Brugerhåndbog i OPUS

Transcription

Brugerhåndbog i OPUS
Guide til
Opus-økonomi i Norddjurs
kommune
Kontaktpersoner
Begreber i Opus
Bogføring / regninger
Bilagshåndtering
Nye brugere
Opbygning af kontoplan
Konteringsvejledning
9. udgave 20.04.2015
2
Indholdsfortegnelse.
Begreber i OPUS-økonomi ..........................................................................................
Bogføring .....................................................................................................................
Debet / Kredit ...............................................................................................................
Budget ..........................................................................................................................
Udskrivning af enkeltregninger – salgsmodul .............................................................
Anlægsstyring ..............................................................................................................
Nye medarbejdere – oprettelse i Opus-økonomi ..........................................................
Kontante udlæg, papirfaktura og boner........................................................................
Modersystemer – omsætningstabel ..............................................................................
Hvem henvender jeg mig til med spørgsmål til Opus ..................................................
Bilagshåndtering ..........................................................................................................
3-4
4
4
4
4
5
5
5
5
6
7
Konteringsvejledning – indledning ..............................................................................
8-9
Artskontoplan/Konteringsvejledning:
Budget ...................................................................................................................
Indtægter ...............................................................................................................
E-indkøb................................................................................................................
Personale ...............................................................................................................
Materiale/aktivitetsudgifter, tilskud/overførsler ...................................................
It, inventar, materiel ..............................................................................................
Grunde og bygninger.............................................................................................
Betaling andre offentlige myndigheder .................................................................
Anlæg ....................................................................................................................
Hovedkonto 7 .......................................................................................................
Hovedkonto 8/9.....................................................................................................
Systemkonti...........................................................................................................
11
11
12
13 - 15
16 - 19
19 - 20
21 - 23
23 - 24
24
24
24
25
3
Begreber i OPUS-økonomi:
Omkostningsart
Alle posteringer foretages på en omkostningsart. Hvilke omkostningsarter, der skal anvendes, fremgår af konteringsvejledningen.
Omkostningsartens 2 første cifre er altid udgiftsarterne fra Økonomi- og Indenrigsministeriets konteringsregler.
Kostbærer:
Omkostningssted og
PSP-element
Kostbærer er en fællesbetegnelse for de elementer, som anvendes i forbindelse med bogføring. Ved bogføring anvendes en omkostningsart og enten et omkostningssted eller et PSP-element.
Omkostningsstedet afspejler en enhed, som er ansvarlig for de
anvendte omkostninger. På omkostningssteder indgår bl.a. altid
lønudgifter. Der kan ikke bogføres indtægter på et omkostningssted.
Omkostningsstedet består af et 10 cifferet nummer.
PSP-elementet anvendes typisk hvor der ikke er et omkostningsted. PSP-elementet anvendes bl.a. til indtægter og underopdeling af udgifter.
PSP-elementet består af et 10 cifferet nummer med en foranstillet
kode:
XA – Anlæg, XG – drift,
XM – maskiner (anvendes p.t. kun af budget og regnskab).
Nye omkostningssteder og PSP-elementer oprettes af kontoplankonsulenterne i Budget og regnskab.
Britt Kjeldsen [email protected],
Dorte Johansen [email protected] og
Frank Kim Jensen [email protected]
Profitcenter og
profitcenterknuder.
Profitcentret er typiske en institution/enhed med budgetansvar.
Profitcenter anvendes til opsamling af registreringer fra omkostningssteder og PSP-elementer.
Profitcentret består af 10 cifre. (f.eks Auning skole =
2020250600).
En institution kan bestå af to eller flere profitcentre, (f.eks Skole
og SFO). Er det tilfældet, samles disse i en profitcenter knude,
som består af 4-8 cifre (f.eks Auning skole = 20202506).
Nye profitcentre oprettes af kontoplankonsulenterne i Budget og
regnskab.
Britt Kjeldsen [email protected],
Dorte Johansen [email protected] og
Frank Kim Jensen [email protected]
Kapitalmidler (politisk styring mm)
Benyttes til den overordnede økonomistyring. Kapitalmidlerne
anvendes i Norddjurs Kommune til opdeling af budgetter og
regnskaber i:
 Politiske udvalg
1. Overførselsadgang
4
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Ikke overførselsadgang
Anlæg
Renter
Balanceforskydninger
Afdrag på lån
Finansiering
Likvide aktiver
Hovedkonto 6
Hovedkonto 6 omfatter renter og finansiering.
(Indenrigs- og Socialministeriets hovedkonto 7)
Hovedkonto 9
(Indenrigs- og Socialministeriets hovedkonto 8 + 9)
Hovedkonto 9 omfatter finansforskydninger og status. Indeholder
samtlige mellemregningskonti mm.
