TyEL-vakuutus Työnantajan opas PDF

TYEL-VAKUUTUS
TYÖNANTAJAN OPAS 2015
SISÄLLYSLUETTELO
Yksityisen alan työntekijät eläke­vakuutetaan TyEL-vakuutuksella............ 3
Luottamustehtävän eläkevakuuttaminen............................................ 3
Ulkomaantyön eläkevakuuttaminen................................................... 3
Kuka on sopimustyönantaja ja kuka tilapäinen työnantaja?..................... 3
TyEL-maksut vuonna 2015..................................................................... 4
Työntekijän työeläkemaksu............................................................... 4
Miten sopimustyönantaja hoitaa eläkevakuuttamisen?........................... 4
Vuosi-ilmoittaminen.......................................................................... 4
Kuukausi-ilmoittaminen..................................................................... 5
Ilmoitustavan vaihtaminen................................................................ 5
Muutokset yritystoiminnassa vaikuttavat vakuuttamiseen...................... 5
Yrittäjä vai työntekijä?...................................................................... 5
Yhtiömuodon muutos........................................................................ 5
Omistussuhteiden muutokset............................................................ 5
Sulautuminen ja jakautuminen........................................................... 6
TyEL-vakuutuksen siirtäminen Eloon....................................................... 6
Yritystoiminnan päättäminen................................................................. 6
Elon palvelut......................................................................................... 6
Työhyvinvointipalvelut....................................................................... 6
Työeläkekuntoutus............................................................................ 6
Rahoituspalvelut............................................................................... 6
Työntekijän eläketurva........................................................................... 7
Eläkkeen karttuminen....................................................................... 7
Eläkelajit.......................................................................................... 7
Työskentely eläkkeellä...................................................................... 7
Eläkkeen hakeminen......................................................................... 8
Mitkä ansiot kuuluvat TyEL-palkkaan?.................................................... 9
Sosiaalivakuutusmaksut 2015............................................................. 12
Elon yhteystiedot................................................................................. 15
Yksityisen alan työntekijät eläke­
vakuutetaan TyEL-vakuutuksella
Yksityisen alan työnantajan kuuluu järjestää kaikkien työntekijöidensä lakisääteinen eläketurva työntekijän eläkelain
mukaisella TyEL-vakuutuksella. TyEL-vakuutus kerryttää
työntekijän eläkettä ja antaa taloudellista turvaa työkyvyttömyyden tai perheen huoltajan kuoleman varalta.
Työnantajan on vakuutettava työntekijänsä kuukauden
sisällä ensimmäisestä palkanmaksusta. Työskentely
vakuutetaan TyEL-vakuutuksella, kun työntekijä
• on 18–67-vuotias ja
• ansaitsee kuukaudessa vähintään 57,10 euroa vuon-
na 2015. Jos kuukausiansio jää tätä pienemmäksi, on
vakuuttaminen vapaaehtoista.
Vakuuttamisvelvollisuus alkaa 18 vuoden iän täyttämistä
seuraavan kuukauden alusta ja jatkuu sen kuukauden
loppuun, jonka aikana työntekijä täyttää 68 vuotta.
Kaikki Suomessa tehtävä työ tulee vakuuttaa pääsääntöisesti Suomessa. Poikkeuksena on Suomeen lähetetty työntekijä, jolla on lähetetyn työntekijän todistus.
Myös suomalaisen yrityksen palveluksessa ulkomailla
lähetettynä työntekijänä työskentelevän ansiotyö kuuluu
Suomen työeläkejärjestelmän piiriin.
Luottamustehtävän eläkevakuuttaminen
Luottamustehtäviä ovat esimerkiksi hallintoneuvostojen,
neuvottelukuntien ja johtokuntien jäsenyydet sekä työmarkkinajärjestöjen ja aatteellisten yhdistysten luottamustehtävät. Henkilö, joka on luottamustehtävässä ja
samanaikaisesti työsuhteessa palkkion maksajaan, on
eläkevakuutettava myös luottamustehtävän osalta. Jos
luottamustehtävää hoitava henkilö ei ole työsuhteessa
palkkion maksajaan, on TyEL-vakuuttaminen vapaaehtoista.
Luottamustehtäviä voidaan vakuuttaa joko erillisessä
vakuutuksessa tai liittää samaan vakuutukseen, jossa
työnantajan muut työntekijät on vakuutettu. Pelkän luottamustehtävän vakuuttamista varten on tehtävä TyELhakemus. TyEL-vakuuttamisen normaalit ikä- ja ansiorajat
koskevat myös luottamustehtävää. Maksaja pidättää
luottamustehtävän palkkiosta myös työntekijän osuuden
eläkemaksusta.
Ulkomaantyön eläkevakuuttaminen
Kun suomalaisen yrityksen työntekijä lähtee ulkomaankomennukselle, kannattaa hyvissä ajoin kartoittaa hänen
sekä mukana lähtevien perheenjäsenten suomalainen
sosiaaliturva, johon kuuluu
• työskentelyyn perustuvat etuudet eli työeläke- ja työta-
paturmavakuutus
• kansaneläkelaitoksen asumiseen perustuvat etuudet,
kuten perhe-eläke, äitiys- ja isyysraha, lapsilisä, sairauspäiväraha sekä sairaanhoitokustannukset.
Sosiaaliturvaetuuksien voimassaoloon vaikuttavat muun
muassa
• onko Suomella sosiaaliturvasopimus kohdemaan
kanssa
• kuinka kauan komennus kestää
• voidaanko työntekijää pitää lähetettynä työntekijänä.
Vakuutuspalkka varmistaa eläkkeen tason
Ulkomaantyössä eläkkeen perusteena olevia ansioita kutsutaan vakuutuspalkaksi. Myös työnantajan ja
työntekijän työeläkemaksut peritään vakuutuspalkan
perusteella. Työskentelymaasta riippumatta se koskee
Suomesta ulkomaille lähetettyjen työntekijöiden työtä,
joka vakuutetaan Suomen työeläke- ja tapaturmavakuutuslain mukaan.
Ennen työkomennuksen alkua työnantajan ja työntekijän
tulee määritellä keskenään vakuutuspalkka, joka on
hyvä merkitä komennussopimukseen euromääräisenä.
