Tabelle haushaltsnahe Dienstleistungen / Handwerkerleistungen

Tabelle
haushaltsnahe Dienstleistungen /
Handwerkerleistungen
begünstigt und nicht begünstigt
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Beispielhafte Aufzählung begünstigter und nicht begünstigter haushaltsnaher
Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
(zu Rdnrn. 10, 20)
Maßnahme
begünstigt
Abfallmanagement
(„Vorsortierung“)
innerhalb des
Grundstücks
Abflussrohrreinigung
Ablesedienste und
Abrechnung bei
Verbrauchszählern
(Strom, Gas, Wasser, Heizung usw.)
Abriss eines baufälligen Gebäudes
mit anschließendem
Neubau
Abwasserentsorgung
innerhalb des
Grundstücks
Anliegerbeitrag
Arbeiten
1. am Dach
2. an Bodenbelägen
3. an der Fassade
4. an Garagen
5. an Innen- und
Außenwänden
6. an Zu- und
Ableitungen
Architektenleistung
Asbestsanierung
Aufstellen eines
Baugerüstes
Aufzugnotruf
© handwerk magazin 07, 2010
nicht
begünstigt
alle Maßnahmen außerhalb
des Grundstücks
außerhalb des
Grundstücks
X
Haushaltsnahe
Dienstleistung
Handwerkerleistung
X
X
X
Wartung und
Reinigung
innerhalb des
Grundstücks
alle
Maßnahmen
außerhalb des
Grundstücks
X
X
X
X
X
X
soweit innerhalb
des Grundstücks
X
Arbeitskosten
X
X
X
X
X
X
alle Maßnahmen außerhalb
des Grundstücks
X
Miete,
Material
X
X
X
X
1
Maßnahme
Austausch oder
Modernisierung
1. der Einbauküche
2. von Bodenbelägen (z. B. Teppichboden, Parkett, Fliesen)
3. von Fenstern und
Türen
Bereitschaft der Erbringung einer ansonsten begünstigten Leistung im Bedarfsfall
Brandschadensanierung
Breitbandkabelnetz
Carport, Terrassenüberdachung
Chauffeur
Dachrinnenreinigung
Datenverbindungen
Deichabgaben
Elektroanlagen
begünstigt
Haushaltsnahe
Dienstleistung
Handwerkerleistung
X
X
X
X
X
X
als Nebenleistung
einer ansonsten begünstigten Hauptleistung
nur Bereitschaft
soweit nicht Versicherungsleistung
soweit Versicherungsleistung
alle
Maßnahmen
außerhalb des
Grundstücks
Materialkosten
Installation, Wartung und Reparatur
innerhalb des
Grundstücks
Arbeitskosten auf
dem Grundstück
für die Überdachung eines bereits
vorhandenen PkwStellplatzes oder
einer bereits vorhandenen Terrasse
Abgrenzung
im Einzelfall
Abgrenzung
im Einzelfall
X
X
X
Neuerrichtung
eines PkwStellplatzes
oder einer
Terrasse einschließlich
Überdachung
X
X
s. Hausanschlüsse
X
s. Hausanschlüsse
X
Wartung und
Reparatur
Energiepass
Entsorgungsleistung als Nebenleistung,
(z. B. Bauschutt,
Fliesenabfuhr bei
Neuverfliesung
eines Bades, Grün© handwerk magazin 07, 2010
nicht
begünstigt
X
X
X
als Hauptleistung
X
2
Maßnahme
Erhaltungsmaßnahmen
Erstellung oder
Hilfe bei der Erstellung der Steuererklärung
Fäkalienabfuhr
Fahrstuhlkosten
begünstigt
schnittabfuhr bei
Gartenpflege)
innerhalb des
Grundstücks
Wartung und
Reparatur
Fertiggaragen
Feuerlöscher
Fitnesstrainer
Friseurleistungen
Fußbodenheizung
Gärtner
Gartengestaltung
Gartenpflegearbeiten (z. B. Rasenmähen, Heckenschneiden)
Gemeinschaftsmaschinen bei Mietern
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nicht
begünstigt
alle
Maßnahmen
außerhalb des
Grundstücks
X
Haushaltsnahe
Dienstleistung
Handwerkerleistung
Abgrenzung
im Einzelfall
Abgrenzung
im Einzelfall
X
Betriebskosten
X
Neuerrichtung,
wenn die
Fläche vorher
nicht als PkwStellplatz
genutzt wurde
Wartung
nur soweit sie zu
den Pflege- und
Betreuungsleistungen gehören, wenn
sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind (und
der BehindertenPauschbetrag nicht
geltend gemacht
wird; s. Rdnrn. 10,
12, 28)
Wartung, Spülung,
Reparatur sowie
nachträglicher Einbau
innerhalb des
Grundstücks
X
innerhalb des
Grundstücks
einschl. Grünschnittentsorgung
als Nebenleistung
Reparatur und
Wartung
X
X
alle anderen
Friseurleistungen
X
X
alle
Maßnahmen
außerhalb des
Grundstücks
Abgrenzung
im Einzelfall
Abgrenzung
im Einzelfall
X
alle
Maßnahmen
außerhalb des
Grundstücks
Miete
X
X
3
Maßnahme
(z. B. Waschmaschine, Trockner)
Gewerbeabfallentsorgung
Graffitibeseitigung
X
Gutachtertätigkeiten
Hand- und
nur soweit sie zu
Fußpflege
den Pflege- und
Betreuungsleistung
en gehören, wenn
sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind (und
der BehindertenPauschbetrag nicht
geltend gemacht
wird; s. Rdnrn. 11,
13, 29)
Hausanschlüsse
z. B. für den Anschluss von Stromkabeln, für das
Fernsehen, für Internet über Kabelfernsehen, Glasfaser oder per Satellitenempfangsanlagen sowie Weiterführung der Anschlüsse, jeweils
innerhalb des
Grundstücks
Hausarbeiten, wie
X
reinigen, Fenster
putzen, bügeln usw.
