
OBSERVACIONES
12.14
MUEBLES Y ENS. DE PLANTA
12.14.01
Mesas de madera
2
100,00
200,00
659,00 Co nf. en taller
70cm x 1,40 cm
12.14.02
Mueble de 6 repisas
1
200,00
200,00
De ángulo
12.14.03
Mesas de madera
5
50,00
250,00
12.14.04
Bancos plásticos
3
3,00
9,00
2
PASIVOS
21
PASIVOS CORRIENTES
21.01
PROVEEDORES
28.479,66
13.479,66
2.913,36
2.913,36
Fact.001-001-0025159
21.01.01
Aceros MAFRA
3
272,50
272,50
001-001-0025140
001-001-0025065
Fact.N°001-001-15311
21.01.02
Repuestos Jiménez
4
738,30
738,30
001-001-0015311
001-001-0015312
001-001-0015715
21.01.03
Automotriz Hidalgo
3
417,25
Fact.N°001-001-00161
417,25
001-001-000167
001-001-000171
21.01.04
León Hrnos Cía Ltda.
1
51,00
51,00
21.01.05
Taller y Comercial Romero
1
385,00
385,00
F. Nº001-001-00009173
21.01.06
Aceros Bolher
1
325,00
325,00
F. Nº001-001-0086080
21.01.07
Ferreteria Americana
1
90,00
90,00
F. Nº001-001-0008837
21.01.08
Ferricentro
1
520,00
520,00
F. Nº001-001-0004935
21.01.09
Lubripernos
1
55,00
55,00
F. Nº001-001-0005366
21.01.10
Orocentro
1
20,60
20,60
F. Nº001-001-0003894
21.01.10
Ferrindustria
1
8,50
8,50
F. Nº001-001-0023895
510,90
510,90
510,90
19,99
19,99
19,99
21.04
21.05
IESS POR PAGAR
FONDOS DE RESERVA POR
PAGAR
21.08
21.08.01
Vicente Feijoó
5000,00
5.000,00
21.08.02
Livio Neira
1200,00
1.200,00
21.08.03
890,00
890,00
21.10
Luis González
INTERESES BANCARIOS POR
PAGAR
21.10.01
Banco de Pichincha
21.11
SEGUROS POR PAGAR
21.11.01
Banco de Pichincha
21.12
Servicios Básicos por Pagar
21.12.01
Energía eléctrica
F. Nº001-001-000891
7.090,00
2.815,46
2815,46
2.815,46
65,59
65,59
65,59
64,36
44,77
96
44,77
97
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 7 DE 7
COD.
21.12.02
22.01
DETALLE
Teléfono
PRESTAMO BANCARIO POR
PAGAR
22.01.02
Banco de Pichincha
31.01
CAPITAL
CANT. V/UNIT.
19,59
V/PARCIAL
OBSERVACIONES
19,59
15.000,00
15000,0
V/TOTAL
15.000,00
15000,00
B co . P ichincha
a 36meses
70.288,66
GERENTE
CONTADORA
97
98
98
99
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL
EXPRESADO EN USD $.
1
11
ACTIVOS
CORRIENTE
11.03
BANCOS
11.04
CLIENTES
11.06
INVENT. DE MATERIA PRIMA
11.08
INVENT. DE PRODUCTOS TERMINADOS
11.09
UTILES DE OFICINA
11.12
CREDITO TRIBUTARIO. I.F. AÑOS ANT.
571,05
11.13
CREDITARIO. I.F. ESTE AÑO
NO CORRIENTE
240,96
12
12.01
TERRENO
12.02
EDIFICIO
15.000,00
12.04
MAQUINARIA
48.370,00
12.06
HERRAMIENTAS
12.08
EQUIPO DE OFICINA
188,70
12.10
960,00
12.12
670,00
12.14
TOTAL ACTIVO
659,00
17.647,62
2.705,27
12.495,74
1.600,88
243,58
31,10
81.120,70
9.063,20
6.209,80
98.768,32
2
21
PASIVOS
CORRIENTE
21.01
PROVEEDORES
21.04
IESS POR PAGAR
21.05
FONDOS /RESERVA POR PAGAR
21.08
7.090,00
21.10
INTERESES BANC. POR PAGAR
2.815,46
21.11
SEGUROS POR PAGAR
65,59
21.12
22
22.01
NO CORRIENTE
PRESTAMO BANC. POR PAGAR
64,36
13.479,66
2.913,36
510,90
19,99
15.000,00
15.000,00
TOTAL PASIVOS
3
PATRIMONIO
31
CAPITAL
31.01
CAPITAL SOCIAL
28.479,66
70.288,66
70.288,66
TOTAL PATRIMONIO
70.288,66
98.768,32
Tlgo. Luís Vega
Elena Arias Armijos
GERENTE
CONTADORA
99
100
100
101
LIBRO DIARIO
Folio 001
FECHA
01/01/2011
DETALLE
PARCIAL
BANCOS
DEBE
HABER
2.705,27
CLIENTES
12.495,74
1.600,88
INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS
UTILES DE OFICINA
243,58
31,10
CREDITO TRIBUTARIO. I.F. AÑOS ANT.
CREDITO TRIBUTARIO. I.F. ESTE AÑO
TERRENO
571,05
240,96
9.063,20
EDIFICIO
15.000,00
MAQUINARIA
48.370,00
HERRAMIENTAS
6.209,80
EQUIPO DE OFICINA
188,70
960,00
670,00
659,00
PROVEEDORES
2.913,36
IESS POR PAGAR
510,90
19,99
7.090,00
INTERESES BANC. POR PAGAR
2.815,46
SEGUROS POR PAGAR
65,59
64,36
15.000,00
CAPITAL
70.288,66
P/r, Según Estado de Situación Inicial
2
03/01/2011
CAJA CHICA
150,00
BANCOS
150,00
Bco. Pichincha.
P/r. Creación de caja chica, cheque 00380
3
03/01/2011
INVENTARIO DE MATERA PRIMA
130,80
GASTO DE IVA
15,70
PROVEEDORES
146,50
P/r. Compra a Ferrindustria según
Factura N°001-001-000005913
para Orden de Producción N°002
SUMAN Y PASAN
101
99.305,78
99.064,82
102
LIBRO DIARIO
Folio 002
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
99.305,78
HABER
99.305,78
4
03/01/2011
INVENTARIO DE PROD. EN PROCESO
Materiales Directos
6,75
6,75
6,75
P/r. Orden de Requisición N°001 para
5
03/01/2011
Materiales Directos
130,80
130,80
COSTOS INDIRECTOS DE FAB.
7,80
Materiales Indirectos
7,80
138,60
6
03/01/2011
15,63
GASTO DE IVA
1,88
CAJA CHICA
17,51
P/r. Compra N°002 Aceros Mafra
Factura N°001-001-000025205
7
03/01/2011
Materiales Directos
15,63
15,63
3,00
3,00
18,63
8
03/01/2011
Materiales Directos
1,30
1,30
1,50
1,50
2,80
SUMAN Y PASAN
102
99.490,07
99.490,07
103
LIBRO DIARIO
Folio 003
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
99.490,07
HABER
99.490,07
9
03/01/2011
CAJA
7.500,00
CLIENTES
4.000,00
3.500,00
Stalin González
7500,00
P/r. Cancelación de deuda y pago
anticipado de Orden de Prod. N°005
10
03/01/2011
BANCOS
7.500,00
Bco. Pichincha
7500,00
CAJA
7.500,00
P/r. Depósito.
11
03/01/2011
PROVEEDORES
51,00
León Hrnos Cía Ltda.
51,00
BANCOS
51,00
Bco. Pichincha
P/r. Pago con Cheque N°000384
la Factura Nº001-001-000891
12
03/01/2011
PROVEEDORES
90,00
Ferreteria Americana
90,00
BANCOS
90,00
Bco. Pichincha
la Factura Nº001-001-0008837
13
03/01/2011
5.000,00
Vicente Feijoó
5000,00
BANCOS
5.000,00
Banco Pichincha
5000,00
14
03/01/2011
PROVEEDORES
385,00
385,00
BANCOS
385,00
Banco Pichincha
la Factura Nº001-001-00009173
SUMAN Y PASAN
103
120.016,07
120.016,07
104
LIBRO DIARIO
Folio 004
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
120.016,07
HABER
120.016,07
15
03/01/2011
61,16
GASTO DE IVA
7,34
PROVEEDORES
68,50
P/r. Compra a Aceros Mafra según
Factura N°001-001-000025159
16
04/01/2011
125,74
Mano de Obra Directa O.P 001
88,03
Mano de Obra Directa 0.P.002
37,71
MANO DE OBRA
P/r. Distribución de Mano de Obra.de
Orden de Prod.. 001 y 002
125,74
17
04/01/2011
48,03
COSTOS IND. DE FAB. APLICADOS
48,03
P/r. Distribución GFF. Aplicados en la
18
04/01/2011
INV. PRODUCTOS TERMINADOS
142,81
10 Reconst. de retenedor barrena
INV. DE PRODUCTOS EN PROCESO
142,81
Materia Prima Directa
6,75
88,03
P/r. Ingreso de Prod. Terminado a
48,03
bodega O.P N°001
19
04/01/2011
142,81
142,81
10 Reconst. Retenedor de barrena
P/r. Salida del producto a venta.
20
04/01/2011
Materiales Directos
538,48
538,48
29,15
29,15
567,63
Orden de Producción N°005.
SUMAN Y PASAN
104
121.111,59
121.111,59
105
LIBRO DIARIO
Folio 005
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
121.111,59
HABER
121.111,59
21
04/01/2011
20,57
20,57
22
04/01/2011
189,08
10 Conf. Pieza N°67 de BBC16
189,08
130,80
37,71
20,57
bodega, O.P. N°002
23
04/01/2011
189,08
10 Conf. Pieza N°67 de BBC16
189,08
24
04/01/2011
MANO DE OBRA
12,57
12,57
12,57
P/r. Distribución de MO.de OP. 003
25
04/01/2011
6,86
6,86
26
04/01/2011
35,06
04 Pieza N° 69 de YT27
35,06
15,63
12,57
6,86
bodega O.P.N°003.
27
04/01/2011
35,06
35,06
SUMAN Y PASAN
105
121.599,87
121.599,87
106
LIBRO DIARIO
Folio 006
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
121.599,87
HABER
121.599,87
28
04/01/2011
MANO DE OBRA
25,14
25,14
25,14
29
04/01/2011
13,72
13,72
30
04/01/2011
40,16
40,16
1,30
25,40
13,72
bodega, O.P. N°004
31
04/01/2011
40,16
40,16
32
04/01/2011
CLIENTES
727,62
ANT. RET. I.R. 1%
6,00
ANT. RET. I.R. 2%
4,38
VENTAS
738,00
10 Reconst. Retenedores $30.00 c/u.
300,00
10 Pieza N°67 BBC16 $30.00 c/u.
300,00
04 Pieza N°69 YT27
$19.50 c/u.
78,00
20 Pieza N° 69 de YT27 $3.00 c/u.
60,00
P/r. Venta a Bira Bienes Raices
según factura N° 00-00-000001989
33
04/01/2011
PROVEEDORES
Aceros Bolher
260,00
260,00
BANCOS
Banco Pichincha
260,00
260,00
P/r. Pago con transf. Bancaria N°929355815
de la Factura N°002-001-0086080
SUMAN Y PASAN
106
122.717,05
122.717,05
107
LIBRO DIARIO
Folio 007
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
122.717,05
HABER
122.717,05
34
06/01/2011
BANCOS
45,00
Bco. Pichincha
CLIENTES
45,00
Juan Carlos Villa
45,00
P/r. Cancelación de deuda.
35
07/01/2011
Materiales Directos
8,00
8,00
8,00
36
10/01/2011
BANCOS
413,23
Banco Pichincha
413,23
CLIENTES
413,23
José Sánchez
413,23
P/r. Pago Factura N°001-001-0001807
37
10/01/2011
BANCOS
400,00
Banco Pichincha
400,00
CLIENTES
400,00
Soc. de Hecho Minera Portovelo
400,00
38
10/01/2011
BANCOS
549,49
Banco Pichincha
549,49
CLIENTES
549,49
549,49
39
14/01/2011
IESS POR PAGAR
510,90
SERVICIOS BANCARIOS
0,45
BANCOS
511,35
Banco Pichincha
P/r. Pago del mes de Diciembre 2010.
SUMAN Y PASAN
107
124.644,12
124.644,12
108
LIBRO DIARIO
Folio 008
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
124.644,12
HABER
124.644,12
40
14/01/2011
19,99
SERVICIOS BANCARIOS
0,45
BANCOS
20,44
Banco Pichincha
P/r. Pago del mes de Diciembre 2010.
41
21/01/2011
589,09
589,09
42
21/01/2011
1.079,76
1079,76
MANO DE OBRA
1.079,76
43
21/01/2011
2.215,33
01 Conf. Molde Unión 11/2" y Adapt. 11/2"
para Flex de 8 cavidades.
2.215,33
546,48
1.079,76
589,09
bodega, O.P. N°005
44
21/01/2011
2.215,33
2.215,33
01 Conf. Molde Unión y Adap.11/2"
45
21/01/2011
197,12
GASTO DE IVA
23,57
GASTO DE TRANSPORTE
10,00
PROVEEDORES
230,69
P/r. Compra a Susconde S.A. según
Factura N°001-001-0038594
SUMAN Y PASAN
108
130.994,76
130.994,76
109
LIBRO DIARIO
Folio 009
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
130.994,76
HABER
130.994,76
46
24/01/2011
3.500,00
Stalin Golzález
VENTAS
3.500,00
01 Conf. Molde Unión y Adap.11/2"
P/r. Venta a Stalin González Factura N°
001-001-000001990
47
24/01/2011
Energía eléctrica
44,77
44,77
CAJA CHICA
44,77
P/r. Se cancela de Diciembre 2010
SF.N°054-002-000462606
48
27/01/2011
96,42
GASTO DE IVA
11,57
PROVEEDORES
107,99
Aceros Mafra
107,99
P/r. Compra según Factura
N°001-001-000025878
49
24/01/2011
Materiales Directos
197,12
197,12
COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC.
9,30
9,30
206,42
P/r. Orden de Requisición N°007
50
28/01/2011
408,64
408,64
MANO DE OBRA
408,64
51
28/01/2011
222,94
222,94
SUMAN Y PASAN
109
135.485,52
135.485,52
110
LIBRO DIARIO
Folio 010
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
135.485,52
HABER
135.485,52
52
28/01/2011
828,70
Confección de bujes máquina YT27
828,70
197,12
408,64
222,94
bodega, O.P N°006
53
28/01/2011
828,70
828,70
Confección de bujes máquina YT27
P/r. Salida del producto a venta OP 006
54
31/01/2011
CAJA
1.700,00
VENTAS
1.700,00
10 Bujes máq. YT27 $170 c/u.
1700,00
P/r. Venta a Osvaldo Jaramillo según
Factura N°001-001-000001991 Orden de
Producción Nº 005
55
31/01/2011
SEGUROS POR PAGAR
6,55
267,35
222,80
BANCOS
496,70
Banco Pichincha
P/r. Pago de primera cuota.
56
31/01/2011
Materiales Directos
96,42
96,42
18,10
18,10
114,52
57
31/01/2011
88,00
88,00
MANO DE OBRA
88,00
SUMAN Y PASAN
110
139.542,15
139.542,14
111
LIBRO DIARIO
Folio 011
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
31/01/2011
DEBE
139.542,15
HABER
139.542,14
58
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICAC.
Tiempo Indirecto
108,42
108,42
MANO DE OBRA
108,42
P/r. Tiempo Indirecto mes Enero
59
31/01/2011
Teléfono
CAJA CHICA
P/r. Pago del mes de Diciembre.
19,59
19,59
19,59
60
31/01/2011
MANO DE OBRA
1.848,28
APORTE PATRONAL
224,57
CAJA
1.675,47
IESS POR PAGAR
397,38
P/r. Pago al personal de fábrica.
61
31/01/2011
GASTOS SUELDOS Y SALARIOS
528,00
FONDOS DE RESERVA
44,00
APORTE PATRONAL
64,15
110,00
BANCOS
522,63
IESS POR PAGAR
113,52
PROV. SOCIALES POR PAGAR
110,00
P/r. Pago personal administrativo enero.
62
31/01/2011
CAJA CHICA
81,87
BANCOS
81,87
Banco Pichincha
81,87
P/r, Reposición de caja chica.
63
01/02/2011
PROVEEDORES
20,60
Orocentro
20,60
BANCOS
20,60
Banco Pichincha
20,60
P/r. Pago de Factura de Diciembre.
SUMAN Y PASAN
111
142.591,63
142.591,62
112
LIBRO DIARIO
Folio 012
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
142.591,63
HABER
142.591,62
64
02/02/2011
PROVEEDORES
156,00
Ferrindustria
156,00
BANCOS
Banco Pichincha
156,00
P/r. Pago Factura 001-001-000023895
mas el saldo de Diciembre.
65
02/02/2011
SERVICIOS BANCARIOS
1,66
BANCOS
1,66
Banco Pichincha
1,66
P/r. N.D. entrega estado de Cta. Enero.
66
03/02/2011
BANCOS
1.000,00
CLIENTES
1.000,00
Soc. Pacchabamba
P/r. Abono de cuenta.
1000,00
67
04/02/2011
PROVEEDORES
341,00
Aceros Mafra
341,00
BANCOS
341,00
Banco Pichincha
P/r. Pago deuda de Diciembre y de la
Fact. N°001-001-000025159 de Enero
68
04/02/2011
SERVICIOS BANCARIOS
18,00
BANCOS
Banco Pichincha
18,00
18,00
P/r. Nota / débito entrega de chequera.
69
07/02/2011
BANCOS
90,00
CLIENTES
Bolívar Minga
90,00
90,00
P/r. Pago deuda de Diciembre.
70
09/02/2011
SERVICIOS BANCARIOS
2,65
BANCOS
2,65
Banco Pichincha
2,65
P/r. Nota de débito por certificación..
SUMAN Y PASAN
112
144.200,94
144.200,93
113
LIBRO DIARIO
Folio 013
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
144.200,94
HABER
144.200,93
71
09/02/2011
BANCOS
927,38
CLIENTES
927,38
927,38
P/r. Pago deuda de Diciembre.
72
11/02/2011
766,04
766,04
MANO DE OBRA
766,04
73
11/02/2011
465,95
465,95
74
11/02/2011
1.416,42
Conf. Hexágonos YT27 60 unid.
1.416,42
96,42
854,05
465,95
bodega, O.P.N°007
75
11/02/2011
1.416,42
1.416,42
Conf. 60 hexágonos YT27
76
11/02/2011
CLIENTES
1.710,00
VENTAS
1.710,00
60 Hexágonos de Máquina YT27
28,50
P/r. Venta a Flavio Romero según
Factura N°001-001-000001992.segun
Orden de Producción Nº 007
SUMAN Y PASAN
113
150.903,14
150.903,14
114
LIBRO DIARIO
Folio 014
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
150.903,14
HABER
150.903,14
77
14/02/2011
88,40
GASTO DE IVA
10,61
PROVEEDORES
99,01
88,40
P/r. Compra para O.P. N°008 Factura
N°001-001-000049539
78
14/02/2011
Materiales Directos
215,36
215,36
215,36
79
14/02/2011
BANCOS
800,00
CLIENTES
800,00
Minera Pacchabamba
P/r. Abono de deuda de Diciembre.
800,00
80
14/02/2011
IESS POR PAGAR
510,90
SERVICIOS BANCARIOS
0,90
BANCOS
Banco Pichincha
511,80
P/r. Pago del mes de Enero 2011.
14/02/2011
81
479,37
GASTO DE IVA
57,52
Factura N°001-001-000049688
387,13
Factura N°001-001-000049690
22,46
Factura N°001-001-000049692
Factura N°001-001-000049664
22,46
47,32
PROVEEDORES
536,89
P/r. Compra para Orden de Producción
N° 009
82
15/02/2011
890,00
Luis González Solórzano
890,00
BANCOS
890,00
Banco Pichincha
890,00
P/r. Pago de con Cheque N° 000401
SUMAN Y PASAN
114
153.956,20
153.956,20
115
LIBRO DIARIO
Folio 015
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
153.956,20
HABER
153.956,20
83
16/02/2011
CAJA
2.900,00
BANCOS
1.300,00
CLIENTES
4.200,00
Jimmy González
2900,00
Jaime Serrano
1300,00
P/r. Abono de deuda de Diciembre.
84
17/02/2011
1.200,00
Livio Neira Loor
1200,00
CAJA
1.200,00
P/r. Cancelación de deuda.
85
17/02/2011
PROVEEDORES
65,00
Aceros Bolher
65,00
BANCOS
65,00
Banco Pichincha
65,00
P/r. Se cancela con Cheque N° 000403
86
18/02/2011
12,92
1,55
GASTO DE IVA
14,47
CAJA CHICA
Ferretería Americana
P/r. Compra para Orden de Producción
N° 009 Factura N°001-001-000012656
87
21/02/2011
Materiales Directos
294,00
294,00
80,30
374,30
P/r. Orden de Requisición N°010 y 011
88
22/02/2011
9,19
82,69
91,88
Servicios Básicos (luz eléctrica)
91,88
CAJA CHICA
P/r. Pago a CNL de Enero y Febrero
S.F.N°054-002-000659153 y N°054-002669756
SUMAN Y PASAN
115
159.901,85
159.901,85
116
LIBRO DIARIO
Folio 016
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
159.901,85
HABER
159.901,85
89
25/02/2011
PROVEEDORES
55,00
Lubripernos
55,00
BANCOS
55,00
Banco Pichincha
55,00
P/r. Se cancela con Cheque N°00409
90
28/02/2011
1.026,47
1026,47
MANO DE OBRA
1.026,47
91
28/02/2011
SEGUROS POR PAGAR
6,55
267,35
222,80
BANCOS
496,70
Banco Pichincha
P/r. Pago de segunda cuota.
92
28/02/2011
55,77
55,77
Tiempo Indirecto
MANO DE OBRA
55,77
P/r Tiempo indirecto mes de febrero
93
28/02/2011
MANO DE OBRA
1.848,28
APORTE PATRONAL
224,57
CAJA
1.675,47
IESS POR PAGAR
397,38
94
28/02/2011
528,00
FONDOS DE RESERVA
44,00
APORTE PATRONAL
64,15
110,00
BANCOS
522,63
IESS POR PAGAR
113,52
110,00
P/r. Pago personal administrativo Feb.
SUMAN Y PASAN
116
164.354,79
164.354,79
117
LIBRO DIARIO
Folio 017
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
164.354,79
HABER
164.354,79
95
28/02/2011
CAJA CHICA
91,88
BANCOS
91,88
Banco Pichincha
91,88
P/r, Reposición de caja chica.
96
09/03/2011
18,59
18,58
37,17
Servicios Básicos (Teléfono)
37,17
CAJA CHICA
P/r. Pago a CNT S.F.N°0010010208140
del mes de Enero y Febrero.
97
14/03/2011
IESS POR PAGAR
510,90
SERVICIOS BANCARIOS
0,90
BANCOS
511,80
Banco Pichincha
511,80
P/r. Pago del mes de Febrero 2011.
98
15/03/2011
PROVEEDORES
230,69
Susconde
230,69
BANCOS
230,69
Banco Pichincha
230,69
P/r. Pago factura N°001-001-000025205
18/03/2011
99
Materiales Directos
479,38
479,38
13,35
13,35
492,73
100
21/03/2011
600,00
BANCOS
600,00
Banco Pichincha
600,00
CLIENTES
600,00
Soc. Minera Pacchabamba
P/r. Abono de Factura de Diciembre.
SUMAN Y PASAN
117
166.319,06
166.319,06
118
LIBRO DIARIO
Folio 018
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
166.319,06
HABER
166.319,06
101
24/03/2011
12,92
12,92
12,92
P/r.Orden de Requisic. N°013 para OP009
102
25/03/2011
5,03
45,24
50,27
Servicios Básicos (luz eléctrica)
50,27
P/r. Pago a CEL del mes de Marzo
S.F. N°054-002-001058350
103
25/03/2011
229,56
229,56
MANO DE OBRA
229,56
104
25/03/2011
125,24
125,24
105
25/03/2011
Confección de 1 Mayal
834,18
834,18
479,38
229,56
125,24
bodega, O.P.009
106
25/03/2011
834,18
834,18
01 Conf. De Mayal
107
25/03/2011
CLIENTES
2.350,00
Juan Carlos Villa
VENTAS
01 Mayal
2350,00
2.350,00
2350,00
P/r. Venta a Juan Villa según Factura
Nº 001-001-000001993
SUMAN Y PASAN
118
170.755,42
170.755,42
119
LIBRO DIARIO
Folio 019
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
170.755,42
HABER
170.755,42
108
29/03/2011
8,55
8,54
17,09
Servicios Básicos (Teléfono)
17,09
CAJA CHICA
P/r. Pago a CNT S.F.N°0010013021870
del mes de Marzo.
