Katso alustus klikkaamalla tätä tekstiä

Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1.
7.1.2014
VEROTUS
Verottajat
Verot
Veronmaksajat
Tilastoja
Oikeudenmukaisuus
Tulot‐veronmaksukyky
Verotulojen kuluttajat
Verojen vaikutus työllisyyteen
Verottajat, verot ja veroluonteiset maksut
Valtio, kunnat, seurakunnat, julkisoikeudelliset yhteisöt
Verot ja pakolliset sosiaaliturvamaksut 2012
BKT 192,5 Mrd €
Sektori
Pekka Kallioniemi
Veroaste 44.1 % BKT:stä
Mrd €
% BKT:stä
Valtionhallinto
40,1
20,8
Paikallishallinto
19,4
10,1
Sosiaaliturvarahastot
25,2
13,1
Euroopan unioni
0,2
0,1
Yhteensä
84,9
44,1
1
Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1.
7.1.2014
Verot
Verot ja veroluonteiset maksut 2012
Tavarat ja palvelut
BKT 192,5 Mrd €
•
ALV 10 ‐ 24 %
•
Vakuutusmaksuvero 24 %
•
Auto‐ ja ajoneuvovero
•
Valmisteverot
Tuloverot
•
Ansiotulovero
•
Pääomatulovero
Veroluonteiset maksut
•
Eläkevakuutus
•
Sairasvakuutus
•
Muut lakisääteiset
Veroaste 44.1 % BKT:stä
Mrd €
% BKT:stä
Tuloverot
29,3
15,2
Veroluonteiset maksut
25,2
13,1
Omaisuusverot
2,3
1,2
Tavaroista ja palveluista maksetut verot
27,7
14,4
Yhteensä
84,9
44,1
Eri verotulojen jakautuminen
Sektori
Yhteensä
Tulo
Omaisuus
Tavara
Muut
Valtionhallinto
40,1
11,1
1,1
27,8
0,1
Paikallishallinto
19,4
18,1
1,3
0,0
Yhteensä
59,5
29,2
2,4
27,8
Pekka Kallioniemi
0,1
2
Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1.
7.1.2014
v. 2012
Nettoveroaste %, suhde BKT:hen
30
25
20
15
10
5
0
1975
Pekka Kallioniemi
1980
1985
1990
1995
2000
2005
2010
Verot ja vero‐
luonteiset maksut
Julkiset tulonsiirrot
Julkiset pääomansiirrot
Julkiset tukipalkkiot
Julkiset siirrot, yhteensä
Julkisten siirtojen BKT‐suhde
Nettoverot, verot ‐ julkiset siirrot
Nettoveroaste, suhde BKT:hen
84,9 Mrd €
45,5 Mrd €
0,7 Mrd €
3,6 Mrd €
49,7 Mrd €
25,8 %
35,2 Mrd €
18,3 %
3
Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1.
7.1.2014
Veronalaiset tulot
• Ansiotulot
• Pääomatulot
Verojen osuudet veronalaisesta tuloista 2012
Verojen jakautuminen tuloluokittain 2012
Tuloluokat *1 000 €
Tulonsaajia Tulonsaajia, % Veronalaiset tulot, milj. €
Veronalaiset tulot, % Ansiotulovero, milj. €
Ansiotulovero, % Pääomatulovero, milj. €
Pääomatulovero, % Sairausvakuutusmaksu, milj. €
Sairausvakuutusmaksu, %
Kunnallisvero,milj. €
Kunnallisvero, % Verot yhteensä, milj. €
Verot yhteensä % 0–10 4 576 237
100
10–20 20–30 936 135 1 118 248 921 659 1 113 931
21
24
20
24
50–100 100–150 yli 150
422 678
9
43 601
1,0
19 985
0,4
124 402
100
5 276
100
4 767
4
0
0
16 503
13
1
0
23 054
19
39
1
42 268
34
1 291
25
27 271
22
2 461
47
5 164
4
752
14
5 376
4
732
14
1 738
100
29
2
88
5
138
8
298
17
431
25
175
10
579
33
1 796
30
144
328
703
455
79
57
100
17 017
100
26 754
22
2
182
1,1
251
5
8
1 465
9
1 788
11
18
3 159
19
3 844
17
39
6 507
38
9 156
44
25
4 320
25
7 886
60
60
4
789
5
1 834
36
60
1 255
3
596
4
1 993
37
60
1 220
Verotulojen lisäys 60 %:n verolla Pekka Kallioniemi
30–50 2 475
4
Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1.
