Internationales Steuerseminar 2014 - Institut für Finanzwissenschaft

Institut für Finanzwissenschaft,
Finanzrecht und Law and Economics
Internationales
Steuerseminar 2014
25./26. November 2014
Weiterbildungszentrum Holzweid
Holzstrasse 15B
9010 St.Gallen
Zielsetzung und Aufbau
Ziel des diesjährigen Internationalen Steuerseminars ist es wiederum, die Teilnehmenden über die aktuellen Entwicklungen im internationalen Steuerrecht der Schweiz und auf der multilateralen Ebene (OECD
BEPS) zu informieren und die für die Steuerplanung und die Steuerpraxis bedeutsamen Entwicklungen und
wesentlichen Elemente zu diskutieren.
Es werden bei den aktuellen internationalen Entwicklungen der OECD alle Aktionen im Base Erosion und
Profit Shifting-Projekt (BEPS) angesprochen, die bis Ende 2014 zu verabschieden sind: Es sind dies die
Aktion 1 (Digitale Wirtschaft), die Aktion 2 (Hybride Strukturen), die Aktion 5 (Harmful Tax Practices), die
Aktion 6 (Missbrauch und Treaty Shopping), die Aktion 8 ( Intangibles), die Aktion 13 (Transfer PricingDokumentation und CbC Reporting) und die Aktion 15 (Multilaterales Abkommen). Weitere Schwerpunkte
sind die aktuellen Entwicklungen im schweizerischen DBA-Recht (und der dazugehörigen Praxis) und im
Zusammenhang mit BEPS Fragen der Substanz bei mobilen Aktivitäten (Prinzipalstrukturen, Holdings,
Finanzgesellschaften, IPCos und Lizenzboxen) sowie mögliche Auswirkungen auf das schweizerische
Unternehmenssteuerrecht. Ein weiteres bedeutsames internationales Thema ist die Neufassung des
OECD- DBA-Musterabkommens 2014.
Aktuelle Fragen bei Betriebsstätten (einschliesslich der neuen deutschen Verordnung - BsGAV und Trends
bei der für Ende 2015 geplanten BEPS Aktion 7), steuerliche Trends bei „Enhanced Cooperations“ mit
Steuerbehörden, ein Überblick über praktische Erfahrungen mit Betriebsprüfungen in Deutschland im Zusammenhang mit Immaterialgütern und der aktuelle Stand beim Informationsaustausch und der Amtshilfe
runden den Themenkreis ab.
Gegenstand des Seminars bilden somit Fragen, welche sowohl mittelgrosse als auch multinational tätige
Unternehmen und ihre Berater betreffen und auch für Mitarbeitende von Steuerverwaltungen bedeutsam
sind.
Als Lehrform gelangt weitgehend jene von Seminaren zur Anwendung, bei denen die jeweilige Problematik
dargestellt und anhand von praxis-relevanten Fällen vertieft wird.
Für Fragen und Diskussionsbeiträge seitens der Teilnehmenden (welche sehr willkommen sind) besteht
ausreichend Gelegenheit.
Als Referenten konnten wiederum ausgewiesene Fachleute aus Beratung, Industrie, Universitäten und
Verwaltung aus dem In- und Ausland gewonnen werden.