109
31/03/2011
SEGUROS POR PAGAR
6,55
267,35
222,80
BANCOS
496,70
Banco Pichincha
P/r. Pago de tercera cuota.
110
31/03/2011
800,00
BANCOS
800,00
Banco Pichincha
800,00
CLIENTES
Juan Carlos Villa
P/r. Abono de Factura Nº 001-001000001993
800,00
111
31/03/2011
132,01
132,01
Tiempo Indirecto
MANO DE OBRA
132,01
P/r Tiempo indirecto mes de marzo
112
31/03/2011
1.486,71
1129,56
MANO DE OBRA
1.486,71
113
31/03/2011
1.371,12
1.371,12
SUMAN Y PASAN
119
175.059,05
175.059,05
120
LIBRO DIARIO
Folio 020
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
175.059,05
HABER
175.059,05
114
31/03/2011
4.393,66
Confección de 9 moldes
4.393,66
509,36
2513,18
1.371,12
bodega.
115
31/03/2011
4.393,66
4.393,66
Conf. De 9 moldes
116
31/03/2011
CAJA
2.000,00
CLIENTES
4.256,00
VENTAS
6.256,00
09 moldes $695.11 c/u.
P/r. Venta a José Sánchez según Factura
Nº 001-001-000001994
6256,00
Orden de Producción N° 008
117
31/03/2011
MANO DE OBRA
1.848,28
APORTE PATRONAL
224,57
CAJA
1.675,47
IESS POR PAGAR
397,38
118
31/03/2011
528,00
FONDOS DE RESERVA
44,00
APORTE PATRONAL
64,15
110,00
BANCOS
522,63
IESS POR PAGAR
113,52
P/r. Pago personal administrativo del mes
de Marzo.
SUMAN IGUALES
120
110,00
192.921,37
192.921,37
121
LIBRO DIARIO
Folio 021
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
192.921,37
HABER
192.921,37
ASIENTOS DE AJUSTE
119
31/03/2011
CUENTAS INCOBRABLES
50,36
PROV. DE CUENTAS INCOBRABLES
50,36
P/r. Provisión del 1% cuentas incobrables,
trimestral
120
31/03/2011
2.488,02
DEP. MUEBLES Y ENSERES
16,74
DEP. EQUIPO DE COMPUTACION
79,20
DEP. EQUIPO DE OFICINA
4,71
DEP. ACUM. DE EDIFICIO
750,00
DEP. ACUM. DE MAQUINARIA
1.209,24
DEP. ACUM. DE HERRAMIENTAS
512,31
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
4,71
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMP.
79,20
DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENS. DE OF.
DEP.ACUM. MUEBLES Y ENS. DE
PLANTA
P/r. Las depreciaciones de activos fijos del
mes de Enero, Feb. y Marzo.
16,74
16,47
121
31/03/2011
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLIC.
VARIACION DEL COSTO
2.863,52
251,17
3.114,69
P/r. Variación del costo.
122
COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO
251,17
251,17
P/r. Asiento de cierre.
123
31/03/2011
VENTAS
16.254,00
10.346,57
5.907,43
P/r. La utilidad bruta en ventas.
SUMA TOTAL
121
215.180,26
215.180,26
122
LIBRO DIARIO
Folio 022
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
215.180,26
HABER
215.180,26
ASIENTOS DE CIERRE
124
31/03/2011
3.269,28
SERVICIOS BASICOS
41,36
SERVICIOS BANCARIOS
25,01
SUELDOS Y SALARIOS
1584,00
APORTE PATRONAL
866,16
GASTO IVA
129,74
GASTO TRANSPORTE
10,00
FONDOS DE RESERVA
132,00
330,00
CUENTAS INCOBRABLES
50,36
DEP. MUEBLES Y ENSERES
16,74
79,20
P/r. Cierre de las cuentas de costos y
gastos de enero a marzo.
125
31/03/2011
4,71
5.907,43
5.907,43
P/r. Cierre de las cuentas de ingreso.
31/03/2011
126
2.638,15
2.638,15
P/r. La utilidad neta del ejercicio.
SUMAN TOTALES
122
226.995,12
226.995,12
123
123
124
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
CAJA
FECHA
CODIGO: 11.01
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
7.500,00
SALDO
03/01/2011
Cliente
09
03/01/2011
Depósito
10
31/01/2011
Venta SF001-000001832
54
31/01/2011
Pago a personal de Fab.
60
16/02/2011
Cancela Jimmy González
83
17/02/2011
Pago a Livio Neira
84
1.200,00
1.724,53
28/02/2011
93
1.675,47
49,06
31/03/2011
Venta SF001-000001832
116
31/03/2011
7.500,00
1.700,00
1.700,00
1.675,47
2.900,00
14.100,00
24,53
2.924,53
2.000,00
117
SUMAN
7.500,00
2.049,06
1.675,47
373,59
13.726,41
373,59
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
CAJA CHICA
FECHA
CODIGO: 11.02
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
150,00
SALDO
03/01/2011
Apertura de fondo
02
03/01/2011
Compra Orden N°001
06
17,51
150,00
132,49
24/01/2011
Pago energía electrica
47
44,77
87,72
00/01/1900
Pago teléfono Dic.
59
31/01/2011
Reposición de caja chica
62
18/02/2011
Compra O.P. N°009
86
14,47
98,36
22/02/2011
Pago CNEL Enero y Feb.
86
91,88
58,12
28/02/2011
95
09/03/2011
Pago CNT Enero y Feb.
29/03/2011
Pago CNT
19,59
81,87
68,13
150,00
91,88
150,00
96
37,17
112,83
108
17,09
81,27
242,48
81,27
SUMAN
124
323,75
125
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
BANCOS
CODIGO: 11.03
DETALLE
REF.
01/01/2011
Saldo Inicial
01
03/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
Apertura de caja chica
Depósito
Cheque N°000384
Cheque N°000382
Cheque N°000386
02
10
11
12
13
03/01/2011
Cheque N°000388
14
04/01/2011
06/01/2011
Transf. N°929355815
Cancelación deuda
33
34
10/01/2011
Pago S.F.001-001-0001777
10/01/2011
Pago S.F.001-001-0001825
10/01/2011
14/01/2011
14/01/2011
DEBE
HABER
2.705,27
SALDO
2.705,27
150,00
51,00
90,00
5.000,00
2.555,27
10.055,27
10.004,27
9.914,27
4.914,27
385,00
4.529,27
260,00
45,00
4.269,27
4.314,27
36
413,23
4.727,50
37
400,00
5.127,50
Pago S.F.001-001-0001823
38
549,49
Pago IESS Diciembre
Pago Fondos de Reserva
39
40
511,35
20,44
5.165,64
5.145,20
31/01/2011
31/01/2011
Pago cuota 1 B.P.
Pago sueldos
55
61
496,70
522,63
4.648,50
4.125,87
31/01/2011
62
81,87
4.044,00
01/02/2011
Pago a Orocentro
63
20,60
4.023,40
02/02/2011
Pago a Ferrindustria
64
156,00
3.867,40
02/02/2011
Nota de débito
65
1,66
3.865,74
03/02/2011
Abono Soc. Pacchabamba
66
04/02/2011
04/02/2011
Pago a Aceros Mafra
Nota de débito
67
68
07/02/2011
Cancela Bolívar Minga
69
09/02/2011
Nota de débito
70
09/02/2011
Cancela Bira de Diciemre
71
927,38
5.521,47
14/02/2011
Abono Soc. Pacchabamba
79
800,00
6.321,47
14/02/2011
Pago IESS y Fondos Reserva
80
511,80
5.809,67
15/02/2011
16/02/2011
Pago con CHE 00401
Abono de Clientes de Dic.
82
83
890,00
4.919,67
6.219,67
17/02/2011
Se cancela con Ch. 000403
85
65,00
6.154,67
25/02/2011
Se cancela con Ch 000409
89
55,00
6.099,67
28/02/2011
Pago cuota 2 Bco..Pichinch
89
496,70
5.602,97
28/02/2011
Pago personal adm. Feb.
94
522,63
5.080,34
28/02/2011
14/03/2011
Pago IESS y Fondos Reserva
95
97
91,88
511,80
4.988,46
4.476,66
15/03/2011
Pago a Susconde
230,69
4.245,97
21/03/2011
Abona Juan Carlos Villa
100
600,00
31/03/2011
31/03/2011
Pago cuota 3 Bco..Pichinch
Abona Juan Carlos Villa
109
110
800,00
31/03/2011
Pago personal adm. Marzo
119
7.500,00
1.000,00
125
4.865,74
341,00
18,00
90,00
1.300,00
17.130,37
4.524,74
4.506,74
4.596,74
2,65
98
SUMAN
5.676,99
4.594,09
4.845,97
496,70
4.349,27
5.149,27
522,63
4.626,64
12.503,73
4.626,64
126
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
CLIENTES
CODIGO: 11.04
FECHA
01/01/2011
03/01/2011
DETALLE
Saldo Inicial
Pago deuda y pago OP005
REF.
01
09
04/01/2011
Venta a Bira PO#001,2,3y4
32
06/01/2011
Cancelación de deuda
34
45,00
9.178,36
10/01/2011
Pago F N°001-001-0001777
36
413,23
8.765,13
10/01/2011
10/01/2011
Pago F N°001-001-0001825
Pago F N°001-001-0001823
37
38
400,00
549,49
8.365,13
7.815,64
03/02/2011
07/02/2011
Abono de cuenta
Cancela Bolivar Minga
66
69
1.000,00
90,00
6.815,64
6.725,64
09/02/2011
Cancela Bira S.A.
71
927,38
5.798,26
11/02/2011
14/02/2011
16/02/2011
Venta O.P.007
Cancela Soc. Pacchabamba
Abono de clientes
76
79
83
800,00
4.200,00
7.508,26
6.708,26
2.508,26
21/03/2011
Abono de clientes
100
600,00
1.908,26
25/03/2011
31/03/2011
Venta O.P. 009
Abono de Factura
107
110
2.350,00
800,00
4.258,26
3.458,26
31/03/2011
Venta O.P. 008
116
4.256,00
SUMAN
DEBE
12.495,74
HABER
4.000,00
727,62
9.223,36
1.710,00
21.539,36
SALDO
12.495,74
8.495,74
7.714,26
13.825,10
7.714,26
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
PROV. CUENTAS INCOBRABLES
CODIGO: 11.05
DETALLE
REF.
Prov,, ctas. Incobrables trimestral
119
SUMAN
126
DEBE
HABER
50,36
-
50,36
SALDO
50,36
127
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 11.06
REF.
DEBE
HABER
SALDO
01/01/2011 Saldo Inicial
01
1.600,88
1.600,88
03/01/2011 Compra a Ferrindustria
03
130,80
1.731,68
03/01/2011 Orden De Req. N°001
04
6,75
1.724,93
03/01/2011 Orden De Req. N°002
05
138,60
1.586,33
03/01/2011 Compra a Aceros Mafra
06
03/01/2011 Orden De Req. N°003
07
18,63
1.583,33
03/01/2011 Orden De Req. N°004
08
2,80
1.580,53
15
04/01/2011 Orden De Req. N°005
16
567,63
1.074,06
07/01/2011 Orden De Req. N°006
35
8,00
1.066,06
21/01/2011 Compra a Susconde
45
197,12
1.263,18
48
96,42
1.359,60
24/01/2011 Orden De Req. N°007
49
206,42
1.153,18
31/01/2011 Orden De Req. N°008
56
114,52
1.038,66
14/02/2011 Compra a Taller y Com. Romero
77
14/02/2011 Orden De Req. N°009
78
14/02/2011 Compra a Taller y Com. Romero
81
479,37
18/02/2011 Compra Ferret. Americana
86
12,92
21/02/2011 Orden De Req. N°010 y 11
87
374,30
537,40
18/03/2011 Orden De Req. N°012
99
492,73
524,04
24/03/2011 Orden De Req. N°013
101
12,92
524,04
SUMAN
15,63
61,16
1.641,69
88,40
1.127,06
215,36
2.682,70
127
1.601,96
911,70
1.016,77
536,96
2.158,66 524,04
128
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
REF.
CODIGO: 11.07
DEBE
HABER
SALDO
03/01/2011
Orden Req. 001
04
6,75
6,75
03/01/2011
Orden Req. 002
05
130,80
137,55
03/01/2011
Orden Req. 003
07
15,63
153,18
03/01/2011
04/01/2011
Orden Req. 004
Dist. M.O. prod. 001 y 002
08
16
1,30
125,74
154,48
280,22
04/01/2011
Distrib.costos O.P.001
17
48,03
328,25
04/01/2011
O.P 001 ingresa a bodega
18
04/01/2011
Orden Req. 005
20
538,48
723,92
04/01/2011
21
20,57
744,49
04/01/2011
22
04/01/2011
Distrib. M.O. prod. 003
24
12,57
04/01/2011
25
6,86
04/01/2011
04/01/2011
26
28
25,14
539,78
564,92
04/01/2011
29
13,72
578,64
04/01/2011
30
07/01/2011
Orden Req. 006
35
8,00
546,49
21/01/2011
Distrib. Costos. prod. 005
41
589,09
1.135,58
21/01/2011
Distrib.M.O. O.P.005
42
1.079,76
21/01/2011
43
24/01/2011
Orden Req. 007
49
197,12
197,13
28/01/2011
50
408,64
605,77
28/01/2011
51
222,94
828,71
28/01/2011
31/01/2011
Orden Req. 008 OP 007
52
56
96,42
0,00
96,43
31/01/2011
57
88,00
184,43
11/02/2011
72
766,04
950,47
11/02/2011
73
465,95
11/02/2011
14/02/2011
Orden Req. 009 para O.P.008
74
78
215,36
215,36
21/02/2011
Orden Req. 010 y 011 O.P 008
87
294,00
509,36
28/02/2011
88
1.026,47
1.535,83
18/03/2011
Orden Req. 012, O.P.009
99
479,38
2.015,21
25/03/2011
103
229,56
2.244,77
25/03/2011
104
125,24
25/03/2011
105
31/03/2011
112
1.486,71
31/03/2011
113
1.371,12
31/03/2011
114
SUMAN
128
142,81
189,08
555,41
567,98
574,84
35,06
40,16
538,49
2.215,34
2.215,33
828,70
0,01
1.416,42
1.416,42
2.370,01
834,18
1.535,83
3.022,54
4.393,66
4.393,66
10.095,40
185,44
10.095,40
(0,00)
129
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 11.08
REF.
DEBE
01/01/2011
04/01/2011
Saldo Inicial
Ingreso a bodega O.P 001
01
18
04/01/2011
Salida para la venta
19
04/01/2011
04/01/2011
22
23
189,08
04/01/2011
26
35,06
04/01/2011
04/01/2011
27
30
40,16
04/01/2011
21/01/2011
31
43
2.215,33
21/01/2011
28/01/2011
44
52
828,70
28/01/2011
53
11/02/2011
74
11/02/2011
75
25/03/2011
105
25/03/2011
106
31/03/2011
114
31/03/2011
115
SUMAN
HABER
SALDO
243,58
142,81
243,58
386,39
142,81
243,58
189,08
432,66
243,58
278,64
35,06
243,58
283,74
40,16
243,58
2.458,91
2.215,33
243,58
1.072,28
828,70
243,58
1.416,42
1.660,00
1.416,42
834,18
243,58
1.077,76
834,18
4.393,66
10.338,98
243,58
4.637,24
4.393,66
243,58
10.095,40
243,58
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
UTILES DE OFICINA
CODIGO: 11.09
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
DEBE
01
HABER
SALDO
31,10
SUMAN
31,10
31,10
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
CREDITO TRIBUTARIO I.R. AÑOS ANT.
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
01
SUMAN
129
CODIGO: 11.10
DEBE
HABER
SALDO
571,05
571,05
571,05
571,05
130
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE IR
FECHA
DETALLE
CODIGO: 11.11
REF.
DEBE
HABER
SALDO
01/01/2011
Saldo Inicial
01
240,96
240,96
04/01/2011
Venta a Bira Bienes Raices
32
6,00
246,96
04/01/2011
Venta a Bira Bienes Raices
32
4,38
251,34
251,34
251,34
SUMAN
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
TERRENO
FECHA
01/01/2011
CODIGO: 12.01
DETALLE
Saldo Inicial
REF.
DEBE
01
9.063,20
9.063,20
9.063,20
9.063,20
SUMAN
HABER
SALDO
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
EDIFICIO
CODIGO: 12.02
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
01
SUMAN
DEBE
HABER
SALDO
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
DEP. ACUM. EDIFICIO
CODIGO: 12.03
DETALLE
REF.
Dep. trimestral
120
SUMAN
130
DEBE
HABER
600,00
600,00
SALDO
600,00
131
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
MAQUINARIA
CODIGO: 12.04
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
01
SUMAN
DEBE
HABER
SALDO
48.370,00
48.370,00
48.370,00
48.370,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
DEP. ACUM. MAQUINARIA
CODIGO: 12.05
DETALLE
REF.
Dep. trimestral
DEBE
HABER
120
SUMAN
-
SALDO
1.209,24
1.209,24
1.209,24
1.209,24
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
HERRAMIENTAS
CODIGO: 12.06
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
01
SUMAN
DEBE
HABER
SALDO
6.209,80
6.209,80
6.209,80
6.209,80
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
DEPRECIACION ACUM. HERRAMIENTA
DETALLE
REF.
Dep. trimestral
CODIGO: 12.07
DEBE
HABER
120
SUMAN
-
SALDO
512,31
512,31
512,31
512,31
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
EQUIPO DE OFICINA
CODIGO: 12.08
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
01
SUMAN
131
DEBE
HABER
SALDO
188,70
188,70
188,70
188,70
132
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
DETALLE
CODIGO: 12.09
REF.
Dep. trimestral
DEBE
HABER
120
SALDO
4,71
SUMAN
-
4,71
4,71
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
CODIGO: 12.10
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
DEBE
01
SUMAN
HABER
SALDO
960,00
960,00
960,00
960,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
DEP. ACUM.EQUIPO DE COMPUTACION
FECHA
31/03/2011
DETALLE
Dep. trimestral
REF.
120
CODIGO: 12.11
DEBE
SUMAN
HABER
79,20
-
SALDO
79,20
79,20
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
CODIGO: 12.12
DEBE
01
SUMAN
HABER
SALDO
670,00
670,00
670,00
670,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
DEP. ACUM. MUEBLES Y ENS. OFICINA
FECHA
31/03/2011
DETALLE
Dep. trimestral
REF.
120
SUMAN
132
CODIGO: 12.13
DEBE
HABER
16,74
16,74
SALDO
16,74
133
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
CODIGO: 12.14
DEBE
01
SUMAN
HABER
SALDO
659,00
659,00
659,00
659,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
DEP. ACUM. MUEBLES Y ENS. PLANTA
DETALLE
REF.
Dep. trimestral
CODIGO: 12.15
DEBE
HABER
120
SALDO
16,47
SUMAN
-
16,47
16,47
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
PROVEEDORES
CODIGO: 21.01
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
01/01/2011
Saldo Inicial
01
03/01/2011
Compra a Ferrindustria
03
03/01/2011
Pago a León Hrnos.
11
51,00
3.008,86
03/01/2011
Pago a Ferret. Americana
12
90,00
2.918,86
03/01/2011
Pago a Taller y Com Romero
14
385,00
03/01/2011
Compra a Aceros Mafra
15
04/01/2011
Pago a Aceros Bolher
33
21/01/2011
Compra a Susconde
45
230,69
2.573,05
27/01/2011
Compra a Aceros Mafra
48
107,99
2.681,04
01/02/2011
Pago a Orocentro
63
20,60
2.660,44
02/02/2011
Pago a Ferrindustria
64
156,00
2.504,44
04/02/2011
Pago a Aceros Mafra
67
341,00
2.163,44
14/02/2011
Compra a Taller y Com Romero
77
99,01
2.262,45
14/02/2011
Compra a Taller y Com Romero
81
536,89
2.679,34
17/02/2011
Pago a Aceros Bolher
85
65,00
2.197,45
25/02/2011
Pago a Lubripernos
89
55,00
2.142,45
15/03/2011
Pago a Susconde
98
230,69
2.448,65
SUMAN
133
2.913,36
2.913,36
146,50
3.059,86
2.533,86
68,50
260,00
1.654,29
2.602,36
2.342,36
4.102,94
(2.448,65)
134
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
REF.
CODIGO: 21.03
DEBE
HABER
SALDO
31/01/2011
Del mes de Enero
61
110,00
110,00
28/02/2011
Del mes de Febrero
94
110,00
220,00
31/03/2011
De Marzo
118
110,00
330,00
330,00
330,00
SUMAN
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
IESS POR PAGAR
FECHA
CODIGO: 21.04
DETALLE
REF.
01/01/2011
Saldo Inicial
01
14/01/2011
Pago de Diciembre
39
31/01/2011
Nómina de fábrica
31/01/2011
DEBE
HABER
SALDO
510,90
510,90
60
397,38
397,38
Personal Administrativo
61
113,52
510,90
14/02/2011
Pago de Enero
80
28/02/2011
Nómina de fábrica
93
397,38
397,38
28/02/2011
94
113,52
510,90
14/03/2011
Pago de febrero
97
31/03/2011
Nómina de fábrica
31/03/2011
510,90
510,90
-
510,90
117
397,38
118
SUMAN
-
397,38
113,52
1.532,70
510,90
2.043,60
(510,90)
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FONDOS DE RESERVA
FECHA
CODIGO: 21.05
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
01
14/01/2011 Pago de Diciembre
40
19,99
-
31/01/2011 Mes de Enero
61
44,00
44,00
28/02/2011 Mes de Febrero
94
44,00
88,00
31/03/2011 Mes de Marzo
118
44,00
31/03/2011 Por cierre
123
SUMAN
134
19,99
SALDO
132,00
132,00
151,99
19,99
151,99
-
135
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
APORTE PATRONAL
FECHA
CODIGO: 21.06
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
31/01/2011
Personal de Planta Enero
60
224,57
224,57
31/01/2011
Personal adm. Enero
61
64,15
288,72
28/02/2011
Personal de Planta Feb.
91
224,57
513,29
28/02/2011
Personal adm. Feb.
94
64,15
577,44
31/03/2011
Personal de Planta Marzo
117
224,57
802,01
31/03/2011
Personal adm. Marzo
118
64,15
31/03/2011
Cierre
123
866,16
866,16
SUMAN
866,16
866,16
-
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
CODIGO: 21.08
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
01
03/01/2011 Pago a Vicente Feijoó
13
5.000,00
2.090,00
15/02/2011 Pago a Luis Gonzálaez
81
890,00
1.200,00
17/02/2011 Pago a Livio Neira
84
1.200,00
SUMAN
7.090,00
SALDO
7.090,00
7.090,00
7.090,00
-
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
CODIGO: 21.09
FECHA
DETALLE
REF.
03/01/2011
Orden de Prod. N°005
09
24/01/2011 Orden de Prod. N°005
46
SUMAN
135
DEBE
HABER
3.500,00
3.500,00
3.500,00
SALDO
3.500,00
-
3.500,00
-
136
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
REF.
CODIGO: 21.10
DEBE
HABER
2.815,46
SALDO
01/01/2011
Saldo Inicial
01
31/01/2011
Pago cuota N°01
55
267,35
2.548,11
28/02/2011
31/03/2011
Pago cuota N°02
Pago cuota N°03
91
109
267,35
267,35
2.280,76
2.013,41
SUMAN
802,05
2.815,46
2.815,46
(2.013,41)
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
SEGUROS POR PAGAR
CODIGO: 21.11
DETALLE
01/01/2011
Saldo Inicial
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
Pago cuota N°01
Pago cuota N°02
Pago cuota N°03
REF.
DEBE
01
HABER
SALDO
65,59
55
91
109
65,59
6,55
6,55
6,55
SUMAN
19,65
59,04
52,49
45,94
65,59
(45,94)
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
01/01/2011
24/01/2011
Saldo Inicial
31/01/2011
Pago Teléfono
31/03/2011
CODIGO: 21.12
REF.
DEBE
01
47
44,77
59
19,59
HABER
SALDO
64,36
102
64,36
19,59
-
50,27
SUMAN
64,36
50,27
114,63
(50,27)
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
DETALLE
Saldo Inicial
31/01/2011
Pago cuota N°01
55
222,80
14.777,20
28/02/2011
Pago cuota N°02
91
222,80
14.554,40
31/03/2011
Pago cuota N°03
109
222,80
14.331,60
REF.
01
SUMAN
136
CODIGO: 22.01
DEBE
668,40
HABER
15.000,00
15.000,00
SALDO
15.000,00
(14.331,60)
137
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
CAPITAL SOCIAL
FECHA
01/01/2011
CODIGO: 31.01
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
DEBE
01
SUMAN
HABER
SALDO
70.288,66
70.288,66
70.288,66
70.288,66
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
DETALLE
CODIGO: 32.02
REF.
