Manual de Gestión del Canon

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Manual de Gestión
del Canon
Herramienta para la gestión de las inversiones municipales
Manual de Gestión
del Canon
Este Manual proporciona una guía básica para autoridades y funcionarios municipales con información
relevante para fortalecer la gestión de las inversiones públicas financiadas con recursos de canon.
El Manual de Gestión del Canon ha sido desarrollado como parte del Programa Canon. El Programa
Canon es una iniciativa innovadora liderada por la Corporación Financiera Internacional (IFC) que se
viene implementando con el apoyo de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional
(USAID), mediante el cual se busca incrementar el impacto de la inversión municipal sobre la reducción
de la pobreza.
El Programa Canon está conformado por cuatro socios estratégicos comprometidos con el desarrollo
social y económico del Perú: la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM), la Confederación Nacional
de Instituciones Empresariales Privadas (CONFIEP), la Sociedad Nacional de Minería, Petróleo y
Energía (SNMPE) y la Corporación Financiera Internacional (IFC).
Perú, Septiembre de 2009
Herramienta para la gestión de las inversiones municipales
Índice
A1. El Canon
¿Qué es el Canon?
1
Objetivo del Canon
1
Tipos de Canon
2
A2. El Canon Minero
Definición
1
Determinación del Canon Minero
2
Distribución del Canon Minero
2
Transferencia del Canon Minero
4
Uso de recursos del Canon Minero
6
A3. El Canon Petrolero
Definición
1
Determinación del Canon Petrolero
1
Distribución y transferencia del Canon Petrolero
2
Uso de recursos del Canon Petrolero
4
A4. El Canon Gasífero
Definición
1
Constitución y fuentes
1
Distribución y transferencia del Canon Gasífero
3
Uso de recursos del Canon Gasífero
4
Fondo de Desarrollo Socioeconómico de Camisea - FOCAM
5
1
Índice
B0. Introducción a la Gestión de Inversiones
B1. Organización y Recursos para la Gestión de Inversiones
Los instrumentos de gestión
1
Organización de la entidad asociada a la gestión de inversiones
3
Recursos necesarios para una adecuada gestión de las inversiones públicas
4
Coordinación interna
5
Buenas Prácticas
6
B2. Acceso y uso de información de las autoridades,
funcionarios y ciudadanos para la toma de decisiones
Sistema de información
1
Monitoreo de la gestión de inversiones
2
Transparencia en la administración pública
5
Información pública
6
Rendición de cuentas
7
Buenas Prácticas
9
B3. Identificación de la idea de proyecto
Las potencialidades
1
El problema
2
Las alternativas de solución
3
Procedimiento para identificar las ideas para un proyecto de inversión
4
Rol del Gobierno Regional o Local una vez que recibe todas las
demandas o iniciativas de inversión
4
La idea de proyecto
6
2
Índice
Priorización de un proyecto de inversión
7
Buenas Prácticas
9
B4. Programación de las Inversiones Públicas
(anual y multianual)
Aspectos a tomar en cuenta para la programación de inversiones
1
Programa Multianual de Inversión Pública (PMIP)
2
Programación Anual: Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y
Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
4
Programación Operativa de Inversiones (POI)
6
Plan Anual de Adquisiciones (PAC)
6
Buenas Prácticas
9
B5. Preinversión
Niveles de estudios en los estudios de preinversión
2
Contenido mínimo de los estudios de preinversión
4
Evaluación de los estudios de preinversión
4
Declaratoria de viabilidad
5
Buenas Prácticas
6
B6. Ejecución de proyectos
Expediente técnico o estudio definitivo
1
Ejecución del proyecto
2
Buenas Prácticas
8
3
Índice
B7. Gestión administrativa de proyectos
Gestión presupuestaria de proyectos
1
Gestión de adquisiciones del proyecto
6
Buenas Prácticas
9
B8. Resultados de la Gestión de Inversiones - Post Inversión
Financiamiento del programa de inversión
1
Eficiencia en la ejecución del programa de inversión
1
Distribución de los recursos de inversión
1
Operación y mantenimiento de proyectos
2
Evaluación ex-post
3
Buenas Prácticas
4
Normas Legales del Canon
4
Lista de Acrónimos
BN
Banco de la Nación
CAP
Cuadro para Asignación de Personal
DGAES
Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales
DNPP
Dirección Nacional de Presupuesto Público
DNTP
Dirección Nacional del Tesoro Público
FOCAM
Fondo de Desarrollo Económico del Proyecto Camisea
INEI
Instituto Nacional de Estadística e Informática
MAPRO
Manual de Procesos y Procedimientos
MEF
Ministerio de Economía y Finanzas
MINEM
Ministerio de Energía y Minas
MOF
Manual de Organización y Funciones
OPI
Oficina de Programación de Inversiones
OSCI
Organismo Supervisor de Contrataciones del Estado
OSINERG
Organismo Supervisor de la Inversión en Energía y Minería
PAC
Plan Anual de Adquisiciones
PIA
Presupuesto Institucional de Apertura
PIM
Presupuesto Institucional Modificado
PIP
Proyecto de Inversión Pública
PCM
Presidencia del Consejo de Ministros
PDC
Plan de Desarrollo Concertado
PMIP
Plan Multianual de Inversión Pública
POI
Programación Operativa de Inversiones
ROF
Reglamento de Organización y Funciones
1
Lista de Acrónimos
RUC
Registro Único de Contribuyente
SIAF
Sistema Integrado de Administración Financiera
SNIP
Sistema Nacional de Inversión Pública
SUNAT
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
TdR
Términos de Referencia
UE
Unidad Ejecutora
UF
Unidad Formuladora
UIT
Unidad Impositiva Tributaria
2
Sección A
Aspectos Generales del Canon
A1. El Canon
A2. El Canon Minero
A3. El Canon Petrolero
A4. El Canon Gasífero
Sección A1
El Canon
¿Qué es el Canon?
Objetivo del Canon
Tipos de Canon
A1.El Canon
Sección
A1
¿Qué es el Canon?
El Canon es un porcentaje del total de ingresos y rentas que obtiene el Estado por la explotación
económica que realizan las empresas privadas de los recursos naturales, recibido y es entregado a los
Gobiernos Regionales y Locales ubicados en la jurisdicción donde operan las empresas.
El Canon es un derecho constitucional, así lo establece el artículo 77 de la
Constitución Política del Perú:
“… El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, su programación
y ejecución responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales
básicas y de descentralización. Corresponden a las respectivas circunscripciones,
conforme a ley, recibir una participación adecuada del total de los ingresos y
rentas obtenidos por el Estado en la explotación de los recursos naturales en
cada zona en calidad de canon.”
La distribución del Canon la hace el Gobierno Nacional a los Gobiernos Regionales y Locales del
departamento o departamentos que se encuentran dentro del área de influencia, directa o indirecta, de
las actividades extractivas de los recursos naturales no renovables.
¿Qué son recursos naturales no renovables?
Los recursos naturales no renovables son recursos naturales agotables, que no se
pueden regenerar una vez que han sido utilizados. Por ejemplo: gas, petróleo,
oro, cobre, carbón, entre otros.
Objetivo del Canon
El objetivo del Canon es lograr que los Gobiernos Regionales (regiones) y Locales (provincias y distritos)
reciban recursos económicos para promover su desarrollo sostenible a través de inversiones que permitan
mejorar la calidad de vida de la población. Estos recursos deben ser utilizados para el financiamiento o
cofinanciamiento de proyectos u obras de inversión de impacto regional o local, y para investigación y
desarrollo tecnológico por parte de las universidades.
El Canon es entregado como compensación a la población que recibe el mayor
impacto a partir de la explotación de los recursos naturales no renovables.
1
A1.El Canon
Sección
A1
Tipos de Canon
De acuerdo con las leyes del Perú, existen seis tipos de canon, clasificados en función al recurso natural
que sea explotado:
Canon Minero
Originado en el aprovechamiento de recursos minerales metálicos y no metálicos.
Canon Petrolero
Originado en la producción de petróleo.
Canon Gasífero
Originado en la explotación de gas natural y condensados (cuando cambia la temperatura y presión del
gas extraído, y se convierte en líquido).
Canon Hidroenergético
Originado en la concesión de generación de energía eléctrica que utilice el recurso hídrico (agua).
Canon Pesquero
Originado en la extracción comercial de pesca de mayor escala, de recursos naturales hidrobiológicos de
aguas marítimas, y continentales lacustres (lagos y lagunas) y fluviales (ríos, arroyos, quebradas, torrentes).
Canon Forestal
Originado en el aprovechamiento de productos forestales y de fauna silvestre.
2
A1.El Canon
Sección
A1
Los tipos de Canon más importantes que existen, por los montos que representan para los Gobiernos
Regionales y Locales son:
El Canon Minero
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales),
del total de ingresos y rentas obtenidas por el Estado por la explotación económica de los recursos
mineros (metálicos y no metálicos).
El Canon Petrolero
del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación económica del petróleo.
A diferencia de los otros tipos de canon existentes, el petróleo presenta un sobrecanon, ya que para
determinados departamentos se estableció una tasa adicional a la determinada inicialmente.
Este tipo de Canon tiene leyes particulares para cada departamento.
El Canon Gasífero
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales), del
total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación económica del gas natural y los condensados
del gas natural (cuando cambia la temperatura y presión del gas extraído, y se convierte en líquido).
El Canon de Hidrocarburos está constituido por el Canon Petrolero y el Canon Gasífero.
3
Sección A2
El Canon Minero
Definición
Diferencia entre Canon Minero, Regalía Minera y Derecho de Vigencia de Mina
¿Qué es el índice de distribución del Canon Minero?
¿A los Centros Poblados se les transfiere Canon Minero?
¿En qué no se deben usar los recursos del Canon Minero?
¿Cuáles son las funciones de los administradores del Canon Minero?
A2.El Canon Minero
Sección
A2
Definición
Es una participación económica que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades
provinciales y distritales), del total de ingresos y rentas obtenidas por el Estado por la explotación
económica de los recursos mineros (metálicos y no metálicos).
La minería metálica comprende la explotación de minerales metalíferos, es
decir aquellos a partir de los cuales se obtienen metales luego de un tratamiento
adecuado. Por ejemplo: oro, plata, cobre, hierro, níquel, aluminio, plomo, entre otros.
La minería no metálica comprende las actividades de extracción de recursos
minerales que, luego de un adecuado tratamiento, se transforman en productos
aplicables en diversos usos industriales y agrícolas, gracias a sus propiedades
físicas y/o químicas. Por ejemplo: caliza, hormigón, sal común, arena, arcilla,
mármol, carbón, sílice, yeso, arcilla, magnesio, asbesto, grafito natural, entre otros.
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon serán utilizados
exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión pública que
comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios públicos, y que generen beneficios e impacto
regional y local respectivamente.
Diferencia entre Canon Minero, Regalía Minera y Derecho de Vigencia de Mina
A pesar de que los tres conceptos están relacionados a pagos que deben hacer los titulares de las empresas
mineras al Estado, tienen significados distintos.
El Canon Minero, es un porcentaje del Impuesto a la Renta que pagan las empresas mineras al Estado.
La Regalía Minera, es un pago que se hace al Estado tomando en cuenta la producción de minerales
de las empresas mineras.
Derecho de Vigencia de Mina, es un pago que se hace al Estado teniendo en cuenta el número de
hectáreas otorgadas en concesión.
1
A2.El Canon Minero
Sección
A2
Canon Minero
Regalía Minera
Derecho de Vigencia de Mina
Definición
Es el aporte que reciben
los Gobiernos Regionales y
Locales
(municipalidades
provinciales y distritales),
del total de ingresos y rentas
obtenidas por el Estado por
la explotación económica
de los recursos mineros
(metálicos y no metálicos).
Es el pago que las empresas
mineras hacen al Estado por
el derecho de la explotación
de sus recursos naturales.
Es el pago anual por mantener
en vigencia una concesión
para realizar en determinado
territorio la explotación los
recursos minerales.
Ejemplo
La empresa minera “El metal
precioso”, ubicada en la
región de “El Amanecer”,
pagó a la SUNAT un impuesto
a la renta de 100 millones
de soles. Por lo tanto, el
Ministerio
de
Economía
y Finanzas distribuye un
porcentaje de este monto
entre el Gobierno Regional y
los Gobiernos Locales de la
región en que se encuentra.
La empresa minera “El
metal precioso”, vendió
300 millones de dólares.
Le
corresponde
pagar
una regalía al Estado un
porcentaje de este monto.
El
territorio
dado
en
concesión a la empresa
minera “El metal precioso”
mide 6,000 Has. Por lo tanto le
corresponde paga un monto
anual de acuerdo al costo
del derecho de vigencia.
El Canon Minero está constituido por el cincuenta por ciento (50%) del Impuesto a la Renta, que
pagan las empresas mineras al Estado por el aprovechamiento de los recursos minerales metálicos y no
metálicos. Este monto es distribuido entre los Gobiernos Regionales y Locales de los departamentos en
cuya jurisdicción se encuentran las concesiones mineras de explotación.
El Impuesto a la Renta es el impuesto que afecta a las utilidades de las empresas
mineras que realizan operaciones de extracción y comercialización de recursos
naturales minerales de manera efectiva.
El Canon Minero se distribuye a los Gobiernos Regionales y Locales Provinciales y Distritales que se
encuentren dentro del área de influencia (directa o indirecta) de las actividades de extracción minera.
2
A2.El Canon Minero
Sección
A2
Los Gobiernos Regionales entregarán el veinte por ciento (20%) del total
recibido por Canon a las universidades públicas de su jurisdicción. Este monto
se deberá utilizar preferentemente, en el financiamiento y cofinanciamiento
de investigaciones de ciencia aplicada relacionadas con la salud pública y
prevención de enfermedades endémicas; sanidad agropecuaria; preservación
de la biodiversidad y el ecosistema de la zona geográfica de influencia donde
se desarrollan las actividades económicas extractivas y utilización eficiente de
energías renovables y procesos productivos.
El área de influencia es el área territorial de los Gobiernos Regionales y Locales del departamento o
departamentos donde se encuentra ubicada la concesión minera en explotación otorgada de acuerdo a lo
establecido en el Texto Único Ordenado de la Ley General de Minería1 .
Para la distribución de los ingresos provenientes del Canon entre los Gobiernos
Locales Provinciales y Distritales, se utilizará la Cartografía Digital Censal
elaborada por el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), que
demarca las circunscripciones territoriales de los distritos y provincias del país,
hasta que se disponga la cartografía oficial con precisión de límites de la
totalidad de distritos y provincias del país.
Canon Minero
Porcentaje
Beneficiarios
Criterios de Distribución
10%
Municipalidad distrital donde
explota el recurso natural.
se
Si existe más de una municipalidad,
se reparte en partes iguales.
25%
Municipalidades de la Provincia donde
se explota el recurso natural, excluyendo
al distrito o distritos productores.
Población e índice de Necesidades
Básicas Insatisfechas.
40%
Municipalidades del Departamento
donde se explota el recurso natural,
excluyendo a la provincia donde se
encuentra el recurso natural.
Población e índice de Necesidades
Básicas Insatisfechas.
25%
Gobierno Regional donde se explota
el recurso natural.
80% al Gobierno Regional
20% a Universidad Nacional
1
Aprobado mediante Decreto SupremoNº 014-92-EM, publicado el 4 de junio de 1992.
3
A2.El Canon Minero
Sección
A2
Para determinar qué monto del canon minero corresponde a cada Gobierno Regional y Local, el
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) fija los Índices de Distribución Minera, para lo cual tomará
como criterios el número de habitantes y las necesidades básicas insatisfechas de la población en
cada jurisdicción, y el monto recaudado por Impuesto a la Renta de las empresas mineras.
¿Qué es el Índice de Distribución del Canon Minero?
Es la expresión numérica del resultado de la relación entre el indicador de población y el indicador
de las necesidades básicas insatisfechas. Es decir, relacionar el número de personas que habitan en un
territorio con la demanda por servicios públicos básicos que no han sido provistos a los pobladores, tales
como: agua potable, desagüe, luz, vivienda, postas médicas, colegios, etc.
Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria
SUNAT
Instituto Nacional de
Estadística e Informática
INEI
Brinda información sobre montos
pagados por Impuesto a la Renta.
Brinda información sobre indicador
de población y necesidades básicas
insatisfechas.
Dentro de los 3 primeros meses del año.
determina
Monto del Canon Minero a ser transferido a cada región.
El reglamento de la Ley del Canon Minero señala que las transferencias se harán a partir del mes siguiente
de haberse recibido la información de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
(SUNAT) sobre los recursos que las empresas mineras han pagado por Impuesto a la Renta. Hasta hace
algunos años, dichas transferencias se podían hacer hasta en 12 cuotas mensuales. Sin embargo la Ley
de Presupuesto del Sector Público para el año 2007 precisó que el Ministerio de Economía y Finanzas
(MEF) realizará una única transferencia del Canon Minero dentro de los sesenta (60) días calendario
después de terminado el período de regularización del Impuesto a la Renta.
El monto correspondiente a cada Gobierno Regional o Local se depositará
en la cuenta existente para tal efecto en el Banco de la Nación. Los intereses
generados en estas cuentas sólo podrán ser utilizados para los fines previstos por
la Ley del Canon.
4
A2.El Canon Minero
Sección
A2
En el siguiente cuadro se encuentran las entidades públicas involucradas en la transferencia del Canon
Minero, y luego una breve explicación del rol de cada entidad del Gobierno Nacional que participa en
este circuito:
Mina
Población
Gobiernos
Regionales y Locales
Empresa Minera
MINEM
SUNAT
bienes y
servicios
públicos
INEI
Banco de la Nación
MEF:
DGAES y DNPP
Institución
Rol en la Transferencia del Canon Minero
Ministerio de Energía y
Minas (MINEM)
Entrega al MEF, dentro de los tres primeros meses del año, la siguiente
información actualizada de las empresas mineras que hayan realizado
actividades de explotación de minerales en el año anterior:
> Listado de empresas mineras y su Registro Único de Contribuyente (RUC).
> Ubicación distrital, provincial, departamental de los yacimientos mineros,
así como el volumen de extracción por yacimiento.
Superintendencia
Nacional de
Administración
Tributaria (SUNAT)
Entrega al MEF la relación de los montos de Impuesto a la Renta que han
pagado las empresas mineras en el ejercicio fiscal del año anterior.
Instituto Nacional
de Estadística e
Informática (INEI)
Entrega al MEF, dentro de los tres primeros meses del año, la siguiente información:
> Indicador de la Población para cada distrito.
> Indicador de Necesidades Básicas Insatisfechas.
Dirección General de
Asuntos Económicos y
Sociales (DGAES) del MEF
Determina el Índice de Distribución del Canon Minero. Esta información,
debe ser publicada en el Portal de Transparencia del Estado y el Diario
Oficial El Peruano. Además deberá ser comunicada a la Dirección Nacional
de Presupuesto Público (DNPP).
Dirección Nacional de
Presupuesto Público
(DNPP) del MEF
De acuerdo con los montos que van a ser transferidos a cada Gobierno
Regional o Local, dispone el depósito de las transferencias en cuentas
especiales a nombre de cada entidad, en el Banco de la Nación.
Banco de la Nación
(BN)
Remite a cada Gobierno Regional o Local la nota de abono correspondiente,
señalando el tipo de Canon por el cual recibe la transferencia, así como el
período al que pertenece el abono en la cuenta.
5
A2.El Canon Minero
Sección
A2
¿A los Centros Poblados se les transfiere Canon Minero?
De acuerdo con lo precisado en el artículo 7, numeral 7.1, literal a de la Ley de Canon, los Gobiernos
Regionales y Locales están obligados a transferir recursos para inversión a los centros poblados de su
jurisdicción. Sin embargo, la Ley Orgánica de Municipalidades - Ley Nº 27972 2 no realiza precisión
alguna sobre la transferencia de Canon Minero a las Municipalidades de Centro Poblado.
Cualquier persona con acceso a internet puede informarse de los montos
transferidos por concepto de Canon Minero en la página web del Aplicativo de
Distribución de Recursos la Secretaría de Descentralización de la Presidencia
del Consejo de Ministros:
http://sd.pcm.gob.pe/apps/dist/cresumenxmes.aspx
O en la página web del MEF:
http://ofi.mef.gob.pe/transferencias/gl/default.aspx
Las reglas para el uso de los recursos están señaladas en la Ley del Canon Minero3 y su reglamento4 . Sin
embargo estas disposiciones han sido modificadas desde el año 2006 a través de disposiciones de la Ley
Anual de Presupuesto del Sector Público.
Financiamiento de proyectos de inversión en infraestructura pública
Estos proyectos deberán estar destinados a la construcción, reparación o ampliación de infraestructura
pública que contribuyan a mejorar la actividad productiva y la calidad de vida de la población.
Por ejemplo: puentes, colegios, centros cívicos, lozas deportivas, entre otros.
Financiamiento de proyectos de inversión productiva y desarrollo sostenible
Estos proyectos tienen como finalidad desarrollar una actividad que genere beneficios económicos. De
esta forma se impulsa aquellas iniciativas de la población en desventaja económica, para crear, consolidar
o mantener un proyecto que genere empleos dignos y durables.
Las municipalidades en cuyas jurisdicciones se explotan los recursos naturales, están obligadas a destinar
el treinta por ciento (30%) del Canon Minero asignado, para realizar proyectos de inversión pública en
desarrollo a las comunidades o centros poblados donde se explota el recurso mineral.
2
Publicada el 27 de mayo del 2003.
Ley Nº 27506, publicada el 10 de julio del 2001.
4
Decreto Supremo Nº 005-2002-EF, publicado el 9 de enero del 2002.
3
6
A2.El Canon Minero
Sección
A2
Por ejemplo: asistencia técnica en la mejora de la producción agropecuaria, mecanismos y estrategias
de comercialización, formación y desarrollo de competencias, innovación tecnológica de la crianza de
ganado, entre otros.
Financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión en servicios públicos
Estos proyectos tienen como finalidad brindar un servicio público que genere beneficios a la comunidad,
y deberán estar enmarcados dentro de las competencias del Gobierno Regional o Local.
Por ejemplo: salud, educación, limpieza, agua, alcantarillado, mercados, parques y jardines, entre otros.
Financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de competencia de otros
niveles de gobierno
Estos proyectos deberán ser ejecutados por la entidad (Gobierno Regional o Local) que cofinancia el
mismo. Las transferencias del monto cofinanciado se aprueban por convenio.
Por ejemplo: un proyecto de inversión para la construcción de un camino de impacto provincial,
cofinanciado por el Gobierno Local.
Mantenimiento de infraestructura pública
Está referido a los gastos que el Gobierno Regional o Local realiza para que, al término de una obra, los
bienes construidos mantengan buenos niveles de funcionamiento y operación. De esta manera se puede
alargar la vida útil proyectada para la inversión realizada, reduciendo las demandas de nueva inversión
para los mismos fines; para ello se podrá utilizar hasta el 20% del Canon Minero transferido.
Por ejemplo: parchar y señalizar pistas, nivelar la superficie de los caminos y trochas, pintar o reparar los
techos de centros educativos y postas médicas, entre otros.
Elaboración de perfiles de proyectos de inversión pública
La elaboración de perfiles comprende los gastos realizados por la contratación de bienes o servicios para
la elaboración de los estudios de preinversión que son: perfil, prefactibilidad, factibilidad y evaluación.
