Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung

Gothaer Lösungen für die
staatlich geförderte Altersversorgung
Intelligent, attraktiv, einfach.
Firmenlogo
Platzhalter
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer: Erfahrungen im Firmenkundengeschäft
Standort der Gothaer in
Göttingen
Standort der Gothaer in Köln
1/2010
LPM2
Mehr als 175 Jahre Erfahrung
und Erfolg mit kundenorientierten
Lösungen für Firmenkunden
Spezialist für betriebliche
Altersversorgung seit mehr
als 40 Jahren
2
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Struktur des Konzerns
Gothaer Versicherungsbank VVaG
Träger der Mitgliedschaftsrechte, Steuerung des Konzerns
Gothaer Finanzholding AG
Finanzielle Steuerung
Gothaer
Allgemeine
Versicherung AG
Gothaer
Gothaer
Lebensversicherung AG Pensionskasse AG
Pensus
GmbH
1/2010
LPM2
GBG
PensionsConsulting
fonds i.G.
GmbH
Gothaer
Asstel
KrankenLebensversicherung AG versicherung AG
weitere
Unternehmen
3
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Kernkompetenz „ Altersversorgung“
Attraktive Lösungen für die geförderten Produkte und alle
Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung (bAV)
• Rürupförderung (BasisVorsorge)
• Riesterförderung (ErgänzungsVorsorge)
•
•
•
•
•
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Direktversicherungen
Pensionskasse
Pensionsfonds
Unterstützungskasse
Direktzusage (diverse Rückdeckungsmodelle)
LPM2
4
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Firmenversicherer mit
langjähriger Markterfahrung
Erfolgreich am Markt dank …
• einfacher, schlanker Systemlösungen
• innovativer Produkte, fachkundiger Betreuung
• leistungsfähiger Spezialtarife für Großkunden
Weit reichende Services und Assistance-Leistungen
• vielfältige entlastende Kundenservices (Beratungstage, Portal etc.)
• Pensionsmanagement (Pensus GmbH)
• Beratung und Begutachtung (GBG GmbH)
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LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Kernthemen der „Altersvorsorge“
„Riester/Rürup- Rente“:
Förderung der
privaten Zusatzversorgung
Erwerbsminderungsrente:
Erhebliche Einschnitte
BUZ
Riester/ Rürup
bAV
betriebliche Altersversorgung:
Rechtsanspruch auf
Entgeltumwandlung
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LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Erwerbsminderungsrente: Erhebliche Einschnitte
Reform der Erwerbsminderungsrenten
• Unterschied zwischen Berufs- und Erwerbsunfähigkeit
ist entfallen
• bisher ausgeübter Beruf, Ausbildung, Erfahrung und Höhe
des Einkommens spielen keine Rolle mehr
• ausschließlich Orientierung am Restleistungsvermögen
auf dem allgemeinen Arbeitsmarkt
• deutliche Absenkung des Rentenniveaus
BU
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LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Erwerbsminderungsrente: Erhebliche Einschnitte
letztes Bruttoeinkommen
100 %
vollständige Erwerbsminderung
~ 34 % *)
teilweise Erwerbsminderung
~ 17 % *)
*) Überschlagsrechnung
für Versicherte mit
Durchschnittsverdienst
über den gesamten
Zeitraum bis zum
Eintritt des Rentenfalles
it
se .01
.01
1
0
Staatliche Rente: Erhebliches Versorgungsdefizit
bei Verlust der Arbeitskraft
BU
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LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Erwerbsminderungsrente: Erhebliche Einschnitte
Unsere Lösung:
Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung mit …
• Risikolebensversicherung
• Kapitalbildender Lebensversicherung
• Rentenversicherung
Vorteil durch Gothaer-Kollektivvertrag
• Einfache Beantragung
• Attraktive Konditionen, die nur über den Arbeitgeber
zu erhalten sind
BU
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LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Das 3 – Schichten Modell
1. Schicht
staatliche Förderung
2. Schicht
staatliche Förderung
3. Schicht
Basisversorgung
bAV / „Riester“-Rente
Kapitalanlageprodukte
Gesetzliche Rentenvers.
Landwirtschaftliche
Alterskassen
Berufsständische
Versorgungswerke
„Rürup“- Rente
Direktversicherung
Pensionskasse
Pensionsfonds
Unterstützungskasse
Direktzusagen
Kapital – LV
Rentenversicherungen
Sonstige Kapitalanlagen
Steuer
Steuer
Steuer
Einstieg in die
nachgelagerte
Besteuerung
Nachgelagerte
Besteuerung
Ertragsbesteuerung
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LPM2
„Riester“-Rente
10
Rürup-Rente: BasisVorsorge
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Rürup-Rente: BasisVorsorge
st a
Fö atlic
rde he
run
g!
Für die Anerkennung der Altervorsorgebeiträge als
Sonderausgaben gelten bestimmte Voraussetzungen
(Leitbild der gesetzlichen Rente):
• monatliche Leibrente (lebenslang).
