GIMLETROLL MARKETING AS 4633 KRISTIANSAND
Transcription
GIMLETROLL MARKETING AS 4633 KRISTIANSAND
Årsregnskap 2010 GIMLETROLL MARKETING AS 4633 KRISTIANSAND Innhold: Resultatregnskap Balanse Noter Årsberetning Revisjonsberetning Utarbeidet av: Agder Regnskapsservice AS Høyåshei 45 4812 KONGSHAVN Org.nr. 884460522 Utarbeidet med: Total Årsoppgjør Resultatregnskap for 2010 GIMLETROLL MARKETING AS Note 2010 2009 Salgsinntekt Annen driftsinntekt 1 179 498 105 000 1 118 016 105 000 Sum driftsinntekter 1 284 498 1 223 016 Varekostnad Lønnskostnad Avskrivning på varige driftsm. og immatr. eiendeler Annen driftskostnad (353 336) (300 000) (66 400) (304 240) (1 099 919) (300 000) (65 740) (232 449) (1 023 975) (1 698 108) 260 523 (475 091) Renteinntekt 330 531 Sum finansinntekter 330 531 Rentekostnad Annen finanskostnad (30 000) 0 (18 872) (6 435) Sum finanskostnader (30 000) (25 307) Netto finans (29 670) (24 776) Ordinært resultat før skattekostnad 230 853 (499 868) 0 (56 414) Ordinært resultat 230 853 (556 282) Årsresultat 230 853 (556 282) Overføringer Udekket tap 230 853 (556 282) Sum 230 853 (556 282) Sum driftskostnader Driftsresultat Skattekostnad på ordinært resultat 4 6 Balanse pr. 31. desember 2010 GIMLETROLL MARKETING AS Note 2010 2009 6 152 800 197 600 Sum varige driftsmidler 152 800 197 600 Sum anleggsmidler 152 800 197 600 Omløpsmidler Varer 500 000 500 000 Sum varer 500 000 500 000 Fordringer Kundefordringer Andre fordringer 197 691 9 963 190 191 7 246 Sum fordringer 207 654 197 437 Bankinnskudd, kontanter og lignende 650 192 255 144 Sum bankinnskudd, kontanter og lignende 650 192 255 144 Sum omløpsmidler 1 357 846 952 581 Sum eiendeler 1 510 646 1 150 181 EIENDELER Anleggsmidler Varige driftsmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy, kontormaskiner og lign. Balanse pr. 31. desember 2010 GIMLETROLL MARKETING AS Note 2010 2009 3 100 000 100 000 100 000 100 000 Opptjent egenkapital Udekket tap (451 190) (682 043) Sum opptjent egenkapital (451 190) (682 043) Sum egenkapital (351 190) (582 043) 1 616 534 1 564 893 Sum annen langsiktig gjeld 1 616 534 1 564 893 Sum langsiktig gjeld 1 616 534 1 564 893 Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld 25 232 67 184 152 886 2 166 102 158 63 008 Sum kortsiktig gjeld 245 302 167 331 Sum gjeld 1 861 836 1 732 224 Sum egenkapital og gjeld 1 510 646 1 150 181 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Innskutt egenkapital Aksjekapital (10 aksjer a kr.10000,00) Sum innskutt egenkapital Gjeld Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld 5 Kristiansand, den 13. april 2011 Reidar Henrik Berge Styrets leder Jan Oddvar Skisland Styremedlem Olav Einar Rike Styremedlem Spesifikasjon av poster GIMLETROLL MARKETING AS Kontospesifisert årsregnskap GIMLETROLL MARKETING AS Foreløpig 3010 3015 3016 3017 3020 3055 3070 3075 Salg av spillertøy, baller etc m/mva Salg av tøy Salg av utstyr til cuper Salg av annet utstyr Salg av reklameplass tøy Salg av reklameplass på Prestheiabanen Salg profilering av Expert Salg Profilering Salgsinntekt Endring (5 000,00) (109 134,40) (100 000,00) (40 000,00) (527 000,00) (30 000,00) (5 000,00) (109 134,40) (100 000,00) (40 000,00) (527 000,00) (30 000,00) (368 364,00) (368 364,00) (1 179 498,40) 3600 Leieinntekter fast eiendom (105 000,00) Annen driftsinntekt (105 000,00) Innkjøp varer, avgiftspliktig 24% mva Frakt, toll og spedisjon Beholdningsendring Innkjøp varer, avgiftsfritt Frakt, toll og spedisjon, avgiftsfritt Innkjøp av spillertøy Innkjøp utstyr (treningsballer etc) Kjøp reklamerettigheter på Prestheiabanen Kjøp av rettigheter til Sørfestivalen Varekostnad 5000 Lønn innberettet av IK Gimletroll Lønnskostnad 6300 6440 6445 6540 6550 6620 6700 6701 6705 6720 6800 6820 6860 6900 7020 7040 7105 7140 7320 Leie av lokaler Leie transportmidler Leie div. utstyr Inventar/Utstyr Driftsmaterialer Reparasjoner og vedlikehold utstyr Revisjon Annen bistand fra revisor Regnskap Honorar for økonomisk & juridisk bistand Kontorrekvisita Trykksaker Møter, kurs, oppdatering mv. Telefon Vedlikehold Forsikring VW Caddy PP80496 Øreavrunding Reisekostnader, ikke oppgavepliktig Reklamekostnader (6 000,00) (100 000,00) (108 000,00) (58 710,14) (516 000,00) (25 000,00) (304 306,00) 0,00 (105 000,00) (105 000,00) (105 000,00) (105 000,00) (1 284 498,40) (1 223 016,14) 1 979,20 3 060,00 1 979,20 3 060,00 125 169,29 23 127,18 125 169,29 23 127,18 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 353 335,67 0,00 319,20 65 798,80 214 576,59 214 844,12 504 379,84 100 000,00 353 335,67 1 099 918,55 300 000,00 300 000,00 0,00 300 000,00 300 000,00 66 400,00 66 400,00 65 740,20 66 400,00 66 400,00 65 740,20 129 750,00 129 750,00 8 399,20 932,00 8 399,20 932,00 128 750,00 624,00 8 924,00 300 000,00 300 000,00 6010 Avskrivning på utstyr Avskrivning på varige driftsm. og immatr. eie 2009 0,00 (1 179 498,40) (1 118 016,14) Sum driftsinntekter 4010 4070 4090 4110 4170 4200 4350 4360 4365 2010 S2 0,00 2 996,80 59 400,80 40 000,00 9 600,00 18 149,60 10 312,50 1 216,00 59 400,80 40 000,00 9 600,00 18 149,60 10 312,50 1 216,00 414,00 1 050,63 414,00 1 050,63 6 883,00 1,11 3 675,00 5 024,80 6 883,00 1,11 3 675,00 5 024,80 19 025,60 18 296,80 20 000,00 5 351,20 9 900,00 120,00 6 899,00 1,46 1 500,00 3 600,00 Side 1 Spesifikasjon av poster GIMLETROLL MARKETING AS Foreløpig 7500 Forsikringspremier 7770 Bank og kortgebyrer 7790 Div. kostnader fradragsberettiget Annen driftskostnad Endring 9 074,00 357,00 9 074,00 357,00 304 239,64 0,00 Sum driftskostnader Driftsresultat (329,70) Renteinntekt (329,70) 0,00 Sum finansinntekter Rentekostnad 30 000,00 30 000,00 0,00 2009 6 201,00 501,50 (242,50) 304 239,64 232 448,86 1 023 975,31 1 698 107,61 (260 523,09) 8050 Annen renteinntekt 8051 Renteinntekt bank 8155 Rentekostnad lån IK Gimletroll 8160 Purregebyr. leverandør 2010 475 091,47 (329,70) (55,00) (475,87) (329,70) (530,87) (329,70) (530,87) 30 000,00 18 750,00 122,00 30 000,00 18 872,00 8180 Agio tap Annen finanskostnad 6 435,09 6 435,09 Sum finanskostnader 30 000,00 25 307,09 Netto finans 29 670,30 24 776,22 (230 852,79) 499 867,69 Ordinært resultat før skattekostnad 8320 Endring utsatt skatt, ordinær Skattekostnad på ordinært resultat 56 414,00 56 414,00 Ordinært resultat (230 852,79) 556 281,69 Årsresultat (230 852,79) 556 281,69 230 852,79 230 852,79 (556 281,69) 230 852,79 230 852,79 (556 281,69) 230 852,79 (556 281,69) 8990 Udekket tap Udekket tap Sum S6 0,00 Side 2 Spesifikasjon av poster GIMLETROLL MARKETING AS Kontospesifisert årsregnskap GIMLETROLL MARKETING AS Foreløpig 1230 VW Caddy Maxi 105DPF PP80496 vare 1250 Inventar 1255 Sposorskilter Prestheibanen Endring 2010 2009 146 300,00 S3 14 000,00 S4 58 900,00 S1 (37 300,00) (3 600,00) (25 500,00) 109 000,00 10 400,00 33 400,00 146 300,00 14 000,00 37 300,00 219 200,00 (66 400,00) 152 800,00 197 600,00 Sum varige driftsmidler 152 800,00 197 600,00 Sum anleggsmidler 152 800,00 197 600,00 Driftsløsøre, inventar, verktøy, kontormaskin 1460 Innkjøpte varer for videresalg 1461 Regnskapsmessig nedskrivning for ukurans Varer 929 536,86 (429 536,86) 500 000,00 929 536,86 1 072 562,20 (429 536,86) (572 562,20) 0,00 500 000,00 500 000,00 500 000,00 500 000,00 197 691,25 190 191,25 197 691,25 190 191,25 9 963,00 7 246,00 9 963,00 7 246,00 207 654,25 197 437,25 650 186,62 5,00 255 138,76 5,00 650 191,62 255 143,76 650 191,62 255 143,76 Sum omløpsmidler 1 357 845,87 952 581,01 Sum eiendeler 1 510 645,87 1 150 181,01 Sum varer 1510 Kundefordringer 197 691,25 Kundefordringer 197 691,25 1740 Forskuddsbetalt forsikring Andre fordringer 0,00 9 963,00 9 963,00 0,00 Sum fordringer 1920 Bank 2801.11.19648 1935 Bank 2818 65 09929 valutakonto USD Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum bankinnskudd, kontanter og lignende 650 186,62 5,00 650 191,62 0,00 Side 3 Spesifikasjon av poster GIMLETROLL MARKETING AS Kontospesifisert årsregnskap GIMLETROLL MARKETING AS Foreløpig 2000 Aksjekapital Aksjekapital (10 aksjer a kr.10000,00) Endring (100 000,00) (100 000,00) 0,00 Sum innskutt egenkapital 2080 Udekket tap 2010 2009 (100 000,00) (100 000,00) (100 000,00) (100 000,00) (100 000,00) (100 000,00) 682 042,82 S5 (230 852,79) 451 190,03 682 042,82 682 042,82 (230 852,79) 451 190,03 682 042,82 Sum opptjent egenkapital 451 190,03 682 042,82 Sum egenkapital 351 190,03 582 042,82 Udekket tap 2940 Gjeld til IK Gimletroll (1 616 533,74) (1 616 533,74) (1 564 892,83) Øvrig langsiktig gjeld (1 616 533,74) 0,00 (1 616 533,74) (1 564 892,83) Sum annen langsiktig gjeld (1 616 533,74) (1 564 892,83) Sum langsiktig gjeld (1 616 533,74) (1 564 892,83) 2410 Leverandørgjeld (25 232,18) Leverandørgjeld (25 232,18) 2740 Oppgjørskonto merverdiavgift 2750 Oppgjørskonto merverdiavgift Skyldige offentlige avgifter 2900 Forskudd fra kunder 2945 Gjeld til Prestheia Klubbhus AS 2960 Påløpte kostn. og forskuddsbet. innskudd Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld 0,00 (67 184,00) (67 