Utilidad neta
DEBE
HABER
126
SUMAN
-
SALDO
2.638,15
2.638,15
2.638,15
2.638,15
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
VENTAS
FECHA
CODIGO: 41.01
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
04/01/2011
O.P. 001,002,003 y 004
32
738,00
738,00
24/01/2011
O.P. 005
46
3.500,00
4.238,00
31/01/2011
O.P. 006
54
1.700,00
5.938,00
11/02/2011
O.P. 007
76
1.710,00
7.648,00
25/03/2011
O.P. 009
107
2.350,00
9.998,00
31/03/2011
O.P. 008
116
6.256,00
16.254,00
31/03/2011
Ajuste
123
SUMAN
16.254,00
16.254,00
16.254,00
-
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 41.02
REF.
31/03/2011
Cierre ctas. de ingresos
123
31/03/2011
Cierre ctas. de ingresos
125
DEBE
5.907,43
5.907,43
5.907,43
137
HABER
5.907,43
SALDO
138
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
MANO DE OBRA
FECHA
CODIGO: 51.02
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
04/01/2011
O.P. N°001 y 002
16
125,74
125,74
04/01/2011
04/01/2011
O.P. N°003
O.P. N°004
24
28
12,57
25,14
138,31
163,45
21/01/2011
O.P. N°005
42
1.079,76
1.243,21
28/01/2011
O.P. N°006
50
408,64
1.651,85
31/01/2011
31/01/2011
O.P. Nº007
TIEMPO INDIRECTO
57
58
88,01
108,42
1.739,86
1.848,28
31/01/2011
Pago personal fábrica
60
11/02/2011
O.P. N°007
72
766,04
766,04
28/02/2011
O.P. Nº 008
90
1.026,47
1.792,51
28/02/2011
TIEMPO INDIRECTO
92
55,77
1.848,28
28/02/2011
31/03/2011
O.P.Nº 009
103
229,56
229,56
31/03/2011
31/03/2011
O.P. N°008
TIEMPO INDIRECTO
112
111
1.486,71
132,01
31/03/2011
93
117
SUMAN
1.848,28
-
1.848,28
1.716,27
1.848,28
1.848,28
5.544,84
5.544,84
-
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
REF.
CODIGO: 51.03
DEBE
HABER
SALDO
03/01/2011
Orden Req. 002
05
7,80
7,80
03/01/2011
03/01/2011
Orden Req. 003
Orden Req. 004
07
08
3,00
1,50
10,80
12,30
04/01/2011
24/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
21/02/2011
22/02/2011
Orden Req. 005
Orden Req. 007
Orden Req. 008
Tiempo Indirecto
Orden Req. 010 y 011
Servicios Básicos
16
49
56
58
87
88
29,15
9,30
18,10
108,42
80,30
82,69
41,45
50,75
68,85
177,27
257,57
340,26
28/02/2011
09/03/2011
18/03/2011
24/03/2011
Tiempo indirecto
Servicios Básicos
Orden Req. 012
Orden Req. 013
92
94
99
101
55,77
18,58
13,35
12,92
396,03
414,61
427,96
440,88
25/03/2011
Servicios Básicos
102
45,24
486,12
29/03/2011
Servicios Básicos
108
8,54
494,66
31/03/2011
Tiempo indirecto
111
132,01
626,67
31/03/2011
31/03/2011
Ajuste
Ajuste
120
121
SUMAN
138
2.488,02
3.114,69
3.114,69
3.114,69
3.114,69
-
139
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
DEP. MAQUINARIA
CODIGO: 51.03.05
FECHA
31/03/2011
DETALLE
Dep. de activo de planta.
REF.
120
DEBE
HABER
1.209,24
SALDO
1.209,24
1.209,24
-
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
DEPRECIACIÓN HERRAMIENTA
FECHA
31/03/2011
DETALLE
CODIGO: 51.03.06
REF.
120
DEBE
HABER
512,31
SALDO
512,31
512,31
-
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
DETALLE
REF.
DEBE
120
CODIGO: 51.03.07
HABER
SALDO
16,47
16,47
16,47
-
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLICADOS
DETALLE
REF.
CODIGO: 51.04
DEBE
HABER
SALDO
04/01/2011
Orden de Prod. 001
17
48,03
48,03
04/01/2011
Orden de Prod. 002
21
20,57
68,60
04/01/2011
Orden de Prod. 003
25
6,86
75,46
04/01/2011
Orden de Prod. 004
29
13,72
89,18
21/01/2011
Orden de Prod. 005
41
589,09
678,27
28/01/2011
Orden de Prod. 006
51
222,94
901,21
11/02/2011
Orden de Prod. 007
74
465,95
1.367,16
25/03/2011
Orden de Prod. 009
104
125,24
1.492,40
31/03/2011
31/03/2011
Orden de Prod. 008
Ajuste
113
121
1.371,12
2.863,52
SUMAN
139
2.863,52
2.863,52
2.863,52
140
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
CODIGO: 51.05
DETALLE
REF.
31/03/2011
Por sub aplicación
121
31/03/2011
Ajuste
122
DEBE
HABER
SALDO
251,17
251,17
251,17
SUMAN
251,17
-
251,17
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 51.06
REF.
DEBE
HABER
SALDO
04/01/2011
Orden de Prod. 001
19
142,81
142,81
04/01/2011
Orden de Prod. 002
23
189,08
331,89
04/01/2011
Orden de Prod. 003
27
35,06
366,95
04/01/2011
Orden de Prod. 004
31
40,16
407,11
21/01/2011
Orden de Prod. 005
44
2.215,33
2.622,44
28/01/2011
Orden de Prod. 006
53
828,70
3.451,14
11/02/2011
Orden de Prod. 007
75
1.416,42
4.867,56
25/03/2011
Orden de Prod. 009
106
834,18
5.701,74
31/03/2011
Orden de Prod. 008
115
4.393,66
10.095,40
31/03/2011
31/03/2011
Por variación
Cierre
121
123
251,17
SUMAN
10.346,57
10.346,57
10.346,57
10.346,57
-
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
FECHA
CODIGO: 61.01
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
31/01/2011
Enero
61
528,00
528,00
28/02/2011
Febrero
94
528,00
1.056,00
31/03/2011
Marzo
118
528,00
31/03/2011
Cierre
124
SUMAN
140
1.584,00
1.584,00
1.584,00
1.584,00
-
141
MET ALMECANICA TECNOMATRIZ
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
APORTE PATRONAL
FECHA
CODIGO: 61.02
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
31/01/2011
Pago nóm ina de fábrica
60
224,57
224,57
31/01/2011
Pago pers onal adm is trativo
61
64,15
288,72
28/02/2011
91
224,57
513,29
28/02/2011
94
64,15
577,44
31/03/2011
117
224,57
802,01
31/03/2011
118
64,15
31/03/2011
Cierre
124
866,16
1.584,00
SUMAN
866,16
866,16
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
CODIGO: 61.03
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
31/01/2011
Del m es de Enero
61
110,00
110,00
28/02/2011
Del m es de Febrero
94
110,00
220,00
31/03/2011
De Marzo
118
110,00
31/03/2011
Cierre
124
330,00
330,00
SUMAN
330,00
330,00
330,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FONDOS DE RESERVA
FECHA
CODIGO: 61.04
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
31/01/2011
Según Inventario Inicial
01
19,99
14/01/2011
Pago del m es de diciem bre
40
19,99
-
31/01/2011
Pago pers onal adm inis t.
61
44,00
44,00
28/02/2011
94
44,00
88,00
31/03/2011
118
44,00
132,00
31/03/2011
Cierre
124
SUMAN
19,99
132,00
151,99
151,99
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
GASTO DE IVA
FECHA
CODIGO: 61.05
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
03/01/2011
Com pra a Ferrindus tria
03
15,70
15,70
03/01/2011
Com pra a Aceros Mafra
06
1,88
17,58
03/01/2011
15
7,34
24,92
21/01/2011
Com pra a Sus conde
45
23,57
48,49
27/01/2011
48
11,57
60,06
14/02/2011
Com pra a Talleres Rom ero
77
10,61
70,67
14/02/2011
Com pra a Talleres Rom ero
81
57,52
128,19
18/02/2011
Com pra a Ferret. Am ericana
86
1,55
31/03/2011
Cierre
124
SUMAN
129,74
141
129,74
129,74
129,74
-
142
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
GASTO DE TRANSPORTE
FECHA
CODIGO: 61.09
DETALLE
21/01/2011
A Susconde
31/03/2011
Cierre
REF.
DEBE
45
HABER
SALDO
10,00
124
10,00
10,00
SUMAN
10,00
-
10,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
DEPRECIACION EDIFICIO
FECHA
CODIGO: 61.10
DETALLE
REF.
31/03/2011
Dep. trimestral
120
31/03/2011
Cierre
124
DEBE
HABER
SALDO
750,00
750,00
750,00
SUMAN
750,00
750,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
CODIGO: 61.11
DETALLE
REF.
31/03/2011
Dep. trimestral
120
31/03/2011
Cierre
124
SUMAN
DEBE
HABER
SALDO
4,71
4,71
4,71
4,71
4,71
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 61.12
REF.
31/03/2011
Dep. trimestral
120
31/03/2011
Cierre
124
SUMAN
142
DEBE
HABER
79,20
79,20
79,20
SALDO
79,20
-
79,20
143
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
DEP. MUEBLES Y ENS. OFICINA
FECHA
DETALLE
31/03/2011
Dep. trimestral
31/03/2011
Cierre
CODIGO: 61.13
REF.
DEBE
120
HABER
SALDO
16,74
124
16,74
SUMAN
16,74
16,74
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
SERVICIOS BANCARIOS
FECHA
CODIGO: 62.02
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
14/01/2011
Por IESS
39
0,45
0,45
14/01/2011
Por Fondos de Reserva
40
0,45
0,90
02/02/2011
Por entrega de Estado de Cta.
65
1,66
2,56
04/02/2011
Por entrega de chequera
68
18,00
20,56
09/02/2011
Por entrega de certificación
70
2,65
23,21
14/02/2011
Pago IESS y F. Res. Enero
80
0,90
24,11
14/03/2011
Pago IESS y F. Res. Feb.
97
0,90
31/03/2011
Cierre
124
25,01
25,01
SUMAN
25,01
25,01
25,01
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
CODIGO: 63.01
DETALLE
REF.
DEBE
124
3.269,28
31/03/2011
Cierre ctas costos y gastos
31/03/2011
Cierre cuentas de ingreso
125
31/03/2011
Utilidad Neta
126
SUMAN
143
HABER
5.907,43
2.638,15
5.907,43
5.907,43
SALDO
144
144
145
BALANCE DE COMPROBACIÒN
EXPRESADOS EN DOLARES USD.
REF.
11.01
11.02
11.03
11.04
11.06
11.07
11.08
11.09
11.10
11.11
12.01
12.02
12.04
12.06
12.08
12.10
12.12
12.14
21.01
21.03
21.04
21.05
21.08
21.09
21.10
21.11
21.12
22.01
31.01
41.01
51.02
51.03
51.04
51.06
61.01
61.02
61.03
61.05
61.08
61.09
62.02
DETALLE
DEBE
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
CLIENTES
INV. DE MATERIA PRIMA
INV. DE PROD. EN PROCESO
UTILES DE OFICINA
CREDITO TRIBUTARIO I.F AÑOS ANT
SUMAS
HABER
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
14.100,00
323,75
17.130,37
21.539,36
2.682,70
13.726,41
242,48
12.503,73
13.825,10
2.158,66
10.095,40
10.338,98
31,10
571,05
10.095,40
10.095,40
373,59
81,27
4.626,64
7.714,26
524,04
243,58
31,10
571,05
251,34
9.063,20
251,34
9.063,20
15.000,00
48.370,00
15.000,00
48.370,00
6.209,80
188,70
6.209,80
188,70
960,00
960,00
670,00
659,00
670,00
659,00
TERRENO
EDIFICIO
MAQUINARIA Y EQUIPO
HERRAMIENTAS
EQUIPO DE OFICINA
1.654,29
PROVEEDORES
PROVISIONES SOC. POR PAGAR
4.102,94
2.448,65
330,00
330,00
FONDOS DE RESERVA
1.532,70
151,99
2.043,60
19,99
7.090,00
7.090,00
3.500,00
802,05
3.500,00
2.815,46
2.013,41
19,65
64,36
65,59
114,63
45,94
50,27
668,40
15.000,00
70.529,62
14.331,60
70.529,62
16.254,00
5.544,84
16.254,00
IESS POR PAGAR
SEGUROS POR PAGAR
CAPITAL
VENTAS
5.544,84
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE FAB REALES
626,67
SUELDOS Y SALARIOS
APORTE PATRONAL
GASTO IVA
GASTO DE SERVICIOS BASICOS
GASTO TRANSPORTE
SERVICIOS BANCARIOS
626,67
2.863,52
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLIC
COSTO PRODUCTO VENDIDO
510,90
132,00
2.863,52
10.095,40
10.095,40
1.584,00
1.584,00
866,16
330,00
866,16
330,00
129,74
41,36
129,74
41,36
10,00
25,01
10,00
25,01
TOTAL 192.921,37
192.921,37
109.377,91 109.377,91
GERENTE
CONTADORA
145
146
146
147
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011
EXPRESADO EN USD.
CUENTA
CAJA
B. GENERAL
DEUDOR
ACREEDOR
AJUSTES
DEBE
B. AJUSTADO
HABER
DEUDOR
E. RESULTADOS
ACREEDOR
GASTOS
INGRESOS
E.SITUACION
ACTIVOS
373,59
81,27
373,59
81,27
373,59
81,27
BANCOS
4.626,64
4.626,64
4.626,64
CLIENTES
(-) PROV. CUENTAS INCOBRABLES
7.714,26
CAJA CHICA
7.714,26
50,36
7.714,26
50,36
50,36
524,04
524,04
524,04
INVENTARO DE PROD. TERMINADOS
UTILES DE OFICINA
243,58
31,10
243,58
31,10
243,58
31,10
571,05
571,05
571,05
TERRENO
EDIFICIO
251,34
251,34
251,34
9.063,20
9.063,20
9.063,20
15.000,00
15.000,00
(-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIO
MAQUINARIA
750,00
48.370,00
HERRAMIENTAS
1.209,24
6.209,80
512,31
188,70
(-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENS.
670,00
79,20
670,00
16,74
659,00
16,47
4,71
960,00
79,20
16,74
(-) DEP. ACUM. MUEB. Y ENS. PLANTA
PROVEEDORES
4,71
79,20
659,00
512,31
188,70
960,00
670,00
1.209,24
6.209,80
512,31
4,71
960,00
(-) DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMP.
48.370,00
188,70
(-) DEP.ACUM. EQUIPO DE OFICINA
750,00
1.209,24
6.209,80
(-) DEP. ACUM. DE HERRAMIENTAS
EQUIPO DE OFICINA
15.000,00
750,00
48.370,00
(-) DEP. ACUM. DE MAQUINARIA
PASIVOS
16,74
659,00
16,47
16,47
2.448,65
2.448,65
2.448,65
330,00
330,00
330,00
147
148
HOJA DE TRABAJO
EXPRESADO EN USD.
B. GENERAL
CUENTA
DEUDOR
IESS POR PAGAR
AJUSTES
ACREEDOR
DEBE
HABER
B. AJUSTADO
DEUDOR
510,90
FONDOS DE RESERVA
GASTOS
INGRESOS
E.SITUACION
ACTIVOS
510,90
132,00
INTERESES BANCARIOS
E. RESULTADOS
ACREEDOR
132,00
PASIVOS
510,90
132,00
2.013,41
2.013,41
2.013,41
SEGUROS POR PAGAR
45,94
50,27
45,94
50,27
45,94
50,27
PRESTAMO BANCARIO
CAPITAL
VENTAS
14.331,60
70.288,66
16.254,00
COSTOS GEN. FAB REALES
10.095,40
SUELDOS Y SALARIOS
251,17
626,67
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLIC.
14.331,60
70.288,66
16.254,00
626,67
2.863,52
14.331,60
70.288,66
16.254,00
10.346,57
10.346,57
1.584,00
1.584,00
1.253,34
2.863,52
1.584,00
APORTE PATRONAL
866,16
330,00
330,00
330,00
GASTO IVA
129,74
129,74
129,74
SERVICIOS BASICOS
41,36
41,36
41,36
GASTO TRANSPORTE
10,00
10,00
10,00
SERVICIOS BANCARIOS
25,01
25,01
25,01
50,36
50,36
SUMAN 109.377,91
866,16
866,16
109.136,95
CUENTAS INCOBRABLES
50,36
VARIACION DEL COSTO
GASTO DEPRECIACIONES
SUBTOTAL
251,17
100,65
4.143,54
251,17
4.143,54
100,65
109.153,42
108.912,46
100,65
13.615,85
16.254,00
95.537,57
2.638,15
TOTALES
4.143,54
4.143,54
109.153,42
108.912,46
16.254,00
92.658,46
2.638,15
16.254,00
95.537,57
95.296,61
GERENTE
CONTADORA
148
149
149
150
ESTADO DEL COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO
AL 31 DE MARZO DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES USD.
1.983,24
MANO DE OBRA DIRECTA
5.248,64
COSTOS GENERALES DE FABRICACION APLICADOS
2.863,52
(=) COSTO DE PRODUCCION
10.095,40
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO
10.095,40
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
-
(=) COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO
10.095,40
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
243,58
(=) COSTO PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA
10.338,98
(-) INVENATRIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(243,58)
(=) COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
10.095,40
(+) VARIACION DEL COSTO
251,17
(=) COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO
10.346,57
GERENTE
CONTADORA
150
151
151
152
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
5.907,43
VENTAS
16.254,00
(-) COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO
(10.346,57)
GASTOS
3269,28
SUELDOS Y SALARIOS
1.584,00
APORTE PATRONAL
866,16
330,00
FONDOS DE RESERVA
132,00
GASTO IVA
129,74
CUENTAS INCOBRABLES
50,36
SERVICIOS BASICOS
41,36
GASTO TRANSPORTE
10,00
GASTO DEPRECIACIONES
100,65
SERVICIOS BANCARIOS
25,01
2.638,15
GERENTE
CONTADORA
152
153
153
154
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DEL 2011
1
11
11.01
11.02
11.03
11.04
11.05
11.07
11.10
11.11
11.12
11.13
12
12.01
12.02
12.03
12.04
12.05
12.06
12.07
12.08
12.09
12.10
12.11
12.12
12.13
12.14
12.05
2
21
21.01
21.03
21.04
21.10
21.11
21.12
21
22.01
3
31.01
32
32.01
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
14.366,51
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
373,59
81,27
4.626,64
CLIENTES
7.714,26
(-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
(50,36)
524,04
INVENTARO DE PRODUCTOS TERMINADOS 243,58
UTILES DE OFICINA
ACTIVO NO CORRIENTE
31,10
571,05
251,34
78.532,03
TERRENO
9.063,20
EDIFICIO
15.000,00
(-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIO
(750,00)
MAQUINARIA
48.370,00
(-) DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA
(1.209,24)
HERRAMIENTAS
6.209,80
(-) DEP. ACUMULADA DE HERRAMIENTAS
(512,31)
EQUIPO DE OFICINA
188,70
(-) DEP.ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
(4,71)
960,00
(-) DEP. ACUMULADA DE EQUIPO DE COMP. (79,20)
670,00
(-) DEPREC. ACUMULADA DE MUEBLES Y ENS.(16,74)
659,00
(-) DEPR. ACUMU. MUEBLES Y ENS. DE PLANTA
(16,47)
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
2.448,65
IESS POR PAGAR
92.898,54
5.399,17
330,00
510,90
2.013,41
SEGUROS POR PAGAR
PASIVO NO CORRIENTE
45,94
50,27
14.331,60
PRESTAMO BANCARIO
14.331,60
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
70.529,62
TOTAL PATRIMONIO
RESULTADOS
UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO
2.638,15
TOTAL DE RESULTADOS
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO + RESULTADOS
GERENTE
CONTADORA
154
19.730,77
70.529,62
2.638,15
92.898,54
155
155
156
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Efectivo recibido de clientes
16.254,00
Efectivo pagado a proveedores y empleados
-12.407,32
Efectivo pagado por intereses
0,00
EFECTIVO PROVENIENTE DE OPERACIONES
3.846,68
Intereses recibidos
0,00
Dividendos recibidos
0,00
Intereses pagados
-802,05
Impuesto a la renta
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACT. OPERATIVAS
3.044,63
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVID. DE FINANCIAMIENTO
Emisión de acciones
0,00
Préstamos a largo plazo
0,00
Pago de obligaciones a largo plazo
-668,40
Dividendos pagados
EFECTIVO NETO USADO EN ACT. DE FINANCIAMIENTO
-668,40
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVID. DE INVERSION
0,00
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
2.376,23
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL
PERIODO
2.705,27
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL
5.081,50
PERIODO.
GERENTE
CONTADORA
156
157
157
158
ORDEN DE PRODUCCION Nº 001
Departamento:
Producción
Cliente:
Bira Bienes Raices
Artículo: Retenedor de Barrena BBC 16
Fecha de Inicio:
03/01/2011
Cantidad:
Fecha de Terminación:
04/01/2011
010
Especificaciones: Reconstrucción de 10 Retenedor de Barrena de Máquina BBC16
Fecha:
Elaborado: Departamento de Producción
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
Departamento:
Artículo:
Producción
Cliente:
Conf. Pieza N° 67 de BBC16
Cantidad:
Bira Bienes Raices
Fecha de Inicio:
03/01/2011
Fecha de Terminación:21/01/2011
04/01/2011
010
Especificaciones: Confección de 10 Pieza N°67 de Máquina BBC16
Fecha:
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
Departamento:
Artículo:
Producción
Cliente:
Conf. Pieza N° 69 de YT27
Cantidad:
004
Bira Bienes Raices
Fecha de Inicio:
03/01/2011
04/01/2011
Especificaciones: Confección de 04 Pieza N°69 de Máquina YT27
Fecha:
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
158
159
Departamento:
Artículo:
Producción
Cliente:
Conf. Pines N° 4 YT27
Cantidad:
020
Bira Bienes Raices
Fecha de Inicio:
03/01/2011
04/01/2011
Especificaciones: Confección de 20 Pines N°04 de Máquina BBC16
Fecha:
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
Departamento:
Producción
Cliente:
Stalin González
Artículo:
Molde
Fecha de Inicio:
04/01/2011
Cantidad:
001
21/01/2011
Especificaciones: Conf. molde Unión 11/2" y Adaptador 11/2" 8 cavidades
Fecha:
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
Departamento:
Artículo:
Producción
Cliente:
Buje de Máquina YT27
Cantidad:
10
Osvaldo Jaramillo
Fecha de Inicio:
24/01/2011
28/01/2011
Especificaciones: Confección de bujes para máquina YT27
Fecha:
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
159
160
Departamento:
Artículo:
Producción
Cliente:
Confección Hexágonos Yt27
Cantidad:
60
Flavio Romero
Fecha de Inicio:
31/01/2011
11/02/2011
Especificaciones: Confección de hexágonos de máquina YT27
Fecha:
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
Departamento:
Artículo:
Producción
Cliente:
Confección de Moldes
Cantidad:
09
José Sánchez
Fecha de Inicio:
14/02/2011
31/03/2011
Especificaciones: Conf. de 09 Moldes Flex; 05 de TEE Reducción y 04 codos
por 4 cavidades
Fecha:
Elaborado:
Departamento Porducción
Firma:
Aprobado:
Gerente
Firma:
Departamento:
Producción
Cliente:
Juan Carlos Villa
Artículo:
Mayal
Fecha de Inicio:
21/03/2011
Cantidad:
001
25/03/2011
Especificaciones: Confección de Máquina Mayal.
Fecha:
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
160
161
161
162
ORDEN DE COMPRA Nº 001
Proveedor:
Ferrindustria
Fecha de Pedido:
03/01/2011
Teléfono:
2976207
Fecha de Entrega:
03/01/2011
Nombre Vendedor:
Karina
Mediata
Cond. Pago:
Crédito
Dirección de entrega: Local
COD.
CANT.
40
DESCRIPCION
Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo
VALOR
VALOR
UNIT.
TOTAL
3,27
VALOR TOTAL
130,80
130,80
Solicitante:
Jefe de Producción
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
Proveedor:
Aceros Mafra
Fecha de Pedido:
03/01/2011
Teléfono:
2 939715
Fecha de Entrega:
03/01/2011
Mediata
Cond. Pago:
Crédito
Nombre Vendedor:
Frankz Erraez
Dirección de entrega: Coop. Piñas Zaruma
COD.
CANT.
20
DESCRIPCION
Barra perforada 65 x 37 x 20 cm,
VALOR TOTAL
VALOR
UNIT.
