AUDITORIA INTERNA CUA No.: 32814 EXAMEN ESPE

CONFEDERACIÓN DEPORTIVA AUTÓNOMA DE GUATEMALA -CDAGAUDITORIA INTERNA
CUA No.: 32814
EXAMEN ESPECIAL
GIMNASIO DEPORTIVO DE SOLOLA, AREAS CAJA CHICA Y
BANCOS, INVENTARIOS Y ALMACENES
DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 15 DE MAYO DE 2014
GUATEMALA, NOVIEMBRE DE 2014
INDICE
ANTECEDENTES
1
OBJETIVOS
2
GENERALES
2
ESPECIFICOS
2
ALCANCE
3
INFORMACION EXAMINADA
3
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA
4
COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS 4
Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES
DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA 6
ENTIDAD AUDITADA
COMISION DE AUDITORIA
7
CONFEDERACIÓN DEPORTIVA AUTÓNOMA DE GUATEMALA -CDAG-
ANTECEDENTES
La Ley Nacional para el Desarrollo de la Cultura Física y del Deporte, fue creada
de conformidad con el Decreto No. 76-97 del Congreso de la República de
Guatemala, de fecha 28 de agosto de 1997. Como primera instancia crea el
Consejo Nacional del Deporte, la Educación Física y la Recreación que se
identifica con las siglas CONADER, y se constituye en el órgano interinstitucional
que integra, coordina y articula en función de unidad de acción a los sistemas de
educación física, la recreación, el deporte no federado y el deporte federado
siendo este último el que cuenta con autonomía.
Dicho Consejo cuenta para su funcionamiento entre otros con el Sistema del
Deporte Federado.
La Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala es el organismo rector y
jerárquicamente superior en el orden nacional del deporte federado y es un
organismo autónomo de conformidad con la Constitución Política de la República
de Guatemala, con personalidad jurídica y patrimonio propio.
Se considera deporte federado aquel que se practica bajo las normas y
reglamentos avalados por la Federación Deportiva Internacional correspondiente y
que en el ámbito nacional se practica bajo el control y la supervisión de la
federación o asociación deportiva nacional de su respectivo deporte, siendo el
organismo rector la Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala, CDAG.
Una de las atribuciones de la CDAG, es coordinar de acuerdo a las políticas
emanadas del Consejo Nacional del Deporte, la Educación Física y la Recreación,
con el deporte escolar y no federado, para la masificación de los mismos,
coordinando con los programas de competición para el uso de las instalaciones
deportivas a efecto de que su utilización signifique el lógico aprovechamiento de la
inversión pública en la obra de infraestructura.
La caja chica asignada al Gimnasio Deportivo de Sololá, de la Confederación
Deportiva Autónoma de Guatemala, asciende a Q.3,000.00, y fue autorizada
mediante Acuerdo No. 10/2014-G-CDAG, de Gerencia de fecha 30 de enero de
2014, y Resolución de la Sub-Gerencia Financiera Número CDAG-SGF-02-2014
de fecha 04 de febrero de 2014. Se encuentra respaldado con el vale de caja
chica No 34, de fecha 04-02-2014, a nombre del señor Ernesto Adolfo Hernández
Andrade, emitido por la Sub-Gerente Financiera.
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PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 15 DE MAYO DE 2014
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OBJETIVOS
GENERALES
1. Verificar la razonabilidad del saldo de caja chica y bancos, por el período del
01 de enero al 15 de mayo de 2014 y si este se encuentra adecuadamente
ejecutado, registrado y liquidado.
2. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes en la CDAG,
así como el cumplimiento de los procedimientos autorizados, en las áreas de
caja chica y bancos.
3. Verificar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y
otros aspectos legales aplicables.
4. Verificar el adecuado resguardo del efectivo de la Caja Chica y Bancos.
5. Determinar si los procesos establecidos, permite tener un adecuado control
interno en el área de inventarios.
6. Emitir opinión sobre la razonabilidad del control interno del registro,
resguardo y control de los bienes inventariables de la entidad, en el período
del 01 de enero al 15 de mayo de 2014.
7. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes en la CDAG, en
el área de Inventarios.
ESPECIFICOS
1. Verificar que la constitución, ampliaciones y reintegros de la caja chica se
hayan realizado de conformidad con los preceptos legales aplicables.
2. Verificar que la caja chica haya sido adecuada y oportunamente liquidada.
3. Verificar que todos los gastos efectuados se encuentren devengados y
debidamente pagados.
4. Verificar que el saldo del banco se encuentre conciliado con el de la
chequera y el libro de caja chica al 15 de mayo de 2014.
5. Verificar que las operaciones de caja chica y bancos, se encuentren
adecuadamente operadas y actualizadas a la fecha de la auditoría.
