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St r a n /S e it e 1
Davčne blagajne
Steuerregistrierkassen
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aktualne davčne
novosti
aktuelles zum
steuerrecht
STR AN 1/6
S EI TE 1/6
AVGU ST 2 015
AUG UST 2 015
Davčne blagajne
Steuerregistrierkassen
Zaradi boja proti sivi ekonomiji ter
možnosti učinkovitejšega pobiranja
davkov je bil sprejet Zakon o davčnem
potrjevanju računov, ki uvaja t.i. davčne
blagajne. Cilj zakona je preprečiti sivo
ekonomijo in razpolaganje z
neevidentirano gotovino. Z njo se
običajno krijejo neevidentirane nabave,
neprijavljeni dohodki lastnikov podjetij
in plačila za zaposlitve na črno.
Aufgrund der Bekämpfung der Schattenwirtschaft und Möglichkeit einer
effizienteren Steuererhebung wurde das
Gesetz über die steuerliche Rechnungsbestätigung verabschiedet, das die s.g.
Steuerregistrierkassen einführt. Das
Ziel dieses Gesetzes ist die Schattenwirtschaft und das Verfügen über nicht
registriertes Bargeld vorzubeugen. Mit
solchem Bargeld werden nämlich in der
Regel nicht aufgezeichnete Einkäufe,
nicht gemeldete Einkünfte von
Unternehmenseigentümern und
Zahlungen für Schwarzarbeit gedeckt.
Tako bodo zavezanci od 2. januarja 2016
dolžni vsak račun in tudi račun za prejeto
predplačilo, plačan z gotovino, izdati s
pomočjo elektronske naprave (t.i. davčne
blagajne) in ga on-line potrditi pri
Finančni upravi (FURS). Izdaja računov na
tak način pa bo možna že od 1. decembra
2015 (t.i. uvajalno obdobje). Tako bodo
lahko zavezanci neobvezno že prej
preizkusili izdajanje gotovinskih računov
na nov način.
Steuerpflichtige werden so ab 2. Jänner
2016 verpflichtet sein, jede in bar
bezahlte Rechnung und Rechnung für
erhaltene Vorauszahlung mit Hilfe eines
elektronischen Geräts (s.g. Steuerregistrierkasse) auszustellen und sie
online bei der slowenischen Finanzverwaltung (FURS) bestätigen zu lassen.
Die Rechnungsausstellung auf diese Art
wird schon ab 1. Dezember 2015 möglich
sein (Übergangsperiode). So werden
Steuerpflichtige schon vorher, unverbindlich, die Ausstellung von BarRechnungen auf die neue Art testen
können.
Za gotovinsko plačilo šteje vsako plačilo,
ki ni neposredno nakazilo na transakcijski
račun prodajalca oziroma dobavitelja
blaga ali storitev. Plačilo s plačilno/
kreditno kartico šteje za gotovinsko
plačilo, razen če je izvedeno preko
ponudnika plačilnih storitev.
Als Barzahlung gilt jede Zahlung, die
keine unmittelbare Überweisung aufs
Bankkonto des Verkäufers bzw.
Lieferanten darstellt. Eine Zahlung mit
Zahlungs-/Kreditkarte gilt als Barzahlung, außer wenn die Zahlung über
einen Anbieter von Zahlungsleistungen
durchgeführt wird.
Uporaba omenjenega sistema izdaje
računov bo obvezna praktično za vse
davčne zavezance, ki so dolžni izdati
račun in bodo prejeli gotovinsko plačilo.
Die Verwendung dieses Rechnungsausstellungsystems wird für praktisch
alle Steuerpflichtige obligatorisch sein,
die verpflichtet sind eine Rechnung
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St r a n /Se i t e 1
Davčne blagajne
Steuerregistrierkassen
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aktualne davčne
novosti
aktuelles zum
steuerrecht
STR AN 2/6
S EI TE 2/6
AVGU ST 2 015
AU GU ST 2 015
FURS je že pojasnil, da bo to obvezno
tudi za tuje dobavitelje, ki v Sloveniji
nimajo sedeža/prebivališča, ki na ozemlju
Slovenije opravijo dobavo blaga ali
storitev, zaradi katere se morajo tudi
identificirati za DDV. Izjema bo veljala
predvsem za tuje zavezance, ki prodajajo
na daljavo ali so vključeni v sistem mini
VEM za DDV namene. Za vse, ki jim ni
potrebno izdajati računov skladno z
ZDDV-1 oziroma voditi poslovnih knjig
in evidenc obveza za uporabo davčnih
blagajn ne velja. Prav tako davčnih
blagajn ne bo potrebno uporabljati
zavezancem, ki opravljajo kontinuirane
dobave (elektrika, plin, voda…) ter izdajajo
račune z uporabo sistema avtomatske
obdelave podatkov, ločeno od blagajniških
mest, če se računi plačajo preko
univerzalnega plačilnega naloga.
auszustellen und die eine Barzahlung
erhalten. FURS hat bereits erläutert, dass
dies auch für ausländische Lieferanten
verbindlich sein wird, die in Slowenien
keinen Sitz/Wohnsitz haben und die auf
dem Gebiet Sloweniens Lieferungen und
Leistungen tätigen, für welche sie sich
auch für die MwSt registrieren müssen.