184,00) 0,00 (148 007,50) (4 878,48) (152 885,98) (25 232,18) (2 166,00) (25 232,18) (2 166,00) (67 184,00) (28 148,50) (74 009,00) (67 184,00) (102 157,50) (148 007,50) (4 878,48) 0,00 (20 000,00) (43 007,50) (152 885,98) (63 007,50) (245 302,16) (167 331,00) Sum gjeld (1 861 835,90) (1 732 223,83) Sum egenkapital og gjeld (1 510 645,87) (1 150 181,01) Side 4 Skatteetaten Selvangivelse for aksjeselskap mv. 2010 Navn og postadresse Selskapstype Organisasjonsnummer GIMLETROLL MARKETING AS 01 986 760 474 Kontorkommune per 31.12.2010 Bergtorasvei 64 (1001) Kristiansand 4633 Kreves det forhåndslikning? KRISTIANSAND Ja Nei Inntektsår? Kontonummeret for tilbakebetaling av for mye innbetalt skatt, se rettledningen. Feltet gjelder bare selskaper som leverer selvangivelsen elektronisk Endring i navn og postadresse må meldes til Enhetsregisteret, Brønnøysund Diverse opplysninger Ytelser fra selskap til aksjonær/nærstående Er selskapet børsnotert, og/eller heleid datter av et børsnotert selskap? Ja Hvis selskapet er nystiftet i 2010, oppgi stiftelsesdato Nei (fylles ikke ut for aksjonærer/nærstående som er aksjeselskap eller allmennaksjeselskap) Har selskapet ytt lån til eller stilt sikkerhet for aksjonær/nærstående etter asl./asal. §§ 8-7 og 8-8? Har selskapet ytt lån eller stilt sikkerhet for personlig aksjonær i selskapets morselskap? Er selskapet nystiftet i inntektsåret ved omdannelse av enkeltpersonforetak, ansvarlig selskap eller kommandittselskap? Ja Nei Er omdannelsen i så fall gjennomført etter reglene om skattefri omdannelse? Ja Nei Lånebeløp per 31.12. Er selskapet nystiftet ved fisjon i 2010? Ja Nei Sikkerhetsstillelsesbeløp per 31.12 Ja Nei Ja Nei kr Selskapets inntektsførte renter av lånet kr Er andre selskaper innfusjonert i selskapet i 2010? Utleie av formuesgjenstand Oppgi i så fall org.nr. Er andre selskaper utfisjonert fra selskapet i 2010? Oppgi i så fall org.nr. Ja Nei Ja Nei og navn Salg/uttak av varer og andre formuesgjenstander og navn Dersom selskapet har inngått i en fusjon eller fisjon i løpet av 2010, er denne i så fall gjennomført etter reglene om skattefri fusjon/fisjon? Ja Har selskapet vært part i fusjon eller fisjon eller fått endret eierforhold som følge av fusjon eller fisjon, eller annen transaksjon med mer enn 90 %? (fylles ut av selskap som har hatt skatteposisjon uten tilknytning Ja til eiendel eller gjeldspost, se rettledningen) Er det foretatt overføringer av eiendeler som etter forskrift av 19.11.99 nr. 1158 er skattefrie? Redegjørelse skal i så fall vedlegges, jf. forskriften § 11-21-8 Ja Nei Utbytte (totalt) besluttet utdelt i 2010/renter av egenkapitalbevis i 2010 Ytelser fra aksjonær/nærstående til selskap Nei (fylles ikke ut for aksjonærer/nærstående som er aksjeselskap eller allmennaksjeselskap) Nei Oppgi organisasjonsnummer til evt. norsk konsernspiss, se rettledningen Har aksjonær/nærstående ytt lån til eller stilt sikkerhet for selskapet? Lånebeløp per 31.12. Er det tatt ut eiendel eller forpliktelse som nevnt i skatteloven § 9-14 i 2010? (RF-1109 "Uttak fra norsk område for skattlegging 2010" skal i så fall sendes inn, se rettledningen) Krever selskapet kreditfradrag etter skatteloven § 9-14 1 616 534 Ja kr Selskapets kostnadsførte renter av lånet Nei 30 000 Sikkerhetsstillelsesbeløp per 31.12 Ja Nei Ja Nei Salg av formuesgjenstander Utleie av formuesgjenstander Ja Nei Ja Nei Opplysninger/dokumentasjon om kontrollerte transaksjoner og mellomværender med nærstående, jf. ligningsl. § 4-12 med forskrifter Gevinst med utsatt beskatning etter skatteloven § 9-14 Tap med utsatt fradragsføring etter skatteloven § 9-14 Har selskapet realisert finansielle instrumenter (herunder aksjer) som ikke omfattes av fritaksmetoden, med skattepliktig gevinst? Ja Har selskapet eller innretningen kontrollerte transaksjoner/ mellomværender over beløpsgrensene? (Skjemaet RF-1123 "Kontrollerte transaksjoner og Nei mellomværender 2010" skal i så fall vedlegges) Har selskapet realisert finansielle instrumenter (herunder aksjer) som ikke omfattes av fritaksmetoden, med fradragsberettiget tap? Ja Har selskapet realisert finansielle instrumenter (herunder aksjer) som omfattes av fritaksmetoden, med regnskapsmessig gevinst? Ja Er selskapet eller innretningen dokumentasjonspliktig ? Nei (Nærmere om hvem som har dokumentasjonsplikt, se rettledningen) Har selskapet realisert finansielle instrumenter (herunder aksjer) som omfattes av fritaksmetoden, med regnskapsmessig tap? Ja Nei Ja Nei Nei Ja Nei Ja Nei For rederi Krever selskapet likning etter de særskilte rederibeskatningsreglene i skatteloven § 8-10? Hvis ja: Beløpet i post 231 hentes fra RF-1197 post 770. Postene 201 til 230, 233, samt post 252 skal ikke fylles ut. Ved fremføring av underskudd post i 232 menes her fradragsberettiget finansunderskudd. For samvirkeforetak 101 102 Omsetning med medlemmer i eget lag eks. mva.: Omsetning med medlemmer i andre lag eks. mva.: 103 Øvrig omsetning eks. mva. 104 Sum omsetning: RF-1028B = 110 Etterbetaling, bonus til medlemmer i eget lag eks. mva.: 111 Etterbetaling, bonus til medlemmer i andre lag eks. mva.: 120 Andel av selskapets næringsinntekt som kommer fra omsetning med medlemmer i eget lag i %: % kr Inntekt 2010 Beløp i hele kroner 201 Næringsinntekt I samsvar med næringsoppgave 2 (ev. næringsoppgave 1, se rettledningen) 202 Nettoinntekt av fast eiendom 207 Mottatt konsernbidrag (RF-1206 skal legges ved) 209 Andre inntekter (spesifiseres) 210 Inntekt sokkel (i samsvar med Regnskapsutdrag/Extract of Accounts) 220 Sum inntekter 114 444 = 114 444 Fradrag i inntekten I samsvar med næringsoppgave og/eller oppgjørsblankett 222 Underskudd i næring og/eller ved drift av fast eiendom 223 Fradrag for korreksjonsinntekt fra tidligere år overført fra post 370 224 Andre fradrag (spesifiseres) 225 Underskudd sokkel (I samsvar med Regnskapsutdrag/Extract of Accounts) 230 Sum fradrag = Beregning av inntekt 231 Inntekt før anvendelse av framførbart underskudd (post 220 ÷ post 230) 232 Anvendelse av framførbart underskudd (hentes fra post 284, men begrenses oppad til post 231) ÷ 233 Kun samvirkeforetak. Tillegg for ikke fradragsberettigede avsetninger, se post 0980 i næringsoppgave 2/post 9980 i næringsoppgave 1, + 240 Inntekt før fradrag for eventuelt ytet konsernbidrag = 252 Ytet konsernbidrag (RF-1206 skal legges ved) ÷ 260 Inntekt/underskudd (post 240 – post 252) (underskudd overføres til post 286) = 114 444 114 444 0 0 Særskilte poster for rederibeskatning etter skatteloven § 8-10 261 Netto positiv finansinntekt fra post 260 262 Beregnet øvrig inntekt, overføres fra RF-1197 post 792 264 Fradrag for korreksjonsinntekt fra tidligere år, overført fra post 370 ÷ 265 Sum alminnelig inntekt = 270 Tonnasjeskatt Oversikt over framført underskudd i inntekt 280 Framført ubenyttet underskudd etter likningen for 2009 (Underskudd som det er gitt skattefradrag for for 2009 kan ikke fremføres til 2010, se rettledningen) 281 Oppnådd underhåndsakkord og gjeldsettergivelse i 2010 282 Andel av underhåndsakkord og gjeldsettergivelse motregnet framført underskudd fra tidligere år ÷ 283 Rest underhåndsakkord og gjeldsettergivelse = 284 Rest framført underskudd fra tidligere år = 149 060 285 Anvendelse av framført underskudd fra tidligere år (hentes fra post 232) ÷ 114 444 286 Årets underskudd (hentes fra post 260) 287 Rest underhåndsakkord og gjeldsettergivelse motregnet mot årets underskudd (begrenset oppad til post 286 og post 283) ÷ 290 Sum underskudd til framføring per 1.1.2011 = 149 060 ÷ Oversikt over årets og framført skattefradrag etter skatteloven § 16-31 291 Framført ubenyttet skattefradrag for årene f.o.m. 1995 t.o.m. 2009 292 Fradragsberettiget andel av underliggende selskapsskatt for 2010 293 Sum = 294 Anvendelse av skattefradrag ved likningen for 2010 ÷ 295 Rest skattefradrag til framføring = 34 616 Fylles ut av selskaper som i årsoppgjøret har foreslått utdeling av utbytte, avgitt slikt konsernbidrag eller foretatt slik utdeling som nevnes i sktl. § 10-5 (3), eller har gjenstående korreksjonsinntekt til framføring fra tidligere år. Beregning av korreksjonsinntekt 301 Skattemessig innbetalt aksjekapital inklusive overkurs som fremdeles er i behold i selskapet, se rettledningen 303 Sum positive midlertidige forskjeller 31.12.2010, se rettledningen 304 Sum negative midlertidige forskjeller 31.12.2010, se rettledningen ÷ 306 Framført korreksjonsinntekt fra tidligere år per 1.1.2010, se rettledningen ÷ 308 Netto midlertidige forskjeller. Beløpet multipliseres med 0,72 for å beregne egenkapitalandelen av de midlertidige forskjellene Kun for 309A Positiv forskjell mellom verdi lagt til grunn ved inntreden etter sktl. § 8-14 og regnskapsmessig verdi for driftsmiddel og andel i deltakerliknet selskap rederiselskap etter sktl. § 8-10 309B Oppgjørskonto per 31.12. for selskap som har valgt oppgjørsordningen (overført fra RF-1197 post 636) flg. X 0,72 = = ÷ X 0,72 = + 310 Sum postene 301, 308, 