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Christoph René Schäfers (Autor) Die kanadische Limited Partnership https://cuvillier.de/de/shop/publications/2343 Copyright: Cuvillier Verlag, Inhaberin Annette Jentzsch-Cuvillier, Nonnenstieg 8, 37075 Göttingen, Germany Telefon: +49 (0)551 54724-0, E-Mail: [email protected], Website: https://cuvillier.de 3 Inhaltsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis 17 Kapitel 1: Einführung und Gesetzgebungsgeschichte 21 A. Einleitung 21 I. II. III. B. Grundstrukturen und Bedeutung Kanadas Gegenstand der Untersuchung Bedeutung der limited partnership Überblick über das kanadische Verfassungsrecht, relevante Rechtsquellen und die kanadische Gerichtsverfassung I. Verfassungsrecht 1. Provinzen 2. Constitution Act 1867 3. Civil Code und Common Law II. Rechtsquellen 1. Überblick a) Gesellschaftsrechtliche Bedeutung des Civil Code b) Gesellschaftsrechtliche Bedeutung des Common Law 2. Kanadische Rechts- und Verfassungsgeschichte a) Besiedlung b) Pariser Frieden c) Quebec Act d) Constitution Act (1791) e) Dominion of Canada f) Verfassungshoheit 3. Common Law a) Allgemeines b) Begriffsbestimmungen c) Das Common Law im engeren Sinn und seine Entwicklung aa) Das königliche Lehnswesen bb) Die Curia Regis cc) Die Zentralgerichte dd) Writs und register of writs 21 21 22 23 23 23 23 24 24 24 24 25 25 25 26 27 27 28 29 30 31 31 32 32 32 33 34 4 III. C. 4. Equity a) Allgemeines b) Die Rolle des Chancellor c) Zusammenführung von Common Law und Equity Gerichtsverfassung in Kanada 1. Allgemeines 2. Provinzebene 3. Bundesebene 4. Bindungswirkung 34 34 35 36 37 37 38 38 38 Historische Entwicklung der limited partnership 39 I. Die Commenda des Mittelalters 1. Rechtsnatur der Commenda 2. Inhaltliche Ausgestaltung 3. Fortentwicklung der Commenda 4. Gesetzliche Verankerung Die gesetzliche Verankerung der modernen limited partnership 39 39 40 41 42 43 1. 2. 43 44 44 44 45 46 47 49 49 50 50 51 51 51 52 52 52 53 53 54 54 II. 3. 4. Allgemeine Entwicklung USA a) Frühe gesetzliche Verankerung b) Inhaltliche Schwierigkeiten c) Uniform Limited Partnership Act d) Revised Uniform Limited Partnership Act Großbritannien Kanada a) British Columbia b) Alberta c) Saskatchewan d) Manitoba e) Ontario f) Quebec g) New Brunswick h) Newfoundland i) Nova Scotia j) Prince Edward Island k) Northwest Territories l) Yukon Territory m) Nunavut 5 D. Abgrenzung zu anderen Organisationsformen 54 I. II. III. 55 57 58 Joint venture Co-ownership Corporation Kapitel 2: Die limited partnership 61 A. Errichtung und Gründung 61 I. 61 61 62 62 63 63 64 64 64 64 65 65 65 66 B. Errichtung 1. Betreiben eines Geschäfts (carrying on a business) 2. Gewinnerzielungsabsicht (view of profit) a) Absicht b) NREOP – Test c) Definition Gewinn 3. Gemeinsamkeit (in common) 4. Gesellschafter (persons) a) Limited partner und general partner b) Unterscheidungsmerkmal: Haftung c) Definition persons d) Anzahl der Gesellschafter e) GmbH & Co. KG II. Gründung Gründungsurkunde (declaration bzw. certificate) 66 I. 67 67 67 67 69 70 70 70 II. Ursprüngliche Ausfertigung 1. Gesetzlich geforderte Mindestangaben 2. Zusätzliche Angaben a) Gesetzliche Regelungen b) Gefahrenpotential 3. Unterzeichnungspflicht Änderungen 1. British Columbia, Alberta, Saskatchewan, Nova Scotia Newfoundland, Northwest Territories, Nunavut und Yukon Territory a) Gesetzliche Regelungen b) Unterzeichnungspflicht 70 71 6 2. III. IV. V. C. D. Manitoba a) Gesetzliche Regelungen b) Unterzeichnungspflicht 3. Ontario, New Brunswick und Prince Edward Island a) Gesetzliche