Programm
Dienstag, 25. November 2014
08.30 – 09.00
Begrüssungskaffee / Entgegennahme der Seminarunterlagen
09.00 – 09.05
Begrüssung durch R. Waldburger und A. Storck
09.05 – 10.00
P. Duss / M. Zogg
Aktuelle Entwicklungen im schweizerischen internationalen
Steuerrecht, einschliesslich Entwicklungen EU und OECD
– Entwicklungen und Diskussionen OECD, EU und wichtige
Schwellenländer
– Überblick über abgeschlossene und laufende DBA-Verhandlungen
– Sonderfragen
– Entwicklungen einschliesslich BEPS aus Sicht SwissHoldings
10.00 – 10.30
O. Gehriger
Hybrid Mismatches BEPS Action 2
10.30 – 10.45
Kaffeepause
10.45 – 11.45
Th. Borstell /
P. Eisenring
Verrechnungspreis-Dokumentation
BEPS Action 13
11.45 – 12.15
Ch. Schelling
BEPS Aktionsplan und Auswirkungen für die Schweiz (aus Sicht SIF)
12.15 – 13.15
Mittagessen
13.15 – 14.40
J. Sasseville
– Mit Diskussion (Englisch)
– Elemente, Effekte und Beispiele von Hybrid Mismatch Arrangements
– Empfehlungen für nationale Gesetzgebungen
– DBA-Probleme und Änderungsvorschläge im Zusammenhang
mit dual-resident and transparent entities
– Neuerungen des Masterfile-Konzepts
– Inhalt Country-by-Country-Template
– Organisatorische und systemische Umsetzung beider Anforderungen
Update OECD-Model-Convention 2014
14.45 – 15.45
S. Oesterhelt /
U. Duttweiler
Massnahmen zur Bekämpfung des Treaty Abuse und BEPS Action 6
15.45 – 16.00
Kaffeepause
16.00 – 16.45
R. Kühnis
Digital Economy und BEPS Action 1
16.45 – 17.45
P. Brülisauer /
C. Huber
Mobile Aktivitäten und Substanz – steuerliches
Spannungsfeld unter Berücksichtigung von BEPS
17.45 – 18.15
– Einfluss auf Schweizer Doppelbesteuerungsabkommen
– Zukunft des Missbrauchsbeschlusses (BRB 62)
– Aktuelle Rechtsprechung zum Abkommensmissbrauch
– Steuerliche Herausforderungen der Digital Economy
– Alternative Besteuerungsmodelle nach BEPS Action 1
– Prinzipalstrukturen
– Finanzaktivitäten
– Holdings
Apéro mit den Referenten und Seminarleitenden beider Tage
im Weiterbildungszentrum Holzweid
Mittwoch, 26. November 2014
8.30 – 9.45
H-K. Kroppen
Aktuelle Fragen zu Betriebsstätten – BEPS Action 7
– BEPS Action 7 und Kommissionärsstrukturen
– Neuere Entwicklungen zum Betriebsstättenbegriff
– AOA und neue deutsche Verordnung (BsGAV)
– Diskussion
9.45 – 10.15
Ch. Studer
Intangibles – OECD-Abschlussreport – BEPS Action 8
10.15 – 10.30
Kaffeepause
10.30 – 10.45
Ch. Studer
OECD-Report zu „Lizenzboxen“ (BEPS Action 5)
10.45 – 11.30
A. Staubli /
B. Koch
Anwendungsfragen bei IPCos/Box-Solutions unter Berücksichtigung internationaler Entwicklungen (Intangible Report, BEPS, EU)
– Substanz
– Qualifying IPs
– Berechnungsmechanik
11.30 – 12.30
A. Oestreicher /
E. Steiger
Betriebsprüfungs-Fälle zu Immaterialgütern
12.30 – 13.25
Mittagessen
13.25 – 14.25
P. Uebelhart /
S. Schreiber
Horizontal Monitoring – Kooperationen zwischen Steuerpflichtigen
und Steuerbehörden
– Besonderheiten der Wertfindung in Fällen der Übertragung von immateriellen Wirtschaftsgütern im Anschluss an einen Unternehmenskauf
– Berücksichtigung eines "Goodwill" bei der Verlagerung von Unternehmensfunktionen
– Auswirkungen negativer Unternehmensentwicklungen auf den Fremdvergleichspreis
im Übertragungszeitpunkt
– Handlungsoptionen in der Schweiz
– Internationale Entwicklungen in ausgewählten Ländern
