HÄUFIGE ELSTER- FEHLER BEI PLAUSIBILITÄTS

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FAQ
HÄUFIGE ELSTERFEHLER BEI
PLAUSIBILITÄTSPRÜFUNGEN
Einkommensteuer 2011
Stand: Juni
2012
Allgemeines zu Plausibilitätsprüfungen
Die Plausibilitätsprüfungen geben Fehlermeldungen aus, wenn für die Eintragungen in den
Formularen Angaben fehlen, welche für die ELSTER-Übertragung notwendig sind.
In der Regel werden die entsprechenden Bezeichnungen und Zeilenziffern in den
Fehlermeldungen ausgewiesen.
Es werden aber genauso Felder angezeigt, die mit dem Feld, wo Angaben fehlen, in einem
Bezug stehen (sog. ELSTER-Bezugsfelder).
Beispiel: In der Anlage V Zeile 5 wurde der Ort nicht angegeben. Es erscheinen als
Fehlermeldung bei der Plausibilitätsprüfung:
2
Inhaltsübersicht
1 Mantelbogen ...................................................................................................................................... 7
1.1 Fehler „Steuernummer“ ............................................................................................................. 7
1.2 Fehler „Bankverbindung“ .......................................................................................................... 7
1.3 Fehler „Elektronische Übermittlung von Spendendaten“ ..................................................... 7
1.4 Fehler „Andere außergewöhnliche Belastungen“ ................................................................. 8
1.5 Fehler „Andere außergewöhnliche Belastungen“ ................................................................. 8
1.6 Fehler „Kapitalerträge beim Abzug von außergewöhnlichen Belastungen“ ..................... 9
1.7 Fehler „Steuerermäßigung § 35a – alleinstehende Person“ ............................................. 10
1.8 Fehler „Unbefristete Gültigkeit des Ausweises“ .................................................................. 10
1.9 Fehler „Hinterbliebene“ ........................................................................................................... 11
1.10 Fehler „Berücksichtigender Anteil bei getrennter Veranlagung“..................................... 12
1.11 Fehler „Steuererklärungsart“ ................................................................................................ 12
1.12 Fehler „PLZ Wohnort im Ausland“....................................................................................... 13
2 Anlage N ........................................................................................................................................... 14
2.1 Fehler „Reisekosten/Auswärtstätigkeiten – Daten im Formular“ ...................................... 14
2.2 Fehler „Reisekosten/Auswärtstätigkeiten – Auswärtstätigkeit im Ausland“ .................... 15
2.3 Fehler „Reisekosten/Auswärtstätigkeiten – Übertragung selbst ermittelter Aufstellung
von Reisekosten bzw. Verpflegungsmehraufwendungen“ ....................................................... 15
2.4 Fehler „Reisekosten/Auswärtstätigkeiten – Anlage Auswärtstätigkeit“ ........................... 16
2.5 Fehler „Vorhandene Reisekosten-Angaben im Formularfuß“ ........................................... 18
2.6 Darstellung Doppelte Haushaltsführung in Anlage N ......................................................... 19
2.7 Fehler „Anzahl Anlage VL“ ..................................................................................................... 19
2.8 Fehler „Übernachtungskosten bei Auswärtstätigkeit (Ausland)“....................................... 20
2.9 Fehler „Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit (Ausland)“................... 21
2.10 Reisekosten/Auswärtstätigkeiten: detaillierte Erklärungsmöglichkeiten oder selbst
ermittelte Gesamtsummen ............................................................................................................ 21
2.11 Fehler „Kalenderjahr bei Versorgungsbezügen“ ............................................................... 22
3 Anlage Kind ...................................................................................................................................... 23
3
3.1 Fehlerhafte Erfassung der Einkünfte des Kindes................................................................ 23
3.2 Fehler „Gültigkeit Behindertenausweis/Rentenbescheid/Bescheinigung“ ...................... 24
3.3 Fehler „Nachweis Behindertenausweis/Rentenbescheid/Bescheinigung“...................... 24
3.4 Fehler „Staat bei Wohnsitz im Ausland“ ............................................................................... 25
3.5 Fehler „Auswärtige Anschrift bei auswärtiger Unterbringung“ .......................................... 25
3.6 Fehler „Verteilung der Kinderbetreuungskosten“ ................................................................ 26
3.7 Fehler „Schulgeld“.................................................................................................................... 27
4 Anlage Vorsorgeaufwand ............................................................................................................... 28
4.1 Fehler „Anzahl der zu übertragenden Versicherungen“ ..................................................... 28
4.2 Fehler „Einzelwerte ergeben nicht den erklärten Gesamtbetrag“..................................... 28
4.3 Fehler „Speicherfehler verursacht durch Anwendungsprogramm“ .................................. 29
4.4 Fehler „Bezeichnung der Tätigkeit“ ....................................................................................... 29
4.5 Fehler „Anwartschaft auf Altersvorsorge“............................................................................. 30
4.6 Fehler „Beiträge Kranken- und Pflegeversicherung“ .......................................................... 30
5 Anlage AV ......................................................................................................................................... 31
5.1 Fehler „Sozialversicherungsnummer“ ................................................................................... 31
5.2 Fehler „Anbieternummer“ ........................................................................................................ 31
5.3 Fehler „Zertifizierungsnummer“ ............................................................................................. 32
5.4 Fehler „Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse“ ...................................... 32
5.5 Fehler „Sonderausgabenabzug der Ehefrau“ ...................................................................... 32
5.6 Fehler „Anzahl der Riester-Verträge“ .................................................................................... 33
6 Anlage V ........................................................................................................................................... 34
6.1 Fehler „Lage des Grundstücks (Straße,, PLZ, Ort)“ ........................................................... 34
6.2 Fehler „Andere Einkünfte – Einkünfte aus Untervermietung“ ........................................... 34
6.3 Fehler „Andere Einkünfte – Einkünfte aus V+V“ ................................................................. 35
6.4 Fehler „Summe der Einnahmen – „0“-Einkünfte“ ................................................................ 35
6.5 Fehler „Miteinnahmen bei Umlagen“..................................................................................... 35
7 Anlage Unterhalt .............................................................................................................................. 37
7.1 Fehler „Zeitpunkt Zahlung“ ..................................................................................................... 37
4
7.2 Fehler „Nettomonatslohn“ ....................................................................................................... 37
7.3 Fehler „Einkünfte und Bezüge der unterstützen Person“................................................... 37
7.4 Fehlende Einträge in der komprimierten Steuererklärung ................................................. 38
7.5 Fehler „Anzahl der Personen“ ................................................................................................ 38
7.6 Fehler „Vermögen der unterstützten Person – kein Ausweis in der komprimierten
Steuererklärung“ ............................................................................................................................. 39
8 Anlage SO ........................................................................................................................................ 40
8.1 Fehler „Quadratmeterangabe“ ............................................................................................... 40
9 Anlage AUS ...................................................................................................................................... 41
9.1 Fehler „Anzurechnende Steuer“ ............................................................................................ 41
10 Anlage KAP .................................................................................................................................... 42
10.1 Fehler „Anzurechnende Steuer“ .......................................................................................... 42
10.2 Fehler „Sparer-Pauschbetrag“ ............................................................................................. 42
11 Anlage EÜR ................................................................................................................................... 44
11.1 Fehler „Abweichendes Wirtschaftsjahr“.............................................................................. 44
11.2 Fehler „Unvollständige Adressangaben“ ............................................................................ 44
11.3 Fehler „Summenübertragung“ ............................................................................................. 45
11.4 Fehler „Wert zu den Kapitalerträgen“ ................................................................................. 45
11.5 Fehler „Buchwert Grundstücke (Grund und Boden)“ ....................................................... 46
11.6 Fehler „Buchwert Grundstücke (Andere)“ .......................................................................... 46
11.7 Fehler „Ausgleichsposten“ .................................................................................................... 46
11.8 Fehler „Keine Eintragung zur Zuordnung der Anlage EÜR“ ........................................... 47
11.9 Fehler „Höchstbetragsberechnung tatsächlich angef. Schuldzinsen“ ........................... 47
12 Anlage Forstwirtschaft .................................................................................................................. 49
12.1 Fehlende Angaben in der komprimierten Steuererklärung ............................................. 49
13 Anlage 34a EStG........................................................................................................................... 50
13.1 Fehler „Einkunftsart“ .............................................................................................................. 50
13.2 Fehler „Mindestangaben Anlage 34a“ ................................................................................ 50
14 Anlage N-AUS ............................................................................................................................... 51
14.1 Fehler „Summe steuerfreie Einkünfte auf der Anlage N“................................................. 51
5
15 Programmerweiterungen für ELSTER ....................................................................................... 52
15.1 Erläuterungstexte für ELSTER ............................................................................................ 52
15.2 Zusatzangaben für ELSTER ................................................................................................ 52
15.3 Menüleiste ELSTER .............................................................................................................. 53
16 Vorbelegungen im Programm Einkommensteuer .................................................................... 54
16.1 Vermeidbarer Fehler Steuerermäßigung § 35 a – VAZ ................................................... 54
6
1 Mantelbogen
1.1 Fehler „Steuernummer“
Plausibilitätsfehlermeldung:
Ungültige Steuernummer.
?
?
Fehler
Antwort/Lösung:
Wenn keine Steuernummer vorliegt, muss als Steuernummer N e u eingetragen werden bzw. der
“St.Nr Neu“ – Schalter angeklickt werden, dann wird das N e u automatisch gesetzt.
In der komprimierten Steuererklärung wird dann ein sog. Ordnungsbegriff erzeugt statt der
Steuernummer.
1.2 Fehler „Bankverbindung“
Bitte geben Sie ihre Bankverbindungsdaten an oder setzten Sie das Ankreuzfeld "Es ist
keine Bankverbindung vorhanden".