Para este fin se podrá utilizar hasta el 5% del Canon Minero transferido.
7
A2.El Canon Minero
Sección
A2
Convenios de inversión pública local y regional con participación del sector privado
Esta nueva modalidad de uso del Canon Minero nace a raíz de la publicación de la Ley que impulsa la
inversión pública regional y local con participación del sector privado. De esta manera el impulso se
efectuará mediante la suscripción de convenios de los Gobiernos Regionales y Locales con las empresas,
las cuales pre-financian y/o ejecutan proyectos de inversión pública en infraestructura, los que deberán
estar en armonía con las políticas y planes de desarrollo nacional, regional y/o local.
Supervisión del avance y calidad de obras públicas
El Gobierno Regional o Local deberá contratar a una empresa para la supervisión del avance y calidad de las
obras de los proyectos que se ejecutan por convenio de financiamiento con empresas privadas seleccionadas.
Financiamiento de proyectos de infraestructura de servicios públicos transferidos
Los Gobiernos Locales financian la realización de proyectos vinculados a infraestructura de servicios
públicos de agua potable, desagüe, electrificación, etc.; que son transferidos a las empresas municipales,
empresas públicas, empresas privadas o entidades que administran dichos servicios.
Compra de terrenos y maquinaria pesada
Siempre y cuando tales adquisiciones estén enmarcadas en la definición, características y necesidades
justificadas dentro de un proyecto de inversión pública, de acuerdo con los estudios de preinversión y la
declaratoria de viabilidad correspondiente.
Casos excepcionales
Dependiendo de las circunstancias, y por norma legal expresa, el Canon Minero puede usarse para fines
específicos y de carácter temporal.
Por ejemplo: atención de la población afectada con desastres naturales como heladas, inundaciones,
sequías, terremotos, etc.
8
A2.El Canon Minero
Sección
A2
¿Qué es un Proyecto de Inversión Pública (PIP)?
Un PIP es una intervención limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente
recursos públicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar o recuperar la capacidad
productora o de provisión de bienes o servicios de una Entidad; cuyos beneficios
se generen durante la vida útil del proyecto y éstos sean independientes de los
de otros proyectos.
El proyecto de inversión pública debe constituir la solución a un problema
vinculado a la finalidad de una Entidad y a sus competencias. Su ejecución
puede hacerse en más de un ejercicio presupuestal, conforme al cronograma
de ejecución de los estudios de preinversión.
Fuente: Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública
¿En qué no se deben usar los recursos del Canon Minero?
No se puede gastar el dinero del Canon Minero en inversiones financieras como por ejemplo: el
aumento de capital de empresas municipales, adquisición de bonos del tesoro público y otros.
Tampoco corresponde financiar proyectos vinculados a resolver los pasivos ambientales generados por
la explotación minera, dichos gastos deben ser asumidos por las empresas mineras que los generaron, de
acuerdo con la legislación vigente de gestión ambiental.
¿Cuáles son las funciones de los administradores del Canon Minero?
Realizar las inversiones para el desarrollo humano integral en sus jurisdicciones.
Rendir cuentas a la población sobre el uso y destino de los recursos, de manera periódica.
Crear indicadores y mecanismos para el monitoreo y evaluación de impactos y costo-beneficio de las
inversiones realizadas con los recursos.
Rendir cuenta semestralmente a la Contraloría General de la República sobre los gastos efectuados
con los recursos.
Para realizar los gastos se deben tomar en cuenta las normas del Sistema
Nacional de Inversión Pública (SNIP), las normas de adquisiciones y
contrataciones del Estado y las normas sobre adquisiciones de bienes
inmuebles del Estado.
Los Gobiernos Regionales deben ejecutar los proyectos de inversión pública
dentro de las normas del SNIP.
Los Gobiernos Locales que han sido incorporados al SNIP por norma
expresa, por adhesión voluntaria o por haber iniciado una operación de
endeudamiento externo, deben ejecutar los proyectos de inversión pública
dentro de las normas del SNIP.
9
Sección A3
El Canon Petrolero
Definición
A3.El Canon Petrolero
Sección
A3
Definición
del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación económica del petróleo.
A diferencia de los otros tipos de canon existentes, el petróleo presenta un
Sobrecanon, ya que para determinados departamentos se estableció una tasa
adicional a la determinada inicialmente.
Este tipo de Canon tiene leyes particulares para cada departamento que lo recibe.
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon y Sobrecanon
serán utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión
pública que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios públicos, y que generen beneficios
e impacto regional y local respectivamente.
La determinación del Canon y Sobrecanon Petrolero está precisada en una serie de normas específicas
para los departamentos en cuya jurisdicción se realizan las actividades de explotación económica de
petróleo: Loreto, Ucayali, Piura, Tumbes y Huánuco.
Loreto y Ucayali
Canon: 10% ad valorem sobre la producción total de petróleo.
Sobrecanon: 2.5% del valor de la producción petrolera.
Piura y Tumbes
Canon: 10% ad valorem sobre la producción total de petróleo.
Sobrecanon: 2.5% de la participación sobre la renta que produce la explotación
de petróleo.
Huánuco
Canon: 10% del valor de la producción de hidrocarburos en la zona.
Para determinar qué monto del Canon y Sobrecanon Petrolero corresponde a cada Gobierno Regional y
Local, la Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales del Ministerio de Economía y Finanzas
(MEF) fija los índices de distribución, elaborados en base a la información proporcionada por el Ministerio
de Energía y Minas, Perú Petro S.A., y el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI).
1
Sección
A3
Ministerio de
Energía y Minas
INEI
Ministerio de
Educación
Alcanza
indicador de
necesidades
básicas
insatisfechas y
proyecciones de
población.
Alcanza la
relación de
institutos
superiores
tecnológicos y
pedagógicos
estatales.
Perú Petro S.A.
Alcanza información fiscalizada de
petróleo a nivel departamental,
provincial y distrital.
determina
Índice de distribución.
Los criterios para construir los índices de distribución del Canon Petrolero, son los siguientes:
Tumbes y Piura
En base al índice de actual de distribución equitativa provincial por territorio y
al interior de cada provincia por una combinación de factores de población,
pobreza, contaminación ambiental y necesidades básicas.
Loreto y Huánuco
De acuerdo a los porcentajes de distribución establecidos por el artículo 8 de la
Ley Nº 24300 (Ley para efectos del artículo 121 de la Constitución, considerarse
renta la totalidad de los impuestos directos que percibe el estado, derivados de la
explotación de recursos naturales).
Ucayali
De acuerdo a los indicadores de población, necesidades básicas insatisfechas y
niveles de producción de hidrocarburos por circunscripción.
El Canon y Sobrecanon Petrolero se distribuye a los Gobiernos Regionales y Locales Provinciales y Distritales
que se encuentren dentro del área de influencia (directa o indirecta) de las actividades de explotación.
El área de influencia es el área territorial de los Gobiernos Regionales y Locales
en cuya circunscripción se realice la actividad de explotación de petróleo, de
acuerdo a lo dispuesto por Ley para cada uno de los departamentos.
2
Sección
A3
La distribución del Canon Petrolero es particular para cada departamento involucrado y beneficia a los
Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, Universidades Públicas, Institutos Superiores Tecnológicos
y Pedagógicos Estatales e Instituto de Investigación de la Amazonía Peruana.
Huánuco
Piura
Tumbes
Ucayali
Loreto
Porcentaje
Beneficiarios
52%
Gobierno Regional
40%
Municipalidades Provinciales del Departamento
5%
Universidad Nacional de la Amazonía
3%
Instituto de Investigación de la Amazonía Peruana
40%
Gobiernos Locales de Municipalidades Distritales y Provinciales del Departamento
20%
Gobiernos Locales de Municipalidades de la Provincia donde se explota el recurso
20%
Gobierno Regional
10%
Gobierno Local de la Municipalidad donde se explota el recurso
5%
Universidades Públicas
3%
Institutos Tecnológicos Nacionales
2%
Instituto de Investigación de la Amazonía Peruana
50%
Municipalidades Distritales y Provinciales del Departamento
40%
Gobierno Regional
5%
Universidades Nacionales
20%
Gobierno Regional
20%
Municipalidades Distritales y Provinciales donde se ubica la producción
50%
Otras Municipalidades Distritales y Provinciales del Distrito
5%
Universidades Públicas
5%
Institutos Superiores Pedagógicos y Tecnológicos Nacionales
100%
Consejos Municipalidades del Distrito de Puerto Inca
Una vez que el MEF determina los índices de distribución del Canon y Sobrecanon Petrolero, la
Dirección Nacional del Tesoro Público (DNTP) depositará en una cuenta del Banco de la Nación los
montos transferidos a los Gobiernos Regionales, Locales y otras instituciones.
3
Sección
A3
Al igual que en la determinación y distribución, el uso de los recursos del Canon y Sobrecanon Petrolero
está regulado por una legislación especial para cada departamento.
Loreto y Ucayali
Ejecución de planes y programas de inversión.
Piura y Tumbes
Financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión pública u obras de
infraestructura de impacto regional o local.
Huánuco
El mismo que Loreto y Ucayali: ejecución de planes y programas de inversión.
transferidos por concepto de Canon Petrolero en la página web del Aplicativo
de Distribución de Recursos la Secretaría de Descentralización de la Presidencia
4
Sección A4
El Canon Gasífero
Definición
Definición
Constitución
Distribución
Transferencia
Uso de recursos del FOCAM
A4.El Canon Gasífero
Sección
A4
Definición
del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación económica del gas natural y los
condensados de gas natural.
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon Gasífero serán
utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión pública
que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios públicos, y que generen beneficios e
impacto regional y local respectivamente.
El Canon Gasífero está constituido por:
El 50% del monto recaudado por Impuesto a la Renta de las empresas que realizan actividades de
explotación de gas natural.
El 50% del monto recaudado por concepto de Regalías por la explotación de gas natural.
Un porcentaje de los ingresos que obtiene el Estado por explotar el gas natural proveniente de
contratos de servicios, de ser el caso. Este porcentaje se establece mediante Decreto Supremo.
En tal sentido, dado que las fuentes mencionadas se recaudan con distinta periodicidad (anual y/o
mensual), a fin de determinar el monto total del Canon Gasífero se deberá tener en cuenta dos
procedimientos distintos, uno para el monto proveniente del Impuesto a la Renta y otro para el monto
proveniente de las regalías y la participación del Estado en los contratos de servicio.
1
Sección
A4
Procedimiento para estimar el monto de Canon Gasífero proveniente del Impuesto a la Renta:
INEI
Proporciona el indicador de Población y de
Necesidades Básicas Insatisfechas de cada
municipalidad distrital y provincial.
Ministerio de Energía
y Minas
Dentro de los primeros
tres meses del año
informa al Ministerio
de Economía y
Finanzas de los
titulares de concesión,
número de RUC y
distrito donde se ubica
el recurso.
Dentro de los 10 días
hábiles de recibida la
información, solicita
a SUNAT los montos
del Impuesto a la
Renta pagados por los
titulares de concesión.
Mediante Resolución
Ministerial aprueba los
índices de distribución
y calcula el monto del
Canon Gasífero.
Transfiere el Canon
Gasífero a los
Gobiernos Regionales
y Locales hasta en 12
cuotas consecutivas
mensuales.
SUNAT
Proporciona montos del Impuesto a la Renta
pagados por los contribuyentes.
Procedimiento para estimar el monto de Canon Gasífero proveniente de las Regalías y de la participación
del Estado en los contratos de servicio:
Perú Petro S.A.
Realiza el cálculo que
las empresas deben
pagar cada mes.
Empresas que
realizan actividades
de explotación de
gas natural
Pagan regalías
cada mes, en
función al volumen
de producción
fiscalizada de cada
pozo de producción.
Perú Petro S.A.
Deposita el dinero
en una cuenta del
Banco de la Nación.
Mediante Resolución
Ministerial aprueba
los índices de
distribución y calcula
el monto del Canon
Gasífero.
Transfiere el Canon
Gasífero a los
Gobiernos Regionales
y Locales hasta en 12
cuotas consecutivas
mensuales.
2
Sección
A4
El Canon Gasífero se distribuye a los Gobiernos Regionales y Locales Provinciales y Distritales que se
encuentren dentro del área de influencia (directa o indirecta) de las actividades de explotación.
El área de influencia es el área territorial de los Gobiernos Regionales y Locales
en cuya circunscripción se realice la actividad de explotación del gas natural
y sus condensados, otorgados bajo los contratos dispuestos en el Texto Único
Ordenado de la Ley Orgánica de Hidrocarburos.
¿Cómo se elabora el índice de distribución del Canon Gasífero?
La elaboración del índice de distribución está a cargo del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), en
base a criterios de población y de necesidades básicas insatisfechas.
Ministerio de
Energía y Minas
Ministerio de
Economía y Finanzas
INEI
Dentro de los primeros tres meses del año
informan al MEF la información necesaria
para elaborar los índices de distribución.
Elabora índice de
distribución.
Transferencia del Canon Gasífero
Una vez que el MEF determina el índice de distribución, la entidad que canaliza la transferencia del
Canon Gasífero es la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM), la que lo distribuye a través de una
cuenta abierta por la Dirección Nacional del Tesoro Público (DNTP) del MEF.
Canon Gasífero
El Canon Gasífero es distribuido a los Gobiernos Regionales y Locales de acuerdo a los siguientes porcentajes:
Porcentaje
Beneficiarios
40%
Gobierno Locales de Departamentos de las regiones donde se explota el recurso natural.
25%
Gobiernos Locales de Distritos y Provincias donde se explota el recurso natural.
25%
Gobiernos Regionales donde se explota el recurso natural.
10%
Gobiernos Locales de Municipalidades donde se explota el recurso natural.
3
Sección
A4
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon Gasífero serán
utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión pública
que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios públicos, y que generen beneficios e
impacto regional y local respectivamente.
Además de lo mencionado en el párrafo anterior:
> Cada Gobierno Regional transfiere directamente el 20% de los recursos
percibidos por concepto de Canon Gasífero a las Universidades Públicas de la
región. Los fondos serán destinados exclusivamente a la inversión científica y
tecnológica que potencien el desarrollo regional. Cuando en la región exista
más de una Universidad Pública, el Gobierno Regional los recursos en partes
iguales, y en caso no exista ninguna universidad, el Gobierno Regional podrá
disponer del monto correspondiente.
> Los Gobiernos Locales donde se realiza la actividad de explotación, deberán
destinar el 30% del monto que les corresponda, a la inversión productiva para
el desarrollo sostenible de las comunidades donde se expide dicho recurso
natural. Dicho monto es determinado y comunicado por la PCM.
transferidos por concepto de Canon Gasífero en la página web del Aplicativo
de Distribución de Recursos la Secretaría de Descentralización de la Presidencia
4
Sección
A4
Definición
Es un fondo monetario intangible creado por la Ley que crea el Fondo de Desarrollo Socioeconómico
del Proyecto Camisea - FOCAM 1 , destinado a contribuir al desarrollo sostenible de los departamentos
por donde pasan los ductos principales conteniendo los hidrocarburos de los Lotes 56 y 88, a fin de
mejorar el bienestar de las comunidades involucradas y coadyuvando a la preservación del ambiente y
de la ecología.
Los departamentos en los que se distribuye el FOCAM son Ayacucho,
Huancavelica, Ica, y el área de Lima Provincias.
El departamento de Ucayali también se incluye dentro de los destinos del
FOCAM, sin embargo cuenta con una reglamentación distinta.
El FOCAM será destinado a los departamentos mencionados exclusivamente para:
Financiar proyectos de inversión en infraestructura económica y social de sus Gobiernos Regionales
y Locales.
Financiar proyectos de investigación en las universidades públicas.
El FOCAM se crea en virtud de uno de los 21 compromisos asumidos el 4 de marzo
del 2004 por el Gobierno del Perú con el Banco Interamericano de Desarrollo
(BID), en el marco del Préstamo “Programa de Fortalecimiento Institucional y de
Apoyo a la Gestión Ambiental y Social del Proyecto Camisea”.
Para ver los compromisos asumidos por el gobierno peruano, ver el siguiente link:
http://www.labor.org.pe/descargas/Compromisos%20Gob.%20BID.%20
Camisea.pdf
Constitución
El FOCAM está constituido por el 25% de las regalías que recibe el Gobierno Nacional provenientes
de los Lotes 88 y 56, luego de efectuadas las deducciones del Canon Gasífero y otras deducciones
correspondientes a Perú Petro SA, OSINERG y el Ministerio de Energía y Minas.
1
Ley Nº 28451, publicada el 30 de diciembre del 2004.
5
Sección
A4
Distribución
Los recursos del FOCAM serán distribuidos entre los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y
Universidades Públicas, de los departamentos de Ayacucho, Huancavelica, Ica, Ucayali y el área de Lima
Provincias, de acuerdo al índice de distribución elaborado por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).
¿Cómo se elabora el índice de distribución para los departamentos de Ayacucho,
Huancavelica, Ica y el área de Lima Provincias?
INEI
Ministerio de Energía y Minas
Asamblea Nacional de Rectores
> Proyecciones de la población
estimada para el año en que
se realiza la distribución a nivel
departamental, provincial y distrital.
> Indicador de necesidades básicas
insatisfechas, según departamentos,
provincias y distritos.
> Circunscripciones por las que
atraviesa el trazo de los ductos
principales procedentes de los
lotes 56 y 58.
> Longitud de los ductos de
gas natural y líquidos asociados
existentes en la jurisdicción.
> Relación de Universidades
Públicas de los departamentos de
Ayacucho, Huancavelica, Ica y
Lima (excepto Lima Metropolitana).
Calcula los índices de distribución del FOCAM correspondiente a cada uno de los Gobiernos Regionales,
Locales y Universidades Públicas.
6
Sección
A4
¿Cómo se elabora el índice de distribución para el departamento de Ucayali?
El cálculo se efectúa sobre la base del promedio simple de la participación relativa de la superficie y
de las necesidades básicas insatisfechas, esta última ponderada con la población. Para el caso de las
Universidades Públicas, la distribución se realizará en partes iguales.
Porcentajes de distribución del FOCAM para los departamentos de Ayacucho, Huancavelica, Ica y Lima:
Beneficiarios
Ayacucho, Huancavelica, Ica y Lima
(excepto Lima Metropolitana)
Criterios de Distribución
Gobiernos Regionales.
Según importancia relativa del indicador
compuesto de población y necesidades
básicas insatisfechas y de la longitud de
los ductos en cada región.
30%
Municipalidades Provinciales.
los ductos en cada provincia.
15%
Municipalidades Distritales
(por donde pasan los ductos).
los ductos en cada distrito.
15%
Municipalidades Distritales
(por donde no pasan los ductos).
Según importancia relativa del
indicador compuesto de población y
necesidades básicas insatisfechas.
10%
Universidades Públicas.
Porcentaje
FOCAM
30%
En partes iguales.
FOCAM
Porcentajes de distribución del FOCAM para el departamento de Ucayali:
Porcentaje
Beneficiarios
60%
Gobiernos Locales de la provincia Atalaya.
13%
Gobierno Regional de Ucayali.
10%
Gobiernos Locales de la provincia de Coronel Portillo.
10%
Gobiernos Locales de la provincia de Padre Abad.
4%
Universidades Públicas.
3%
Gobiernos Locales de la provincia de Purús.
7
Sección
A4
Transferencia
La Dirección Nacional del Tesoro Público (DNTP) del MEF depositará los montos del FOCAM de
acuerdo a los índices de distribución, en una cuenta especial en el Banco de la Nación denominada
“MEF-Focam”, a favor de los Gobiernos Regionales y Locales.
Los depósitos a favor de las Universidades Públicas son efectuados directamente por Perú Petro SA.
Uso de recursos del FOCAM
Los fondos del FOCAM deberán ser destinados al financiamiento de proyectos u obras de
infraestructura (construcciones) de impacto regional y local respectivamente.
En el caso de Ucayali, el Gobierno Regional y los Gobiernos Locales deberán
destinar prioritariamente los recursos del FOCAM para el financiamiento de
proyectos de inversión pública y de manejo ambiental sostenible, que favorezcan
a las comunidades nativas, asignándoles no menos del 20% del total percibido.
Los proyectos que tengan como destino los recursos del FOCAM deberán cumplir con alguno de los
siguientes criterios:
Que tengan las características de un proyecto de inversión pública de acuerdo con los criterios
establecidos en el Sistema Nacional de Inversión Pública - SNIP, cuando le sean aplicables.
Que implique gastos destinados a financiar el mantenimiento de la infraestructura económica y
social existente.
Que sirva para formular estudios (por ejemplo diagnósticos, acondicionamiento de gestión,
zonificación ecológica y proyectos de preinversión).
Que permita la capacitación y asistencia técnica para desarrollar capacidades de gestión y formulación
de proyectos de inversión pública, así como el seguimiento y monitoreo.
Que sirva para acciones destinadas a la conservación del medio ambiente y la ecología.
El diseño, implementación y ejecución de los citados proyectos deberán respetar
las normas de protección del medio ambiente.
8
Sección
A4
¿En qué no se puede usar los recursos del FOCAM?
En el pago de remuneraciones y retribuciones de las personas que presten servicios a las entidades
beneficiadas, bajo cualquier contrato.
Bienes y servicios para el mantenimiento de infraestructura, distinta a la infraestructura económica
y social existente, que sean de propiedad de las entidades beneficiadas.
Intervenciones fuera de las circunscripciones de los departamentos beneficiados.
transferidos por concepto de FOCAM en la página web del Aplicativo de
Distribución de Recursos la Secretaría de Descentralización de la Presidencia
9
Sección B
Gestión de los Recursos del Canon
B3. Identificación de la Idea de Proyecto de Inversión
B4. Programación de las Inversiones Públicas (anual y multianual)
B5. Preinversión
B6. Ejecución de proyectos
B7. Gestión administrativa de proyectos
Sección B0
Introducción a la Gestión de Inversiones
Sección
B0
En los últimos años, los Gobiernos Regionales y Locales han venido recibiendo transferencias de dinero
por concepto de Canon, lo que hace necesaria una adecuada gestión de recursos provenientes del mismo,
a fin generar beneficios e impactos sociales y económicos a nivel regional y local.
Recordemos que:
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de
Canon serán utilizados para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos
de inversión pública que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios
públicos, y que generen beneficios e impacto regional y local respectivamente.
El Programa Canon ha identificado ocho ámbitos relacionados a la gestión de inversiones, vinculando
acciones relacionadas a la gestión técnica de proyectos (programación, diseño, ejecución, etc.) con
acciones relacionadas a la gestión administrativa de proyectos (programación presupuestal, contabilidad,
finanzas, requerimiento de servicios, etc.).
Los ocho ámbitos de análisis en la gestión de inversiones son:
Organización y recursos.
Acceso a información.
Identificación de la idea de proyecto.
Programación de inversiones (multianual y anual).
Preinversión.
Ejecución de proyectos.
Gestión administrativa de proyectos.
Resultados de la gestión de inversión (post inversión).
