Se stämningsansökan

Andra ekobrottskammaren i Malmö
Kammaråklagare Thomas Elofsson
1(7)
65
EB-2670-12
945-7
Sida
Handling
Ärende
Handläggare
Ansökan om stämning
2014-04-23
Ange dessa uppgifter vid kontakt med myndigheten
LUNDS TINGSRÄTT
Lunds tingsrätt
Åklagarbundet mål
INKOM: 2014-04-23
MÅLNR: B 2053-14
AKTBIL: 1
Box 75
221 00 LUND
TR mål:
Handl.: EKO3
Tilltalad: efternamn och alla förnamn
Tilltalsnamn
Bongart, Marcus Marek
Marcus
Personnr
Medborgare i
Telefon
19500411-3352
Sverige
Yrke/titel
Tolkbehov
Adress
Storgatan 17 B, 242 31 HÖRBY
Privat försvarare/ombud
Advokat Leif Ljungholm, Advokatfirman Glimstedt, Storgatan 22, 211 42 MALMÖ
Frihetsberövande m.m.
Delgivningsuppgifter
Ansvarsyrkanden m.m.
1. GROVT BOKFÖRINGSBROTT och FÖRSVÅRANDE AV
SKATTEKONTROLL, GROVT BROTT (9000-K2086-12)
Gärning
Yangtorp Restaurang AB, 556813-5908, med säte i Hörby och med angiven firma
den 26 januari 2011 har sedan den 2 juli 2010 bedrivit en enligt Bokföringslagen
(1999:1078) bokföringspliktig näringsverksamhet inom bl.a. Hörby kommun.
Räkenskapsåret har löpt från den 1 september - 31 augusti med det första
räkenskapsåret förlängt från starten till den 31 augusti 2011. Bolagets firma är
sedan den 2 juli 2013 HEGO Konsult AB.
Bongart har sedan den 29 december 2010 utgjort bolagets styrelse och varit
bolagets formella företrädare. Han har under hela bolagets verksamhetstid varit
den som utövat ett bestämmande inflytande över bolagets förvaltning och
bokföring, varigenom han dessutom varit bolagets faktiska företrädare.
Bongart har ansvarat för att bolagets bokföringsskyldighet fullgjorts.
Bongart har under tiden den 2 juli 2010 – 31 augusti 2011 uppsåtligen eller i andra
hand av oaktsamhet åsidosatt bokföringsskyldigheten enligt Bokföringslagen
(1999:1078) på följande sätt:
a. underlåtenhet att bokföra utbetalda löner/lönekostnader,
b. affärshändelser har i betydande omfattning varit otillräckligt/felaktigt
verifierade och således inte bedömbara, eftersom underlagen saknat
relevanta uppgifter om respektive affärshändelse och/eller innehållit
Postadress
Gatuadress
Telefon
Rättscentrum Malmö, Porslinsgatan 4 B 010-562 90 00
20590 MALMÖ
Telefax
010-562 96 00
E-post
[email protected]
Ansökan om stämning
Andra ekobrottskammaren i Malmö
Kammaråklagare Thomas Elofsson
2014-04-23
Sida
Handling
Ärende
Handläggare
2(7)
65
EB-2670-12
945-7
felaktiga uppgifter. Bongart har således bokfört/låtit bokföra verifikationer
som inte uppfyllt de krav på vad en verifikation ska innehålla enligt 5 kap.
7 § Bokföringslagen (1999:1078). De bristfälliga verifikationerna omfattar
ett sammanlagt belopp om åtminstone cirka 2 365 000 kr av den totala
omslutningen på bokningarna om cirka 4 300 000 kr. I vart fall har
Bongart inte bevarat bolagets räkenskapsmaterial på ett betryggande sätt,
c. underlåtenhet att inom föreskriven tid, senast sex månader efter
räkenskapsårets utgång, avslutat den löpande bokföringen med en
årsredovisning avseende räkenskapsåret som avslutades per den 31 augusti
2011. En årsredovisning har upprättats först den 19 juni 2012.
Till följd härav har rörelsens förlopp (punkterna a & b), ekonomiska resultat eller
ställning (punkt c) inte i huvudsak kunnat bedömas med ledning av bokföringen.