309A og 309B = 320 Egenkapital i balansen overført fra næringsoppgaven, se rettledningen ÷ 321 Avsetning til utbytte 31.12.2010 som er ført som egenkapital i balansen (post 2055 i RF-1167) + 330 Ved underdekning vil det framkomme en positiv differanse her. Dersom beløpet i denne posten er negativt, vil korreksjonsinntekt ikke oppstå. Postene 335 og 350 skal da ikke fylles ut, men beløpet overføres direkte til post 360. Styrets forslag til utbytte i selskapets årsoppgjør, ytet konsernbidrag som overstiger alminnelig inntekt, utdelt utbytte som overstiger styrets forslag til utbytte i fjorårets årsoppgjør mv., jf. skatteloven § 10-5, 3. ledd Korreksjonsinntekt. Grunnlag for beregning av korreksjonsskatt. I det venstre feltet føres det laveste av beløpene i post 330, 335, og det høyre feltet av post 308. Beløpet kan uansett ikke være lavere enn 0. = 335 350 2010 : 0,72 = Framført korreksjonsinntekt fra tidligere år til anvendelse i 2010 eller videre framføring Postene 360 – 380 fylles ut av selskaper som har korreksjonsinntekt i 2010 og/eller korreksjonsinntekt fra tidligere år til framføring. Dersom beløpet i post 330 er positivt (underdekning), vil det ikke være dekning for å fradragsføre fastsatt korreksjonsinntekt fra tidligere år. 360 Negativt beløp fra post 330 (overdekning) føres her i venstre beløpsfelt. Beløpet føres her med positivt fortegn og omregnes til et beløp som føres ut i høyre felt 365 Gjenstående korreksjonsinntekt fra tidligere år (hentes fra post 380 i selvangivelsen for 2009) 370 Framført korreksjonsinntekt til fradrag i 2010 (det laveste av beløpet i post 365 og høyre felt i post 360) ÷ 375 Fastsatt korreksjonsinntekt for 2010 (beløpet hentes fra høyre felt i post 350) + 380 Gjenstående korreksjonsinntekt til framføring etter likningen for inntektsåret 2010 = : 0,72 = Oversikt over ubenyttet godtgjørelse i aksjeutbytte 385 Framført godtgjørelse I Framført ubenyttet godtgjørelse År II Beregnet til anvendelse i 2010 III Rest til framføring per 31.12.2010 0 2000 Framført godtgjørelse som kan trekkes fra er begrenset til utliknet skatt av årets inntekt. 2001 2002 2003 Sum = Ubenyttet naturressursskatt fra vannkraftverk tidligere år inkl. rente 386 Kun for kraftverkseiere: Sum ubenyttet naturressursskatt fra tidligere år inkl. rente Spesifikasjon av boliger og boenheter i boligselskap/borettslag 401B Selveide boliger i Norge Kommune Boligtype (se rettledningen) P-ROM/boareal Kommune Boligtype (se rettledningen) P-ROM/boareal Gårdsnr. Bruksnr. Byggeår Eierandel Gårdsnr. Bruksnr. Byggeår Eierandel Festenr. Seksjonsnr. Likningsverdi % Festenr. Seksjonsnr. % = Sum likningsverdi - Beløpet overføres til post 401B 401C Boenheter i boligselskap/borettslag i Norge Boligselskapets org.nr. Kommune Boligselskapets org.nr. Kommune Andelsnummer Aksjenummer Boligtype (se rettledningen) Andelsnummer Aksjenummer Boligtype (se rettledningen) Sum likningsverdi - Beløpet overføres til post 401C Gateadresse P-ROM/boareal Bolignummer Byggeår Gateadresse P-ROM/boareal Eierandel Likningsverdi % Bolignummer Byggeår Eierandel % = Formue Formue per 1.1.2011 2010 401A Norsk næringseiendom (ikke næringseiendom knyttet til kraftverk, jord- og skogbruk) (RF-1098) 401B Selveide boliger i Norge. Spesifiseres på side 3. 401C Boenheter i boligselskap/borettslag i Norge. Spesifiseres på side 3. 401D Annen fast eiendom i Norge av enhver art (fritidseiendom m.v.) Type eiendom Adresse Kommune G. nr. B. nr. F.nr. S.nr. Likningsverdi Sum post 401D Likningsverdi Sum post 401F 401E Utleid utenlandsk næringseiendom (RF-1098) 401F Annen fast eiendom i utlandet av enhver art Type eiendom 402 Avskrivbart driftsløsøre, buskap, varer o.l. Adresse Land 159 140 a. Driftsløsøre b. Buskap, herunder også travhester, pelsdyr og rein 929 537 c. Beholdning av råstoffer, varer og avling for salg 403 Skip, fiske- og fangstfartøy mv. 404 Ikke-avskrivbare driftsmidler 405 Fritidsbåt/lystyacht 406 Utestående fordringer 407 Panteobligasjoner og gjeldsbrev 408 Innskudd i innenlandske og utenlandske banker 409 Ihendehaverobligasjoner av enhver art 410 Kontantbeholdning 411 Livsforsikringspoliser 412 Annen formue 420 Sum bruttoformue (uten andeler i aksjefond, egenkapitalbevis samt aksjer i norske og utenlandske selskaper) 421 Likningsverdi av aksjer i norske selskaper, egenkapitalbevis og andeler i aksjefond 422 Likningsverdi av aksjer i utenlandske selskaper (skal spesifiseres) 430 Sum bruttoformue 440 Gjeld 445 450 207 654 Antall 650 192 Pålydende År Kurs Beløp Sum post 409 (Herunder finansielle opsjoner og andeler i obligasjonsfond mv.) (Ikke aksjer og andeler i aksjefond.) Gi nærmere opplysninger i eget vedlegg. Ikke-børsnoterte aksjeselskaper skal i forbindelse med verdsettelsen av aksjene overføre beløpet til post 460 (Som skattemessig gjeld regnes bl.a. ikke: påløpte ikke forfalte gjeldsrenter, ikke utlignet betalbar skatt, utsatt skatt, avsatt utbytte og konsernbidrag som ikke er vedtatt.) Andel nettoformue fritatt for formueskatt (for visse forskningsinstitutter, se rettledningen). Redegjørelse skal vedlegges. Nettoformue (post 430 ÷ post 440) = 1 946 523 = 1 946 523 ÷ 1 861 836 ÷ = 84 687 Verdsettelse av aksjene i ikke-børsnoterte aksjeselskaper (sparebanker, se rettledningen) 460 Selskapets bruttoformue (overført fra post 420) 461 Aksjer, andeler i aksjefond og egenkapitalbevis i norske selskaper (full verdi) (egne aksjer ikke medregnet) 462 Aksjer i utenlandske selskaper (antatt omsetningsverdi) 463 Annen formue som ikke er tatt med i post 460 (selskapsformue i utlandet) 470 Sum postene 460 - 463 = 1 946 523 475 Gjeld (overført fra post 440) ÷ 1 861 836 480 Beregnet samlet verdi bak aksjene i selskapet = 84 687 485 Totalt antall aksjer (egne aksjer ikke medregnet) 490 Aksjeverdi per aksje til bruk ved formuesligningen av aksjonærene for inntektsåret 2011 (Er aksjekapitalen endret ved inn- eller utbetaling fra/til aksjonærene mv. i inntektsåret, se rettledningen) 1 946 523 10 Underskrift Vi forsikrer at opplysningene er gitt etter beste skjønn og overbevisning og så fullstendig som det har vært mulig, og at det med vårt vitende ikke finnes noe uriktig i dem. Vi er kjent med at det er forbundet med straffeansvar å gi uriktige eller ufullstendige opplysninger. Dato Navn på den som signerer oppgaven (som i folkeregisteret) 13.04.2011 Reidar Henrik Berge Underskrift Andre offentlige organers bruk av opplysninger i RF-1028 For å samordne og forenkle oppgaveinnleveringen fra næringslivet, kan opplysninger som avgis i selvangivelse for aksjeselskaper, verdipapirfond, banker mv. helt eller delvis bli benyttet også av andre offentlige organer som har hjemmel til å innhente de samme opplysningene, jf. lov om Oppgaveregisteret §§ 5 og 6. Opplysninger om evt. samordning kan fås ved henvendelse til Oppgaveregisteret på telefon 75 00 75 00. 8 468,70 Skatteetaten Næringsoppgave 2 for 2010 For aksjeselskap og andre foretak som utarbeider årsregnskap etter regnskapsloven eller IFRS. Beløpene oppgis i hele kroner. Det vises til egen rettledning (RF-1168) til hjelp ved utfylling av skjemaet. Skjemaet er vedlegg til selvangivelsen/selskapsoppgaven. Foretaksopplysninger Regnskapsperiode Fra Navn GIMLETROLL MARKETING AS Organisasjonsnummer Forretningsadresse Bergtorasvei 64 986 760 474 Postnummer og poststed Næring (virksomhetens art) 4633 Handel med klær, reklame o.l. Ja Nei Er bokføringsvalutaen en annen enn norske kroner, jf. bokføringsforskriften § 4-2? Ja Nei Fødselsnummer 1 Regnskapslovens regler for små foretak God regnskapsskikk for ideelle organisasjoner Type valuta(er) 31.12.2010 Antall årsverk i regnskapsåret Har foretaket årsregnskapsplikt etter regnskapsloven? Hvilke regler er benyttet ved utarbeidelsen av årsregnskapet? KRISTIANSAND Nyetablert virksomhet i 2008 eller senere? Til 01.01.2010 Ja Nei IFRS Forenklet IFRS Regnskapslovens alminnelige regler Revisor og regnskapsfører Regnskapsførers navn Agder Regnskapsservice AS Forretningsadresse Høyåshei 45 Er næringsoppgaven fylt ut av ekstern regnskapsfører/revisor? Ja Er virksomheten revisjonspliktig? Revisors navn Adresse Bjørn Halvorsen 884 460 522 4812 Er bokføringen utført av Ja Nei ekstern regnskapsfører? Revisorselskapets 935 174 627 navn Postnr. Sørkedalsveien 6 /-sted Revisors orgnr. Nei Regnskapsførers organisasjonsnr. Postnummer og poststed KONGSHAVN Ja Nei KPMG AS 0369 OSLO Tilleggsopplysninger og spesifikasjoner Varelager Skattemessig verdi 31.12.2010 Regnskapsmessig verdi 31.12.2010 (post 1400) Skattemessig verdi 31.12.2009 Regnskapsmessig verdi 31.12.2009 (post 1400) 0110 Råvarer og innkjøpte halvfabrikata 0120 Varer under tilvirkning + + + + 0130 Ferdige egentilvirkede varer + + + + 0140 Innkjøpte varer for videresalg + Kun for jordbruk 0170 929 537 + 500 000 + 1 072 562 + 0150 Buskap + + + + 0160 Selvproduserte varer som skal nyttes i egen produksjon + + + + Sum verdi av varelager = 929 537 = 500 000 = 1 072 562 = 500 000 500 000 Bruttofortjeneste på innkjøpte