תוכן העניינים לספר מיסים א

‫מיסים א ראית חשבון‬
‫‪TAXBOOKS‬‬
‫ספרי מיסים מעודכנים לבחינות המועצה‬
‫ספר הכנה לבחינה בדיני מיסים א‬
‫של מועצת רואי החשבון‬
‫חומר לימוד מעודכן‬
‫תרגילים ופיתרונות‬
‫‪1024‬‬
‫מ‬
‫ע‬
‫ו‬
‫ד‬
‫כ‬
‫ן‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים א ראית חשבון‬
‫בס"ד‬
‫הספר מהווה הכנה יעודית לקראת הבחינה במיסים א' של מועצת רואי החשבון‪.‬‬
‫פרקי הספר נחלקים לשמונה נושאים וכוללים את כל הנדרש בסילבוס הבחינה‪:‬‬
‫‪ .1‬הכנסות ופטורים‪.‬‬
‫‪ .2‬הוצאות‪.‬‬
‫‪ .3‬קיזוז הפסדים‪.‬‬
‫‪ .4‬מיסוי תאגידים‪.‬‬
‫‪ .5‬רווח הון ושוק ההון‪.‬‬
‫‪ .6‬מיסוי היחיד וקופות גמל‪.‬‬
‫‪ .7‬חוק ביטוח לאומי‪.‬‬
‫‪ .8‬מבוא למיסוי בינלאומי‪.‬‬
‫כל פרק מחולק לשניים‪:‬‬
‫חלק א' ‪ -‬חומר לימוד מעודכן לשינויים בחקיקה ובפסיקה‪ ,‬הכולל את הוראות חוזרי מ"ה‬
‫ופרשנות החב"ק הרלוונטית‪ ,‬בהתאם לדרישות המועצה‪ .‬החומר ערוך בצורה בהירה ותמציתית‬
‫המקלה על קליטת החומר‪.‬‬
‫חלק ב' ‪ -‬תרגילים על הסעיפים שנלמדו‪ ,‬ופתרונות לצידם‪.‬‬
‫לאחר שחומר הלימוד משונן ומובן היטב ניתן לגשת לתרגל שאלות מבחינות מועצה‬
‫המופיעות באתר מועצת רואי החשבון‪ .‬מומלץ לפתור לפחות פעמיים את הבחינות מהמועדים‬
‫האחרונים‪.‬‬
‫מאחלת הצלחה לכולכם‪,‬‬
‫אסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‪.‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים א ראית חשבון‬
‫תוכן עניינים מקוצר‬
‫הכנסות ופטורים‬
‫>> ‪7-141‬‬
‫הוצאות‬
‫>> ‪141-242‬‬
‫קיזוז הפסדים‬
‫>> ‪251-278‬‬
‫מיסוי תאגידים‬
‫>> ‪272-318‬‬
‫רווח הון ושוק ההון‬
‫>> ‪312-411‬‬
‫מיסוי היחיד וקופות גמל‬
‫>> ‪413-431‬‬
‫ביטוח לאומי‬
‫>> ‪531-538‬‬
‫מבוא למיסוי בינלאומי‬
‫>> ‪532-574‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים א ראית חשבון‬
‫הכנסות‬
‫חלק א' –חומר לימוד‬
‫הקדמה‬
‫עמ' ‪2-117‬‬
‫‪2-13‬‬
‫סעפים ‪ 2‬ו‪2-‬א‬
‫‪14-54‬‬
‫סעיפים ‪ 3‬ו‪3-‬א‬
‫‪55-62‬‬
‫סעיפים ‪ 4‬ו‪4-‬א‬
‫‪71-71‬‬
‫סעיפים ‪82-86‬‬
‫‪72-77‬‬
‫סעיף ‪ – 2‬פטורים‬
‫‪78-22‬‬
‫סילבוס‬
‫‪111-114‬‬
‫חלק ב' ‪ -‬תרגילים‬
