3 April 2014

JTI Austria
Ausgabe 3
1/2014
JTI Austria Newsletter
Zigarettenschmuggel, legale Einfuhr und Produktfälschung
Begleitwort
Hagen von Wedel
Die Tabakbranche ist gesetzlich so stark reglementiert wie kein anderer Konsumbereich: von der Besteuerung
über die Margenbildung des Einzelhandels, die Werbung, die Vertriebskanäle bis hin zur technischen Ausstattung
von Automaten und umfassenden Vorschriften bzw. Einschränkungen für den Konsum. Ebenfalls klar geregelt
ist die Einfuhr von Zigaretten aus dem Ausland – mit Grenzwerten und Strafen für jene, die sich nicht daran halten.
Zigaretten kommen also auf verschiedenen Wegen nach Österreich: als legaler Import durch Private, als illegaler
Import durch Überschreiten der Grenzwerte, über organisierte, kriminelle Schmuggelstrukturen und – besonders
gefährlich – als gefälschte Produkte mit völlig unklarer Herkunft und entsprechend zweifelhaftem Inhalt.
Egal, welche Produkte über unterschiedlichen Pfade nach Österreich gelangen – sie alle sind vor allem eines:
ein gewaltiger Schaden für den Wirtschaftsstandort und den heimischen Staatshaushalt. Es geht um Wertschöpfung, Arbeitsplätze und gewaltige Steuereinnahmen. Jede Zigarette, die nicht in Österreich gekauft wird,
ist ein barer Verlust für unsere Wirtschaft und in vielen Fällen ein hohes Risiko für den Konsumenten,
weil ein hoher Prozentsatz „billig“ gekaufter Zigaretten aus dem Ausland Produktfälschungen sind.
Was also tun als Gesetzgeber? Steuern erhöhen, um den ausländischen Konsum zu kompensieren? Das
würde den Teufelskreis nur schneller drehen und noch mehr Konsumenten ins Ausland treiben.17 Die Einfuhrgrenzen senken? Wir sind Teil der EU und damit gelten für uns die gleichen Einfuhrgrenzen wie überall in Europa.
Ein kleiner Schritt wurde geschafft, indem seit 1. März 2014 eine von 800 auf 300 Stück reduzierte Einfuhrgrenze für Importe aus Ungarn, Kroatien, Lettland, Litauen, Rumänien und Bulgarien gilt.18
Langfristig kann nur Angleichung der Tabakbesteuerung in den Nachbarländern an das österreichische
Niveau die gewaltigen Preisdifferenzen reduzieren und damit die legalen Märkte wieder näher zueinanderführen.
Für den Bereich von Schmuggel und Produktfälschung braucht es verstärkte Aufklärung der Konsumenten
sowie Kontrollen und harte Strafen für Schmuggler und Produktpiraten.
Sollten Sie Fragen oder Anregungen haben, stehen wir – das Team von JTI Austria – Ihnen jederzeit
gerne Rede und Antwort.
Hagen von Wedel
General Manager
JTI Austria
Zigaretten aus dem Ausland –
Daten und Fakten
Billig gekauft ist teuer bezahlt. Viele österreichische Konsumenten kaufen ihre
Zigaretten und Tabakprodukte, nicht legal, im benachbarten Ausland. Ein
gewaltiges Preisgefälle macht dieses Einkaufsverhalten verständlich, doch es
schadet der heimischen Wirtschaft und führt zu gewaltigen Steuerausfällen.
Entwicklung des Marktes
in Österreich
Entwicklung der Tabaksteuereinnahmen
in Österreich
Zigaretten (Menge in Mio. Stück) 1
in Mio. EUR (alle Tabakwarenkategorien) 2
Ø 200 Mio. Stück mengenmäßiger Rückgang p.a. 2003–2012
Ø 29 Mio. Euro Tabaksteuereinnahmen p.a. 2003–2012
 Budget  Steuerverlust (exkl. MWSt.) ― Einnahmen
6.000
428,8
443,1
301,0
296,1
299,2
308,7
163,0
163,0
160,0
157,5
130,0
135,0
135,0
140,0
140,0
0
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
135,0
135,0
1.000
135,0
13.037
13.017
12.994
13.759
13.384
13.188
13.583
13.883
13.280
14.464
15.062
166,2
144,6 142,4 145,8 150,2 156,8 162,1
132,9 131,8 134,0 140,8
2.000
5.000
219,4
3.000
15.000
10.000
303,4
4.000
430,2
5.000
20.000
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Gesamtmarkt in Österreich 3
Davon nicht in
Österreich versteuert:
16,6 Mrd.