Bongart har härigenom även uppsåtligen eller i vart fall av grov oaktsamhet gett
upphov till fara för att Skatteverkets kontrollverksamhet vid beräkning eller
uppbörd av skatt eller avgift skulle allvarligt försvåras.
Brotten är att bedöma som grova eftersom åsidosättandet avsett mycket betydande
belopp (punkt b).
Lagrum
11 kap. 5 § 1-2 st. brottsbalken och 10 § 1 st. skattebrottslagen (1971:69)
2. FÖRETAGSBOT
Förpliktande för Yangtorp Restaurang AB, numera HEGO Konsult AB, 5568135908, att erlägga företagsbot enligt 36 kap. 7 § brottsbalken med 200 000 kr.
Grunden för yrkandet är att Bongart, som företrädare för bolaget, har begått brott
på sätt som framgår av åtalspunkt 1.
Lagrum
36 kap. 7 § brottsbalken
3. NÄRINGSFÖRBUD
Bongart har i egenskap av företrädare för Yangtorp Restaurang AB grovt åsidosatt
vad som ålegat honom i näringsverksamhet och därvid gjort sig skyldig till
brottslighet som inte är ringa, på sätt som framgår av åtalspunkt 1. Näringsförbud
är påkallat från allmän synpunkt, eftersom de lägsta föreskrivna straffen för
gärningarna är fängelse i sex månader. Näringsförbud bör meddelas Bongart för en
tid av tre år och han bör åläggas ett tillfälligt näringsförbud från dagen för domen.
Lagrum
1, 3-4 och 10 §§ lagen (1986:436) om näringsförbud
Ansökan om stämning
Andra ekobrottskammaren i Malmö
Kammaråklagare Thomas Elofsson
2014-04-23
Sida
Handling
Ärende
Handläggare
3(7)
65
EB-2670-12
945-7
Särskilt yrkande
Att beslaget av två pärmar med räkenskapsmaterial ska bestå till dess domen
vunnit laga kraft mot Bongart i skuldfrågan för att därefter hävas åter till
redovisningskonsulten Johanna Tinnis (Ekobrottsmyndigheten, beslagsliggaren
nr 2012-9000-BG680 punkterna 1-2). Se sid. 296 i fup.
Bevisning
Muntlig:
a. Förhör med Marcus Bongart (förnekar brott, se yttrande på sid. 310313 i fup). C:a 2 tim.
b. Vittnesförhör med revisorn Kari Korpelainen, se sep. personuppgifter,
angående hans brottsanmälan, uppdraget för Yangtorp Restaurang AB
och närstående bolag samt om sina kontakter med Bongart och med
bolagets bokförare, till styrkande av att bolagets bokföring utvisar att
man återkallat både det aktuella årets löner och utgående fakturor, trots
att betalning skett, och att flertalet transaktioner saknat vederhäftiga
underlag samt att årsredovisning per den 31 augusti 2011 inte upprättats
i tid. C:a 45 min. Med tanke på avståndet kan videoförhör aktualiseras.
c. Vittnesförhör med redovisningskonsulten Kristina Tevner, se sep.
personuppgifter, angående hennes uppdrag för Bongart och Yangtorp
Restaurang AB, till styrkande av att hon utfärdat lönebesked utvisande
att personal under 2011 var anställda hos Yangtorp Restaurang AB efter
att ha instruerats därtill av Bongart. C:a 30 min.
d. Vittnesförhör med redovisningskonsulten Johanna Tinnis, se sep.
