Præsentation

Transcription

Præsentation

29.2 Personaleresursernes
effektivitet
Præsentation
Uddelingskopier
Se præsentationen med animationer på
www.systime.dk
29.2 Personaleresursernes effektivitet
Indholdsfortegnelse
Personalets effektivitet
Nøgletal
Undersøgelse af udvikling over flere perioder
Sammenligning med mål fra budgettet
Sammenligning med branchetal
Afslutning
Undersøgelse af personalets effektivitet.
En undersøgelse af personalets effektivitet kan fx gennemføres
på følgende måder:
 Undersøge udviklingen i nøgletal over flere perioder
 Sammenligne nøgletal med mål fra budgettet
 Sammenligne virksomhedens nøgletal med branchetal.
Fashion Shoe anvender alle tre måder, der gennemgås i denne
præsentation. De tre nøgletal, der beregnes er:
 Omsætning pr. lønkrone
 Overskud pr. lønkrone
 Omsætning pr. fuldtidsansat.
1
Fashion Shoes beregninger af nøgletal.
Der tages udgangspunkt i resultatopgørelsen for år 1:
Resultatopgørelse år 1 (i 1.000 kr.)
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Andre eksterne omk.
– Personaleomk.
Indtjeningsbidrag
– Afskrivninger
Resultat før renter
+ Renteindtægter
– Renteomkostninger
Årets resultat
kr.
5.492
3.752
1.740
492
846
402
60
342
10
25
327
Beregning af omsætning pr. lønkrone.
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Personaleomk.
Indtjeningsbidrag
– Afskrivninger
+ Renteindtægter
Årets resultat
kr.
5.492
3.752
1.740
492
846
402
60
342
10
25
327
Omsætning pr.
Nettoomsætning
=
lønkrone
Personaleomkostninger
=
kr. 5.492.000
kr. 846.000
=
kr. 6,49
For hver krone, der er brugt på
personalet, har de skabt en nettoomsætning på kr. 6,49 (uden moms).
Beregning af overskud pr. lønkrone.
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Personaleomk.
Indtjeningsbidrag
– Afskrivninger
+ Renteindtægter
Årets resultat
kr.
5.492
3.752
1.740
492
846
402
60
342
10
25
327
Overskud pr.
lønkrone
=
=
kr. 342.000
kr. 846.000
=
kr. 0,40
For hver krone, der er brugt på
personalet, har de skabt et overskud
(før renter) på kr. 0,40.
2
Beregning af omsætning pr. fuldtidsansat.
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Personaleomk.
Indtjeningsbidrag
– Afskrivninger
+ Renteindtægter
Årets resultat
kr.
5.492
3.752
1.740
492
846
402
60
342
10
25
327
Foruden Rikke selv har Fashion Shoe ansat to elever på
fuld tid og en økonomimedarbejder på halv tid.
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Personaleomk.
Indtjeningsbidrag
– Afskrivninger
+ Renteindtægter
Årets resultat
kr.
5.492
3.752
1.740
492
846
402
60
342
10
25
327
Antal fuldtidsansatte: 3,5
Omsætning pr.
=
fuldtidsansat
Nettoomsætning
Antal fuldtidsansatte
=
kr. 5.492.000
3,5 ansatte
=
kr. 1.569.143
Hver fuldtidsansat medarbejder har i
gennemsnit skabt en nettoomsætning
på kr. 1.569.143.
Udviklingen i nøgletal over flere perioder.
Rikke har beregnet nøgletal for de seneste tre år:
År 1
Omsætning pr. lønkrone
Overskud pr. lønkrone
Omsætning pr. fuldtidsansat
Kr.
6,49
År 2
Kr.
7,00
År 3
Kr.
7,15
0,40
0,39
0,43
1.569.000
1.653.000
1.859.000
Når man skal vurdere udviklingen i de viste nøgletal, kan det være
en fordel at omregne dem til indekstal.
Indekstal =
Årets tal x 100
Basisårets tal
3
Nøgletal for år 1-3 omregnet til indekstal:
(År 1 = 100)
År 1
Kr.
6,49
Indekstal:
År 2
Kr.
7,00
År 3
Kr.
7,15
0,40
0,39
0,43
1.569.000
1.653.000
1.859.000
Basisår
100
108
110
100
98
108
100
105
118
Indeks for omsætning pr. lønkrone år 2:
År 1
Kr.
6,49
Indekstal =
År 2
Kr.
7,00
År 3
Kr.
7,15
0,40
0,39
0,43
1.569.000
1.653.000
1.859.000
7,00 x 100
6,49
= 107,9 ~ 108
Indeks for omsætning pr. lønkrone år 3:
År 1
Kr.
6,49
Indekstal =
År 2
Kr.
7,00
År 3
Kr.
7,15
0,40
0,39
0,43
1.569.000
1.653.000
1.859.000
7,15 x 100
6,49
= 110,0 ~ 110
4
Indeks for overskud pr. lønkrone år 2:
År 1
Kr.
6,49
Indekstal =
År 2
Kr.
År 3
Kr.
7,00
7,15
0,40
0,39
0,43
1.569.000
1.653.000
1.859.000
0,39 x 100
0,40
= 97,5 ~ 98
Indeks for overskud pr. lønkrone år 3:
År 1
Kr.
6,49
Indekstal =
År 2
Kr.
År 3
Kr.
7,00
7,15
0,40
0,39
0,43
1.569.000
1.653.000
1.859.000
0,43 x 100
= 107,5 ~ 108
0,40
Indeks for omsætning pr. fuldtidsansat år 2:
År 1
Kr.