• Leistung nicht vor Vollendung 60. Lebensjahr.
• Keine Vererb-, Übertrag-, Beleih-, Veräußer- und
Kapitalisierbarkeit
• Ergänzende BU-, Erwerbsminderungs- oder
Hinterbliebenenrente (HIZ) möglich
Rürup
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LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Rürup-Rente: BasisVorsorge
Für die Berechnung der abzugsfähigen Aufwendungen gilt ein
Höchstbetrag der berücksichtigungsfähigen Altersvorsorgebeiträge
Beitrag
Leistung
Maximal 20.000 EUR; bei
Eheleuten sofern zusammenveranlagt max. 40.000 EUR
(2025)
In der Endstufe (2040)
nachgelagerte
Besteuerung der Leistungen
in voller Höhe
Rürup
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LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Rürup-Rente: abzugsfähigen Aufwendungen
Abzug der Beiträge für die BasisVorsorge nicht gleich in voller Höhe
Anhebung der abzugsfähigen Aufwendungen bis 2025
um 2 % jährlich bis auf 100 % (lediger Selbsständiger)
• 2005
=>
60%
=
12.000 Euro
• 2008
=>
66%
=
13.200 Euro
• 2009
=>
68%
=
13.600 Euro
• 2010
=>
70 %
=
14.000 Euro u.s.w
=>
100%
• ….
• 2025
20.000 Euro
Rürup
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LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Rürup-Rente: Besteuerung der Renten
Übergangsphase
• Beginn 2005 mit Besteuerungsanteil 50%, ansteigend in
2%-Schritten bis 2020, dann in 1%-Schritten bis 2040 auf 100%
tufen
S
%
2
d in
steigen
2005
50%
2008
56%
2009
58%
% Stufen
ab 2020 in 1
2020
80%
2040
100%
Rürup
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LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Attraktives Produktportfolio für alle Zielgruppen
Gothaer BasisVorsorge - Classic (lfd. Beitrag und Einmalbeitrag)
Selbstständige/Freiberufler und Arbeitnehmer
(spez. Risikoversicherung bis 60.000 VS o. G. als Option)
Gothaer BasisVorsorge (sofortbeginnende Rente)
Kunden kurz vor Eintritt in die Rentenphase (60+)
Gothaer BasisVorsorge - Fonds
renditeorientiertes Klientel (integrierte Hinterbliebenleistung), lfd. Beitrag, FondsBUZ
Gothaer BasisVorsorge mit Beitragsrückgewähr (Neu)
Kunden mit Wunsch nach Beitragserhalt (integrierte
Hinterbliebenenleistung) - Classic, lfd. Beitrag
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LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
5 Tarife
Gothaer BasisVorsorge
• Aufbau einer kapitalgedeckten Altersrente in Anlehnung an die gesetzliche
Rentenversicherung
• Zielgruppenspezifische Produkte
für Beiträge bis max. 20.000/40.00 Euro
BasisVorsorge mit
Beitragsrückgewähr
Sofortbeginnende
BasisVorsorge
mit
(HIZ)
Hinterbliebenenleistung
BasisVorsorge- Classic
- lfd. Beitrag
und
BasisVorsorge - Fonds
mit Hinterbliebenenleistung
- Einmalbeitrag
(HIZ) / (Risiko LV)
• Hoher garantierter Mindestrentenfaktor
• Flexibilität zum Rentenbeginn
• Jährliche Ergänzungszahlungen zur steuerlichen Optimierung
• In der Ansparphase Hartz IV sicher, Schutz im Insolvenzfall
• Maßgeschneiderter Hinterbliebenenschutz
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LPM2
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Riester-Rente
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Riester-Rente als Kompensation
für sinkende gesetzliche Rente
Funktionsweise:
st a
Fö atlich
rde
e
run
g!