Bogføring.
Betalingsfrister:
OPUS er sat op med en betalingsfrist på 30 dage for e-fakturer. Hvis der skal anvendes en afvigende betalingsfrist, skal denne afvigelse indberettes til leverandørregistret.
Indberetningen sker ved at sende en mail til [email protected] med oplysninger om
CVR (SE) nummer og betalingsfrist.
OPUS er sat op til, at udbetalinger til cpr.numre sker samme dag som bogføringsdagen. Det betyder i praksis, at kreditor modtager pengene 2 dage efter bogføringsdagen.
Debet / Kredit
Debet anvendes ved bogføring af en udgift. Ved bogføring af en tilbagebetaling af en tidligere betalt
regning (kreditnota) anvende kredit på samme udgiftsart som blev anvendt ved bogføringen af udgiften.
Kredit anvendes ved bogføring af indtægter. Ved en kreditpost anvendes alle arterne 7.
Budget.
Se brugervejledning ”Budgetlægning og budgetopfølgning” fra KMD samt ”Principper for økonomistyring i Norddjurs kommune”
Udskrivning af manuelle regninger der ikke er sendt elektronisk – salgsmodul.
Se brugervejledning ”Salgsstyring” fra KMD.
Enkeltregninger som udskrives i ”salgsmodulet” udarbejdes decentralt (institutioner, afdelinger
m.fl.) Regningerne til ikke offentlige myndigheder udskrives på fakturablanketter på én printer, som
er placeret i Økonomi- og lønafdelingen. Bogholderiet sørger herefter for udsendelse af breve. Der
kan evt. laves særskilte aftaler, hvis der er brug for at medsende materialer med regningen.
Anlægsstyring.
5
Se brugervejledning ”Anlægsprojekter og anlægsbevillinger” fra KMD.
Anlægsbevillinger og rådighedsbeløb indberettes til OPUS af Gitte Jacobsen/[email protected],
Budget og regnskab
Nye medarbejdere (oprettelse i Opus-økonomi):
Når der ansættes en ny medarbejder i kommunen, skal lederen anvende bestillingsportalen, som er
en del af helpdesk. Adgangen til bestillingsportalen sker via ikonet på skrivebordet.
Kontante udlæg
Kontante udlæg laves som et udgiftsbilag. Dokumentation/boner kan opbevares på 2 måder.
1. Betal beløbet på udgiftsbilag og gem dok/boner hos dig selv i henhold til kassationsreglerne.
2. Inden udbetaling indscannes dok/boner og vedh. udgiftsbilaget. Derefter kan dok/boner smides ud.
Modersystemer – fremtiden med Opus (omsætningstabel)
Der findes i dag en række modersystemer/fagsystemer, hvorfra der indlæses posteringer i økonomisystemet. (Et moder-/fagsystem kan fx være KMD-aktiv, pensions-, institutions- og lønsystemet
m.v.)
Denne funktion fortsætter ved overgangen til Opus. Dvs. at de 10-cifrede registreringskontonr. som
i dag anvendes i systemerne også fortsat skal anvendes!
Indlæsningen i Opus styres via en omsætningstabel. Tabellen er opbygget med udgangspunkt i de
10-cifrede registreringskontonr. som har været anvendt i samtlige modersystemer/fagsystemer i år
2008 og 2009. Hertil tilknyttes konteringselementerne fra Opus, som udgør en omkostningsart og et
omkostningssted/psp-element.
Såfremt der kommer nye autoriserede kontoområder fx afledt af konteringsvejledningen fra Indenrigs- og Socialministeriet, vil der ved henvendelse til kontoplankonsulenterne kunne oprettes/oplyses et nyt ”gammeldags” 10-cifret registreringskontonr., som kan anvendes i moder/fagsystemet. Dette nr. vil samtidig blive tilføjet i omsætningstabellen.
Den fremtidige vedligeholdelse af omsætningstabellen vil blive foretaget af kontoplankonsulenterne, men er afhængig af orientering fra de der vedligeholder moder-/fagsystemerne!
Det er derfor vigtigt at nævne:
-
at de, der vedligeholder moder-/fagsystemerne skal være opmærksomme på, at der sideløbende skal ske vedligeholdelse af omsætningstabellen. Dvs. hvis der fx til dagpengekontoret
kommer informationsskrivelse fra KMD indeholdende et nyt registreringskontonummer til
dagpengesystemet, så skal kontoplankonsulenterne orienteres herom, idet kontoplankonsulenterne ikke modtager disse skrivelser!
