תוכן העניינים לספר מיסים ג

‫מיסים ג יעוץ מס‬
‫‪TAXBOOKS‬‬
‫ספרי מיסים מעודכנים לבחינות המועצה‬
‫ספר הכנה לבחינה במיסים ג‬
‫של מועצת יועצי המס‬
‫חומר לימוד מעודכן‬
‫תרגילים‬
‫בחינות ופיתרונות‬
‫‪1024‬‬
‫מ‬
‫ע‬
‫ו‬
‫ד‬
‫כ‬
‫ן‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים ג יעוץ מס‬
‫בס"ד‬
‫הספר שבידכם הינו מהווה ספר הכנה לקראת הבחינה במיסים ג' של מועצת יועצי המס‪.‬‬
‫פרקי הספר נחלקים לשבעה נושאים לפי הנדרש בסילבוס הבחינה‪:‬‬
‫‪ .1‬הליכי גביה – ניכויים‪ ,‬מקדמות ועונשין‪.‬‬
‫‪ .2‬ניהול ספרים‪.‬‬
‫‪ .3‬מיסוי היחיד וקופות גמל‪.‬‬
‫‪ .4‬הצהרת הון‪.‬‬
‫‪ .5‬זכויותיו וחובותיו של יועץ המס ואתיקה מקצועית‪.‬‬
‫‪ .6‬המוסד להחלטות מיסוי‪.‬‬
‫‪ .7‬חוק עידוד השקעות הון‪.‬‬
‫כל פרק מחולק לשני חלקים‪:‬‬
‫חלק א ‪ -‬חומר לימוד מעודכן לשינויים בחקיקה ובפסיקה‪ ,‬כולל הוראות חוזרי מ"ה ופרשנות‬
‫החבק הרלוונטית‪ ,‬בהתאם לדרישות המועצה‪ .‬החומר ערוך בצורה בהירה ותמציתית המקלה‬
‫על קליטת החומר‪.‬‬
‫חלק ב ‪ -‬לאחר שחומר הלימוד משונן ומובן היטב ניתן לגשת לתרגל שאלות מבחינות מועצה‪.‬‬
‫על מנת ליעל את הלימוד ככל שניתן הבאנו בכל פרק כ‪ 14-‬בחינות מועצה עם פיתרונות‬
‫מלאים ומפורטים‪ .‬מומלץ לפתור את הבחינות לפחות שלוש פעמים‪.‬‬
‫מאחלת הצלחה לכולכם‪,‬‬
‫אסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‪.‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים ג יעוץ מס‬
‫תוכן עניינים מקוצר‬
‫הליכי גביה – ניכויים ומקדמות‬
‫>> ‪7-77‬‬
‫ניהול ספרים‬
‫>> ‪77-141‬‬
‫מיסוי היחיד‬
‫>> ‪141-312‬‬
‫הצהרת הון‬
‫>> ‪311-411‬‬
‫זכויותיו וחובותיו של יועץ המס ואתיקה מקצועית‪.‬‬
‫>> ‪411-427‬‬
‫המוסד להחלטות מיסוי‬
‫>> ‪431-437‬‬
‫חוק עידוד השקעות הון‬
‫>> ‪437-463‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים ג יעוץ מס‬
‫הליכי גביה‬
‫ניכויים ‪ I‬מקדמות ‪ I‬גביה ועונשין‬
‫ניכויים במקור ‪ -‬סעיפים ‪164-173‬‬
‫‪7-11‬‬
‫סעיפים ‪164-166‬‬
‫‪11-17‬‬
‫תקנות הניכוי‬
‫ניכוי מתשלומים לתושב חוץ – סעיפים ‪171-173‬‬
‫‪17‬‬
‫סעיפים שונים הקשורים לגביית הניכויים במקור‬
‫‪17‬‬
‫‪21-21‬‬
‫סעיפים ‪ - 167-167‬שומת ניכויים‬
‫מקדמות – סעיפים ‪ 174‬עד ‪171‬ג‬
‫מקדמות שוטפות – סעיפים ‪ 174‬עד ‪171‬א‬
‫‪22-27‬‬
‫מקדמות בשל הוצאות עודפות – סעיפים ‪171‬ב ו‪171-‬ג‬
‫‪27-27‬‬
‫מקדמות בשל רווח הון‬
‫‪31‬‬
‫מקדמות בשל הכנסת חוץ‬
‫‪31‬‬