– Einfluss auf die Transparenz in Steuerangelegenheiten
– Status quo in der Schweiz und mögliche Auswirkungen
14.25 – 15.25
R. Stocker /
P. Beerstecher
Auswirkungen von BEPS auf das Unternehmenssteuerrecht der Schweiz
15.25 – 15.45
Kaffeepause
15.45 – 17.00
A. Risi
R. Waldburger
17.00
R. Waldburger /
A. Storck
–
–
–
–
–
Betriebsstättenausscheidung
Beteiligungsabzug
Steuerprivilegien
Verrechnungspreise
Informationsaustausch
Informationsaustausch / Amtshilfe
– Common Reporting Standard zum automatischen Informationsaustausch (AIA)
– Umsetzung des internationalen AIA in der Schweiz
– Amtshilfe im Einzelfall auf Anfrage bei Privatpersonen und Unternehmen gemäss
internationalen Abkommen und dem Steueramtshilfegesetz; aktuelle Entwicklungen;
Auslegungsfragen und Praxis
Schlussbemerkungen
Gratisbusfahrt zum Bahnhof mit Anschluss an den ICN Richtung Zürich
(Abfahrt 17.48 Uhr)
Referierende
Beerstecher Peter, lic. oec HSG , dipl. Steuerexperte, Abteilungsleiter juristische Personen, Kantonales Steueramt Basel-Stadt
Brülisauer Peter, Dr. iur. HSG, dipl. Steuerexperte, Tax Partner, International Tax & Transfer Pricing, Ernst & Young AG, Zürich
Borstell Thomas, Prof. Dr., International Tax Partner in der Steuerabteilung bei Ernst & Young,
Düsseldorf
Duss Pascal, Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Stv. Leiter Bilaterale Steuerfragen und Doppelbesteuerung, Staatssekretariat
für internationale Finanzfragen, Bern
Duttweiler Urs, lic. oec. HSG, dipl. Steuerexperte, Experte für internationale Steuerfragen, Staatssekretariat für internationale Finanzfragen, Bern
Eisenring Peter, lic. oec. HSG, dipl. Steuerexperte, Leiter Konzernsteuerabteilung Roche, Basel
Gehriger Pierre-Olivier, Dr. oec., dipl. Steuerexperte, Partner Pestalozzi Attorneys at Law, Zürich,
Lehrbeauftragter der Universität Zürich
Huber Christoph, Head Group Tax, OC Oerlikon, Pfäffikon
Koch Benjamin, MBA, Partner, Leiter Transfer Pricing and Value Chain Transformation Schweiz,
PricewaterhouseCoopers AG, Zürich
Kroppen Heinz-Klaus, Prof. Dr., RA, Steuerberater, LL.M., Tax Partner, PricewaterhouseCoopers
AG, Düsseldorf, Honorarprofessor an der Ruhr-Universität, Bochum
Kühnis Rolf, Senior Director Tax and Marketplaces, eBay International AG, Bern
Oestreicher Andreas, Prof. Dr., Steuerberater, Abteilung für deutsche und internationale Besteuerung, Georg-August-Universität Göttingen
Oesterhelt Stefan, lic. iur., LL.M., dipl. Steuerexperte, Partner, RA, Homburger, Zürich
Risi Andreas, Dr. oec. publ., lic. oec. HSG, lic. iur. HSG, lic. rer. publ. HSG, dipl. Steuerexperte,
UBS Head of Tax Switzerland and EMEA, Verwaltungsrichter Kanton Schwyz
Sasseville Jacques, Head of the Tax Treaty Unit of the Fiscal Affairs Division at the OECD, Paris
Schelling Christoph, Botschafter, Fürsprecher, dipl. Steuerexperte, Abteilungsleiter Steuern,
Staatssekretariat für internationale Finanzfragen, Bern
Schreiber Susanne, Rechtsanwältin (Deutschland), Steuerberaterin, dipl. Steuerexpertin, Partner,
Head M&A Tax, KPMG Zürich
Staubli Andreas, lic. oec. HSG, dipl. Steuerexperte, Partner, Leiter Steuern und Recht und Mitglied
der Geschäftsleitung Schweiz, PricewaterhouseCoopers AG, Zürich
Steiger Erik, Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Partner, PricewaterhouseCoopers AG, Zürich