Eine Ausnahme wird vor allem für ausländische Steuerpflichtige gelten, die
Fernverkauf tätigen oder ins System
MOSS (KEA) einbezogen sind. Für alle,
die ihre Rechnungen nicht im Einklang
mit dem MwStG ausstellen brauchen
bzw. keine Geschäftsbücher und Aufzeichnungen führen müssen, gilt die
Pflicht zur Verwendung der Steuerregistrierkassen nicht. Genauso brauchen
jene Steuerpflichtige die Steuerregistrierkassen nicht zu verwenden, die
kontinuierliche Lieferungen (Elektrizität,
Gas, Wasser…) tätigen und Rechnungen
mit Hilfe eines automatischen Datenverarbeitungssystems ausstellen,
getrennt von den Kassen, wenn
Rechnungen mit dem universalen
Zahlungsauftrag bezahlt werden.
Zavezanec bo lahko za izdajo gotovinskih
računov uporabljal katerokoli ustrezno
elektronsko napravo z možnostjo dostopa
do interneta. Na teh napravah bo
potrebno namestiti ustrezen program za
blagajniško poslovanje z dodano
funkcionalnostjo za izmenjavo podatkov
s FURS. Certificiranje elektronskih naprav
in programske opreme pri tej obliki
davčnih blagajn ni predvideno.
Podrobnejše tehnične zahteve bodo
opredeljene v pravilniku, ki še ni sprejet.
Der Steuerpflichtige wird zur Ausstellung
von Bar-Rechnungen jedes entsprechende elektronische Gerät mit
Internetzugang benutzen können. Auf
diesem Gerät wird man ein entsprechendes Kassenprogramm, mit Zusatzfunktion
für Datenaustausch mit der Steuerbehörde, installieren müssen. Eine
Zertifizierung der elektronischen Geräte
und des Softwares ist nicht vorgesehen.
Genauere technische Anforderungen
werden in einer Verordnung definiert, die
noch nicht verabschiedet wurde.
Zavezanci se bodo ob izdaji računa
povezali s centralnim informacijskim
sistemom FURS. Ta bo račun potrdil in
mu podelil enkratno identifikacijsko
Steuerpflichtige werden sich bei
Rechnungsausstellung mit dem zentralen
Informationssystem von FURS verbinden.
Dieses wird die Rechnung bestätigen
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S tr a n /S ei t e 1
Davčne blagajne
Steuerregistrierkassen
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aktualne davčne
novosti
aktuelles zum
steuerrecht
ST RA N 3/6
S EI TE 3/6
AVGU ST 2 015
AUG UST 2 015
oznako računa (EOR). Finančna uprava
bo za male zavezance, ki izdajajo le
manjše število računov, omogočila
izdajanje računov na nov način s pomočjo
aplikacije na portalu eDavki.
und ihr eine einmalige Rechnungsidentifikationskennziffer zuweisen (EOR).
Die Steuerbehörde wird für Kleinunternehmer, die nur eine geringe Anzahl von
Rechnungen ausstellen, die Rechnungsausstellung mittels Applikation auf dem
Portal eDavki (online System des FURS)
ermöglichen.
Sistem davčnega organa bo shranil
podatke o vseh izdanih računih pri
gotovinskem poslovanju, FURS pa bo
tako lahko podatke analitično obdeloval
za namene preverjanja zaposlitve in dela
in nadzora pravilnosti obračuna davkov in
prispevkov.
Das System wird Daten über alle ausgestellten Rechnungen bei der BarGeschäftstätigkeit speichern und FURS
wird diese Daten analytisch bearbeiten
können, zwecks Kontrolle der
Beschäftigung und der korrekten
Abführung von Steuern und Beiträgen.
Za namene takšne izdaje računov bo
moral zavezanec pridobiti posebno
namensko digitalno potrdilo ter zagotoviti
elektronsko (spletno) povezavo
elektronske naprave za izdajo računov
s centralnim informacijskim sistemom
FURS.
Für diese Rechnungsausstellung wird der
Steuerpflichtige ein besonderes digitales
Zertifikat erwerben müssen, sowie eine
elektronische (Internet-)Verbindung des
Geräts für Rechnungsausstellung mit
dem zentralen Informationssystem des
FURS sicherstellen.