varer for videresalg 0230 Salgsinntekter 0240 Varekostnad ÷ 1 179 498 0250 Bruttofortjeneste = 353 336 826 163 For samvirkeforetak 0320 Skattepliktig næringsinntekt fra omsetning med egne medlemmer 0310 Skattepliktig næringsinntekt Utregning av skattemessig verdi på fordringer 2010 0410 Pålydende kundefordringer og ikke fakturerte driftsinntekter 2009 Konstaterte tap på kundefordringer 197 691 2010 190 191 Kundefordringer per 31.12.2010 + 0420 2009 197 691 ÷ ÷ + 2009 Kredittsalg 2010 0430 Skattemessig verdi kundefordringer (post 0410 ÷ post 0420) = 0440 Andre fordringer, herunder fordringer på konsernselskap, ansatte, eiere o.l. til pålydende + 0450 Sum skattemessig verdi på fordringer = 197 691 = 190 191 9 963 + 7 246 207 654 = 197 437 Årets anskaffelser og salg av driftsmidler Anskaffelse Salg Anskaffelse 0510 Forskning, utvikling og andre immatr. eiendeler 0550 Skip, rigger, fly mv. 0520 Bygninger og anlegg 0560 Varebiler mv. 0530 Tomter og andre grunnareal 0570 Kontormaskiner 0540 Boliger inkl. boligtomter 0580 Personbiler, maskiner, inventar og andre driftsmidler RF-1167B 21 600 Salg Resultatregnskap ( i hele NOK) 2010 2010 3000 Salgsinntekt og uttak, avgiftspliktig 2009 1 179 498 2010 1 118 016 7099 Privat bruk av næringsbil 3100 Salgsinntekt og uttak, avgiftsfri 7155 Reise-, diett- og bilgodtgjørelse (oppgavepliktig) 3200 Salgsinntekt og uttak utenfor merverdiavgiftsloven 7165 Reise- og diettkostnader (ikke oppgavepliktig) 3300 Spesielle offentlige avgifter vedrørende salg ÷ 7330 Salgs- og reklamekostnader 3500 Uopptjent inntekt 7370 Representasjonskostnader 105 000 105 000 7500 Forsikringspremie 3700 Provisjonsinntekt 7565 Garanti- og servicekostnad 3800 Gevinst ved avgang av anleggssmidler 7600 Lisens, patentkostnad og royalty 3850 Verdiendringer investeringseiendommer 7700 Annen kostnad 3870 Verdiendringer biologiske eiendeler 7800 Tap ved avgang av anleggsmidler 3900 Annen driftsrelatert inntekt 7830 Tap på fordringer 1 284 498 4005 Varekostnad 353 336 1 223 016 9010 Sum driftskostnader 1 099 919 9050 Driftsresultat 4295 Beholdn.endring av varer under tilvirkning og ferdig tilv. varer 8005 Netto positiv resultatandel vedr. invest. i DS,TS og FKV 4500 Fremmedytelse og underentreprise 8030 Renteinntekt fra foretak i samme konsern 4995 Beholdn.endring av egentilvirkede anleggsmidler 5000 Lønn, feriepenger mv. ÷ 8050 Annen renteinntekt ÷ 300 000 300 000 8070 Annen finansinntekt 5400 Arbeidsgiveravgift 8080 Verdiøkn. av finans. instrumenter vurd. til virkelig verdi 5420 Innberetningspliktig pensjonskostnad 8090 Inntekt av andre investeringer/utbytte 5600 Arbeidsgodtgjørelse til eiere i ANS mv. 9060 Sum finansinntekter 5900 Annen personalkostnad 8006 Netto neg. resultatandel vedr. investering i DS, TS og FKV 66 400 65 740 8115 Nedskrivning av finansielle eiendeler 6100 Frakt og transportkostnad vedrørende salg 8130 Rentekostnad til foretak i samme konsern 6200 Energi, brensel mv. vedrørende produksjon 8150 Annen rentekostnad 6300 Leie lokale 8160 Valutatap (disagio) 128 750 6340 Lys, varme 8170 Annen finanskostnad 6395 Renovasjon, vann, avløp, renhold mv. 9070 Sum finanskostnader 6400 Leie maskiner, inventar, transportmidler o.l. 9100 Ordinært resultat før skattekostnad 6500 Verktøy, inventar mv. som ikke skal aktiveres 8 399 932 9 548 2 997 8320 Endring utsatt skatt/ skattefordel 6695 Reparasjon og annet vedlikehold 59 401 9150 Ordinært resultat 78 062 57 322 8400 Ekstraordinær inntekt 2 681 15 251 8500 Ekstraordinær kostnad 6995 Elektronisk kommunikasjon, porto mv. 7000 Drivstoff transportmidler 7080 Bilkostnader, bruk av privat bil i næring 3 600 9 074 6 201 358 260 1 023 975 1 698 108 260 523 -475 091 330 531 330 531 30 000 18 872 6 435 30 000 25 307 230 853 -499 868 56 414 230 853 -556 282 230 853 -556 282 8600 Betalbar skatt 7020 Vedlikehold mv. transportmidler 7040 Forsikring og avgifter på transportmidler 5 025 8300 Betalbar skatt 6600 Reparasjon og vedlikehold bygning 6700 Fremmed tjeneste (regnskap rev.hon., rådgivning o.l.) 1 500 8100 Verdired. av finans. instrumenter vurd. til virkelig verdi 6050 Nedskrivning på varige dr.m. og immaterielle eiendeler 129 750 3 675 8060 Valutagevinst (agio) 5300 Annen oppgavepliktig godtgjørelse 6000 Avskrivning på varige dr.m. og immaterielle eiendeler ÷ 7490 Kontingenter 3695 Annen leieinntekt 9000 Sum driftsinntekter ÷ 7295 Provisjonskostnad ÷ 3400 Offentlig tilskudd/refusjon 3600 Leieinntekt fast eiendom 2009 120 6 883 6 899 8620 Endring utsatt skatt/ skattefordel 8910 Andre resultatkomponenter for IFRS-foretak 9200 Årsresultat/Totalresultat Balanse - regnskapsmessige verdier (i hele NOK) Eiendeler 2010 2010 2009 Egenkapital og gjeld ANLEGGSMIDLER 1000 Forskning og utvikling 1020 Konsesjoner, patenter, lisenser, varemerker o.l. rettigheter INNSKUTT EGENKAPITAL 2000 Aksjekap./EK andre foretak 1070 Utsatt skattefordel 2020 Overkursfond 1080 1105 1115 1117 1120 1130 100 000 100 000 451 190 682 043 -351 190 -582 043 2290 Annen langsiktig gjeld 1 616 534 1 564 893 9500 Sum langsiktig gjeld 1 616 534 1 564 893 25 232 2 166 67 184 102 158 2030 Annen innskutt egenkapital OPPTJENT EGENKAPITAL 2043 Fond for vurderingsforskjeller 2045 Fond for urealiserte gevinster 2055 Avsatt utbytte (jf. IFRS) 2059 Annen egenkapital Felleseid andelskapital 2080 Udekket tap 1150 Tomter og andre grunnarealer 9450 Sum egenkapital 1160 Bolig inkl. boligtomter, hytter mv. LANGSIKTIG GJELD 2100 Pensjonsforpliktelser 1180 Investeringseiendommer 2120 Utsatt skatt 43 800 51 300 2160 Uopptjent inntekt 2180 Avsetninger for forpliktelser 2200 Konvertible lån 109 000 146 300 2210 Obligasjonslån 2220 Gjeld til kredittinstitusjoner 2250 Gjeld til ansatte og personlige eiere 2260 Gjeld til selskap i samme konsern 2280 Stille interessentinnskudd og ansvarlig lånekapital 1290 Andre driftsmidler 1312 Investeringer i deltakerliknede datter- og konsernselskap 1313 Investeringer i andre datter- og konsernselskap 1320 Lån til foretak i samme konsern 1331 Investeringer i deltakerliknede tilknyttede selskap 1332 Investeringer i andre tilknyttede selskap 1340 Lån til tilknyttet selskap og felles kontrollert virksomhet 1350 Investeringer i aksjer, andeler og verdipapirfondsandeler KORTSIKTIG GJELD 2310 Konvertible lån 2320 Obligasjonslån 2330 Derivater 1360 Obligasjoner 2380 Gjeld til kredittinstitusjoner 1370 Fordringer på personlige eiere, styremedl. o.l. 2400 Leverandørgjeld 1380 Fordringer på ansatte 2460 Leverandørgjeld til selskap i samme konsern 1390 Andre fordringer 2500 Betalbar skatt, ikke utliknet 1395 Netto pensjonsmidler 2510 Betalbar skatt, utliknet 9300 Sum anleggsmidler 152 800 197 600 2600 Skattetrekk og andre trekk OMLØPSMIDLER 1400 Varelager 500 000 500 000 2740 Skyldig merverdiavgift 1490 Biologiske eiendeler 1500 Kundefordringer, inkl. i samme konsern 1530 Opptjent, ikke fakturert driftsinntekt 1560 Andre fordringer på selskap i samme konsern 1565 Kortsiktige fordringer mot personlig eier/styremedl. o.l. 1570 Andre kortsiktige fordringer 2009 2010 Egne aksjer (negativt beløp) Goodwill (saldogruppe b) Forretningsbygg (saldogruppe i) Bygg og anlegg, hotell o.l. (saldogruppe h) Elektroteknisk utrustning i kraftforetak mv. (saldogr. g) Fast teknisk installasjon i bygninger (saldogruppe j) Anlegg, maskiner under utførelse 1205 Personbiler, maskiner, inventar mv. (saldogruppe d) 1221 Skip, rigger mv. (saldogruppe e) 1225 Fly, helikopter mv. (saldogruppe f) 1239 Vare- og lastebiler, busser mv. (saldogruppe c) 1280 Kontormaskiner o.l. (saldogruppe a) 2010 2770 Skyldig arbeidsgiveravgift 197 691 190 191 2790 Andre offentlige avgifter 2800 Avsatt utbytte 2900 Forskudd fra kunder 9 963 7 246 20 000 2910 Gjeld til ansatte og personlige eiere Gjeld til selskap i 2920 samme konsern 1780 Krav på innbetaling av selskapskapital 1800 Ikke-markedsbaserte aksjer og andeler 1810 Markedsbaserte aksjer og verdipapirfondsandeler 1830 Markedsbaserte obligasjoner, sertifikater mv. 1840 Andre obligasjoner og sertifikater 2949 Lønn, feriepenger o.l. 2990 Annen kortsiktig gjeld 152 886 43 008 1880 Andre finansielle instrumenter 9550 Sum kortsiktig gjeld 245 302 167 331 1900 Kontanter 9650 Sum egenkapital og gjeld 1 510 646 1 150 181 1920 Bankinnskudd 2950 Påløpt rente 2970 Uopptjent inntekt 2980 Avsetninger for forpliktelser 650 192 255 144 9350 Sum omløpsmidler 1 357 846 952 581 9400 Sum eiendeler 1 510 646 1 150 181 2010 Tilbakeføring av enkelte inntekter og kostnader fra resultatregnskapet Alle tall i denne kolonnen føres opp med positive tall. Fradrag i næringsinntekten føres i kolonnen til høyre. 0610 Ikke fradragsberettigede representasjonskostnader Alle tall i denne kolonnen føres opp med positive tall. Tillegg i næringsinntekten føres i kolonnen til venstre. 