6,49
Indekstal =
År 2
Kr.
År 3
Kr.
7,00
7,15
0,40
0,39
0,43
1.569.000
1.653.000
1.859.000
1.653.000 x 100
= 105,4 ~ 105
1.569.000
5
Indeks for omsætning pr. fuldtidsansat år 3:
År 1
Indekstal =
År 2
Kr.
Kr.
6,49
År 3
Kr.
7,00
7,15
0,40
0,39
0,43
1.569.000
1.653.000
1.859.000
1.859.000 x 100
= 118,5 ~ 118
1.569.000
Omsætning pr. lønkrone.
År 1
Kr.
6,49
År 2
Kr.
År 3
Kr.
7,00
7,15
Den samlede stigning i perioden var på kr. 0,66 (fra kr. 6,49 til kr.
7,15). Heraf skete den største stigning fra år 1 til år 2 (kr. 0,51).
Indekstal:
Basisår
100
108
110
Indeks viser, at der i hele perioden skete en stigning på 10 %.
Stigningen fra år 1 til år 2 var på 8 %.
Overskud pr. lønkrone.
År 1
Kr.
0,40
År 2
Kr.
År 3
Kr.
0,39
0,43
Overskuddet pr. lønkrone er stort set uændret de første to år.
Til gengæld steg nøgletallet fra kr. 0,40 i år 1 til kr. 0,43 i år 3.
Indekstal:
Basisår
100
98
108
Det lyder måske ikke af så meget, men ifølge indeksberegningen
er der faktisk tale om en stigning på 8 % over to år.
6
Omsætning pr. fuldtidsansat.
År 1
Kr.
1.569.000
År 2
Kr.
År 3
Kr.
1.653.000
1.859.000
Omsætningen pr. fuldtidsansat steg i hele perioden med kr.
290.000, (kr. 1.859.000 – kr. 1.569.000).
Indekstal:
Basisår
100
105
118
Ifølge indekstallene svarer det til en stigning på 18 %. Størstedelen heraf skete fra år 1 til år 2 med 13 procentpoint (118 – 105).
Rikke konkluderer, at personalet i løbet af de 3 år har øget
effektiviteten med hensyn til at skabe omsætning og overskud.
År 1
Indekstal:
År 2
Kr.
Kr.
6,49
År 3
Kr.
7,00
7,15
0,40
0,39
0,43
1.569.000
1.653.000
1.859.000
Basisår
100
108
110
100
98
108
100
105
118
Sammenligning af nøgletal med mål i budgettet.
Rikke foretager en budgetkontrol for år 3:
Regnskab år 3
Kr.
7,15
Budget år 3
Kr.
7,00
0,43
0,49
1.859.000
1.700.000
Fashion Shoe har klaret sig bedre end forventet med hensyn til at
skabe omsætning. Det gælder især omsætningen pr. fuldtidsansat,
men også omsætningen pr. lønkrone er bedre end forventet.
Hver fuldtidsansat har fx skabt kr. 159.000 mere i omsætning, end
Fashion Shoe på forhånd havde fastsat som målsætning,
(kr. 1.859.000 – kr. 1.700.000).
7
Sammenligning af nøgletal med mål i budgettet.
Rikke foretager en budgetkontrol for år 3:
Regnskab år 3
Kr.
7,15
Budget år 3
Kr.
7,00
0,43
0,49
1.859.000
1.700.000
Fashion Shoe har desværre ikke nået målsætningen for overskuddet pr. lønkrone. Nøgletallet ligger kr. 0,06 under det opstillede
mål i budgettet, (kr. 0,49 – 0,43).
Det betyder, at der skabes 6 øre mindre i overskud pr. lønkrone
end Fashion Shoe på forhånd havde fastsat som mål.
Sammenligning af Fashion Shoes nøgletal med branchens.
Rikke anvender branchens normtal (gennemsnitstal).
Regnskab år 3
Kr.
7,15
Branchen år 3
Kr.
4,45
0,43
1,20
1.859.000
1.674.000
Fashion Shoes omsætning pr. lønkrone ligger i år 3 betydeligt over
branchens gennemsnit.
Forskellen er kr. 2,70 pr. lønkrone, (kr. 7,15 – kr. 4,45).
Regnskab år 3
Kr.
7,15
Branchen år 3
Kr.
4,45
0,43
1,20
1.859.000
1.674.000
Overskuddet pr. lønkrone er til gengæld markant lavere i Fashion
Shoe end for branchen generelt.
Der er i år 3 en forskel på kr. 0,77, (kr. 1,20 – kr. 0,43).
Fashion Shoe er altså ikke så god til at skabe overskud som
skobranchen i gennemsnit. Det hænger måske sammen med, at
Fashion Shoe er en relativ nyetableret butik.
8
Regnskab år 3
Kr.
7,15
Branchen år 3
Kr.
4,45
0,43
1,20
1.859.000
1.674.000
Omsætningen pr. fuldtidsansat overstiger branchens normtal med
kr. 185.000, (kr. 1.859.000 – kr. 1.674.000).
Du har nu lært om:
 Omsætning pr. lønkrone
=
Nettoomsætning
 Overskud pr. lønkrone
=
Selvrettende opgave:
Personaleresursernes
effektivitet
Repetitionsopgave:
Genopfrisk og repeter
emner fra dette og
tidligere afsnit.
 Omsætning pr. fuldtidsansat
=
Nettoomsætning
Antal fuldtidsansatte
9

Præsentation

Transcription

Similar documents

Beregning af timesatser

Skriftligt samfundsfag

Præsentation

Rentesregning - Sct. Knuds Gymnasium

Præsentation

NEW HOLLAND CR - Slagelse Maskinforretning

B2B ·B2C ·RETAIL

DANSK MODE Historie Design Identitet

Detox sugekopbehandling hos NUI med SARD

denmark