Työnantajan tulee ilmoittaa vakuutuspalkka työeläke- ja
tapaturmavakuutusyhtiöille. Sopimukseen on hyvä kirjata
myös eriteltynä vakuutuspalkan sisältö.
Vakuutuspalkasta ei voida vapaasti sopia, vaan sen on
oltava työeläkelain mukainen. Lähtökohtaisesti vakuutuspalkan tulee vastata sitä palkkaa, joka vastaavasta
työstä maksettaisiin Suomessa. Sen tarkoituksena on
taata työntekijälle Suomen tasoa vastaava eläke.
Etuudet asumisen perusteella
Suomessa asuva henkilö pysyy pääsääntöisesti Kelan
etuuksien piirissä, jos ulkomailla työskentely tai oleskelu
kestää enintään yhden vuoden. Ulkomailla työskentelystä
tai oleskelusta sekä Suomeen paluusta tulee kuitenkin
aina ilmoittaa Kelaan.
Lisätietoja ulkomaantyön vakuuttamisesta saat puhelinpalvelustamme ja Eläketurvakeskuksesta.
Kuka on sopimustyönantaja ja kuka
tilapäinen työnantaja?
Työnantajan on tehtävä vakuutussopimus, jos palveluksessa on vakituisesti vähintään yksi työntekijä tai jos
määräaikaisille työntekijöille maksetut palkat ovat yhteensä vähintään 8 178 euroa puolen vuoden ajalta. Elon
kanssa vakuutussopimuksen tehneellä sopimustyönantajalla on oikeus TyEL-asiakashyvityksiin. Vakuutussopimuksen voi tehdä osoitteessa www.elo.fi.
Työnantajan ei tarvitse tehdä vakuutussopimusta eli hän
voi toimia tilapäistyönantajana, jos hänellä ei ole yhtään
vakituista työntekijää palveluksessaan ja jos työntekijöiden puolen vuoden palkkasumma on yhteensä alle 8 178
euroa.
Tilapäistyönantaja tekee TyEL-ilmoituksen ja maksaa
vakuutusmaksut palkanmaksua seuraavan kuukauden
20. päivään mennessä. Tilapäistyönantajana työntekijä­
tietojen ilmoittaminen hoituu kätevästi Palkka-apuri
-palvelussa osoitteessa www.elo.fi/palkka-apuri. Palvelu
laskee TyEL-vakuutusmaksun ja ohjaa sinut automaattisesti maksamaan työeläkevakuutusmaksun omassa
verkkopankissasi.
Työnantaja ei voi olla samanaikaisesti sekä sopimus- että
tilapäinen työnantaja. Sopimustyönantaja ilmoittaa myös
tilapäiset työsuhteet TyEL-vakuutukseensa.
TYEL-VAKUUTUS
TYÖNANTAJAN OPAS 2015
3
TyEL-maksut vuonna 2015
Tee vuosi-ilmoitus
TyEL-maksu määräytyy kaikissa eläkevakuutusyhtiöissä
sosiaali- ja terveysministeriön vahvistamien perusteiden
mukaisesti. Maksu peritään kokonaisuudessaan työnantajalta, joka puolestaan pidättää palkasta työntekijän
maksuosuuden.
• verkkopalvelussamme osoitteessa
Sopimustyönantajan TyEL-perusmaksu on 24,70 % palkkasummasta. Maksua alentavat mahdollinen asiakashyvitys ja hoitokustannusalennus. Lisäksi, jos työnantajan palkkasumma on ollut vuonna 2013 vähintään
1 990 500 €, vakuutusmaksuun vaikuttavat maksuluokan mukainen työkyvyttömyysmaksu ja maksutappio-osan
alennus.
• Palkka.fi -palvelun kautta (pienet yritykset).
Tilapäisen työnantajan TyEL-maksu on 24,70 % palkkasummasta.
Työntekijän maksuosuus sisältyy sopimus- ja tilapäisen
työnantajan eläkemaksuun.
Työntekijän työeläkemaksu
Työntekijät maksavat itse osan työeläketurvastaan. Työnantaja pidättää työntekijän palkasta työntekijän osuuden
eläkemaksusta.
Vuonna 2015 työntekijän maksu on
• alle 53-vuotiailla 5,70 % palkasta
• 53 vuoden täyttämistä seuraavan kuukauden alusta
7,20 % palkasta.
Työnantaja pidättää työeläkemaksun kaikilta työntekijöiltä, jotka työnantaja on velvollinen vakuuttamaan palkanmaksuhetkellä. Palkanmaksuhetki on ratkaisevaa myös
työntekijän korkeamman maksuprosentin pidättämisessä. Työnantaja pidättää työeläkemaksun myös eläkkeen
rinnalla työskentelevien palkasta.
Työnantaja voi pidättää työntekijän maksuosuuden takautuvasti kahden seuraavan palkanmaksun yhteydessä, jos
maksu on jäänyt pidättämättä ilmeisen virheen vuoksi.
Katso sivujen 9–11 taulukosta, mikä on TyEL-palkkaa eli
mitkä työntekijän ansiot on ilmoitettava TyEL-vakuutukseen.
Miten sopimustyönantaja hoitaa
eläkevakuuttamisen?
Sopimustyönantaja valitsee, ilmoittaako työntekijän
työsuhde- ja palkkatiedot vuosi-ilmoituksella vai kuukausittain. Vuosi-ilmoitustavan valinnut työnantaja täyttää
TyEL-vakuutushakemukseen työntekijöiden henkilö- ja
työsuhdetiedot. Kuukausi-ilmoittaja ilmoittaa työntekijöiden ansiotiedot joka kuukausi.
Vuosi-ilmoittaminen
Vuosi-ilmoitustapaa käyttävä työnantaja ilmoittaa toteutuneet palkkatiedot vuosi-ilmoituksella seuraavan vuoden
tammikuun loppuun mennessä. Palkat ilmoitetaan maksuvuoden mukaisesti. Työsuhteiden alkamis- ja päättymispäivät on ilmoitettava päivämäärän tarkkuudella.
4
TYEL-VAKUUTUS
TYÖNANTAJAN OPAS 2015
www.elo.fi/verkossa. Tiedot voi ilmoittaa tiedostonsiirtona tai täydentämällä tiedot sähköiselle lomakkeelle.
• TYVI-palvelun kautta. Lisätietoja saat osoitteista
www.elo.fi ja www.tieke.fi/tyvi.