Formular ESt1A, Zeile 20, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0102002 / )
Es ist keine Bankverbindung vorhanden
Antwort/Lösung:
Die Angaben zur Bankverbindung (Angaben in den Zeilen 20 bis 24 des Mantelbogens)
müssen gemacht werden. Wird keine Bankverbindung angegeben, wird vom Programm
automatisch „Keine Bankverbindung vorhanden“ eingetragen, sodass in der komprimierten
Steuererklärung der Text „Es ist keine Bankverbindung vorhanden“ erscheint.
1.3 Fehler „Elektronische Übermittlung von Spendendaten“
Für den aktuellen Veranlagungszeitraum ist technisch noch keine elektronische Übermittlung von
Spendendaten durch den Spendenempfänger an die Finanzverwaltung möglich. Die von Ihnen
geleisteten Spenden und Mitgliedsbeiträge sind daher ausschließlich in den regulären Feldern
anzugeben.
Spenden und Mitgliedsbeiträge, bei denen die Daten elektronisch an die Finanzverwaltung
übermittelt wurden: zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke (Stpfl./Ehemann)
7
Antwort/Lösung:
Die Eintragungen in den Zeilen 52, 53, 54 und 56 der Seite 2 des Mantelbogens werden von
der Finanzverwaltung für den aktuellen Veranlagungszeitraum für die ELSTER-Übertragung
nicht unterstützt und können nicht übertragen werden. Nehmen Sie daher die Angaben in
den regulären Feldern vor.
1.4 Fehler „Andere außergewöhnliche Belastungen“
Bei den anderen außergewöhnlichen Belastungen wurde der Gesamtaufwand im
Kalenderjahr und/oder die erhaltenen/zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen,
Unterstützungen, Wert des Nachlasses usw. angegeben, die Art der Belastung wurde jedoch
nicht erklärt (1. Angabemöglichkeit).
Antwort/Lösung:
Es fehlt in Zeile 68 (Seite 3 des Mantelbogens) die Art der Bezeichnung der anderen
außergewöhnlichen Belastungen.
1.5 Fehler „Andere außergewöhnliche Belastungen“
Bei den anderen außergewöhnlichen Belastungen wurde der Gesamtaufwand im
Kalenderjahr und/oder die erhaltenen/zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen,
Unterstützungen, Wert des Nachlasses usw. angegeben, die Art der Belastung wurde jedoch
nicht erklärt (1. Angabemöglichkeit).
Antwort/Lösung:
Es fehlt in Zeile 68 (Seite 3 des Mantelbogens) die erhaltenen/zu
Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen, Wert des Nachlasses usw.
erwartenden
8
Die Erfassung der „Anderen außergewöhnlichen Belastungen“ kann entweder direkt im Formular
oder über die Anlage erfolgen. Wird der ELSTER-Schalter gedrückt, öffnet sich die Anlage und
die Felder im Formular werden gesperrt. Die Eintragungen sind dann nur in der Anlage möglich,
deren Werte dann komplett per ELSTER übertragen werden. In der Anlage können insgesamt 45
Einzelangaben vorgenommen werden.
1.6 Fehler „Kapitalerträge beim Abzug von außergewöhnlichen
Belastungen“
Für den Abzug der außergewöhnlichen Belastungen ist eine Aussage zu den Kapitalerträgen zu
treffen.
Andere außergewöhnliche Belastungen: Höhe der Kapitalerträge
oder
Für den Abzug der außergewöhnlichen Belastungen ist eine Aussage zu den Kapitalerträgen zu
treffen.
Andere außergewöhnliche Belastungen: Die gesamten Kapitalerträge betragen nicht mehr als
801 €, bei Zusammenveranlagung nicht mehr als 1602 €. (1=Ja)
Antwort/Lösung:
Es fehlt auf Seite 3 des Mantelbogens die Angabe, ob die gesamten Kapitalerträge nicht
mehr als 801 € bzw. 1602 € bei Zusammenveranlagung betragen; andernfalls ist die Höhe
der Kapitalerträge anzugeben.
9
1.7 Fehler „Steuerermäßigung § 35a – alleinstehende Person“
Es wurde ein gemeinsamer Haushalt mit einer anderen alleinstehenden Person erklärt. Zu den
angegebenen Aufwendungen für Handwerkerleistungen muss daher auch eine Aussage zum
eigenen Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag für diese Aufwendungen erklärt werden.
Eigener Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag bei Alleinstehenden mit ganzjährig gemeinsamem
Haushalt: bei Aufwendungen für Handwerkerleistungen
angegebenen Aufwendungen für sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen, haushaltsnahe
Dienstleistungen oder Pflege- und Betreuungsleistungen muss daher auch eine Aussage zum
eigenen Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag für diese Aufwendungen erklärt werden.
Haushalt: bei Aufwendungen für sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen, haushaltsnahe
Dienstleistungen
angegebenen Aufwendungen für geringfügige Beschäftigungen im Privathaushalt muss daher
auch eine Aussage zum eigenen Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag für diese Aufwendungen
getroffen werden.
Haushalt: bei Aufwendungen für geringfügige Beschäftigungen im Privathaushalt
Antwort/Lösung:
Es wurde auf Seite 3 des Mantelbogens in Zeile 80 eingetragen, dass ein gemeinsamer Haushalt
mit einer anderen alleinstehenden Person bestand.
Im Formularfuß öffnet sich eine Eingabemöglichkeit für den eigenen Anteil der Aufwendungen,
welcher für die ELSTER-Übertragung zwingend erforderlich ist. Es kann hier ggfs. auch eine „0“
erklärt werden.
1.8 Fehler „Unbefristete Gültigkeit des Ausweises“
Es wurde das Datum angegeben, bis zu dem der Ausweis/der Rentenbescheid/die
Bescheinigung gültig ist. Bitte geben Sie auch an, ab wann der Ausweis/der
Rentenbescheid/die Bescheinigung gültig ist (Stpfl./Ehemann, 1. Angabemöglichkeit).
Formular ESt1A, Zeile 61, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0109103 / EP0109103 )
10
Behinderte und Hinterbliebene: Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung Gültigkeit
unbefristet (Stpfl. / Ehemann)
Antwort/Lösung:
Es fehlt die Eintragung in Zeile 61 auf Seite 3 des Mantelbogens, seit wann der Ausweis
gültig ist.
1.9 Fehler „Hinterbliebene“
Ihre Angaben zur Berücksichtigung des Behindertenpauschbetrages sind unvollständig. Ein
entsprechender Nachweis muss beigefügt sein, sofern er nicht in früheren Jahren bereits
vorgelegt wurde. Liegt noch kein entsprechender Nachweis vor, kann eine Beantragung erst
bei Vorlage des Nachweises erfolgen. Bitte reichen Sie diesen Nachweis nach, sobald er
Ihnen vorliegt; der Einkommensteuerbescheid wird dann ggf. geändert. (Stpfl./Ehemann, 2.
Angabemöglichkeit)
Formular ESt1A, Zeile 62, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0109213 / E013HM4ELS)
Hinterblieben: Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung hinterblieben (Stpfl./Ehemann) - 1
=Ja
Antwort/Lösung:
Es wurde bei „hinterblieben“ eine 1 für „Ja“ eingetragen. Wird auch bei „blind / ständig hilflos“
eine 1 für „Ja“ eingetragen oder bei „geh- u. stehbehindert“ eine 1 für „Ja“ eingetragen, dann sind
zwingend die Angaben im Formularfuß vorzunehmen, der sich unten öffnet.
11
1.10 Fehler „Berücksichtigender Anteil bei getrennter Veranlagung“
Es wurde der bei getrennter Veranlagung beim Steuerpflichtigen zu berücksichtigende Anteil
an den Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse oder Dienstleistungen
angegeben. Bitte setzen Sie auch das zugehörige Ankreuzfeld.
Formular ESt1A, Zeile 95, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0105004 / E018AC1X )
Laut beigefügtem gemeinsamen Antrag ist die Steuerermäßigung lt. den Zeilen 106 - 112 in
einem anderen Verhältnis als je zur Hälfte aufzuteilen: in Prozent
oder
Es wurde der, bei getrennter Veranlagung, beim Steuerpflichtigen zu berücksichtigende
Anteil an den Sonderausgaben und den außergewöhnlichen Belastungen angegeben. Bitte
setzen Sie auch das zugehörige Ankreuzfeld.
Formular ESt1A, Zeile 96, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0104502 / E012KA2 )
Anteil an den Aufwendungen für ein hauswirtschaftliches Beschäftigungsverhältnis und den
außergewöhnlichen Belastungen in Prozen
Antwort/Lösung:
Neben der Angabe des Anteils in Prozent muss auch zwingend das entsprechende
Ankreuzfeld mit einem Haken versehen werden.
1.11 Fehler „Steuererklärungsart“
Weder Einkommensteuererklärung noch Antrag auf Festsetzung der ArbeitnehmerSparzulage noch Erklärung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalerträge noch
Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags angekreuzt.
(Ankreuzfeld) Einkommensteuererklärung
Antwort/Lösung:
Es muss in jedem Fall die Steuererklärungsart
•
Einkommensteuererklärung oder
•
Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage oder
•
Erklärung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalerträge oder
•
Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags
12
angegeben werden. Über die Kurzerfassung und dort die Registerkarte ELSTER können
diese Angaben ebenfalls vorgenommen werden.
1.12 Fehler „PLZ Wohnort im Ausland“
Es wurde sowohl die PLZ für derzeitigen Wohnort im Inland als auch die PLZ für derzeitigen
Wohnort im Ausland eingetragen.
Formular ESt1A, Zeile 11, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0100601 / APLZ )
Steuerpflichtige Person: Postleitzahl
Antwort/Lösung:
Es wurde auch die PLZ im Inland angegeben. Die PLZ darf maximal 12 Zeichen enthalten.
Über die Kurzerfassung und dort die Registerkarte ELSTER können dies Zusatzangaben bei
Wohnsitz im Ausland des Steuerpflichtigen bzw. des Ehegatten vorgenommen werden. Nach
der Erfassung werden im Mantelbogen die dazugehörigen Felder sichtbar.
