Paarup El-forsyning A.m.b.a. Opgørelse af skattepligtig indkomst for

Deloitte
Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
CVR nr. 33 96 35 56
Tværkajen 5
Postboks 10
5100 Odense C
Telefon 63 14 66 00
Telefax 63 14 66 12
www.deloitte.dk
Paarup El-forsyning A.m.b.a.
CVR-nr. 12681119
Opgørelse af skattepligtig indkomst
for indkomståret 2014
(Regnskabsåret 2014)
Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited
Paarup El-forsyning A.m.b.a.
Indholdsfortegnelse
Side
Ledelsespåtegning
1
Revisors erklæring om opstilling af opgørelse af skattepligtig indkomst med tilhørende
specifikationer
2
Principper for opgørelse af skattepligtig indkomst
3
Skattepligtig indkomst for indkomståret 2014
5
Skattemæssige specifikationer
6
Regnskabsmæssige specifikationer
7
hhedelund/17.03.2015 - 08:25/No info/MStS_E_Excel 2015 DPT 2/E.07.15
Paarup El-forsyning A.m.b.a.
1
Ledelsespåtegning
Ledelses påtegning
Vi har dags dato gennemgået og godkendt opgørelsen af skattepligtig indkomst for indkomståret 2014 for
Paarup El-forsyning A.m.b.a.
Selskabets opgørelse af skattepligtig indkomst er baseret på det aflagte årsregnskab for regnskabsåret
01.01.2014 - 31.12.2014. Den skattepligtige indkomst er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning og omfatter efter vores opfattelse samtlige skattepligtige indtægter og fradragsberettigede omkostninger.
Odense, den 04.03.2015
Direktion
Svend Erik Nielsen
Mogens Guldmann
kasserer
Paarup El-forsyning A.m.b.a.
2
Revisors erklæring om opstilling af opgørelse af skattepligtig indkomst med
tilhørende specifikationer
Revisors er klæring o m o pstilling af o pgørelse af s kattepligtig indko mst me d tilhørende specifikatio ner
Til direktionen i Paarup El-forsyning A.m.b.a.
Vi har opstillet opgørelsen af skattepligtig indkomst for indkomståret 2014 på grundlag af virksomhedens årsregnskab for 2014 og øvrige oplysninger, som De har tilvejebragt. Opgørelsen af skattepligtig indkomst omfatter tilhørende specifikationer.
Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger.
Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere Dem med at udarbejde og præsentere opgørelsen af skattepligtig indkomst efter gældende skattelovgivning. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og
FSR – danske revisorers etiske regler for revisorer, herunder principper vedrørende integritet, objektivitet,
faglig kompetence og fornøden omhu.
Opgørelsen af skattepligtig indkomst samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstillingen af opgørelsen af den skattepligtige indkomst, er Deres ansvar.
Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke
forpligtet til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, De har givet os til brug for at
opstille opgørelsen af skattepligtig indkomst. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller review-konklusion om,
hvorvidt opgørelsen af skattepligtig indkomst er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning.
Som anført i opgørelsen af skattepligtig indkomst er denne udarbejdet og præsenteret på det grundlag, der er
foreskrevet i gældende skattelovgivning med henblik på selskabets overholdelse af lovgivningen. Opgørelsen
af skattepligtig indkomst er således udarbejdet udelukkende med henblik herpå og kan være uegnet til andre
formål.
Vores erklæring er udelukkende udarbejdet til brug for selskabet og SKAT.
Odense, den 04.03.2015
Deloitte
Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Jan Knudsen
statsautoriseret revisor
Paarup El-forsyning A.m.b.a.
3
Principper for opgørelse af skattepligtig indkomst
Principper for opgørelse af s kattepligtig indko mst
Generelt
Den skattepligtige indkomst er opgjort efter samme principper som sidste år.
Målegrundlag generelt
For aktiver og forpligtelser, der i årsregnskabet måles til amortiseret kostpris eller dagsværdi, bliver henholdsvis amortiseringstillæg/-fradrag og op- og nedreguleringer tilbageført i forbindelse med opgørelsen af den skattepligtige indkomst.
Nettoomsætning
Salg indregnes såvel skattemæssigt som regnskabsmæssigt i resultatopgørelsen, når levering og risikoovergang
til køber har fundet sted.
Helt eller delvist ikke-fradragsberettigede omkostninger
Helt eller delvist ikke-fradragsberettigede omkostninger tilbageføres i den skattepligtige indkomst med den
del, der ikke er fradrag for.
Afskrivninger
Regnskabsmæssige afskrivninger tilbageføres ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Skattemæssige
afskrivninger foretages efter afskrivningslovens regler. Småaktiver og it-software udgiftsføres skattemæssigt.
Der afskrives efter følgende hovedprincipper:
Afskrivning,
maks.
Afskrivningsmetode
Driftsmidler
25%
Saldoafskrivning
Driftsmidler 115%
25%
Saldoafskrivning
Værdipapirer
Obligationer
Urealiserede og realiserede kursgevinster og -tab indregnes såvel regnskabsmæssigt som skattemæssigt i resultatopgørelsen (lagerprincippet).
Investeringsforeningsbeviser
Urealiserede og realiserede kursgevinster og -tab samt udbytter indregnes såvel regnskabsmæssigt som skattemæssigt i resultatopgørelsen (lagerprincippet).
Tilgodehavender fra salg af varer og tjenesteydelser
Nedskrivning af tilgodehavender fra salg af varer og tjenesteydelser indregnes såvel regnskabsmæssigt som
skattemæssigt i resultatopgørelsen (lagerprincippet).