Haushaltsauflösung
Hauslehrer
Hausmeister,
X
Hauswart
Hausreinigung
X
HausschwammX
beseitigung
Hausverwalterkosten oder -gebühren
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nicht
begünstigt
begünstigt
Haushaltsnahe
Dienstleistung
Handwerkerleistung
X
X
X
alle anderen
X
alle
Maßnahmen
außerhalb des
Grundstücks
X
X
X
X
X
X
X
X
4
Maßnahme
Heizkosten:
1. Verbrauch
2. Gerätemiete für
Zähler
3. Garantiewartungsgebühren
4. Heizungswartung
und Reparatur
5. Austausch der
Zähler nach dem
Eichgesetz
6. Schornsteinfeger
7. Kosten des Ablesedienstes
8. Kosten der Abrechnung an sich
Insektenschutzgitter
Kaminkehrer
Kellerschachtabdeckungen
Kfz. - s. Reparatur
Kinderbetreuungskosten
Haushaltsnahe
Dienstleistung
Handwerkerleistung
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Montage und
Reparatur
X
Montage und
Reparatur
soweit sie nicht
unter § 9c EStG
(§ 4f, § 9 Abs. 5
Satz 1, § 10 Abs. 1
Nr. 5 oder 8 EStG
a. F.) fallen und für
eine Leistung im
Haushalt des
Steuerpflichtigen
anfallen
X
im Haushalt des
Steuerpflichtigen
Klavierstimmer
Kleidungs- und
Wäschepflege und
-reinigung
Kontrollaufwendungen des TÜV, z. B.
für den Fahrstuhl
oder den Treppenlift
Kosmetikleistungen nur soweit sie zu
den Pflege- und
Betreuungsleistung
en gehören, wenn
sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind (und
der BehindertenPauschbetrag nicht
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nicht
begünstigt
begünstigt
Material
X
Material
X
X
X
i. S. von § 9c
EStG (§ 4f, § 9
Abs. 5 Satz 1,
§ 10 Abs. 1
Nr. 5 oder 8
EStG a. F.); s.
Rdnr. 30
X
X
X
X
alle anderen
X
5
Maßnahme
Laubentfernung
geltend gemacht
wird; s. Rdnrn. 11,
13, 29)
auf privatem
Grundstück
Leibwächter
Material und sonstige im Zusammenhang mit der
Leistung gelieferte
Waren einschl. darauf entfallende
Umsatzsteuer
Mauerwerksanierung
Miete von Verbrauchszählern
(Strom, Gas, Wasser, Heizung usw.)
Modernisierungsmaßnahmen (z. B.
Badezimmer,
Küche)
Montageleistung
z. B. beim Erwerb
neuer Möbel
Müllabfuhr
Müllentsorgungsanlage (Müllschlucker)
Müllschränke
auf öffentlichem
Grundstück
X
Rdnr. 34
Bsp.: Farbe,
Fliesen, Pflastersteine, Mörtel, Sand, Tapeten, Teppichboden und
andere Fußbodenbeläge,
Waren, Stützstrümpfe usw.
Haushaltsnahe
Dienstleistung
Handwerkerleistung
Abgrenzung
im Einzelfall
Abgrenzung
im Einzelfall
X
X
X
innerhalb des
Grundstücks
alle
Maßnahmen
außerhalb des
Grundstücks
X
X
X
X
Wartung und
Reparatur
Anlieferung und
Aufstellen
X
Nebenpflichten der
Haushaltshilfe, wie
kleine Botengänge
oder Begleitung von
Kindern, kranken,
alten oder pflegebedürftigen Personen bei Einkäufen
oder zum Arztbesuch
Neubaumaßnahmen
Notbereitschaft /
soweit es sich um
Notfalldienste
eine nicht geson© handwerk magazin 07, 2010
nicht
begünstigt
begünstigt
X
Material
X
X
Rdnr. 20
alle anderen
reinen Bereit-
X
6
Maßnahme
Pflasterarbeiten
Pflegebett
Pflege der
Außenanlagen
Pilzbekämpfung
Prüfdienste /
Prüfleistung (z. B.
bei Aufzügen)
Rechtsberatung
Reinigung
Reparatur, Wartung
und Pflege
1. von Bodenbelägen (z. B. Teppichboden, Parkett, Fliesen)
2. von Fenstern und
Türen (innen und
außen)
3. von Gegenständen im Haushalt
des Steuerpflichtigen (z. B.