13
2 Anlage N
2.1 Fehler „Reisekosten/Auswärtstätigkeiten – Daten im Formular“
Es wurde die Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten angegeben, die Summe
der Reisekosten je Reisekostensachverhalt bzw. die selbst ermittelte Gesamtsumme der
Aufwendungen für Reisekosten wurde jedoch nicht angegeben (Stpfl./Ehemann).
Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0205518 / E186JG2_00)
Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten
Bei einer Auswärtstätigkeit müssen der Anlass und das Ziel der Auswärtstätigkeit und die
Dauer der Auswärtstätigkeit erklärt werden (Stpfl./Ehemann).
Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0253502 / E0253502_0)
Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Summe
Verpflegungsmehraufwendungen
Es wurden Angaben zu den Verpflegungsmehraufwendungen vorgenommen, es wurde
jedoch keine Aussage getroffen, ob der ununterbrochene Einsatz an einer Tätigkeitsstelle
jeweils weniger als 3 Monate oder teilweise mehr als 3 Monate dauerte (Stpfl./Ehemann).
Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Inland: Summe
Bei den allgemeinen Angaben zum Beschäftigungsverhältnis müssen die Angaben zur
regelmäßigen Arbeitsstätte, der Zeitraum des Beschäftigungsverhältnisses und die
Beschreibung der
Tätigkeit
angegeben werden (1.
Beschäftigungsverhältnis,
Stpfl./Ehemann).
Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0250101 / E0250101 )
Auswärtstätigkeit: Allgemeines zum Beschäftigungsverhältnis: regelmäßige Arbeitsstätte
Antwort/Lösung:
Es müssen auf der Seite 2 der Anlage N die Zusatzangaben bei ELSTER-Übertragung
angegeben werden. Diese befinden sich im Formularfuß und werden geöffnet durch das
Anklicken der Schaltfläche.
Im Formularfuß müssen dann die Dauer der Auswärtstätigkeit (jeweils weniger als 3 Monate
bzw. mehr als 3 Monate, Aufwand nur für die ersten 3 Monate), der Anlass und das Ziel der
Reise(n), die Dauer der Auswärtstätigkeit und die regelmäßige Arbeitsstätte angegeben
werden. Diese Felder müssen für die ELSTER-Übertragung der Daten im Formular immer
ausgefüllt sein.
14
Durch die Erstellung einer gesonderten ELSTER-Anlage für die Auswärtstätigkeiten ist auch
die Übertragung der bzw. mehrerer Auswärtstätigkeiten möglich. Das Öffnen der Anlage
auf Seite 2 der Anlage N im Formularfuß.
erfolgt über den Schalter
2.2 Fehler „Reisekosten/Auswärtstätigkeiten – Auswärtstätigkeit im Ausland“
Fehler:
Der Wert, der in dieses Feld (Anlage N Seite 2, Zeile 55) eingetragen wird, erscheint nicht in
der komprimierten Steuererklärung.
Antwort/Lösung:
Das Feld auf Seite 2 der Anlage N „Bei einer Auswärtstätigkeit im Ausland (Berechnung lt.
beigefügtem Blatt)“ wird von der Finanzverwaltung für die ELSTER-Übertragung nicht
unterstützt. Dies liegt daran, dass dieses Feld nur für die Abgabe in Papierform vorgesehen
ist. Durch die Fertigstellung einer gesonderten ELSTER-Anlage für die Auswärtstätigkeiten
ist auch die Übertragung der bzw. mehrerer Auswärtstätigkeiten im Ausland möglich. Das
Öffnen der Anlage erfolgt über den Schalter
2.3 Fehler „Reisekosten/Auswärtstätigkeiten – Übertragung selbst ermittelter
Aufstellung von Reisekosten bzw. Verpflegungsmehraufwendungen“
Bei der selbst ermittelten Gesamtsumme der Verpflegungsmehraufwendungen sind der
Betrag und die Beschreibung zur Gesamtsumme gemeinsam anzugeben (Stpfl./Ehemann).
Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Mehraufwendungen für Verpflegung (selbst ermittelt)
Bei der selbst ermittelten Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten sind der Betrag
und die Beschreibung zur Gesamtsumme gemeinsam anzugeben (Stpfl./Ehemann).
Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten (selbst ermittelt)
Es wurde die selbst ermittelte Gesamtsumme der Verpflegungsmehraufwendungen
angegeben, die Gesamtsumme der Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit
wurde jedoch nicht erklärt (Stpfl./Ehemann).
Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0205107 / )
Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Mehraufwendungen für Verpflegung
15
Es wurde die selbst ermittelte Gesamtsumme der Verpflegungsmehraufwendungen
angegeben, die Gesamtsumme der Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit
wurde jedoch nicht erklärt (Stpfl./Ehemann).
Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Mehraufwendungen für Verpflegung (selbst ermittelt)
Antwort/Lösung:
Es können eigene Aufstellungen über Reisekosten oder Verpflegungsmehraufwendungen in
der Form übertragen werden, dass die Gesamtsummen der Aufstellungen per ELSTER
übertragen werden können.
Für die Übertragung der Reisekosten bzw. Verpflegungsmehraufwendungen muss die
Summe sowie die Beschreibung zwingend angegeben werden. Zudem können dort auch
steuerfreie Arbeitgebererstattungen angegeben werden. Für die ELSTER-Übertragung
müssen diese Summe und ggfs. die steuerfreien Arbeitgebererstattungen dann auch
zwingend ins Formular übernommen werden (Abfrage nach Eingabe der Werte durch das
Programm).
2.4 Fehler „Reisekosten/Auswärtstätigkeiten – Anlage Auswärtstätigkeit“
Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0253502 / E0253502:1)
Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Summe
Auswärtstätigkeit: Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten: Summe
Reisekosten
Es wurden Angaben zu den Verpflegungsmehraufwendungen vorgenommen, es wurde
jedoch keine Aussage getroffen, ob der ununterbrochene Einsatz an einer Tätigkeitsstelle
jeweils weniger als 3 Monate oder teilweise mehr als 3 Monate dauerte (Stpfl./Ehemann).
Es wurden Angaben zu Reisekosten bei Auswärtstätigkeit getätigt, es müssen daher auch
Angaben zum Beschäftigungsverhältnis gemacht werden (Stpfl./Ehemann).
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Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen
bei
Auswärtstätigkeiten:
Summe
Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Inland: Zahl der
Tage (Abwesenheit mind. 8 Stunden)
Auswärtstätigkeit: Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten: Summe
Reisekosten
von ELSTER-TM versorgt!!!) Auswärtstätigkeit: Reisekosten bei beruflich veranlassten
Auswärtstätigkeiten: Summe Fahrtkosten
Auswärtstätigkeit: Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten: Fahrtkosten
für Strecken ohne Sammelbeförderung: Summe der Kosten für öffentliche Verkehrsmittel
Antwort/Lösung:
Durch die Erstellung einer gesonderten ELSTER-Anlage für die Auswärtstätigkeiten ist auch
die Übertragung einer bzw. mehrerer Auswärtstätigkeiten möglich. Das Öffnen der Anlage
erfolgt über den Schalter
Durch die Nutzung der Anlage werden die Angaben im Formular in die Anlage übertragen
und im Formular gelöscht. Eingaben im Formular sind dann durch eine Sperrung der Felder
nicht mehr möglich.
In der Anlage für die Auswärtstätigkeiten sind zwingend Angaben erforderlich, damit die
Reisekosten bzw. Verpflegungsmehraufwendungen per ELSTER übertragen werden
können.
17
Es müssen in der Anlage die allgemeinen Angaben zum Beschäftigungsverhältnis erklärt
werden. Entweder es liegt keine regelmäßige Arbeitsstätte vor, dann muss das
entsprechende Ankreuzfeld gesetzt werden oder es liegt eine regelmäßige Arbeitsstätte vor,
dann muss dort das entsprechende Ankreuzfeld gesetzt werden und die Beschreibung der
regelmäßigen Arbeitsstätte erfolgen. Außerdem muss der Ausübungszeitraum der Tätigkeit
sowie die Beschreibung der Tätigkeit erklärt werden.
Darüber hinaus müssen für die Reisekosten die allgemeinen Angaben zur Auswärtstätigkeit
erklärt werden. Hier muss der Anlass und das Ziel angegeben werden sowie der Zeitraum.
Es können mehrere Zeiträume erklärt und übertragen werden.
Für Verpflegungsmehraufwand bei Auswärtstätigkeit muss der ununterbrochene Einsatz an
der Tätigkeitsstätte erklärt werden bzw. hier das entsprechende Ankreuzfeld gesetzt werden.
Es gibt 3 Ankreuzmöglichkeiten: jeweils weniger als 3 Monate; mehr als 3 Monate, (Abzug
wird für die ersten 3 Monate beantragt); mehr als 3 Monate (Tätigkeitsstätte wurde an
weniger als 3 Tagen wöchentlich aufgesucht).
2.5 Fehler „Vorhandene Reisekosten-Angaben im Formularfuß“
Das Datum bis zu dem die regelmäßige Arbeitsstätte bzw. das Beschäftigungsverhältnis
bestand liegt vor dem Veranlagungszeitraum (1. Beschäftigungsverhältnis, Stpfl./Ehemann).
Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0250102 / E0250102 )
Auswärtstätigkeit: Allgemeines zum Beschäftigungsverhältnis: regelmäßige Arbeitsstätte /
Ausübung der Tätigkeit (Zeitraum)
Antwort/Lösung:
Bei der Jahresübernahme wurden die Angaben zur Auswärtstätigkeit bzw. zu den
Reisekosten im Formular gelöscht, allerdings wurden auf Seite 2 der Anlage N die Angaben
im Formularfuß nicht gelöscht. Werden die Angaben gelöscht bzw. der Haken entfernt,
funktioniert die Plausibilitätsprüfung.