personuppgifter, angående hennes uppdrag för Bongart och Yangtorp
Restaurang AB, till styrkande av att utbetalda löner från bolaget bokats
på ett avräkningskonto som en fordran mot ett annat bolag efter
anvisningar från Bongart och att denne inte presenterat
anställningsbevis eller andra handlingar som visat varför lönerna
rätteligen skulle ha utbetalats från det andra bolaget. Förhöret ska även
styrka att vittnet inte behållit icke bokförda handlingar avseende
Yangtorp Restaurang AB och även vederlägga Bongarts uppgift om att
hon erhållit handlingar att bokföra redan i december 2011 eller i januari
2012. C:a 30 min. Med tanke på avståndet kan videoförhör aktualiseras.
e. Vittnesförhör med advokaten Bengt Bulow, se sep. personuppgifter,
angående hans uppdrag som konkursförvaltare i Swedish Medical
Qigong AB/SMQ och vad han känner till om verksamheten i Yangtorp
Restaurang AB samt om innehållet i arbetsgivarintyg på sid. 216-217 i
Ansökan om stämning
Andra ekobrottskammaren i Malmö
Kammaråklagare Thomas Elofsson
2014-04-23
Sida
Handling
Ärende
Handläggare
4(7)
65
EB-2670-12
945-7
fup och i preliminär banklista med preliminära lönespecifikationer, sid.
260-269 i fup. Han ska även höras om eftersökande av
räkenskapshandlingar på Yangtorp. Bevisningen ska styrka att
advokatens beslut avseende lönegaranti föranletts av uppgifter från
Bongart och de anställda och inte utifrån någon egen bedömning samt
att omständigheter föreligger för slutsatsen att anställning förevarit i
Yangtorp Restaurang AB. Förhöret ska även styrka att advokaten vid
sitt besök på Yangtorp inte tagit och sedan behållit räkenskapsmaterial
som varit relevant för Yangtorp Restaurang AB:s bokföring. C:a 45
min.
f. Vittnesförhör med Andreas Linghage, se sep. personuppgifter,
angående hans kontakter med Bongart och hans engagemang i dennes
bolag samt om personer som arbetat för Bongart, till styrkande av att
vittnet, tillsammans med flera andra personer, varit anställda hos
Yangtorp Restaurang AB. Vittnet ska även höras kring innehåll i
faktura, sid.13 i fup, och om kontakter som förevarit med Skatteverket
med anledning av att bolaget inte hade redovisat några
arbetsgivaravgifter. C:a 30 min.
g. Vittnesförhör med Tatta Alwén Eriksson, se sep. personuppgifter,
angående hennes kontakter med Bongart och engagemang i dennes
bolag samt om personer som arbetat för Bongart, till styrkande av att
vittnet, tillsammans med flera andra personer, varit anställda hos
Yangtorp Restaurang AB. Vittnet ska även höras kring innehåll i
faktura, sid.13 i fup, och om kontakter som förevarit med Skatteverket
med anledning av att bolaget inte hade redovisat några
arbetsgivaravgifter. C:a 30 min.
h. Vittnesförhör med Loredana Mårtensson, se sep. personuppgifter,
angående hennes kontakter med Bongart och engagemang i dennes
bolag samt om personer som arbetat för Bongart, till styrkande av att
vittnet, tillsammans med flera andra personer, varit anställda hos
Yangtorp Restaurang AB. Vittnet ska även höras kring innehåll i
faktura, sid.13 i fup. C:a 30 min.
i. Vittnesförhör med ekorevisorn Anna Westin, adress som
Ekobrottsmyndigheten, till utvecklande av vad hon anfört i åberopad
granskningspromemoria, till styrkande av de i gärningsbeskrivningen
angivna bristerna. C:a 45 min.
Ansökan om stämning
Andra ekobrottskammaren i Malmö
Kammaråklagare Thomas Elofsson
2014-04-23
Sida
Handling
Ärende
Handläggare
5(7)
65
EB-2670-12
945-7
Skriftlig:
a. Registerutdrag, utvisande att Yangtorp Restaurang AB (fortsättningsvis
ofta benämnt ”bolaget”), registrerats den 2 juli 2010 och att Bongart
utgjort styrelse sedan den 29 december 2010 samt att det inte ingetts
någon årsredovisning till Bolagsverket före den 23 juli 2012 (sid. 60-67
i förundersökningsprotokollet, fortsättningsvis benämnt fup).
b. Registerutdrag, utvisande att Bongart varit suppleant i Swedish Medical
Qigong AB, nedan benämnt ”SMQ”, som försatts i konkurs den 12
september 2011 med en brist i boet på cirka 44,5 miljoner kr.