7.1.2014
Keskustelun aihe:
Alle 20 000 € vuosituloista ei tuloveroa eikä veroluonteisia maksuja *)
• Perustelut
• Veronmaksukyky huomioidaan reaalisesti
• Vähennetään pienituloisten sosiaaliavustusbyrokratiaa
• Keinot
• Pääomatulot verotetaan kuten ansiotulot
• Pienet pääomatulot verottomiksi (esim. lähdevero talletuskoroista) • Suurten pääomatulojen verotus tuo tarvittavat lisäverotulot • Muut hyödyt
• Työllisyys paranee kun pienituloisten ostovoima paranee
• Hallintokulut pienenevät (1 milj. ihmisen verojen perintä poistuu)
• Lakisääteinen eläketurva paranee (ansiotuloihin perustuva)
*) Lisättiin ehdotukseen; lisäksi esitettiin suurten pääomatulojen verottamista Tulonsaajat veronmaksajina Tulonsaajia ovat yksityishenkilöt (luonnolliset henkilöt)
•
•
•
•
•
Ansiotyössä olevat ja työttömät
Eläkeläiset
Opiskelijat Työttömät, opiskelijat, lapsen kotihoidon tukea saavat jn.
Yrittäjät •
•
•
liikkeen‐ ja ammatinharjoittajat,
maatalousyrittäjät avoimen ja kommandiittiyhtiön yhtiömiehet
Yhteisöt, jotka ovat itsenäisesti verovelvollisia •
•
Pekka Kallioniemi
Eivät kuulu tässä käsiteltävään ryhmään ”tulonsaajat”
Maksavat yhteisöveroa (käsitellään Pirtin klubilla 4.2.2014)
5
Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1.
7.1.2014
Tulonsaajien ansiotulot 117,8 Mrd. €v. 2012
• Palkkatulot 79 Mrd. €
• Eläketulot
26 Mrd. €
• Työttömyyskorvaukset 3,6 Mrd. €
• Elinkeinotulot
3,0 Mrd. €
• Sairasvakuutusetuudet
1,5 Mrd. €
• Tulot yhtymästä
1,3 Mrd. €
• Maatalouden tulo
1,0 Mrd. €
• Tulot ulkomailta
0,7Mrd. €
• Osinkotuloista ansiotulo 0,5 Mrd. €
• Opintoraha
0,5 Mrd. €
• Lapsen kotihoidon tuki
0,4 Mrd. €
Tulonsaajien pääomatulot (8,6 Mrd v. 2012)
Veronalaiset pääomatulot 6,6 Mrd €
• Yrittäjätulon pääomatulo‐osuus
• Luovutusvoitot 2,5 Mrd. €
• Vuokratulo
1,4 Mrd. €
• Pörssiyhtiöiden osingoista 1,2 Mrd. € (veronalainen osuus 0,7 Mrd. €)
•
85 % verotettavaa tuloa, (v. 2013 70%)
• Listaamattomien yhtiöiden osingot 2,1 Mrd. € (veronalainen osuus 0,7 Mrd. €)
•
•
8 % nettovarallisuudesta 25 % veronalaista tuloa
Jos osingot ylittää 8 5:n rajan ylimenevältä osalta 75 % veronalaista tuloa
• Korkotulot
Verovapaat osingot
Pekka Kallioniemi
2,0 Mrd €
6
Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1.
7.1.2014
Tulonsaajien välittömät verot v. 2012
Vero Mrd. € Muutos %
kunnallis 17,0
3,6
ansiotulo
5,3
0,4
pääomatulo
1,7
-8,4
Vero
kirkollis
kelamaksu
sairaanhoitom.
päivärahamaksu
Yhteensä
Mrd. €
0,8
0,2
1,1
0,7
26,8
Palkansaajilta peritty työeläke ja työttömyysvakuutusmaksu oli 4,6 Mrd. €
Keskustelun aihe:
Kirkollisverosta ”maailmankatsomusvero”
• Ehdotus
•
•
•
•
Kaikille saman suuruinen kunnallisveron yhteydessä perittävä vero
Vero pienempi kuin nykyinen kirkollisvero
Jokainen päättää itse vakaumuksensa mukaan, mihin vero käytetään Hautausmaat kaikille yhteisiä • Perustelut
• Uskonnonvapaus, raha ei ratkaise mitä vakaumusta tukee
• On tärkeää, että vakaumuksellisuutta tuetaan
• Muut hyödyt
• Ihmiset tärkeissä elämänvaiheissa samanarvoisessa asemassa • Erilaiset maailmankatsomukset tulevat hyväksytyiksi
Esitettiin monenlaisia näkemyksiä; Asia vaatii aika lailla pohdiskelua
Pekka Kallioniemi
7
Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1.