6
Hvem henvender jeg mig til med spørgsmål vedrørende:
1) Posteringer i supplementsperioden:
Frank Kim Jensen
89 59 18 35
2) Faktura og posteringer (fremfinding-, betaling-, annullering- af faktura,
udlæg, omposteringer og indscanning af bilag):
Anelise Glavind Nielsen
Nichlas Kruse Hansen
Marianne Vogel
89 59 18 10
89 59 18 05
89 59 18 19
3) Udskrivning af manuelle regninger (salg) i OPUS (ikke regninger i debitorsystem):
Anelise Glavind Nielsen
Nichlas Kruse Hansen
Marianne Vogel
89 59 18 10
89 59 18 05
89 59 18 19
4) Budget, budgetomplaceringer og budgetrapporter/opfølgning:
Jakob Therchilsen
Susanne Smed
Hans Henrik Fynbo
Gitte Jacobsen
Peter Røjkjær
Sascha Lund
Morten Elgaard
Palle Skovbo Jensen
Britt Kjeldsen
Dorte Johansen
Maria Mulvad Sølvkjær
Bettina Andersen
Carsten Brinkmann Poulsen
Peter Christensen
Birthe Jensen
89 59 30 38
89 59 18 34
89 59 18 33
89 59 18 03
89 59 18 37
89 59 18 29
89 59 18 27
89 59 18 25
89 59 18 32
89 59 18 22
89 59 18 40
89 59 18 38
89 59 18 41
89 59 18 26
89 59 18 18
6) Oprettelse af PSP-elementer og artskonti.
Britt Kjeldsen
Dorte Johansen
Frank Kim Jensen
89 59 18 32
89 59 18 22
89 59 18 35
8) Afstemning af statuskonti:
Frank Kim Jensen
9) Øvrige spørgsmål til OPUS-økonomi:
Samtlige medarbejdere i Budget og regnskabsteamet og Bogholderiteamet.
7
10) KMD´s kundenet.
På KMD´s kundenet findes en lang række vejledninger, dokumenter, servicebreve mm.
Linket til disse skrivelser er: www.kundenet.dk – søg under økonomi og Opus.
Bilagshåndtering:
Bilagshåndtering i OPUS-Økonomi i forhold til Norddjurs Kommunes ”Principper for Økonomistyring”
I forhold til OPUS-Økonomi er der to roller knyttet til bilagshåndteringen:
 Fakturamodtager – en person, der modtager og konterer en E-faktura
 Fakturagodkender – en person, der godkender konterede fakturaer, således at disse sendes til
betaling
Ud fra et effektiviseringsprincip er det besluttet, at så få personer som muligt skal involveres i bogføringen af den enkelte transaktion. Det betyder, at Fakturamodtager og Fakturagodkender som hovedregel vil være identisk, og at den traditionelle anvisning sker som et led i ledelsestilsynet.
Undtagelser:
 Manuelle fakturaer over 50.000 kr. skal påtegnes af to personer
 Ingen kan påtegne betalinger til og fra sig selv. Ind- og udbetalinger fra påtegningsberettigede skal altid påtegnes af nærmeste leder.
Der er ikke noget krav om, følgesedler, mails med godkendelse af bilag o. lign. skal gemmes. Det er
tilstrækkeligt at påføre en tekst i bemærkningsfeltet i OPUS-Økonomi om at fakturaen er kontrolleret til følgeseddel og/eller godkendt af bestilleren på en given dato.
Detaljerede regler om attestation, anvisning og ledelsestilsyn findes i bilaget ӯkonomisk styring og
ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune”.
Roller i forbindelse med bilagshåndtering i OPUS-Økonomi:
E-Faktura: Modtager / godkendes af 1 person.
Udgiftsbilag: Udarbejdes / udbetales af 2 personer.
Posteringsbilag: Udarbejdes / færdiggøres af 2 personer.
8
Konteringsvejledning Til KMD Opus Økonomi.
Formål.
Denne konteringsvejledning til KMD Opus er en hjælp til og en beskrivelse af artskontoplanen
generelt, og hvordan der konteres korrekt i forhold til udvalgte dele af artskontoplanen.
Artskontoplanen generelt.
Der eksisterer én samlet artskontoplan for hele Norddjurs Kommune, dvs. der findes kun ét sæt
kontonumre. Når man konterer i KMD Opus, skal man vælge en artskonto plus en kostbærer,
dvs. et omkostningssted eller et psp-element. Det er kombinationen af disse to elementer, der bestemmer, hvor udgiften eller indtægten bogføres. F.eks. så har ”el” det samme artskontonummer
i hele kommunen, mens det er den kostbærer, der påføres, der bestemmer, f.eks. på hvilken skole,
daginstitution eller afdeling, der bogføres.