Das entspricht
21–22 %
3,7 Mrd.
Stück Zigaretten
(2012)
des Gesamtkonsums
in Österreich
Stück Zigaretten
• Österreichische Konsumenten bezahlen beim Einkauf im Ausland bis zu 25 % weniger
• Ein LKW mit geschmuggelten Zigaretten bringt dem Schmuggler rund 1,8 Mio. Euro Gewinn 5
• Volkswirtschaftlicher Schaden durch Schmuggel von rund 500 Mio. Zigaretten 2013: 100 Mio. Euro 6
• Steuerentgang inkl. MWSt. pro Jahr in Österreich: rund 550 Mio. Euro (2013)
• Steuerentgang europaweit: 10 Mrd. Euro 7
Anteil der nicht in Österreich versteuerten Zigaretten (NDDP)
NDDP in %
 versteuerte Packungen
 unversteuerte Packungen
― Anteil in %
22,37
21,98
21,50
21,44
21,30
18,10
17,42
16,98
16,40
15,00
19,72
16,94
17,03
1.968
15,92
1.976
2.130
15,72
1.997
2.021
2.729
9.620
10.438
10.442
10.708
9.847
Herbst
2008
Frühjahr
2009
Herbst
2009
Frühjahr
2010
Herbst
2010
3.080
3.143
2.836
2.509
2.736
9.471
11.382
11.159
10.356
10.215
10.025
Frühjahr
2011
Herbst
2011
Frühjahr
2012
Herbst
2012
Frühjahr
2013
Herbst
2013
13,00
10,00
5,00
2005
2006
2007
Frühjahr
2008
Kärnten
Niederösterreich
Wien
Nicht in Österreich versteuerte
Zigaretten im Bundeslandvergleich 8
Frühjahr 2012 in %
22,6 20,3 22,2 17,0
22,6 20,3 22,2 17,0
Herbst 2012 in %
Frühjahr 2013 in %
Herbst 2013 in %
Salzburg
2,6
41,0 41,0 33,2 37,1
6,5
9,2
8,8
Vorarlberg
1,4
0,6
0,7
3,3
Oberösterreich
Burgenland
Steiermark
Tirol
3,3
10,8
4,0
10,7
15,5
19,5 13,3 19,9 23,4
9,2
14,2 12,3
20,1 15,4 14,3 17,5
Anteil der nicht im Konsumland versteuerten Zigaretten im Ländervergleich 9
40
38 %
35
30
28 %
27 %
25
22 %
20 %
20
15 %
15
19 %
15 %
15 %
12 %
10 %
10
5
3 %
TAN
3,0
9 %
8 %
10 %
5 %
3 %
SUD
1,6
21 %
18 %
MAS
4,3
IRL
7,5
JOR
4,5
IRN
2,7
TUR
4,2
GBR
7,8
NED
8,9
UKR
2,3
FRA
7,0
ESP
6,2
ITA
3,9
SWE
9,3
GBR
8,0
CAN
8,7
BEL
7,5
TPE
6,1
AUT
7,8
1 %
0 %
0 %
0 %
0 %
0 %
RUS
2,4
LBN
2,5
KAZ
2,7
CRO
5,4
SUI
8,8
LUX
8,5
Corruption Perception Index 2011: The perceived Levels of Public Sector Corruption (Transparency International)
Nicht in Österreich versteuerte Zigaretten –
Woher die Waren kommen (in Prozent) 10
100 %
75 %
12,7
11,7
10,1
12,8
4,8
1,5
9,6
2,5
2,2
10,2
3,4
4,7
1,5
3,3
10,7
27,3
27,1
29,2
50 %
25 %
42,2
46,1
44,0
17,2






div.