‫‪115-131‬‬
‫חלק ג' – בחינות ופתרונות‬
‫‪131-141‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים א ראית חשבון‬
‫הוצאות‬
‫חלק א' – חומר לימוד‬
‫‪143-251‬‬
‫סעיף ‪17‬‬
‫‪143-174‬‬
‫סעיפים ‪ 31‬ו‪32-‬‬
‫‪175-184‬‬
‫סעיף ‪31‬‬
‫‪185-122‬‬
‫סעיף ‪18‬‬
‫‪123-126‬‬
‫סעיפים ‪21-27‬‬
‫‪127-213‬‬
‫סעיף ‪21‬‬
‫‪214-216‬‬
‫סעיפים ‪21‬א ו‪21-‬ב‬
‫‪217-211‬‬
‫סילבוס פסקי דין‬
‫‪212-215‬‬
‫חלק ב' ‪ -‬תרגילים‬
‫‪217-242‬‬
‫חלק ג' – בחינות ופתרונות‬
‫‪243-242‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים א ראית חשבון‬
‫קיזוז הפסדים‬
‫חלק א'‪ -‬חומר לימוד‬
‫‪253-278‬‬
‫סעיף ‪(28‬א)‬
‫‪253-255‬‬
‫סעיף ‪(28‬ב)‬
‫‪255-256‬‬
‫סעיף ‪(28‬ג)‬
‫‪257‬‬
‫סעיף ‪(28‬ח)‬
‫‪257-258‬‬
‫סעיף ‪22‬‬
‫‪252-261‬‬
‫סעיפים ‪8‬ב‪ 22 ,‬ו‪27-‬‬
‫‪262-265‬‬
‫חלק ב'‪ -‬תרגילים‬
‫עמ' ‪267-272‬‬
‫חלק ג'‪ -‬בחינות ופתרונות‬
‫עמ' ‪273-278‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים א ראית חשבון‬
‫מיסוי תאגידים‬
‫חלק א' –חומר לימוד‬
‫חברות‬
‫‪281-286‬‬
‫חברת בית‬
‫‪287-288‬‬
‫חברה משפחתית‬
‫‪282-225‬‬
‫חברה שקופה‬
‫‪226-227‬‬
‫מושבים ואגודות שיתופיות‬
‫‪228‬‬
‫קיבוץ‬
‫‪222-311‬‬
‫שותפויות‬
‫‪311-312‬‬
‫חלק ב'‪ -‬תרגילים קצרים‬
‫‪313-318‬‬
‫חלק ג'‪ -‬בחינות ופתרונות‬
‫‪312-318‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים א ראית חשבון‬
‫רווח הון ושוק ההון‬
‫סעיף ‪ - 88‬הגדרות‬
‫‪321-332‬‬
‫סעיף ‪ - 82‬קביעת חבות המס‬
‫‪333-334‬‬
‫סעיף ‪ - 21‬שיעורי המס‬
‫‪335-347‬‬
‫סעיף ‪ - 22‬קיזוז הפסדי הון‬
‫‪347-351‬‬
‫סעיפים ‪ 26‬ו‪ - 27-‬חילוף נכסים‬
‫‪351-357‬‬
‫סעיף ‪ - 27‬פטורים‬
‫‪358-352‬‬
‫סעיף ‪ - 28‬תקנות רכב‬
‫‪361‬‬
‫סעיף ‪ - 111‬שינוי יעוד‬
‫‪361-362‬‬
‫‪363‬‬
‫סעיף ‪111‬א –מס עזיבה‬
‫סעיף ‪111‬א‪ -1‬חלוקה מרווחי שערוך‬
‫‪364-367‬‬
‫רווח הון במכירת ניירות ערך‬
‫‪368-376‬‬
‫סעיף ‪ – 24‬מניות וכתבי אופציה‬
‫‪377-372‬‬
‫סעיף ‪24‬א ‪ -‬מכירת מניות עם הלוואה‬
‫‪381-381‬‬
‫סעיף ‪24‬ב ‪ -‬חישוב רר"ל במכירת מניה‬
‫‪382-388‬‬