6. Evaluar los posibles errores e irregularidades y fraudes cometidos por
funcionarios y empleados públicos en las áreas de caja chica y bancos.
7. Verificar que todos los bienes que se encuentran en uso, tengan emitida
tarjeta de responsabilidad.
8. Verificar el cumplimiento de los procedimientos de registro y resguardo de
los bienes de la instalación deportiva, en tarjetas de responsabilidad y
codificación de bienes.
9.
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PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 15 DE MAYO DE 2014
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9. Verificar que los bienes se encuentren a cargo de los empleados de la
instalación deportiva.
10. Verificar los bienes que se encuentran en mal estado.
11. Comprobar que todos los bienes registrados en tarjetas de responsabilidad
se encuentren físicamente.
ALCANCE
La auditoria abarcó la evaluación administrativa de la constitución, ejecución,
incrementos, ampliación, liquidación y custodia de la Caja Chica y Bancos del 01
de enero al 15 de mayo de 2014 y financieramente la caja chica vigente; además,
se evaluó el control interno, obteniendo las pruebas de cumplimiento que
correspondan. Se evaluó la legalidad y cumplimiento de los procedimientos de
registro y control de inventarios, así como la legalidad y procedimientos de registro
y control utilizado para los bienes y suministros del Almacén.
INFORMACION EXAMINADA
El Administrador del Gimnasio Deportivo de Sololá, para realizar el control y
registros de los ingresos y egresos utiliza el Libro de Caja Chica y Libro de
Bancos, ambos autorizados por la Contraloría General de Cuentas, los que
reflejan al 02 de junio de 2014 un saldo en libros de Q.107.86.
( 1) Gimnasio Deportivo de Sololá
(2) Resumen de Libro de Caja Chica y Bancos
(3) Período del 01 de enero al 02 de junio de 2014
(4) (Expresado en Quetzales)
(5) Saldo Inicial
0.00
(6) Ingresos
8,112.45
Total Ingresos
8,112.45
Suman los Ingresos
8,112.45
(7) Egresos
8,004.59
Total Egresos
8,004.59
(8) Saldo al 02-06-2014
107.86
Suma Igual a Ingresos
8,112.45
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NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA
NOTA 1
Nombre de la Entidad: Gimnasio Deportivo de Sololá.
NOTA 2
Para los registros de control, utiliza el libro de Caja Chica y de Bancos, registro
No. 050550 del 19 de mayo de 2011 y No. 053154 del 21 de agosto de 2012
respectivamente, ambos autorizados por la Contraloría General de Cuentas.
NOTA 3
El período auditado es del 01 de enero al 15 de mayo de 2014, con saldos
referidos al 02 de junio de 2014.
NOTA 4
La moneda de curso legal utilizada es el Quetzal.
NOTA 5
Corresponde al monto inicial, al 01 de enero de 2014.
NOTA 6
Reintegros efectuados por C.D.A.G Fondo Rotativo Interno -SF-, a través de
transferencias bancarias a favor del Gimnasio Deportivo de Sololá por Q.8,112.45.
NOTA 7
Corresponde a gastos realizados en el Gimnasio Deportivo de Sololá por valor
Q.8,004.59, según registros realizados en el Libro de Caja Chica.
NOTA 8
El saldo al 02 de junio de 2014, según registros del libro de caja chica del
Gimnasio Deportivo de Sololá es de Q.107.86 .
COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y
RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES
Derivado del Examen Especial de Auditoría que se practicó en el Gimnasio
Deportivo de Sololá, se solicitó al fiscalizado el último informe de Auditoría Interna
de la CDAG, como de la Contraloría General de Cuentas, indicando que por parte
de Auditoria Interna se emitió el informe No. DAI-A-32, el cual, no contiene
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hallazgos. En cuanto al informe de la Contraloría General de Cuentas, el
Administrador indicó que a la fecha dicha entidad no se ha presentado a realizar
auditoria a las instalaciones del Gimnasio Deportivo de Sololá.
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DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA
ENTIDAD AUDITADA
No.
Nombre
Cargo
Del
Al
1
ERNESTO ADOLFO HERNANDEZ
ANDRADE
ADMON. DE AREA DEP. I, GIMNASIO DE
SOLOLA
01/01/2014
15/05/2014
2
VICTOR MANUEL ORTIZ
CASTELLANOS
ENCARGADO ACTIVOS FIJOS
01/01/2014
15/05/2014
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COMISION DE AUDITORIA
HERBER AROLDO MIRANDA VEGA
JOSE ANTONIO GIRON GUILLEN
Auditor
Supervisor
AXEL STEBE GASPARICO MARTINEZ
ALICIA DEL CARMEN MARTINEZ DE MANCHAME
Sub Director
Director
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