Lisätietoja vuosi-ilmoituksen tekemiseen löydät osoitteesta www.elo.fi/vuosi-ilmoitus.
Vuosi-ilmoittajan vakuutusmaksut
Ensimmäisen vuoden ennakkomaksut lasketaan
TyEL-vakuutushakemukseen täytettyjen palkkatietojen
perusteella. Seuraavan vuoden ennakkomaksut Elo arvioi
joulukuussa.
Lopullinen maksu lasketaan toteutuneiden, vuosiilmoituksessa ilmoitettujen palkkatietojen perusteella.
Työnantaja tekee vuosi-ilmoituksen seuraavan vuoden
tammikuun loppuun mennessä ja Elo lähettää tiedon
lopullisesta vakuutusmaksusta työnantajalle vuosilaskelmana kevään aikana. Jos ennakkopalkkasumma muuttuu
vuoden aikana huomattavasti, työnantajan kannattaa ilmoittaa muutoksesta Eloon. Näin tulevat maksut voidaan
laskuttaa muuttuneen palkkasumman mukaisesti.
Ennakkomaksun perusteena olevan palkkasumman ja
maksutavan muutokset voi tehdä
• verkkopalvelussa osoitteessa www.elo.fi/verkossa
• sähköpostitse tai
• soittamalla puhelinpalveluumme.
Ennakkomaksun erien lukumäärä ja maksukuukaudet
vaikuttavat kokonaismaksuun.
Työnantaja voi valita ennakkomaksunsa erien lukumäärän
sekä maksukuukaudet seuraavasti:
1. erän
maksukuukausi
erien lukumäärä
tammikuu
maksu 1, 2, 3, 4, 6 tai 12 erässä
helmikuu
maksu 1, 2 tai 4 erässä
maaliskuu
maksu 1, 2 tai 4 erässä
Vakuutusmaksuja korkoutetaan perustekorolla. Korko
lasketaan teoreettisesta eräpäivästä (1.7.) varsinaiseen
eräpäivään. Ennen 1.7. erääntyviä maksuja hyvitetään
perustekorolla ja sen jälkeen erääntyviin maksuihin lisätään koron osuus. Maksun korkoutuksen vuoksi eräkuukauden valinta vaikuttaa maksun määrään. Perustekorko
on 5,5 % 1.1.2015 alkaen. Soittamalla vakuutuspalveluihin voit arvioida maksutavan vaikutusta maksuun.
Esimerkki maksutavan vaikutuksesta
Ilmoitustavan vaihtaminen
Työnantajan palkkasumma on 1 000 000 euroa ja maksu
242 000 euroa vuodessa. Perustekorko on 5,5 %.
Jos haluat muuttaa vakuutuksesi ilmoitustavan vuosiilmoittamisesta kuukausi-ilmoittamiseen tai päinvastoin,
ilmoita siitä Eloon viimeistään muutoksen alkamista
edeltävän vuoden marraskuun loppuun mennessä. Valittu
ilmoitustapa on voimassa koko kalenterivuoden.
• Jos työnantaja maksaa koko TyEL-maksun tammikuus-
sa: ennakkomaksu on yhteensä 236 309 euroa.
• Jos työnantaja maksaa maksun 12 erässä, joista en-
simmäinen tammikuussa: ennakkomaksu on yhteensä
242 221 euroa.
Ilmoituksen muutoksesta voit tehdä verkkopalvelussamme, puhelimitse, lähettämällä sähköpostia tai vapaamuotoisella kirjallisella ilmoituksella.
• Jos työnantaja maksaa maksun neljässä erässä,
joista ensimmäinen maaliskuussa: ennakkomaksu on
yhteensä 243 327 euroa.
Ennakkomaksu lasketaan ensin korottomana teoreettisen
eräpäivän 1.7.2015 tasossa ja tästä kukin maksuerä korkoutetaan eräpäivän tasoon. Oheinen kaavio havainnollistaa,
millaiset maksuerät ovat, kun maksu maksetaan neljässä
erässä, joista ensimmäinen on maaliskuussa.
Maksuerät
Muutokset yritystoiminnassa vaikuttavat
vakuuttamiseen
Yhtiömuodon ja omistussuhteiden muutokset voivat vaikuttaa yrityksen työeläkevakuutuksiin. Muutoksista tuleekin aina ilmoittaa Eloon vapaamuotoisella ilmoituksella.
Yrittäjä vai työntekijä?
Yrittäjän määritelmä on muuttunut vuoden 2011 alusta
niin, että yrittäjäksi katsotaan johtavassa asemassa työskentelevä osakas, jos hän omistaa yksin yli 30 % yhtiön
osakkeista tai äänimäärästä.
62 500 €
61 500 €
60 500 €
59 500 €
58 500 €
Yhtiömuodon muutos
57 500 €
Yhtiömuodon muutos on kyseessä esimerkiksi, kun
56 500 €
• yksityinen toiminimi muutetaan yhtiömuotoiseksi
55 000 €
maksuerä
20.3.2015 22.6.2015 21.9.2015 21.12.2015
per. 1.7.2015
Harmaa pylväs kuvaa yhtä maksuerää teoreettisen eräpäivän 1.7.2015 tasolla. Keltaiset pylväät kuvaavat neljää maksuerää. Erot maksuerien välillä johtuvat maksuerien korkoutuksesta perustekorolla kullekin eräpäivälle.
Kuukausi-ilmoittaminen
Kuukausi-ilmoitustapaa käyttävä työnantaja ilmoittaa
työntekijöiden palkkatiedot kuukausittain ja TyEL-maksu
laskutetaan todellisten maksettujen palkkojen mukaan.
Kuukausi-ilmoitukset voi tehdä:
• verkkopalvelussa osoitteessa www.elo.fi/verkossa
yritykseksi
• avoin yhtiö muuttuu kommandiittiyhtiöksi tai osakeyh-
tiöksi
• kommandiittiyhtiö muuttuu osakeyhtiöksi tai avoimeksi
yhtiöksi.
Jos yritys- ja yhteisötunnus muuttuu, vanha TyEL-vakuutus
on päätettävä. Uuden, toimintaa jatkavan yrityksen on
otettava uusi vakuutus, jos sitä ei ennestään ole.
Jos yritys- ja yhteisötunnus ei muutu, korjaamme yrityksen TyEL-vakuutukseen uudet tiedot rekisteröintipäivästä
alkaen.