Handlingarna åberopas till belysande av omständigheten att anställda i
Yangtorps Restaurang AB vid SMQ:s konkurs angivits som anställda i
SMQ och kommit i åtnjutande av statlig lönegaranti (sid. 84-102 i fup).
c. Utdrag ur förvaltarberättelse i SMQ, utvisande att bolaget försatts i
konkurs den 12 september 2011 med en brist i boet på cirka 44,5
miljoner kr, och vad som framkommit om Yangtorp Restaurang
AB/bolagets tillkomst samt till åskådliggörande av de involverade, och av
Bongart ledda, bolagen (sid. 125-127, 132, 137 & 149-150 i fup).
d. Anmälan till Ekobrottsmyndigheten från revisorn Kari Korpelainen
jämte bilagor (utdrag ur huvudbok, kontoutdrag & fakturor), utvisande
de brister som föranlett revisorns anmälan: att Yangtorp Restaurang AB
utbetalat löner till avsevärda belopp, men där beloppen bokförts mot ett
avräkningskonto och inte som löner, och att en faktura upptagit
personal som utfört arbete, trots att bolaget enligt bokföringen saknat
personal. Bevisningen ska styrka att bolaget skulle ha bokfört löner och
att och det brister i verifieringen (sid. 7-14 i fup).
e. Huvudbok, vilken av Bongart inskickats till Skatteverket, utvisande att
det varit fråga om affärshändelser av icke ringa omfattning (sid. 48-51 i
fup).
Särskilt avseende påståendet om löner som inte bokförts:
f. Bolagets kontrolluppgifter avseende inkomståren 2010 och 2011, till
styrkande av att bolaget inte lämnat några kontrolluppgifter för
anställda dessa år (sid. 58-59 i fup).
g. Kontrolluppgifter som inlämnats av fyra personer i augusti 2012 resp.
november 2012 (bl.a. Andreas Linghage och Tatta Alwén Eriksson)
jämte promemoria, utvisande att personerna ska ha uppburit lön med
vissa angivna belopp från Hego Konsult AB, tidigare Yangtorp
Restaurang AB, under inkomståret 2011 (sid. 308-309 i fup).
Ansökan om stämning
Andra ekobrottskammaren i Malmö
Kammaråklagare Thomas Elofsson
2014-04-23
Sida
Handling
Ärende
Handläggare
6(7)
65
EB-2670-12
945-7
h. Kontoutdrag avseende bolagets konto hos Färs & Frosta Sparbank
avseende tiden den 19 november 2010 – 29 augusti 2011, till styrkande
av det förekommit omfattande löneutbetalningar från bolagets konto
(sid. 287-290 i fup).
i. Skatte- och avgiftsanmälan, utvisande att Bongart den 22 mars 2011
registrerat bolaget som arbetsgivare med angivande av att bolaget
beräknades ha fyra anställda med en första löneutbetalning den 25 mars
2011 och där den beräknade lönesumman under inkomståret beräknades
uppgå till 400 000 kr. Handlingarna åberopas till stöd för påståendet att
bolaget haft anställd personal och att bolaget avregistrerats som
arbetsgivare den 22 november 2011 (sid. 15 och 30-31 i fup).
j. Förfrågan från Skatteverket till bolaget den 25 oktober 2011 och svar
från bolaget, genom Bongart, den 1 november 2011 och den 6
december 2011 samt därpå följande beslut från Skatteverket den 20
december 2011, utvisande att skälet till att bolaget avregistrerats som
arbetsgivare och att arbetsgivaravgifterna ändrats till 0 kr varit att
Bongart påstått att bolaget saknat anställd personal och att tidigare
deklarationer insänts av misstag, varför han begärt rättelse av dessa
(sid. 43-45 & 52-54 i fup).