TOTAL
0,7815
15,63
15,63
Solicitante:
Jefe de Producción
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
162
VALOR
163
Proveedor:
Aceros Mafra
Fecha de Pedido:
03/01/2011
Teléfono:
2 939715
Fecha de Entrega:
03/01/2011
Mediata
Cond. Pago:
Crédito
Nombre Vendedor:
Frankz Erraez
COD.
CANT.
DESCRIPCION
100 cm
Acero 705 de 32 mm diam.
200 cm. Acero Trans. De 1 1/2" diam.
VALOR
VALOR
UNIT.
TOTAL
0,2545
25,45
0,17855
35,71
VALOR TOTAL
61,16
Solicitante:
Jefe de Producción
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
Proveedor:
Susconde S.A.
Fecha de Pedido:
21/01/2011
Teléfono:
2261758
Fecha de Entrega:
22/01/2011
Mediata
Cond. Pago:
Crédito
Nombre Vendedor:
Fanny
COD.
CANT.
190
DESCRIPCION
Ac. E410 de 70 mm diám, x 190
VALOR TOTAL
VALOR
UNIT.
TOTAL
1,03747
197,12
197,12
Solicitante:
Jefe de Producción
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
163
VALOR
164
Proveedor:
Aceros Mafra
Fecha de Pedido:
27/01/2011
Teléfono:
2 939715
Fecha de Entrega:
27/01/2011
Mediata
Cond. Pago:
Crédito
Nombre Vendedor:
Frankz Erraez
COD.
CANT.
540
DESCRIPCION
Transm. de 40 mm. Diám. x 540 cm.
VALOR
VALOR
UNIT.
TOTAL
0,17856
96,4224
VALOR TOTAL
96,42
Solicitante:
Jefe de Producción
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
Proveedor:
Taller y Comecial Romero
Teléfono:
2960013
Nombre Vendedor:
Verónica
Dirección de entrega: Local de Tecnomatriz
COD.
CANT.
Fecha de Pedido:
09/02/2011
Fecha de Entrega:
11/02/2011
Dos días
Cond. Pago:
Crédito
DESCRIPCION
VALOR
VALOR
UNIT.
TOTAL
2
10 x 16 Plancha negar 2"
10,715
21,43
4
10 x 14 Plancha negra 2"
4,6875
18,75
2
4
8,93
17,86
7,59
30,36
VALOR TOTAL
88,40
Solicitante:
Jefe de Producción
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
164
165
Proveedor:
Taller y Com. Romero
Fecha de Pedido:
13/02/2011
Teléfono:
2936490
Fecha de Entrega:
14/02/2011
Mediata
Cond. Pago:
Crédito
Nombre Vendedor:
Srta. Frecia
COD.
CANT.
2
2
1
1
2
1
1
1
1
2
3
1
1,2
DESCRIPCION
Plancha negra 40 x 20 x 11/4"
Plancha negra 17 x 17 x 1"
Angulo 11/2" x 1/4 x 6 mts.
Angulo 2" x 1/4" x 6 mts.
Chumacera pared 11/2" de pared.
Acero Transmisión 11/2" x 3 mts.
Platina de 2"x1/2" x 6 mts.
Tubo célula 40 x 4" x 1.20 mts.
VALOR
VALOR
UNIT.
TOTAL
31,25
9,82
25,00
8,04
12,50
15,18
9,38
24,0089
26,2589
22,4554
18,2589
41,8929
25,4538
VALOR TOTAL
62,50
19,64
25,00
8,04
25,00
15,18
9,38
24,01
26,26
44,91
54,78
41,89
30,54
387,13
Solicitante:
Jefe de Producción
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
Proveedor:
Fecha de Pedido:
13/02/2011
Teléfono:
2936490
Fecha de Entrega:
14/02/2011
Mediata
Cond. Pago:
Crédito
Nombre Vendedor:
Srta. Frecia
COD.
CANT.
1
DESCRIPCION
Chumacera de piso 11/2"
Jefe de Producción
Almacenista
165
VALOR
UNIT.
TOTAL
22,46
VALOR TOTAL
Solicitante:
Tramitado por:
VALOR
22,46
22,46
F.
F.
166
Proveedor:
Fecha de Pedido:
13/02/2011
Teléfono:
2936490
Fecha de Entrega:
14/02/2011
Mediata
Cond. Pago:
Crédito
Nombre Vendedor:
Srta. Frecia
COD.
CANT.
DESCRIPCION
2
1
VALOR
VALOR
UNIT.
TOTAL
19,6450
39,29
8,04
8,04
VALOR TOTAL
Solicitante:
Tramitado por:
Jefe de Producción
Almacenista
47,33
F.
F.
Proveedor:
Fecha de Pedido:
13/02/2011
Teléfono:
2936490
Fecha de Entrega:
14/02/2011
Mediata
Cond. Pago:
Crédito
Nombre Vendedor:
Srta. Frecia
COD.
CANT.
1
DESCRIPCION
VALOR
UNIT.
TOTAL
22,46
VALOR TOTAL
22,46
22,46
Solicitante:
Jefe de Producción
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
166
VALOR
167
Proveedor:
Ferretería Americana
Fecha de Pedido:
18/02/2011
Teléfono:
2972316
Fecha de Entrega:
18/02/2011
Mediata
Cond. Pago:
Contado
Nombre Vendedor:
Kleber
Dirección de entrega: Local de venta
COD.
CANT.
DESCRIPCION
VALOR
VALOR
UNIT.
TOTAL
1
Silicon negro
2,00
2,00
4
Suelda 6011 azul 1/8" x 4 libras
2,73
10,92
VALOR TOTAL
12,92
Solicitante:
Jefe de Producción
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
167
168
168
169
INFORME DE RECEPCION DE MATERIALES Nº 001
Proveedor:
Ferrindustria
Orden de Compra Nº
001
03/01/2011
COD.
DESCRIPCION
Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
40
3,27
130,80
SUBTOTAL 12%
130,80
SUBTOTAL 0%
0,00
DTO.
0,00
IVA 12%
15,70
TOTAL
146,50
Recibido por:
Jenny Vega
F. ……………………..
Entregado a:
Luís Vega
F. ……………………..
Proveedor:
Aceros Mafra
Orden de Compra Nº
002
03/01/2011
COD.
DESCRIPCION
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
20
0,7815
15,63
SUBTOTAL 12%
15,63
SUBTOTAL 0%
0,00
DTO.
0,00
IVA 12%
1,88
TOTAL
17,51
Recibido por:
Jenny Vega
F. ……………………..
Entregado a:
Luís Vega
F. ……………………..
169
170
Proveedor:
Aceros Mafra
Orden de Compra Nº
003
03/01/2011
COD.
DESCRIPCION
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
100
0,2545
25,45
Acero Trans. De 1 1/2" diam.
200
0,17855
35,71
SUBTOTAL 12%
61,16
SUBTOTAL 0%
0,00
DTO.
0,00
IVA 12%
7,34
TOTAL
68,50
Recibido por:
Jenny Vega
F. ……………………..
Entregado a:
Luís Vega
F. ……………………..
Proveedor:
Susconde S.A.
Orden de Compra Nº
004
23/01/2011
COD.
DESCRIPCION
Acero E410 de 70 mm. diámetro
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
190
1,03747
197,12
x 190 cm
SUBTOTAL 12%
197,12
SUBTOTAL 0%
0,00
DTO.
0,00
IVA 12%
23,57
TOTAL
220,69
Recibido por:
Jenny Vega
F. ……………………..
Entregado a:
Luís Vega
F. ……………………..
170
171
Proveedor:
Aceros Mafra
Orden de Compra Nº
005
27/01/2011
COD.
DESCRIPCION
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
Transm. de 40 mm. Diám. x 270 cm.
540
0,17856
96,4224
SUBTOTAL 12%
96,42
SUBTOTAL 0%
0,00
DTO.
0,00
IVA 12%
11,57
TOTAL
107,99
Recibido por:
Jenny Vega
F. ……………………..
Entregado a:
Luís Vega
F. ……………………..
Proveedor:
Orden de Compra Nº
11/02/2011
006
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
10 x 16 (Plancha negar 2")
2
10,715
21,43
4
4,6875
18,75
2
8,93
17,86
4
7,59
30,36
COD.
DESCRIPCION
SUBTOTAL 12%
88,40
SUBTOTAL 0%
DTO.
0,00
IVA 12%
10,61
TOTAL
99,01
Recibido por:
Jenny Vega
F. ……………………..
Entregado a:
Luís Vega
F. ……………………..
171
172
Proveedor:
Orden de Compra Nº
007
14/02/2011
COD.
CANT.
DESCRIPCION
VALOR
RECIBIDA
2
2
1
VALOR
UNIT.
31,25
9,82
25,00
TOTAL
62,50
19,64
25,00
1
2
8,04
12,50
Chumacera pared 11/2" de pared.
1
1
1
1
2
15,18
9,38
24,0089
26,2589
22,4554
8,04
25,00
15,18
Acero Transmisión 11/2" x 3 mts.
3
1
18,2589
41,8929
1,2
25,4538
Tubo célula 40 x 4" x 1.20 mts.
9,38
24,01
26,26
44,91
54,78
41,89
30,54
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0%
DTO.
IVA 12%
TOTAL
387,13
0,00
0,00
46,46
433,59
Recibido por:
Jenny Vega
F. ……………………..
Entregado a:
Luís Vega
F. ……………………..
Proveedor:
Orden de Compra Nº
14/02/2011
COD.
008
DESCRIPCION
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
1
22,46
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0%
DTO.
IVA 12%
22,46
0,00
2,70
TOTAL
25,16
Recibido por:
Jenny Vega
F. ……………………..
Entregado a:
Luís Vega
F. ……………………..
172
22,46
173
Proveedor:
Orden de Compra Nº
14/02/2011
COD.
009
DESCRIPCION
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
2
19,6450
39,29
1
8,04
8,04
SUBTOTAL 12%
47,33
SUBTOTAL 0%
-
DTO.
0,00
IVA 12%
5,68
TOTAL
53,01
Recibido por:
Jenny Vega
F. ……………………..
Entregado a:
Luís Vega
F. ……………………..
Proveedor:
Orden de Compra Nº
14/02/2011
COD.
010
DESCRIPCION
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
1
22,4600
SUBTOTAL 12%
22,46
SUBTOTAL 0%
DTO.
0,00
IVA 12%
TOTAL
2,70
25,16
Recibido por:
Jenny Vega
F. ……………………..
Entregado a:
Luís Vega
F. ……………………..
173
22,46
174
Proveedor:
Orden de Compra Nº
18/02/2011
COD.
011
DESCRIPCION
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
Silicon negro
1
2,00
2,00
4
2,73
10,92
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0%
-
DTO.
0,00
IVA 12%
1,55
TOTAL
14,47
Recibido por:
Jenny Vega
F. ……………………..
Entregado a:
Luís Vega
F. ……………………..
174
12,92
175
175
176
ORDEN DE REQUISICION DE MATERIALES No 001
COD.
CANT.
ORDEN DE PRODUCCION:
001
DEPARTAMENTO:
Producción
FECHA:
03/01/2011
DETALLE
V/UNIT.
15 Electrodos B84
TOTAL
0,45
6,75
VALOR TOTAL
Observaciones: Para reconstrucción de retenedor de barrena BBC 16
Requerido por:
6,75
Producción
Aprobado por: Luís Vega
Entregado:
COD.
CANT.
002
DEPARTAMENTO:
Producción
FECHA:
03/01/2011
DETALLE
40 Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo
Observaciones:
Requerido por:
V/UNIT.
TOTAL
3,27
130,80
2 Sierra Sanflex
1,50
3,00
1 Aceite soluble 1ltro
4,80
4,80
VALOR TOTAL
Para confección pieza N°67 Bronce peq. de BBC 16
Producción
Aprobado por:
Jefe de Producción
Entregado:
Bodega
176
138,60
177
COD.
CANT.
20
2
003
DEPARTAMENTO:
Producción
FECHA:
03/01/2011
DETALLE
V/UNIT.
TOTAL
0,78
15,63
Sierras Sanflex
1,50
3,00
VALOR TOTAL
Observaciones: Para confección de Pieza N°69 de máquina YT27
Requerido por:
18,63
Producción
Aprobado por:
Jefe de Producción
Entregado:
Bodega
COD.
CANT.
004
DEPARTAMENTO:
Producción
FECHA:
03/01/2011
DETALLE
65 Acero Transmisión de 3/8" x 65 cm.
1 Sierra Sanflex
VALOR TOTAL
Observaciones: Para confección de pines N°4 de YT27
Requerido por:
Producción
Aprobado por:
Jefe de Producción
Entregado:
Bodega
177
V/UNIT.
TOTAL
0,02
1,30
1,50
1,50
2,80
178
COD.
CANT.
2
005
DEPARTAMENTO:
Producción
FECHA:
04/01/2011
DETALLE
48X 20 (Plancha Negra 31/2")
100
Acero 705 de 32 mm diam.x 100 cm.
200
Acero Trans. 1 1/2" diam. x100 cm.
10
V/UNIT.
TOTAL
238,66
477,32
0,25
25,45
0,17855
35,71
Electrodos Ac. Inox. 1/8" x 10 unidades
0,80
8,00
1
Guaipe 1 libra
0,75
0,75
2
Sierra Sanflex 2 unidades
1,50
3,00
3
Aceite soluble 3 ltros
4,80
14,40
6
Lijas
0,50
3,00
VALOR TOTAL
Observaciones: Conf. molde Unión 11/2" y Adaptador 11/2" 8 cavidades
Requerido por:
567,63
Producción
Aprobado por:
Jefe de Producción
Entregado:
Bodega
COD.
CANT.
005
DEPARTAMENTO:
Producción
FECHA:
07/01/2011
DETALLE
200 Acero transm 3/4" x 200 cm.
V/UNIT.
0,04
VALOR TOTAL
Observaciones:
Requerido por:
Conf. molde Unión 11/2" y Adaptador 11/2" 8 cavidades
Producción
Aprobado por:
Jefe de Producción
Entregado:
Bodega
178
TOTAL
8,00
8,00
179
COD.
CANT.
190
006
DEPARTAMENTO:
Producción
FECHA:
24/01/2011
DETALLE
Acero E410 de 70 mm diám, x 190 cm.
V/UNIT.
TOTAL
1,03747
197,12
2
Sierra Sanflex 2 unidades
1,50
3,00
1
4,80
4,80
3
Lijas
0,50
1,50
VALOR TOTAL
Observaciones:
Requerido por:
206,42
Para confección de bujes de máquina YT27
Producción
Aprobado por:
Jefe de Producción
Entregado:
Bodega
COD.
CANT.
540
007
DEPARTAMENTO:
Producción
FECHA:
31/01/2011
DETALLE
Trans. de 40 mm. Diám. x 270 cm.
V/UNIT.
0,17856
TOTAL
96,42
5
Sierra Sanflex
1,50
7,50
2
4,80
9,60
2
Lijas
0,50
1,00
VALOR TOTAL
Observaciones:
Para confección de pistones de compresor.
Requerido por:
Producción
Aprobado por:
Entregado:
Jefe de Producción
Bodega
179
114,52
180
COD.
CANT.
008
DEPARTAMENTO:
Producción
FECHA:
14/02/2011
DETALLE
V/UNIT.
TOTAL
2
21 X 10 (Plancha negra 11/2")
9,82
19,64
4
12,50
50,00
200
Cm. Eje de transmición 23/4"
0,570
114,00
8
Cm. Eje de transmición 5 1/2"
2,840
22,72
0,030
9,00
300
VALOR TOTAL
Observaciones:
Requerido por:
215,36
Para confección de 09 moldes para Flex.
Producción
Aprobado por:
Jefe de Producción
Entregado:
Bodega
COD.
CANT.
008
DEPARTAMENTO:
Producción
FECHA:
21/02/2011
DETALLE
V/UNIT.
TOTAL
2
2 Pedazo 10 x 16 (Plancha negar 2")
10,72
21,43
4
4,69
18,75
2
8,93
17,86
4
7,59
30,36
500
0,11
55,00
600
0,21
126,00
400
0,04
15,60
300
0,03
9,00
VALOR TOTAL
Observaciones:
Requerido por:
Para confección de 9 moldes Flex
Producción
Aprobado por:
Jefe de Producción
Entregado:
Bodega
180
294,00
181
COD.
CANT.
009
DEPARTAMENTO:
Producción
FECHA:
21/02/2011
DETALLE
20 Electrodos B84
0,45
16 Electrodos Ac. Inox. 1/8" x 16 unidades
6 Guaipe libras
10 Sierra Sanflex 10 unidades
5 Aceite soluble 5 ltros
30 Lijas
VALOR TOTAL
Observaciones: Para confección de 9 moldes Flex
Requerido por:
Producción
Aprobado por:
Jefe de Producción
Entregado:
Bodega
V/UNIT.
181
TOTAL
9,00
0,80
12,80
0,75
4,50
1,50
15,00
4,80
24,00
0,50
15,00
80,30
182
182
183
TARJETA RELOJ
Nombre:
Luís Vega
Semana:
Del 03 al 07 de Enero de 2011
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damián Lavanda
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero Pacheco
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
183
184
TARJETA RELOJ
Nombre:
Luís Vega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damián Lavanda
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
184
185
TARJETA RELOJ
Nombre:
Luís Vega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damián Lavanda
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
185
186
TARJETA RELOJ
Nombre:
Luís Vega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damián Lavanda
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
186
187
TARJETA RELOJ
Nombre:
Luís Vega
Semana:
Del 31 al 04 de Febrero de 2011
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damián Lavanda
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
187
188
TARJETA RELOJ
Nombre:
Luís Vega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damián Lavanda
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
188
189
TARJETA RELOJ
Nombre:
Luís Vega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damián Lavanda
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
189
190
TARJETA RELOJ
Nombre:
Luís Vega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damián Lavanda
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
190
191
TARJETA RELOJ
Nombre:
Luís Vega
Semana:
Del 28 de Febrero al 06 de Marzo de 2011
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
TOTAL HORAS
8
8
8
8
8
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damián Lavanda
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
TOTAL HORAS
8
8
8
8
8
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
TOTAL HORAS
8
8
8
8
8
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
191
TOTAL HORAS
8
8
8
8
8
8
192
TARJETA RELOJ
Nombre:
Semana:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
Luís Vega
Del 07 al 12 de Marzo de 2011
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
TOTAL HORAS
0
0
8
8
8
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Semana:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
Damián Lavanda
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
TOTAL HORAS
0
0
8
8
8
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Semana:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
Enrique Ortega
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
TOTAL HORAS
0
0
8
8
8
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Semana:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
Teresa Romero
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
192
TOTAL HORAS
0
0
8
8
8
8
193
TARJETA RELOJ
Nombre:
Luís Vega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
12:00
12:00
12:00
12:00
12:00
14:00
14:00
14:00
14:00
14:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
TOTAL HORAS
8
8
8
8
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damián Lavanda
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
193
194
TARJETA RELOJ
Nombre:
Luís Vega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damián Lavanda
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
194
195
TARJETA RELOJ
Nombre:
Luís Vega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damián Lavanda
Semana:
FECHA
MAÑANA
ENTRADA
SALIDA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:
MAÑANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:
FECHA
MAÑANA
ENTRADA
SALIDA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Miércoles
8:00
12:00
14:00
18:00
8
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
8
195
196
196
197
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
O.P.
T.I./T.O
001
002
005
005
005
Luís Vega
$ 4,7143
DETALLE
Reconst. Retenedores
Confec. Pieza N°67 BBC16
Dideño y Conf. Molde Unión y Ad.
Conf.molde Unión y Adap. flex
HOO
HOO.
EMP.
TERM. EMPLEADO
TIEMPO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
COSTO
37,7143
37,7143
37,7143
37,7143
37,7143
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
O.P.
T.I./T.O
001
001
005
005
005
Damian Lavanda
$ 3,14452
DETALLE
HOO
EMP.
TIEMPO
HOO.
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
25,1562
25,1562
25,1562
25,1562
25,1562
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
O.P.
T.I./T.O
003
005
005
005
005
Enrique Ortega
$ 1,5714
DETALLE
Confec. Pieza N°67
Conf.molde Unión y
Conf.molde Unión y
Conf.molde Unión y
Conf.molde Unión y
BBC16
Adap. flex
Adap. flex
Adap. flex
Adap. flex
HOO
HOO.
EMP.
TERM. EMPLEADO
TIEMPO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
COSTO
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
O.P.
T.I./T.O
004
004
005
005
005
$ 1,5714
DETALLE
Confec. Pieza N°4 de YT27
Confec. Pieza N°4 de YT27
Conf. Molde y limpieza
197
HOO
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
198
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Luís Vega
$ 4,7143
O.P.
T.I./T.O
005
005
005
005
005
HOO
EMP.
DETALLE
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Unión
Unión
Unión
Unión
Unión
y
y
y
y
y
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
flex
flex
flex
flex
flex
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
37,7143
18:00
8
37,7143
18:00
8
37,7143
18:00
8
37,7143
18:00
8
37,7143
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Damian Lavanda
Tarifa por Hora:
$ 3,14452
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
O.P.
DETALLE
T.I./T.O
005
005
005
005
005
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Unión
Unión
Unión
Unión
Unión
y
y
y
y
y
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
flex
flex
flex
flex
flex
HOO
HOO.
EMP.
TERM. EMPLEADO
TIEMPO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
COSTO
25,1562
25,1562
25,1562
25,1562
25,1562
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Ortega
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 1,5714
O.P.
T.I./T.O
005
005
005
005
005
HOO
DETALLE
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Unión
Unión
Unión
Unión
Unión
y
y
y
y
y
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
flex
flex
flex
flex
flex
HOO.
EMP.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 1,5714
O.P.
T.I./T.O
005
005
005
005
005
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Molde
Molde
Molde
Molde
Molde
DETALLE
HOO
EMP.
y
y
y
y
y
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
198
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
199
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Luís Vega
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 4,7143
O.P.
005
005
005
005
005
HOO
DETALLE
T.I./T.O
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Unión
Unión
Unión
Unión
Unión
y
y
y
y
y
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
flex
flex
flex
flex
flex
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
37,7143
37,7143
37,7143
37,7143
37,7143
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Damian Lavanda
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 3,14452
O.P.
T.I./T.O
005
005
005
005
005
HOO
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DETALLE
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
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Unión
Unión
Unión
Unión
y
y
y
y
y
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Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
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flex
flex
flex
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8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
25,1562
18:00
8
25,1562
18:00
8
25,1562
18:00
8
25,1562
18:00
8
25,1562
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Ortega
Tarifa por Hora:
$ 1,5714
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
O.P.
T.I./T.O
005
005
005
005
005
DETALLE
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Unión
Unión
Unión
Unión
Unión
y
y
y
y
y
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
flex
flex
flex
flex
flex
HOO
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 1,5714
O.P.
T.I./T.O
005
005
005
005
005
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Molde
Molde
Molde
Molde
Molde
DETALLE
HOO
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y
y
y
y
y
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8:00
8:00
8:00
8:00
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
199
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
200
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Luís Vega
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 4,7143
O.P.
T.I./T.O
006
006
006
006
006
HOO
EMP.
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
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bujes
bujes
bujes
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YT27
YT27
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8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
37,7143
18:00
8
37,7143
18:00
8
37,7143
18:00
18:00
8
8
37,7143
37,7143
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Damian Lavanda
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 3,14452
O.P.
T.I./T.O
006
006
006
006
006
HOO
EMP.
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
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bujes
bujes
bujes
bujes
YT27
YT27
YT27
YT27
YT27
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8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
25,1562
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
25,1562
25,1562
25,1562
25,1562
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Ortega
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 1,5714
O.P.
T.I./T.O
006
006
006
006
006
HOO
EMP.
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
bujes
bujes
bujes
bujes
bujes
YT27
YT27
YT27
YT27
YT27
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8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 1,5714
O.P.
T.I./T.O
006
006
006
006
006
HOO
EMP.
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
bujes
bujes
bujes
bujes
bujes
y
y
y
y
y
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
200
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
201
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Luís Vega
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 4,9500
O.P.
T.I./T.O
007
007
007
007
007
HOO
EMP.
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
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de
de
de
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hexágonos
hexágonos
hexágonos
hexágonos
hexágonos
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
37,7140
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
39,6000
39,6000
39,6000
39,6000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Damian Lavanda
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 3,3018
O.P.
T.I./T.O
007
007
007
007
007
HOO
EMP.
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
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de
de
de
de
hexágonos
hexágonos
hexágonos
hexágonos
hexágonos
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
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8
25,1560
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8
26,4144
18:00
8
26,4144
18:00
18:00
8
8
26,4144
26,4144
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Tinoco
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
T.I./T.O
007
007
007
007
007
HOO
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DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
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hexágonos
hexágonos
hexágonos
hexágonos
hexágonos
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
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TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
12,5710
18:00
8
13,2000
18:00
18:00
18:00
8
8
8
13,2000
13,2000
13,2000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
T.I./T.O
007
007
007
007
007
HOO
DETALLE
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Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
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hexágonos
hexágonos
hexágonos
hexágonos
hexágonos
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y
y
y
y
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limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
201
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
12,5710
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
202
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Luís Vega
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 4,9500
O.P.