Kun yhtiö jatkaa yksityisen toiminimen toimintaa, on aina
tehtävä uusi TyEL-vakuutus. TyEL-työsuhteet siirretään
uuteen vakuutukseen työsuhteiden katkeamatta.
• TYVI-palvelun kautta. Lisätietoja saat osoitteista
www.elo.fi ja www.tieke.fi/tyvi.
• Palkka.fi -palvelun kautta (pienet yritykset).
Kuukausi-ilmoittajan vakuutusmaksut
Vakuutusmaksu muodostuu työnantajan tekemän ilmoituksen perusteella ja erääntyy maksettavaksi palkanmaksua seuraavan kuukauden 20. päivänä. Ilmoitus kannattaa tehdä heti palkanmaksun jälkeen.
Omistussuhteiden muutokset
TyEL-vakuutus päätetään aina, kun yksityinen elinkeinonharjoittaja myy yrityksensä.
Avoimen ja kommandiittiyhtiön yhtiömiesten muutoksista
on ilmoitettava Eloon. Muutokset eivät kuitenkaan vaikuta vakuutuksen voimassaoloon.
Osakeyhtiön osakkaiden muutoksista ei tarvitse ilmoittaa, ellei muutos vaikuta konserniin kuulumiseen tai
YEL:n piiriin kuulumiseen.
TYEL-VAKUUTUS
TYÖNANTAJAN OPAS 2015
5
Sulautuminen ja jakautuminen
Osakeyhtiön sulautuessa toiseen yhtiöön TyEL-vakuutus
päätetään. Vuosi-ilmoittajan TyEL-työsuhteet siirretään
seuraavaan vakuutukseen työsuhteiden katkeamatta.
Elon työhyvinvointipalveluiden tavoitteena on vaikuttava
yhteistyö asiakasyritystemme kanssa. Siksi meille on
tärkeää, että yritysjohto sitoutuu työhyvinvointia edistäviin
toimenpiteisiin ja niiden kehittämiseen. Olemme yritysjohdon kumppani henkilöriskien hallinnassa.
Jakautumisessa perustetuille yrityksille tehdään uudet
TyEL-vakuutukset. Vuosi-ilmoittajan työntekijät siirtyvät
uusiin vakuutuksiin työsuhteen katkeamatta. Teemme
siirrot, kun saamme työnantajalta palkkasummat vuoden
alusta siirtohetkeen asti.
Tarjoamme asiakasyrityksillemme konkreettisia oppaita ja
työkaluja hyödynnettäväksi niin kehitystyössä kuin päivittäisessä johtamisessa ja esimiestyössä. Työkalut löydät
osoitteesta www.elo.fi/tyohyvinvointi tai saat käyttöösi
työhyvinvoinnin asiantuntijoiltamme.
TyEL-vakuutuksen siirtäminen Eloon
Työeläkekuntoutus
Toisessa yhtiössä olevan vakuutuksen voi siirtää Eloon
tammi-, huhti-, heinä- tai lokakuun ensimmäisestä päivästä alkaen toimittamalla siirtohakemuksen Eloon kolme
kuukautta ennen kyseistä päivää. Vakuutuksen siirtämisen edellytyksenä on, että vakuutus on ollut voimassa
vähintään vuoden ajan. Siirtohakemuslomakkeen löydät
osoitteesta www.elo.fi.
TyEL-vakuutetulla on oikeus työeläkekuntoutukseen, jos
hänellä asianmukaisesti todettu sairaus, vika tai vamma
todennäköisesti aiheuttaa sellaisen uhkan, joka johtaisi
lähivuosina työkyvyttömyyseläkkeen myöntämiseen (työkyvyttömyyden uhka). Tämän lisäksi vakuutetulla tulisi olla
työn tai koulutuksen kautta ammatti ja hakemusta edeltävänä viitenä vuotena työansioita vähintään 34 256,82
euroa sekä hänen tulisi olla vakiintuneesti työelämässä.
Kuntoutuksen tarkoituksenmukaisuutta arvioitaessa
otetaan huomioon työntekijän ikä, koulutus, ammatti,
aikaisempi toiminta, vakiintuminen työelämään ja se,
johtaako haettu ammatillinen kuntoutus todennäköisesti
työssä jatkamiseen tai työhön palaamiseen.
Jos työnantajalla on TyEL-vakuutus useammassa yhtiössä, voi vakuutukset yhdistää yhdeksi TyEL-vakuutukseksi
Eloon. Tällöin vakuutusten hoito helpottuu.
Yritystoiminnan päättäminen
Työnantaja voi päättää TyEL-vakuutuksen, jos yrityksen
toiminta päättyy tai jos työnantajalla ei ole enää TyELvakuutettavia työntekijöitä. Voit ilmoittaa vakuutuksen
päättymisestä
• verkkopalvelussa osoitteessa www.elo.fi/verkossa
• soittamalla puhelinpalveluumme tai
• kirjallisella ilmoituksella.
Vuosi-ilmoittajan on ilmoitettava myös työntekijöiden
työsuhteiden päättymistiedot.
Kuntoutus on edullinen ratkaisu sekä työntekijälle että
työnantajalle. Varhain todettu kuntoutustarve ja ajoissa
aloitettu ammatillinen kuntoutus ehkäisevät tai lykkäävät
siirtymistä työkyvyttömyyseläkkeelle. Näin myös työkyvyttömyyseläkkeiden aiheuttamat kustannukset alenevat.
Oikeus työeläkekuntoutukseen arvioidaan työkyvyttömyyseläkkeen ja kuntoutustuen jatkon hakemisen yhteydessä.
Jos työntekijällä katsotaan olevan työeläkekuntoutukseen
oikeus ja kuntoutuksen katsotaan olevan ajankohtaista,
hän saa työkyvyttömyyseläkepäätöksen saamisen jälkeen
suoraan ammatillisen kuntoutuksen ennakkopäätöksen
ilman erillistä työeläkekuntoutuksen hakemista.
Elon palvelut
Mitä työeläkekuntoutus on?
Asiantuntevien vakuutus- ja eläkepalveluiden lisäksi Elo
tarjoaa TyEL-asiakkailleen työhyvinvointipalveluja, työeläkekuntoutusta ja rahoituspalveluja.
