Berechnungsschema Körperschaftsteuer - Steuerliches Info

Berechnungsschema zur Berechnung der Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer wird vereinfacht nach folgendem Berechnungsschema ermittelt:
Gewinn / Verlust aus der Handelsbilanz
+ / – Anpassungen der Handelsbilanz an steuerrechtliche Vorschriften
=
Steuerrechtlicher Jahresüberschuss / -fehlbetrag (Steuerbilanz)
–
steuerfreie Einkünfte (bestimmte Veräußerungsgewinne,
und empfangene Gewinnausschüttungen)
–
Auslandserträge (aufgrund eines DBA freizustellen)
–
Investitionszulage
+
offene / verdeckte Gewinnausschüttungen
–
verdeckte Einlagen
+
nicht abziehbare Aufwendungen
=
Einkommen
–
Verlustabzug
=
zu versteuerndes Einkommen
x
Steuersatz
=
festgesetzte Körperschaftssteuer
–
geleistete Vorauszahlungen
=
Körperschaftsteuernachzahlung / Erstattung
Stand: Juni 2010
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