Waschmaschine,
Geschirrspüler,
Herd, Fernseher,
Personalcomputer
und andere
4. von Heizungsanlagen, Elektro-,
Gas- und Wasserinstallationen
5. von Kraftfahrzeugen
6. von Wandschränken
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begünstigt
nicht
begünstigt
schaftsdienste
dert berechnete
Nebenleistung z. B.
im Rahmen eines
Wartungsvertrages
handelt
innerhalb des
alle MaßnahGrundstücks
men außerhalb
des Grundstücks
X
innerhalb des
alle MaßnahGrundstücks
men außerhalb
des Grundstücks
X
X
Haushaltsnahe
Dienstleistung
Handwerkerleistung
X
X
X
X
der Wohnung, des
Treppenhauses und
der Zubehörräume
X
X
Pflege
Reparatur
und Wartung
X
Pflege
Reparatur
und Wartung
Pflege im
Haushalt bzw.
auf dem
Grundstück
des Steuerpflichtigen
Reparatur
und Wartung
im Haushalt
bzw. auf dem
Grundstück
des Steuerpflichtigen
soweit es sich um
Gegenstände handelt, die in der
Hausratversicherung mitversichert
werden können
Arbeiten
außerhalb des
Grundstücks
des Steuerpflichtigen
auf dem Grundstück des Steuerpflichtigen
außerhalb des
Grundstücks
des Steuerpflichtigen
X
(einschl. TÜVGebühren)
X
X
X
7
Maßnahme
Schadensfeststellung, Ursachenfeststellung (z. B. bei
Wasserschaden,
Rohrbruch usw.)
Schadstoffsanierung X
Schädlings- und
X
Ungezieferbekämpfung
Schornsteinfeger
X
Sekretär
Sperrmüllabfuhr
Statikerleistung
Straßenreinigung
auf privatem
Grundstück
Tagesmutter bei
Betreuung im Haushalt des Steuerpflichtigen
Taubenabwehr
Technische Prüfdienste (z. B. bei
Aufzügen)
Trockeneisreinigung
Trockenlegung von
Mauerwerk
TÜV-Gebühren
Überprüfung von
Anlagen (z. B. Gebühr für den
Schornsteinfeger
oder für die
Kontrolle von Blitzschutzanlagen)
Umzugsdienstleistungen
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nicht
begünstigt
begünstigt
Haushaltsnahe
Dienstleistung
Handwerkerleistung
Abgrenzung
im Einzelfall
X
Abgrenzung
im Einzelfall
X
X
X
X
X
auf öffentlichem Grundstück
soweit es sich bei
Kinderbeden Aufwendungen treuungskosten
nicht um Kinder(Rdnr. 30)
betreuungskosten
(Rdnr. 30) handelt
X
X
X
Abgrenzung
im Einzelfall
Abgrenzung
im Einzelfall
X
X
Arbeiten mit
Maschinen vor Ort
X
X
ausschließliche
Maschinenanmietung
X
TÜVGebühren
für Privatpersonen, soweit durch
soweit nicht BeDritte erstattet
triebsausgaben
oder Werbungskosten (Rdnr. 27)
X
X
X
8
Maßnahme
Verarbeitung von
Verbrauchsgütern
im Haushalt des
Steuerpflichtigen
Verbrauchsmittel,
wie z. B. Schmier-,
Reinigungs- oder
Spülmittel sowie
Streugut
Verwaltergebühr
Wachdienst
Wärmedämmmaßnahmen
Wartung:
1. Aufzug
2. Heizung und
Öltankanlagen
(einschl. Tankreinigung)
3. Feuerlöscher
4. CO2-Warngeräte
5. Pumpen
6. AbwasserRückstauSicherungen
Wasserschadensanierung
Wasserversorgung
Winterdienst
Zubereitung von
Mahlzeiten im
Haushalt des
Steuerpflichtigen
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begünstigt
nicht
begünstigt
Haushaltsnahe
Dienstleistung
X
X
X
als
Nebenleistung
(Rdnr. 35) Abgrenzung
im Einzelfall
innerhalb des
Grundstücks
X
X
außerhalb des
Grundstücks
Handwerkerleistung
als Nebenleistung
(Rdnr. 35) Abgrenzung
im Einzelfall
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Wartung und
Reparatur
innerhalb des
Grundstücks
X
soweit Versicherungsleistung
X
X
alle
Maßnahmen
außerhalb des
Grundstücks
X
X
9