Kuntoutuskeinoina voi olla esimerkiksi
Työhyvinvointipalvelut
• työhönvalmennusta uusien työtehtävien oppimiseksi
Elon työhyvinvointipalveluilla tuemme asiakasyritysten työhyvinvointia edistävää ja työuria pidentävää kehitystyötä.
• kursseja sekä lisä- ja täydennyskoulutusta, jotta saa-
Työkyvyttömyysriskinhallinta auttaa yrityksen johtoa
pienentämään sairauksista aiheutuvia kustannuksia ja
johtamaan työkykyä strategisesti. Työkyvyn strategisella
johtamisella varmistetaan henkilöstön kyky toimia yrityksen tavoitteiden saavuttamiseksi.
• työkokeilua, kun arvioidaan uuden työn sopivuutta,
vaihdetaan työtehtävää tai kun tarvitaan tukea työhönpaluussa pitkän sairausloman jälkeen
daan valmiuksia hakeutua terveydentilalle sopivaan
uuteen työhön.
Lisätietoa työeläkekuntoutuksesta saat osoitteesta
www.elo.fi/kuntoutus sekä puhelinnumerosta
020 694 723.
Työhyvinvoinnin palveluita ovat esimerkiksi:
• nykytilan arviointi ja kehittämissuunnitelma
Rahoituspalvelut
• työkalut yrityksen käyttöön
Elo tarjoaa asiakasyrityksilleen monipuolisia rahoitusvaihtoehtoja joko yksin tai yhdessä muiden rahoittajien
kanssa. Tyypillisimpiä rahoitustilanteita ovat investoinnit,
• työhyvinvointikoulutukset.
6
TYEL-VAKUUTUS
TYÖNANTAJAN OPAS 2015
yrityskaupat, omistuksen ja rahoituksen uudelleenjärjestelyt sekä käyttöpääomatarpeet.
Elon tarjoamat päärahoitusvaihtoehdot ovat sijoituslaina,
PK-laina ja takaisinlaina. Rahoitusvalikoimaan kuuluvat
lisäksi välirahoitus sekä suorat pääomasijoitukset. Kokonaisrahoitusratkaisu suunnitellaan aina yksilöllisesti,
yhteistyössä asiakkaan kanssa.
Lainat voidaan myöntää vaihtuva- tai kiinteäkorkoisina.
Viitekorkoina voidaan käyttää päivittäin noteerattuja TyELviitekorkoja tai euriborkorkoja sekä takaisinlainoissa TyELlainakorkoja. TyEL-korot ovat Vakuutusosakeyhtiö Garantian
julkisesti noteeraamia markkinakorkoja, ja ne voi tarkistaa
mm. Garantian verkkosivuilta osoitteesta www.garantia.fi.
tekemistä. Työkyvyn täytyy olla alentunut sairauden, vian
tai vamman vuoksi niin, ettei työntekijä kykene työhön
ainakaan vuoteen. Työkyvyttömyyseläke voidaan myöntää
määräajaksi tai toistaiseksi. Jos työntekijällä on työkykyä
jäljellä, voidaan hänelle myöntää osatyökyvyttömyyseläke. Työkyvyttömyyseläkehakemuksen liitteeksi tarvitaan
lääkärin B-lausunto.
Työkyvyttömyyseläkehakemuksen yhteydessä selvitetään
aina myös työeläkekuntoutuksen mahdollisuudet. Jos
edellytykset työeläkekuntoutukseen täyttyvät, saa hakija
suoraan työeläkekuntoutuksen myönteisen ennakkopäätöksen työkyvyttömyyseläke- tai kuntoutustukiratkaisun
yhteydessä.
Lisätietoja löytyy osoitteesta www.elo.fi/yritysrahoitus.
Perhe-eläke
Työntekijän eläketurva
Työntekijän eläketurvan perusta on työllä ansaittu lakisääteinen eläketurva.
Eläkkeen karttuminen
Työntekijöille karttuu eläkettä vuosiansioista ikään sidotulla karttumaprosentilla
• 1,5 % 18–52-vuotiaille
• 1,9 % 53–62-vuotiaille
• 4,5 % 63–67-vuotiaille.
Eläkettä karttuu työskentelyn lisäksi myös tietyin edellytyksin palkattomalta ajalta, kuten lapsenhoito-, työttömyys-, opiskelu- tai sairausajalta. Lisätietoa palkattomien
aikojen eläkekarttumista löytyy osoitteesta www.elo.fi.
Eläkelajit
Alla on esitelty lyhyesti eri eläkelajit ja niiden ikärajat.
Lisätietoa eläkkeistä löydät osoitteesta www.elo.fi.
Perhe-eläke antaa kuolemantapauksessa turvaa perheelle.
Perhe-eläkettä voidaan maksaa leskelle, rekisteröidyssä parisuhteessa eläneelle ja alle 18-vuotiaille lapsille. Leskeneläkkeeseen vaikuttavat lesken omat tulot tai oma eläke.
Eläkeuudistus 2017 tuo muutoksia eläketurvaan
Työeläkkeisiin tulee muutoksia vuoden 2017 alusta.
Keskeiset muutokset koskevat vanhuuseläkkeen
ikärajoja ja karttumia. Myös kaksi uutta eläkettä tulee käyttöön: työuraeläke sekä osittainen varhennettu vanhuuseläke.
Lue lisää osoitteesta www.elo.fi/elakeuudistus.
Työskentely eläkkeellä
Vanhuuseläkkeen ja varhennetun vanhuuseläkkeen rinnalla voi tehdä työtä rajoituksetta. Myös muita eläkkeitä
saavat voivat tehdä ansiotyötä, kunhan tulot eivät ylitä
seuraavia ansaintarajoja.
Vanhuuseläke
Vanhuuseläkkeelle voi jäädä joustavasti 63–68 vuoden
iässä. Kansaneläkkeen ikäraja on 65 vuotta. Työsuhteen
tulee päättyä ennen vanhuuseläkkeen alkamista.
Osa-aikaeläke
Osa-aikaeläke voi alkaa 61-vuotiaana vuonna 1954 tai sen
jälkeen syntyneillä. Vuonna 1953 syntyneillä alaikäraja on
60 vuotta ja vuonna 1952 syntyneillä 58 vuotta. Työntekijän osa-aikatyöhön siirtyminen on sopimus, josta täytyy
neuvotella työnantajan kanssa. Velvollisuutta osa-aikatyön
järjestämiseen työnantajalla ei ole, mutta usein työn keventäminen lisää mahdollisuuksia jatkaa töissä terveenä
pidempään. Osa-aikaeläke korvaa osittain ansiotason laskua työntekijän siirtyessä kokoaikatyöstä osa-aikatyöhön.