18
2.6 Darstellung Doppelte Haushaltsführung in Anlage N
Fehler in der Summendarstellung:
Wenn zur Anlage N die Anlagen Bewerbungskosten, Umzugskosten und doppelte
Haushaltsführung ausgefüllt werden, trägt das Programm in die Zeile 47 der Anlage N die
Summe der Anlagen Bewerbungskosten und Umzugskosten ein. Die Summe der doppelten
Haushaltsführung fehlt. In der Steuerberechnung werden aber sämtliche eingetragenen
Werbungskosten korrekt berücksichtigt.
Antwort:
Für die ELSTER-Übertragung fordert die Finanzverwaltung (u.a.) bei der doppelten
Haushaltsführung andere – meist zusätzliche – Angaben, die im Formular nicht enthalten
sind. Um eine ELSTER-Übertragung zu ermöglichen, sehen wir daher im Programm
besonders gekennzeichnete Anlagen vor (z. B. Auswärtstätigkeit, doppelte
Haushaltsführung, private Veräußerungsgeschäfte, Einkünfte volljähriger Kinder).
Bei den Angaben zur doppelten Haushaltsführung ergeben sich dabei gleich mehrere
Probleme:
• Die Angaben in der Anlage haben keine komplette Entsprechung im Formular. Eine
komplette und nachvollziehbare Übernahme ist daher nicht möglich.
• Würden wir die Summe in ein beliebiges anderes Feld übernehmen, wären diese
Beträge – zumindest für den Fall der ELSTER-Übertragung – doppelt erklärt. Für das
Finanzamt – und letztlich auch für unsere Berechnung – wäre nicht erkennbar, dass
es sich um die Summe der Aufwendungen lt. Anlage handeln soll.
Sofern Sie eine ELSTER-Übertragung vornehmen, ist ohnehin nichts Besonderes zu
veranlassen; im Gegenteil, zusätzliche Eintragungen im Formular würden nur zu Fehlern
führen. Falls Sie die Formulare drucken und die Anlage verwenden wollen, sollten Sie in ein
Textfeld der Anlage N einen Hinweis auf die Anlage Doppelte Haushaltsführung aufnehmen.
Sie können dazu auch die Zeile 77 verwenden. Wenn Sie hier auch den Betrag eintragen,
würde der in der Berechnung des ESt-Programms allerdings zusätzlich berücksichtigt
werden.
2.7 Fehler „Anzahl Anlage VL“
Die auf der Anlage N angegebene Anzahl der beigefügten Anlagen VL stimmt nicht mit der
tatsächlich elektronisch erklärten Anzahl der Anlagen VL überein (Stpfl./Ehemann).
Formular N, Zeile 80, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0202301 / E146FF1_00)
Anzahl der beigefügten Bescheinigung(en) vermögenswirksamer Leistungen
Antwort/Lösung:
Auf Seite 3 der Anlage N wurde die Anzahl der beigefügten Bescheinigung(en)
vermögenswirksame Leistungen (Anlage VL) eingetragen, jedoch wurden nicht die
dazugehörigen Daten in der Anlage VL erfasst.
19
Über die Schaltfläche „Anlage VL“ kann direkt in die Anlage VL gewechselt werden um dort
die Verträge zu erfassen. In der Anlage VL können 2 Verträge erfasst werden. Über die
Schaltfläche „Weitere Verträge“ können fünf weitere Verträge erfasst werden, die dann per
ELSTER übertragen werden.
2.8 Fehler „Übernachtungskosten bei Auswärtstätigkeit (Ausland)“
Bei den Übernachtungskosten bei Auswärtstätigkeit (Ausland) müssen der Gesamtbetrag
Übernachtungskosten ab dem 4. Land und die Aufzählung der weiteren Länder gemeinsam
erklärt werden (Stpfl./Ehemann).
Auswärtstätigkeit:
Reisekosten
bei
beruflich
veranlassten
Auswärtstätigkeiten:Übernachtungskosten Ausland: Anzahl der Übernachtungen bei
Übernachtungskosten für mehr als 3 ausl. Staaten
Antwort/Lösung:
Bei der Aufzählung der Staaten darf hier
kein Eintrag erfolgen. Ein Eintrag an dieser
Stelle darf nur erfolgen im Zusammenhang
für den Gesamtbetrag Übernachtungskosten
ab dem 4. Staat.
Löscht man also den Eintrag, funktioniert die
Plausibilitätsprüfung.
20
2.9 Fehler „Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit (Ausland)“
Bei den Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit (Ausland) müssen der
Gesamtbetrag der Verpflegungsmehraufwendungen ab dem 4. Land und die Aufzählung der
weiteren Länder bei Verpflegungsmehraufwendungen für mehr als 3 ausländische Staaten
gemeinsam angegeben werden (Stpfl./Ehemann).
Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Ausland:
Aufzählung der weiteren Staaten bei Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit
für mehr als 3 ausl. Staaten
Antwort/Lösung:
Bei der Aufzählung der
Staaten darf hier kein
Eintrag erfolgen. Ein
Eintrag an dieser Stelle
darf nur erfolgen im
Zusammenhang für den
Gesamtbetrag
Verpflegungsaufwendung
en (VMA) ab dem 4.
Staat.
Löscht man also den
Eintrag, funktioniert die
Plausibilitätsprüfung.
2.10 Reisekosten/Auswärtstätigkeiten: detaillierte Erklärungsmöglichkeiten
oder selbst ermittelte Gesamtsummen
Die Erklärung der Aufwendung für Reisekosten bzw. für Verpflegungsmehraufwendungen
bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten kann entweder mittels der detaillierten
Erklärungsmöglichkeiten oder anhand der selbst ermittelten Gesamtsummen
erfolgen(Stpfl./Ehemann).
Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten (selbst ermittelt)
Antwort/Lösung:
Man kann nicht gleichzeitig eine Anlage mit den detaillierten Erklärungsmöglichkeiten
ausfüllen (Block 3) sowie auch die Angaben für eine selbst ermittelte Aufstellung (Block 2) im
Formularfuß eintragen. Es kann nur eine dieser beiden Übertragungsmöglichkeiten
ausgewählt werden.
21
2.11 Fehler „Kalenderjahr bei Versorgungsbezügen“
Es wurde die Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag lt. Nr. 29 der
Lohnsteuerbescheinigung angegeben. Bitte machen Sie auch Angaben zu den
steuerbegünstigten Versorgungsbezügen und dem maßgeblichen Kalenderjahr des
Versorgungsbeginns lt. Nr. 30 der Lohnsteuerbescheinigung (1. Versorgungsbezug,
Ehefrau).
Versorgungsbezüge (in Arbeitslohn enthalten)
oder
Beim 1. Versorgungsbezug müssen der Betrag der steuerbegünstigten Versorgungsbezüge,
die Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag lt. Nummer 29 der
Lohnsteuerbescheinigung und das maßgebende Kalenderjahr des Versorgungsbeginns lt.
Nr. 30 der Lohnsteuerbescheinigung gemeinsam angegeben werden (Ausnahme: der
Versorgungsbezug besteht im vollen Umfang aus Sterbegeld,
Kapitalauszahlungen/Abfindungen und Nachzahlungen von Versorgungsbezügen lt. Nr. 32
der Lohnsteuerbescheinigung).
Versorgungsbezüge (in Arbeitslohn enthalten)
Antwort/Lösung:
Das maßgebende Kalenderjahr muss in Zeile 13 erklärt werden.
22
3 Anlage Kind
3.1 Fehlerhafte Erfassung der Einkünfte des Kindes
Das Kind hat zum 31.12. des Vorjahres das 18. Lebensjahr vollendet und kann daher im VZ
2011 nur noch dann berücksichtigt werden,, wenn Angaben zu den Einkünften des Kindes
erfolgen und mindestens ein Berücksichtigungsgrund für das volljährige Kind angegeben
wird.
Antwort/Lösung:
Die Einkünfte des Kindes sind fehlerhaft
direkt auf dem Formular erfasst worden!
Die Einkünfte des Kindes müssen über den
Schalter Anlage Einkünfte (ELSTER)
erfasst werden.
Nach dem Anklicken öffnet sich dann die
Erfassung für die Zusatzangaben zum Kind.
Hier können dann die Einkünfte des Kindes
für die ELSTER-Übertragung erfasst werden.
Sind keine Werbungskosten vorhanden, müssen diese nicht erfasst werden. Es kann
allerdings alternativ auch eine „0“ erfasst werden (der Werbungskostenbetrag wird dann in
der komprimierten Steuererklärung mit „0“ angezeigt)
23
Hatte das Kind im Veranlagungszeitraum keine eigenen
Einkünfte, ist zwingend das Kreuz im Ankreuzfeld Keine
Einkünfte (nur für ELSTER) zu setzen.
3.2 Fehler „Gültigkeit Behindertenausweis/Rentenbescheid/Bescheinigung“
Bei der Übertragung des Behinderten- oder Hinterbliebenenpauschbetrages für ein Kind
wurde das Datum angegeben, bis zu dem der Ausweis/der Rentenbescheid/die
Bescheinigung gültig ist. Bitte geben Sie auch an, ab wann der Ausweis/der
Rentenbescheid/die Bescheinigung gültig ist (1. Angabemöglichkeit).
Formular Kind, Zeile 48, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0505908 / EP0505908_)
Übertragung des Behinderten- bzw. Hinterbliebenen-Pauschbetrags: Ausweis /
Rentenbescheid / Bescheinigung: unbefristet gültig
Antwort/Lösung:
Es fehlt der Eintrag, seit wann der Ausweis gültig ist.
3.3 Fehler „Nachweis Behindertenausweis/Rentenbescheid/Bescheinigung“
Ihre Angaben zur Übertragung des Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrages für
ein Kind sind unvollständig. Ein entsprechender Nachweis muss beigefügt sein, sofern er
nicht in früheren Jahren bereits vorgelegt wurde. Liegt noch kein entsprechender Nachweis
vor, kann eine Beantragung erst bei Vorlage des Nachweises erfolgen. Bitte reichen Sie
diesen Nachweis nach, sobald er Ihnen vorliegt; der Einkommensteuerbescheid wird dann
ggf. geändert (1. Angabemöglichkeit).