SRB
DF *
CZE
HUN
SLO
42,8
0 %
Herbst 2012
Frühjahr 2013
Preisaufteilung bei 4,60 Euro für 20 Stück
Tabaksteuer
2,686 Euro
75,2 % Steueranteil
22,4
* Duty Free
Frühjahr 2012
Besteuerung in Österreich 11
Herbst 2013
Mehrwertsteuer
0,767 Euro
Fonds-Abgabe
Industrie &
Großhandel
0,006 Euro
0,533 Euro
11,6 % Spanne inkl. Herstellkosten
Trafikant
0,608 Euro
13,2 % Handelsspanne
Preisdifferenzen zwischen
Österreich und den Nachbarstaaten 12
ISL
für 20 Stück Zigaretten
FIN
Land
Verkaufspreise
V
erkaufspreise
(Premium)
NOR
(Preiseinstieg)
EST
SWE
Schweiz (SUI)
Deutschland (GER)
Italien (ITA)
Österreich (AUT)
Slowenien (SLO)
Slowakei (SVK)
Tschechische Republik (CZE)
Ungarn (HUN)
E 6,64
E 5,47
E 5,00
E 4,70
E 3,60
E 3,60
E 3,45
E 3,43
RUE
LVA
E 4,86
E 4,26
E 4,00
E 3,80
E 3,10
E 2,65
E 2,75
E 3,06
LTU
DEN
RUE
IRL
GBR
BLR
POL
NED
BEL
LUX
UKR
GER
CZE
SVK
AUT
FRA
SUI
MDA
HUN
ROU
SLO CRO
ITA
BIH
SRB
MNE KOS
MKD
POR
TUR
ALB
ESP
GRE
Handelsmargen in Europa 13
(Zigaretten – Handelsspanne in % vom Wirtschaftsnutzen)
Österreich (AUT)
Bulgarien (BUL)
Frankreich (FRA)
Schweden (SWE)
Italien (ITA)
Griechenland (GRE)
Portugal (POR)
Irland (IRL)
53 %
50 %
41 %
40 %
40 %
40 %
40 %
39 %
Spanien (ESP)
Deutschland (GER)
Luxembourg (LUX)
Belgien (BEL)
Niederlande (NED)
Großbritannien (GBR)
Slowenien (SLO)
Polen (POL)
39 %
36 %
35 %
33 %
31 %
30 %
30 %
27 %
Tschechische Republik (CZE) 26 %
Zypern (CYP)
24 %
Malta (MLT)
23 %
Ungarn (HUN)
23 %
Rumänien (ROU)
20 %
Slowakei (SVK)
11 %
Gefälschte Zigaretten sind lebensgefährlich
60 % mehr Kondensat (Teer),
80 % mehr Nikotin und
130 % mehr Kohlenmonoxid als
die gesetzlich erlaubten Höchstmengen
Gefälschte Zigaretten
enthalten oft eklige Zugaben
wie Rattenkot oder Metallsplitter
15
14
Produktfälschungen sind ein europaweites Problem 16
• Wirtschaftlicher Schaden für Einzelhandel in der EU: rund 897 Mio. Euro (2012)
• Tabakwaren als Top-Produktkategorie für Produktfälschungen: 30,86 % der aufgegriffenen Artikel sind Zigaretten
• Europaweit machten gefälschte Zigaretten 2012 einen Handelswert von 54,3 Mio. Euro aus
• In Österreich stieg die Zahl der aufgegriffenen Produktfälschungen innerhalb eines Jahres um 86 %
auf mehr als 182.000 (2011 auf 2012)
• Quellmärkte für gefälschte Zigaretten sind China (42,8 %), Arabische Emirate (36,5 %), Moldawien (8 %)
BUL
Quellenverzeichnis:
Packungsstudie der Wirtschaftskammer Österreich, 2012
JTI – Packungspreise.ppt / BMF: https://www.bmf.gv.at/steuern/verbrauchsteuern/tabaksteuer.htm
EU strategy to step up fight against illicit tobacco trade. European Commission – IP/13/512. 06/06/2013.