Možni bodo primeri, ko bo račun izdan
brez EOR. To se bo lahko zgodilo,
¬ če bo izpadla elektronska povezava,
¬ če bo izdan račun, ki bi naj bil sicer
plačan na transakcijski račun, vendar
bo naknadno
plačan z gotovino,
¬ v primeru opravljanja storitev preko
avtomatov ter če
¬ bo račun izdan z vezano knjigo
računov (VKR).
Es wird möglich sein, dass eine Rechnung
ohne EOR ausgestellt sein wird, und zwar
wenn:
¬ die elektronische Verbindung ausfällt,
¬ eine Rechnung ausgestellt wird, die
auf das Bankkonto bezahlt werden
sollte, jedoch
nachträglich dann in bar bezahlt wird;
¬ Leistungen über Automate erbracht
werden, und
¬ die Rechnung mit Hilfe des sog.
gebundenen Rechnungsbuchs (VKR)
ausgestellt wird.
Izdaja računa z uporabo VKR je
predvidena v primeru nedelovanja
elektronske naprave in nezmožnosti
vzpostavitve elektronske pove-zave. Tako
izstavljene račune bo moral zavezanec
naknadno potrditi pri Finančni upravi RS.
V prehodnem obdobju do 31.12.2017 pa
Die Rechnungsausstellung mit
Anwendung des gebundenen Rechnungsbuchs ist nur in dem Falle vorgesehen,
wenn das elektronische Gerät zur
Rechnungsausstellung nicht funktioniert
und keine Internetverbindung hergestellt
werden kann. So ausgestellte
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S t ra n /S e i te 1
Davčne blagajne
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aktualne davčne
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aktuelles zum
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ST RA N 4/6
S EI TE 4/6
AVGU ST 2 015
AUG UST 2015
se bodo zavezanci vendarle lahko prosto
odločili o tem, ali bodo račune pri
gotovinskem poslovanju izdajali preko
elektronske naprave z vzpostavljeno
elektronsko povezavo s FURS ali preko
vezane knjige računov (VKR).
Rechnungen wird der Steuerpflichtige
nachträglich bei FURS bestätigen
müssen. In der Übergangsperiode bis
31. Dezember 2017 werden sich Steuerpflichtige entscheiden können, ob sie
Rechnungen bei der Bar-Geschäftstätigkeit mit einem elektronischen Gerät
mit Internetverbindung zum FURS, oder
mit dem gebundenen Rechnungsbuch
ausstellen.
Zavezanec, ki bo uporabljal VKR, bo moral
davčnemu organu prek elektronske
povezave poslati podatke o računih,
izdanih z uporabo VKR, v desetih delovnih
dneh od dneva izdaje računa. Za namene
tega bodo predpisane tudi posebnosti
glede vsebine računa. Na računu bodo
navedeni tudi podatki o času izdaje računa
(uro in minute), identifikacijska številka
računa, zaščitna oznaka izdajatelja računa
ter davčna številka osebe, ki bo izdala
račun.
Der Steuerpflichtige, der das gebundene
Rechnungsbuch verwenden wird, wird
dem FURS elektronisch innerhalb von
10 Arbeitstagen ab Rechnungsstellung
die Daten über die mit dem gebundenen
Rechnungsbuch ausgesellten
Rechnungen mitteilen müssen. Zu diesem
Zweck werden auch Besonderheiten iZm
Rechnungsbestandteilen vorgeschrieben
sein.
Zavezanec bo FURS elektronsko sporočil
tudi podatek o poslovnih prostorih, v
katerih se izdajajo računi, preden bo
začel s pošiljanjem računov na ta način.
Sporočilo bo potrebno poslati pred
začetkom izdaje računov v xml obliki,
preko enosmerne TLS povezave z
informacijskim sistemom davčnega
organa. Prav tako mora zavezanec
sporočiti tudi spremembe podatkov,
in sicer pred začetkom uporabe
spremenjenih podatkov.
Auf der Rechnung muss auch Folgendes
sein: Zeitpunkt der Rechnungsausstellung
(Uhrzeit (Stunden und Minuten))
angeführt, Identifikationsnummer der
Rechnung, Bezeichnung des Rechnungsausstellers sowie Steuernummer der
Person, die die Rechnung ausstellt. Der
Steuerpflichtige muss, bevor er mit dieser
Rechnungsausstellung beginnt, an FURS
auch Informationen über die Geschäftsräume mitteilen, in welchen die
Rechnungen ausgestellt werden. Die
Benachrichtigung muss vor Beginn der
Rechnungsausstellung im xml Format
mittels einseitiger TLS Verbindung mit
dem Informationssystem des FURS
gesendet werden. Der Steuerpflichtige
muss auch Datenänderungen mitteilen,
und zwar vor dem Beginn der
Verwendung der geänderten Daten.
