PV-Werte 2014

WICHTIGE WERTE FÜR DIE PERSONALVERRECHNUNG 2014
SOZIALVERSICHERUNG
Höchstbeitragsgrundlage:
täglich
€ 151,00
monatlich
€ 4.530,00 (freie DN € 5.285,00)
jährlich (Sonderz.) € 9.060,00
Geringfügigkeitsgrenze:
täglich
€
30,35
monatlich
€ 395,31
Pauschale DG-Abgabe (16,4 %) – Grenzwert: € 592,97
Selbstversicherung §19a – Monatsbeitrag:
€ 55,79
Arbeitslosenversicherung-Staffelung Niedrigentgelt:
bis € 1.246,00
0 % (N25a)
€ 1.246,01 bis € 1.359,00 1 % (N25b)
€ 1.359,01 bis € 1.530,00 2 % (N25c)
über 1.530,00
3%
E-Card-Serviceentgelt:
€ 10,55
Auflösungsabgabe:
€ 115,00
SV-Verzugszinsen:
7,88 %
Beitragsprozentsätze im Überblick:
Gesamt
DG
Angestellte (D1):
37,85 %
20,78 %
Arbeiter (A1):
37,85 %
20,65 %
Sonstige Umlagen:
AK-Umlage
Wohnbauförderung
Schlechtwetter
Insolvenzentgelt
Nachtschwerarbeit
Betriebl. Vorsorge
0,50 %
1,00 %
1,40 %
0,55 %
3,70 %
1,53 %
© Mag. Rainer Kraft
--0,50 %
0,70 %
0,55 %
3,70 %
1,53 %
DN
17,07 %
17,20 %
0,50 %
0,50 %
0,70 %
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LOHNSTEUER
Lohnsteuertabelle*
Monatslohn
bis
1.011,44
2.099,34
5.016,00
darüber
Grenzsteuersatz
0%
36,50 %
43,21429 %
50 %
Abzug
ohne
AVAB
1 Kind
369,18
510,13
850,50
410,34
551,30
891,67
Abzug mit AVAB/AEAB
2 Kinder 3 Kinder
4 Kinder
424,93
565,88
906,25
443,26
584,22
924,59
5 Kinder
461,59
602,55
942,92
479,93
620,88
961,25
* Verkehrsabsetzbetrag (€ 24,25 monatlich), Arbeitnehmerabsetzbetrag (€ 4,50 monatlich), Werbungskostenpauschale (€ 11,00 monatlich) und Sonderausgabenpauschale (€ 5,00 monatlich) sind bereits eingearbeitet
Pendlerpauschale und Pendlereuro
Wohnung –
Arbeitsstätte
kleines Pendlerpauschale
monatlich (voller Wert)
Wohnung –
Arbeitsstätte
großes Pendlerpauschale
monatlich (voller Wert)
mind. 2 km
€ 31,00
mind. 20 km
€ 58,00
mehr als 20 km
€ 123,00
mehr als 40 km
€ 113,00
mehr als 40 km
€ 214,00
mehr als 60 km
€ 168,00
mehr als 60 km
€ 306,00
Pendlereuro (jährlich): € 2,00 pro km der einfachen Fahrtstrecke Wohnung – Arbeitsstätte
Aliquotierung von Pendlerpauschale und Pendlereuro: Zurücklegung der Strecke
Wohnung – Arbeitsstätte innerhalb des Kalendermonats an 4–7 Tagen  1/3; an 8–10
Tagen  2/3; an mindestens 11 Tagen  voller Wert
Besteuerung von sonstigen Bezügen (Sonderzahlungen)
Lohnsteuer von sonstigen Bezügen innerhalb des Jahressechstels (nach Abzug der SV):
für die ersten € 620,00
0%
für die nächsten € 24.380,00
6%
für die nächsten € 25.000,00
27 %
für die nächsten € 33.333,00
35,75 %
Die Besteuerung der sonstigen Bezüge mit diesen festen Steuersätzen unterbleibt, wenn
das Jahressechstel höchstens € 2.100,00 beträgt (Freigrenze).
Bezüge über € 83.333,00 oder über dem Jahressechstel werden nach dem Tarif besteuert.