Online unter http://europa.eu/rapid/press-release_IP-13-512_en.htm
DZV – Deutscher Zigarettenverband
Tobacco Taxation Country Fact Book Oktober 2013
Zoll-Bericht: Höhere Tabaksteuer macht Schmuggler reich. In: Der Spiegel vom 7. August 2011,
http://www.spiegel.de/wirtschaft/soziales/zoll-bericht-hoehere-tabaksteuer-macht-schmuggler-reich-a-778813.html
Schmuggelzigaretten: Staat verliert hunderte Millionen Euro. In: Die Presse vom 21. Mai 2012,
http://diepresse.com/home/wirtschaft/economist/568209/Schmuggelzigaretten_Staat-verliert-hunderte-Mio-Euro
Fälschungen aus China und Russland – Zoll warnt vor Metallsplittern und Rattenkot in Schmuggelzigaretten. In: Der Tagesspiegel vom 12. August 2012,
http://www.tagesspiegel.de/weltspiegel/faelschungen-aus-china-und-russland-zoll-warnt-vor-metallsplittern-und-rattenkot-in-schmuggelzigaretten/6992016.html
Späte Strafe für Zigarettenschmuggler. Kurier vom 24. Februar 2012, http://kurier.at/chronik/burgenland/spaete-strafe-fuer-zigaretten-schmuggler/769.030
Bundesministerium für Finanzen: https://www.bmf.gv.at/zoll/reise/einreise-aus-eu/einreise-aus-eu-staaten.html
Report on EU customs enforcement of intellectual property rights– Results at the EU border 2012:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/customs/customs_controls/counterfeit_piracy/statistics/2013_ipr_statistics_en.pdf
01 EU Questionnaire to Member States, MSI, http://www.ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/excise_duties/tobacco_products/rates/tobacco_releases_consumption.pdf
02 Bundesministerium für Finanzen für 2003–2014
03 Packungsstudie der Wirtschaftskammer Österreich, 2012
04 Packungsstudie der Wirtschaftskammer Österreich, 2012
05 JTI, The Billion Pound Drop - The impact of tobacco smuggling and cross-border shopping in the UK, October 2012
06 Packungsstudie der Wirtschaftskammer Österreich, 2012
07 EU strategy to step up fight against illicit tobacco trade. European Commission – IP/13/512. 06/06/2013. Online unter http://europa.eu/rapid/press-release_IP-13-512_en.htm
08 JTI PPT / Packungsstudie der Wirtschaftskammer Österreich, 2012–2013
09 Zoll-Bericht: Höhere Tabaksteuer macht Schmuggler reich. In: Der Spiegel vom 7. August 2011, http://www.spiegel.de/wirtschaft/soziales/zoll-bericht-hoehere-tabaksteuer-macht-schmuggler-reich-a-778813.html
10 JTI PPT / Packungsstudie der Wirtschaftskammer Österreich, 2012–2013
11 JTI Packungspreise.PPT/Bundesministerium für Finanzen: https://www.bmf.gv.at/steuern/verbrauchersteuern/tabaksteuer.html
12 The Factbook on the Illicit Trade in Tobacco Products, Issue 5. 2013. Ernesto U. Savona, Transcrime – Joint Research Centre on Transnational Crime Università Cattolica del Sacro Cuore di Milano – Università degli Studi di Trento
13 JTI/Stand Oktober 2012 (> Value)
14 Millionen Euro. In: Die Presse vom 21. Mai 2012, http://diepresse.com/home/wirtschaft/economist/568209/Schmuggelzigaretten_Staat-verliert-hunderte-Mio-Euro)
15 Fälschungen aus China und Russland – Zoll warnt vor Metallsplittern und Rattenkot in Schmuggelzigaretten.
In: Der Tagesspiegel vom 12. August 2012, http://www.tagesspiegel.de/weltspiegel/faelschungen-aus-china-und-russland-zoll-warnt-vor-metallsplittern-und-rattenkot-in-schmuggelzigaretten/6992016.html
16 Report on EU customs enforcement of intellectual property rights Results at the EU border 2012:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/customs/customs_controls/counterfeit_piracy/statistics/2013_ipr_statistics_en.pdf
17 Quelle: Zoll-Bericht: Höhere Tabaksteuer macht Schmuggler reich. In: Der Spiegel vom 7. August 2011, http://www.spiegel.de/wirtschaft/soziales/zoll-bericht-hoehere-tabaksteuer-macht-schmuggler-reich-a-778813.html)
18 Bundesministerium für Finanzen - https://www.bmf.gv.at/zoll/reise/einreise-aus-eu/einreise-aus-eu-staaten.html
Weitere Informationen zu JTI Austria Tabak finden Sie auch im Internet unter: jti.com
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Tabak GmbH steht im Alleineigentum der JTI (UK) Management Ltd, Members Hill, Brooklands Road, Weybridge, Surrey KT13 0QU, UK. Unternehmensgegenstand: Beteiligungsverwaltung.
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