1
Sección
B0
Acceso a la Información de las Autoridades, Funcionarios y Ciudadanos
Identificación
de la Idea de
Proyecto
Preinversión
Programación
de Inversiones
(Multianual y
Anual)
Identificación
de la Idea de
Proyecto
Ejecución de
Proyectos
Gestión Administrativa de Proyectos
Preinversión
Resultados de
la Gestión de
Inversiones
(Post Inversión)
Ejecución de
Proyectos
Organización y Recursos para la Gestión de Inversiones
2
Sección B1
Organización y Recursos para la Gestión
de Inversiones
Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
Cuadro para Asignación de Personal (CAP)
Manual de Organización y Funciones (MOF)
Manuales de Procesos y Procedimientos (MAPRO)
Características de una organización eficiente
Organización del SNIP que debe ser considerada en el diseño organizacional del Gobierno
Regional o Local
Recursos necesarios para una adecuada gestión de las
inversiones públicas
¿Qué es un comité de gestión?
Buenas Prácticas
Sección
B1
La organización del Gobierno Regional o Local es un aspecto muy importante a tener en cuenta cuando
se quiere usar los recursos del Canon de manera eficaz y eficiente. Sin un buen diseño de la organización,
los proyectos a ejecutar pueden tener muchas dificultades en su operación y resultado final.
La eficacia se refiere al grado de avance y/o cumplimiento de una determinada
variable respecto a la programación prevista, en cambio la eficiencia es
la capacidad para optimizar los insumos (entendiéndose como la mejor
combinación y la menor utilización de recursos para producir bienes y servicios)
empleados para el cumplimiento de metas.
Por ello, las entidades públicas deben revisar permanentemente si cuentan con una organización
adecuada para la gestión de todo el Programa de Inversiones. Es decir que deben evaluar si cuentan con
la estructura, procesos, personal, infraestructura, tecnología, y mecanismos de coordinación y toma de
decisiones que les permita manejar los recursos disponibles para invertir.
Es importante que el diseño de la organización se encuentre en armonía y
articulado con el Plan de Desarrollo Concertado (PDC), las acciones contenidas
en los Planes Estratégicos Institucionales, el Plan Operativo Institucional y el
Presupuesto Institucional.
Los instrumentos de gestión son documentos técnicos que regulan aspectos de la gestión interna de las
entidades públicas.
Los instrumentos de gestión relacionados al diseño de la organización son los siguientes:
Manual de Procesos y Procedimientos (MAPRO)
En los Gobiernos Regionales y Locales, los instrumentos de gestión son aprobados
por Ordenanza Regional y Ordenanza Municipal, respectivamente.
1
Sección
B1
Norma la gestión institucional y establece: i) estructura orgánica de la entidad: órganos y unidades
orgánicas, por ejemplo gerencias, áreas, jefaturas, sub gerencias, ii) funciones generales y específicas de
la entidad y de cada uno de sus órganos y unidades orgánicas; y, iii) relaciones de coordinación y control
entre órganos, unidades orgánicas y entidades.
Contiene la correcta definición de cargos, acorde con la estructura orgánica de la entidad, sobre la base
de su estructura orgánica vigente prevista en su ROF.
Los cargos contenidos en el CAP son clasificados y aprobados por la propia entidad.
Normas aplicables para la elaboración y aprobación del ROF y CAP.
ROF: Decreto Supremo Nº 043-2006-PCM de fecha 26 de junio del 2006.
CAP: Decreto Supremo Nº 043-2004-PCM de fecha 18 de junio del 2004.
En la página web de la Presidencia del Consejo de Ministros se encuentra el
Manual para la elaboración del ROF, y los formatos y anexos para la elaboración
del CAP.
http://www.pcm.gob.pe/InformacionGral/sgp/sgp-rof_cap_tupa.htm
Asigna competencias y funciones específicas de cada área y cargo vigente de la organización de la entidad.
Manual de Procesos y Procedimientos (MAPRO)
Identifica las acciones de cada actividad que realiza la entidad, su secuencia lógica y simplificada, los
responsables y plazos previstos para su cumplimiento.entidad.
2
Sección
B1
Características de una organización eficiente
El diseño de la organización debe ser dinámico y flexible, realizándose los cambios que sean
necesarios, en función a las estrategias y prioridades en un proceso de mejora y adaptación continua,
con el fin de lograr los objetivos de gestión en beneficio de la comunidad, logrando un equilibrio
entre los costos de las acciones y la disponibilidad de los recursos financieros.
La estructura orgánica debe tener pocos niveles de jerarquía, con áreas que integren procesos para
evitar la burocracia. Los procesos deben ser claros y simples, que permitan una adecuada atención
al ciudadano y una racional asignación de personal y de recursos materiales y económicos de la
entidad. Es decir, la organización tendrá una estructura horizontal, con menos jefaturas y mayor
personal operativo.
La asignación de personal debe ser racional:
> Las personas deben ser contratadas para efectuar las tareas que corresponden a su especialidad
y no contratar a personal no calificado.
> La organización sólo debe crecer cuando sea necesario incrementar la producción de bienes
y servicios a la comunidad, siempre y cuando esté asegurado el financiamiento de los gastos
correspondientes a corto y mediano plazo.
Los recursos materiales y económicos de la entidad deben ser asignados adecuadamente, según los
presupuestos institucionales aprobados, aprovechándolos al máximo.
Los procesos deben ser claros y simples para que permitan una adecuada atención a la población,
eliminando las deficiencias o acciones de poco valor y limitan alcanzar mayores niveles eficacia y
eficiencia en la ejecución de las inversiones.
Las normas del Sistema Nacional de Inversiones (SNIP) establecen una organización del Sistema
Nacional, lo cual no significa necesariamente la creación de nuevas áreas dentro de la entidad. En los
Gobiernos Regionales y Locales basta con incorporar en el ROF las funciones que se establecen en el
SNIP dentro de los órganos o unidades orgánicas afines que existan en la entidad.
3
Sección
B1
Organización del SNIP que debe ser considerada en el diseño organizacional del
Gobierno Regional o Local
El SNIP establece que la organización para la gestión de las inversiones debe contemplar las funciones de:
Órgano o Unidad Orgánica
Órgano Resolutivo
Funciones
Representar legalmente de la entidad.
Oficina de Programación
de Inversiones (OPI)
Realizar la evaluación de los estudios de preinversión, emitiendo la
declaración de viabilidad o no viabilidad de un proyecto de inversión
pública, conforme a las facultades que le son delegadas por el órgano
rector del SNIP.
Unidad Formuladora (UF)
Formular los proyectos de inversión en concordancia con los lineamientos
de política dictados por la institución en el marco de sus funciones.
Unidad Ejecutora (UE)
Ejecutar el proyecto de inversión pública de acuerdo a la normatividad
presupuestaria, financiera y administrativa vigente.
La Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública publicada el 21
de marzo del 2009, precisa la organización del Órgano Resolutivo, OPI, UF y UE,
así como sus funciones y responsabilidades.
Para ver el texto de la Directiva, escribir la siguiente dirección en internet:
http://www.mef.gob.pe/DGPM/docs/legal/normasv/snip/Directiva_General_
SNIP_Mar2009.pdf
Recursos necesarios para una adecuada gestión de las
inversiones públicas
Para una adecuada gestión de las inversiones públicas es necesario que se identifique y evalúe si la
entidad cuenta con los recursos necesarios para gestionar el Programa de Inversión vigente. Para ello se
debe evaluar si en la entidad se cuenta con lo siguiente:
Recursos humanos, en cantidad y con experiencia para la gestión del personal técnico y
administrativo para la gestión de inversiones.
Ambientes de trabajo e instalaciones, suficientes y adecuadas para el trabajo de las personas que
gestionan las inversiones.
Equipos y herramientas, en cantidad y adecuados para la gestión de los procesos para el desarrollo
y ejecución de inversiones.
Tecnologías de información y telecomunicaciones, disponibles y accesibles que permitan a los
recursos humanos de la entidad coordinar la gestión de las inversiones.
4
Sección
B1
Dada la importancia de una adecuada gestión de inversiones, el Gobierno Regional y Local, deberá
contar tanto con recursos necesarios para gestionar el Programa de inversión, como con mecanismos
de coordinación interna a fin de acelerar los procesos de gestión y toma de decisiones. En tal sentido, se
propone la conformación de Comités de Gestión en la entidad.
¿Qué es un comité de gestión?
Es el mecanismo apropiado para lograr una adecuada gestión de inversiones y está constituido por
todos los funcionarios de la entidad que estén vinculados a la gestión técnica y administrativa de las
inversiones.
Los Comités de Gestión funcionan permanentemente en reuniones semanales o quincenales, en las
que se realiza el monitoreo del avance de los proyectos y del Plan de Inversiones, tomando decisiones
en relación a la asignación de responsabilidades individuales o de grupo para atender la solución a los
problemas o deficiencias detectadas o para mejorar la productividad y resultados de las acciones.
Los acuerdos del Comité de Gestión de Inversiones deben formalizarse a través de Resolución de
Gerencia Regional o Municipal, en el que se definan la naturaleza y alcance de las obligaciones y las
responsabilidades para los funcionarios y trabajadores que se deriven de los Acuerdos del Comité, los
cuales deben tener el carácter de obligatorio cumplimiento. El incumplimiento de estos acuerdos deberá
ser sancionado conforme a la legislación vigente.
Para que la institución pública sea eficaz y eficiente en la gestión de inversiones
debe existir:
Voluntad política para fortalecer las capacidades institucionales y superar
las debilidades existentes en la organización.
Capacidad técnica para adecuar y ejecutar de manera eficiente las
disposiciones y procedimientos establecidos en las normas legales.
5
Buenas Prácticas
Sección
B1
Sección B1
Organización y Recursos para la Gestión de Inversiones
Instrumentos de Gestión
Dimensión
Buenas Prácticas Recomendadas
ROF
La estructura debe estar formalizada y en funcionamiento, sin que se produzcan
conflictos de competencia entre áreas y las funciones asignadas.
CAP
Las áreas para la gestión de inversiones cuentan con los cargos necesarios para
atender las competencias asignadas, en razón al volumen de inversiones y la
especialidad del trabajo que desarrollan.
MOF
Los cargos de las áreas para la gestión de inversiones tienen funciones y
responsabilidades equilibradas y compatibles con las funciones asignadas y
se ha delegado a funcionarios de segundo o tercer nivel jerárquico la toma de
decisiones en aspectos de gestión técnico y administrativa
MAPRO
Los procedimientos para la gestión de inversiones están definidos, aprobados
y en funcionamiento, son adecuados al tamaño del programa de inversión y
cumplen las acciones exigidas por los sistemas administrativos del Estado. Se
eliminan las áreas que no agreguen valor al ciclo de gestión y que detengan los
procesos o generen excesivos tiempos de espera para la toma de decisiones.
Diseño organizacional
Dimensión
Diseño estructural
La institución cuenta con un ROF aprobado e implementado de acuerdo
al tamaño del programa de inversión, sin que se produzcan conflictos de
competencia entre áreas y las funciones asignadas son concordantes con las
competencias definidas por los sistemas administrativos del Estado.
Asignación de
cargos
La institución cuenta con un CAP aprobado e implementado y las áreas cuentan
con una adecuada asignación de cargos en razón al volumen y especialidad
del trabajo que desarrollan.
Asignación de
funciones
La institución cuenta con un MOF aprobado e implementado para cada área y
cargo de la organización, y se ha delegado la toma de decisiones en aspectos
de gestión técnica y administrativa de los proyectos.
Procesos y
procedimientos
Los procedimientos para la gestión de inversiones están definidos, aprobados
y en funcionamiento, son adecuados al tamaño del programa de inversión y
cumplen con los sistemas administrativos del Estado.
Coordinación
Interna
La institución cuenta con procedimientos formales de coordinación interna;
además, existe una instancia especial para la coordinación en temas sobre la
gestión de inversiones.
6
Buenas Prácticas
Sección
B1
Recursos Humanos
Dimensión
Selección y
contratación de
personal
Las áreas vinculadas a la gestión de inversiones cuentan con el personal
necesario, el cual es contratado a través de procedimientos formales y
transparentes, en función al mérito, competencias y experiencia. La tasa de
rotación del personal es baja.
Remuneraciones,
honorarios y
compensaciones
Las remuneraciones del personal se asignan en base a criterios definidos
en función a la responsabilidad, carga de trabajo y nivel de competencias
del trabajador.
Administración de
personal
Existe un área y funcionario responsable de la gestión y administración del
personal que tiene tienen conocimiento sobre las normas que regulan la
administración de personal.
Desarrollo de
personal
Existe un plan de capacitación del personal y se tiene conocimiento de la línea
de carrera o desarrollo dentro de la institución.
Infraestructura y equipamiento
Dimensión
Ambientes de
trabajo
Las áreas vinculadas a la gestión de inversiones desempeñan su trabajo en un
local en condiciones ambientales apropiadas y que favorece la coordinación
y el trabajo en equipo.
Equipamiento
El personal que realiza actividades vinculadas a la gestión de inversiones cuenta con
el equipamiento necesario y adecuado para la realización de sus actividades.
Uso de tecnologías
informáticas y
telecomunicaciones
Se han implementado y se usan sistemas informáticos y tecnología de
telecomunicaciones apropiadas para mejorar la gestión de las inversiones.
7
Sección B2
Acceso y uso de información de las autoridades,
¿Qué son los indicadores?
¿La transparencia en la gestión pública es obligatoria?
¿Qué son los portales de información pública?
¿Cuándo se debe producir la rendición de cuentas de las autoridades a los ciudadanos?
Buenas prácticas
Sección
B2
La información es importante para que las autoridades, funcionarios y ciudadanos puedan adoptar
decisiones adecuadas y oportunas para la gestión eficaz y eficiente de las inversiones públicas. Para ello
es necesario que la información esté actualizada y disponible, y sea confiable.
Sin un sistema de información, se generaría confusión e incertidumbre, tanto en la organización como
en la población, creando desconfianza frente a las decisiones que se adoptan en Gobierno Regional o
Local en relación con la gestión de las inversiones públicas.
Un Sistema de Información determina los procesos y actividades críticas que deben ser controladas,
organizando y procesando un conjunto de indicadores que deben ser accesibles en diferentes instancias
de la organización, a fin que puedan servir de soporte para la toma de decisiones y que aseguren un
desempeño apropiado en la gestión de las inversiones públicas.
Las decisiones deben tomarse sobre la base de un conocimiento sustentado de
la realidad y no sólo por experiencia o intuición personal.
Un sistema de información para la gestión de inversiones debe:
Ser definido por los diversos agentes que participan en la gestión institucional.
Alimentar los procesos de evaluación, proporcionando los datos requeridos para elaborar los
indicadores que permitan realizar los diagnósticos y las evaluaciones de los resultados, efectos e
impactos de las acciones realizadas en relación con la gestión de las inversiones.
Garantizar la calidad de los datos y su registro, definiendo los procedimientos de validación y
análisis de consistencia. Es necesario programar el ingreso de datos de las distintas fuentes.
Definir los indicadores correspondientes a cada ámbito del desarrollo del territorio, y de los procesos
y sus resultados, tomando en cuenta:
> La facilidad y periodicidad en la obtención de los insumos de datos requeridos.
> Fuentes y forma de ingreso al sistema.
> Procesamiento y salida de la información hacia los usuarios.
1
Sección
B2
Usuarios de un sistema de información para la gestión de inversiones
Nivel Estratégico
Usuarios
> Presidente Regional
o Alcalde
> Consejeros Regionales
o Regidores
> Ciudadanos
> Representantes de
organizaciones públicas
o privadas
Nivel Táctico
> Presidente Regional
> Gerente Regional
> Alcalde
> Gerente Municipal
> Gerentes
> Subgerentes o Jefes
de Unidad
Nivel Operativo
> Líderes de proceso
o actividades
> Supervisores
> Trabajadores que forman
de la gestión de inversiones
Es un proceso de seguimiento del Plan de Inversión, basado en la recolección, organización y análisis
de información relevante para la gestión de los proyectos, realizados en forma continua y que permita la
toma de decisiones durante la ejecución de todas las fases del ciclo de la gestión de inversiones.
A través del monitoreo o seguimiento, los funcionarios y trabajadores de la entidad identifican, gestionan
y procesan los datos para generar periódicamente indicadores en las diferentes fases del ciclo integral de
la gestión de inversiones.
El monitoreo de la gestión de inversiones es un proceso complejo, ya que corresponde a las autoridades
municipales, ciudadanos y organizaciones de la sociedad determinar las medidas correctivas o cambios que
resulten necesarios para que las inversiones cumplan con los objetivos ylas demandas del desarrollo.
Los objetivos de realizar un monitoreo de las inversiones públicas son:
> Facilitar la evaluación de los resultados e impactos de las inversiones en la
mejora de la calidad de vida de la población.
> Generar información útil que permita mejorar el conocimiento sobre el
proceso de gestión integral del ciclo de las inversiones y tener un mayor control
sobre las acciones que se desarrollan para la realización de las inversiones.
> Identificar el grado de avance y dificultades que se enfrentan durante el proceso
de gestión de inversiones, facilitando la toma de decisiones para alcanzar los
mejores resultados en la eficiencia, eficacia y calidad de las inversiones.
> Mejorar los mecanismos de transparencia, y acceso a la información por parte
de la población; así como la rendición de cuentas de la gestión de inversiones.
¿Qué son los indicadores?
Son un instrumento fundamental en la gerencia pública moderna, ya que permiten realizar la evaluación
y el seguimiento de gestión de las inversiones municipales, tanto a nivel de ejecución de inversiones
como en sus efectos e impactos, positivos o negativos, para el desarrollo local.
2
Sección
B2
Un indicador:
> Es toda cantidad, valor o elemento que permite conocer el estado de un
hecho, expresando su variación, comportamiento, la intensidad o relación de
una o más características, variables, hechos o fenómenos.
> Puede ser presentado como una cifra absoluta, porcentaje, promedios u otras
medidas estadísticas.
> Sirve para observar y medir los cambios cuantitativos (mayores o menores) y
cualitativos (positivos o negativos) que presenta cierta variable en determinado
momento del tiempo o entre diferentes períodos de tiempo.
> Debe ser útil para realizar el análisis de una situación, permitiendo tomar
decisiones sobre lo que se hizo, se está haciendo o se debe hacer en el futuro
para el logro de los objetivos propuestos.
Los indicadores para la evaluación del desempeño en la gestión de inversiones pueden ser de: insumo,
proceso, producto, resultado e impacto.
Tipo de Indicador
Definición
Ejemplo
Insumo
Mide (cuantifica) los recursos físicos,
humanos y financieros utilizados en
la ejecución del plan de inversiones.
Número de profesionales, cantidad
de horas de trabajo utilizadas o
disponibles para desarrollar un trabajo,
días de trabajo consumidos, etc.
Proceso
Mide
el
desempeño
de
la
productividad alcanzada por las
personas, áreas o grupos de trabajo
en relación con los principales hitos del
ciclo de gestión de inversiones, para
lo cual se compara las cantidades
de actividades planificadas respecto
de la cantidad de actividades
realmente ejecutada en un período
de tiempo determinado como de
corte para la evaluación.
Días de demora del proceso de
compra.
Producto
Mide la cantidad de bienes o servicios
que el proyecto o el plan de inversiones
genera a favor de la comunidad.
Número o cantidad de kilómetros
de carreteras entregadas y en
funcionamiento.
Resultado
Mide el progreso en relación con el
objetivo señalado para el proyecto o
para el plan de inversión, las mediciones
para el indicador se realizan después
de la puesta en marcha de un proyecto,
es decir durante la fase de operación
en la post inversión.
Si el indicador de producto señalado
era el número o cantidad de
kilómetros de carretera construidas,
el indicador de resultado podría
ser el “volumen de carga que se
transporta por dicha carretera en un
tiempo determinado”.
Impacto
Mide el efecto directo o indirecto
que generan las inversiones en
la localidad, normalmente las
mediciones se realizan en el mediano
o largo plazo.
Continuando con el caso de las
carreteras, el indicador podría
ser “Ingreso per cápita en las
poblaciones sobre las cuales influye
la carretera construida”.
3
Sección
B2
Los indicadores para el seguimiento de la gestión de inversiones pueden ser de: insumo, proceso,
producto, resultado e impacto.
Tipo de Indicador
Definición
Ejemplo
Insumo
Miden (cuantifican) los recursos
físicos,
humanos
y
financieros
utilizados en la ejecución de los
proyectos. Estos indicadores son
útiles para dar cuenta de los recursos
necesarios para el logro final de los
proyectos de inversión.
> Número de profesionales.
> Cantidad de horas de trabajo
utilizadas o disponibles para
desarrollar un trabajo.
> Días de trabajo consumidos.
Proceso
Miden
el
desempeño
de
la
productividad alcanzada por las
personas, áreas o grupos de trabajo
en relación a los principales hitos del
ciclo de gestión de inversiones. Para
ello, se comparan las actividades
planificadas respecto de la cantidad
de actividades realizadas, en un
período de tiempo determinado.
Estos indicadores son útiles para la
evaluación del desempeño en ámbitos
donde los productos o resultados son
más complejos de medir.
Días de demora del proceso de
compra.
Producto
Expresan la cantidad de bienes
o servicios que el proyecto o el
Programa de Inversiones genera
a favor de la comunidad; estos
indicadores de producto están
señalados en los Estudios de
Preinversión y en el Expediente
Técnico.
Número de kilómetros de carreteras
entregadas y en funcionamiento.
Resultado
Miden el progreso en relación
con el objetivo señalado para el
proyecto o para el Plan de Inversión.
Las mediciones para el indicador
se realizan después de la puesta
en marcha de un proyecto, es
decir, durante la fase de operación
Estos
indicadores
deberían
estár señalados en el Estudio de
Preinversión correspondiente.
Si el indicador de producto señalado
era la número de kilómetros de
carretera construidas, el indicador
de resultado puede ser el “volumen
de carga que se trasporta por dicha
carretera en un tiempo determinado”.
Impacto
Miden el efecto directo o indirecto
que generan las inversiones en
la localidad. Normalmente las
mediciones se realizan en el mediano
o largo plazo.
Continuando con el caso de las
carreteras, el indicador puede
ser “Ingreso per cápita en las
poblaciones sobre las cuales influye
la carretera construida”.
4
Sección
B2
Transparencia significa disponer de las herramientas de información necesarias para obtener una
rendición de cuentas clara de los funcionarios y servidores públicos. Tiene como objetivo informar
cómo fueron utilizados el dinero, los recursos y los resultados y objetivos logrados en el ejercicio de la
función pública.
La información transparente de la gestión permite la formulación de mejores políticas públicas, más
sólidas y creíbles, que cuentan con el respaldo de una opinión pública bien informada.
La transparencia de la gestión pública local comprende:
> Una clara definición de funciones y responsabilidades: la delimitación de la
estructura y responsabilidades de la institución, las funciones de las distintas
áreas de gestión del gobierno, relaciones entre el Gobierno Local y los
ciudadanos y las organizaciones de la sociedad civil, deben estar
definidas y difundidas.
> El acceso del público a la información: se debe publicar información
fiscal y de gestión completa, dando a conocer las fechas en las que esta
estará a disposición de los ciudadanos.
> La transparencia en la preparación, ejecución y publicación del presupuesto:
supone no sólo la publicación oficial, sino aquella que permita una mejor
comprensión de la información que se proporciona para todos los ciudadanos.
> La garantía de integridad: hay que asegurar la calidad de los datos
fiscales y la información sobre la gestión municipal. Asimismo debe existir
una rigurosa evaluación de la información, que permita a los ciudadanos
verificar que es real y confiable.