Työkyvyttömyyseläke
Eläkelaji
Ansaintarajat 2015
Vanhuuseläke/varhennettu vanhuuseläke
Ei ansaintarajaa
Osa-aikaeläke
35–70 % kokoaikatyön
vakiintuneesta ansiosta
Työkyvyttömyyseläke
40 % työkyvyttömyyttä
edeltäneestä vakiin­
tuneesta ansiosta
­(kuitenkin vähintään
746,57 euroa)
Osatyökyvyttömyyseläke
60 % työkyvyttömyyttä
edeltäneestä
vakiintuneesta ansiosta
(kuitenkin vähintään
746,57 euroa)
Työkyvyttömyyseläkkeeseen on oikeus, jos sairastuu,
eikä kuntoutuksen avullakaan pysty jatkamaan työn
TYEL-VAKUUTUS
TYÖNANTAJAN OPAS 2015
7
Eläkkeen hakeminen
• Lomake täytetään, tulostetaan ja lopuksi allekirjoite-
1. Eläkettä kannattaa hakea kuukautta ennen eläkkeen
haluttua alkamista.
• Hakemus lähetetään osoitteeseen
2. Ennakkoarvion vanhuus-, osa-aika- ja työkyvyttömyyseläkkeen määrästä voi laskea osoitteessa
www.elo.fi/elakepalvelu.
3. Eläkehakemuksen tekeminen:
• Vanhuuseläkettä voi hakea kätevästi sähköisessä
eläkepalvelussa osoitteessa www.elo.fi/elakepalvelu.
• Eri eläkelajien hakemuslomakkeet voi tulostaa osoit-
teesta www.elo.fi tai hakea Fennian, LähiTapiolan ja
Turvan toimistoista.
8
TYEL-VAKUUTUS
TYÖNANTAJAN OPAS 2015
taan.
Työeläkeyhtiö Elo
Eläkepalvelut
Tunnus 5010419
00003 VASTAUSLÄHETYS
Elo maksaa postimaksun.
palkkaan?
Palkka tai
muu suoritus
TyEL-
Kuuluuko
Mitkä ansiot kuuluvat TyEL-palkkaan?
Aloitepalkkiot
KYLLÄ
• liittyy työsopimuksessa sovittuun työhön
EI
• irrallaan työsuorituksesta, ei liity päivittäiseen työhön tai rinnastetaan pitkälliseen kehittelytyöhön tai keksintöön
Bonus, tulospalkkio
KYLLÄ
Eläkkeen rinnalla ansaitut ansiot
KYLLÄ
• 1.1.2005 alkaen eläkkeen rinnalla tehdystä työstä
EI
• henkilö on täyttänyt 68 vuotta
(palkat ilmoitetaan sen kuukauden loppuun asti, jolloin henkilö täyttää 68 vuotta)
Henkilökuntaetuudet
EI
• esimerkiksi henkilökunta-alennukset, ilmaiset tai alennetut matkat, alennetulla korolla saadut
henkilökuntalainat
Henkilöstörahastot
EI
• henkilöstörahastoon suoritetut voittopalkkioerät ja jäsenen rahastosta nostamat rahasto-osuudet, käteisenä nostetut
voittopalkkio-osuudet
Irtisanomisajan palkka, vahingonkorvaus, lakiin perustumaton korvaus työsuhteen päättyessä
• lakisääteiseltä ajalta (korkeintaan 6 kuukautta)
KYLLÄ
• erityinen irtisanomisaika
(konkurssi- ja saneeraustilanne, 14 pv)
KYLLÄ
• kuuden kuukauden ylittävä aika
EI
• vahingonkorvaus irtisanomisajan noudattamatta jättämisestä
EI
• korvaus laittomasta irtisanomisesta
EI
• korvaus laittomasta työsopimuksen purkamisesta
EI
• irtisanomisajan palkkaa vastaava korvaus lomautuksen aikana irtisanotulle/irtisanoutuneelle
(kun henkilö ei työskentele irtisanomisaikana)
EI
• vapaaehtoinen tai sopimukseen perustuva korvaus työsuhteen päättämisestä
EI
• kultainen kädenpuristus tai eroraha
EI
Isännöitsijän palkkiot
KYLLÄ
• Palkkiot ilmoitetaan isännöitsijätoimiston vuosi-ilmoituksella, vaikka ne olisi maksettu
isännöitsijälle suoraan asunto-osakeyhtiöstä (sijaismaksaja).
Keksinnöt
EI
Kirjoituspalkkiot
KYLLÄ
• työntekijä on kirjoittanut työnantajan toimittamaan julkaisuun tai henkilökuntalehteen
EI
• muihin lehtiin itsenäisesti kirjoitetut artikkelit
Komissio
KYLLÄ
Kotihoidon tuki
• Työsuhteessa olevalle hoitajalle perheen maksama palkka ja Kansaneläkelaitoksen suoraan suorittama yksityisen
hoidon tuki. Jos hoitajan palkka on sovittu maksettavaksi niin, että osan siitä muodostaa yksityisen hoidon tuki ja
siihen maksettava kunnallinen lisä, myös tällainen kunnallinen lisä on eläketyöansiota, vaikka kunta maksaisi sen
suoraan työntekijälle.
KYLLÄ
Kustannusten korvaukset
EI
• esim. työmatkasta saatu päiväraha, ateria-, työvaate- ja työvälinekorvaus,
matkakustannusten korvaus, kilometrikorvaus, muuttokustannusten korvaukset
• maksettu korvaus ylittää todelliset kustannukset ja ylite katsotaan ennakonpidätyksessä palkaksi
KYLLÄ
TYEL-VAKUUTUS
TYÖNANTAJAN OPAS 2015
9
Kuuluuko
TyELpalkkaan?