T.I./T.O
007
007
007
007
007
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
de
de
de
de
de
hexágonos
hexágonos
hexágonos
hexágonos
hexágonos
HOO
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
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18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
39,6000
39,6000
39,6000
39,6000
39,6000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Damian Lavanda
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 3,3018
O.P.
T.I./T.O
007
007
007
007
007
HOO
EMP.
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
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hexágonos
hexágonos
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8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
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TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Tinoco
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
T.I./T.O
007
007
007
007
007
HOO
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
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de
EMP.
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hexágonos
hexágonos
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8:00
8:00
8:00
8:00
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TIEMPO
COSTO
EMPLEADO
TERM.
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8
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8
13,2000
18:00
8
13,2000
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8
13,2000
18:00
8
13,2000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
DETALLE
T.I./T.O
007
007
007
007
007
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
de
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hexágonos
hexágonos
hexágonos
hexágonos
hexágonos
y
y
y
y
y
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limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
202
HOO
HOO.
EMP.
TERM. EMPLEADO
TIEMPO
8:00
8:00
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18:00
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13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
203
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Luís Vega
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 4,9500
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
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EMP.
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
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8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
EMPLEADO
TERM.
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8
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18:00
8
39,6000
18:00
8
39,6000
18:00
8
39,6000
18:00
8
39,6000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Damian Lavanda
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 3,3018
O.P.
DETALLE
T.I./T.O
008
008
008
008
008
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO
HOO.
TIEMPO
EMP.
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
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18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
COSTO
26,4144
26,4144
26,4144
26,4144
26,4144
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Ortega
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
008
008
008
008
008
HOO
DETALLE
T.I./T.O
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
DETALLE
T.I./T.O
008
008
008
008
008
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Molde
Molde
Molde
Molde
Molde
y
y
y
y
y
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limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
203
HOO
HOO.
EMP.
TERM. EMPLEADO
TIEMPO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
COSTO
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
204
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Luís Vega
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 4,9500
O.P.
T.I./T.O
009
009
009
009
009
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
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18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
39,6000
39,6000
39,6000
39,6000
39,6000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Damian Lavanda
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 3,3018
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
TIEMPO
HOO.
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Ortega
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
T.I./T.O
009
009
009
009
009
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
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18:00
18:00
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8
8
8
8
8
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Molde
Molde
Molde
Molde
Molde
DETALLE
HOO
EMP.
y
y
y
y
y
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
204
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
13,2000
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
205
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
Luís Vega
$ 4,3043
O.P.
HOO
DETALLE
T.I./T.O
EMP.
008 Confección de moldes
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
39,6000
18:00
8
34,4344
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8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
Damian Lavanda
$ 2,8711
O.P.
HOO
DETALLE
T.I./T.O
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
26,4140
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
Enrique Ortega
$ 1,4348
O.P.
HOO
DETALLE
T.I./T.O
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
13,2000
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
$ 1,4348
O.P.
HOO
DETALLE
T.I./T.O
EMP.
008 Conf. Molde y limpieza
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
205
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
13,2000
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
206
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
Luís Vega
$ 4,3043
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
DETALLE
Feriado
Feriado
Confección
Confección
Confección
Confección
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
0:00
0:00
0:00
0:00
0
0
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
0,000
0,000
34,4344
34,4344
34,4344
34,4344
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
Damian Lavanda
$ 2,8711
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
DETALLE
Feriado
Feriado
Confección
Confección
Confección
Confección
0:00
0:00
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
0:00
0
0:00
0
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
Enrique Ortega
$ 1,4348
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
DETALLE
Feriado
Feriado
Confección
Confección
Confección
Confección
0:00
0:00
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
0:00
0
0:00
0
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
$ 1,4348
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
DETALLE
Feriado
Feriado
Conf. Molde
Conf. Molde
Conf. Molde
Conf. Molde
0:00
0:00
y
y
y
y
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
8:00
8:00
8:00
8:00
206
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
0:00
0
0:00
0
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
207
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Luís Vega
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 4,3043
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Damian Lavanda
Tarifa por Hora:
$ 2,8711
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Ortega
Tarifa por Hora:
$ 1,4348
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
$ 1,4348
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
008
008
008
008
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
HOO
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
Viernes
008
8:00
FECHA
O.P.
T.I./T.O
DETALLE
Molde
Molde
Molde
Molde
y
y
y
y
207
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
208
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Luís Vega
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 4,3043
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
de
de
de
de
de
mayal
mayal
mayal
mayal
mayal
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Damian Lavanda
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 2,8711
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Ortega
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 1,4348
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
DETALLE
Confección
Confección
Confección
Confección
Confección
de
de
de
de
de
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
mayal
mayal
mayal
mayal
mayal
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
$ 1,4348
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
DETALLE
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Molde
Molde
Molde
Molde
Molde
y
y
y
y
y
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
208
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
209
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Luís Vega
Tarifa por Hora:
$ 4,3043
FECHA
O.P.
HOO
DETALLE
T.I./T.O
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
Lunes
008
Confección de moldes
8:00
18:00
8
34,4344
Martes
008
8:00
18:00
8
34,4344
Miércoles
008
8:00
18:00
8
34,4344
Jueves
008
8:00
18:00
8
34,4344
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Damian Lavanda
Tarifa por Hora:
FECHA
$ 2,8711
O.P.
T.I./T.O
DETALLE
HOO
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
Lunes
008
8:00
18:00
8
22,9688
Martes
008
8:00
18:00
8
22,9688
Miércoles
008
8:00
18:00
8
22,9688
Jueves
008
8:00
18:00
8
22,9688
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Ortega
Tarifa por Hora:
$ 1,4348
FECHA
O.P.
T.I./T.O
DETALLE
HOO
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
Lunes
008
8:00
18:00
8
11,4784
Martes
008
8:00
18:00
8
11,4784
Miércoles
008
8:00
18:00
8
11,4784
Jueves
008
8:00
18:00
8
11,4784
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
O.P.
T.I./T.O
$ 1,4348
DETALLE
HOO
HOO.
EMP.
TERM. EMPLEADO
TIEMPO
COSTO
Lunes
008
8:00
18:00
8
11,4784
Martes
008
8:00
18:00
8
11,4784
Miércoles
008
8:00
18:00
8
11,4784
Jueves
008
8:00
18:00
8
11,4784
209
210
210
211
SEMANA DEL 03 AL 07 DE ENERO DE 2011
ORDEN DE PRODUCCION N°001
M.O.
DIRECTA
TRABAJADORES
Luís Vega Solórzano
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
INDIRECTA
37,71
50,31
0,00
0,00
88,03
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
37,71
50,31
0,00
0,00
88,03
0,00
RESUMEN
Mano de Obra Directa:
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
88,03
88,03
M.O.
DIRECTA
TRABAJADORES
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
TIEMPO
INDIRECTA OCIOSO
37,71
0,00
0,00
0,00
37,71
TOTAL
37,71
0,00
0,00
0,00
37,71
0,00
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
37,71
37,71
TRABAJADORES
M.O.
DIRECTA
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
0,00
0,00
12,57
0,00
12,57
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
12,57
12,57
211
M.O.
INDIRECTA
0,00
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
0,00
0,00
12,57
0,00
12,57
212
M.O.
DIRECTA
TRABAJADORES
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
INDIRECTA
0,00
0,00
0,00
25,14
25,14
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
0,00
0,00
0,00
25,14
25,14
0,00
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
25,14
25,14
M.O.
DIRECTA
TRABAJADORES
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
99,00
75,47
50,29
18,86
243,62
M.O.
INDIRECTA
TIEMPO
OCIOSO
14,1429
TOTAL
113,14
75,47
50,29
37,72
276,62
18,86
33,00
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
243,62
33,00
276,62
TRABAJADORES
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
DIRECTA
188,57
125,78
62,86
50,29
427,50
RESUMEN
427,50
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
12,57
0
440,07
212
M.O.
INDIRECTA
12,57
12,57
TIEMPO
OCIOSO
-
TOTAL
188,57
125,78
62,86
62,86
440,07
213
TRABAJADORES
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
M.O.
TIEMPO
DIRECTA
INDIRECTA
OCIOSO
188,57
125,78
62,86
31,43
408,64
31,43
31,43
-
TOTAL
188,57
125,78
62,86
62,86
440,07
RESUMEN
408,64
Trabajo Indirecto:
31,43
Trabajo Ocioso:
0
Valor Planilla:
440,07
TRABAJADORES
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
DIRECTA
188,57
125,78
62,86
31,43
408,64
M.O.
INDIRECTA
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
188,57
125,78
62,86
62,86
440,07
31,43
31,43
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
408,64
31,43
440,07
SEMANA DEL 31 AL 04 DE FEBRERO DE 2011
TRABAJADORES
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
DIRECTA
196,11
130,81
65,37
32,69
424,98
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
424,98
32,68
457,66
213
M.O.
INDIRECTA
32,68
32,68
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
196,11
130,81
65,37
65,37
457,66
214
M.O.
DIRECTA
TRABAJADORES
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
198,00
132,07
66,00
33,00
429,07
M.O.
INDIRECTA
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
198,00
132,07
66,00
66,00
462,07
33,00
33,00
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
429,07
33,00
462,07
TRABAJADORES
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
M.O.
TIEMPO
DIRECTA
INDIRECTA
OCIOSO
198,00
132,07
66,00
49,50
445,57
16,50
16,50
-
TOTAL
198,00
132,07
66,00
66,00
462,07
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
445,57
16,50
0
462,07
TRABAJADORES
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
DIRECTA
237,60
158,48
92,41
92,41
580,90
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
580,90
33,00
0
613,90
214
M.O.
INDIRECTA
33,00
33,00
TIEMPO
OCIOSO
-
TOTAL
237,60
158,48
92,41
125,41
613,90
215
SEMANA DEL 28 DE FEBRERO AL 05 DE MARZO DE 2011
TRABAJADORES
M.O.
DIRECTA
M.O.
TIEMPO
TOTAL
INDIRECTA OCIOSO
172,17
-
172,17
Damián Lavanda
114,84
-
114,84
Enrique Ortega
57,39
-
57,39
Teresa Romero
11,47
45,92
-
57,39
355,87
45,92
-
401,79
Total
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
355,87
45,92
401,79
SEMANA DEL 07 AL 12 DE MARZO DE 2011
TRABAJADORES
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
M.O.
DIRECTA
137,74
91,88
45,91
22,96
298,49
M.O.
TIEMPO
INDIRECTA OCIOSO
22,96
22,96
-
TOTAL
137,74
91,88
45,91
45,92
321,45
298,49
22,96
321,45
TRABAJADORES
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
M.O.
DIRECTA
172,17
114,84
45,92
45,92
378,85
378,85
22,96
0
401,81
215
M.O.
INDIRECTA
11,48
11,48
22,96
TIEMPO
OCIOSO
-
TOTAL
172,17
114,84
57,40
57,40
401,81
216
M.O.
DIRECTA
TRABAJADORES
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
INDIRECTA
172,17
57,39
229,56
0,00
TIEMPO
OCIOSO
-
TOTAL
172,17
0,00
57,39
0,00
229,56
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
229,56
0,00
0
229,56
TRABAJADORES
M.O.
M.O.
TIEMPO
DIRECTA
INDIRECTA
OCIOSO
TOTAL
0,00
Damián Lavanda
Enrique Tinoco
Teresa Romero
114,84
28,70
143,54
Total
114,84
28,69
28,69
57,39
172,23
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
143,54
28,69
172,23
TRABAJADORES
Damián Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
M.O.
TIEMPO
DIRECTA
INDIRECTA
OCIOSO
137,74
91,88
45,91
34,43
309,96
0,00
11,48
11,48
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
309,96
11,48
Trabajo Ocioso:
0
Valor Planilla:
321,44
2.694,69
2.513,18
216
214,51
-
TOTAL
137,74
91,88
45,91
45,91
321,44
217
217
218
NOMINA DE FABRICA
TARIFA DE COSTO POR HORA DE CADA TRABAJADOR
EXPRESADO EN USD.
ENERO
NOMINA
Luis Vega Solorzano
Damián Lavanda Alvarado
Enrique Ortega Chamba
S.B.U.
Dás
Laborables
792,00
528,28
264,00
264,00
/
/
/
/
21 días
21 días
21 días
21 días
=
=
=
=
Valor de
Hora
37,71429
25,15619
12,57143
12,57143
/
/
/
/
8
8
8
8
Horas
Horas
Horas
Horas
=
=
=
=
4,7143
3,1445
1,5714
1,5714
FEBRERO
NOMINA
Luis Vega Solorzano
S.B.U.
Dás
Laborables
792,00
528,28
264,00
264,00
/
/
/
/
20 días
20 días
20 días
20 días
=
=
=
=
Valor de
Hora
34,4348
22,9687
11,4783
11,4783
/
/
/
/
8
8
8
8
Horas
Horas
Horas
Horas
=
=
=
=
4,3043
2,8711
1,4348
1,4348
MARZO
NOMINA
Luis Vega Solorzano
S.B.U.
Dás
Laborables
792,00
528,28
264,00
264,00
/
/
/
/
23 días
23 días
23 días
23 días
218
=
=
=
=
Valor de
Hora
39,60000
26,41400
13,20000
13,20000
/
/
/
/
8
8
8
8
Horas
Horas
Horas
Horas
=
=
=
=
4,9500
3,3018
1,6500
1,6500
219
219
220
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CANT.
DETALLE
V/ UNIT.
V/TOTAL
MATERIA PRIMA INDIRECTA
28
14
26
8
41
20
1
4
Sierras
Litro aceite soluble
1,50
4,80
0,80
0,75
0,50
0,45
2,00
Electrodos Ac. Inox. 1/8" x 10 unidades
Libra de guipe
Lijas
Electrodos B84
Silicón negro
2,73
SUMAN
42,00
67,20
20,80
6,00
20,50
9,00
2,00
10,92
178,42
MANO DE OBRA INDIRECTA
1
Personal de limpieza
160,00
160,00
SUMAN
DEP. TRIMESTRAL
Depreciación de Edificio 75%
Depreciación de Maquinaria
Dpreciación de Herramienta
Deprec. de Muebles y enseres de planta
Energía eléctrica
Mantenimiento y reparación
SUMAN
562,50
1.209,24
512,31
16,47
194,58
30,00
2.525,10
SUMA TOTAL
2.863,52
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN DEL PERIODO
CUOTA DE DISTRIBUCIÓN=
COSTO DE HORAS MÁQUINA DEL PERIODO
HORAS MAQUINA DEL PERIODO =
1794 Horas
COSTO TOTAL DE HORAS LABORADAS =
5.248,64
TASA PREDETERMINADA = 2.863,52 / 5.248,64 = 0,54557 %
C.G.F del Lote =
C.G.F. del Periodo
x Horas Máquinas del Lote
Costo de Horas Máquinas del Periodo
220
221
221
222
HOJA DE COSTOS N° 001
PARA:
Bira Bienes Raices
ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 001
PRODUCTO: Reconstrucción Retenedores
FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: 10
FECHA DE TERMINO:
FECHA O.R.
ARTICULO
CANT.
Enero-03 001 Electrodos B84
04 de Enero de 2011
PRECIO UNIT.
MANO OBRA DIRECTA
P/UNIT.
15
03 de Enero de 2011
P/TOTAL
0,45
FECHA
6,75 Enero-03
Enero-04
N° HORAS
VALOR
14,28
COSTOS IND. FAB.
FECHA
PROD. TERMINADO
8
37,71 Enero-04 Reconstrucción de
16
50,31
VALOR
48,03
10 retenedores de
barrena de BBC 16
SUMAN
6,75
6,75
24
RESUMEN
88,03
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN:
48,03
COSTO TOTAL :
142,81
CGF=
2863,52
5.248,64
CGF=
48,03
x
14,28
88,03
222
c/u.
88,03
48,03
223
PARA:
Bira Bienes Raices
PRODUCTO: Conf. Pieza N° 67 BBC16
FECHA DE INICIO:
03 de Enero de 2011
CANTIDAD: 10
FECHA DE TERMINO:
04 de Enero de 2011
FECHA O.R.
ARTICULO
CANT.
Enero-03 002 Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo
MANO OBRA DIRECTA
P/UNIT.
40
PRECIO UNIT.
P/TOTAL
3,27
FECHA
130,80 Enero-03
N° HORAS
8
VALOR
18,91
COSTOS IND. FAB.
FECHA
PROD. TERMINADO
37,71 Enero-04 Confección de 10
VALOR
20,57
Piezas N° 67 de
máquina BBC16
MAT. IND.
7,8
SUMAN
130,80
130,80
8
37,71
20,57
RESUMEN
37,71
20,57
COSTO TOTAL :
PVP
189,08
CGF=
2863,52
x
18,91
37,71
5.248,64
CGF=
20,57
223
c/u.
12,77 DEP.
30.00 c/u
224
PARA:
Bira Bienes Raices
PRODUCTO: Válvula de agua Pieza N°69 YT27 FECHA DE INICIO:
03 de Enero de 2011
CANTIDAD: 04
04 de Enero de 2011
FECHA DE TERMINO:
FECHA O.R.
ARTICULO
CANT.
Enero-03 003 Barra perforada 65 x 37 x 20 cm,
MANO OBRA DIRECTA
P/UNIT.
20
PRECIO UNIT.
P/TOTAL
0,7815
FECHA
15,63 Enero-04
N° HORAS
8
VALOR
8,76
COSTOS IND. FAB.
FECHA
PROD. TERMINADO
12,57 Enero-04 Reconstrucción de
VALOR
6,86
10 retenedores de
barrena de BBC 16
MAT. IND.
3
SUMAN
15,63
15,63
12,57
8
12,57
6,86
RESUMEN
PVP
6,86
COSTO TOTAL :
35,06
CGF=
2863,52
x
8,76
12,57
5.248,64
CGF=
6,86
224
c/u.
19.50 c/u
225
PARA:
Bira Bienes Raices
PRODUCTO: Pin N° 4 de Máquina YT27
FECHA DE INICIO:
CANTIDAD:
FECHA DE TERMINO:
20
FECHA O.R.
ARTICULO
CANT.
Enero-03 004 Acero Transmisión 3/8"
04 de Enero de 2011
PRECIO UNIT.
MANO OBRA DIRECTA
P/UNIT.
65
03 de Enero de 2011
P/TOTAL
0,02
FECHA
1,30 Enero-04
N° HORAS
16
VALOR
2,01
COSTOS IND. FAB.
FECHA
PROD. TERMINADO
25,14 Enero-04 Confección de 20
VALOR
13,72
pines de máquina
YT27. Ref. N°4
MAT. IND.
1,5
SUMAN
1,30
16
25,14
13,72
RESUMEN
1,30
25,14
13,72
COSTO TOTAL :
40,16
CGF=
2863,52
x
PVP
2,01
25,14
5.248,64
CGF=
13,72
225
c/u.
3 c/u.
226
PARA:
Stalin González
PRODUCTO: Molde Unión 11/2" y Adapt. 11/2" 8 FECHA
cav.
DE INICIO:
04 de Enero de 2011
CANTIDAD: 001
21 de Enero de 2011
FECHA DE TERMINO:
FECHA O.R.
ARTICULO
CANT.
Enero-03 005 48X 20 (Plancha negra31/2")
MANO OBRA DIRECTA
P/UNIT.
P/TOTAL
FECHA
N° HORAS
VALOR
238,66
477,32 Enero-04/07
22
100
0,25
25,45 Enero 10/14
150
427,50
Acero Transm. de 1 1/2" diam. 200
0,1786
35,71 Enero 17/21
150
408,64
Enero-07 006 Acero transm 3/4" diam.
2
200
MAT. IND.
PRECIO UNIT.
0,04
2.215,33
COSTOS IND. FAB.
FECHA
PROD. TERMINADO
243,62 Enero-03 Molde T 21/2" de
VALOR
589,09
8 cavidades
8,00
29,15
MOI
SUMAN
546,48
81,64
322
1.079,76
589,09
RESUMEN
546,48
PVP
1.079,76
589,09
COSTO TOTAL :
2.215,33
CGF=
2863,52
x
1.079,76
5.248,64
CGF=
589,09
226
3.500,00
227
PARA:
Osvaldo Jaramillo
PRODUCTO: Confección de bujes de Máq. YT27 FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: 10
24 de Enero de 2011
FECHA DE TERMINO:
FECHA O.R.
ARTICULO
CANT.
Enero - 24007 Acero E410 diám. 70 mm.
190
P/UNIT.
P/TOTAL
1,03747
MAT. IND.
28 de Enero de 2011
PRECIO UNIT.
MANO OBRA DIRECTA
FECHA
N° HORAS
VALOR
FECHA
PROD. TERMINADO
40
188,57 Enero-03 Conf. de bujes
a
40
125,78
ene-28
40
62,86
20
31,43
197,12 ene-24
82,87
COSTOS IND. FAB.
VALOR
222,94
9,3
MOI
SUMAN
197,12
197,12
408,64
222,94
COSTO TOTAL :
828,70
31,43
140
RESUMEN
CGF=
2863,52
x
82,87
408,64
5.248,64
CGF=
222,94
227
408,64
222,94
228
PARA:
Flavio Romero
PRODUCTO: Confección de héxágonos YT27
FECHA DE INICIO:
31 de Enero de 2011
CANTIDAD: 60
FECHA DE TERMINO:
11 de Febrero de 2011
FECHA O.R.
Feb-04
ARTICULO
CANT.
008 Trans. de 40 mm. Diám.
540
MANO OBRA DIRECTA
P/UNIT.
P/TOTAL
0,17856
FECHA
N° HORAS
96,42 31 - 04 Feb.
Feb 07 -11
MAT. IND.
PRECIO UNIT.
COSTOS IND. FAB.
FECHA
140
424,98 Feb-05
140
429,07
20
32,68
20
33
18,10
VALOR
PROD. TERMINADO
Hexágonos
96,42
465,95
280
854,05
465,95
RESUMEN
96,42
854,05
465,95
COSTO TOTAL :
1.416,42
2863,52
x
23,61
854,05
PVP
5.248,64
CGF=
VALOR
65,68
SUMAN
CGF=
23,61
465,95
228
28,5
1710
229
PARA:
José Sánchez
PRODUCTO: Moldes para accesorios Flex
FECHA DE INICIO:
14 de Febrero de 2011
CANTIDAD: 09
FECHA DE TERMINO:
31 de Marzo de 2011
MANO OBRA DIRECTA
FECHA O.R.
ARTICULO
CANT.
P/UNIT.
P/TOTAL
FECHA
N° HORAS
VALOR
PRECIO UNIT.
COSTOS IND. FAB.
FECHA
Enero-24 009 21 X 10 (Plancha negra 11/2")
2
4
9,82
12,50
19,64 Feb 14/18
50,00 Feb 21/26
150
150
445,57 Marz 31
580,90
Cm. Eje de transmisión 23/4"
8 Cm. Eje de transmisión 5/2"
200
8
0,570
2,840
114,00 Feb 28/04
22,72 Mar 07/12
150
140
355,87
298,49
300
2
4
0,030
10,72
4,69
9,00 Mar 14/18
21,43 Mar 21/25
18,75 Mar 28/31
128
70
128
378,85
143,54
309,96
2
4
8,93
7,59
17,86
30,36
15,00
15,00
500
0,11
55,00
15,00
600
400
0,21
0,04
126,00
15,60
SUMAN
300
0,03
9,00 MOI.
509,36
Feb.-21
300 Cm. Eje de transm. 5/8"
010 10 x 16 (Plancha negra 2")
10 x 14 (Plancha negra 2")
RESUMEN
COSTO TOTAL :
CGF=
2863,52
5.248,64
CGF=
1371,12
Moldes para
accesorios Flex
VALOR
1.371,12
14,30
14,30
509,36
2.513,18
1.371,12
4.393,66
x
PROD. TERMINADO
488,18
73,60
916
2.513,18
1.371,12
MAT. IND.
MOI
488,18
2.513,18
229
80,3
73,60
230
PARA:
Juan Carlos Villa
PRODUCTO: Confección de Mayal
CANTIDAD: 01
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:
21 de Marzo de 2011
25 de Marzo de 2011
FECHA O.R.
Feb-04
ARTICULO
CANT.
014 Plancha negra 40 x 20 x 11/4"
2
2
1
1
2
1
1
1
1
Chumacera pared 11/2".
2
Acero Transmisión 11/2" x 3 mts.3
MANO OBRA DIRECTA
P/UNIT.