Artskontoplanen er delt op i kontogrupper, f.eks. er der grupper til personale, materiale- og aktivitetsudgifter, It, inventar og materiel osv.
Under hver kontogruppe er der underkontogrupper. F.eks. er der under kontogruppen personale
underkontogrupper til fagpersonale, dagpengeindtægter/refusion, kurser og uddannelse osv.
Artskontonummeret er på 8 cifre, og er opbygget på den måde, at de to første cifre er den autoriserede art fra Indenrigs- og Socialministeriet, som vi kender den fra tidligere. Man skal altså også
i KMD Opus tage stilling til, hvilken autoriseret art man vil bogføre på.
Da det er muligt i KMD Opus via artskontonummeret at trække udgifter på tværs af hele kommunen til f.eks. ”løn til vikarer”, er det vigtigt at ”løn til vikarer” bliver bogført på samme artskonto i hele kommunen, og det gælder selvfølgelig også udgifter til alt andet.
Opbygning af artskontonummeret.
Artskontonummeret består af 8 cifre.
1 og 2 ciffer angiver den velkendte udgiftsart.
For at ”finde” den rette udgiftsart anvendes ”Vejledning i artskontering” udgivet af KL. Den kan
rekvireres hos Kommune Information A/S – [email protected]
Artskonti:
1.0 = lønninger
2.2 = fødevarer
2.3 = Brændsel og drivmidler.
2.9 = Øvrige varekøb og anskaffelser
4.0 = Udgifter/tjenesteydelser uden moms
4.5 = Håndværkerudgifter
4.6 = Betalinger til staten
4.7 = Betalinger til kommuner
4.8 = Betalinger til regioner
4.9 = øvrige tjenesteydelser med moms
5.1 = Tjenestemandspensioner
5.2 = Overførsler til personer (overvejende indkomstoverførsler)
5.9 = Tilskud
9
7.1 = Egne huslejeindtægter
7.2 = Salg af produkter og ydelser (brugerbetaling)
7.6 = Betalinger til staten
7.7 = Betalinger fra kommuner
7.8 = Betalinger fra regioner
7.9 = Øvrige indtægter
Art 40 anvendes altid og kun til udgifter som ikke indeholder moms. Øvrige udgiftsarter anvendes, når der indgår moms i udgiften.
(Det bemærkes, at anlæg har sine egne artskonti som findes i kontogruppen 850)
3 - 5 ciffer angiver underkontogruppen .
Kontogrupperne er:
250 Budget
290 Indtægter
300 E-indkøb
400 Personale
500 Materialeudgifter/aktivitetsudgifter/tilskud/overførsler
600 It, inventar og materiel
700 Grunde og bygninger
800 Betaling andre offentlige myndigheder
850 Anlæg
900 Hovedkonto 7
950 Hovedkonto 8/9
999 Systemkonti (art 0)
Kontogrupperne er yderligere specificeret med underkontogrupper som indgår i 3-5 ciffer.
6. til 8. ciffer er et løbenummer til yderligere specifikation af samme udgiftsart.
Eksempler:
Omkostningsart 10910000 =
10 omkostningsart for løn
910 løn til fagpersonale
000 løbenummer
Omkostningsart 23711000 =
23 omkostningsart for brændsel og drivmidler
711 Varme
000 løbenummer
Artskontoplan for Norddjurs Kommune fordelt på kontogrupper:
Anvendes kun af budget og regnskabsafdelingen og kun i forbindelse med budgetlægning og overførsel af over/underskud mellem årerne
250 Budget
251 Budgetændringer/besparelser
40251000 Budgetændringer/besparelser, tjenesteyd. uden moms
Er spærret for bogføring
252 Overførsler fra forrige regnskabsår
40252000 Overførsler forrige regnskabsår, tjenesteyd. uden moms Er spærret for bogføring
Anlæg, Overførsler forrige regnskabsår, tjensteydelser
40252850 uden moms
290 Indtægter
Anvendes til indtægter
291 Indtægter
40291000
40291001
40292000
71291000
72291000
72291001
72291002
79291000
79291001
79291003
79910000
79910001
86291000
Henlæggelser
Lejetab
Overførte tjenesteydelser fra Entreprenørgården
Lejeindtægter
Salg af produkter og ydelser
Momsundertrykkelse
Salg af metalskrot fra registreret virksomhed
Øvrige indtægter
Erstatninger
Tilskud 17,5 % tilbagebetaling
Øvrige indtægter (HR)
Tilbagebetaling, el, vand, varme
Statstilskud
Anvendes til huslejeindtægter
Anvendes til salg af egne produkter og ydelser
Må kun anvendes af registreret virksomhed
Anvendes bl.a. til brugerbetaling, øvrige aktiviteter m.v.