7.1.2014
Vuodesta 1993 vuoteen 2012. Verot ja maksut ovat kasvaneet 31 prosenttia Muutokset eri verojen maksujen osuuksissa:
Kunnallisvero: 50 ‐>64 %: Valtionvero : 33 ‐> 26 % Sosiaaliturv: 13 ‐> 7 %
Tilastokeskus
Ansiotuloista maksettava vero
Palkkatulo
valtion tulovero
kunnallisvero
Kirkollisvero yle‐vero 0 tai 51‐143 €/v (tulot 8 000 – 20 000 €)
sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu
. sairausvakuutuksen päivärahamaksua.
Ei eläketulosta
Ei eläketulosta
Ei eläketulosta
Ei eläketulosta
Lisäksi työntekijän maksama
työttömyysvakuutusmaksu 0,5 %
työeläkemaksu 5,55% / 7,05 % (53v.)
Pekka Kallioniemi
8
Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1.
7.1.2014
Yleisradiovero v. 2014
Yksityishenkilöiden verotus
• Yhteenlaskettujen pääoma ja ansiotulojen mukaan
Tulot alle 7 500 €
yle‐vero 0
tulot 7 500– 21 029 € yle‐vero 51‐143 €/v tulot yli 21 029 €
yle‐vero 143 €/v
Yhteisöjen verotus
• Vuosituloksen mukaan
tulos alle 50 000 €
tulos yli 50 000 €
yle‐vero 0
yle‐vero 143 – 3 000 €/v
. Valtion tuloveroasteikko 2014
Verotettava
ansiotulo
16 300 €
24 300 €
39 700 €
45 000 €
71 400 €
100 000 €
Vero alarajalla
Palkkatulo
8€
528 €
3 223 €
4 363 €
10 039 €
18 547 €
Eläketulo
8€
528 €
3 223 €
4 363 €
11 623 €
20 263 €
Ansiotulon vero-% *)
Palkkatulo
6,50
17,50
21,50
21,50
29,75
31,75
Eläketulo
6,50
17,50
21,50
27,50
35,75
37,75
*)Vero ‐ % alarajan ylittävästä tulonosasta
Pekka Kallioniemi
9
Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1.
7.1.2014
Kunnallisvero
• Tasavero verotettavasta tulosta
• Vähennykset mm.
•
•
•
•
•
Perusvähennys 2930 €
Työtulovähennys, enintään 1 000 €
Tulonhankkimisvähennykset, matkakulut yms.
Asuntolainan korkovähennys
Muut vähennykset
VEROLASKURI OSOITTEESSA
www.vero.fi/verolaskuri
Kunnallisverotuksessa verotettava
18,00
Espoon tuloveroprosentti
1,00
Espoon Ev.lut. seurakunnan tuloveroprosentti
1,60
Espoon Ortodoks. seurakunnan tuloveroprosentti
1,32
Palkkatuloista sairasvakuutuksen sairaanhoitomaksu
1,49
Eläketuloista sairasvakuutuksen sairaanhoitomaksu
0,84
Palkkatuloista sairasvakuutuksen päivärahamaksu
19,49 ‐ 21,76
Pekka Kallioniemi
Kunnallisveroprosentti
10
Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1.
7.1.2014
Kiinteistöverotus
• Otettiin käyttöön v. 1993
• Perustuu omaisuuden määrään ja käyttötarkoitukseen
• Kunnan harkintavallassa (1‐3 % verotusarvosta)
• Verotusarvojen muutokset v 2014
Rakennuskustannusindeksin mukainen korotus
Edellisen lisäksi tasokorotus 7,14 %
Vanhoille tonteille ylimääräinen korotus 1,5 %
Jälleenhankinta‐arvon korotus suhteessa rakennuskustannuksiin (70‐>75 %)
Maapohjan verotusarvoa korotetaan
•
•
•
•
•
Kunnan verot
Espoo
Uusimaa
Koko maa Maksimi
Minimi
Tulovero-%
18,00
18,81
19,74
22,50
16,50
Muutos
0,25
0,15
0,36
1,50
0,06
Yleinen
0,60
0,82
0,94
1,35
0,00
Vak. asuinrakennus
0,32
0,35
0,43
0,40
0,00
Muu asuinrakennus
0,70
1,09
1,05
0,75
0,00
Voimalaitos
2,00
2,85
0,00
Yleishyödyllinen yhteisö
0,00
1,00
0,00
Rakennuspaikka
3,00
3,00
0,00
Kiinteistövero‐%
Pekka Kallioniemi
11