Regelungen b) Unterzeichnungspflicht 4. Quebec a) Gesetzliche Regelungen b) Unterzeichnungspflicht Dauer der Gesellschaft 1. Manitoba 2. Ontario, New Brunswick und Prince Edward Island 3. Übrige Provinzen Gesellschaftsvertrag 1. Notwendigkeit 2. Besonderheit der limited partnership a) Gründungsvorgang b) Fragmentarischer Regelungsgehalt der gesetzlichen Regelungen aa) Festlegung von Grundzügen bb) Vergleich zum Business Corporation Act cc) Regelungen im Gesellschaftsvertrag Ordnungsgelder 71 71 72 72 72 72 73 73 73 73 73 74 74 75 75 75 75 76 76 76 76 77 Hauptverwaltungssitz und Unterlagen 78 I. II. 78 78 78 79 79 79 80 81 Registersitz Aufbewahrung von Unterlagen 1. Vorüberlegung 2. Common Law 3. Gesetzliche Regelungen a) British Columbia und Yukon Territory b) Ontario, New Brunswick und Prince Edward Island c) Quebec Die limited partnership als Rechtsperson (entity) 81 I. II. 82 83 83 Rückschlüsse aus der Gesellschaftsform general partnership Hybride Gesellschaftsform 1. Personale und kapitalbezogene Elemente 7 III. 2. Stellungnahme Case law 1. Watson v. Imperial Financial Services Ltd. 2. Robinson (Trustee of) v. Canada 3. Kucor Construction & Developments & Associates v. 4. 5. E. 86 87 Die limited partnership im Prozess 87 I. II. 87 88 88 89 89 90 90 90 III. Gesetzliche Bestimmungen Case law 1. Watson v. Imperial Financial Services Ltd 2. 155569 Canada Ltd. v. 248524 Alberta Ltd. Gesellschaftsvertragliche Regelung 1. 133/135 Kingeast Inc. v. Wood Wilings Ltd. 2. 872928 Ontario Ltd. v. Gallery Pictures Inc. 3. Kucor Construction & Developments & Associates v. 4. F. Canada Life Assurance Co. Lehndorff General Ltd., Re Zusammenfassung 83 85 85 85 85 Canada Life Assurance Co. Suzanne Street Properties Limited v. Manhold 91 Development Corp. IV. Zwischenergebnis V. Einbindung der limited partners in den Prozess VI. Sonderregelung VII. Prozessführungsbefugnis in Gesellschaftsangelegenheiten 91 91 92 93 Firma der Gesellschaft 93 I. 93 93 94 94 94 95 95 95 95 95 95 96 II. Gesetzliche Regelung 1. Verbot 2. Folgen eines Verstoßes 3. Gesellschaftsvertragliche Vorkehrungen 4. Stellungnahme Unterscheidbarkeit 1. Gefahr der Verwechslung 2. Regelung in einzelnen Provinzen a) New Brunswick b) Manitoba c) Saskatchewan 3. Extra-provincial limited partnerships 8 III. G. H. I. 96 96 96 Gesellschaftsvermögen 97 I. II. 97 97 Gesellschaftskapital (partnership capital) Gesellschaftsvermögen (partnership property) Gleichzeitiger Status als general und limited partner 98 I. II. 98 98 Gesetzliche Regelung Gründe für den Doppelstatus Aufnahme neuer Gesellschafter 99 I. 100 100 100 101 101 II. J. Zusatz ltd. 1. Gesetzliche Regelungen 2. Schutz des limited partner Gesetzliche Regelung 1. Zustimmungspflicht der Gesellschafter 2. Änderung der Gründungsurkunde 3. Gesellschaftsvertragliche Regelungen Haftung des Eintretenden für bestehende Verbindlichkeiten Auflösung 102 I. 102 102 Gesetzliche Auflösungsgründe 1. Auflösungsgründe aus Gesetzen die limited partnership betreffend a) An die Person des general partner geknüpfte Auflösungsgründe aa) British Columbia und Yukon Territory bb) Manitoba und Quebec cc) Übrige Provinzen dd) Revival ee) Fortführung der Gesellschaft b) Auflösungsverlangen durch den limited partner c) Auflösung durch gerichtliche Anordnung d) Stellungnahme 2. Auflösungsgründe aus Gesetzen die 103 103 103 103 104 104 104 105 105 general partnership betreffend a) Anwendbarkeit b) Auflösungsgründe die Gesellschaft betreffend c) Auflösungsgründe die Gesellschafter betreffend 105 105 106 103 9 II. III. IV. K. 106 107 108 