Anvendes til indkomne erstatninger
Tilbagebet. tilskud fra fonde EU m.v. (17,5 %)
Må kun anvendes af HR
Anvendes ved tilbagebet. vedr. indtægter for el, vand, varme
Anvendes til bogføring af statsrefusion
12
300 E-indkøb
Anvendes til E-indkøb
301 E-indkøb (MM)
22910000
23910000
29910000
29920000
29931000
29932000
29933000
29934000
40910000
40920000
49910000
89910000
89920000
Fødevarer (indkøbssystem)
Brændsel og drivmidler (indkøbsstystem)
Indkøb til lager (indkøbssystem)
Forbrug fra lager (indkøbssystem)
Beklædning (indkøbssystem)
Kontorhold (indkøbssystem)
Driftsmaterialer (indkøbssystem)
Vedligeholdelse Komponenter, ikke-lagerf
Afgifter uden moms (indkøbssystem)
Afrunding/differencekonto
Fragt inkl. Moms (indkøbssystem)
Overførte varekøb, varebeholdninger (indkøbssystem)
Interne indtægter, varebeholdninger (indkøbssystem)
Udgifter uden moms
Udgifter uden moms
13
400 Personale
Anvendes til samtlige udgifter som har med personale at gøre
402 Fagpersonale
10910000 Fagpersonale
Løn til fastansat fagpersonale
10910074 Løntilskud
10910075 Øvrigt personale med tilskud
Løn til ansatte hvortil der ydes tilskud(folk i jobtræning mv)
Anvendes bl.a. til skåne jobbere
10910090 Elever
Løn til alle grupper af elever
10406000 TR Fagpersonale
40406000 TR Fagpersonale, tjenesteydelser uden moms
Løntillæg til tillidsrepræsentanter
Anvendes bl.a. til tabt arbejdsfortjeneste m.v. i forbindelse
med kurser m.v.
404 Personale med tilskud
405 Elever
406 TR fagpersonale
411 Vikarer, eksterne (Bureau)
40411000 Vikarer, uden moms
49411000 Vikarer, eksterne
412 Hensættelser
Vikarer, der ikke er ansat ved Norddjurs kommune
Vikarer, der ikke er ansat ved Norddjurs kommune
Anvendes alene af HR
85641203 Hensættelser
87041206 Øvrige beregn og overførte udgifter/omkost-obligatorisk
87041207 Feriepenge
Pensionshensættelser til tjenestemænd
Øvrige udgifter/omkostning (HR)
Feriepenge (HR)
14
420 Uddannelse
22420000
29420000
40420000
49420000
Uddannelse, kurser., personale, Fødevarer
Uddannelse, kurser., personale, Varekøb
Uddannelse, kurser., personale, Tj.ydelser uden moms
Uddannelse, kurser., personale, Tj.ydelser med moms
Fødevarer indkøbt til kurser(kaffe, brød, frugt, frokost)
Øvrige varekøb i forbindelse med afholdelse af kurser
Kursusafgifter uden moms – f.eks. interne kurser
Tj.ydelser m/moms f.eks. kursusafgifter eksterne kurser
Øvrige personaleudgifter, Fødevarer
Øvrige personaleudgifter, Øvrige varekøb
Øvrige personaleudgifter, Tjenesteydelser uden moms
Forsikringer, Personaleudgifter, Tjenesteyd. med moms
Øvrige personaleudgifter, Tjenesteydelse med moms
Fødevarer(kaffe, brød, frugt, frokost m.v.)
Varekøb, beklædning, fodtøj m.v.
Tjenesteydelser uden moms . f.eks. honorar
AES, ansvarsforsirkinger m.v.
Tjenesteydelser med moms
430 Øvrige personaleudgifter
22430000
29430000
40430000
40430001
49430000
440 Tjenestemandspensioner
Anvendes kun af lønafdelingen
10440000 Tjenestemandspensioner, Lønninger
51440000 Tjenestemandspensioner, Tjenestemandspension
79440000 Tjenestemandspensioner, Øvrige indtægter
Tjenestemandspensioner
Tjenestemandspensioner m.v.
Indtægter vedr. tjenestemandspensioner
40450000 Kørsel uddannelse
Kilometergodtgørelse og transportudgifter uden moms i forbindelse med kursus
Kilometergodtgørelse og transportudgifter uden moms i forbindelse med tjeneste
450 Kørsel
40450001 Kørsel tjeneste
49450000 Øvrige personaleudgifter, Tj. y. med moms
15
460 Møder
Anvendes til udgifter ved deltagelse i møder m.v.
