Priloge k zgledu davčnega obračuna

Priloge k zgledu
davčnega obračuna
V reviji IKS 3/14 je objavljen zgled obračuna davka
od dohodkov pravnih oseb. Podjetje iz zgleda mora
davčnemu obračunu priložiti nekaj prilog, ki si jih
lahko ogledate v nadaljevanju.
Romana Hieng, univ. dipl. ekon.
1 | IKS | marec 2014
PRILOGA 1
DAVŠČINE
Obračun davka od dohodkov pravnih oseb
Priloge k zgledu davčnega obračuna | marec 2014 | IKS | 2
3 | IKS | marec 2014
DAVŠČINE
Priloge k zgledu davčnega obračuna | marec 2014 | IKS | 4
25. 3. 2014
V Ljubljani, dne 30. 3. 2014
5 | IKS | marec 2014
Žig in podpis odgovorne osebe:
Podatki v zvezi z olajšavo za investiranje po 55.a členu ZDDPO-2
PRILOGA 2
ABC, d. o. o.
Zavezanec za davek: ……………………………………………
Priloga 6a
Davþna številka: ……………….
PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA INVESTIRANJE po 55.a þlenu ZDDPO-2
1. 1. 2013
31. 12. 2013
Za obdobje od ____________
do ____________
PODATEK POD ZAP. ŠT. 15.8 OBRAýUNA
Znesek investicij v tisto opremo in neopredmetena sredstva, za katera se lahko uveljavlja davþna olajšava v davþnem obdobju:
Znesek v eurih s centi
260.000,00
Zneski v eurih s centi
Davþno
obdobje
1
n-6
n-5
n-4
n-3
n-2
n-1
n
Skupaj
Zmanjšanje
neizkorišþenega dela
davþnih olajšav iz
Sprememba
preteklega obdobja neizkorišþenega
Poveþanje davþnih
zaradi prodaje ali
dela davþnih Prenos davþnih
olajšav zaradi
40 odstotkov Neizkorišþeni odtujitve pred potekom
olajšav iz
olajšav zaradi
YORåLWYHVUHGVWHY
investiranega del davþnih
treh let oz. pred
preteklega
prenosa
zavezanca, ki
Korišþenje davþne
zneska
olajšav iz
dokonþnim
obdobja zaradi
SUHPRåHQMD preneha opravljati
Skupaj
olajšave v
tekoþega
preteklega
amortiziranjem, þe je spremembe po
]GUXåLWYHDOL dejavnost, v pravno neizkorišþeni del davþnem obdobju Neizkorišþeni del
obdobja
obdobja
to krajše od treh let
odloþbi
delitve
osebo
davþne olajšave
n
davþne olajšave
8=2+3–4+5
2
3
4
5
6
7
+6+7
9
10 = 8 – 9
104.000,00
104.000,00
n: Obdobje, za katero se sestavlja davþni obraþun.
* V siva polja se podatki ne vpisujejo.
9QD««««««««GQH««««««äLJLQSRGSLVRGJRYRUQHRVHEH
104.000,00
104.000,00
104.000,00
104.000,00
Podatki v zvezi z olajšavo za zaposlovanje (55.b, 56. in 57. člen ZDDPO-2)
Priloga 8
ABC, d. o. o.
Zavezanec za davek: ……………………………………………
PREGLEDNICA A: Podatki v zvezi z olajšavo za zaposlovanje invalidov (56. þlen ZDDPO-2)
Zap.
Vrsta olajšave za
Datum sklenitve
št.
Ime in priimek
Davþna številka
zaposlovanje
delovnega razmerja Plaþa zaposlenega 50 odstotkov plaþe
1
2
3
4
5
6
7 = 6 * 0,5
9.600,00
4.800,00
F. P.
XXX
D
1. 7. 2006
1
P. F.
XXX
D
1. 1. 2011
9.600,00
4.800,00
2
3
4
5
19.200,00
9.600,00
Skupaj
Z
57.
PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA ZAPOSLOVANJE po 55.b, 56. in 57. þlenu ZDDPO-2
1. 1. 2013
31. 12. 2013
Za obdobje od ____________
do ____________
PODATKI POD ZAP. ŠT. 15.10, 15.11 IN 15.18 OBRAýUNA
P
Z
P
Davþna številka: ……………….
70 odstotkov
plaþe
8 = 6 * 0,7
PREGLEDNICA B: Podatki v zvezi z olajšavo za izvajanje praktiþQHJDGHODYVWURNRYQHPL]REUDåHYDQMXþlen ZDDPO-2)
Zap.
Davþna
št. Ime in priimek številka
1
2
3
1
2
3
4
5
Skupaj
20 odstotkov povpreþne
Število mesecev
meseþne plaþe zaposlenih v 1LåML]QHVHNRG
izvajanja
Sloveniji * št. mesecev iz
zneskov iz
praktiþnega dela Višina plaþila
stolpca 4
stolpcev 5 in 6
7
4
5
6
Priloge k zgledu davčnega obračuna | marec 2014 | IKS | 6
DAVŠČINE
D
PRILOGA 3
Podatki v zvezi z olajšavo za donacije (59. člen ZDDPO-2)
PRILOGA 4
Priloga 9
ABC, d. o. o.
Zavezanec za davek: ……………………………………………
Davþna številka: ……………….
PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA DONACIJE po 59. þlenu ZDDPO-2
31. 12. 2013
1. 1. 2013 do ____________
Za obdobje od ____________
PODATKI POD ZAP. ŠT. 15.13, 15.14 IN 15.15 OBRAýUNA
35(*/('1,&$$±YLãLQDPRåQLKRODMãDY]DGRQDFLMH
Zneski v eurih s centi
Znesek izplaþil za
donacije v davþnem
Olajšava za donacije
obdobju
1
2
$,]SODþLOD]DQDPHQHL]SUYHJDRGVWDYNDþlena ZDDPO-2
UD]HQL]SODþLO]DQDPHQHL]GUXJHJDRGVWDYNDWHJDþlena
Kontrolni podatek
3
0,3 odstotka obdavþenega
prihodka davþnega obdobja
zavezanca
2.300,00
Skupaj
%,]SODþLODSRSUYHPLQGUXJHPRGVWDYNXþOHQD=''32]D
QDPHQHL]GUXJHJDRGVWDYNDWHJDþlena
Znesek korišþenja olajšave (zap.
št. 15.13 obraþuna)
2.300,00
1.500,00
Skupaj
&,]SODþLODSRWUHWMHPRGVWDYNXþlena ZDDPO-2
Skupaj
620.915,20
Uveljavljanje olajšav
4
2/21/14
Znesek trikratne povpreþne
meseþne plaþe na zaposlenega pri
zavezancu
10:51 AM
Zneski v eurih s centi
Znesek moåne
Prenos olajšave
olajšave za
Sprememba
zaradi prenosa
višine olajšave
donacije v
premoåenja,
zaradi odlo be v
dav nem
zdrXåLWve ali
Dav no obdobje
postopku nadzora
obdobju n
delitve
1
2
3
4
n-4
n-3
n-2
n-1
1.500,00
2013
n
1.500,00
Skupaj
n: Obdobje, za katero se sestavlja dav ni obra un.
Skupaj moåQD
olajšava
5=2+3+4
1.500,00
* V siva polja se podatki ne vpisujejo.
V/na ……………………, dne ……………….
7 | IKS | marec 2014
äLJ in podpis odJovorne osebe:
Koriš enje dav ne
olajšave v dav nem Neizkoriš eni
obdobju, za katero se
del dav ne
sestavlja obra un (n)
olajšave
6
7=5–6
PREGLEDNICA B – korišþenje olajšave za donacije po prvem in drugem odstavku 59. þlena ZDDPO-2 za namene iz drugega odstavka
tega þlena
Podatki v zvezi z odbitkom tujega davka
PRILOGA 5
Priloga 10
ABC, d. o. o.
Zavezanec za davek: ……………………………………………
Davþna številka: ……………….
PODATKI V ZVEZI Z ODBITKOM TUJEGA DAVKA
31. 12. 2013
1. 1. 2013
Za obdobje od _______________
do ___________________
PODATEK POD ZAP. ŠT. 18 OBRAýUNA
Zneski v eurih s centi
Znesek
GDYNDNLEL
Znesek
ga bilo treba
'UåDYD
GDYNDþe se
Znesek plaþati po
0RåQL
v kateri
upošteva
konþnega ZDDPO-2
odbitek
Priznani odbitek
imajo
Osnova
Stopnja stopnja davka
in
za tuje
QLåMLRG ]QHVHNL]VWROSFD
tuji
Vrsta
za
davka iz
iz
Znesek plaþanega GRKRGNHþe zneskov iz vendar ne veþ kakor
dohodki posameznega plaþilo Stopnja Znesek mednarodne mednarodne plaþanega tujega odbitek ne stolpcev 9 znesek pod zap. št. 17
vir
dohodka
davka davka davka
pogodbe
pogodbe
davka
davka ELELOPRåHQ
in 10)
obraþuna)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Avstrija
Obresti
40.000,00
5%
2.000,00
5%
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
Skupaj
Skupaj
6.220,00
2.000,00
6.220,00
2.000,00
Skupaj
2.000,00
2.000,00
* V siva polja se podatki ne vpisujejo.
9QD««««««««GQH««««««äLJLQSRGSLVRGJRYRUQHRVHEH
Podatki v zvezi z dolgoročnimi rezervacijami
PRILOGA 6
Priloga 13
ABC, d. o. o.
Zavezanec za davek: ……………………………………………
Davþna številka: ……………….
Skupaj
* V siva polja se podatki ne vpisujejo.
437.678,00
Poraba
rezervacij v
Oblikovanje v
davþnem
davþnem obdobju
obdobju
3
4
Zneski v eurih s centi
Odprava
rezervacij v
davþnem
Stanje na koncu
obdobju
davþnega obdobja
5
6=2+3–4–5
25.550,00
14.050,00
398.078,00
25.550,00
14.050,00
398.078,00
91D««««««««GQH««««««äLJLQSRGSLVRGJRYRUQHRVHEH
Priloge k zgledu davčnega obračuna | marec 2014 | IKS | 6
DAVŠČINE
Vrsta dolgoroþne rezervacije
1
Dolgoroþne rezervacije za reorganizacije
Dolgoroþne rezervacije za priþakovane izgube iz
koþljivih pogodb
Dolgoroþne rezervacije za pokojnine
Dolgoroþne rezervacije za jubilejne nagrade
Dolgoroþne rezervacije za odpravnine ob
upokojitvi
Dolgoroþne rezervacije za dana jamstva ob
prodaji proizvodov ali opravitvi storitev
Stanje na
zaþetku
davþnega
obdobja
2
PODATKI V ZVEZI Z DOLGOROýNIMI REZERVACIJAMI
31. 12. 2013
1. 1. 2013 do ____________
Za obdobje od ____________