Formular Kind, Zeile 48, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0505908 / EP0505908_)
Antwort/Lösung:
24
3
In Zeile 48 der Seite 2 der Anlage Kind muss erklärt
werden, ob der Nachweis beigefügt wurde oder ob dieser
bereits vorgelegen hat.
3.4 Fehler „Staat bei Wohnsitz im Ausland“
Wohnort im Ausland angegeben, aber kein Staat oder umgekehrt.
Formular Kinder, Zeile 7
Antwort/Lösung:
Nur bei Wohnort im Ausland ist auch der Staat anzugeben.
oder
Beim Wohnsitz im Ausland wurde der Zeitraum für den Wohnort im Inland angegeben, es
muss aber die Angabe des Zeitraums für den Wohnort im Ausland erfolgen.
3.5 Fehler „Auswärtige Anschrift bei auswärtiger Unterbringung“
Auswärtige Anschrift und Zeitraum der auswärtigen Unterbringung müssen gemeinsam
eingegeben werden.
Formular Kinder, Zeile 41
Antwort/Lösung:
Es fehlt die Angabe der auswärtigen Anschrift.
25
3.6 Fehler „Verteilung der Kinderbetreuungskosten“
Werden bei der Verteilung der Kinderbetreuungskosten bei Erwerbstätigkeit Aufwendungen
angegeben, so muss auch angegeben werden, ob es sich um die (Pflege-)Mutter oder um
den (Pflege-)Vater handelt.
Formular Kinder, Zeile 81, Index 01, Vordruck 00002 (ID: 0507801 / EP0507801_)
Verteilung der Kinderbetreuungskosten bei Erwerbstätigkeit (im Falle des Zusammenlebens
der Elternteile nur, wenn beide erwerbstätig sind) auf Einkünfte als (Pflege)Mutter /-vater
aus: nichtselbständiger Arbeit: Aufwendungen
Antwort/Lösung:
Es wurde im Ankreuzfeld nicht angegeben, ob die Aufwendungen der (Pflege-)Mutter oder
dem (Pflege-)Vater zuzuordnen sind (Zeile 77).
26
3.7 Fehler „Schulgeld“
Bei der Einzelaufstellung zum Schulgeld müssen jeweils die Bezeichnung der Schule und die
Höhe des Schulgeldes gemeinsam angegeben werden (1. Angabemöglichkeit).
Formular Kind, Zeile 44, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0504405 / E013171_00)
Antwort/Lösung:
Es fehlt die Angabe der Bezeichnung der Schule.
27
4 Anlage Vorsorgeaufwand
4.1 Fehler „Anzahl der zu übertragenden Versicherungen“
Die bei den Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie Risikoversicherungen, die nur für
den Todesfall eine Leistung vorsehen, angegebenen Einzelwerte ergeben in der Summe
nicht den erklärten Gesamtbetrag.
Formular VOR, Zeile 48, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 2001803 / E013042 )
Antwort/Lösung:
Es kann nur eine bestimmte Anzahl von Versicherungen per ELSTER übertragen werden:
- freiwillige Versicherungen gegen Arbeitslosigkeit: 3 Versicherungen je Steuerpflichtiger
und Ehegatte.
- freiwillige eigenständige Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen: 5
Versicherungen je Steuerpflichtiger und Ehegatte.
- Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie zu Risikoversicherungen, die nur für den
Todesfall eine Leistung vorsehen: Für den Steuerpflichtigen und den Ehegatten
können insgesamt 10 Versicherungen übertragen werden, auch wenn es in der
Anlage die Eingabemöglichkeit von 8 Versicherungen je Steuerpflichtiger und
Ehegatte gibt.
- Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht und Kapitallebensversicherungen mit
mindestens 12 Jahren Laufzeit und Laufzeitbeginn sowie erster Beitragszahlung vor
dem 1.1.2005: 5 Versicherungen je Steuerpflichtiger und Ehegatte.
- Rentenversicherung ohne Kapitalwahlrecht mit Laufzeitbeginn und erster
Beitragszahlung vor dem 1.1.2005 (auch steuerpflichtige Beiträge zu Versorgungs- und
Pensionskassen): 5 Versicherungen je Steuerpflichtiger und Ehegatte.
- Kapitalgedeckte Rentenversicherungen (Laufzeitbeginn nach dem 31.12.2004): 5
Versicherungen je Steuerpflichtiger und Ehegatte.
Die
privaten
Krankenversicherungen,
privaten
Pflegeversicherungen
und
die
Basisrentenverträge werden nur mit ihren Summen per ELSTER übertragen. Die
Bezeichnungen etc. werden in der komprimierten Steuererklärung nicht ausgewiesen.
4.2 Fehler „Einzelwerte ergeben nicht den erklärten Gesamtbetrag“
Die bei den Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie Risikoversicherungen, die nur für
den Todesfall eine Leistung vorsehen, angegebenen Einzelwerte ergeben in der Summe
nicht den erklärten Gesamtbetrag.
Formular VOR, Zeile 48, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 2001803 / E013042 )
Anlage VOR: Vorsorgeaufwendungen: Beiträge (abzüglich erstatteter Beiträge) zu Unfallund Haftpflichtversicherungen sowie Risikolebensversicherungen, die nur für den Todesfall
eine Leistung vorsehen: Summe
Antwort/Lösung:
28
Öffnen Sie die Anlage Vorsorgeaufwand sowie anschließend die Anlage des
Steuerpflichtigen bzw. des Ehegatten. Wenn diese anschließend wieder geschlossen wird,
funktioniert die Plausibilitätsprüfung.
4.3 Fehler „Speicherfehler verursacht durch Anwendungsprogramm“
Plausibilitätsprüfung
fehlerhaft
Anwendungsprogramm!
aufgerufen:
Speicherfehler
verursacht
durch
Antwort/Lösung:
Öffnen Sie die Anlage Vorsorgeaufwand und anschließend die Anlage für die ELSTERErfassung des Steuerpflichtigen bzw. des Ehegatten. Wenn diese anschließend wieder
geschlossen wird, funktioniert die Plausibilitätsprüfung.
4.4 Fehler „Bezeichnung der Tätigkeit“
Bitte geben Sie die Bezeichnung der Tätigkeit, aus der im Veranlagungsjahr keine
gesetzliche Rentenversicherungspflicht bestand und die Kennzahl 482 gemeinsam an
(Ehefrau).
Formular VOR, Zeile 53, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 2003201 / )
Anlage VOR: Ergänzende Angaben zu Vorsorgeaufwendungen der Ehefrau: Es bestand
keine gesetzliche Rentenversicherungspflicht aus dem aktiven Dienstverhältnis / aus der
Tätigkeit: als (z.B. Praktikantin, Studentin im Praktikum): Bezeichnung
Antwort/Lösung:
Die Bezeichnung für den Steuerpflichtigen (bzw. den Ehegatten) muss angegeben werden,
damit die Plausibilitätsprüfung funktioniert.
29
4.5 Fehler „Anwartschaft auf Altersvorsorge“
Sie haben bei den ergänzenden Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen erklärt, dass die
Anwartschaft auf Altersversorgung ganz oder teilweise ohne eigene Beitragsleistungen
erworben wurde. Es fehlt aber die Angabe, dass überhaupt eine Anwartschaft auf
Altersversorgung aus einem Dienstverhältnis/ einer Tätigkeit ohne gesetzliche
Rentenversicherungspflicht bestand.
Formular VOR, Zeile 55, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 2002501 / E146Fk1_00)
Anlage VOR: Ergänzende Angaben zu Vorsorgeaufwendungen der Stpfl./des Ehemanns:
Die Anwartschaft auf Altersversorgung wurde ganz oder teilweise ohne eigene
Beitragsleistungen erworben (1=Ja, 2=Nein)
Antwort/Lösung:
Zu „Anwartschaft auf Altersvorsorge“ wurde ein „Nein“ erklärt, dann aber unter „Anwartschaft
wurde ganz oder teilweise ohne eigene Beitragsleistungen erworben“ ein „Ja“ erklärt. Da
keine Anwartschaft bestand, muss dann hier nichts erklärt werden.
4.6 Fehler „Beiträge Kranken- und Pflegeversicherung“
Bitte geben Sie die Beiträge zu Krankenversicherungen und die Beiträge zu sozialen
Pflegeversicherungen gemeinsam an (Stpfl./Ehemann).
Formular VOR, Zeile 18, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 2001805 / E2001805_0)
Anlage VOR: gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung: Beiträge zu
Krankenversicherungen (z. B. bei Rentnern) (Stpfl./Ehemann)
Antwort/Lösung:
Die Beiträge zur Krankenversicherung und zur sozialen Pflegeversicherung sind gemeinsam
ggf. mit '0') anzugeben.
30
5 Anlage AV
5.1 Fehler „Sozialversicherungsnummer“
Die Sozialversicherungsnummer/Zulagennummer ist zwölfstellig, ohne Trenn-/Leerzeichen
und gemäß des amtlichen Aufbaus anzugeben.
Antwort/Lösung:
Eine Sozialversicherungsnummer/Zulagennummer ist anzugeben. Ist diese aber noch nicht
vorhanden ist (z. B. weil erst beantragt), geben Sie bitte "000000000000" (= zwölfstellig Wert
'0') ein.
Beispiel für die Sozialversicherungsnummer: 65230878J008
Aufbau der Versicherungsnummer
12
230878
J
00
8
Bereichsnummer Geburtsdatum des Versicherten Anfangsbuchstabe des Geburtsnamens Seriennummer Prüfziffer
Der erste Ziffern-Block, in unserem Beispiel die 12, ist die Bereichsnummer des
Versicherungsträgers, der Ihnen Ihre Sozialversicherungsnummer vergeben hat. Im zweiten
Ziffern-Block finden Sie das Geburtsdatum, hier den 23. August 1978. Der Buchstabe, hier
ein "J" ,steht für den Anfangsbuchstaben Ihres Geburtsnamens. Bei gleichem Geburtsnamen
und gleichem Geburtsdatum sowie zur Geschlechtsunterscheidung werden Serienziffern
vergeben, hier die "00". Die letzte Ziffer, hier die 8, ist eine Prüfzahl.