‫הליכי גביה ועונשין‬
‫המועדים לתשלום המס ‪ -‬סעפים ‪172-174‬‬
‫‪31‬‬
‫החזרי מס לנישום ‪ -‬סעיפים ‪157‬א‪161-‬א‬
‫‪31‬‬
‫ריביות וקנסות ‪ -‬סעיפים ‪175-172‬א‪175 ,‬א – ‪175‬ט‬
‫‪32-34‬‬
‫אכיפת תשלום ‪ -‬סעיפים ‪ 173-175‬וסעיף ‪117‬א‬
‫‪35-37‬‬
‫עונשין ‪ -‬סעיפים ‪227‬א – ‪215‬‬
‫‪37-41‬‬
‫תרגול בחינות‬
‫‪43-77‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים ג יעוץ מס‬
‫ניהול ספרים‬
‫‪71‬‬
‫סעיף ‪131‬‬
‫הוראות מ"ה ניהול פנקסי חשבונות‬
‫‪72-74‬‬
‫התוספות לניהול ספרים‬
‫‪75-76‬‬
‫קביעת המחזור ומספר מועסקים‬
‫‪77-77‬‬
‫חריגים לחובת ניהול ספרים‬
‫‪77‬‬
‫ניהול פנקסי חשבונות בידי מוסד ציבורי‬
‫‪77‬‬
‫פסילת ספרים‬
‫‪111-114‬‬
‫תרגול בחינות‬
‫‪115-141‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים ג יעוץ מס‬
‫מיסוי היחיד‬
‫ההכנסה החייבת‬
‫‪143-144‬‬
‫ניכויים‬
‫סעיפים ‪5(17‬א)‪ )14(32 ,‬ו‪47-‬א‬
‫‪145-147‬‬
‫שיעור המס על ההכנסה‬
‫‪151-164‬‬
‫סעיפים ‪ 121‬עד ‪125‬ו‬
‫‪165-174‬‬
‫זיכויים ‪-‬‬
‫נקודות זיכוי ‪ -‬סעיפים ‪47‬א‪34-‬‬
‫זיכויים נוספים ‪ -‬סעיפים ‪ ,11-11‬ו‪44-46-‬‬
‫‪175-177‬‬
‫מיסוי התא המשפחתי‬
‫קביעת בן הזוג הרשום‪ -‬סעיף ‪64‬ב‬
‫חישוב מאוחד ‪ -‬סעיף ‪65‬‬
‫חישוב נפרד ‪ -‬סעיף ‪66‬‬
‫‪177-216‬‬
‫ניכוי וזיכוי גמל‬
‫סעיפים ‪ 47‬ו‪45-‬א‬
‫‪217-231‬‬
‫מיסוי קופות גמל‬
‫קופ"ג לפיצויים‪ ,‬לקצבה‪ ,‬וקה"ל‬
‫תרגילים‬
‫‪233-272‬‬
‫תרגול בחינות‬
‫‪273-311‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים ג יעוץ מס‬
‫הצהרת הון‬
‫חומר לימוד‬
‫‪313-316‬‬
‫תרגול בחינות‬
‫‪317-411‬‬
‫אתיקה מקצועית‬
‫חומר לימוד‬
‫תרגול בחינות‬
‫‪413‬‬
‫‪415-431‬‬
‫החלטות מיסוי‬
‫חומר לימוד‬
‫‪433-437‬‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬
‫מיסים ג יעוץ מס‬
‫חוק עידוד השקעות הון‬
‫‪441-442‬‬
‫הקדמה‬
‫‪443‬‬
‫הטבת מענק השקעה‬
‫הטבות מס‪:‬‬
‫‪ .1‬למפעל תיירותי מסלול מענק השקעה‬
‫‪444-446‬‬
‫‪ .2‬למפעל תיירותי מסלול חליפי – מפעל מוטב‬
‫‪447-452‬‬
‫‪ .3‬למפעל תעשייתי – מפעל מועדף‬
‫‪453-455‬‬
‫‪ .4‬למפעל תעשייתי – מפעל מועדף מיוחד‬
‫‪456-457‬‬
‫הגדרות‪:‬‬
‫‪457‬‬
‫‪ .1‬מפעל מאושר‬
‫‪ .2‬מפעל בר תחרות‪.‬‬
‫‪461-462‬‬
‫‪ .3‬השקעה מזערית מזכה‬
‫‪462-463‬‬
‫‪463‬‬
‫‪ .4‬מפעל מעורב‬
‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬
‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