Eigenleistung
+
Beitrag
zur Altersvorsorge
Zulagen
staatliche
Förderung
„+“
Sonderausgabenabzug
Riester
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LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Riester-Rente: die Förderung
Gesamtbeitrag
max. 2100,00 €
Eigenleistung
Grundzulage
Höchstbeitrag*
bis
4% vom Bruttoeinkommen (Vorjahr)
* maximal absetzbarer
Betrag im Rahmen
der Sonderausgaben
Kinderzulage
Mindestbeitrag
Riester
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LPM2
20
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Riester-Rente : Mindesteigenbeitrag
Mindestbeitrag
1200,00 €
(4% des Bruttoeinkommens)
_
Grundzulage
308,00 €
_
Kinderzulage
185,00 €
Mindesteigenleistung
Ehepaar: 1 Kind (vor 2008 geboren)
Ehemann: sozialversicherungspflichtig
beschäftigt
Bruttoeinkommen: 30.000 €
Ehefrau: Hausfrau
te:
o
rqu
e
rd
Fö 41%
707,00 €
Ehemann
Grundzulage
+ Eigenleistung
154,00 €
707,00 €
Beitrag
861,00 €
Ehefrau
Grundzulage
+ Kinderzulage
+ Eigenleistung
154,00 €
185,00 €
0,00 €
Beitrag
339,00 €
Riester
Beide haben einen Altersvorsorgevertrag
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LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Riester-Rente: Gestiegene Förderung
Eigenleistung
Grundzulage je Begünstigtem
Kinderzulage je Kind
4% bis
2.100,00 €
3% bis
1.575,00 €
2% bis
1.050,00 €
154,00 €
1% bis
525,00 €
114,00 €
76,00 €
* 300 € Kinderzulage pro
Jahr für jedes nach dem
31.12.2007 geborene Kind
Jahr
38,00 €
46,00 €
92,00 €
138,00 €
185,00 €*
2002
2003
2004
2005
2006
2007
seit 2008
Riester
1/2010
LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Riester-Rente: Unser Vorschlag
„Private“ Abwicklung: Besser für den Arbeitgeber
deutlich weniger Verwaltungsaufwand
Warum?
• Eine betriebliche Riester-Rente löst Handlungsbedarf aus:
• … bei jeder Gehaltserhöhung (Eigenbeitrag ändert sich)
• … bei Heirat, Scheidung und bei der Geburt eines Kindes
(Zulage/Eigenbeitrag ändert sich)
• … bei Arbeitgeberwechsel
Vorteil durch Gothaer-Services
• Kompetente Unterstützung bei der Mitarbeiter-Beratung zur
Riester-Rente durch Fachleute der Gothaer
• Entlastung der Personalabteilung durch Internet-Portal
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LPM2
Riester
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Riester-Rente: Unser Vorschlag
„Private“ Abwicklung: Besser für den Arbeitnehmer
• Keine Zustimmung des Arbeitgebers notwendig:
… bei Anbieterwechsel
… bei Vertragsweiterführung im Fall des Arbeitgeberwechsels
•
Keine Kürzung der laufenden Rentenzahlungen durch Beiträge zur
Kranken- und Pflegeversicherung der Rentner
(z. Zt. ca. 16,0 %)
•
Keine Minderung des vollen Beitragsvolumens (4 % BBG +1.800
Euro) zu Direktversicherung/Pensionskasse/Pensionsfonds
Vorteile durch Gothaer Kollektivvertrag
• Bequeme und flexible Unterstützung durch Gothaer Internet-/
Intranettechnik
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LPM2
Riester
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Riester-Rente: Unser Vorschlag
Varianten der Gothaer ErgänzungsVorsorge
klassisch: Sicherheitsorientiert
• Anlage in konventionellem Deckungsstock
• Garantieverzinsung: 2,25 %, Gesamtverzinsung 2009: 4,8%
• Auflösungsoption bis Alter 67
ReFlex: Chancenorientiert durch dynamisches Hybridmodell
• Vertragsguthaben wird je nach Kapitalmarktsituation zwischen
Deckungsstock, Garantiefonds und Aktienfonds umgeschichtet
• garantierter Rentenfaktor je 10.000 EUR Vertragsguthaben
• Garantietermin bei Abschluss zwischen Alter 60 und 67 wählbar
für beide Varianten
• Hinausschieben des Rentenbeginns um bis zu fünf Jahre möglich
• max. 30% Teilkapitalisierung möglich
• variable Beitragszahlung
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LPM2
Riester
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Gothaer Lösungen für die
betriebliche Altersversorgung
Intelligent, attraktiv, einfach.
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung
Rechtsanspruch bezieht sich nur auf Entgeltumwandlung
Entgeltumwandlung heißt:
• Teile des Bruttoeinkommens werden der bAV zugeführt
• Rechtsanspruch bezieht sich auf arbeitnehmerfinanzierte
bAV und ist begrenzt auf 4 % der BBG in der GRV
Tarifvorbehalt
• tarifliche Regelung hat Vorrang
Unternehmen müssen …
• ihren Mitarbeitern einen Durchführungsweg anbieten bzw.
• einen Durchführungsweg akzeptieren
bAV
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LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung
Anspruch ist kanalisierbar
- Anrechnung der schon bestehenden bAV
- „Angebot“ des Unternehmens
Pensionskasse oder
Pensionsfonds
kein Angebot
oder Pensionszusage
oder Unterstützungskasse
Verhandlungen
Mitarbeiter ist auf den
angebotenen
Durchführungsweg
festgelegt
1/2010
LPM2
keine Einigung
Anspruch des
Mitarbeiters auf
Direktversicherung
bAV
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Tarifpartner entdecken die bAV
Bausteine der tariflichen Vorsorge
• Immer mehr Branchen haben Tarifverträge zur Altersvorsorge
vereinbart (Einzelhandel, Metall + Elektro, Hotel- und
Gaststättengewerbe, Groß- und Außenhandel, Druckindustrie...)