P/TOTAL
FECHA
31,25
9,82
25,00
8,04
12,50
15,18
9,38
24,0089
26,2589
22,4554
18,2589
62,50 Mar-21/25
19,64
25,00
8,04
25,00
15,18
9,38
24,01
26,26
44,91
54,78
41,8929
41,89
Tubo célula 40 x 4" x 1.20 mts. 1,2
2
25,4538
22,46
30,54
44,92
SUMAN
19,6450
8,04
39,29
8,04
479,38
1
2
1
RESUMEN
479,38
229,56
125,24
COSTO TOTAL :
834,18
CGF=
2863,52
N° HORAS
VALOR
229,56 Mar-25
80
229,56
PROD. TERMINADO
Mayal
x
229,56
125,24
230
VALOR
125,24
125,24
MAT. IND.
834,18
834,18
COSTOS IND. FAB.
FECHA
80
PVP
5.248,64
CGF=
PRECIO UNIT.
2350
13,35
231
231
232
DEPRECIACIONES POR EL MÉTODO LEGAL
Deprerciación = (costos del bien x % Dep. / 12 meses)
Edificio
Depreciación =
(15.000,00 x 20%)
Depreciación =
3000,00
anual
Depreciación =
250,00
mensual
Depreciación 75% planta
187,50
Depreciación 25% oficina
62,50
Maquinaria
Depreciación =
(48.370,00 x 10%)
Depreciación =
4837,00
anual
Depreciación =
403,08
mensual
Herramientas
Depreciación =
(6,209,80 x 33 %)
Depreciación =
2049,23
anual
Depreciación =
170,77
mensual
Equipo de Oficina
Depreciación =
(188,70 x 10%)
Depreciación =
18,87
anual
Depreciación =
1,57
mensual
Equipo de Computación
Depreciación =
(960 x 33%)
Depreciación =
316,80
anual
Depreciación =
26,40
mensual
Muebles y Enseres de Oficina
Depreciación =
(670 x 10%)
Depreciación =
67,00
anual
Depreciación =
5,58
mensual
Muebles y Enseres de Planta
Depreciación =
(659 x 10%)
Depreciación =
65,90
anual
Depreciación =
5,49
mensual
232
233
233
234
ROL DE PAGOS TRABAJADORES
CORRESPONDIENTE A ENERO DE 2011
Nro.
NOMBRES
CARGOS
SBU
T. INGRESOS
A. PERSONAL
A. PATRONAL
LIQUIDO A
RECIBIR
1
Luis Vega Solorzano
Tornero
792,00
792,00
74,05
96,23
717,95
2
Tornero
528,28
528,28
49,39
64,19
478,89
3
Fresador
264,00
264,00
24,68
32,08
239,32
4
Cepilladora
264,00
264,00
24,68
32,08
239,32
1.848,28
1.848,28
172,81
224,57
TOTALES
_________________
1.675,47
________________
GERENTE
CONTADORA
Elena Arias Armijos
CORRESPONDIENTE A FEBRERO DE 2011
Nro.
NOMBRES
CARGOS
SBU
T. INGRESOS
A. PERSONAL
A. PATRONAL
LIQUIDO A
RECIBIR
1
Luis Vega Solorzano
Tornero
792,00
792,00
74,05
96,23
717,95
2
Tornero
528,28
528,28
49,39
64,19
478,89
3
Fresador
264,00
264,00
24,68
32,08
239,32
4
Cepilladora
264,00
264,00
24,68
32,08
239,32
1.848,28
1.848,28
172,81
224,57
TOTALES
_________________
________________
GERENTE
CONTADORA
Elena Arias Armijos
234
1.675,47
235
CORRESPONDIENTE A MARZO DE 2011
Nro.
NOMBRES
CARGOS
SBU
T. INGRESOS
A. PERSONAL
A. PATRONAL
LIQUIDO A
RECIBIR
1
Luis Vega Solorzano
Tornero
792,00
792,00
74,05
96,23
717,95
2
Tornero
528,28
528,28
49,39
64,19
478,89
3
Fresador
264,00
264,00
24,68
32,08
239,32
4
Cepilladora
TOTALES
264,00
264,00
24,68
32,08
1.848,28
1.848,28
172,81
224,57
_________________
________________
GERENTE
CONTADORA
Elena Arias Armijos
235
239,32
1.675,47
236
236
237
ROL DE PAGOS PERSONAL ADMINISTRATIVO
CORRESPONDIENTE A ENERO DE 2011
Nro.
NOMBRES
CARGOS
SBU
T. INGRESOS
A. PERSONAL
A. PATRONAL F. RESERVA
1
Jenny Vega Flores
Secretaria
264,00
264,00
24,68
32,08
22,00
2
Lcdo. Danny Espinoza
Contador
264,00
264,00
24,68
32,08
22,00
528,00
528,00
49,37
64,15
44,00
TOTALES
__________________
TOTAL
606,76
606,76
1.213,52
__________________
GERENTE
CONTADORA
Luís Javier Vega
Elena Arias Armijos
CORRESPONDIENTE A FEBRERO DE 2011
Nro.
T. INGRESOS
A. PERSONAL
1
Jenny Vega Flores
NOMBRES
Secretaria
CARGOS
264,00
264,00
24,68
32,08
22,00
606,76
2
Contador
264,00
264,00
24,68
32,08
22,00
606,76
528,00
528,00
49,37
64,15
44,00
TOTALES
SBU
__________________
__________________
GERENTE
CONTADORA
Luís Javier Vega
Elena Arias Armijos
237
TOTAL
1.213,52
238
CORRESPONDIENTE A MARZO DE 2011
Nro.
NOMBRES
CARGOS
SBU
T. INGRESOS
A. PERSONAL
1
Jenny Vega Flores
Secretaria
264,00
264,00
24,68
32,08
22,00
2
Contador
264,00
264,00
24,68
32,08
22,00
528,00
528,00
49,37
64,15
44,00
TOTALES
__________________
__________________
GERENTE
CONTADORA
Luís Javier Vega
Elena Arias Armijos
238
TOTAL
606,76
606,76
1.213,52
239
CORRESPONDIENTE A ENERO 2011
Nro.
NOMBRES
1
Jenny Vega Flores
2
XIII SUELDO
TOTAL
XIV SUELDO
VACACIONES
TOTAL
22,00
22,00
11,00
22,00
22,00
11,00
55,00
44,00
44,00
22,00
110,00
________________
55,00
________________
GERENTE
CONTADOR
Luía Javier Vega
Elena Arias Armijos
CORRESPONDIENTE A FEBRERO 2011
Nro.
NOMBRES
XIII SUELDO
XIV SUELDO
VACACIONES
TOTAL
1
Jenny Vega Flores
22,00
22,00
11,00
55,00
2
22,00
22,00
11,00
55,00
44,00
44,00
22,00
110,00
TOTAL
________________
________________
GERENTE
CONTADOR
Luía Javier Vega
Elena Arias Armijos
239
240
CORRESPONDIENTE A MARZO 2011
Nro.
NOMBRES
1
Jenny Vega Flores
2
XIII SUELDO
TOTAL
__________________
XIV SUELDO
VACACIONES
22,00
11,00
22,00
22,00
11,00
55,00
44,00
44,00
22,00
110,00
________________
GERENTE
CONTADOR
Luía Javier Vega
Elena Arias Armijos
240
TOTAL
22,00
55,00
241
241
242
ARTICULO:
PLANCHA NEGRA 31/2" 48X20
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA: Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
01/01/2011 Inventario inicial
VA LOR
CA NT.
UNIT.
2
238,66
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
4
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
2
238,66
477,32
0
238,66
0,00
477,32
04/01/2011 Ord. Req. Nº 05
2
238,66
477,32
PLANCHA NEGRA 11/2" 21 x 10
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
4
9,82
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
4
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
4
9,82
39,28
2
9,82
19,64
39,28
14/02/2011 Ord. Req. Nº 08
2
9,82
19,64
ARTICULO:
PLANCHA NEGRA 11/2" 14x20
PRESENTACION:
Plancha negra
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
4
12,50
EXISTENCIA MINIMA:
2
EXISTENCIA MAXIMA:
2
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
4
12,50
50,00
0
0,00
0,00
50,00
14/02/2011 Ord. Req. Nº 09
4
12,50
50,00
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
4
11,16
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
4
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
44,64
242
VA LOR
CA NT.
UNIT.
VA LOR
TOTA L
EXISTENCIA
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
4
11,16
44,64
243
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
4
12,50
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
4
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
4
12,50
50,00
50,00
ARTICULO:
ACERO INOXIDABLE 2"
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
10
80
VA LOR
UNIT.
0,95
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
100
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
76,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
80
0,95
76,00
ARTICULO:
EJE TRANSMISION 51/2"
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
5
16
VA LOR
UNIT.
2,84
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
45,44
14/02/2011 Ord. Req. Nº 09
8
2,84
20
EXISTENCIA
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
16
2,84
45,44
8
2,84
22,72
22,72
ARTICULO:
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
200
10
0,57
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
114,00
14/02/2011 Ord. Req. Nº 09
200
243
0,57
600
114,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
200
0,57
114,00
0
0,00
0,00
244
ARTICULO:
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
10
600
VA LOR
UNIT.
0,21
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
126,00
21/02/2011 Ord. Req. Nº 10
600
0,21
600
EXISTENCIA
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
600
0,21
126,00
0
0,00
0,00
126,00
ARTICULO:
EJE TRASMISION 1 1/4"
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
10
EXISTENCIA MAXIMA:
VA LOR
CA NT.
UNIT.
600
0,11
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
66,00
21/02/2011 Ord. Req. Nº 10
500
0,11
600
55,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
600
0,11
66,00
100
0,11
11,00
ARTICULO:
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
50
EXISTENCIA MAXIMA:
VA LOR
CA NT.
UNIT.
3000
0,04
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
117,00
07/01/2011 Ord. Req. Nº 06
21/02/2011 Ord. Req. Nº 10
200
400
0,04
0,04
3000
8,00
16,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
3000
0,04
117,00
2800
2400
0,04
0,04
112,00
96,00
ARTICULO:
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
600
50
VA LOR
UNIT.
0,03
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
3000
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
18,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
600
0,03
18,00
14/02/2011 Ord. Req. Nº 08
300
0,03
9,00
300
0,03
9,00
21/02/2011 Ord. Req. Nº 09
300
0,03
9,00
0
0,00
0,00
244
245
ARTICULO:
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
10
EXISTENCIA MAXIMA:
100
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
0,02
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
2,00
03/01/2011 Ord. Req. Nº 04
65
0,02
3000
1,30
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
100
0,02
2,00
35
0,02
0,70
ARTICULO:
EJE E410 38MM
PRESENTACION:
EXISTENCIA MINIMA:
Barra redonda
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
10
88
0,25
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
100
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
22,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
88
0,25
22,00
ARTICULO:
ELECTRODOS ACERO INOXIDABLE 1/16"
PRESENTACION:
Varilla
EXISTENCIA MINIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
2
EXISTENCIA MAXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
4
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
0,40
VA LOR
CA NT.
UNIT.
10
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
4
0,40
1,60
1,60
ARTICULO:
ELECTRODOS ACERO INOXIDABLE 1/8"
PRESENTACION:
Varilla
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
2
VA LOR
CA NT.
UNIT.
30
0,80
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
24,00
04/01/2011 Ord. Req. Nº 05
10
0,80
8,00
21/02/2011 Ord. Req. Nº 11
16
0,80
12,80
245
40
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
30
0,80
24,00
20
0,80
16,00
4
0,80
3,20
246
ARTICULO:
ELECTRODOS HIERRO FUNDIDO
PRESENTACION:
Varilla
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
VA LOR
UNIT.
5
4,50
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
5
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
5
4,50
22,50
22,50
ARTICULO:
ELECTRODOS B84
PRESENTACION:
Varilla
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
5
35
VA LOR
UNIT.
0,45
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
40
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
15,75
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
35
0,45
15,75
03/01/2011 Ord. Req. Nº 01
15
0,45
6,75
20
0,45
9,00
21/02/2011 Ord. Req. Nº 11
20
0,45
9,00
0
0,00
0,00
ARTICULO:
VARILLA DE BRONCE
PRESENTACION:
Varilla
1/8"
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
2
1
EXISTENCIA MAXIMA:
2
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
1,60
EXISTENCIA MINIMA:
VA LOR
CA NT.
UNIT.
VA LOR
TOTA L
EXISTENCIA
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
2
1,60
3,20
3,20
ARTICULO:
VARILLA DE BRONCE
PRESENTACION:
Varilla
1/16"
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
1
0,90
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
2
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
0,90
246
VA LOR
CA NT.
UNIT.
VA LOR
TOTA L
EXISTENCIA
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
1
0,90
0,90
247
ARTICULO:
ACEITE SOLUBLE
PRESENTACION:
Líquido
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: Litro
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
30
25
VA LOR
UNIT.
4,80
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
5
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
120,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
25
4,80
120,00
03/01/2011 Ord. Req. Nº 02
1
4,80
4,80
24
4,80
115,20
04/01/2011 Ord. Req. Nº 05
3
4,80
14,40
21
4,80
100,80
24/01/2011 Ord. Req. Nº 06
1
4,80
4,80
20
4,80
96,00
31/01/2011 Ord. Req. Nº 07
2
4,80
9,60
18
4,80
86,40
21/02/2011 Ord. Req. Nº 11
5
4,80
24,00
13
4,80
62,40
21/02/2011 Ord. Req. Nº 12
2
4,80
9,60
11
4,80
52,80
ARTICULO:
ACEITE HIDRAULICO
PRESENTACION:
Líquido
EXISTENCIA MINIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
1
EXISTENCIA MAXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: Litro
19
3,60
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
20
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
68,40
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
19
3,60
68,40
ARTICULO:
GUAIPE
PRESENTACION:
única
EXISTENCIA MINIMA:
10
UNIDAD DE MEDIDA: Libra
EXISTENCIA MAXIMA:
50
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
21
VA LOR
UNIT.
0,75
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
15,75
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
21
0,75
15,75
04/01/2011 Ord. Req. Nº 05
1
0,75
0,75
20
0,75
15,00
21/02/2011 Ord. Req. Nº 11
6
0,75
4,50
14
0,75
10,50
21/02/2011 Ord. Req. Nº 12
1
0,75
4,50
13
0,75
9,75
247
248
ARTICULO:
SIERRA SANFLEX
PRESENTACION:
8"
EXISTENCIA MINIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: UTP
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
1
27
1,50
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
30
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
40,50
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
27
1,50
40,50
03/01/2011 Ord. Req. Nº 02
2
1,50
3,00
25
1,50
37,50
03/01/2011 Ord. Req. Nº 03
2
1,50
3,00
23
1,50
34,50
03/01/2011 Ord. Req. Nº 04
1
1,50
1,50
22
1,50
33,00
04/01/2011 Ord. Req. Nº 05
2
1,50
3,00
20
1,50
30,00
24/01/2011 Ord. Req. Nº 06
2
1,50
3,00
18
1,50
27,00
31/01/2011 Ord. Req. Nº 07
5
1,50
7,50
13
1,50
19,50
21/02/2011 Ord. Req. Nº 11
10
1,50
15,00
3
1,50
4,50
21/02/2011 Ord. Req. Nº 12
2
1,50
3,00
1
1,50
1,50
ARTICULO:
LIJAS
PRESENTACION:
Pliego
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: 1/4 de pliego
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
2
44
VA LOR
UNIT.
0,50
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
50
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
22,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
44
0,50
22,00
04/01/2011 Ord. Req. Nº 05
6
0,50
3,00
38
0,50
19,00
24/01/2011 Ord. Req. Nº 06
3
0,50
1,50
35
0,50
17,50
31/01/2011 Ord. Req. Nº 07
2
0,50
1,00
33
0,50
16,50
21/02/2011 Ord. Req. Nº 11
30
0,50
15,00
3
0,50
1,50
ARTICULO:
BRONCE SAE 64x 40cm
PRESENTACION:
Barra redonda
UNIDAD DE MEDIDA:
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
01/01/2011 Compra
40
5
VA LOR
UNIT.
3,27
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
130,80
03/01/2011 O. Req. Nº002
40
248
3,27
10
EXISTENCIA
130,80
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
40
3,27
130,80
0
0,00
0,00
249
ARTICULO:
BARRA PERFORADA 65 x 37CM
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
Centímetros
EXISTENCIA MAXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
03/01/2011 Compra
VA LOR
CA NT.
UNIT.
20
0,78
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
15,63
03/01/2011 Orden req Nº 3
20
0,78
5
25
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
20
0,78
15,63
0
0,00
0,00
15,63
ARTICULO:
ACERO 705 DE 32MM
PRESENTACION:
Barra redonda
UNIDAD DE MEDIDA:
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
03/01/2011 O. Comp. Nº03
10
100
VA LOR
UNIT.
0,25
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
25,45
04/01/2011 Orden req Nº05
100
0,25
100
EXISTENCIA
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
100
0,25
25,45
0
0,00
0,00
25,45
ARTICULO:
ACERO TRANSM. DE 1 1/2"
PRESENTACION:
Barra redonda
UNIDAD DE MEDIDA:
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
03/01/2011 O. Comp. Nº03
10
200
VA LOR
UNIT.
0,18
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
35,71
04/01/2011
200
0,18
300
EXISTENCIA
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
200
0,18
35,71
0
0,00
0,00
35,71
ARTICULO:
ACERO E410 DE 70MM
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
1
Centímetros
EXISTENCIA MAXIMA:
1
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
21/01/2011 O. Comp. Nº04
VA LOR
CA NT.
UNIT.
190
1,04
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
197,12
24/01/2011 Orden Req Nº07
190
249
1,04
197,60
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
190
1,04
197,12
0
0,00
0,00
250
ARTICULO:
ACERO TRANS. DE 40MM
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
Centímetros
EXISTENCIA MAXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
21/01/2011 O. Comp. Nº05
VA LOR
CA NT.
UNIT.
540
0,18
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
96,42
540
0,18
5
10
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
540
0,18
96,42
0
0,00
0,00
96,42
ARTICULO:
PLANCHA NEGRA DE 2" 10 x 16
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. Nº05
VA LOR
CA NT.
UNIT.
2
10,72
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
2
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
2
10,72
21,43
0
0,00
0,00
21,43
2
10,72
21,43
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. Nº06
VA LOR
CA NT.
UNIT.
4
4,69
EXISTENCIA MINIMA:
2
EXISTENCIA MAXIMA:
4
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
4
4,69
18,75
0
0,00
0,00
18,75
4
4,69
18,76
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. Nº06
VA LOR
CA NT.
UNIT.
2
8,93
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
2
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
17,86
2
250
8,93
17,86
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
2
8,93
17,86
0
0,00
0,00
251
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. Nº06
VA LOR
CA NT.
UNIT.
4
7,59
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
2
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
4
7,59
30,36
0
0,00
0,00
30,36
4
7,59
30,36
ARTICULO:
PLANCHA NEGRA 40x20x11/4"
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
11/02/2011 O. Comp. Nº07
VA LOR
UNIT.
2
31,25
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
2
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
2
31,25
62,50
0
0,00
0,00
62,50
2
31,25
62,50
ARTICULO:
PLANCHA NEGRA 17x17x1"
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. Nº07
VA LOR
CA NT.
UNIT.
2
9,82
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
2
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
2
9,82
19,64
0
0,00
0,00
19,64
2
9,82
19,64
ARTICULO:
PLANCHA NEGRA 40X20X1"
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. Nº07
VA LOR
CA NT.
UNIT.
1
25,00
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
2
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
25,00
1
251
25,00
25,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
1
25,00
25,00
0
0,00
0,00
252
ARTICULO:
PLANCHA NEGRA 25X15X5/8"
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
11/02/2011 O. Comp. Nº07
VA LOR
UNIT.
1
1
EXISTENCIA MAXIMA:
2
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
8,04
EXISTENCIA MINIMA:
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
1
8,04
8,04
0
0,00
0,00
8,04
1
8,04
8,04
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
11/02/2011 O. Comp. Nº07
VA LOR
UNIT.
1
1
EXISTENCIA MAXIMA:
2
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
8,04
EXISTENCIA MINIMA:
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
1
8,04
8,04
0
0,00
0,00
8,04
1
8,04
8,04
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. Nº07
VA LOR
CA NT.
UNIT.
2
12,50
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
2
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
2
12,50
25,00
0
0,00
0,00
25,00
2
12,50
25,00
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
11/02/2011 O. Comp. Nº07
1
VA LOR
UNIT.
15,18
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
2
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
15,18
1
252
15,18
15,18
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
1
15,18
15,18
0
0,00
0,00
253
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
11/02/2011 O. Comp. Nº07
1
VA LOR
UNIT.
1
EXISTENCIA MAXIMA:
2
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
9,38
EXISTENCIA MINIMA:
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
1
9,38
9,38
0
0,00
0,00
9,38
1
9,38
9,38
ANGULO 1 1/2" X1/4 X6 MTS
ARTICULO:
PRESENTACION:
Varilla
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
11/02/2011 O. Comp. Nº07
1
0
EXISTENCIA MAXIMA:
1
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
24,01
EXISTENCIA MINIMA:
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
1
24,01
24,01
0
0,00
0,00
24,01
1
24,01
24,01
ARTICULO:
ANGULO 2" X1/4 X6 MTS
PRESENTACION:
Varilla
EXISTENCIA MINIMA:
0
EXISTENCIA MAXIMA:
1
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
11/02/2011 O. Comp. Nº07
1
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
26,26
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
1
0
26,26
0,00
26,26
0,00
26,26
1
26,26
26,26
ARTICULO:
CHUMACERA PARED 11/2"
PRESENTACION:
Unitario
UNIDAD DE MEDIDA: Diámetro
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. Nº07
VA LOR
CA NT.
UNIT.
2
22,46
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
3
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
44,91
2
253
22,46
44,92
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
2
0
22,46
0,00
44,91
0,00
254
ARTICULO:
CHUMACERA PISO 11/2"
PRESENTACION:
Unitario
UNIDAD DE MEDIDA:
Diámetro
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
11/02/2011 O. Comp. Nº07
2
22,46
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
3
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
2
0
22,46
0,00
44,91
0,00
44,91
2
22,46
44,92
ARTICULO:
ACERO TRANSMISION 1 1/2" X 3MTS
PRESENTACION:
Barra Redonda
UNIDAD DE MEDIDA:
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
Centímetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
11/02/2011 O. Comp. Nº07
300
VA LOR
UNIT.
0,18
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
54,78
300
0,18
54,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
300
0
0,18
0,00
54,78
0,00
ARTICULO:
PLATINA DE 2" X 1/2" X 6MTS
PRESENTACION:
Barra
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
1
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. Nº07
VA LOR
CA NT.
UNIT.
1
41,89
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
1
41,89
41,89
0
0,00
0,00
41,89
1
41,89
41,89
ARTICULO:
TUBO CELULA 40 X 4" X 120MTS
PRESENTACION:
Tubo negro
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. Nº07
VA LOR
CA NT.
UNIT.
1,2
25,45
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
1
254
25,45
1
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
30,54
1
30,54
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
1
25,45
30,54
0
0,00
0,00
255
ARTICULO:
PLANCHAS 17X22X11/2"
PRESENTACION:
Plancha negra
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
14/02/2011 O. Comp. Nº08
VA LOR
UNIT.
2
19,65
EXISTENCIA MINIMA:
1
EXISTENCIA MAXIMA:
2
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
2
19,65
39,29
0
0,00
0,00
39,29
2
19,65
39,30
ARTICULO:
PLANCHA 25X15X5/8"
PRESENTACION:
Plancha negra
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
14/02/2011 O. Comp. Nº09
1
1
1
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
8,04
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
1
8,04
8,04
0
0,00
0,00
8,04
1
8,04
8,04
SILICON NEGRO
ARTICULO:
PRESENTACION:
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
18/02/2011 O. Comp. Nº10
1
VA LOR
UNIT.
1
EXISTENCIA MAXIMA:
1
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
2,00
EXISTENCIA MINIMA:
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
1
2,00
2,00
0
0,00
0,00
2,00
1
2,00
2,00
ARTICULO:
SUELDA AZUL 1/8"
PRESENTACION:
Electrodos
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: Libras
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
18/02/2011 O. Comp. Nº10
VA LOR
CA NT.
UNIT.
4
2,73
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
10,92
4
255
2,73
10,92
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
4
2,73
10,92
0
0,00
0,00
256
256
257
g. DISCUSIÓN
Metalmecánica Tecnomatriz es un taller industrial que se dedica a la elaboración
de productos metálicos, sin embargo no se ha realizado un correcto control
contable de acuerdo a la actividad económica con la que trabaja; además no se
lleva un registro interno adecuado en cuanto a órdenes de fabricación; por
consiguiente no se conoce el costo de producción real de cada artículo elaborado,
por este motivo en algunos productos no se obtiene una utilidad que amerite
realizar el trabajo, siendo estos sucesos desapercibidos por su propietario ya que
en la elaboración de los presupuestos no son tomados en cuenta los elementos
del costo.