Los responsables de la transparencia en la gestión pública son:
La autoridad elegida por voto popular o los titulares de pliego de cada una de las instituciones o
dependencias públicas de todos los niveles de gobierno.
Los funcionarios públicos que realizan la gestión pública.
Los servidores públicos que poseen o administran la información de las acciones correspondientes
a la gestión pública.
Los ciudadanos y las instituciones de la sociedad civil, a través del ejercicio continúo del derecho a
acceso a la información, con lo cual creará en la institución pública las capacidades de transparencia.
5
Sección
B2
¿La transparencia en la gestión pública es obligatoria?
La transparencia en la gestión pública implica una responsabilidad ética y moral de las autoridades y
funcionarios que administran los recursos que son públicos. Dicha responsabilidad debería ser suficiente
para que existan mecanismos de transparencia de la gestión pública.
Sin embargo, la legislación en el Perú ha establecido dos normas de obligatorio cumplimiento sobre las
cuales deben responder tanto autoridades, funcionarios como servidores públicos:
Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, Texto Único Ordenando de la Ley Nº
27806 - Decreto Supremo Nº 043-2003-PCM. Norma publicada el 24 de abril del 2003.
Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública - Decreto Supremo Nº
072-2003-PCM. Norma publicada el 7 de agosto del 2003.
Es toda aquella información contenida en documentos escritos, fotografías, grabaciones, soporte
magnético o digital, o en cualquier otro formato, creada u obtenida por una entidad del Estado, que se
encuentre en su posesión o bajo su control. Ello incluye la documentación o información financiada por
el presupuesto público, así como las actas de reuniones oficiales. Toda información que posea el Estado
se presume pública.
Cualquier ciudadano o institución, sin expresión de causa, puede solicitar la información pública que
le interese. En este caso, la institución deberá atender la solicitud en un plazo no mayor a siete días,
pudiendo extenderse el plazo, por siete días adicionales, en caso exista motivo justificado y éste sea
comunicado al solicitante.
Costo para acceder a la información pública:
El solicitante sólo debe abonar a la institución el costo que demanda la reproducción
de la copia en el medio elegido para la entrega de la información (fotocopia,
diskette, CD). Dicho monto debe estar previamente aprobado y publicado en el
Texto Único de Procedimientos Administrativos - TUPA de la entidad.
¡Cualquier otro pago exigido por la institución es ilegal!
¿Qué son los portales de información pública?
Todas las entidades públicas están obligadas, por ley, a contar con un Portal de Transparencia, excepto
las localidades que por razones tecnológicas la localidad no cuente con acceso a Internet. En dicho caso,
la entidad está obligada a publicar en periódicos murales ubicados dentro de la institución o en lugares
públicos de mayor acceso a los ciudadanos, la información básica de transparencia de la gestión.
6
Sección
B2
Las entidades de la Administración Pública establecerán progresivamente, de
acuerdo a su presupuesto, la difusión a través de Internet de la siguiente información:
> Datos generales de la entidad de la Administración Pública que incluyan
principalmente las disposiciones y comunicados emitidos, su organización,
organigrama, procedimientos, el marco legal al que está sujeta y el Texto Único
Ordenado de Procedimientos Administrativos, que la regula, si corresponde.
> La información presupuestal que incluya datos sobre los presupuestos
ejecutados, proyectos de inversión, partidas salariales y los beneficios de los
altos funcionarios y el personal en general, así como sus remuneraciones.
> Las adquisiciones de bienes y servicios que realicen. La publicación incluirá
el detalle de los montos comprometidos, los proveedores, la cantidad y calidad
de bienes y servicios adquiridos.
> Actividades oficiales que desarrollarán o desarrollaron los altos funcionarios
de la respectiva entidad, entendiéndose como tales a los titulares de la misma
y a los cargos del nivel subsiguiente.
> Información sobre las finanzas públicas.
> Información adicional que la entidad considere pertinente.
Fuente: artículo 5 del Texto Único Ordenado de la Ley Nº 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública.
La gestión de los recursos públicos supone un compromiso ético de hacer un buen uso del dinero que es de
todos los ciudadanos y ciudadanas. La Ley del Canon señala que los funcionarios, servidores y autoridades
públicas tienen la obligación de hacer buen uso de los recursos y rendir cuentas semestralmente.
En tal sentido, la rendición de cuentas constituye la última etapa del ciclo de inversiones, a través de la
cual se presenta a la comunidad los resultados obtenidos como consecuencia de las acciones realizadas
en la ejecución de las inversiones públicas, a lo largo del año. En este proceso se informa sobre el logro
de las metas de inversión y los productos que por dicha inversión se han generado y puesto al servicio de
la colectividad; sirve para evaluar el grado de impacto que han generado las inversiones en el desarrollo
y en la mejora del bienestar de los ciudadanos.
Fases del proceso de rendición de cuentas de las inversiones públicas
Recolección y
procesamiento de
información
Elaboración
del Informe de
Rendición de
Cuentas
Seguimiento y
fiscalización de
los acuerdos
concertados
Aprobación del
Informe por parte
del titular de la
entidad y Concejo
Regional o Local
Realización de
audiencias públicas
de rendición de
cuentas
Publicación y
difusión del informe
de Rendición de
Cuentas
Educación
y formación
ciudadana para
el proceso de
rendición de cuentas
7
Sección
B2
Las normas que disponen la obligación de rendir cuentas son:
> Constitución Política del Perú.
> Ley de Bases de la Descentralización - Ley Nº 27783, publicada el 20 de julio
del 2002.
> Ley Orgánica de Gobiernos Regionales - Ley Nº 27867, publicada el 18 de
noviembre del 2002.
> Ley Orgánica de Municipalidades - Ley Nº 27972, publicada el 27 de mayo
del 2003.
> Ley del Canon - Ley Nº 27506, publicada el 10 de julio del 2001.
> Directiva de Rendición de Cuentas de los Titulares de las Entidades, emitida
por la Contraloría General de la República y publicada el 16 de mayo del 2001.
¿Cuándo se debe producir la rendición de cuentas de las autoridades a
los ciudadanos?
El titular de la entidad debe rendir cuenta de su gestión ante su respectivo órgano de gobierno y los
ciudadanos, como mínimo, una vez al año. Las normas no definen la forma o procedimientos para realizar
la rendición de cuentas, sin embargo, conforme a lo dispuesto en el artículo 197º de la Constitución
Política del Perú, corresponde al Concejo Regional o Municipal reglamentar mediante ordenanza la
forma de participación ciudadana en los procesos de rendición de cuentas.
El instructivo para el Proceso del Presupuesto Participativo, publicado el 11 de abril del 2008, recomienda
que la rendición de cuentas se realice en Talleres de Trabajo con los agentes participantes, a más tardar
el mes de marzo de cada año.
La Contraloría General de la República ha establecido a través de diversas
Directivas la información que las entidades deben entregar periódicamente
para la rendición de cuentas, y para el cumplimiento de normas referidas a la
gestión de los recursos públicos.
Las Resoluciones que aprueban dichas Directivas, así como la información
relacionada a la rendición de cuentas se encuentran publicadas en la página
web de la Contraloría General de la República:
http://www.contraloria.gob.pe/rendicionCuentas/index.asp
8
Buenas Prácticas
Sección
B2
Sección B2
Acceso y uso de información de las autoridades, funcionarios y
ciudadanos para la toma de decisiones
Monitoreo de inversiones
Dimensión
Indicadores
Está identificada la demanda de información institucional y se cuenta con
indicadores para su medición periódica.
Reportes
Está definida el área y funcionario responsable para el monitoreo de las
inversiones y se generan reportes para la toma de decisiones.
Medidas correctivas
Los reportes de resultados de indicadores generan recomendaciones
de medidas correctivas que son implementadas, identificando las
responsabilidades de cada área y funcionario.
Evaluación del ciclo
de gestión
Se realiza una evaluación periódica de la gestión de inversiones.
Información y conocimiento
Dimensión
Acceso a
información externa
Está identificada la demanda de información requerida para la toma de
decisiones. La institución cuenta con dicha información actualizada y es
empleada como sustento para sus decisiones.
Diagnóstico de la
jurisdicción
Existe un proceso definido y se cumple para la actualización del diagnóstico
de la realidad de la jurisdicción, el cual permite identificar la demanda
poblacional y la potencialidad del territorio.
Gestión del
conocimiento
Existen mecanismos de gestión actualizada de la información y
documentación sobre la realidad de la jurisdicción e institucional y son
usados por las autoridades y funcionarios.
9
Buenas Prácticas
Sección
B2
Transparencia y Rendición de Cuentas
Dimensión
Acceso a
información pública
Existe un procedimiento establecido que permite a los ciudadanos el libre
acceso a la información pública de la institución.
Transparencia
La entidad tiene un portal de transparencia actualizado que facilita al
ciudadano la comprensión de la información publicada. O, en su defecto,
existe una vitrina o periódico mural en el local institucional.
Rendición de
cuentas
Está definido el proceso, normas y mecanismos para la rendición social
de cuentas.
10
Sección B3
Identificación de la Idea de Proyecto de Inversión
Las potencialidades
El problema
Procedimiento para identificar las ideas para un proyecto
de inversión
Rol del Gobierno Regional o Local una vez que recibe todas
las demandas o iniciativas de inversión
La idea de proyecto
Buenas prácticas
Sección
B3
La identificación de la Idea de Proyecto de Inversión consiste en recoger y organizar las demandas o
iniciativas de inversión de los ciudadanos y organizaciones de la jurisdicción. El objetivo es ordenar,
agrupar, validar y priorizar las demandas de la población para que puedan ser convertidas en soluciones
a través de proyectos de inversión. Es importante verificar los problemas que deben solucionarse o las
potencialidades que deben desarrollarse a fin de lograr un desarrollo humano integral y sustentable.
Las potencialidades
Potencialidades son los recursos, oportunidades y articulaciones que existen en nuestro territorio y están
disponibles para superar las limitaciones y generar mayores oportunidades para el desarrollo humano
integral y sustentable.
Las potencialidades son diversas y se presentan como recursos o capital existente que, teniendo demanda
en el mercado, no se utilizan o se utilizan parcialmente.
Las potencialidades tienen dos características:
Existencia de uno o más recursos o capital, inadecuada o insuficientemente utilizados en un
determinado lugar.
Posibilidad de ser utilizados, si se combinan eficientemente, para generar nuevos procesos productivos.
Es importante no confundir las potencialidades con recursos naturales. Si bien los recursos naturales
pueden contribuir al desarrollo, su sola existencia no lo garantiza.
Ejemplos:
Definición Correcta
Definición Incorrecta
Actividades de ecoturismo
Río para hacer canotaje
Iniciativas de gremios empresariales para impulsar inversiones
Empresas
1
Sección
B3
El problema
Un problema normalmente está asociado a:
Necesidades insatisfechas.
Inconvenientes para poder satisfacer tales necesidades.
Existencia de algo malo o deficiente, en vez de algo que se considera bueno o mejor.
Elementos que restan posibilidades para generar oportunidades del desarrollo humano en un territorio.
Es importante no confundir el problema (necesidad insatisfecha, inconvenientes, disminución de
oportunidades), con la definición de una alternativa de solución.
Ejemplos:
Alta tasa de enfermedades respiratorias en la comunidad
Falta un centro médico en la comunidad
Inseguridad ciudadana
Ausencia de policías
En ambos casos las definiciones incorrectas son alternativas de solución.
Los problemas de una comunidad pueden ser innumerables, por ello es indispensable que al momento
de hacer el análisis se asigne una prioridad u orden de importancia en la que deben ser atendidos.
Por lo tanto, a la hora de definir un problema se debe identificar sus causas y efectos, a fin de conocer su
importancia e incidencia en el bienestar de la población.
Efecto
PROBLEMA
Alternativa
de solución
Causa
2
Sección
B3
Una dificultad que suele presentarse en la planificación de las inversiones es la inadecuada identificación
de las alternativas de proyecto para la solución de los problemas o el desarrollo de potencialidades.
Por ejemplo, si la población identifica como problema “se han incrementado las
enfermedades infecto-contagiosas en el pueblo”, y considera que la solución
al problema identificado se traduce en una demanda de inversión: “que la
municipalidad realice un proyecto de ampliación de la posta médica”.
En el momento de evaluar el problema y la solución planteada, el equipo técnico de la municipalidad
debe realizar una adecuada identificación del problema, sus causas y efectos. Finalmente propone las
siguientes alternativas de solución:
Ampliar un turno con más personal médico para atender la mayor demanda de atención de enfermos.
Realizar un programa de educación en salud preventiva para la población, para que asuman buenos
hábitos de higiene que limiten la propagación de enfermedades contagiosas.
Efectuar una fumigación o vacunación, según corresponda, a fin de erradicar la causa de la enfermedad.
Las alternativas de solución no necesariamente se tienen que convertir en intervenciones municipales
con carácter de proyecto de inversión. En este caso, plantean la realización de actividades de la gestión
del área de salud municipal o de otras instancias de Gobierno Nacional o Regional.
El equipo técnico del Gobierno Regional o Local tiene la responsabilidad de
proponer las diferentes alternativas de solución, luego de analizar el problema,
sus causas y efectos.
3
Sección
B3
Procedimiento para identificar las ideas para un proyecto
de inversión
Un diagnóstico participativo de la realidad territorial permite comprender y colocar dentro del contexto
del territorio la demanda para el desarrollo integral de la localidad. Además, permite identificar las
potencialidades, limitaciones y problemas, lo que proporciona la información necesaria para formular
estrategias orientadas a solucionar los problemas locales.
El diagnóstico participativo es un proceso mediante el cual, a través de diversas
actividades, técnicas e instrumentos se recoge, consolida y analiza información
de la realidad distrital, provincial o regional.
Su resultado es información integral y socialmente compartida de las distintas
dimensiones del desarrollo local: poblacional, social, cultural, geográfica,
ambiental, política y económica.
Diagnóstico
Participativo
permite
Potencialidades
identificar
Problemas
Alternativa de
solución
Rol del Gobierno Regional o Local una vez que recibe todas
las demandas o iniciativas de inversión
Una vez que el equipo técnico identifica todas las demandas o iniciativas de inversión, deberá realizar en
primer lugar las siguientes acciones:
Verificar que las demandas de inversión correspondan a las competencias del nivel de gobierno.
Verificar que las demandas de inversión no sean atendidas por otro proyecto local, regional o nacional.
Comprobar en campo que las demandas de inversión guardan correspondencia con la realidad y
objetivos del desarrollo local.
Agrupar las demandas de inversión a fin de evitar el fraccionamiento, atomización o dispersión de
la inversión.
Realizar coordinaciones con otras instituciones públicas y/o privadas a fin de evaluar la posibilidad
de complementariedad o financiamiento compartido de los proyectos.
En caso la demanda de inversión de los ciudadanos no cumpla con los requisitos para convertirse en
Idea de Proyecto de Inversión, la demanda debe quedar registrada, y se recomienda comunicar a los
ciudadanos que el problema será resuelto con la programación de actividades y servicios ordinarios, que
brinde la entidad que corresponda.
4
Sección
B3
No toda demanda o iniciativa se resuelve con proyectos de inversión, muchas
veces pueden ser resueltos con acciones de coordinación, mantenimiento,
provisión de recursos, entre otros.
En el proceso para definir la Idea de Proyecto de Inversión, se recomienda que el equipo técnico
desarrolle lo siguiente:
Ubicar el problema
Recopilar fuentes de información y verificar los datos en el terreno con los afectados.
Caracterizar el
problema
Precisar localización geográfica, señalando las características del área en sus principales
condiciones para el desarrollo de las actividades económicas, sociales, culturales, así
como las características geográficas, climáticas y poblacionales de la zona.
Identificar la
antigüedad del
problema
Indagar sobre los antecedentes del problema, precisando si el problema se presenta
de manera continua o periódica. Indagar en las instituciones públicas o privadas,
si existieron en el pasado proyectos o programas para solucionar el problema y
cuáles fueron sus resultados.
Precisar causas
y efectos del
problema
Realizar una descripción breve de las causas y efectos del problema, analizando
cuáles son las alternativas posibles para abordarlo, con visión de corto plazo,
mediano o largo plazo.
Investigar
existencia de
problemas afines
Identificar los programas o proyectos que pretenden solucionar un problema similar en
otras localidades. Rescatar lecciones de dichos proyectos y proyectar alternativos.
Proyectar
evolución del
problema
Indicar cuál será la evolución del problema en caso no se solucione. Se recomienda
establecer la línea base con indicadores, que permitirá realizar comparaciones
entre la situación sin proyecto y con proyecto.
5
Sección
B3
La Idea de Proyecto de Inversión
La descripción de las principales características del proyecto requiere de un trabajo técnico y participativo,
en base a lo cual se elabora una Ficha Técnica en la que se define una ruta crítica para el desarrollo y
ejecución del proyecto, debiendo organizarse un registro de estas Fichas Técnicas de Idea de Proyecto
de Inversión para llevar un control y seguimiento apropiado.
Recopilación de información
Formulación y registro de la
Idea de Proyecto de Inversión
Programación del desarrollo de
la Idea de Proyecto de Inversión
Deben identificarse las fuentes
de información secundaria
y realizar trabajo de campo
técnico con los potenciales
beneficiarios, a fin de obtener
información primaria que
permita la mejor definición
de
los
antecedentes
y
características de la idea de
proyecto.
Debe generarse una Ficha
Técnica de la Idea de Proyecto
de Inversión, donde se precisan
las características técnicas, se
establecen riesgos y medidas
de mitigación, así como la
ruta crítica de desarrollo y
ejecución. Las Fichas Técnicas
se registran en una única base
de datos a cargo de un solo
funcionario que controla su
estado de desarrollo.
Se realizan los procedimientos
para
la
asignación
de
prioridades en el desarrollo
de los proyectos, además se
coordina la atención oportuna
de las necesidades de recursos
y acciones administrativas
correspondientes.
Se recomienda al equipo técnico del Gobierno Regional o Local que la definición técnica del proyecto se
realice con la participación de los actores y potenciales beneficiarios, a fin de identificar adecuadamente
el problema, sus causa y efectos, con lo cual se puede discutir las diferentes alternativas, seleccionando
la más adecuada sobre la cual se define y describe la Idea de Proyecto de Inversión.
6
Sección
B3
Luego de haber identificado la mejor alternativa para la solución de cada uno de los problemas
y que el equipo técnico registre Idea de Proyecto (puede ser en una ficha), los ciudadanos, a través
del presupuesto participativo, deberán establecer el orden de prioridad con la que será programada la
planificación multianual de los proyectos inscritos en el Banco de Ideas de Proyectos del Gobierno
Regional o Local.
Para la asignación de prioridad es necesario tomar en cuenta los criterios para priorizar la asignación de los
recursos regionales o locales en los proyectos, es decir, conseguir resultados con la menor inversión posible.
La priorización es la asignación de los recursos municipales a proyectos de inversión, y debe cumplir
dos aspectos:
Eficiencia
Conseguir resultados con la menor inversión posible.
Eficacia
Solucionar problemas y alcanzar los objetivos del desarrollo local y regional.
Los criterios para asignar la priorización de recursos tienen que ser valorizados asignándoles una
puntuación, según su nivel de importancia, por ejemplo del 1 al 5 (la puntuación se designa en equipo).
La valoración se realiza a partir de las necesidades de la comunidad, de las prioridades institucionales,
de la capacidad técnica y presupuestaria del Gobierno Regional o Local, del entorno cultural, etc. Este
análisis debe realizarse a cada uno de los proyectos propuestos; los proyectos que obtengan la mayor
puntuación serán los elegidos para iniciar el proceso de inversión.
Diagnóstico
Participativo
Potencialidades
Problemas
Alternativas de
solución
Alternativa
elegida
Idea de
proyecto
Priorización de
proyectos
7
Sección
B3
A continuación se presenta un modelo de Ficha con los criterios y tabla de puntuación:
Criterios
1
2
3
4
5
Total
¿Atiende las causas de los problemas de la población más pobre o
vulnerable de la comunidad?
¿Es identificado como prioritario por la mayoría de la población para
resolver problemas o satisfacer necesidades básicas?
¿Favorece la capacidad productiva de la población, sea en inversión social
(capital humano) o inversión en infraestructura económica (capital físico)?
¿Incrementa el valor de inversiones realizadas en años anteriores y que no
fueron concluidas? Una obra inconclusa tiene cero valores reales en su
contribución a la producción social o económica.
¿Concentra los recursos y esfuerzos institucionales? Las pequeñas inversiones
suelen no atender las causas reales de los problemas, sino sus efectos; por lo tanto,
los resultados de impacto en beneficio de la población son muy limitados.
¿Garantiza su sostenibilidad a nivel institucional, social y financiero? Lo
contrario produce como resultado inversiones que se convierten en “elefantes
blancos”, es decir, existe la infraestructura pero ésta se deteriora rápidamente
por falta de recursos para financiar su operación y mantenimiento).
¿Cuenta con aportes financieros de otras instituciones públicas o privadas?.
Los proyectos que tienen otros aportes en su financiamiento deben contar
con una mayor atención al momento de determinar su prioridad, ya que
ellos apuntan a la solución de problemas que involucran ámbitos mayores
al de los de carácter local.
¿Cuenta con aportes adicionales de tipo financiero, material o laboral por
parte de la población?. A los proyectos que tienen estas características deben
asignárseles una mayor importancia, ya que indican de manera directa el
compromiso de dicha población para la sostenibilidad de la inversión.
¿La inversión o explotación del servicio es realizada por el sector privado,
mediante concesión u otra modalidad permitida por ley?. Con ese tipo de
proyectos el gobierno regional o local puede concentrar sus recursos en la
solución de problemas sociales.
¿Soluciona los problemas en menor tiempo?
¿Soluciona los problemas de un mayor número de pobladores de la comunidad?
¿Tiene un impacto positivo en la conservación o recuperación del ambiente?
¿Genera ingresos al Gobierno Regional o Local?
Total
Una vez que las Ideas de Proyecto de Inversión (potenciales proyectos) han sido priorizadas, se debe
iniciar la evaluación y programación de las mismas.
8
Buenas Prácticas
Sección
B3
Sección B3
Identificación de la Idea de Proyecto de Inversión
Identificación de las demandas de inversión
Dimensión
Identificación de
las demandas de
inversión
Existe en la institución un procedimiento definido que contempla distintas
fuentes para la recopilación de las demandas de inversión en la jurisdicción.
Registro y control
de las demandas
de inversión
Existe un formato de solicitud de inversión al cual los ciudadanos pueden
acceder y se cuenta con un funcionario responsable de la atención de las
demandas de inversión.
Asignación de
prioridades
Están definidos los procedimientos y criterios para priorizar la atención
de las demandas de inversión, verificando previamente el interés de los
potenciales beneficiarios y la pertinencia de la inversión con respecto a los
objetivos de desarrollo.
Organización de las demandas de inversión
Dimensión
Pertinencia de
demandas
Está definido el procedimiento para que el área técnica verifique que la
demanda de inversión corresponde a las competencias del nivel de gobierno y
realice un análisis de riesgos y potencialidades durante su ejecución.
Organización de
las demandas
Existen procedimientos y criterios para agrupar las demandas de inversión, a fin
de evitar el fraccionamiento, atomización o dispersión de la inversión y asignar
la prioridad para su desarrollo.