Zentrale Bausteine dieser Tarifverträge:
• Anrecht auf Entgeltumwandlung
• Zusätzliche Arbeitgeberbeiträge zur Altersvorsorge
(ersetzen häufig die vermögenswirksamen Leistungen)
• Hinterbliebenen- und Berufsunfähigkeitsvorsorge
• Riester-Rente
bAV
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LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Vorteil bei Entgeltumwandlung:
Sozialabgabenfreiheit
Beiträge aus Entgeltumwandlung sind beitragsfrei
Unternehmen und Mitarbeiter profitieren von der
Entgeltumwandlung
Beitrag des Mitarbeiters *
1.200,00 €
hierauf ersparte SV-Beiträge:
Rentenversicherung
Arbeitslosenversicherung
Krankenversicherung
Pflegeversicherung
Ersparnis pro Jahr
9,95 %
1,40 %
7,00 %
0,975 %
119,40 €
16,80 €
84,00 €
11,70 €
19,325 %
231,90 €
Das monatliche
Bruttoeinkommen
des Arbeitnehmers
liegt unter der
Beitragsbemessungsgrenze der gesetzl.
Krankenversicherung.
GRV: 19,9 %
ALV: 2,8 %
GKV: 14,0 %
GPV: 1,95 %
bAV
1/2010
LPM2
30
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Vorteil: Ersparnis von Sozialabgaben
Ersparnis für den Arbeitgeber
pro Jahr
in 5 Jahren
in 10 Jahren
1 Mitarbeiter
231,90 EUR
1.159,50 EUR
2.319,00 EUR
5 Mitarbeiter
1.159,50 EUR
5.797,50 EUR
11.595,00 EUR
20 Mitarbeiter
4.638,00 EUR
23.190,00 EUR 46.380,00 EUR
Das monatliche
Bruttoeinkommen
des Arbeitnehmers
liegt unter der
Beitragsbemessungsgrenze der gesetzl.
Krankenversicherung.
GRV: 19,9 %
ALV: 2,8 %
GKV: 14,0 %
GPV: 1,95 %
bAV
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LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Durchführungswege …
st a
Fö atlich
rde
ru n e
g!
… der betrieblichen Altersversorgung (bAV)
Pensionskasse
Direktversicherung
Pensionsfonds
Pensionszusage
Unterstützungskasse
1/2010
LPM2
32
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Vorteil bei Entgeltumwandlung:
Steuerfreiheit
Rahmenbedingungen bei Umwandlungsbeiträgen
Pensionskasse
Direktversicherung
z
unb eitlic
egr h
enz
t!
zusammen bis 4% der BBG*
plus 1.800 Euro
(für Neuzusagen ab 2005 und falls
§ 40b EStG a. F. nicht genutzt wird)
Unterstützungskasse
in der Höhe nahezu unbegrenzt
Pensionszusage
* BBG hier: Beitragsbemessungsgrenze
der gesetzlichen
Rentenversicherung
(West)
4% im Jahr 2010:
2.640 €
Pensionsfonds
bis 4% der BBG*
plus 1.800 Euro
bAV
(s. Pensionskasse/Direktversicherung)
1/2010
LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Vorteil bei Entgeltumwandlung:
Sozialabgabenfreiheit
Maximal begünstigte Beträge
z
unb eitlic
egr h
enz
t!
Pensionskasse
zusammen bis 4% der BBG*
Direktversicherung
(max. 1.752 Euro bei § 40b EStG a. F., falls
Umwandlung von Sonderzahlungen)
Unterstützungskasse
zusammen bis 4% der BBG*
Pensionszusage
Pensionsfonds
1/2010
LPM2
* BBG hier: Beitragsbemessungsgrenze
der gesetzlichen
Rentenversicherung
(West)
4% im Jahr 2010:
2.640 €
bis 4% der BBG*
(s. Pensionskasse/Direktversicherung)
bAV
34
Gothaer Direktversicherung
Intelligent, attraktiv, einfach.
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Direktversicherung
Funktionsweise
Arbeitsvertrag
Arbeitgeber
Arbeitnehmer
Versicherungsnehmer /
Beitragszahler
Versicherte Person /
Bezugsberechtigter
Kollektivvertrag
Versicherungs-/
Umwandlungsvereinbarung
Beiträge
(AG- und/oder
AN-finanziert)
Leistungen
Bezugsrecht
Gothaer Lebensversicherung AG
1/2010
LPM2
36
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Direktversicherung
Vorteile für Arbeitgeber:
nd
u
n
be ren
a
bg spa
a
l
zia r n
So teue
S
• Einfache und kostengünstige Verwaltung (auch bei
Fluktuation)
• Sozialversicherungsersparnis
• Keine Bilanzberührung
• Keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein a.G.