0815 Tillbakeføring av inntektsført utbytte (fylles ut av både selskaper og andre) II. Fradrag i næringsinntekt 0611 Ikke fradragsberettigede kontingenter + 0816 Resultatført konsernbidrag + 0620 Skattekostnad + 0820 Negativ skattekostnad + 0621 Rentekostnad på utliknet skatt + 0821 Renteinntekt på tilbakebetalt skatt + 0630 0631 0632 0633 0635 0636 0640 Poster som ikke fylles ut av enkeltpersonforetak. Slike inntekter og fradrag fylles ut direkte i selvangivelsen for personlige skattytere. I. Tillegg i næringsinntekt Underskuddsandel av investering i DS, TS og FKV (se post 8006) Verdireduksjon av finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi Nedskriving på aksjer og andre verdipapir kostnadsført i året Regnskapsmessig tap ved realisasjon av aksjer og andre verdipapirer Andel av regnskapsmessig underskudd i deltakerliknet selskap Regnskapsmessig tap ved realisasjon av andel i deltakerliknet selskap Andre ikke fradragsberettigede kostnader inkl. resultatførte gaver 0650 Skattepliktig gevinst fra RF-1059 0651 0652 0653 0655 0656 Annen skattepliktig gevinst ved realisasjon av mengdegjeldsbrev og andre verdipapirer Skattepliktig utbytte på aksjer mv. inklusiv tillegg etter skatteloven §16-30 femte ledd 3 % av netto skattefrie inntekter etter fritaksmetoden Skattemessig overskudd på andel i deltakerliknet selskap Skattepliktig gevinst ved realisasjon av andel i deltakerliknet selskap Overskuddsandel av investering i DS, TS og FKV (se post 8005) Verdiøkning av finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi Reversering av tidligere nedskrivning på aksjer og andre verdipapir inntektsført i året Regnskapsmessig gevinst ved realisasjon av aksjer og andre verdipapirer Andel av regnskapsmessig overskudd i deltakerliknet selskap Regnskapsmessig gevinst ved realisasjon av andel i deltakerliknet selskap + 0830 + + 0831 + 0832 + 0833 + 0835 + 0836 + 0840 Andre skattefrie inntekter + + 0850 Fradragsberettiget tap fra RF-1059 + + 0851 Annet fradragsberettiget tap ved realisasjon av mengdegjeldsbrev og andre verdipapirer + 0855 Skattemessig underskudd på andel i deltakerliknet selskap 0856 Fradragsberettiget tap ved realisasjon av andel i deltakerliknet selskap + 0860 Renteinntekter ført i resultatregnskapet + 0861 Avkastning på livsforsikring ført i resultatregnskapet 0865 Egne sykepenger ført som inntekt i resultatregnskapet 0870 Endring i midlertidige forskjeller fra post 100 i RF-1217 + + + + + + + + + + + Poster som bare fylles ut av enkeltpersonforetak. (Enkelte AS, se rettledn.) 0660 Rentekostnader ført i resultatregnskapet Andre poster 0670 Endring i midlertidige forskjeller fra post 100 i RF-1217 Korreksjon for foreslått utbytte fra DS 0671 og TS ved bruk av egenkapitalmetoden. (kun skattepliktig utbytte) + 0678 Inntektstillegg for privat bruk av næringsbil + 0679 Andre inntekter + 0879 Andre fradrag + 0900 Sum tillegg i næringsinntekten = 0910 Sum fradrag i næringsinntekten = + + + + 0877 Emisjons- og stiftelseskostnader 116 409 + 116 409 Beregning av næringsinntekt 0920 Årsresultat/totalresultat fra post 9200 (side 2) 230 853 0900 Sum tillegg i næringsinntekten (hentes ovenfor fra summen i venstre kolonne) + 0910 Sum fradrag i næringsinntekten (hentes ovenfor fra summen i høyre kolonne) ÷ 116 409 0970 Sum = 114 444 Etterbetaling, bonus ekskl. MVA til andelseiere/medlemmer. Overstiger utdelingene fradragsrammen 0980 For samvirke÷ foretak jf. post 0320, føres differansen til inntekt i selvangivelsen (RF-1028) post 233 Aksjeselskaper mv. overfører beløpet til selvangivelsen (unntatt AS mv. med gjennomsnittsliknet skog og/eller Næringsinntekt/ 0999 -underskudd = reindrift som må benytte tabellen under). Deltakerliknede selskap overfører beløpet til selskapsoppgaven 114 Tabellen under post 0402 skal benyttes av alle enkeltpersonforetak for å fordele resultatet fra post 0999 mellom ulike næringer. I tillegg skal tabellen brukes av aksjeselskaper mv. som har gjennomsnittsliknet skog og/eller gjennomsnittsliknet reindrift. Kolonnene A, B og E skal nyttes av alle. I kolonne ID skal Beløp under E overføres Korreksjoner for næringene som det beregnes personinntekt for nummereres løpende, men For eventuell fordeling til RF-1224 og RF-1030 primærnæringer med samme nummer for næringer med felles beregning av personinntekt. A Type Næring ID (For eks. 1, 2, 3 m.v.) B C Gjelder gj.snittsl. + Post 0999 fordelt overf. til jordbr. fra på næringer biom. prod. se rettl. E Skattepliktig inntekt fordelt på næringer Postnummer i selvangivelse (RF-1030) F G Innehaver Ektefelle/ registrert partner 0402 0403 Kontrollsum Underskrift Henvendelse rettes til Jon Egil Jøssang 444 Dato 13.04.2011 Telefonnr. 38095098 Revisors underskrift Andre offentlige organers bruk av opplysninger i RF-1167: For å samordne og forenkle oppgaveinnleveringen fra næringslivet, kan opplysninger som avgis i Næringsoppgave 2, RF-1167, helt eller delvis bli benyttet også av andre offentlige organer som har hjemmel til å innhente de samme opplysningene, jf. lov om Oppgaveregisteret §§ 5 og 6. Opplysninger om evt. samordning kan fås ved henvendelse til Oppgaveregisteret på telefon 75 00 75 00. Fastsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i Finansdepartementets delegeringsvedtak av 24. oktober 1991, jf. ligningsloven § 4-4 nr 7 Skatteetaten Avstemming av egenkapital 2010 Navn Organisasjonsnr. GIMLETROLL MARKETING AS 986 760 474 Fødselsnr. Hvem skal levere skjemaet? Skjemaet er pliktig vedlegg til næringsoppgave 2 (RF-1167), næringsoppgave 3 (RF-1170) og næringsoppgave 4 (RF-1173). Foretak som er pliktig til å bruke næringsoppgave 2, 3 eller 4 eller frivillig bruker næringsoppgave 2, skal fylle ut side 1 og 2. Enkeltpersonforetak og deltakerliknet selskap fyller bare ut side 2. Aksjeselskap, allmennaksjeselskap mv., avstemming av egenkapital 100A Egenkapital 31.12 forrige år -582 043 100B Prinsippendringer og korreksjoner - spesifiseres i tabell på side 2 100C Egenkapital 01.01 = 101 Årsresultat 102 Avsatt utbytte for 2010 for foretak som bruker norsk regnskapslovgivning, eller forventet utbytte oppgitt i noter i årsregnskapet for 2009 som ble utdelt i 2010 for IFRS-foretak - 103 Mottatt konsernbidrag + 104 Avgitt konsernbidrag - 105 Kontantinnskudd + 106 Tingsinnskudd + 107 Nedsettelse av aksjekapital og overkursfond - kontanter - 108 Nedsettelse av aksjekapital og overkursfond - andre eiendeler - 110 Gjeldsettergivelse + 111 Kjøp av egne aksjer - 112 Salg av egne aksjer + 114 Gjeld konvertert til aksjekapital + 115 Differansen mellom avsatt/forventet utbytte ved årsoppgjøret i 2009 og utdelt utbytte i 2010 116 Andre endringer 150 Egenkapital 31.12 -582 043 230 853 + -351 190 Andre opplysninger 207 Skattemessig innbetalt aksjekapital inklusiv overkurs. Se rettledningen RF-1052B 01.01 Økning 110 000 Nedgang 31.12 110 000 2010 Enkeltpersonforetak og deltakerliknet selskap, avstemming av egenkapital 300 Egenkapital 31.12 forrige år 301 Årsresultat (post 9200 i RF 1167) 302 Privatkonto, (post 450 nedenfor) - 303 Kontantinnskudd + 304 Tingsinnskudd + 305 Fradragsførte kostnader etter sats ved bruk av privatbil i næring + 306 Prinsippendringer 307 Andre egenkapitalkorreksjoner 350 Egenkapital 31.12 Spesifikasjon av privatkonto for enkeltpersonforetak og deltakerliknet selskap 400 Kontantuttak 401 Uttak av driftsmidler 402 Uttak av varer og tjenester 403 Bolig i næringsbygg 404 Lys og varme privat 405 Kostnader til elektronisk kommunikasjon 406 Diverse andre private kostnader 407 Skatter 408 Privat bruk av næringsbil 409 Premie til egen syke- og ulykkesforsikring 410 Premie til tilleggstrygd for sykepenger 450 Sum privatkonto (overføres til post 302) Prinsippendringer og korreksjoner jf. post 100B Post nr i næringsoppgaven Beløp per 31.12 forrige år Endring Ny verdi per 01.01 Sum Herav utsatt skatt Netto endring til post 100B = Underskrift Dato Underskrift 13.04.2011 Fastsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i Finansdepartementets delegeringsvedtak av 28. november 1994 nr 1064, jf. ligningsloven § 4-4 nr. 7. Andre offentlige organers bruk av opplysninger i RF-1052B For å samle og forenkle oppgaveinnleveringen fra næringslivet, kan opplysninger som avgis i dette skjema, RF-1052B, helt eller delvis bli benyttet også av andre offentlige organer som har hjemmel til å innhente de samme opplysningene, jf. lov om Oppgaveregisteret §§ 5 og 6. Opplysninger om eventuell samordning kan fås ved henvendelse til Oppgaveregisteret på telefon 75 00 75 00. Avskrivning 2010 Skatteetaten Det vises til rettledning RF-1270 Navn GIMLETROLL MARKETING AS Organisasjonsnummer Nærings- (kontor-) adresse Bergtorasvei 64 Fødselsnummer Postnr./-sted 4633 Kommune KRISTIANSAND Skjema nr. 1 av 1 986 760 474 (1001) Kristiansand Saldoavskrivninger: 100 101 Gjelder dette skjemaet skattyters andel av felles konto i sameie som ikke går inn under skatteloven §§ 10-40 til 10-45? Gruppe Gruppe Gruppe Gruppe Gruppe Gruppe Gruppe a: kontormaskiner o.l. (30%) b: ervervet forretningsverdi (goodwill) (20%) c: vogntog, lastebiler, varebiler o.l. (20%) d: personbiler, traktorer, maskiner o.l. (20%) e: skip mv. (14%) f: fly, helikopter (12%) g: anlegg for overføring og distribusjon av elektrisk kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak (5%) Gruppe h: bygg og anlegg mv. (4%) Gruppe i: forretningsbygg (2%) Gruppe j: fast teknisk installasjon i bygninger (10%) Saldonr. Saldogruppe Ja 1 Saldonr. 