5.2 Fehler „Anbieternummer“
Die Anbieternummer ist zehnstellig numerisch, ohne Trenn-/Leerzeichen anzugeben.
Antwort/Lösung:
Es wurde ein fehlerhaftes Format der Anbieternummer eingegeben.
Beispiel für die Anbieternummer: 1234567890
31
5.3 Fehler „Zertifizierungsnummer“
Die Zertifizierungsnummer ist sechstellig, ohne Trenn-/Leerzeichen anzugeben. Die ersten
beiden Stellen der Zertifizierungsnummer müssen 0 sein.
Antwort/Lösung:
Es wurde ein fehlerhaftes Format der Zertifizierungsnummer eingegeben.
Beispiel für die Zertifizierungsnummer: 003456
5.4 Fehler „Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse“
Die Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse muss mindestens 11 Zeichen
enthalten.
Antwort/Lösung:
Es wurde ein fehlerhaftes Format der Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse
eingegeben.
5.5 Fehler „Sonderausgabenabzug der Ehefrau“
Die Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse muss mindestens 11 Zeichen Für
den Sonderausgabenabzug der Ehefrau für geleistete Altersvorsorgebeiträge auf der Anlage
AV muss die Angabe "unmittelbar begünstigt" oder "mittelbar begünstigt" getroffen werden.
Formular AV, Zeile 10, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 2003902 / )
Anlage AV:: Altersvorsorgebeiträge: Unmittelbare Begünstigung: Ich bin für das Jahr
unmittelbar begünstigt (1=Ja, 2=Nein) Ehefrau
Antwort/Lösung:
Die Plausibilitätsfehlermeldung ist hier nicht ganz eindeutig, da sie sich lediglich auf Zeile 10
bezieht. Es muss entweder die Angabe „unmittelbar begünstigt“ (Zeile 10) oder die Angabe
„mittelbar begünstigt“ (Zeile 20) vorgenommen werden.
32
5.6 Fehler „Anzahl der Riester-Verträge“
Bei den Angaben zu Riester-Verträgen des Stpfl./Ehemannes müssen die Anzahl der
Riester-Verträge und die Angabe, ob sich die Vertragsdaten gegenüber dem Vorjahr
geändert haben,
gemeinsam getätigt werden.
Formular AV, Zeile 7, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 2003703 / )
Antwort/Lösung:
Die Anzahl der Riester-Verträge muss im Formular angegeben werden.
33
6 Anlage V
6.1 Fehler „Lage des Grundstücks (Straße,, PLZ, Ort)“
Auf der Anlage V müssen bei den Angaben zur Lage des Grundstücks/der
Eigentumswohnung die Straße mit Hausnummer sowie die Postleitzahl und der Ort
angegeben werden.
Formular V, Zeile 5, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0700504 / E025FB7_00)
Einkünfte aus bebauten Grundstücken: Ort
Antwort/Lösung:
Es müssen zwingend alle Angaben zur Lage des Grundstücks/der Wohnung, wie
• Straße mit Hausnummer
• die Postleitzahl
• und der Ort
gemacht werden.
6.2 Fehler „Andere Einkünfte – Einkünfte aus Untervermietung“
Einkünfte aus Untervermietung von gemieteten Räumen angegeben (Einzelaufstellung),
ohne Angabe der Bezeichnung der gemieteten Räume.
Formular V_Z, Zeile 31, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0702604 / E025066_00)
Einkünfte aus Untervermietung von gemieteten Räumen: Stpfl. / Ehemann, Gesellschaft
Antwort/Lösung:
Im Formularfuß (der sich öffnet, wenn man in Zeile 31 einen Wert einträgt) sind die Angaben
der Bezeichnung der Einkünfte für die ELSTER-Übertragung vorzunehmen.
34
6.3 Fehler „Andere Einkünfte – Einkünfte aus V+V“
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung unbebauter Grundstücke, von anderem
unbeweglichen Vermögen, von Sachinbegriffen, sowie aus Überlassung von Rechten
angegeben (Einzelaufstellung), ohne Angabe der Bezeichnung der Einkünfte.
Formular V_Z, Zeile 32, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0702705 / E025053_00)
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung unbebauter Grundstücke, von anderem
unbeweglichem Vermögen, von Sachinbegriffen sowie aus Überlassung von Rechten:
Antwort/Lösung:
Im Formularfuß (der sich öffnet, wenn man in Zeile 32 einen Wert einträgt) sind die Angaben
der Bezeichnung der Einkünfte für die ELSTER-Übertragung vorzunehmen.
6.4 Fehler „Summe der Einnahmen – „0“-Einkünfte“
Auf der Anlage V wurden Einzelbeträge zu den Einnahmen bei Einkünften aus dem
bebauten Grundstück angegeben, die Summe der Einnahmen wurde jedoch nicht erklärt.
Formular V, Zeile 20, Index 01, Vordruck 00002 (ID: 0701401 / )
Einkünfte aus dem bebauten Grundstück: Summe der Einnahmen
Antwort/Lösung:
Um „0“-Einkünfte zu erklären, muss im EUR-Feld in Zeile 8 eine „0“ eingetragen werden,
dann wird auch in Zeile 20 eine „0“ ausgewiesen.
6.5 Fehler „Miteinnahmen bei Umlagen“
Es wurden Umlagen zu vermieteten Objekten erklärt, jedoch keine Mieteinnahmen.
Formular V, Zeile 12, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0700501 / E025FH2_00)
Einkünfte aus dem bebauten Grundstück: Umlagen, verrechnet mit Erstattungen (die auf die
Zeilen 8 und 10 entfallen)
35
Antwort/Lösung:
Die Mieteinnahmen in Zeile 11 wurden nicht erklärt.
36
7 Anlage Unterhalt
7.1 Fehler „Zeitpunkt Zahlung“
Datumsbereichfehler: Das Format stimmt nicht. Erwartetes Format ist TT.MM-TT.MM .
Formular ESt1A_U, Zeile 10, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0120109 / EP0120109:)
Unterhalt für bedürftige Personen (1. Haushalt): Unterhaltszeitraum (2. Zeitraum, für den die
Unterhaltsleistung erfolgte)
Antwort/Lösung:
Der Zeitpunkt der ersten Zahlung im Kalenderjahr muss angegeben werden (TT.MM).
Vom Programm wird nach den Eingaben „von“, „bis“ und „Gesamtaufwendungen“ für den
Zeitpunkt das Datum des Feldes „von“ vorgeschlagen.
7.2 Fehler „Nettomonatslohn“
Bei den Angaben zum Unterhalt für bedürftige Personen wurden Angaben zu
Familienheimfahrten getätigt, daher ist auch der Nettomonatslohn (ggf. mit '0') anzugeben.
Antwort/Lösung:
Der Nettomonatslohn muss in Zeile 26 der Seite 1 der Anlage Unterhalt angegeben werden.
7.3 Fehler „Einkünfte und Bezüge der unterstützen Person“
Zu den Einkünften der ersten unterstützten Person wurde keine Aussage getroffen. Bitte
setzen Sie das Ankreuzfeld 'Keine Einkünfte und Bezüge und keine öffentlichen
Ausbildungshilfen im Veranlagungszeitraum' oder erklären Sie die entsprechenden
Einkünfte.
Formular ESt1A_U, Zeile 31, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0120203 / EP0120203_)
Unterhalt für bedürftige Personen (2. unterstützte Person): Geburtsdatum der unterstützten
37
Antwort/Lösung:
Bitte geben Sie die Einkünfte der unterstützten Person auf der Seite 2 der Anlage Unterhalt
(ab Zeile 46) an. Hatte die unterstützte Person keine Einkünfte, setzen Sie bitte das
Ankreuzfeld Keine Einkünfte und Bezüge (nur für ELSTER).
7.4 Fehlende Einträge in der komprimierten Steuererklärung
Fehler:
Der Wert aus Zeile 17 (Unterhaltszahlungen erfolgten durch Bank- oder Postüberweisungen)
und die Werte aus Zeile 22 bis 25 (Unterhaltszahlungen erfolgten im Rahmen von
Familienheimfahrten zum Ehegatten) erscheinen nicht in der komprimierten
Steuererklärung.
Antwort/Lösung:
Der Wert aus Zeile 17 der Seite 1 der Anlage Unterhalt werden von der Finanzverwaltung für
die ELSTER-Übertragung nicht unterstützt.
7.5 Fehler „Anzahl der Personen“
Bei den Angaben zum Unterhalt für bedürftige Personen muss die Anzahl der Personen, die
zum Haushalt gehören, erklärt werden.
Antwort/Lösung:
In Zeile 6 fehlt die Angabe der in dem Haushalt lebenden Personen.
38
Dieser wird nach der Berechnung automatisch in das Feld eingetragen. Eine manuelle
Eintragung ist nicht erforderlich. Wenn man trotzdem einen manuellen Eintrag vornimmt,
erscheint eine Fehlermeldung.
7.6 Fehler „Vermögen der unterstützten Person – kein Ausweis in der
komprimierten Steuererklärung“
Fehler:
Der Gesamtwert des Vermögens der unterstützten Person, welcher in Zeile 43 eingetragen
wurde, wird nicht in der komprimierten Steuererklärung ausgewiesen.
Antwort/Lösung:
Der Wert aus Zeile 42 wird als Wert nur in der komprimierten Steuererklärung ausgewiesen,
wenn er mehr als 15.500 Euro bzw. bei Ehegatten 31.000 Euro beträgt.
