Ausbildungskosten im Ausland als Werbungskosten

Ausbildungskosten im Ausl
als
Werbungskosten
Dr. Isabel Klocke
Bund der Steuerzahler Deutschland e.V.
and
Grundlagen
Steuerpflicht in Deutschland
Einnahmen
- Werbungskosten/vorweggenommene WK
- Sonderausgaben
- außergewöhnliche Belastungen
= Einkommen
ggf. Verlustfeststellung
Bund der Steuerzahler Deutschland e.V.
Einordnung der Kosten
Werbungskosten
Sonderausgaben
Zweitstudium oder
Erststudium ohne
Studium im Rahmen
vorherigen Berufs- oder
eines
Studienabschluss
Ausbildungsdienstverhäl
t-nisses
Verlustfeststellung/
Verlustvortrag auf spätere
Berufsjahre möglich
Berücksichtigung im Jahr
des Entstehens, max.
6.000 Euro, kein
Vortrag auf spätere
Jahre möglich
Bund der Steuerzahler Deutschland e.V.
Beispiel
Fleißig absolviert im Jahr 2010 ein Auslandssemester.
Die Kosten dafür betragen 10.000 Euro. Er hat im Jahr
2010 keine weiteren Einnahmen und gibt die Kosten in
seiner Steuererklärung für das Jahr 2010 an. Im Jahr
2011 erzielt Fleißig ein Jahresbruttogehalt von 50.000
Euro.
Wie wirken sich die Kosten für das Auslandsstudium
bei Fleißig steuerlich aus?
Bund der Steuerzahler Deutschland e.V.
Lösung Beispiel (vereinfacht)
Im Rahmen eines
Erststudiums:
Sonderausgabenabzug im
Jahr 2010 max. 4.000 Euro
(ab 2012: 6.000 Euro)
Steuerliche Auswirkung
0 Euro, da Fleißig keine
Einnahmen in 2010 erzielt
Steuer 2011: 10.044 Euro
Im Rahmen eines
Zweitstudiums:
Werbungskosten, da
Fleißig in 2010 keine
Einnahmen hat, kommt es
zur Verlustfeststellung
Steuer 2011 unter
Berücksichtigung des
Verlustes: 6.533 Euro
Bund der Steuerzahler Deutschland e.V.
Welche Kosten können abgesetzt werden?
Kosten für die Bewerbung (Papier, Fotos etc.)
Kosten für Tests z.B. TOEFL-Test
Studiengebühren, Semesterbeiträge etc.
Kosten für die Anschaffung eines Computers (50 %)
Schreibmittel, Fachliteratur
Zinsen für Studienkredit
Reisekosten
Verpflegungsmehraufwand für die ersten 3 Monate (Tabelle
für Auslandspauschalen vgl. Bundesministerium der Finanzen)
• nachgewiesene Unterkunftskosten
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Bund der Steuerzahler Deutschland e.V.
Ausblick
- gegen die unterschiedliche steuerliche Behandlung
von Erst- und Zweitstudium gibt es Klageverfahren
(z.B. FG Baden-Württemberg, Az.: 10 K 4245/11)
Ausgang des Verfahrens sollte beobachtet werden
- Studenten sollten Quittungen und Belege sammeln
- aktuelle Informationen erhält man z.B. unter
www.bundesfinanzministerium.de
www.steuerzahler.de
www.steuerbar.de
und ggf. aus der Tagespresse
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