108 109 109 109 Extra-provincial limited partnerships 110 I. 110 II. III. IV. L. d) Auflösung durch ein Gericht e) Gefahren des Auffangtatbestandes: just and equitabl Gesellschaftsvertragliche Regelungen Bekanntmachung der Auflösung Unterzeichnungspflicht 1. Gesetzliche Regelungen 2. Vertretung Saskatchewan, Ontario, New Brunswick, Prince Edward Island Northwest Territories und Nunavut 1. Angaben in der Gründungsurkunde 2. Repräsentant 3. Änderungen 4. Weitere Regelungen 5. Carrying on business a) Definition und Problemstellung aa) Anhaltspunkte bb) Northwest Territories und Nunavut b) Case law aa) Bessemer Gas Engine Co. v. Mills bb) John Deere Plow Co. v. Agnew cc) Weight Watchers International Inc. v. 110 111 112 112 113 113 113 114 114 114 115 116 dd) ee) Weight Watchers of Ontario Ltd. City of Halifax v. McLaughlin Carriage Co. Linde Canadian Refrigerator Company v. 116 117 ff) Saskatchewan Creamery Company Success International Inc. v. 117 Enviromental Export International of Canada c) Stellungnahme British Columbia und Yukon Territory Nova Scotia Alberta und Newfoundland 118 118 119 119 Insolvenz der Gesellschaft 120 I. II. 120 120 Insolvenzantrag Receiving order 10 Kapitel 3: Der general partner 123 A. Rechte, Pflichten und Haftung 123 I. 123 123 124 125 125 II. III. IV. V. VI. Gesetzliche Regelungen 1. Verweis auf Regelungen die general partnership betreffend 2. Zustimmungsbedürftige Handlungen Case law 1. Kucor Construction & Developments & Associates v. Canada Life Assurance Co. 2. Lehndorff General Partner Ltd, Re 3. Zwischenergebnis Begrenzung durch den Unternehmensgegenstand Gesellschaftsvertragliche Regelungen 1. Innenverhältnis 2. Außenverhältnis Rückgriff auf das Common Law 1. Innenverhältnis 2. Außenverhältnis 3. Auflösung der Gesellschaft Treupflichten 1. Begriffspaar: Vertrauen und Loyalität 2. Entwicklung durch die Rechtsprechung a) Allgemeines b) Merkmale für das Bestehen eines Treueverhältnisses c) Stellungnahme 3. Treuepflicht des general partner a) Grundsätzliche Pflichtenstellung des general partner b) Treuepflicht gegenüber dem limited partner aa) Vorüberlegungen bb) Case law (1) Molchan v. Omega Oil & Gas Ltd. (2) Galcor Hotel Management Ltd. v. cc) 126 126 126 127 127 127 127 128 128 129 130 130 131 131 131 132 134 134 135 135 137 137 138 (3) 1689 Holdings Ltd. Aydelotte v. Great Basins 139 (4) Petroleum Co. Liquidating Trust 337965 B.C. Ltd. v. 139 Tackama Forest Products Ltd. Stellungnahme 140 11 B. c) Rechtsfolgen der Pflichtverletzung VII. Haftung 1. Grundsatz der persönlichen und unbeschränkten Haftung 2. Haftung des eintretenden und ausscheidenden general partner 141 141 141 142 Absetzung (removal) des general partner 142 I. II. 143 143 143 Gesetzliche Regelungen Case law 1. Stone Graphic Publications No. 1 2. 3. Limited Partnership v. Stone Graphics Inc. Village Gate Resorts Ltd. v. Moore Stellungnahme 144 145 Kapitel 4: Der limited partner 147 A. Rechte 147 I. II. 147 147 B. Vorüberlegung Die Rechte im Einzelnen Pflichten 150 I. II. 150 150 150 151 151 Leistung Kapitaleinlage Treuepflicht 1. Grundsatz 2. Case law a) 5400 Dixie Road Inc. v. Mayfield Suites b) C. General Partners Inc. 155569 Canada Ltd. v. 248524 Alberta Ltd. 151 Haftung 152 I. II. 152 153 153 153 153 154 154 Grundsatz der Haftungsbeschränkung Behandlung der Gesellschaft als general partnership 1. Versäumnis der Registrierung a) Gesetzliche Regelungen b) Regelung des Revised Uniform Limited Partnership Act c) Kanadische Rechtsprechung 2. Auflösung 12 III. Unbeschränkte Haftung 1. Falsche Angaben in der