22460000
29460000
40460000
49460000
Møder, fødevarer
Møder, Varekøb
Møder, tjenesteydelser uden moms
Møder, tjenesteydelser med moms
Fødevarer(kaffe, brød, frugt m.v.) i forbindelse m/møder
Varekøb i forbindelse med møder – materialer m.v.
Mødeudgifter uden moms
Tjenesteydelser med moms i forbindelse med møder
500 Materiale/aktivitetsudgifter./tilskud/overførsler
Anvendes til anskaffelse af materialer, inventar og aktivitetsudgifter
501 Materiale- og aktivitetsudgifter
22501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Fødevarer
23501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Brændsel og
drivmidler
29501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, varekøb
40501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Tjenesteydelser
45501000 Materiale, aktiviteter, Entreprenør og håndværkerydelser
49501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Øvrige tjenesteydelser
50101
Private opholdssteder
Udgifter uden moms
Må kun benyttes af myndighedsafdelingen
40501010 Private opholdssteder - Tjenesteydelser
49501010 Private opholdssteder, Øvrige tjenesteydelser
502 Administrationsudgifter
Anvendes til administrationsudgifter m.v.
50201
Administrationsudgifter
22502010
29502010
40502010
45502010
Administrationsudgifter, Fødevarer
Administrationsudgifter, varekøb
Administrationsudgifter, Tjenesteydelse
Administrationsudgifter, Entreprenør- og håndværker-
Anvendes til administrationsudgifter
Udgifter uden moms
16
udgifter
49502010 Administrationsudgifter, tjenesteydelser med moms
50202
Kontorhold
29502020 Kontorhold, varekøb
40502020 Kontorhold, Tjenesteydelse uden moms
49502020 Kontorhold, tjenesteydelser med moms
50203
Telefon
29502030 Telefon, varekøb
40502030 Telefon, tjenesteydelse uden moms
49502030 Telefon, tjenesteydelser med moms
50204
Anvendes til kontorhold
Udgifter uden moms
Anvendes til telefoni
Anvendes til gebyrer ved rykkede m.v. fra TDC
Forsikringer
40502040 Forsikringer, tjenesteydelser uden moms
40502050 Forsikringer, motorkøretøjer u/moms
50205
Udgifter uden moms
Udgifter uden moms
Annoncer
49502050 Annoncer, tjenesteydelser med moms
50206
Abonnementer
29502060 Abonnementer, varekøb
40502060 Abonnementer, tjenesteydelser uden moms
49502060 Abonnementsudgifter
50207
Udgifter uden moms
Abonnementsudgifter til bl.a. serviceeftersyn
Møder og repræsentation
22502070
29502070
40502070
49502070
Møder og repræsentation, fødevarer
Møder og repræsentation, varekøb
Møder og repræsentation, Tjenesteydelser
Møder og repræsentation., tjenesteydelser med moms
Tjenesteydelser uden moms
17
50208
Kassedifferencer
Anvendes til bogføring af kassedifferencer
40502080 Kassedifferencer
50209
Øreafrunding/difference
40502090 Øreafrunding/difference
50210
Tinglysningsafgift
40502100 Tinglysningsafgift, Drift, tjenesterydelser uden moms
49502100 Tinglysningsafgift, Anlæg, tjenesterydelser uden moms
503 Konsulentbistand
40503000 Konsulentbistand, tjenesteydelser uden moms
49503000 Konsulentbistand, tjenesteydelser med moms
Tjenesteydelser uden moms
504 Sygeplejeartikler
29504000 Sygeplejeartikler, varekøb
505 Rengøringsartikler, Varekøb
29505000 Rengøringsartikler, Varekøb
Anvendes kun i forbindelse med udgifter til indkomstoverførsler til personer (anvendes ikke af institutioner)
530 Tilskud og overførsler
53001
Tilskud
59530010 Tilskud til foreninger og institutioner
59530020 Tilskud til foreninger og institutioner, Lønfremskrivning
Anvendes f.eks. til driftstilskud m.v.