2 d Saldogruppe c Valgt avskrivningssats Type næring Nei 20,00 Annen næring Overføres til Valgt avskrivningssats Type næring 20,00 Annen næring Overføres til Evt. gårds- og bruksnr. ev. seksjonsnr. Evt. gateadresse 102 Saldogrunnlag pr. 1.1 (overføres fra post 111 i fjorårets skjema) 103 Beregnet nedskrevet verdi av utskilte driftsmidler - - 104a Nyanskaffelser - kostpris + 21 600 + 104b Nyanskaffelser - påkostninger + + 104c Nedskrivning på nyanskaffelser med salgsgevinst etter sktl § 14-70 - - 104d Offentlige tilskudd o.l. i forbindelse med nyanskaffelser - - 104e Justering av inngående mva 105 Sum grunnlag før realisasjon/uttak = 79 411 = 106 Vederlag ved realisasjon/omsetningsverdi ved uttak av driftsmidler - - 107 Herav inntektsført i 2010 (jf sktl § 14-44) + + 108 Grunnlag for årets saldoavskrivning, ev. negativ saldo for gruppe a, b, c, d eller j og ev. gevinst/tap ved realisasjon/uttak for gruppe e, f, g, h eller i = 79 411 = 109 Overført til gevinst- og tapskonto. Gevinster føres med + tegn, tap føres med - tegn. 110 Årets saldoavskrivning(-)/ev. innteksføring(+) av del av negativ saldo i gruppe a, c, d eller j. 111 Saldogrunnlag pr 31.12 Overføres til neste år, post 102 112 Er det fortsatt fysiske driftsmidler som inngår i saldogrunnlaget pr 31.12 Forretnings- 113 bygg 114 anskaffet før 115 1.1.1984 116 57 811 119 513 119 513 119 513 -15 882 = -23 902 63 529 = Ja Nei 95 611 Ja Nei Historisk kostpris Nedskrevet verdi pr. 1.1.1984 - - Nedre grense for avskrivning Ervervsdato hvis det er realisert driftsmidler som helt/ delvis er finansiert med tilskudd til investering i distriktene etter forskrift gitt av Kongen Lineære avskrivninger: 120 Objekt nr. Dato Type næring Beskrivelse av objektet Ervervsår Levetid (antall år) Kostpris (inkl. påkostninger) Årets avskrivninger (evt. kostnadsfordeling) Underskrift 13.04.2011 Fastsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i Finansdepartementets delegeringsvedtak av 28. november 1994, jf. ligningsloven § 4-4 nr. 7. RF-1084B Nedskrevet verdi 31.12.2010 Overføres til: Skatteetaten Forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier 2010 Beløpene oppgis i hele kroner. Det vises til egen rettledning (RF-1218) til hjelp ved utfylling av skjemaet Foretaksopplysninger Navn Fødselsnummer Organisasjonsnummer GIMLETROLL MARKETING AS 986 760 474 Forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier Endring i forskjeller 31.12.2009 31.12.2010 I II III DRIFTSMIDLER (MATERIELLE OG IMMATERIELLE) OG GOODWILL 1 Regnskapsmessig verdi på driftsmidler 2 Skattemessig verdi på driftsmidler 3 Forskjeller/endringer i forskjeller 197 600 ÷ 152 800 ÷ 177 324 20 276 ÷ 159 140 -6 340 = 26 616 LANGSIKTIGE FORDRINGER OG GJELD I UTENLANDSK VALUTA 11 Netto regnskapsmessig verdi på langsiktige fordringer/langsiktig gjeld 12 Netto skattemessig verdi på langsiktige fordringer/langsiktig gjeld ÷ 13 Forskjeller/endringer i forskjeller = ÷ ÷ = = TILVIRKNINGSKONTRAKT SOM IKKE ER FULLFØRT VED ÅRSSLUTT 21 Regnskapsmessig opptjent inntekt på tilvirkningskontrakt under arbeid 22 Skattemessig verdi på tilvirkningskontrakt under arbeid ÷ 23 Forskjeller/endringer i forskjeller = ÷ ÷ = = VAREBEHOLDNING / BIOLOGISKE EIENDELER 31 Regnskapsmessig verdi varebeholdning 32 Skattemessig verdi varebeholdning ÷ 33 Forskjeller/endringer i forskjeller = 500 000 500 000 1 072 562 -572 562 ÷ ÷ 929 537 = -429 537 = UTESTÅENDE FORDRINGER 41 Regnskapsmessig verdi på kundefordringer 42 Regnskapsmessig verdi på andre fordringer (også langsiktige) + 43 Skattemessig verdi på fordringer (se Næringsoppgave 2 post 0450) ÷ 44 Forskjeller/endringer i forskjeller = 46 BALANSEFØRTE LEIEAVTALER I REGNSKAPET, skattemessig ikke aktivert (balanseført) Regnskapsmessig verdi leasingobjekt ført i balansen 47 Regnskapsmessig verdi av leasinggjeld ført i balansen ÷ 48 Forskjeller/endringer i forskjeller = Fastsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i Finansdepartementets delegeringsvedtak av 28. november 1994, jf. ligningsloven § 4-4 nr. 7. RF-1217B 190 191 197 691 + 7 246 ÷ 197 437 ÷ = 9 963 207 654 = ÷ ÷ = Andre offentlige organers bruk av opplysninger i RF-1217 For å samordne og forenkle oppgaveinnleveringen fra næringslivet, kan opplysninger som avgis i dette skjema, helt eller delvis bli benyttet også av andre offentlige organer som har hjemmel til å innhente de samme opplysningene,jf. lov om Oppgaveregisteret §§ 5 og 6. Opplysninger om evt. samordning kan fås ved henvendelse til Oppgaveregisteret på telefon 75 00 75 00. = -143 025 Forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier 31.12.2009 31.12.2010 I II Endring i forskjeller III 50 FINANSIELLE INSTRUMENTER ÷ = 51 SALDO PÅ GEVINST- OG TAPSKONTO ÷ = 52 BETINGETE SKATTEFRIE GEVINSTER ÷ = 53 REGNSKAPSMESSIG UOPPTJENT INNTEKT ÷ 54 REGNSKAPSMESSIGE AVSETNINGER FOR FORPLIKTELSER ÷ 70 REGNSKAPSMESSIG AVSETNING TIL TAP PÅ KONTRAKTER MV. ÷ -0 71 INNTEKTSFØRT AVSATT UTBYTTE FRA DATTERSELSKAP OG TILKNYTTET SELSKAP 72 NETTO PENSJONSFORPLIKTELSER SOM ER FØRT I BALANSEN ÷ ÷ ÷ ÷ ÷ = -0 ÷ ÷ 74 SKATTEMESSIG AVSETNING TIL PENSJONSPREMIE MV. Beløp som ved årets utgang er avsatt til tilskudd til premiefond for betaling etter utgangen av inntektsåret ANDRE FORSKJELLER 82 = ÷ ÷ = ÷ = ÷ = ÷ = ÷ = Fradrag for skattefri gevinst (vederlag ÷ skattemessig verdi) ved overdragelse av eiendel til selskap i samme konsern etter forskrift om skattfrie overføringer Tillegg for differanse mellom skattemessig inngangsverdi og vederlag på overføringstidspunktet på eiendel 94 overført fra selskap i samme konsern etter forskrift om skattefri overføring 100 Sum endringer i forskjeller fra postene ovenfor. Positivt beløp overføres til post 0670 på side 4 i Næringsoppgave 2, og negativt beløp til post 0870 i Næringsoppgave 2. Det kan også føres i post 7550 i Næringsoppgave 3, eller post 6550 i Næringsoppgave 4. 93 ÷ + = Opplysninger om forskjeller som ikke er behandlet ovenfor (gjelder bare for upersonlig skattyter) 111 AKSJER OG ANDRE VERDIPAPIRER MV. Regnskapsmessig verdi på aksjer og andre verdipapirer ÷ ÷ ÷ ÷ 113 Forskjeller 121 ANDELER I DELTAKERLIKNEDE SELSKAPER Regnskapsmessig verdi på andeler i deltakerliknede selskaper 122 Skattemessig inngangsverdi på andeler i deltakerliknede selskaper 123 Forskjeller inngangsverdi 124 RESULTATFORSKJELLER PÅ ANDELER I DELTAKERLIKNEDE SELSKAPER 130 AKKUMULERT FREMFØRBART SKATTEMESSIG UNDERSKUDD ÷ 140 Omregnet ubenyttet godgjørelse på aksjeutbytte og kreditfradrag til fremføring ÷ 145 Fremførbar korreksjonsinntekt til og med 2009 ÷ 149 060 ÷ 34 616 ÷ 150 Sum skattereduserende forskjeller ovenfor 470 493 155 Fremførbart ubenyttet korreksjonsinntekt etter reduksjon for anvendt beløp i 2010 ÷ 160 Korreksjonsinntekt for 2010 etter skatteloven § 10-5 overført fra selvangivelsen post 350 ÷ 165 Andre forskjeller Sum forskjeller - grunnlag for utsatt skatt/utsatt skattefordel 170 Sum skatteøkende forskjeller 20 276 -0 180 Sum skattereduserende forskjeller inkludert korreksjonsinntekt 721 622 470 493 181 Forskjeller som ikke inngår i beregningen av utsatt skatt/utsatt skattefordel 701 346 470 493 182 Grunnlag for beregning av utsatt skatt/utsatt skattefordel Underskrift Dato 13.04.2011 Underskrift -0 ÷ + 91 Differanse mellom balanseført verdi og virkelig verdi på fusjons-/fisjonstidspunktet ved skattemessig kontinuitet 112 Skattemessig verdi på aksjer og andre verdipapirer 0 = -0 81 OVERTATTE FORPLIKTELSER VED KJØP AV VIRKSOMHET = = ÷ 73 NETTO PENSJONSMIDLER 82 ÷ -116 409 Lønns- og pensjonskostnader 2010 Navn GIMLETROLL MARKETING AS Forretningsadresse Bergtorasvei 64 Postnr./-sted 4633 Organisasjonsnr. 986 760 474 Fødselsnr. KRISTIANSAND Ekstern regnskapsfører Navn Agder Regnskapsservice AS Forretningsadresse Høyåshei 45 Regnskapsførers organisasjonsnummer Postnr.