• Keine betriebsfremden Risiken
• Arbeitgeberfinanzierte Beiträge mindern als Betriebsausgaben
den zu versteuernden Gewinn
1/2010
LPM2
37
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Direktversicherung
Vorteile für Arbeitnehmer:
nd
u
n
be ren
a
bg spa
a
l
zia r n
So teue
S
• Lebenslange Rente, Kapitalabfindung möglich
• Bei Finanzierung aus Entgeltumwandlung Einsparung von
Sozialabgaben
• Steuerfreier Höchstbetrag bei Entgeltumwandlung in Höhe von
4% der BBG
• Weitere 1.800 Euro können zusätzlich umgewandelt werden,
sofern Pauschalbesteuerung nach § 40b EStG nicht
angewandt wird
• Hinterbliebenenversorgung möglich für Ehegatten bzw.
eingetragene Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem.
Ehepartner und in Einzelfällen Lebenspartner
1/2010
LPM2
38
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Direktversicherung
Steuerersparnis für Arbeitnehmer
Anwartschaftsphase
• Beiträge bis zu 4% der BBG (plus 1.800 Euro) können im
Rahmen des § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei aufgewendet
werden.
Leistungsphase
• laufende Versorgungsleistungen sind steuerpflichtig
(§ 22 Nr. 5 EStG)
• Steuerminderung durch (abnehmenden)
Altersentlastungsbetrag
1/2010
LPM2
39
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Direktversicherung
Nettoaufwand bei Entgeltumwandlung von 100 € monatlich
Entgeltumwandlung =
Beitrag für die Direktversicherung
– Gesamtsteuerersparnis
– zusätzl. Sozialabgabenersparnis
Nettoaufwand nach Steuer
und Sozialversicherungsersparnis
1/2010
LPM2
100,00 €
- 29,01 €
- 20,48 €
50,52 €
Arbeitnehmer kinderlos:
35 Jahre
Bruttoeinkommen:
30.000,00 €
Steuerklasse: 1
inkl. SolZ und KiSt
Gesamtsozialversicherungssatz des
Arbeitnehmers: 20,475%
Jährlicher bAVBeitrag: 1.200,00 €
40
Gothaer Pensionskasse
Intelligent, attraktiv, einfach.
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Pensionskasse AG
Funktionsweise
Arbeitsvertrag
Arbeitgeber
Arbeitnehmer
Versicherungsnehmer /
Beitragszahler
Versicherte Person /
Bezugsberechtigter
Kollektivvertrag
Versicherungs-/
Umwandlungsvereinbarung
Beiträge
(AG- und/oder
AN-finanziert)
Leistungen
Bezugsrecht
Gothaer Pensionskasse AG
1/2010
LPM2
42
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Pensionskasse AG
Besonders attraktiv für den Arbeitgeber:
nd
u
en en
b
ga par
b
a
l rn s
a
i
z
e
So Steu
• Schlanke, einfache bAV-Lösung mit geringem
Verwaltungsaufwand
• Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung kanalisierbar
• Keine Bilanzberührung
• Keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein a.G.
• Beiträge mindern als Betriebsausgaben den zu versteuernden
Gewinn
• Mitarbeitermotivation durch attraktive Vorsorgelösungen
(attraktive Ablaufleistungen, viele Ausgestaltungsoptionen)
• keine zusätzlichen Verwaltungskosten
1/2010
LPM2
43
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Pensionskasse AG
Vorteile für Arbeitnehmer:
und
n
be ren
a
g
lab spa
a
i
n
z
So teuer
S
• Attraktive Ablaufleistungen durch geringe Kostenbelastung
• Nachgelagerte Besteuerung (in der Regel im Rentenalter
niedrigerer Steuersatz)
• Vielfältige Ausgestaltungsoptionen (Fonds- und
Klassikvariante; Kapitalabfindung möglich)
• Direkter Anspruch gegenüber der Pensionskasse
• Seit 1.1.2005: 1.800 Euro können zusätzlich umgewandelt
werden, sofern Pauschalbesteuerung nach § 40b EStG nicht
angewandt wird
• Hinterbliebenenleistungen für Ehegatten bzw. eingetragene
Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem. Ehepartner
und in Einzelfällen Lebenspartner
1/2010
LPM2
44
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Pensionskasse AG
Steuern sparen (Arbeitnehmer)
Anwartschaftsphase
• Beiträge bis zu 4% der BBG (plus 1.800 Euro) können im
Rahmen des § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei aufgewendet
werden.
Leistungsphase
• laufende Versorgungsleistungen sind steuerpflichtig
(§ 22 Nr. 5 EStG)
• Steuerminderung durch (abnehmenden) Altersentlastungsbetrag
1/2010
LPM2
45
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Pensionskasse AG
Brutto-/Nettoaufwand und garantierte Leistung
Beispiel aus der Sicht des Arbeitnehmers
Bruttoaufwand
• Sozialabgabenersparnis
• Steuerersparnis
1.200,00 € p.a.
245,70 € p.a.