Gründungsurkunde a) Gesetzliche Regelungen aa) Manitoba und Quebec bb) Übrige Provinzen b) Stellungnahme 2. Änderungen eintragungspflichtiger Angaben 3. Name des limited partner als Bestandteil der Firma 4. Teilnahme am management a) Vorüberlegung b) Gesetzeswortlaut in den Provinzen aa) British Columbia und das Yukon Territory bb) Quebec cc) Alberta, Saskatchewan, Nova Scotia, Newfoundland, Northwest Territories und Nunavut dd) Ontario, New Brunswick und Prince Edward Island ee) Manitoba ff) Stellungnahme c) Die control-Schwelle aa) Rechtsprechung USA (1) Entscheidungen bis 1916 (i) Madison County Bank v. Gould (ii) Lawson v. Wilmer (iii) E.C. Cropper & Co. v. Illinois Sewing (2) (3) 155 155 155 155 155 155 156 157 157 157 158 158 158 158 159 159 160 160 160 160 160 161 161 Machine Co. (iv) Outcalt v. Burnet (v) Continental National Bank of Bosten v. 161 162 Strauss Zwischenergebnis Gesetzliche Überarbeitung (i) Employment (α) Silvola v. Rowlet (β) Grainger v. Antoyan (µ) Rathke v. Griffith (ii) Geschäftsführer des corporate 162 162 163 163 163 164 164 general partner 13 (α) Delaney v. 164 (β) Fidelity Lease Ltd. Mursor Builders Inc. v. Crown 164 Mountain Apartment Associates (µ) Gonzalez v. Chalpin (iii) Weitere Fälle (α) Holzmann v. De Escamilla (β) Redwing Carriers Inc. v. 165 165 165 166 Saraland Apartments bb) (4) Reliance (5) Safe-harbour Katalog (6) Zusammenfassung und Stellungnahme Kanadische Rechtsprechung (1) Frühe Fälle (i) Strikte Anwendung (ii) Teilnahme an der Geschäftsführung (2) Neuere Fälle (i) Elevated Construction Ltd. v. (ii) IV. Nixon Haughton Graphic Ltd. v. Zivot and Marshall (3) Ausblick (4) Stellungnahme (i) Prozessualer Vorteil (ii) Anlehnung an US-amerikanische Rechtsprechung (iii) Zweck (5) Safe harbour - Bestimmungen und Kontrollausübung Zeitlicher Haftungsrahmen 1. Problemstellung 2. Rückgriff auf US-amerikanische Entscheidungen a) Haftung ex tunc b) Stellungnahme c) Haftung ex nunc 3. Ausblick 167 167 168 170 170 170 170 171 171 171 172 173 173 173 174 175 176 176 176 176 177 177 177 14 V. D. 181 I. 181 181 182 182 183 183 184 184 184 185 186 187 187 187 III. F. 178 178 179 179 179 180 180 Einlage II. E. Schutzbestimmungen 1. Vorüberlegung 2. Ausschlagung des Gewinnanteils a) Gesetzliche Regelung b) Voraussetzungen der Haftungsentschärfung aa) Irrtümliche Annahme bb) Sofortiger Verzicht Leistung der Einlage 1. Gesetzliche Regelungen 2. Gründungsurkunde 3. Verzinsung Durchsetzung des Leistungsanspruchs 1. Haftung für Fehlbetrag 2. Haftungsfreistellung 3. Prozessführungsbefugnis in Gesellschaftsangelegenheiten a) US-amerikanische Rechtsprechung b) Kanadische Rechtsprechung c) Stellungnahme Gesellschaftsvertragliche Regelung 1. Weiterreichende Regelungen 2. Cash Calls Einlagenrückerstattung 188 I. II. III. IV. V. VI. VII. 188 188 189 190 190 190 190 Gesetzliche Regelungen Vertragliche Regelungen Einschränkungen Gegenstand der Rückforderung Änderungen Aufleben der Haftung Trusteeship Gewinnbeteiligung 191 I. II. III. 191 191 192 192 192 Vorbemerkung Grundsatz Gesetzliche Regelungen 1. Quebec und Manitoba 2. Übrige Provinzen 15 3. G. Gewinnauskehrung 192 Übertragung von Anteilen 192 I. II. 193 193 103 194 194 194 194 195 195 195 195 III. H. Grundsatz Gesetzliche Regelungen 1. British Columbia und Yukon Territory 2. Manitoba 3. Quebec 4. Übrige Provinzen a) Substituted limited partner b) Kein substituted limited partner Haftung des übertragenden Gesellschafters 1. Quebec 2. Übrige Provinzen Rechte der limited partners bei Insolvenz und Auflösung der Gesellschaft 196 I. 196 196 196 