Informasjon til utenlandske arbeidsgivere
Transcription
Informasjon til utenlandske arbeidsgivere
Informasjon til utenlandske arbeidstakere Selvangivelsen 2014 skatteetaten.no Om selvangivelsen klasse 2. Da må du kunne dokumentere at I denne brosjyren finner du en svært du er gift (vigselsattest) og ektefellens forenklet omtale av de postene i inntekt. Personfradraget ved beregning av selvangivelsen som er mest aktuelle skatt av alminnelig inntekt er kr 48 800 i for utenlandske arbeidstakere med klasse 1 og kr 72 000 i klasse 2. Oppholder midlertidig opphold i Norge. du deg/er du bosatt i Norge i mindre enn 12 måneder i inntektsåret får du 1/12 Vær oppmerksom på at enkelte personfradrag for hver måned du har regler er avhengig av om du bare er oppholdt deg/vært bosatt i Norge. skattepliktig for lønn opptjent hos norsk arbeidsgiver i Norge (begrenset Skattepliktig inntekt skatteplikt), eller om du skal betale POST 2.1.1 Lønn, godtgjørelser, natural- skatt etter samme regler som de som ytelser mv. er bosatt i Norge. Dette finner du Denne posten er vanligvis forhåndsutfylt mer om i brosjyren «Informasjon til med opplysninger fra lønns- og trekk- utenlandske arbeidstakere: Om skatt, oppgaven som din arbeidsgiver har skattekort og selvangivelse». sendt inn. Har du begrenset skatteplikt til Norge, er Skatteklasse det lønn for arbeid utført i Norge som skal Skatteklasse finner du øverst på side 1 føres opp her. i selvangivelsen. Skatteklasse bestemmer størrelsen på bunnfradraget (kalles Er du skattepliktig som bosatt i Norge, personfradraget) ved beregning av skatt skal du oppgi all inntekt du har hatt av nettoinntekt (kalles alminnelig inntekt). i inntektsåret både i Norge og utlandet. De fleste skal ha skatteklasse 1. Forsørger du ektefelle i hjemlandet, kan du kreve 2 Om selvangivelsen Om når du har plikt til å betale skatt Har du for eksempel fått bilgodtgjørelse i Norge se brosjyren «Informasjon til for kjøring i tjeneste for din arbeidsgiver, utenlandske skattytere: Om skatt, skatte- med inntil kr 4,05 per km, kan du regne kort og selvangivelse». med at godtgjørelsen for 2014 ikke gir overskudd. Har du fått godtgjørelse Hvilke inntekter er skattepliktige? for mer enn 10 000 km, er satsen Alle økonomiske fordeler som du får kr 3,45 per km over 10 000 km. som arbeidstaker er skattepliktig. Dekker arbeidsgiver kostnader som regnes som Kostnader til reise mellom ditt private, er hele beløpet skattepliktig. bostedsland og Norge regnes som privatutgifter. Det samme gjelder mer- Det samme gjelder når arbeidsgiver utgifter ved to bosteder; ett i Norge og ett for eksempel sørger for bolig eller bil i ditt hjemland. Utgangspunktet er derfor (firmabil) og du slipper å betale leie at du skal betale skatt av verdien av eller betaler lavere leie enn full leieverdi. arbeidsgivers dekning av slike kostnader. Privatkjøring med firmabil verdsettes etter egne satser. Noen private kostnader kan likevel føres som fradrag i selvangivelsen. Det gjelder Betaler din arbeidsgiver godtgjørelse bl.a. merutgifter ved pendling til bolig i som skal dekke bestemte kostnader du utlandet. Dekker arbeidsgiveren kostnadene pådrar deg i forbindelse med arbeidet, til kost, losji og besøksreiser ved pendling og utgiftene er lavere enn godtgjørelsen, til utlandet, enten direkte eller ved godt- skal du betale skatt av overskuddet. gjørelse, kan fordelen ved dette behandles Det er ikke alltid mulig å sette riktig etter nettometoden. Nettometoden pris på utgiften. Det er derfor fastsatt innebærer at mottatt godtgjørelse til standardsatser som brukes for å beregne dekning av pendlerutgifter eller verdien av eventuelt overskudd på godtgjørelsen. arbeidsgivers direkte dekning av slike 3 Om selvangivelsen kostnader, ikke tas med i bruttoinntekten. POST 3.2.7 Merkostnader til kost og Har du valgt nettometoden kan du ikke losji mv. ved opphold utenfor hjemmet kreve standardfradrag for utenlandsk Du kan ikke kreve dette fradraget arbeidstaker. Les også brosjyren samtidig med standardfradrag for «Informasjon til utenlandske utenlandsk arbeidstaker, se post 3.3.7. arbeidstakere: Pendlerfradrag». Pendler du mellom bolig i utlandet og Fradrag i inntekten bolig i Norge, kan du ha krav på fradrag, POST 3.2.1 Minstefradrag se brosjyren «Informasjon til utenlandske Minstefradrag gis til alle og er et arbeidstakere: Pendlerfradrag». standardisert fradrag i lønn og lignende inntekt. Det er ment å dekke forskjellige POST 3.2.8 Fradrag for reiser mellom kostnader du pådrar deg i forbindelse hjem og fast arbeidssted (arbeidsreiser) med arbeidet, men gis selv om du ikke har Du kan ikke kreve dette fradraget hatt noen kostnader. Fradraget beregnes samtidig med standardfradrag for automatisk og er for 2014 kr 31 800 eller utenlandsk arbeidstaker, se post 3.3.7. 