39
8 Anlage SO
8.1 Fehler „Quadratmeterangabe“
Es wurde die Nutzung des Grundstücks zu anderen Zwecken (oder: bis zur Veräußerung zu
eigenen Wohnzwecken) angegeben. Bitte geben Sie den Zeitraum und die Quadratmeter an
(Stpfl./Ehemann/Gesellschaft/Gemeinschaft).
Formular SO, Zeile 33, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0306304 / EP0306304:)
(Ankreuzfeld) Private Veräußerungsgesch.: Grundst. und grundstücksgleiche Rechte:
Nutzung des Grundstücks bis zur Veräußerung zu anderen Zwecken (Steuerpfl. Person /
Ehemann /Gemeinschaft), 1. Veräußerungsgeschäft
oder
Bei der Nutzung des Grundstücks zu anderen Zwecken (Zwecken (oder: bis zur
Veräußerung zu eigenen Wohnzwecken) angegeben) müssen der Zeitraum und die
Quadratmeter gemeinsam angegeben werden (Stpfl./Ehemann/Gesellschaft/Gemeinschaft).
Formular SO, Zeile 33, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0306305 / EP0306305:)
Private Veräußerungsgesch.: Grundst. und grundstücksgleiche Rechte: Nutzung des
Grundstücks bis zur Veräußerung zu anderen Zwecken: von - bis (Steuerpfl. Person /
Ehemann / Gemeinschaft), 1. Veräußerungsgechäft
Antwort/Lösung:
Neben dem Zeitraum muss auch zwingend die Quadratmeterangabe für die ELSTERÜbertragung angegeben werden.
40
9 Anlage AUS
9.1 Fehler „Anzurechnende Steuer“
Einkünfte aus anderen Einkunftsarten vorhanden, aber keine anzurechnende oder
abzuziehende Steuer angegeben. Ggf. ist die anzurechnende Steuer mit Wert "0" zu erklären
(Stpfl./Ehemann).
Formular AUS_EM_V, Zeile 7, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0601401 / E009GA0 )
Steuerpflichtige ausländische Einkünfte: andere Einkunftsarten: Einkünfte, Staat 1: für
Stpfl./Ehemann
Antwort/Lösung:
Es wurde keine anzurechnende oder abzuziehende Steuer angegeben. Ggfs. ist eine „0“ zu
erklären.
41
10 Anlage KAP
10.1 Fehler „Anzurechnende Steuer“
Es wurde der Antrag auf Günstigerprüfung für sämtliche Kapitalerträge gestellt (Kz 54.x01
mit Wert '1' angegeben), es wurden jedoch keine Angaben zu den Kapitalerträgen
(Kennzahlen 54.x10, 54.x15, 54.x16, 54.x30, 54.x60, 54.x40, 54.x45, 54.x46, 54.x50,
54.x61) getätigt (Stpfl./Ehemann).
Formular KAP, Zeile 4, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 1900401 / E1900401_0)
Anlage KAP: Ich beantrage die Günstigerprüfung für sämtliche Kapitalerträge (1 = Ja)
oder
Kapitalertragsteuer (Kz 54.x80) und/oder Solidaritätszuschlag (Kz 54.x81) zur
Kapitalertragsteuer lt. beigefügter Bescheinigung(en) eingegeben, es wurden aber keine
zugehörigen Kapitalerträge (Kennzahlen 54.x10, 54.x15, 54.x16, 54.x20) erklärt
(Stpfl./Ehemann).
Anlage KAP: Steuerabzugsbeträge zu den Erträgen in den Zeilen 7 bis 20 und zu
Beteiligungen
in den Zeilen 31 bis 46: Kapitalertragsteuer: lt. beigefügter Bescheinigung(en)
Antwort/Lösung:
Für die getrennte Veranlagung müssen zuerst die Daten in der Zusammenveranlagung
erfasst werden. Bei den Ehegatten ist im Fall der Günstiger-Prüfung dieser Antrag einheitlich
zu stellen, also beim Steuerpflichtigen und beim Ehegatten (jeweils in Zeile 4 der Anlage
KAP eine „1“).
Danach führt man im Programm die „Getrennte Steuererklärung für Ehegatten“ durch. Hier
erscheint dann bei dem Ehegatten diese Plausibilitätsfehlermeldung, da ja keine Angaben in
der Anlage KAP gemacht wurden. Löscht man die Anlage KAP, tritt der Plausibilitätsfehler
nicht mehr auf.
10.2 Fehler „Sparer-Pauschbetrag“
Es wurde der Antrag auf Überprüfung des Steuereinbehalts für bestimmte Kapitalerträge
gestellt (Kz 54.x02 mit Wert '1' angegeben), hierzu sind auch Angaben zum SparerPauschbetrag in Kz 54.x17 und in Kz 54.x18 zu tätigen (Steuerpfl. / Ehemann).
Anlage KAP: Ich beantrage eine Überprüfung des Steuereinbehalts für bestimmte
Kapitalerträge (1 = Ja)
42
Antwort/Lösung:
Es fehlt die Angabe zum Sparer-Pauschbetrag in Zeile 14a der Anlage KAP. Wird hier ein
Wert, z. B. eine 0 erklärt, funktioniert die Plausibilitätsprüfung.
43
11 Anlage EÜR
11.1 Fehler „Abweichendes Wirtschaftsjahr“
Nach der Eintragung beim Ende des Wirtschaftsjahres (Kz 15.132) liegt ein vom
Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr vor. Bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3
EStG können jedoch nur Land- und Forstwirte ein abweichendes Wirtschaftsjahr haben (§ 4a
Abs. 1 Nr. 1 EStG, § 8c EStDV).
Formular EUER, Zeile 4, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 6000013 / EP6000013_)
Anlage EÜR: Art des Betriebes (1-6)
Antwort/Lösung:
Der Fehler tritt dadurch auf, dass im Formular bei Art des Betriebes nicht Anlage L für Stpf.
bzw. Anlage L für Ehefrau gewählt wurde, sondern eine der anderen Auswahlmöglichkeiten.
11.2 Fehler „Unvollständige Adressangaben“
Die Adressangaben zum Betrieb sind unvollständig, die Angaben Straße und Hausnummer,
Postleitzahl und Ort sind gemeinsam anzugeben.
Formular EUER, Zeile 2, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 6000025 / E6000025_0) Anlage
EÜR: Ort
Formular EUER, Zeile 2, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 6000024 / E6000024_0)
Anlage EÜR: Postleitzahl
Formular EUER, Zeile 2, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 6000023 / )
Anlage EÜR: Straße und Hausnummer
44
Antwort/Lösung:
Die Adressangaben Straße und Hausnummer, Postleitzahl und Ort müssen für die ELSTERÜbertragung zwingend angegeben werden. Die Angabe erfolgt im Formularfuß und wird
automatisch vom Programm gesetzt.
11.3 Fehler „Summenübertragung“
Der Wert der Summe der Betriebseinnahmen wurde fehlerhaft übertragen.
Anlage EÜR: Gewinnermittlung: Betriebseinnahmen: Summe Betriebseinnahmen (Betrag)
Der Wert der Summe der Betriebseinnahmen wurde fehlerhaft übertragen.
Anlage EÜR: Gewinnermittlung: Ermittlung des Gewinns: Summe Betriebseinnahmen
(Übertrag aus Zeile 12) (Betrag)
Antwort/Lösung:
Werden Werte nach der Erfassung geändert,
muss die EÜR noch mal durchgerechnet
werden.
Der
Plausibilitätsfehler
wird
anschließend nicht mehr auftreten.
11.4 Fehler „Wert zu den Kapitalerträgen“
Der eingetragene Wert zu den Kapitalerträgen (Kz 20.113) darf die umsatzsteuerfreien bzw
nicht umsatzsteuerbaren Betriebseinnahmen (Kz 20.103) nicht übersteigen.
Anlage
EÜR:
Gewinnermittlung:
Betriebseinnahmen:
Umsatzsteuerfreie,
nicht
umsatzsteuerbare Betriebseinnahmen/BE, die Leistungsempf. nach § 13b UStG schuldet:
davon Kapitalerträge
Antwort/Lösung:
Der Wert der Kapitalerträge übersteigt den Wert der umsatzsteuerfreien bzw. nicht
umsatzsteuerbaren Betriebseinnahmen.
45
11.5 Fehler „Buchwert Grundstücke (Grund und Boden)“
Der in Kz 40.106 eingetragene Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums für den
Grund und Boden entspricht nicht dem sich rechnerisch ergebenden Wert (Kz 40.101 + Kz
40.102 - Kz 40.105).
Formular EURA1, Zeile 4, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 6007023 / E6007023_0)
Anlage EÜR: Anlagenverzeichnis: Grundstücke und grundstückgleiche Rechte:
Grund und Boden: Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums (Summe)
Antwort/Lösung:
Es wurde für den Grund- und Boden ein AfA/Auflösungsbetrag eingetragen.
11.6 Fehler „Buchwert Grundstücke (Andere)“
Der in Kz 40.106 eingetragene Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums für den
Grund und Boden entspricht nicht dem sich rechnerisch ergebenden Wert (Kz 40.101 + Kz
40.102 - Kz 40.105).
Formular EURA1, Zeile 4, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 6007023 / E6007023_0)
Anlage EÜR: Anlagenverzeichnis: Grundstücke und grundstückgleiche Rechte:
Grund und Boden: Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums (Summe)
Antwort/Lösung:
Es wurde für den Grund- und Boden bei „Andere“ ein AfA / Auflösungsbetrag eingetragen.
11.7 Fehler „Ausgleichsposten“
Es wurde ein Ausgleichsposten nach § 4g EStG (Kz 27.191) gebildet. Der Auflösungsbetrag
(Kz 27.125) beträgt jedoch nicht mindestens 20% vom angegebenen Ausgleichsposten (§ 4g
Abs. 2 EStG).