‫סעיף ‪24‬ג ‪ -‬הפחתת דיבידנד‬
‫‪382‬‬
‫סעיף ‪24‬ד ‪ -‬פדיון מניות באגודה שיתופית‬
‫‪321‬‬
‫‪321-324‬‬
‫סעיף ‪ - 23‬פירוק חברה‬
‫‪325‬‬
‫סילבוס פסקי דין‬
‫תרגילים קצרים ‪ -‬פתרונות בסוף הספר מעמ' ‪.575‬‬
‫‪327-411‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים א ראית חשבון‬
‫מיסוי היחיד וקופות גמל‬
‫ההכנסה החייבת‬
‫‪415-416‬‬
‫ניכויים‬
‫סעיפים ‪5(17‬א)‪ )14(32 ,‬ו‪47-‬א‬
‫‪417-421‬‬
‫שיעור המס על ההכנסה‬
‫‪422-436‬‬
‫סעיפים ‪ 121‬עד ‪125‬ו‬
‫‪437-446‬‬
‫זיכויים‬
‫נקודות זיכוי ‪ -‬סעיפים ‪48‬א‪34-‬‬
‫זיכויים נוספים ‪ -‬סעיפים ‪ ,11-11‬ו‪44-46-‬‬
‫מיסוי התא המשפחתי‬
‫‪447-452‬‬
‫ניכוי וזיכוי גמל‬
‫‪461-472‬‬
‫סעיפים ‪ 47‬ו‪45-‬א‬
‫מיסוי קופות גמל‬
‫‪481-514‬‬
‫קופ"ג לפיצויים‪ ,‬לקצבה‪ ,‬וקה"ל‬
‫ראו תוכן מפורט בעמוד ‪481‬‬
‫סעיף ‪8‬‬
‫תרגילים ופתרונות‬
‫‪515‬‬
‫‪517-531‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים א ראית חשבון‬
‫ביטוח לאומי‬
‫ביטוח לאומי ומס בריאות‬
‫‪533‬‬
‫שיעור דמי הביטוח‬
‫‪534‬‬
‫עובד עצמאי‬
‫‪534‬‬
‫עובד שכיר‬
‫‪535‬‬
‫בעלי הכנסה שאינה מעבודה‬
‫‪535‬‬
‫מי שאינו עובד כלל‬
‫‪536‬‬
‫עיסוקים מעורבים‬
‫‪536‬‬
‫פטורים מתשלום דמי ביטוח‬
‫‪537‬‬
‫הכנסות הפטורות מתשלום ביטו"ל‬
‫‪538‬‬
‫חברה משפחתית ושקופה‬
‫‪538‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים א ראית חשבון‬
‫מיסוי בינלאומי‬
‫חומר לימוד‬
‫הגדרת תושב ישראל ותושב חוץ – סעיף ‪1‬‬
‫‪541-544‬‬
‫הטבות לעולים חדשים ולתושבים חוזרים‬
‫‪545-542‬‬
‫כללי מקור להפקת הכנסה ‪ -‬סעיפים ‪4‬א ו‪82-‬‬
‫‪551‬‬
‫שיעור המס על השכרת מקרקעין בחו"ל‬
‫‪551‬‬
‫קיזוז הפסדים מחוץ לישראל‬
‫‪551‬‬
‫‪552-555‬‬
‫הקלות ממס לתושבי חוץ‬
‫תושב ישראל השוהה בחו"ל‬
‫‪555‬‬
‫כללי מס הכנסה (המרה לשקלים חדשים)‬
‫‪556‬‬
‫תקני דיווח כספי בין‪-‬לאומיים ‪ -‬סעיף ‪87‬א‬
‫‪556‬‬
‫קביעת מחירי עסקאות בינלאומיות‬
‫‪557-558‬‬
‫‪558‬‬
‫כפל מס‬
‫זיכויים ממס – סעיפים ‪122-211‬‬
‫‪552-562‬‬
‫שאלות תרגול‬
‫‪571-574‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