196 197 197 197 198 199 199 200 200 II. Insolvenz 1. Gesellschaftsbezogene Ansprüche 2. Weitere Ansprüche a) Manitoba und Quebec b) Übrige Provinzen 3. Beschränkungen a) S. 12(1) des Limited Partnership Act von Ontario aa) Case law bb) Grenzen der Auslegung cc) Anwendung auf Kanada dd) Gesetzliche Änderung b) Abweichungen in British Columbia und dem Yukon Territory Auflösung 1. Creditor 2. Manitoba 3. Alberta, Saskatchewan, Ontario, New Brunswick, Nova Scotia, Newfoundland, Prince Edward Island, Northwest Territories, Nunavut 4. British Columbia und Yukon Territory 5. Quebec 6. Gesellschaftsvertragliche Regelung 200 201 201 201 202 202 202 16 Kapitel 5: Thesenhafte Zusammenfassung 203 Literaturverzeichnis Entscheidungsregister 207 219 17 Abkürzungsverzeichnis A. A. (2d) A.a.O. A.C.W.S. All E. R. A.L.R. Alta. Alta.L.R. Anm. App. Cas. (A.C.) A.Q. A.R. art. Atlantic Reporter Atlantic Reporter, second series Am angegebenen Ort All Canadian Weekly Summeries All England Law Reports Australian Law Reports Alberta Alberta Law Reports Anmerkung Law Reports, Appeal Cases Advocates Quarterly Alberta Reports Artikel B.C. B.C.L.R. B.C.R. B.I.A. B.L.R. British Columbia British Columbia Law Reports British Columbia Reports (1867 – 1947) Bankruptcy and Insolvency Act Business Law Reports C.A. Cal. Rptr. C.B.R. CDN Ch. C.T.C. Court of Appeal California Reporter Canadian Bankruptcy Reports Canadian Dollar Law Reports, Chancery Canadian Tax Cases D.L.R. DTC Dominion Law Reports Dominion Tax Cases E.R. English Reports (1210-1865) F. (2d) F.C. Fed. C.A. F. Supp. Federal Reporter, second series Law Reports, Federal Court Federal Court of Appeals Federal Supplement 18 Handy H.C. H.E.L. Hill HGB H.L. Handy`s Reports House of Commons History of English Law Hills New York Supreme Court Reports (1841-44) Handelsgesetzbuch House of Lords IT ITA Interpretation Bulletin Income Tax Act K.B. King`s Bench Lans. L.R. L.R.Ex. Lansing`s Supreme Court Reports (New York 1869-73) Law Reports Law Reports, Exchequer (1865 – 1875) Man. Man. R. M.N.R. MüKo Manitoba Manitoba Law Reports Minister of National Revenue Münchener Kommentar N.B. N.B.R. N.E. (2d) Nfld. N.S. N.S.R. N.S.R. (2d) Nun. N.W.T. N.Y. N.Y.Supp. (2d) New Brunswick New Brunswick Reports (1825 – 1929) North Eastern Reports, second series Newfoundland Nova Scotia Nova Scotia Reports (1834 – 1929) Nova Scotia Reports, second series Nunavut North West Territories New York Court of Appeals Reports New York Supplement, second series O.A.R. O.L.R. Ont. O.R. O.W.N. O.W.R. Ontario Appeal Reports (1876 – 1900) Ontario Law Reports Ontario Ontario Reports Ontario Weekly Notes (1906 – 1962) Ontario Weekly Reports (1902 – 1914) 19 P. P. (2d) Pa. P.E.I. Phila. Pacific Reporter Pacific Reporter, second series Pennsylvania Supreme Court Reports Prince Edward Island Philadelphia Reports (Pennsylvania 1850-1891) Q.B. Q.B.D. Que. Queen`s Bench Reports Law Reports Queen`s Bench Devision (1875 – 1890) Quebec Rn. R.S.C. R.U.L.P.A. R.U.P.A. Randnummer Rules of Supreme Court; Revised Statutes of Canada Revised Uniform Limited Partnership Act Revised Uniform Partnership Act s. ss. Sask. S.C. S.C.R. So. S.W. (2d) Section Subsection Saskatchewan Supreme Court Supreme Court Reports Southern Reporter (1887-1941) South Western Reporter, second series TCC Tax Court Canada U.C.C.P. U.C.Q.B. U.L.P.A. U.P.A. Upper Canada Common Pleas Reports (1850-82) Upper Canada Queens Bench Reports Uniform Limited Partnership Act Uniform Partnership Act W.L.R. W.W.R. Weekly Law Reports Western Weekly Reports Yuk. Yukon Territory