Esimerkki YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma

Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki
TÄYTTÖOHJE – SIVULLA KERROTAAN LASKELMAN SISÄLLÖSTÄ. TOTEUTUSJÄRJESTYS NÄKYY
VASEMMALLA NUMEROIN.
Aloita tästä.
Viimeisen vaiheen jälkeen tulostetaan
lomakkeet paperille tai pdf-muotoon
toimitettavaksi edelleen rahoittajille.
1
Copyright Jadelcons Oy
Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki
VAIHE 1. PERUSTIETOJEN TÄYTTÄMINEN JA INVESTOINTISUUNNITELMAN LAATIMINEN
Työ etenee
vaiheittain.
Merkitse muistiin, miten
summat ovat muodostuneet tai
laskettu. Muistiinpanoalueen
soluihin voidaan tehdä
laskukaavoja.
Ohjelma ehdottaa
tulorahoitusta. Kun
muut rahoituslähteet on
merkitty, jää loppu
tulorahoitettavaksi.
2
Copyright Jadelcons Oy
Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki
2
VAIHE 2. TAULUKON T2 TULOSSUUNNITELMA – TÄYTTÄMINEN PÄÄTTYNEEN TILIKAUDEN
TIEDOILLA
Toteutuneen tilikauden tiedot
löytyvät edellisen tilikauden
tilinpäätöksestä.
Menot merkitään miinusmerkillä.
Kirjataan koko suunnitelmakaudelle. Niitä ovat eiliiketoimintaan kuulumattomat vuokratuotot, TEtoimiston työllistämistuet, koulutustuet mm.
Satunnaiset tuotot ja kulut ovat yleensä ennaltaarvaamattomia, eikä niitä voida budjetoida etukäteen.
Merkitään henkilökunnan määrä henkilötyövuosina.
3
Copyright Jadelcons Oy
Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki
3
VAIHE 3. TAULUKON T3 TASE – TÄYTTÄMINEN PÄÄTTYNEEN TILIKAUDEN TIEDOILLA
Toteutuneen tilikauden tiedot
löytyvät edellisen tilikauden
tilinpäätöksestä.
Toteutuneen tilikauden tiedot
löytyvät edellisen tilikauden
tilinpäätöksestä.
4
Copyright Jadelcons Oy
Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki
4
5
VAIHE 4. TAULUKON E1 TOIMINTAKUSTANNUKSET – TÄYTTÄMINEN
Toimintakustannukset kirjataan koko suunnitelmakaudelle.
Copyright Jadelcons Oy
Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki
5
VAIHE 5. TAULUKON E2 LIIKEVAIHDON MUODOSTUMINEN - TÄYTTÄMINEN
Toteutuneen tilikauden
tietojen perusteella lasketaan
ainekäyttö-% ja myyntihinta
Luvut kopioituvat taulukon seuraaville vuosille.
Kaikki Alv-prosentit mahdollisia samanaikaisesti
Myyntiennuste 10 eri tuotteelle/tuoteryhmälle.
6
Copyright Jadelcons Oy
Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki
6
VAIHE 6. TAULUKON T7 PITKÄAIKAISET LAINAT – TÄYTTÄMINEN
Kirjataan nykyiset laina ja
osamaksu-velat luotonantajittain.
Kaikki sarakkeet on täytettävä.
Punainen kulma solussa ilmaisee opastuskommentin.
Kirjataan nostettavat lainat ja
osamaksuvelat luotonantajittain.
7
Copyright Jadelcons Oy
Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki
7
VAIHE 7. T2 TULOSSUUNNITELMA VALMIINA
Yrityksen maksama vero lasketaan Oy:n verotuksen
mukaisesti. Voidaan myös henkilöyhtiöissä nollata,
jolloin rivin 22 luku kertoo verotettavan tulon.
8
Copyright Jadelcons Oy
Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki
8
VAIHE 8. T4 RAHOITUSSUUNNITELMA (1/2)
RAHOITUSSUUNNITELMA kertoo, mistä yritys
saa rahansa ja mihin rahat käytetään.
Kalustoa vaihdettaessa täytyy sijoittaa rahan
lähteisiin myös vaihtolaitteen hyvityshinta.
KÄYTTÖPÄÄOMAN tarvetta voidaan vähentää
pienentämällä vaihto-omaisuutta ja
lyhentämällä myyntisaatavien maksuaikaa
KÄYTTÖPÄÄOMAN tarvetta
voidaan vähentää hidastamalla
ostovelkojen maksua (huomioi
viivästyskorko!)
Tämä rivi ilmaisee kassassa olevan rahan
määrän kunkin suunnitelmakauden lopussa.
9
Copyright Jadelcons Oy
Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki
8
VAIHE 8. T4 RAHOITUSSUUNNITELMA (2/2)
RAHOITUSSUUNNITELMAan liittyy myös
yrityksen TALOUDEN TUNNUSLUVUT.
Yrityksen MAKSUVALMIUS ja VAKAVARAISUUS
arvioidaan myös arvosanoin.
HENLILÖYHTIÖISSÄ (Toiminimi, avoin yhtiö ja
kommandiittiyhtiö) yrittäjän veron määrään
vaikuttaa NETTOVARALLISUUS, jonka ohjelma
laskee valmiiksi.
10
Copyright Jadelcons Oy
Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki
9
VAIHE 9. T5 KASSABUDJETTI – LOMAKKEEN TÄYTTÄMINEN (1/2)
Aloitetaan kirjoittamalla päätyneen
tilikauden lopun rahavarat alkukassaksi.
Kirjoitetaan edellsen kauden 2:n viimeisen
kuukauden arvonlisävero ja työnantajatilitykset
11
Paljonko on käteismyynnin %-osuus?
(Tässä esimerkissä vain laskutusmyyntiä)
Määritellään myynnin kuukausijakautuma.
Investoinnit joudutaan tässä tapauksessa
sijoittamaan kauden lopulla, jotta rahat
riittävät kassassa.
Copyright Jadelcons Oy
Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki
9
VAIHE 9. T5 KASSABUDJETTI – LOMAKKEEN TÄYTTÄMINEN (2/2)
Palkkojen maksut merkitään
omaan taulukkoon.
12
Kassavarojen riittävyys näkyy hyvin
graafisesta esityksestä.
Copyright Jadelcons Oy
Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki
3
VAIHE 10. T3 TASEen JA T4 RAHOITUSSUUNNITELMAn TARKISTAMINEN
VIIMEISENÄ VAIHEENA ENNEN TULOSTUSTA
TARKISTETAAN, ETTÄ TASEEN ”Rahat ja
pankkisaamiset” ovat yhtä suuret kuin rahoituslaskelmassa ”Kumulatiivinen yli-/alijäämä”. Ellei
ole, niin jotain on jäänyt kirjoittamatta.
13
Copyright Jadelcons Oy