Para la correcta aplicación del sistema de contabilidad de costos por órdenes de
producción se inició con la elaboración del Plan y manual de cuentas que
permitieron utilizar las cuentas que intervinieron en el proceso contable, luego se
procedió a organizar la documentación fuente que permitió estructurar el
inventario inicial de la empresa iniciando con este el desarrollo del proceso
contable. Además se elaboraron los documentos internos que intervienen en la
contabilidad de costos tales como orden de compra, de producción, orden de
recepción de materiales, orden de requisición, tarjeta de tiempo, tarjeta reloj,
planilla de trabajadores, presupuesto de costos indirectos de fabricación, hoja de
costos, depreciaciones, tarjeta Kardex para el control de materia prima,
concluyendo con los estados financieros.
Con la aplicación de la contabilidad de costos se pretende conocer el costo real
de la producción y la utilidad neta al término del periodo contable con la finalidad
de que la economía de la empresa mejore en base a registros contables reales;
tomando en consideración los datos obtenidos en la Aplicación de Contabilidad de
Costos por Órdenes de Producción en Metalmecánica Tecnomatriz, Periodo
Enero – Marzo 2011, se obtuvo los siguientes resultados.
El valor de los bienes, derechos y obligaciones obtenidos del Balance General
son: activos de 92.898,54 USD., mientras que el total de pasivos es de 19.730,77
USD., obteniendo un Patrimonio de 73.167,77 USD.
257
258
En el Estado de Resultados al finalizar el periodo se obtuvo un total de ingresos
de 16.254.00 USD., de lo cual se deduce los Costos del Producto vendido de
10.346,57 USD.; obteniendo una ganancia bruta en ventas de 5.907,43 USD.; de
lo cual se registra por gastos administrativos y financieros por 3.269.28 USD. Por
tanto la utilidad trimestral a favor de la empresa es de 2.638,15 USD.
En el Estado de Productos Vendidos; el costo de productos vendidos expresan un
valor de 10.095,40 USD., y la variación de costo es de 251,17 USD. Por
consiguiente el Costo del Producto vendido real es de 10.346,57 USD.
Por tanto al termino del ejercicio contable en Metalmecánica Tecnomatriz la
aplicación de la contabilidad de costos ha resultado productiva para su Gerente
Propietario; permitió conocer el costo unitario y total de la producción;
proporcionando información que le permitirá tomar decisiones oportunas para que
sus diferentes actividades de producción e intereses económicos mejoren.
258
259
259
260
h. CONCLUSIONES
a) Metalmecánica Tecnomatriz carece de una adecuada teneduría de Libros
contables y documentos pertinentes lo que dificulta conocer con exactitud
específicamente la cantidad de activos que posee; de las cuentas de los
pasivos existe toda la documentación de respaldo; sin embargo no se puede
cuantificar con precisión su patrimonio a causa de la falta total de los activos.
b) La falta de un Plan y Manual de Cuentas que presenta las instrucciones
necesarias para la utilización de las mismas que forman parte del sistema
contable no permite identificarlas y agruparlas para poder utilizarlas de
acuerdo al desarrollo contable acorde a las necesidades de la empresa lo que
impide que el proceso contable sea realizado en su totalidad. Además al no
existir el Plan y Manual de cuentas es difícil obtener información de la
empresa.
c) Metalmecánica Tecnomatriz al ser fabricante de productos sobre pedidos le
es posible separar los costos del material directo, mano de obra directa y
costos indirectos de fabricación; sin embargo
no utiliza los documentos
auxiliares que se emplean en costos por órdenes de producción, por tanto no
se puede establecer el costo unitario y costo total de producción.
d) No existe un registro de contabilidad de costos por órdenes de producción lo
que impide conocer de manera cuantitativa el costo unitario, total y real de los
artículos que se elaboran. Además se ignora el costo del producto vendido y
se desconoce la real situación financiera de la empresa.
260
261
261
262
i RECOMENDACIONES
-
Se sugiere al propietario de Metalmecánica Tecnomatriz mantener y
continuar registrando de manera organizada los documentos fuentes y
de igual manera conservar los Libros contables, ya que le permitirán
encontrar con facilidad cualquier información que requiera.
-
Con la finalidad de mantener la organización contable y financiera de
la empresa se sugiere continuar trabajando con el Plan y Manual de
Cuentas; mismos que permiten conservar la secuencia en los registros
de las transacciones diarias ya que de esta manera se podrá
cuantificar los resultados del proceso contable. Además el Plan de
Cuentas cumple con los requisitos tales como: sistematicidad ya que
sigue un cierto orden y de flexibilidad ya que permite el agregar
nuevas cuentas en caso de ser necesario.
-
Se recomienda continuar utilizando los documentos auxiliares que se
utilizan en la contabilidad de costos por órdenes de producción, ya que
es
el procedimiento clásico
para
explicar la
técnica
de la
determinación del costo, porque cada factor del mismo se acumula a
la orden correspondiente, permitiendo apreciar su obtención con
perfecta claridad.
-
Continuar con la aplicación del sistema de costos, que permita
conocer el costo unitario, total y real de producción.
Además se
obtiene los estados financieros que son indispensables para el
propietario,
mediante
estos
informes
puede
acertadas en beneficio de su actividad económica.
262
tomar
decisiones
263
263
264
j. BIBLIOGRAFÍA
a) BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial
NUEVODIA. Quito, Ecuador, 2004
b) BRAVO , Mercedes, Contabilidad General, Sexta Edición, Editorial Nuevo
Día, Quito, Ecuador, 2.005
c) BRAVO , Mercedes, Contabilidad General, Sexta Edición, Editorial Nuevo
Día, Quito, Ecuador, 2.009
d) CULTURAL S.A.; Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edición 2.005,
Madrid, España
e) LEXUS, Editores, Manual de Contabilidad y Costos, Edición 2.010,
Barcelona,España
f) MOLINA, Antonio, Contabilidad de Costos,
Tercera Edición, Quito,
Ecuador, 2.002
g) MOLINA, Antonio, Contabilidad de Costos, Centro de Publicaciones,
Tercera Edición, 2.004, Quito, Ecuador
h) PAZ, Horacio, La Relación Costo-Volumen- Utilidad y Punto de Equilibrio,
Segunda Edición, 2.005, Guayaquil, Ecuador
i) SARMIENTO, Rubén, Contabilidad de Costos, Primera Edición, 2.005,
Quito, Ecuador
j) SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición, 2.006, Quito,
Ecuador
k) VASCONEZ, José Vicente, Contabilidad de Costos, Edición 2.003, Quito,
Ecuador
264
265
l) VASCONEZ, José Vicente, Contabilidad General, Tercera Edición, 2.003,
Quito, Ecuador
m)
VASCONEZ, José Vicente, Contabilidad General, Tercera Edición, 2004,
Quito, Ecuador
DIRECCIONES ELECTRONICAS
n) http://www.artesanosecuador.com/contenidos.php?menu=2&submenu1=35
&submenu2=15&idiom=1
o) http://www.auditoresycontadores.com/impuestos/que-es-el-impuesto-a-larenta-y-quienes-deben-pagar
p) http://www.mrl.gob.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=296
:salarios-minimos-sectoriales&catid=56
q) http://www.sicsur.org/archivos/leyes/ECU_Decreto%20Ley_26_1986.txt
r) http://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/libro1/libro.htm
s) www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicación de la Ley del Régimen
Tributario Interno Capítulo VI, Art. 188; Decreto Nº374, Junio 2010.
265
266
1
2
3
4
5
6
TECNOMATRIZ
MATRICERIA Y PRODUCCIÓN
SERVICIO DE MECÁNICA INDUSTRIAL Y MINERA
REPUESTOS EN GENERAL PARA PERFORADORAS DE MINA
RUC: 0102764743001
A petición verbal del interesado:
CERTIFICO:
Que para las actividades realizadas de producción en Metalmecánica
Tecnomatriz; la elaboración de los presupuestos se basan en la experiencia
obtenida; los artículos que generalmente se fabrican durante el año son moldes y
productos de minería; por tanto el costo por el manejo de la maquinaria y las
secuencia en las actividades de los operarios por lo general son las mismas ya
que se trabaja de manera sistematizada; como resultado del costo total de horas
laboradas es de 5248,64USD.
Los costos de materia prima directa e indirecta dependen de los precios de
mercado, y los sueldos y salarios de acuerdo a lo que determine la Ley.
Es cuanto puedo manifestar en honor a la verdad, pudiendo la interesada usar el
presente documento como apoyo para su tesis.
Atentamente;
Tlgo. Luís Javier Vega
GERENTE
CALLE: MARCELO ZAMBRANO Y LAS ACACIAS
TELEFAX: 07 2973585 CEL: 097955406
ZARUMA – EL ORO- ECUADOR
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
Tema:
“APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE
PRODUCCIÓN EN METALMECÁNICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD
DE ZARUMA, PERIODO ENERO – MARZO 2011”.
Proyecto de Tesis previo a optar el
Grado de Ingeniería en Contabilidad y
Auditoría; CPA.
Aspirante:
ARIAS ARMIJOS ELENA DEL PILAR
Loja – Ecuador
Año: 2011
24
-
TEMA
“APLICACIÓN
DE
CONTABILIDAD
DE
COSTOS
POR
ÓRDENES
DE
PRODUCCIÓN EN METALMECÁNICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD DE
ZARUMA, PERIODO ENERO – MARZO 2011”.
-
PROBLEMÁTICA
En todas las épocas, desde que en tiempos primitivos comenzó la diferenciación
social del trabajo, han existido organizaciones cuya finalidad es la producción de
bienes y servicios útiles para el hombre.
La forma, tamaño, estructura,
atribuciones de las empresas, sus modos de operar e interactuar en la realidad de
la vida varían de acuerdo a su actividad económica.
La revolución industrial que tuvo su origen en Inglaterra en las fábricas, mediante
las maquinarias, hizo posible elaborar productos en grandes cantidades y con
mayor rapidez para solventar la demanda y los diferentes comercios existentes
hasta la actualidad. Hasta entonces solo existía una actividad artesanal, misma
que se realizaba en talleres en donde la tecnología en ese entonces empleada
era la máxima. Posteriormente el monopolio y expansión progresiva del comercio
y el capitalismo dieron paso a las empresas industriales, formada por personas
que se dedican a la actividad industrial, aportando dinero y trabajo para su
organización y transformación de unos bienes a otros para satisfacer las infinitas
necesidades humanas, entre ellas se siguen encontrando talleres artesanales en
todo el mundo.
Nuestro país posee gran cantidad de recursos, los mismos que dan lugar al
crecimiento económico mediante las innumerables empresas industriales y
artesanales que compiten con los mercados nacionales e internacionales.
25
La provincia de El Oro no es la excepción; la alta demanda en trabajos
industriales en Metalmecánica y Producción para las empresas productoras de
banano, camarón, de extracción de minerales, fábricas lácteas, textiles, ferreteras,
automotrices, etc.; fomenta la industria en todos los ámbitos.
La ciudad de Zaruma se encuentra ubicada en la parte alta de la provincia de El
Oro, donde la principal actividad económica es la extracción de minerales; por
tanto el servicio en metalmecánica es uno de los negocios que diariamente exige
más atención por la alta demanda. Este escenario implica la necesidad de la
aplicación correcta de la contabilidad misma que involucra desde el nivel
administrativo hasta el operativo o de producción. Además es imprescindible el
proceso de control contable, estructura orgánica y funcional para su buen trabajo.
Durante la visita realizada al Taller de METALMECÁNICA TECNOMATRIZ y de
acuerdo a los datos observados y proporcionados por su propietario; inicia sus
actividades de servicios en el año 1.996, mediante crédito bancario de $
14´000.000,00 de sucres otorgado por el Banco Nacional de Fomento para la
compra de un torno; posteriormente en el año de 1.999 inicia legalmente su
actividad con la obtención del RUC 0102764743001 y Calificación Artesanal
otorgada por la Junta Nacional de Defensa del Artesano N° 73474 con un capital
aproximadamente de $. 68.200,00. Sin embargo el capital invertido es incierto
debido a que las inversiones que se han venido dando han sido de acuerdo a las
necesidades y posibilidades económicas del taller más no a una organización y
planificación directa. Posteriormente en el desarrollo de inventarios será dado a
conocer el Patrimonio real. La actividad del Taller de Metalmecánica se centra en
la confección de piezas especiales de alta precisión para la industria en general,
especialmente para la minería y matricería. Los productos que se fabrican son:
matrices, piñones rectos y helicoidales, bocines, chavetas, chaveteros, etc.;
además de la confección de piezas y partes que en ocasiones en el mercado
nacional no existen y deben de ser importadas como por ejemplo accesorios para
26
los compresores y repuestos de minería. Además brinda el servicio de reparación
de piezas y partes especialmente para el sector minero y automotriz. Se utilizan
diferentes materiales tales como bronces comunes y especiales, aceros,
poliuretanos, aluminio, etc.
Tecnomatriz; para su producción cuenta con tres tornos, dos rectificadoras, una
fresadora, un cepillo – limador, herramientas varias como: cortadora eléctrica, un
taladro de pedestal, una prensa hidráulica, una soldadora autógena y una
eléctrica; herramienta de precisión como: dos divisores universales, mesa
giratoria, caja de pinzas para fresadora, calibradores digitales, etc.
También
cuenta con una infraestructura y terreno propio; el taller está dividido en tres
áreas; oficina administrativa, taller de servicios y bodega.
Las actividades de
servicios se las realiza mediante la compra y venta de artículos mineros, por tal
razón las declaraciones del SRI son mensuales.
Administrativamente esta empresa está representada por su gerente-propietario,
operativamente esta estructurada por un contador eventual, un auxiliar contable,
una secretaria y cuatro trabajadores. Actualmente los cuatro trabajadores se
encuentran ingresados al IESS y el personal de planta el trámite para su ingreso
se encuentra en trámite.
El sistema de contabilidad es la contabilidad general y atienden aproximadamente
20 transacciones diarias, sus ingresos mensuales son de aproximadamente de $
7.000,00 y sus egresos de $ 4.000,00.
Tecnomatriz es un taller con perspectivas de crecimiento en su producción y
servicios, sin embargo existen innumerables falencias que debilitan su
organización tales como:
27
-
La falta de control en el registro de compras y ventas y de todas aquellas que
intervienen en el proceso productivo no permite una información veraz y
oportuna para la toma correcta de decisiones.
a) La falta de de control en los inventarios al no llevar un registro de Tarjetas
Kardex, sean estos materiales o productos terminados ocasiona que la materia
prima no sea valorada y las existencias máximas o mínimas no proporcione la
información oportuna para su adquisición o impedir la acumulación excesiva de
materiales innecesarios impidiéndose cuantificar la inversión que se realiza en
cada orden de producción.
b) No se realiza un control de la Mano de Obra en función a las actividades que
realizan y su relación o no con la producción, realidad que afecta
económicamente puesto que no se consideran los conceptos que integran la
mano de obra productiva y su incidencia al no poder determinar el tiempo
ocioso cuando existe paralizaciones de la maquinaria u otros motivos causando
pérdidas económicas en la empresa.
c) La falta de información operacional referida a los tres elementos del costo
impide establecer un presupuesto para establecer una tasa predeterminada .
d) Los costos indirectos de fabricación son tratados como si fueran gastos y no
son calculados de acuerdo a las bases de distribución conocidas, el descontrol
de este elemento no permite una correcta distribución de los costos en la
producción en el producto terminado entonces es importante la aplicación de el
Sistema de Costos por Órdenes de Producción puesto que nos proporcionará
los mecanismos técnicos necesarios para una correcta distribución en los lotes
que se fabrican mediante la Hoja de Costos
e) Al no realizar los respectivos cálculos de depreciación de los activos fijos
genera que no haya referentes para el costeo y la reposición de los bienes y
conservar o aumentar la capacidad de producción.
28
f) No existen documentos como: Orden de producción, ingreso de trabajos por
servicios, orden de compra, orden de requisición de materiales, tarjeta reloj,
tarjeta de tiempo, que faciliten el trabajo contable por órdenes de producción.
Esta serie de debilidades y falencias permiten determinar el problema objeto de
investigación que se sustenta en “LA FALTA DE CONTABILIDAD DE COSTOS
POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN EN METALMECÁNICA TECNOMATRIZ,
IMPIDE CONOCER EL COSTO REAL DEL PRODUCTO, LA SITUACIÓN REAL
ECONÓMICA Y FINANCIERA LO QUE LIMITA LA TOMA DE DESICIONES”.
-
JUSTIFICACIÓN
La Universidad Nacional de Loja mediante el Sistema Académico Modular por
Objetos de Transformación, fusionando la teoría con la práctica, logra insertar al
alumno a la investigación y que las destrezas, capacidad y conocimientos se
reflejen en la realidad y pueda dar soluciones confiables a los diferentes
problemas que se suscitan en el campo laboral.
Con la aplicación del Sistema de Costos por Órdenes de Producción se
garantizará el buen funcionamiento contable y financiero de esta empresa de
producción, esto es fundamental en su mejoramiento económico pues con ello
contribuirá a la promoción de fuentes de trabajo de este importante sector de la
Región Sur del País.
Desde el punto de vista económico es de vital importancia conocer los costos y
presupuestos que se incurre al “producir algo” y poder establecer el costo unitario
y total del producto; así como establecer la información financiera confiable y
oportuna que garantice el engrandecimiento de la empresa con correctas toma de
decisiones por parte del propietario de la empresa.
29
-
OBJETIVOS
d.1 OBJETIVO GENERAL
Aplicar un sistema de contabilidad de costos por órdenes de producción al taller
de Metalmecánica Tecnomatriz de la ciudad de Zaruma, provincia de El Oro;
periodo Enero- Marzo 2011; que permita conocer el costo unitario y total de los
productos que se fabrican.
d.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
-
Organizar la documentación fuente.
-
Elaborar un Plan y Manual de Cuentas.
-
Aplicar los documentos básicos utilizados en el control de costos por órdenes
de producción.
-
Determinar el Costo de producción mediante la aplicación del proceso
contable por el Sistema de Costos por Órdenes de Producción.
-
MARCO TEÓRICO
EMPRESA
“Empresa es la entidad u organización que se establece en un lugar determinado
con el propósito de desarrollar actividades relacionadas con la producción y
30
comercialización de bienes y/o servicios en general, para satisfacer las diversas
necesidades humanas”32.
“El objetivo fundamental de la empresa es el de obtener utilidad, rentabilidad o
ganancia, minimizando sus costos y gastos; es decir aprovechando al máximo
todos y cada uno de los recursos disponibles”33
Clasificación de la Empresa:
Las empresas se clasifican en los siguientes grupos:
- Por su naturaleza: Comerciales, de Servicios e Industriales.
- Por el sector al que pertenecen: Públicas, Privadas y Mixtas.
- Por la integración del capital: Unipersonales, Sociedades o Compañías.
INDUSTRIA
“Es el conjunto de actividades económicas encaminadas a la transformación de
materias
primas
comercialización.
en
productos
terminados
o
semiterminados
para
su
Existen multitud de Industrias entre ellas tenemos la
Siderúrgica, metalúrgica, Conservera, de productos lácteos, etc.”34.
En la provincia de El Oro, en el Cantón Zaruma existen empresas fabriles o
manufactureras como: fábricas textiles (Joe Creaciones, JJSport); empresas
metalúrgicas como: (Bira S.A., PL Minera, Oroporto, etc.) taller artesanal Hercusa
(fabricación de lámparas de carburo) y de metalmecánica Tecnomatriz que se
dedica a la fabricación de repuestos para la minería entre otros; siendo el único
del cantón que mantiene maquinaria variada para metalmecánica y conocimientos
técnicos para realizar las diferentes actividades.
32
Los talleres artesanales que
ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edición 2005, Quito, Ecuador Pág. 1.
SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición , 2006, Quito, Ecuador
34
CULTURAL S.A., Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edición 2.005, España, Pág.127
33
31
existen en Zaruma pertenecen a la pequeña industria debido a su tamaño y forma
de operar.
En su mayoría forman parte de la Asociación Interprofesional de
Artesanos y Operarios del Cantón, que les beneficia y amparan el ámbito laboral y
tributario.
CONTABILIDAD
“La contabilidad es la técnica que registra, analiza e interpreta cronológicamente
los movimientos o transacciones comerciales de una empresa”35
Importancia
Permite conocer con exactitud cuánto se tiene, cuanto nos deben o debemos,
cuánto cuesta producir algo, etc.; en sí permite conocer la real situación
económico – financiera de una empresa.
Clasificación de la Contabilidad
La contabilidad se clasifica en dos grupos: según el sector donde se aplica puede
ser: contabilidad pública o privada; y según la naturaleza donde se aplica; se
clasifica en: general, de servicios, bancaria, agrícola, gubernamental y de costos.
EL SISTEMA CONTABLE
“El sistema contable suministra información cualitativa y cuantitativa con tres
grandes propósitos. Información interna para la gerencia que la utilizará en la
planeación y control de las operaciones que se llevan a cabo”36
35
SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General, Sexta Edición 2001, Quito, Ecuador
32
LA CONTABILIDAD DE COSTOS
“La contabilidad de costos es una rama especializada de la Contabilidad General,
permite el análisis, clasificación, registro, control e interpretación de los costos
utilizados en la empresa; por lo tanto, determina el costo de la materia prima,
mano de obra y costos indirectos de fabricación que intervienen para la
elaboración de un producto o la prestación de un servicio” 37.
Objetivos
Los objetivos son: determinar el costo de los productos elaborados, controlar y
evaluar los inventarios, elaborar los presupuestos y proveer a gerencia los
elementos necesarios para el planeamiento y la toma de decisiones estratégicas
adecuadas.
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS
Por la naturaleza de las operaciones de producción.
Básicamente se consideran dos sistemas de costos que son:
-
Sistema de Costos por Órdenes de Producción
-
Sistema de Costos por Procesos de Producción
36
37
BRAVO, Valdivieso Mercedes, Contabilidad General, Quinta Edición, Quito, Ecuador , Pág. 31
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edición, 2009, Quito,
Ecuador.
33
Costos por Órdenes de Producción
“Son aquellos utilizados por las empresas de producción interrumpidas y diversa,
que elaboran sus productos mediante órdenes de producción o a pedido de los
clientes. Estos costos se subdividen: por órdenes específicas o de lotes, por
clases de productos y por montaje(utilizado en empresas que ensamblan piezas
terminadas para armar diferentes artículos)”38
Por la Identificación con el Producto
Costos Directos.- Son aquellos que se identifican o cuantifican en forma directa
con el producto terminado; tales como materia prima directa, mano de obra
directa.
Costos Indirectos.-
Son aquellos que no se pueden identificar o cuantificar
fácilmente con el producto terminado; tales como: materiales indirectos, mano de
obra indirecta, energía, depreciaciones, etc.
Por el Método de Cálculo o por el Origen del Dato
Predeterminados o Calculados.- Son aquellos que se determinan antes de
iniciar el periodo de costos o durante el transcurso del mismo.
-
Costos Estimados: Son aquellos que se predeterminan de manera informal,
para cotizar precios de venta.
38
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edición, 2009, Quito,
Ecuador
34
-
Costos Estándar:
Son aquellos que se predeterminan en forma científica,
utilizando métodos modernos de ingeniería industrial.
Por el volumen de Producción: Pueden ser Costos Fijos, Costos Variables,
Semifijos o Semivariables o Mixtos.
Por su inclusión en el inventario: Pueden ser por Costeo Total o de Absorción o
Costeo Directo o Variable.
ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE
PRODUCCIÓN
MATERIA PRIMA
DIRECTA
MANO DE OBRA
DIRECTA
MATERIALES Y
SUMINISTROS
INDIRECTOS
COSTOS INDIRECTOS
DE PRODUCCIÓN
MANO DE
OBRA
INDIRECTA
OTROS
COSTOS
INDIRECTOS
SS
MATERIA PRIMA
“Es el principal elemento del costo de producción que al recibir los beneficios de la
mano de obra y de otros costos se transforman en productos terminados.”39
39
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Centro de Publicaciones, Tercera Edición. QuitoEcuador, 2004 Pág. 56
35
CLASIFICACIÓN
c. Materia Prima Directa
“Es considerada como el elemento básico del costo; es decir el incorporado en el
producto, siendo éste en muchos casos el más importante para la transformación
en el artículo terminado. Su principal característica, es la de fácil identificación en:
cantidad, peso, volumen, etc., y por ende en su elaboración”40
d. Materia Prima Indirecta
Son aquellas que se emplean con la finalidad de beneficiar al conjunto de la
producción, por lo tanto no se pueden medir en función de cada unidad
productiva, ejemplo lubricantes, aceites, útiles de aseo y limpieza.
CONTROL DE LOS MATERIALES
“Para el control de la materia prima se debe observar el siguiente procedimiento:
-
Establecer las necesidades de materia prima y suministros
-
Compra o adquisición de materia prima
-
Inspección y recepción; Almacenamiento
-
Salida de bodega y valoración.