Coordinación
interinstitucional
Existen procedimientos para coordinar con otras instituciones públicas y/o
privadas los planes de inversión y verificar la duplicidad, complementariedad o
cofinanciamiento de los proyectos.
9
Buenas Prácticas
Sección
B3
Definición de la idea de proyecto
Dimensión
Obtención de
información
Están identificadas las fuentes de información secundaria y se realiza trabajo de
campo y con los potenciales beneficiarios para la obtención de información primaria
que permita la mejor definición de las características de la idea de proyecto.
Formulación y
registro de la idea
de proyecto
Existe una ficha técnica de la idea de proyecto en la que se describen las
características, riesgos, la ruta crítica de desarrollo y ejecución del proyecto. La
ficha se registra en una base de datos.
Programación del
desarrollo de la
idea de proyecto
Existen procedimientos para la asignación de prioridades en el desarrollo de
los proyectos y se verifica la disponibilidad de recursos y coordinan las acciones
administrativas correspondientes.
10
Sección B4
Programación de las Inversiones Públicas
¿Qué aspectos se deben tomar en cuenta para formular el PMIP?
Procedimiento en la elaboración del PMIP
¿Cuándo debe actualizarse el PMIP?
Programación Anual: Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
y Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
¿Puede modificarse el PAC?
Buenas prácticas
Sección
B4
La Programación de Inversiones apunta a lograr un mayor nivel de eficacia en los resultados de la gestión
de inversiones, a fin de lograr las metas y objetivos establecidos en los Planes de Desarrollo, generando
mayores y mejores condiciones para la competitividad y productividad y el desarrollo humano integral
de la jurisdicción. Además debe permitir el desarrollo de un gestión de inversiones con responsabilidad
y transparencia, promoviendo la mayor participación de los ciudadanos en la planificación, monitoreo y
fiscalización de los proyectos de inversión pública.
La Programación de Inversiones Públicas es un proceso tanto técnico como
político. Como proceso técnico los funcionarios y trabajadores de la entidad
identifican los proyectos que deben ejecutarse para el logro de los objetivos de
desarrollo estratégico en base a las propuestas o demandas de los ciudadanos
y ciudadanas; y como proceso político los ciudadanos, organizaciones y
autoridades del Gobierno Regional o Local definen la prioridad en la que se
debe programar la ejecución de los proyectos, a través del correspondiente
Consejo de Coordinación Regional o Local.
Los instrumentos para la programación multianual y anual desarrollados a continuación, son los siguientes:
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
Para el desarrollo eficiente, eficaz y transparente en la programación de los proyectos de inversión, se
debe tomar en cuenta los siguientes aspectos:
Reducir la tensión o pugna debidas a los diversos intereses que existen en la comunidad y lograr que
las demandas se prioricen en función al bien común; se debe distinguir entre los temas importantes,
estructurales y productivos para un desarrollo sustentable. Es misión del Gobierno Regional o
Local, mediar entre las diferencias de interés entre los ciudadanos y sus organizaciones.
Identificar, agregar y organizar las demandas de la comunidad, hasta llegar a una demanda priorizada.
Se debe buscar una demanda representativa o con plena legitimidad social, relacionada con la visión
estratégica y proyectada a mediano plazo.
Evitar la atomización de las intervenciones, ya que ello reduce la eficacia y eficiencia de la gestión,
genera demasiadas expectativas en la población e impide que los escasos recursos sean utilizados
para producir impactos en el desarrollo.
1
Sección
B4
Realizar estudios de preinversión para asegurar que la intervención a realizar con el proyecto de
inversión no producirá efectos negativos a la comunidad, evaluándose los impactos ambientales,
costos de mantenimiento y recursos que permitirán financiarlos.
Es un instrumento de programación de las inversiones identificadas y concertadas para el logro de los
objetivos del desarrollo integral de la localidad. El PMIP contiene los Proyectos de Inversión Pública
(PIP) que deben ser ejecutados por la entidad con financiamiento público total o parcial. Las inversiones
son priorizadas para un período de 3 años, en función a las necesidades del desarrollo como de las
capacidades institucionales para su financiamiento.
El PMIP incorpora los proyectos de inversión que constituyen soluciones a los principales problemas
identificados en el proceso de planeamiento del desarrollo concertado y debidamente priorizados en el
proceso de presupuesto participativo.
¿Qué aspectos se deben tomar en cuenta para formular el PMIP?
Para la formulación del PMIP la entidad deberá tomar en cuenta los siguientes aspectos:
Los proyectos de inversión incorporados en el PMIP deben considerar los costos estimados de
operación, mantenimiento y reposición, a fin de asegurar su sostenibilidad durante la vida útil del
proyecto. Antes de programar nuevos proyectos de inversión, se deberá asegurar la asignación de
recursos correspondiente a la operación y mantenimiento de los proyectos activos e infraestructura
pública existente, a fin de permitir su adecuado funcionamiento.
El cronograma de ejecución de cada proyecto debe ser consistente con el plazo de ejecución y los
montos de inversión estipulados en los estudios de preinversión del proyecto, de modo que se
asegure que los beneficios del proyecto se generen en los plazos previstos y no se incurra en mayores
costos y gastos.
Las entidades y empresas que pertenecen o están adscritas a un Gobierno Regional o Gobierno
Local, remiten a la Oficina de Programación de Inversiones (OPI) de la entidad sus propuestas de
proyecto para ser incorporadas en el PMIP.
Para el primer año del PMIP, la asignación presupuestaria total será la que se estime para dicho año
de acuerdo a las proyecciones de ingresos del presupuesto institucional (PIM); para los dos años
siguientes se tomará en cuenta las proyecciones de recursos públicos contemplados en el Marco
Macroeconómico Multianual aprobado por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).
Los Gobiernos Regionales, como paso previo a la elaboración de su PMIP, deberán coordinar con
los Gobiernos Locales que se ubiquen en su circunscripción territorial, a fin de evitar duplicidades
en los proyectos de inversión, y deberá concertar esfuerzos para formular proyectos integrales y
de cofinanciamiento.
2
Sección
B4
Criterios de priorización para elaborar el PMIP:
1.Proyectos en ejecución que culminen en el año fiscal siguiente.
2.Proyectos en ejecución que culminen sucesivamente en los años posteriores.
3.Nuevos proyectos de inversión que cuenten con viabilidad y presenten mayor
rentabilidad social.
4.Nuevos proyectos de inversión que cuenten con viabilidad y cuya fuente de
financiamiento sea donación o cooperación técnica no reembolsable.
5.Proyectos de inversión en formulación registrados en el Banco de Proyectos
del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP).
Procedimiento en la elaboración del PMIP
OPI
Instancia
correspondiente
del Gobierno
Regional o Local
Fórmula
anteproyecto
PMIP.
Convoca
participación
ciudadana
para presentar
anteproyecto
PMIP.
Finalmente, el
Gobierno Regional
o Local publica el
PMIP en su página
web. En caso no
tenga página web
lo publicará en
carteles ubicados en
el local institucional.
Titular de la
entidad
Consejo de
Coordinación
Regional o
Local
Consejo
Regional o
Municipal
Aprueba PMIP.
Concreta
inclusión de
proyectos que
puedan ser
incorporados
en el PMIP.
Ratifica
acuerdo con
el Consejo de
Coordinación
Regional o
Local.
Durante fase de
programación
presupuestaria
presenta a la
Dirección General
de Programación
Multianual (DGPM)
del MEF el PMIP
aprobado.
Comunica a
la Oficina de
Presupuesto
la relación
de proyectos
priorizados a ser
incorporados en
el presupuesto del
Sector Público del
siguiente año fiscal.
Aprueba PMIP.
La OPI formula el anteproyecto del PMIP, tomando en cuenta lo siguiente:
Proyectos que cuentan con la declaratoria de viabilidad del SNIP, por lo menos
para los dos primeros años que comprenden el PMIP. Para el último año, y
siempre que no existan suficientes proyectos con declaratoria de viabilidad
del SNIP, se podrá programar proyectos que se encuentran en formulación o
evaluación y que están debidamente registrados en el Banco de Proyectos
del SNIP; si aún así no se cubre la proyección de los recursos disponibles, se
incorpora los proyectos en orden de prioridad del Banco de Ideas de Proyectos
de la entidad que cuenten con la Ficha Técnica de Idea de Proyecto.
3
Sección
B4
¿Cuándo debe actualizarce el PMIP?
El PMIP 2010-2012 podrá incorporar los ajustes necesarios y será actualizado hasta el 10 de junio
de 2009. Dicha información será considerada en la programación presupuestaria del año fiscal 2010.
Asimismo, el PMIP 2010-2012 podrá ser ajustado hasta el 30 de setiembre de 2009, tomando en cuenta
la información considerada en el proyecto de Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal
2010, así como la incorporación de nuevos PIP. Durante la primera semana de enero del año fiscal 2010,
el aplicativo PMIP actualiza los PMIP de manera automática en lo correspondiente a lo aprobado por la
Ley de Presupuesto del Sector Público para dicho periodo.
¿En qué casos se puede modificar el PMIP?
Los casos que justifican la necesidad de modificación del PMIP, pueden ser, por ejemplo:
Actualización del PMIP: En cuanto a sus características técnicas, objetivos y presupuesto, siempre
y cuando se haya modificado los respectivos estudios de preinversión que cuenten con una nueva
declaratoria de viabilidad, conforme a las normas del SNIP.
Eliminación de un proyecto: Un proyecto de inversión se puede retirar del PMIP así como postergar
su ejecución para futuros ejercicios fiscales, siempre que se cuente con el acuerdo concertado de
los talleres del proceso participativo y/o por acuerdo de concertación del Consejo de Coordinación
Regional o Local y/o por Acuerdo del Concejo Regional o Municipal según corresponda.
Inclusión de un proyecto: Un proyecto de inversión nuevo se podrá incluir en el PMIP, por acuerdo
del Concejo Regional o Municipal, siempre que dicho proyecto cuente por lo menos con acuerdo
concertado del Consejo de Coordinación Regional o Local. La inclusión deberá contar con el
informe técnico de la Subgerencia de Planificación respecto de la relación y vinculación que el nuevo
proyecto tiene con los objetivos del Plan de Desarrollo Concertado.
Programación Anual: Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
y Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
El Presupuesto Institucional es la previsión de Ingresos y Gastos, debidamente equilibrada, que las
entidades aprueban para un ejercicio determinado. Constituye un instrumento de gestión que permite a
las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en el Plan Operativo Institucional.
El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), es el presupuesto Inicial aprobado por el Titular
del Pliego de acuerdo a los montos establecidos para la Entidad por la Ley Anual de Presupuesto
del Sector Público.
El Presupuesto Institucional Modificado (PIM), es el Presupuesto Actualizado del Pliego. Comprende
el PIA así como las modificaciones presupuestarias efectuadas durante el ejercicio presupuestario.
4
Sección
B4
El Presupuesto Institucional aprobado será publicado en el portal de
transparencia o en las vitrinas de acceso al público de cada entidad. Asimismo
deberán registrar las operaciones presupuestarias en el Sistema Integrado
de Administración Financiera (SIAF), donde los ciudadanos y ciudadanas
podrán tener acceso a dicha información a través del Portal de Transparencia
económica del MEF:
www. transparencia-economica.mef.gob.pe
Procedimiento para la aprobación del PIA:
Oficina de
Planificación y
Presupuesto
Fórmula
anteproyecto
del Plan Anual
de inversión,
tomando en
consideración
el Programa
Operativo de
Inversiones y
verificando
que se cumpla
lo aprobado
en el PMIP.
Oficina de
Planificación
y Presupuesto
o instancia
correspondiente
Convoca
talleres del
presupuesto
participativo
para presentar
el anteproyecto
del Plan Anual
de inversión
Pública.
Los ciudadanos
podrán
incorporar
por acuerdo
concertado
proyectos
de inversión
previstos para
otros ejercicios
fiscales en el
PMIP.
Titular de la
entidad
Consejo de
Coordinación
Local o
Regional
Consejo
Regional o
Municipal
Aprueba
Proyecto del
Plan Anual
de Inversión
Pública en
base a los
acuerdos del
presupuesto
participativo.
Concreta
sobre
conveniencia
y
oportunidades
de la
programación
de proyectos
que se
espera sean
ejecutados
como parte
del Plan Anual
de Inversiones.
Ratifica
acuerdo del
Consejo de
Coordinación
Regional o
Local.
Se podrá
incluir
proyectos
de inversión
previstos para
otros ejercicios
fiscales en el
PMIP.
Aprueba el
Plan Anual
de Inversión
Pública.
Se podrá
incluir
proyectos
de inversión
previstos para
otros ejercicios
fiscales en el
PMIP.
El PIA aprueba después de que el Congreso de la República aprueba la Ley de Presupuesto del Sector
Público para el año fiscal correspondiente, teniendo como fecha límite para la aprobación por el Consejo
Regional o Municipal el 31 de diciembre, bajo responsabilidad del titular de la entidad y de los integrantes
del Consejo respectivo.
5
Sección
B4
Es un instrumento de gestión institucional que se formula a través de un proceso de concertación
con la población y las organizaciones de la sociedad civil, donde se obtiene las prioridades en que
debe ser programada la ejecución de las inversiones en el ejercicio presupuestal del año siguiente. Para
ello se realizan talleres de proceso participativo (Presupuesto Participativo) y sesiones del Consejo de
Coordinación Regional o Local a propuesta del titular de la entidad.
Una vez logrado el acuerdo, la OPI, en coordinación con la Unidad Ejecutora (UE) y el área de
presupuesto de la entidad, elaboran la programación operativa de inversiones. Luego el titular de la
entidad remite la programación operativa al Concejo Regional o Local para la aprobación del Programa
Anual de Inversiones Públicas, el mismo que deberá formar parte del Presupuesto Institucional de
Apertura (PIA).
¿Cuál es la relación entre la Programación Operativa de Inversiones y el
Presupuesto Institucional?
La programación operativa es un proceso técnico liderado por el área
encargada de la gestión de inversiones de la entidad, en coordinación con la
oficina de presupuesto de la entidad y bajo la supervisión de la OPI. El resultado
de la programación operativa es la base y el sustento para la formulación del
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y para la formulación del Plan Anual
de Contrataciones1 (PAC) de la entidad.
En la fase de programación y formulación del Presupuesto Institucional, cada una de las dependencias
de la Entidad determinará, dentro del plazo señalado por la normativa correspondiente, la programación
de acuerdo a sus prioridades. En tal sentido, el PAC es el documento de gestión institucional en el que
constan, de manera planificada y ordenada los requerimientos de bienes, servicios y obras de la entidad
en función de las metas presupuestarias establecidas.
Una vez aprobado el Presupuesto Institucional, el órgano encargado de las contrataciones revisará,
evaluará y actualizará el proyecto de PAC sujetándolo a los montos de los créditos presupuestarios
establecidos en el Presupuesto Institucional.
El PAC será aprobado por el Titular de la Entidad dentro de los quince (15) días
hábiles siguientes a la aprobación del Presupuesto Institucional.
1
Denominación establecida en la Ley de Contrataciones del Estado - Decreto Legislativo Nº 1017, publicado el 4 de junio del 2008. La Ley
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado derogada lo denominaba Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAC).
6
Sección
B4
Procedimiento para la aprobación del PAC:
Responsable
del Área de
adquisiciones
Máxima
autoridad
administrativa
(Gerente
Regional o
Municipal)
Área de
adquisiciones
de la entidad
en coordinación con:
en coordinación con:
Área técnica
de gestión de
inversiones,
OPI, Oficina de
Planificación y
Presupuesto
Área de
adquisiciones
de la entidad
Área técnica
de la gestión
de inversiones
Recoge
demanda de
requerimientos
para la
ejecución
de la
programación
operativa de
inversiones.
Investiga
mercado para
verificar si los
requerimientos
pueden ser
atendidos.
Fórmula PAC.
o en su
defecto:
Otro
funcionario
previa
delegación
del titular de la
entidad
PIA aprobado.
Aprueba y
actualiza PAC.
El PAC y la resolución que lo aprueba deben publicarse en el portal de Internet
del Gobierno Regional o Local, en la sección de transparencia y en el portal
de Internet del SEACE a cargo del Organismo Supervisor de Contrataciones del
Estado2 (OSCE).
2
De acuerdo a la Ley de Contrataciones del Estado - Decreto Legislativo Nº 1017, publicado el 4 de junio del 2008. La derogada Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado derogada establecía como ente rector de las Contrataciones y Adquisiciones del Estado al Consejo
Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado (CONSUCODE).
7
Sección
B4
¿Puede modificarse el PAC?
El PAC puede modificarse, siempre y cuando las modificaciones hayan sido aprobadas por el Gerente
Regional o Municipal, previamente debe haberse aprobado la modificación del Presupuesto Institucional
(PIM). El PAC podrá ser modificado de conformidad con la asignación presupuestal o en caso de
reprogramación de las metas institucionales, es decir, cuando se tenga que incluir o excluir procesos de
selección o el valor referencial difiera en más de veinticinco por ciento (25%) del valor estimado y ello
varíe el tipo de proceso de selección.
La entidad que realice procesos de selección que no estén previamente
considerados en el PAC, incurre en una falta grave, cuya responsabilidad recae
en los funcionarios o autoridad que autorizaron el proceso, el que es considerado
nulo y sin efecto legal.
8
Buenas Prácticas
Sección
B4
Sección B4
Programación de las Inversiones Públicas (anual y multianual)
Programación multianual de las inversiones (formulación del PMIP)
Dimensión
Definición de la
oferta multianual de
inversión pública
Se ha definido un proceso para elaborar el PMIP con criterios de asignación de
prioridad para el desarrollo y ejecución de los proyectos; se organiza el gasto
para todas las fases del ciclo de inversión en función a los objetivos del desarrollo
de la jurisdicción y a las restricciones presupuestarias e institucionales.
Formulación y
aprobación del
PMIP
Está definido el proceso y responsabilidades para la formulación y aprobación
del PMIP, el cual que contempla una validación de las prioridades de inversión.
El PMIP considera un periodo aceptable para la elaboración de estudios de
preinversión, la evaluación y declaratoria de viabilidad, y diferencia proyectos
nuevos y en ejecución, asignando recursos para operación y mantenimiento
de las inversiones.
Actualización del
Plan Multianual de
Inversión Pública
Existen procedimientos para la actualización del PMIP, como acción previa a
la realización del proceso del presupuesto participativo.
Programación anual de inversiones (formulación del PIA)
Dimensión
Programación
operativa de las
inversiones
Se realiza una programación operativa anual-mensualizada de la ejecución
física y presupuestaria de estudios de preinversión, ejecución de proyectos y
actividades de operación y mantenimiento de inversiones, en función a las
restricciones financieras e institucionales.
Formulación del PIA
de inversiones
Existe una estrecha coordinación y las responsabilidades están definidas entre
las áreas técnicas y administrativas vinculadas a la gestión de inversiones
para la formulación del PIA. El PIA incluye recursos para culminar proyectos en
ejecución, dar continuidad a nuevas etapas de los proyectos iniciados, asigna
gastos para preinversión, incluye nuevos proyectos y asigna presupuesto para
los gastos de Operación y Mantenimiento.
Aprobación del PIA
de inversiones
El máximo órgano de gobierno aprueba el PIA respetando los compromisos
del proceso participativo y considerando las prioridades del PMIP.
9
Buenas Prácticas
Sección
B4
Programación anual de las adquisiciones y contrataciones (formulación del PAC)
Dimensión
Identificación y
organización de
requerimientos
Se determina el cuadro anual de necesidades de inversión de la UF, UE y OPI
tomando en cuenta la programación operativa y PIA de Inversión aprobado,
agrupando y organizando los requerimientos para reducir los procesos
de selección.
Formulación del PAC
Existe un proceso y responsabilidades definidas para la formulación del PAC,
observándose una estrecha coordinación entre las áreas técnicas y administrativas.
Aprobación del PAC
El PAC es aprobado y actualizado trimestralmente por el funcionario de
logística o administración en base al calendario de compromisos.
10
Sección B5
Preinversión
Estudio a nivel de perfil
Estudio a nivel de prefactibilidad
Estudio a nivel de factibilidad
Alternativas para realizar la evaluación
Resultados de la evaluación de un proyecto de inversión
Buenas prácticas
B5. Preinversión
Sección
B5
Es la primera de las tres fases del ciclo de proyecto dispuestas por el Sistema Nacional de Inversión
Pública (SNIP). La fase de preinversión está compuesta por un conjunto de actividades orientadas a
obtener información sobre el Proyecto de Inversión Pública (PIP) que se pretende desarrollar, con la
finalidad de contar con información oportuna para reducir el riesgo en la toma de decisiones.
La fase de preinversión busca evaluar la conveniencia de realizar un proyecto. Para ello, se elaboran
diversos niveles de estudios de preinversión que permiten determinar la mejor alternativa para dar
solución al problema que se espera superar.
La finalidad de la fase de preinversión es lograr un PIP bien formulado, que cuente con un diagnóstico
realizado de forma completa y de calidad.
La fase o etapa de preinversión está conformada por los siguientes procesos principales:
1.Generación y análisis de la Idea de Proyecto.
2.Estudio a nivel de perfil.
3.Estudio a nivel de prefactibilidad.
4.Estudio a nivel la factibilidad.
5.Evaluación de los estudios de preinversión.
6.Declaratoria de viabilidad.
La preinversión permite definir y optimizar los aspectos técnicos, financieros, institucionales y logísticos.
Se analiza si el PIP responde realmente a una necesidad o la solución de un problema de la población
o si contribuye al desarrollo de una potencialidad local. La alternativa seleccionada deberá garantizar la
factibilidad técnica, económica, social y ambiental de la ejecución del proyecto y pronosticar la vida útil
del proyecto de inversión pública.
La evaluación de las alternativas de solución debe realizarse en función a los siguientes criterios: número
de beneficiarios, ámbito geográfico y relación entre la inversión requerida y los objetivos planteados para
el desarrollo local.
Para validar cada una de las alternativas propuestas y encontrar la mejor, el equipo técnico debe tomar
en cuenta los siguientes criterios:
Criterios de Validación
Efecto
Alcance
Costo
Grado en que el proyecto resuelve el problema.
Número de beneficiarios del proyecto.
Recursos necesarios para realizar el proyecto.
Duración
Tiempo necesario para la ejecución del proyecto.
Sinergia
Influencia del proyecto para la solución de otros problemas.
1
B5. Preinversión
Sección
B5
Las normas del SNIP son de cumplimiento obligatorio para los Gobiernos
Regionales y Locales adscritos por decisión voluntaria mediante acuerdo del
Concejo Municipal o por norma explícita.
¿Cuáles son los niveles de estudios de preinversión?
La fase de preinversión se inicia con la elaboración de un perfil, luego, un estudio de prefactibilidad y si
fuera necesario, se elabora un tercer nivel de estudios llamado factibilidad, de acuerdo a lo siguiente:
En cada uno de los niveles de estudios de preinversión se profundiza el análisis e información que sirve
de base para determinar la conveniencia de ejecutar o no un PIP, determinando los costos, beneficios e
impactos que se lograrán en la calidad.
Cada Gobierno Regional o Local debe definir el área orgánica que asumirá las
funciones de Unidad Formuladora (UF) de proyectos de inversión.
Estudio a nivel de perfil
El perfil es un análisis preliminar de los aspectos técnicos, del mercado, de beneficios y costos; es el nivel
mínimo obligatorio de estudio de preinversión de acuerdo a las normas del SNIP.