Anlage EÜR: Ergänzende Angaben: Ausgleichsposten nach § 4g EStG (Auflösung)
Es wurde ein Ausgleichsposten nach § 4g EStG (Kz 27.191) gebildet. Der Auflösungsbetrag
(Kz 27.125) beträgt jedoch nicht mindestens 20% vom angegebenen Ausgleichsposten (§ 4g
Abs. 2 EStG).
46
Anlage EÜR: Ergänzende Angaben: Ausgleichsposten nach § 4g EStG (Bildung)
Antwort/Lösung:
Der Auflösungsbetrag des Ausgleichspostens wurde nicht in der Mindesthöhe gebildet.
11.8 Fehler „Keine Eintragung zur Zuordnung der Anlage EÜR“
Es wurde keine Eintragung zur Zuordnung der Anlage EÜR zur Einkunftsart (Kz 15.105)
vorgenommen.
Formular EUER, Zeile 4, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 6000013 / )
Anlage EÜR: Art des Betriebes (1-6)
Antwort/Lösung:
Es wurde keine Zuordnung der Anlage EÜR zur Einkunftsart (Anlage L, Gewerbebetrieb,
Freiberufler) vorgenommen.
Zuordnungsmöglichkeiten
1 Anlage L für Stpfl.
2 Anlage L für Ehefrau
3 Gewerbetrieb Stpfl.
4 Gewerbetrieb Ehefrau
5 Freiberufl. Stpf.
6 Freiberufl. Ehefrau
7 Eheg. Mitunternehmerschaft L+F
8 Eheg. Mitunternehmerschaft
Gewerbebetrieb
9 Eheg. Mitunternehmerschaft
Freiberufler
11.9 Fehler „Höchstbetragsberechnung tatsächlich angef. Schuldzinsen“
Werden bei der Höchstbetragsberechnung tatsächlich angefallene Schuldzinsen d. lfd. Wj.
angegeben, so sind gem. § 4 Abs. 4a Satz 4 EStG beim Kürzungsbetrag 2050,00 Euro
anzugeben.
Formular EURS, Zeile 19, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 6013501 / E6013501_0)
Anlage EÜR: Erm. n. a. Schuldzinsen: tatsächlich angefallene Schuldzinsen d. lfd. Wj.
Antwort/Lösung:
In der Anlage EÜR „Ermittlung der nicht abziehbaren Schuldzinsen“ müssen auch Angaben
zum Gewinn (Zeile 6) bzw. zum Verlust (Zeile 14) gemacht werden, dann erscheint diese
Plausibilitätsfehlermeldung nicht mehr.
oder
47
In der Anlage EÜR „Ermittlung der nicht abziehbaren Schuldzinsen“ wurde in Zeile 19 „0,00“
eingetragen.
Löscht man den Wert heraus, dann funktioniert die Plausibilitätsprüfung. In der
komprimierten Steuererklärung erhalten Sie dann den Hinweis, dass Sie die Anlage nicht
abgeben müssen, weil die Schuldzinsen Ihres Mandanten 2.050 € nicht übersteigen.
48
12 Anlage Forstwirtschaft
12.1 Fehlende Angaben in der komprimierten Steuererklärung
Fehler:
Die in der Anlage Forstwirtschaft erfassten Werte werden nicht komplett in der komprimierten
Steuererklärung angezeigt.
Antwort/Lösung:
Mit VZ 2011 unterstützt die Finanzverwaltung auch die ELSTER-Übertragung der Anlage
Forstwirtschaft. Einige Felder werden aber aktuell von der Finanzverwaltung nicht
unterstützt:
Angaben zu Betriebsstätten in Zeile 7 und 8
Angaben zu den Außerordentlichen Holznutzungen in Zeile 92 und 93 sowie in Zeile
95 und 96
Angaben zu Anmerkungen in Zeile 110 bis
113
49
13 Anlage 34a EStG
13.1 Fehler „Einkunftsart“
Plausibilitätsfehler:
Auf jeder Anlage 34 a für den Stpfl./Ehemann ist die Einkunftsart in Kz 20.11 anzugeben.
Formular 34a_EM, Zeile 4, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 2910041 / )
Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns: Einkunftsart: 1=Land- und Forstwirtschaft;
2=Gewerbebetrieb; 3=Selbständige Arbeit
Antwort/Lösung:
Es wurde keine Einkunftsart in Zeile 4 angegeben.
13.2 Fehler „Mindestangaben Anlage 34a“
Auf jeder Anlage 34a für den Stpfl./Ehemann sind der ermäßigt zu besteuernde Betrag des
nicht entnommenen Gewinns (Kz 20.26) und der steuerpflichtige Gewinn (einschl.
Veräußerungsgewinn vor Abzug des Freibetrags nach § 16 Abs. 4 EStG; Kz 20.27) oder
mindestens eine der Angaben zur Nachversteuerung (Kennzahlen 20.31, 20.33 sowie
Ankreuzfeld 'Der Betrieb/der Mitunternehmeranteil wurde vollständig nach § 6 Abs. 3 EStG
übertragen') anzugeben.
Formular 34a_EM, Zeile 12, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 2910121 / )
Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns: Von dem nicht entnommenen Gewinn soll
folgender Betrag ermäßigt besteuert werden
Antwort/Lösung:
Es fehlt ein Eintrag in Zeile 15 (Kennzahl 20.31), in Zeile 20 (Kennzahl 20.33) oder das
Ankreuzfeld in Zeile 17 (Kennzahl 20.35).
50
14 Anlage N-AUS
14.1 Fehler „Summe steuerfreie Einkünfte auf der Anlage N“
Die Summe der steuerfreien Einkünfte (besondere Lohnbestandteile) lt. Anlage(n) N-AUS
stimmt nicht mit dem auf der Anlage N angegebenen Wert überein (Stpfl./Ehemann).
Formular N_AUS_EM, Zeile 78, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 2607801 / ENAUS0257_)
Besondere Lohnbestandteile: Summe: Stpfl. Person / Ehemann
Antwort/Lösung:
Werden die Werte in der Anlage N-AUS verändert, muss die Anlage N Seite 1 geöffnet
werden, um die Werte aus der Anlage N-AUS zu aktualisieren. Hier müssen dann über die
Schaltfläche „Übertrag aus N-AUS“ die Werte aus der Anlage N-AUS in die Anlage N
übertragen werden.
51
15 Programmerweiterungen für ELSTER
15.1 Erläuterungstexte für ELSTER
Es besteht (ab VZ 2011) die Möglichkeit, zu den Erläuterungsvermerken (i. d. R.
„Erläuterungen auf besonderem Blatt“ der Steuerformulare nun auch entsprechend die
Erläuterungstexte direkt im Programm einzugeben. Das Erfassungsfeld der
Erläuterungstexte öffnet sich nach der Erfassung des entsprechenden Feldes, wo dann der
Erläuterungstext erfasst werden kann.
15.2 Zusatzangaben für ELSTER
Es können Zusatzangaben für ELSTER vorgenommen werden, die nicht in den Formularen,
aber speziell für ELSTER vorgesehen sind.
Nachfolgend einige Beispiele:
Anlage SO
Anlage S
Anlage L
52
15.3 Menüleiste ELSTER
ELSTER hat für den Anwender durch die gesetzliche Verpflichtung zur elektronischen
Übermittlung an die Finanzverwaltung immer mehr an Bedeutung gewonnen. Um bei der
Bewältigung dieser Umstellung optimal zu unterstützen, wurde der ELSTER-Bereich in den
Steuerprogrammen neu gestaltet. Es gibt in der Menüleiste einen eigenen Reiter „ELSTER“,
über den die Übertragung der verschiedenen Steuererklärungsarten ausgeführt werden
kann. Es kann hier nun auch direkt der TransferServer gestartet werden, die FAQ’s zu den
Plausibilitätsprüfungen sowie ELSTER-Informationen zu verfügbaren Sendungsarten oder
zur Server-Verfügbarkeit der Finanzverwaltung aufgerufen werden.
In der Menüleiste finden Sie neben dem „Rechnen“-Schalter auch zwei ELSTERSchaltflächen für die direkte Erstellung der komprimierten Steuererklärung und das
Versenden der Steuererklärung.
53
16 Vorbelegungen im Programm Einkommensteuer
Durch die im Programm hinterlegte Prozedur „Vorbelegungen“ können im Hinblick auf
die Plausibilitätsprüfung sinnvolle Vorbelegungen erfolgen. Diese Prozedur wird bei
der Berechnung aufgerufen – nur Daten eingeben und anschließend die
Steuererklärung „verelstern“ führt also noch zu nichts.
Durch die Vorbelegungen entfallen die nachstehenden Plausibilitätsfehlermeldung:
16.1 Vermeidbarer Fehler Steuerermäßigung § 35 a – VAZ
Durch die Vorbelegung wird hier automatisch die „1“ gesetzt, dass die zugrunde liegenden
Leistungen ausschließlich im Jahr 2009 erbracht wurden.
Plausibilitätsfehlermeldung (welche ohne Vorbelegung erscheinen würde):
Wird eine Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen
gem. § 35 a angegeben, so ist stets auch eine Aussage zu treffen, ob die zugrunde liegenden
Leistungen ausschließlich im Veranlagungszeitraum erbracht wurden (Kennzahl 217).
Die
den
haushaltsnahen
Beschäftigungsverhältnissen,
Dienstleistungen
und
Handwerkerleistungen
zugrunde
liegenden
Leistungen
wurden
ausschließlich
im
Veranlagungszeitraum erbracht. (1=Ja, 2= Nein)
Antwort/Lösung:
Es fehlt auf Seite 3 des Mantelbogens die Ja-Angabe, ob die zugrundeliegenden Leistungen
ausschließlich im Veranlagungszeitraum erbracht wurden. Wurden diese nicht ausschließlich im
Veranlagungszeitraum erbracht, ist die Nein-Angabe vorzunehmen.
54

HÄUFIGE ELSTER- FEHLER BEI PLAUSIBILITÄTS

Transcription

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