43 prosent av lønn og skattepliktige utgiftsgodtgjørelser, men ikke høyere Her kan du kreve fradrag for reise mellom enn kr 84 150 for ett helt inntektsår. din bolig i Norge og fast arbeidssted. Beløpene avkortes forholdsmessig etter Fradrag gis med en sats per km. Antall km det antall hele eller påbegynte måneder fastsettes etter korteste strekning mellom i inntektsåret du har hatt opphold/vært hjem og fast arbeidssted. For 2014 er bosatt i Norge. Minstefradraget skal satsen kr 1,50 per km. For antall km som likevel ikke være lavere enn kr 4 000. overstiger 50 000 km (for både arbeidsreiser og besøksreiser) er satsen kr 0,70 per km. 4 Om selvangivelsen Du får bare fradrag for den del av beløpet POST 3.3.7 Andre fradrag som overstiger kr 15 000. Krever du standardfradrag for utenlandsk arbeidstaker fører du det her. Standard- POST 3.2.9 Fradrag for reisekostnader fradraget er 10 prosent av brutto arbeids- ved besøk i hjemmet inntekt, og høyst kr 40 000. Du kan ikke kreve dette fradraget samtidig med standardfradrag for Les mer i brosjyren «Informasjon til utenlandsk arbeidstaker, se post 3.3.7. utenlandske arbeidstakere: Standardfradrag». Pendler du mellom bolig i utlandet og bolig i Norge, kan du ha krav på fradrag. Andre opplysninger For reiser innenfor EU/EØS beregnes Du bør også gi opplysninger om de fradraget etter de samme satser som for tidsrom du har oppholdt deg i Norge og arbeidsreiser. Bor du i et land utenfor EU/ andre opplysninger du mener er viktige EØS får du i utgangspunktet bare fradrag for fastsettingen av din skatt. for dokumenterte kostnader. Har du både arbeidsreise og pendlerreise, kan du bare kreve fradrag for samlet beløp som overstiger kr 15 000. Les mer i brosjyren «Informasjon til utenlandske arbeidstakere: Pendlerfradrag». 5 Om selvangivelsen Utvidet fradragsrett tilstrekkelige opplysninger om dine (og Personlige og familiemessige fradrag ektefellens) inntekter utenfor Norge til at Er du bosatt i et annet EU/EØS-land, og det kan vurderes om minst 90 prosent av er begrenset skattepliktig til Norge, har inntektene ved arbeid, pensjon eller du enda en valgmulighet. Betaler du skatt virksomhet er skattepliktige i Norge. i Norge av minst 90 prosent av din brutto Er du samboer og krever fradrag for inntekt av arbeid, pensjon eller virksomhet, barnepass (foreldrefradrag), må det også kan du kreve de samme personlige og gis opplysninger om samboers inntekt. familiemessige fradrag ved likningen som en person som er bosatt i Norge. Fradrag for gjeldsrenter Er du bosatt i et annet EU/EØS-land, og Er du gift, må minst 90 prosent av din og er begrenset skattepliktig til Norge, kan din ektefelles inntekt være skattepliktig du også få fradrag for gjeldsrenter etter i Norge. de samme regler som en person som er bosatt i Norge. Dette gjelder bare når Den utvidede fradragsretten omfatter de minst 90 prosent av din samlede inntekt fleste ordinære fradrag. Omfattes du av er skattepliktig i Norge. Har du fast reglene om utvidet fradragsrett, har du eiendom eller virksomhet i utlandet som bl.a. rett til fulle årsfradrag for fradrag som ikke kan beskattes i Norge som følge ellers begrenses i forhold til hvor lenge du av en skatteavtale, skal rentefradraget oppholder deg/er bosatt i Norge begrenses. Innenfor EU/EØS gjelder i inntektsåret. dette når du har virksomhet eller annen fast eiendom enn bolig eller fritidsbolig i 6 Du må dokumentere at betingelsene for Belgia, Bulgaria, Italia eller Tyskland. Har å få fradrag etter reglene for bosatte du fast eiendom eller virksomhet som skattytere er oppfylt. Du må legge fram fører til at rentefradraget skal begrenses Om selvangivelsen og ingen skattepliktig formue i Norge, vil rentefradraget i praksis falle bort. Du må legge fram tilstrekkelige opplysninger om dine inntekter utenfor Norge til at det kan vurderes om minst 90 prosent av inntektene er skattepliktige i Norge. Rentekostnader i utlandet må dokumenteres. Har du bolig eller fritidsbolig i Belgia, Bulgaria, Italia eller Tyskland, får du ikke fradrag for gjeldsrenter som du har krevd fradrag for i det andre landet. Krever du fradrag etter disse reglene, kan du ikke kreve standardfradrag for utenlandsk arbeidstaker. Krever du fradrag for gjeldsrenter, skal du i visse tilfeller beskattes for renteinntekter mv. fra norske kilder. 7 Utgitt av: Skatteetaten mars 2015 Design: TRY Asap RF‑2052 skatteetaten.no