El objetivo principal de elaborar el perfil es la identificación del problema y sus causas, los objetivos
del proyecto, la adecuada identificación de alternativas para la solución del problema, y la evaluación
preliminar de dichas alternativas.
Algunos aspectos de los contenidos mínimos que corresponden a un estudio de perfil son:
Identificación del
problema
Define área de estudio de influencia, describe el problema que da origen al proyecto,
identifica sus causas y efectos, así como los medios y alternativas para solucionarlo.
Determinación de
oferta y demanda
Desarrolla el área de estudio y de influencia, oferta, demanda, cálculo de déficit
y línea base.
Formulación de
alternativas
Busca optimizar la situación actual, precisa el dimensionamiento, localización,
viabilidad y sostenibilidad del proyecto, tecnología a emplear e impacto ambiental.
Evaluación social
Estima costos y beneficios, calcula indicadores privados y sociales, realiza análisis
de sensibilidad y sostenibilidad del proyecto.
2
B5. Preinversión
Sección
B5
En la Guía General de Identificación, Formulación y Evaluación Social de
Proyectos de Inversión Pública a nivel de Perfil se encuentran conceptos teóricos
y ejemplos prácticos, así como una guía metodológica para la elaboración un
perfil de proyecto de inversión pública.
http://www.mef.gob.pe/DGPM/instrumentos.php
Estudio a nivel de prefactibilidad
El estudio de prefactibilidad tiene como objetivo precisar las alternativas de solución identificadas en el
nivel de perfil, teniendo como base un mayor detalle de la información desarrollada en el perfil.
Se incorporan datos adicionales que permiten descartar ciertas alternativas y perfeccionar las restantes.
Incluye la selección de tecnologías, así como la localización, tamaño y momento de inversión, a fin de
lograr una mejor definición del proyecto y sus componentes.
Estudio a nivel de factibilidad
El estudio de prefactibilidad tiene como objetivo precisar las alternativas de solución identificadas en el
nivel de perfil, teniendo como base un mayor detalle de la información desarrollada en el perfil.
Se incorporan datos adicionales que permiten descartar ciertas alternativas y perfeccionar las restantes.
Incluye la selección de tecnologías, así como la localización, tamaño y momento de inversión, a fin de
lograr una mejor definición del proyecto y sus componentes.
Las normas vigentes del SNIP establecen que nivel de estudio de preinversión requerido, se encuentra
en función al monto estimado de inversión para ejecutar el proyecto:
Nivel de estudio exigido
Monto de inversión estimada del PIP
Perfil simplificado (para PIP menor)
Igual o menor a S/.1’200,000.00
Perfil
Igual o menor a S/.6’000,000.00
Prefactibilidad
Mayor a S/.6’000,000.00 y hasta S/.10´000,000.00
Factibilidad
Mayor a S/.10’000,000.00
Fuente: Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública.
3
B5. Preinversión
Sección
B5
La Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública1 determina los contenidos mínimos del
cada nivel de estudio de preinversión, de acuerdo al tipo de análisis que se debe realizar a fin de verificar
la factibilidad de un Proyecto de Inversión Pública (PIP).
Las guías, formatos y sistemas de registros para la formulación y evaluación de
los estudios de preinversión se pueden encontrar en:
http://www.mef.gob.pe/DGPM/indexdirectiva.php
De acuerdo con las normas del SNIP, la evaluación de los proyectos de preinversión debe ser realizada
por un área distinta a la que realizó el estudio. El área responsable de la evaluación social de los estudios
de preinversión se llama Oficina de Programación e Inversiones (OPI).
La evaluación implica analizar las alternativas de los proyectos formulados, en base a dos metodologías
alternativas: costo-efectividad y costo-beneficio. El análisis se realiza a nivel económico, social y
ambiental, luego se elige la mejor alternativa de proyecto.
En caso fuera necesario, la Oficina de Programación de Inversiones (OPI) puede
solicitar a la Unidad Formuladora puntos de análisis o estudios adicionales
complementarios a los contenidos mínimos que establece el SNIP.
Alternativas para realizar la evaluación
Directamente por el personal profesional de la institución que labora en la OPI
A través de otra entidad pública (Gobierno Regional o Gobierno Local) luego de haber suscrito un
convenio, o
Subcontratando personal profesional especializado; dependiendo de las características de la
institución y de la naturaleza del proyecto.
Para la evaluación de un proyecto debe utilizarse el Protocolo de Evaluación
aprobado por el SNIP, el mismo que puede encontrarse en la siguiente dirección
de Internet:
http://www.mef.gob.pe/DGPM/instrumentos.php
1
Aprobada por Resolución Directoral Nº 002-2009-EF/68.01, publicada el 5 de febrero del 2009.
4
B5. Preinversión
Sección
B5
Resultados de la evaluación de un proyecto de inversión
Luego de la evaluación del estudio de preinversión, la OPI puede emitir una de las siguientes opiniones:
Declarar la viabilidad del proyecto.
Aprobar el proyecto, solicitando un nivel mayor de estudios de preinversión.
Observar el proyecto.
Rechazar el proyecto.
Luego de realizar la evaluación de un proyecto, la OPI debe registrar los
resultados en el Banco de Proyectos del SNIP, al cual tienen acceso todos los
ciudadanos a través del Portal en Internet:
http://www.mef.gob.pe/propuesta/DGPMSP/portal.php
Es el acto formal en el que la OPI declara el proyecto:
Socialmente rentable, es decir, que se ha probado que los beneficios sociales son mayores a los
costos de ejecución del proyecto
Sostenible ya que cuenta con los recursos suficientes para cubrir su operación y mantenimiento
Compatible con las políticas y planes de desarrollo local, dado que la solución propuesta se ha
enmarcado en los objetivos y políticas respectivas.
La Declaratoria de Viabilidad implica que el proyecto de inversión está autorizado para pasar a la etapa
de ejecución; recién a partir de lo cual puede programarse la ejecución del proyecto. La Unidad Ejecutora
está obligada, durante la formulación de los estudios definitivos, expediente técnico y la ejecución, a
cumplir los parámetros que definieron el proyecto en los estudios de preinversión.
Las autoridades y funcionarios públicos que ejecuten inversiones en proyectos
que no cuenten con la declaratoria de viabilidad, son susceptibles de denuncia
penal y sanciones administrativas.
5
Buenas Prácticas
Sección
B5
Sección B5
Preinversión
Preparación para la formulación y evaluación de estudios de preinversión
(perfil, prefactibilidad y factibilidad)
Dimensión
Definición
de aspectos
técnicos
Se han definido criterios y estándares de calidad que deben ser exigidos para la
formulación y evaluación de los estudios de preinversión, los cuales son supervisados
por personal de la institución.
Disponibilidad
de información
Se cuenta con términos de referencia estandarizados por tipo de proyecto y se
entrega al formulador información actualizada de la idea de proyecto, información
secundaria y precios de referencia de insumos y mano de obra para elaborar el
presupuesto del proyecto.
Definición
de aspectos
administrativos
Existen y se cumplen los criterios para determinar la modalidad de ejecución de la
formulación y evaluación de los estudios (tercerizados o realizados con personal
de la institución). Los términos de referencia tienen establecidos criterios técnicos,
contractuales y el perfil de los consultores requerido.
Formulación de estudios de preinversión
(perfil, prefactibilidad y factibilidad)
Dimensión
Inicio del
estudio
Se entregan antecedentes del proyecto al formulador responsable y se confirma su
comprensión respecto de los objetivos esperados.
Formulación
del estudio
Cuando se requiere un expertisse particular se contratan consultores especializados
(si el proyecto es muy complejo).
Supervisión de
la formulación
del estudio
Está definido el responsable de supervisar la elaboración del estudio de preinversión,
verificándose criterios de calidad durante la formulación y antes del envío del
estudio a la OPI para su evaluación.
6
Buenas Prácticas
Sección
B5
(incluye declaratoria de viabilidad de proyectos)
Dimensión
Inicio de la
evaluación
La OPI cuenta con el personal profesional suficiente y competente o coordina la
contratación de profesionales especializados.
Evaluación de
los estudios de
preinversión
La OPI cuenta con un protocolo de evaluación por tipo de proyecto y es utilizado
por los profesionales para evaluar y formular las observaciones que correspondan
a los estudios de preinversión dentro del plazo legal.
Viabilidad de
los estudios de
preinversión
La OPI suscribe la declaratoria de viabilidad de los proyectos cumpliendo con las
normas del SNIP y se registran oportunamente los resultados de la evaluación y de
la viabilidad en el Banco de Proyectos en el SNIP-NET.
7
Sección B6
Ejecución de proyectos
Modalidades de ejecución de proyectos
Determinación de la modalidad de ejecución del proyecto
Aspectos a tener en cuenta durante la ejecución de un proyecto
Instrumentos para realizar el seguimiento de ejecución física y económica de la obra
Buenas prácticas
B6. Ejecución de Proyectos
Sección
B6
La ejecución de proyectos o fase de inversión incorpora las actividades necesarias para generar la
capacidad de generar los bienes o servicios que ofrece el proyecto. Se inicia con la elaboración del
expediente técnico o plan de trabajo detallado y termina con la puesta en marcha u operación del
Proyecto de Inversión Pública (PIP).
Los procesos que se desarrollan en la fase de inversión son:
Formulación del expediente técnico y de los estudios definitivos.
Ejecución y supervisión del PIP.
Informe de término del proyecto.
Titular del
Pliego
(Gerente
Regional
o Gerente
Municipal,
previa
delegación)
PIP
declarado
viable
ingresa a
fase de
inversión.
Elaboración
de
Expediente
Técnico
o Estudio
Definitivo.
Aprueba el
Expediente
Técnico.
Ejecución y
Supervisión
del PIP.
Unidad
Ejecutora
OPI
Elabora
informe de
cierre de PIP
y lo remite a
OPI.
Registra
informe en
Banco de
Proyectos.
Fase de Inversión
Durante la fase de inversión, un PIP puede tener modificaciones sustanciales
y no sustanciales que pueden afectar o no la viabilidad del PIP. Los tipos de
modificaciones y acciones a realizar se encuentran en la Directiva General del
Sistema Nacional de Inversión Pública1 , la cual se encuentra en el siguiente link:
http://www.mef.gob.pe/DGPM/normatividad.php
El Expediente Técnico es un estudio de inversión que busca determinar las características técnicas
del proyecto, es decir, preparar todos los requisitos necesarios para asegurar la adecuada ejecución del
proyecto. El expediente técnico puede a su vez requerir algunos estudios definitivos que complementen
la información necesaria antes del inicio de construcción del proyecto.
1
Resolución Directoral Nº 002-2009-EF, publicada el 21 de marzo del 2009 y modificada por Resolución Directoral Nº 004-2009-EF,
publicada el 15 de abril del 2009.
1
Sección
B6
El Expediente Técnico puede ser elaborado por personal de la propia entidad pública o por consultores
externos contratados, según las características del proyecto y de la institución responsable de su elaboración.
Contenido del expediente técnico:
> Memoria descriptiva
> Topografía y mecánica de suelos.
> Diseño arquitectónico.
> Diseños de ingeniería (planos, especificaciones, descripciones de cálculo).
> Diseño de servicios complementarios (servicios básicos, vías de acceso).
> Estudio de impacto ambiental.
> Equipamiento y materiales necesarios.
> Programación de obras.
> Diseño del sistema de seguimiento.
> Bases técnicas y administrativas.
> Presupuesto detallado (metrados).
> Valor referencial, análisis de precios.
> Flujo de caja.
> Permisos y autorizaciones legales y administrativos para poder dar inicio a la obra.
Una vez que el Expediente Técnico está terminado, se remite para su aprobación al titular del pliego o
al funcionario que éste haya delegado para la aprobación. Una vez aprobado, se emite una resolución
señalando el monto total de la inversión y las fuentes de financiamiento para la ejecución del proyecto.
Si el Expediente Técnico no se realiza o su elaboración no se ha realizado
correctamente, durante la ejecución del proyecto se pueden presentar ciertos
problemas, que pueden generar lo siguiente:
> La institución incurre en mayores gastos ocasionados por la necesidad de
adicionales de obra.
> Se requiere mayor tiempo de ejecución al inicialmente previsto.
> Se presentan controversias con la empresa contratista, lo que puede conducir
a la resolución de los contratos por causal de nulidad.
Es la etapa en la que se desarrolla la obra física o la implementación de las actividades programadas
del proyecto. Se inicia cuando se asignan recursos en el Presupuesto Institucional para su ejecución y
termina cuando la obra es entregada lista para entrar en operación, o al instante en que se completa la
última actividad, en el caso de un proyecto consistente en la entrega de un servicio.
En la ejecución del proyecto se materializa la alternativa de solución del problema seleccionada en los
estudios de preinversión.
2
Sección
B6
Para garantizar un adecuado desarrollo del proyecto, las principales actividades
que se deben realizar son:
> Definición de la modalidad de ejecución.
> Realización de los procesos de selección según la modalidad de ejecución
del proyecto seleccionada.
> Determinación y designación del personal técnico de obra: Residente o
Inspector de Obra y Supervisor de Obra.
> Habilitación del cuaderno de obra.
> Entrega de terreno.
> Ejecución presupuestaria y financiera.
> Ejecución física.
> Supervisión técnica.
> Seguimiento físico-financiero.
> Informe final de ejecución del proyecto.
> Entrega del proyecto concluido.
Modalidades de ejecución de proyectos
El artículo 59 de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto2 , establece que la ejecución de
las actividades, proyectos y componentes, puede ser de dos tipos: ejecución presupuestaria directa y
ejecución presupuestaria indirecta o por contrata.
Ejecución Presupuestaria Directa
También llamada de “Ejecución Directa”, se realiza cuando la entidad contando con su personal e
infraestructura, ejecuta de manera presupuestal y financiera las actividades y proyectos así como sus
respectivos componentes.
La norma que regula la ejecución de obras por administración directa es la Resolución de Contraloría Nº
195-88-CG3 , precisa que las entidades que programen la ejecución de obras bajo esta modalidad, deben
contar con:
Asignación presupuestal.
Personal técnico -administrativo.
Equipos necesarios.
2
3
Publicada el 18 de julio de 1988.
3
Sección
B6
Ejecución Presupuestaria Indirecta o por Contrata
También llamada “por Contrata”, se realiza cuando la ejecución física y/o financiera de las actividades
y proyectos así como de sus respectivos componentes, es realizada por una entidad distinta al pliego;
pudiendo delegarse la ejecución a través de un contrato o convenio celebrado con una entidad pública o
privada, a título oneroso o gratuito.
Determinación de la modalidad de ejecución del proyecto
No existen montos límites o topes para definir si una obra se realiza por la modalidad de Administración
Directa o por Contrata.
Los requisitos que deben cumplirse para elegir la modalidad de ejecución de la obra por administración
directa, caso contrario se deberá optar por la modalidad de contrata son:
Existencia de asignación presupuestal correspondiente.
Existencia de personal técnico-administrativo y equipos necesarios, a fin de asegurar el cumplimiento
de las metas previstas.
El costo total de la obra a ejecutarse por administración directa resulta igual o menor al presupuesto
base (deducida la utilidad), situación que deberá reflejarse en la liquidación de la obra.
Contar con una “unidad orgánica” responsable de cautelar la supervisión de las obras programadas.
En caso se elija ejecutar el proyecto por contrata, la Ley de Presupuesto del Sector Público para el
Año Fiscal 20094 determina los procesos de selección para efectuar las licitaciones públicas, concursos
públicos y adjudicaciones, se sujetan a los siguientes montos:
4
Modalidad
Monto
Licitación
pública
Si el valor referencial es igual o superior a trescientos cuarenta (340) Unidades
Impositivas Tributarias (UIT).
Adjudicación
directa
Si el valor referencial es inferior a trescientos cuarenta (340) UIT. Cuando el monto del
valor referencial de una obra pública sea igual o mayor a mil ciento noventa y dos
(1,192) UIT, el organismo ejecutor debe contratar, obligatoriamente, la supervisión y
control de obras.
4
Sección
B6
Aspectos a tener en cuenta durante la ejecución del proyecto
A continuación, se enumera una serie de aspectos que se deberán tener en cuenta durante la ejecución
del proyecto, ya sean realizados por administración directa o por contrata.
Personal técnico que se debe designar o contratar para la ejecución de la obra
Los profesionales que se encargarán de llevar a cabo la ejecución del proyecto son el Residente o Inspector
de obra y el Supervisor de obra.
El Residente o Inspector de obra, es el responsable de la ejecución de los proyectos en cumplimiento y
aplicación del Expediente Técnico aprobado y la ejecución del presupuesto correspondiente de la obra.
Debe ser un profesional, ingeniero o arquitecto, habilitado por su colegio profesional y contar con
experiencia en el tipo de proyecto a ejecutar.
El Supervisor de obra, es el responsable de realizar el control técnico de la obra. Debe tener como
mínimo la misma calificación y experiencia que el profesional designado como Residente o Inspector
de obra.
Cuaderno de obra
Es un documento de registro de los sucesos y las comunicaciones más importantes relacionadas a la
ejecución del proyecto. Este cuaderno es llevado por el Residente y el Supervisor de obra, donde se
registra acontecimientos como: constancia de hechos, movimientos de materiales y equipos, ocurrencias
con el personal, clima y situaciones imprevistas que deben quedar registradas para ser consultadas a fin
de esclarecer reclamos, pedidos y/o consultas.
Informe de avance de ejecución
Es un documento elaborado por el Residente y el Supervisor de Obra, que contiene la descripción de los
avances de obra y se debe precisar como mínimo la siguiente información:
Descripción cualitativa y cuantitativa de los avances valorizados expresados en términos de
cantidades como de frentes de obra.
Principales problemas presentados durante el período.
Relación de los ingresos de los principales materiales y equipos, así como movimiento de la mano
de obra.
Hechos relevantes sucedidos en el período.
Previsión de avances para el siguiente mes.
5
Sección
B6
Copia de la hoja resumen de la valorización y de la factura.
Copia del cuaderno de obra.
Entrega del terreno
Es un acto formal, por medio del cual la entidad entrega al contratista el terreno donde se va a ejecutar
el proyecto. A partir de este acto, y hasta la recepción de la obra, el contratista asume la responsabilidad
y el cuidado del terreno.
Control económico de la obra
Está relacionado al control previo y a los pagos que se deben hacer al contratista, tomando en cuenta los
procedimientos administrativos, presupuestarios y financieros que corresponden de acuerdo a Ley.
El control económico comprende las siguientes actividades:
Adelantos.
Valorizaciones de avance.
Reajuste de precios.
Presupuestos adicionales.
Otros conceptos como intereses o mayores gastos generales.
Saldo por liquidación del contrato.
Recepción de obra
Consiste en el retorno de las responsabilidades del contratista hacia la institución que lo contrató,
referidas al terreno y los bienes que se generado.
El proceso de recepción de la obra empieza con la comunicación del contratista de haber culminado los
trabajos y termina con la emisión del acta de recepción, o en su defecto, con la intervención económica
de la obra y la resolución del contrato en caso de incumplimiento del contratista.
6
Sección
B6
Instrumentos para realizar el seguimiento de ejecución física y económica de
la obra
Para el seguimiento y el control de los plazos, así como el control económico de la ejecución del proyecto
de inversión, se suelen utilizar los siguientes instrumentos:
Calendario de avance de obra valorizado.
Cronograma de desembolsos.
Programación de obra PERT-CPM.
Calendario de adquisición de materiales e insumos.
Calendario de entrega de materiales e insumos.
Calendario de avance de obra vigente.
Calendario de avance de obra actualizado.
Nuevo calendario que contemple la aceleración de los trabajos, usualmente denominado “calendario
acelerado de avance de obras”.
Aspectos a tener en cuenta durante la ejecución del proyecto:
> Realizar el seguimiento y verificación de avance de metas físicas y
presupuestarias programadas para la ejecución del proyecto.
> Realizar el control y verificación de cumplimiento de criterios y estándares de
calidad durante el proceso constructivo del proyecto.
> Verificar que se cumplan las condiciones del expediente técnico y/o del contrato.
> Contrastar la valorización de obra con las condiciones de viabilidad del proyecto.
> Formulación del informe de término de proyecto por parte del Inspector o
Supervisor de obra.
> Designar la comisión de recepción de obra que verifica en campo la
culminación y funcionamiento de la obra, luego de lo cual sus miembros
suscriben el acta de recepción de obra.
> Definir las competencias y actividades que deben ser realizadas por cada área
y funcionario de la entidad, tanto en los aspectos técnicos como administrativos
para ejecutar las inversiones de acuerdo a la programación.
7
Buenas Prácticas
Sección
B6
Sección B6
Ejecución de Proyectos
Preparación de la formulación de estudios de inversión
(expediente técnico y estudios definitivos)
Dimensión
Definición de
aspectos técnicos
Están determinados los requerimientos técnicos y estándares de calidad que
deben ser exigidos para la formulación de los estudios de inversión.
Disponibilidad de
información
La entidad cuenta con precios referenciales para la formulación del presupuesto
del proyecto y facilita al proyectista los antecedentes del proyecto.
Definición
de aspectos
administrativos
Existen criterios para determinar la modalidad de ejecución de los estudios; se
cuenta con modelos de los términos de referencia por tipo de proyecto; y la UF
coordina con el área de presupuesto la atención de los requerimientos.
Formulación de estudios de inversión
(expediente técnico y estudios definitivos)
Dimensión
Formulación de
los estudios de
inversión
Se entregan los antecedentes del proyecto y se coordina con el formulador los
objetivos, criterios técnicos y estándares de calidad del proyecto. Se cuenta con
estándares por tipo de proyecto para la presentación del expediente técnico y
de estudios complementarios.
Supervisión de
los estudios de
inversión
Están definidos los procedimientos y responsabilidades para la supervisión de los
estudios de inversión; se verifica el cumplimiento de los TdR, con los resultados
de otros estudios, la existencia de las condiciones legales de los terrenos y la
concordancia de los estudios de inversión con las condiciones de viabilidad.
Aprobación de
los estudios de
inversión
Se emplea un protocolo de evaluación que verifique el cumplimiento de las
condiciones de los TdR y las condiciones de viabilidad del proyecto; además, la
facultad para emitir la resolución que aprueba el expediente técnico y dispone
la ejecución del proyecto está delegada.
8
Buenas Prácticas
Sección
B6
Preparación del inicio de ejecución del proyecto
Dimensión
Información y
documentación
Se entrega la información existente al residente o contratista sobre el proyecto,
tal como: pagos previos o adelantos, fianzas, expediente técnico, estudios
especializados, cuaderno de obra, etc. La UE verifica que el contratista o residente
de obra revise y acepte el expediente técnico.
Disponibilidad
de entrega del
terreno
Se realiza formalmente la entrega del terreno al ejecutor del proyecto y se suscribe
el acta correspondiente, previa verificación de la disponibilidad física y legal
del terreno.
Determinación
del personal
técnico de obra
Se cuenta con criterios para designar al residente, inspector o supervisor de
obra según corresponda. Se han estandarizado términos de referencia para la
contratación de servicios.
Dimensión
Seguimiento y
monitoreo
Se realiza el seguimiento y verificación de avance de metas físicas y presupuestarias
programadas para la ejecución del proyecto.