Tilskud til foreninger hvor tilskuddet KUN dækker løn
18
53002
Overførsler uden tilbagebetaling
52530020 Overførsler uden tilbagebetaling med skat
52530021 Overførsler uden tilbagebetaling uden skat
59530022 Drift, øvrige tilskud og overførseler
53003
Overførsler med tilbagebetaling
52530030 Overførsler med tilbagebetaling med skat
52530031 Overførsler med tilbagebetaling uden skat
59530030 Drift, øvrige tilskud og overførsler
53004
Overførsler til personer
52530041 Overførsler til personer, skattefrie ydelser
52530042 Overførsler til personer, skattepligtige ydelser
600 It, inventar og materiel
601 Køb it, inventar og materiel, der skal aktiveres
27601000
29601000
40601000
45602000
49601000
Anskaffelser over 100.000
Anskaffelser varekøb over 100.000
Anskaffelser over 100.000 tjenesteydelser uden moms
Anskaffelser over 100.000 entr. udgifter
Anskaffelser over 100.000 tjenesteydelser med moms
602 Køb it, inventar og materiel, der ikke skal aktiveres
Anvendes til anskaffelser hvor anskaffelsessummen pr. enhed
er over 100.000 kr. excl moms
Tjenesteydelser uden moms(intern fordeling af anskaffelser)
Anvendes til anskaffelser hvor anskaffelsessummen pr. enhed
er under 100.000 kr. excl moms
27602000 AnskaSffelser under 100.000
29602000 Anskaffelser under 100.000, varekøb
40602000 Anskaffelser under 100.000 tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms
19
45602000 Anskaffelser under 100.000 entreprenør/håndværkudg.
49602000 Anskaffelser under 100.000 tjenesteydelser med moms
603 Leje/leasing af it, inventar og materiel
40603000 Leje/leasing, tjenesteydelser uden moms
49603000 Leje/leasing, tjenesteydelser med moms
Anvendes til leasingudgifter til biler, IT m.v.(Her bogføres alene leasingydelser)
Tjenesteydelser uden moms
Anvendes til drift og vedligeholdelse af – på nær køretøjer
605 Drift og vedligeholdelse
23605000
29605000
40605000
45605000
49605000
45934000
40605001
Drift og vedligeholdelse, Brændsel og drivmidler
Drift og vedligeholdelse, Varekøb
Drift og vedligeholdelse, Tjenesteydelser uden moms
Drift og vedligeholdelse, Entreprenør/håndværkerudgift
Drift og vedligeholdelse, Tjenesteydelser med moms
Vedligeholdelse Ekstern serviceydelser (PM)
Forsikringer, løsøre, Tjenesteydelser uden moms
Tjenesteydelser uden moms
Løsøreforsikringer
606 It-licenser
40606000 Licenser, tjenesteydelser uden moms
49606000 Licenser, tjenesteydelse med moms
608 Drift af køretøjer
Anvendes til drift og vedligeholdelse af køretøjer
23608000
29608000
40608000
45608000
49608000
40608001
Drift af køretøjer, brændsel og drivmidler
Drift af køretøjer, varekøb
Drift af køretøjer, tjenesteydelse uden moms
Drift af køretøjer, entreprenør/håndværker udgifter
Drift af køretøjer, tjenesteydelser med moms
Forsikringer, motorkøretøjer, tjenestyd. u/moms
Tjenesteydelser uden moms
Motorkøretøjsforsikringer
20
700 Grunde og bygninger
Samtlige udgifter og indtægter ved drift af bygninger og udenomsarealer
Anvendes ved køb af grunde og bygninger hvor anskaffelses701 Køb af grunde og bygninger – aktiveres
summen er over 100.000 kr.
25701000 Køb af jord og bygninger (inkl. moms) (aktiveres)
26701000 Køb af grunde og bygninger (aktiveres)
702 Køb af grunde og bygninger – ikke aktiveres
Anvendes ved køb af grunde og bygninger hvor anskaffelsessummen er under 100.000 kr.
25702000 Køb af jord og bygninger (inkl. moms) (ikke aktiveres)
26702000 Køb af grunde og bygninger (ikke aktiveres)
703 Leje/leasing af grunde og bygninger
Anvendes ved leje eller leasing af grunde og bygninger
40703000 Leje/leasing af grunde og bygninger, tj.ydelser u/moms
49703000 Leje/leasing af grunde og bygninger, tj.ydelser m/moms
Vedligeholdelse grunde og byg704 ninger
29704000 Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Varekøb
Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Tjenesteyd.