348,08 € p.a.
Nettoaufwand
Rente
monatlich
garantiert
1/2010
606,22 € p.a.
LPM2
204,81 EUR
jährlich
2.457,72 €
Arbeitnehmer:
35 Jahre
Bruttoeinkommen:
30.000,00 €
Steuerklasse: 1
inkl. SolZ und KiSt
Gesamtsozialversicherungssatz des
Arbeitnehmers 20,475%
bAV-Beitrag:
1.200,00 €
Rentenbeginn:
67 Jahre
VARIO TARIF Classic
(PRD3CU1)
Rentengarantiezeit:
10 Jahre
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Pensionsfonds
Intelligent, attraktiv, einfach.
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Pensionsfonds
Funktionsweise
Arbeitsvertrag
Arbeitgeber
Arbeitnehmer
Trägerunternehmen /
Beitragszahler
Versorgungsberechtigter /
Bezugsberechtigter
Kollektivvertrag
Zusage
Leistungen
aus dem
P-Fonds
Beiträge
Pensionsfonds
Kapitalanlage
Leistung
Kapitalanlagegesellschaft
1/2010
LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Pensionsfonds
Was ist ein Pensionsfonds?
• rechtsfähige Versorgungseinrichtung
• gewährt dem Arbeitnehmer einen eigenen Rechtsanspruch
auf Leistungen
• unterliegt der Aufsicht der BaFin
• unterliegt der Beitragspflicht im Pensions-Sicherungs-Verein a.G.
(im Vergleich zu Direktzusagen / U-Kassen-Zusagen aber nur zu 1/5)
• besonders geeignet für Übertragung von Direktzusagen /
U-Kassen-Zusagen (§ 3 Nr. 66 EStG)
• genießt größerer Freiheiten in der Kapitalanlage als Lebensversicherer /
Pensionskassen
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LPM2
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Gothaer Unterstützungskasse
Intelligent, attraktiv, einfach.
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Unterstützungskasse
Funktionsweise
Arbeitsvertrag
Arbeitgeber
Arbeitnehmer
Trägerunternehmen
Leistungsempfänger
Zuwendungen/
Verwaltungskosten
Versorgungs-/
Umwandlungsvereinbarung
Gothaer
Unterstützungskasse
Beiträge zur
Rückdeckungsversicherung
Leistungen
nach
Leistungsplan
Leistungen aus der
Rückdeckungsversicherung
Gothaer Lebensversicherung AG
1/2010
LPM2
51
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Unterstützungskasse
Vorteil für Arbeitgeber
nd
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• keine Bilanzberührung
• zugesagte Leistungen sind kongruent rückgedeckt
• Auslagerung des gesamten Verwaltungs- und Finanzierungsaufwandes möglich
• Sozialversicherungsersparnis möglich
• hohe Zusagen möglich
• individuelle Leistungsplanerstellung: flexible und auch in der
Höhe unbegrenzte Leistungsgestaltung möglich
• gleichbleibende oder steigende Beiträge möglich
1/2010
LPM2
52
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Unterstützungskasse
Steuermindernde Betriebsausgaben (Arbeitgeber)
Anwartschaftsphase
• Zuwendungen für Rückdeckung
(Betriebsausgaben gemäß § 4d Abs. 1 Nr. 1 c EStG)
• Beiträge an PSV a.G. und Verwaltungskosten
Leistungsphase
• Beiträge an PSV a.G. und Verwaltungskosten
1/2010
LPM2
53
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Unterstützungskasse
Vorteile für Arbeitnehmer
nd
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bg spa
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l
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S
•
•
•
•
•
hohe Zusagen möglich
individuelle Leistungsplanerstellung möglich
zugesagte Leistungen kongruent rückgedeckt
Steuer- und Sozialabgabenersparnis
Hinterbliebenenversorgung möglich für Ehegatten bzw.
eingetragene Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem.
Ehepartner und in Einzelfällen Lebenspartner
• Steueroptimierung durch z. B. Auszahlung in mehreren Raten
1/2010
LPM2
54
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Unterstützungskasse
Steuer- und Sozialversicherungsabgabenersparnis
(Arbeitnehmer)
Jährlicher Beitrag
- Steuerersparnis
- Sozialabgabenersparnis
1/2010
LPM2
2.400,00 €
- 691,58 €
- 491,40 €
Arbeitnehmer kinderlos:
35 Jahre
Bruttoeinkommen:
30.000,00 €
Steuerklasse: 1
inkl. SolZ und KiSt
Nettoaufwand
1.217,02 €
Gesamtsozialversicherungssatz des
Arbeitnehmers:
20,475%
Ersparnis für den Mitarbeiter
1.182,98 €
Jährlicher bAVBeitrag: 2.400,00 €
55
Gothaer Pensionszusage
Intelligent, attraktiv, einfach.