-/sted 4812 884 460 522 KONGSHAVN Andre offentlige organers bruk av opplysninger i RF-1022 For å samordne og forenkle oppgaveinnleveringen fra næringslivet, kan opplysninger som avgis i "Lønns- og pensjonskostnader", RF-1022, helt eller delvis bli benyttet også av andre offentlige organer som har hjemmel til å innhente de samme opplysningene, jf. lov om Oppgaveregisteret §§ 5 og 6. Opplysninger om eventuell samordning kan fås ved henvendelse til Oppgaveregisteret på telefon 75 00 75 00." Merknader til utfylling av skjemaets side 2: Dette skjemaet skal fylles ut av alle som har oppgavepliktige utbetalinger og som er bokføringspliktige etter lov eller etter forskrift gitt i medhold av lov, herunder offentlige etater og institusjoner. Skjemaet skal sendes til skattekontoret. Skattepliktige virksomheter skal levere skjemaet som vedlegg til næringsoppgaven. Hensikten med dette skjemaet er å avstemme de innberettede og registrerte utbetalingene. De innberettede utbetalingene fremgår av skjema RF-1025 Årsoppgave for arbeidsgiveravgift - Følgeskriv til lønns- og trekkoppgaver. De samlede kostnadsførte og registrerte oppgavepliktige ytelser skal spesifiseres for hver kontokode. Dersom det er flere kontoer enn det er linjer i skjemaet, må flere skjemaer benyttes. Postene 111 og 112 skal kun fylles ut på det siste skjemaet. De som har avvikende regnskapsår må basere oppstillingen på kalenderåret. Har den som plikter å gi oppgave, plikt til å ha revisor i henhold til lov om revisjon og revisorer, skal også revisor underskrive. Det samme gjelder dersom det etter lov eller forskrift benyttes kommunerevisor. Hver linje er nummerert av hensyn til referanse/identifikasjon. Kolonne 2/3: Det er konto (kontonummer) og kontonavn fra regnskapet som skal oppgis. For postene 111 og 112 er det tilstrekkelig at konto oppgis i de tilfellene det er flere underkontoer for hver linje. Kolonne 4: Kolonnen skal inneholde de samlede kostnadsførte og registrerte lønnsoppgavepliktige ytelser fra regnskapet for den enkelte konto. Utbetalinger under grensen for oppgaveplikt skal også medtas. Kolonne 5 og 6: Konto og navn er knyttet mot kostnadskontoen. Tallene i kolonne 5 og 6 hentes fra den konto i balansen som er knyttet mot den aktuelle resultatkontoen. Hvis avsetning til flere resultatposter er ført mot samme balansekonto, kan balansekontoen føres på egen linje. Kolonne 7: Sum kolonne 7 skal stemme med pkt 4.7 "Sum" i skjemaet RF-1025 "Årsoppgave for arbeidsgiveravgift - Følgeskriv til lønns- og trekkoppgaver". Kolonne 8: Det som skal oppgis her er det beløp av årets utbetalte oppgavepliktige ytelser (kolonne 7) som er arbeidsgiveravgiftspliktig, spesifisert pr. konto. Sum kolonne 8 skal stemme med pkt 6.0 "Arbeidsgiveravgiftsgrunnlag" kolonne "Sum netto" i skjemaet RF-1025 "Årsoppgave for arbeidsgiveravgift - Følgeskriv til lønns- og trekkoppgaver". Sum kolonne 8 skal være redusert for tilskudd/refusjon vedrørende arbeidskraft. RF-1022B Skjema nr. Lønns- og pensjonskostnader 2010 1 2 3 Konto nummer 5000 Konto navn Lønn innberettet av IK Gimletroll 1 4 Samlede kostnadsførte og registrerte lønnsoppgavepliktige ytelser 5 6 Tillegg for kostnadsførte lønninger mv tidligere år, som er utbetalt i sist forløpne år Fradrag forpåløpte, ikke forfalte lønninger mv. i sist forløpne år som ikke er innberettet. 7 8 Samlede oppgavepliktige ytelser (kol. 4 + 5 ÷ 6) 300 000 300 000 300 000 300 000 Arbeidsgiveravgiftspliktige ytelser 100 110 Sum 111 Samlet beløp som er kreditert «konto for naturalytelser» 112 120 Dato 13.04.2011 + Årets innbetaling av arbeidsgiveravgiftspliktig tilskudd og premier til pensjonsordning Sum Arbeidsgivers underskrift 300 000 Dato 13.04.2011 Revisors underskrift og stempel 0 Skatteetaten Bruk av bil 2010 Skjemaet skal fylles ut uoppfordret og legges ved selvangivelsen av alle skattytere som krever fradrag for egne og leasede personbiler (herunder stasjonsvogner), varebiler, kombinerte biler, busser med inntil 15 passasjerplasser samt lastebiler med totalvekt under 7 500 kilo. Unntak: Skjemaet skal ikke ukrevet leveres: - dersom det kun kreves fradrag etter kilometersats for yrkeskjøring med privatbil (gjelder hovedsakelig bil som brukes mindre enn 6 000 kilometer i yrke/næring) - av lønnstakere som mottar bilgodtgjørelse med krav om forenklet overskuddsberegning (om forenklet overskuddsberegning, se tema "Bil" i rettledningen til selvangivelsen) - for arbeidsgivers biler benyttet av arbeidstaker hvor standard fordel (30 % av bilens listepris som ny inntil kr 261 600 og 20 % av overstigende beløp) er innberettet på lønns- og trekkoppgave. Likningsmyndighetene kan også i ovennevnte tilfeller kreve skjemaet utfylt dersom dette finnes nødvendig. Rettledning finnes på baksiden av skjemaet. Navn Organisasjonsnummer GIMLETROLL MARKETING AS Gateadresse Postnr. Bergtorasvei 64 Regnskapsførers navn Forretningsadresse Agder Regnskapsservice AS Høyåshei 45 Kryss av for om skjemaet er vedlegg til selvangivelsen eller en næringsoppgave 4812 KONGSHAVN (næringsdrivende benytter skjemaet som vedlegg til en næringsoppgave) B 2 Bilkategori (personbil, herunder stasjonsvogn, varebil, kombinert bil, lastebil mv.) 3 Bilmerke og -type VW Caddy Maxi 105DPF 4 Årsmodell 2009 5 Listepris som ny 6 Driftskostnader (se rettledning) 7 Kilometerstand per 31.12 i inntekståret 18 194 8 Kilometerstand per 1.1 i inntekståret 13 000 9 Antall kilometer yrkeskjøring i inntektsåret C PP80496 Varebil Hva brukes bilen til i arbeidstiden? (Kort beskrivelse av bruksområdet) Transport av varer, kjøring Hvor er bilen parkert utenom arbeidstiden? (Ved plassmangel kan du bruke et eget ark) Hjemmeadresse Hjemmeadresse Hjemmeadresse Virksomhetens adresse Virksomhetens adresse Virksomhetens adresse Eventuelt annet sted Eventuelt annet sted Eventuelt annet sted Angi hvor: Angi hvor: Angi hvor: Varierende parkeringssted Varierende parkeringssted Varierende parkeringssted Spesifiser nærmere: Spesifiser nærmere: Spesifiser nærmere: Navn Navn Navn Fødselsnr. Fødselsnr. Fødselsnr. Adresse Adresse Adresse Hvem bruker bilen utenom arbeidstiden? Oppgi navn, fødselsnummer og adresse til posten etc Drivstoff betales av IK Gimletroll Brukes ikke privat Postnr. 13 Poststed Næringsoppgave Bilens registreringsnummer 12 KRISTIANSAND Postnr. Selvangivelsen med fritak for næringsoppgave Selvangivelsen 1 11 Poststed 4633 (lønnstakere som krever yrkesbil lignet etter regnskap benytter skjemaet som vedlegg til selvangivelsen) (næringsdrivende som kommer inn under reglene om fritak for levering av næringsoppgave benytter skjemaet som vedlegg til selvangivelsen) A 10 Fødselsnummer 986 760 474 Er det ført kjørebok vedrørende yrkes-/næringskjøring? Dato Poststed Ja Underskrift 13.04.2011 Fastsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i ligningsloven § 4-4 nr. 7. RF-1125B Postnr. Nei Poststed Ja Postnr. Nei Poststed Ja Nei 2010 Spesifikasjon av driftskostnader ved bilhold og tilbakeføring for privat bruk av yrkesbil A I 20 Drivstoff 21 Vedlikehold 22 Forsikringer og avgifter 23 Eventuell leasingleie 24 Sum driftskostnader 25 Eventuelle saldoavskrivninger 26 17 % saldoavskrivning (se rettledningen) 27 Grunnlag for beregning av 75 % tilbakeføring 28 Faktisk tilbakeføring for privat bruk 29 Driftskostnader i yrket 30 Mottatt bilgodtgørelse B II I + + C II I + + ÷ II + + ÷ ÷ Overskudd 40 Underskudd Rettledning Skjemaet inneholder tre kolonner. Det kan derfor benyttes for inntil tre biler. Hvis det skal leveres opplysninger om flere enn tre biler, må flere skjemaer benyttes. Til de enkelte postene: Post 4 Med årsmodell menes årstall for første gangs registrering som ny i Norge eller i utlandet. Post 5 Med listepris som ny menes hovedimportørens veiledende pris for vedkommende bilmodell levert importsted på tidspunktet for første gangs registrering hos Statens vegvesens trafikkstasjon, før eventuell rabatt, inklusiv merverdiavgift og vrakpant. Ekstrautstyr skal tas med i listeprisen. Dette gjelder f.eks. radio/musikkanlegg, vinterdekk, skiboks, tilhengerfeste mv. Ekstrautstyr som utelukkende har verdi for yrkesbruken, holdes utenfor. Dette gjelder f.eks. spesialinnredninger ment for frakt av verktøy mv. Post 6 Denne posten skal kun fylles ut av lønnstakere som krever yrkesbil lignet etter regnskap. Deltakere i deltakerliknede selskaper samt eier av enkeltpersonforetak skal også fylle ut posten dersom fordel ved privat bruk etter standardsatsene overstiger 75 % av driftskostnadene inklusive verdiforringelse, eventuelt leasingleie. Disse næringsdrivende behøver likevel kun fylle ut kolonne I i spesifikasjonen nedenfor. Sum driftskostnader føres eksklusive faktiske saldoavskrivninger. Avskrivningene skal fremgå av saldoskjema (RF-1084) som må vedlegges. Spesifikasjon av driftskostnader og mottatt bilgodtgjørelse føres i feltet nedenfor. Fordel ved privatkjøring fastsettes ut fra reglene om privat bruk av arbeidsgivers bil. Denne fordelen fastsettes til 30 % av bilens listepris som ny inntil kr 261 600 og 20 % av overskytende listepris. Grunnlaget ved beregningen etter forrige avsnitt er i utgangspunktet 100 % av bilens listepris som ny, men for: - biler eldre enn 3 år per 1. januar i inntektsåret, eller - skattytere som godtgjør at yrkeskjøringen overstiger 40 000 km i inntektsåret blir det ved utregningen tatt utgangspunkt i 75 % av bilens listepris som ny. For: - el-bil blir det ved utregningen tatt utgangspunkt i 50 % av bilens listepris som ny. Er bilen eldre enn 3 år per 1. januar i inntektsåret og skattyter godtgjør at yrkeskjøringen overstiger 40 000 km i inntektsåret, blir det ved utregningen tatt utgangspunkt i 56,25 % av bilens listepris som ny. Ved kombinasjon av bil eldre enn 3 år per 1. januar i inntektsåret og el-bil, blir det ved utregningen tatt utgangspunkt i 37,5 % av bilens listepris som ny. Er bilen en el-bil og skattyter godtgjør at yrkeskjøringen