40704000 uden moms
Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Entreprenør og
45704000 håndværkerudgifter
Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Tjenesteydelser
49704000 med moms
707 Vedligeholdelse af udenomsarealer
23707000 Vedligeholdelse af udenomsarealer, brændsel og driv-
Anvendes både ved indvendig og udvendig vedligeholdelse
af grunde og bygninger(må ikke anvendes af Miljø og teknik)
Tj.ydelser uden moms, feks intern regning fra Entreprenørgård
Anvendes til vedligeholdelse af udenomsarealer
21
29707000
40707000
45707000
49707000
midler
Vedligeholdelse af udenomsarealer, varekøb
Vedligeholdelse af udenomsarealer, tj.ydelser u/moms
Udgifter uden moms, feks intern regning fra Entreprenørgård
Vedligeholdelse af udenomsarealer, entreprenørydelser
Vedligeholdelse af udenomsarealer, tj.ydelser m/moms
708 Forsikringer
Udgifter til forsikringer
40708000 Forsikringer, tjenesteydelse uden moms
709 Skatter og afgifter
Udgifter uden moms
Anvendes til skatter og afgifter
40709000 Skatter og afgifter, tjenesteydelse uden moms
49709000 Skatter og afgifter, Tjenesteydelser med moms
710 El
Udgifter uden moms
Anvendes til udgifter til el
23710000 El, brændsel og drivmidler
40710000 El, tjenesteydelse uden moms
23710001 El, momsundertrykkelse
711 Varme
Tjenesteydelser uden moms
Anvendes til indtægter vedr. statsafgift
Anvendes til udgifter til varme
23711000 Varme, brændsel og drivmidler
40711000 Varme, tjenesteydelse uden moms
49711000 Varme, tjenesteydelse med moms
712 Vand
Tjenesteydelser uden moms
Anvendes til udgifter til vand
29712000 Vand, varekøb
40712000 Vand, tjenesteydelse uden moms
49712000 Vand, tjenesteydelse med moms
Spærret i kontoplanen d.11.1.2011,jf.Gitte Jakobsen, da ikke 2.9 men 4.9
skal benyttes, da det er en tjenesteydelse
Tjenesteydelser uden moms
22
713 Renovation
Anvendes til udgifter til renovation
40713000 Renovation, tjenesteydelse uden moms
49713000 Renovation, tjenesteydelse med moms
714 Central vedligeholdelse(Miljø og teknik)
23714000
29714000
40714000
45714000
49714000
Central vedligeholdelse, brændsel og drivmidler
Central vedligeholdelse, varekøb
Central vedligeholdelse, tjenesteydelser uden moms
Central vedligeholdelse, entreprenørydelse
Central vedligeholdelse, tjenesteydelser med moms
Tjenesteydelser uden moms
Må kun og skal anvendes af Miljø og teknik afdelingen
Tjenesteydelser uden moms
715 Rengøring/vask
29715000 Rengøring/vask, varekøb
40715000 Rengøring/vask, tjenesteydelse uden moms
49715000 Rengøring/vask, tjenesteydelse med moms
800 Betaling andre offentlige myndigheder
Anvendes i forbindelse med udgifter og indtægter til/fra andre kommuner, staten og regioner
801 Betaling andre offentlige myndigheder
46801000
47801000
48801000
76801000
77801000
78801000
Tjenesteydelser uden moms
Betaling andre offentlige myndigheder - til staten
Betaling andre offentlige myndigheder - til kommune
Betaling andre offentlige myndigheder - til regionen
Betaling andre offentlige myndigheder - fra staten
Betaling andre offentlige myndigheder - fra kommune
Betaling andre offentlige myndigheder - fra regionen
23
802 Reguleringer vedr. tidligere år
46802000
47802000
48802000
76802000
77802000
78802000
Reguleringer vedr. tidligere år - til stat
Reguleringer vedr. tidligere år - til kommuner
Reguleringer vedr. tidligere år - til regionen
Reguleringer vedr. tidligere år - fra stat
Reguleringer vedr. tidligere år - fra kommuner
Reguleringer vedr. tidligere år - fra regionen
10850000
22850000
23850000
25850000
26850000
27850000
29850000
40850000
45850000
47850000
49850000
52850000
59850000
76850000
77850000
78850000
79850000
85850000
86850000
Anlæg, lønninger
Anlæg, fødevarer
Anlæg, brændsel og drivmidler
Anlæg, køb af jord og bygninger (inkl. moms)
Anlæg, køb af jord og bygninger
Anlæg, anskaffelser
Anlæg, varekøb
Anlæg, tjenesteydelser uden moms
Anlæg, entreprenør og håndværkerydelser m. m
Anlæg, betaling til andre kommuner
Anlæg, øvrige tjenesteydelser med moms
Anlæg, erstatninger
Anlæg, øvrige tilskud og overførsler
Anlæg, betalinger fra staten
Anlæg, betalinger fra andre kommuner
Anlæg, betaling fra regionen
Anlæg, øvrige indtægter
Anlæg, statuskonteringer
Anlæg, statstilskud
850 Anlæg
900 Hovedkonto 7
Benyttes primært af økonomi- og lønafdelingen
Har en artskonto, der starter med
6.
Kontakt kontoplankonsulenterne
24
950 Hovedkonto 8/9
Har èn artskonto, der starter med
9.
Kontakt kontoplankonsulenterne
999 Systemkonti (art 0)
Benyttes primært af økonomi- og lønafdelingen