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Pensionszusage
aus Entgeltumwandlung
Funktionsweise
Umwandlungsvereinbarung
Arbeitgeber
Arbeitnehmer
Pensionszusage
Rückdeckungsversicherung
Verpfändung
(Insolvenzsicherung)
Gothaer Lebensversicherung AG
1/2010
LPM2
57
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Pensionszusage
aus Entgeltumwandlung
Gr u
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„Deferred Compensation“
Gehalt des Mitarbeiters
Umwandlung in gleichwertige Pensionszusage
durch Verwendung des Gehaltsteils als
Beitrag zur Rückdeckungsversicherung
Versicherungssumme der Rückdeckungsversicherung
(ggf. ergänzt um Teile der zu erwartenden Überschussanteile)
Zusagebetrag der Kapital-Pensionszusage
1/2010
LPM2
58
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Pensionszusage
aus Entgeltumwandlung
Vorteile für Arbeitgeber
nd
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S
• Möglichkeit der Liquiditätsschöpfung
• Hohe und flexible Zusagemöglichkeiten
• Steuerspar- und Investitionseffekte (bei entsprechender
Gewinnlage)
• hohe Sicherheit durch Pensions-Sicherungs-Verein aG
1/2010
LPM2
59
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Pensionszusage
aus Entgeltumwandlung
Bilanzauswirkungen
Gewinn mindernd
• Zuführung zur Pensionsrückstellung
(Teilwert)
Gewinn erhöhend
• Zuwachs zum Aktivwert (Zeitwert)
• Beitrag zur Rückdeckungsversicherung
• Auffüllung der Pensionsrückstellung auf
Barwert im Leistungsfall
• Differenz zwischen Aktivwert und
Versicherungsleistung
• Renten- und Kapitalzahlungen
• Auflösung der Pensionsrückstellung
(zum Zeitpunkt der Rentenzahlung oder
bei Wegfall der Pensionsverpflichtung)
1/2010
LPM2
60
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Pensionszusage
aus Entgeltumwandlung
Vorteile für Arbeitnehmer
nd
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b
a
bg spare
a
l
n
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So teuer
S
• hohe, flexible Zusagemöglichkeiten
• Auszahlung auch als Kapitalleistung möglich
• Vorteilhafte Besteuerung der Rentenleistungen nach
§ 19 Abs. 2 EStG (abzüglich abnehmenden
Versorgungsfreibetrag); Steueroptimierung durch z. B.
Auszahlung in mehreren Teilbeträgen
• Hinterbliebenenversorgung möglich für Ehegatten bzw.
eingetragene Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem.
Ehepartner und in Einzelfällen Lebenspartner
1/2010
LPM2
61
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Vergleich der Durchführungswege
bei Entgeltumwandlung
Vorteile
Arbeitgeber
Durchführungsweg
Beiträge
an PSV
aG
SVBeitragsErsparnis
flexible
Leistungsgestaltung
Nachschusspflicht
Aufwand
in der
Leistungs
phase
Verwaltungsaufwand
Bilanzierung
nein
niedrig
nein
ja
(ja)
nein
nein
i. d. R.
nein
niedrig
nein
ja
(ja)
nein
nein
ja
gering
nein
ja
ja
nein
nein
Pensionszusage
ja
hoch
ja
ja
ja
i. d. R.
nein
ja
Pensionsfonds
ja
niedrig
nein
ja
(ja)
Pensionskasse
Direktversicherung
Unterstützungskasse
1/2010
LPM2
(ja)
(nein)
62
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Unser Lösungsvorschlag
für ein modernes Versorgungswerk
Das Gothaer Bausteinsystem
1/2010
LPM2
Baustein
Lösung zur Reform der
Erwerbsminderungsrente
Baustein
Lösung zur
Riester-Rente /(Rürup-Rente)
Baustein
Lösungen zum Anspruch
auf Entgeltumwandlung
63
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Bausteinsystem für Ihr Unternehmen
Kollektivvertrag zwischen:
Gothaer
Lebensversicherung AG/
Gothaer Pensionskasse AG
Berufsunfähigkeit
und
Riester-Rente/
(Rürup-Rente)
Arbeitgeber
Firmenlogo
Platzhalter
1/2010
LPM2
DC-Modelle
Unterstützungskasse
Pensionskasse
Direktversicherung
64
Gothaer Vorsorge-Portal
Intelligent, attraktiv, einfach.
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Betriebliche Altersversorgung darf
nicht kompliziert sein
Das Gothaer Vorsorge-Portal liefert
... schnell zugängliche
Informationen über alle mit
dem Unternehmen jeweils
vereinbarten Bausteine ...
... über das Firmeninterne
Intranet/ Extranet oder die
Internetpräsenz des Vermittlers.