Supervisión
Se realiza el control y verificación de cumplimiento de criterios y estándares de
calidad durante el proceso constructivo del proyecto, se verifica que se cumplan
las condiciones del expediente técnico y/o del contrato.
Término del
proyecto
Se designa la comisión de recepción de obra que verifica en campo la culminación
y funcionamiento de la misma, suscribiéndose el acta de recepción de obra. El
supervisor o inspector de obra prepara el informe de término de proyecto.
9
Sección B7
Gestión administrativa de proyectos
Habilitación de créditos
Ejecución de presupuesto
Control y evaluación de la ejecución presupuestaria
El comité especial
Liquidación técnica, financiera y legal del proyecto
¿Qué es la declaratoria de fábrica en los proyectos de inversión?
Buenas prácticas
B7. Gestión Administrativa de Proyectos
Sección
B7
La naturaleza pública de los recursos de inversión exige el cumplimiento de procedimientos y normas
que aseguren una adecuada disposición y uso de los recursos públicos, exigiendo además prácticas
de transparencia y rendición de cuentas por parte de autoridades. La gestión administrativa incluye
procesos presupuestarios, logísticos, contables y de tesorería, en las diferentes etapas del desarrollo y
ejecución de proyectos de inversión.
La gestión presupuestaria de proyectos analiza la concordancia entre la programación anual con la
ejecución efectiva de las inversiones, además revisa la existencia de procedimientos para la ejecución
presupuestaria y la coordinación existente entre todas las áreas vinculadas a la gestión de inversiones.
La gestión presupuestaria de proyectos comprende:
Habilitación de créditos.
Ejecución del presupuesto.
Control y evaluación.
Calendario de
Compromisos
Ejecución del
Gasto
Etapa
Área
responsable
Compromiso
Se acuerda la realización del gasto.
Abastecimiento
o Logística
Devengado
Se reconoce la obligación de un pago derivado
de un gasto aprobado y comprometido.
Área usuaria
que da
conformidad y
Contabilidad
Pago
Se extingue en forma parcial o total el
monto de la obligación comprometida.
Tesorería
Este proceso comprende la formulación del calendario trimestral de compromiso, que debe realizarse
de manera coordinada para la correcta habilitación del crédito presupuestario correspondiente a cada
proyecto antes del inicio de su ejecución.
1
Sección
B7
La programación trimestral mensualizada
Si bien es cierto el presupuesto institucional está aprobado y las actividades programadas, éste no deja de
ser una proyección de ingresos y gastos que abarca a todo un ejercicio fiscal, existiendo incertidumbre
sobre la oportunidad y monto de la recaudación estimada. Además existen otros factores que pueden
alterar las programaciones de gasto efectuadas para el año, por ejemplo los factores climatológicos
pueden generar retrasos en la ejecución de proyectos y por lo tanto alteraciones en los cronogramas
para llevar a cabo procesos de selección, nueva priorización de proyectos, impugnaciones a procesos de
selección, etc.
Las programaciones trimestrales mensualizadas, al cubrir un periodo menor, permiten hacer más
predecibles los flujos, tanto de ingresos como de gasto, por lo tanto el factor incertidumbre tiende
a reducirse.
Presupuesto Institucional
Ene.
Feb.
Mar.
Programación trimestre
1 mensualizada
Abr.
May.
Jun.
2 mensualizada
Jul.
Ago.
Set.
3 mensualizada
Oct.
Nov.
Dic.
4 mensualizada
¿Qué área de la Municipalidad debe formular la programación trimestral
mensualizada de los Proyectos de Inversión?
En función a las prioridades concertadas en el Presupuesto Participativo, el Plan Operativo Institucional
(POI), el Plan Anual de Contrataciones (PAC), es responsabilidad de las áreas técnicas ejecutoras de
inversiones del Gobierno Regional o Local, formular con anticipación no menor de 15 días hábiles del
inicio del trimestre, su cronograma de metas físicas y necesidades de gasto para el trimestre de manera
mensualizada, a fin que la Oficina de Presupuesto pueda elaborar de manera adecuada y consistente el
calendario de compromisos.
Ejecución del presupuesto
Corresponde a las acciones de compromiso, devengado y pago de acuerdo a las normas del Sistema
Nacional de Presupuesto (SNIP). En esta etapa el área técnica verifica la disponibilidad presupuestaria
antes de solicitar los requerimientos y genera los informes de conformidad luego de verificar si el proveedor
ha cumplido con las normas señaladas en el contrato y en los Términos de Referencia (TdR).
Las operaciones presupuestarias se registran en el Sistema Integrado de
Administración Financiera (SIAF).
2
Sección
B7
Calendario de Compromisos
Es el producto resultante de la programación trimestral mensualizada de la ejecución presupuestaria en el
Gobierno Regional o Local. A fin de poder ejecutar el gasto con cargo a actividades y proyectos contenidos
en el Presupuesto Institucional, obligatoriamente se deberá contar con un Calendario de Compromisos
que autorice dicho gasto.
El Calendario de Compromisos se elabora de manera trimestral y mensualizada,
y se aprueba dentro de los cinco días previos al inicio de cada trimestre.
Una vez aprobado, el área Presupuesto ingresa en el Sistema Integrado de
Administración Financiera (SIAF) la autorización correspondiente de los créditos
presupuestarios para el trimestre.
¿Quién aprueba el Calendario de Compromisos?
Es el Titular del Pliego mediante Resolución Regional o de Alcaldía, a propuesta del área de presupuesto,
con cargo a los créditos presupuestarios aprobados en el Presupuesto Institucional.
Presupuesto Institucional
Ene.
Feb.
Mar.
Abr.
May.
Jun.
Jul.
Ago.
Set.
Oct.
Nov.
Dic.
1 mensualizada
2 mensualizada
3 mensualizada
4 mensualizada
Calendario de
Compromisos trimestral
mensualizado
Calendario de
mensualizado
Calendario de
mensualizado
Calendario de
mensualizado
¿Se puede modificar el Calendario de Compromisos?
El Calendario de Compromisos sólo se modifica mediante ampliación, sólo por motivos excepcionales y
debidamente sustentados, caso contrario se estaría demostrando y/o avalando programaciones improvisadas.
3
Sección
B7
El Compromiso Presupuestario
Mediante el compromiso presupuestario se afecta total o parcialmente las asignaciones presupuestarias.
El compromiso no debe exceder los niveles aprobados en la Asignación Trimestral del Gasto ni de los
Calendarios de Compromisos aprobados. En esta fase se produce la afectación preventiva del Presupuesto
Institucional y marca el inicio de la ejecución del gasto.
Está prohibida la realización de compromiso si no se cuenta con la respectiva asignación presupuestaria aprobada.
El devengado
Es la obligación de pago que asume un Pliego Presupuestario como consecuencia del compromiso
presupuestario contraído. Comprende la liquidación, identificación del acreedor y la determinación del
monto, a través del respectivo documento oficial.
En el caso de bienes y servicios, se configura, a partir de la verificación de conformidad del bien
recepcionado, del servicio prestado o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales
para los casos de gastos sin contraprestación inmediata o directa.
El Devengado representa la afectación definitiva de una asignación presupuestaria en el Presupuesto Institucional
Se debe de verificar, para el caso de adquisición de bienes y servicios, que la fecha
del comprobante de pago reconocido por SUNAT (Factura, Boleta de Venta, etc.)
tenga fecha posterior a la fecha de la Orden de Compra o de Servicio.
El Pago
Constituye la etapa final de la ejecución del gasto, en la cual el monto del gasto devengado se cancela total
o parcialmente, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. La programación
de Pagos es elaborada por el área de Tesorería y autorizada por el funcionario del área de Administración.
Los documentos oficiales que confirman el pago de un compromiso devengado son:
El comprobante de pago.
El cheque;
La carta orden.
Está
prohibido
efectuar
Pagos
de
obligaciones
no
devengadas.
4
Sección
B7
Control y evaluación de la ejecución presupuestaria
Una vez definidos los documentos que sustentan el pago de los compromisos devengados durante cada
fase de desarrollo o ejecución de los proyectos, el área de Finanzas realiza el control previo de los documentos
de los compromisos devengados y realiza la evaluación semestral de la ejecución presupuestaria.
A través de la evaluación presupuestaria se realiza el seguimiento de los niveles de ejecución de los ingresos
y gastos, a fin de determinar si corresponden a lo previsto en el Presupuesto Institucional, así como medir
la eficiencia y eficacia de la gestión presupuestal en términos de cumplimiento de objetivos institucionales
y metas propuestos en el Plan Operativo Institucional (POI) y en el Presupuesto Institucional.
¿Con qué periodicidad se realizan las Evaluaciones Presupuestarias?
Las evaluaciones presupuestarias se realizan de manera semestral y anualmente, sobre la base de la
información del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), el Presupuesto Institucional Modificado
(PIM) y la ejecución presupuestaria correspondiente a dichos períodos.
Las evaluaciones presupuestarias se realizan:
Al primer Semestre
del año fiscal
Sobre la base de la información correspondiente a los avances de metas físicas
y el avance financiero al 30 de junio del año en curso.
Anual
Sobre la base de la información correspondiente a los avances de metas físicas y el
avance financiero al cierre del ejercicio presupuestario.
Los principales propósitos de la evaluación presupuestaria son:
Determinar el grado de “Eficacia” en la ejecución presupuestaria de los ingresos y gastos, así como
el cumplimiento de las metas presupuestarias contempladas en las actividades y proyectos.
Determinar el grado de “Eficiencia” en el cumplimiento de las metas presupuestarias, con relación
a la ejecución presupuestaria de los gastos.
Identificar y determinar las causas de las desviaciones presentadas en el comportamiento de la
ejecución de ingresos y egresos, comparándolas con la estimación de los fondos públicos y la
previsión de gastos contemplados en el PIA y PIM.
Lograr un análisis general de la gestión presupuestaria de Gobierno Regional o Local, vinculada con
la producción de bienes y servicios que se brinda a la comunidad.
Formular medidas correctivas, a fin de optimizar la gestión presupuestaria institucional, a fin de
alcanzar las metas previstas en los sucesivos ejercicios presupuestarios.
5
Sección
B7
El responsable de la evaluación presupuestaria es el Titular del Pliego, por lo tanto
deberá dictar las medidas necesarias a fin de asegurar la confiabilidad, seguridad
y oportunidad de los procesos que requiere la evaluación presupuestaria.
La Oficina de Presupuesto es la responsable técnica de todo el proceso de
evaluación, en tal sentido deberá coordinar, recopilar y consolidar la información
proveniente de los diferentes órganos estructurales del Gobierno Regional
o Local, y elaborará los documentos denominados “Informe Semestral de la
Evaluación Presupuestaria” e “Informe Anual de la Evaluación Presupuestaria”
según sea el caso.
Consiste en realizar las acciones para la preparación, convocatoria y desarrollo de los procesos de selección
considerados en PAC, ajustados a la programación operativa trimestral mensualizada y la habilitación de
los créditos presupuestarios considerados en el calendario trimestral de compromisos.
El área encargada de la gestión de adquisiciones del proyecto es el área de abastecimiento o logística, en
estrecha coordinación con las áreas técnicas y la Oficina de Presupuesto, a fin de proveer de los bienes,
servicios y contratación de obras en el cumplimiento de los plazos y calidad previstos en los expedientes
técnicos de los proyectos.
6
Sección
B7
Proceso para la adquisición de inversiones:
Área Técnica
Área de
Abastecimiento
o Logísticca
Titular de la
Entidad
Comité
Especial
Área de
Abastecimiento
o Logísticca
Formula
requerimientos.
Realiza estudio
de mercado
en cuanto a
la existencia,
características
técnicas y
precios de los
requerimientos.
Emite
resolución de
conformación
de Comité
Especial
Aprueba
bases
administrativas
del proceso
de selección.
Emite Orden de
Servicio, Orden
de Compra y
suscripción del
contrato.
Realiza la
convocatoria
al proceso
y vela por
su normal
desarrollo
durante la
recepción de
propuestas,
apertura
de sobres,
calificaciones
de
proveedores y
otorgamiento
de la Buena
Pro.
Informa el
área técnica
(Unidad
Ejecutiva) del
proveedor que
atenderá el
requerimiento y
las condiciones
técnicas,
administrativas
y plazos en
las que se
proveerá el
bien, servicio o
ejecución de
obra.
El
requerimiento
deberá estar
considerado
en el PAC,
Presupuesto
Institucional
y Calendario
Trimestral de
Compromisos.
Formula
expediente
del proceso de
selección.
Solicita al Titular
de la Entidad la
conformación
de un Comité
Especial.
El comité especial
La Ley de Adquisiciones del Estado precisa que para las licitaciones públicas y concursos públicos, el
Titular de la entidad deberá designar un Comité Especial que deberá encargarse de elaborar las Bases
y organizar, conducir y ejecutar el proceso de selección hasta la firma de la Buena Pro, o se cancele el
proceso de selección.
El Comité Especial está conformado por tres miembros de distintas áreas y es
autónomo en sus decisiones.
7
Sección
B7
Liquidación técnica, financiera y legal del proyecto
La liquidación de un proyecto es la culminación de la fase de inversión, que se inicia después de la
recepción final de la obra o de la culminación de todas las actividades del proyecto.
Las principales acciones en el proceso de liquidación son:
Formulación de observaciones al ejecutor del proyecto.
Recepción del proyecto.
Liquidación técnica del proyecto (define las características técnicas con las que se ha ejecutado el proyecto).
Liquidación financiera del proyecto (determina el costo final de la obra).
Saneamiento físico-legal (aprueba la Declaratoria de Fábrica y se inscribe la propiedad en el margesí
de bienes municipales, en la Oficina Registral correspondiente y en los registros oficiales que
correspondan según la naturaleza del proyecto).
¿Qué es la declaratoria de fábrica en los proyectos de inversión?
La declaratoria de fábrica es el reconocimiento legal de la existencia de una obra. Una vez elaborada la
liquidación de obra, el contratista entregará a la entidad la minuta de declaratoria de fábrica o la memoria
descriptiva valorizada, según sea el caso.
La solicitud de inscripción de la declaratoria de fábrica se presenta en la Oficina Registral de la jurisdicción
mediante escritura pública. El contratista podrá realizar el trámite de inscripción siempre y cuando haya
sido previsto en las Bases y su costo haya sido incluido en su propuesta económica, caso contrario la
entidad deberá tramitarlo directamente.
Para obtener mayor información sobre los procesos de selección y adquisiciones, revisar
la página web del Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE):
www.osce.gob.pe
8
Buenas Prácticas
Sección
B7
Sección B7
Gestión Administrativa de Proyectos
Dimensión
Está definida la responsabilidad de los funcionarios de las áreas técnicas
y administrativas para la formulación del calendario trimestral de
compromisos y existe coordinación para la adecuada habilitación del
crédito presupuestario correspondiente.
Ejecución del
presupuesto
El área técnica verifica la disponibilidad presupuestaria antes de solicitar
los requerimientos y genera los informes de conformidad luego de verificar
si el proveedor ha cumplido con las normas señaladas en el contrato
y en los términos de referencia. Se utiliza el SIAF para el registro de las
operaciones presupuestarias.
Control y evaluación
de la ejecución
presupuestaria
Están definidos los documentos que sustentan el pago de los compromisos
devengados durante cada fase del desarrollo o ejecución de los proyectos
y el área de finanzas realiza el control previo de los documentos de los
compromisos devengados; además, se realiza la evaluación semestral de
la ejecución presupuestaria.
Gestión de adquisiciones y contrataciones de proyectos
Dimensión
Modificaciones al PAC
Se coordinan los requerimientos para el desarrollo y ejecución de los
proyectos entre las áreas técnicas y logística; se aprueban oportunamente
las modificaciones al PAC y se registran en el Sistema Electrónico de
Adquisiciones y Contrataciones del Estado.
Expediente del proceso
de selección de
proveedores
El área técnica formula sus requerimientos y el área logística cuenta con
información actualizada para elaborar el expediente de contratación; se
cuenta con bases estandarizadas de los procesos de selección.
Desarrollo del proceso
de selección de
proveedores
Los procesos de selección se ejecutan de acuerdo a la programación
mensual de metas de ejecución de proyectos y se cuenta con información
sobre antecedentes de proveedores.
9
Buenas Prácticas
Sección
B7
Liquidación del proyecto
Dimensión
Preparación del proceso
de liquidación
Están definidos, formalizados e implementados los procedimientos para la
liquidación de los proyectos y se constituye el comité de liquidación de obras.
Desarrollo del proceso
de liquidación y
elaboración del informe
Se verifica y adjunta la documentación en el expediente de liquidación
del proyecto. Los informes de la comisión de liquidación de proyectos son
aprobados oportunamente.
Registro de productos
finales del proyecto
Están definidas las responsabilidades para garantizar el patrimonio
institucional y se realizan los registros legales correspondientes.
10
Sección B8
Resultados de la Gestión de Inversiones - Post Inversión
Evaluación ex-post
Buenas prácticas
Sección
B8
Tomar conocimiento de los resultados del programa de inversiones es importante en tanto permitirá
a las autoridades conocer las prioridades y difundir los resultados del programa hacia la población, en
términos de objetivos y metas alcanzadas.
Los resultados de la gestión financiera, en relación a los recursos de inversión, deben determinar:
Las fuentes de las que provienen los recursos que financian las inversiones públicas
La asignación de los recursos
El cumplimiento de las disposiciones legales vigentes
La variación del esfuerzo de recaudación fiscal
La capacidad de endeudamiento
La capacidad de manejo y obtención de rentabilidad financiera de los saldos no ejecutados de los
recursos para inversión.
Evalúa la estructura del gasto total de la entidad y la estructura del gasto de inversión. En ambos casos
se analiza la coherencia y equilibrio entre los diferentes conceptos en los que se asigna el gasto, y la
capacidad de gasto de inversión de acuerdo a lo programado.
Analizar el tamaño promedio de los proyectos y su modalidad de ejecución de los proyectos, son
indicadores de la eficiencia en la ejecución del gasto de inversión.
Analiza la concordancia de la asignación de los recursos para inversión en los sectores y áreas territoriales
conforme a las prioridades de los objetivos del desarrollo y si se cuentan con criterios para determinar
que sectores o áreas del territorio serán priorizadas para realizar las inversiones.
1
Sección
B8
Esta área tiene por finalidad asegurar la correcta entrega de los servicios del proyecto de inversión
al público objetivo. Además analiza si el mantenimiento de proyectos se ha establecido como una
actividad permanente presupuestada, y si existe a programación de acciones para lograr el adecuado
funcionamiento de la infraestructura o servicios públicos generados por el proyecto.
La operación y mantenimiento de proyectos comprende los siguientes procesos:
Puesta en marcha.
Operación.
Mantenimiento.
Puesta en marcha
Corresponde al primer período de operación del proyecto, durante el cual se produce un aumento gradual
de la generación de productos o prestación de servicios, hasta alcanzar el nivel de producción para el cual
fue diseñado. Durante esta etapa se debe efectuar el análisis de la operatividad del proyecto según los
parámetros de diseño. Dependiendo del tipo de proyecto, esta etapa puede tomar desde unos minutos
hasta varios meses o años.
Operación
En esta etapa el proyecto ha alcanzado su pleno funcionamiento y opera en forma regular. No
necesariamente opera en toda su capacidad, ya que se puede haber diseñado con capacidad de reserva
para aumentos de demanda futuros.
La etapa de operación abarca toda la vida útil del proyecto, la cual puede durar meses o años.
2
Sección
B8
Mantenimiento
Es la actividad permanente que debe realizar el Gobierno Regional o Local con cargo a recursos
públicos denominados gastos corrientes, a fin de lograr el adecuado funcionamiento de la obra o buen
funcionamiento del proyecto, conservando su valor o incluso ampliarlo. Incluye actividades como
cambios, reposiciones o limpieza de la infraestructura o equipos.
Las actividades de mantenimiento se producen como consecuencia del uso o aprovechamiento del
proyecto, lo cual genera desgaste. En caso no se efectúe el mantenimiento previsto, la infraestructura
puede colapsar o dejar de operar de manera regular, reduciéndose el tiempo de vida útil del proyecto de
inversión.
Dada la naturaleza de las acciones de operación y mantenimiento, incluidas previamente en los estudios
de preinversión, no son consideradas como gasto de un proyecto de inversión pública, por lo tanto, no
se financian como gasto de inversión, sino como gasto corriente ya que se refieren a una actividad o
programa de carácter permanente o periódico. En ningún caso, dicha obra repone o incrementa valor a
la infraestructura, sólo permite el mantenimiento de su valor.
Las acciones de operación y mantenimiento no son consideradas proyectos
de inversión pública, por lo tanto, no se financian como gasto de inversión,
sino como gasto corriente ya que se refieren a una actividad o programa de
carácter permanente o periódico.
En ningún caso, el mantenimiento repone o incrementa valor a la infraestructura,
ya que sólo permite el mantenimiento de su valor.
Evaluación ex-post
La evaluación ex-post se efectúa sobre el proyecto una vez terminada su instalación y luego de haber
entrado en su fase de operación, con el fin de analizar sus características de funcionamiento y verificar
su impacto sobre el problema que debe resolver.
Esta evaluación puede ser realizada en cualquier momento de la operación y cuantas veces se estime
necesario, una vez se considere que ya se están produciendo impactos, tanto en los beneficiarios como
en el entorno.
La evaluación ex-post determina sistemática y objetivamente la pertinencia,
eficiencia, eficacia e impacto de todas las actividades desarrolladas a la luz de los
objetivos planteados. Asimismo permite mejorar las actividades que se encuentran
en marcha y obtener lecciones aprendidas para futuras tomas de decisiones.
3
Buenas Prácticas
Sección
B8
Sección B8
Resultados de la Gestión de Inversiones - Post Inversión
Financiamiento del programa de inversiones
Dimensión
Uso del canon y
regalías
Se conocen y se cumplen las normas relacionadas con el uso de los recursos
del canon y regalías (hasta 20% de los recursos del canon y regalías son
utilizados para gastos de Operación y Mantenimiento de infraestructura y
hasta 5% para financiar la elaboración de perfiles).
Esfuerzo fiscal
Las mayores transferencias de canon y regalías no disminuyen la capacidad
de generar recursos directamente recaudados.
Endeudamiento
Se cuenta con capacidad de endeudamiento interno y externo para el
financiamiento de proyectos de inversión y se cumple con todas las reglas fiscales.
Eficiencia en la ejecución del programa de inversiones
Dimensión
Estructura del gasto
de inversiones
Están adecuadamente distribuidos los recursos del canon y regalías para
financiar los gastos de preinversión, inversión y Operación y Mantenimiento
de proyectos.
Nivel de ejecución del
gasto
El nivel de ejecución de las inversiones es mayor que el promedio nacional.
Tamaño promedio de
proyectos
El tamaño promedio de los proyectos es mayor a S/. 500,000.
Modalidad de
ejecución
Un gran porcentaje de proyectos del programa de inversión se ejecuta por
contrata o por encargo.
4
Buenas Prácticas
Sección
B8
Dimensión
Estructura sectorial de
las inversiones
Existe una distribución sectorial de los recursos de inversión en la que se
priorizan las inversiones en servicios.
Concordancia de
inversiones con
objetivos de desarrollo
Se distribuyen los recursos en forma concordante con los objetivos del
desarrollo de la jurisdicción.