Palkka tai
muu suoritus
Käteinen voittopalkkio
• maksetaan koko henkilöstölle
• maksetaan tietylle rajatulle henkilöstöryhmälle tai tietyille yksittäisille työntekijöille
EI
KYLLÄ
Käännöspalkkiot
• jos kielenkääntäjä on työsuhteessa
• jos kielenkääntäjä ei ole työsuhteessa
KYLLÄ
EI
Lahja
• tavanomaiset esine- tai rahalahjat
(merkkipäivä tai muu henkilökohtainen syy)
EI
• palvelusvuosien perusteella maksettava korvaus tai lahja
KYLLÄ
• lahja- tai juhlarahat, joita työnantaja suorittaa työntekijöilleen sopimuksen tai tavan mukaan
vakiintuneesti (esim. jouluraha ja 13. kuukauden palkka)
KYLLÄ
Luento- ja esitelmäpalkkiot
• työsuhteessa tehdystä työstä
• yksittäiset palkkiot, joita ei ole saatu työsuhteessa
Luontoisedut
KYLLÄ
EI
KYLLÄ
Luottamustoimipalkkiot
• henkilö on samaan aikaan työsuhteessa yritykseen
KYLLÄ
• henkilö ei ole työsuhteessa yritykseen:
-- Työntekijä on vakuutettu vapaaehtoisesti. Tällöin palkkioista pidätetään työntekijän työeläkevakuutus­maksu.
-- Työntekijä ei ole vapaaehtoisesti vakuutettu.
KYLLÄ
EI
Luottamustoimi voidaan vapaaehtoisesti vakuuttaa taannehtivasti aikaisintaan edellisen kalenteri­vuoden alusta lukien.
Odotusajan palkka
• kun työntekijän palkanmaksu on viivästynyt, koronluonteinen suoritus
EI
Oikeuden päätöksellä vahvistettu palkkasaatava
• siltä osin kun se työnantajan maksamana otettaisiin huomioon
KYLLÄ
Opinnäytetyö, diplomityö, pro gradu -työ
• työsuhteessa tehtynä • ei työsuhteessa tehtynä Oppisopimus- tai koulutusajan palkka
Optiot KYLLÄ
EI
KYLLÄ
EI
Osakeanti
• jos koskee henkilöstön enemmistöä
• jos koskee vain osaa henkilöstöstä
(kyse ei ole henkilöstöedusta, vaan kyseessä on työstä maksettava vastike)
EI
KYLLÄ
Osakepalkkio
• osakepalkkiojärjestelmien perusteella maksettavat suoritukset, jos osakepalkkiojärjestelmä on
palkkion määräytymisperusteiden osalta rinnastettavissa muihin tulospalkkiojärjestelmiin
KYLLÄ
• jos edun arvo riippuu osakkeiden arvon kehityksestä ja palkkion lupaamisen ja edun saamisen
välillä on vähintään vuosi
EI
10
TYEL-VAKUUTUS
TYÖNANTAJAN OPAS 2015
Kuuluuko
TyELpalkkaan?
Palkka tai
muu suoritus
Osingot ja voitto-osuudet
EI
• TyEL:n piiriin kuuluvan osakkaan saama voitto-osuus tai osinko
KYLLÄ
• palkkana maksetut suoritukset
Palkan lisät ja korotukset
• esimerkiksi ikälisä, olosuhdelisä, vuorotyölisä, palvelusvuosi-, viikkolepo-, varallaolo-, arkipyhä- tai vapaavuorokorvaukset ja rahana maksetut pekkasvapaat
KYLLÄ
Peruspalkka
KYLLÄ
Palveluraha, juomaraha
KYLLÄ
Provisiot
• provisio, josta on vähennetty kulujen osuus
(eli ennakonpidätyksen alainen provisio)
KYLLÄ
EI
• provisiopalkalla työskentelevä ei ole työsuhteessa vaan toimii yrittäjänä
Rekrytointipalkkio, vinkkipalkkio
• työsuhteessa olevalle maksettuna
KYLLÄ
• ulkopuoliselle vinkin antajalle maksettu palkkio
EI
Rojalti, käyttöoikeusmaksu
EI
Sairausajan palkka ja sairauspäivärahat
• sairausajan palkka
KYLLÄ
EI
• sairausvakuutuslain mukainen päiväraha
• sairauskassan maksamat täydennyspäivärahat
KYLLÄ
• sairauskassan maksamat lisäpäivärahat
EI
• sairausraha
EI
Sijaismaksajan maksama palkka
• konkurssipesä, palkkaturvaviranomainen tai muu maksaja
(palkka ilmoitetaan tosiasiallisen työnantajan vakuutukseen)
KYLLÄ
Sovinto työsuhderiita-asiassa
• erittelemätön kertakorvaus
EI
• palkkasaatavat on eritelty
KYLLÄ
Säästöhenkivakuutuksen ennakonpidätyksen alainen osuus
KYLLÄ
Tantieemi
KYLLÄ
Täydennyspäiväraha (myös veroton)
KYLLÄ
Ulkomaantyön vakuutuspalkka
KYLLÄ
Vapaaehtoinen tai yksilöllinen eläkevakuutus (työnantajan kustantama)
• siltä osin kuin ne verotuksessa katsotaan palkaksi
KYLLÄ
Voitto-osuudet, voitonjakoerät, voittopalkkiot
• jos yhtiökokous päättää jakaa osan osakeyhtiön voitosta työntekijöille
EI
Vuorotteluvapaakorvaus EI
Vuosilomaan liittyvät vastikkeet
• esimerkiksi vuosilomapalkka ja -korvaus, korvaus pitämättä jääneestä säästövapaasta,
erilaiset lomarahat
KYLLÄ
TYEL-VAKUUTUS
TYÖNANTAJAN OPAS 2015
11
Sosiaalivakuutusmaksut 2015
TYÖNTEKIJÄN ELÄKEMAKSU | Maksu on % palkkasummasta.
2015
2014
57,10 €/kk
56,55 €/kk
24,70 %
24,20 %
Tilapäistyönantajan TyEL-maksu (sisältää työntekijän maksuosuuden)
•Tilapäistyönantajalla ei ole vakinaisia työntekijöitä ja palkkasumma alle 8 178 €/6 kk.