overstiger 40 000 km i inntektsåret, blir det ved utregningen tatt utgangspunkt i 50 % av bilens listepris som ny. Ved bilordning i deler av inntektsåret, gjennomføres fordelsbeskatningen forholdsmessig for det antall hele og påbegynte måneder bilen har stått til disposisjon. Eksempel på når en bil må regnes som eldre enn 3 år per 1. januar i inntektsåret er bil førstegangsregistrert 5. januar 2006. Deretter legger man til 3 år. Dette gir datoen 5. januar 2009. Inntektsåret etter, dvs. 2010, blir bilen regnet som eldre enn 3 år per 1. januar i inntektsåret. Tilbakeføring for privat fordel skal ikke overstige 75 % av de faktiske kostnader med tillegg av en årlig saldoavskrivning på 17 % med utgangspunkt i bilens listepris på tidspunktet for førstegangs registrering. Post 12 og 13 Mottaker av bilgodtgjørelse svarer ikke på disse spørsmålene. Post 26 Den årlige saldoavskrivningen på 17 % fastsettes med utgangspunkt i bilens listepris på tidspunktet for førstegangs registrering. Saldoavskrivingen kan regnes ut slik: (Listepris x 0,83 n) x 0,17 = saldoavskrivningen. n = antall påbegynte inntektsår bilen er registrert før det aktuelle inntektsåret. Dette kan illustreres med følgende eksempel: Bil benyttet i 2010 med førstegangs registrering i 2007 og med listepris som ny kr 250 000. Saldoavskrivningen for inntektsåret 2010 blir da: (250 000 x 0,83 x 0,83 x 0,83) x 0,17 = 24 300. Saldoavskrivingen i inntektsåret 2010 er kr 24 300. Dersom skattyter anskaffer, realiserer eller lar seg uttaksbeskatte for yrkesbil i inntektsåret, må den beregnede saldoavskrivning på 17 % avkortes forholdsmessig etter antall dager (365-deler). Beløpet skal inn i post 26. Beløpet legges til ”Sum driftskostnader” når næringsdrivende krever tilbakeføring for privat bruk etter 75 %-regelen. Spesifikasjon av poster GIMLETROLL MARKETING AS Kontospesifisert Næringsoppgave 2 GIMLETROLL MARKETING AS Foreløpig 3010 3015 3016 3017 3020 3055 3070 3075 Salg av spillertøy, baller etc m/mva Salg av tøy Salg av utstyr til cuper Salg av annet utstyr Salg av reklameplass tøy Salg av reklameplass på Prestheiabanen Salg profilering av Expert Salg Profilering 3000 Salgsinntekt og uttak, avgiftspliktig 3600 Leieinntekter fast eiendom 3600 Leieinntekt fast eiendom Endring (5.000,00) (109.134,40) (100.000,00) (40.000,00) (527.000,00) (30.000,00) (5.000,00) (109.134,40) (100.000,00) (40.000,00) (527.000,00) (30.000,00) (368.364,00) (1.179.498,40) Innkjøp varer, avgiftspliktig 24% mva Frakt, toll og spedisjon Beholdningsendring Innkjøp varer, avgiftsfritt Frakt, toll og spedisjon, avgiftsfritt Innkjøp av spillertøy Innkjøp utstyr (treningsballer etc) Kjøp reklamerettigheter på Prestheiabanen Kjøp av rettigheter til Sørfestivalen 4005 Varekostnad 5000 Lønn innberettet av IK Gimletroll 5000 Lønn, feriepenger mv. (105.000,00) (105.000,00) 6440 Leie transportmidler 6445 Leie div. utstyr 6400 Leie maskiner, inventar, transportmidl 6540 Inventar/Utstyr 6550 Driftsmaterialer 6500 Verktøy, inventar mv. som ikke skal a (105.000,00) (105.000,00) 1.979,20 3.060,00 1.979,20 3.060,00 125.169,29 23.127,18 125.169,29 23.127,18 (105.000,00) (105.000,00) 319,20 65.798,80 214.576,59 214.844,12 504.379,84 100.000,00 100.000,00 100.000,00 353.335,67 100.000,00 100.000,00 353.335,67 1.099.918,55 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 66.400,00 66.400,00 65.740,20 65.740,20 129.750,00 129.750,00 129.750,00 129.750,00 128.750,00 128.750,00 8.399,20 8.399,20 8.399,20 8.399,20 624,00 8.924,00 9.548,00 932,00 932,00 S2 66.400,00 66.400,00 932,00 932,00 6620 Reparasjoner og vedlikehold utstyr 6695 Reparasjon og vedlikehold, annet 59.400,80 59.400,80 59.400,80 59.400,80 6700 6701 6705 6720 40.000,00 9.600,00 18.149,60 10.312,50 78.062,10 40.000,00 9.600,00 18.149,60 10.312,50 78.062,10 Revisjon Annen bistand fra revisor Regnskap Honorar for økonomisk & juridisk bistand 6700 Fremmed tjeneste (regnsk.- rev.hon., (6.000,00) (100.000,00) (108.000,00) (58.710,14) (516.000,00) (25.000,00) (304.306,00) (1.284.498,40) (1.223.016,14) 6010 Avskrivning på utstyr 6000 Avskr. på varige dr.m. og immaterielle 6300 Leie av lokaler 6300 Leie lokale 2009 (368.364,00) (1.179.498,40) (1.118.016,14) 9000 Sum driftsinntekter 4010 4070 4090 4110 4170 4200 4350 4360 4365 2010 2.996,80 2.996,80 19.025,60 18.296,80 20.000,00 57.322,40 Side 1 Spesifikasjon av poster GIMLETROLL MARKETING AS Foreløpig 6800 6820 6860 6900 Kontorrekvisita Trykksaker Møter, kurs, oppdatering mv. Telefon 6995 Elektronisk kommunikasjon, porto mv Endring 2010 2009 1.216,00 1.216,00 5.351,20 9.900,00 414,00 1.050,63 2.680,63 414,00 1.050,63 2.680,63 7020 Vedlikehold 7020 Vedlikehold mv. transportmidler 15.251,20 120,00 120,00 7040 Forsikring VW Caddy PP80496 7040 Forsikring og avgifter på transportmid 6.883,00 6.883,00 6.883,00 6.883,00 6.899,00 6.899,00 7140 Reisekostnader, ikke oppgavepliktig 7165 Reise- og dietkostnader, ikke oppgave 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 1.500,00 1.500,00 7320 Reklamekostnader 7330 Salgs- og reklamekostnader 5.024,80 5.024,80 5.024,80 5.024,80 3.600,00 3.600,00 7500 Forsikringspremier 7500 Forsikringspremie 9.074,00 9.074,00 9.074,00 9.074,00 6.201,00 6.201,00 1,11 357,00 1,11 357,00 358,11 358,11 7105 Øreavrunding 7770 Bank og kortgebyrer 7790 Div. kostnader fradragsberettiget 7700 Annen kostnad 9010 Sum driftskostnader 1.023.975,31 9050 Driftsresultat 8050 Annen renteinntekt 8051 Renteinntekt bank 8050 Annen renteinntekt (260.523,09) (329,70) (329,70) 9060 Sum finansinntekter 8155 Rentekostnad lån IK Gimletroll 8160 Purregebyr. leverandør 8150 Annen rentekostnad 1.698.107,61 475.091,47 (329,70) (329,70) (55,00) (475,87) (530,87) (329,70) (530,87) 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 8180 Agio tap 8160 Valutatap (disagio) 18.750,00 122,00 18.872,00 6.435,09 6.435,09 9070 Sum finanskostnader 9100 Ordinært resultat før skattekostnad 30.000,00 25.307,09 (230.852,79) 499.867,69 8320 Endring utsatt skatt, ordinær 8320 Endring utsatt skatt/skattefordel 56.414,00 56.414,00 9150 Ordinært resultat 8990 Udekket tap 1,46 501,50 (242,50) 260,46 S6 230.852,79 (230.852,79) 556.281,69 230.852,79 (556.281,69) Side 2 Spesifikasjon av poster GIMLETROLL MARKETING AS Foreløpig Endring (230.852,79) 9200 Årsresultat 2010 2009 (230.852,79) (230.852,79) 556.281,69 Side 3 Spesifikasjon av poster GIMLETROLL MARKETING AS Kontospesifisert Næringsoppgave 2 GIMLETROLL MARKETING AS Foreløpig Endring 2010 2009 1070 Utsatt skattefordel 1070 Utsatt skattefordel 1250 Inventar 1255 Sposorskilter Prestheibanen 1205 Maskiner, personbiler, maskiner, inve 14.000,00 S4 58.900,00 S1 72.900,00 (3.600,00) (25.500,00) (29.100,00) 10.400,00 33.400,00 43.800,00 14.000,00 37.300,00 51.300,00 1230 VW Caddy Maxi 105DPF PP80496 vare 1239 Vare- og lastebiler, busser mv. (gr. C) 146.300,00 S3 146.300,00 (37.300,00) (37.300,00) 109.000,00 109.000,00 146.300,00 146.300,00 152.800,00 197.600,00 9300 Sum anleggsmidler 1460 Innkjøpte varer for videresalg 1461 Regnskapsmessig nedskrivning for ukurans 1400 Varelager 929.536,86 (429.536,86) 500.000,00 1510 Kundefordringer 1500 Kundefordringer, inkl. i samme konser 197.691,25 197.691,25 197.691,25 197.691,25 190.191,25 190.191,25 9.963,00 9.963,00 9.963,00 9.963,00 7.246,00 7.246,00 650.186,62 5,00 650.191,62 650.186,62 5,00 650.191,62 255.138,76 5,00 255.143,76 9350 Sum omløpsmidler 1.357.845,87 952.581,01 9400 Sum eiendeler 1.510.645,87 1.150.181,01 1740 Forskuddsbetalt forsikring 1570 Andre kortsiktige fordringer 1920 Bank 2801.11.19648 1935 Bank 2818 65 09929 valutakonto USD 1920 Bankinnskudd 2000 Aksjekapital 2000 Aksjekapital/EK andre foretak 2080 Udekket tap 2080 Udekket tap (100.000,00) (100.000,00) 682.042,82 S5 682.042,82 9450 Sum egenkapital 2940 Gjeld til IK Gimletroll 2290 Annen langsiktig gjeld 929.536,86 1.072.562,20 (429.536,86) (572.562,20) 500.000,00 500.000,00 (1.616.533,74) (1.616.533,74) 9500 Sum langsiktig gjeld (230.852,79) (230.852,79) (100.000,00) (100.000,00) (100.000,00) (100.000,00) 451.190,03 451.190,03 682.042,82 682.042,82 351.190,03 582.042,82 (1.616.533,74) (1.564.892,83) (1.616.533,74) (1.564.892,83) (1.616.533,74) (1.564.892,83) 2410 Leverandørgjeld 2400 Leverandørgjeld (25.232,18) (25.232,18) (25.232,18) (25.232,18) (2.166,00) (2.166,00) 2740 Oppgjørskonto merverdiavgift 2750 Oppgjørskonto merverdiavgift 2740 Oppgjørskonto merverdiavgift (67.184,00) (67.184,00) (67.184,00) (67.184,00) (28.148,50) (74.009,00) (102.157,50) 2900 Forskudd fra kunder (20.000,00) Side 4 Spesifikasjon av poster GIMLETROLL MARKETING AS Foreløpig Endring 2010 2900 Forskudd fra kunder 2945 Gjeld til Prestheia Klubbhus AS 2960 Påløpte kostn. og forskuddsbet. innskudd 2990 Annen kortsiktig gjeld 9550 Sum kortsiktig gjeld 9650 Sum egenkapital og gjeld 2009 (20.000,00) (148.007,50) (4.878,48) (152.885,98) (148.007,50) (4.878,48) (152.885,98) (43.007,50) (245.302,16) (167.331,00) (43.007,50) (1.510.645,87) (1.150.181,01) Side 5