 Internet: www.gehaltsverrechnung.at
 Stand 01.01.2014 – Angaben ohne Gewähr
WICHTIGE WERTE FÜR DIE PERSONALVERRECHNUNG 2014
SACHBEZUGSWERTE
Privatnutzung Firmen-KFZ:
1,5 % der Neuanschaffungskosten (inkl. USt und NoVA), max. € 600,00
bis 500 km monatlich (im Durchschnitt)  0,75 %, max. € 300,00
Firmenparkplatz: € 14,53
Dienstwohnung m2-Werte:
Burgenland
€ 4,70 Oberösterreich € 5,58
Kärnten
€ 6,03 Salzburg
€ 7,12
Niederösterreich € 5,29 Steiermark
€ 7,11
Tirol
€ 6,29
Vorarlberg € 7,92
Wien
€ 5,16
Zinsersparnis (Vorschuss/Dienstgeberdarlehen):
Freibetrag € 7.300,00, Zinssatz 1,5 %
LOHNNEBENKOSTEN
DB:
4,5 %
KommSt: 3 %
Wiener DGA (U-Bahnsteuer): € 2,00 pro angefangene Woche
ABGABENFREIE
BEZÜGE
Lohnsteuerfrei § 68 (1) EStG:
SEG-Zulagen und SFN-Zuschläge bis max. € 360,00 monatlich (falls
Normalarbeitszeit überwiegend in der Nacht liegt: € 540,00)
Lohnsteuerfrei § 68 (2) EStG:
10 Überstundenzuschläge à 50 %, max. € 86,00 monatlich
Abgabenfreie Zukunftssicherung: € 300,00 jährlich
Abgabenfreibeträge für Betriebsveranstaltungen:
Vorteil aus der Teilnahme
€ 365,00 jährlich
Wert von Sachzuwendungen
€ 186,00 jährlich
Abgabenfreie Essensbons:
€ 1,10 pro Arbeitstag
€ 4,40 pro Arbeitstag, sofern die Einlösung an Arbeitstagen in arbeitsplatznahen Gaststätten (max. 15 Gehminuten) erfolgt, die ein Vollmenü anbieten (= Suppe/Vorspeise + Hauptspeise), und keine Mitnahme möglich ist
Abgabenfreier Kinderbetreuungszuschuss: € 1.000,00 jährlich
DZ: Burgenland 0,44 %, Kärnten 0,41 %, Niederösterreich 0,40 %, Oberösterreich 0,36 %, Salzburg 0,42 %, Steiermark 0,39 %, Tirol 0,43 %,
Vorarlberg 0,39 %, Wien 0,40 %
Kilometergeld: € 0,42/km, max. € 12.600,00 pro Kalenderjahr
Tagesgeld (Inland): € 26,40
Nächtigungsgeld (Inland – pauschal): € 15,00
DB, DZ, KommSt: Freibetrag € 1.095,00, Freigrenze € 1.460,00
Pensionsabfindungen – Grenzbetrag für Hälftesteuersatz: € 11.400,00
LOHNPFÄNDUNG
Monatliche Existenzminimum-Werte:
Allgemeiner Grundbetrag
€ 857,00
Erhöhter allg. Grundbetrag
€ 1.000,00
Unterhaltsgrundbetrag
€ 171,00 (max. 5-mal)
Höchstberechnungsgrundlage
€ 3.420,00
Absolutes Geldexistenzminimum € 428,50 (bei Unt.Exekution € 321,38)
Allgemeiner Steigerungsbetrag 30 %
Unterhaltssteigerungsbetrag
10 % (max. 5-mal)
© Mag. Rainer Kraft
SONSTIGE
WERTE
Behindertenausgleichstaxe monatlich (pro nicht erfüllte
„Einstellungspflicht“):
Arbeitgeber mit 25 – 99 Arbeitnehmern
€ 244,00
Arbeitgeber mit 100 – 399 Arbeitnehmern
€ 342,00
Arbeitgeber mit 400 oder mehr Arbeitnehmern
€ 364,00
Monatsentgeltgrenze für Konkurrenzklausel:
 Internet: www.gehaltsverrechnung.at
€ 2.567,00
 Stand 01.01.2014 – Angaben ohne Gewähr