24,70 %
24,20 %
Työntekijän osuus TyEL-maksusta
•alle 53-vuotiaan työntekijän osuus
•osuus 53 vuoden täyttämistä seuraavan kuukauden alusta
5,70 %
7,20 %
5,55 %
7,05 %
23,70 %
25,20 %
23,30 %
24,80 %
18,486 %
19,656 %
18,174 %
19,344 %
7 502,14 €/v
170 375,00 €/v
15 004,29 €/v
12 325,56 €/v
7 430,59 €/v
168 750,00 €/v
14 861,18 €/v
8 520,00 €/v
2,08 %
2,14 %
1,32 %
0,78 %
1,32 %
0,84 %
1,32 %
0,91 %
1,49 %
1,32 %
0,97 %
1,49 %
•Työntekijä vakuutetaan TyEL:iin, jos kuukausiansio on vähintään
Sopimustyönantajan TyEL-maksu (sisältää työntekijän maksuosuuden)
•Sopimustyönantajalla on vakinaisia työntekijöitä tai palkkasumma vähintään 8 178 €/6 kk.
•TyEL-perusmaksu
Maksua alentavat mahdollinen asiakashyvitys ja hoitokustannusalennus. Lisäksi, jos työnantajan palkkasumma vuonna 2013 on ollut vähintään 1 990 500 euroa, vakuutusmaksuun
vaikuttavat maksuluokan mukainen työkyvyttömyysmaksu ja maksutappio-osan alennus.
YRITTÄJÄN ELÄKEMAKSU | Maksu on % työtulosta.
YEL-maksu
•alle 53-vuotiaan yrittäjän maksu
•maksu 53 vuoden iän täyttämistä seuraavan vuoden alusta
Ensimmäisen kerran yrittäjäksi ryhtyvälle 22 %:n alennus 48 kk:n ajalta
•alle 53 v. yrittäjän alennettu maksu
•alennettu maksu 53 vuoden iän täyttämistä seuraavan vuoden alusta
Rajamääriä
•YEL-työtulon alaraja, €/vuosi
•YEL-työtulon yläraja, €/vuosi
•Yrittäjällä mahdollisuus osa-aikaeläkkeeseen, jos vakiintunut työtulo vähintään
•Yrittäjällä mahdollisuus työttömyysturvaan, jos työtulo vähintään
MAATALOUSYRITTÄJÄN ELÄKEMAKSU
MYEL-maksu
•Lisätietoa Maatalousyrittäjien eläkelaitoksesta MELAsta.
MUITA SOSIAALITURVAMAKSUJA
Työnantajan sairausvakuutusmaksu
Vakuutetun sairausvakuutusmaksu
•Palkansaaja
- sairaanhoitomaksu
- päivärahamaksu
•Yrittäjä
- sairaanhoitomaksu
- päivärahamaksu
•Eläkeläinen
Tapaturmavakuutusmaksu
•Maksuun vaikuttavat muun muassa palkat sekä työn riski. Lisätietoa omasta tapaturmavakuutusyhtiöstä.
Työttömyysvakuutusmaksu (Työttömyysvakuutusrahasto perii)
•Palkkasummasta, joka on enintään 2 025 000 €/vuosi
•Palkkasumman osasta, joka ylittää 2 025 000 €/vuosi
•Työnantajan maksama maksu osaomistajasta
•Työntekijän maksu
•Osaomistajien oma maksu
0,80
3,15
0,80
0,65
0,24
%
%
%
%
%
0,75
2,95
0,75
0,50
0,19
%
%
%
%
%
Työntekijöiden ryhmähenkivakuutus
Peritään tapaturmavakuutusmaksun yhteydessä. Lisätietoa omasta tapaturmavakuutusyhtiöstä.
INDEKSIT
•Palkkakerroin
•Työeläkeindeksi
1,363
2519
1,350
2509
5,5 % (1.1.–30.6.,
YEL:ssa voimassa
1.1.–31.12.)
Lisätietoa
Suomen Pankista
5,0 % (1.7.–31.12.)
YEL:ssa 4,5 %
(1.1.–31.12.)
8,5 % (1.7.–31.12.)
KOROT | Tarkastetaan puolivuosittain 1.1. ja 1.7.
•Perustekorko
•Viivästyskorko
•Työnantajan lakisääteisiä sosiaalivakuutusmaksuja ovat työeläke-, tapaturma-, työttömyys- ja ryhmähenkivakuutusmaksut sekä
sosiaaliturvamaksu.
•Yrittäjälle YEL-vakuutus on lakisääteinen.
12
TYEL-VAKUUTUS
TYÖNANTAJAN OPAS 2015
Muistiinpanoja
TYEL-VAKUUTUS
TYÖNANTAJAN OPAS 2015
13
Muistiinpanoja
14
TYEL-VAKUUTUS
TYÖNANTAJAN OPAS 2015
Elon yhteystiedot
Sähköiset palvelut
Vakuutus Elosta
• Ota TyEL- tai YEL-vakuutus osoitteessa www.elo.fi.
Verkkopalvelu
• Vakuutusasiat hoituvat helposti osoitteessa www.elo.fi/verkossa.
Eläkepalvelu
• Valitse sähköinen työeläkeote ja katso tietoja tulevasta eläkkeestäsi osoitteessa
www.elo.fi/elakepalvelu.
Työeläketietoa
• Katso lisätietoa TyEL- ja YEL-vakuuttamisesta sekä työntekijän eläketurvasta osoitteessa
www.elo.fi.
TyEL- ja YEL-vakuutusten asiakaspalvelu
Jos vakuutusnumerosi alkaa numerolla 44- tai olet ollut aiemmin Eläke-Fennian asiakas
• Puhelin: 020 694 733
Jos vakuutusnumerosi alkaa numerolla 54-, 42-, 180-, 182-, 280-, 380-, 382- tai olet ollut aiemmin
LähiTapiola Eläkeyhtiön asiakas
• Puhelin: 020 694 730
Vastauslähetysosoite (Elo maksaa postimaksun):
Työeläkeyhtiö Elo
Vakuutuspalvelut
Tunnus 5010419
00003 Vastauslähetys
TYEL-VAKUUTUS
TYÖNANTAJAN OPAS 2015
15
PE-0124-fi, 1214 Edita
Keskinäinen Työeläkevakuutusyhtiö Elo
Ömsesidiga Arbetspensionsförsäkringsbolaget Elo
Postiosoite/postadress 00041 ELO
www.elo.fi
Käyntiosoite/ besöksadress
Revontulentie 7, 02100 Espoo
Norrskensvägen 7, 02100 Esbo
Puhelin/telefon 020 703 50
Faksi/fax 020 703 5100