1/2010
LPM2
66
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Das Gothaer Vorsorge-Portal
Vorteile für Arbeitgeber
• Schnelle und direkte Information vieler Mitarbeiter
an verschiedenen Standorten
• Leichte Anbindung des Portals an das firmeninterne
Internet/Intranet
• Sinkender Aufwand für kostenintensive Schulungsseminare in
der Personalabteilung
• Aufwändige Beratungsgespräche der Personalabteilung
können minimiert werden
1/2010
LPM2
67
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Das Gothaer Vorsorge-Portal
Vorteile für Arbeitnehmer
• Schnelle und direkte Information an jedem PC mit Internet-/
Intranetanschluss
• Anonyme und unverbindliche Berechnung eines Vorschlags
zur Altersversorgung
• Antrag wird automatisch ausgefüllt
• Individuelle persönliche
Beratung auf Wunsch
• Optimierungsprogramm GO! zur
Auswahl einer optimalen Vorsorgelösung für den Mitarbeiter
1/2010
LPM2
68
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Funktionen
• Umfangreiche Informationen zu den bAV-Durchführungswegen,
zur Riester-Rente, zur Basisrente und zur Schicht 3
• Individuelle Angebotsberechnung
• Antragsfunktionalität, E-Mail-Versand von Anträgen
• Rentenlückenrechner, Förderbetragsrechner, Netto-Brutto-Rechner
• Vorsorge-Optimierung (quantitativer Vergleich von Durchführungswegen)
• Individuelle Kontaktseite mit Email-Funktion
• Unternehmensdarstellung
• Servicebereich (Lexikon, Aktuelles, Links, Downloads)
1/2010
LPM2
69
Gothaer Services
Intelligent, attraktiv, einfach.
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer unterstützt...
• Die Gothaer bietet ihren Kunden umfassende Service- und Beratungsleistungen an, die teilweise von spezialisierten Tochtergesellschaften
übernommen werden
• So berät die unabhängig im Markt agierende GBG-Consulting für
betriebliche Altersversorgung GmbH (GBG) www.gbgbav.de bei der
Gestaltung betrieblicher Versorgungssysteme, zu Arbeits- und
Steuerrecht, zur betriebswirtschaftlichen Optimierung und Risikomanagement, zur Finanzierung und Bilanzierung von Pensionsrückstellungen und leistet versicherungsmathematische Beratung und
Gutachtenerstellung.
1/2010
LPM2
71
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer unterstützt...
• Im Bereich Verwaltung profitiert der Gothaer Kunde von der
Kooperation mit „Pensus Pensionsmanagement GmbH“
www.pensus.de.
• Seit seiner Gründung im Jahr 1997 unterstützt das Serviceunternehmen unsere Kunden dabei, die betriebliche Altersvorsorge
besonders kostengünstig und einfach zu organisieren – bis hin zur
Übernahme der kompletten Verwaltung.
1/2010
LPM2
72
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer unterstützt weltweit...
• Kooperation mit weltweit agierenden Versicherungsnetzwerken
• Unterstützung bei der Bereitstellung von Versorgungsleistungen
in mehr als 100 Ländern der Welt...
ING Employee
Benefits Global
Network
1/2010
LPM2
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Internationaler Gothaer-Support
Einige Eurapco Partner:
• Achmea, Niederlande
• Swiss Mobiliar, Schweiz
• Covea, Frankreich
• Casea, Spanien
• LF Group, Schweden
• Friends First, Irland
• Interamerican, Griechenland
• Tapiola, Finnland
1/2010
LPM2
Einige Partner im „ING Employee
Benefits Global Network”:
• Groupe Malakoff / Groupe
Médéric, Quatrem Frankreich
• Nationale-Nederlanden, Niederlande
• Norwich Union, Großbritannien
• ING Belgium, Belgien
• ING Spain, Spanien
• Codan Pension, Dänemark
• Swiss Mobiliar, Schweiz
• ING Employee Benefits, USA
• ING Life, Australien
• Nippon Life, Japan
• Sanlam, Südafrika
• Manulife, Kanada
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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Internationaler Gothaer-Support
Lösungen für internationale Kunden
Internationales Know-How
• länderspezifische Informationen über Versorgungs- und
Sozialversicherungssysteme, generelle und steuerliche
Gesetzgebung
Multinationales Pooling …
• Versorgungspläne für Mitarbeiter international tätiger Unternehmen
können weltweit zu einem globalen Abrechnungssystem
zusammengeführt werden
Nicht-poolbare multinationale Lösungen …
• insbes. Vorsorge-Lösungen mit Fokus auf eine Rentenleistung
(Finanzierung durch Arbeitgeber und/oder Arbeitnehmer).
1/2010
LPM2
75
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
Gothaer Lebensversicherung AG
Ihr Ansprechpartner
Versicherungsbetriebswirt (DVA)
Martin Mustermann
Musterstraße 53
89156 Musterstadt
Platzhalt
er
Beraterf
oto
1/2010
LPM2
Tel.:
Fax:
Mobil:
E-Mail:
02 27 / 5 86 49 44
02 27 / 5 86 49 45
01 78 / 9 12 34 56
[email protected]
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