Ubicación territorial
de las inversiones
Se emplean criterios definidos (población, cobertura de servicios básicos)
para determinar las áreas que deben ser atendidas mediante proyectos de
inversión pública.
Concentración de las
inversiones
En el mediano plazo los recursos para inversión se distribuyen equitativamente
y se ejecutan proyectos prioritarios en diversos centros poblados.
Operación y mantenimiento de los proyectos
Dimensión
Puesta en marcha del
proyecto
Se definen con anticipación los responsables de la Operación y
Mantenimiento de los proyectos y se verifica la calidad y funcionalidad de
los productos y servicios que deben ser generados.
Institucionalidad
para la operación y
mantenimiento
Está definida el área y las funciones de la institución en relación a las
responsabilidades de Operación y Mantenimiento de los proyectos y se han
asegurado recursos para financiar el presupuesto de dichas actividades.
Mantenimiento
Se cuenta con un plan de operaciones de las acciones de mantenimiento y
están definidos los procedimientos de ejecución, supervisión y monitoreo de
las actividades.
Evaluación ex-post de proyectos
Dimensión
Preparación de la
evaluación ex-post
Están definidos los criterios para realizar la evaluación ex-post de proyectos
de inversión.
Ejecución de la
evaluación ex-post
Están definidos los procedimientos para la evaluación ex-post de proyectos
de inversión.
Mejora de las
inversiones
Los informes de evaluación ex-post de los proyectos proponen medidas
correctivas para la gestión de inversiones.
5
Normas Legales
del Canon
A continuación se presenta las normas legales vigentes y actualizadas sobre las reglas en la distribución y uso
de los recursos del Canon. Dichas normas podrán ser encontradas en el CD anexo al presente Manual.
Número de Norma
Título
Fecha de publicación
Constitución Política del Perú
30/12/1993
Ley N° 23350
El Gobierno promulgó la Ley del Presupuesto
General de la República para el año 1982
30/12/1981
Ley N° 23630
Establecen como participación de la zona que
integran los Departamentos de Piura y Tumbes
el 10% de la renta que producen la explotación
del petróleo y gas en dichos departamentos,
hasta la extinción total de tales recursos
16/06/1983
Ley N° 23871
Elevan en dos y medio por ciento (2.5%) la
participación sobre la renta que produce la
explotación del petróleo y gas, creada por el
Art. 1 de la Ley 23630
14/06/1984
Ley N° 24977
Aprueba Ley del Presupuesto de los Organismos
del Sector Público para el año 1989
31/12/1988
Ley Nº 27506
Ley del Canon
10/07/2001
Ley Nº 27763
Ley complementaria de legislación del Canon y
Sobrecanon para petróleo y gas en Piura y Tumbes
26/06/2002
Ley Nº 27972
Ley Orgánica de Municipalidades
27/05/2003
Ley N° 28077
Ley que modifica diversos artículos de la Ley N°
27506, Ley del Canon
26/09/2003
Ley Nº 28277
Ley que modifica artículos de la Ley Nº 27763 Ley Complementaria de Legislación del Canon y
Sobrecanon para petróleo y gas en Piura y Tumbes
13/07/2004
Ley Nº 28322
Ley que modifica artículos de la Ley Nº 27506,
Ley del Canon, modificados por la Ley Nº 28077
10/08/2004
Ley Nº 28451
Ley que crea el Fondo de Desarrollo
Socioeconómico del Proyecto Camisea - FOCAM
30/12/2004
Ley N° 28562
Ley que permite a los Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales utilizar recursos del Canon
en gastos de mantenimiento, durante el
ejercicio fiscal 2005.
30/06/2005
Ley N° 28652
Ley de Presupuesto del Sector Público para el
Año Fiscal 2006
22/12/2005
Ley N° 28699
Ley que modifica la Distribución del Canon
por la producción de petróleo y gas en el
departamento de Ucayali
23/03/2006
1
Número de Norma
Título
Ley Nº 28749
Ley General de Electrificación Rural
01/06/2006
Ley Nº 28927
Año Fiscal 2007
12/12/2006
Ley Nº 29001
Ley que autoriza a los Gobiernos Regionales
y Municipales, de las zonas declaradas en
emergencia por los Decretos Supremos 014-2007PCM y 021-2007-PCM, a disponer de los recursos
del Canon y Sobrecanon Minero, Regalía
Minera y del Fondo de Compensación Municipal
16/04/2007
Ley Nº 29035
Ley del Crédito Suplementario del Presupuesto
del Sector Público del Año Fiscal 2007 y dictan
otras medidas
10/06/2007
Ley Nº 29029
Ley de la Mancomunidad Municipal
29/05/2007
Ley Nº 29076
Autorizan utilizar los recursos del Canon,
Sobrecanon y Regalía Minera para la
asistencia y ayuda de la población
damnificada del terremoto del 15/08/2007,
así como a la reconstrucción, rehabilitación y
reparación de la infraestructura afectada
23/08/2007
Ley Nº 29142
Año Fiscal 2008
10/12/2007
Ley Nº 29230
Dispone que los Certificados de Inversión Pública
Regional y Local CIPRL se financien con recursos
del Canon, Sobrecanon y Regalías Mineras
20/05/2008
Ley Nº 29289
Año Fiscal 2009
11/12/2008
Ley Nº 29345
Ley de Distribución del Sobrecanon para
petróleo y gas de los departamentos de
Tumbes y Piura
09/04/2009
Ley Nº 29400
Ley que autoriza al Pliego 515 a utilizar los
recursos provenientes del Canon, Sobrecanon,
Regalía Minera y el Fondo de Desarrollo
Socioeconómico del Proyecto Camisea
(FOCAM) para destinarlos a la reconstrucción
y reparación de la infraestructura afectada
por los sismos del 15 de agosto de 2007
30/08/2009
Decreto Ley Nº 21678
Establecen canon del 10% sobre producción
del petróleo en el Departamento de Loreto
11/11/1976
Decreto de Urgencia
N° 027-98
Precisan porcentajes a aplicar por concepto
de Canon y Sobrecanon sobre el valor de
la producción total de petróleo y gas en el
23/06/1998
2
Número de Norma
Título
Decreto de Urgencia
N° 100-2001
Autorizan utilizar recursos del FONCOMUN y
del Canon Minero en gastos derivados de la
emergencia producida por el sismo del 23 de junio
10/08/2001
Decreto de Urgencia
N° 138-2001
Establecen disposiciones para la reasignación y
aplicación de recursos a nuevos distritos creados
24/12/2001
Decreto de Urgencia
N° 028-2006
Destinan porcentaje del Canon Petrolero que
se asigna a los Gobiernos Regionales y Locales
a favor de las Comunidades ubicadas en las
respectivas zonas de explotación de recursos
naturales petroleros
21/10/2006
Decreto de Urgencia
Nº 013-2007
Autorizan para el presente año fiscal la
contratación de docentes en los Gobiernos
Regionales con recursos provenientes del
Canon y Sobrecanon
10/05/2007
Decreto de Urgencia
N° 028-2008
Establecen procedimientos para la
transferencia de recursos del Canon Minero
para el año 2008
26/06/2008
Decreto de Urgencia
N° 051-2009
Facultan a los Gobiernos Regionales a celebrar
convenios para cofinanciar proyectos de
inversión pública
23/09/2009
Decreto de Urgencia
N° 060-2009
Autorizan destinar hasta un cincuenta
por ciento (50%) de los recursos del
Canon y Sobrecanon y la Regalía Minera
exclusivamente para el mantenimiento de
infraestructura de impacto regional y local,
priorizando infraestructura básica
14/05/2009
Decreto de Urgencia
N° 079-2009
Dictan medidas complementarias al Decreto
de Urgencia Nº 028-2006
18/07/2009
Decreto Legislativo
N° 708
Aprueba la Ley de Promoción de Inversiones
en el sector minero
14/11/1991
Decreto Supremo
N° 334-83-EFC
Aprueban Normas Reglamentarias para la
Distribución del Canon y Sobrecanon por
la explotación del petróleo y gas en los
departamentos de Piura y Tumbes
16/08/1983
Decreto Supremo
N° 002-84-EM-VM
La participación del 10% de la renta a que se
refiere el Art. 1 de la Ley 23630, por la explotación
de petróleo y gas libre de la zona que integran
los departamentos de Piura y Tumbes, incluye
la producción del Zócalo Continental adyacente
a la costa de dichos Departamentos
26/02/1984
3
Número de Norma
Título
Decreto Supremo
N° 171-87-EF
Comprenden dentro de los alcances del D.S.
Nº 039-87-EF, el porcentaje de participación
de recursos del Canon y Sobrecanon Petrolero
para Universidades Públicas de Loreto y Ucayali
26/08/1987
Decreto Supremo
N° 014-92-EM
Texto Único Ordenado de la Ley General
del Minería
04/06/1992
Decreto Supremo
N° 005-2002-EF
Reglamento de la Ley del Canon
09/01/2002
Decreto Supremo
N° 014-92-EM
Se incorpora el artículo 2 y la sexta disposición
transitoria del Decreto Legislativo N° 708 en el Texto
Único Ordenado de la Ley General de Minería
04/06/1992
Decreto Supremo
N° 88-95-EF
Establecen la participación del Canon Minero
que corresponde a los respectivos Gobiernos
Locales y Regionales
25/05/1995
Decreto Supremo
N° 143-95-EF
Modifican los Indices de Distribución del
Canon y Sobre Canon Petrolero para diversas
Municipalidades Provinciales y distritales de los
departamentos de Loreto y Piura
28/10/1995
Decreto Supremo
N° 014-96-EF
Establecen forma de Distribución del Canon
Minero entre los diversos Gobiernos Regionales
y Locales
01/02/1996
Decreto Supremo
N° 041-97-EF
Aprueban el Índice de Distribución del Canon
Minero correspondiente al año 1992,1993 y 1994
20/04/1997
Fe Erratas - Decreto Supremo N° 041-97-EF
22/04/1997
Decreto Supremo
N° 089-97-EF
Minero correspondiente al año 1995
03/07/1997
Decreto Supremo
N° 092-97-EF
Establecen Distribución de recursos del Fondo
de Compensación Municipal, Programa del
Vaso de Leche, Canon Minero e Impuesto
de Promoción Municipal a favor de las
Municipalidades Provincial de Bagua y Distrital
de la Peca
04/07/1997
Decreto Supremo
N° 110-97-EF
Minero, correspondiente al año 1996
02/09/1997
Decreto Supremo
N° 091-98-EF
03/09/1998
Decreto Supremo
N° 127-99-EF
23/07/1999
4
Número de Norma
Título
Decreto Supremo
N° 091-2000-EF
Aprueban Índices de Distribución del Canon
25/08/2000
Decreto Supremo
N° 116-2001-EF
Minero correspondientes al año 2000
22/06/2001
Decreto Supremo
N° 005-2002-EF
Aprueban Reglamento de la Ley de Canon
09/01/2002
Decreto Supremo
N° 009-2002-EM
Establecen intangibilidad del pago del
Canon y Sobrecanon Petrolero para los
departamentos de Loreto, Ucayali, Piura y
Tumbes y la provincia de Puerto Inca del
departamento de Huánuco
24/02/2002
Decreto Supremo
N° 033-2002-EF
Modifican Índices de Distribución del Canon
Minero del año 2000 de diversos distritos
correspondientes a los departamentos de
Huanuco, Ayacucho, Huancavelica, Tacna
y Arequipa
26/02/2002
Decreto Supremo
N° 003-2003-EF
Modifican el D.S. Nº 005-2002-EF que aprobó el
Reglamento de la Ley Nº 27506, Ley del Canon
09/01/2003
Decreto Supremo
N° 029-2003-EF
Aprueban normas reglamentarias para la
transferencia de fondos en aplicación de la la
Ley del Canon y de la Ley de Bases de
la Descentralización
08/03/2003
Decreto Supremo
Nº 115-2003-EF
Modifican el Decreto Supremo Nº 005-2002-EF,
que aprobó el Reglamento de la Ley de Canon
14/08/2003
Decreto Supremo
N° 029-2004-EF
Modifican el Decreto Supremo N° 005-2002-EF,
mediante el cual se aprobó el Reglamento de
la Ley N° 27506, Ley del Canon
17/02/2004
Decreto Supremo
N° 161-2004-EF
Dictan normas reglamentarias para la
distribución de recursos a aplicarse entre las
Universidades Públicas beneficiarias del Canon
y Sobrecanon a que se refiere el Art. 2 de la Ley
Nº 27763 y el Art. 8 de la Ley Nº 24300
23/11/2004
Decreto Supremo
N° 187-2004-EF
Modifican el Decreto Supremo N° 005-2002-EF,
mediante el cual se aprobó el Reglamento de
la Ley N° 27506, Ley del Canon
22/12/2004
Decreto Supremo
N° 042-2005-EF
Aprueban Reglamento de la Ley de Creación
del Fondo de Desarrollo Socioeconómico de
Camisea - FOCAM
08/04/2005
Decreto Supremo
N° 065-2005-EF
Modifican el D.S. Nº 042-2005-EF, mediante el
cual se aprobó el Reglamento del Fondo de
Desarrollo Socioeconómico del
Proyecto Camisea
17/06/2005
5
Número de Norma
Título
Decreto Supremo
N° 206-2006-EF
Reglamento de la Ley Nº 28699 - Ley que
modifica la Distribución del Canon por
la producción de Petróleo y Gas en el
24/12/2006
Decreto Supremo
N° 082-2007-EF
Dispone el pago de intereses por los depósitos
que las entidades precitadas mantuvieran en
el Banco de la Nación
28/06/2007
Decreto Supremo
N° 147-2008-EF
Aprueban el Reglamento de la Ley que Impulsa
la Inversión Pública Regional y Local con
Participación del Sector Privado - Ley Nº 29230
09/12/2008
Decreto Supremo
N° 044-2009-EF
Modifican el Reglamento de la Ley Nº 27506,
Ley de Canon, aprobado por el Decreto
Supremo Nº 005-2002-EF y modificatorias
26/02/2009
Decreto Supremo
N° 090-2009-EF
Modifican el Reglamento de la Ley que
Impulsa la Inversión Pública Regional y
Local con Participación del Sector Privado,
aprobado por Decreto Supremo Nº 147-2008-EF
21/04/2009
Decreto Supremo
N° 138-2009-EF
Aprueban Normas Reglamentarias para la
Distribución del Canon y Sobrecanon por
la explotación del petróleo y gas en los
departamentos de Piura y Tumbes
20/06/2009
Resolución Ministerial
N° 104-95-EF-15
Aprueban los Índices de Distribución del
Canon Minero a nivel de Gobiernos Regionales y
Municipalidades Provinciales y Distritales del país
05/07/1995
N° 261-2002-EF-10
Fijan criterios de Distribución del 20% del
monto recaudado a que se refiere Ley N°
27506, destinado a Municipalidades de
provincias beneficiadas
22/06/2002
N° 266-2002-EF-15
Minero correspondiente al año 2001, a aplicarse
a Municipalidades y Gobiernos Regionales
27/06/2002
N° 125-2003-EF-10
Modifican y aprueban Índices de Distribución
del Canon Minero, Canon Hidroenergético
y Canon Pesquero a aplicar al Gobierno
Regional Lima y a la MML
07/04/2003
N° 435-2003-EF-15
Minero correspondiente al año 2002, aplicables
a Municipalidades y Gobiernos Regionales
29/08/2003
N° 527-2003-EF-15
Minero del año 2002 correspondientes a diversas
Municipalidades Provinciales y Distritales
ubicadas en el departamento de Arequipa
05/10/2003
6
Número de Norma
Título
N° 362-2004-EF-15
Minero, correspondientes al Ejercicio Fiscal
2003, provenientes del Impuesto a la Renta
08/07/2004
N° 409-2004-EF-15
Aprueban Índices de Distribución del Canon y
Sobrecanon Petrolero para Piura y Tumbes por
transferencias correspondientes al año 2004
06/08/2004
N° 023-2005-EF-15
Minero correspondientes al Ejercicio Fiscal 2003
30/01/2005
N° 024-2005-EF-15
Gasífero aprobados mediante R.M. Nº 3712004-EF/15
29/01/2005
N° 073-2005-EF-15
Gasífero para el año 2005 proveniente de
regalías y la participación del Estado en
contratos de servicios
28/02/2005
N° 078-2005-EF-15
05/03/2005
N° 167-2005-EF-15
Aprueban Índices de Distribución del
Fondo de Desarrollo de Camisea FOCAM
correspondientes al año 2005
19/04/2005
N° 167-2005-EF-15
Fondo de Desarrollo de Camisea FOCAM
correspondientes al año 2005
19/04/2005
N° 170-2005-EF-15
Modifican el Anexo I de la R.M. Nº 078-2005EF/15, que aprobó Índices de Distribución del
Canon y Sobrecanon Petrolero para Piura y
Tumbes por transferencias correspondientes al
año 2005
24/04/2005
N° 317-2005-EF-15
14/07/2005
N° 426-2005-EF-15
Minero del año 2004 correspondientes a los
Gobiernos Locales y Regionales de Arequipa,
Huancavelica, Pasco y Lima
19/08/2005
N° 630-2005-EF-15
Modifican Índices de distribución del Canon y
Sobrecanon Petrolero, a fin de incorporar en la
distribución al distrito de Andoas, provincia de
Datem del Marañón, departamento de Loreto
06/12/2005
N° 132-2006-EF-15
Gasífero para el año 2006
07/03/2006
7
Número de Norma
Título
N° 152-2006-EF-15
las trasferencias correspondientes al año 2006
15/03/2006
N° 338-2006-EF-15
25/06/2006
N° 360-2006-EF-15
Modifican Índices de Distribución del Canon y
Sobrecanon Petrolero aprobados por R.M. Nº
152-2006-EF-15
11/07/2006
N° 637-2006-EF-15
y Sobrecanon Petrolero correspondientes a la
provincia de Coronel Portillo, departamento
de Ucayali
15/11/2006
N° 056-2007-EF-15
Gasífero proveniente del Impuesto a la Renta
del ejercicio 2005
03/02/2007
N° 103-2007-EF-10
Aprueban Índices de Distribución del Fondo
de Desarrollo Socioeconómico de Camisea
correspondiente al año 2007
27/02/2007
N° 115-2007-EF-15
Aprueban índices de distribución del Canon
03/03/2007
N° 140-2007-EF-15
y Sobrecanon Petrolero para Piura y Tumbes
y del Canon por la producción de petróleo
y gas en el departamento de Ucayali por las
15/03/2006
N° 321-2007-EF-15
y Anexo
08/06/2007
N° 357-2007-EF-15
Gasífero proveniente del Impuesto a la Renta
del ejercicio 2006
14/06/2007
N° 088-2008-EF-15
Aprueban Índices de Distribución del Fondo
de Desarrollo Socioeconómico del Proyecto
Camisea para los Gobiernos Regionales,
Gobiernos Locales y Universidades Públicas de
Ayacucho, Huancavelica, Ica, Ucayali y Lima,
excepto Lima Metropolitana, correspondientes
al año 2008
06/02/2008
N° 137-2008-EF-15
Aprueban Índices de distribución del Canon
Gasífero para el año 2008 proveniente de
regalías y la participación del Estado en
contratos en servicios
27/02/2008
8
Número de Norma
Título
N° 158-2008-EF-15
Canon por la producción de petróleo y
gas en el departamento de Ucayali por las
07/03/2008
N° 212-2008-EF-15
30/03/2008
N° 372-2008-EF-15
Canon Minero de los Gobiernos Regionales
correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007
27/06/2008
Nº 405-2008-EF-15
Canon Minero de los gobiernos locales
correspondiente al Ejercicio Fiscal de 2007
11/07/2008
Nº 452-2008-EF-15
Gasífero provenientes del Impuesto a la Renta
del ejercicio 2007
22/07/2008
Nº 147-2009-EF-15
14/03/2009
Nº 153-2009-EF-15
Aprueban Índices de distribución del
Canon y Sobrecanon Petrolero de los
departamentos de Piura y Tumbes y del
Canon por la producción de petróleo y
gas en el departamento de Ucayali, por las
20/03/2009
Nº 307-2009-EF-15
Minero correspondientes para el Ejercicio
Fiscal 2008
30/06/2009
Resolución Directoral
Nº 047-2003-EF/76.01
Aprueban directivas que regulan las fases de
Aprobación, Ejecución y Control del Proceso
Presupuestario para el Año Fiscal 2004
29/12/2003
Nº 002-2004-EF/65.01
Publican estimado de recursos del Canon
Minero que los Gobiernos Regionales y Locales
considerarán en el PIA 2005
22/07/2004
Nº 025-2004-EF/76.01
Directiva para la Programación, Formulación y
Aprobación del Presupuesto Institucional de los
Gobiernos Locales para el Año Fiscal 2005
14/06/2004
Nº 053-2004-EF/76.01
Establecen disposiciones aplicables a
las Universidades Públicas que reciban
transferencias de los Gobiernos Regionales en
aplicación de lo dispuesto por la Ley del Canon
17/12/2004
9
Número de Norma
Título
Nº 001-2005-EF/65.01
17/07/2005
Nº 031-2005-EF/76.01
Directiva para la Programación, Formulación y
Aprobación del Presupuesto de los Gobiernos
Locales para el Año Fiscal 2006
06/06/2005
Nº 001-2006-EF/65.01
y Anexo 1
03/07/2006
Nº 003-2006-EF-65.01
Modifican cifras asignadas por concepto de
Canon y Sobrecanon Petrolero de los distritos
de Vice y Rinconada Llicuar en la provincia
de Sechura
27/07/2006
Nº 002-2007-EF/65.01
y Anexo 1
13/07/2007
Nº 037-2007/77.15
Dispone que a partir del 1º de agosto la
administración de los recursos de Canon,
Regalías, Rentas de Aduanas, Participaciones y
FONCOMUN, se efectuaría a través de la cuenta
“Cuenta Central de Recurso Determinados”
abierta por la Dirección Nacional de Tesoro
Público en el Banco de la Nación
19/07/2007
Nº 013-2008-EF/77.15
Establecen procedimiento para la centralización
progresiva de fondos del Rubro 18 Canon y
Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas y
Participaciones en la Cuenta Principal de la
Dirección Nacional del Tesoro Público
01/05/2008
Nº 014-2008-EF/77.15
Modifican Resolución Directoral Nº 013-2008EF/77.15
10/05/2008
Oficio Circular
N° 001-2003-EF/76.15.2
Comunican a alcaldes montos a considerar
por las Fuentes de Financiamiento: 01 Canon
y Sobrecanon y 03 Participación en Renta de
Aduanas, los que deben ser considerados en
la Programación y Formulación Presupuestaria
Correspondiente al Año Fiscal 2004
23/06/2003
Comunicado
N° 003-2009-EF-76.01
Mantenimiento preventivo de instituciones
educativas públicas
17/01/2009
El presente cuadro se encuentra actualizado al 30 de Septiembre del 2009.
10
www.programacanon.org
Este manual proporciona una herramienta de gran utilidad
para autoridades y funcionarios municipales con información relevante
para fortalecer la gestión de las inversiones públicas financiadas
con recursos del canon.
El programa Canon es una iniciativa liderada por la Corporación Financiera Internacional (IFC), miembro del Grupo
Banco Mundial, y cuenta con el apoyo de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID).
Las opiniones expresadas en el presente documento no reflejan necesariamente el punto de vista de USAID o de IFC.

Manual de Gestión del Canon

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