Stocker Raoul, Dr. iur. HSG et lic. rer. pol., dipl. Steuerexperte, Partner und Leiter Steuern bei Bär
& Karrer AG, Zürich; Vizedirektor am Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law and Economics an der Universität St.Gallen (IFF), St.Gallen
Studer Christoph, lic. rer. pol., Experte für internationales Unternehmenssteuerrecht, Staatssekretariat für internationale Finanzfragen, Bern
Uebelhart Peter, lic. oec. HSG, dipl. Steuerexperte, Managing Partner Tax und Mitglied der Geschäftsleitung Schweiz, KPMG Zürich
Waldburger Robert, Prof. Dr. iur. et lic. oec., Konsulent bei Bär & Karrer AG; Vorsitzender der Direktion und Leiter der Abteilung Steuerrecht am Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law
and Economics an der Universität St.Gallen (IFF), St.Gallen
Zogg Martin, Dr. iur., Advokat, Mitglied der Geschäftsleitung, Leiter Nationales und Internationales
Steuerrecht, SwissHoldings, Bern
Seminarleitung: Prof. Dr. Alfred Storck, Prof. Dr. Robert Waldburger
Administratives
Teilnahme
Der Kurs ist als Einheit konzipiert, weshalb Anmeldungen für einzelne Themen nicht berücksichtigt
werden können. Die Teilnehmerzahl ist beschränkt. Die Anmeldungen werden in der Reihenfolge
des Eingangs berücksichtigt.
Anmeldung
Wir empfehlen, sich umgehend anzumelden. Die Anmeldefrist läuft bis zum Freitag, den 14. November 2014. Nach der Anmeldung erhalten Sie die Rechnung für die Kursgebühr, welche gleichzeitig
als Anmeldebestätigung gilt. Anmeldungen können mit beiliegendem Anmeldetalon, Fax oder via
www.iff.unisg.ch erfolgen.
Kursgebühr
Die Kursgebühr für den ganzen Kurs beträgt CHF 1'270 pro Teilnehmer. Damit die Tage effizient
genutzt werden können, haben wir an beiden Seminartagen die Mittagsverpflegung am Kursort organisiert. Diese Verpflegung sowie die Erfrischungen in den Kaffeepausen und die Kursdokumentation sind in der Kursgebühr enthalten. Ebenso eingeschlossen ist der Apéro am ersten Kurstag.
Bei Abmeldung bis zum 1. November 2014 werden von der bereits bezahlten Kursgebühr CHF 900
rückerstattet. Trifft die Abmeldung nach dem 1. November 2014 ein, erfolgt keine Rückerstattung;
hingegen werden die Seminarunterlagen zugestellt.
Die Kursgebühr ist innert 10 Tagen nach Erhalt der Rechnung zu begleichen.
Unterlagen
Am Seminar wird ein Ordner mit den Seminarunterlagen abgegeben.
Kursort
Weiterbildungszentrum Holzweid der Universität St.Gallen (WBZ) in St.Gallen (www.wbz.unisg.ch).
In der Tiefgarage des WBZ steht eine beschränkte Anzahl gebührenpflichtiger Parkplätze zur Verfügung. Deshalb wird empfohlen, die öffentlichen Verkehrsmittel zu benutzen. Am Ende des Seminars
steht den Teilnehmenden ein Gratisbus zum Bahnhof zur Verfügung.
Unterkunft
Hotelzimmer können Sie direkt über www.st.gallen-bodensee.ch oder die Tourist Information
St.Gallen buchen (Tel. 071 227 37 37).
Ferner stehen im HSG Alumni-Haus im Weiterbildungszentrum Holzweid Zimmer zur Verfügung,
welche direkt unter [email protected] oder Tel. 071 224 20 12 reserviert werden können.
Auskunft
Frau Ladislava Metzger (E-Mail: [email protected])
Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law and Economics
Varnbüelstrasse 19, 9000 St.Gallen
Telefon 071 224 25 20, Fax 071 224 26 70, www.iff.unisg.ch