k. Anställningsavtal från 2011, till styrkande av att Andreas Linghage
varit anställd hos bolaget fr.o.m. den 29 februari 2011 och att det första
avtalet underskrivits av Bongart för bolagets räkning (sid. 214-215 i
fup).
l. Lönespecifikationer och kontoutdrag för Andreas Linghage, utvisande
att bolaget utbetalt lön till honom under månaderna februari-juli 2011,
och lönegarantiunderlag avseende augusti 2011, utvisande att plötsligt
anges arbetsgivaren (konkursgäldenären) vara SMQ. Vidare ska styrkas
att för tiden fram till den 31 juli 2011 uppgick vittnets bruttolön från
bolaget till sammanlagt 127 338 kr och att konkursförvaltaren i
arbetsgivarintyget reserverat sig för riktigheten i uppgifterna (sid. 218227 i fup).
m. Anställningsavtal från den 23 mars 2011, till styrkande av att Tatta
Alwén-Eriksson varit anställd hos bolaget fr.o.m. den 18 oktober 2010
(sid. 235 i fup).
n. Lönespecifikationer för Tatta Alwén-Eriksson, utvisande att bolaget
enligt specifikationerna utbetalt lön till henne under månaderna
februari-april 2011. Vidare ska styrkas att för tiden fram till den 30
april 2011 uppgick vittnets bruttolön från bolaget till sammanlagt 3 174
kr (sid. 231-233 i fup).
Ansökan om stämning
Andra ekobrottskammaren i Malmö
Kammaråklagare Thomas Elofsson
2014-04-23
Sida
Handling
Ärende
Handläggare
7(7)
65
EB-2670-12
945-7
o. Arbetsgivarintyg & tjänstgöringsintyg för Loredana Mårtensson, till
styrkande av att hon varit anställd hos bolaget och hos SMQ under tiden
24 augusti 2010 – 11 augusti 2011 (sid. 239-241 & 252 i fup).
p. Lönespecifikationer för Loredana Mårtensson, utvisande att Yangtorp
Restaurang AB utvisande att bolaget enligt specifikationerna utbetalt
lön till henne under månaderna februari-juli 2011. Vidare ska styrkas
att för tiden fram till den 31 juli 2011 uppgick vittnets bruttolön från
bolaget till sammanlagt 154 200 kr (sid. 246-251 i fup).
q. Preliminär banklista och preliminära lönespecifikationer, utvisande att
bolaget den 26 augusti 2011 avsett att utbetala julilöner för nio
anställda och ett sammanlagt belopp om 81 431 kr (sid. 260-269 i fup).
De anställdas namn och lönebeloppen återfinns i kontoutdraget på sid.
287 (åberopat ovan, det utbetalade beloppet till Cecilia Lundgren är
dock något lägre än vad som anges i banklistan).
Särskilt avseende påståendet om försenad årsredovisning:
r. Årsredovisning avseende räkenskapsåret som avslutades per den 31
augusti 2011, till styrkande av att denna upprättats först den 19 juni 2012
(sid. 115-124 i fup).
Övrigt:
s. Granskningsutlåtande från ekorevisorn Anna Westin vid
Ekobrottsmyndigheten, till styrkande av att inga löner bokförts i bolaget
trots att sådana utbetalts, att verifikationer omfattande ett sammanlagt
belopp om cirka 2 365 000 kr är bristfälliga, att årsredovisningen
upprättats för sent samt att det s.k. huvudsaksrekvisitet är uppställt. Vidare
ska styrkas att enbart löner för augusti 2011 bokförts som en lönekostnad i
SMQ (sid. 189-206 i fup).
Handläggning
Beräknad tidsåtgång för förhandlingen: två dagar
Hänvisning till handlingar önskas avseende de handlingar som åberopas under
punkterna a-c, e, h, l, p-q och s. Dessa kommer dock att i centrala delar
genomgås under sakframställningen.
Följande personalia bör inhämtas: personutredning.
Thomas Elofsson