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S t ra n /S e it e 1
Davčne blagajne
Steuerregistrierkassen
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aktualne davčne
novosti
aktuelles zum
steuerrecht
ST RA N 5/6
S EI TE 5/6
AVGU ST 2015
AUG UST 2 0 15
Številka računa bo poleg zaporedne
številke vsebovala tudi oznako
poslovnega prostora in oznako
elektronske naprave za izdajo računov.
Številčenje računov bo moralo vsako leto
slediti v neprekinjenem zaporedju po
vsakem poslovnem prostoru zavezanca
ali po elektronski napravi za izdajo
računov.
Die Rechnungsnummer wird neben der
laufenden Nummer auch eine Kennziffer
des Geschäftsraums und Kennziffer des
elektronischen Geräts zur Rechnungsausstellung enthalten. Die Nummerierung
der Rechnungen wird jedes Jahr in einer
ununterbrochenen Reihenfolge, je nach
einzelnem Geschäftsraum des Steuerpflichtigen oder je nach elektronischem
Gerät zur Rechnungsausstellung,
ablaufen.
Zavezanec bo moral pred začetkom izdaje
gotovinskih računov sprejeti interni akt,
s katerim bo predpisal pravila za
številčenje računov, naredil popis
poslovnih prostorov in dodelil oznake
poslovnim prostorom. V postopku
davčnega nadzora bo moral zavezanec
ta akt izročiti FURS na njegovo zahtevo.
Der Steuerpflichtige wird vor Beginn der
Ausstellung von Bar-Rechnungen einen
internen Akt beschließen müssen, mit
welchem Regel über die Rechnungsnummerierung festgelegt werden, eine
Aufnahme der Geschäftsräume gemacht
wird und Kennziffer den einzelnen
Geschäftsräumen zugewiesen werden.
Im Fall einer Betriebsprüfung wird der
Steuerpflichtigen diesen Akt nach
Anfrage dem FURS vorlegen müssen.
Po tem zakonu pa bodo morali kupci
račun za kupljeno blago oziroma prejeto
storitev prevzeti in ga zadržati
neposredno po odhodu in ga na zahtevo
predložiti pooblaščeni osebi davčnega ali
tržnega organa. Zavezanec mora kupca
o tej obveznosti obvestiti, pri čemer bo
oblika in vsebina tega obvestila
predpisana s podzakonskim aktom.
Obvestilo bo moralo biti na vsaki
elektronski napravi za izdajo računov ali
drugem kupcu vidnem mestu. Predpisana
je tudi globa 40 EUR, če kupec računa ne
bo prevzel ali ga zadržal neposredno po
odhodu iz poslovnega prostora oziroma
ga na zahtevo ne bo predložil pooblaščeni
osebi.
Dieses Gesetz regelt ferner, dass Käufer
die Rechnung für die gekaufte Ware bzw.
Leistung entgegennehmen müssen, sie
nach unmittelbarem Abgang behalten
müssen und sie nach Anfrage einer
bevollmächtigten Person der Finanzoder Marktbehörde vorlegen müssen.
Der Steuerpflichtige muss den Käufer
über diese Pflicht in Kenntnis setzen,
wobei die Form und der Inhalt dieser
Benachrichtigung mit einer Durchführungsverordnung vorgeschrieben
sein wird. Diese Benachrichtigung wird
auf jedem elektronischem Gerät zur
Rechnungsausstellung oder an einem
anderen, für den Kunden sichtbaren Ort,
stehen müssen. Es ist auch ein Bußgeld
iHv EUR 40,00 vorgeschrieben, wenn
der Kunde die Rechnung nicht entgegennimmt oder nach unmittelbarem Abgang
aus den Geschäftsräumen nicht behält
bzw. wenn er sie auf Aufforderung einer
bevollmächtigten Person nicht vorlegt.
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St r a n /S e it e 1
Davčne blagajne
Steuerregistrierkassen
aktualne davčne
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ST RA N 6/6
S EI TE 6/6
AVGU ST 2015
AUGU ST 2 015
Kazni za izdajatelje računov pa bodo
odvisne od vrste prekrška, in bodo lahko
znašale tudi do 50.000 EUR oziroma
75.000 EUR, za srednje in velike
gospodarske družbe pa tudi do
125.000 EUR. Poleg tega bo lahko
kaznovana tudi odgovorna oseba
izdajatelja računa.
Bußgelder für Rechnungsaussteller
hängen von der Art der Übertretung ab
und können bis zu EUR 50.000,00 bzw.
EUR 75.000,00 betragen, für mittelgroße
und große Wirtschaftsgesellschaften
auch bis zu EUR 125.000,00. Außerdem
kann auch die verantwortliche Person des
Rechnungsausstellers mit einer Geldbuße
verhängt werden.
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