40
SARMIENTO R, Rubén. Contabilidad de Costos, Primera Edición, Editorial VOLUNTAD, QuitoEcuador, Pág.13.
36
El control de la materia prima permite reducir “los riesgos por pérdidas,
obsolescencia y desgaste natura, además protege de pérdidas económicas por
exceso o insuficiencia de inventarios.”41
Orden de Compra
Una vez que se ha tratado el plan de producción puede identificarse el volumen
de cada uno de los materiales necesarios. Es indispensable planificar la
producción de modo que los envíos al almacén satisfagan los pedidos de ventas y
las necesidades de inventarios y de artículos terminados.
Cuando se emiten órdenes de producción para pedidos especiales de clientes, se
deberá especificar características como diseño, dimensiones., calidad de
materiales, piezas a utilizarse, Fecha de Ingreso del trabajo o del pedido y Fecha
de entrega del mismo, de acuerdo a lo solicitado por el cliente.
Orden de Requisición
Es un documento de respaldo que sirve para retirar materiales del almacén con
destino a la producción; el cual es presentado al almacenista.
Hoja de Costos
“Es un formulario que se acumulan los valores de los tres elementos del costo de
producción (materia prima directa, mano de obra directa y costos indirectos de
fabricación aplicados para cada orden de producción), de esta manera se
determina el costo total de la orden de producción el mismo que se divide para el
número de unidades producidas y se obtiene el costo unitario de cada artículo.”42
41
MOLINA, Antonio, Contabilidad de Costos, Centro de Publicaciones, Quito-Ecuador, 2000, Pág.
41.
42
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. QuitoEcuador, 2004, Pag.126
37
Tarjetas Kardex
Son registros que se utilizan para “el control de bodegas de la fábrica incluye así
mismo un control estricto de las salidas de mercadería. Para que alguien pueda
retirar materiales de las bodegas con destino a la producción es necesario
presentar al bodeguero una Orden de Requisición de Materiales, en el que se
indicará el trabajo específico para el cual está destinado cada artículo que se
solicite.”43
PRINCIPALES DOCUMENTOS PARA EL CONTROL DE LOS MATERIALES
ORDEN DE PRODUCCIÓN
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº
DEPARTAMENTO:
CLIENTE:
PRODUCTO:
FECHA DE INICIO:
CANTIDAD:
ESPECIFICACIONES:
ELABORADO POR:
FIRMA:
APROBADO POR:
FIRMA:
FUENTE: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Costos y Presupuestos en la
Empresa Industrial, Módulo V, Edición 2008-2009, Loja – Ecuador.
43
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Costos y Presupuestos en la Empresa Industrial. Módulo
V, Loja-Ecuador, 2009, Pág. 25.
38
ORDEN DE REQUISICIÓN
ORDEN DE REQUISICION DE MATERIALES Nº.
Orden de producción No.
Departamento:
Fecha:
CODIGO
CANTIDAD
DETALLE
PRECIO
VALOR
VALOR
TOTAL
OBSERAVIONES_______________________
Requerido por:
Aprobado por:
Entregado por:
39
HOJA DE COSTOS N°
PARA:
ORDEN DE PRODUCCIÓN N°
PRODUCTO:
FECHA DE INICIACIÓN:
CANTIDAD:
Fecha
Req. N°
Art.
Cant.
Prec/Unit
MANO OBRA DIRECTA
V/Total
Fecha
N.Horas
Valor
COSTOS INDIRECTOS
Fecha
Concepto
Valor
Total:
RESUMEN
Materia Prima Directa:
Costos Generales de Fabricación:
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
40
MANO DE OBRA
La mano de obra es el esfuerzo físico y mental que se emplea en la fabricación
de un producto es decir constituye el trabajo que realizan los obreros, técnicos y
todo el personal involucrado en la elaboración de los artículos.
CLASIFICACIÓN:
La mano de obra se clasifica en:
Se denomina así al trabajo humano ya sea manual accionando maquinas en
labores que están estrechamente vinculadas con el proceso productivo, es decir
intervienen en la transformación de la materia prima en un producto terminado.
Ejemplo el obrero que corta las partes del pupitre de hierro, el obrero que opera la
maquina dobladora, etc. La mano de obra directa se mide en función unitaria.
Mano de Obra Indirecta.
Se encuentra conformada por aquellos trabajadores que realizan labores de
servicios o auxiliares de la producción y que su costo no se puede identificar,
asociar o cuantificar a un producto, actividad o departamento.
“La remuneración total (salario básico más prestaciones sociales) pagada a todos
los trabajadores de producción por conceptos distintos a los que constituyen
41
Mano de Obra Directa, son costos indirectos de mano de obra que eventualmente
tendrán que prorratearse a las distintas órdenes de producción.”44
CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Tarjeta de Reloj.
En las tarjetas de reloj se registra el control de la entrada y salida de los
trabajadores en forma automática y al final de cada semana el departamento del
personal elabora el cuadro resumen de la asistencia diaria del personal.
Tarjeta de Control de Tiempo.
En esta tarjeta se especifica el tiempo empleado por el trabajador en cada
actividad (mano de obra directa) o en trabajos indirectos (mantenimiento de
maquinaria, tiempo ocioso) así como también el tiempo no productivo (permiso
para asistencia médica, sesiones de sindicato, etc.)”45
44
HARGADON, Bernard Jr., Principios de la Contabilidad, Segunda Edición, Editorial Norma.
Bogotá – Colombia, Edición 2001, Pág.37 y 38.
45
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera Edición. Quito-Ecuador. 2002, Pág. 95.
42
DOCUMENTOS DE REGISTRO DE CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Tarjeta de Reloj
TARJETA DE RELOJ
Nombre del Trabajador:_________________________
Código:________
Jornada:_____________________________________
Periodo:_____________________________________
MAÑANA
Fecha
Entrada
TARDE
Salida
Entrada
Salida
Hora
Hora
Hora
Total
Jornada
suple
Extras
Horas
Resumen:
Total Jornada:___________
Total Horas Suplementarias:____________
Total Horas Extraordinarias:_____________
Total Horas:___________
FUENTE: Universidad Nacional de Loja, Costos y Presupuestos en la
Tarjeta de Tiempo.
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:__________
Nombre del Trabajador:___________
Jornada:_________________
Periodo:________________
Fecha
Orden
Código:_____
Ocupación:________
Detalle
Prod.
Hora
Hora
Inicio
Term. Emplea x Hora
Horas
Valor
Valor
Total
Elaborado por:_________________
Aprobado por:__________________
FUENTE: Universidad Nacional de Loja, Costos y Presupuestos en la
43
LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
“Constituye el tercer elemento del costo de producción, se caracteriza por cuanto
el conjunto de costos no se identifica plenamente con el producto, no son
fácilmente medibles ni cuantificables, por lo que requieren ser calculados de
acuerdo con una base de distribución específica.
Los Costos Indirectos de
Fabricación incluyen: Materia Prima Indirecta o Materiales y Suministros Indirecto;
Mano de Obra Indirecta y Otros Costos Indirectos”46
EL PROCESO CONTABLE
Denominado también ciclo contable, constituye una serie de pasos o secuencia
con la que se maneja la información contable desde el origen de la transacción
desde los documentos fuente hasta la presentación de los Estados Financieros.
46
BRAVO, Mercedes, TAPIA,
Ecuador, 2004, Pag.91.
Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito-
44
Esquema del Proceso Contable
DOCUMENTACIÓN
FUENTE
ESTADO DE SITUACIÓN
INICIAL
PLAN Y MANUAL
DE CUENTAS
INVENTARIO
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
HOJA DE TRABAJO
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE PRODUCCIÓN
Y VENTAS
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIO DE
PATRIMONIO
45
PLAN DE CUENTAS
“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la numeración de cuentas
ordenadas sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto, que proporciona
los nombres y el código de cada una de las cuentas. El Plan de Cuentas, facilita
la aplicación de los registro contables y depende de las características de la
empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.”47
MANUAL DE CUENTAS
Es en el que consta el concepto de cada una de las cuentas y la explicación para
la utilización en el sistema contable. Su importancia radica en que nos permite
utilizar adecuadamente cada cuenta de acuerdo a la función que desempeña
dentro de la empresa.
INVENTARIOS
Es necesario contar con un inventario para cada cuenta correspondiente
necesaria para el control y registro contable. En él se obtendrá la información
correspondiente a determinar los artículos al valor de costo de producción, así
como también la materia prima al precio de compra y productos en proceso que
se determina durante la producción.
Estos documentos nos proporcionarán información importante para la elaboración
del Estado de Situación Inicial.
47
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial Nuevo Día,
Quito – Ecuador, 2005, pág. 39
46
CLASES DE INVENTARIOS
Inventario Inicial.- Son los bienes y valores con que inicia la empresa.
Inventario de Productos en Proceso.- Constituyen los valores invertidos en el
proceso de transformación en producto terminado.
Inventario de Producto Terminado.- Son los productos que se han concluido en
su proceso de fabricación y que están disponibles para la venta.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforman el Activo, Pasivo y Patrimonio de la misma.”48
LIBRO DIARIO
En este libro se registran en forma cronológica todas las operaciones de la
empresa. El registro se realiza mediante asientos, a los que se denomina también
Jornalización.
LIBRO MAYOR
Los valores registrados en el debe del libro diario pasan al debe de una cuenta del
mayor y los valores registrados en el haber del diario pasan al haber de una
cuenta de mayor, este paso se denomina mayorización.
48
BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Séptima Edición, Editora
NUEVODIA, Quito-Ecuador, Pág. 47
47
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“Es un listado o resumen de todas las cuentas que han intervenido en un ejercicio
económico, con la sumatoria de sus respectivos movimientos económicos.”49
CIERRE DE LIBROS
Los asientos de cierre de libros se elaboran al final del ejercicio económico o
periodo contable con el objeto de: Centralizar o agrupar las cuentas que
ocasionan egreso o generan ingreso, y determinar el resultado final que puede ser
ganancia o pérdida.
ESTADOS FINANCIEROS
“La contabilidad de costos presenta el resultado del proceso contable mediante
cinco estados financieros fundamentales los mismos que son:
ESTADO DE PRODUCCIÓN.- Presenta en forma analítica los costos que se han
invertido en el proceso de la producción.
ESTADO DE RESULTADOS.- Detalla los ingresos y los gastos a fin de obtener la
utilidad o pérdida del período.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.- Refleja los activos, pasivos y
patrimonio, permitiendo determinar la posición financiera de la empresa.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.- Al finalizar un período contable a
continuación del balance general, el contador elabora el estado de cambios en el
patrimonio. Consiste en presentar las cuentas relacionadas con el patrimonio; por
ejemplo aporte de capital, utilidades obtenidas en el período, reservas de capital,
49
SARMIENTO R, Rubén, 2001. Contabilidad General, Sexta Edición, Industria Gráfica Publigraf,
Pág.104
48
con el objeto de obtener el monto del capital contable y poder determinar así, el
valor actual de las acciones o participaciones de capital, según el tipo de
compañía que se halla conformada la empresa.
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO.- Adicionalmente al balance general,
estado de resultados y estados de cambios en el patrimonio un juego completo de
estados financieros, incluye el estado de flujo del efectivo. El propósito de este
cuarto estado financiero es el de proporcionar la información relacionada con las
entradas y pagos de efectivo de una empresa durante el período contable.
Las empresas miden el flujo del efectivo para:
-
Mantener solvente el negocio.
-
Mantener un buen control interno.
-
Medir o evaluar el funcionamiento de un departamento
-
Planificar las actividades empresariales del negocio.
-
Satisfacer los requisitos de los informes financieros”50.
PRESUPUESTOS EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES.
PRESUPUESTO
“Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y
términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad
de la organización.”51
50
51
UNL, Contabilidad y Auditoría, Contabilidad de Costos, Edición 2.009, Loja - Ecuador
www.gestioplis.com LOZANO, Arvey. Presupuestos, Administración y Gerencia, 04-2002
49
CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
El objetivo que se percibe en la preparación del presupuesto es la estimación
detallada de cada uno de los siguientes presupuestos:
Presupuesto de ventas; de producción; presupuesto de compras; de mano de
obra; presupuesto de gastos generales de fabricación; presupuesto de gastos de
administración; presupuesto de gasto de distribución.
Presupuesto de Materiales
“En lo que respecta al volumen de las existencias de materias primas, del
volumen económico de los lotes en las compras, de la situación financiera de la
compañía, del estado de mercado y otros factores semejantes el encargado de
compras es el más capacitado para combinar estas diferentes consideraciones y
hacer un programa de compras basadas en las necesidades de los materiales.
(…)
Presupuesto de Mano De Obra
A diferencia de las materias primas, la mano de obra no puede almacenarse hasta
que se use. Se debe tomar en cuenta los diferentes planes para instruir a los
operarios nuevos, para repartir el trabajo y para trabajar horas extraordinarias,
cuando esto sea necesario. Los datos sobre las necesidades de mano de obra
indirecta se toman de los presupuestos del departamento de gastos.”52
52
V, Loja-Ecuador, 2009, Pág. 53-54-55.
50
Presupuesto de Ventas
El pronóstico de ventas es el punto de apoyo del cual dependen todas las fases
del plan de utilidades. El hecho de pronosticar las ventas es una tarea que implica
mucha incertidumbre Existe una multitud de factores que afectan las ventas, como
las políticas de precio, el grado de competencia ínter e intraindustrial, el ingreso
disponible, la actitud de los compradores, la aparición de nuevos productos, las
condiciones económicas, etc.
“Para realizar este presupuesto se toma en consideración:
El análisis de las ventas anteriores, ya sea en serie o por líneas de producción.
Las ventas en unidades para fines de planear la producción y controlar las
existencias.
Ventas por territorio a fin de poder controlar los esfuerzos en ventas y asegurarse
en debida forma las condiciones mercantiles para cada territorio.
Ventas por meses; ventas por tipo de cliente. (…)
Presupuesto de Producción
Consideremos al presupuesto de producción como el paso inicial en la
presupuestación de manufactura puesto que en él están incluidos:
El presupuesto de materiales que se integra de las necesidades planificadas de
materiales directos y otros componentes que entrarán en el proceso productivo.
51
El presupuesto de mano de obra, que representa la cantidad y el costo
planificados de la mano de obra directa.
El presupuesto de costos generales de fabricación que incluye los materiales
indirectos, mano de obra indirecta y aquellos de difícil aplicación en los dos
primeros.
Una vez elaborado el plan integral de ventas del cual se deriva el presupuesto de
producción, el Gerente de Producción o el Gerente General en empresas
pequeñas deberá someterlo a la aprobación del Directorio de la empresa, como
base para desarrollar los presupuestos desglosados de:
-
Materiales Directos
-
Mano de obra; y,
-
Costos Generales de Fabricación”53
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Obligación Tributaria
Es el compromiso asumido por el contribuyente para con el Estado mediante el
RUC; con el cual una persona está en el libre derecho de realizar actividades
comerciales o de servicios de acuerdo a lo que estipula la Ley.
“Art. 188 Régimen Especial para Artesanos.- Los artesanos calificados por la
Junta de Defensa del Artesano en la venta de los bienes y en la prestación de los
53
V, Loja-Ecuador, 2009, Pág. 53.
52
servicios, producidos y dados tanto por ellos como por sus talleres y operarios
emitirán sus comprobantes de venta, considerando la tarifa 0% del impuesto al
valor agregado…)”54.
Sin embargo el propietario del taller, a más de tener una titulación artesanal,
posee el título académico de Tecnólogo Industrial, lo que le exime con relación a
la elaboración de ciertos artículos en donde prevalece el intelecto sobre la mano
de obra. Por tal motivo las declaraciones del IVA se realizan mensualmente y las
ventas se realizan con tarifa 12%.
Obligaciones Tributarias
- Declaración mensual del IVA
- Declaración del Impuesto a la Renta
Las declaraciones son realizadas por medio de internet; su plazo máximo para la
declaración es el 14 de cada mes
Retenciones a las que está sujeta la empresa
Por lo general Tecnomatriz realiza trabajos a diferentes empresas industriales, por
tanto las retenciones realizadas son:
- En servicios 2% Impuesto a la Fuente
- En ventas 1% Impuesto a la Fuente y 30% del IVA.
- En ventas donde prevalece el intelecto sobre la mano de obra se tarifa más el
12% del IVA; de lo cual le retienen el 70% del mismo.
54
www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicación de la Ley del Régimen Tributario Interno Capítulo
VI, Art. 188; Decreto Nº374, Junio 2010.
53
-
METODOLOGÍA
f.1. METODOS
Para el desarrollo de la investigación se utilizará varios métodos y técnicas,
mismos que servirán para afianzar el desarrollo y ejecución del proyecto.
Método Científico.- Se lo utilizará en la aplicación del conjunto de principios y
reglas durante el desarrollo teórico - práctico con la finalidad de obtener
conocimientos reales, lógicos y certeros que serán indicados oportunamente.
Método Deductivo.- Permitirá recopilar los aspectos teóricos para la elaboración
de la fundamentación teórica, además en base a las actividades económicas
desarrolladas en todo el proceso desde el ingreso de la materia prima hasta la
entrega del producto podremos conocer los costos y las utilidades, por ende
finalizar emitiendo las respectivas conclusiones y recomendaciones.
Método Inductivo.- Será aplicado para el registro de los hechos económicos en
lo concerniente a los libro contables, además éste método lo utilizaré en la
aplicación de conceptos, principios y normas relacionadas a contabilidad de
costos por órdenes de producción.
Método Analítico.- Será utilizado para analizar si los precios de venta de los
productos son los adecuados tomando en cuenta el tiempo de su elaboración y el
valor invertido en cada uno de ellos, además permitirá conocer los problemas que
se dan a causa de la falta de aplicación de una contabilidad de costos.
54
f.2. TÉCNICAS
Técnica de Observación.- Permitirá obtener un enfoque global sobre la forma
de operar del taller, desde el departamento administrativo, operativo hasta el de
producción.
Técnica de entrevista.- Estará dirigida particularmente a su propietario y auxiliar
de contabilidad del taller; misma que permitirá obtener información necesaria que
ayude a la aplicación de la contabilidad de costos por órdenes de producción.
Técnica Bibliográfica.-
Mediante la recopilación de información a través de
libros de contabilidad de costos, páginas de internet; ya sea de manera directa o
indirecta serán la base para el desarrollo de la investigación.
55
-
CRONOGRAMA
TIEMPO
ABRIL
ACTIVIDADES
- PRESENTACIÓN DEL PROYECTO
1
2
3
MAYO
4
1
2
3
JUNIO
4
1
2
3
JULIO
4
1
2
3
AGOSTO
4
1
2
3
SEPTIEMBRE
4
1
2
3
4
OCTUBRE
1
2
3
4
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
1
1
2
3
4
2
3
X X
- REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO
X
- DESARROLLO DEL MARCO TEORICO
X X X X X X X
- APLICACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE
X X X
X X
- ANALISIS DE RESULTADOS
X X X X
- ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS
X X X
X X
- CORRECCIÓN DE OBSERVACIONES
REALIZADAS POR EL TRIBUNAL
X
- PRESENTACIÓN DE TESIS DE GRADO
- SUSTENTACIÓN ORAL
X X X X X
X X X X
X
56
-
RECURSOS Y PRESUPUESTO
f.1 TALENTO HUMANO
-
Aspirante al Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA
-
Director de Tesis
-
Gerente Propietario de la Empresa
-
Personal de la Empresa
f.2
RECURSOS MATERIALES
*
Libros, folletos, periódicos( Material Bibliográfico)
*
Internet
*
Esferos, borrador, lápiz, cuadernos.
*
Calculadora
*
Papel Boond
*
Copias
*
Computadora
*
Cámara fotográfica
*
Videos
*
Diapositivas
57
f.3
RECURSOS FINANCIEROS
Los recursos económicos para la elaboración del presente proyecto de
investigación serán financiados por la alumna investigadora
constará como presupuesto.
PRESUPUESTO
INGRESOS
- Arias Armijos Elena del Pilar
TOTAL INGRESOS
$ 1.260,00
$ 1.260,00
GASTOS
a) Bibliografía
$ 300,00
b) Internet
$ 100,00
c) Teléfono
$ 80,00
d) Suministros de Oficina
$ 150,00
e) Movilización (Zaruma-Loja)
$ 200,00
f) Copias
$ 150,00
g) Reproducción del texto
$ 250,00
h) Aranceles universitarios
$ 30,00
TOTAL DE GASTOS
$ 1.260,00
el mismo que
58
-
BIBLIOGRAFÍA
i) BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Séptima
Edición, Editora NUEVODIA, Quito-Ecuador.
j) BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, 2005, Contabilidad General; Sexta
Edición; Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador.
k) BRAVO, Mercedes, TAPIA
Carmita, Contabilidad de Costos, 2004,
Editorial NUEVODIA. Quito-Ecuador.
l) BRAVO, Valdivieso Mercedes, Contabilidad General, 2004, Quinta Edición,
Quito, Ecuador
m) CULTURAL S.A., Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edición 2.005,
Madrid – España
n) HARGADON, Bernard Jr., Principios de la Contabilidad, 2001, Segunda
Edición, Editorial Norma. Bogotá – Colombia.
o) MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. 2004, Centro de Publicaciones,
Tercera Edición. Quito-Ecuador,
p) MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. 2000, Centro de Publicaciones,
Quito-Ecuador.
q) MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. 2002, Tercera Edición. QuitoEcuador.
r) SARMIENTO R, Rubén, Contabilidad General, 2001, Sexta Edición,
Industria Gráfica Publigraf.
s) SARMIENTO R, Rubén. Contabilidad de Costos, 2005, Primera Edición,
Editorial VOLUNTAD, Quito-Ecuador.
t) SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición 2006, Quito,
Ecuador
59
u) UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Costos y Presupuestos en la
Empresa Industrial. Módulo V, Loja-Ecuador, 2009.
v) UNL, Contabilidad y Auditoría, Contabilidad de Costos, Edición 2.009, LojaEcuador
w) ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edición 2005, Quito, Ecuador
Direcciones Electrónicas:
x) www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicación de la Ley del Régimen
Tributario Interno, Capítulo VI, Art. 188; Decreto Nº374, Junio 2010.
y) www.gestioplis.com LOZANO, Arvey. Presupuestos, Administración y
Gerencia, 04-2002
267
k. INDICE
CONTENIDO
PÁGINA
CERTIFICACIÓN
II
AUTORÍA
III
DEDICATORIA
IV
AGRADECIMIENTO
V
TÍTULO
RESUMEN
4
INTRODUCCIÓN
7
REVISIÓN DE LITERATURA
10
Industria
10
Contabilidad
11
Aplicación de la Contabilidad
12
Contabilidad de Costos
13
Clasificación de los Costos
13
Elementos del Costo de Producción
16
Materia Prima
16
Clasificación
16
Control de los Materiales
17
Mano de Obra
21
Clasificación
21
Control de la Mano de Obra
21
Los Costos Indirectos de Fabricación
24
Distribución de los Costos Generales de Fabricación
24
Relación Costo – Volumen – Utilidad y Punto de Equilibrio
27
Presupuesto de Costo de Producción
28
Proceso Contable
29
Plan de Cuentas
31
Manual de Cuentas
31
Documentación Fuente
31
Inventario Inicial
31
Estado de Situación Inicial
32
Libro Diario
32
267
268
Libro Mayor
33
Balance de Comprobación
33
Estados Financieros
34
Estado de Producción
34
Estado de Resultados
36
Estado de Situación Financiera
36
Estado de Flujo de Efectivo
37
Cierre de Libros
38
Ley del Régimen Tributario Interno
Aspectos Tributarios
39
Beneficios para Artesanos Calificados
40
Ley de Fomento Artesanal
43
Aspectos Laborales
43
MATERIALES Y MÉTODOS
46
RESULTADOS
48
Plan de Cuentas
50
Manual de Cuentas
54
Memorando de Operaciones
79
Inventario Inicial
91
Estado de Situación Financiera Inicial
99
Libro Diario
101
Mayorización
124
Balance General
145
Hoja de Trabajo
147
Estado de Costo de Producto Vendido
150
Estado de Resultados
152
Estado de Situación Financiera
154
Estado de Flujo de Efectivo
156
158
Orden de Compra
162
Informe de Recepción de Materiales
169
Orden de Requisición de Materiales
176
Tarjeta Reloj
183
268
269
Tarjeta de Tiempo
197
Planilla de Trabajadores Directivos
213
Tarifa de Costo por Hora de Cada Trabajador
218
Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
120
Hoja de Costos
222
Depreciaciones por el Método Legal
232
Rol de Pagos Trabajadores
234
Rol de Pagos Personal Administrativo
237
Tarjeta Kardex para Control de Materia Prima
242
DISCUSIÓN
257
CONCLUSIONES
260
RECOMENDACIONES
262
BIBLIOGRAFÍA
264
ÍNDICE
267
269

Contabilidad de Costos - Repositorio Universidad Nacional de

Transcription

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