Paarup El-forsyning A.m.b.a.
4
Principper for opgørelse af skattepligtig indkomst
Periodisering
Både i årsregnskabet og ved opgørelsen af skattepligtig indkomst foretages der periodisering af såvel indtægter
som omkostninger. Dog foretages der skattemæssigt fradrag i betalingsåret for forudbetalte omkostninger, der
delvis vedrører indkomståret men dækker højst12 måneder.
Paarup El-forsyning A.m.b.a.
5
Skattepligtig indkomst for indkomståret 2014
Skattepligtig indko mst for indko mståret 2014
Spec.
1
kr.
Årets resultat, jf. årsregnskab
1
98.610
Skat af årets resultat, jf. årsregnskab
1
26.735
Årets resultat før skat
1
125.345
Regnskabsmæssige af- og nedskrivninger
Produktionsanlæg og maskiner
265.934
Skattemæssige afskrivninger
Driftsmidler
1
-193.594
Driftsmidler 115%
2
-34.183
-227.777
Regulering af indregningskriterier
Repræsentationsomkostninger, 75% af 847 kr.
635
Skattepligtig indkomst før fremførsel af
underskud fra tidligere år
Anvendelse af underskud fra tidligere år
1
3
164.137
-164.137
Skattepligtig indkomst
0
1
Paarup El-forsyning A.m.b.a.
6
Skattemæssige specifikationer
Skatte mæssige specifikatio ner
kr.
1. Driftsmidler
Saldo primo
774.376
774.376
Afskrivning, 25%
Saldo ultimo
-193.594
580.782
kr.
2. Driftsmidler 115%
Saldo primo
136.733
136.733
Afskrivning, 25%
-34.183
Saldo ultimo
102.550
kr.
3. Skattemæssigt underskud til fremførsel
Saldo primo
Anvendt i indeværende år
4.758.153
-164.137
Saldo ultimo
4.594.016
Paarup El-forsyning A.m.b.a.
7
Regnskabsmæssige specifikationer
Regns kabs mæ ssige s pecifikatio ner
2014
kr.
2013
t.kr.
5.511.250
5.636
-4.081.383
-340.403
-4.454
-343
1.089.464
839
2014
kr.
2013
t.kr.
Salg af strøm
4.126.225
4.327
Faste afgifter
Øvrige indtægter og gebyr
1.254.147
58.493
1.230
57
72.385
22
5.511.250
5.636
2014
kr.
2013
t.kr.
3.837.706
22.825
4.211
68
220.852
175
4.081.383
4.454
1. Bruttofortjeneste
Nettoomsætning
Omkostninger til råvarer og hjælpematerialer
Andre eksterne omkostninger
2. Nettoomsætning
Tilslutningsafgift
3. Omkostninger til råvarer og hjælpematerialer
Køb af strøm
Køb af abonnement
Energirådgivning
Paarup El-forsyning A.m.b.a.
8
Regnskabsmæssige specifikationer
2014
kr.
2013
t.kr.
Husleje, ekskl. el, vand og varme
6.000
6
Lokaleomkostninger
6.000
6
Annoncer og reklame
Andre salgsomkostninger
3.197
847
3
0
Tryksager og brochurer
Konstaterede tab på tilgodehavender
5.050
28.762
9
17
Salgsomkostninger
37.856
29
Kontorartikler
Telefon, internet mv.
2.697
12.380
4
18
Porto og gebyrer
Kontingenter
34.896
52
22
0
It-udstyr mv.
Regnskabsmæssig assistance
74.242
26.000
66
61
Advokatmæssig assistance
Honorar til revisor
4.900
44.000
2
44
Mødeudgifter og generalforsamling
97.380
91
Administrationsomkostninger
296.547
308
Andre eksterne omkostninger
340.403
343
2014
kr.
2013
t.kr.
Gager
Skattefrie rejse- og befordringsgodtgørelser
334.708
30.258
333
37
Gager og løn
364.966
370
Personaleomkostninger
364.966
370
4. Andre eksterne omkostninger
5. Personaleomkostninger
Paarup El-forsyning A.m.b.a.
9
Regnskabsmæssige specifikationer
2014
kr.
2013
t.kr.
71.974
89
198.627
138.119
323
150
8.932
11
417.652
573
2014
kr.
2013
t.kr.
0
23
0
23
2014
kr.
2013
t.kr.
Renteindtægter fra bankindeståender
Renteindtægter fra obligationer
2.429
48.886
1
77
Realiserede kursgevinster på obligationer
33.118
0
84.433
78
2014
kr.
2013
t.kr.
0
99
0
99
2014
kr.
2013
t.kr.
Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser DKK
527.741
17
Nedskrivninger
-17.306
-17
510.435
0
6. Andre driftsomkostninger
PBS gebyr
Eksterne tjenesteydelser
Serviceaftale
Materialeforbrug
7. Indtægter af kapitalandele i tilknyttede virksomheder
Andel i årets resultat efter skat
8. Andre finansielle indtægter
9. Andre finansielle omkostninger
Realiserede kurstab på obligationer
10. Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser
Paarup El-forsyning A.m.b.a.
10
Regnskabsmæssige specifikationer
2014
kr.
2013
t.kr.
1.054.802
1.040
38.534
33.412
31
33
5.929
18
1.132.677
1.122
11. Anden gæld
Moms og afgifter
Skyldig løn, A-skat, sociale bidrag m.m.
Skyldige feriepenge
Andre skyldige omkostninger